第一篇：集團公司房屋建筑物資產管理暫行辦法

漢司計?2004?17號

關于印發《集團公司房屋建筑物

資產管理暫行辦法》的通知

集團公司所屬各單位、機關各部門，集團各成員單位：

為加強房屋建筑物資產管理，規范房屋建筑物資產管理工作，集團公司依據國家有關規定，在廣泛征求各單位意見的基礎上，制定了《集團公司房屋建筑物資產管理暫行辦法》，現印發給你們，請遵照執行。在執行中如有問題，請及時反饋集團公司發展計劃部。

二○○四年二月七日

漢江水利水電（集團）有限責任公司固定資產

管理暫行辦法(房屋建筑物篇)

第一章 總 則

第一條 為加強房屋建筑物資產的管理，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱房屋建筑物資產（以下簡稱房建資產）是指集團公司及所屬各單位擁有產權的房屋、建筑物等固定資產。

第三條 房建資產管理堅持技術管理與經濟管理相結合，效益優先的原則。第四條 房建資產實行統一管理、分級負責。

集團公司資產管理部門是房建資產的主管部門，負責集團公司范圍內的房屋建筑物的宏觀管理。

集團公司所屬各單位（以下簡稱“各單位”）應明確本單位房建資產管理的責任部門并報集團公司備案。

集團公司及所屬各單位的計劃、資產、財務、技術、房管、安全等部門應互相配合并做好信息交流工作。

第二章 管理機構的職責

第五條 集團公司房建資產管理部門的主要職責：

一、貫徹執行國家、行業和地方制定的有關房建資產管理的政策、法規和標準，制定集團公司房建資產管理的規章制度，編制房屋建筑物建設規劃并組織執行；審定各單位房屋建筑物建設計劃；

二、負責集團公司房建資產管理工作的組織協調和業務指導工作；

三、組織、指導房建資產建設項目（以下簡稱房建項目）的竣工驗收工作；

四、負責漢江集團房建資產的調配，審批房建資產的產權變動；

五、監督房建資產的使用、出租、轉讓、處置，參與房建資產事故的調查處理工作；

六、組織集團公司房建資產的年度清查以及報廢的鑒定、審批、處置工作；

七、建立統一的管理房建資產臺帳并集中管理，推進集團公司固定資產管理信息化；

八、負責組織集團公司房建資產管理的工作交流和檢查評比工作；

九、對各單位房建資產管理工作進行業務指導、檢查和考核；

十、完成上級布置的其他有關房建資產方面的任務。第六條各單位房建資產管理的主要職責：

一、貫徹執行集團公司房建資產管理的規章制度，確定本單位房建資產管理目標，建立責任制度，落實措施并組織實施；

二、負責本單位固定資產管理信息系統中房建資產的建立、維護、數據更新工作，做好本單位房建資產的原始記錄、臺帳、卡片、報表等各項基礎管理工作，及時報送房建資產管理的報表；

三、負責本單位房建項目建設、改造、維修規劃或計劃的制定、申報并組織實施；對本單位房建資產的建設、改造、維修等工作進行驗收；積極配合做好由集團公司組織的房建項目的驗收工作；

四、負責本單位的房屋建筑物的產權、產籍管理，定期進行資產清查，掌握本單位房建資產的使用情況及技術狀況，負責本單位的房建資產的出租、轉讓、報廢、處置等工作；

五、完成集團公司資產管理部門布置的其他相關工作任務。

第三章 建 設 管 理

第七條 集團公司及所屬各單位的房建項目（含包括房建項目的綜合項目）的建設應按集團公司有關規劃或計劃的安排組織實施。第八條 房建項目的建設實施應嚴格執行項目法人負責制、招投標制、項目監理制。

第九條 房建項目應按規定的質量、投資額度、期限等要求進行建設。房建項目的建設實施，應符合有關工業與民用建筑工程的勘察、設計、施工的技術規范、質量安全和竣工驗收標準的要求。

第十條 房建項目應按規定及時進行竣工驗收。經驗收合格后，方可交付使用，驗收不合格的，不得交付使用。

財務部門按照竣工決算報告有關的交付資產數額及明細，按財務制度的相關規定，確定資產入賬價值，房建資產管理部門則相應登記房建資產臺賬。

第四章 使 用、修 繕 與 更 改

第十一條 房建資產管理部門與具體使用單位配合，共同做好管理、使用、修繕和事故處理等工作。

第十二條 各單位應當根據房建資產的實際使用情況，結合生產經營計劃合理編制修繕計劃，并組織實施；各單位應根據有關房建資產的特性、所處的自然環境與具體使用條件等，制定維護保養的制度和措施，進行維護保養，保證房建資產正常使用。

第十三條 修繕工作應當嚴格按維修規程進行，并做好維修記錄。維修后必須進行質量檢查和驗收評定。

較大規模的修繕涉及固定資產原值變動的，由房建資產管理部門和財務部門共同核定，并辦理實物臺帳和財務變動手續。

第十四條 大型的房建資產更新改造應按規定進行技術經濟論證。擬列入集團公司綜合計劃的項目，報集團公司統一審批后按計劃實施。

更新改造完畢，應按規定及時組織驗收，并對財務賬目及管理臺賬進行調整。因特殊原因不能及時驗收的，可先估價入賬。

第十五條 房屋建筑物結構改變，一律要通過有資質的設計單位設計或出具意見，并報集團公司房建資產管理部門審批，不得擅自改拆。

第十六條 發現房屋建筑物的安全隱患和問題，各單位必須在及時加固或修理的同時，上報上級有關主管部門；被鑒定為危房的，各單位應先做好安全工作后，及時上報上級主管部門進行處理。

第五章 經 營 管 理 第十七條 各單位應根據集團公司財務制度制定的統一房建資產分類折舊率按時足額提取折舊。

第十八條 房建資產在集團公司內部調撥時，由調入或調出方向資產管理部門提出申請，經審批同意后，及時辦理實物移交及財務手續。

第十九條 集團公司生產及辦公用房建資產的出租應報集團公司審批。

房建資產的出租必須簽訂租賃合同，明確租賃雙方的權利義務及違約責任。租賃合同應以書面的形式訂立。必要時，須經評估和公證。

第二十條 以房建資產作為投入與其他法人、自然人合作、合資經營的，必須報集團公司審批；未經集團公司批準或授權，集團公司所屬各單位一律不準對外出售房建資產。

第二十一條 集團公司所屬單位和子公司之間、子公司和子公司之間的房建資產經審批可以實行有償轉讓。

第二十二條 對于購入、置換、抵帳等房建資產，應按規定辦理相關手續。第二十三條 各單位每年至少進行一次全面的房建資產清查，核實賬、卡、物是否相符，對盤盈、盤虧和屬危房的房建資產，應以書面形式說明原因及處理意見。

第二十四條 滿足報廢條件的房建資產，向集團公司申請報廢，經有關部門鑒定、審核同意后，按規定辦理報廢手續。

第六章 臺帳、卡 片、檔 案 資 料

第二十五條 集團公司建立集團范圍內的房建資產統一管理臺帳（固定資產管理信息網絡），統一管理房建資產。各單位建立本單位房建資產臺帳，負責信息網絡基礎數據的真實、完整和動態更新。

