第一篇：公司內部審計制度

公司內部審計制度

第一章總則

第一條為執行公司董事會的決策要求，規范公司內部審計工作,加強現代企業制度建設,根據《公司法》、《審計法》、《內部控制制度》和審計署《關于內部審計工作的規定》，結合本公司具體情況，特制定本制度。

第二章目的第二條內部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關財經政策、法規制度、財經紀律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規章制度在公司及下屬子公司得到正確的執行，對公司及下屬子公司的財務收支及其經營管理過程中的真實性、合法性和效益性進行的系統審計和監督，目的是加強公司及下屬子公司內部管理和控制，挖掘內部潛力，強化公司內部管理，為提高公司經濟效益服務。

第三章內部審計的依據和范圍

第三條內部審計的依據：

1、國家法律、法規、政策。

2、公司及下屬子公司制訂的規章制度，董事會決議。

3、公司及下屬子公司制訂的經營方計、計劃、目標。

4、公司及下屬子公司制訂的經營責任制度、目標責任書及合同。

5、公司及下屬子公司總經理根據實際情況制定的各種管理措施。

第四條內部審計的范圍：

1、年度經營預算的執行和決算；

2、財務收支、經濟往來的真實性、合法性；

3、對公司及下屬子公司的經濟效益審計；

4、經濟責任審計：包括中層部門負責人或總經理的離任審計；

5、內部控制制度（包括管理控制制度和內部會計控制制度）的嚴密程度和執行情況審查；

6、對合資、合作經營公司及合作項目的合同執行情況；長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行審查；

7、檢查國家財經法規和公司及下屬子公司財務規章制度的執行情況；

8、對公司及下屬子公司制訂的年度預算指標、績效考核、營銷考核等進行審計（以審計結果為最終考核依據）；

9、對公司及下屬子公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查；

10、對公司及子公司財務風險預警制度的執行情況進行跟蹤檢查；

11、董事會交辦的其它審計事宜。

第四章審計的種類和方式

第五條財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

第六條專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律、規章制度等問題進行審計查處。

第七條專項審計。包括：

1、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；

2、效益審計：在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。

3、任期審計：對被審單位負責人及部門負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

4、審計調查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進行專題調查。

第五章內部審計機構的主要權限

第八條公司設立審計中心作為內部審計機構。審計中心在公司授權下，享有以下主要權限：

1、根據需要召開公司及下屬子公司有關審計工作會議；

2、參與重大經濟決策的可行性論證或報告的事前審計；

3、根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；

4、審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；

5、參加有關會議；

6、對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；對與審計事項有關的問題向相關部門和個人進行調查，并取得證明材料；

7、對正在進行的嚴重違反財經法規及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做出臨時制止決定；

8、對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

9、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；

10、對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向董事會反映；

11、參與制定、修訂有關規章制度。

第六章內部審計工作程序

第九條根據公司及下屬子公司具體情況，擬定審計項目計劃后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務除外）。

第十條審計中發現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉公司管理層簽署意見，呈報董事會。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定，進行相應的財務調整工作。

第十一條對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。對拒不執行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計中心應向分管副總經理提出處置意見。

第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向董事會分管副總經理提出。董事會分管副總經理應當及時處理，在分管副總經理未做出處理意見前，必須執行審計意見的審計決定。

第七章審計機構和人員

第十三條設立獨立審計機構，配備專職審計人員，獨立行使內部審計監督權，對董事會負責并報告工作。

第十四條審計人員應當具備必要的專業知識和實踐經驗，并具備專業技術職務資格。

第十五條內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊

報復。

第十六條公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被審計單位實際經營活動的，必須經過一段恰當的時間（一年）回避對該單位所進行的內審工作。

第八章審計檔案管理

第十七條審計部門應當建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。

第十八條審計檔案管理范圍：

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

4、反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

5、總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

6、審計處理決定及執行情況報告；

7、復審和后續審計的資料；

8、其他應保存的資料。

第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執行。如借閱審計檔案，應經有關部門領導批準。審計檔案的保管期限為十年。

第九章附則

1、本制度的最終解釋權歸公司審計中心，并根據實際情況適時修訂。

2、本制度自頒布之日起實施。

第二篇：公司內部審計制度

內部審計制度

一、具體內容

1、對財務主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責的審計和監督，具體參照本公司“各崗位職責”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責任制考核》的重要依據。

2、審計和監督財務人員是否按時和真實核算公司經營情況、上報報表、財務分析和余額表。

3、審計和監督財務人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。生產企業庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責》核算和管理貨物。

