第一篇：集團公司內部審計報告

針對2012年至——2013年4月份度內控審計反饋

審計時間：2013年4月14日-2013年4月16日 審計重點：賬務處理的規范性、經濟業務的真實性

審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規范性（問題見附件）。

審計意見：

1、規范往來科目（其他應收款、其他應付款）的具體使用，本次審計過程發現，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業務走向和債權債務關系，容易導致實際操作過程中的經濟風險；

2.集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險；

3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實反映；

4.部分經濟業務原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性；

5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止；

6.日常經濟業務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發現部分業務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時避免資產無效流失；

本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。

XXX

2013-4-16

第二篇：物業公司內部審計報告

物業公司內部審計報告

審核日期: 2008年12月15日—12月18日 審核目的 評價本公司建立的一體化管理體系符合審核準則的程度確認所實施的管理體系滿足規定目標的有效性和充分性發現不符合項及時采取糾正措施以保證一體化管理體系有效運行。審核范圍 公司最高管理層、體系管理辦公室、熱力保障部、動力保障部、教學物業部、住宅物業部、綠化保潔部、工程部等物業管理活動。審核依據

1、GB/T19001—2000idtISO9001:2000《質量管理體系要求》 GB/T240012004idtISO14001:2004《環境管理體系要求及使用指南》 GB/T280012001《職業健康安全管理體系規范》

2、本中心公司制定的體系文件《一體化管理手冊》《程序文件匯編》以及各部門制定的第三層次文件或作業指導書

3、適用的法律法規、標準及其他要求 審核組組員 略 審核情況綜述: 本次審核共審核七個部門及最高管理層開出不符合報告7項均為一般不符合項觀察項8項。審核中發現的主要問題為

1、《培訓計劃》中有的培訓項目未能出示培訓記錄也未予以說明未完成原因。

2、在與保衛處等甲方單位的溝通中未能出示或保存甲方單位的簽收記錄。

3、對《合格供方評價表》中的供方“北京宏兆達電器有限公司”進行2008年復評時無重新評價準則。

4、某些運行崗位無專人負責對消防設施的日常維護與檢查。

5、有些部門不能體現對上級下發文件的控制狀況。

6、《受控文件清單》中的“版本/修訂號”不能顯示部門文件的真實修訂狀況。

7、《記錄清單》中填寫崗位與保存崗位完全一致但現場發現有些記錄的保存崗位與清單中的規定不符。

8、現場記錄均有簽字不全、漏簽等現象。

9、部門文件“目錄”中的附表還存在已廢止的表格名稱。關閉不符合項的時間和方式受審核部門在15天內關閉不符合項并報體系管理辦公室由體系管理辦公室安排審核員進行跟蹤驗證。審核報告發放范圍各受審核部門。對體系運行的總體評價 2008年一體化管理體系的運行總體評價是有效的、適宜的。通過此次內部審核我們認為 最高管理者能夠并帶領員工對滿足顧客和法規要求的重要性具有明確認識能夠履行其管理承諾管理職責明確重視并參與管理體系的建立、保持和推動持續改進活動 管理者代表具有良好的顧客意識和戰略意識在各項管理活動中能夠嚴格執行相關的法律、法規和強制性標準組織結構設置基本合理管理職責基本明確能夠通過月度檢查、內部審核、管理評審、顧客滿意度調查、糾正和預防措施等活動推動體系的持續改進 持續改進是我們永恒的目標根據此次內審以及本月度檢查所發現的問題我們提出如下改進建議

1、相關部門應進一步強化策劃工作并注重策劃后形成文件的完整性。同時加強既定文件的執行力度。

2、對不合格品控制要按照相關程序予以處理要能夠會同責任人進行不合格品的原因分析制定相應的糾正或預防措施。

3、應加強內、外部溝通的有效證據的收集和管理使相關的活動具有可追溯性。各部門對此次內審發現的問題要制定有效的糾正措施并實施同時針對存在的問題還要舉一反三進行整改防止類似的不合格再發生。內部審核結論 通過審核認為2008年公司一體化管理體系運行能夠和日常管理緊密結合促進了各項管理更加規范、有序、完善運行有效符合公司實際和GB/T19001—2000《質量管理體系要求》、GB/T240012004《環境管理體系要求及使用指南》、GB/T280012001《職業健康安全管理體系規范》三個標準的相關要求。公司三標一體化管理體系運行正常。

第三篇：綠地集團審計報告

寒假調研報告

—牡丹江市房地產情況調查

組員：李新穎

經濟貿易系 顧曉艷

在現在的社會中買房已經是大學生走向社會的人生一大問題，大部分大學生的住房消費觀并不理性，還處于“生存型”奮斗階段就已追求“享受型”的奢侈生活，有人將買房視為經濟實力和社會地位的象征，不惜向父母要錢、借錢或貸款買房，而且是一次性購買一套較大面積的住房身負較大的還款壓力。因此在這次寒假我們小組走訪了牡丹江江南綠地世紀城市場營銷部、住房公積金等單位開始了為期五天的調研工作，希望借此機會熟悉關于房地產的各種知識，在未來的就業和創業時能更快速的融入社會當中。在當今房地產行業風云莫測的形勢下，綠地集團始終處于國內地產行業領先水平，綠地集團的宗旨是做政府所想、為市場所需，通過產業經營與資本經營并舉發展，已形成目前“房地產主業突出，能源、金融等相關產業并舉發展”的產業布局，綠地集團房地產主業開發規模、產品類型、品質品牌均處于全國領先地位，特別在超高層、大型城市綜合體、高鐵站商務區及產業園開發領域遙遙領先，目前建成和在建超高層城市地標建筑23幢，其中4幢高度位列世界排名前十，房地產開發項目遍及全國29個省市自治區80余個城市。綠地集團緊跟經濟全球化趨勢，穩健、全速推進海外拓展步伐，目前已成功進入美國、澳大利亞、英國、德國、西班牙、韓國、泰國等四大洲七國十一城，力爭成為全國房地產行業的全球化經營領跑者。

雖然國家調控政策對牡丹江市房地產投資產生較大的影響，房地產開發企業持續發展的能力有所下降，但在全市加快城鎮化發展步

伐，穩步提升城鄉居民收入水平，加大對房地產市場價格的控制等因素帶動下，全市房地產市場將繼續保持穩健、活躍的發展態勢。行業分析報告：

一：行業起源發展和現狀：作為上海市國有控股特大型企業集團，綠地集團創立于1992年7月18日，至今21年來，始終堅持“綠地，讓生活更美好”的企業宗旨，做政府所想、為市場所需，通過產業經營與資本經營并舉發展，已形成目前“房地產主業突出，能源、金融等相關產業并舉發展”的產業布局，在2013《財富》世界企業500強中位列第359 位，在2013中國企業500強中位列第55位。2013年實現業務經營收入超過3283億元，較上年增長33%，利稅總額超280億元，年末總資產3533億元。其中，房地產業務實現預銷售面積1660萬平方米、預銷售金額1625億元，分別排名全國行業第一、第二位，2014年房地產業務銷售收入有望達到2400億元。

綠地集團房地產主業開發規模、產品類型、品質品牌均處于全國領先地位，特別在超高層、大型城市綜合體、高鐵站商務區及產業園開發領域遙遙領先，目前建成和在建超高層城市地標建筑23幢，其中4幢高度位列世界排名前十，房地產開發項目遍及全國29個省市自治區80余個城市。綠地集團緊跟經濟全球化趨勢，穩健、全速推進海外拓展步伐，目前已成功進入美國、澳大利亞、英國、德國、西班牙、韓國、泰國等四大洲七國十一城，力爭成為全國房地產行業的全球化

