第一篇：公司內(nèi)部審計(jì)招投標(biāo)范本

xxx公司內(nèi)部審計(jì)招投標(biāo)管理審計(jì)方案

根據(jù)集團(tuán)公司2014年度審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)部對(duì)xxx工程類招投標(biāo)管理合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。依據(jù)《招投標(biāo)法》、《合同法》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及公司有關(guān)管理制度規(guī)定，特制定本審計(jì)工作實(shí)施方案。

一、審計(jì)項(xiàng)目名稱：xxx工程類招投標(biāo)管理審計(jì)

二、審計(jì)工作目標(biāo)：通過(guò)檢查化工建設(shè)部工程招投標(biāo)管理相關(guān)資料，對(duì)招投標(biāo)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行合規(guī)性評(píng)價(jià)，對(duì)招投標(biāo)管理中不合規(guī)不完善的地方予以糾正，進(jìn)而揭示違規(guī)行為，促進(jìn)招投標(biāo)管理工作規(guī)范化，實(shí)現(xiàn)招標(biāo)的真實(shí)目標(biāo)。

三、審計(jì)方式：就地審計(jì)。

四、審計(jì)范圍及內(nèi)容：

1、審計(jì)范圍：xxx建設(shè)部（原名建設(shè)管理部）2013年1-12月份工程施工招標(biāo)、工程項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理招標(biāo)。

2、審計(jì)內(nèi)容：

2.1現(xiàn)有合作單位信息臺(tái)賬的建立健全情況；

2.2依據(jù)各項(xiàng)目部提報(bào)的招標(biāo)計(jì)劃，建設(shè)管理部門編制的招標(biāo)計(jì)劃及審批；

2.3各項(xiàng)招標(biāo)相關(guān)資料，其中包括投標(biāo)邀請(qǐng)函發(fā)出數(shù)量、招標(biāo)文件的內(nèi)容完整性與合規(guī)性、招標(biāo)文件發(fā)出后投標(biāo)前的澄清與答疑資料；

2.4各項(xiàng)投標(biāo)相關(guān)資料，包括投標(biāo)人簽到表、投標(biāo)書；

2.5各項(xiàng)開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)資料，包括開(kāi)標(biāo)記錄、評(píng)委簽到表、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、各評(píng)委評(píng)標(biāo)記錄表、所有評(píng)委評(píng)標(biāo)匯總表、評(píng)標(biāo)過(guò)程澄清與答

疑資料（含二、三次報(bào)價(jià)資料）及承諾函、評(píng)標(biāo)報(bào)告（含各投標(biāo)單位資信業(yè)績(jī)、投標(biāo)報(bào)價(jià)、技術(shù)得分與商務(wù)得分、評(píng)委推薦中標(biāo)第一、二、三候選單位；

2.6各項(xiàng)定標(biāo)審批是否符合公司規(guī)定、中標(biāo)單位是否為評(píng)委推薦排名中標(biāo)第一候選單位、中標(biāo)通知書承包范圍與招標(biāo)文件承包范圍是否一致、中標(biāo)通知書中標(biāo)金額是否投標(biāo)報(bào)價(jià)及讓利價(jià)一致、中標(biāo)通知書的內(nèi)容完整性；

2.7合同管理，合同內(nèi)容完整性、合規(guī)性、與招標(biāo)文件內(nèi)容有沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的變化，簽訂是否及、合同審批流程是否合規(guī)、合同管理臺(tái)賬是否完善與及時(shí)更新、合同的補(bǔ)充協(xié)議是否合理合規(guī)；

2.8臺(tái)賬管理，包括招投標(biāo)記錄臺(tái)賬、投標(biāo)投標(biāo)邀請(qǐng)函發(fā)出登記臺(tái)賬、標(biāo)文件發(fā)出登記臺(tái)賬、各標(biāo)投標(biāo)情況記錄臺(tái)賬登記是否及時(shí)完整。

五、審計(jì)組織及審計(jì)時(shí)間

1、審計(jì)組織：

總負(fù)責(zé)人：xxxxxx

審計(jì)組長(zhǎng)：xxx

成員：xxxxxx2、計(jì)劃審計(jì)時(shí)間：2014年2月24日至28日。

3、具體工作方案：

本次審計(jì)，計(jì)劃對(duì)xxx建設(shè)部工程類招投標(biāo)管理進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)及人員安排為：

（1）審計(jì)重點(diǎn)：招標(biāo)工作的合規(guī)性，包括是否存在有意排斥潛在投標(biāo)人的行為、招標(biāo)文件內(nèi)容是否全面，是否存在投標(biāo)人編制

投標(biāo)不統(tǒng)一的現(xiàn)象、是否有評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)標(biāo)是否公平公正、中標(biāo)人是否為合理的被評(píng)委共同推薦的第一候選單位、中標(biāo)通告書中標(biāo)金額與投標(biāo)報(bào)價(jià)及讓利價(jià)是否一致、合同價(jià)格與投標(biāo)報(bào)價(jià)及讓利價(jià)是否一致、合同要求的質(zhì)量、工期、承包范圍是否與招標(biāo)文件要求的一致。

（2）審計(jì)人員分工：

①審計(jì)組組長(zhǎng)xxx：

負(fù)責(zé)與化工建設(shè)部招標(biāo)辦公室相關(guān)人員溝通，及時(shí)收集審計(jì)資料（薛東泉、馬文宇做好配合）；

負(fù)責(zé)本審計(jì)范圍內(nèi)的工程施工招投標(biāo)合規(guī)性的審查工作； 負(fù)責(zé)小組成員工作底稿的審核并及時(shí)安排審計(jì)取證；

負(fù)責(zé)編制審計(jì)報(bào)告，并按時(shí)提報(bào)。

②審計(jì)組成員xxx：

協(xié)助組長(zhǎng)及時(shí)收集審計(jì)資料、協(xié)助組長(zhǎng)編制審計(jì)報(bào)告；

負(fù)責(zé)本實(shí)施方案第2.1投標(biāo)單位信息管理、2.8相關(guān)臺(tái)賬管理，的審查工作；

負(fù)責(zé)本審計(jì)范圍內(nèi)的工程勘察、設(shè)計(jì)招投標(biāo)合規(guī)性的審查工作；

負(fù)責(zé)及時(shí)編制審查內(nèi)容的工作底稿并取證；

完成組長(zhǎng)交辦的臨時(shí)工作。

③審計(jì)組成員xxx：

協(xié)助組長(zhǎng)及時(shí)收集審計(jì)資料、協(xié)助組長(zhǎng)編制審計(jì)報(bào)告； 負(fù)責(zé)本審計(jì)范圍內(nèi)的工程監(jiān)理招投標(biāo)合規(guī)性的審查工作； 負(fù)責(zé)及時(shí)編制審查內(nèi)容的工作底稿并取證；

xxx負(fù)責(zé)收集審計(jì)工作底稿、取證資料及審計(jì)報(bào)告的電子版并將審計(jì)資料整理裝訂成冊(cè)（薛東泉協(xié)助）。

完成組長(zhǎng)交辦的臨時(shí)工作。

六、審計(jì)工作要求

（一）要求被審計(jì)單位提供以下資料（電子版及紙質(zhì)版）：

1．能源集團(tuán)公司招投標(biāo)管理制度及化工建設(shè)部?jī)?nèi)部招投標(biāo)管理辦法及崗位工作標(biāo)準(zhǔn)。

2．2013年，全年基建工程類各項(xiàng)目上報(bào)的招標(biāo)計(jì)劃、建設(shè)管理部編制并批準(zhǔn)的招標(biāo)實(shí)施計(jì)劃、實(shí)施招投標(biāo)記錄臺(tái)賬、合同簽訂記錄臺(tái)賬。

3．應(yīng)招標(biāo)，而未招標(biāo)的申請(qǐng)、批準(zhǔn)資料。

4.各項(xiàng)招投標(biāo)相關(guān)的所有資料（包括：招標(biāo)條件審批資料、招標(biāo)方案審批資料、潛在投標(biāo)人資質(zhì)資料、投標(biāo)邀請(qǐng)函及發(fā)出記錄、招標(biāo)文件（含評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)）、答疑及澄清函、投標(biāo)人投標(biāo)記錄、開(kāi)標(biāo)記錄、評(píng)標(biāo)記錄及評(píng)標(biāo)過(guò)程中的答疑及澄清資料、各評(píng)委的評(píng)標(biāo)表、評(píng)標(biāo)匯總表、評(píng)標(biāo)委員會(huì)出具的評(píng)標(biāo)報(bào)告、定標(biāo)資料、中標(biāo)通告書、中標(biāo)人的投標(biāo)資料、合同等資料）。