4、對逾期應收帳款、應收外匯帳款、積壓庫存是否按規定進行審批和帳務處理。

5、審計和監督財務人員是否按規定提取和列支各種費用。

6、審計和監督財務人員是否按《資金管理》運營公司資金。

7、審計和監督財務人員是否按規定提取固定資產折舊、無形資產、低值易耗品、遞延資產的攤銷。

8、審計和監督各部門購置2000元以上固定資產時是否按規定審批并對購置10萬元以上固定資產時是否進行公開招標。

9、公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被審計部門實際經濟活動的，必須回避對該部門所進行的內審工作。

10、公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規定在審計部門領導下開展工作。

11、公司在內審人員不足時，由審計部門提出建議，報經總經理同意，董事長批準方可聘請特邀內審員。

二、審計要求

1、各部門在每半年末次月8日前上交會計報表、財務分析、各科目余額明細表和有關資料。

2、各部門在每半年末次月10日前上交“自查報告”，年末增加清產核查資料，內容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細說明。

3、各部門提供的資料必須有本企業負責人和主管會計簽名蓋章。

4、各部門所提供的資料必須在本企業內部審計正確的基礎上進行上報并對真實性負全部責任。

5、生產部門在提供審計數據前要做好存貨盤點工作。

6、內部審計人員要堅持原則，依法審計、實事求事、忠于職守、秉公辦事。對應審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資 200元。不得濫用職權、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守，造成損失按質賠償。

7、財務人員被內部審計人員每查出一條扣績效工資100元，對情節嚴重造成損失按質賠償。

8、各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責任制考核的重要依據。

9、各部門領導和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經

理牽頭組織專業人員會審并予以仲裁。在沒有結論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執行的部門有權給予處罰。

第四節離任離職審計制度

為了加強企業管理，正確反映企業員工任職期間的經營業績和管理水平，確保企業不斷地發展，特制訂本管理辦法。

一、所有職工離任離職時，最近二年內任職期間的工作情況進行回顧和總結，并進行審計。

二、總結和審計的主要內容：

1、反映內部公司和機構變動情況。

2、反映任職期間如何加強部門管理，發揮員工積極性團結協作精神，部門管理中存在的問題，有什么經驗教訓，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經濟損失或嚴重違反公司管理制度造成重大損失和產生不良影響。

3、經營情況：任期內部門完成公司指標情況，產品和市場開拓情況，培養新業務員情況，個人操作業務情況。反映經營過程中出現的重大問題、解決辦法、經濟損失和經驗教訓。

4、反映部門和個人操作的業務債權債務情況，預付款、應收帳款和

庫存存在的問題和應該承擔的責任，并指出具體解決辦法。非業務人員重點反映個人失職行為或不作為給企業造成的損失。

5、結清個人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。

6、詳細說明遺留的問題：經營、財務、人事、機構和各種糾紛等。

7、對企業提出合理化建議。

三、在個人總結的基礎上，公司經理助理以上由公司辦公室和財務部門進行審計；公司部門經理以下，由公司負責審計，并把審計結果報公司辦公室備案并辦理有關手續。對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進行復審。把所有審計結果存入檔案，作為離任離職者的工作業績。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調離本部門。情節嚴重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責任。

第三篇：公司內部審計制度專題

公司內部審計制度

一、總則

第一條為進一步完善公司內部審計，增強公司自我約束，完善公司內部控制制度，優化公司業務流程，改善經營管理，提高經濟效益，依據國家的有關法規和公司的基本法精神制定本制度。