經營領跑者。

在確保房地產行業領先地位的同時，綠地集團積極發展能源、金融等次支柱產業。其中，能源產業已形成涵蓋煤炭生產、加工、儲運、分銷及石油倉儲、運輸、銷售等在內的完整產業鏈，在內蒙古、山西擁有多座煤礦，資源總儲量近7 億噸，年產量超過1350萬噸，配送超5500萬噸；同時，綠地集團積極打造金融全產業鏈，與貴州、江西開展全面金融合作，在上海、寧波、重慶、南昌、青島等中心城市設立一批小額貸款公司，并入股上海農村商業銀行、錦州銀行、東方證券等多家金融機構。此外，商業運營與酒店產業已成為推動綠地主業發展的強力引擎，商業地產總規模已突破2000萬平方米，持有型購物中心面積達300萬平方米，項目規模、功能定位和商業品質均處于全國領先地位；酒店產業實施自有酒店品牌管理和對外輸出管理相結合的雙輪驅動模式，綠地集團發展不忘回報社會：出資 2億元設立上海規模最大的企業專項慈善基金之一——“綠地慈善公益基金”；發布“綠地心計劃”專屬慈善品牌，長效化、全方位地履行企業社會責任；成立至今，累計贊助、捐贈近10億元，先后獲得了全國文明單位、全國五一勞動獎狀、中華慈善獎、中國馳名商標等榮譽稱號。

2、政策法規：2013年以來，全市及時落實國家房地產調控政策，全市房地產市場呈現開發平穩、價格穩定、銷售有序的健康發展態勢。二政策法規：

1、房地產開發平穩。受國家政策影響，房地產開發企業資金緊張，1-4月份，全市僅開工房地產項目33個，完成投資額35495萬元，同比增長8.9%(同期下降37.7%)，比2012年全年

增速回落27個百分點，占全市固定資產投資的比重為9.2%。從經濟類型分，1-4月份，國有及國有控股完成投資額273萬元，同比下降57.5%，民間投資33180萬元，同比增長13.7%。從工程用途分，1-4月份，住宅完成投資24782萬元，同比增長9.3%，商業營業用房完成投資6895萬元，同比下降6.5%。

2、房地產銷售快速增長。受國家房地產政策調整預期的影響，2月份全市房地產銷售出現激增，3月份后增速逐步回落。1-2月份全市商品房銷售面積達7.4萬平方米，同比增長933%；1-3月份，商品房銷售面積達14.9萬平方米，同比增長63.3%；1-4月份，商品房銷售面積達31.8萬平方米，同比增長69.0%。其中，1-2月份住宅銷售面積達到7.1萬平方米，同比增長933.7%；1-3月份住宅銷售面積達到14.4萬平方米，同比增長82.6%；1-4月份住宅銷售面積完成29.7萬平方米，同比增長77.1%。商業營業用房銷售逐月大幅遞增，1-2月份商業營業用房銷售面積為1713平方米，1-3月份商業營業用房銷售面積達3486平方米，1-4月份商業營業用房銷售面積達1.2萬平方米，同比增長58.7%。

從銷售額看，1-2月份商品房銷售額達30745萬元，同比增長814.2%；1-3月份商品房銷售額達60737萬元，同比增長120.3%；1-4月份商品房銷售額達117705萬元，同比增長78.6%。其中，1-2月份住宅銷售額達28791萬元，同比增長807.4%；1-3月份住宅銷售額達56580萬元，同比增長151.8%；1-4月份住宅銷售額達105944萬元，同比增長100.8%。篇二：綠地集團

綠地集團企業文化 4 企業宗旨 締造城市之美

一、核心價值觀：發展、責任、和諧

1、企業宗旨

營造美好生活

以“和諧綠地、共建共享”為基本思路，致力于實現社會進步、客戶滿意、企業發展、員工成長的多贏。

通過創造更多社會財富、擴大品牌影響、捐助公益事業，回報社會各界對集團發展的關愛和支持，為百姓營造美好生活。通過在各產業領域為客戶提供超越期望的產品和服務，回報客戶對企業的信任和追隨，為客戶營造美好生活。

通過企業的又好又快發展，為股東實現超越期望的回報和自豪感，為股東營造美好生活。通過企業的持續快速健康發展和企業文化建設、體制機制的持續完善，為員工提供理想的發展空間、工作環境和報酬收入，回報員工的忠誠和付出，為員工營造美好生活。

2、企業愿景

沖刺世界企業500強，培育綠地常青樹 全面提升集團核心競爭力，力爭成長為國際知名、管理科學、發展有序，跨地區、跨國經營，具有一流價值創造力和可持續發展力，由多個在國內外相關行業中占領先地位的產業集團組成的大型企業集團。鞏固和加強房地產主業，通過致力于傳播先進管理理念，推行最佳實踐經驗，建設城市標志性的高端產品，維護和提升綠地品牌形象和行業地位。

培育和加強能源產業為集團第二主業，加快形成石油儲運銷、煤炭產供銷兩條產業鏈。

按照有利于增強主業發展，與主業相關多元化的原則，大力拓展和發展與主業相關的現代服務業和配套服務業。爭取政府和社會各界的關心支持，激勵全體干部員工奮發有為、不懈努力，推動集團具備可持續增長的能力、速度和質量，不斷做強、做大、做響、做久。

3、發展哲學

做政府所想、為市場所需，將生活理想變為美好現實

做政府所想，就是順著政府的導向發展，符合地區發展戰略，從而贏得政府支持，贏得發展機會。

為市場所需，就是做符合市場需求、符合百姓利益的事，從而為企業發展贏得更廣闊空間。

通過政府、企業、百姓、客戶的共需共贏，將生活理想變為美好現實。

4、企業精神（兩個永不）

永不滿足、思變圖強；永不止步、爭創一流 牢固樹立責任意識、危機意識，將與時俱進、變革創新、爭做第一作為企業持續快速健康發展的原動力，在一個個更高更新的起點上實現更大進步、更快發展。

5、企業作風（五種精神）

全局精神——不辱使命、加快發展

拼搏精神——順勢而為、逆勢奮進

開拓精神——快速準確、務實創新

團結精神——一呼百應、同心同德

奉獻精神——不計得失、忠誠敬業

二、企業理念

1、發展觀

發展就是硬道理，聚精會神搞建設，一心一意謀發展

堅持“國有體制、市場機制”的發展模式，做政府所想，為市場所需，戰略堅定，戰術靈活。

堅持全國化（適時國際化）、多元化、資產經營和資本運作并舉的發展思路，加快發展、防范風險，實現持續快速健康發展。堅持“順勢時趁勢而上，逆勢時奮發有為”的發展方針，堅定信心、審時度勢、搶抓機遇、快速突破。

堅持文化引導和制度管理相結合的方式，一切工作服從服務于企業發展大局。

堅持穩健發展的方針，確保生產安全、資金安全。

2、市場觀

一切以市場為導向，誠信經營、客戶至上

堅持以市場需要、政府導向為核心的市場理念，善于把握市場規律、適應市場變化、借助市場力量。

專業、用心、盡心，尊重并理解客戶需求，提供超越客戶期望的產品和服務。堅持“人人都是經營者”的管理理念，無論是領導干部還是普通員工，無論是銷售一線還是后臺管理，都要有敏銳的市場意識，所有工作都要適應市場。

樹立“我的形象就是綠地形象，我的個人品牌就是綠地企業品牌”的意識，自覺維護綠地品牌，努力為綠地品牌增光添彩。

3、業績觀 以成敗論英雄

憑業績說話，以貢獻論地位。

經濟上用數據說話，用收入、利潤、市場占有率等指標說話。

管理上用實效說話，用保障、促進企業發展的實效說話。

4、人才觀

唯發展、唯實踐、唯能力

以業績和綜合能力論人才。

有理想、有追求，想做事、能做事，能做成事。在崗位上最有競爭力的人是人才，在團隊中能脫穎而出的是人才，讓最有責任心、最有激情、最有工作業績、最善于合作的人擔綱領航。