5．根據(jù)審計(jì)工作需要，需提供的其他資料。

（二）被審計(jì)單位做好配合工作。

（三）審計(jì)人員注意事項(xiàng)：

1、審計(jì)人員要做好審計(jì)工作底稿記錄。審計(jì)底稿應(yīng)記錄審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)人員姓名、實(shí)施審計(jì)的日期、審計(jì)過(guò)程記錄及工作具體內(nèi)容、審計(jì)結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

2、審計(jì)工作底稿記錄，要經(jīng)復(fù)核人審查并加注意見(jiàn)。底稿記

錄要求層次分明、語(yǔ)句暢通、文字表達(dá)準(zhǔn)確，為寫審計(jì)報(bào)告打好基礎(chǔ)。

3、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，并做好取證。在審計(jì)工作結(jié)束前，要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人在取證單上簽字確認(rèn)。

4、嚴(yán)格遵守保密原則，除得到被審計(jì)單位及集團(tuán)公司相關(guān)的許可外，不得向外界提供任何資料。

5、堅(jiān)持客觀、公正原則，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)。

6、嚴(yán)格按工作方案進(jìn)程進(jìn)行審計(jì)工作，按分工各負(fù)其責(zé)。

7、在審計(jì)過(guò)程中，如果業(yè)務(wù)問(wèn)題有不同意見(jiàn)，及時(shí)向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)反映、或逐級(jí)反映解決，個(gè)人意見(jiàn)可以保留，但必須服從項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或上一級(jí)的決定。

8、審計(jì)工作結(jié)束，及時(shí)整理被審計(jì)單位提供的所有資料、用品，并做好移交工作。

xxx公司審計(jì)部

2014年2月21日

第二篇：淺談?wù)型稑?biāo)審計(jì)

淺談?wù)型稑?biāo)審計(jì)

摘要：本文通過(guò)介紹審計(jì)與招投標(biāo)的關(guān)系，來(lái)告訴我們對(duì)于招投標(biāo)來(lái)說(shuō)審計(jì)的必要性，還簡(jiǎn)單的介紹了目前施工招投標(biāo)工作存在的問(wèn)題。從審計(jì)內(nèi)容.審計(jì)目標(biāo).審計(jì)方法以及對(duì)招投標(biāo)全程審計(jì)，簡(jiǎn)單的介紹招投標(biāo)審計(jì)。

關(guān)鍵詞:關(guān)系 內(nèi)容 問(wèn)題 審計(jì)目標(biāo) 審計(jì)方法 全程審計(jì)

引言:隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和工程建設(shè)投資力度的加大，工程招投標(biāo)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中得到廣泛的應(yīng)用，它有利于凈化市場(chǎng)環(huán)境，建立有序競(jìng)爭(zhēng)，公平高效的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。為了真正體現(xiàn)招投標(biāo)公開(kāi)、公正、公平和擇優(yōu)的原則，從源頭上遏制不正之風(fēng)和腐敗行為。工程的招標(biāo)工作作為工程建設(shè)過(guò)程的重要環(huán)節(jié)，在很大程度上決定著工程的質(zhì)量、造價(jià)、進(jìn)度。一．招投標(biāo)與審計(jì)的關(guān)系

招投標(biāo)審計(jì)是一種進(jìn)行擇優(yōu)競(jìng)爭(zhēng)采購(gòu)的商品交易方式，最大的特點(diǎn)是競(jìng)爭(zhēng)性，能為采購(gòu)者節(jié)約資金，提供有質(zhì)量的工程.商品或服務(wù)。從招標(biāo)主體的性質(zhì)上講，包括政府機(jī)構(gòu)、國(guó)有企事業(yè)單位、集體企業(yè)、私人企業(yè)、外商投資企業(yè)以及其他非法人組織；從項(xiàng)目資金來(lái)源上說(shuō)，包括利用國(guó)有資金，國(guó)際組織或外國(guó)政府貸款及援助資金、企業(yè)自有資金、商業(yè)貸款資金。審計(jì)作為行政監(jiān)督部門，本身具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。它通過(guò)對(duì)招投標(biāo)活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，明確招投標(biāo)活動(dòng)中主客體的權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任、及時(shí)糾正招投標(biāo)活動(dòng)中所產(chǎn)生的違法違規(guī)行為，最大可能的提高資金的使用效益，確保招投標(biāo)活動(dòng)在遵循公開(kāi)、公正、公平和城市信用的原則的前提下有序競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)依法定程序開(kāi)展招投標(biāo)活動(dòng)有著非常重要的意義，具有其他監(jiān)督部門所不能代替的作用。[1] 二.目前工程建設(shè)項(xiàng)目施工招投標(biāo)工作存在的問(wèn)題

《招投標(biāo)法》對(duì)規(guī)范建筑市場(chǎng)行為，強(qiáng)化招投標(biāo)管理起到積極的作用。[5]但是，從審計(jì)的角度看，在目前情況下，貫徹《招投標(biāo)法》的力度不夠。管理不夠規(guī)范，還存在不少問(wèn)題。[2]

1.招投標(biāo)流于形式，存在不正當(dāng)交易和腐敗現(xiàn)象。如招標(biāo)人搞假招標(biāo)，“明招暗定”。有些招標(biāo)人應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)發(fā)布信息而不公開(kāi)，直接選定幾家施工單位入圍投標(biāo)。

2.程序不規(guī)范，參與招投標(biāo)的各類人員缺乏責(zé)任意識(shí)。出于各自的利益的不同，參與招投標(biāo)的各個(gè)單位或部門往往采用不同的方法或手段實(shí)現(xiàn)自己的目的。在招投標(biāo)過(guò)程中常常規(guī)避運(yùn)作規(guī)程，進(jìn)行暗箱操作。如投標(biāo)人相互串通搞“陪標(biāo)”或者與招標(biāo)人串通投標(biāo)人之間“陪標(biāo)。

3.投標(biāo)單位惡性競(jìng)爭(zhēng)。投標(biāo)人有意壓低標(biāo)價(jià)。為了承攬工程，不惜血本壓價(jià)，搞惡性競(jìng)爭(zhēng)。導(dǎo)致兩個(gè)結(jié)果，一方面，偷工減料；另一方面，以各種理由要求建設(shè)單位追加資金，最后工程結(jié)算價(jià)值嚴(yán)重超過(guò)中標(biāo)價(jià)值，失去了招投標(biāo)本身所具有的約束作用。三.對(duì)招投標(biāo)實(shí)施審計(jì)的內(nèi)容

1.開(kāi)展項(xiàng)目招投標(biāo)的經(jīng)濟(jì)腐敗審計(jì)。

項(xiàng)目招投標(biāo)的經(jīng)濟(jì)腐敗審計(jì)是以防止招投標(biāo)過(guò)程中經(jīng)濟(jì)腐敗為目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)查除與防范相結(jié)合，并以防范為主，采用腐敗風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，即以具有審計(jì)價(jià)值（發(fā)生貪污腐敗可能性比較高）的疑點(diǎn)為起點(diǎn)，確立審計(jì)重點(diǎn)，安排特種審計(jì)查證，實(shí)施以審計(jì)機(jī)關(guān)為主，紀(jì)檢監(jiān)察、檢查等其他監(jiān)督部門全程緊密配合協(xié)作的審計(jì)查處，并適時(shí)進(jìn)行內(nèi)部控制分析評(píng)價(jià)，提出完善內(nèi)控機(jī)構(gòu)建議。[3]

2.開(kāi)展項(xiàng)目投標(biāo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

項(xiàng)目招標(biāo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括：招標(biāo)方應(yīng)負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任；投標(biāo)方應(yīng)負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任；評(píng)標(biāo)委員應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。根據(jù)《招投標(biāo)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取相應(yīng)的處理和處罰措施。

開(kāi)展項(xiàng)目招投標(biāo)的效益審計(jì)。

招投標(biāo)是由供求關(guān)系、價(jià)格體系、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制等綜合因素所決定的交易方式，它具有一般商品交換的基本特征，但也具有不同于一般商品交易的特點(diǎn)，即招投標(biāo)是一種較為成熟的、高級(jí)的、規(guī)范化的和綜合性的交易方式。投資標(biāo)的最終目標(biāo)是追求項(xiàng)目投資綜合效益的最大化，追求項(xiàng)目投資多目標(biāo)條件下的綜合效益最大化，即不僅需要審計(jì)招投標(biāo)過(guò)程的合法性、合規(guī)性，也要審計(jì)招投標(biāo)結(jié)果的效益性。四．招投標(biāo)審計(jì)的目標(biāo)

