第一篇：某集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計制度

某集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計制度

第一章 總 則

1.第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)集團(tuán)有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實際情況，制定本制度。

2.第二條 集團(tuán)公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。

第二章

機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

3.第三條 授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。

4.第四條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接受上級審計部門的指導(dǎo)監(jiān)督。

5.第五條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計常設(shè)機(jī)構(gòu)在財務(wù)審計部，代表集團(tuán)公司實行審計監(jiān)督。其職責(zé)是：

6.1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等； 7.2、制訂年度和季度審計實施計劃； 8.3、負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；

9.4、指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；

10.5、負(fù)責(zé)集團(tuán)有限公司及所屬單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；

11.6、負(fù)責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等；

12.7、協(xié)助上級審計機(jī)關(guān)對集團(tuán)有限公司的審計工作； 13.8、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進(jìn)單位和個人；

14.9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。

15.第三章 審計范疇和權(quán)限

16.第六條 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，對集團(tuán)公司有關(guān)職能機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對集團(tuán)公司負(fù)責(zé)報告工作。

17.第七條 內(nèi)審工作對集團(tuán)公司及所屬單位的下列事項進(jìn)行審計： 18.1、財務(wù)計劃、成本計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

19.2、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；

20.3、經(jīng)濟(jì)效益； 21.4、內(nèi)部控制制度；

22.5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

23.6、承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算； 24.7、投資項目概（預(yù)）算、決算；

25.8、國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行；

26.9、其他審計事項。

27.第八條 內(nèi)部審計對集團(tuán)有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。第九條 財審部可以對企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計調(diào)查。

28.第十條 內(nèi)部審計的工作成果，未經(jīng)集團(tuán)有限公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向外披露。

29.第十一條 財審部及各子公司審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：

30.1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；

31.2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 32.3、參加有關(guān)會議；

33.4、對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

34.5、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時制止決定；

35.6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

36.7、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

37.8、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級審計部門反映。

38.第十二條 集團(tuán)有限公司授予財審部如下經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)力：

39.1、集團(tuán)成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標(biāo)，未經(jīng)財審部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎；

40.2、設(shè)收帳外資金上繳集團(tuán)有限公司；

41.3、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。

第四章 審計程序

42.第十三條 例行審計程序 43.1、內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施；

44.2、實施審計前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)；

45.3、審計人員進(jìn)點(diǎn)審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得拒絕；

46.4、審計人員進(jìn)點(diǎn)審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料； 47.5、審計人員以現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計報告，征求審計對象的意見，并報選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見和審計決定，送達(dá)被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行；

48.6、內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；

49.7、被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理。

50.第十四條 離任審計程序 51.1、各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知》，審計部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計劃；

52.2、被審計單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計機(jī)構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點(diǎn)表等；

53.3、審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價；

54.4、審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；

55.5、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》應(yīng)報送集團(tuán)總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位；

56.6、被審計人對《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請上一級審計部門復(fù)審或駁回申訴；

57.7、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計部門作為審計檔案歸檔； 58.8、進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。

59.第十五條 除以上各項規(guī)定的審計事項以外，財審部有權(quán)對審計范圍內(nèi)單位財務(wù)收支的特定事項進(jìn)行專項審計調(diào)查；有權(quán)對集團(tuán)的基建及維修項目預(yù)、決算和施工過程進(jìn)行審計監(jiān)督。

第五章 審計人員

60.第十六條 集團(tuán)公司及屬下公司審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計員任免或調(diào)動，應(yīng)當(dāng)事前征求集團(tuán)公司財審處的意見。

61.第十七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

62.第十八條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。

63.第十九條 對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由其管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。

第六章 附 則 64.第二十條 集團(tuán)有限公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。

65.第二十一條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財審部負(fù)責(zé)解釋。

66.第二十二條 本規(guī)定自頒布之日起實施。

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第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)和完善集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，使審計工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部審計,是指由公司內(nèi)部審計部門或人員,對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計評價活動。

第三條 內(nèi)部審計的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營管理,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險,杜絕違法行為,增加公司價值。

第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。

第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員

第五條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)暫定為財務(wù)審計部。由于財務(wù)審計部未設(shè)專職審計人員，根據(jù)審計業(yè)務(wù)需要，財務(wù)審計部隨時指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計專業(yè)知識和審計經(jīng)驗的財會人員擔(dān)任內(nèi)部審計人員，集團(tuán)公司其他職能部門指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。

第六條 內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計工作紀(jì)律,在審計過程中始終保證獨(dú)立性,忠于職守、堅持原則, 重審計證據(jù)，重調(diào)查研究，保證審計結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)視審計人員工作質(zhì)量對其進(jìn)行獎勵和處罰。

第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)按審計程序開展工作，對審計事項嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

第八條 內(nèi)部審計人員開展正常的內(nèi)部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。

第三章 內(nèi)部審計的職責(zé)、對象、范圍和依據(jù)

第九條 內(nèi)部審計的職責(zé)職責(zé)：

1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計制度；

2、制訂和季度審計計劃；

3、負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；

4、指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計制度；

5、負(fù)責(zé)所屬單位內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理；

6、協(xié)助上級審計機(jī)關(guān)對集團(tuán)公司的審計工作；

7、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進(jìn)單位和個人；

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。

第十條 內(nèi)部審計的對象：

1、公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；

2、公司所屬項目部、分公司、子公司及駐外機(jī)構(gòu)；

3、總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。

第十一條 內(nèi)部審計范圍：

1、遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；

2、對集團(tuán)公司制定的方針、政策、目標(biāo)、制度的貫徹落實情況和計劃的執(zhí)行情況；

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3、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；

