第一篇：集團(tuán)公司資金流動(dòng)性管理暫行辦法

集團(tuán)公司資金流動(dòng)性管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)公司資金的流動(dòng)性管理，確保貨幣資金的安全，科學(xué)、合理地安排資金的流入和流出，提高資金的使用效率，規(guī)范資金使用，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司管理的要求并參照相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)，特制定本制度。

第二條 本辦法所稱資金流動(dòng)性管理，是指在集團(tuán)公司內(nèi)部實(shí)行資金統(tǒng)一管理，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。

第三條 集團(tuán)實(shí)施資金流動(dòng)性管理的目標(biāo)，是提高資金使用效率，降低資金成本，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金需求。

第四條 本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金。本制度適用于集團(tuán)所有子公司及關(guān)聯(lián)公司。

第二章 管理體制

第六條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)集團(tuán)資金流動(dòng)性管理的職能部門。集團(tuán)資金流動(dòng)性管理的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容：

(一)銀行賬戶管理

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及各子公司的銀行賬戶管理。

(二)信貸業(yè)務(wù)

負(fù)責(zé)集團(tuán)銀行綜合授信額度的辦理、分解和使用；負(fù)責(zé)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需銀行保函、信用證、資信證明和其他信貸文件的辦理。

(三)資金籌集和使用

負(fù)責(zé)辦理集團(tuán)公司的資金籌集、內(nèi)部資金調(diào)度、委托貸款及銀行貸款的統(tǒng)借、分解、下?lián)芎徒y(tǒng)還；負(fù)責(zé)集團(tuán)和各子公司間資金的上劃、下?lián)芎蛯?duì)外付款。

(四)資金計(jì)劃管理

負(fù)責(zé)各子公司資金收支計(jì)劃的審核和匯總，負(fù)責(zé)審核審批集團(tuán)各子公司資金計(jì)劃并進(jìn)行執(zhí)行控制、監(jiān)督。

(五)綜合管理

負(fù)責(zé)集團(tuán)資金流動(dòng)性管理體系的發(fā)展規(guī)劃和制度建設(shè)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助下屬企業(yè)的資金流動(dòng)性管理工作；對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、控制，保證資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

第七條 各子公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位的資金流動(dòng)性管理工作，履行以下職責(zé)：

(一)貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司資金流動(dòng)性管理的有關(guān)規(guī)定和要求；

(二)建立內(nèi)部資金流動(dòng)性管理制度，規(guī)范內(nèi)部資金流動(dòng)性管理；

(三)編制資金收支計(jì)劃，分析、報(bào)告計(jì)劃執(zhí)行情況；

(四)辦理資金流動(dòng)性管理的具體事宜。

第三章 銀行賬戶管理

第九條 根據(jù)實(shí)際需要，集團(tuán)目前確定平安銀行、北京銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行作為資金流動(dòng)性管理的合作銀行。合作銀行必要時(shí)可進(jìn)行調(diào)整。

第十條 各子公司只能在集團(tuán)指定的范圍內(nèi)選擇不超過三家銀行辦理業(yè)務(wù)。除此以外的銀行賬戶要逐步清理和撤銷，現(xiàn)有業(yè)務(wù)到期后不得再辦理新業(yè)務(wù)。

第十一條 各子公司在集團(tuán)指定銀行范圍內(nèi)，保留的現(xiàn)有賬戶和以后新開的賬戶，均需報(bào)集團(tuán)公司備案，并按現(xiàn)行要求進(jìn)行出納集團(tuán)統(tǒng)管。

第十二條 各子公司因特殊原因，需要在集團(tuán)指定銀行范圍以外，保留或者新開賬戶辦理業(yè)務(wù)，需報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第十三條 集團(tuán)公司在各合作銀行分別開設(shè)一個(gè)集團(tuán)母賬戶，用于歸集和下?lián)芨髯庸镜你y行存款。

第四章 資金集中

第十四條 集團(tuán)公司對(duì)各子公司的資金使用不進(jìn)行統(tǒng)一管理，各子公司在職責(zé)范圍內(nèi)保障業(yè)務(wù)高效開展進(jìn)行自主管理，但集團(tuán)公司對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控。集團(tuán)以收支兩條線的模式實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化管理。各子公司的資金收支必須通過經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)設(shè)立或備案的銀行賬戶進(jìn)行辦理，日常經(jīng)營收入通過收入賬戶進(jìn)行對(duì)外收款，日常經(jīng)營支出通過支出賬戶進(jìn)行對(duì)外付款，實(shí)現(xiàn)收支分開。

第十五條 收入賬戶是各子公司辦理對(duì)外收款的銀行賬戶，可以是專用賬戶，也可以是一般賬戶。各子公司如無特殊情況都要以平安銀行賬戶作為收款賬戶，在簽訂銷售合同時(shí)要在合同中進(jìn)行約定。通過塑貿(mào)網(wǎng)結(jié)算的可以將建設(shè)銀行作為收款賬戶。集團(tuán)公司對(duì)收入賬戶進(jìn)行資金歸集管理，收入賬戶只收不支，實(shí)行零余額管理。收入賬戶原已開通網(wǎng)上銀行的，應(yīng)取消支付功能，可以保留查詢和轉(zhuǎn)賬功能。

第十六條 支出賬戶是企業(yè)辦理對(duì)外付款的銀行賬戶，一般為基本賬戶，各子公司原則上只能有一個(gè)支出賬戶。支出賬戶只支不收，實(shí)行定額備用金管理。支出賬戶的資金在滿足各子公司日常采購經(jīng)營外，日終賬戶余額不得超過備用金限額。超過限額部分都要?dú)w入收入賬戶。備用金額度由集團(tuán)公司根據(jù)各子公司情況及歷史數(shù)據(jù)核定，必要時(shí)可進(jìn)行調(diào)整。支出賬戶原已經(jīng)開通網(wǎng)上銀行的，可以繼續(xù)使用。

第十七條 專用賬戶（如住房、社保、納稅專戶、用途受限制的專款專用戶等）也要納入集團(tuán)監(jiān)控，專用賬戶內(nèi)的資金原則上不實(shí)行自動(dòng)歸集，但超過專項(xiàng)用途的閑置部分要進(jìn)行歸集。

第十八條 臨時(shí)賬戶（如信用證、保函保證金賬戶等）的資金歸集模式視賬戶的具體情況而定。

第十九條 集團(tuán)資金流動(dòng)性管理不改變各子公司對(duì)自有資金的所有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)。

第二十條 下述行為將被認(rèn)定為違反集團(tuán)資金流動(dòng)性管理制度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)將對(duì)相關(guān)財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人給予嚴(yán)肅處理：

(一)未經(jīng)批準(zhǔn)，在集團(tuán)指定銀行范圍以外，私自保留或新開設(shè)賬戶辦理銀行信貸業(yè)務(wù)；

(二)在集團(tuán)指定銀行范圍以內(nèi)保留或新開設(shè)的賬戶，沒有及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司備案或者不及時(shí)按要求辦理出納分管；

(三)新簽合同對(duì)應(yīng)的收款賬戶不是已納入集團(tuán)備案的收入賬戶；

(四)以逃避資金流動(dòng)性管理為目的，不必要地將資金轉(zhuǎn)入專用賬戶或臨時(shí)賬戶；

(五)其他故意逃避或拒不執(zhí)行資金流動(dòng)性管理的行為。

第五章 資金計(jì)劃和用款

第二十一條 集團(tuán)公司對(duì)資金收支要結(jié)合各單位的資金預(yù)算情況進(jìn)行管理，各子公司應(yīng)在年度財(cái)務(wù)預(yù)算中編制年度《現(xiàn)金流量預(yù)算表》和《信貸業(yè)務(wù)規(guī)模預(yù)算表》，經(jīng)集團(tuán)批復(fù)后，作為日常資金流動(dòng)性管理的控制依據(jù)。

