第一篇：集團公司資金管理辦法

集團公司資金管理辦法

1.目的：為強化集團公司資金管理，用好用活資金，降低資金使用成本，實現資金效益最大化。

2.資金管理的基本原則：

集中管理，統一調度。集團財務部受委托統一管理和調度集團內資金。預算管理，量入為出。各子公司建立嚴格的財務預算制度，各項支出都必須列入預算管理，凡未納入預算范圍的資金支出不準支付。集團財務部按量入為出，收支平衡的原則，統籌安排各子公司資金支付。合理調配，加速周轉。集團財務部應定期檢查各子公司資金狀況，進行資金運作情況分析，及時、合理地調度資金，減少資金的滯留和沉淀。集團財務部將根據各子公司運營資金情況，核定各子公司周最佳資金持有量，對超最佳持有量資金部分由子公司自動轉入集團專戶。注重資金運營成本，追求最大經濟利益。集團公司內的全部資金均實行有償占用，包括流動資金借款，流動資金占用，全部視同內部貸款處理。

職務分離原則

5.1 出納與會計職務必須分離,不得由一人兼管。出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。

5.2 貨幣資金業務的全過程不得由一個人單獨辦理，由二人以上經手或證明以達到相互牽制的目的。辦理貨幣資金業務人員，應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，并根據具體情況進行崗位輪換。資金使用管理 集團資金實行統一管理，分戶使用。每年年初由集團公司財務部根據各子公司的生產經營計劃，核定各子公司所需要的定額流動資金和流動資金周轉次數，集團公司按照核定的定額流動資金來調劑各子公司資金。各子公司對外的收支業務通過各自銀行帳戶，不由集團統一收支，集團只調劑與子公司之間的資金盈缺。資金的使用堅持預算管理的原則。建立嚴格的財務預算制度，集團公司和各子公司都應根據本單位的生產經營計劃，定期（分年度、季度、月度、周）編制資金預算。日常用款計劃由各子公司按月份在月末（24號前）向集團書面報告，經批準后使用。對既無資金計劃又未納入本年（季、月）度資金預算的支出，應按程序調整(追加)預算，獲批后才能執行。對不符合集團規定的各項支出及超計劃的支出和不按審批權限及職責范圍越權審批開支，各子公司財務部不予辦理并及時上報集團公司財務部。資金使用應正確區分收益性支出與資本性支出，按不同的原則進行控制和安排計劃。

對收益性支出應本著節約、合理和市場比價原則控制性使用，對資本性支出和固定資產購置及融資租賃的固定資產改良支出和固定資產維修支出等應列入資本預算，原則上應控制在整個集團計提的折舊、維修費等標準內，避免大量擠占流動資金。對集團公司進行產業、結構調整進行的對外投資或多種經營投資應控制在集團財務能力允許的限度內，以控制財務風險。

對具有特定用途的專項資金應設立專用戶帳戶、嚴格管理，?？顚Ｓ?、嚴禁挪作他用。

各部門在使用資金時，按授權辦妥付款手續交財務部，財務部收到付款單2日后3日內付出款項。

4.資金結算管理 結算原則

1.1 恪守信譽、履約付款；

1.2 誰的錢進誰的帳戶，由其合理支配。

1.3 合同簽定單位與資金結算單位原則上必須保持一致。即“合同單位、票據單位、收付款單位”一致。特殊情況，需取得相關證明或委托書。

結算制度和紀律

2.1 各子公司嚴格按國家《現金管理暫行條例》使用現金，各子公司的現金收入必須及時存入銀行，不得坐支，不得公款私存，不得私設“小金庫”。對內、對外的經濟業務原則上應通過銀行辦理結算，并在相關經濟合同中予以明示，因特殊原因要支付現金的，需提供單位委托書和領款人身份證，超過2萬元以上5萬元以下的金額，由集團財務部批準后方可執行。除被授權人外，任何人不得經辦理與現金有關的收支業務。

2.2 所有收款，都必須開具公司正規的發票（收據），特殊情況下經財務經理允許可以其他票據暫代，但事后必須換取正規發票（收據）。

2.3 所有的支付都必須憑合法票據和合法審批。經濟事項發生后，需向對方索取正規合法的行業發票和行政收款收據，按集團公司規定程序經權限人審批、財務審核后方可辦理支付；預付款和資金調撥按集團統一表單填寫，經權限人審批、財務審核后方可辦理支付。

2.4 因公臨時借款,一律填寫“借據”經權限人審批后方可支付。根據“前款未清后款不借”原則，無特殊情況不予二次借款，所有現金借款一個月內必須報銷或歸還，規定時間內未報帳者，財務有權從其工資中扣除。對需經常性借支的部門和個人，經權限人批準后可設置備用金，用于零星費用支出，個人備用金一般控制在2000元之內，子公司總經理5000元以內，部門備用金可適當提高但不超過10000元，遠離公司駐外有會計人員的市內項目部備用金不超過20000元，備用金年底還清。

2.5 工程承包單位原則上不允許委托代付工程款到其項目部或其他業務單位帳戶，特 殊情況需要辦理，工程承包單位必須提供加蓋公章、合同章的委托付款函和加蓋財務章的收據，總經理核準，集團經營管理部簽字，經財務函證確認后，方可付款。