招投標(biāo)審計(jì)的目標(biāo)主要包括：審查和評(píng)價(jià)招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；招投標(biāo)資料依據(jù)的充分性和可靠性；招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實(shí)性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性。[4]

五．招投標(biāo)審計(jì)的方法

根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)事務(wù)指南第1號(hào)-建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)》的要求，審計(jì)人員在工程招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)工作時(shí)可采用觀察法、詢問(wèn)法、分析性復(fù)核法、文字描述法`現(xiàn)場(chǎng)核查法等方法，來(lái)獲取充分`相關(guān)`可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持其審計(jì)理論和建議。[9]現(xiàn)場(chǎng)核查法是審計(jì)實(shí)踐中較為常用的一種審計(jì)方法，通過(guò)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的現(xiàn)場(chǎng)觀察手段來(lái)核實(shí)資料記錄的真實(shí)性

和準(zhǔn)確性，在招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)中可用于對(duì)工程項(xiàng)目工程量的核查。分析性復(fù)核法是獲取審計(jì)證據(jù)的一種基本方法，在招標(biāo)投標(biāo)階段采用此法主要用于對(duì)工程標(biāo)底或招標(biāo)控制價(jià)、投標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)等工程造價(jià)文件中的重要數(shù)據(jù)比率進(jìn)行分析，確定是否存在可能影響工程造價(jià)準(zhǔn)確性的異常情況，以確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。詢問(wèn)法，是審計(jì)人員通過(guò)面對(duì)面的方式詢問(wèn)調(diào)查有關(guān)的情況，采用詢問(wèn)的方式進(jìn)行調(diào)查取證時(shí)審計(jì)執(zhí)法中常用的方法。在實(shí)踐中，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，注意詢問(wèn)技巧。有針對(duì)的選用詢問(wèn)方法，另外還需判斷被調(diào)查人員回答的是否正確等。觀察法是審計(jì)人員親臨審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)被審計(jì)單位的招標(biāo)投標(biāo)的管理工作及招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)地觀察，已獲得的一手資料的方法。六．對(duì)招投標(biāo)實(shí)施全程審計(jì)

(一)事前監(jiān)督[10] 在進(jìn)行項(xiàng)目招投標(biāo)前，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)招投標(biāo)準(zhǔn)備情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，認(rèn)真聽(tīng)取招標(biāo)單位對(duì)招標(biāo)范圍、方式和發(fā)包方式的解釋，審核招標(biāo)文件與招標(biāo)通知書的一致性以及標(biāo)底的編制過(guò)程、編制質(zhì)量，對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行資格審查等。

1.招標(biāo)條件的合法性、合規(guī)性審計(jì)。

招標(biāo)條件的合法性、合規(guī)性審計(jì)包括：(1)審查項(xiàng)目是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)和列入國(guó)家投資計(jì)劃，是否經(jīng)過(guò)可行性研究;(2)是否具備完整的設(shè)計(jì)文件和工程概算，投資概算是否準(zhǔn)確、有無(wú)缺口，設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有無(wú)超過(guò)規(guī)定;(3)審查項(xiàng)目總投資是否落實(shí)，項(xiàng)目資金來(lái)源是否正當(dāng)，項(xiàng)目資金是否按投資計(jì)劃及時(shí)撥付到位;(4)審查工程項(xiàng)目招標(biāo)前施工場(chǎng)地的征用、拆遷、“三通一平”、現(xiàn)場(chǎng)交通、供水、供電等準(zhǔn)備工作的完成情況;(5)審查項(xiàng)目招標(biāo)工作機(jī)構(gòu)設(shè)置是否完備，內(nèi)控制度是否嚴(yán)密，組織形式是否合規(guī)。

2.招標(biāo)方式的合法性審計(jì)。

若屬必須公開(kāi)招標(biāo)，招標(biāo)人要在指定的報(bào)刊、電子網(wǎng)絡(luò)或其他媒體上發(fā)布招標(biāo)公告。需要審查招標(biāo)公告內(nèi)容是否規(guī)范，比如：應(yīng)當(dāng)載明招標(biāo)人的名稱、地址、招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)、數(shù)量、實(shí)施地點(diǎn)、時(shí)間和獲得招標(biāo)文件的辦法，以及要求潛在投標(biāo)人提供有關(guān)資質(zhì)證明文件和業(yè)績(jī)情況等內(nèi)容;是否按規(guī)定時(shí)限要求及時(shí)對(duì)投標(biāo)單位遞交的投標(biāo)文件進(jìn)行登記。若屬邀請(qǐng)招標(biāo)，則應(yīng)同時(shí)向三個(gè)以上具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目能力、資質(zhì)、信譽(yù)好的特定法人(或其他組織)發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)書。

3.招標(biāo)程序的合規(guī)性、有效性審計(jì)。

招標(biāo)程序的合規(guī)性審計(jì)包括：一是審查招標(biāo)單位編制好的招標(biāo)文件是否已經(jīng)批準(zhǔn)，是

否按規(guī)定發(fā)布招標(biāo)公告或發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)書，其內(nèi)容是否合規(guī)，是否與招標(biāo)方式的相應(yīng)規(guī)定一致;二是審查招標(biāo)單位出售、分發(fā)的招標(biāo)文件是否符合規(guī)定要求，是否組織投標(biāo)單位勘察工程現(xiàn)場(chǎng)，解答疑難問(wèn)題。招標(biāo)程序的有效性審計(jì)包括：一是審查項(xiàng)目招標(biāo)工作人員是否做到談判、評(píng)標(biāo)、決策分開(kāi);是否堅(jiān)持談判者不決策，決策者不談判的分工原則;參與標(biāo)底的編制和審定人員、評(píng)標(biāo)小組成員及相關(guān)當(dāng)事人要接受統(tǒng)一安排，防止串通弄虛作假;不能事先組建評(píng)標(biāo)小組，應(yīng)該在評(píng)標(biāo)前采取隨機(jī)抽簽方法臨時(shí)組建，防止投標(biāo)人員賄賂評(píng)委操縱評(píng)標(biāo);對(duì)選聘的評(píng)委要進(jìn)行資格審核;評(píng)委平時(shí)不得對(duì)外公開(kāi)自己的身份。

4.標(biāo)底和投標(biāo)報(bào)價(jià)的合規(guī)性、真實(shí)性審計(jì)。

由于《招投標(biāo)法》沒(méi)有強(qiáng)制要求編標(biāo)底，故可選擇有標(biāo)底或無(wú)標(biāo)底招標(biāo)。有標(biāo)底的優(yōu)點(diǎn)是能把握各家報(bào)價(jià)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，但招標(biāo)成本增大，也容易泄露標(biāo)底。而無(wú)標(biāo)底招標(biāo)更容易各投標(biāo)方價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，但易形成兩個(gè)極端：要么嚴(yán)重殺價(jià)甚至低于成本價(jià)、要么串標(biāo)抬標(biāo)。因此，我們的做法是要求各投標(biāo)單位在投標(biāo)時(shí)陽(yáng)投標(biāo)計(jì)算底稿，對(duì)異常標(biāo)進(jìn)行審查。

5.對(duì)投標(biāo)單位合規(guī)性、真實(shí)性審計(jì)。[7]

對(duì)投標(biāo)單位資格的合規(guī)性審計(jì)重點(diǎn)是審查投標(biāo)單位是否具備投標(biāo)資格、是否達(dá)到工程建設(shè)所要求的資質(zhì)等級(jí)、是否具有良好的社會(huì)信譽(yù)，施工質(zhì)量是否擁有雄厚的技術(shù)力量和機(jī)械設(shè)備而且具備優(yōu)良的施工和安全生產(chǎn)記錄，同時(shí)查看質(zhì)量監(jiān)督部門出具的近幾年其承建工程項(xiàng)目的工程評(píng)定等級(jí)證明，防止企業(yè)靠不正當(dāng)關(guān)系取得資質(zhì)而入圍，防止借用高資質(zhì)企業(yè)名義投標(biāo)現(xiàn)象的發(fā)生。

另外，注意進(jìn)行投標(biāo)資格的預(yù)審。選擇施工隊(duì)伍關(guān)鍵看兩方面：施工企業(yè)整體實(shí)力和擬派項(xiàng)目班子實(shí)力。既要對(duì)企業(yè)社會(huì)信譽(yù)、履約能力進(jìn)行考察，也要對(duì)此項(xiàng)目部人員的組成進(jìn)行考察，兩者同等重要。

(二)事中監(jiān)督

事中監(jiān)督主要是加強(qiáng)招標(biāo)投標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)程序上的監(jiān)督，監(jiān)督其程序上的合理性和合法性。包括開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的審計(jì)。[6]

