第一篇：稽核審計總部公司內部審計的若干問題

關于公司內部審計工作的若干問題

（公司流程重組-部門有關問題）

一、公司內部審計與公司經營管理的關系認識需要提高

我們公司是一個全國性、綜合性的大型企業，公司通過授權方式組織、協調 公司所屬的管理部門、支持部門、業務部門和經營分支機構（營業網點）進行經濟活動。這種內部管理分權制基礎上的受托經濟責任關系奠定公司內部審計生成、發展的基礎。從這點出發公司內部審計處于獨立的監督地位，是客觀、公正地評價受托人（被審計人）向授權人承擔和履行經濟責任的情況的基本保證。公司業務部門的管理、協調和監督是處于經濟管理需要，而公司內部審計則是授權人出于經濟監督的需要。

從這個意義上來認識，我公司的內部審計對受托人的經濟活動的監督和評價 還很不充分無論在審計的覆蓋面，還是審計評價的內容和評價的能力都存在一定的差距，還沒有充分履行檢查、評價、報告、建議職能。

二、公司內部審計的機制還不夠健全。

公司目前設有獨立的內部審計機構、稽核審計總部也制定了《稽核審計基本 制度》、《稽核審計工作規程》等有關的業務制度，但對照《證券公司內部控制指引》的“建立以內部稽核部門對各崗位、各部門、各機構、各項業務全面實施監督反饋的第三道監控防線。”的要求，沒有建立與公司具體業務相關的內部審計實務準則、評價規范和審計手段，缺乏整體的監控體系。

三、公司內部審計的內部管理還不夠完善。

我部在內部審計過程中實行了審計立項、審計通知、審計確認、審計報告和 審計復核等必要的工作程序，注意了審計活動的合規性和審計結果的可靠性。但是在全面推行審計工作責任管理制度、與履行職責相關的獎懲制度、與績效掛鉤的激勵機制還不夠完善，因此對因審計環境不良、審計不當或審計舞弊等審計風險的防范和控制在制度上不完善。

四、審計人員的素質，包括職業道德、業務能力水平有待進一步提高。我部在近二年來，對審計人員的業務培訓投入了較大的關注，先后聘請了境 內外知名的審計事務所、經濟研究機構等方面的專家多次為培訓講課，這對提高審計人員的業務水平起到良好的作用，但同時也看到審計人員對公司一些業務的專業知識、操作和管理的程序、業務規定、實際操作經驗和國家的相關法律法規不甚熟悉，在遵守審計人員職業道德準則上缺乏監督手段，這些對有效履行審計職責均造成一定的影響。

五、審計信息不充分：

內部審計的對象（內容）是指被審計人承擔和履行經濟責任的經濟活動。審 計工作的效率和質量的保證是建立在對被審計人經濟活動了解的詳略基礎之上的。目前公司的內部審計沒有能夠及時和充分地取得有效的審計信息，包括反映會計信息的真實性、完整性和可靠性的會計報表、與經濟活動合規合法性相關的業務表報、國家法律法規和公司的規章制度，給提高審計工作效率、審計重點確定、審計準備和審計評價形成了困難。

六、內部審計的深度和廣度存在不足，對審計材料的加工和發掘工作不夠 目前存在審計覆蓋面比較狹窄、審計手段和審計形式相對較單一的不足。由于近二年來公司尚處在整合期間，稽核審計工作主要圍繞“摸清家底、防范風險”、相關責任人員的離任審計、經濟問題和案件的查證等內容開展審計活動，但審計的手段以查閱帳證為主、審計形式以現場為主、審計的方法以核對為主、被審計單位以營業部為主，對于公司經營部門、要害部門的系統控制等反面尚未進行審計，這同我公司的經營管理現狀很不適應，同現代審計的事前參與（計劃方案、業務決策、程序評價）、實時監控、重點控制、分析預警的理念都存在較大的差距，這對為公司經營、管理和發展發揮監督保障作用存在制約因素。另外，對包括審計報告在內的審計材料的加工、提煉和發掘工作存在較大的差距，缺乏對公司整體經營狀況、財務狀況和內部控制狀況及其發展趨勢的評價和預示。

七、國泰君安的審計理念沒有形成現代經濟全球一體化、金融市場國際化的趨勢正在加速發展，加入WTO也會 給我們帶來機遇和挑戰，這是不容置疑的?，F在各行各業都在積極與國際接軌，但是我們應該記?。褐袊伯a黨的勝利是馬列主義與中國革命具體實踐相結合的勝利，所以我們在向經內外的成功理念借鑒的過程中，始終要站在中國的國情和公司的現狀和發展戰略這一立足點上。所以要形成國泰君安的審計理念。否則將會形成今天啟用“安達信”的理念、明天用“普華永道”的理念，最終沒有自己的理念。

八、內部管理的基礎工作不可忽視

由于我部同新公司一起整合而成，目前沒有形成科學的、健全的基礎工作，從另一個角度來說是沒有建立良好的審計環境，這對公司的審計發展至關重要，俗話說：根深葉茂。我部在內部崗位、機構設置，責任管理機制、工作考核評價標準體系、信息支持系統、確立內部審計關系等運行機制方面的基礎工作還十分薄弱，任重而道遠。

九、內部審計部門與公司其他各部門的溝通協調有待于進一步改進

稽核審計總部雖然在公司處于相對獨立的地位，但在維護公司的經濟利益和促進公司的發展的戰略目標是完全一致的，與各部門形成唇齒相依的關系。因此，我部須在履行檢查、評價、報告、建議職能過程中需要加強與各部門的協調、互助和溝通，完善包括審計評價、審計整改意見和審計報告在內的層轉程序，提高工作效率和效果，保障政令暢通、管理有效。

稽核審計總部

聯系人：沈國華

二○○一年七月二十六日

第二篇：XX公司內部稽核審計制度（精選）

內部稽核（審計）制度

第一章 總 則

第一條 為加強內部稽核監督，規范內部稽核工作，維護企業合法權益，促進廉政建設，保證企業健康發展，根據有關審計準則，結合集團的實際情況，特制定本制度。

第二條 內部稽核（審計）制度是集團管理制度的重要組成部分。實行經

常性的稽核有利于維護國家財經法紀，促進集團及附屬公司守法經營，保證集團各項規章制度

第三條 本制度適用于集團本部、辦事處和各級附屬公司。本制度所稱“集

團”是指廣東控股有限公司；“附屬公司”是指集團持股超過50%或控制其董事會的公司；“二級公司”是指由集團控股的二級公司。

第二章 稽核機構和人員

第四條 集團設立稽核監察部。稽核監察部在集團董事會領導下獨立行使

稽核（審計）監督權，負責對集團本部及各附屬公司的經營管理及財務制度執行情況進行定期、不定期的監督、核查，對二、三級公司負責人進行任期經濟責任審計、離任審計、對重要崗位人員進行輪休稽核。

第五條 稽核監察部向集團董事長、分管領導負責并報告工作。二級公司應結合本公司的實際情況設立稽核部（審計部），稽核人員行政上隸屬二級公司，業務主要受集團稽核監察部領導，向二級公司董事會、集團稽核監察部負責并報告工作。