第二十三條 年度資金計(jì)劃要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要進(jìn)行合理編制，集團(tuán)公司匯總后據(jù)以進(jìn)行資金平衡和安排融資計(jì)劃。日常資金使用計(jì)劃，在年度預(yù)算內(nèi)結(jié)合各子公司日常采購需要在年度預(yù)算框架內(nèi)自行編制、調(diào)整，但要經(jīng)過集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審批。

第二十四條 日常小額零星開支和提現(xiàn)由各子公司從支出賬戶的備用金額度內(nèi)自行支配使用。日常采購資金也可由各子公司按照需求進(jìn)行支付，除此以外的其他支付，由各子公司向財(cái)務(wù)部提報(bào)付款申請(qǐng)。付款申請(qǐng)必須符合資金計(jì)劃，并且不超過內(nèi)部賬戶的余額，做到量入為出。余額不足需要向集團(tuán)公司申請(qǐng)調(diào)撥的，要在OA系統(tǒng)中進(jìn)行申請(qǐng)。集團(tuán)公司根據(jù)當(dāng)日資金情況進(jìn)行審批。調(diào)撥申請(qǐng)一般在每天下午3:30以前提報(bào)，緊急事項(xiàng)可隨時(shí)提報(bào)。

第二十五條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)各子公司的付款申請(qǐng)不做實(shí)質(zhì)上的審核，只要有對(duì)應(yīng)的采購計(jì)劃并且付款金額不超過子公司賬戶余額，即行付款。

第二十六條 資金流動(dòng)性管理涉及采購的預(yù)算與執(zhí)行、存貨的管理、應(yīng)收賬款的管理，這也是提高各子公司資金管理水平的重要手段。集團(tuán)公司每年將對(duì)各子公司資金流動(dòng)性管理的準(zhǔn)確率進(jìn)行考核評(píng)比。

第六章 信貸業(yè)務(wù)管理

第二十七條 銀行授信額度由集團(tuán)公司統(tǒng)一辦理和統(tǒng)籌使用。各子公司應(yīng)在每年度的正式預(yù)算批復(fù)后，最遲不超過2月底，以上行文件正式上報(bào)全年的信貸業(yè)務(wù)需求，財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總平衡后，編制《年度集團(tuán)融資計(jì)劃》，經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后，作為控制各各子公司年度信貸規(guī)模和辦理各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)的依據(jù)。

第二十八條

第二十九條 集團(tuán)實(shí)行融資統(tǒng)一管理。各子公司出現(xiàn)資金缺口時(shí)，應(yīng)首先向集團(tuán)公司提報(bào)申請(qǐng)，未經(jīng)集團(tuán)公司許可不得自行對(duì)外融資。

第三十條 集團(tuán)公司各子公司之間不得自行拆借資金或變相拆借資金。

第三十一條 對(duì)未進(jìn)入資金流動(dòng)性管理的子公司，集團(tuán)公司除特殊情況外不再提供信貸擔(dān)保和資金支持。

第七章 存貨和應(yīng)收賬款管理

第三十二條 各子公司及業(yè)務(wù)部門要根據(jù)年度采購計(jì)劃和業(yè)務(wù)實(shí)際開展情況對(duì)存貨進(jìn)行管理，設(shè)定存貨控制線。由采購部在年初根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃給各產(chǎn)品核定合理庫存，經(jīng)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。采購部對(duì)總體庫存承擔(dān)管理責(zé)任。在特殊情況下，如果是為了看漲行情囤貨，要經(jīng)總裁批準(zhǔn)，并隨時(shí)關(guān)注市場，同時(shí)做好期權(quán)交易。

第三十三條 實(shí)行應(yīng)收款總額控制，設(shè)定上限，進(jìn)行預(yù)警：對(duì)于歷史合作良好，且應(yīng)收款付款記錄良好，可以繼續(xù)沿用賒銷政策，擴(kuò)大規(guī)模；對(duì)于國有控股企業(yè)、上市公司等現(xiàn)金流基本有保證，可擴(kuò)大規(guī)模，這塊風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小；對(duì)于其它的企業(yè)，要通過集團(tuán)金融業(yè)務(wù)部加快信用體系建設(shè)，對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)，設(shè)定應(yīng)收款上限合理區(qū)間，減少應(yīng)收賬款占用。

第八章 附 則

第三十四條 各子公司應(yīng)根據(jù)本辦法及相關(guān)規(guī)定，制定本單位的資金流動(dòng)性管理實(shí)施細(xì)則，并報(bào)集團(tuán)公司備案。

第三十五條

第三十六條 本辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十七條 本辦法自 年1月1日起執(zhí)行。

第二篇：資金管理暫行辦法

中鐵十六局集團(tuán)有限公司 工程項(xiàng)目資金管理辦法

第一章 總 則

第一條

為進(jìn)一步強(qiáng)化法人管項(xiàng)目職能，建立安全優(yōu)秀的資金管理體制，形成十六局資金管控標(biāo)準(zhǔn)，全面推行工程項(xiàng)目資金收支兩條線管理，優(yōu)化管理流程，按流程辦事，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金管控，提高資金集中使用效益，依照股份公司資金管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金管理，包括集團(tuán)公司范圍內(nèi)所有工程項(xiàng)目部的任何資金收支活動(dòng)。

第三條

資金管理遵循的基本原則：

（一）法人所有原則：項(xiàng)目部一切資金歸法人所有，由法人統(tǒng)一管理使用。托管項(xiàng)目部歸受托法人。

（二）集中管理原則：所有資金由法人集中調(diào)配，實(shí)行收支兩條線管理，項(xiàng)目部無權(quán)私自調(diào)動(dòng)。收取的各類資金必須第一時(shí)間、全部上存到法人公司指定賬戶。

（三）使用審批原則：項(xiàng)目部使用任何資金，必須向所屬法人機(jī)關(guān)上報(bào)《資金支付計(jì)劃審批表》，由兩級(jí)法人機(jī)關(guān)根據(jù)項(xiàng)目部上報(bào)的資金計(jì)劃審批，審批后的《資金支付計(jì)劃審批表》是項(xiàng)目部資金支付 1 的唯一依據(jù)。

第四條 財(cái)務(wù)部組織編制資金集中管理規(guī)劃，制定管理制度；負(fù)責(zé)匯總、下達(dá)《項(xiàng)目部資金支付計(jì)劃審批表》（附表1）；負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目資金使用和過程控制。《物資設(shè)備采購及租賃付款計(jì)劃表》（附表2）、《對(duì)下計(jì)價(jià)撥款計(jì)劃表》（附表3）、《工資及附加費(fèi)支付計(jì)劃表》（附表4）、《項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付計(jì)劃表》支出分別由設(shè)備運(yùn)輸物資部、經(jīng)管計(jì)統(tǒng)部、勞資培訓(xùn)部、財(cái)務(wù)部審批。

集團(tuán)公司各職能部門負(fù)責(zé)檢查、督導(dǎo)子公司資金管理工作，子公司負(fù)責(zé)檢查、督導(dǎo)所屬項(xiàng)目部資金管理工作。各單位對(duì)資金管理辦法必須嚴(yán)格落實(shí)，不折不扣，如有違反，違一打一，絕不姑息。

第二章 賬戶和審批管理

第五條

法人公司設(shè)立資金集中固定賬戶，作為收支兩條線的結(jié)算賬戶。項(xiàng)目部收取的任何資金應(yīng)當(dāng)在收款當(dāng)日第一時(shí)間、全額存入法人資金集中賬戶，所有支出由上級(jí)法人審批后從資金集中賬戶撥付。