第二十六條 各單位的房建資產均應進行明顯標識，反映房建資產的編號、名稱、產權單位等。

第二十七條 各單位應指定或明確機構或專人建立或管理房建資產基礎檔案、資料等。

第二十八條 房建資產檔案內容

1、建設或改造的技術論證及設計方案；

2、建設或改造的經濟可行性分析評價；

3、建設或改造合同（副本）；

4、竣工驗收其他資料；

5、房建資產產權產籍證書及登記卡片；

6、修繕記錄；

7、改造記錄；

8、事故記錄；

9、房建資產報廢記錄。

第七章 檢 查 制 度

第二十九條 各單位應按規定的時間和方式，及時準確向集團公司資產管理部門報送有關房建資產的報表。

第三十條 集團公司資產管理部門定期組織人員對各單位的房建資產管理情況進行檢查，對各單位房建資產管理情況提出意見。

各單位應建立房建資產管理工作定期檢查制度，對本單位的房建資產管理工作等情況進行檢查，及時發現存在的問題，進行整改。

第三十一條 房屋建筑物固定資產價值形態的管理中，新、改、擴建以及處置、減值等經濟業務的會計處理嚴格按企業會計制度核算，同時接受集團公司有關部門的指導、監督。

第 八 章 責 任

第三十二條 有下列情形之一，涉及單位負責人的，按《漢江集團公司領導干部崗位責任追究實施辦法》（試行）追究單位負責人責任，造成損失的，按損失額的5%-50%對直接責任人給予經濟處罰，構成犯罪的，移交司法部門處理：

1、對房建資產放任不管或管理混亂，不查、不報，而且未采取有效管理措施造成房建資產損失或責任事故的；

2、未經審批擅自處理的；其中，造成損失的加倍處罰；

3、未按規定進行項目招投標的；

4、在房建資產出租、經營合作、評估、產權轉讓、處置等有惡意串通、弄虛作假等損害集團公司利益的。

第三十三條 違反安全生產有關法律法規，造成房屋建筑物安全事故的，按照《漢江集團公司安全生產獎懲辦法》追究責任。

第 九 章 附 則

第三十四條 本辦法自發文之日起實施。

第三十五條 本辦法解釋權屬集團公司發展計劃部。第三十六條 本辦法適用于集團公司及所屬各單位，各全資子公司經董事會（執行董事）批準后比照適用，集團其他成員單位經董事會批準后可以參照執行。

第二篇：集團公司資產損失責任追究管理暫行辦法

集團公司資產損失責任追究管理暫行辦法（通財[2006]236號）

來源： 未知作者： 資產財務部發布時間： 2008-6-19

第一章 總 則

第一條 為落實企業資產管理責任，規范企業經營管理行為，維護國家和人民的利益，維護出資者權益，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資本與財務管理暫行辦法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家有關法律法規，制定本辦法。

第二條 本辦法主要用于集團公司按照出資人監督管理職責和干部管理權限依法對集團公司聘任、任命或派出的企業負責人進行資產損失責任追究，并監督和指導企業開展資產損失責任追究工作。各企業應根據國家有關規定和本辦法確定的原則，結合企業實際建立企業內部資產損失責任追究制度。

第三條 本辦法所稱資產損失是指企業實際發生的各項資產的滅失。主要包括資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產及在建工程損失、擔保損失、投資及產權交易損失等。

第四條 企業發生資產損失，經調查核實和責任認定，有證據表明因企業負責人行為過錯或過失或不作為而發生的，集團公司按照本辦法追究企業負責人的責任。

第五條 企業資產損失責任追究工作應當遵循以下原則：

（一）違規必究、過錯必追的原則。對于企業負責人違反國家法律法規或集團公司內部控制制度，未正確履行職責或不作為造成企業資產損失，均應追究責任。

（二）客觀公正原則。資產損失責任追究應當以事實為依據，以國家法律法規和有關規章制度為準繩，嚴格履行規定的工作程序，在調查核實和責任認定的基礎上，實事求是地對相關責任人做出適當、公正的處理。

（三）懲防結合原則。通過懲戒責任人，促進企業完善監督機制，加強資產管理。

第二章 資產損失認定

第六條 企業發生的資產損失，應當在調查核實的基礎上，依據確鑿、合法、有效的證據，按照實質重于形式的原則認定。

第七條 有證據表明出現以下情況，應當認定企業發生了資產損失：

（一）經盤點，企業現金、有價證券、實物資產滅失的；

（二）經對賬，企業銀行存款短少且非未達賬項原因造成的；

（三）經鑒定，企業實物資產毀損、報廢、霉爛變質的；

（四）取得證據證明債務人破產、撤銷、注銷工商登記、吊銷執照或者政府部門責令關閉且無償還能力；或者被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承；或者經訴訟企業敗訴或者雖勝訴但因無法執行被裁定終止執行；或者逾期3年，取得證據證明債務人財務情況惡化無能力償還形成壞賬損失的；

（五）經審計，被投資單位連續虧損已資不抵債、或經破產、關閉清算后證實股權和債權投資損失的；

（六）依據有關交易單據確認企業經營期貨、證券、外匯交易發生實際損失的；

（七）企業對外擔保承擔了連帶責任，經清查和追索，被擔保人無償還能力的；

（八）企業沒能按期贖回抵押資產，使抵押資產被拍賣或變賣的；

（九）企業交易行為實際發生損失的；

（十）停建、廢棄和報廢、拆除在建工程的。

第八條 認定企業資產損失的證據，包括外部證據和企業內部證據。

外部證據包括：

（一）司法機關的判決或者裁定；

（二）公安機關的立案結案證明、回復；

（三）工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業證明；

（四）企業的破產清算公告及清償文件；

（五）政府部門的公文及明令禁止的文件；

（六）國家及授權專業技術鑒定部門的鑒定報告；

（七）保險公司對投保資產出具的出險調查單，理賠計算單等；

（八）金融機構、往來單位或個人的對賬記錄、借款憑據、信函等；

（九）經核實的外部當事人的證言、證詞或陳述等；

（十）符合法律條件的其他外部證據。

內部證據包括：

（一）會計核算有關資料和原始憑證；

（二）資產盤點表；

（三）相關經濟行為的合同、協議、章程、契約等；

（四）企業內部審計部門出具的審計意見；

（五）企業內部技術鑒定文件；

（六）企業的內部核批文件及有關情況說明；

（七）內部當事人的證言、證詞或陳述等；

（八）其他內部證據。

第九條 企業資產損失金額應當以有關會計賬簿記錄為基礎，按照會計核算確認的損失分類分項確認。相關資產未在會計賬簿記錄或賬面價值與公允價值相差較大的，應當按照市價、重置價值或評估價值為依據確認資產損失金額。

第三章 資產損失責任追究

第十條 集團公司對企業負責人違反國家法律法規或集團公司內部控制制度，未履行或未正確履行職責，其行為過錯或過失或不作為而發生資產損失進行責任追究。

由于自然災害、環境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素造成的企業資產損失，不屬于本辦法規定的責任追究范圍。