第六條 稽核人員應當忠于職守，堅持獨立、客觀、公正的原則，認真、嚴肅、謙虛、謹慎地執行稽核任務，秉公維護公司權益。

第七條 稽核人員必須嚴守公司機密，廉潔奉公，不得濫用職權，謀取私利，徇私舞弊。

第八條 稽核人員必須具備相應的專業知識和業務能力，認真鉆研業務，不斷提高業務水平和操作能力。

第九條 稽核人員辦理稽核事項，若與被稽核單位或個人有利害關系，應主動回避。被稽核單位或個人也有權申請稽核人員回避。具體回避的事項，由稽核監察部決定。

第三章 稽核部門職責

第十條 集團稽核監察部依據國家法律、法規以及集團的各項規章制度、禁令對集團本部、辦事處和附屬公司的下列事項進行稽核：

（一）依法經營和貫徹執行集團各項規章制度的情況；

（二）財務計劃、預算的制定和執行情況；

（三）財務收支的真實性、合法性；

（四）內部控制制度的建立、健全和執行情況。

（五）基建工程項目的審批、招標、和預算、決算情況；

（六）各類經濟合同、協議的合法性和履行情況；

（七）資產經營、管理情況，負債及或有負債情況，股東權益的安全性、完整性；

（八）離任審計；

（九）輪休稽核；

（十）集團董事會交辦的其他稽核事項； 第十一條 以制止。

第十二條 對嚴重違反有關法律、法規和集團規章制度的行為，對違反有關法律、法規和集團規章制度的行為，予造成嚴重浪費、損失的單位和個人，提出追究責任的建議。

第十三條 及時向集團董事會匯報稽核中發現的、急需解決的 重大問題。

第十四條 將稽核情況、評價、意見、建議等以“稽核報告”的形式呈報集團董事會和稽核監察委員會，抄送相關二級公司董事會。

第十五條 進行后續稽核，對被稽核單位落實“稽核報告”提出的建議、措施和董事會指示的情況進行跟進檢查、監督。

第四章

第十六條

稽核部門權限

集團稽核監察部有以下權限：

（一）核查被稽核單位的會計憑證、帳冊、報表、各類單證、契證、經濟合同（協議）、董事會決議、辦公會議決議、工作總結等資料；

（二）要求提供財務計劃或預算，基建工程的審批文件、預算和決算，項目投資的可行性分析、審批文件及有關資料；

（三）檢查庫存現金、有價證券及其他實物財產的保管、使用情況；

（四）檢查空白業務單證如保險單、銷售發票等保管和使用情況；

（五）向與稽核事項有關的人員（包括董事會成員）進行調查、取證。若有需要，可要求被調查人員在一定的時間內（不超過20個工作日）遞交與口述情況相應的書面材料；

（六）對與稽核事項有關的投資項目、重要的客戶等進行實地調查、取證。

第十七條 對違反有關法律、法規和集團規章制度的單位及有關直接責任人提出處理意見，報集團董事會或其授權和稽核監察委員會審定。

第十八條 監督被稽核單位執行經集團董事會或其稽核監察委員會審議“稽核報告”的有關決議、決定，及其確認或同意“稽核報告”提出的有關處理意見和整改措施。

第五章

第十九條 第二十條

稽核方式

稽核可采用預告稽核或突擊稽核。

集團稽核監察部定期、不定期對稽核單位進行例行稽核和專向稽核?！袄谢恕笔侵笇Ρ换藛挝蛔袷胤煞ㄒ?、集團規章制度以及財務收支等情況進行全面稽核；“專項稽核”是指根據需要對被稽核單位某一方面存在的問題進行稽核。

第二十一條 稽核采用就地稽核和報送稽核。除后續稽核可被實際情況采用報送稽核方式外，其他稽核工作一般采用就地稽核。

第六章

稽核工作基本程序

第二十二條 集團稽核監察部根據集團董事會或其稽核監察委員會的授權和部門職責開展稽核（審計）工作。

第二十三條 實施稽核前，稽核監察部門應組織好稽核力量，成立稽核小組。如自身稽核力量不足，可與有關部門協商，聯合組織稽核力量?；诵〗M負責人應由稽核部門人員承擔。

第二十四條，稽核監察部應在稽核人員進駐被稽核單位3個工作日發出書面通知（突擊稽核除外），被稽核單位在接通知后應準備有關資料，提供工作條件?；送ㄖ獣饕ㄏ铝袃热荩?，（一）稽核依據、范圍、內容方式和時間。

（二）稽核組長以及其他稽核人員的名單。

（三）要求被稽核單位提供資料和清單及其他有關要求。第二十五條 被稽核單位及接受調查人員必須如實向稽核人員反映和提供公司的經營和財務情況、資料，不得隱瞞。

第二十六條 稽核人員可采用檢查、監盤、觀察、詢問及函證、計算、分析性復核等稽核方法，充分、適當的稽核依據。

第二十七條 稽核小組應在實施必要的稽核程序后，以稽核證據為基礎，形成稽核意見，出具稽核報告。

第二十八條 “稽核報告”應實事求是地闡述被稽核單位的基本情況、主要債權債務情況、投資項目情況，客觀、公正地評價其經營情況和財務狀況，指出被稽核單位存在的問題，提出相應的建議、措施。

第二十九條 稽核報告在報董事會及其稽核檢查委員會之前，可將“稽核報告”稿或有關部分內容，送被稽核單位征詢意見，被稽核單位、人員如有意見，應在收到報告稿5天內提出書面意見報稽核監察部，或建議雙方當面交換意見，稽核監察部應認真研究、復核被稽核單位、人員和有關部門的意見。

第三十條 對重要事項進行后續稽核，對于稽核報告提出的建議和整改措施，被稽核單位應認真落實，將具體情況專題上報集團董事會并抄報稽核監察部備案。稽核監察部在稽核報告發出6個月內，檢查落實情況。

第三十一條 稽核事項終結，稽核人員應及時將稽核工作底稿及有關資料連同稽核報告分類整理、歸檔、形成稽核檔案。

第三十二條 稽核檔案應按有關保密規定妥善保管，嚴控查閱范圍。查閱稽核檔案，應經稽核監察部負責人同意。

第三十三條 稽核檔案按有關報告報出日期起計，至少保存十年。第三十四條 稽核人員掌握的與稽核事項有關的資料（包括資料的原件、復印件和儲存資料的電腦磁盤等）應在稽核事項終結后全部交給稽核監察部專人存檔、保管。原件依規定須存放在被稽核單位，其經該單位主要負責人、財務總監（對財務文件、單位而言）或公司秘書（對其他文件而言）、檔案文件保管人簽署證實并證明存放地點的復印件交稽核監察部專人存檔、保管。

第七章

離任審計

第三十五條 集團附屬公司、部門行使經營管理權的主要負責人、各辦事處負責人如因任職期滿、提拔、辭（免）職或離（退）休等，須進行離任審計。集團人事考核部在下達離任通知時應通知集團稽核監察部及相應的公司、部門、辦事處。