所謂任何資金是指工程項(xiàng)目從業(yè)主、法人機(jī)關(guān)以及其他單位和個(gè)人收取的全部資金，包括但不限于工程款、進(jìn)度款、備料款、結(jié)算款、質(zhì)保金、變更索賠資金、各類獎(jiǎng)勵(lì)資金、收取的施工隊(duì)保證金、招標(biāo)保證金、風(fēng)險(xiǎn)抵押金等各類保證金、安全資金、研發(fā)資金、收取的違

約金、賠償金、物資變賣資金、銀行存款利息等各類款項(xiàng)。

第六條 項(xiàng)目部原則上只能開立一個(gè)賬戶，賬戶的開立實(shí)行兩級(jí)審批制度。以集團(tuán)公司名義開戶的，由集團(tuán)公司審批。以所屬法人名義開戶的，由所屬法人審批后報(bào)集團(tuán)公司備案。開立賬戶必須納入集團(tuán)公司資金集中管理指定的中國銀行、農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、中信銀行、招商銀行、光大銀行、北京銀行等9家的資金池聯(lián)網(wǎng)銀行，并無條件向上級(jí)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金集中授權(quán)。

第七條

對(duì)特殊項(xiàng)目因資金受到業(yè)主嚴(yán)格監(jiān)管的項(xiàng)目部，依據(jù)監(jiān)管協(xié)議，集團(tuán)公司就地指定賬戶。項(xiàng)目部支出資金必須履行資金報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)審批，不得動(dòng)用任何資金。9家聯(lián)網(wǎng)銀行以外一般不得開立賬戶，業(yè)主有特殊要求的，實(shí)行一事一報(bào)制度，一律報(bào)集團(tuán)公司審批。

第八條

項(xiàng)目部對(duì)外收取的所有資金，必須在收到后填報(bào)工程項(xiàng)目收款通知書，最晚在收取次日第一時(shí)間將款項(xiàng)上存，并將收款通知書和匯款憑證復(fù)印件上報(bào)法人單位財(cái)務(wù)部門。項(xiàng)目部存款利息必須全部足額上交，在每季度銀行結(jié)息后次日上交法人單位。

第九條

項(xiàng)目支付款項(xiàng)，分別由對(duì)口的上級(jí)業(yè)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目部上報(bào)的資金使用計(jì)劃審批后由同級(jí)財(cái)務(wù)部匯總下達(dá)項(xiàng)目部作為資金支出依據(jù)：

（一）物資設(shè)備采購資金支出，由設(shè)備運(yùn)輸物資部依據(jù)項(xiàng)目部報(bào)送的合同及到貨驗(yàn)收情況審批。

（二）驗(yàn)工計(jì)價(jià)撥款，由經(jīng)管計(jì)統(tǒng)部審批。

（三）工資獎(jiǎng)金發(fā)放，由勞資培訓(xùn)審批。

（四）項(xiàng)目部直列成本，由經(jīng)管計(jì)統(tǒng)部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合審簽。

（五）項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)及相關(guān)資金支出由財(cái)務(wù)部審批。

（六）對(duì)外支付各類保證金（包括但不限于投標(biāo)、履約保證金、農(nóng)民工工資保證金、廉政保證金、各類押金等），退還收取的各類保證金（包括但不限于施工隊(duì)保證金、招標(biāo)保證金、風(fēng)險(xiǎn)抵押金等），項(xiàng)目分割留存的工程獎(jiǎng)、安全支出、研發(fā)費(fèi)用等專項(xiàng)資金支出由項(xiàng)目部向有關(guān)業(yè)務(wù)部門專題報(bào)告，集團(tuán)公司專項(xiàng)審批。

第三章

調(diào)劑資金管理

第十條

調(diào)劑資金只能用于工程項(xiàng)目短期周轉(zhuǎn)、大型設(shè)備購置、工程投標(biāo)、履約保證金四項(xiàng)專項(xiàng)用途。非經(jīng)批準(zhǔn)不得用于經(jīng)費(fèi)開支、彌補(bǔ)虧損等消耗性項(xiàng)目。

工程投標(biāo)、履約保證金按照合同約定時(shí)間償還調(diào)劑單位，業(yè)主到期未歸還的，使用單位要限期追討。

項(xiàng)目周轉(zhuǎn)資金用后續(xù)撥款優(yōu)先償還，大型設(shè)備購置費(fèi)用優(yōu)先用設(shè)

備折舊償還，調(diào)劑資金到期，后續(xù)撥款或折舊不足償還的，子公司項(xiàng)目由子公司用其他收益，集團(tuán)公司項(xiàng)目由集團(tuán)公司項(xiàng)目部用其他收益償還。

第十一條

項(xiàng)目部確實(shí)需要使用調(diào)劑資金的，必須制定調(diào)劑資金使用計(jì)劃和還款計(jì)劃，報(bào)上級(jí)法人單位進(jìn)行論證、審批。需要集團(tuán)公司調(diào)劑的，由法人單位論證、審批后上報(bào)集團(tuán)公司，由集團(tuán)公司最終審定是否批準(zhǔn)。

第十二條

調(diào)劑資金用于項(xiàng)目短期經(jīng)營周轉(zhuǎn)的，由項(xiàng)目部提出充分理由，確實(shí)存在業(yè)主資金不到位，工程進(jìn)度必須保證的情況，可以申請(qǐng)調(diào)劑資金。

調(diào)劑資金不得直接用于虧損項(xiàng)目，項(xiàng)目已經(jīng)出現(xiàn)虧損的，必須在法人公司先界定虧損責(zé)任的前提下，方可申請(qǐng)。需要集團(tuán)公司調(diào)劑的，必須附虧損責(zé)任人責(zé)任追究處理情況，否則不予批準(zhǔn)。

第十三條

調(diào)劑資金實(shí)行專款專用管理，定期償還，不得挪用。子公司要對(duì)所屬項(xiàng)目調(diào)劑資金進(jìn)行背書保證，承擔(dān)首要管理責(zé)任。

第四章

責(zé)任追究

第十四條

對(duì)資金計(jì)劃審批層面部門負(fù)責(zé)人不能認(rèn)真負(fù)責(zé)把關(guān)，造成資金計(jì)劃粗放，形成假集中現(xiàn)象，有失職、瀆職的，一次給予“降 5

級(jí)”警告處理，兩次撤職。

第十五條

項(xiàng)目經(jīng)理依據(jù)法人授權(quán)對(duì)項(xiàng)目資金管理負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)組織工程款項(xiàng)等資金收取工作，制定研究項(xiàng)目資金支出計(jì)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施，是項(xiàng)目資金管理的第一責(zé)任人。

第十六條

法人單位根據(jù)規(guī)定，委派項(xiàng)目部總會(huì)計(jì)師。項(xiàng)目部總會(huì)計(jì)師對(duì)資金收支負(fù)主要管理責(zé)任，依據(jù)會(huì)計(jì)人員委派職責(zé)和法人單位批復(fù)，具體執(zhí)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。未經(jīng)上級(jí)審批授權(quán)，項(xiàng)目部任何人員，包括項(xiàng)目經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師以及其他人員不得動(dòng)用資金。

第十七條

違反本辦法規(guī)定，私自動(dòng)用項(xiàng)目資金，或擅自改變資金用途，以正常開支項(xiàng)目名義套取資金后用于其他用途，將資金用于非合同簽約單位、或收取款項(xiàng)不如實(shí)報(bào)告的，按照誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)的原則，對(duì)經(jīng)辦人采取撤職處罰。

第十八條

對(duì)子公司調(diào)劑資金管理實(shí)行兩級(jí)責(zé)任原則，不能按期歸還的，要分別扣減子公司和項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子考核績效獎(jiǎng)。集團(tuán)公司直管項(xiàng)目部不能按期歸還的，扣減項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子績效考核獎(jiǎng)。

對(duì)擅自挪用、改變調(diào)劑款用途、收回后超期占用的，一經(jīng)查實(shí)，對(duì)經(jīng)辦人就地撤職處理。收回后兩天內(nèi)不辦理歸還手續(xù)的，視為超期占用。

