第一篇：集團公司內部審計管理制度（定稿）

XX集團內部審計管理制度

第一章 總則

第1條 為了加強集團內部審計監督，完善集團內部控制制度，優化集團各業務流程，改善經營管理，提高經濟效益，根據國家審計法規，結合實際情況，特制定本辦法。

第2條本制度所指的內部審計是本著對企業負責的態度和提高企業內部管理服務的意識，依據公司相關制度和經濟活動的原理、原則，對企業生產管理活動中的業務事項進行鑒證，對其真實性、正確性表述意見，實施監督、鑒證和評價。其職責不僅僅是查錯糾錯；主要負責對公司經營管理的各方面各環節的健全性、有效性，經濟活動的效益性進行獨立監督和評價，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務意識貫穿于企業管理的全過程，以促進企業不斷完善自我約束機制，適應市場經濟的需要而有序發展。

第3條內部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

第二章 審計機構和人員

第4條 集團不單獨設立審計部門，審計職能實行小組負責制，審計小組成員實行董事長指派制、獨立行使審計職權，定期或不定期依照本制度行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。

第5條 內審人員工作態度應力求親切，切忌傲凌或偏私。內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第6條 內審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經批準不得公開。

第7條內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

第三章 審計機構職責

第8條根據國家有關法律法規的規定，集團財務內部審計組應當履行以下主要職責：

1.制定集團內部審計工作制度，編制公司年度內部審計工作計劃，并組織實施；

2.對集團及其各權屬子公司的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督；

3.對集團及其各權屬子公司內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行評審；對有關業務的經營風險測試評估；

4.對公司重要崗位負責人及各權屬子公司主要負責人進行任期或離任經濟責任審計；

5.對集團及各權屬子公司的經濟活動進行監督，對發生重大經營、財務、法律異常的子公司，及時組織進行專項審計；

6.對集團及其各權屬子公司的基建工程和重大技術改造固定資產等的立項、概（預）算。決算和竣工驗收進行審計監督；

7.集團及其各權屬子公司的貨物（勞務）采購、產品銷售、項目招標、對外投資及風險控制等經濟活動進行審計監督；

8.對集團及其各權屬子公司經濟業務中的重要經濟合同進行簽約前的審核審計；

第9條集團財務內部審計組應當加強對襯會中介機構開展集團及各權屬子公司有關財務審計、資產評估及相關業務活動工作結果的真實性、合法性進行監督。

第10條集團財務內部審計組應當與外部審計相互協調，并按有關規定對外部審計提供必要的支持和相關工作資料。

第四章審計對象、范圍和依據

第11條 內部審計的對象：

1.集團各職能部門、員工；

2.集團及全資子公司、分公司、控股公司；

3.集團參股企業的派駐人員；

4.董事長（或總裁）認為需要檢查的其他事項和人員。

第12條 內部審計范圍：

1.國家財經法律、法規及公司相關管理制度執行情況；

2.財務計劃的執行和決算；

3.公司資產的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預、決算的真實合法性；

5.公司領導離任的經濟責任；

6.資源配置、利用、開發的有效性；

7.專項工作的審計；

8.其他審計事項。

第13條 內部審計依據：

1.國家法律、法規、政策；

2.公司規章制度；

3.公司經營方針、計劃、目標；

4.其他有關標準。

第四章審計種類和方式

第14條 公司內部審計包括：

1.例行審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監督檢查。

2.專項審計。包括：

（1）管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

（2）效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動效益性、合理性進行審計。

（3）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

（4）審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

第15條 公司內部審計方式有：

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計。

第五章內部審計的內容

第16條 內部審計的內容包括：

1.財務計劃及其預算的執行決算；

2.固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；

3.資產管理情況；

4.經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性；

6.重要經濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、關聯企業領導離任審計；

8.聯營、合資、合作企業和項目投入資金、財產使用及其效果；

9.配合國家審計機關和審計（會計）師事務所，對公司、有關部門的審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向審計機關報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料。

第六章內部審計的主要職權

第17條 內部審計行使下列職權：

1.召開本公司、部門、關聯企業有關審計工作會議；

2.參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產；

5.對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；

6.參加相關會議、接受業務培訓；

7.提出改進管理、提高效益的建議和優化、糾正經濟活動的意見；

8.對嚴重違反財經法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

9.對審計工作中發現的重大問題及時向董事會（或董事長、總裁）報告；

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總裁提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任；