4、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；

5、工程預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實性；

6、單位領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

7、其他認(rèn)定事項。

第十二條 內(nèi)部審計依據(jù)：

1、國家法律、法規(guī)、政策；

2、集團(tuán)公司制定的經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；

3、集團(tuán)公司的規(guī)章制度；

4、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章 內(nèi)部審計的種類和方式

第十三條 公司內(nèi)部審計包括：

1、財務(wù)收支審計。對被審計單位財務(wù)收入的合法性、真實性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2、專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行檢查。

3、專項審計。① 管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進(jìn)行審計。② 效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。③ 離任審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。

第十四條 公司內(nèi)部審計方式有：

1、報送審計

被審單位接到審計通知書后，應(yīng)在其指定時間內(nèi)將有關(guān)材料報送財務(wù)審計部接受審計檢查。

2、就地審計

財務(wù)審計部派出審計人員到被審單位進(jìn)行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。

第五章 內(nèi)部審計的內(nèi)容

第十五條 內(nèi)部審計的內(nèi)容

1、財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行；

2、投資項目的立項、資金來源以及預(yù)算、決算、開工、竣工審計；

3、資產(chǎn)的使用及管理情況；

4、財務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性、效益性；

5、內(nèi)部控制制度的建立健全情況；

6、重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；

7、各部門及下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計；

8、項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；

9、配合有關(guān)審計機(jī)關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所對公司有關(guān)部門的審計；

10、其他交辦審計事項。

第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)

第十六條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：

1、召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；

2、參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性報告的審閱；

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3、要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議等文件資料；

4、檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；

5、對有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料；

6、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；

7、對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見；

8、對嚴(yán)重違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的責(zé)任人員，提出追究責(zé)任的建議；

9、對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)報告；

10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，并追究其責(zé)任。

第七章 內(nèi)部審計工作程序

第十七條 內(nèi)部審計工作程序

1、制定公司內(nèi)部審計計劃和審計工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實施。

2、審計部應(yīng)在實施正式審計前三天下達(dá)審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

3、實施審計。內(nèi)部審計主要步驟：通過核對財務(wù)會計賬簿、報表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,在審計工作底稿上簽署明確意見。

4、出具審計報告。在執(zhí)行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后,應(yīng)及時出具審計報告。被審計單位自收到審計報告之日起,應(yīng)在五天內(nèi)提出書面意見，財務(wù)審計部應(yīng)將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司總經(jīng)理。

5、公司財務(wù)審計部應(yīng)依據(jù)審計報告, 針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和要求整改、加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計單位下達(dá)審計意見書。

6、審計意見書和審計報告送達(dá)被審計單位后,被審計單位必須執(zhí)行審計決定.被審計單位對審計意見書、審計決定如有異議,應(yīng)在收到審計意見書或?qū)徲嫑Q定之日起五日內(nèi)以書面形式向財務(wù)審計部提出,財務(wù)審計部應(yīng)在十日內(nèi)提出處理意見。

7、公司財務(wù)審計部對重要的審計項目,應(yīng)實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計單位按審計意見書改進(jìn)工作和執(zhí)行審計決定的情況。

第十八條 審計程序執(zhí)行過程中的注意事項

1、審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽署的審計通知書及授權(quán)審計通知書；

2、審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；

3、重大事項審計報告報董事會和監(jiān)事會備案；

4、審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告以便及時制止。

第八章 審計檔案管理

第十九條 財務(wù)審計部應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度。

第二十條 審計檔案管理范圍

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)；

4、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

5、總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見；

中國會計人首選網(wǎng)站——天財會計網(wǎng)（http://）

6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

7、申請復(fù)審報告；

8、復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

9、其他應(yīng)保存的審計資料。

第二十一條 審計檔案管理依據(jù)集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章 獎勵與處罰

第二十二條 審計人員對被審計單位的人員中工作努力、業(yè)績突出的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第二十三條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；

2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實直相的；

4、拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

5、打擊報復(fù)審計人員或舉報人的；

6、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經(jīng)濟(jì)活動和審計事項有關(guān)的資料；

7、截留、挪用公司資金,轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為。

第二十四條 審計人員如有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰；

1、利用職權(quán)謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4、泄露公司商業(yè)秘密的。

第十章 附 則

第二十五條 本辦法由財務(wù)審計部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

二〇一二年十二月三十日

中國領(lǐng)先的會計網(wǎng)站：天財會計網(wǎng)（）和天財會計導(dǎo)航

（）

第三篇：某集團(tuán)公司內(nèi)部審計制度

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橫店集團(tuán)控股有限公司

內(nèi)部審計制度

目錄

第一章 總則...........................................................................................1 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé).......................................................................1 第三章 審計人員...................................................................................2 第四章 審計范圍和權(quán)限.......................................................................3 第五章 審計程序...................................................................................5 第六章 職業(yè)道德與審計紀(jì)律.............................................................13 第七章 審計檔案.................................................................................15 第八章 附則.........................................................................................17

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實際情況，制定本制度。

第二條 內(nèi)部審計是公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的咨詢、評價、控制和監(jiān)督活動。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評價公司各級組織經(jīng)營活動及目標(biāo)實現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。