資金支付審批程序:

3.1 集團經營性付款審批流程：經辦人→申請部門負責人簽核→集團財務部審核→財務總監簽字→權限內主管領導審批（超過權限總裁批準）

3.2 借款：借款人申請→部門負責人簽核→權限人審批→財務審核辦理

3.3 工程進度款：施工單位提出申請→監理公司審核簽字→施工員確認→工程部負責人簽核→預決算人員核定→權限人審批→財務審核辦理。

3.4 采購付款：采購申請計劃→倉庫驗收→部門經理審查確認→權限人審批→財務審核辦理。

3.5 廣告付款：經辦人→部門負責人簽核→權限人審批→財務審核辦理。

5．資金的監督管理 例行自查。各子公司應依據資金計劃做好資金業務的自查工作，每月26日前，向集團財務部報送資金執行情況的報告，要對上月資金回收計劃與實際差異、付款計劃與實際差異進行對比分析，重點關注資金收付款項與項目發展進度的匹配情況，如出現異常情況，應及時向有關部門發出預警，并向集團領導匯報。各子公司營運資金結存量是否按集團核定的營運資金需要量，對超過集團核定的需要量部分，有否全部上繳集團專戶。由集團財務部定期和不定期對各子公司貨幣資金業務進行檢查，并出具檢查報告，貨幣資金監督檢查的內容主要包括：

3.1 貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。

3.2 貨幣資金授權批準制度的執行情況。檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

3.3 支付款項印章保管情況。檢查是否存在辦理付款業務所需全部印章交由一人保管的現象。

3.4 票據的保管情況，檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞，并對票據實物進行盤底。

3.5 銀行帳戶開立、帳戶使用合法性，銀行對帳單的核對和庫存現金的盤點。

10.4

定期報告制。各子公司每周一上午報告上周資金流入、流出、結存情況。

第二篇：集團公司資金集中管理辦法

集團公司資金集中管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強集團資金管理，根據國務院辦公廳《關于轉發國家經貿委〈國有大中型企業建立現代企業制度和加強管理基本規范（試行）〉的通知》（國辦發〔2000〕64號）、財政部《關于加強國有企業財務監督若干問題的規定》（財工字〔1997〕346號）和財政部《企業財務通則》（財政部2006年第41號令）等法規，并結合集團公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金集中管理，是指在集團公司內部實行資金集中統一管理，統一籌集、使用和管理資金。

第三條 集團實施資金集中管理的目標，是提高資金使用效率，降低資金成本，控制資金風險，保障資金需求。

第四條 本辦法所稱資金，是指廣義的現金、現金等價物和應收票據。

第五條 本辦法適用于集團公司總部（含分公司、事業部）和集團所控制的全資、控股子公司，以下簡稱成員單位。

第二章 管理體制

第六條 集團公司資產財務部是負責集團資金管理的職能部門。集團公司資金管理中心，是集團公司資產財務部的內設機構，承辦集團公司資金集中管理的各項具體工作，檢查、監督、指導所屬企業的資金集中管理工作。集團資金管理中心的職責主要包括以下內容：

(一)銀行賬戶管理

負責集團公司及成員單位的銀行賬戶管理。

(二)信貸業務

負責集團銀行綜合授信額度的辦理、分解和使用；負責集團生產經營活動所需銀行保函、信用證、資信證明和其他信貸文件的辦理。

(三)資金籌集和使用

負責編制并組織實施集團公司籌、融資計劃；負責辦理集團公司的資金籌集、內部資金調度、委托貸款及銀行貸款的統借、分解、下撥和統還；負責集團和成員單位間資金的上劃、下撥和對外付款。

(四)資金計劃管理

負責成員單位資金收支計劃的審核和匯總，負責編制集團資金計劃報表并進行執行控制、監督和執行情況分析。

(五)會計核算

負責集團資金集中管理系統所涉及資金業務的會計核算和檔案資料管理，負責編制資金報表和資金分析報告。

(六)綜合管理

負責集團資金管理體系的發展規劃和制度建設，負責指導和協助下屬企業的資金管理工作；負責集團資金管理信息系統平臺的建設、維護和日常管理，并對資金使用情況進行監督、控制，保證資金安全，防范資金風險。

第七條 各成員單位的財務部門（資金管理部門）負責本單位的資金管理工作，履行以下職責：

(一)貫徹執行集團公司資金管理的有關規定和要求；

(二)建立內部資金管理制度，規范內部資金管理；

(三)編制資金收支計劃，分析、報告計劃執行情況；

(四)辦理資金集中管理和會計核算的具體事宜。

第八條 集團資金管理中心和各成員單位主要通過集團資金管理系統辦理業務。各成員單位應配備符合條件的計算機軟、硬件，并指定具備相應業務技能的專人負責系統的操作，保證系統的安全和暢通。

第三章 銀行賬戶管理

第九條 根據實際需要，集團目前確定建設銀行、工商銀行、中國銀行、招商銀行和中信銀行作為資金集中管理的銀企直聯合作銀行。合作銀行必要時可進行調整。

第十條 成員單位只能在集團指定的范圍內選擇不超過三家銀行辦理業務。除此以外的銀行賬戶要逐步清理和撤銷，現有業務到期后不得再辦理新業務。

第十一條 成員單位在集團指定銀行范圍內，保留的現有賬戶和以后新開的賬戶，均需報集團公司備案，并按要求辦理賬戶托管授權。成員單位在賬務系統中（財務NC）作為貨幣資金核算的銀行賬戶，都應納入資金集中管理的范圍。

