第一篇：公司內部審計制度

公司內部審計制度

公司企業內部審計制度 第一章 總 則

第一條 為了規范本公司(以下簡稱公司)內部審計工作,加強現代企業制度建設,根據《公司法》、《審計法》、《企業內部控制基本規范》和審計署《關于內部審計工作的規定》結合公司具體情況，特制定本制度。

第二條 內部審計是依法對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統審計和監督，以嚴肅財經紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，降低生產經營成本，提高經濟效益為目的。

第三條 公司所屬各事業部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規定，接受內部審計監督。

第二章 任務、范圍與依據 第四條 審計工作的任務是: 確保國家有關財經政策、法規制度以及財經紀律在企業的正確執行，強化企業管理，為提高經濟效益服務。

第五條 內部審計的范圍:(一)年度財務計劃或單位預算的執行和決算;(二)財務收支、經濟往來的真實性、合法性;(三)對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經濟效益審計(年度審計每年進行一次，半年進行監督檢查;(四)經濟責任審計。包括中層干部(正職)或負責人進行離任審計;(五）內部控制制度的嚴密程度和執行情況審查;(六)與對境內外經濟組織進行合資、合作經營企業及合作項目的合同執行情況;長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行審查;(七)檢查國家財經法規和企業財務規章制度的執行情況;(八)對公司直屬具有財務、金融、經濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包指標執行情況進行審計(以審計結果為最終考核依據);(九)對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查;(十)對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執行的完整性進行審計;(十一)對企業財務風險預警制度的執行情況進行跟蹤檢查;(十二)公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。第六條 內部審計依據:(一)國家法律、法規、政策。(二)公司規章制度，董事會決議。(三)公司經營方計、計劃、目標。

(四)經營責任單位的經營責任制度、責任狀及合同。(五)公司內控文件。第七條 審計機構的主要權限:(一)召開本公司、部門、下屬企業有關審計工作會議;(二)參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;(三)根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等;(四)審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料;(五)參加有關會議;(六)對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料;(七)對正在進行的嚴重違反財經法規及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做出臨時制止決定;(八)對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議;(九)提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見;(十)對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向上級審計機關反映;(十一)公司下屬全資、控股子公司年度經濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現。

(十二)參與與制定、修訂有關規章制度。第三章 內部審計工作程序 第十三條 審計工作計劃

審計督查室根據公司具體情況，確定審計重點，擬定審計項目計劃，報董事會審計委員會批準后實施。

第十四條 審計通知

根據審計計劃確定審計事項并組成審計小組，一般審計項目在審計實施前5 個工作日書面通知被審計單位。對于需要突擊執行審計的特殊業務，可在實施審計同時送達審計通知書。被審計單位接到書面通知后，應當按照審計通知的要求做好接受審計的各項準備工作。

第十五條 審計方案

審計小組根據被審計單位具體情況，制定審計工作方案(作業計劃)，經審計部負責人 審查和批準后實施。審計工作方案主要內容包括:審計項目名稱、審計目標、范圍、重點、實施步驟、審計方式、人員分工、審計時間、其他應準備的事項。

第十六條 實施審計

內部審計人員通過審查有關會計資料，查閱有關文件、資料、實物，向有關單位和人員進行核實，取得相關證明資料，記錄審計工作底稿。

內部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和建議。

第十七條 審計報告

內部審計小組應在實施審計結束后5 日內出具審計報告。審計報告的編制必須以審計工作底稿為依據，要求事實求是、客觀公正、事實清楚、數據準確、依據充分、定性準確，審計意見和建議富有建設性。

內部審計人員在出具審計報告之前，應與被審計單位交換意見。被審計單位有異議的，應在接到審計報告5 個工作日內提出書面意見，逾期不提出視為無異議。被審計單位如對審計報告有異議并且無法協調時，應當將審計報告和被審計單位意見一并報董事會審計委員會協調處理。

第十八條 審計結論和審計決定

審計報告上報董事會審計委員會審定后，審計部根據審計結論，向被審計單位下達審計決定。

第十九條 反饋

被審計單位應按照審計意見書或者審計結論或決定及時做出處理，并在審計意見書和審計結論的規定時間內將處理結果上報審計部。

第二十條 保管及保密 審計督查室對辦理的審計事項，及時建立專項檔案，按規定保管。內部審計報告以及管理建議書等文件，報公司相關領導、董事會、監事會各一份，報送被審計單位負責人一份公司留存一份。

