第一篇：XX公司內(nèi)部稽核審計制度（精選）

內(nèi)部稽核（審計）制度

第一章 總 則

第一條 為加強內(nèi)部稽核監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部稽核工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)廉政建設(shè)，保證企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，結(jié)合集團的實際情況，特制定本制度。

第二條 內(nèi)部稽核（審計）制度是集團管理制度的重要組成部分。實行經(jīng)

常性的稽核有利于維護(hù)國家財經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)集團及附屬公司守法經(jīng)營，保證集團各項規(guī)章制度

第三條 本制度適用于集團本部、辦事處和各級附屬公司。本制度所稱“集

團”是指廣東控股有限公司；“附屬公司”是指集團持股超過50%或控制其董事會的公司；“二級公司”是指由集團控股的二級公司。

第二章 稽核機構(gòu)和人員

第四條 集團設(shè)立稽核監(jiān)察部。稽核監(jiān)察部在集團董事會領(lǐng)導(dǎo)下獨立行使

稽核（審計）監(jiān)督權(quán)，負(fù)責(zé)對集團本部及各附屬公司的經(jīng)營管理及財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期、不定期的監(jiān)督、核查，對二、三級公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟責(zé)任審計、離任審計、對重要崗位人員進(jìn)行輪休稽核。

第五條 稽核監(jiān)察部向集團董事長、分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。二級公司應(yīng)結(jié)合本公司的實際情況設(shè)立稽核部（審計部），稽核人員行政上隸屬二級公司，業(yè)務(wù)主要受集團稽核監(jiān)察部領(lǐng)導(dǎo)，向二級公司董事會、集團稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)并報告工作。

第六條 稽核人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅持獨立、客觀、公正的原則，認(rèn)真、嚴(yán)肅、謙虛、謹(jǐn)慎地執(zhí)行稽核任務(wù)，秉公維護(hù)公司權(quán)益。

第七條 稽核人員必須嚴(yán)守公司機密，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，謀取私利，徇私舞弊。

第八條 稽核人員必須具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和操作能力。

第九條 稽核人員辦理稽核事項，若與被稽核單位或個人有利害關(guān)系，應(yīng)主動回避。被稽核單位或個人也有權(quán)申請稽核人員回避。具體回避的事項，由稽核監(jiān)察部決定。

第三章 稽核部門職責(zé)

第十條 集團稽核監(jiān)察部依據(jù)國家法律、法規(guī)以及集團的各項規(guī)章制度、禁令對集團本部、辦事處和附屬公司的下列事項進(jìn)行稽核：

（一）依法經(jīng)營和貫徹執(zhí)行集團各項規(guī)章制度的情況；

（二）財務(wù)計劃、預(yù)算的制定和執(zhí)行情況；

（三）財務(wù)收支的真實性、合法性；

（四）內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。

（五）基建工程項目的審批、招標(biāo)、和預(yù)算、決算情況；

（六）各類經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和履行情況；

（七）資產(chǎn)經(jīng)營、管理情況，負(fù)債及或有負(fù)債情況，股東權(quán)益的安全性、完整性；

（八）離任審計；

（九）輪休稽核；

（十）集團董事會交辦的其他稽核事項； 第十一條 以制止。

第十二條 對嚴(yán)重違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團規(guī)章制度的行為，對違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團規(guī)章制度的行為，予造成嚴(yán)重浪費、損失的單位和個人，提出追究責(zé)任的建議。

第十三條 及時向集團董事會匯報稽核中發(fā)現(xiàn)的、急需解決的 重大問題。

第十四條 將稽核情況、評價、意見、建議等以“稽核報告”的形式呈報集團董事會和稽核監(jiān)察委員會，抄送相關(guān)二級公司董事會。

第十五條 進(jìn)行后續(xù)稽核，對被稽核單位落實“稽核報告”提出的建議、措施和董事會指示的情況進(jìn)行跟進(jìn)檢查、監(jiān)督。

第四章

第十六條

稽核部門權(quán)限

集團稽核監(jiān)察部有以下權(quán)限：

（一）核查被稽核單位的會計憑證、帳冊、報表、各類單證、契證、經(jīng)濟合同（協(xié)議）、董事會決議、辦公會議決議、工作總結(jié)等資料；

（二）要求提供年度財務(wù)計劃或預(yù)算，基建工程的審批文件、預(yù)算和決算，項目投資的可行性分析、審批文件及有關(guān)資料；

（三）檢查庫存現(xiàn)金、有價證券及其他實物財產(chǎn)的保管、使用情況；

（四）檢查空白業(yè)務(wù)單證如保險單、銷售發(fā)票等保管和使用情況；

（五）向與稽核事項有關(guān)的人員（包括董事會成員）進(jìn)行調(diào)查、取證。若有需要，可要求被調(diào)查人員在一定的時間內(nèi)（不超過20個工作日）遞交與口述情況相應(yīng)的書面材料；