第三條 內(nèi)部審計的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，增加公司價值。

第四條

審計監(jiān)督。集團(tuán)公司本部、全資和控股子公司及其下屬公司依照本規(guī)定接受

第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

第五條 授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。

第六條 集團(tuán)公司設(shè)置的內(nèi)審部門，受集團(tuán)公司總裁/主管副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)，對其負(fù)責(zé)并報告工作。集團(tuán)公司所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司所設(shè)的內(nèi)審部門，受本單位負(fù)責(zé)人和集團(tuán)公司內(nèi)審部門的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上以集團(tuán)公司內(nèi)審部門領(lǐng)導(dǎo)為主，行政上服從本單位領(lǐng)導(dǎo)，要對本單位領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)公司內(nèi)審部門負(fù)責(zé)并報告工作。

第七條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計常設(shè)機(jī)構(gòu)為內(nèi)部審計委員會，代表集團(tuán)公司實行審計監(jiān)督。其職責(zé)是：

（一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計制度、辦法等；

（二）制訂和季度審計工作計劃；

（三）負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總裁/主管副總裁報告審計結(jié)果；

（四）指導(dǎo)監(jiān)督下屬單位建立建全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；

（五）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；

（六）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位委托社會審計事項（上市公司除外）；

（七）協(xié)助上級審計機(jī)關(guān)對集團(tuán)公司的審計工作；

（八）負(fù)責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等；

（九）總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進(jìn)單位和個人；

（十）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。

第三章 審計人員

第八條 集團(tuán)下屬公司審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計員任免或調(diào)動，應(yīng)當(dāng)事先征求集團(tuán)公司內(nèi)部審計委員會的意見。

第九條 審計人員實行持證上崗制度。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員崗位資格證書實施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十條 審計人員必須接受繼續(xù)教育和專項審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)能力。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員后續(xù)教育實施辦法》執(zhí)行。

第十一條

內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力：

（一）熟悉有關(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度；

（二）具備審計專業(yè)方面必需的知識和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；

（三）具有較高的經(jīng)營管理及其他相關(guān)專業(yè)知識，有一定的審計、財會或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗；

（四）熟悉本單位經(jīng)營管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識；

（五）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)及微機(jī)操作能力；

（六）具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識，并能夠識別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行

為。

第十二條

審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。

第十三條

依法保護(hù)內(nèi)審人員開展正常的內(nèi)部審計工作，不受其他部門或者個人的干涉。任何組織和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由集團(tuán)公司根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。

第四章 審計范圍和權(quán)限

第十四條

各級內(nèi)審部門根據(jù)集團(tuán)公司不同時期的工作重心，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，全方位、多層次地開展審計工作，以確保集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)營管理活動的真實性、合法性和效益性。

第十五條

各級內(nèi)審部門對本級及所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司的下列事項進(jìn)行審計：

（一）財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；

（二）資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實性、合規(guī)性和效益性；

（三）對內(nèi)部控制制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評價，并提出改進(jìn)建議；

（四）對所屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評價；

（五）因合并、分立、撤銷等事項引起的資產(chǎn)變化；

（六）投資項目（基本建設(shè)、技改等）概（預(yù)）算、決算；

（七）企業(yè)對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動等情況。

（八）企業(yè)單位對外簽訂的采購、借款、擔(dān)保、承發(fā)包工程、產(chǎn)品營銷等合同、契約、協(xié)議；

（九）根據(jù)“誰任命、誰審計”、“先審計、后任命，后離任”的原則，對廠（公司、校、院、所、）長、經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計；

（十）根據(jù)“先審計，后兌現(xiàn)”的原則，集團(tuán)成員企業(yè)法定代表人的承包經(jīng)營指標(biāo)，未經(jīng)審計不得兌現(xiàn)年終效益獎；

（十一）企業(yè)經(jīng)營管理中的重要問題的專項調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；

（十二）集團(tuán)公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級內(nèi)審部門交辦的其它任務(wù)。第十六條

各級內(nèi)審部門的主要權(quán)限是：

（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；

（二）審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；

（三）檢查管理和核算財務(wù)收支的計算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；

（四）參加與審計事項有關(guān)會議或召開與審計事項有關(guān)的會議；

（五）對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時制止決定；

（七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（八）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

（九）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議。

（十）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)暫時予以封存。

第十七條 各級內(nèi)部內(nèi)審部門的工作成果，未經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得對外披露。

第十八條

集團(tuán)公司授予內(nèi)部審計委員會如下權(quán)力：

（一）沒收審計中查處的賬外資金上繳集團(tuán)公司；

（二）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出處理的建議；

（三）有權(quán)對下屬內(nèi)審機(jī)構(gòu)及內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，有權(quán)調(diào)閱下屬企

業(yè)的內(nèi)審資料；

（四）有權(quán)臨時抽調(diào)下屬企業(yè)的內(nèi)審人員參與某項內(nèi)審工作。

第五章 審計程序

第十九條

各級內(nèi)審部門根據(jù)企業(yè)工作計劃、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求和集團(tuán)公司總體部署，擬訂及季度審計工作計劃，確定具體的審計項目，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

編制及季度審計工作計劃應(yīng)注意以下事項：

（一）審計項目要全面，一般包括：上級內(nèi)審部門統(tǒng)一布置的審計項目和審計專題調(diào)查項目；單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計項目；按有關(guān)規(guī)定自行安排的審計項目；

（二）應(yīng)充分利用本部門已占有的審計資料，突出重點(diǎn)，盡量避免審計項目交叉重復(fù)，還應(yīng)盡可能的在一個單位實施一項主要審計事項時，考慮能否帶一些其他有關(guān)項目審計；

（三）要經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后的計劃應(yīng)報上一級內(nèi)審部門；