11.參與制定、修訂有關規章制度。

第七章內部審計工作程序

第18條 內部審計工作程序：

1.制定公司審計計劃和工作方案，經總裁批準組織實施，必要時報送審計機關。

2.書面通告被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施。

4.提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復審，被審單位、個人在接到審查處理決定15天內，向公司提出書面復審申請，經總裁批準，組織復議。

7.進行后續審計。

第19條 審計程序過程注意事項：

1.審計前，應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書；

2.審計處理決定由總經理批準下達；

3.復議期間，原審計結論和決定必須照常執行；

4.重大事項審計報告報董事會備案；

5.審計過程中若發現問題，可隨時向公司報告及時制止。

第八章審計檔案制度

第20條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

第21條 審計檔案管理范圍：

1.審計通知書和審計方案；

2.審計報告及其附件；

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

4.反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

5.董事長（或總裁）對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

6.審計處理決定以及執行情況報告；

7.申訴、申請復審報告；

8.復審和后續審計的資料；

9.其他應保存的。

第22條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

第九章獎勵與處罰

第23條 審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向董事長（或總裁）提出各類獎勵建議。

第24條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據情節輕重，向董事長（或總裁）提出各類處罰建議：

1.拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4.拒不執行審計結論和決定的；

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

第25條 對有下列行為的審計人員，根據情節輕重給予各類處罰：

1.利用職權謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第26條 對審計過程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。

第十章附則

第27條 本辦法由審計小組解釋、補充，自發布之日起實施。

第28條 附件：

1.審計工作方案（樣本）；

2.審計通知書（樣本）；

3.工作底稿（樣本）；

4.內部審計報告（樣本）；

5.內部審計報告編制規定；

6.審計意見書（樣本）；

第二篇：太平洋集團公司內部審計管理制度

太平洋集團公司內部審計管理制度

第1章總則

第1條為了加強公司內部審計監督，完善內部控制，保證公司財產的安全和經濟活動的合法性、真實性、效益性，提高經濟效益，維護公司和全體股東的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《公司章程》等有關規定，結合公司的實際情況，特制定本制度。

第2條內部審計工作的目的。

1．監督公司經營政策、方針以及財務管理制度、財經紀律在公司及成員公司的貫徹執行。

2．查處違規行為，保護公司資金、財產的安全與完整。

3．強化公司的經營管理，為提高經濟效益、規避經營風險、實現經營戰略目標服務。

第3條內部審計工作要求。

1．遵守國家的法律、法規和有關政策以及公司發布的各項規章制度。

2．以公司經營目標為工作中心，以事實為依據，以國家法律和公司制度為準繩，客觀、公正地反映、分析各運營單位、部門的經濟活動，評價經營管理者的經濟責任，提出恰當的審計意見，作出正確的審計結論和建議。