第二條公司的內部審計主要負責對公司經營管理的各方面各環節進行獨立監督和評價，以確定其是否遵

循了公司的方針、政策和計劃，是否符合公司規定的程序與標準，是否有效和經濟地使用了資源，是否正在實現公司的目標。

第三條公司審計部門依照本制度和總裁的指示獨立行使審計職權，不受其它部門和個人的干涉。

第四條內部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

二、機構和審計人員

第五條公司設立審計部門，依照本制度行使審計職權，對公司最高領導層負責并報告工作。

公司根據需要，可在所屬公司派駐專職審計人員。

第六條公司審計部門應配備與工作相適應的專職人員。專職審計人員應具有審計、會計、經濟、工程等

相關技術職稱，具備與所從事的審計工作相適應的思想素質和業務能力。

第七條公司審計部門應有計劃地開展審計人員崗位培訓和考核，不斷提高內部審計人員的思想素質和業

務能力。

第八條審計人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊。

第九條審計人員辦理審計事項，與被審部門和審計事項有利害關系時，應當回避。

三、審計機構的職責

第十條公司審計部門依照本制度對公司、公司所屬子公司、控股公司、境外公司及下屬實體行使審計職

權。

第十一條根據公司生產經營目標，對各項經營計劃的制定及執行情況進行審計，包括公司生產計劃、銷

售計劃、人力資源計劃、財務計劃、產品開發計劃等。

第十二條對各業務流程和有關內部控制制度的合理性、健全性、有效性進行評審。第十三條對下列財務、會計事項進行審計：

1.財務預算的執行及決算；

2.與財務收支有關的經濟活動的合法性、合規性；

3.資產的管理情況；

4.公司的籌資及對外投資的合法性、可行性及其效益性。

第十四條對有關經濟事項合同的合法性、合規性和效益性進行評審。

第十五條對公司基本建設項目進行審計監督。

第十六條對公司內部負有重要崗位責任人員的離任（職）進行審計。

第十七條對公司資源（包括人力、物力和財力等）使用的效益性進行審計。

第十八條對公司最高領導交辦的其它事項進行審計。

四、審計機構的權限

第十九條審計人員依照有關制度行使審計職權，被審計部門和個人應予以積極配合。第二十條審計人員的主要職權包括：

1.檢查與審計事項有關的各種文件和資料；

2.參加有關會議；

3.對審計中的有關事項進行調查并索取證明材料；

4.審計過程中發現的正在違反公司制度、損失浪費行為，經請示總裁后作出臨時制止決定； 5.項目審計結束后，作出審計結論，提出審計意見。

6.〖JP3〗對有關審計事項提出改進管理，提高經濟效益的建議；

7.檢查審計決定的落實情況。

五、審計工作程序

第二十一條審計部門應根據公司中、短期發展目標制定相應的工作規劃，且每年要制定審計工作計

劃。

第二十二條審計工作計劃經公司最高領導層批準后，做為執行的依據。

第二十三條審計部門在實施具體審計任務前成立審計小組，審計小組負責人應制定具體的審計工作方案。第二十四條審計部門在實施專項審計3日之前，應向被審計部門或單位送達審計通知書。審計通知書的內容應包括：

1.被審計部門或單位名稱；

2.審計項目、名稱、依據、范圍、內容、審計時間和方式；

3.審計小組組長及其成員名單；

4.被審計部門（或個人）應做的有關準備工作。

第二十五條審計人員進駐被審單位后，結合審計事項，進行調查、了解情況。

第二十六條審計人員通過審查會計、統計、計劃以及其他經濟活動的有關資料、信息數據，查閱與審計

事項有關的文件、制度，檢查現金、實物、有價證券，查驗有關的經濟管理活動以及向有關部門和個人調查等方式進行審計，取得審計證據并及時編制審計工作底稿。

第二十七條審計終結后，審計部應向公司最高管理層提出審計報告。審計報告呈送前，應當征求被審部

門（單位）或個人的意見。被審部門（單位）或個人自接到審計報告之日起2日內將書面意見送交審計小組。審計報告應包括下列內容：

1.審計項目的基本概況、項目的依據、范圍、內容、時間、方式及其有關情況； 2.與審計事項有關的事實；

3.依據的有關法律、法規及公司的規章制度；

4.審計結論及建議。

第二十八條由公司總裁（或審計總監）根據審定后的審計報告作出審計決定。審計決定以公司的名義下

達給被審計部門（單位）或個人，自送達之日起生效。被審部門（單位）或個人對審計決定有異議的，可在收到審計決定五日內向總裁（或審計總監）提出申訴，申訴期間原審計決定繼續有效。

第二十九條審計部門對審計決定的執行及審計建議的落實情況進行后續審計。第三十條公司審計部門應建立審計檔案，加強檔案的安全管理，嚴格執行檔案的銷毀制度。

六、內部審計管理

第三十一條內部審計工作通過制定審計計劃進行組織、指導和控制。包括中、長期計劃、計劃以及

項目審計計劃。計劃通過不同層次領導批準，作為授權執行審計的依據。

第三十二條內部審計部門通過制定工作職責和項目職責進行責任控制。工作職責包括部門職責和崗位職

責；項目職責包括不同審計項目中主審、一般審計師和助理審計師的職責。

第三十三條內部審計部門通過制定審計準則加強審計質量控制，包括對上崗內部審計人員素質的考核，安排周密的審計程序，實行審計工作底稿的審核制度，特別是主審對助理審計人員工作底稿的審核，建立內部審計的各種工作規范。