1.開(kāi)標(biāo)審計(jì)。

開(kāi)標(biāo)審計(jì)重點(diǎn)要對(duì)投標(biāo)人的資質(zhì)進(jìn)行符合性審查和開(kāi)標(biāo)程序的規(guī)范性的審查。審查標(biāo)書的密封完好性、有效性，標(biāo)書的填寫格式、標(biāo)書的遞交時(shí)間。注意招標(biāo)單位是否邀請(qǐng)所有投標(biāo)人代表參加，是否當(dāng)眾檢查投標(biāo)文件的密封情況，或由招標(biāo)人委托的公證機(jī)構(gòu)檢查

并公證，有無(wú)違反規(guī)定搞暗箱操作問(wèn)題。經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，由工作人員當(dāng)場(chǎng)拆封，宣讀投標(biāo)人名稱、投標(biāo)價(jià)格以及投標(biāo)文件的其他主要內(nèi)容。同時(shí)，開(kāi)標(biāo)過(guò)程應(yīng)當(dāng)做好記錄，并存檔備查。如果開(kāi)標(biāo)時(shí)發(fā)現(xiàn)投標(biāo)文件有破損的情況，或授權(quán)委托書不是原件又無(wú)投標(biāo)單位法人簽章，應(yīng)當(dāng)眾宣布為廢標(biāo)。

2.評(píng)標(biāo)審計(jì)。

評(píng)標(biāo)由招標(biāo)人依法組建的評(píng)標(biāo)委員會(huì)(或評(píng)審小組)對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審和比較，評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家共同組成。根據(jù)什么樣的標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行評(píng)審是關(guān)鍵問(wèn)題，也是評(píng)標(biāo)的原則問(wèn)題。評(píng)標(biāo)的審計(jì)，是招投標(biāo)審計(jì)的重中之重，這一過(guò)程應(yīng)根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的不同類型，重點(diǎn)審計(jì)評(píng)標(biāo)內(nèi)容、評(píng)標(biāo)依據(jù)、評(píng)標(biāo)方法和評(píng)標(biāo)過(guò)程。

3.定標(biāo)審計(jì)。

定標(biāo)是招投標(biāo)雙方進(jìn)行相互選擇的最終結(jié)果。中標(biāo)結(jié)果是以簽訂合同來(lái)約束雙方的行為，合同雙方通過(guò)嚴(yán)格的履行合約完成標(biāo)的。定標(biāo)審計(jì)主要是對(duì)評(píng)審小組按照法律程序和評(píng)標(biāo)條件與標(biāo)準(zhǔn)，了解定標(biāo)的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，判定其理由的充足性以及可能存在的舞弊行為，研究確定的中標(biāo)單位與招標(biāo)人履行承包合同訂立之前的手續(xù)辦理過(guò)程的審查。審查定標(biāo)程序、方法的合規(guī)性，包括：是否切實(shí)做到優(yōu)價(jià)中標(biāo)：定標(biāo)價(jià)格是否既符合市場(chǎng)行情，又符合企業(yè)設(shè)備采購(gòu)的效益目標(biāo);投標(biāo)單位是否持中標(biāo)通知書到招標(biāo)管理部門辦理審查復(fù)核及有關(guān)手續(xù);中標(biāo)單位是否在規(guī)定時(shí)間(一般為30日之內(nèi))同招標(biāo)單位訂立書面合同并向招標(biāo)人提交履約保證金。

(三)事后監(jiān)督

1.合同簽定和內(nèi)容的審計(jì)。

對(duì)中標(biāo)合同的簽訂和履行的合法性審計(jì)，并逐項(xiàng)對(duì)照簽訂合同與招標(biāo)通知書與中標(biāo)通知書的一致性，并注意審核;簽訂合同的時(shí)間、合同的標(biāo)物與中標(biāo)通知書規(guī)定的一致性;中標(biāo)合同金額和日期與合同規(guī)定的一致性;投標(biāo)單位的承諾在臺(tái)同中體現(xiàn)的充分性，如質(zhì)量保證，工期保證，人員、機(jī)械和材料的保證等。重點(diǎn)查處中標(biāo)單位是否有違法轉(zhuǎn)包或違規(guī)分包中標(biāo)項(xiàng)目的問(wèn)題，是否存在圍轉(zhuǎn)包或分包造成工程質(zhì)量隱患或影響工期的問(wèn)題。

2.往來(lái)款項(xiàng)的審計(jì)。

招投標(biāo)往來(lái)款項(xiàng)審計(jì)包括對(duì)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資金的劃撥和使用情況進(jìn)行審計(jì)。[8]首先，審查項(xiàng)目招標(biāo)單位收取的標(biāo)書費(fèi)用和投標(biāo)保證金的使用情況，有無(wú)將收取的資金私分、不

入帳或形成“小金庫(kù)”的行為發(fā)生;是否按規(guī)定對(duì)未中標(biāo)單位退回招標(biāo)過(guò)程中收取的費(fèi)用。其次，審查項(xiàng)目法人單位或建設(shè)單位是否存在將資金撥付未中標(biāo)的其它參建單位，結(jié)算情況和有關(guān)往來(lái)款項(xiàng)，分析工程項(xiàng)目資金撥付有關(guān)參建單位分布情況，通過(guò)審查結(jié)算資金的分布情況，揭露未中標(biāo)的參建單位參建的原因，查找是否存在規(guī)避招標(biāo)、回扣和行賄受賄等違法違紀(jì)問(wèn)題。

總之，招投標(biāo)審計(jì)已經(jīng)成為工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中的重中之重。只要審計(jì)人員按照指定的規(guī)章程序進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)中遵循審計(jì)目標(biāo)，選擇相適應(yīng)的審計(jì)方法，并且保持公平和公正的態(tài)度，這樣在招投標(biāo)過(guò)程中就會(huì)規(guī)避很多對(duì)承包商或發(fā)包商不利的因素。我們相信，隨著審計(jì)工作人員和招投標(biāo)工作人員對(duì)招投標(biāo)審計(jì)的理論和實(shí)踐的不斷探索，將會(huì)大大促進(jìn)招投標(biāo)審計(jì)更好地發(fā)展，更有效地發(fā)揮審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職責(zé)。

參考文獻(xiàn)

[1]國(guó)家紀(jì)委政策法規(guī)司·國(guó)務(wù)院法制辦財(cái)政金融法制司編著·中華人民共和國(guó)投資標(biāo)法釋義【M】北京：中國(guó)計(jì)劃出版社，2002

[2]朱恒金·工程項(xiàng)目投資標(biāo)舞弊的審計(jì)【J】·中國(guó)審計(jì)信息與方法，2003，（2）

[3]沈萬(wàn)軍·抓住“四個(gè)環(huán)節(jié)”深化建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)【J】·中國(guó)審計(jì)信息與方法，2002，（2）[4]鄧嵐·建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)的全程同步審計(jì)【J】·中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2003，（12）· [5]中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法----1 [6]中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法-10 [7] 政府采購(gòu)招標(biāo)投標(biāo)管理暫行辦法-18 [8]招標(biāo)投標(biāo)違法行為記錄公告暫行辦法-23 [9]朱紅章.工程審計(jì)，武漢大學(xué)出版社 [10]建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社

第三篇：公司內(nèi)部施工招投標(biāo)管理辦法

公司內(nèi)部工程施工招標(biāo)投

標(biāo) 管理辦法

（試用）

二零零九年三月

目 錄 第一章 總 則 第二章 機(jī)構(gòu)與職責(zé) 第三章 招 標(biāo) 第四章 標(biāo) 底 第五章 投 標(biāo)

第六章 開(kāi)標(biāo) 評(píng)標(biāo) 定標(biāo) 第七章 罰 則 第八章 附 則

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)公司對(duì)施工成本控制的管理，使公司的利潤(rùn)最大化，公司引進(jìn)內(nèi)部施工招標(biāo)投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，各項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)進(jìn)行公開(kāi)、公證、公平競(jìng)爭(zhēng)，達(dá)到控制施工工期、確保工程質(zhì)量和提高企業(yè)效益的目的，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條 公司中標(biāo)的項(xiàng)目和合作項(xiàng)目均應(yīng)按本辦法實(shí)施。第三條 本辦法以技術(shù)水平、管理水平、經(jīng)營(yíng)成果和合理報(bào)價(jià)等情況開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)，僅適用于公司內(nèi)部。

第四條 內(nèi)部施工招標(biāo)投標(biāo)是公司和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)依照公司有關(guān)辦法進(jìn)行的活動(dòng)，受公司監(jiān)察部門的保護(hù)和約束。凡具備條件的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)均可參加施工招標(biāo)投標(biāo)。