3．內部審計工作依據“只查不究”的原則開展，對被審計單位的審計結果只具有出具審計報告、提出審計意見的建議權，不負責意見和建議的具體落實。

公司董事會對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權。

第4條本制度適用范圍包括本公司、下屬全資及控股公司。

第2章內部審計組織機構的職責與權限

第5條審計委員會隸屬于董事會，負責對審計工作進行領導和監督，對涉及到財務、基建、工程技術等比較復雜和重大的審計項目進行研究處理和審批。

第6條依照本制度，審計部對公司及成員公司的財務收支和各項經濟活動進行審計監督，對審計委員會負責并報告工作。

第7條審計部的主要職責包括以下8項。

1．檢查公司及成員公司內部控制制度（包括內部管理控制制度和內部會計控制制度）的執行情況，并對其有效性、合理性、經濟性進行評價。

2．對公司及其成員公司的經濟活動及相關財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監督，防錯糾

弊，為公司及成員公司優化管理提供意見。

3．對公司財務預算、財務決算執行情況進行審計監督。

4．對公司及成員公司的經營指標的完成情況進行確認。

5．根據國家有關法規擬定公司內部審計制度并在審批通過后負責組織實施。

6．總結、交流內部審計工作經驗，組織內部審計理論研討，培訓內部審計人員。

7．擬定審計檔案管理制度，報審計委員會和董事會審核、審批后執行。

8．向審計委員會提交審計計劃和審計報告，按時完成交辦的審計任務。

第8條審計部的主要權限。

1．有權要求公司及成員公司按時報送財務收支計劃、資金計劃、財務預算和決算等有關文件和資料。

2．有權檢查、審核公司及成員公司的會計賬目、憑證、賬簿、業務記錄、報表和其他有關文件資料，檢查資金、資產管理情況，檢測財務會計電算化軟件。

3．有權參加公司及成員公司重大的經營管理等有關方面的會議。

4．有權參與公司及其成員公司重大經濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和效益性調研過程。

5．有權就審計中的有關事項及審查中發現的問題召開調查會，有權向有關單位和人員進行調查并索取證明材料。

6．有權提出制止、糾正違反公司制度規定的財務收支等事項的意見。對被審計單位嚴重損失浪費的現象，有權提出限期采取措施、改進工作、改善經營管理、提高經濟效益的建議。

7．對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計單位及有關人員，按有關規定提請公司有關領導批準后，有權采取查封有關賬冊、凍結資財等臨時措施，并有權提出追究被審計單位和有關人員責任的建議。

8．有權對違反國家法律法規和公司有關財經制度的行為提出處理意見。

9．對審計中發現的、須查處的重大或緊急事項，有權直接向董事會報告。

第3章內部審計人員建設

第9條審計部應根據公司發展的規模、審計的范圍和審計工作的經常化、專業化的要求配備適當數量的專職或兼職會計師、經濟師、工程師等業務骨干組成公司的內部審計隊伍。

第10條審計人員應依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計人員不得濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計人員在執行審計過程中取得的財務收支資料不得用于與審計工作無關的事項。

第11條當遇有重大、復雜審計項目任務時，要求計劃、財務、技術等部門的有關人員與審計人員共

同參與并組成專項審計組。必要時，經有關領導批準可聘請外部人員或借助社會審計機構進行專題審計或專案審計。

第12條審計人員按本制度規定行使審計職權，被審計單位和個人不得進行刁難或打擊報復。對審計人員進行刁難或打擊報復的人員，視情節輕重和造成的后果，應給予相應的處罰、處分。

第13條審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系的，應在確定審計方案前提出聲明并予以回避。審計調查時，審計人員不得少于2人。

第14條審計人員工作成績顯著、對公司貢獻突出的，應按公司有關規定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴重失職瀆職、泄露公司重要經濟秘密的審計人員，視情節輕重和給公司造成的損失，給予相應的處分。

第4章內部審計的類型和方式

第15條按工作內容劃分，內部審計一般包括以下4種類型。

1．內部控制審計。內部審計部門依照法律法規對公司及各下屬單位內部控制制度的健全性、適當性和有效性進行監督、審查和評價。

2．財務收支審計。內部審計部門對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

3．專項審計

（1）效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。

（2）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責的情況進行審計。

（3）管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。

（4）審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

4．專案審計。對被審計單位及人員違反公司經濟紀律的問題進行審計查處。

第16條按工作范圍劃分，內部審計一般包括以下5種類型。

1．遵循性審計。對經營過程中遵守相關法規、政策、流程、計劃、預算、程序、合同協議等遵循性標準的情況作出評價。

2．風險審計。對公司內部控制中的風險管理狀況進行審查和評價。

3．績效審計。對本單位及所屬單位經濟管理效率和效果進行審計。

4．任期經濟責任審計。對本單位內設機構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計。

5．其他審計。包括建設項目審計、物資采購審計等專門審計以及法律、法規規定和本單位主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。

第17條內部審計的方式一般包括以下2種。

1．報送（送達）審計。被審計單位接到審計通知書，應在指定時間內將有關材料送內部審計部門接受

審計檢查。

2．就地審計。內審人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作條件。

第5章內部審計工作程序

第18條編制審計工作計劃

根據公司經營管理的要求和具體情況，在調查研究的基礎上，審計部擬訂審計工作計劃和分季度審計工作計劃，報經審計委員會批準后執行并實施。

第19條通知被審計單位

1．審計項目實施方案由該審計項目的審計組長制定，審批通過后實施。審計部應提前3日向被審計單位下達《審計通知書》。自審計之日起，一般應在1個月內完成審計檢查工作。

2．被審計單位接到通知后，應按有關要求做好各項準備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。

第20條組織實施審計項目

1．依據被審計單位實際情況，可采取就地審計與送達審計、定期審計與不定期審計、抽查審計與全面審計、專項、專案審計等多種審計方式。

2．在審計過程中，審計人員應作好審計記錄，收取必要的審計證據。

3．對于重大、復雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關經營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關人員的理解與配合。