（四）主要內(nèi)容應(yīng)包括：項目名稱、立項依據(jù)、審計要點(diǎn)、預(yù)計完成時限、實施該項目所要達(dá)到的審計目標(biāo)、審計的方式和方法、審計實施的總體安排等，應(yīng)力求簡約、高度概括；

（五）預(yù)編審計工作計劃上報內(nèi)審部門時間為當(dāng)年二月末前。

第二十條

審計程序是指具體審計項目從確立到結(jié)束的整個工作過程。無論是何種審計，其程序均應(yīng)分為計劃、實施、終結(jié)三個階段，對有些審計項目，還需實施后續(xù)審計。

第二十一條

審計項目的計劃階段是指審計項目從確定到實施前制定具體審計方案的過程，該過程主要確定審計目標(biāo)、制定審計方案，以明確各項工作的主次、先后次序等。各級內(nèi)審部門對企業(yè)實施審計前，應(yīng)當(dāng)充分做好準(zhǔn)備工作，以利于提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場審計時間，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。計劃階段應(yīng)做好以下工作：

（一）收集和了解被審單位基本情況；收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法

規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料；了解被審計單位原有審計檔案資料；確定審計目標(biāo)和審計重點(diǎn)。

（二）編制審計方案，并報內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批，主要內(nèi)容如下： 1.編制審計方案的依據(jù)； 2.被審計單位名稱和基本情況；

3.審計范圍、方式、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實施步驟和預(yù)定時間； 4.審計組組長、審計組成員名單、分工和責(zé)任；

5.編制時間及方案審批人（內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人，重大項目報內(nèi)審部門主管領(lǐng)導(dǎo)人）簽字；

6.被審計單位應(yīng)做的迎審準(zhǔn)備工作及需要提供的文件資料，一般要求被審計單位提供以下資料：

（1）企業(yè)在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已經(jīng)注銷的賬戶；（2）企業(yè)章程、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工資料；（3）會計報表、賬簿、憑證及其他有關(guān)會計資料；

（4）重大投資項目及其實施結(jié)果，對外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同、會議紀(jì)要、決定；

（5）重大經(jīng)營決策事項的決策材料及相關(guān)會議紀(jì)要、決定；（6）財務(wù)管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部管理制度；

（7）有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理部門及檢查機(jī)構(gòu)對企業(yè)檢查后提出的報告、處理意見、檢查結(jié)論或處罰決定；

（8）上級內(nèi)審部門或委托社會審計組織出具的審計報告、驗資報告、評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報告；

（9）前次接受審計、檢查的情況；（10）其他需要了解的情況。

（三）明確審計任務(wù)和審計事項的分工，并完成項目實施前的其他準(zhǔn)備事項。如：實施審計工作需要的各種表格、底稿和工具等。

（四）下達(dá)審計通知書，并要求被審計單位做好迎審準(zhǔn)備工作。

審計通知書，是審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的書面證明，一般應(yīng)在審計實施五日前向被審計單位送達(dá)（專項調(diào)查可以根據(jù)需要不下達(dá)審計通知），內(nèi)容包括：

1.被審計單位名稱；

2.審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間； 3.審計組長及其他成員名單；

4.對被審單位配合審計工作的具體要求；

5.派出或委托審計組單位領(lǐng)導(dǎo)人簽字、公章及簽發(fā)日期。

此外，內(nèi)審部門認(rèn)為需要被審計單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計通知書寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。必要時，可聘請內(nèi)審部門以外的專業(yè)技術(shù)人員共同參加某些審計項目或?qū)ｉT問題進(jìn)行鑒定。

（五）向被審計企業(yè)提出書面的承諾要求。

實行被審計企業(yè)向內(nèi)審部門承諾制度，在送達(dá)審計通知書的同時，被審計企業(yè)的法定代表人和財務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)按照承諾書的有關(guān)事項要求作出承諾，并簽字后按規(guī)定時間送交審計組。審計組及其審計人員應(yīng)當(dāng)將被審計企業(yè)提交的承諾書列入審計取證材料清單，作為審計證據(jù)編入審計工作底稿。

第二十二條 審計工作的實施階段主要是調(diào)查、核實經(jīng)濟(jì)事項，搜集審計證據(jù)等，主要做好以下工作：

（一）進(jìn)點(diǎn)后首先召開與被審計單位見面會。

1.審計組長宣讀審計通知書，講明來意，提出有關(guān)審計工作要求事項和審計自律紀(jì)律；

2.聽取或?qū)忛啽粚徲媶挝坏淖圆閳蟾婊蚴雎殘蟾婊蚯闆r介紹。

（二）根據(jù)進(jìn)一步掌握地被審計單位的具體情況，確定審計的重點(diǎn)、專題、人員分工是否需要進(jìn)行調(diào)整。

（三）依據(jù)審計通知要求收集有關(guān)審計資料和借閱被審計單位會計資料，并辦理借閱手續(xù)。

（四）通過審核會計資料及相關(guān)資料，核查實物及調(diào)查詢問，座談了解等方法實施審計。對審計發(fā)現(xiàn)的問題及疑點(diǎn)，做好審計記錄和取證工作。對審計事項進(jìn)行審計、調(diào)查時，審計人員不得少于2人。

1.審計證據(jù)有下列幾種：

（1）以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)；（2）以實物形態(tài)存在并證明審計事項的實物證據(jù)；

（3）以錄音錄像或計算機(jī)儲存、處理的證明審計事項的視聽材料；（4）與審計事項有關(guān)人員提供的證言材料；（5）專門機(jī)關(guān)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘測筆錄；（6）其他證據(jù)。