第十一條 企業發生資產損失并有下列情形之一的，應當追究企業負責人的責任：

（一）經營決策違反國家法律、法規和規章制度的；

（二）經營決策違反企業內部管理制度或相關工作程序的；

（三）企業未建立內部控制制度或內部控制制度存在重大缺陷的；

（四）企業未建立貨幣資金和實物資產保管責任或未采取必要的安全措施的；

（五）未履行職責或未正確履行職責導致內部控制執行監督不力的；

（六）謀取個人或小集團利益而損害國家或企業利益的；

（七）未經集體研究決策或未履行上報批準程序擅自決定對外投資、借款、擔保的；

（八）私設“小金庫”、賬外賬和其他賬外資產的；

（九）未經評審擅自或越權簽署重大經濟合同的；

（十）擅自壓低價格銷售產品或提供服務的；

（十一）擅自或越權超過企業信用規定提供賒銷信用的；

（十二）未通過招標程序擅自或越權決定重大采購事項的；

（十三）在改制、重組和產權轉讓過程中干預或操縱清產核資、財務審計和資產評估，導致鑒證結果不實或將國有資產低價折股或未按規定公平交易的；

（十四）低價或無償處置企業優質資產或主要業務的；

（十五）企業發生資產損失或減值未按規定進行會計核算，致使賬實不符，會計信息失真的；（十六）發現企業資產損失跡象未及時采取有效措施補救的；

（十七）企業負責人因未履行或未正確履行職責造成企業資產損失的其他情形。

第四章 資產損失責任界定

第十二條 企業資產損失責任按以下原則進行區分：

（一）企業因決策失誤造成資產損失，參與決策人員均應承擔直接責任（有記錄證明對該項決策持反對意見的除外，下同），企業主要負責人同時應當承擔重要領導責任；

（二）企業發生重大或特別重大資產損失（指一次損失金額超過500萬元以上或超過企業資產總額10%以上或同時對人民生命財產造成損害或造成嚴重社會影響的，下同），企業主要負責人應當承擔重要領導責任；

（三）企業經營決策違反國家法律、法規和規章制度，或者企業經營決策違反企業內部管理制度或相關工作程序造成企業資產損失的，參與決策人員均應承擔直接責任，企業主要負責人同時應當承擔重要領導責任；

（四）企業未建立內部控制制度或內部控制制度存在重大缺陷、未建立貨幣資金和實物資產保管責任或未采取必要的安全措施造成企業資產損失的，企業總會計師應當承擔直接領導責任，企業主要負責人應當承擔重要領導責任；

（五）企業職能管理部門未履行職責或未正確履行職責，導致內部控制執行監督不力造成企業資產損失的，部門分管領導應當承擔領導責任；

（六）謀取個人或小集團利益而損害國家或企業利益、私設“小金庫”、賬外賬和其他賬外資產、在改制、重組和產權轉讓過程中干預或操縱清產核資、財務審計和資產評估導致鑒證結果不實的或將國有資產低價折股或未按規定公平交易、低價或無償處置企業優質資產或主要業務造成企業資產損失的，如屬集體決策參與決策人員均應承擔直接責任，如屬個人決策由個人承擔直接責任，企業主要負責人同時應當承擔重要領導責任；

（七）未經評審擅自簽署重大經濟合同、擅自壓低價格銷售產品或提供服務、擅自或超過企業信用規定提供賒銷信用、未通過招標程序擅自決定重大采購事項等造成企業資產損失的，由當事人承擔直接責任，分管領導承擔直接領導責任；

（八）未經集體研究決策或未履行上報批準程序擅自決定對外投資、借款、擔保，由當事人承擔直接責任，分管領導承擔領導責任，企業主要負責人同時應當承擔重要領導責任；

（九）企業發生資產損失或減值未按規定進行會計核算，致使賬實不符，會計信息失真的，企業總會計師應當承擔直接領導責任；

（十）發現企業資產損失跡象未及時采取有效措施補救的，由當事人承擔直接責任，分管領導承擔直接領導責任，企業主要負責人同時應當承擔重要領導責任。

第十三條 企業出現資產損失的事項在決策時履行了集團公司批準程序，或者經集團公司有關負責人同意的，有證據表明集團公司有關負責人未履行或未正確履行職責，或者集團公司有關負責人發現損失可能發生未責成企業及時補救的，集團公司有關負責人應當承擔連帶領導責任。

第五章 資產損失責任處罰

第十四條 對資產損失責任人的內部處罰主要包括：批評、紀律處分、經濟處罰、禁入處理。

（一）紀律處分。包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除等；

（二）經濟處罰。包括扣發年薪、賠償和罰款；

（三）禁入處理。包括在一定時期或終身不得擔任企業負責人。

第十五條 對資產損失責任人進行經濟處罰時，扣發年薪最低為3個月，最高為3年。賠償和罰款最高為責任人年薪的50%。扣發后其基本年薪不低于國家規定的基本生活保障標準。

第十六條 企業發生資產損失，在調查核實和責任認定的基礎上，集團公司根據企業資產損失程度和責任分別給予企業負責人以下處罰：

（一）資產損失（單次，下同）在100萬元（含100萬元）以下時，由企業根據資產損失程度和責任決定處罰，集團公司對企業負責人進行批評或通報批評。

（二）資產損失在100萬元以上、500萬元以下，集團公司給予企業負責人扣發年薪3個月的經濟

處罰，以及記過紀律處分。

（三）資產損失在500萬元以上時，集團公司給予企業負責人扣發年薪3個月到6個月的經濟處罰，以及記過或記大過紀律處分。

（四）企業發生特別重大資產損失，或多次發生資產損失，導致企業非經營性嚴重虧損，集團公司對企業負責人給予撤職及以上紀律處分同時給予禁入處理，在5年內不得擔任集團公司任何企業領導職務。第十七條 企業負責人在企業資產損失行為中如有不當得利，除按以上規定予以處罰外，集團公司對不當得利全額予以沒收。

第十八條 集團公司有關人員應當對企業資產損失承擔連帶責任的，集團公司比照第十六條的規定對部門負責人進行處罰，并按規定上報接受國資委對集團公司負責人的處罰。

第十九條 具有以下情形之一的，在企業資產損失責任追究工作中，集團公司對有關企業負責人加重處罰：

（一）在資產損失發生時未及時采取補救措施，導致損失繼續擴大的；

（二）對企業發生資產損失隱瞞或謊報，或偽造、銷毀、隱匿證據，或阻止他人揭發檢舉提供證據材料的。

第二十條 具有下列情形之一的，在資產損失責任追究工作中，集團公司可對有關企業負責人減輕或免予處罰：

（一）在企業資產損失發生時，及時采取措施，阻止危害擴大，減少或挽回損失的；

（二）實事求是報告資產損失責任，主動承擔相關責任，認真組織資產損失責任查處，對潛在損失問題采取有效措施進行防范的。

第二十一條 在資產損失責任追究工作中，對已調離原有崗位或已離退休的企業責任人，集團公司按照本辦法予以責任追究。

第六章 資產損失責任追究工作程序

第二十二條 企業發生資產損失進行責任追究應當履行下列程序：

（一）企業指定有關部門或成立工作小組調查取證，核實損失情況，提交調查報告；

（二）企業組織分析損失原因，認定責任性質、責任人員和相關責任；

（三）依據損失程序和責任情節輕重，經企業廠長（經理）辦公會研究做出處罰決定；

（四）下達并執行處罰決定。

第二十三條 資產損失（次，下同）在100萬元以下時，企業應在調查處理后的5個工作日內向集團公司報告。資產損失在100萬元以上時，企業應在損失發生的24小時內向集團公司報告，并在損失發生后20個工作日內向集團公司提交調查報告和企業處理意見，接受集團公司對企業負責人的處罰。第二十四條 企業發生資產損失后，經工作小組調查取證，核實屬自然災害、環境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素造成企業資產損失的，亦應向集團公司報告，并出具有關自然災害、環境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素的證據。集團公司核實后可不追究企業負責人的責任。第二十五條 集團公司監察審計部會同資產財務部、人力資源部、安全生產監察部、法律事務部、產權管理部對企業資產損失進行責任追究工作。