不僅自己優秀，而且要使自己的團隊優秀。

堅持賽馬中相馬，用愿景目標和事業平臺激勵和培養人才，使每個人才都有能力提升、業績提升、職務提升的通道和空間。

5、學習觀

善于學習，終身學習

工欲善其事，必先利其器。

“三分學，七分行”。提高學習能力，所學要能促進工作能力和個人素養提升。

向書本學、向實踐學、向先進學，勤于思考，善于總結，提煉經驗，把握規律。

6、創新觀

突破常規，追求卓越

發展的動力源于創新。

創新的根本目的是應用。通過新理念、新技術的應用推動企業發展、向市場提供讓用戶更為滿意的產品和服務。

通過創新理念和方法，在商業模式、管理、文化、制度等各個方面創一流。

7、質量觀

質量是企業的生命

質量是以產品質量為基本元素的生產、生活環境的優化。

綠地品牌的經濟價值和文化價值的凸現關鍵在于要用高品質的產品和服務實現對客戶的信用承諾。

服務市場需要，尊重客戶，尊重合作方，建立和諧的產業鏈上下游關系。

8、成本觀

真正實現高于資本成本的價值回報

堅持勤儉辦企業的優良傳統，精打細算，向管理要效益。

加強成本控制，規模降成本、管理降成本、科技降成本，降本增效。

該花的錢要舍得花，不該花的錢一分錢都要省。

三、道德準則

1、誠信

誠信經營。誠信經營是企業的立足之本，也是打造綠地百年老店之本。守法經營、主動承擔社會責任，樹立綠地良好形象，維護社會公信力。

誠信做人。老實做人，誠實做事。多反思少埋怨，多講內因少講外因，多想辦法少講問題，多講結果少講理由。

企業責任。履行三重責任：經濟效益責任、社會道德責任和環境保護責任。面向四個主體：面向消費者，為消費者提供最好產品；面向員工，為員工創造健康豐盈的人生；面向股東，為股東創造最多的財富；面向社會大眾，為社會和諧盡最大責任。員工責任。履行三重責任：發展責任、和諧責任、形象責任。發展責任：員工要以企業發展為己任，只有企業又好又快發展，才有員工廣闊的事業舞臺，才有員工健康豐盈的人生；員工要以企業和諧為己任，工作卓越化，人際關系簡單化，齊心協力共謀發展；員工要以維護企業形象為責任，“我的形象就是綠地形象”，遵紀守法，不信、不傳、不議不利集團發展、不利企業團結的信息，展示好、維護好綠地和個人形象。

3、忠誠

忠于事業。認同企業愿景目標，忠于綠地事業發展，信心堅定、目標明確、精神振奮、斗志昂揚。

忠于企業。講正氣、講大局、講紀律、講團隊，感恩企業的知遇和信任，勇于承擔事業發展責任，主動維護企業利益和形象。忠于職守。明確自身崗位職責，始終保持工作激情，享受工作成就感和快樂，清正廉潔、無私奉獻、業績突出。

4、敬業

敬業愛崗。樹立起富有時代精神、健康向上的職業理想和目標，并以最頑強、最持久的職業追求把它落實在本職崗位上。

做對企業發展真正有意義的事。抓住生命線工作，并努力將生命線工作做到最好、做到極致，以最有效率的投入獲得最大的產出。全身心投入工作。一般員工工作時間用心工作，骨干員工工作時間以外還要努力思考如何把本職工作做得更好，集團高管和各單位負責人時刻都要想如何把集團（事業部、公司、產業集團、部室）發展好。

四、企業形象

1、企業標志

綠地商標、司旗、總部大樓等

2、企業歌

《溫馨的家園》

3、員工形象

員工形象是企業與社會聯系的橋梁。企業與社會是一條“生物鏈”，政府、企業、供應商、客戶、社會都是這個鏈條上的一環，息息相關，只有高素質的員工，才能和鏈條上的每一環友好相處，共謀發展，實現多贏。

4、綠地集團形象用語

和諧綠地，共建共享

綠地，讓生活更美好篇三：綠地集團采用有限合伙取得企業控制權之分析

綠地集團采用有限合伙取得企業控制權之分析

一、法律問題

綠地集團是如何采用層疊的有限合伙安排，以一個注冊資本為10萬元的新公司控制約190億元的資產及其分析和評價。

二、客觀事實

1、上海格林蘭投資管理有限公司（下稱“格林蘭投資”）成立 2014年1月27日，由43位自然人股東（綠地集團管理層成員）投資的上海格林蘭投資管理有限公司成立，注冊資本為10萬元，法定代表人是張玉良（綠地集團董事長兼總經理）。

2、“上海格林蘭壹投資管理中心（有限合伙）”至“上海格林蘭叁拾貳投資管理中心（有限合伙）”成立（以下簡稱“小有限合伙”）2014年2月，32個小有限合伙成立，其中每個企業均由不超過49名自然人作為有限合伙人，格林蘭投資作為唯一的普通合伙人而設立。其中格林蘭投資只在每個企業象征性出資1000元，在32家企業共出資3.2萬元，32家企業的有限合伙人是1997年成立的上海綠地持股會全體會員，出資為持股會會員的股權。

3、上海格林蘭投資（有限合伙）的成立（下稱“大有限合伙”）以及對上海綠地職工持股會的吸收合并 2014年2月19日，大有限合伙在上海成立，其合伙人總數為33，其中只有格林蘭投資是企業法人且為大有限合伙唯一的普通合伙人，另外32名合伙人為上文所述的32家小有限合伙。總共出資額為3,766.55萬元，其中格林蘭投資出資6.8萬元，32個小合伙企業合計出資3,759.74萬元。

根據2014年3月17日《上海金豐投資股份有限公司第七屆董事會第四十五次會議決議公告》，大有限合伙已與上海綠地（集團）有限公司職工持股會（“職工持股會”）簽署《吸收合并協議》。根據該協議，吸收合并完成后，職工持股會解散，由大有限合伙作為綠地集團股東，繼受職工持股會的全部資產、債權債務及其他一切權利、義務。自吸收合并完成之日起，將由大有限合伙取代職工持股會參與本次重大資產重組。

根據《金豐投資重大資產置換及發行股份購買資產暨關聯交易預案》（下稱“重組預案”），“本次交易中，擬注入資產的預估值為655億元”，則大有限合伙所持新公司28.83%的股權，對應的資產價值則為188.8365億元。

三、法律分析

1、綠地集團管理層通過格林蘭投資實現對190億元資產控制的法律依據 根據《中華人民共和國合伙企業法》第六十七條的規定，“有限合伙企業由普通合伙人執行合伙事務。執行事務合伙人可以要求在合伙協議中確定執行事務的報酬及報酬提取方式。”因此，32個小有限合伙的管理控制權全部集中在唯一的普通合伙人格林蘭投資手中，格林蘭投

資僅僅出資3.2萬元便控制了3759.74萬元的員工持股權。同樣，大有限合伙的管理控制權全部集中在唯一的普通合伙人格林蘭投資手中，這樣，綠地集團管理層通過格林蘭投資僅10萬元出資控制了3766.55萬元持股權，乃至對應的擬注入資產值約190億元。