第三十六條 集團稽核監察部負責對集團有關部門、辦事處和二、三級公司主要負責人進行離任審計。

第三十七條 稽核監察部應按企業所在地的會計準則和有關法律法規、集團的規章制度和任務計劃，對離任人任期內履行經濟責任進行審計。

第三十八條 離任審計內容主要包括離任人任期內經營管理業績、存在問題和應承擔的經濟責任。具體內容：

（一）審查資產的管理和保值增值情況；

（二）審核離任人離職卸任時企業的財務狀況和任期內的經營效益及其他經營管理業績；

（三）評價離任人任期內計劃、預算、任務和其他經濟指標的完成情況；

（四）審核離任人任期內重大的經營管理決策、未了經濟合同、法律訴訟和遺留問題的情況；

（五）評價離任人任期內各項內部控制制度的建立、健全和執行情況；

（六）評價離任人任期內執行有關法律、集團各項規章制度的情況，離任人履行職責中廉潔、忠誠和勤勉方面的情況。

（七）審查財務收支活動的合法性、合規性；

（八）其他重要審計的事項；

第三十九條 離任人應在接到離任通知后20個工作日內，向上一級公司稽核監察部和接任人或接管人提交述職報告?；吮O察部接到

述職報告后，根據具體情況成立審計小組，安排離任審計。述職報告應包括以下內容：

（一）任職時間及上任時企業的基本情況；

（二）離職時企業基本情況；

（三）任期內完成各項經濟指標情況；

（四）任期內開展業務，改善經營管理，提高經濟效益等主要業績；

（五）任期內是否守法經營及遵守集團的規章制度；

（六）在對外投資、擔保、放賬、高風險業務和其他業務中有無失誤，有無造成損失或潛在損失以及本人應承擔責任，應吸取經驗教訓；

（七）任期內有無利用職權違規獲取收入和利益；

（八）遺留問題及解決辦法和意見；

（九）對公司今后發展業務和完善管理的意見、建議；

（十）其他需要說明的事項。第四十條 自審計小組進點之日起，原則上應在1個月內完成現場審計檢查工作。特殊情況的，經稽核監察部總監同意可適當延長審計時間。

第四十一條 審計小組應在完成現場審計工作后的20個工作日內提出審計報告。

第四十二條 審計小組應征求離任人、接任人的意見，并由離任人、接任人和稽核監察部簽字認可，若無法達成一致意見，離任人和接任人應在接到審計報告5個工作日內提交書面意見，稽核監察部應將審計報告連同書面意見呈交集團董事會裁定。

第四十三條 二級公司稽核監察部對有關離任人進行離任審計，應在進行前將審計方案報集團稽核監察部，若有必要，集團稽核監察部應給與指導、協助，審計結束后，應將審計報告報集團稽核監察部

備案。

第八章

重要崗位輪休稽核

第四十四條 集團實行重要崗位強制輪休制度，由稽核監察部門實施稽核。

第四十五條 輪休稽核對象包括：

（一）各級公司董事長、副董事長、總經理、副總經理、董事、總監；

（二）集團本部及二級公司各部門正副職，集團辦事處主任、副主任；

（三）各級公司財務部門、采購部門、銷售部門、投資部門、建設部門等重要崗位主要負責人；

（四）人事、稽核部門認為需要輪休的其他人員。第四十六條 除集團本部各部門、辦事處重要崗位、由同級稽核部門進行輪休稽核外上級公司稽核部門一般只負責對下一級公司主要負責人進行輪休稽核，其他重要崗位輪休人員由同級稽核部門進行輪休稽核。

第四十七條 一般情況下，同一公司或部門無論有多少人輪休，每年只安排一次輪休稽核，由稽核部門根據輪休計劃與實際情況統籌安排。

第四十八條 當年已經進行例行稽核或離任審計的，輪休時可不做稽核。輪休稽核時間范圍可追溯至上稽核基準日止。

第四十九條 稽核內容主要包括輪休對象任職期間的經營管理業績、存在問題和應承擔的經濟責任。公司經營班子輪休稽核內容參照第七章第三十九條。其它重要崗位輪休稽核內容包括；

（一）審核任職期間執行有關法律、法規、集團各項規章制度的情況；

（二）評價任職期間各項內部控制制度的建立、健全和執行

情況；

（三）評價任職期間對有關計劃、預算、任務和其他經濟指標的完成情況；

（四）審查任職期間各項財務收支活動的合法性、合規性；

（五）審查任職期間有無利用職權違規獲取收入和利益。

第九章

第五十條 稽核（審計）報告作為被稽核（審計）單位負責人

獎 懲

升職、調任、降職、免職、辭退等人事任免的參考依據。對于能遵守國家有關法規和集團各項規章制度，特別是能貫徹執行集團財務制度，完成集團下達經濟指標的單位或有關人員，以及在稽核工作中秉公辦事敢于同不正之風作斗爭者，應給予表彰或獎勵。

第五十一條 被稽核單位或個人有下列行為之一的，視情節嚴重給與行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（一）違法違規經營，違反集團各項規章制度、禁令；

（二）不如實、全面提供資料，弄虛作假，涂改或毀滅憑證、賬簿和有關文件；

（三）拒絕提供會計憑證、賬冊、報表、業務單據及其他有關文件；

（四）抵觸、阻撓稽核人員行使職權，拒絕、破壞監督檢查；

（五）拒不執行稽核報告提出處理意見和整改措施，給公司帶來經濟損失或產生不良影響；

（六）打擊報告稽核人員或提供線索者。

第五十二條 稽核人員有下列之一的，視情節輕重給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（一）對被稽核單位或者人員的違法違紀問題隱秘不報；

（二）泄露國家秘密或者被稽核單位商業秘密；

（三）濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守及其他違法違紀行為。

第十章

附 則

第五十三條 本制度由集團董事會授權稽核監察委員會解釋。第五十四條 本制度自頒布之日起開始施行。

第三篇：公司內部審計問題研究

哈爾濱工程大學

自學考試

畢業論文

題 目 珈偉新能源股份有限公司內部審計問題研究

專 業 工商管理

學 生 李孟珂

準 考 證 號 010419290602

指 導 教 師 皮雨鑫

哈爾濱工程大學自學考試畢業論文評語

姓名： 李孟珂

考號： 010419290602

專業： 工商管理

畢業論文題目： 珈偉新能源股份有限公司內部審計問題研究

工作起止日期 2021年 7 月 2日起 2021年 9 月 5 日止

指導教師對畢業論文進行情況、完成質量的評價意見：

該生論文選題符合工商管理專業人才培養目標，論文選題有實際意義。全文以珈偉新能源股份有限公司內部審計問題情況為基本出發點，進行相關問題的分析，并且提出了相應的改進策略，觀點表達基本準確，思路較清晰，語言較流暢，能按要求完成各階段工作，格式基本符合規范要求。論文寫作態度較認真，論文總體達到了畢業論文的基本要求，同意參加畢業論文答辯。

指導教師簽字： 皮雨鑫 指導教師職稱： 講師

答辯委員會評語：

根據畢業論文的材料和學生的答辯情況，答辯委員會作出如下評定：

學生 畢業論文答辯成績評定為：

答辯委員會主任（簽字）： 職 稱：

答辯委員會委員（簽字）：

年 月 日

哈爾濱工程大學自學考試畢業論文任務書

摘 要

隨著改革開放和社會主義市場經濟的不斷發展，新能源產業經過 40年的發展取得了巨大的成就。新能源機構種類和覆蓋面不斷增加，業務結構更加復雜。新能源產業對國計民生有著重大的影響，能夠維護社會進步，促進經濟發展。新能源業在發展的同時，也面臨著許多問題，如內部審計的缺失和管理風險等。內部審計目的在于幫助部門、單位的管理人員實行最有效的管理。內部審計不僅是部門、單位內部經濟管理的重要組成部分，而且作為國家審計的基礎，被納入審計監督體系。因此，在這種情況下，研究和新能源公司內部審計具有重要的意義。本文以珈偉新能源股份有限公司為研究對象，運用內部審計的相關理論和知識，對珈偉新能源股份有限公司內部審計的基本情況進行分析，發現一些不足之處，并針對內部審計中存在的問題提出對策。以提高珈偉新能源股份有限公司的審計效率和經濟效益，并降低企業經營風險。