第二十六條 集團公司對企業資產損失責任追究工作履行下列程序：

（一）聽取企業資產損失有關情況的匯報；

（二）審議企業處理決定；

（三）成立專業人員組成的工作組，對需進一步核實責任的損失進行調查取證；

（四）核實有關情況，分析損失原因，進行責任認定，提出對企業負責人的處理建議，并征求當事人的意見；

（五）集團公司總經理辦公會研究，按干部管理權限下達處理決定；

（六）按規定向國資委和國家有關部門報告企業資產損失責任追究工作情況。

第二十七條 企業資產損失認定的相關責任人擁有下列權利：

（一）對企業處理決定存在異議的，有權向企業提出書面意見并提供相關證明材料，也可以在企業處理決定下達的30個工作日內向集團公司申請裁定。但申請裁定不影響處理決定的執行；

（二）對集團公司處理決定存在異議的，有權向集團公司提出書面意見并提供相關證明材料，也可以按國家有關規定向上一級單位申請裁定。但申請裁定不影響處理決定的執行；

（三）相關責任人對處理決定或裁定結果持有異議的，有權依法向人民法院提起訴訟。

第二十八條 企業應報未報的資產損失，經集團公司組織內、外部審計發現、或經知情人員舉報發現后，集團公司責成企業補報，并按前款規定進行資產損失責任追究。同時，對企業瞞報行為進行責任追究，并對舉報人員給予獎勵。

第二十九條 參與企業資產損失責任追究工作人員，與有關事項或相關責任人有利害關系的，應當回避。

第七章 附 則

第三十條 本辦法解釋權在集團公司資產財務部。

第三十一條 本辦法自下發之日起執行。

第三篇：集團公司接待工作管理暫行辦法（范文模版）

集團公司接待工作管理暫行辦法

第一章總則

第一條 為進一步加強集團公司對外接待工作，健全接待工作制度，規范接待行為，提高接待工作的效率和組織水平，樹立良好的公司形象，結合實際，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團公司及所屬公司對外接待工作。

第二章接待工作原則

第三條 對外接待工作應遵循“對口接待、熱情禮貌、節儉周到、預算管理”的原則，展示公司良好形象。

（一）對口接待：來訪單位人員的級別決定公司接待級別，公司領導接待，按分管領域，由歸口管理部門負責接待工作；各業務對口關系接待由業務對口部門負責。

（二）熱情禮貌：接待所有來賓時均要熱情禮貌、有禮有節，維護公司良好形象。

（三）節儉周到：接待工作應遵循節儉和周到原則，不得鋪張浪費，接待安排應銜接周密，細致安全，尊重少數民族風俗習慣。

（四）預算管理：接待工作嚴格執行預算管理，嚴謹超預算接待、超權限接待、超標準接待。

第四條 集團公司總經辦、后勤保障室為對外接待工作管理部門，總經辦負責集團公司來人、來訪的接待安排和宣傳報道工作，后勤保障室負責定點酒店的比選、聯系，并協助接待部門做好車2-

而舉行的宴請，以便席間商談。就其宴請的形式來分，常見的有宴會、自助餐。宴會又包括晚宴、午宴等。

各種宴請活動的方式，可根據舉行活動目的、性質、規模、參加人數以及其他有關條件，并參照風俗習慣和規格，選擇運用，妥善安排，以期達到較好的效果。

第四章接待工作程序及標準

第七條接待工作程序

（一）總經辦或接待部門接到上級單位來訪的來函、來電及領導的指示后，了解基本情況：單位、人數、姓名、性別、職務、來訪意圖、抵離時間、乘坐交通工具及車次或航班等。

（二）總經辦或接待部門制定專人制定接待工作方案，報領導審批后做好各項接待準備工作。

（三）總經辦、后勤保障室或接待部門根據接待工作方案進行協調、配合、落實。

（四）接待工作結束后，對票據進行梳理簽審，對接待工作進行小結并向領導報告。

第八條接待標準

（一）接待規格

1、高規格接待。陪客比來賓職務高一些，適用于上級主管單位派員來人，上級主管單位重要來員，其他單位來員洽商重要事宜，下屬機構領導來訪匯報情況。

2、對等接待。適用于原則上不宜進行高規格接待的一般性接待活動。

3、低規格接待。陪客比來賓職務低一些，適用于經常性業務往來，或者普通來員。

（二）用餐標準

1、來訪客人，需要在公司用餐，原則上在食堂接待，接待部門應于客人來臨當日、用餐前向后勤部門提出。重要會議、檢查或活動，可提前預算，適當提高標準，原則上不超過30元/人/餐。

2、來客確需宴請并有公司領導參加，原則上按以下標準：公司高管正職出面宴請，以每人每餐100元以下控制；公司其他領導出面宴請，以每人每餐80元以下控制；部門領導出面宴請，以每人每餐50元以下控制，特殊情況超過標準須有公司相應層級領導在權限內簽字審批。

3、陪客人數：陪客人數不得超過賓客人數，且來客人數在10人以內陪客不得超過5人（司機除外）；來客超過10人，陪客人數酌情而定。

4、用餐原則上在定點酒店進行，禁止上高檔煙酒或佳肴，杜絕酗酒、勸酒。

（三）宣傳用品

接待工作中需要購買必要的宣傳用品，由總經辦等綜合管理部門根據物品采購規定報領導審批同意后進行統一采購。

第五章附則

第九條本辦法由集團公司總經辦負責解釋和修訂。

第十條本辦法自印發之日起試行。

第四篇：農村信用社抵債資產管理暫行辦法

**市農村信用社抵債資產管理暫行辦法

目 錄

第一章 總則

第二章 抵債資產管理的組織機構及職責 第三章 以物抵債的范圍 第四章 抵債資產的收取 第五章 抵債資產的保管

第六章 抵債資產的定期檢查和賬實核對 第七章 抵債資產的責任賠償 第八章 抵債資產檔案管理 第九章 罰則 第十章 附則

第一章 總則

第一條 為規范**市農村信用社（以下簡稱“農村信用社”）抵債資產的管理，防范和化解信貸風險，根據財政部《銀行抵債資產管理辦法》、《**省農村信用社信貸業務管理基本制度（試行）》等有關規定，結合**市農村信用社實際，制定本辦法。

第二條 本辦法下列用語的含義：

（一）抵債資產，是指農村信用社依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產或財產權利。

（二）以物抵債，是指農村信用社的債權到期，但債務人無法用貨幣資金償還債務，或債權雖未到期，但債務人已出現嚴重經營問題或其他足以嚴重影響債務人按時足額用貨幣資金償還債務，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，經農村信用社與債務人、擔保人或第三人協商同意，或經人民法院、仲裁機構依法裁決，債務人、擔保人或第三人以實物資產或財產權利作價抵償農村信用社債權的行為。

（三）抵債金額，是指取得抵債資產實際抵償農村信用社債務的金額。

（四）取得抵債資產支付的相關稅費，是指農村信用社收取抵債資產過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉讓費、水利建設基金、交易管理費、資產評估費等直接費用。

第三條 抵債資產管理應當遵循“嚴格控制、合法取得、合理定價、妥善保管、及時處臵”的原則：

（一）嚴格控制。債權應當首先考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。受償方式以現金受償為第一選擇，當現金受償確實不能實現時，可接受以物抵債。