第三十四條內部審計部門要有計劃地對內部審計人員進行系統的培訓，包括新進的內部審計人員的專業

訓練和在職內部審計人員的繼續教育。同時，在完成一定時期審計任務后，要進行工作考評與總結。

第三十五條內部審計部門要加強檔案管理，對審計過程中形成的大量資料進行科學的分類編號、立卷和

歸檔，并注意有效地發揮審計檔案的重要作用。

第三十六條內部審計部門實行系統的報告制度，包括每個項目審計結束后的報告和一段時期的工作報告，及時將一段時期工作的成果，所發現公司中帶有傾向性、普遍性的問題向公司總裁報告，切實發揮內部審計的重要作用。

七、獎勵和處罰

第三十七條審計部門和審計人員工作有顯著成績的，公司應給予表彰和獎勵。第三十八條審計人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀律處分并調離審計部門。

1.泄露有關審計工作機密的；

2.利用職權謀取私利的；

3.玩忽職守，造成較大損失的；

4.弄虛作假，徇私舞弊的。

第三十九條對被審計部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關部門對直接責任者及有關領導給予

紀律處分。

1.拒絕提供與審計事項有關文件、賬單、憑證、會計報表、資料和證明的； 2.阻撓、破壞審計人員行使審計職權的；

3.打擊、報復揭發檢舉人和審計人員的；

4.拒不執行審計決定的；

5.弄虛作假，隱瞞事實真相的。

八、附則

第四十條審計部門根據本制度，制定具體實施辦法。

第四十一條本制度由審計部門負責解釋。

第四十二條本制度自發布之日起施行。

第四篇：公司內部審計制度

公司內部審計制度

第一章 總則

第一條

為了加強本公司的內部審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》、《中華人民共和國內部審計準則》、《內部審計實務指南》等相關法律法規，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度所稱審計對象，特指本公司財務部門、各子公司財務部門及相關責任人員。

第三條 本制度所稱內部審計，包括監督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產，監督被審計對象預決算執行和財務收支，評價重大經濟活動的效益等行為。第四條 公司所屬財務部門、各子公司財務部門均應按照本制度規定，接受內部審計監督。

第二章 內部審計目的、工作職責及范圍

第五條 內部審計的目的。內部審計工作是在本公司內部建立的一種獨立評價職能。通過內部審計，評價內控制度是否健全、有效，以達到查錯防弊，改進管理，提高經濟效益；協助公司領導層有效的履行職責，規范公司運作行為，降低運營風險，完成公司經營目標。第六條 內部審計的職責

1、制定內部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批。

2、召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作。

3、負責收集審計證據，編制審計底稿。

4、編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。

5、監督檢查審計決定的執行及落實情況。

6、建立健全審計檔案。第七條 工作范圍：

1、財務審計。對被審計對象資產的安全性、完整性、財務收支的合法性、真實性以及其他有關經經濟活動進行審計。

2、內部控制審計。審查公司及子公司用于保證完成經營目標而制定的政策、計劃、程序和規定等所組成的內部控制系統是否完善，是否得到的有效遵守及執行。

3、項目預決算審計。對各子公司工程預算、結算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數據的真實性、準確性進行審計。

4、經濟責任審計。對全資、控股子公司以及投資項目的經濟目標、經營責任以及經濟效益進行審計。

5、交接、離任審計。核實債權債務，監督資產交接；對離任負責人在任職期間履行職責情況、經濟責任進行審計，對其經營業績進行評價。

6、專項審計。對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查。

7、董事長交辦的舞弊調查及其他審計事宜。

第三章 審計機構和人員

第八條 依據完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，公司設立審計部，審計部是公司的內部審計機構，在董事長指導下獨立開展審計工作，審計部對董事長負責。

第九條 審計部應當配備具備必要專業知識、相應業務能力、堅持原則、具有良好職業道德的審計人員。

第十條 審計部設負責人兩名，由董事長提名并任免。審計部門負責人必須具有中、高級專業技術職稱與實際工作經驗。

第十一條 審計人員必須遵守以下行為規范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：

1、依法審計；

2、廉潔奉公；

3、忠于職守；

4、堅持原則；

5、客觀公正；

6、保守秘密。

第十二條 審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的或者利益沖突的，應當回避。

第十三條 審計人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。

第十四條 對違反審計工作規定的單位和個人由根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰，或者提請有關部門處理。