關鍵詞： 內部審計；審計風險；風險管理

Abstract

With the continuous development of reform and opening up and socialist market economy，the new energy industry has made great achievements after 40 years of development.The types and coverage of new energy institutions are increasing，and the business structure is more complex.The new energy industry has a significant impact on the national economy and peoples livelihood，can maintain social progress and promote economic development.With the development of new energy industry，it also faces many problems，such as the lack of internal audit and management risk.The purpose of internal audit is to help the managers of departments and units implement the most effective management.Internal audit is not only an important part of the internal economic management of departments and units，but also incorporated into the audit supervision system as the basis of national audit.Therefore，in this case，research and internal audit of new energy company is of great significance.This paper takes Jiawei new energy Co.，Ltd.as the research object，uses the relevant theories and knowledge of internal audit，analyzes the basic situation of internal audit of Jiawei new energy Co.，Ltd.，finds some deficiencies，and puts forward countermeasures for the problems existing in internal audit.To improve the audit efficiency and economic benefits of Jiawei new energy Co.，Ltd.，and reduce the business risk of the enterprise.Keywords：internal audit;audit risk;risk management

目 錄

第1章 緒 論

1,...1.1研究背景

這些年以來，隨著國際經濟的發展，越來越多的公司開始進行內部審計活動。內部審計在公司的日常管理活動中能夠起到的作用是其他部門無法替代的。通過內部風險審計在我國上市企業公司的實際工作應用，可以有效的監督控制上市企業日常經營管理活動，規避其日常經營過程中的各種風險，提高其社會經濟效益，提升公司的核心競爭力[1]。但是一些公司在內部審計方面存在一些不足，導致內部審計難以發揮積極作用，所以對內部審計問題的研究顯得十分有必要。文章以珈偉光電新能源股份有限公司的經營情況分析作為主要的問題研究調查對象，針對這家公司所經營存在的內部風險進行財務審計等幾個方面的突出問題，提出了解決問題的對策，希望能對公司內部審計的改善與發展提供合理的對策。

2,...1.2 研究目的及意義

1.2.1 研究目的科學信息技術的不斷飛速發展進一步大大加快了我國經濟融入全球化的推進腳步。全球的宏觀經濟發展環境正在不斷發生巨大的復雜變化?？鐕M織并購和企業聯盟頻繁，行業之間的競爭十分激烈。這導致大多數公司的風險和不確定性增加，風險變得非常巨大，導致一些公司的治理和財務出現嚴重欺詐。憑借保證財務報告的合法性和公正性，維護財產的安全性和完整性，確保經營管理的合法性、合規性和效率，幫助部門和單位的管理者實施最有效的管理。本文以珈偉新能源股份有限公司內部審計為研究對象。本課題研究的目標主要是為了分析企業和公司內部風險管理的發展現狀，針對內部風險管理審計中遇到的問題，并提出有效可行的解決辦法，幫助企業和管理者制定最有效的風險管理，提升企業價值[2]。

1.2.2 研究意義

隨著社會主義市場經濟的不斷進步，內部審計工作在其組織治理中的地位越來越廣泛受到了重視。獨立于本單位其他專門的職能管理機構，獨立進行工作，為其他管理機構提供顧問服務和協助。從國外學者對內部審計的分析以及我國內部審計工作的現狀分析來看，內部審計仍然存在著一些問題。因此，本文以佳威新能源有限公司為例，對該公司的內部審計制度及其存在的問題進行了全面的研究。本研究的意義在于進一步發現我國其他上市公司內部審計過程中存在的問題，為嘉威新能源股份有限公司內部審計的改進和發展以及我國內部審計研究提供一定的參考依據。同時，也可以為其他企業完善內部審計制度提供一些幫助。因此，本文的研究也具有一定的現實意義。

3,...1.3 國內外研究現狀

1.3.1 國外研究現狀

2019年Macmillam Education在An Introduction中發表了Principles of Auditing認為內審部門加強監督會計部門的工作，可以完善內部管控制度，有利于快速找到問題并改進和解決，補足缺陷和漏洞，提高資產的安全性，能夠避免不必要的損耗，能夠得到更加可靠真實的會計資料[3]。

2018年Steven Singer.在 financial executive 中首次發表了 internal audit s role in ifrs conversion 提出了企業和公司應按照國家有關的法律和政策，構建所有相互獨立、權責明確、相互制衡、協調正常運轉的企業治理模式和體系[4]。

2018年Twaijry，Abduirahjman在Critical Perspective Accounting中發表了The Development of internal Audit in Sandi Arabia：an intitutional theory Perspective。認為對于一個國有企事業法人單位內部其他經濟損益財務和財政收支的進行審計，重點需要考慮的因素就是其資產所有者的全部資產、負債及其他經濟損益真實、合法、有效的審計情況[5]。

2018年Abdulaziz Alzeban在Routledge中發布between internal control and internal audit recommendations，研究了338家英國上市公司發現缺乏官方監測和后續程序與報告內部控制薄弱之間存在一定的關系[6]。

2020年 siobhan white 在 public money & management 中發布 exploring internal auditor involvement risk management function，通過對蘇格蘭當地內部審計師的調查，指出因為責任的界限模糊，因此沒有制定足夠的保障措施和方法來規范內部的審計，內部的審計參與風險管理所保證的功能和責任不能得到充分體現[7]。

2020年Stephen Bailey在Public Money & Management中發布how to improve auditor involvement，指出內部審計的職責包括評估各部門預算的合規性，調查舞弊和錯誤，評估控制系統和進行咨詢[8]。

1.3.2 國內研究現狀

2018年陳小其在中國內部審計中發表了《樹立“大非現場審計”理念向事前審計轉型》提出只靠事后審計，無法幫助使企業實現目標，不能把內部審計的核心作用凸顯出來。內部審計向事前審計轉型，適應了企業的發展、對于企業的風險起到防范效果、提升了企業的核心價值[9]。

2019年曹婧在中國企業財會研究中發表《論集團公司內部審計工作體系的構建》，提出內部審計是一項屬于集團公司內部的管理活動，能夠有效地幫助集團公司實現其預期的經營和管理目標，因此企業要根據自身實際情況來探索和構建適合企業發展的內部審計體系[10]。

2019年趙連啟在企業改革與管理中發表《企業單位審計質量控制體系的構建研究》，內部審計質量控制成為了當前各個企業重點關注的內容，一個完善的質量控制體系，可以降低審計風險、提升企業內部審計工作整體水平[11]。

2019年任秋怡在中外企業家中發表《簡述企業內部審計的信息化建設》，提出企業對信息化審計軟件的使用率低。企業要加強對信息化、軟件的重視程度，對員工加強培訓，讓員工不斷開拓創新[12]。