第四章 審計種類和方式 第二十一條 內部審計種類

(一)財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。(二)專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。(三)專項審計。包括:

1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計;

2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。

3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

4、審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。第五章 審計機構和人員

第二十二條 公司設立獨立審計機構，配備專職審計人員，在監事會的直接領導下，獨立行使內部審計監督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業務指導和監督。

第二十三條 審計人員應當具備必要的專業知識和實踐經驗。其專業技術職務資格至少是會計師或按國家有關規定執行。內審人員在企業內部的技術職務資格的確認和公開聘任，根據公司有關規定執行。

第二十四條 內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。

第二十五條 公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被按時計單位實際經濟活動的，必須回避對該單位所進行的內審工作。第二十六條 公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規定在審計機構領導下開展工作。

第二十七條 公司在內審人員不足時，由總會計師提出建議，報經總經理同意，正副董事長批準方可聘請特邀內審員。

第六章 審計檔案管理

第二十八條 審計督查室應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。

第二十九條 審計檔案管理范圍:(一)審計通知書和審計方案;(二)審計報告及其附件;(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據;(四)反映被審單位和個人業務活動的書面文件;(五)總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;(六)審計處理決定及執行情況報告;(七)申訴、申請復審報告;(八)復審和后續審計的資料;(九)其他應保存的資料。

第三十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執行。如借閱審計檔案，應經有關領批準。審計檔案的保管期限為十年。

第七章 附則

第三十一條 本制度經公司董事會審議通過后生效，自發布之日起實行。解釋權歸公司審計督查室。

第二篇：公司內部審計制度

公司內部審計制度

第一章總則

第一條為執行公司董事會的決策要求，規范公司內部審計工作,加強現代企業制度建設,根據《公司法》、《審計法》、《內部控制制度》和審計署《關于內部審計工作的規定》，結合本公司具體情況，特制定本制度。

第二章目的第二條內部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關財經政策、法規制度、財經紀律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規章制度在公司及下屬子公司得到正確的執行，對公司及下屬子公司的財務收支及其經營管理過程中的真實性、合法性和效益性進行的系統審計和監督，目的是加強公司及下屬子公司內部管理和控制，挖掘內部潛力，強化公司內部管理，為提高公司經濟效益服務。

第三章內部審計的依據和范圍

第三條內部審計的依據：

1、國家法律、法規、政策。

2、公司及下屬子公司制訂的規章制度，董事會決議。

3、公司及下屬子公司制訂的經營方計、計劃、目標。

4、公司及下屬子公司制訂的經營責任制度、目標責任書及合同。

5、公司及下屬子公司總經理根據實際情況制定的各種管理措施。

第四條內部審計的范圍：

1、經營預算的執行和決算；

2、財務收支、經濟往來的真實性、合法性；

3、對公司及下屬子公司的經濟效益審計；

4、經濟責任審計：包括中層部門負責人或總經理的離任審計；

5、內部控制制度（包括管理控制制度和內部會計控制制度）的嚴密程度和執行情況審查；

6、對合資、合作經營公司及合作項目的合同執行情況；長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行審查；

7、檢查國家財經法規和公司及下屬子公司財務規章制度的執行情況；

8、對公司及下屬子公司制訂的預算指標、績效考核、營銷考核等進行審計（以審計結果為最終考核依據）；

9、對公司及下屬子公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查；

10、對公司及子公司財務風險預警制度的執行情況進行跟蹤檢查；

11、董事會交辦的其它審計事宜。

第四章審計的種類和方式

第五條財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

第六條專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律、規章制度等問題進行審計查處。

第七條專項審計。包括：

1、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；

2、效益審計：在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。

3、任期審計：對被審單位負責人及部門負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

4、審計調查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進行專題調查。

第五章內部審計機構的主要權限

第八條公司設立審計中心作為內部審計機構。審計中心在公司授權下，享有以下主要權限：

1、根據需要召開公司及下屬子公司有關審計工作會議；

2、參與重大經濟決策的可行性論證或報告的事前審計；

3、根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；

4、審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；

5、參加有關會議；

6、對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；對與審計事項有關的問題向相關部門和個人進行調查，并取得證明材料；

7、對正在進行的嚴重違反財經法規及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做出臨時制止決定；

8、對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

9、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；

10、對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向董事會反映；

11、參與制定、修訂有關規章制度。

第六章內部審計工作程序

第九條根據公司及下屬子公司具體情況，擬定審計項目計劃后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務除外）。