2.審計人員收集證明材料，必須遵守以下要求：

（1）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；（2）對收集的證明材料進(jìn)行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；（3）收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證證明材料的充分性；（4）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。

（5）審計人員向有關(guān)單位和個人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供單位和個人蓋章或簽名，未取得提供單位和個人蓋章或簽名的，應(yīng)注明原因。

（6）審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專業(yè)部門、單位或?qū)I(yè)知識人員，對審計事項中某些專業(yè)問題進(jìn)行鑒定。

3.審計人員實施審計時，應(yīng)當(dāng)對審計工作進(jìn)行記錄，編制審計工作底稿。（1）審計工作底稿的主要內(nèi)容： a.被審計單位名稱；

b.審計項目名稱以及實施的時間； c.審計過程記錄；

d.編制人姓名及編制時間； e.復(fù)核人姓名及復(fù)核時間； f.索引號及頁次； g.其他應(yīng)說明的事項。

（2）審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括：

a.實施審計具體程序、審計測試評價、審計方案的調(diào)整變更的記錄；

b.審計人員的判斷、評價、處理意見和建議； c.審計復(fù)核記錄；

d.其他與審計事項有關(guān)的記錄和證明材料。（3）審計工作底稿的附件主要包括下列證明材料： a.與被審計單位財務(wù)收支有關(guān)的資料；

b.與被審計單位審計事項有關(guān)的法律文書、合同、協(xié)議、往來函件、鑒定資料等原件或復(fù)印件或摘錄件；

c.其他有關(guān)審計資料。

d.審計工作底稿所附的審計證明材料應(yīng)經(jīng)審計單位或其他提供證明資料者的認(rèn)定簽證。

（4）審計工作底稿分為分項審計工作底稿和匯總審計工作底稿。

a.編制分項審計工作底稿，應(yīng)由審計人員根據(jù)審計方案審定的項目內(nèi)容逐項編制，必須是一項一稿或一事一稿，以利于編制匯總；

b.編制匯總審計工作底稿，應(yīng)在詳細(xì)審閱審計分項工作底稿，并確定其事實清楚、證據(jù)確鑿、手續(xù)完備之后，再進(jìn)行分析整理，按其性質(zhì)和內(nèi)容分類歸集；

（五）審計組長應(yīng)對審計工作底稿進(jìn)行檢查和復(fù)核，對審計組成員的工作質(zhì)量和審計目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)督。對已確認(rèn)的違紀(jì)違規(guī)問題和重要事項要編寫審計工作底稿，審計工作底稿要寫明事實情況，適用法規(guī)制度，處理意見，經(jīng)審計組長審閱后，送交被審計單位認(rèn)證簽署意見。

凡是審查審計工作底稿事實不清、證據(jù)不充分、手續(xù)不完備的應(yīng)做必要的修改或重新取證，補(bǔ)足必要的手續(xù)和資料。

審計組對實施審計過程中遇到的重大問題，經(jīng)審計組長全面復(fù)核并確認(rèn)后，應(yīng)向本單位內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人請示匯報。

（六）內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取有效方式和途徑，對審計組的審計工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二十三條 審計工作的終結(jié)階段

（一）審計組組長運(yùn)用審計工作底稿所提供的材料，編寫審計報告。

審計報告是審計人員對被審計單位（項目）的經(jīng)濟(jì)活動審核后進(jìn)行評價，提出意見、建議，做出結(jié)論的文件，因此要做到：審計報告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題，明確的署名和報告日期，做到格式規(guī)范，事實可靠，證據(jù)充分，定性準(zhǔn)確，結(jié)論公正，建議可行，語言簡練，表達(dá)確切，觀點(diǎn)鮮明，審計報告的主要形式和內(nèi)容如下：

1.標(biāo)題；

2.主送單位或單位行政負(fù)責(zé)人名稱； 3.被審計企業(yè)概況；

4.審計的內(nèi)容、范圍、方式、時間等； 5.采用的主要審計程序與審計方法； 6.審計結(jié)果； 7.發(fā)現(xiàn)的主要問題； 8.審計建議;9.審計組成員簽字； 10.報告日期。

（二）各級內(nèi)審部門應(yīng)依據(jù)單位管理權(quán)限范圍內(nèi)授權(quán)的經(jīng)濟(jì)處理權(quán)限，對審計的問題提出處理、處分意見或建議。

（三）各級內(nèi)審部門應(yīng)建立審計報告復(fù)核制度。審計報告完成后，由內(nèi)審部門指定專人復(fù)核，應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核如下事項并提出復(fù)核意見。

1.與審計事項有關(guān)的事實是否清楚；

2.收集的證明材料是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性； 3.適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確； 4.審計評價是否恰當(dāng)；

5.問題定性、業(yè)務(wù)處理、違紀(jì)處分，改進(jìn)建議是否適當(dāng)； 6.審計程序是否符合規(guī)定。

（四）審計組應(yīng)在審計事項實施終了后10日內(nèi)完成審計報告并送達(dá)被審計單位，征求被審單位對審計報告的意見。被審計單位自收到審計報告之日起5日內(nèi)，提出書面意見；在規(guī)定日期內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無異議。

如果被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)進(jìn)一步核實、研究。如認(rèn)為被審單位的意見正確，應(yīng)當(dāng)修改審計報告；如果認(rèn)為其意見不正確，應(yīng)將不同意見作為報告的附件一并上報。

（五）被審計單位與審計組雙方意見不能達(dá)成一致時，審計組應(yīng)將最終定稿的審計報告、被審計單位的書面意見、審計工作底稿、審計證據(jù)等有關(guān)資料一并報內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人審定，主要審定以下內(nèi)容：