第十二條 成員單位因特殊原因，需要在集團指定銀行范圍以外，保留或者新開賬戶辦理業務，需報集團公司批準。

第十三條 集團公司在各合作銀行分別開設一個集團母賬戶，用于歸集和下撥成員單位的銀行存款。各成員單位在資金管理中心開設一個內部賬戶，用于核算成員單位與集團的資金往來業務。

第四章 資金集中

第十四條 集團公司對成員單位以收支兩條線的模式實現資金的自動集中。各成員單位的資金收支必須通過經集團批準設立或備案的銀行賬戶進行辦理，日常經營收入通過收入賬戶進行對外收款，日常經營支出通過支出賬戶進行對外付款，實現收支分開。

第十五條 收入賬戶是成員單位辦理對外收款的銀行賬戶，可以是專用賬戶，也可以是一般賬戶。各成員單位可以在集團指定的銀行范圍內，設立1-3個收入賬戶。收入賬戶只收不支，收入賬戶的資金由系統自動上劃到集團總賬戶，實行零余額管理。收入賬戶原已開通網上銀行的，應取消支付和轉賬功能，可以保留查詢功能。

第十六條 支出賬戶是企業辦理對外付款的銀行賬戶，一般為基本賬戶，各成員單位原則上只能有一個支出賬戶。支出賬戶只支不收，實行定額備用金（或日間免息透支額度）管理。支出賬戶的資金由集團總賬戶下撥，額度內的資金由系統每天自動補足（透支的額度由系統每天自動補平），超過額度的資金由集團根據企業的付款申請從集團總賬戶下撥。備用金額度由集團公司核定，必要時可進行調整。支出賬戶原已經開通網上銀行的，可以繼續使用。

第十七條 專用賬戶（如住房、社保、納稅專戶、用途受限制的專款專用戶等）也要納入系統監控，專用賬戶內的資金原則上不實行自動歸集，但超過專項用途的閑置部分要進行歸集。

第十八條 臨時賬戶（如信用證、保函保證金賬戶、施工項目部的小額備用金賬戶等）的資金歸集模式視賬戶的具體情況而定。

第十九條 集團資金集中管理不改變各成員單位對自有資金的所有權、使用權和收益權。

第二十條 下述行為將被認定為違反集團資金管理制度，一經發現集團將對相關財會負責人給予嚴肅處理：

(一)未經批準，在集團指定銀行范圍以外，私自保留或新開設賬戶辦理銀行信貸業務；

(二)在集團指定銀行范圍以內保留或新開設的賬戶，沒有及時報集團公司備案或者不及時按要求辦理托管授權；

(三)新簽合同對應的收款賬戶不是已納入系統管理的收入賬戶；

(四)以逃避資金集中為目的，不必要地將資金轉入專用賬戶或臨時賬戶；

(五)其他故意逃避或拒不執行資金集中管理的行為。

第五章 資金計劃和用款

第二十一條 集團公司對資金收支實行計劃控制，成員單位的一切資金收支均應納入資金計劃管理。資金計劃管理以企業自身的內部控制流程為基礎，在資金管理系統平臺上實現。

第二十二條 成員單位應在財務預算中編制《現金流量預算表》和《信貸業務規模預算表》，經集團批復后，作為編制月度資金計劃表的控制依據。

第二十三條 月度資金計劃實行滾動編報，各成員單位每月末上報未來三個月的資金收支計劃，集團公司匯總后據以進行資金平衡和安排融資計劃。月度資金計劃表，由成員單位在預算框架內自行編制、調整和審批，每月25日前上報，并可隨時進行修改和調整。

第二十四條 日常小額零星開支和提現由成員單位從支出賬戶的備用金額度內自行支配使用，除此以外的其他支付，由成員單位向資金管理中心提報付款申請。付款申請必須符合資金計劃，并且不超過內部賬戶的余額，余額不足的，應首先向集團公司申請委托貸款。付款申請一般在每天上午9:30以前提報，緊急事項可隨時提報。

第二十五條 資金管理中心對成員單位的付款申請不做實質上的審核，只要有對應的資金計劃并且付款金額不超過內部賬戶余額，即行付款。付款的方式有兩種：

(一)撥付，資金管理中心將款項下撥到成員單位的支出賬戶，再由成員單位自行完成從支出賬戶的對外支付；

(二)轉付，資金管理中心將款項下撥到成員單位的賬戶，同時自動直接以成員單位的名義完成對外的不落地支付，對方單位的銀行收款信息顯示的付款人是成員單位。

第二十六條 資金計劃的編制、執行、分析和考核的全過程控制是資金管理的核心內容，也是提高成員單位各部門、各環節協同管理水平的重要手段。集團公司每年將對各成員單位資金計劃編制的準確率進行考核評比。

第六章 信貸業務管理

第二十七條 銀行授信額度由集團公司統一辦理和統籌使用。各成員單位應在每的正式預算批復后，最遲不超過2月底，以上行文件正式上報全年的信貸業務需求，資金管理中心進行匯總平衡后，編制《集團融資方案》，經集團總經理辦公會批準后，作為控制各成員單位信貸規模和辦理各項信貸業務的依據。