（六）對與稽核事項有關(guān)的投資項目、重要的客戶等進(jìn)行實地調(diào)查、取證。

第十七條 對違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團規(guī)章制度的單位及有關(guān)直接責(zé)任人提出處理意見，報集團董事會或其授權(quán)和稽核監(jiān)察委員會審定。

第十八條 監(jiān)督被稽核單位執(zhí)行經(jīng)集團董事會或其稽核監(jiān)察委員會審議“稽核報告”的有關(guān)決議、決定，及其確認(rèn)或同意“稽核報告”提出的有關(guān)處理意見和整改措施。

第五章

第十九條 第二十條

稽核方式

稽核可采用預(yù)告稽核或突擊稽核。

集團稽核監(jiān)察部定期、不定期對稽核單位進(jìn)行例行稽核和專向稽核。“例行稽核”是指對被稽核單位遵守法律法規(guī)、集團規(guī)章制度以及財務(wù)收支等情況進(jìn)行全面稽核；“專項稽核”是指根據(jù)需要對被稽核單位某一方面存在的問題進(jìn)行稽核。

第二十一條 稽核采用就地稽核和報送稽核。除后續(xù)稽核可被實際情況采用報送稽核方式外，其他稽核工作一般采用就地稽核。

第六章

稽核工作基本程序

第二十二條 集團稽核監(jiān)察部根據(jù)集團董事會或其稽核監(jiān)察委員會的授權(quán)和部門職責(zé)開展稽核（審計）工作。

第二十三條 實施稽核前，稽核監(jiān)察部門應(yīng)組織好稽核力量，成立稽核小組。如自身稽核力量不足，可與有關(guān)部門協(xié)商，聯(lián)合組織稽核力量。稽核小組負(fù)責(zé)人應(yīng)由稽核部門人員承擔(dān)。

第二十四條，稽核監(jiān)察部應(yīng)在稽核人員進(jìn)駐被稽核單位3個工作日發(fā)出書面通知（突擊稽核除外），被稽核單位在接通知后應(yīng)準(zhǔn)備有關(guān)資料，提供工作條件。稽核通知書主要包括下列內(nèi)容：，（一）稽核依據(jù)、范圍、內(nèi)容方式和時間。

（二）稽核組長以及其他稽核人員的名單。

（三）要求被稽核單位提供資料和清單及其他有關(guān)要求。第二十五條 被稽核單位及接受調(diào)查人員必須如實向稽核人員反映和提供公司的經(jīng)營和財務(wù)情況、資料，不得隱瞞。

第二十六條 稽核人員可采用檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問及函證、計算、分析性復(fù)核等稽核方法，充分、適當(dāng)?shù)幕艘罁?jù)。

第二十七條 稽核小組應(yīng)在實施必要的稽核程序后，以稽核證據(jù)為基礎(chǔ)，形成稽核意見，出具稽核報告。

第二十八條 “稽核報告”應(yīng)實事求是地闡述被稽核單位的基本情況、主要債權(quán)債務(wù)情況、投資項目情況，客觀、公正地評價其經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，指出被稽核單位存在的問題，提出相應(yīng)的建議、措施。

第二十九條 稽核報告在報董事會及其稽核檢查委員會之前，可將“稽核報告”稿或有關(guān)部分內(nèi)容，送被稽核單位征詢意見，被稽核單位、人員如有意見，應(yīng)在收到報告稿5天內(nèi)提出書面意見報稽核監(jiān)察部，或建議雙方當(dāng)面交換意見，稽核監(jiān)察部應(yīng)認(rèn)真研究、復(fù)核被稽核單位、人員和有關(guān)部門的意見。

第三十條 對重要事項進(jìn)行后續(xù)稽核，對于稽核報告提出的建議和整改措施，被稽核單位應(yīng)認(rèn)真落實，將具體情況專題上報集團董事會并抄報稽核監(jiān)察部備案。稽核監(jiān)察部在稽核報告發(fā)出6個月內(nèi)，檢查落實情況。

第三十一條 稽核事項終結(jié)，稽核人員應(yīng)及時將稽核工作底稿及有關(guān)資料連同稽核報告分類整理、歸檔、形成稽核檔案。

第三十二條 稽核檔案應(yīng)按有關(guān)保密規(guī)定妥善保管，嚴(yán)控查閱范圍。查閱稽核檔案，應(yīng)經(jīng)稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)人同意。