1.與審計事項有關(guān)的事實是否清楚；

2.被審計單位對審計報告的意見書和復(fù)核人員提出的復(fù)核意見是否正確； 3.審計評價意見及建議是否恰當(dāng)；

4.定性、處理、處分建議是否合法、適當(dāng)。

（六）內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人審核后，應(yīng)依據(jù)上述資料簽發(fā)審計意見，集團(tuán)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)的審計項目報請集團(tuán)主管副總裁批示；集團(tuán)下屬企業(yè)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)的審計項目報請本單位負(fù)責(zé)人批示。審計意見書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

1.審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間； 2.對審計事項的評價意見和評價依據(jù)；

3.被審計單位違反財經(jīng)紀(jì)律行為的敘述；問題的定性、處理意見及其依據(jù)； 4.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人移送有關(guān)部門處理的建議。

5.對單位加強(qiáng)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的意見和建議。

（七）依據(jù)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批示的《審計意見書》，形成《審計決定》送達(dá)被審計單位，被審計單位必須執(zhí)行審計決定。

（八）被審計單位按《審計決定》處理完畢后，應(yīng)填寫《審計決定處理情況報告單》，將處理情況向下達(dá)《審計決定》的內(nèi)審部門提出書面報告。

被審計單位對審計決定如有異議，可在收到《審計決定》后15日內(nèi)向做出決定的單位主要領(lǐng)導(dǎo)人申請復(fù)議。受理單位或領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到申請復(fù)議報告30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)議或裁定。在此期間，仍按原審計決定執(zhí)行。

（九）內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)自《審計決定》送達(dá)之日起3個月內(nèi)，了解審計決定的落

實情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況。

第二十四條

各級內(nèi)審部門應(yīng)建立以下報告制度：

（一）各單位內(nèi)審部門向本單位主要負(fù)責(zé)人實行定期（季度、）報告制，重大問題特別（及時）報告制；

（二）各單位內(nèi)審部門向上一級內(nèi)審部門實行定期（季度、）報告制，重大問題特別（及時）報告制；依據(jù)上級布置的專項審計或調(diào)查，實行專項報告制；

（三）審計項目計劃執(zhí)行情況報告的主要內(nèi)容是計劃進(jìn)度、發(fā)現(xiàn)的問題及處理方式、建議、措施等；

（四）各級內(nèi)審部門應(yīng)建立后續(xù)審計制度；

后續(xù)審計是內(nèi)審部門派員到被審計單位，檢查審計決定中規(guī)定的事項是否認(rèn)真執(zhí)行而進(jìn)行的一種審計，是保證審計工作發(fā)揮應(yīng)有效力的必要手段，其內(nèi)容為：

1.檢查采納審計建議和審計決定執(zhí)行情況；

2.了解采納審計建議和執(zhí)行審計決定中的困難與問題；

3.通過審計，被審計單位在嚴(yán)格自律強(qiáng)化管理方面的新措施、新變化。

第六章 職業(yè)道德與審計紀(jì)律

第二十五條

內(nèi)部審計是集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審計人員是審計工作的實施主體，是集團(tuán)實行審計監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必須講求職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計工作紀(jì)律，樹立良好的職業(yè)形象。

第二十六條

審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德是：

（一）堅持原則，依法審計。審計人員作為經(jīng)濟(jì)執(zhí)法人員，必須嚴(yán)格依照國家的財經(jīng)法規(guī)從事審計監(jiān)督活動，實施依法審計，堅持原則，勇于同違反財經(jīng)法紀(jì)行為和不良傾向作斗爭，是維護(hù)國家財經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性，打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的各種經(jīng)濟(jì)犯罪和違紀(jì)行為和活動，從而達(dá)到審計查錯糾弊、改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的；

（二）實事求是，客觀公正。在具體實施審計中應(yīng)將被審計單位取得的成績、經(jīng)驗、問題和教訓(xùn)如實反映；在處理被審計單位或個人違反財經(jīng)紀(jì)律問題時，應(yīng)

依據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)條款處理，特別應(yīng)注意經(jīng)濟(jì)法規(guī)頒布的時間與違反財經(jīng)紀(jì)律的時間界線，現(xiàn)有制度不完善、不健全界線，有意和無意（業(yè)務(wù)水平低）等界線，尊重事實，以理服人，做到一審二幫三促進(jìn)；審計報告所做出的審計結(jié)論和評價，要堅持公平、公正、公允的原則；

（三）廉潔奉公，不徇私情。審計人員必須帶頭遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴(yán)以律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利。審計人員在執(zhí)行任務(wù)時，必須依法審計不殉私情，剛直不阿，做到“一身正氣，兩袖清風(fēng)”；

（四）工作認(rèn)真，細(xì)致負(fù)責(zé)。審計工作的性質(zhì)和特點(diǎn)要求審計人員必須以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度對待審計工作，以真實的內(nèi)容實現(xiàn)審計的目的；

（五）保守秘密，忠于職守。恪盡職責(zé)，忠于職守是審計人員應(yīng)盡的職責(zé)，對被審計單位需要保守的商業(yè)秘密應(yīng)予以保密，以保護(hù)被審計單位合法權(quán)益，有利于保證審計工作順利進(jìn)行；