第21條歸集審計工作底稿

審計人員在審計查證工作結束后，要對審計記錄、證明材料、審計結果進行分析、整理、復核，然后編制審計工作底稿。必要的材料需經被審計單位負責人簽字確認。

第22條撰寫審計報告

1．審計人員根據審計結果、依據審計制度對被審計單位的被審計事項作出客觀公正的評價。

2．審計報告要做到主要事實清楚，證據確鑿、相關、充分、合法，評價客觀，結論恰當，處理意見正確。

3．審計報告報送審計委員會審定前，應征求被審計單位的意見。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應當進一步核實、研究和確認。如報告經確認確有不實之處，應當修改審計報告。

4．審計報告及審計處理處罰建議書報經審計委員會批復后，正式下達被審計單位和有關部門。被審計單位對審計意見書和審計決定必須嚴格遵照執行（需有關部門配合執行的，有關部門應予以配合），并自收到之日起15日內將執行結果反饋給審計室。

第23條審計處理、處罰建議

1．對于被審計單位或部門違反國家、公司規定的財務收支行為，審計部應當根據審計結果依據國家法律、法規和公司有關規章制度的規定作出審計處理、處罰建議和意見。

2．處罰的審計建議種類

（1）警告、通報批評。

（2）罰款（指對有嚴重違紀行為的單位和個人處以繳納一定數量的款項）。

（3）沒收違法所得。

（4）依法采取的其他處罰措施。

第24條被審計單位的申訴

1．被審計單位在收到經審計委員會批復后的審計處理、處罰決定后如有異議，可在10日內向審計委員會提出申訴。申訴期間，原審計決定照常執行。

2．對于被審計單位提出的申訴，審計委員會在接到申訴后10日內作出處理，對不適當的決定予以糾正。

第25條審計回訪和后續審計

1．審計工作結束后，審計部應對被審計單位進行回訪，對被審計單位采納審計意見和執行審計決定的情況進行后續檢查。

2．被審計單位基于成本或其他考慮，決定對內部審計中發現的問題不采取糾正措施的，應當作出書面承諾。

3．審計機構負責人應將審計結果以及被審計單位書面承諾不采取糾正措施的情況向管理層報告。

第26條審計檔案管理

1．審計部建立、健全內部審計檔案管理辦法。

2．審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結卷成、定期歸檔的責任制度。

第6章附則

第27條本制度由審計部負責解釋、修訂。

第28條本制度自董事會通過之日起執行。

第三篇：集團公司內部審計方案

青島奮能物流有限公司內部審計方案

一、分支機構應提供的資料：

1、組織結構

2、主要業務內容及流程

3、員工的職位及職責描述

4、財務文檔：憑證、發票、科目余額表、明細帳、銀行對帳單等

5、現金報銷、支票領用等內部審批流程

6、合同協議

7、固定資產清單，固定資產購置/報廢申請批件，固定資產盤點記錄

二、內部審計提綱

1、財務數據的安全性，數據備份執行情況

2、現金報銷及付費手續是否齊全，內部流程是否嚴格執行

3、業務合同協議是否齊全，收費是否及時，欠費是否太長，有無風險

4、現金盤點是否帳實相符、是否存在借條、白條頂替庫存現金的情況

5、各項稅費的申報、交納情況

6、整體經營情況，公司資產、收入、成本是否存在漏報

三、內部審計報告

內部審計報告包括如下內容：

1、機構簡述

2、本次審查范圍及所做審查工作概述

3、審查評價概述

4、發現的問題

5、問題所導致的風險

6、改進建議

青島奮能物流有限公司

2011年2月15日

第四篇：××集團公司內部審計制度

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××集團公司內部審計制度

第一章 總 則

第一條 為了加強和完善集團公司內部控制制度，充分發揮內部審計監督作用，使審計工作制度化、規范化、程序化，依據有關法律、法規的規定，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內部審計,是指由公司內部審計部門或人員,對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種審計評價活動。

第三條 內部審計的目的是促進內部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經營管理,規避經營風險,杜絕違法行為,增加公司價值。

第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。

第二章 內部審計機構和審計人員

第五條 集團公司內部審計機構暫定為財務審計部。由于財務審計部未設專職審計人員，根據審計業務需要，財務審計部隨時指派2名以上具有一定政治素質、審計專業知識和審計經驗的財會人員擔任內部審計人員，集團公司其他職能部門指派人員參加，相關單位指派人員配合。

第六條 內部審計人員必須嚴格遵守職業道德和審計工作紀律,在審計過程中始終保證獨立性,忠于職守、堅持原則, 重審計證據，重調查研究，保證審計結果的客觀公正,不得濫用職權,徇私舞弊、玩忽職守。公司應視審計人員工作質量對其進行獎勵和處罰。