第四章 內部審計的依據、權限

第十五條

內部審計依據：

1、國家法律、法規、政策。

2、公司規章制度，董事會決議。

3、公司經營方針、計劃、目標。

4、經營責任單位的經營責任制度、責任狀況及合同。

5、公司及董事長根據實際情況制定的各種管理措施。第十六條

審計部的權限：

1、有權要求有關單位按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料。

2、有權參加公司有關經營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等有關會議。

3、參與有關業務部門研究制定和修改有關規章制度并督促落實。

4、審核有關生產、經營、和財務活動的憑證、賬表、文件，現場勘察檢查資金和財產，檢查財務軟件，查閱有關文件和資料等。

5、對與審計事項有關的部門和個人進行詢查，并取得有關證明材料。

6、發現被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關資料的，有權予以制止；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關資料的，有權向公司提出追究其責任的建議。

7、有權對被審計對象提出改進經營管理、提高經濟效益的建議，并監督建議的執行情況。

8、對嚴重違反公司規定及相關法規，或因失職造成公司嚴重損失的直接責任人員及其直屬領導，有權提出處理建議。

第五章 審計工作程序

第十七條 準備階段

1、確定項目審計計劃。按照內部審計工作計劃，審計部確定項目審計計劃，報公司董事長批準后實施。

2、成立審計小組。

審計部根據項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。主審人員負責制定審計方案。必要時，可申請其他專業人員參與審計或者提供專業建議。

3、通知被審計對象

通知被審計對象，要求被審計對象提前準備好生產、經營及財務活動的相關的單據、憑證、賬表、文件等資料。

第十六條 實施階段。審計小組依據項目審計計劃和審計方案，審計小組在實施審計過程中發現的問題可隨時向有關單位和人員提出改進的建議，編制審計工作底稿。審計終結，依據審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。第十七條 報告階段

1、征求意見。審計報告應征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告征求意見稿之日起3日內，將其書面意見反饋給審計小組，超過規定時間視同無異議。

2、報告審定。審計小組征求被審計對象的意見后完成審計報告，報公司董事長簽批。

3、報告送達。審定的審計報告經董事長審批后送達被審計對象。被審計對象就報告中所提出的問題和意見制訂整改方案進行整改，審計人員有權就整改情況進行檢查。

4、檔案管理。審計小組應在審計工作結束后7日內對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。

5、后續審計。對主要項目應進行后續審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執行情況和效果。

第六章 附則

第十八條 本制度由審計部負責解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執行。

第十九條 本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關部門。

第五篇：公司內部審計制度

***公司內部審計制度

第一章 總 則

第一條 為履行出資人的職責, 加強內部監督和風險控制，規范內部審計工作，保障財務管理、會計核算和生產經營符合國家有關法律法規和公司有關要求，促進***公司（以下簡稱公司）及所屬分公司、子公司加強和改善經營管理，提高經濟效益，依據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、國務院及北京市國有資產監督管理委員會《企業內部審計管理暫行辦法》、《內部審計準則》、《北京市國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行辦法》和國家有關法律法規以及公司相關制度，制定本制度。

第二條 公司所屬分公司、子公司開展內部審計工作適用本制度。

第三條 本制度所稱內部審計，是指公司內部審計機構依據國家有關法律法規、財務會計制度和公司內部管理規定，對公司及分公司、子公司的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效、建設項目等經濟事項的真實性、合法性、效益性，以及對內控制度的執行情況進行監督、檢查和評價工作。

第四條 公司及分公司、子公司應當按照國家有關規定，認真組織好內部審計工作，及時發現問題，明確經濟責任，檢查內部控制程序的有效性，維護正常生產經營秩序，提高經營管理水平，防范風險，實現企業價值最大化。

第二章 內部審計機構和內部審計人員

第五條 公司內部審計工作統一管理，分級分層次實施。公司設立審計監管部作為內部審計機構，依據國家有關法規和公司相關制度開展內部審計工作，獨立行使審計監督權。

第六條 各分公司、子公司應設立內部審計機構；尚不具備設立內部審計機構條件的分公司、子公司應當設立專職審計人員。分公司、子公司內部審計機構或專職審計人員應接受公司內部審計機構的監督和指導。

第七條 內部審計人員應具備審計崗位所必備的會計、審計等專業知識和業務能力；內部審計機構負責人應當具備會計師或審計師等中級以上職稱資格。

第三章 內部審計機構主要職責

第八條 根據國家有關規定，結合公司財務監督和管理工作的需要，公司內部審計機構履行以下主要職責：

（一）擬訂公司內部審計制度，擬訂公司內部審計工作計劃；

（二）組織對分公司、子公司負責人進行離任經濟責任審計、任期中審計；

（三）對公司及分公司、子公司的財務收支、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟事項的真實性、合法性和效益性進行審計監督；