第五章 附則

第十九條 本辦法適用于集團(tuán)公司范圍內(nèi)所有工程項(xiàng)目部，自2014年1月1日起執(zhí)行。

第三篇：集團(tuán)公司接待工作管理暫行辦法（范文模版）

集團(tuán)公司接待工作管理暫行辦法

第一章總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)外接待工作，健全接待工作制度，規(guī)范接待行為，提高接待工作的效率和組織水平，樹立良好的公司形象，結(jié)合實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司及所屬公司對(duì)外接待工作。

第二章接待工作原則

第三條 對(duì)外接待工作應(yīng)遵循“對(duì)口接待、熱情禮貌、節(jié)儉周到、預(yù)算管理”的原則，展示公司良好形象。

（一）對(duì)口接待：來訪單位人員的級(jí)別決定公司接待級(jí)別，公司領(lǐng)導(dǎo)接待，按分管領(lǐng)域，由歸口管理部門負(fù)責(zé)接待工作；各業(yè)務(wù)對(duì)口關(guān)系接待由業(yè)務(wù)對(duì)口部門負(fù)責(zé)。

（二）熱情禮貌：接待所有來賓時(shí)均要熱情禮貌、有禮有節(jié)，維護(hù)公司良好形象。

（三）節(jié)儉周到：接待工作應(yīng)遵循節(jié)儉和周到原則，不得鋪張浪費(fèi)，接待安排應(yīng)銜接周密，細(xì)致安全，尊重少數(shù)民族風(fēng)俗習(xí)慣。

（四）預(yù)算管理：接待工作嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，嚴(yán)謹(jǐn)超預(yù)算接待、超權(quán)限接待、超標(biāo)準(zhǔn)接待。

第四條 集團(tuán)公司總經(jīng)辦、后勤保障室為對(duì)外接待工作管理部門，總經(jīng)辦負(fù)責(zé)集團(tuán)公司來人、來訪的接待安排和宣傳報(bào)道工作，后勤保障室負(fù)責(zé)定點(diǎn)酒店的比選、聯(lián)系，并協(xié)助接待部門做好車2-

而舉行的宴請(qǐng)，以便席間商談。就其宴請(qǐng)的形式來分，常見的有宴會(huì)、自助餐。宴會(huì)又包括晚宴、午宴等。

各種宴請(qǐng)活動(dòng)的方式，可根據(jù)舉行活動(dòng)目的、性質(zhì)、規(guī)模、參加人數(shù)以及其他有關(guān)條件，并參照風(fēng)俗習(xí)慣和規(guī)格，選擇運(yùn)用，妥善安排，以期達(dá)到較好的效果。

第四章接待工作程序及標(biāo)準(zhǔn)

第七條接待工作程序

（一）總經(jīng)辦或接待部門接到上級(jí)單位來訪的來函、來電及領(lǐng)導(dǎo)的指示后，了解基本情況：單位、人數(shù)、姓名、性別、職務(wù)、來訪意圖、抵離時(shí)間、乘坐交通工具及車次或航班等。

（二）總經(jīng)辦或接待部門制定專人制定接待工作方案，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后做好各項(xiàng)接待準(zhǔn)備工作。

（三）總經(jīng)辦、后勤保障室或接待部門根據(jù)接待工作方案進(jìn)行協(xié)調(diào)、配合、落實(shí)。

（四）接待工作結(jié)束后，對(duì)票據(jù)進(jìn)行梳理簽審，對(duì)接待工作進(jìn)行小結(jié)并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第八條接待標(biāo)準(zhǔn)

（一）接待規(guī)格

1、高規(guī)格接待。陪客比來賓職務(wù)高一些，適用于上級(jí)主管單位派員來人，上級(jí)主管單位重要來員，其他單位來員洽商重要事宜，下屬機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)來訪匯報(bào)情況。

2、對(duì)等接待。適用于原則上不宜進(jìn)行高規(guī)格接待的一般性接待活動(dòng)。

3、低規(guī)格接待。陪客比來賓職務(wù)低一些，適用于經(jīng)常性業(yè)務(wù)往來，或者普通來員。

（二）用餐標(biāo)準(zhǔn)

1、來訪客人，需要在公司用餐，原則上在食堂接待，接待部門應(yīng)于客人來臨當(dāng)日、用餐前向后勤部門提出。重要會(huì)議、檢查或活動(dòng)，可提前預(yù)算，適當(dāng)提高標(biāo)準(zhǔn)，原則上不超過30元/人/餐。

2、來客確需宴請(qǐng)并有公司領(lǐng)導(dǎo)參加，原則上按以下標(biāo)準(zhǔn)：公司高管正職出面宴請(qǐng)，以每人每餐100元以下控制；公司其他領(lǐng)導(dǎo)出面宴請(qǐng)，以每人每餐80元以下控制；部門領(lǐng)導(dǎo)出面宴請(qǐng)，以每人每餐50元以下控制，特殊情況超過標(biāo)準(zhǔn)須有公司相應(yīng)層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在權(quán)限內(nèi)簽字審批。

3、陪客人數(shù)：陪客人數(shù)不得超過賓客人數(shù)，且來客人數(shù)在10人以內(nèi)陪客不得超過5人（司機(jī)除外）；來客超過10人，陪客人數(shù)酌情而定。

4、用餐原則上在定點(diǎn)酒店進(jìn)行，禁止上高檔煙酒或佳肴，杜絕酗酒、勸酒。

（三）宣傳用品

接待工作中需要購買必要的宣傳用品，由總經(jīng)辦等綜合管理部門根據(jù)物品采購規(guī)定報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后進(jìn)行統(tǒng)一采購。

第五章附則

第九條本辦法由集團(tuán)公司總經(jīng)辦負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第十條本辦法自印發(fā)之日起試行。

第四篇：資金收支管理暫行辦法

資金收支管理暫行辦法

第一章

資金管理原則

第一條

資金收支實(shí)行預(yù)算管理和計(jì)劃控制原則。按制定資金預(yù)算、分月制定資金收支計(jì)劃，日常經(jīng)營活動(dòng)中，按計(jì)劃均衡控制資金收支，資金支出不得超過財(cái)務(wù)支出總計(jì)劃額度。

第二條

資金收支堅(jiān)持統(tǒng)一平衡和分級(jí)授權(quán)審批原則。公司所有的資金收支計(jì)劃，必須由公司經(jīng)理主持召開的資金計(jì)劃平衡會(huì)討論決定，執(zhí)行過程中，堅(jiān)持層層稽核和簽批，做到相互監(jiān)督和制約。

第三條

嚴(yán)格堅(jiān)持收支兩條線原則。各類資金收入必須及時(shí)解繳財(cái)務(wù)入賬，任何單位（或個(gè)人）不得私設(shè)小金庫，不得以收抵支或坐支現(xiàn)金，負(fù)責(zé)收款和付款的單位必須按月編制資金收支計(jì)劃，納入公司資金管理流程。

第四條

堅(jiān)持資金收支平衡原則。以當(dāng)期資金收入安排資金支出，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金現(xiàn)狀，做好資金的平衡和籌劃工作，確保資金鏈的銜接。

第五條

實(shí)行資金分級(jí)歸口管理原則，各歸口單位對(duì)本部門負(fù)責(zé)的收、支款項(xiàng)及占用資金的成本、效益、效率等負(fù)責(zé)。

1、業(yè)務(wù)部對(duì)應(yīng)收賬款收取的及時(shí)性負(fù)責(zé)，對(duì)因回款滯后，影響公司資金周轉(zhuǎn)承擔(dān)責(zé)任。