第三十三條 稽核檔案按有關(guān)報告報出日期起計，至少保存十年。第三十四條 稽核人員掌握的與稽核事項有關(guān)的資料（包括資料的原件、復(fù)印件和儲存資料的電腦磁盤等）應(yīng)在稽核事項終結(jié)后全部交給稽核監(jiān)察部專人存檔、保管。原件依規(guī)定須存放在被稽核單位，其經(jīng)該單位主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)（對財務(wù)文件、單位而言）或公司秘書（對其他文件而言）、檔案文件保管人簽署證實并證明存放地點的復(fù)印件交稽核監(jiān)察部專人存檔、保管。

第七章

離任審計

第三十五條 集團附屬公司、部門行使經(jīng)營管理權(quán)的主要負(fù)責(zé)人、各辦事處負(fù)責(zé)人如因任職期滿、提拔、辭（免）職或離（退）休等，須進(jìn)行離任審計。集團人事考核部在下達(dá)離任通知時應(yīng)通知集團稽核監(jiān)察部及相應(yīng)的公司、部門、辦事處。

第三十六條 集團稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)對集團有關(guān)部門、辦事處和二、三級公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計。

第三十七條 稽核監(jiān)察部應(yīng)按企業(yè)所在地的會計準(zhǔn)則和有關(guān)法律法規(guī)、集團的規(guī)章制度和任務(wù)計劃，對離任人任期內(nèi)履行經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行審計。

第三十八條 離任審計內(nèi)容主要包括離任人任期內(nèi)經(jīng)營管理業(yè)績、存在問題和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任。具體內(nèi)容：

（一）審查資產(chǎn)的管理和保值增值情況；

（二）審核離任人離職卸任時企業(yè)的財務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營效益及其他經(jīng)營管理業(yè)績；

（三）評價離任人任期內(nèi)計劃、預(yù)算、任務(wù)和其他經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況；

（四）審核離任人任期內(nèi)重大的經(jīng)營管理決策、未了經(jīng)濟合同、法律訴訟和遺留問題的情況；

（五）評價離任人任期內(nèi)各項內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；

（六）評價離任人任期內(nèi)執(zhí)行有關(guān)法律、集團各項規(guī)章制度的情況，離任人履行職責(zé)中廉潔、忠誠和勤勉方面的情況。

（七）審查財務(wù)收支活動的合法性、合規(guī)性；

（八）其他重要審計的事項；

第三十九條 離任人應(yīng)在接到離任通知后20個工作日內(nèi)，向上一級公司稽核監(jiān)察部和接任人或接管人提交述職報告。稽核監(jiān)察部接到

述職報告后，根據(jù)具體情況成立審計小組，安排離任審計。述職報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）任職時間及上任時企業(yè)的基本情況；

（二）離職時企業(yè)基本情況；

（三）任期內(nèi)完成各項經(jīng)濟指標(biāo)情況；

（四）任期內(nèi)開展業(yè)務(wù)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益等主要業(yè)績；

（五）任期內(nèi)是否守法經(jīng)營及遵守集團的規(guī)章制度；

（六）在對外投資、擔(dān)保、放賬、高風(fēng)險業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)中有無失誤，有無造成損失或潛在損失以及本人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，應(yīng)吸取經(jīng)驗教訓(xùn)；

（七）任期內(nèi)有無利用職權(quán)違規(guī)獲取收入和利益；

（八）遺留問題及解決辦法和意見；

（九）對公司今后發(fā)展業(yè)務(wù)和完善管理的意見、建議；

（十）其他需要說明的事項。第四十條 自審計小組進(jìn)點之日起，原則上應(yīng)在1個月內(nèi)完成現(xiàn)場審計檢查工作。特殊情況的，經(jīng)稽核監(jiān)察部總監(jiān)同意可適當(dāng)延長審計時間。

第四十一條 審計小組應(yīng)在完成現(xiàn)場審計工作后的20個工作日內(nèi)提出審計報告。

第四十二條 審計小組應(yīng)征求離任人、接任人的意見，并由離任人、接任人和稽核監(jiān)察部簽字認(rèn)可，若無法達(dá)成一致意見，離任人和接任人應(yīng)在接到審計報告5個工作日內(nèi)提交書面意見，稽核監(jiān)察部應(yīng)將審計報告連同書面意見呈交集團董事會裁定。