2、本次重組構成重大資產重組及其審核 根據《上市公司重大資產重組管理辦法》第九條的規定，“中國證監會在發行審核委員會中設立上市公司并購重組審核委員會（以下簡稱并購重組委），以投票方式對提交其審議的重大資產重組申請進行表決，提出審核意見”；第十一條的規定，“上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產，達到下列標準之一的，構成重大資產重組：

（一）購買、出售的資產總額占上市公司最近一個會計經審計的合并財務會計報告期末資產總額的比例達到50%以上”。因此，金豐投資作為上市公司，本次重組構成重大資產重組，需要報證監會審核。

3、大有限合伙吸收合并職工持股會的法律原因

根據《中國證券監督管理委員會關于職工持股會及工會能否作為上市公司股東的復函》以及《關于職工持股會及工會持股有關問題的法律意見》，中國證監會對職工持股會的態度是職工持股會“不再具有法人資格”“不能成為公司的股東”；在處理方法上，“對已上市公司而言，在受理其再融資申請時，應要求發行人的股東不存在職工持股會及工會；對擬上市公司而言，受理其發行申請時，應要求發行人的股東不屬于職工持股會及工會持股，同時，應要求發行人的實際控制人不屬于職工持股會及工會持股”。且持有綠地股權的員工達到982人之多，已經超過未上市股份公司200個股東的限制。因此綠地要開始上市進程，首先要清理完成職工持股會。

三、風險及評價

1、本次重組的優點及評價

大有限合伙吸收合并職工持股會，以解決其尷尬的地位所帶來的負面影響 如上文所述，中國證監會對職工持股會的態度不利于綠地集團借殼上市的進程，因此綠地集團安排大有限合伙吸收合并職工持股會并且取代職工持股會參與本次重大資產重組，這樣既能解決職工持股會的尷尬地位，又不影響員工的持股權益（將982名員工的持股權益打包成32份并放入小有限合伙）。

綠地集團管理層以10萬元投資控制190億元的資產乃至整個金豐投資

如上文所述，綠地集團通過大小有限合伙的精心安排，最終達到了其管理層通過投資10萬元而控制了190億元資產的目的。另外，根據《重組預案》，上海市國資委合計持股比例沒超過50%，不能對金豐投資形成控制；此外，上海地產集團和上海城投總公司是兩家相互獨立的主體，其作為財務投資人將來并不會實質性介入金豐投資的日常經營管理，而剔除上海國資委投資人的持股比例后，金豐投資第一大股東即為大有限合伙，其背后是綠地集團管理層。因

此，綠地集團管理層控制了190億元的資產，乃至整個金豐投資。

2、本次重組的風險及評價

審批風險

如上文所述，本次重組構成重大資產重組，需要經過證監會的審核。另外，根據《重組預案》，本次重組的正式方案需經上市公司董事會審議通過，需公司股東大會表決通過本次交易正式方案，交易標的作價所依據的評估結論需經有權國有資產監督管理部門核準備案，公司就上述事項取得相關通過或核準的時間也存在不確定性，因此，本次重組存在無法獲得批準的風險。

有限合伙本身的風險

雖然按照《合伙企業法》第六十七條的規定，“有限合伙企業由普通合伙人執行合伙事務”；第六十八條的規定，“有限合伙人不執行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業”，但重組過程中設立的共33家有限合伙企業的有限合伙人眾多，仍然可能存在轉讓合伙財產、出質財產、違反法律對外代表合伙企業進行交易等有可能損害合伙企業利益的行為，乃至對普通合伙人格林蘭投資的財產權益造成威脅。此外，合伙企業具有強烈的“人合性”，33家合伙企業中任何合伙人之間的矛盾可能會對企業乃至普通合伙人格林蘭投資造成不良影響。

總體來講，綠地集團本次重組交易是很成功的，在謀求借殼上市的過程中，既解決了職工持股會的尷尬地位，又沒有影響職工權益，而且以極少的投資換來了對巨大資產的控制權。但是，本次重組及結果由一些特定條件促成的，比如上海國資委的支持，而綠地集團最終實現對金豐投資的實際控制也基于金豐投資的股權不集中且其他股東大部分為純粹財務投資人而不參與企業的實際運營等原因。因此在股權情況較復雜的其他企業內，純粹依靠復制綠地集團有限合伙的安排來獲得對企業的控制權可行性并不大，但在安排員工持股方面該重組架構是存在借鑒意義的。篇四：審計報告參考

附樣2：報告書扉頁

報告書目錄

咨 詢 報 告 書 目 錄

第1頁 ****有限公司

***aj[2013]117號

關于對***工程價款結算的審核報告 *****有限公司：

本公司接受委托，對 ************工程結算造價進行了審核。我們的審核工作是按照國家基本建設有關法規、預算定額及后列審核依據的規定進行的，運用我們認為必要的包括對現場實地勘察、核對工程量、單價、取費等必要的審核程序，本著實事求是、客觀公正的原則進行了審核。

有關該工程送審資料的真實性、合法性、完整性由送審方負責，我們的責任是依據送審方提供的資料對該工程結算造價進行審核并發表審核意見。現將該工程審核結果報告如下：

一、工程概況

1、項目立項文號：無。

2、資金來源：自籌。

3、工程規模、主要特征：景觀、綠化、水施。

4、工程參建單位： 建設單位：。施工單位：。

5、工程開、竣工時間：

開工時間：2009年09月30日，竣工時間：2010年11月10日。

6、工程招投標情況：招標。

7、工程質量情況：合格。

8、合同情況簡介：固定單價。

二、審核依據：

1、定額依據：

（1）《浙江省園林綠化及仿古建筑工程預算定額》（2003版）；（2）《浙江省市政工程預算定額》（2003版）；（3）《浙江省建設工程施工取費定額》（2003版）；（4）有關造價方面的文件和規定；

2、造價信息：

（1）人工、材料價格根據投標價。

3、合同、竣工圖、工程聯系單及等其它送審資料。

三、工程價款結算的審計情況

1、核減原因：

（1）截面100*30塑木鋪裝，面積減少，核減21143元。

（2）500*300*100芝麻灰花崗巖切割面，未施工，核減60862元。（3）鋼板擋墻，工程量減少，核減32699元。（4）亞克力燈箱，工程量減少，核減74905元。（5）綠地中鋼板10mm厚，未施工，核減413764元。（6）栽植金桂，規格未達到，核減39490元。（7）栽植白三葉草，工程量減少，核減37600元。（8）工期延誤21天，核減16800元。

2、核增原因：

（1）聯系單-第26號（中央綠化帶鋪裝），結算中漏項，核增23070元。（2）聯系單-第27號（公交站），結算中漏項，核增37301元。

四、審核結論

該工程送審造價 元，核定造價 元，核減1823382元，核增61489元，凈減額1761893元。具體各單位工程金額見審定單。上述審計結果施工單位代表已簽字認可,無保留意見。特此出具審核報告。

第四篇：中信集團審計報告（本站推薦）

2012年第25號公告：中國中信集團公司2010資產負債損益審計結果

時間:2012年06月01日

中國中信集團公司2010資產負債損益審計結果

（二○一二年六月一日公告）

根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2011年對中國中信集團公司（以下簡稱中信集團）2010資產負債損益情況進行了審計，并對審計范圍內涉及的重大事項追溯相關。

一、基本情況

中信集團成立于1979年，是經國務院批準設立的綜合性企業集團，納入合并財務報表范圍（控股或占控制地位）的子公司有42家，主要從事金融、投資控股、房地產及基礎設施、制造、資源開發、商貿及服務業、信息產業和工程承包等。據中信集團的合并財務報表反映，中信集團2010年底資產總額25 390.57億元，負債總額22 665.01億元，所有者權益總額2725.56億元；當年實現營業收入2638.94億元，凈利潤479.54億元。