第十條審計中發現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉公司管理層簽署意見，呈報董事會。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定，進行相應的財務調整工作。

第十一條對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。對拒不執行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計中心應向分管副總經理提出處置意見。

第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向董事會分管副總經理提出。董事會分管副總經理應當及時處理，在分管副總經理未做出處理意見前，必須執行審計意見的審計決定。

第七章審計機構和人員

第十三條設立獨立審計機構，配備專職審計人員，獨立行使內部審計監督權，對董事會負責并報告工作。

第十四條審計人員應當具備必要的專業知識和實踐經驗，并具備專業技術職務資格。

第十五條內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊

報復。

第十六條公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被審計單位實際經營活動的，必須經過一段恰當的時間（一年）回避對該單位所進行的內審工作。

第八章審計檔案管理

第十七條審計部門應當建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。

第十八條審計檔案管理范圍：

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

4、反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

5、總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

6、審計處理決定及執行情況報告；

7、復審和后續審計的資料；

8、其他應保存的資料。

第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執行。如借閱審計檔案，應經有關部門領導批準。審計檔案的保管期限為十年。

第九章附則

1、本制度的最終解釋權歸公司審計中心，并根據實際情況適時修訂。

2、本制度自頒布之日起實施。

第三篇：公司內部審計制度

內部審計制度

一、具體內容

1、對財務主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責的審計和監督，具體參照本公司“各崗位職責”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責任制考核》的重要依據。

2、審計和監督財務人員是否按時和真實核算公司經營情況、上報報表、財務分析和余額表。

3、審計和監督財務人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。生產企業庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責》核算和管理貨物。

4、對逾期應收帳款、應收外匯帳款、積壓庫存是否按規定進行審批和帳務處理。

5、審計和監督財務人員是否按規定提取和列支各種費用。

6、審計和監督財務人員是否按《資金管理》運營公司資金。

7、審計和監督財務人員是否按規定提取固定資產折舊、無形資產、低值易耗品、遞延資產的攤銷。

8、審計和監督各部門購置2000元以上固定資產時是否按規定審批并對購置10萬元以上固定資產時是否進行公開招標。

9、公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被審計部門實際經濟活動的，必須回避對該部門所進行的內審工作。

10、公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規定在審計部門領導下開展工作。

11、公司在內審人員不足時，由審計部門提出建議，報經總經理同意，董事長批準方可聘請特邀內審員。

二、審計要求

1、各部門在每半年末次月8日前上交會計報表、財務分析、各科目余額明細表和有關資料。

2、各部門在每半年末次月10日前上交“自查報告”，年末增加清產核查資料，內容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細說明。

3、各部門提供的資料必須有本企業負責人和主管會計簽名蓋章。

4、各部門所提供的資料必須在本企業內部審計正確的基礎上進行上報并對真實性負全部責任。

5、生產部門在提供審計數據前要做好存貨盤點工作。

6、內部審計人員要堅持原則，依法審計、實事求事、忠于職守、秉公辦事。對應審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資 200元。不得濫用職權、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守，造成損失按質賠償。

7、財務人員被內部審計人員每查出一條扣績效工資100元，對情節嚴重造成損失按質賠償。

8、各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責任制考核的重要依據。

9、各部門領導和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經

理牽頭組織專業人員會審并予以仲裁。在沒有結論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執行的部門有權給予處罰。

第四節離任離職審計制度

為了加強企業管理，正確反映企業員工任職期間的經營業績和管理水平，確保企業不斷地發展，特制訂本管理辦法。

一、所有職工離任離職時，最近二年內任職期間的工作情況進行回顧和總結，并進行審計。

二、總結和審計的主要內容：

1、反映內部公司和機構變動情況。

2、反映任職期間如何加強部門管理，發揮員工積極性團結協作精神，部門管理中存在的問題，有什么經驗教訓，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經濟損失或嚴重違反公司管理制度造成重大損失和產生不良影響。