第二十八條 集團從銀行取得的整體授信額度中的非貸款額度可部分分解到企業，用于辦理各項非貸款業務。

第二十九條 集團實行統一融資，銀行貸款由集團公司統借統還。成員單位出現資金缺口時，應首先向集團公司提報申請，未經集團公司許可不得自行對外融資。集團公司匯總各成員單位的資金需求后，統一向銀行借款再分解、下撥到各成員單位或者通過銀行辦理委托貸款。

第三十條 集團公司各成員單位之間不得自行拆借資金或變相拆借資金。

第三十一條 對未進入資金管理系統的企業，集團公司不再提供信貸擔保和資金支持。

第七章 審批控制

第三十二條 資金管理系統以中國金融認證中心(CFCA)的數字證書、加密傳輸和USBKEY實現用戶的身份認證和電子簽名。系統上的電子審批權限控制由各成員單位自行制定，資金管理中心在系統上進行設置和固化。電子審批控制，不改變、不替代成員單位現行的書面審批控制。

第三十三條 經集團公司總經理辦公會批準的《集團融資方案》中核定的各成員單位的信貸品種和信貸額度，在內可以循環使用。額度內的信貸業務，實際辦理時需符合《關于印發修訂后的〈通號集團公司擔保和借款內部控制制度〉的通知》（通財[2005]165號）的相關要求。超過核定額度的借款或擔保申請，需專項上報，由集團辦公會或集團總經理辦公會審批。

第八章 附 則

第三十四條 各成員單位應根據本辦法及相關規定，制定本單位的資金管理實施細則，并報集團公司備案。

第三十五條 本辦法涉及的各項具體業務規程、操作細則和專項辦法由集團公司另行發布。

第三十六條 本辦法由集團公司資產財務部負責解釋。

第三十七條 本辦法自2008年1月1日起執行。

第三篇：資金管理辦法

資金管理辦法

1、管理機構

財務部負責公司的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作。

2、賬戶管理

開立、變更賬戶，須經總經理同意，由公司財務部具體執行，原則上公司只能在便于開展業務的銀行開設一個基本賬戶。

3、支票管理

3.1支票由出納人員或公司指定專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管； 3.2領用支票時按要逐項認真填寫“付款通知單”，由所在部門負責人復核，經財務負責人審核交由總經理審批簽字后，到財務部辦理付款事項；

3.3原則上不允許各業務部門領取空白支票或要求財務部開出空頭支票、或遠期支票，特殊情況，經公司總經理審批后方可辦理；

4、現金管理

4.1下列范圍內可以使用現金：職工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星開支；公司總經理批準的其他開支。結算起點暫定為1000元，如需調整由財務部確定。

4.2公司購置固定資產和大件低耗品采取轉賬結算方式，不得使用現金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過2000元的，采取轉賬結算方式，不得使用現金；采購價款一次低于1000元的可以使用現金結算，也可以使用支票結算。4.3庫存限額經公司總經理審批核準，現金超額部分送存銀行。

4.4收入現金及時入賬，送存銀行。財務人員支付現金，可以從公司庫存限額中支付或銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，即不得坐支。4.5財務人員從銀行中提取現金，當填寫“現金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務部負責人簽字批準后提取。

4.6公司職員因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，由部門領導簽字確認，報財務部審核后由總經理審批同意，到出納人員處領取。

4.7 報銷時憑合法發票、差旅費單據及公司認可的有效報銷或借款憑單，經辦人簽字，財務部審核，總經理審批，到出納人員處沖抵以前借款、領取現金。付款后加蓋付款標志及經辦人戳記。

4.8工資由行政人事部依據提供的核發工資資料按月編制成工資表，交由財務部審核簽字，財務人員按時提款，按月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

4.9出納人員當建立、健全現金及銀行存款賬目，逐筆按順序記載現金收付，賬目應當日清月結，賬實相符。

4.10不準超范圍、超限額使用現金。4.11不準白條抵庫。4.12不準挪用現金。

4.13不準利用賬戶替他人或其他單位套取現金。4.14財務負責人或財務審計員，不定期對庫存現金或銀行存款進行抽查。會計經常與出納核對庫存現金或銀行存款。

4.15每個季度財務負責人至少會同會計抽查一次庫存現金及銀行存款，對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報總經理。

第四篇：資金管理辦法

投資項目投融資資金 暨建設資金管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強和規范政府投資項目投融資資金暨建設資金的管理，維護資金安全，提高投資效益，根據《中華人民共和國預算法》、《財政部基本建設財務管理規定》及其他相關法律、法規，結合經開區實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資項目（以下簡稱“政府項目”），主要是以公共服務、公眾受益為目的，且以社會效益為主，無法建立或不能完全建立直接收益回報機制，依靠經開區投資建設的園區基礎設施、城市市政工程、環境整治、旅游產業等公共基礎設施和公益事業項目。

第三條 本辦法所稱政府投資項目投融資（以下簡稱“政府投融資”）是指在完善融資體系，拓寬融資渠道，創新融資手段，規范融資方式，加強信用建設，防范金融風險的基礎上，通過適度負債對政府項目實施的投資建設行為。對一般競爭性領域項目，原則上不列入政府投融資范圍。