第四十三條 二級公司稽核監(jiān)察部對有關(guān)離任人進(jìn)行離任審計，應(yīng)在進(jìn)行前將審計方案報集團稽核監(jiān)察部，若有必要，集團稽核監(jiān)察部應(yīng)給與指導(dǎo)、協(xié)助，審計結(jié)束后，應(yīng)將審計報告報集團稽核監(jiān)察部

備案。

第八章

重要崗位輪休稽核

第四十四條 集團實行重要崗位強制輪休制度，由稽核監(jiān)察部門實施稽核。

第四十五條 輪休稽核對象包括：

（一）各級公司董事長、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事、總監(jiān)；

（二）集團本部及二級公司各部門正副職，集團辦事處主任、副主任；

（三）各級公司財務(wù)部門、采購部門、銷售部門、投資部門、建設(shè)部門等重要崗位主要負(fù)責(zé)人；

（四）人事、稽核部門認(rèn)為需要輪休的其他人員。第四十六條 除集團本部各部門、辦事處重要崗位、由同級稽核部門進(jìn)行輪休稽核外上級公司稽核部門一般只負(fù)責(zé)對下一級公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行輪休稽核，其他重要崗位輪休人員由同級稽核部門進(jìn)行輪休稽核。

第四十七條 一般情況下，同一公司或部門無論有多少人輪休，每年只安排一次輪休稽核，由稽核部門根據(jù)輪休計劃與實際情況統(tǒng)籌安排。

第四十八條 當(dāng)年已經(jīng)進(jìn)行例行稽核或離任審計的，輪休時可不做稽核。輪休稽核時間范圍可追溯至上年度稽核基準(zhǔn)日止。

第四十九條 稽核內(nèi)容主要包括輪休對象任職期間的經(jīng)營管理業(yè)績、存在問題和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任。公司經(jīng)營班子輪休稽核內(nèi)容參照第七章第三十九條。其它重要崗位輪休稽核內(nèi)容包括；

（一）審核任職期間執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)、集團各項規(guī)章制度的情況；

（二）評價任職期間各項內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行

情況；

（三）評價任職期間對有關(guān)計劃、預(yù)算、任務(wù)和其他經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況；

（四）審查任職期間各項財務(wù)收支活動的合法性、合規(guī)性；

（五）審查任職期間有無利用職權(quán)違規(guī)獲取收入和利益。

第九章

第五十條 稽核（審計）報告作為被稽核（審計）單位負(fù)責(zé)人

獎 懲

升職、調(diào)任、降職、免職、辭退等人事任免的參考依據(jù)。對于能遵守國家有關(guān)法規(guī)和集團各項規(guī)章制度，特別是能貫徹執(zhí)行集團財務(wù)制度，完成集團下達(dá)經(jīng)濟指標(biāo)的單位或有關(guān)人員，以及在稽核工作中秉公辦事敢于同不正之風(fēng)作斗爭者，應(yīng)給予表彰或獎勵。

第五十一條 被稽核單位或個人有下列行為之一的，視情節(jié)嚴(yán)重給與行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（一）違法違規(guī)經(jīng)營，違反集團各項規(guī)章制度、禁令；

（二）不如實、全面提供資料，弄虛作假，涂改或毀滅憑證、賬簿和有關(guān)文件；

（三）拒絕提供會計憑證、賬冊、報表、業(yè)務(wù)單據(jù)及其他有關(guān)文件；

（四）抵觸、阻撓稽核人員行使職權(quán)，拒絕、破壞監(jiān)督檢查；

（五）拒不執(zhí)行稽核報告提出處理意見和整改措施，給公司帶來經(jīng)濟損失或產(chǎn)生不良影響；

（六）打擊報告稽核人員或提供線索者。

第五十二條 稽核人員有下列之一的，視情節(jié)輕重給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（一）對被稽核單位或者人員的違法違紀(jì)問題隱秘不報；

（二）泄露國家秘密或者被稽核單位商業(yè)秘密；

（三）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守及其他違法違紀(jì)行為。

第十章

附 則

第五十三條 本制度由集團董事會授權(quán)稽核監(jiān)察委員會解釋。第五十四條 本制度自頒布之日起開始施行。

第二篇：公司內(nèi)部稽核制度

第一章 總 則

第一條 公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由總管理處隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行。

第二條 公司稽核業(yè)務(wù)范圍，包括賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)及監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，翻以本制度規(guī)定辦理。

第三條 稽核人員應(yīng)對所審核的事項負(fù)責(zé)，必要時，應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章。

第四條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，還應(yīng)分赴各單位實地稽查，每年稽查次數(shù)視實際需要而定。

第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備并收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第六條 稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)依據(jù)各項有關(guān)規(guī)定辦理。