（二）合法取得。用于抵債的物資應當是借款人或擔保人等責任人合法擁有所有權或處臵權且無爭議的有效物資，取得方式必須合法合規。

（三）合理定價。抵債資產須經過嚴格的資產評估來確定價值，評估程序應當合法合規，要以市場價格為基礎合理定價。

（四）妥善保管。收取抵債資產后應當指定專人進行保管，并做好日常檢查和維護工作，以確保抵債資產安全、完整和有效。

（五）及時處臵。收取抵債資產后應當及時進行處臵，盡快實現抵債資產向貨幣資產的轉化。

第二章 抵債資產管理的組織機構及職責

第四條**市農村信用社（以下簡稱“農村信用社”）、省聯社辦事處和市農村信用合作社聯合社成立風險資產管理委員會，履行對抵債資產的管理職責，包括以下方面：

（一）在權限范圍內對抵債資產的收取進行咨詢；

（二）對抵債資產管理工作進行檢查、監測、分析和考核；

（三）其他應當履行的職責。

第五條 聯社是抵債資產管理工作的責任主體，對轄內 農村信用社的抵債資產實行集中管理。聯社成立風險資產管理委員會履行對抵債資產的管理職責，包括以下方面：

（一）在權限范圍內對轄內抵債資產的收取進行審批，將超權限的按照相應權限逐級上報辦事處（市聯社）、省聯社咨詢；

（二）審批抵債資產處臵方案；

（三）其他應當履行的職責。

第六條、風險資產管理委員會辦公室設在風險資產管理部門，其對抵債資產的管理職責包括：審查抵債資產收取方案，并將方案上報風險資產管理委員會；以物抵債協議、調解書或裁決書生效后，按照規定收取抵債資產，并選取適當的方式進行保管；建立抵債資產管理臺賬，定期進行檢查和賬實核對；制定抵債資產處臵方案，并將方案上報風險資產管理委員會；按照審批通過的處臵方案，在有效期內盡快處臵抵債資產。

財務部門負責保管抵債資產的權利憑證、財務核算以及抵債資產轉為自用資產、或轉為固定資產購建的相關審批工作等。

第三章 以物抵債的范圍

第七條 債務人出現下列情況之一，實施以物抵債：

（一）生產經營已中止或建設項目處于停、緩建狀態；

（二）生產經營陷入困境，財務狀況日益惡化，處于關、停、并、轉狀態；

（三）已宣告破產，農村信用社有破產分配受償權的；

（四）對債務人實施的強制執行程序無法執行到現金資產，且執行實物資產或財產權利按司法慣例降價處臵仍無法成交的；

（五）只有通過以物抵債才能最大限度保全農村信用社債權的其他情況。

第八條 農村信用社應當根據債務人、擔保人或第三人可受償資產的實際情況，優先選擇產權明晰、權證齊全、有獨立使用功能、易于保管及變現的資產作為抵債資產。抵債資產應當滿足以下要求：

（一）具有價值和使用價值，且易于變現、保管、貯藏；

（二）所有權和使用權應當均無爭議。涉及到產權的資產，原則上應當能依照有關法律規定辦理產權轉讓、過戶手續；

（三）對于不易保管、使用或保管期限有限制的資產，能否將其確定為抵債資產，應當根據貸款人取得后，在有效期內將其處理變現的難易程度，區別情況決定；

（四）一些特殊抵債資產，如家具、電器、鮮活農產品等，雖不易作價變現，或不易儲存、保管或運輸，但根據農 村信用社實際情況，在事先聯系好買方的情況下，也可作為抵債資產。

第九條 下列資產一般不得作為抵債資產：

（一）法律規定的禁止流通物；

（二）法律禁止轉讓或轉讓成本高的集體所有土地使用權；

（三）已確定要被征用的土地使用權；

（四）公益性質的生活設施、教育設施、醫療衛生設施等；

（五）抵債資產欠繳和應當繳的各種稅收和費用已經接近、等于或者高于該資產價值的；

（六）資產已被抵押或質押給第三人，且抵押或質押價值沒有剩余的；

（七）依法被查封、扣押、監管或者依法被以其他形式限制轉讓的資產（農村信用社有優先受償權的資產除外）；

（八）權屬不明或有爭議的資產；

（九）偽劣、變質、殘損或儲存、保管期限很短的資產；

（十）無變現能力的無形資產或其他難以變現的資產。第十條 土地使用權作為抵債資產，應當滿足下列條件：

（一）符合國家現行土地管理政策；

（二）土地使用權年限規定明確；

（三）已在土地管理部門辦理土地使用權證；

（四）土地使用權與地上合法建筑物或其他附著物一起抵債的，須出具地上建筑物或其他附著物的產權證明文件及其他相關材料；

（五）在土地管理部門辦理土地過戶登記等相關手續。第十一條 劃撥的土地使用權原則上不能單獨用于抵償債務。如以該類土地上的房屋抵債的，房屋占用范圍內的劃撥土地使用權應當一并用于抵償債務，但應當首先取得獲有審批權限的人民政府或土地行政管理部門的批準，并在確定抵債金額時扣除按照規定應當補交的土地出讓金及相關稅費。

第四章 抵債資產的收取

第十二條 實施以物抵債主要通過以下兩種方式：

（一）協議抵債。經農村信用社與債務人、擔保人或第三人協商同意，債務人、擔保人或第三人以其擁有所有權或處臵權的資產作價，償還債權。

（二）法院、仲裁機構裁決抵債。通過訴訟或仲裁程序，由終結的裁決文書確定將債務人、擔保人或第三人擁有所有權或處臵權的資產，抵償債權。

訴訟程序和仲裁程序中的和解，參照協議抵債處理。第十三條 農村信用社通過法院、仲裁機構裁決抵債方式收取抵債資產的，或債務人破產，農村信用社享有優先受償權的，應當按照有效法律文書盡快執行，及時辦理抵債資產及相關權證的移交或過戶手續。

第十四條 農村信用社通過協議抵債方式收取抵債資產的，應當按照權限上報審批（咨詢）。

收取單筆申請抵債金額20萬元（含）以下的抵債資產，由聯社審批。

收取單筆申請抵債金額20-500萬元的抵債資產，須經風險資產管理委員會審議通過后上報辦事處（市聯社）咨詢。

收取單筆申請抵債金額500萬元（含）以上的抵債資產逐級上報省聯社咨詢。

第十五條 農村信用社通過協議抵債方式收取抵債資產，應當經過調查、申報、審查、審批（咨詢）環節。

第十六條 調查。分支機構對擬收取的抵債資產采取實地調查和到相關部門核查相結合的方式進行詳細調查。主要應當了解資產的產權及實物狀況，包括資產是否存在產權上的瑕疵，是否設定抵押、質押等他項權利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用，是否被司法機關查封、凍結，是否涉及其他法律糾紛，是否屬限制、禁止流通物等。

第十七條 申報。分支機構經調查和集體討論同意收取抵債資產、并與債務人協商相關事項后，應當將相關申報材 料報風險資產管理部門。申報材料包括以下內容：

（一）**省農村信用社抵債資產收取審批（咨詢）表；

（二）關于擬收取抵債資產情況的報告。內容包括債務人貸款的發放和回收過程，債務人及擔保人目前生產經營狀況和財務狀況，以物抵債的理由，債權形成不良的責任人認定及處理情況，已采取的債權保全措施及這些措施未達到預期效果的原因，抵債資產的基本情況、賬面價值、預計變現能力、變現價格、變現損失及費用等；