二、審計評價意見

本次重點審計了中信集團本部及所屬29家境內和駐港一級子公司，涉及資產額14 792億元，占中信集團資產總額的58%。審計結果表明，中信集團認真貫徹執行國家宏觀調控政策和決策部署，不斷加大對“三農”、中小企業等領域的信貸投入；深化集團經營體制改革，貫徹“三重一大”決策管理要求，不斷完善投融資決策制度，對集團所屬商業銀行、房地產、工程承包、機械制造等業務進行了整合重組；逐步健全公司法人治理，規范關聯交易行為，加大對所屬子公司的管控力度，積極完善風險管理體系，公司整體實力和綜合競爭力逐年提升。但中信集團在業務經營、財務管理等方面還存在一些不規范的問題。

對審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中信集團予以整改。此外，本次審計發現并向有關部門移送涉嫌違法違規案件18起，有關部門正在依法查處。

三、審計發現的主要問題及整改情況

（一）會計核算和財務管理存在的問題。1．所屬5家子公司未按規定將相關企業納入合并財務報表范圍，涉及資產總額63.10億元，其中2010年發生59.75億元。

審計指出上述問題后，有關子公司已按規定重新編制了合并財務報表。2．所屬10家子公司通過少計財務費用、少提折舊等方式，共造成多計利潤3.74億元，其中2010年多計3.13億元。

審計指出上述問題后，有關子公司已調整會計賬目。3．所屬4家子公司賬外資金及資產共4.54億元，其中2010年發生3.03億元。審計指出上述問題后，有關子公司已調整會計賬目，修訂和完善了有關制度，并對責任人員給予降職、停職檢查等處分。4．2008年至2010年，所屬8家子公司違規發放津補貼、發放商業預付卡

以及購買商業保險等涉及金額1.34億元，使用不規范發票報銷或白條抵庫等涉及金額0.16億元。

審計指出上述問題后，中信集團及有關子公司認真規范職工津補貼的發放工作，清理了不規范的發票；有關子公司按規定補繳了個人所得稅，修訂和完善了借款和報銷等財務制度，進一步規范了發票審核和管理工作。

（二）業務經營管理存在的問題。1．2008年至2010年，所屬中信銀行等金融機構違規發放貸款和辦理票據業務共計30.64億元。審計指出上述問題后，有關金融機構已結清部分貸款或票據，其余貸款已按規定整改，并修訂完善了相關內控制度。2．2010年，所屬中信銀行的10個分支機構信貸“三查”工作不嚴，存在信貸資金被借款人挪用等現象。

審計指出上述問題后，中信銀行及時清收了部分貸款，并進一步強化對分支機構信貸業務“三查”工作的監管。3．2006年至2010年，所屬3家子公司采取私自換匯、拆借等方式違規經營9.99億元。中信集團高度重視審計指出的問題，積極采取措施整改。至2012年3月底，已有91%的問題整改到位，追究相關人員責任190人次，還加強了制度建設和內部控制，制定或修訂了188項規章制度。篇二：中信集團-金融控股集團案例之中信集團-201301 中信集團案例

中信集團公司包括實業類公司，服務類公司和金融類公司（圖6.b.1）。集團以金融為主業，擁有銀行、證券、保險、信托、基金、期貨等金融牌照齊全的金融子公司。

中信集團公司出資于2002年12月5日設立國有獨資的中信控股有限責任公司。通過投資和接受集團公司委托，中信控股管理銀行、證券、保險、信托、資產管理、期貨、租賃、基金、信用卡等金融企業，控股包括中信銀行、中信證券股份有限公司，中信信托投資有限責任公司、中信國際金融控股有限公司、信誠人壽保險有限公司、中信期貨經濟有限責任公司、中信資產管理有限公司等子公司。

中信控股公司已成為具有相當規模和實力的金融控股公司。由于中信母公司既從事股權投資，又從事實際業務經營，母公司通過對內部所有子公司的經營業務進行整合，從而取得規模效應、范圍效應和協同效應。

圖

意

示

司

公

子

團

集

信

中 1.b.6 圖

一、組織策略

（一）母公司公司治理

中信集團母公司股權結構具有“一元化”特征，實收資本全部來自財政部，直屬國務院管理。

常務董事會是集團常設機構。集團常務董事會成員由國務院任免。常務董事會決定集團經營方針、財務預算方案、經營計劃和投融資及資產處置方案、集團管理機構設置方案、公司規章制度、職工薪酬和獎懲方案等，審議集團財務決算和利潤分配及虧損彌補方案、公司合并、分立、變更和解散方案等，擬定集團注冊資本變更和發行債券方案以及集團章程修改方案等。高級管理層按照董事會和常務董事會的授權，決定其權限范圍內的經營管理與決策事項。監事會由國務院派出，由主席1名和監事若干名組成。

圖6.b.2 中信集團公司治理結構

（二）子公司公司治理

中信集團對下屬子公司既有全資和絕對控股，也有參股、相對控股。因此子

公司層面股權是多元化的。通過引入外部股東，帶來子公司融資的便利性。通過外部資本市場在多個子公司建立完善的治理機制；在股東之間建立起市場化的利益制衡機制；在股東與董事會和董事會與經理層之間建立起委托代理關系。子公司相對獨立完善的治理結構對其資本充實、規模發展和績效提高起到積極作用。

由于子公司可通過股權多樣化改善公司治理，母公司管理力量相對較弱，加上法律上母子公司的平等獨立地位，母公司并非主要通過治理結構對子公司進行管控。

中信控股公司受中信集團委托代為管理各金融子公司，實際股權由中信集團持有，控股公司在金融子公司之間進行協調管理，發揮資源共享和協同效應。

（三）公司管理結構

1、中信集團管理架構

中信金融子公司的董事長都是母公司董事會成員，集團公司董事同時又是集團執行委員會成員，總部對子公司的控制主要通過人事，以人事控制和審計監督來實現母子公司之間治理與管理的銜接，保障母子公司戰略一致性，減少了協調成本，實現了母子公司公司治理層扁平化。

母公司對子公司主要通過行政手段管理，在時間效率和執行力上都有著其他管理方式難以比擬的優勢。

中信集團所有決策均通過執行委員會實施，審計部門對子公司具有一定權威，但it部門、風險管理部門無法對非全資子公司，尤其是存在大量外部股東的上市公司實現垂直監控。在子公司層面，很多子公司建立了完善、獨立的管理治理體制。

圖6.b.3 中信集團管理架構

2、中信控股公司結構介紹

中信集團經營業務涵蓋金融業、房地產開發、信息產業、基礎設施、實業投資和其它服務業領域，但金融業是主導。故此處以金融業為主要研究對象。

中信控股公司是集團金融改革與創新的產物，是中國第一家金融業控股公司。旨在統一管理中信公司所屬金融子公司，加強風險控制，開發金融交叉產品，實現資源共享，發揮協同效應，為客戶提供全方位綜合金融服務。

中信控股有限責任公司受集團公司委托，代管金融子公司（圖6.b.4）。金融子公司股權和實際的人權、財權等主要由集團控制。集團公司的任務是搭建綜合經營的組織架構和協調機制。控股公司主要作用是物理網點資源整合、統一信息平臺建設、金融交叉產品開發、聯合營銷、業務培訓、制定制度與規劃和強化風險管理。

圖6.b.4 中信控股公司結構

集團實行水平式管理路徑，金融控股公司是唯一的管理型公司，對各子公司篇三：貨幣資金內部審計報告定稿

關于集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要

我們于2012年11月26日至12月15日對集團2012年1-10月份貨幣資金收支情況進行了審計，經審計發現貨幣資金收支的內部控制、實質性、賬務處理主要存在問題如下：