第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露給被檢查單位。

第八條 稽核事務(wù)涉及其他部門時，應(yīng)會同各有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核。

第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳細(xì)查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時還需請其出具書面說明。

第十條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗明外，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。

第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。

第二章 財務(wù)稽核

第十二條 審核或檢查記賬憑證時，應(yīng)注意下列事項：

1、每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。

2、會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否恰當(dāng)，有無遺漏、錯誤及各項數(shù)字的計算是否正確。

3、轉(zhuǎn)賬是否合理、借貸方數(shù)字是否相符。

4、應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

5、傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備。

6、傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

7、傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。

8、傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第十三條 賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項：

1、各種賬簿的記載，是否與傳票相符；應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核；每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。

2、各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相符，是否按日或定期核對。與相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

3、現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

4、各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)，是否依照規(guī)定輸，誤漏的空白賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

5、各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，是否送稅務(wù)稽征機關(guān)登記。

6、各種賬簿是否有經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

7、舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

8、活頁賬頁的編叼及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本或賬簿有無缺號。

9、各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

第三章 業(yè)務(wù)稽查

1、檢查庫存現(xiàn)金如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點；如在營業(yè)時間之后，應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點；如在營業(yè)時間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

2、現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)及時查明原因。

3、庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

4、托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，且須核對有關(guān)賬表，憑證單據(jù)。

5、匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥善保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

6、內(nèi)部往來款，是否按月填制未達(dá)賬項明細(xì)表，查對賬單是否依序保管。

7、內(nèi)部往來或?qū)ν鈫挝煌鶃碣~，是否經(jīng)常核對。

8、營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

9、檢查庫存除查點數(shù)目核對賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

10、金庫鎖匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，是否辦理嚴(yán)密。

11、檢查下屬單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款，或已付款而久未交貨的零星支付請購案件。

第十五條 報表檢查時，應(yīng)注意下列事項：

1、各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無遺漏。

2、各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

3、數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

4、報表編號、裝訂是否完整及是否符合規(guī)定。

5、報表保存方法及放置地點是否妥善。

第四章 財務(wù)稽核

第十六條 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)賬表核對，須注意的事項如下：

1、購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

2、證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。

3、債券附帶的息票是否齊全，并是否與賬冊相符。

4、本息票帶的息票有無到期，是否齊全，是否與賬冊相符。

第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核者相符，有無

漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查明原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。

第五章 總務(wù)、人事稽核

第十九條 檢查各項費用時，應(yīng)注意下列事項：

1、總公司各單位、各項費用支付與物品領(lǐng)用，是否已依規(guī)定呈現(xiàn)請核準(zhǔn)核銷。

2、各單位的費用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)一支，是否有浪費或業(yè)務(wù)上不需要的開支，各項費用的列支是否照章辦理。

3、各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第二十條 檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項：

1、儲藏物品的保管是否妥善。

2、儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短缺。

3、儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。

4、領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。

5、已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲藏物品合計表，是否與賬面存量相符。

6、有無損壞報廢物品，賬簿是否注意，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。

第二十一條 檢查交通運輸及設(shè)備登記卡及附項設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意下列事項：

1、各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。

2、各種登記卡的記載是否正確詳明。

3、登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。

4、核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記賬的財物。

5、檢查人員如認(rèn)為必要時，應(yīng)依據(jù)登記卡或財務(wù)登記的有關(guān)賬簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。

第二十二條 營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記，查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第二十三條 人事檢查應(yīng)注意下列事項：

1、各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到，有無遲

到早退現(xiàn)象。

2、各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。

3、各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任，有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢、品性不佳、染有不良嗜好者。

4、各單位人員于上班時間內(nèi)，其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。

第六章 附 則

第二十四條 本制度呈董事長核準(zhǔn)后施行，修正時亦同。

第三篇：公司內(nèi)部審計制度

公司內(nèi)部審計制度

第一章總則

第一條為執(zhí)行公司董事會的決策要求，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《內(nèi)部控制制度》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。

第二章目的第二條內(nèi)部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對公司及下屬子公司的財務(wù)收支及其經(jīng)營管理過程中的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，目的是加強公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟效益服務(wù)。

第三章內(nèi)部審計的依據(jù)和范圍

第三條內(nèi)部審計的依據(jù)：

1、國家法律、法規(guī)、政策。

2、公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。

3、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。

4、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營責(zé)任制度、目標(biāo)責(zé)任書及合同。

5、公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。

第四條內(nèi)部審計的范圍：

1、經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行和決算；

2、財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；

3、對公司及下屬子公司的經(jīng)濟效益審計；

4、經(jīng)濟責(zé)任審計：包括中層部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理的離任審計；