3、經營情況：任期內部門完成公司指標情況，產品和市場開拓情況，培養新業務員情況，個人操作業務情況。反映經營過程中出現的重大問題、解決辦法、經濟損失和經驗教訓。

4、反映部門和個人操作的業務債權債務情況，預付款、應收帳款和

庫存存在的問題和應該承擔的責任，并指出具體解決辦法。非業務人員重點反映個人失職行為或不作為給企業造成的損失。

5、結清個人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。

6、詳細說明遺留的問題：經營、財務、人事、機構和各種糾紛等。

7、對企業提出合理化建議。

三、在個人總結的基礎上，公司經理助理以上由公司辦公室和財務部門進行審計；公司部門經理以下，由公司負責審計，并把審計結果報公司辦公室備案并辦理有關手續。對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進行復審。把所有審計結果存入檔案，作為離任離職者的工作業績。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調離本部門。情節嚴重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責任。

第四篇：公司內部審計制度專題

公司內部審計制度

一、總則

第一條為進一步完善公司內部審計，增強公司自我約束，完善公司內部控制制度，優化公司業務流程，改善經營管理，提高經濟效益，依據國家的有關法規和公司的基本法精神制定本制度。

第二條公司的內部審計主要負責對公司經營管理的各方面各環節進行獨立監督和評價，以確定其是否遵

循了公司的方針、政策和計劃，是否符合公司規定的程序與標準，是否有效和經濟地使用了資源，是否正在實現公司的目標。

第三條公司審計部門依照本制度和總裁的指示獨立行使審計職權，不受其它部門和個人的干涉。

第四條內部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

二、機構和審計人員

第五條公司設立審計部門，依照本制度行使審計職權，對公司最高領導層負責并報告工作。

公司根據需要，可在所屬公司派駐專職審計人員。

第六條公司審計部門應配備與工作相適應的專職人員。專職審計人員應具有審計、會計、經濟、工程等

相關技術職稱，具備與所從事的審計工作相適應的思想素質和業務能力。

第七條公司審計部門應有計劃地開展審計人員崗位培訓和考核，不斷提高內部審計人員的思想素質和業

務能力。

第八條審計人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊。

第九條審計人員辦理審計事項，與被審部門和審計事項有利害關系時，應當回避。

三、審計機構的職責

第十條公司審計部門依照本制度對公司、公司所屬子公司、控股公司、境外公司及下屬實體行使審計職

權。

第十一條根據公司生產經營目標，對各項經營計劃的制定及執行情況進行審計，包括公司生產計劃、銷

售計劃、人力資源計劃、財務計劃、產品開發計劃等。

第十二條對各業務流程和有關內部控制制度的合理性、健全性、有效性進行評審。第十三條對下列財務、會計事項進行審計：

1.財務預算的執行及決算；

2.與財務收支有關的經濟活動的合法性、合規性；

3.資產的管理情況；

4.公司的籌資及對外投資的合法性、可行性及其效益性。

第十四條對有關經濟事項合同的合法性、合規性和效益性進行評審。

第十五條對公司基本建設項目進行審計監督。

第十六條對公司內部負有重要崗位責任人員的離任（職）進行審計。

第十七條對公司資源（包括人力、物力和財力等）使用的效益性進行審計。

第十八條對公司最高領導交辦的其它事項進行審計。

四、審計機構的權限

第十九條審計人員依照有關制度行使審計職權，被審計部門和個人應予以積極配合。第二十條審計人員的主要職權包括：

1.檢查與審計事項有關的各種文件和資料；

2.參加有關會議；

3.對審計中的有關事項進行調查并索取證明材料；

4.審計過程中發現的正在違反公司制度、損失浪費行為，經請示總裁后作出臨時制止決定； 5.項目審計結束后，作出審計結論，提出審計意見。

6.〖JP3〗對有關審計事項提出改進管理，提高經濟效益的建議；

7.檢查審計決定的落實情況。

五、審計工作程序

第二十一條審計部門應根據公司中、短期發展目標制定相應的工作規劃，且每年要制定審計工作計

劃。

第二十二條審計工作計劃經公司最高領導層批準后，做為執行的依據。

第二十三條審計部門在實施具體審計任務前成立審計小組，審計小組負責人應制定具體的審計工作方案。第二十四條審計部門在實施專項審計3日之前，應向被審計部門或單位送達審計通知書。審計通知書的內容應包括：