以上內容為集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要，欲了解審計詳細情況，請查閱審計報告正文。辰坤集團內控部

秦元增

2012年12月15日

關于集團貨幣資金收支情況專項審計報告 魯辰坤內審字［2012］第1022號

我們于2012年11月26日至12月15日按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，對集團貨幣資金進行了審計，審計范圍為2012年1至10月份集團貨幣資金收支情況。審計目的在于掌握集團貨幣資金收支情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出貨幣資金賬務處理中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。

一、基本情況

集團財務部負責集團賬務核算，現有員工8人，其中：1名副部長，5名會計，2名出納。內外賬各11套。人員分工為：孫珍為財務部副部長兼鑫成公司主辦會計，李春瑩為天潤公司主辦會計，孟令祥為全坤公司、集團主辦會計，明紅光為昌潤公司、昊潤公司主辦會計，盧佳佳為興潤公司、物流公司主辦會計，石麗麗為臵業公司、國貿公司、接待中心主辦會計，商小燕為天潤公司、昌潤公司、昊潤公司、國貿公司、接待中心出納，朱迎新為集團本部、全坤公司、鑫成公司、興潤公司、物流公司、臵業公司出納。貨幣資金賬務處理流程是出納負責現金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會計負責現金、銀行存款記賬憑證復核、記賬。

二、審計情況

（一）審計實施 2012年11月24日接受領導安排進行集團貨幣資金專項審計，25日進行審計準備事宜，26日早晨進駐財務部。26日中午對出納朱迎新處現金進行了盤點，下午對出納商小燕處現金進行了盤點。27日對商小燕、朱迎新處借條進行了落實。28日姜總開會安排配合審計事宜，由出納、會計提供銀行對賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。11月29日至30日對出納、會計及貨幣資金內部控制情況進行了調查了解。12月5日至12日一邊對銀行對賬單進行催收，一邊抽查憑證。12月13日10月份的銀行對賬單基本收全，相應憑證也已抽查，撤離現場。12月14日至16日整理資料起草審計報告，17日與財務部座談，18日審計報告定稿上報領導。

（二）審計總體結論

貨幣資金的內部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費用報銷不夠完善。

三、貨幣資金內部控制存在的問題及審計建議

1、出納人員的設臵

財務部出納身兼內部多家出納，現金混用，無法單獨對某一公司進行現金盤點，此項不利于現金的準確性。

建議：現金業務少的公司直接取消現金核算，只保留幾個主要公司的現金核算。庫存現金按照各公司的設臵分開存放管理，財務部每天對出納進行現金盤點對賬。

2、出納崗位的輪換

財務部辦理貨幣資金業務，應配備合格的人員，并根據公司具體情況進

行崗位輪換。

建議：財務部執行崗位的輪換制，一年一換崗。辦理貨幣資金業務的人員應具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，應不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

3、財務報銷流程的執行 集團財務報銷管理流程按設備、材料、費用、工資、其他等規定了財務報銷流程及審批權限，實際操作授權有漏簽現象。流程規定集團貨幣資金支付超過五千的應有董事長簽字，但有部分支付未有董事長簽字如借款（有短信、電話請示）、轉款等。流程規定對外應酬費用，應有董事長簽字，實際未嚴格執行。

建議一：財務部嚴格執行財務報銷流程，審批人在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限，經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。短信、電話請示事后應補簽。所有貨幣資金支付、轉賬等都應經財務負責人簽字同意辦理。建議二：財務部應會同有關領導、單位、部門對集團財務報銷管理流程制度的實施進行一次綜合評價，結合實際執行情況進一步完善流程。

4、銀行預留印鑒的管理

集團各公司辦理付款業務所需的全部印章由主辦會計一人保管，財務部出納及融資部使用時經核準可以把全套章帶走，此項存在安全隱患。

建議：財務部對財務專用章和個人章分開保管，用章提申請報財務負責人批準。外用章需由財務負責人批準安排授權代表攜章同行。

5、票據的保管篇四：2012年中國審計市場運行報告 2012年中國審計市場運行報告

一、總體運行

1、行業指標 2012年中國注冊會計師行業實現營收507億元收入，較上年增長67億，增幅15.23%；會計師事務所達到8,128家，較年初增長152家，增幅1.92%。行業發展仍處于快速上升通道。

行業指標 事務所數量 營業收入 注冊會計師

單位 家 億元 人 2008年

7,211 310 83,252 2009年

7,563 318 90,883 2010年

7,785 375 96,498 2011年

7,976 440 97,510 201 最近5年中國會計師事務所年均增加183家(含分所)，營業收入年均復合增長11.31%，注冊會計師年均增加3167人。

2、經濟保障系數 分析項目 國內生產總值|億 審計行業收入|億

經濟保障系數

9.81 2008年 316,030.34 310.00 2009年 340,319.95 318.00 9.34 2010年 399,759.54 375.00 9.38 9.32 2011年 472,115.04 440.00 201 52 9.我們定義經濟保障系數=審計行業收入/國內生產總值*10000，用以表示宏觀層面注冊會計師對生產經營活動最終成果真實性的合理保證。經濟保障系數最近5年平均值為9.52、標準差為0.23、離散系數為0.02，審計行業收入與國內生產總值相關系數也達到了0.99，說明審計行業收入和國內生產總值之間維持著緊密的線性關系。伴隨著經濟總量的不斷增長，維持9.52的經濟保障系數，作為市場鑒證獨立第三方的審計機構也相應的不斷壯大。

二、客戶市場 ㈠ 上市公司

滬市主板

客戶

2011年 2012年 933 944 審計收費 212,963.20 257,679.96 客戶 485 471 審計收費 38,447.10 45,699.47 客戶 652 701 審計收費 29,864.80 45,733.81 客戶 292 355 審計收費 10,865.80 17,062.30 客戶 2362 2471 深市主板

中小板

創業板

合計|萬

審 292 366 2012年整個上市公司審計市場達到36.62億元，較上年增加7.4億，增長25.34%。增長的驅動因素既有上市公司的擴容109家、增加市場收費基數，也有審計收費的上漲。

㈡ 國有企業

1、運行情況 2012年全國國有及國有控股企業實現營收42.38萬億，同比增長15.2%；實現利潤2.2萬億，同比下降5.8%。

營業收入 中央國有企業 地方國有企業

收入合計 同比增長

2008年|億 210,502.30 2009年|億

143,455.90 81,631.40 225,087.30 6.93% 2010年|億

191,981.70 111,272.00 303,253.70 34.73% 2011年|億

231,756.10 136,098.90 367,855.00 21.30% 2012年 26 16 42 15.2、收入保障系數

選取20家大型上市的國有企業作為樣本進行分析，涵蓋20個產業部門，均為行業的領軍企業，具有統計分析代表性，由此得到收入保障系數平均值1.325。我們定義收入保障系數=審計收費/企業營業收入*10000.序號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 名稱 中國神華 中國石油 華能國際 寶鋼股份 中國鋁業 中國石化 海螺水泥 上汽集團 中國船舶 中國南車 上海電氣 貴州茅臺 上海醫藥 中國遠洋 上港集團 大秦鐵路 中國國航

中國建筑 中國國旅 中國聯通平均值

性質 央企 央企 央企 央企 央企 央企 地方系 地方系 央企 央企 地方系 地方系 地方系 央企 地方系 部委系 央企 央企 央企 央企

行業 煤炭 石油 電力 鋼鐵 有色 化工 建材 汽車 船舶 軌道 電氣 釀酒 醫藥 海運

港口 鐵路 航空 建筑 旅游 信息

營業收入|億元

審計機構

審計收費|萬元 3,588.00 6,100.00 2,044.00 398.00 2,476.00 6,600.00 485.00 965.00 130.00 1,107.00 1,736.00 115.00 2,075.00 1,627.00 745.00 1,185.00 1,545.00 3,268.00 430.00 390.00 收入保