5、內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；

6、對合資、合作經(jīng)營公司及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；

7、檢查國家財經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

8、對公司及下屬子公司制訂的預(yù)算指標(biāo)、績效考核、營銷考核等進(jìn)行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；

9、對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；

10、對公司及子公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；

11、董事會交辦的其它審計事宜。

第四章審計的種類和方式

第五條財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第六條專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問題進(jìn)行審計查處。

第七條專項審計。包括：

1、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計；

2、效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。

3、任期審計：對被審單位負(fù)責(zé)人及部門負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。

4、審計調(diào)查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

第五章內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限

第八條公司設(shè)立審計中心作為內(nèi)部審計機構(gòu)。審計中心在公司授權(quán)下，享有以下主要權(quán)限：

1、根據(jù)需要召開公司及下屬子公司有關(guān)審計工作會議；

2、參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或報告的事前審計；

3、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；

4、審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料；

5、參加有關(guān)會議；

6、對審計涉及到的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對與審計事項有關(guān)的問題向相關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

7、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時制止決定；

8、對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

9、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

10、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向董事會反映；

11、參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第六章內(nèi)部審計工作程序

第九條根據(jù)公司及下屬子公司具體情況，擬定審計項目計劃后實施。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。

第十條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見，呈報董事會。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。

第十一條對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計中心應(yīng)向分管副總經(jīng)理提出處置意見。

第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事會分管副總經(jīng)理提出。董事會分管副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。

第七章審計機構(gòu)和人員

第十三條設(shè)立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。

第十四條審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，并具備專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

第十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊

報復(fù)。

第十六條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位實際經(jīng)營活動的，必須經(jīng)過一段恰當(dāng)?shù)臅r間（一年）回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

第八章審計檔案管理

第十七條審計部門應(yīng)當(dāng)建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。

第十八條審計檔案管理范圍：

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

4、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

5、總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見；

6、審計處理決定及執(zhí)行情況報告；

7、復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

8、其他應(yīng)保存的資料。

第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審計檔案的保管期限為十年。

第九章附則

1、本制度的最終解釋權(quán)歸公司審計中心，并根據(jù)實際情況適時修訂。

2、本制度自頒布之日起實施。

第四篇：公司內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計制度

一、具體內(nèi)容

1、對財務(wù)主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責(zé)”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責(zé)任制考核》的重要依據(jù)。

2、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按時和真實核算公司經(jīng)營情況、上報報表、財務(wù)分析和余額表。

3、審計和監(jiān)督財務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。生產(chǎn)企業(yè)庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責(zé)》核算和管理貨物。

4、對逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進(jìn)行審批和帳務(wù)處理。

5、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費用。

6、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按《資金管理》運營公司資金。

7、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。

8、審計和監(jiān)督各部門購置2000元以上固定資產(chǎn)時是否按規(guī)定審批并對購置10萬元以上固定資產(chǎn)時是否進(jìn)行公開招標(biāo)。

9、公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計部門實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該部門所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

10、公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

11、公司在內(nèi)審人員不足時，由審計部門提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。

二、審計要求

1、各部門在每半年末次月8日前上交會計報表、財務(wù)分析、各科目余額明細(xì)表和有關(guān)資料。

2、各部門在每半年末次月10日前上交“自查報告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細(xì)說明。

3、各部門提供的資料必須有本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計簽名蓋章。

4、各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計正確的基礎(chǔ)上進(jìn)行上報并對真實性負(fù)全部責(zé)任。

5、生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點工作。

6、內(nèi)部審計人員要堅持原則，依法審計、實事求事、忠于職守、秉公辦事。對應(yīng)審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資 200元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守，造成損失按質(zhì)賠償。

7、財務(wù)人員被內(nèi)部審計人員每查出一條扣績效工資100元，對情節(jié)嚴(yán)重造成損失按質(zhì)賠償。

8、各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責(zé)任制考核的重要依據(jù)。

9、各部門領(lǐng)導(dǎo)和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經(jīng)

理牽頭組織專業(yè)人員會審并予以仲裁。在沒有結(jié)論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執(zhí)行的部門有權(quán)給予處罰。

第四節(jié)離任離職審計制度

為了加強企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。

一、所有職工離任離職時，最近二年內(nèi)任職期間的工作情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并進(jìn)行審計。

二、總結(jié)和審計的主要內(nèi)容：

1、反映內(nèi)部公司和機構(gòu)變動情況。

2、反映任職期間如何加強部門管理，發(fā)揮員工積極性團結(jié)協(xié)作精神，部門管理中存在的問題，有什么經(jīng)驗教訓(xùn)，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟損失或嚴(yán)重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。