2020年蘇美玲在現代營銷中發表《中小型企業內部審計的探索性研究》，中小型企業在國民經濟中的地位十分重要，但就現在中小型企業的發展情況來看，管理層對內部審計部門的重視度較低，一定程度上增加了企業在未來發展過程中墮入風險的可能性[13]。

4,...1.4 研究方法及思路

1.4.1 研究方法

1.案例分析法，又稱個案研究法，是指結合文獻資料對單一對象進行分析，得出事物一般性，普遍性的規律的方法。文章以珈偉新能源股份有限公司為對象，結合大量文獻資料，對其內部審計現狀進行分析，找出與事物規律相斥的存在的問題，再將所學知識運用其中提出決策[14]。

2.文獻研究法，是指搜集，鑒別，整理文獻，并通過對文獻的研究形成對事實的科學認識的方法。通過圖書館、互聯網等手段能夠找到與內部審計相關的書籍和資料，以及在中國知網上搜索的期刊，學位論文等，了解珈偉新能源股份有限公司的歷史和發展現狀，形成關于研究對象的一般印象[15]，同時也能夠得到與現實相關資料的比較和研究資料，有助于我們了解事物的整體性。在此基礎上，對搜集到的文獻資料進行了歸納，整理，學習與研究，了解企業基本概況，企業內部審計所存在的問題以及改進措施。

1.4.2 研究思路

根據其研究目標與內容，本文的主要研究思路提出了以下論述過程:

第一章為緒論，介紹這篇學術論文的主要研究技術背景，立題的研究目標，論文主要選題的技術重要性，國內外的科學研究技術發展趨勢現狀，以及其所必須采取的主要研究技術手段與理論內容。

第二章簡要介紹了公司企業內部財務審計的基礎理論，內部財務審計的意義及其特征。內部財務審計職能，以及內部審計的內容和程序[16]，內部審計的作用。文章中作者主要采取的方法是充分運用了典型案例調查分析法和相關文獻調查研究法，這也是形成本文的主要理論依據。

第三章對珈偉新能源股份有限公司的實際情況出發，首先對珈偉新能源股份有限公司的目前概況內進行介紹，然后對珈偉新能源股份有限公司內部審計現狀進行分析，進行評價。

第四章針對珈偉新能源股份有限公司主要面臨的內部審計存在的問題，其中包括內部審計管理缺陷，具體包括審計流程不健全、質量管控體系不完善、內部控制存在缺陷。然后就內部審計的工作領域受限、內部審計的技術手段落后、對內部審計的作用缺乏認識以及審計人員專業素質不夠這幾個問題進行討論研究[17]。

第五章對珈偉新能源股份有限公司內部審計存在的問題論述解決對策。對于第四章所要求對提出的這些問題也都給予了一種具有一定針對性的具體解決對策方案。對提高和改善珈偉新能源股份有限公司內部審計能力具有重要的指導作用。

第2章 內部審計基本理論概述

1,...2.1 內部審計的含義及特征

2.1.1 內部審計的含義

內部審計是一種確認和咨詢活動，其目的是為了爭取更多的利益，增加企業的價值。通常是指企業內部審計師或機構根據相關規定，使用特定的步驟和工具對本單位和部門的經濟活動進行監督，以促進本單位改善治理、實現目標的活動。內部審計從產生到成熟，經歷了一個漫長的發展過程。隨著經濟的進步和科學技術的發展，社會生產力普遍提高，市場競爭更加激烈，企業數量越來越多，規模不斷擴大，管理難度越來越大，生產關系復雜。經理們再也不能像以前那樣全面管理公司了。這意味著不同的單位和部門需要確定專門的工作人員，建立專門的機構，以加強自身的經營管理能力。因此，內部審計應運而生。一方面，內部審計是審計監督體系中不可或缺的環節。另一方面，內部審計也是公司經營管理體系中的重要環節[18]。

2.1.2 內部審計的特征

內部審計被認為是企業審計的主要形式之一，含有審計的某些特點。與外部審計相比，內部的審計具有其特殊性，擁有與注冊會計師的審計和外部審計不同的優勢。主要體現為以下四方面:

第一，內部審計主要是以內在服務作為其實施工作的目標。內部財務審計主要是為了有限度地加強企業的經營管理和風險控制，提高企業的經濟效益而進行開展的財務審計，其主要目的之一就是通過對內部審計為企業提供服務，促進本單位改善企業的經營管理、提高自身的經濟效益、實現自己的目標[19]。

第二，內部服務審計主要是根據不同客戶提供服務的具體內容不同來分別確定其內部審查的功能范圍，服務中的內容越寬泛則其內部審查的服務范圍也就越寬。按照與黨的國家政策相關的法律規定和本公司事業單位的其他有關法律法規要求，內部財務審計的審查申請和監督檢驗檢查范圍主要內容應當明確包括:本公司事業單位和其其他所屬事業機構貫徹落實執行黨中央關于研究制定和實施完善各項國家重大的經濟政策措施的有關情況;本所屬公司企業及其其他所屬機構事業單位的經濟發展總體規劃、戰略決策、重大改革舉措以及各個企業的主要業務發展計劃正在組織執行中;本公司事業單位公司及其其他所屬機構事業單位的主要財政、金融、物力、工程建設和企業投資管理項目;本單位及所屬單位內部控制及風險管理情況;本單位及所屬單位履行自然資源資產管理和生態環境保護責任情況;本單位內部管理的領導人員履行經濟責任情況等。

第三，內部財務審計在本公司各個單位的主要負責人(包括董事會)的間接領導下進行和開展，其本身并沒有組織或者參與任何本公司各個單位的財務經營和管理活動，能夠始終保持一定范圍內和程度的獨立性。但是審計機構人員是否能夠正常地行使職務、能否毫無約束地依法開展自己的工作，與企業和單位對內部審計工作的高度和重視程度有著直接的聯系，因此它們的獨立性也是相對有限的[20]。

第四，由于內部財務審計并沒有明確地負責實現其包括對外財務認可和對內鑒證的主要功能，因此內部財務審計中人員提交的內部審計財務報表一般僅限于審計單位內部審計進行，未經許可的也不得向外部人公開或者對外使用。

此外，內部的審計也具備了審計流程較為簡便、審核工作比較及時、對于審計意見的提出比較容易得到采納的優勢。

2,...2.2 內部審計的職能

內部審計是監督財務制度及核算是否健全。是內部控制的重要組成部分。通過對內部控制制度和管理效能進行審計，發現管理方面存在的問題，找出管理中的薄弱環節，促進被審計單位改進管理，提高管理水平，幫助企業更好的實現組織目標。具體而言，現代內部的審計主要具備了監督、評估鑒證、管理和控制、服務四項功能[21]。

（1）監督職能。內部審計監督在企業規范化管理中發揮著重要作用。內部審計監督包括兩個方面：代表企業股東對企業會計機構和其他職能部門的經濟活動進行監督，董事會和其他決策層要看他們是否正確執行企業的經營政策并完成任務，不僅要檢查錯誤和防止不利因素，還要檢查和評估；第二，在業務方面，在地方政府審計廳和審計局的業務領導下，代表國家監督企業的經濟活動。