2、承辦付款單位（付款提報(bào)經(jīng)辦單位），對(duì)所支付款項(xiàng)的后續(xù)管理負(fù)責(zé)，對(duì)審核不嚴(yán)付丟款項(xiàng)，或超過應(yīng)支付額度支付的款項(xiàng)，必須及時(shí)追回，對(duì)無法追回的款項(xiàng)，給公司造成損失的，相關(guān)單位主管和責(zé)任人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

5、財(cái)務(wù)部對(duì)資金支出的合理性審核把關(guān)不嚴(yán)、控制資金成本不力承擔(dān)責(zé)任。第二章

資金收入和支付范圍 第六條

資金收支范圍

1．公司的資金收入包括：主營業(yè)務(wù)收入（代理記賬、報(bào)稅、代辦營業(yè)執(zhí)照）、其他業(yè)務(wù)收入等。

2．公司的資金支出包括：支付的業(yè)務(wù)款、支付的工資、保險(xiǎn)費(fèi)及各項(xiàng)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出。

第七條

貨幣資金支付范圍。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和銀行承兌匯票，貨幣資金支付必須遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《支付結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定。

1、現(xiàn)金使用范圍：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；銀行結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支（1000元以下）等；

2．銀行存款和銀行承兌匯票支付范圍：業(yè)務(wù)費(fèi)用、各類物資、設(shè)備采購貨款、勞務(wù)款、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出及其他支出等。其中銀行利息、工資、各項(xiàng)保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、其他零星支出等必須由銀行存款支付。

第三章

資金預(yù)算和計(jì)劃

第八條

資金預(yù)算由各人員根據(jù)公司總經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本單位實(shí)際進(jìn)行分解后提報(bào)，財(cái)務(wù)部匯總各部門預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡后編制公司資金收支總預(yù)算，報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后執(zhí)行。月度資金計(jì)劃，依據(jù)資金預(yù)算進(jìn)行合理分解后，確定月度控制目標(biāo)，結(jié)合當(dāng)月經(jīng)營實(shí)際情況、現(xiàn)有可用資金額度，并考慮當(dāng)月還款和融資計(jì)劃等因素編制。

第九條

財(cái)務(wù)部每月8日前編制月度資金收支計(jì)劃，各部門每月5日前以明細(xì)表的形式提報(bào)當(dāng)月資金收支計(jì)劃，部門計(jì)劃由本部門指定的經(jīng)辦人編制，單位主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見后，轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部審核匯總。

1、業(yè)務(wù)部門根據(jù)收款合同約定收款期編制收款計(jì)劃；

2、相關(guān)部門經(jīng)辦的各項(xiàng)勞務(wù)費(fèi)支付款，根據(jù)合同約定和勞務(wù)實(shí)際完成情況編制付款計(jì)劃；

3、相關(guān)單位（或部門）經(jīng)管的各類物資、設(shè)備采購，根據(jù)月度經(jīng)營計(jì)劃編制采購計(jì)劃，根據(jù)合同約定的付款期編制付款計(jì)劃。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)各業(yè)務(wù)單位報(bào)送的資金計(jì)劃，審核、匯總，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀、利息支付、收款等因素，編制全公司財(cái)務(wù)資金收支計(jì)劃。

第十條

財(cái)務(wù)部對(duì)月度資金計(jì)劃審核和匯總后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司經(jīng)理審核，資金收支計(jì)劃由公司經(jīng)理主持召開的經(jīng)理辦公會(huì)討論確定后，根據(jù)公司經(jīng)理簽批意見，作為當(dāng)月資金控制目標(biāo)，納入月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。

第四章

資金支付控制

第十一條

資金支付實(shí)行分級(jí)審批制度，未經(jīng)授權(quán)審批或?qū)徟绦虿煌暾?cái)務(wù)部不得支付任何資金。各用款單位根據(jù)本部門月度資金支出計(jì)劃總額編制詳細(xì)的資金支出進(jìn)度控制表，編制并提報(bào)《申請(qǐng)付款報(bào)告》。付款單位提報(bào)的《申請(qǐng)付款報(bào)告》，應(yīng)詳細(xì)列示付款項(xiàng)目和內(nèi)容。《申請(qǐng)付款報(bào)告》由各部門指定的經(jīng)辦人員編制并提報(bào)、部門主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見。第十二條

付款審核程序：

1、各業(yè)務(wù)部門主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)《申請(qǐng)付款報(bào)告》審核簽批后，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)人員分工安排審核，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審核的內(nèi)容主要有：付款條件是否具備，如合同付款期、掛賬期限、賬面金額、預(yù)付款的合同規(guī)定額度等。會(huì)計(jì)人員對(duì)付款條件審核并簽署意見后，報(bào)財(cái)務(wù)部門主管審核，財(cái)務(wù)部門主管對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)申請(qǐng)付款的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，款項(xiàng)支付是否合理等，復(fù)核并簽署意見后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽署意見，最后報(bào)公司經(jīng)理審核并簽署是否付款的最終意見。

2、審批流程完成后，根據(jù)公司經(jīng)理的批復(fù)，財(cái)務(wù)部執(zhí)行付款。財(cái)務(wù)部安排向客戶支付款項(xiàng)時(shí)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人，必須向收款的客戶索取加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章的收款證明，財(cái)務(wù)取得收款證明后支付款項(xiàng)。

3、由于不可預(yù)見因素造成的臨時(shí)急需支付的計(jì)劃外資金，用款單位提報(bào)《申請(qǐng)付款報(bào)告》，分別由單位主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見、報(bào)公司經(jīng)理審核并簽署意見后，轉(zhuǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排付款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后，根據(jù)當(dāng)期資金狀況控制支付。

4、每月必支的各類款項(xiàng)，如上交稅金、保險(xiǎn)費(fèi)、銀行利息等，財(cái)務(wù)部納入月度資金支付計(jì)劃控制支付。

5、工資及各項(xiàng)保險(xiǎn)，由綜合部根據(jù)考核結(jié)果計(jì)算編制工資匯總表，部門主管審核并簽字蓋章，報(bào)公司經(jīng)理審批簽字后，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排付款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后，根據(jù)資金狀況控制支付。

6、各類報(bào)銷結(jié)算付款，如差旅費(fèi)、探親費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、辦公費(fèi)、其他臨時(shí)零星購物等，需要由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證審核后報(bào)銷并付款的事項(xiàng)，報(bào)銷人應(yīng)按財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定填制并粘貼原始憑證報(bào)銷單，按公司《報(bào)銷結(jié)算管理暫行規(guī)定》的審批程序執(zhí)行，經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)后，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排原始憑證的審核和付款，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員，根據(jù)公司相關(guān)管理制度規(guī)定的控制標(biāo)準(zhǔn)和額度審核合格后，予以報(bào)銷并付款。

7、公司對(duì)外單位或個(gè)人支付的零星小額度（5000元以下）退款，如因其他暫收外單位或個(gè)人款項(xiàng)等，業(yè)務(wù)部門提報(bào)退款報(bào)告，部門負(fù)責(zé)人簽署意見，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財(cái)務(wù)部核算人員按實(shí)際掛賬情況審核后并在報(bào)告上簽署意見，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，批復(fù)是否退款，超過規(guī)定額度或特殊事項(xiàng)的退款，必須經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)是否退款。

8、審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，只簽姓名不簽署意見的簽批視為無效簽批，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍批準(zhǔn)的資金支付或?qū)徟绦虿煌暾?cái)務(wù)核算人員有權(quán)拒絕支付。財(cái)務(wù)核算人員應(yīng)當(dāng)按照審批程序完整的《申請(qǐng)付款報(bào)告》批準(zhǔn)額度辦理資金支付業(yè)務(wù)，凡超出審批額度及審批程序不完整而支付資金的，對(duì)責(zé)任人按違紀(jì)處理。

9、每月財(cái)務(wù)部要對(duì)資金收支情況進(jìn)行全面分析，對(duì)超計(jì)劃額度的收、支款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明，在經(jīng)理辦公會(huì)或在月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。