第二章 機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第五條 公司成立招標(biāo)投標(biāo)委員會(huì)： 委員會(huì)主任: 成員: 招標(biāo)投標(biāo)委員會(huì)主要職責(zé)是：

（一）制定內(nèi)部施工招標(biāo)投標(biāo)的規(guī)定和辦法；

（二）審定標(biāo)底；

（三）評(píng)標(biāo)，確定中標(biāo)人；

（四）處罰違反內(nèi)部施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法的行為；

（五）監(jiān)督工程內(nèi)部承包責(zé)任書的簽訂；

（六）調(diào)解招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)中的糾紛。

第六條公司總工辦負(fù)責(zé)全公司工程施工招標(biāo)投標(biāo)的管理工作，其主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工程建設(shè)招標(biāo)投標(biāo)的法律、法規(guī)、方針、政策和公司的有關(guān)規(guī)定，起草施工招標(biāo)投標(biāo)的規(guī)定和辦法；

（二）總結(jié)、交流內(nèi)部招標(biāo)投標(biāo)工作的經(jīng)驗(yàn)，提供服務(wù)；

（三）維護(hù)公司利益，貫徹落實(shí)內(nèi)部招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)；

（四）根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況編制合理的施工成本（標(biāo)底），做好保密工作；

（五）審查投標(biāo)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的管理水平、施工業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)成果；

（六）審查投標(biāo)申請(qǐng)書和投標(biāo)文件；

（七）參與開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)和議標(biāo)；

（八）監(jiān)督工程內(nèi)部承包責(zé)任書的履行。

第七條 各項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)在內(nèi)部招標(biāo)投標(biāo)工作，其主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工程建設(shè)招標(biāo)投標(biāo)的法律、法規(guī)、方針、政策和公司的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部招標(biāo)投標(biāo)管理辦法；

（二）管理好在建項(xiàng)目，樹立良好的信譽(yù)；

（三）認(rèn)真調(diào)查工程項(xiàng)目實(shí)地情況，編制施工成本標(biāo)價(jià)；

（四）編寫投標(biāo)申請(qǐng)書和投標(biāo)文件；

（五）認(rèn)真履行工程內(nèi)部承包合同。

第三章 招 標(biāo)

第八條 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部招標(biāo)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）工程項(xiàng)目已經(jīng)中標(biāo)；

（二）有能夠滿足施工需要的施工圖紙及技術(shù)資料； 第九條 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）在建工程項(xiàng)目已經(jīng)完工，資料已編制完成；

（二）有相關(guān)業(yè)績(jī)；

第十條 內(nèi)部工程施工招標(biāo)采用整個(gè)標(biāo)段招標(biāo)方法，不對(duì)單位工程的分部、分項(xiàng)工程進(jìn)行招標(biāo)。

第十一條 內(nèi)部工程施工招標(biāo)采用下列方式：

（一）公開(kāi)招標(biāo)。在公司內(nèi)部公開(kāi)招標(biāo)；

（二）邀請(qǐng)招標(biāo)。由招標(biāo)投標(biāo)委員會(huì)向有承擔(dān)該項(xiàng)工程施工能力的三個(gè)以上（含三個(gè)）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)書；

（三）議標(biāo)。特殊工程，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可以議標(biāo)。參加議標(biāo)的單位一般不得少于兩家（含兩家）。

第十二條 內(nèi)部工程施工招標(biāo)程序如下：

（一）編制招標(biāo)文件和標(biāo)底，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審定；

（二）發(fā)布招標(biāo)通知或發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)書；

（三）投標(biāo)項(xiàng)目團(tuán)長(zhǎng)申請(qǐng)投標(biāo)；

（四）對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)進(jìn)行資質(zhì)審查，并將審查結(jié)果通知各申請(qǐng)投標(biāo)者；

（五）向合格的投標(biāo)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)分發(fā)招標(biāo)文件及設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)資料等；

（六）組織投標(biāo)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)踏勘現(xiàn)場(chǎng)，并對(duì)招標(biāo)文件答疑；

（七）建立評(píng)標(biāo)組織，制定評(píng)標(biāo)、定標(biāo)辦法；

（八）召開(kāi)開(kāi)標(biāo)會(huì)議，審查投標(biāo)標(biāo)書；

（九）組織評(píng)標(biāo)，決定中標(biāo)單位；

（十）發(fā)出中標(biāo)通知書：

（十一）公司與中標(biāo)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)簽訂內(nèi)部工程施工承包責(zé)任書。

第十三條 招標(biāo)文件的主要內(nèi)容包括：

（一）工程綜合說(shuō)明。包括工程名稱、地址、招標(biāo)項(xiàng)目、占地范圍、建筑面積和技術(shù)要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及現(xiàn)場(chǎng)條件、招標(biāo)方式、要求開(kāi)工和竣工時(shí)間、對(duì)投標(biāo)企業(yè)的資質(zhì)等級(jí)要求等；

（二）必要的設(shè)計(jì)圖紙和技術(shù)資料；

（三）工程量清單；

（四）主要材料（鋼材、木材、水泥等）與設(shè)備的供應(yīng)方式，加工定貨情況和材料、設(shè)備價(jià)差的處理方法；

（五）特殊工程的施工要求以及采用的技術(shù)規(guī)范；

（六）投標(biāo)書的編制要求及評(píng)標(biāo)、定標(biāo)原則；

（七）投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等活動(dòng)的日程安排；

（八）《工程施工內(nèi)部承包責(zé)任書》及調(diào)整要求；

（九）要求交納的項(xiàng)目施工保證金額度。

（十）其它需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第十四條 招標(biāo)文件一經(jīng)發(fā)出，公司不得擅自變更其內(nèi)容或增加附加條件；確需變更和補(bǔ)充的，報(bào)公司批準(zhǔn)后，在投標(biāo)截止日期７天前通知所有投標(biāo)的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。

第十五條 招標(biāo)文件發(fā)出后七天內(nèi)，總工辦組織答疑會(huì)。答疑紀(jì)要作為招標(biāo)文件的補(bǔ)充，應(yīng)報(bào)公司批準(zhǔn)備案并以書面形式通知所有投標(biāo)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。

第十六條 發(fā)出招標(biāo)文件至投標(biāo)截止時(shí)間，小型工程不少于7天，大中型工程不少于14天。

第四章 標(biāo) 底 第十七條 內(nèi)部工程施工招標(biāo)必須編制標(biāo)底。標(biāo)底由招總工辦編制，公司招標(biāo)投標(biāo)委員會(huì)審定。

第十八條 編制標(biāo)底應(yīng)遵循下列原則：

（一）根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙及有關(guān)資料、招標(biāo)文件，參照國(guó)家規(guī)定的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)定額和規(guī)范、公司的施工經(jīng)驗(yàn)，確定工程量和編制標(biāo)底；

（二）標(biāo)底價(jià)格由施工直接成本和非生產(chǎn)開(kāi)支組成；

（三）標(biāo)底價(jià)格作為項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的期望計(jì)劃價(jià)，應(yīng)力求與生產(chǎn)實(shí)際變化吻合，要有利于競(jìng)爭(zhēng)和保證工程質(zhì)量；

（四）標(biāo)底價(jià)格是工程質(zhì)量為優(yōu)良的單價(jià)；

（五）一個(gè)工程只能編制一個(gè)標(biāo)底。

第十九條 標(biāo)底一經(jīng)審定應(yīng)密封保存至開(kāi)標(biāo)時(shí)，所有接觸過(guò)標(biāo)底的人員均負(fù)有保密責(zé)任，不得泄漏。

第二十條 實(shí)行議標(biāo)的工程，其承包價(jià)格由總工辦和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)商議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第五章 投 標(biāo)

第二十一條 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)作為工程的生產(chǎn)者，在內(nèi)部工程施工招標(biāo)投標(biāo)的活動(dòng)中，享有下列權(quán)利：

（一）凡有施工經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，均可按招標(biāo)文件的要求參加投標(biāo)；

（二）根據(jù)自己的施工經(jīng)驗(yàn)和掌握的市場(chǎng)信息，有權(quán)確定自己的投標(biāo)報(bào)價(jià)；

（三）根據(jù)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況有權(quán)參與投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)或拒絕參與競(jìng)爭(zhēng)。