（2）評價鑒證職能。內部審計評價是內部審計人員按照一定的審計標準對企業經營活動和績效進行合理的分析和判斷。評價過程是對審計中發現的問題和缺陷進行評價，在肯定成績的同時指出問題。評價在內部審計中起著核心作用。保證是對企業財務管理和經濟活動的識別和證明，并根據相關依據作出結論。

（3）管理控制職能。內審部通過審核活動對企業經營管理、生產、技術等部門進行全面檢查、取證、分析和評價，得出客觀、公正的結論，提出改進意見和建議；協助領導科學決策，加強內部控制，堵塞管理漏洞，提高經濟效益。

（4）服務職能。企業內部審計的服務職能主要有兩層含義：一是為企業服務，向最高層次負責，完成企業分配的任務；二是為國家審計機關和企業上級行業主管部門服務，完成國家審計機關和企業上級行業主管部門交辦的工作。

3,...2.3 內部審計的內容和程序

2.3.1 內部審計的內容

（1）公司內部財務收支審計：內部審計機構對本部門各單位及其所屬機構的財務收支業務進行審計監督。根據財務收支業務審計，內部審計的內容主要包括：貨幣資金、投資、材料、固定資產、產品成本、職工薪酬、負債、損益、財務報表審計等，主要包括工業財政收支審計、商業財政收支審計等。

（2）內部經濟效益審計：指內部審計機構對部門、單位及其所屬單位的經濟活動是否可行、有效的監督。內部經濟效益審計分為內部經營審計和內部管理審計。內部經營審計是指對決策、計劃、生產和銷售的審計。內部管理審計是指對領導層、組織機構的審計。管理審計不如運營審計重要。如果決策是錯誤的，決策的執行程度與企業的損失將呈現成反比關系。經濟效益審計屬于現代審計的范疇，財務審計屬于傳統審計的范疇[22]。

2.3.2 內部審計的程序

規范的內部審計具體業務的運行和操作過程就是完善集團公司內部審計的工作，確保被審計單位和財務人員有效地順利進行審計。根據內部審計工作的一些實質性要求，審計過程大致可以劃分為以下幾個步驟:

（1）審計立項及授權。審核發起是指確定具體的內部審核項目，即被審核對象。審計對象包括本集團的子公司、職能部門、業務活動或本集團內的項目和系統。對于批準的審計項目，審計部應在實施審計前以正式報告的形式向集團總裁報告，以供審核、批準和授權。

（2）審計準備。在明確具體的審計實務后，相關審計人員著手對審計工作的準備事項，同時制定審計計劃。

（3）開展初期調研工作。其中包含了審計座談會，開展實地考察，擴展性的研究材料，同時編寫相關調查報告和說明書。

（4）反思過程和適應性測試。包括思考程序、復述和研究內部控制設計的恰當性、分析和評價內部控制執行的有效性。

（5）開展切實的檢測和具體資料審驗。包括內部實質性測試和詳細的審計檢查，即在對內部控制進行初步評估的基礎上，采用適當的審計手段，對被審計單位的經營活動進行嚴格審計和評估；審核員應收集充分、可靠、相關和有用的審計證據，進行審計、分析和研究，形成審計判斷。

（6）審計認識和審計方案。內審員通過初步調查、合規性測試和詳細審查，收集適當、有用和相關的審計證據，通過分析和評價形成審計認識，并提出適當的審計方案。

（7）審計總結。包括審計審查和監督、整理審計工作底稿及相關資料、編制意見交流稿、與被審計單位交換意見、編制正式審計報告、審核和提交審計報告。

（8）審計后期工作。要求有關審計人員對風險進行評估，同時將審計的結果及風險評價報告集團總裁及審計委員會組織。

（9）審計評估。審計部負責人對具體審計項目的審計方法、執行情況、審計目標及審計程序的完成情況進行的概述、評估。

（10）審計歸檔。完成以上幾個過程后，審計人員需要對審計資料進行整合、頂裝、排號，成立內部審計檔案，并由審計部門負責驗收保管。

4,...2.4 內部審計的作用

內部審計通過監督各部門和單位的經營管理活動，促進其依法合規。此外，還有人認為減稅可以大量小幅度地有效提高中國企業的生產運營率和管理水平與社會經濟效益[23]。也就是說，內部審計的功能作用大致可以劃分為以下幾種:對審計部門各項制度及其執行程序實施情況進行監督，為審計部門及其管理層決策工作提供了依據;及時披露了在經營管理中可能存在的不完善與不健全程序，推動了各個部門、各單位的自我約束機制的建立與完善;對各個職能部門、各個單位增強自身的工作水平與經濟效益都具有十分重要的意義;監督受托人的經濟責任的正確履行，有利于保障本部門、本事業單位的合法和社會經濟利益;它不僅可以保護公司財產的安全，還可以進一步提升公司財產和材料的價值。

（1）服務保障作用。內部審計可以對企業的運行情況進行及時的查看，能夠及時有效的彌補企業內部制度的不足，從而為企業提出更具建設性的發展意見。有利于能夠幫助中國企業對自身國際資源優勢進行合理的充分利用，從而能夠使中國客戶能夠獲得盡量多的國際經濟社會利益，使得中國企業在激烈的國際市場競爭中脫穎而出。同時還非常希望我們可以由此有助于企業幫助中小型投資企業盡快建立合理完善的內部財務審計管理制度，提升投資企業的內部管理效率，從而更好地有效實現中小型投資企業的長期健康發展[24]。

（2）監督鑒證作用。監督從根本上來說是為了維護部門和單位的經濟利益，肩負著一定的經濟責任，監督著部門的運行情況。內部審計對企業的經濟目標的發展狀況進行著監督，嚴格制止不利于企業長久發展和國家經濟建設等一切損害企業和國家利益的不當行為。有利于正確評價經濟責任者的工作情況，也有利于維護個人、部門、企業和國家的合法權益。

（3）預防保護作用。內部審計對于保護一個企業財產的安全與完整，是預防和阻礙一個企業人才資源的流失，起到了有力的屏障。同時還能有效確保財務數據的安全和準確性，大大提高了決策的準確度和有效性。避免了因管理和風險控制不力而給企業帶來的損失，預防和及時發現舞弊行為，保障企業平穩運行[25]。

5,...2.5本章小結

內部審計不但在揭露企業存在的差錯與弊端，維護企業財經法規發揮了強大力量。同時也使我們能夠有效地改善企業的經濟管理，提高其經濟效益，維護本單位及國家的安全與利益。

第3章 珈偉新能有限公司概況及內部審計現狀分析

1,...3.1 珈偉新能源股份有限公司概況

在過去的二十五年里，珈偉新能主要圍繞新能源領域深耕細作。產品的覆蓋范圍由以往的新能源為主的消費型產品向以后的新能源為主的工業型產品擴展，并通過技術革新以及高效的資本工具迅速擴大產業基礎，建立了公司的知名度和市場地位。

1993年至2012年，珈偉新能通過其自主創新，前瞻性地挖掘了太陽能與 led 應用所帶來的市場機遇，并且有意識地在香港、北美、歐洲等發達地區設立了子公司、倉儲及物流配送服務中心，擴大營銷網絡。這也給我們公司發展帶來了巨大的市場規模化經濟效益，并且已經發展成為了lowal-mart、thehomedepot、lowes、costco、target、truevalue、ctc、ace等二十多家歐美國內零售服裝行業知名巨頭的主要產品供應商，公司年出口貨值達到8-10億元。