（四）對有重大財務異常情況的分公司、子公司進行專項經濟責任審計；

（五）對公司及分公司、子公司內部控制系統的健全性、合理性和有效性以及執行情況進行檢查、評價和意見反饋；

（六）組織市審計局、上級內審機構、公司審計委員會以及公司相關部門布置或委托的專項審計工作；

（七）對公司及分公司、子公司財務決算的審計報告中存在的問題進行匯總和分析，并下發限期整改通知，督促整改；

（八）配合公司相關部門進行專題項目的審計調查；

（九）指導和監督分公司、子公司內部審計機構開展的日常審計工作；

（十）其他事項。

第九條 公司內部審計機構參與對分公司、子公司的經營績效及有關經濟活動的評價工作，依據公司經營績效評價政策進行。

第十條 公司內部審計機構應加強對社會中介機構開展本公司及子公司有關財務審計、資產評估及相關業務活動工作結果的真實性、合法性進行監督。

第十一條 內部審計機構的審計工作應與外部審計相互協調，并按有關規定對外部審計提供必要的支持和相關工作資料。

第十二條 公司內部審計機構權限

（一）因審計工作需要，內部審計機構有權參加被審計單位有關經營和財務管理決策會議，參與、協助有關業務部門研究制定和修改被審計單位的有關規章制度并督促落實；

（二）有權檢查被審計單位的會計賬簿、報表、憑證和現場勘察相關資產，查閱被審計單位有關生產經營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關資料，被審計單位應如實提供；

（三）有權對與審計事項有關的被審計單位的部門和個人進行調查，并索取相關證明材料，被審計單位和單位人員應積極配合，不得設置任何障礙；

（四）對正在進行的嚴重違法違規和嚴重損失浪費行為，可做出臨時制止決定，提出限期整改意見，并及時報告；

（五）有權監督、檢查經批準后的處理意見和決定的執行情況；

（六）對可能被轉移、藏匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經有關權力機構授權可暫予以封存；

（七）對不配合內部審計工作、嚴重違反財經法紀、拒不執行審計決定的單位和責任者，提出處理意見并及時匯報。

第四章 內部審計內容

第十三條 公司內部審計內容包括離任經濟責任審計、任期中審計。

第十四條 本制度所稱離任經濟責任，是指負責人在任職期間對其所在單位資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關經濟活動應當負有的責任，包括主管責任和直接責任。

第十五條 本制度所稱離任經濟責任審計，是指分公司、子公司負責人任期屆滿，或者任期內因辦理調任、免職、辭職、撤職、辭聘、解聘、退休等原因不再擔任原職務的審計。主要通過審閱被審計單位的會計資料數據、有關合同協議等，核查各項資產的實有數額、債權債務情況以及任職期間經濟效益的真實性、合法性和效益性，在審計的事項范圍內對負責人任職期間的決策能力、管理能力、經營能力、執行國家政策能力、自我約束能力以及應承擔的經濟責任做出客觀公正的評價。

第十六條 離任經濟責任審計的內容包括：

（一）審查資產、負債、經營成果、會計核算等方面的真實性情況；

（二）任職期間歷年效績管理目標責任書中的主要經濟指標、重點工作目標和管理工作目標完成情況；

（三）執行各項財會制度、公司各項會議決議、決策、規章制度的情況，以及執行程序的合規性；

（四）任期內重大投資、重大經營決策事項的科學性、效益性情況；

（五）各項內部控制制度建立、執行和有效性情況，以及內部管理中存在的問題；

（六）任職期間遵紀守法、廉潔自律、全面履行職責情況；

（七）需要審計的其他事項。

第十七條 本制度所稱任期中審計，是指公司根據管理和決策的需要，針對分公司、子公司的經濟行為實施的一種專項審計，包括財務收支審計、效益審計、資產負債狀況審計、專項資金審計、資本性支出審計、內控制度執行情況審計等。主要通過審閱被審計單位的會計資料數據、有關合同協議等，在審計的事項范圍內對分公司、子公司資產、負債和經營效果的真實性、合法性和效益性情況、執行國家政策和公司總部會議決議、決策、規章制度的情況，以及分公司、子公司負責人任職期間應承擔的經濟責任和存在的問題做出客觀公正的評價。