第二十二條 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)向總工辦提供以下材料：

（一）團(tuán)人員工人數(shù)，包括技術(shù)人員、技術(shù)工人數(shù)量及平均技術(shù)等級(jí)等；

（二）團(tuán)隊(duì)工程施工保證金情況；

（三）近三年承建的工程經(jīng)營(yíng)及其質(zhì)量情況；

（四）現(xiàn)有主要施工任務(wù)。

第二十三條 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)按招標(biāo)文件的要求，認(rèn)真編制投標(biāo)書。投標(biāo)書應(yīng)包括下列內(nèi)容：

（一）綜合說(shuō)明；

（二）按照工程量清單計(jì)算的標(biāo)價(jià)及鋼材、木材、水泥等主要材料用量。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)可依據(jù)統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則自主報(bào)價(jià)；

（三）施工方案和選用的主要施工機(jī)械；

（四）保證工程質(zhì)量、進(jìn)度、施工安全的主要技術(shù)組織措施；

（五）計(jì)劃開(kāi)工、竣工日期，工程總進(jìn)度；

（六）對(duì)工程施工內(nèi)部承包責(zé)任書的主要條件的確認(rèn)。第二十四條 投標(biāo)書須有項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)代表人的印鑒。項(xiàng)目團(tuán)長(zhǎng)應(yīng)在規(guī)定的日期內(nèi)將投標(biāo)書密封送達(dá)總工辦。如果發(fā)現(xiàn)投標(biāo)書有誤，需在投標(biāo)截止日期前用以書面更正，否則以原投標(biāo)書為準(zhǔn)。

第二十五條 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)可以提出修改設(shè)計(jì)、工程施工內(nèi)部承包責(zé)任書等建議方案，并做出相應(yīng)標(biāo)價(jià)和投標(biāo)書同時(shí)密封送達(dá)總工辦，供總工辦參考。

第六章 開(kāi)標(biāo) 評(píng)標(biāo) 定標(biāo)

第二十六條 開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)活動(dòng)，由招標(biāo)投標(biāo)委員會(huì)主持進(jìn)行。

第二十七條 招標(biāo)投標(biāo)委員會(huì)應(yīng)邀請(qǐng)有關(guān)部門參加開(kāi)標(biāo)會(huì)議，當(dāng)眾宣布評(píng)標(biāo)、定標(biāo)辦法，啟封投標(biāo)書及補(bǔ)充函件，公布投標(biāo)書的主要內(nèi)容和標(biāo)底。

第二十八條 有下列情況之一，投標(biāo)書宣布作廢：

（一）無(wú)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)代表人的印鑒；

（二）未按規(guī)定的格式填寫，內(nèi)容不全或字跡模糊、辨認(rèn)不清；

（三）逾期送達(dá)；

（四）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)未參加開(kāi)標(biāo)會(huì)議。

第二十九條 評(píng)標(biāo)、定標(biāo)應(yīng)采用科學(xué)的方法。按照平等競(jìng)爭(zhēng)、公正合理原則，一般應(yīng)對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的報(bào)價(jià)、工期、主要材料用量、施工方案、質(zhì)量實(shí)績(jī)、經(jīng)營(yíng)成果、信譽(yù)等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，擇優(yōu)確定中標(biāo)單位。

第三十條 自開(kāi)標(biāo)（或開(kāi)始議標(biāo)）至定標(biāo)的期限，小型工程不超過(guò)7天，大中型工程不超過(guò)14天，特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)。

第三十一條 確定中標(biāo)單位后，總工辦應(yīng)于７天內(nèi)發(fā)出中標(biāo)通知書，同時(shí)抄送各未中標(biāo)單位，抄報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。未中標(biāo)的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)在接到通知后７天內(nèi)退回招標(biāo)文件及有關(guān)資料。

第三十二條 中標(biāo)通知書發(fā)出14天內(nèi)，中標(biāo)單位應(yīng)與公司依據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)書等簽訂工程施工內(nèi)部承包責(zé)任書。

第七章 罰 則

第三十三條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，給予警告、通報(bào)批評(píng)、中止招標(biāo)、取消一定時(shí)期投標(biāo)權(quán)、不準(zhǔn)開(kāi)工、責(zé)令停止施工的處罰，并可處以罰款：

（一）泄露標(biāo)底，影響招標(biāo)投標(biāo)工作正常進(jìn)行的；

（二）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)不如實(shí)填寫投標(biāo)申請(qǐng)書、虛報(bào)業(yè)績(jī)；

（三）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)串通作弊、哄抬標(biāo)價(jià)，致使定標(biāo)困難或無(wú)法定標(biāo)的；

（四）定標(biāo)后，逾期拒簽工程施工內(nèi)部承包責(zé)任書的。第三十四條 在招標(biāo)投標(biāo)中發(fā)生糾紛，可自行協(xié)商處理或由公司進(jìn)行調(diào)解。

第八章 附 則

第三十五條 本辦法由總工辦負(fù)責(zé)解釋。第三十六條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第四篇：公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)

公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)范文

時(shí)間過(guò)得真快啊，公司審計(jì)總結(jié)又該寫了。下面是由出國(guó)留學(xué)網(wǎng)小編為大家整理的“公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)范文”，歡迎大家閱讀，僅供大家參考，希望對(duì)您有所幫助。

公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)范文xx公司內(nèi)部審計(jì)工作，在公司紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下結(jié)合自身實(shí)際，并經(jīng)公司審定通過(guò)了內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。年內(nèi)黨委工作部嚴(yán)格按計(jì)劃積極開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，在促進(jìn)內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下：

一、開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作基本情況

1.年內(nèi)公司分別對(duì)xx年四季度和xx一、二、三季度貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是審查貨幣資金收支活動(dòng)和結(jié)存情況的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運(yùn)作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過(guò)審計(jì)，做出審計(jì)評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告。

2、存貨項(xiàng)目審計(jì)：

xx年2月審計(jì)xx存貨項(xiàng)目； xx年8月審計(jì)xx度上半年存貨項(xiàng)目；

審計(jì)的重點(diǎn)是檢查生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨業(yè)務(wù)運(yùn)作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評(píng)價(jià)，審查公司存貨的真實(shí)存在性、財(cái)務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉(cāng)管部門存貨保管、記錄的正確性、實(shí)時(shí)性，并作出評(píng)價(jià)，經(jīng)過(guò)審計(jì)，提出5條審計(jì)建議，督促被審計(jì)部門按要求進(jìn)行整改反饋，對(duì)相關(guān)存貨管理部門加強(qiáng)對(duì)不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強(qiáng)了被審計(jì)部門對(duì)原材料、備品備件、半成品等存貨庫(kù)存核對(duì)及時(shí)性、準(zhǔn)確性意識(shí)，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時(shí)間，保證存貨賬實(shí)相符，資產(chǎn)安全完整。

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)：

5月份接受公司工會(huì)委托，開(kāi)展公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是審核公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥交、上解情況，工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算編制及執(zhí)行情況，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出審批情況，工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)算、財(cái)務(wù)收支情況、日常支出規(guī)范情況；相關(guān)財(cái)產(chǎn)的使用和管理情況，工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入、支出記賬、賬薄資料管理情況，工會(huì)經(jīng)費(fèi)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。經(jīng)過(guò)審計(jì)，做出評(píng)價(jià)，提出審計(jì)問(wèn)題及整改建議8條，在一定程度上加強(qiáng)了公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)收、支的規(guī)范管理，特別公司會(huì)員會(huì)費(fèi)管理，規(guī)范了工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支核算管理，對(duì)公司工會(huì)有關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理、控制文本制度管理起到完善作用； 2月份接受公司工會(huì)委托，開(kāi)展公司二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是對(duì)公司二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫(kù)存結(jié)余情況。經(jīng)過(guò)審計(jì)，提出審計(jì)建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用范圍，加強(qiáng)了二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用記賬登帳的規(guī)范性、及時(shí)性，規(guī)范了二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)內(nèi)部使用審批和報(bào)告流程。

4、專項(xiàng)審計(jì)：

開(kāi)展公司一季度大宗原材料、重要設(shè)備和備品備件采購(gòu)的驗(yàn)收專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)是公司對(duì)大宗原材料、重要設(shè)備和備品備件驗(yàn)收作業(yè)程序執(zhí)行情況、入庫(kù)的品質(zhì)及數(shù)量驗(yàn)收規(guī)范性，驗(yàn)證其入庫(kù)的質(zhì)量、數(shù)量確認(rèn)真實(shí)性、準(zhǔn)確性，并作出評(píng)價(jià)，提出審計(jì)建議3條并督促被審計(jì)部門整改反饋，經(jīng)過(guò)審計(jì)，對(duì)公司大宗原材料、重要設(shè)備和備品備件采購(gòu)的驗(yàn)收管理辦法起到完善作用，同時(shí)，加強(qiáng)了公司不合格品處置的內(nèi)部控制管理及遵循執(zhí)行處理程序的規(guī)范性； 開(kāi)展合同搜查審計(jì)，提出監(jiān)察建議2條，促進(jìn)公司《合同管理實(shí)施細(xì)則》的更新和完善；