第七條 內部審計人員應按審計程序開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經批準不得公開。

第八條 內部審計人員開展正常的內部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復堅持工作原則的內部審計人員。

第三章 內部審計的職責、對象、范圍和依據

第九條 內部審計的職責職責：

1、按照有關法律、法規和集團公司的要求，起草內部審計制度；

2、制訂和季度審計計劃；

3、負責組織實施內部審計監督，并向總經理報告審計結果；

4、指導集團公司所屬有關單位建立健全內部審計制度；

5、負責所屬單位內部審計業務的指導和管理；

6、協助上級審計機關對集團公司的審計工作；

7、總結、交流、宣傳內部審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人；

8、完成領導交辦的其他審計事項。

第十條 內部審計的對象：

1、公司所屬各職能部門、作業區和員工；

2、公司所屬項目部、分公司、子公司及駐外機構；

3、總經理及公司領導認為需要檢查的其他事項和人員。

第十一條 內部審計范圍：

1、遵守國家財經法律、法規和規章制度的情況；

2、對集團公司制定的方針、政策、目標、制度的貫徹落實情況和計劃的執行情況；

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3、財務收支及其有關的經濟活動；

4、公司資產的使用、管理及保值、增值情況；

5、工程預、決算的執行情況及其合法性和真實性；

6、單位領導離任的經濟責任；

7、其他認定事項。

第十二條 內部審計依據：

1、國家法律、法規、政策；

2、集團公司制定的經營方針、計劃、目標；

3、集團公司的規章制度；

4、其他有關標準。

第四章 內部審計的種類和方式

第十三條 公司內部審計包括：

1、財務收支審計。對被審計單位財務收入的合法性、真實性和效益性進行監督檢查。

2、專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經紀律問題進行檢查。

3、專項審計。① 管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。② 效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。③ 離任審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

第十四條 公司內部審計方式有：

1、報送審計

被審單位接到審計通知書后，應在其指定時間內將有關材料報送財務審計部接受審計檢查。

2、就地審計

財務審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。

第五章 內部審計的內容

第十五條 內部審計的內容

1、財務計劃及其預算的執行；

2、投資項目的立項、資金來源以及預算、決算、開工、竣工審計；

3、資產的使用及管理情況；

4、財務收支、經營成果的真實性、合法性、效益性；

5、內部控制制度的建立健全情況；

6、重要經濟合同、契約的簽訂；

7、各部門及下屬單位領導離任審計；

8、項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產使用及其效果；

9、配合有關審計機關和審計（會計）師事務所對公司有關部門的審計；

10、其他交辦審計事項。

第六章 內部審計的主要職權

第十六條 內部審計行使下列職權：

1、召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；

2、參與公司重大經濟決策的可行性報告的審閱；

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3、要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議等文件資料；

4、檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；

5、對有關事項進行調查，有權要求有關單位和個人提供相關證明材料；

6、提出改進管理、提高效益的建議；

7、對違反財經法規的行為提出糾正意見；

8、對嚴重違反有關財經法規，給公司造成嚴重損失浪費的責任人員，提出追究責任的建議；

9、對審計工作中發現的重大問題及時向總經理及公司領導報告；

10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權向總經理及公司領導提出建議，采取必要措施，并追究其責任。

第七章 內部審計工作程序

第十七條 內部審計工作程序

1、制定公司內部審計計劃和審計工作方案，經總經理批準后組織實施。

2、審計部應在實施正式審計前三天下達審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。

3、實施審計。內部審計主要步驟：通過核對財務會計賬簿、報表、憑證及相關的各類資料,查核實物,調查訪問有關單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,在審計工作底稿上簽署明確意見。

4、出具審計報告。在執行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后,應及時出具審計報告。被審計單位自收到審計報告之日起,應在五天內提出書面意見，財務審計部應將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司總經理。

5、公司財務審計部應依據審計報告, 針對審計過程中發現的問題提出處理意見和要求整改、加強內部管理的建議，擬定并向被審計單位下達審計意見書。

6、審計意見書和審計報告送達被審計單位后,被審計單位必須執行審計決定.被審計單位對審計意見書、審計決定如有異議,應在收到審計意見書或審計決定之日起五日內以書面形式向財務審計部提出,財務審計部應在十日內提出處理意見。