10、經(jīng)理辦公會(huì)討論通過并經(jīng)公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的月度資金計(jì)劃和簽批完整的《申請(qǐng)付款報(bào)告》，財(cái)務(wù)部要作為會(huì)計(jì)檔案裝訂到每月的會(huì)計(jì)憑證中備查。第十三條

因公借款審核程序：

公司員工出差、工傷外出就醫(yī)、預(yù)付的車輛保險(xiǎn)費(fèi)等支出款項(xiàng)，需要先借款后報(bào)銷的，應(yīng)遵守以下規(guī)定：

1、各項(xiàng)借款必須提報(bào)《借款申請(qǐng)單》，注明借款事由，借款使用天數(shù)等。由單位主管審核簽字、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、公司經(jīng)理審核簽字批復(fù)，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并安排借款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后支付。

大額現(xiàn)金借款（5000元以上），必須提前一天通知財(cái)務(wù)部備現(xiàn)。

2、公司內(nèi)部借款，必須專款專用，禁止公款私存，挪用公款按違紀(jì)違法處理。

前次借款未還清前，不允許第二次借款，借款時(shí)間到期必須及時(shí)報(bào)銷結(jié)算，逾期不報(bào)銷者，從借款人工資中逐月扣回。

備用金借款，每三個(gè)月清理一次，前清后借。

第五章

附

則 第十四條

附則

1、本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

2、本辦法自2015年8月1日起開始執(zhí)行。

第五篇：公司資金管理暫行辦法

資金管理暫行辦法

（征求意見稿）第一章 總則

第一條 目的

為有效控制公司成本費(fèi)用，提高資金使用效率，加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)***工程有限公司《財(cái)務(wù)管理制度》、《資金支付管理規(guī)定》及***工程有限公司***分公司（以下簡稱：分公司）的實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 資金管理原則 1.收支兩條線原則

分公司對(duì)資金實(shí)行收支兩條線管理。收入的控制：項(xiàng)目部、分公司收取的所有資金（包括現(xiàn)金和票據(jù)）必須在第一時(shí)間內(nèi)劃入分公司指定的銀行賬戶；支出的控制：分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)資金支出計(jì)劃和經(jīng)審批的資金支付憑單辦理資金的撥付。

2.合約管理原則

嚴(yán)格按承包合同向甲方收取工程款；嚴(yán)格以合同為基礎(chǔ)支付分包款、材料款、機(jī)械租賃等款項(xiàng)；分公司各部門大額采購支出需要與供應(yīng)商簽訂合同，并按合同款項(xiàng)支付資金。

3.計(jì)劃控制原則

分公司各部門及各項(xiàng)目部依據(jù)分公司經(jīng)營生產(chǎn)計(jì)劃、合同及分公司資金狀況編制月度資金收支計(jì)劃，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照經(jīng)審批的資金計(jì)劃統(tǒng)籌資金，控制支出。

4.支出審批原則

分公司任何資金支出都需要按照規(guī)定申請(qǐng)審批，分公司總經(jīng)理對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三條 適用范圍

本辦法適用分公司和分公司獨(dú)立核算下的各項(xiàng)目部（以下簡稱項(xiàng)目部）。

第二章 資金計(jì)劃管理

第四條 職責(zé)分工

1.項(xiàng)目部：項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)下月的形象進(jìn)度計(jì)劃、材料計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、分包產(chǎn)值、當(dāng)月完成工程量，組織編制本項(xiàng)目的資金計(jì)劃、下月計(jì)劃數(shù)，并根據(jù)下月業(yè)務(wù)費(fèi)用支出情況編制項(xiàng)目業(yè)務(wù)費(fèi)用支出資金計(jì)劃。

2.分公司各部室：部室負(fù)責(zé)人根據(jù)工作計(jì)劃安排和費(fèi)用歸集部門管理編制本科室的資金計(jì)劃，并報(bào)分管副總審核。其中：合同預(yù)算部必須對(duì)項(xiàng)目部的資金計(jì)劃編制進(jìn)行指導(dǎo)、審核。

3.分公司財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部、分公司部室上報(bào)的資金計(jì)劃進(jìn)行審核、匯總，并在此基礎(chǔ)上編制分公司的資金計(jì)劃，并對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行審核，計(jì)劃審批后分公司財(cái)務(wù)部要做好資金收支統(tǒng)籌工作，按照資金計(jì)劃對(duì)資金收支進(jìn)行控制、跟蹤、分析。

4.分公司總經(jīng)理：負(fù)責(zé)資金計(jì)劃的審批。第五條 表樣下發(fā)

分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)分公司資金計(jì)劃實(shí)際管理的需要負(fù)責(zé)表樣的編制，經(jīng)分公司各部門匯審?fù)ㄟ^報(bào)分公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部將總經(jīng)理審批通過的表樣下發(fā)各項(xiàng)目和分公司各部門。

為保證計(jì)劃管理的一致性和可比性，表樣的重新制定、下發(fā)一般在當(dāng)年初。

第六條 編制上報(bào)

1.每月28號(hào)，項(xiàng)目部和分公司各部門根據(jù)部門職責(zé)分工編制下月資金計(jì)劃表，下月1號(hào)前報(bào)送分公司財(cái)務(wù)部。

2.分公司財(cái)務(wù)部對(duì)上報(bào)的資金計(jì)劃進(jìn)行審核、匯總，并編制分公司月資金計(jì)劃表，當(dāng)月3號(hào)報(bào)送分公司總經(jīng)理。3.分公司總經(jīng)理對(duì)匯總的月資金計(jì)劃表進(jìn)行審核、平衡、審批。

4.當(dāng)月5號(hào)分公司財(cái)務(wù)部將審批通過的資金計(jì)劃表回復(fù)各項(xiàng)目部和分公司各部門。

第七條 管理要求

1.項(xiàng)目部和分公司各部門要根據(jù)規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)上報(bào)資金計(jì)劃表，上報(bào)電子版的同時(shí)上報(bào)相關(guān)人審簽的紙質(zhì)版。

2.無論是收入還是支出，一定要考慮實(shí)際的現(xiàn)金流時(shí)點(diǎn)，據(jù)實(shí)編制資金計(jì)劃，要考慮欠款的支付時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

3.分公司財(cái)務(wù)部將根據(jù)審批的月資金計(jì)劃表對(duì)項(xiàng)目部和分公司各部門的資金支出進(jìn)行控制，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)超計(jì)劃的支出項(xiàng)目。

4.項(xiàng)目部和分公司各部門對(duì)上報(bào)月底資金計(jì)劃表負(fù)責(zé)，分公司財(cái)務(wù)部將根據(jù)日記賬及時(shí)登記、匯總資金實(shí)際支出情況，對(duì)計(jì)劃數(shù)和實(shí)際數(shù)上下浮動(dòng)20%的收入、支出項(xiàng)目，需要項(xiàng)目部和分公司各部門做出說明。

5.分公司財(cái)務(wù)部每月及時(shí)向總經(jīng)理上報(bào)“月度資金收支明細(xì)表”（附件1）。

第三章 資金支付審批

第八條 分公司費(fèi)用報(bào)銷和專項(xiàng)支出審批 1.流程圖

2.流程說明

（1）分公司各部門經(jīng)辦人員根據(jù)款項(xiàng)支付類型填寫日常費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)用報(bào)銷單或?qū)ｍ?xiàng)支付審批單，提交部門主管；（除差旅費(fèi)和招待費(fèi)外，1000元以上的款項(xiàng)支付建議通過專項(xiàng)支付審批單支付款項(xiàng)）

（2）部門主管審核費(fèi)用的合理性，提交財(cái)務(wù)部門；（3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)部門資金計(jì)劃審核票據(jù)的合規(guī)性和完整性，并提交部門分管副總審核；