在新能源消費型產品系統逐步形成和完善之后，珈偉新能開始向新能源產品和工業用電類產品延伸。2014年，公司以股權合伙人的身份，通過股權合伙方式加盟進入光伏電站領域，標準的是國內知名的光伏集成系統服務商之一，在國內各省裝機總量達到1.5GW。隨著國家能源方式的改革以及政策的支持，2017年，公司總資產達到90.24億元，營業收入達到34.3億元，凈利潤達到3.13億元。

2,...3.2 珈偉新能源股份有限公司內部審計現狀分析

迄今為止，全國的新能源產品行業從改革和開放后才真正的開始逐步復蘇，新能源企業發展的時間仍然是十分有限的，內部和外部的審計工作發展的時間并非很長。在這短暫的發展期間內，珈偉新能源股份有限公司建立的產業規模越來越大，投資范圍也得到擴展，內部的審計工作隨之也就出現了一些問題，再加上珈偉新能源股份有限公司對其的認識不清，內部的審計工作也逐步暴露了出一些問題。

如圖3-1所示，董事會的一個下屬部門和機構就是審計委員會，審計理事長要求總經理服從于內部審計委員會，董事長占據了領導地位，但是總經理的一個下屬部門和機構也都設有內部進行審計的部門，這種獨特的領導結構控制水平相對較低，無法對高層經濟管理相關工作實施有效監督。因此，公司內部審計不獨立，這一客觀情況制約了內部審計的順利開展。綜上所述，影響內部審計工作有效進行和完成的影響因素主要包括:內部審計管理存在缺陷、內部審計工作范圍受限、審計技術手段落后、內部審計從業者審計工作松懈、內部審計從業者專門技術知識和能力參差不齊、分工模糊、工作量過大。

圖3-1 珈偉新能源股份有限公司組織架構圖

此外，隨著公司業務規模的不斷擴大，面臨的風險越來越大。此外，珈偉新能源股份有限公司子公司眾多，難以開展全面的風險防范和監管。雖然已經基本建立起了相應的內部審計和風險管理工作機制，但由于內部審計和風險評估規章相關法律和規章尚未得到健全，內部審計專家與其他風險管理人員之間分工不明確，忽視了對風險評估的過程，無法真正實現對內部審計和風險評估的全面、系統地把握。企業管理者的水平有限，使企業無法規避風險。

3,...3.3本章小結

目前，隨著中國能源消費的趨勢變化以及環保意識的不斷覺醒，新能源行業必會重塑未來產業形勢，而光儲一體化的商業模式也將成為能源消費的重要應用場景。在這些強大趨勢的推動下，珈偉新能夠充分地依托其在光伏商用和工業中的應用，正在著手對鋰電池和儲能領域的研究與開發，以尋找一個可以實現戰略規模擴展的機會。

第4章 珈偉新能有限公司內部審計存在的問題

1,...4.1 內部審計管理缺陷

4.1.1 審計流程不健全

規范的審計流程是決定著審計工作能否成功的關鍵，在珈偉新能源股份有限公司審計準備階段，風險評估程序缺失了關鍵步驟，未能做到及時的對企業將要面臨的風險進行合理預測。在我們國家的審計規范發展過程中，對風險的應用和管理研究相對于國外而言起步較晚，企業的風險防范意識比較薄弱，致使在企業的內部審計流程中對風險的評估和預測不能受到管理層的重視。就珈偉新能源股份有限公司目前的狀況現在來分析，其石墨烯產業存在盲目簽約、在虧損的狀態下研發款不能保證等會計管理風險，此外還要自主建立生產流水線資金。所需要的資金較多而且還會涉及到多方利益。

在這種形勢下，如果一方無法按時完成工作，那么合作項目將會延期，所需的資金量就會增加。這些很多難以掌握的問題和各種突發事件的出現給合作研發項目獲得利潤的最終結果造成了比較大的不確定性，而且被審認的人員必須是在資金已經收回、項目已經完工后的條件下才能夠確定自己的收益。因為審計工作進行和建設施工單位的經營管理活動并沒有做到統一。對新能源產品是否盈虧、收益有哪些的確定中，只依靠的是審計人員以往的工作經驗。這就增加了內部審計的風險性，倘若審計人員沒有對上述會計風險進行合理的評估，那么會使企業的風險系數加大。這在一定程度上阻礙了審計人員的工作，使得后續的審計工作也不能夠順利的進行。也大大影響了內部審計工作的質量，內部審計工作發揮不了有效的作用，從而不能夠實現預期的效果。

圖4-1 內部審計流程圖

4.1.2 質量管控體系不完善

完善的內部審計工作質量和風險控制體系對于企業來說可以防范內部審計的風險，加強了有關審計工作者的業務技術能力和綜合業務素質，充分發揮內部審計的各種功能。質量控制作為改進和發展珈偉新能源股份有限公司內部審計的重要策略，貫穿于審計實施過程的各個階段。由于新能源產業內部審計在程序上相比其他產業較為復雜，經常出現審計調查不充分的狀況，也會影響審計的效率。內部質量控制存在不足，使公司對預期的審計效果始終達不到要求。就目前的情況而言，珈偉新能源股份有限公司從管理層至員工仍然沒有形成統一的認識，管理層對質量管理仍持有不重視的態度，往往忽視質量管理中存在的各種問題，部分審計部門人員質量控制意識不強，覺得質量控制在內部審計中發揮的作用微不足道，甚至忽略質量控制。如此一來，如果出現問題，我們就無法找出是哪個審計員造成的，也無法從源頭上阻止它。

4.1.3 內部控制存在缺陷

內部的風險控制管理因素一般可以大致劃分為構成五大基本要素:包括控制外部環境、風險評價、控制業務行為、信息和人際溝通、內部監督。因為我們國家大多數關于內部控制的理念都是在借鑒外國成功經驗的基礎上所形成的，但這些理論畢竟不是針對我們國家公司的經營情況和管理特點提出的，所以并不能很好的與我們國家的公司相適應。

華源陽光新能源的主要經營業務范圍是為向與公司關聯第三方振發集團公司簽訂協議的大型光伏電站進行epced項目的發電工程建設。經調查深圳證監局對此的調查結果發現，振發集團在尚未進行半年業績預告承諾期間，存在一種通過公司指使其他華源電動新能源向其下屬關聯方公司采購相關存貨時，提前向其他華源新能源公司另行支付相關原材料首次采購款、并再次延后向其他華源新能源公司另行支付相關原材料采購工程款等違規方式，從而嚴重占用珈偉電動新能源有限公司自有資金的異常情況。截至2018年10月，華源集團新能源公司應收方與振發集團的所有關聯方合同賬款仍然已經有至少剩余6億元未完全全部收回，其中大約2億元的挪用資金已經遠遠全部超過了集團合同賬款支付的有效期限，構成了集團關聯方對于多家上市公司企業的二次經營性資金占用。

深圳證監局也調查發現，華源動力新能源與深圳振發集團項目關系密切，項目方在經營風險管理、財務風險核算等執法工作中仍然存在著許多不規范的違法情況，存在著大額貸款預付預收賬款和小額應付預收賬項余款沒有及時清理收回的法律問題以及項目關聯方因為項目經營性而非法占用了一家上市有限公司的全部資金而由此造成的違法事項。