3、經(jīng)營情況：任期內(nèi)部門完成公司指標(biāo)情況，產(chǎn)品和市場開拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況，個人操作業(yè)務(wù)情況。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟損失和經(jīng)驗教訓(xùn)。

4、反映部門和個人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預(yù)付款、應(yīng)收帳款和

庫存存在的問題和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，并指出具體解決辦法。非業(yè)務(wù)人員重點反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。

5、結(jié)清個人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。

6、詳細(xì)說明遺留的問題：經(jīng)營、財務(wù)、人事、機構(gòu)和各種糾紛等。

7、對企業(yè)提出合理化建議。

三、在個人總結(jié)的基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務(wù)部門進(jìn)行審計；公司部門經(jīng)理以下，由公司負(fù)責(zé)審計，并把審計結(jié)果報公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進(jìn)行復(fù)審。把所有審計結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調(diào)離本部門。情節(jié)嚴(yán)重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責(zé)任。

第五篇：公司內(nèi)部審計制度專題

公司內(nèi)部審計制度

一、總則

第一條為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計，增強公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。

第二條公司的內(nèi)部審計主要負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵

循了公司的方針、政策和計劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟地使用了資源，是否正在實現(xiàn)公司的目標(biāo)。

第三條公司審計部門依照本制度和總裁的指示獨立行使審計職權(quán)，不受其它部門和個人的干涉。

第四條內(nèi)部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

二、機構(gòu)和審計人員

第五條公司設(shè)立審計部門，依照本制度行使審計職權(quán)，對公司最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)并報告工作。

公司根據(jù)需要，可在所屬公司派駐專職審計人員。

第六條公司審計部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。專職審計人員應(yīng)具有審計、會計、經(jīng)濟、工程等

相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

第七條公司審計部門應(yīng)有計劃地開展審計人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計人員的思想素質(zhì)和業(yè)

務(wù)能力。

第八條審計人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。

第九條審計人員辦理審計事項，與被審部門和審計事項有利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)回避。

三、審計機構(gòu)的職責(zé)

第十條公司審計部門依照本制度對公司、公司所屬子公司、控股公司、境外公司及下屬實體行使審計職

權(quán)。

第十一條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，對各項經(jīng)營計劃的制定及執(zhí)行情況進(jìn)行審計，包括公司生產(chǎn)計劃、銷

售計劃、人力資源計劃、財務(wù)計劃、產(chǎn)品開發(fā)計劃等。

第十二條對各業(yè)務(wù)流程和有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性、健全性、有效性進(jìn)行評審。第十三條對下列財務(wù)、會計事項進(jìn)行審計：

1.財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算；

2.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性；

3.資產(chǎn)的管理情況；

4.公司的籌資及對外投資的合法性、可行性及其效益性。

第十四條對有關(guān)經(jīng)濟事項合同的合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行評審。

第十五條對公司基本建設(shè)項目進(jìn)行審計監(jiān)督。

第十六條對公司內(nèi)部負(fù)有重要崗位責(zé)任人員的離任（職）進(jìn)行審計。

第十七條對公司資源（包括人力、物力和財力等）使用的效益性進(jìn)行審計。

第十八條對公司最高領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項進(jìn)行審計。

四、審計機構(gòu)的權(quán)限

第十九條審計人員依照有關(guān)制度行使審計職權(quán)，被審計部門和個人應(yīng)予以積極配合。第二十條審計人員的主要職權(quán)包括：

1.檢查與審計事項有關(guān)的各種文件和資料；

2.參加有關(guān)會議；

3.對審計中的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

4.審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在違反公司制度、損失浪費行為，經(jīng)請示總裁后作出臨時制止決定； 5.項目審計結(jié)束后，作出審計結(jié)論，提出審計意見。

6.〖JP3〗對有關(guān)審計事項提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟效益的建議；

7.檢查審計決定的落實情況。

五、審計工作程序

第二十一條審計部門應(yīng)根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標(biāo)制定相應(yīng)的工作規(guī)劃，且每年要制定審計工作計

劃。

第二十二條審計工作計劃經(jīng)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后，做為執(zhí)行的依據(jù)。

第二十三條審計部門在實施具體審計任務(wù)前成立審計小組，審計小組負(fù)責(zé)人應(yīng)制定具體的審計工作方案。第二十四條審計部門在實施專項審計3日之前，應(yīng)向被審計部門或單位送達(dá)審計通知書。審計通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：