2,502.60 畢馬威 21,952.96 普華永道 1,339.67 畢馬威 1,911.36 德勤 1,494.79 安永 27,860.45 畢馬威 457.66 畢馬威 4,784.33 德勤 242.76 信永中和 904.56 安永 770.77 安永 264.55 立信 680.76 普華永道 720.57 中瑞岳華 283.31 立信 459.62 普華永道 998.41 安永 5,715.16 普華永道 161.34 國富浩華 2,562.65 普華永道 76,068.28 1.2012年全國國有企業實現營收42.38萬億元，維持收入保障系數1.325，線性相關測算2012年國有企業年審市場5.62億元。

㈢ 金融機構

1、運行情況

銀行業區別產業部門，核心要素為資產，貸款占比49.4%、債券占比15.9%。現階段中國銀行業的商業邏輯主要系不斷做大資產負債表的左邊存量，再維持1%的資產凈利率，就能實現龐大的規模化利潤。2012年底中國銀行業總資產104.6萬億元，實現凈利潤1.24萬億元，資產凈利率1.2%。16家境內上市商業銀行總資產合計85.69萬億，占行業總資產81.92%,審計收費7.82億元，資產保障系數0.097，線性相關測算2012年中國銀行業審計市場9.71億元。

2、資產保障系數

選取16家境內上市商業銀行作為樣本進行分析，16家商業銀行總資產85.69萬億，占銀行業總資產81.92%，具有統計代表性。

序號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 商業銀行 工商銀行 農業銀行 中國銀行 建設銀行 交通銀行 招商銀行 民生銀行 中信銀行 浦發銀行 興業銀行 光大銀行平安銀行 華夏銀行 北京銀行 南京銀行 寧波銀行 合計數

總資產|億 175,422.00 132,443.00 126,806.00 139,728.00 52,734.00 34,082.00 32,120.00 29,599.00 31,457.00 32,510.00 22,793.00 13,950.00 14,889.00 11,200.00 3,438.00 3,735.00 856,906.00 總收入|億

審計機構

審計收費|萬元 16,560.00 13,420.00 22,200.00 14,000.00 3,421.00 1,400.00 1,197.00 1,080.00 804.00 588.00 990.00 957.00 540.00 480.00 320.00 260.00 資產保

5,369.00 安永 4,220.00 德勤 3,661.00 普華永道 4,607.00 普華永道 1,473.00 德勤 1,134.00 畢馬威 1,031.00 畢馬威 894.00 畢馬威 830.00 普華永道 876.00 德勤 599.00 畢馬威 398.00 安永華明 398.00 致同 278.00 普華永道 91.00 普華永道 103.00 安永 25,962.00 2012年底全國銀行業總資產104.6萬億元，維持資產保障系數0.07，線性相關測算2012年中國銀行業審計市場7.32億元。

三、業務市場

㈠ 工商年檢和驗資

年份 實有企業 實有資本

年份 2008年 萬戶 萬億 971.46 43.48 2009年 1,042.74 51.56 2010年 1,136.48 59.63 2011年 1,253.12 72.25 2012年 1,366.60 82.54

1、工商年檢 2011年底全國企業實有數量(含分支機構)1253.12萬戶，2012年底全國企業實有數量(含分支機構)1366.60萬戶，增加113.48萬戶。1366.60萬戶企業(含分支機構)，工商年檢審計每戶按照3000元的年審收費，測算2012年工商年檢審計市場約409億。

2、驗資 2011年底全國企業實有注冊資本72.25萬億，2012年底全國企業實有注冊資本82.54萬億，增加10.29萬億、增幅14.24%。10.29萬億的凈增量資本按照萬分之一的驗資審計費來簡單測算的話，2012驗資市場為10.29億。

㈡ 涉稅鑒證 2012年全國稅收總收入完成10萬億，同比增長12.1%，這是靚麗的宏觀數據。但在征稅的具體執行過程中，隨著企業經營活動的復雜性，也面臨著征管效率和征管成本的問題，頂層制度的設計者首先動用政策工具，賦予特殊的獨立第三方對納稅主體的應納稅額進行鑒證，來保證國家的稅收利益，并規定鑒證服務的買單人由納稅人而非國家來承擔。其次來規范劃定市場的游戲規則，研究的方向可以按照納稅人的納稅額的小比例給予第三方合理的專業服務報酬。由于稅收基數的龐大，所帶來的涉稅鑒證專業服務具有極大的市場發展空間。下圖是對近5年來涉稅鑒證市場規模的測算，假設條件是涉稅鑒證費率能夠合理解釋稅收收入與鑒證市場的線性關系，我們可以看到2012年整個涉稅鑒證市場規模達到100億。

測算過程

全國稅收收入|億元 涉稅鑒證測算費率 涉稅鑒證測算規模|億元

稅務師事務所 會計師事務所 兩所涉稅結構 2008年 54,223.79 0.1% 54.22 24.54 29.68 0.83 2009年 59,521.59 0.1% 59.52 30.94 28.58 1.08 2010年 73,210.79 0.1% 73.21 39.23 33.98 1.15 2011年 89,738.39 0.1% 89.74 50.02 39.72 1.26 201 10 面對現在還有一個問題需要頂層設計者解決的，給哪類的獨立第三方發放涉稅鑒證專業服務許可證。目前的市場格局是會計師事務所和稅務師事務所并存、但發展比較模糊。伴隨政府職能部門分工的細化，涉稅鑒證的市場主導權逐漸集中到稅務總局，并存的市場格局也逐漸走向稅務師事務所占據主導地位。

稅務師事務所 行業營業收入 2008年 49.90 2009年 62.89 2010年 80.45 2011年 97.33 2012年 118.17 ㈢ 資本市場

融資規模 股票融資|億 企業債券|億

合計

2008年 3,324.00 5,523.00 8,847.00 2009年 3,350.00 12,367.00 15,717.00 2010年 5,786.00 11,063.00 16,849.00 2011年 4,377.00 13,658.00 18,035.00 2012年 2,508.00 22,498.00 25,006.00

1、股票發行審計 2012年股票二級交易市場低位徘徊、一級發行市場數量和融資規模較前幾年都出現了大幅回落。ipo從股改到最后成功上市的周期一般在3年以上。證監會公布的2012年底在審ipo公司近700家，2011年2,362家上市公司年審收費合計29.21億元，2012年2,417家上市公司年審收費合計36.62億，扣除審計收費上漲10%的因素，我們可以得到2012年109家新上市公司年審收費為4.5億元。我們再假定上市公司的規模結構、上市結構保持不變，測算出2012年700家在審ipo公司的年審市場28.9億，考慮到ipo財務數據6個月的保質期，2012年700家在審ipo公司的審計市場28.9 x 2=57.8億元。

2、債券發行審計 2012年債券市場發展異常顯眼，企業債券融資規模到達22,498億元，較上年增加8,840億，增幅64.72%，刷新中國債券市場新記錄。我們從供給方和需求方來簡單分析一下活躍的2012年債券市場。供給方即企業，2012年境內上市股權融資的企業為155家，相比2011年279家、2010年345家，顯示了2012年ipo窗口趨緊，在這種背景下通過發行企業債券解決投資發展過程中面臨的大額資金缺口成了一種非常現實的選擇；需求方即債券投資者，2012年中國股市在2300點低位徘回，市場看空情緒非常濃，投資者虧損面也呈擴大的趨勢，市場避險的意識和愿望變得很強，債券作為固定收益產品在這時候充當了拯救市場的角色。供給曲線和需求曲線整體右移，債券市場交投量充分釋放。現在我們根據企業債券融資規模來測算一下2012年債券發行專項審計的市場規模。2012年企業發債規模22498億元，按照融資規模的0.1%審計保障費率，2012年債券發行專項審計市場大概為22億元。