（三）借款合同、擔保合同、借款憑證；

（四）抵債資產權屬證明或土地使用證、抵（質）押登記證明等；

（五）合法資質單位出具的抵債評估報告書（經過資產評估的）；

（六）分支機構與債務人雙方簽訂的以物抵債意向性協議（應當說明抵債金額）；

（七）其他應當說明事項或相關資料。

第十八條 審查。風險資產管理部門對分支機構申報的相關材料進行審查，包括以物抵債的必要性、抵債資產的真實性和合法性，抵債金額的合理性和抵債資產變現的可能性等。同時，風險資產管理部門應當實地查看抵債資產是否與資料所述一致，并到抵債資產的法定登記部門查證資產的權屬及法律關系。第十九條 審批（咨詢）。經審查同意收取抵債資產的，由風險資產管理部門將抵債資產的相關申報及審查材料報風險資產管理委員會審批。對于聯社權限范圍內的抵債資產收取，由風險資產管理委員會自行審批；對于超聯社權限的抵債資產收取，則在審議通過后按照相應權限逐級上報辦事處（市聯社）、省聯社咨詢。

第二十條 經審批（咨詢）同意收取抵債資產的，由聯社與債務人、擔保人正式簽訂以物抵債協議書，并在公證部門進行公證。

第二十一條 在訴訟或仲裁過程中，雙方達成和解的，應當要求法院、仲裁機構出具調解書或裁決書。

以物抵債協議、調解書或裁決書生效后，風險資產管理部門應當與債務人、擔保人或第三人及時辦理相關手續，對抵債資產予以收取。

第二十二條 抵債金額的確定。

（一）協議抵債的，必須在具有合法資質的評估機構進行評估，并在評估基礎上與債務人、擔保人或第三人協商確定抵債金額。

評估時，應當要求評估機構以公開市場價值標準為原則，確定資產的市場價值，盡可能要求評估機構提供資產的快速變現價值。抵債資產欠繳的稅費和取得抵債資產支付的相關稅費應當在確定抵債金額時予以扣除。

（二）采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權的，如債務人和擔保人確無現金償還能力，農村信用社應當及時申請法院或仲裁機構對債務人、擔保人的財產進行拍賣或變賣，并以拍賣或變賣所得償還債權。若拍賣流拍，農村信用社應當申請法院或仲裁機構按照有關法律規定或司法慣例降價后繼續拍賣。確需收取抵債資產時，應當要求法院、仲裁機構以最后一次的拍賣保留價為基礎，公平合理地確定抵債金額。

第二十六條 收取抵債資產后，聯社及時到資產有權登記部門辦理過戶、登記手續。

（一）抵債資產為不動產、動產、權利類資產等其他須經過登記轉讓方能生效的資產或權利，必須依照有關規定及時辦理登記過戶手續；

（二）抵債資產為上市公司股票的，須依法及時到該股票托管的證券交易所登記過戶。抵債資產為非上市公司股權的，須依法及時到該股份公司及工商登記部門辦理股權變更登記手續；

（三）辦理房產抵債時，如土地與房產登記不在同一部門進行的，除在房管部門辦理過戶登記外，還需同時到土地管理部門辦理土地使用權過戶登記手續；

（四）對于暫時無法辦理過戶的資產，應當在三日內持法院或仲裁機構已生效的法律文書或雙方簽訂的以物抵債 協議到有權登記部門辦理登記備案，并妥善保存備案憑證；

（五）過戶中發現資產已被轉讓、過戶、查封、抵押的，應當立即向法院、仲裁機構和原債務人提出書面異議，重新主張權利，確保債權受到法律的有效保護。

第五章 抵債資產的保管

第二十三條 聯社對收取的抵債資產實行集中管理，應當按照最大程度保全抵債資產的原則，根據抵債資產的類別（包括不動產、動產和權利等）、特點，對收取的抵債資產采取適宜方式進行保管，包括統一保管、指定轄內的分支機構保管、就地保管、委托保管等方式。

（一）對于動產，可根據抵債資產的實際情況，靈活采取統一保管或指定轄內分支機構保管的方式；

（二）對于不動產，可采取就地保管的方式，指定專門人員進行保管；

（三）權利類抵債資產及其他抵債資產的權利憑證等重要單證原件，由財務部門按照相關規定統一保管。同時，財務部門應當出具保管收據；

（四）對于專業性較強、農村信用社不具備保管能力的抵債資產，可委托該類資產的專業保管機構代為保管，并簽訂委托保管協議，明確保管期間雙方權利和義務、委托保管 行為發生和終止后的交接事項。

（五）對外出租抵債資產，應當在與承租方簽訂的租賃協議中，對承租方的保管、維護義務進行明確約定。

第二十四條 聯社逐戶建立抵債資產明細臺賬，詳細記載抵債資產的名稱、數量、價值、質量、所在地、取得時間、抵償貸款本金及利息的數額、出租、變現以及抵債資產管理責任人的情況等，對每筆抵債資產有關資料應當及時整理立卷，并歸檔保管。

第六章 抵債資產的定期檢查和賬實核對

第二十五條 抵債資產定期檢查和賬實核對。

（一）風險資產管理部門根據抵債資產的性質和狀況，定期進行檢查和維護，全面掌握抵債資產實物形態及價值形態的變化情況，及時發現影響抵債資產價值的風險隱患，并采取有針對性的防范和補救措施；

（二）風險資產管理部門每個季度至少組織一次抵債資產的盤點和賬實核對，做好核對記錄。對于賬實不符的情況，應當查明原因，明確責任后及時處理。

第七章 抵債資產的責任賠償 第二十六條 對取得的抵債資產應實行規范化管理，必須逐戶建立雙套（資產管理部門和財務部門各一套）抵債資產明細臺帳，詳細記載抵債物品的名稱、數量、價值、抵償債務本息的數額及資產管理責任人等。

第二十七條 抵債資產管理實行主任負責制，并應指定專人負責管理，每月進行檢查和維護，掌握抵債資產實物形態及價值形態的變化情況，及時發現影響抵債產價值的風險隱患并采取有針對性的防范和補救措施。每個季度到少組織一次對抵債資產的賬實核對，并作好核對記錄。核對應做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，應查明原因，及時報告。

第二十八條 抵債資產管理實行責任賠償制度，對因保管不善造成資產毀損、丟失的，由保管人責任人負責賠償，有關責任人負連帶責任，具體賠償數額由聯社根據其損失程度合理確定。

第二十九條 對因特殊需要委托(含托管)其他單位(人)保管的抵債資產，必須建立保管制度，簽定協議，明確相應責任。

第七章 抵債資產的處臵

第三十條 聯社收取抵債資產后應當盡快處臵變現。抵債協議書生效日，或法院、仲裁機構裁決抵債的終結裁決書生效日為抵債資產取得日。不動產和股權應當自取得日起2 年內予以處臵完畢；除股權外的其他權利應當在其有效期內盡快處臵，最長不得超過自取得日起的2年；動產應當自取得日起1年內予以處臵。

第三十一條 對于特殊類抵債資產，應當提前聯系買方進行處理，處臵期限不得超過此類資產的保質期。如鮮活農產品，根據市場價合理作價后盡快處臵，處臵期限最長不得超過自取得日的1個月。