1.被審計部門或單位名稱；

2.審計項目、名稱、依據、范圍、內容、審計時間和方式；

3.審計小組組長及其成員名單；

4.被審計部門（或個人）應做的有關準備工作。

第二十五條審計人員進駐被審單位后，結合審計事項，進行調查、了解情況。

第二十六條審計人員通過審查會計、統計、計劃以及其他經濟活動的有關資料、信息數據，查閱與審計

事項有關的文件、制度，檢查現金、實物、有價證券，查驗有關的經濟管理活動以及向有關部門和個人調查等方式進行審計，取得審計證據并及時編制審計工作底稿。

第二十七條審計終結后，審計部應向公司最高管理層提出審計報告。審計報告呈送前，應當征求被審部

門（單位）或個人的意見。被審部門（單位）或個人自接到審計報告之日起2日內將書面意見送交審計小組。審計報告應包括下列內容：

1.審計項目的基本概況、項目的依據、范圍、內容、時間、方式及其有關情況； 2.與審計事項有關的事實；

3.依據的有關法律、法規及公司的規章制度；

4.審計結論及建議。

第二十八條由公司總裁（或審計總監）根據審定后的審計報告作出審計決定。審計決定以公司的名義下

達給被審計部門（單位）或個人，自送達之日起生效。被審部門（單位）或個人對審計決定有異議的，可在收到審計決定五日內向總裁（或審計總監）提出申訴，申訴期間原審計決定繼續有效。

第二十九條審計部門對審計決定的執行及審計建議的落實情況進行后續審計。第三十條公司審計部門應建立審計檔案，加強檔案的安全管理，嚴格執行檔案的銷毀制度。

六、內部審計管理

第三十一條內部審計工作通過制定審計計劃進行組織、指導和控制。包括中、長期計劃、計劃以及

項目審計計劃。計劃通過不同層次領導批準，作為授權執行審計的依據。

第三十二條內部審計部門通過制定工作職責和項目職責進行責任控制。工作職責包括部門職責和崗位職

責；項目職責包括不同審計項目中主審、一般審計師和助理審計師的職責。

第三十三條內部審計部門通過制定審計準則加強審計質量控制，包括對上崗內部審計人員素質的考核，安排周密的審計程序，實行審計工作底稿的審核制度，特別是主審對助理審計人員工作底稿的審核，建立內部審計的各種工作規范。

第三十四條內部審計部門要有計劃地對內部審計人員進行系統的培訓，包括新進的內部審計人員的專業

訓練和在職內部審計人員的繼續教育。同時，在完成一定時期審計任務后，要進行工作考評與總結。

第三十五條內部審計部門要加強檔案管理，對審計過程中形成的大量資料進行科學的分類編號、立卷和

歸檔，并注意有效地發揮審計檔案的重要作用。

第三十六條內部審計部門實行系統的報告制度，包括每個項目審計結束后的報告和一段時期的工作報告，及時將一段時期工作的成果，所發現公司中帶有傾向性、普遍性的問題向公司總裁報告，切實發揮內部審計的重要作用。

七、獎勵和處罰

第三十七條審計部門和審計人員工作有顯著成績的，公司應給予表彰和獎勵。第三十八條審計人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀律處分并調離審計部門。

1.泄露有關審計工作機密的；

2.利用職權謀取私利的；

3.玩忽職守，造成較大損失的；

4.弄虛作假，徇私舞弊的。

第三十九條對被審計部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關部門對直接責任者及有關領導給予

紀律處分。

1.拒絕提供與審計事項有關文件、賬單、憑證、會計報表、資料和證明的； 2.阻撓、破壞審計人員行使審計職權的；

3.打擊、報復揭發檢舉人和審計人員的；

4.拒不執行審計決定的；

5.弄虛作假，隱瞞事實真相的。

八、附則

第四十條審計部門根據本制度，制定具體實施辦法。

第四十一條本制度由審計部門負責解釋。

第四十二條本制度自發布之日起施行。

第五篇：公司內部審計制度

公司內部審計制度

第一章 總則

第一條

為了加強本公司的內部審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》、《中華人民共和國內部審計準則》、《內部審計實務指南》等相關法律法規，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度所稱審計對象，特指本公司財務部門、各子公司財務部門及相關責任人員。

第三條 本制度所稱內部審計，包括監督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產，監督被審計對象預決算執行和財務收支，評價重大經濟活動的效益等行為。第四條 公司所屬財務部門、各子公司財務部門均應按照本制度規定，接受內部審計監督。

第二章 內部審計目的、工作職責及范圍

第五條 內部審計的目的。內部審計工作是在本公司內部建立的一種獨立評價職能。通過內部審計，評價內控制度是否健全、有效，以達到查錯防弊，改進管理，提高經濟效益；協助公司領導層有效的履行職責，規范公司運作行為，降低運營風險，完成公司經營目標。第六條 內部審計的職責