第十八條 任期中審計的內容包括：

（一）財務收支審計

主要審查財務收支及其有關經濟活動、會計核算的真實性、合法合規性。

（二）資產負債狀況審計

主要審查資產、負債的真實性、完整性、有效性。

（三）效益審計

在財務收支審計的基礎上，注重審查財務收支及其有關經濟活動效益、效率、效果

性。

（四）專項資金審計

主要審查專項資金使用上的合法合規性以及資金的安全性，資金是否做到?？顚４?、?？顚Ｓ茫瑫r關注資金使用的效益性。

（五）資本性支出審計

主要審查資本性支出的資金來源、資金使用和審批程序的合規性；執行工程概（預）算的有效性；工程造價的真實性，同時關注工程的效益性。

（六）內控制度制定和執行情況審計

主要審查內控制度的健全性、有效性，并進行內控制度符合性、適應性測試。

（七）其他需要開展的審計

第十九條 公司內部審計機構可以對分公司、子公司及其所屬控股公司實施定期經濟責任審計，原則上對分公司、子公司負責人一個聘期內至少審計一次。

第五章 內部審計工作程序

第二十條

公司內部審計機構應當根據國家有關規定，結合公司的實際情況，擬訂審計工作計劃，經主管領導審核批準后實施。

第二十一條

內部審計工作程序包括：準備階段、實施階段、終結階段。第二十二條 離任經濟責任審計程序

（一）審計準備階段

1、公司內部審計機構根據公司人力資源部離任審計通知單對分公司、子公司離任的負責人進行離任經濟責任審計。

2、公司內部審計機構確定并委托社會中介機構；成立由公司內部審計機構人員、社會中介機構人員組成的審計組，具體負責離任審計工作；社會中介機構根據審計組的要求制定離任審計計劃，明確進度安排，報審計組備案。

3、在實施審計5日前，審計組向被審計單位下發《企業負責人離任經濟責任審計通知書》，要求離任負責人撰寫任職期間述職報告，以及被審計單位需提供的審計資料

等。

4、審計通知書下達后，被審計的負責人和所在單位應按審計組的要求，在10個工作日內完成資料準備和上報工作。

5、審計組通知被審計單位召開離任審計進駐會。

（二）審計實施階段

1、召開審計組進駐會。會議由公司有關分管領導或公司內部審計機構負責人主持，公司人力資源部、審計組人員、被審計單位主要負責人、財務、審計等有關部門負責人參加，聽取被審計負責人的述職報告和被審計單位審計工作準備情況匯報，并確定離任審計召集人、明確審計范圍、時間、審計目標。

2、審計組在實施離任經濟責任審計過程中，可以采取書面、座談等形式，就被審計的負責人離任經濟責任審計內容中的有關問題，向有關單位和個人進行審計調查。

3、審計組在既定的審計范圍、時間內，按預先制訂的審計計劃實施實地審計或者送達審計。

（三）審計終結階段

1、實地審計結束后，由審計組主審人員對收集的資料進行整理、分析，出具審計報告初稿（書面、電子版本各一份），就所審計的事項范圍內從經濟責任的范疇對負責人進行客觀、公正、準確的評價，同時針對被審計單位財務管理和內控制度中存在的問題提出管理建議書。

2、公司內部審計機構審查離任審計報告初稿，并同時向被審計單位財務總監、公司財務資金部、人力資源部、相關事業部等部門及有關主管領導征求意見；審計組主審人員根據征求意見進行情況落實、修改離任審計報告初稿。

在審計中如發現被審計的負責人任職期間失職、瀆職或有違法違紀行為，應及時、如實地向公司有關領導報告。

3、審計組將修改后的離任審計報告初稿分別征求被審計單位離任負責人、新任負責人和財務總監的意見。被審計的負責人及所在的單位自接到離任審計報告初稿之日起10日內，將對離任審計報告初稿的書面意見送交審計組，審計組在進一步核實后，修改

離任審計報告初稿。

被審計單位自接到離任審計報告初稿之日起10日內未提交書面意見的，被審計單位離任負責人、新任負責人雖沒有在征求意見表上簽字，公司視同無異議，審計組要及時出具正式離任審計報告。

4、正式離任審計報告送達被審計單位后，被審計單位離任負責人、新任負責人和財務總監在離任審計報告征求意見表上分別簽字。

5、在公司內部審計機構、財務資金部、人力資源部和相關事業部及有關主管領導在離任審計報告上簽字后，由公司內部審計機構將正式離任審計報告分別送達被審計負責人、被審計單位及公司相關部門。