第四條 本辦法適用于經開區財政預算內安排及政府項目投融資主體從金融機構借貸、資本金投入、償債專項支出中形成的建設資金的使用和監督管理的全過程。各有關責任部門和單位應協調配合，確保政府投融資工作的有序、健康運行。

第五條 政府項目涉及的投融資資金暨其他建設資金由XXXXXX會統籌管理，日常工作由經開區xxx、xxx、集團公司分別牽頭辦理。xxx負責匯總編制政府項目計劃方案并督促執行。xxx參與匯總計劃的審定，提出資金來源的安排意見；負責統籌所有財政性建設資金，按審定方案撥付資金，加強資金使用過程中的監管；負責政府項目的預算下達、預算評審、決算批復和財務監管；負責財政性建設債務的管理。集團公司牽頭擬定融資計劃、資金計劃、融資性資金的籌集、項目資金的撥付，與xxx、xxx會商后報xxx審定后實施；負責項目初步設計、工程合同、工程進度的審核；負責組織工

程項目預決算。

第二章 計劃管理

第六條 政府項目建設資金管理必須遵循以下原則：

（一）計劃管理原則。堅持先有計劃再撥付資金，非經xxx及其授權日常管理部門批準，不得無計劃或超計劃安排項目、撥付資金。

（二）概算控制預算、預算控制決算原則。政府項目必須按照批準的投資計劃和工程預算執行，堅持概算控制預算、預算控制決算，任何單位和個人均要嚴格控制建設標準、建設規模和投資計劃。

（三）?？顚Ｓ迷瓌t。政府項目投融資資金必須按規定用于經批準的建設項目，不得截留、擠占和挪用。

（四）提高效益原則。建設單位必須厲行節約，防止損失浪費，應在項目竣工驗收交付使用后3個月內，向xxx專題報送項目資金績效評價報告。

（五）借用還統籌平衡原則。政府項目投融資資金籌集、撥付、監管、歸還的全過程都在xxx統一領導下進行，以確保債務風險可控、資金安全可靠、政府信譽有保障。

第七條 XXXXX應于每年11月底前，編制相關部門和單位上報的政府項目計劃，報xxx審核確定。

第八條 XXXXX審核政府項目計劃的同時，應審查確定政府投資項目建設資金總預算及投融資計劃。

第九條 XXXXX根據投融資計劃，與相關政府項目投融資主體會商，編制具體項目的融資方案，下達各投融資主體融資任務。

第十條 XXXXX審查同意的財政性資金安排由XXXXX核定計劃，xxx審批；融資性資金由XXXX核定計劃，集團公司審批。其中單筆支付在300萬元以上的報xxx審批、500萬元以上的報xxx審核后由xxx分管領導審批、800萬元以上的報xxx分管領導審核后報管委會主要領導審批、1000萬元以上的報經XXXXX會議決定。

第十一條 建設單位應當嚴格執行項目工程預算，未經批準不

得隨意擴大投資規模。

在項目實施過程中，確因政策影響和不可預見、不可抗力因素需要變更設計增加工程預算的，由建設單位向集團公司提出申請、經XXXXXXX會商提出初審意見報xxx批準后，作為追加（減）工程預算的依據，其中：投資增加10%以內或絕對值在200萬元以內由XXXXX會商審批；投資增加10%以內、絕對值在200萬元以上由XXXX主要領導審批；投資增加10%以上、絕對值在300萬元以上的，由管委會主任會議集體審批。

第三章 資金撥付管理

第十一條 在核定的項目總計劃額度內，其中財政性資金由xxx核定計劃，xxx審批；融資性資金由xxx核定計劃，集團公司審批，建設單位根據工程進度的資金需求統一向XXX提出申請（格式附后），日常申報時間為每月20日，申報表中應載明工程進度、監理意見等信息，特殊申報時間及程序由xxx領導確定。

第十二條 建設單位向集團公司申請項目首批撥款時，除報送申請表外，還應提供項目概（預）算批復、中標通知書、施工合同、政府采購合同、設計合同、監理合同以及其他相關的備案資料。屬于征地拆遷安置補償項目的，應提供xxx批復的安置補償方案和兌付明細資料。

第十三條 XXXX匯總各建設單位報送的資金撥付申請，根據審定的計劃，按程序報批后撥付。

（一）資金來源為經開區財政預算和上級財政轉移支付的，由xxx撥付到集團公司后，由集團公司直接支付到設計、監理、施工單位和商品、服務供應商。

（二）資金來源為政府融資的，由集團公司直接支付到設計、監理、施工單位和商品、服務供應商，其中拆遷安置補償資金由集團公司劃撥資金到業主單位具體支付。

（三）資金來源為上級主管部門補助的，先由xxx撥付到集團公司，再由集團公司實施撥付。

（四）資金來源為其他渠道的，由集團公司根據實際情況確定資金撥付方式。

第十五條 為統籌平衡財政、金融資源的調配，凡使用財政預算及政府投融資資金的項目建設、施工單位開戶銀行和征地拆遷安置補償款兌付銀行的選擇，應事先征得集團公司的同意。