第三十二條 處臵抵債資產應當堅持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風險。

第三十三條 抵債資產的處臵程序。

（一）申報。風險資產管理部門應當根據抵債資產的實際情況，及時制定抵債資產處臵方案，經部門集體討論通過后，將所有申報材料呈報聯社風險資產管理委員會。申報材料包括：

1.**省農村信用社抵債資產處臵審批表；

2.抵債資產處臵方案（內容應當包括抵債資產的擬處臵方式、處臵價格、計價依據、同類資產的市場價格、處臵費用、預計損失、損失原因分析等）；

3.采取公開拍賣方式的，應當提供拍賣機構的工商營業執照、特種行業許可證的復印件；

4.資產評估報告或價格確定依據； 5.其他有關材料。

（二）審批。風險資產管理委員會經詳細審查申報材料后，對抵債資產處臵進行審批。

（三）處臵。風險資產管理部門須在審批通過之日起15日內，按照處臵方案及時對抵債資產進行處臵，并將處臵過程中形成的相關資料、憑證進行整理，便于歸檔。

第三十四條 抵債資產的處臵方式：

抵債資產原則上應當采用公開拍賣方式進行處臵。選擇拍賣機構時，應當在綜合考慮拍賣機構的業績、管理水平、拍賣經驗、客戶資源、拍賣機構資信評定結果及合作關系等情況的基礎上，擇優選用。拍賣抵債金額1000萬元（含）以上的單項抵債資產必須通過公開招標方式確定拍賣機構。

抵債資產拍賣原則上應當采用有保留價拍賣的方式。確定拍賣保留價時，應當對資產評估價、同類資產市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮當地市場狀況、拍賣付款方式及快速變現等因素，合理確定拍賣保留價。

不適于拍賣的抵債資產，可根據資產的實際情況，采用協議處臵、招標處臵、打包出售、委托銷售等方式變現。采用拍賣方式以外的其他處臵方式時，應當在選擇中介機構和抵債資產買受人的過程中充分引入競爭機制，以避免暗箱操作。

第三十五條 關于抵債資產出租的規定：

（一）抵債資產收取后原則上不得對外出租。因受客觀條件限制，收取后在規定時間內確實無法處臵的抵債資產，如難以轉讓的專用設備，為避免資產閑臵造成更大損失，在租賃關系的確立不影響資產處臵的前提下，可在處臵時限內暫時出租。出租抵債資產，聯社須與承租人簽訂書面租賃合同，并依照有關規定辦理登記備案手續。

（二）對于收取前已由抵債人對外出租的抵債資產，能夠解除租賃合同的，應當要求抵債人與承租人解除租賃關系；如不能解除租賃關系，聯社在收取抵債資產后與承租人簽訂新的租賃合同，新的租賃期限不得超過原租賃合同的剩余期限，并要盡量縮短，且租金不得低于原租賃價格。租賃期滿后，要對抵債資產進行收回并處臵，如在規定期限內確定無法處臵的，可另行出租。

（三）抵債資產的出租價格應當由風險資產管理部門在集體討論的基礎上合理確定，并報風險資產管理委員會審定，以防資產流失。

第三十六條 信用社不得擅自使用抵債資產。確因經營管理需要將抵債資產轉為自用的，應當視同抵債資產處臵，按本辦法規定報批。同時，固定資產類的抵債資產轉為自用的，應當視同新購固定資產辦理相應的購建審批手續。

第三十七條 抵債資產處理給農村信用社的員工及關系人的，不得降低處臵條件。抵債資產不得處理給原債務人 的關系人。

第三十八條 抵債資產變現后，不足以清償貸款本息的，應當堅持“先收本金，后收利息”的原則。能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔保合同終止；不夠抵償貸款本息的部分，應當依據合同繼續追償。

第三十九條 抵債資產處臵完畢，處臵款項應當按合同約定及時收回。由于特殊原因需要推遲的，應當重新訂立合同并收取相應違約金。分期收回的處臵款項回收期不得超過一年。

第四十條 聯社于抵債資產處臵完畢后20個工作日內，填制《**省農村信用社抵債資產處臵備案表》，將抵債資產的處臵情況逐級報辦事處（市聯社）、省聯社備案。

第八章 抵債資產檔案管理

第四十一條 聯社按照信貸檔案管理的有關要求，以抵債資產項目為單位建立檔案，將抵債資產管理中形成的檔案資料及時整理歸檔，并分別按照收取、保管、處臵等業務操作順序進行排列。

第四十二條 抵債資產收取的歸檔范圍包括：

（一）**省農村信用社抵債資產收取審批（咨詢）表；

（二）擬收取抵債資產情況的報告；

（三）以物抵債協議書或法院及仲裁機構的判決書、裁 決書或調解書；

（四）其他應當歸檔的資料。

第四十三條 抵債資產保管的歸檔范圍包括：

（一）抵債資產保管資料（包括定期檢查資料、賬實核對資料、日常保養及維護資料、保管人員變動時的交接清單等）；

（二）委托管理協議（使用委托保管方式的）；

（三）將抵債資產出租的租賃合同；

（四）其他應當歸檔的資料。

第四十四條 抵債資產處臵的歸檔范圍包括：

（一）**省農村信用社抵債資產處臵審批表；

（二）抵債資產處臵方案；

（三）資產評估報告或價格確定依據；

（四）拍賣處臵的檔案資料，包括但不限于： 1.委托拍賣合同；

2.拍賣機構工商營業執照、特種行業許可證的復印件； 3.招商廣告、拍賣公告； 4.拍賣成交確認書；

（五）協議處臵的檔案資料，包括但不限于： 1.抵債資產處臵協議書；

2.買受人的營業執照或身份證明的復印件；

（六）轉為自用的檔案資料，包括但不限于： 1.申請抵債資產轉為固定資產的請示及有關附件； 2.經審批（咨詢）同意轉為固定資產的批復文件；

（七）其他應當歸檔的資料。

第九章 罰則

第四十五條 在收取、保管、處臵抵債資產的過程中，有下列情況之一者，應當視情節輕重進行處理。涉嫌違法犯罪的，應當移交司法機關，依法追究其法律責任：

（一）截留抵債資產經營處臵收入的；

（二）擅自動用抵債資產的；

（三）未經批準收取、處臵抵債資產的；

（四）惡意串通抵債人或中介機構，在收取抵債資產過程中故意高估抵債資產價格，或在處理抵債資產過程中故意低估價格，造成資產損失的；

（五）玩忽職守，怠于行使職權而造成抵債資產毀損、滅失的；

（六）擅自將抵債資產轉為自用資產的；

（七）利用抵債資產科目空轉債權、擅自停息或放棄債權的；

（八）未在規定期限內對抵債資產進行處臵的；

（九）其他在抵債資產管理過程中，違反本辦法有關規 定的行為。

第十章 附則

第四十六條 抵債資產的會計核算應當遵照**省農村信用社會計核算的相關規定。

第四十七條 本辦法由**市農村信用社負責解釋。第四十八條 本辦法自下發之日起施行。

第五篇：工商職業學院資產管理暫行辦法

工商職業學院資產管理暫行辦法

第一章

總則

第一條為加強資產管理，如實反映資產增減變化的情況，防止資產流失，確保資產安全完整，特制定本辦法。

第二條相關人員應各司其職，分工協作，及時上報和妥善處理在日常運作及管理中遇到的問題，維護學院的利益。

第三條使用部門和個人應愛護學院的資產，積極配合資產管理部門管好、用好各類資產。

第二章

資產管理職責

第四條 學院資產由后勤總務處統一管理并進行統籌安排、調配使用，負責組織落實采購、驗收、發放、清理等工作。資產管理的具體職責是：落實專人進行資產驗收和登記；定期（每學期末）組織資產盤點、清理，對需要修理、保養、處置的資產及時提出書面建議，經領導批準后，予以實施；及時了解各系、處、室的資產使用情況，對閑置或未充分利用的資產進行重新調配；對由于使用部門或個人，因保管使用不善而造成的損失，應查明原因，如實上報。