第二十三條 任期中審計程序

（一）審計準備階段

1、確定審計項目

根據公司審計計劃或根據公司有關主管領導、相關部門的布置或委托，公司內部審計機構明確審計項目、審計類型。

2、公司內部審計機構成立審計組，確定審計人員，制定審計實施計劃。

3、在實施審計5日前，審計組向被審計單位下發審計通知書，被審計單位應按通知要求提供相關審計資料。

（二）審計實施階段

1、確定被審計單位審計聯系人，明確審計范圍、時間、審計目標。

2、審計組在實施經任期中審計過程中，可以采取書面、座談等形式，就審計內容中的有關問題向有關部門和個人進行審計調查。

3、審計組在既定的審計范圍、時間內，按預先制定的審計計劃實施實地審計或者送達審計。

（三）審計終結階段

1、實地審計結束后，由審計組主審人員對收集的資料進行整理、分析，出具審計報告初稿（書面、電子版本各一份），就所審計的事項范圍內對被審計單位進行客觀、公正、準確的評價，同時針對被審計單位財務管理和內控制度中存在的問題提出管理建議書。

2、公司內部審計機構審查審計報告初稿，并征求被審計單位財務總監、公司財務資金部或相關部門以及相關主管領導意見，審計組主審人員根據意見進行情況落實、修改審計報告，最終出具正式審計報告。

3、審計中如發現經理人任職期間失職、瀆職或有違法違紀行為，應及時、如實地向公司有關領導報告。

第二十四條 審計工作完成后，公司內部審計機構按照公司文書檔案管理的要求，應對審計報告等資料進行整理歸檔，定期移交公司檔案室長期保存。

第二十五條 對審計過程中發現的重大問題應及時上報公司有關領導、董事會，對發現的內部控制管理漏洞，及時提出改進建議。同時下發限期整改通知，限期整改，并對被審計單位整改情況進行跟蹤、檢查。

第六章 內部審計工作要求

第二十六條 對于被審計單位及相關工作人員不及時落實內部審計意見，給被審計單位造成損失浪費的，應當追究相關人員責任；對于給被審計單位造成重大損失的，還應當按有關規定向公司及時反映情況。

第二十七條

分公司、子公司內部審計機構下列工作事項應當報公司備案：

（一）內部審計工作計劃和審計工作總結報告；

（二）撤并下屬單位的清算審計報告；

（三）所屬子公司負責人的經濟責任審計報告；

（四）重要專題項目審計報告。子公司內部審計工作中發現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等，應向公司報送專項報告；對子公司及其所屬子公司發生重大財務異常等情況進行的專項經濟責任審計，應當向公司提交審計報告。

（五）內部審計機構的設置和內部審計人員的任免、調動、獎懲應及時上報公司內

部審計機構備案。

第二十八條

為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當申請回避，審計人員是否回避，由派出審計組的內部審計機構決定。

第二十九條 內部審計人員應嚴格遵守審計職業道德規范，做到堅持原則、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密、服從領導，依據本制度開展內部工作審計。

第三十條 內部審計人員應努力提高審計業務水平和審計質量，客觀公正地出具審計報告。在實施內部審計時，應當在深入調查的基礎上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。

第七章 獎勵和罰則

第三十一條 對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內部審計人員，應當給予獎勵。

第三十二條 對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內部審計人員，由所在單位依照國家有關規定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第三十三條 公司及分公司、子公司應保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；內部各部門應當積極配合內部審計工作。任何組織和個人不得對認真履行職責的內部審計人員進行打擊報復。

對于打擊報復內部審計人員問題，公司及分公司、子公司應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。受打擊報復的內部審計人員有權直接向公司報告相關情況。

第三十四條 被審計負責人及其所在單位有下列行為之一的，按照《中華人民共和國審計法》和其他有關法律、法規的規定予以處罰。

（一）拒絕提供會計賬簿、會計憑證、會計報表等資料；

（二）毀棄、轉移．隱匿、篡改有關資料或提供虛假資料；

（三）拒絕、妨礙審計人員依法開展審計工作；

（四）報復陷害內部審計人員、提供資料人員、檢舉人、證人；

（五）其他違反審計法規和制度的行為。

第三十五條 被審計單位相關人員不配合內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計結論的，單位應當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第三十六條 之日起施行。

第三十七條

第八章 附 則

本制度經***年公司第***次董事會執行委員會審議通過，并自發布本制度由公司董事會執行委員會授權審計監管部門負責解釋。***公司

二***年**月

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