第四章 財務決算管理

第十六條 建設項目通過竣工驗收后，建設單位應在3個月內完成竣工財務決算的編制工作。決算編報應做到及時準確、內容完整。

第十七條 竣工財務決算實行“先審計、后審批”的辦法，即先由集團公司對竣工財務決算進行審計后報xxx，再依據審計決定批復決算。未履行審計程序的不得支付尾款。

第十八條 建設單位及其主管部門收到xxx批復的財務決算后，應在1個月內與資產接收單位辦理資產交接手續，資產接收單位應在接收資產后的1個月內向有關部門申請辦理產權登記。資產接收單位應在完善產權手續后的當月轉增資產并進行財務處理。

第十九條 項目建設資金有結余的應在竣工財務決算批復后30日內上交集團公司。

第五章 監督檢查

第二十條 集團公司和項目建設管理單位要建立資金撥付使用臺賬，建立健全財務管理制度，依法接受xxx的監督檢查。

第二十一條 經開區xxx對集團公司的投融資計劃擬定考核辦法，并根據辦法實施考核。

第二十二條 建設單位及其主管部門違反本辦法規定，有下列行為之一的，責令限期整改，并由有權部門負責查處，依法、依規追究責任。

（一）不符合基本建設管理程序，未經批準擅自開工的；

（二）未經批準提高建設標準、擴大建設規模、增加投資建設的；

（三）未依法和按規定程序組織招標的；

（四）拖延、截留、轉移或挪用建設資金的；

（五）因工作失職，造成勘察、設計及施工等未按國家有關規定進行而導致投資增加和質量問題的；

（六）玩忽職守，濫用權利，造成資金流失的；

（七）未經竣工驗收或者驗收不合格即交付使用的；

（八）其他嚴重違反法律、法規和本辦法規定的行為。

第六章 附 則

第二十三條 本辦法與中央和市的有關資金管理辦法具體規定不一致的，按照中央和市的管理辦法執行。

第二十四條 本辦法自2012年1月1日起執行。

第五篇：資金管理辦法

資金管理辦法

第一章

總 則

第一條 為加強公司資金管理，促進資金周轉，防范和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，依據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》的要求，以及湖南有色金屬控股集團有限公司相關制度規定，結合公司的具體情況特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金管理的主要內容包括籌資、資金支付管理、現金管理、銀行存款管理、票據、財務印章管理、資金余額管理等。

第三條 本辦法所稱資金包括現金、銀行存款及票據。

第四條 本辦法所稱籌資僅限于債務資本籌資，不含權益性資本籌資。

第五條 本辦法所稱成員企業包括公司所屬全資子公司、控股子公司、分支機構及實際控制的其它企業（控制是指公司及所屬控股企業能夠決定所投資企業的財務和經營政策，并能從所投資企業的經營活動中獲取利益）。

第六條 公司資金管理的原則是預算控制、統一調度、分級授權、講求效益、防范風險。即通過實施資金預算管理，實現資金的集中統一調控；實行分級授權審批資金支付，提高資金使用效益，防范風險。

第七條 財務部是公司資金管理的歸口部門，負責制定公司資金政策和資金管理規章制度，組織實施資金籌措、管理、監控、檢查、考核公司所屬各單位的資金管理工作，并提供相關服務。

第八條 本辦法適用于公司本部各單位及公司所屬各成員企業。

第二章

籌資管理

第九條 公司對籌資實行預算控制下的集中管理和總額管理。凡公司及各成員企業的一切籌資行為，均須經公司黨政聯席會議審議并報公司董事會按程序批準。未經批準，公司及各成員企業不得自行籌資。

第十條 籌資預算的編制：財務部根據公司及各成員企業下一經營計劃及投資需求擬定次籌資預算?；I資預算應包括籌資金額、籌資利率、籌資渠道、籌資類型、擔保方式等內容。

第十一條 籌資預算的審批：財務部將擬訂的公司籌資預算報告報公司主管財務工作的副總經理審核、黨政聯席會議審議、董事會批準，形成下一籌資預算。公司董事會授權公司主管財務工作的副總經理批準籌資事項。

第十二條 籌資辦理：公司財務部根據籌資計劃及月度資金需求與銀行商洽借款金額及期限，擬定借款合同報公司董事會授權人審批后取得借款。成員企業根據籌資預算自行與銀行辦理籌資事宜。

第十三條 成員企業因資金臨時周轉需向公司借款的，需經公司財務部初審、公司黨政聯席會議審議、董事會授權人審批。

第十四條 公司對總部及各成員企業的超過籌資預算額度的借款實行“一事一批”，報經公司黨政聯席會議、董事會及集團公司批準。

第十五條 財務部門應指定專人保管與籌資活動有關的文件、合同、協議等資料，建立籌資臺賬，及時、準確記錄借款本息。臺賬的內容包括但不限于借款銀行、借款金額、借款日期、還款日期、借款利率、擔保單位名稱及擔保方式等。

第十六條 財務部應依據借款的實際天數與籌資合同的約定計算利息支出，確保計息準確。對不能按期支付本息的應及時向主管領導及上級部門匯報，提前預警、報警，防止資金鏈斷裂。

第三章

資金支付管理

第十七條 公司資金支付實行預算管理。預算外的資金支付需按相關規定辦理預算追加后方可執行。

第十八條 資金支付辦理程序：

一、填寫支付申請：用款單位經辦人員需填寫《用款申請》。申請須注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明等資料。