（六）謙虛謹(jǐn)慎，平等待人。審計人員應(yīng)樹立人民公仆的良好形象；

（七）審計人員辦理審計事項，與被審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第二十七條

審計人員實施審計時，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計紀(jì)律：

（一）對審計出的重大問題不得隱匿不報，否則是重大失職行為；

（二）不得與被審計單位串通，編造虛假審計報告；

（三）不得干預(yù)被審計單位的經(jīng)營管理活動；

（四）不得接受被審計單位的饋贈、報酬、福利待遇，不得在被審計單位報銷費(fèi)用；

（五）不得在實施審計期間內(nèi)參加被審計單位以外用公款的宴請、娛樂、旅游等活動以及利用職權(quán)為個人謀取私利；

（六）不得泄漏審計涉及到被審計單位的秘密。第二十八條

審計人員必須保守下列秘密：

（一）企業(yè)產(chǎn)品、成本價格、銷售計劃、生產(chǎn)批量；

（二）內(nèi)部掌握的招標(biāo)的標(biāo)底、對外承包工程指標(biāo)，勞務(wù)合作價格等；

（三）對外投資的可行性分析、調(diào)查報告等；

（四）其他需要保密的文件、材料等。在審計過程中，所有的審計文件、審計材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計項目完成后應(yīng)交給審計組長，除立卷歸檔者外，應(yīng)定期清理，按規(guī)定銷毀；

（五）對審計工作中提出的問題及其審計處理意見，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計單位有關(guān)人員交換意見。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位部門或人員透露；

（六）對審計報告（含原始材料）、審計決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計報告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表；

（七）對向內(nèi)審部門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉(zhuǎn)來的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員都要為其保密；

（八）印發(fā)審計文件材料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級，印發(fā)范圍要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。不得隨意擴(kuò)大，未經(jīng)對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文件材料未經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。

第七章 審計檔案

第二十九條

審計檔案是內(nèi)審部門在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作，研究審計歷史的根據(jù)，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是內(nèi)審部門的重要任務(wù)。

第三十條

審計檔案的立卷工作應(yīng)實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。

第三十一條

審計檔案資料主要包括：

（一）內(nèi)審部門下發(fā)的文件；

（二）上級和集團(tuán)公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的批示、決定、講話和批復(fù)等；

（三）審計中形成的審計通知書、審計報告、審計底稿、審計意見書、審計決定、審計建議、有關(guān)文件和財務(wù)報表、賬證、電報、錄音（像）帶、照片等

取證材料；

（四）內(nèi)審部門對被審計單位采取臨時措施的文件決定；

（五）后續(xù)審計材料；

（六）職工來信來訪及查處情況資料；

（七）社會審計部門或集團(tuán)公司所屬內(nèi)審部門報送備案的重要審計事項

（八）審計統(tǒng)計報表、審計項目計劃、重要審計會議材料、審計工作總結(jié)、經(jīng)驗、制訂的審計制度等及其他有保存價值的文件資料。

第三十二條 審計項目檔案立卷應(yīng)注意以下事項：

（一）一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立一個卷；跨審計項目，在項目審計終結(jié)立卷；

（二）立卷材料排列一般順序是：

1.結(jié)論性文件材料：采用逆審計程序按文件材料形成的時間順序； 2.證明性文件材料：按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應(yīng)的順序。對審計證據(jù)、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；

3.立項性文件材料：按文件材料形成的時間順序； 4.審計案卷內(nèi)每份或分組文件之間的排列規(guī)則是：（1）正件在前，附件在后；（2）定稿在前，修改稿在后；（3）批復(fù)在前，請示在后；（4）批示在前，報告在后；（5）重要文件在前，次要文件在后；（6）匯總性文件在前，原始性文件在后。

5.審計項目卷宗的歸檔時間：一般在該項目審計完后3個月內(nèi)歸檔；審計項目的必須在次年6月末完成歸檔；

6.審計項目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕校⒕幹凭碜凇妇怼⒛夸浀刃蛱枺员阌跈z索和查詢。

第三十三條

審計檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。

第三十四條

審計檔案應(yīng)分永久、長期、短期進(jìn)行保存，對超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊，內(nèi)審部門提出申請經(jīng)內(nèi)審部門所在單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計檔案的具體保存期限如下：

（一）永久保存。上級內(nèi)審部門及本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；重大的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；

（二）長期保存（16年至50年）。重要審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料；

（三）短期保存（5年以上，15年以下）。上級內(nèi)審部門、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及委托社會審計組織進(jìn)行一般審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調(diào)查事項和專案檢查事項的有關(guān)材料；基層內(nèi)審部門上報的審計計劃、總結(jié)、報告、決定、信息及其它一般性的相關(guān)資料。

第八章 附則

第三十五條

集團(tuán)公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，遵照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。

第三十六條

本規(guī)定由集團(tuán)公司內(nèi)部審計委員會負(fù)責(zé)解釋。第三十七條

本規(guī)定自頒布之日起實施。

第四篇：公司內(nèi)部審計制度

公司內(nèi)部審計制度

第一章總則

第一條為執(zhí)行公司董事會的決策要求，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《內(nèi)部控制制度》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。

第二章目的第二條內(nèi)部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對公司及下屬子公司的財務(wù)收支及其經(jīng)營管理過程中的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，目的是加強(qiáng)公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第三章內(nèi)部審計的依據(jù)和范圍

第三條內(nèi)部審計的依據(jù)：

1、國家法律、法規(guī)、政策。

2、公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。

3、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。

4、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營責(zé)任制度、目標(biāo)責(zé)任書及合同。

5、公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。

第四條內(nèi)部審計的范圍：

1、經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行和決算；

2、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實性、合法性；

3、對公司及下屬子公司的經(jīng)濟(jì)效益審計；

4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：包括中層部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理的離任審計；