發債審計 企業債券|億元 發債審計測算費率 發債審計測算金額 2008年 5,523 0.1% 6 2009年 12,367 0.1% 12 2010年 11,063 0.1% 11 2011年 13,658 0.1% 14 2012年 22,498 0.1% 22

四、行業格局篇五：2015財務收支審計報告 2015財務收支審計報告

第1篇：財務收支的審計報告 xxx市審計局：

根據xx審綜字19xxx號審計計劃安排，審計小組于19xx年x月x日至x月x日，對xx市日用雜品公司19xx財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元。現將審計結果報告如下：

一、基本情況 xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業19xx與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67、4萬元。

二、發現的問題

1、弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發獎金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元苫布假發票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

2、挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

3、挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票（流動資金），從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。

4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。

三、處理意見

1、對該公司弄虛作假套取現金給xx路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

2、對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。

3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016、40元。

5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。

四、建議

針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務；合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業財務成果。

附件：（略）

商糧貿審計處審計小組

組長：xxx（簽名）xxxx年xx月xx日

第2篇：財政財務收支審計報告

根據南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見（通教審20xxx號），審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經濟活動進行了審計，并延伸審計了學校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據《教育系統內部審計工作規定》（教育部17號令），實施了必要的審計程序。我們的審計以學校提供的有關財務賬目、會計憑證、財務報表及相關的資料為依據，xx學校對提供資料的真實性和完整性負責。本次審計工作得到了xx校長和其他有關人員的積極配合，工作完成順利。審計結果如下：

一、被審計單位基本情況

二、審計期間被審計單位財政收支及資產負債情況

（一）20xx年x月至20xx年x月財政收支情況

（二）20xx年12月末資產、負債及凈資產情況

（三）基建維修工程和大型物資采購情況

（四）食堂及小賣部經營情況

三、審計評價意見

四、審計中發現的問題

五、審計意見及建議

為了進一步規范xx學校的財務管理工作，我們提出如下審計意見和建議：

針對本次審計所反映的問題，學校應按照有關制度規定，制定切實可行的整改措施，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內報教育審計辦公室。xx審計組 20xx年x月x日

第3篇：財務收支審計報告 根據《中華人民共和國審計法》第二十三條規定和局審計計劃安排，蕭山區審計局派出審計組，自20xx年3月12日至16日，對蕭山區慈善總會2015財務收支情況進行了就地審計，重點審計捐贈資金撥付使用的情況，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。區慈善總會及有關單位對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責，并對此作了書面承諾。蕭山區審計局的責任是實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

蕭山區慈善總會成立于20xx年12月，為非營利性社會團體組織，主要職責是對社會各界組織及個人自愿捐贈或資助的資金、財產依法進行管理和使用，主要工作為組織、接受、社會性各界的捐贈款物，開展各項扶貧濟困、緊急救助等慈善活動，內設辦公室、捐贈科、財務科、物管科等機構，財務設立行政戶和捐贈戶兩個套賬，分別核算行政經費和捐贈資金的收支情況。2015年底總會下屬設32個分會，財務核算反映在區慈善總會本級賬戶內。

（一）行政戶

全年總收入1027、29萬元。其中財政補助收入100萬元，行政經費及利息收入927、29萬元。

全年總支出706、76萬元。其中：辦公費、考察費、會議費、業務費、郵寄費、水電費、車輛交通維修費等支出482、85萬元；工資福利、養老保險金、公積金等支出88、44萬元；廣告宣傳費、表彰費等支出110、40萬元；印刷資料費、包裝運輸費、搬運費等支出25、07萬元。當年結余320、53萬元，累計結余1856、83萬元。截止2015年12月31日，行政戶總資產1856、83萬元；凈資產1856、83萬元。

（二）捐贈戶

1、全年總收入14240、57萬元。

其中：（1）捐贈收入13897、21萬元（包括基金增值收入9629、20萬元）。具體：總會捐贈4315、91萬元（日常捐贈4088、98萬元；中信慈善卡利息捐贈收入224、35萬元；愛心箱捐贈收入2、58萬元）；分會捐贈9581、30萬元。其中：留本冠名基金增值收入9316、20萬元。

（2）財政補助收入30萬元（春風行動專款撥入）。

（3）資金增值收入313、36萬元（利息收入）。

2、全年總支出9163、53萬元（現金支出9055、33萬元，物資折合人民幣支出108、20萬元），其中：

（1）業務活動成本支出8259、53萬元，包括：賑災214人次，支出111、06萬元；助殘1843人次，支出194、50萬元；助老5019人次，支出471、31萬元；助醫458人次，支出305、73萬元；助困31754人次，支出4785、83萬元；助學1177人次，支出2384、69萬元；助孤39人次，支出6、41萬元。

（2）籌資費用支出1、01萬元。

（3）其他費用支出902、99萬元（提取行政經費）。

3、截止20xx年12月31日，總資產31542、22萬元，其中：流動資產28342、22萬元，長期投資3200萬元，負債2103、73萬元，凈資產29438、49萬元。

二、審計評價 20xx年蕭山區慈善總會在社會各界的關心和支持下，不斷加強規范化、制度化管理，并充分利用慈善基層分會，拓寬慈善資金的募捐渠道，開展了各類形式的慈善活動，截止2015年底，慈善基層分會達到32家。在捐贈和救助資金管理上，總會堅持陽光慈善、透明救助的工作宗旨，不斷擴大救助領域，2015年底共募捐資金13897、21萬元，發 放慈善救助資金累計達8259、53萬元，比2015年增加24%，受助困難群眾40504人次，比2015年增加54%。在內部控制制度建立和執行上，慈善總會高度重視，先后制定了《蕭山區慈善總會章程》、《蕭山區慈善總會資金籌集使用管理辦法》，還對32家分會制定了《工作管理辦法》、《財務管理辦法》、《救助實施辦法》和《救助資金發放督查制度》，從審計情況看，制度執行比較規范，在發放慈善資金手續環節上，能做到申請程序到位、填寫救助表格到位、審查核準到位、領導簽字到位、資金發放到位，統一表格，公示名單，以銀行卡、存折為主發放救助款，救助款集中發放，確保捐贈、救助資金公開透明，使捐贈人、受助人、社會公眾有知情權和監督權。

第五篇：集團公司內部審計方案

青島奮能物流有限公司內部審計方案

一、分支機構應提供的資料：

1、組織結構

2、主要業務內容及流程

3、員工的職位及職責描述

4、財務文檔：憑證、發票、科目余額表、明細帳、銀行對帳單等

5、現金報銷、支票領用等內部審批流程

6、合同協議

7、固定資產清單，固定資產購置/報廢申請批件，固定資產盤點記錄

二、內部審計提綱

1、財務數據的安全性，數據備份執行情況

2、現金報銷及付費手續是否齊全，內部流程是否嚴格執行

3、業務合同協議是否齊全，收費是否及時，欠費是否太長，有無風險

4、現金盤點是否帳實相符、是否存在借條、白條頂替庫存現金的情況

5、各項稅費的申報、交納情況

6、整體經營情況，公司資產、收入、成本是否存在漏報

三、內部審計報告

內部審計報告包括如下內容：

1、機構簡述

2、本次審查范圍及所做審查工作概述

3、審查評價概述

4、發現的問題

5、問題所導致的風險

6、改進建議

青島奮能物流有限公司

2011年2月15日