二、支付審核與批準：經辦人員根據《公司資金支付審批權限表》將用款申請交予審批人員簽字確認。若公司其他規章制度對審批權限另有規定的從其規定。

三、支付辦理：

（一）財務部經辦會計人員受理業務部門提交的《用款申請》，對支付依據進行初步的合規性審查。支付依據不充分的則退回業務部門要求補充完整；

（二）經辦會計人員將初審通過的《用款申請》交財務部負責人審核；

（三）經辦會計人員根據財務部負責人審批后的《用款申請》填制會計憑證并轉交稽核會計；

（四）財務部出納根據經稽核會計審核通過的憑證及《用款申請》進行付款。第十九條 公司備用金分為個人差旅費備用金和非差旅費備用金兩類：

一、差旅費備用金的借款與核銷按公司有關差旅費報銷的規定執行；

二、非差旅費備用金借款是員工因辦理公司業務以個人名義向公司借支的款項。借款人應將借款事由、用途、還款時間等詳細情況作出書面說明并經其部門負責人及公司主管業務副總經理審批，交由財務部負責人簽字確認后方能借支。借款人須在約定的事項結束，取得相關業務單據后的十個工作日內到財務部辦理核銷手續。對于長期掛賬、屢次督促仍未核銷備用金的責任人，由財務部責任會計出具書面報告，經財務部長及公司分管財務副總經理審核批準后，分月在責任人的工資中扣除，直到扣完為止。

第四章

現金管理

第二十條 公司須在中國人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》所規定轉賬結算。第二十一條 任何人均不得以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，不得擅自挪用現金，不準將單位收入的現金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，不得設置“小金庫”，不得坐支現金。

第二十二條 為保證現金的安全和合理使用，公司對庫存現金實行限額管理，原則上以滿足公司三天日常零星開支為標準。凡超過1萬的庫存現金均須及時存入銀行。

第二十三條 財務部出納員根據審核無誤、手續齊全的現金憑證收（付）現金，并在憑證上加蓋私章。

第二十四條 財務部出納人員應妥善保管庫存現金，存放于財務專用保險柜，確保資金安全。

第二十五條 財務部出納人員須每天清點庫存現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬實相符，月末編制《現金盤點表》。財務部負責人或其指定人員應定期或不定期監盤現金，確保賬實相符。

第五章

銀行存款管理

第二十六條 公司在銀行賬戶開戶須按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和集團公司《資金管理辦法（試行）》的規定辦理。由財務部指定專人負責管理，主要管理原則和審批程序如下:

一、避免多頭開戶，一家商業銀行一般只能選定一家分支機構開立日常結算賬戶；

二、應根據集團公司統籌指導、企業授信、方便業務開展等安排選擇合作銀行開立日常結算賬戶；

三、嚴格控制新增開戶。本部和分、子公司確因業務需要需報集團公司財務資產部批準；

四、申報開戶申請文件，并附足以證明必須新增開立銀行賬戶的相關資料，待集團公司的審批文件下達后方能開立賬戶，并于辦理后3日內將賬戶信息報集團公司財務資產部備案。

第二十七條 銀行賬戶在使用期間如需變更，財務部出納人員應及時到銀行辦理相關變更手續，并將變更信息逐級報集團公司財務資產部備案。

第二十八條 對閑置、到期、睡眠等賬戶應及時撤銷，并報集團公司財務資產部備案。第二十九條 會計人員應及時對資金收支業務進行賬務處理。財務部指定專人每月核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與對賬單調節相符。如不相符，須及時查明原因。

第三十條 財務部應確保網上銀行結算和支付的安全管理，分設網銀付款提交與審核不相容的職能。

第三十一條 網上銀行支付應憑經過復核的會計憑證辦理，如有特殊情況需經財務部負責人審批同意。

第三十二條 財務部出納人員須對當日支付的款項逐筆查詢并確認是否交易成功，充分利用網上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額。對網上銀行出現的故障須做好記錄，并及時報業務主管，以免造成業務受阻和經濟損失。

第三十三條 對安裝網上銀行的計算機應定期進行管理與維護，禁止他人使用。

第三十四條 財務部出納、稽核會計應確保所管理的網銀密匙安全，嚴禁轉借讓他人代替上機操作，離開崗位時必須退出網上銀行系統并取出密匙。同時須加強網銀支付密碼保密工作，定期更換密碼和更新證書。

第六章 票據及財務印章管理

第三十五條 公司結算業務涉及的票據包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票、銀行支票、銀行本票、銀行匯票、信用證。

第三十六條 銀行承兌匯票的收取：

一、業務部門取得銀行承兌匯票必須按照公司銷售政策的規定，區別客戶的信用風險收取承兌匯票，并建立備查登記薄，復印后及時轉交財務部門，不得保留；

二、財務部出納員應認真審查每張票據，驗收合格后方能在票據交接本上簽字確認，并開具收到票據的證明；

三、如客戶要求提前開具收據的，出納可憑銷售公司經理簽字確認的承兌匯票復印件提前開具收據。第三十七條 業務部門取得的其他票據需待實際取得出票單位到期承付的資金后才能確認款項結清。