7、公司財務審計部對重要的審計項目,應實行后續審計。后續審計主要檢查被審計單位按審計意見書改進工作和執行審計決定的情況。

第十八條 審計程序執行過程中的注意事項

1、審計前，應向被審計單位出示由總經理簽署的審計通知書及授權審計通知書；

2、審計處理決定由總經理批準下達；

3、重大事項審計報告報董事會和監事會備案；

4、審計過程中若發現問題，可隨時向公司有關領導報告以便及時制止。

第八章 審計檔案管理

第十九條 財務審計部應建立、健全審計檔案管理制度。

第二十條 審計檔案管理范圍

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄，審計工作底稿和審計證據；

4、反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

5、總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

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6、審計處理決定以及執行情況報告；

7、申請復審報告；

8、復審和后續審計的資料；

9、其他應保存的審計資料。

第二十一條 審計檔案管理依據集團公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

第九章 獎勵與處罰

第二十二條 審計人員對被審計單位的人員中工作努力、業績突出的向總經理提出各類獎勵建議。

第二十三條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據情節輕重，向總經理提出各類處罰建議：

1、拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實直相的；

4、拒不執行審計結論和決定的；

5、打擊報復審計人員或舉報人的；

6、轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經濟活動和審計事項有關的資料；

7、截留、挪用公司資金,轉移、隱藏、侵占公司財產的行為。

第二十四條 審計人員如有下列行為，根據情節輕重給予各類處罰；

1、利用職權謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4、泄露公司商業秘密的。

第十章 附 則

第二十五條 本辦法由財務審計部負責解釋、補充，經公司董事會批準后執行。

二〇一二年十二月三十日

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（）

第五篇：集團公司內部審計業務流程

集團公司內部審計業務流程

一、審計準備階段

審計準備階段是內部審計部門根據審計項目計劃或審計委員會臨時指派確定的審計事項組成審計組，制定審計方案，向被審計單位送達審計通知書的過程。

1、審計立項。內部審計部門依據經審計委員會批準的工作計劃、上級工作布置和確定的審計項目，審計總監向審計經理下達項目計劃。

2、組成審計組。審計經理指定審計組長，由兩名以上人員組成審計組，審計組長負責落實審計方案，對審計組成員的工作進度、工作質量、審計預算等進行檢查復核。審計組成員應服從組長安排，按時、按質、按量完成審計任務，并對自己所分擔的工作質量負責。

3、審計組長領導審計小組了解與被審計單位相關的基本業務情況，搜集、學習、掌握有關法規、政策，并討論提出審計組進入被審計單位時的項目啟動會提綱（目的、內容、時間、參加人、工作配合等）。

4、制定審計方案。審計方案由審計經理組織審計小組討論后提出，經審計經理審核，報審計總監批準。經批準的審計方案作為內部審計部門檢查、控制審計組工作質量、進度的主要依據之一。審計方案內容應根據實際情況和審計目標的要求確定。具體應包括：被審計單位構成、審計業務種類、審計目標、審計范圍、審計方式、計劃工作時間、人員組成和審計組預算等內容。

5、下達審計通知書。審計通知書的內容及格式應當符合內部審計部門有關審計文書內容和格式規范。審計通知書由審計組長或其指定的審計人員起草，經審計經理審核，由審計總監簽發，由審計組在實施審計三日前送達被審計單位，并附審計進點會議的項目啟動會提綱。

二、審計實施階段

審計實施階段是審計組檢查和評價被審計單位內部控制制度情況、落實審計方案、獲取審計證據和編制審計工作底稿的過程。

1、召開審計啟動會。審計組到達被審計單位后的第一天應組織召開被審計單位有關人員參加的項目啟動會，項目啟動會由審計組長主持，并指派專人做好記錄。首先由審計組長講明審計的目的、范圍、時間和主要內容等，然后聽取被審計單位有關人員按照項目啟動會提綱要求介紹情況。

2、檢查和評價內部控制制度。審計組進駐被審計單位后，應當對其內部控制制度的健

全性和符合性有效性進行檢查和評價。

1）健全性測試。采取文字記述、流程圖、調查表等方法，對被審單位的內控制度健全性進行測試。

測試主要從內部會計控制和內部控制環境兩個方面進行。內部會計控制由于各種經濟活動的具體控制環節不盡相同，但應包括以下基本內容：

內部會計控制

（1）、可靠的憑證和記錄制度。此項要求是指會計憑證應種類齊全、內容完整、預先連續編號；會計人員應在經濟業務發生時立即進行帳務處理。

（2）、完整的簿記制度。指建立符合準則及會計制度規定和適合生產經營特點的帳簿和報表制度，以確保會計記錄的嚴密性。

（3）、執行的具體會計政策,是否堅持一貫性原則。

（4）、授權。指各級管理人員有明確的職權范圍；每筆經濟業務都應經過審批。

（5）、不相容職務的分離。指一項業務須由兩個以上的人共同完成，一個人的工作可自動地檢查另一個人的工作；一項交易的發生、批準、記錄和對由于交易而帶來的資產保管，必須由不同的部門和人員來承擔。