1.被審計部門或單位名稱；

2.審計項目、名稱、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計時間和方式；

3.審計小組組長及其成員名單；

4.被審計部門（或個人）應(yīng)做的有關(guān)準(zhǔn)備工作。

第二十五條審計人員進(jìn)駐被審單位后，結(jié)合審計事項，進(jìn)行調(diào)查、了解情況。

第二十六條審計人員通過審查會計、統(tǒng)計、計劃以及其他經(jīng)濟活動的有關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計

事項有關(guān)的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，查驗有關(guān)的經(jīng)濟管理活動以及向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，取得審計證據(jù)并及時編制審計工作底稿。

第二十七條審計終結(jié)后，審計部應(yīng)向公司最高管理層提出審計報告。審計報告呈送前，應(yīng)當(dāng)征求被審部

門（單位）或個人的意見。被審部門（單位）或個人自接到審計報告之日起2日內(nèi)將書面意見送交審計小組。審計報告應(yīng)包括下列內(nèi)容：

1.審計項目的基本概況、項目的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式及其有關(guān)情況； 2.與審計事項有關(guān)的事實；

3.依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；

4.審計結(jié)論及建議。

第二十八條由公司總裁（或?qū)徲嬁偙O(jiān)）根據(jù)審定后的審計報告作出審計決定。審計決定以公司的名義下

達(dá)給被審計部門（單位）或個人，自送達(dá)之日起生效。被審部門（單位）或個人對審計決定有異議的，可在收到審計決定五日內(nèi)向總裁（或?qū)徲嬁偙O(jiān)）提出申訴，申訴期間原審計決定繼續(xù)有效。

第二十九條審計部門對審計決定的執(zhí)行及審計建議的落實情況進(jìn)行后續(xù)審計。第三十條公司審計部門應(yīng)建立審計檔案，加強檔案的安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行檔案的銷毀制度。

六、內(nèi)部審計管理

第三十一條內(nèi)部審計工作通過制定審計計劃進(jìn)行組織、指導(dǎo)和控制。包括中、長期計劃、計劃以及

項目審計計劃。計劃通過不同層次領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作為授權(quán)執(zhí)行審計的依據(jù)。

第三十二條內(nèi)部審計部門通過制定工作職責(zé)和項目職責(zé)進(jìn)行責(zé)任控制。工作職責(zé)包括部門職責(zé)和崗位職

責(zé)；項目職責(zé)包括不同審計項目中主審、一般審計師和助理審計師的職責(zé)。

第三十三條內(nèi)部審計部門通過制定審計準(zhǔn)則加強審計質(zhì)量控制，包括對上崗內(nèi)部審計人員素質(zhì)的考核，安排周密的審計程序，實行審計工作底稿的審核制度，特別是主審對助理審計人員工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計的各種工作規(guī)范。

第三十四條內(nèi)部審計部門要有計劃地對內(nèi)部審計人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，包括新進(jìn)的內(nèi)部審計人員的專業(yè)

訓(xùn)練和在職內(nèi)部審計人員的繼續(xù)教育。同時，在完成一定時期審計任務(wù)后，要進(jìn)行工作考評與總結(jié)。

第三十五條內(nèi)部審計部門要加強檔案管理，對審計過程中形成的大量資料進(jìn)行科學(xué)的分類編號、立卷和

歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計檔案的重要作用。

第三十六條內(nèi)部審計部門實行系統(tǒng)的報告制度，包括每個項目審計結(jié)束后的報告和一段時期的工作報告，及時將一段時期工作的成果，所發(fā)現(xiàn)公司中帶有傾向性、普遍性的問題向公司總裁報告，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的重要作用。

七、獎勵和處罰

第三十七條審計部門和審計人員工作有顯著成績的，公司應(yīng)給予表彰和獎勵。第三十八條審計人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀(jì)律處分并調(diào)離審計部門。

1.泄露有關(guān)審計工作機密的；

2.利用職權(quán)謀取私利的；

3.玩忽職守，造成較大損失的；

4.弄虛作假，徇私舞弊的。

第三十九條對被審計部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關(guān)部門對直接責(zé)任者及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予

紀(jì)律處分。

1.拒絕提供與審計事項有關(guān)文件、賬單、憑證、會計報表、資料和證明的； 2.阻撓、破壞審計人員行使審計職權(quán)的；

3.打擊、報復(fù)揭發(fā)檢舉人和審計人員的；

4.拒不執(zhí)行審計決定的；

5.弄虛作假，隱瞞事實真相的。

八、附則

第四十條審計部門根據(jù)本制度，制定具體實施辦法。

第四十一條本制度由審計部門負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條本制度自發(fā)布之日起施行。