第三十八條 銀行承兌匯票的支付：

一、出納憑經復核的會計憑證作為銀行承兌匯票的支付依據。辦妥背書手續后應及時通知業務部門可將承兌匯票背書用于對外支付辦理承兌匯票的背書轉讓時匯票應填寫抬頭，保證票據支付給正確的收款方；

二、受票單位應憑有效證件及收據在出納處領取銀行承兌匯票。對采取委托我公司業務員代領銀行承兌匯票的，需提供相關的授權書、收據在出納處領取銀行承兌匯票。如不能及時提供收據原件的可先憑傳真件領取匯票，事后補寄原件；

三、在未制作會計對外付款憑證等特殊情況下，出納須請示財務部負責人同意后付款。第三十九條 承兌匯票管理人員應在承兌匯票到期前十日內辦妥委托收款手續。第四十條 財務部須建立備查簿對收到的匯票進行管理。收到的匯票進行貼現、背書轉讓和到期結算。退票時，應及時進行會計核算，并在備查簿中登記。

第四十一條 出納應每月對票據進行盤點，并制作盤點表，打印票據明細留存。第四十二條 逾期未用的支票及時收回注銷。因填寫錯誤而造成作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

第四十三條 不得簽發空頭支票、空白支票及遠期支票。

第四十四條 采用信用證方式的銷售，業務部門需確定客戶是否符合使用信用證結算的條件。審核驗證工作要做到單證一致，單單一致，以減少收款風險。

第四十五條 對外開立信用證和信用證修改、信用證到期付款業務，業務部門須以書面形式提出申請并經其部門領導、主管經理、財務部確認后方可辦理。信用證到期時按資金支付規定的程序和權限進行付款審批。

第四十六條 稽核會計定期檢查收到的匯票，對檢查中發現的問題及時處理。

第四十七條 銀行預留印鑒、發票專用章由財務部指定專人進行保管。印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則造成的后果由印章保管人員負責。票據與預留印鑒的保管必須分開保管。財務印章原則上不允許帶出，確需帶出公司使用的，必須填寫印章使用申請單說明事由，經財務部部長批準后方可帶出。

第七章 資金余額集中管理

第四十八條 資金余額指銀行存款、銀行承兌匯票、現金。本部和各分、子公司的資金余額均不包含戰略性儲備等特殊開支。分、子公司資金余額中只含日常經營性資金余額，投資性、籌資性余額不包含在內。

第四十九條 由財務部負責核定本部和分、子公司資金最高余額和最低余額，并根據各主體經營情況實行動態管理。

第五十條 分、子公司應于每周一上午9:30前將最新資金余額報告財務部。財務部根據分、子公司的資金余額向其發出資金歸集的指令，各分、子公司應于當日將資金向本部進行歸集。超過最高限額的資金須集中管理：

一、通過應收賬款、應付賬款或預收賬款、預付賬款等直接劃轉至本部指定賬戶，根據雙方關聯交易情況對往來賬進行動態管理；

二、按照向分、子公司收回投資收益或上級撥付下級資金的方式處理；

三、在本部有統借統還的分、子公司，可將多余部分的資金提前歸還至本部（須用銀行存款），同時雙方在借款臺賬上進行登記，并按照新的統借統還余額和日期計算應收、應付利息；

四、分、子公司將資金匯劃本部通過其他往來將其作為資金“蓄水池”進行管理。第五十一條 財務部根據公司和各分、子公司的實時資金余額，在特殊事項（如轉貸所需資金）進行特殊時點的資金歸集。對資金的歸集時按照盡量不影響各主體的生產經營為原則，不考慮上述各主體核定的資金最高余額和最低余額限制。

第五十二條 當本部和分、子公司的資金余額低于核定的最低余額后按下述方式進行具體操作：

一、各主體應分析資金減少的原因，防范資金鏈斷裂的風險，同時報告上級部門（分、子公司向本部財務部）；

二、在本部“蓄水池”有資金額度的主體，以該額度為限，可通過本部劃回資金；

三、如“蓄水池”內已經沒有資金額度，可在融資預算額度的范圍內，向銀行或本部增加融資額度。

第五十三條 臨時資金拆借：分、子公司遇有臨時資金周轉需求，可向總部申請拆借。分、子公司資金拆借按資金支付審批流程執行。

第八章 外匯管理

第五十四條 財務部應指定專人收集外匯相關信息，跟蹤匯率走勢，發布匯率風險預警提示。

第五十五條 公司外幣貨款回籠原則上應于當日進行結匯，并嚴格按照國家外匯管理的相關規定辦理收匯業務。

第五十六條 外幣支付事項由需使用的部門在月度預算中予以說明并提前告知財務部預留額度。公司銀行賬戶中的日常外幣額度低于3萬美元或等值外匯。業務部門辦理外匯付款業務時，財務部應對相關單據的合規性進行審查，根據批復辦理外匯付款業務。

第五十七條 業務部門在簽訂外幣計價合同簽訂前，應考慮匯率波動帶來的影響，如選擇合適的結算幣種、結算方式、結算時間、保值條款等防范

外匯交易風險。

第九章

附

則

第五十八條 本辦法由財務部負責解釋。

第五十九條 本辦法自發布之日起實施。原公司《資金管理辦法（試行）》廢止。