1、制定內部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批。

2、召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作。

3、負責收集審計證據，編制審計底稿。

4、編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。

5、監督檢查審計決定的執行及落實情況。

6、建立健全審計檔案。第七條 工作范圍：

1、財務審計。對被審計對象資產的安全性、完整性、財務收支的合法性、真實性以及其他有關經經濟活動進行審計。

2、內部控制審計。審查公司及子公司用于保證完成經營目標而制定的政策、計劃、程序和規定等所組成的內部控制系統是否完善，是否得到的有效遵守及執行。

3、項目預決算審計。對各子公司工程預算、結算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數據的真實性、準確性進行審計。

4、經濟責任審計。對全資、控股子公司以及投資項目的經濟目標、經營責任以及經濟效益進行審計。

5、交接、離任審計。核實債權債務，監督資產交接；對離任負責人在任職期間履行職責情況、經濟責任進行審計，對其經營業績進行評價。

6、專項審計。對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查。

7、董事長交辦的舞弊調查及其他審計事宜。

第三章 審計機構和人員

第八條 依據完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，公司設立審計部，審計部是公司的內部審計機構，在董事長指導下獨立開展審計工作，審計部對董事長負責。

第九條 審計部應當配備具備必要專業知識、相應業務能力、堅持原則、具有良好職業道德的審計人員。

第十條 審計部設負責人兩名，由董事長提名并任免。審計部門負責人必須具有中、高級專業技術職稱與實際工作經驗。

第十一條 審計人員必須遵守以下行為規范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：

1、依法審計；

2、廉潔奉公；

3、忠于職守；

4、堅持原則；

5、客觀公正；

6、保守秘密。

第十二條 審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的或者利益沖突的，應當回避。

第十三條 審計人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。

第十四條 對違反審計工作規定的單位和個人由根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰，或者提請有關部門處理。

第四章 內部審計的依據、權限

第十五條

內部審計依據：

1、國家法律、法規、政策。

2、公司規章制度，董事會決議。

3、公司經營方針、計劃、目標。

4、經營責任單位的經營責任制度、責任狀況及合同。

5、公司及董事長根據實際情況制定的各種管理措施。第十六條

審計部的權限：

1、有權要求有關單位按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料。

2、有權參加公司有關經營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等有關會議。

3、參與有關業務部門研究制定和修改有關規章制度并督促落實。

4、審核有關生產、經營、和財務活動的憑證、賬表、文件，現場勘察檢查資金和財產，檢查財務軟件，查閱有關文件和資料等。

5、對與審計事項有關的部門和個人進行詢查，并取得有關證明材料。

6、發現被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關資料的，有權予以制止；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關資料的，有權向公司提出追究其責任的建議。

7、有權對被審計對象提出改進經營管理、提高經濟效益的建議，并監督建議的執行情況。

8、對嚴重違反公司規定及相關法規，或因失職造成公司嚴重損失的直接責任人員及其直屬領導，有權提出處理建議。

第五章 審計工作程序

第十七條 準備階段

1、確定項目審計計劃。按照內部審計工作計劃，審計部確定項目審計計劃，報公司董事長批準后實施。

2、成立審計小組。

審計部根據項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。主審人員負責制定審計方案。必要時，可申請其他專業人員參與審計或者提供專業建議。

3、通知被審計對象

通知被審計對象，要求被審計對象提前準備好生產、經營及財務活動的相關的單據、憑證、賬表、文件等資料。

第十六條 實施階段。審計小組依據項目審計計劃和審計方案，審計小組在實施審計過程中發現的問題可隨時向有關單位和人員提出改進的建議，編制審計工作底稿。審計終結，依據審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。第十七條 報告階段

1、征求意見。審計報告應征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告征求意見稿之日起3日內，將其書面意見反饋給審計小組，超過規定時間視同無異議。

2、報告審定。審計小組征求被審計對象的意見后完成審計報告，報公司董事長簽批。

3、報告送達。審定的審計報告經董事長審批后送達被審計對象。被審計對象就報告中所提出的問題和意見制訂整改方案進行整改，審計人員有權就整改情況進行檢查。

4、檔案管理。審計小組應在審計工作結束后7日內對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。

5、后續審計。對主要項目應進行后續審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執行情況和效果。

第六章 附則

第十八條 本制度由審計部負責解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執行。

第十九條 本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關部門。