（6）、接近限制。指企業具備保護資產安全的措施，資產和會計資料限制無關人員接近。

（7）稽核制度。即由專門人員對企業經濟業務所涉及的帳證、帳帳、帳表的定期核對、檢查制度。

（8）、定期或不定期地對資產進行盤點。

內部控制環境

（1）、管理人員是否具備崗位管理能力，崗位是否較穩定。

（2）、重大決策是否僅由主管領導單獨做出。

（3）、管理者對內部控制的態度。

對健全性測試結果進行評價

（1）、根據業務系統內部控制系統的強弱，識別被審單位內控中存在錯弊的可能，確定審計重點。

（2）、按照評價內部控制系統的結果，對薄弱環節應擴大審計范圍，增加審計人員和審計時間。

2）符合性、有效性測試。采取證據檢查、重復執行、實地觀察等方法，對經過健全性調查，證明存在的內部控制制度的實際執行情況進行檢查。符合性、有效性測試的重點

應根據經濟業務的性質和內部控 制目的的重要程度來確定。通常是那些最容易失控的業務環節和 那些最容易發生差錯和舞弊的業務領域。符合性測試后，審計人員應對被審計單位內部控制制度是否得到有效的執行進行評價，同時還應結合健全性測試的評價結果，對被審計單位是否因內部控制不健全或執行不利而有發生錯誤和舞弊的可能性作出判斷。

3、分析性檢查。利用比率趨勢分析和數據比較分析法（同比、比、同類項目比等）對被審單位的財務報表進行初步分析，了解被審計單位的經營情況，發生潛在的風險及需要進一步核查的事項。

4、制定審計方案實施計劃。審計方案實施計劃由審計組組長根據內控測試結果草擬。是在審計組對被審計單位內部控制制度進行檢查、評價和對會計報表進行初步分析的基礎上，對審計方案 的進一步分解和具體化。其主要內容包括：人員分工、審計重點內容、審計方法、進度要求等，經審計組討論后實施。該計劃是檢查審計組工作質量和進度及控制審計預算的依據，也是審計組長考核審計組成員工作業績的依據。

5、實質性檢查。審計人員按照審計實施計劃要求的審計方法、審計范圍和審計的重點實施審計。

6、獲取審計證據。審計證據是審計人員收集的用以證明審計事 項真相并作為審計結論基礎的材料，它貫穿于審計的全過程。審計人員在實施審計過程中，應通過檢查、監督盤點、觀察、調 查以及錄音、錄像、拍照、復印、計算和分析性復核等方法收集審計證據。收集審計證據，必須遵守下列要求：

（1）、客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證審計證據具有客觀性；

（2）、對收集的審計證據進行分析、判斷，決定取舍，保證審計證據具有與審計目標相關聯的相關性；

（3）足以證明審計事項的真相，保證審計證據具有充分性；

（4）、嚴格遵守法律、法規規定和公司制度，保證審計證據具有合法性及有效性。審計人員應當對收集的審計證據進行整理、歸納、分析，編制審計核實材料，對一般數據的審計核實材料應在能證明審計事項的同時，簡明扼要加以說明；對重要事項的審計核實材料要有 一組相關的證據，說明審計事項形成的過程、現狀，涉及的其它內容等；重大問題要分清責任。審計證據要隨查隨取，審計組長 要對審計證據是否充分、適當進行復核，小組成員對取證質量負 責。審計證據應由當事人、部門、責任人簽字確認。

7、編制審計工作底稿。審計工作底稿是審計報告形成以前，審計組成員在審計準備與審計實施過程中所編制的，與審計事項有關的全部審計資料，它是審計組成員工作質量的反

映，是審計組 撰寫審計報告的基礎。審計人員編制的審計工作底稿要符合《審計工作底稿的規定》的要求，作到內容完整、格式規范、標識一致、記錄清晰、結論 明確。審計組長應當對審計工作底稿進行審核。