二級(jí)單位自有資金審計(jì)，對(duì)公司各二級(jí)單位的自有資金進(jìn)行審查，經(jīng)查，無(wú)“小金庫(kù)”存在。

5、工程項(xiàng)目審計(jì)：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于《關(guān)于對(duì)礦漿分級(jí)濃密等七個(gè)技改項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的請(qǐng)示》的批復(fù)意見(jiàn)，開(kāi)展礦漿分級(jí)濃密項(xiàng)目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、MAP生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬(wàn)噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分?jǐn)U能改造、渣壩H段支管調(diào)水改造、10萬(wàn)噸磷酸過(guò)濾機(jī)擴(kuò)能改造、10萬(wàn)噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項(xiàng)極改工程竣工決算審核工作，主要對(duì)項(xiàng)目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性；工程費(fèi)用歸屬準(zhǔn)確性、預(yù)備費(fèi)用計(jì)算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財(cái)務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標(biāo)及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項(xiàng)目涉及設(shè)備、器材的采購(gòu)及盤虧盤盈情況，技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時(shí)建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價(jià)格、質(zhì)量情況，工程尾項(xiàng)情況等進(jìn)行審核，促進(jìn)了公司工程內(nèi)控管理。

6、配合xx審計(jì)：

3月份配合xx監(jiān)審部到云峰公司開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)工作，通過(guò)實(shí)踐總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取云峰公司做得好的方面，在日常審計(jì)監(jiān)督中，靈活應(yīng)用；

干部離任審計(jì)，配合xx完成一名公司領(lǐng)導(dǎo)離任任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

二、招投標(biāo)監(jiān)督情況，物資采購(gòu)、工程項(xiàng)目、廢舊物資、外委檢修處置比價(jià)、詢價(jià)及監(jiān)督情況。

1、特重大工程項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，委托xx省招投標(biāo)公司進(jìn)行。

2、對(duì)特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場(chǎng)詢價(jià)監(jiān)督，積極參與對(duì)修舊利廢物資的驗(yàn)收到現(xiàn)場(chǎng)會(huì)同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。

3、廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過(guò)總經(jīng)理嚴(yán)格審批，其價(jià)格均由經(jīng)營(yíng)管理部邀請(qǐng)三家以上客戶參與報(bào)價(jià)，招開(kāi)評(píng)標(biāo)會(huì)嚴(yán)格評(píng)標(biāo)，按綜合報(bào)價(jià)最高的定標(biāo)，黨委工作部對(duì)其過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)督。

4、xx年x月x日至xx11月x日間，共參與公司物資采購(gòu)、工程項(xiàng)目、廢舊物資處置、外委檢修招投標(biāo)或合同談判以及工會(huì)涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督165項(xiàng)，除了談定單價(jià)按實(shí)際量結(jié)算，但尚未結(jié)算項(xiàng)目外，共涉及金額49，644，429.86元，其中物資采購(gòu)項(xiàng)目

25、項(xiàng)目建設(shè)109以及31項(xiàng)其他項(xiàng)目監(jiān)督。

三、工作經(jīng)驗(yàn)

1、通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部管理。

全年公司共開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目16個(gè)，提出審計(jì)意見(jiàn)28條，均得到了有效的整改和反饋，促進(jìn)了公司內(nèi)部控制在上一個(gè)新的臺(tái)階。

2、通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，規(guī)范資金使用。

全年公司開(kāi)展4個(gè)貨幣資金審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運(yùn)作，確保公司財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)管理部等大部分單位都能嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及xx集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的要求開(kāi)展工作。

3、通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

通過(guò)內(nèi)審工作的開(kāi)展，對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出的問(wèn)題，相關(guān)單位均按要求及時(shí)進(jìn)行整改，公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。

四、不足之處

1、審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要，需待進(jìn)一步提高。

2、對(duì)過(guò)程審計(jì)的力度還不夠。需要加強(qiáng)過(guò)程審計(jì)的力度。

3、還需要再加強(qiáng)審計(jì)調(diào)查的力度，保證審計(jì)的公正性和客觀性。

下一年工作要點(diǎn)

下一年主要從以下幾個(gè)方面開(kāi)展工作：

一、按季度開(kāi)展貨幣資金審計(jì)。

二、開(kāi)展存貨審計(jì)。

三、開(kāi)展工程建設(shè)審計(jì)。

四、立項(xiàng)開(kāi)展其他內(nèi)控審計(jì)。

五、加強(qiáng)過(guò)程審計(jì)，對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

六、配合xx監(jiān)審部臨時(shí)安排的審計(jì)工作。

公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)范文20XX在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20xx工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就20xx審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

20XX年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問(wèn)題，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。20xx完成上財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題41項(xiàng)，提出建議36項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，特別是針對(duì)整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見(jiàn)并敦促其切實(shí)執(zhí)行。通過(guò)審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。

2、開(kāi)展專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)

20XX年7月，公司為扭轉(zhuǎn)XX汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核責(zé)任書。為配合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)情況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)XX汽車租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營(yíng)成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì)，提供投資評(píng)估依據(jù)

為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)20xx省xx、xx、xx等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。特別是太壹公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，為投資決策提供依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)，提供人事管理參考

20XX年，xx原總經(jīng)理、xx湖副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核提供參考。

5、完善基建工程審計(jì)

20XX年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。20xx年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843、44萬(wàn)元，核減金額286、84萬(wàn)元；基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1，392、40萬(wàn)元，核減金額384、39萬(wàn)元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過(guò)百萬(wàn)的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20xx年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228、13萬(wàn)元，核減金額119、93萬(wàn)元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省大量的資金。

二、主要工作體會(huì)

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵

20XX在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來(lái)支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來(lái)一定便利，推動(dòng)審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過(guò)程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員積極學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開(kāi)展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問(wèn)題整改落實(shí)

20XX年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。

三、存在問(wèn)題與今后打算

1、存在問(wèn)題

①由于目前審計(jì)部?jī)H有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家子公司財(cái)務(wù)收支與預(yù)算審計(jì)等及大量基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)控評(píng)審等中去，對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

②集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

①堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)應(yīng)用能力。針對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來(lái)，審計(jì)專業(yè)知識(shí)相對(duì)薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)能力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中積極探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)能力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。

②20XX年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績(jī)，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。

③協(xié)助相關(guān)部門厘清基建管理流程，完善預(yù)、結(jié)算審核流程，保證基建工程項(xiàng)目管理清晰、透明、合理、公正。公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)范文轉(zhuǎn)眼又是一年，一年來(lái)審計(jì)部根據(jù)服務(wù)責(zé)任目標(biāo)要求，積極探索和改進(jìn)

審計(jì)工作，較好的完成了各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)將xxxx年的審計(jì)工作總結(jié)匯報(bào)如下：

一、監(jiān)督、服務(wù)職能的加強(qiáng)

今年公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)部工作給予了高度重視和支持，明確審計(jì)部宗旨是：“監(jiān)督服務(wù)，查錯(cuò)糾弊，促進(jìn)管理。”審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理情況制定了審計(jì)工作計(jì)劃，確定監(jiān)督重點(diǎn)，審計(jì)范圍，逐步完善了工作制度，審計(jì)工作逐步走向正規(guī)化、監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)，充分發(fā)揮審計(jì)部在公司管理中的作用。

二、監(jiān)督、服務(wù)工作的成效

在日常工作中，審計(jì)部結(jié)合各部門各公司的具體情況，有重點(diǎn)分階段的展開(kāi)了日常監(jiān)審和專項(xiàng)審計(jì)，全年共審核結(jié)算 份，割算 份，定價(jià) 個(gè)，合同 份，出具標(biāo)底 份，預(yù)算 份。

1、工程割算、結(jié)算方面：主要是對(duì)上報(bào)工程的內(nèi)容范圍，工程量計(jì)算和套項(xiàng)是否合理進(jìn)行審查，必要時(shí)審計(jì)人員與相關(guān)工程管理人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、研究，盡量做到公平、公正，從本年工作來(lái)看，有以下問(wèn)題，資料自控性不強(qiáng)，內(nèi)容不完善，有的簽證只有數(shù)量，沒(méi)有工程內(nèi)容，更無(wú)附圖，隱蔽工程的實(shí)際情況也無(wú)從核實(shí)，單從資料來(lái)看反映不出具體的真實(shí)內(nèi)容。再就是簽字手續(xù)不全，重復(fù)割算，簽字單中自填人工、材料、機(jī)械費(fèi)價(jià)格，甚至是資料內(nèi)容根本就與圖紙或與實(shí)際做法不符。