5、內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；

6、對合資、合作經(jīng)營公司及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；

7、檢查國家財經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

8、對公司及下屬子公司制訂的預(yù)算指標(biāo)、績效考核、營銷考核等進(jìn)行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；

9、對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；

10、對公司及子公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；

11、董事會交辦的其它審計事宜。

第四章審計的種類和方式

第五條財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第六條專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問題進(jìn)行審計查處。

第七條專項審計。包括：

1、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計；

2、效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。

3、任期審計：對被審單位負(fù)責(zé)人及部門負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。

4、審計調(diào)查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

第五章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限

第八條公司設(shè)立審計中心作為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。審計中心在公司授權(quán)下，享有以下主要權(quán)限：

1、根據(jù)需要召開公司及下屬子公司有關(guān)審計工作會議；

2、參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或報告的事前審計；

3、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；

4、審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料；

5、參加有關(guān)會議；

6、對審計涉及到的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對與審計事項有關(guān)的問題向相關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

7、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時制止決定；

8、對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

9、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

10、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向董事會反映；

11、參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第六章內(nèi)部審計工作程序

第九條根據(jù)公司及下屬子公司具體情況，擬定審計項目計劃后實施。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。

第十條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見，呈報董事會。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。

第十一條對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計中心應(yīng)向分管副總經(jīng)理提出處置意見。

第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事會分管副總經(jīng)理提出。董事會分管副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。

第七章審計機(jī)構(gòu)和人員

第十三條設(shè)立獨(dú)立審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。

第十四條審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，并具備專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

第十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊

報復(fù)。

第十六條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位實際經(jīng)營活動的，必須經(jīng)過一段恰當(dāng)?shù)臅r間（一年）回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

第八章審計檔案管理

第十七條審計部門應(yīng)當(dāng)建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。

第十八條審計檔案管理范圍：

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

4、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

5、總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見；

6、審計處理決定及執(zhí)行情況報告；

7、復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

8、其他應(yīng)保存的資料。

第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審計檔案的保管期限為十年。

第九章附則

1、本制度的最終解釋權(quán)歸公司審計中心，并根據(jù)實際情況適時修訂。

2、本制度自頒布之日起實施。

第五篇：公司內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計制度

一、具體內(nèi)容

1、對財務(wù)主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責(zé)”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責(zé)任制考核》的重要依據(jù)。

2、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按時和真實核算公司經(jīng)營情況、上報報表、財務(wù)分析和余額表。

3、審計和監(jiān)督財務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。生產(chǎn)企業(yè)庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責(zé)》核算和管理貨物。

4、對逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進(jìn)行審批和帳務(wù)處理。

5、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費(fèi)用。

6、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按《資金管理》運(yùn)營公司資金。

7、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。

8、審計和監(jiān)督各部門購置2000元以上固定資產(chǎn)時是否按規(guī)定審批并對購置10萬元以上固定資產(chǎn)時是否進(jìn)行公開招標(biāo)。

9、公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計部門實際經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該部門所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

10、公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補(bǔ)充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

11、公司在內(nèi)審人員不足時，由審計部門提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。

二、審計要求

1、各部門在每半年末次月8日前上交會計報表、財務(wù)分析、各科目余額明細(xì)表和有關(guān)資料。

2、各部門在每半年末次月10日前上交“自查報告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細(xì)說明。

3、各部門提供的資料必須有本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計簽名蓋章。

4、各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計正確的基礎(chǔ)上進(jìn)行上報并對真實性負(fù)全部責(zé)任。

5、生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點(diǎn)工作。

6、內(nèi)部審計人員要堅持原則，依法審計、實事求事、忠于職守、秉公辦事。對應(yīng)審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點(diǎn)扣績效工資 200元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守，造成損失按質(zhì)賠償。

7、財務(wù)人員被內(nèi)部審計人員每查出一條扣績效工資100元，對情節(jié)嚴(yán)重造成損失按質(zhì)賠償。

8、各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責(zé)任制考核的重要依據(jù)。

9、各部門領(lǐng)導(dǎo)和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經(jīng)

理牽頭組織專業(yè)人員會審并予以仲裁。在沒有結(jié)論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執(zhí)行的部門有權(quán)給予處罰。

第四節(jié)離任離職審計制度

為了加強(qiáng)企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。

一、所有職工離任離職時，最近二年內(nèi)任職期間的工作情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并進(jìn)行審計。

二、總結(jié)和審計的主要內(nèi)容：

1、反映內(nèi)部公司和機(jī)構(gòu)變動情況。

2、反映任職期間如何加強(qiáng)部門管理，發(fā)揮員工積極性團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，部門管理中存在的問題，有什么經(jīng)驗教訓(xùn)，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。

3、經(jīng)營情況：任期內(nèi)部門完成公司指標(biāo)情況，產(chǎn)品和市場開拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況，個人操作業(yè)務(wù)情況。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)驗教訓(xùn)。

4、反映部門和個人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預(yù)付款、應(yīng)收帳款和

庫存存在的問題和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，并指出具體解決辦法。非業(yè)務(wù)人員重點(diǎn)反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。

5、結(jié)清個人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。

6、詳細(xì)說明遺留的問題：經(jīng)營、財務(wù)、人事、機(jī)構(gòu)和各種糾紛等。

7、對企業(yè)提出合理化建議。

三、在個人總結(jié)的基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務(wù)部門進(jìn)行審計；公司部門經(jīng)理以下，由公司負(fù)責(zé)審計，并把審計結(jié)果報公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進(jìn)行復(fù)審。把所有審計結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調(diào)離本部門。情節(jié)嚴(yán)重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責(zé)任。