（4）分管副總審核并提交總經(jīng)理審批；

（5）出納根據(jù)審批手續(xù)完善的支付單據(jù)選擇合適的支款方式支款。第九條 分包款支付審批 1.流程圖

2.流程說明

（1）分公司合同預(yù)算部根據(jù)分包合同確認(rèn)計(jì)量成果填寫合同付款審批單，并組織相關(guān)部門會(huì)簽；（2）財(cái)務(wù)部門審核付款憑證的完整性和合規(guī)性，付款憑證包括合同、計(jì)量成果確認(rèn)單、合同付款審批單、發(fā)票、收據(jù)及其他相關(guān)手續(xù)資料；

（3）分管副總審核并提交總經(jīng)理審批；

（4）出納根據(jù)審批手續(xù)完善的支付單據(jù)選擇合適的支款方式支款。

第十條 材料等合同款支付審批 1.流程圖

2.流程說明

（1）分公司合同預(yù)算部根據(jù)合同約定和履約完成情況，填寫合同付款審批單，并組織部門會(huì)簽；

（2）財(cái)務(wù)部門審核付款憑證的完整性和合規(guī)性，付款憑證包括合同、計(jì)量成果確認(rèn)單（固定資產(chǎn)審批單、驗(yàn)收單、出入庫單）、合同付款審批單、發(fā)票、收據(jù)及其他相關(guān)手續(xù)資料；

（3）分管副總審核并提交總經(jīng)理審批；

（4）出納根據(jù)審批手續(xù)完善的支付單據(jù)選擇合適的支款方式支款。

第十一條 工程項(xiàng)目其他款項(xiàng)支付審批（除合同類）1.款項(xiàng)支付范圍

項(xiàng)目經(jīng)理部日常管理費(fèi)支出和項(xiàng)目現(xiàn)場的輔材采購、設(shè)備維修、二次搬運(yùn)費(fèi)、措施費(fèi)、檢測費(fèi)等非合同類款項(xiàng)。（項(xiàng)目現(xiàn)場50000元以上采購必須簽合同）2.流程圖

3.流程說明

（1）項(xiàng)目部日常費(fèi)用支出采取定額備用金報(bào)銷制度，分公司根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，制定備用金標(biāo)準(zhǔn)，用于項(xiàng)目經(jīng)理部日常管理費(fèi)支出和項(xiàng)目現(xiàn)場急用的、單次金額小的非合同類款項(xiàng)支付，該類款項(xiàng)報(bào)銷參見“費(fèi)用報(bào)銷流程”。（2）項(xiàng)目現(xiàn)場發(fā)生的輔材采購、設(shè)備維修、二次搬運(yùn)費(fèi)、措施費(fèi)、檢測費(fèi)等非合同類款項(xiàng)的支付需要經(jīng)辦人填寫項(xiàng)目專項(xiàng)支出審批單或現(xiàn)場簽證，組織相關(guān)人員會(huì)簽后，報(bào)項(xiàng)目審核；

（3）項(xiàng)目經(jīng)理審核費(fèi)用的合理性，對(duì)費(fèi)用的發(fā)生負(fù)責(zé)，報(bào)分公司合同預(yù)算部；

（4）分公司合同預(yù)算部審核并組織相關(guān)部門會(huì)簽，提交財(cái)務(wù)部審核；

（5）分公司財(cái)務(wù)部審核票據(jù)的完整性和合規(guī)性，付款憑證包括項(xiàng)目專項(xiàng)付款審批單、發(fā)票、收據(jù)及其他相關(guān)手續(xù)資料；

（6）分管副總審核并提交總經(jīng)理審批；

（7）出納根據(jù)審批手續(xù)完善的支付單據(jù)選擇合適的支款方式支款。

第四章 現(xiàn)金管理

第十二條 崗位職責(zé)

1.現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作，參見“財(cái)務(wù)部門不相容職責(zé)表”。

2.現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

3．不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。

4．不得擅自將分公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

5．因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員不得私自委托。

第十三條 現(xiàn)金支付范圍

在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。2．各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。3．支付給分公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。

4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。

5．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。6．向股東支付紅利。

7．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第十四條 現(xiàn)金支付限額管理

根據(jù)人民銀行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》相關(guān)規(guī)定，除本辦法十二條規(guī)定的支出范圍，原則上單筆開支超過1000元的，應(yīng)通過分公司轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

因工作需要、采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便等原因確需現(xiàn)金支付或報(bào)銷人員墊付的，1000元以上的單筆開支需要報(bào)銷人員刷卡支付，并附刷卡憑條辦理報(bào)銷；單筆開支10000元以上的，需要事前報(bào)財(cái)務(wù)部和分公司總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金或報(bào)銷。

第十五條 現(xiàn)金庫存限額管理

1.分公司按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

2．庫存限額以不超過5個(gè)工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部核定。

3.核定后的現(xiàn)金庫存限額標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。

4.需要增加現(xiàn)金的庫存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，方可增加。

5.如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。

第十六條 現(xiàn)金支出管理規(guī)定

1．分公司支付現(xiàn)金，可以從庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），出納支取庫存現(xiàn)金需要填寫《現(xiàn)金支取審批單》（附件2）。

2．對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員不得辦理。

3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合分公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后方可辦理付款。

4．出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

5．支付現(xiàn)金后，財(cái)務(wù)人員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和個(gè)人簽名，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。

6．職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，分公司視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。

7．辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫《日常費(fèi)用報(bào)銷單》和《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，注明用途及金額。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷管理有關(guān)審批權(quán)限審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

8．支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、福利費(fèi)等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《日常費(fèi)用報(bào)銷單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。

9．因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，按本辦法第十三條規(guī)定處理由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部和分公司總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。

10.具體支付流程參見“費(fèi)用報(bào)銷管理辦法”和“資金支付審批流程”。

第十七條 現(xiàn)金的保管

1.現(xiàn)金保管的責(zé)任人為財(cái)務(wù)部出納員。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。如遇大額現(xiàn)金，應(yīng)隨時(shí)送存分公司規(guī)定賬戶。

2.為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在財(cái)務(wù)的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于安全的房間。

3.限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險(xiǎn)柜密碼由財(cái)務(wù)自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納調(diào)動(dòng)崗位，新出納應(yīng)更換使用新的密碼。

4.保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

5.紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納員對(duì)庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。

6.現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。第十八條 現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理

1.出納人員要每天清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，登記“資金收支日?qǐng)?bào)表”（附件4），做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

（1）按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。

（2）按日清理的主要工作內(nèi)容如下：

①清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符。②登記和清理現(xiàn)金日記賬。③現(xiàn)金盤點(diǎn)。

④檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。

2.每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就收付款單據(jù)和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對(duì)，并編制《月末現(xiàn)金盤點(diǎn)核對(duì)表》（附件3），由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納員、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬、賬實(shí)相符。

3.出納員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。

4.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。5.財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進(jìn)意見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第五章 銀行存款管理

第十九條 崗位職責(zé)

1.分公司銀行賬戶的開立、使用、注銷要根據(jù)審批程序進(jìn)行，銀行賬戶的管理要安排專人負(fù)責(zé)。

2.出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。

3.出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)以方便財(cái)務(wù)部門采取掛失止損等補(bǔ)救措施。否則若給分公司造成損失，由出納人員自己承擔(dān)。

4.出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額，登記“資金收支日?qǐng)?bào)表”（附件4）。會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。

5.財(cái)務(wù)人員定期通過銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆勾銷的方式對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次。查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（附件5），《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及對(duì)賬單應(yīng)每月裝訂入冊。第二十條 銀行賬戶管理規(guī)定

1.銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。

2.分公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，開設(shè)銀行賬戶時(shí)要根據(jù)審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人員的審批意見，不得私自以分公司名義開設(shè)帳戶。