2、定價(jià)及合同簽訂方面:審計(jì)人員根據(jù)各工程的不同特點(diǎn)，采取網(wǎng)上查詢、市場(chǎng)調(diào)查比較等客觀公正準(zhǔn)確核價(jià)，合同簽訂前嚴(yán)格核實(shí)工程概況和結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)條款，做好事前管控，這方面主要存在核價(jià)內(nèi)容不清，做法不標(biāo)準(zhǔn)，合同簽定滯后，先開(kāi)工后簽合同，各相關(guān)人員簽字不及時(shí)造成合同下發(fā)遲緩等。

3、專項(xiàng)審計(jì)方面：今年審計(jì)部專項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)較多，工作繁重，其中主要有結(jié)算審計(jì)。在專項(xiàng)審計(jì)工作中，審計(jì)部首先摸清前期結(jié)算進(jìn)展情況，存在的問(wèn)題和爭(zhēng)議，安排專職人員根據(jù)原始基礎(chǔ)資料做出準(zhǔn)確的結(jié)算，并多次到上級(jí)主管部門克難攻關(guān)，查找法律依據(jù)，加班加點(diǎn)，查找資料，書面上報(bào)“意見(jiàn)書”給專業(yè)主管部門駁斥有關(guān)單位的不公正資料，組織人員及時(shí)跟進(jìn)，掌握情況后，加班加點(diǎn)出具準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

三、加強(qiáng)管理，為審計(jì)工作打好基礎(chǔ)

1、規(guī)章制度的建立：根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)要求，我們起草了《審計(jì)部工作職責(zé)》《審計(jì)部人員崗位工作職責(zé)》和《審計(jì)部工作流程》，對(duì)部分審計(jì)事項(xiàng)作出了詳細(xì)的規(guī)定，通過(guò)較為規(guī)范的審計(jì)程序，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了控制，提高了審計(jì)質(zhì)量，增加了工作的透明度，保證了審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。

2、專業(yè)技能培訓(xùn)：審計(jì)工作任務(wù)多、涉及面廣，人員相對(duì)較少，審計(jì)質(zhì)量的好壞，很大程度上取決于審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，為了進(jìn)一步提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和管理能力，我們?cè)谄綍r(shí)的工作中，除了要求每人做好基本工作外，還要學(xué)習(xí)其他專業(yè)知識(shí)，如精通土建專業(yè)的要掌握安裝知識(shí)，做安裝的要掌握土建等，使審計(jì)人員知識(shí)多元化。由于審計(jì)工作人員少、任務(wù)重，平時(shí)一人干多項(xiàng)或多種工作，穿插配合進(jìn)行，工作量很大，加班加點(diǎn)是經(jīng)常的事。

四、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、提高工作質(zhì)量

過(guò)去的一年中，雖然取得了一定的成績(jī)，但仍存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：

1、由于審計(jì)部是內(nèi)部監(jiān)管部門，個(gè)別部門和人員對(duì)監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計(jì)部全面準(zhǔn)確的掌握情況。

2、各相關(guān)部門對(duì)工作流程了解不夠，造成了審計(jì)工作相對(duì)滯后，在今后的工作中，我們?cè)谡J(rèn)真做好審計(jì)工作的同時(shí)，須更加注重同各級(jí)管理層的交流與溝通，爭(zhēng)取各級(jí)管理層的理解和信任。

3、人員知識(shí)結(jié)構(gòu)還難以滿足集團(tuán)全面審計(jì)的要求。

4、進(jìn)一步提高服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

五、下一步工作設(shè)想

1、完善子公司制度體系及內(nèi)部審計(jì)工作流程，建立健全科學(xué)、嚴(yán)密、配套、有效的制度體系。補(bǔ)充和完善各項(xiàng)管理流程，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)規(guī)范的審計(jì)程序，控制整個(gè)業(yè)務(wù)流程。

2、轉(zhuǎn)換思路，向多元化內(nèi)部審計(jì)發(fā)展，把內(nèi)部審計(jì)的思路從查找現(xiàn)存的錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)向?yàn)樽R(shí)別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和可控制點(diǎn)，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)為事前和事中的監(jiān)督與防范。

3、建立內(nèi)部審計(jì)激勵(lì)機(jī)制。對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核和評(píng)價(jià)，肯定成績(jī)，并進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)審計(jì)人員的工作熱情。

六、下一步措施

從一年工作情況來(lái)看，下一步工作要著重注意以下幾方面的問(wèn)題：

1、結(jié)算、割算方面的隱蔽簽證資料，隨著公司的調(diào)整需做重點(diǎn)核查核對(duì)工作，對(duì)內(nèi)容不完善或相對(duì)矛盾的簽證，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)上報(bào)，希望現(xiàn)場(chǎng)工作人員認(rèn)真、準(zhǔn)確、客觀地簽收相關(guān)工程量。

2、割算前最好對(duì)各工程出具完整的預(yù)算，割算過(guò)程中要注意搜集分析，發(fā)現(xiàn)偏差及時(shí)調(diào)整。另外要學(xué)會(huì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析，養(yǎng)成自我審查和評(píng)估的習(xí)慣，使我們的工作能力和業(yè)務(wù)水平不斷提高。

3、定價(jià)方面，要求各指揮部提供書面做法、報(bào)價(jià)及工程量等資料，以免有些做法變更后，導(dǎo)致核價(jià)內(nèi)容與做法不一致。

4、合同方面，簽訂前，針對(duì)工程實(shí)際情況，合理確定工程成本，考慮合理利潤(rùn)，在公平自愿的情況下，簽訂施工合同。

5、加強(qiáng)工作作風(fēng)建設(shè)，端正工作態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量，樹立工作形象。審計(jì)部是集團(tuán)公司的窗口之一，在下一步的工作中，我們要提高服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)認(rèn)識(shí)，樹立良好的工作形象。

總之，在今后的日子里，審計(jì)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持下，內(nèi)部審計(jì)工作一定本著“監(jiān)督服務(wù)、查錯(cuò)糾弊、促進(jìn)管理”的宗旨，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)培訓(xùn)、提高專業(yè)水平，不斷改進(jìn)工作方法，進(jìn)一步提高監(jiān)督與服務(wù)并重的理念，堅(jiān)持實(shí)事求是，客觀公正的工作態(tài)度，更加努力的把工作做細(xì)、做好。謝謝大家！小編精心推薦

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第五篇：公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)

以下是一篇公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)范文，文章向大家講述了審計(jì)人員對(duì)本職工作的認(rèn)真總結(jié)，希望對(duì)大家有所幫助。接下來(lái)一起看看吧！2015在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司2014工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就2014審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作2014年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問(wèn)題，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。2014完成上財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題41項(xiàng)，提出建議36項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，特別是針對(duì)整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見(jiàn)并敦促其切實(shí)執(zhí)行。通過(guò)審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。

2、開(kāi)展專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)2014年7月，公司為扭轉(zhuǎn)XX汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核責(zé)任書。為配合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)情況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)XX汽車租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營(yíng)成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì)，提供投資評(píng)估依據(jù)為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)2014省深汕、粵深、太壹等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。特別是太壹公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，為投資決策提供依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)，提供人事管理參考2014年，寶XX原總經(jīng)理、新X湖副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核提供參考。

5、完善基建工程審計(jì)2015年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。2014年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843.44萬(wàn)元，核減金額286.84萬(wàn)元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1,392.40萬(wàn)元，核減金額384.39萬(wàn)元。根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過(guò)百萬(wàn)的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。2014年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228.13萬(wàn)元，核減金額119.93萬(wàn)元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省大量的資金。

二、主要工作體會(huì)

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵2014在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來(lái)支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來(lái)一定便利，推動(dòng)審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過(guò)程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員積極學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開(kāi)展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問(wèn)題整改落實(shí)2015年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。

三、存在問(wèn)題與今后打算

1、存在問(wèn)題①由于目前審計(jì)部?jī)H有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1 人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財(cái)務(wù)收支與預(yù)算審計(jì)等及大量基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審等中去，對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。②集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算①堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)應(yīng)用能力。針對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來(lái)，審計(jì)專業(yè)知識(shí)相對(duì)薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)能力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中積極探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)能力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。②2014年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績(jī)，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。③協(xié)助相關(guān)部門厘清基建管理流程，完善預(yù)、結(jié)算審核流程，保證基建工程項(xiàng)目管理清晰、透明、合理、公正。