第五條資產使用部門應指定專人管理本部門的資產，其具體職責是：在部門負責人同意后向后勤總務處提出資產申購或申領；對本部門領用的資產負責登記造冊（內容有資產編號、資產名稱、使 用人、使用狀況、使用時間等），并定期與資產管理部門進行帳實核對；負責保管本部門的資產，對本部門資產丟失、損壞應追查和及時報告，確保本部門資產的完整；對需要維護、保養、處置的部門資產，經部門負責人同意后方可執行；配合后勤總務處進行定期的資產盤點工作。

第三章

資產分類

第六條凡學院擁有的房屋等建筑物、電子設備、交通工具、辦公設備、教學用設備及其他與發展有關的設備、器具、工具等為固定資產，同時具備的條件為使用期限1年以上和單價價值在800元以上，或單位價值雖未達到規定標準，但耐用年限一年以上的大批同類資產，也作為固定資產管理。

第七條在建工程指正在建造或需要安裝的固定資產，主要包括購入需要安裝的機械設備，新建、改建和擴建以及固定資產大修理工程等。

第八條凡使用期限不滿1年或單價在800元以下的資產為低值易耗品。

第九條凡在使用過程中全部消失或改變其原有實物形態，其價值也一次消耗掉的資產為辦公消耗品。

第四章

資產計價

第十條所有資產均以取得的實際成本確定其價值登記入帳，能夠區分其物質形態的分別單獨計價，不能區分的應作為附屬資產并 計價，而不能因無法單獨計價而不納入資產管理體系，形成帳外資產。

第十一條資產價值的計算方法

（一）購入的固定資產以買價加上支付的運雜費、保險費、包裝費等繳納相關稅金等計價。用借款購建或外幣支付購建固定資產時，除上述計價內容外，在購建期間發生的利息支出和外匯匯兌損益，也應計入固定資產價值；

（二）自行建造的固定資產，按建造過程中發生的全部支出計價；

（三）融資租入的固定資產，按租賃公司或協議確定的價款加上支付的運雜費、保險費、包裝費、安裝費等計價；

（四）在原有固定資產基礎上改建、擴建的，按原固定資產的價款加上運雜費、保險費、包裝費、安裝費等計價；

（五）接受捐贈的固定資產，按所附單據或資產驗收清單所列金額加上所負擔的運雜費、保險費、包裝費、安裝費等計價。無任何票據的按同類固定資產市場價計價；

第五章

資產的驗收及領用

第十二條固定資產管理部門根據不同的資產類別確定保管人員，按申購需求和合同對購建的資產進行驗收。如有需要可要求使用部門或對口技術部門派員予以驗收。驗收后，驗收人員或保管人員應在相應單據確認簽字。第十三條各部門應根據實際需要和相關配置標準申領資產。申請部門應以書面形式提出具體領用申請，經本部門負責人簽字，由分管院長審批，后勤負責人安排，方可領用。

第十四條固定資產管理員應嚴格按審批后的申請內容發放物品，不能自行更改申請內容。資產領用前領用人員應辦理相應領用手續，如特殊情況領用后未辦手續的，應立即補辦領用手續。領用資產退回時，資產管理員應及時變更有關資產帳表，并予以簽字確認。

第十五條 部門與部門或本部之間資產轉移、外借等情況，須經領導批準，并到后勤總務處辦理相關手續。否則，損壞、遺失等均由原資產使用部門所屬管理員負責。

第六章

資產的日常管理

第十六條為確保固定資產以良好持久的使用狀況，資產使用人應做好個人使用資產的保管和日常維護工作。各部門資產管理員應重視本部門資產管理工作，對本部門資產的損壞、遺失等情況應及時負責向有關領導及后勤總務處匯報，書面報請相關領導批示作相應處理。因使用人保管使用不當造成的損失，應追究使用人賠償責任。

第十七條資產管理員特別是實驗室、機房管理員應加強對資產的管理，做到所管物品擺放有序，干凈整潔。物品分門別類存放合理，并積極做好防火、防潮等日常工作，確保財產安全。第七章

資產維護及獎懲

第十八條 資產管理或使用部門應該經常注意資產的維護和保養，并做保養檢查。對于檢查發現正常損壞需要修理時，應該由管理員或使用部門提請后勤總務處進行修理，由管理部門或使用部門填具維修單，報后勤負責人審批。

第十九條對于財產管理和使用部門人員有下列情形之一者應該予以獎勵：

（一）對資產保管妥善，使得超過使用年限的資產，未曾損壞，并仍然能夠滿意使用，且有確切事實足以證明者；

（二）對于廢舊資產，能夠充分加以適當利用，并有重大績效者；

（三）遇到特別事故而能夠奮勇救護，保全資產者。

（四）上述獎勵依據相關管理制度的規定予以記功或發給獎金。第二十條 財產管理和使用部門人員對于所保管的資產，如有人為性損壞、盜賣、換掉或化公為私等舞弊情形的將對有關人員處當事資產價值2—5倍的罰款，并提請人事處按有關規定給予紀律處分。

第二十一條

財產管理和使用部門人員對于所保管的資產，未經批準而辦理有關手續且任意轉移或對外借出損壞的，視其情況輕重比照前款予以處理。

第二十二條資產管理和使用部門人員對于所保管的資產，出現 不明原因丟失、配置被更換等情形的，對部門資產管理員或使用人處以被丟失和被更換部分資產價值2—5倍罰款。部門主管在確定應承擔罰款人員及金額后，由財務分別從其工資中扣除。

第二十三條財產管理和使用部門人員對于所保管的資產，未能盡到保管的責任或由于過失導致資產遭受損失，或未到使用年限既告損毀的照下列規定處理：

第二十四條損壞的資產仍可修復使用，并且不減低使用效率的，責其負擔一切維修費用；

第二十五條損壞資產不堪修復繼續使用的，應責令其賠償。賠償價格應依損毀資產的市價為準，并按資產已經使用的年限計算折舊，按折舊后凈值賠償；

第二十六條天災或不可抗力事故導致的損毀不在賠償之列。第八章

資產清理

第二十七條固定資產報廢或盤虧，資產保管人員應填寫“固定資產報廢（盤虧）審批表”，在全面評估資產性能及市場價值的基礎上提出處理方案，報請批準后交財務處進行帳務處理。

第二十八條低值易耗品、辦公易耗品發生報廢、盤虧，保管人員應書面提出處理方案，報請部門負責人及有關領導審批后方可進行帳務處理。

第二十九條資產有下列情形之一者得予以變賣：

1、因特殊原因必須出售的；

2、不需用的；

3、陳舊而仍有利用價值的；

4、已 經失去原有效能，經批準報廢而有殘值的。

第三十條上述資產變賣需報請批準后辦理。（注：變賣學院任何廢舊物品須經相關批準，由公司財務人員親臨現場核實收款，除此任何人不得以任何理由變賣或收款。）

第三十一條資產因災害、盜竊或其他不可抗力事故而導致毀損或丟失，應附證明文件并經有關部門審核后報請董事會批準，方可辦理資產清理手續。