3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)處理。

4.銀行賬戶的開戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移。

5.出納人員應(yīng)當(dāng)每天與網(wǎng)銀進(jìn)行對(duì)賬，企業(yè)與銀行對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理：

（1）記賬錯(cuò)誤的處理辦法：上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，查明原因進(jìn)行處理、改正。

（2）收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時(shí)間造成記賬差異的（一方記賬而另一方未記賬），通過編制銀行存款余額表進(jìn)行調(diào)節(jié)。

第二十一條 銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理

1.銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定與分公司資金管理的各項(xiàng)規(guī)定，銀行賬戶僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

2.分公司辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，需要明確款項(xiàng)收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等內(nèi)容。

3.財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票或無效票。

4.分公司各部門的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請(qǐng)人應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法定代表人名章。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。

5.分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期安排人員審查銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致，并稽核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，具體包括：

（1）銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。

（2）銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。

（3）銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。（4）銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。第二十二條 網(wǎng)上銀行存款的管理

1.開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴(yán)格按照開設(shè)銀行帳戶的審批流程審批。

2.網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)至少設(shè)操作員、復(fù)核員或轉(zhuǎn)賬員二級(jí)，網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

3.電子銀行卡的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時(shí)掛失、上報(bào)，否則后果由保管人員承擔(dān)。

4.具體支付流程參見“費(fèi)用報(bào)銷管理辦法”和“資金支付審批流程”。

第二十三條 銀行票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用

1.出納人員負(fù)責(zé)建立票據(jù)登記薄（附件6），保管相關(guān)的票據(jù)，分公司的各類業(yè)務(wù)往來需要使用票據(jù)時(shí)，原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票和其他銀行票據(jù)的，則需上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.出納人員在向開戶銀行領(lǐng)購票據(jù)時(shí)，必須得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的授權(quán)審批，領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。

3.出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項(xiàng)審核付款單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意見，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。4.出納人員必須按照支票的序號(hào)簽發(fā)支票，不得換本或跳號(hào)簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)；出納人員對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。

5.票據(jù)領(lǐng)用人在票據(jù)登記薄中的領(lǐng)用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交予出納人員進(jìn)行票據(jù)注銷登記；出納人員應(yīng)在“票據(jù)登記薄”上注明票據(jù)編號(hào)與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用人，出納人員有權(quán)停止對(duì)其部門及個(gè)人簽發(fā)票據(jù)。

7.票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失；票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財(cái)務(wù)人員將予以追回，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。

8.出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)，并在支票上注明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、最高限額及報(bào)銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報(bào)銷日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時(shí)收回注銷。

9.出納人員簽發(fā)票據(jù)時(shí)用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當(dāng)日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)全責(zé)；出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。

10.為方便分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，財(cái)務(wù)部定于每月29日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請(qǐng)簽。

第二十四條 銀行票據(jù)的審核、結(jié)算

1.業(yè)務(wù)中收到票據(jù)時(shí)，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認(rèn)其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括：

（1）認(rèn)清票據(jù)類型，原則上不收未到期的承兌匯票。（2）票據(jù)填寫是否清楚，填寫內(nèi)容是否齊全。（3）是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。（4）票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。（5）票據(jù)是否在有效期內(nèi)。

（6）有背書的票據(jù)其背書是否正確。

2.使用支票結(jié)算時(shí)，有效支票的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件:(1)收款人名稱是否正確，要求不能寫錯(cuò)或遺漏一個(gè)字。(2)填寫的日期必須在十日以內(nèi)。

(3)交款企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全、清晰。(4)支票用碳素筆填寫，內(nèi)容清晰，無涂改。(5)支票金額的大小寫一致。3.票據(jù)背書的規(guī)范:(1)背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。

(2)背書人為個(gè)人的身份證件。

(3)背書粘單上必須加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章

4.財(cái)務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時(shí)存入銀行，當(dāng)日不能存入銀行的，需請(qǐng)示財(cái)務(wù)經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。

5.若銀行退票，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進(jìn)行更換，同時(shí)企業(yè)將對(duì)經(jīng)手人與出納的工作過失進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

6.票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財(cái)務(wù)經(jīng)理。承兌匯票到期后，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)匯票進(jìn)行背書，由出納人員交到銀行委托銀行收款。

第二十五條 收款收據(jù)的啟用、保管與使用

1.需要購買收據(jù)時(shí)，辦公室統(tǒng)一購買標(biāo)準(zhǔn)的收款收據(jù)，其他任何部門不得私自購買用于分公司辦公的收款收據(jù)。

2.出納負(fù)責(zé)收據(jù)的領(lǐng)用和保管，出納根據(jù)業(yè)務(wù)需要啟用新的整本收據(jù)時(shí)，需要向財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示并交回注銷已使用完的收據(jù)，并登記“票據(jù)登記薄”。

3.分公司啟用的收據(jù)，應(yīng)妥善保管，按規(guī)定使用，凡加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)，視為貴重物品管理，外出攜帶時(shí)必須隨身保管。

3.收款收據(jù)的開具使用要求：

（1）開具收據(jù)時(shí)，嚴(yán)格按實(shí)際收款時(shí)間填寫開具收據(jù)日期，不得提前或延后；每本收據(jù)的使用，必須按編號(hào)順序開具，不得跳號(hào)使用。

（2）收據(jù)開具時(shí)，所有項(xiàng)目填寫齊全。實(shí)際交款單位名稱全稱、收款項(xiàng)目、收款人、出納、會(huì)計(jì)等真實(shí)、準(zhǔn)確，不得漏項(xiàng)。

（3）收款金額大小寫必須一致，要求小寫數(shù)字（需標(biāo)注￥）與大寫數(shù)字（壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、整）按規(guī)范書寫。

（4）收款收據(jù)一式三聯(lián)，必須一次復(fù)寫，不得套開，字跡清楚、字體工整，不得修改、挖補(bǔ)。

（5）因填寫錯(cuò)誤或其他原因需作廢的收款收據(jù)，必須保證各聯(lián)次的完整并在各聯(lián)次注明作廢字樣。

（6）收款收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、代開，不得拆本使用，嚴(yán)禁弄虛作假。第二十六條 票據(jù)的遺失處理與注銷登記

1.票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時(shí)的持票人負(fù)全責(zé)。

2.部分票據(jù)遺失時(shí)的處理方法：

（1）持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即上報(bào)分公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。

（2）持票人的收據(jù)不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即上報(bào)分公司財(cái)務(wù)部，收據(jù)簽發(fā)對(duì)象和持票人寫出證明可以由財(cái)務(wù)部注銷丟失收據(jù)，并重新開具收據(jù)。

（2）持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請(qǐng)求協(xié)助防范。

（3）持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時(shí)，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請(qǐng)求協(xié)助。

3.已使用完的票據(jù)必須要注銷登記，票據(jù)注銷時(shí)出納再次審核票據(jù)的金額、數(shù)量、使用狀態(tài)等，回收、作廢的票據(jù)要蓋“作廢”章，并在票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。

4.注銷后的票據(jù)保存期限為5年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、票據(jù)登記薄的保存期限不低于10年。

第六章 附則

第二十七條 檢查與監(jiān)督

分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)該辦法的檢查與監(jiān)督，分公司各部門和各項(xiàng)目部必須嚴(yán)格按本辦法規(guī)定執(zhí)行，對(duì)違反本辦法規(guī)定的應(yīng)嚴(yán)肅處理，給企業(yè)造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員相應(yīng)責(zé)任。

第二十八條 解釋與執(zhí)行

本辦法由分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自分公司總經(jīng)理簽發(fā)之日起執(zhí)行。

附件：1.月末資金收支明細(xì)表 2.現(xiàn)金支取審批表

3.月末庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)核對(duì)表

4.資金收支日?qǐng)?bào)表 5.銀行余額調(diào)節(jié)表 6.票據(jù)登記簿