8、召開審計小組會議。實施審計過程中，審計組長應根據情況，不定期召開小組會議，互通情況、研究工作，及時掌握工作進度、控制審計成本，分析調整工作重點，并及時向審計經理匯報工作情況，減少盲目性。

9、交換意見。審計組在取得書面證據后，出點之前應由組長將審計工作情況及發現的問題同被審計單位進行交換，對被審單位提出的不同意見，審計組應充分考慮，予以核實，取得相關證據，并指派人員做好記錄。組長對記錄進行復核。

審計終結階段

審計終結階段是審計組提出審計小組的審計報告，審計報告征求被審計單位意見，內部審計部門審定審計報告，出具審計整改意見書，送達審計意見書和內部審計部門編制審計情況報告等的過程。

1、撰寫審計小組的審計報告。審計組長召開小組會，由小組成員對其負責的審計工作進行匯報，對所涉及的問題依據有關法 律法規提出初步處理意見。由審計組長整理工作底稿，匯總小組意見，完成審計報告初稿。初稿形成后，召集審計小組進行討論、修改。小組審計報告必須在退出被審計單位前完成并報審計審計經理審查。

2、征求被審計單位意見。審計組將審計報告送交被審計單位負責人對審計報告征求意見，并附審計報告送達回證。征求被審 計單位對審計報告的書面意見的規定期限是自被審計單位在送 達回證上簽字之日起3日內，被審計單位未在 3 日內提出書面意見的，視同無異議。

3、整理審計資料。審計組接到被審計單位對審計報告意見后，應在三日內對全部審計資料進行整理，填寫有關審計事項匯總表、項目進度表、審計成本控制表等。由審計組組長審核后移交審計經理。

4、檢查審計小組工作質量。審計經理對審計小組交來的審計文件材料進行檢查。

（1）、審計經理接到審計小組報來的審計文件材料，應及時檢查，一般項目檢查時間不超過三天，較大項目檢查時間不超過四天。

（2）要認真作好檢查記錄，對檢查出的問題要及時進行修改，小組修改時間一般不超過一天，審計經理要對修改后的資料進行復核。

（3）、審計經理將審核并后的審計文件材料送審計總監審核，審計總監應在兩日內提出處

理意見。對重大審計事項以及與審計小組處理意見分岐較大的項目，提交審計委員會研究決定。審計經理根據審計總監意見，及時起草審計整改意見書，一般應在兩天內完成。完成后報審計總監簽發。對簽發的文件及時編號、打印。審計整改意見書是內部審計部門在審定審計報告的基礎上，對被審計單位予以客觀公正的評價而作出的管理文書。審計整改意見書應當自接到審計報告之日起三日內由審計 經理送達被審計單位并附送達回證。

5、發送文件。審計經理依照審計總監簽發意見，及時將審計整改意見書、審計情況報告發送有關部門、送達被審計單位并附送達回證，一般不超過三天。

6、審計回訪。（1）、對被審計單位作出的審計整改意見書送達之日起二個月內，由審計總監提出，審計經理牽頭，組成回訪小組，對需要回訪的項目，提前一日通知被審計單位作好準備。（2）、召開項目啟動會，聽取被審計單位對審計決定、審計意見書執行情況介紹，聽取被審計單位對審計工作的意見，檢查了解被審計單位對審計決定、審計意見情況，獲取相關證據，并作好檢查記錄（3）、檢查審計組是否依照審計計劃、審計方案、審計程序實施審計；檢查內部審計部門布置的其他項目實施和完成情況，作好檢查記錄。（4）、征求被審計單位對審計組的意見,并做好檢查記錄.（5）根據回訪記錄和檢查結果,按照要求寫出回訪報告,報項目審計總監審核后歸檔。對發現的問題、情況，以及審計小組違規違紀問題；對被審計單位超過期限未執行審計決定的，及時向項目審計總監匯報。（6）、回訪小組在回訪期間應嚴格遵守審計紀律，按審計程序辦事，客觀公正，實事求是，保守被審計單位的商業秘密。違反紀律的，按相關規定處理。（7）回訪人員與被回訪單位或者審計事項有直接利害關系的應當回避。

7、內部審計部門撰寫審計情況總結報告報審計委員會、分管領導（對審計委員會及分管領導有批示的審計情況總結報告由內部審計部門及時轉發并監督落實）。

8、檔案整理。審計組長負責檔案的整理工作，每項審計終結后，及時整理，裝訂成卷，定期移交檔案員保管。