另外，珈偉新能公司對華源新能源的監管力度不夠，沒有對其他企業進行有效的整合。這主要是因為華源新能源公司內部控制工作中存在著很多的缺陷，比如預算費用表中無審核流程、多數合同和結算材料等書面文件信息無簽名日期、簽名者留痕。

2,...4.2 內部審計工作范圍局限

珈偉新能源股份有限公司的內部審計雖然并不局限于對財務報表的審計，還包含了內部風險控制的審計、經濟責任的審計和重大工程項目的審計，但卻忽略了重大投融資的項目、并購風險評估和投資回報的內部審計，而且在審計的范圍上還存在一定的局限性，根本原因可能是公司的管理層對內部的審計意識不足，定位不準確。

近年來，新能源產業發展較快，競爭較激烈，而且總體的市場需求提升，但是國際經濟形式不是十分樂觀，由于審計工作的不到位對于珈偉新能源股份公司的發展產生較大的影響。其原因是因為對于內部審計部門的作用沒有充分認識，同時還沒有準確的地位，致使公司的內部審計工作范圍受到限制。在國際對新能源需求量較大，在國際經濟快速發展的時候，當時的內部審計部門對宏觀經濟發展進行了基本預測，發現企業中存在一些經濟效益相對較低的部門，這使得企業形成了很大一部分不必要的費用。監察長確實履行了職責，并向上級部門作出了相應的反饋，認為只有對經濟效益較低的單位進行重組，才能應對形勢的變化。然而，他的建議并沒有被采納。上級部門認為，內部審計部門應該做好財務審計工作，而不是預測未來的形式。由此可以看出，珈偉新能源公司的高級管理人員對內部審計缺乏足夠的了解，仍然將內部審計劃分為財務收支審查的范圍，沒有將內部審計部門納入公司治理體系。這是審計監督署未進行經濟效益審計的結果，也是導致公司在生產經營過程中未能及時發現問題的原因。最后，公司也蒙受了巨大的損失。

3,...4.3 內部審計手段落后

珈偉新能源股份有限公司內部審計的實施起步較晚，帶來了一些發展的問題。內部審計方法落后，不適應現代化的發展。審計技術也相對單一，不能發揮應有的作用，阻礙了企業的發展。隨著科學技術的飛速發展和大數據時代的到來，內部審計也面臨著機遇和挑戰。如何將現代科學技術和大數據技術應用于內部審計，為內部決策提供數據支持，已成為促進企業長遠發展的關鍵。然而，珈偉新能源股份股份有限公司的內部審計未能采用新的科技手段。它仍然依賴傳統的審計手段，人才匱乏。企業無法建立數據庫實現共享。它仍然使用傳統的方法來審核數據，這浪費了大量的時間和精力，而且效率低下。由于人力資源有限，審計信息資源無法充分整合，導致內部審計存在缺陷。由于珈偉新能源股份股份有限公司企業內部沒有數據共享平臺，各部門之間的數據交換無法及時進行，這將延長內部審計的時間。由于信息的準確性滯后，企業內部對審計風險的評估會變得不準確，可能會導致內部決策的失誤和經濟上的巨大損失。在當前我國國家現代科學信息技術已經高度發達的今天，珈偉新能源股份股份有限公司只依靠傳統的手工審計。這種方法效率低下，不利于工作的發展，不符合當今高度發達的信息技術。通過對企業的內部觀察，內部審計管理中也存在很多問題，監督不到位，主要體現在內部審計工作方法和方法滯后，內部審計質量不能滿足要求。同時，公司內部審計應改進技術內容，以事實為依據，盡可能改進內部審計技術。由此可見，只有不斷更新企業的思維，緊跟現代社會的發展，不斷提高自身實力，企業內部審計和管理才能取得長足的發展。

4,...4.4 對內部審計的作用缺乏認識

珈偉新能源股份有限公司成為這樣一家全球性的公司，這不僅是其公司規模的擴大，也是其順應時代潮流不斷進步和發展的結果。理論上，當新源行業發展到一定階段時，自然會對內部審計部門產生需求。然而，實際情況并非如此。當公司擴大了擴展領域的范圍時，雖然公司還設立了審計部門，通過開展內部審計來幫助公司實現提高收入和戰略目標，公司內部管理層沒有充分了解審計部門，忽視了內部審計部門參與經營管理的職能，不僅公司高層員工，而且公司員工對審計部門缺乏正確認識。此外，他們把內部的審計和外部的審計混為一談，認為內部的審計機構和部門建立是不必要的，同時也認為內部的審計機構就是在內部審計正式運行過程中發現并不配合的一項工作，不提供審計資料的現象隨處可見。這導致內部審計未能真正發揮作用。由此可見，珈偉新能源股份有限公司對內部審計自上而下的理解不到位，缺乏正確的理解。這種錯誤的觀念會反映到具體的工作中。比如會削弱內部審計工作的正當性。所有這些問題都會導致內部的審計機構無法進行正常的審計工作。

5,...4.5 審計人員專業素質不夠

內部控制與審計在公司治理中有很大的意義。由于內部審計職位的復雜和專門性，內部審計從業者的專門性直接關系到內部審計服務質量。隨著移動互聯網和現代信息科學技術的普及，該公司已經開始了一系列的信息化和管理，對審計人員的要求也越來越高。根據目前的情況，本公司存在不熟悉軟件操作的審計師。由于珈偉新能源股份有限公司審計業務繁重，審計人員提高審計技能和使用先進審計軟件的培訓不足，審計人員自學能力不足，其中，內部審計知識水平無法滿足其業務需求。同時內部審計人員的職業道德素養不高，對在執業過程中的無法抵制物質的誘惑，進一步擴大里的內部審計的風險。通過上面敘述的問題，不難發現珈偉新能源股份有限公司如今的審計工作對企業的經營和效益有很大的阻礙作用。

6,...4.6本章小結

本章節對珈偉新能源股份有限公司內部審計存在的內部審計管理缺陷、審計工作范圍、審計手段落后、審計人員的素質和最審計的認識等問題進行了深入的討論。對珈偉新能源股份有限公司提高審計質量具有重要意義。

第5章 珈偉新能有限公司內部審計問題解決對策

1,...5.1 加強內部審計管理

5.1.1 規范內部審計流程

針對珈偉新能源股份有限公司內部財務審計工作管理流程不規范等問題，應當予以高度重視，積極研究制訂與其他有關的對策，規范內部財務審計的工作管理流程。珈偉新能源股份有限公司審計流程的規范化離不開管理層的重視和內部審計部門的管理。作為管理層，首先要轉變觀念，認識到公司內部審計的重要性。通過制定適當的法律法規來規范審計流程。同時，我們不僅必須要規范內部審計的流程，更要強化自身對內部審計重要性的認識。其次，我們應該根據我們的行業和國際市場條件以及當前的社會經濟發展環境特點對我們的企業進行戰略規劃:例如，在建筑業，我們應該做到系統化的風險評估，創建一個業務過程中的風險資料庫，建立一個專門的風險評估組織，并在必要時可以雇傭外部的專家來對我們的風險進行分析和評估。不斷豐富和發展完善的風險評價和分析技術，發現了重要的業務和風險節點，不斷提升風險評估能力。

同時，要建立健全風險預警機制。作為一個審計機構，員工們都應該通過全程監控企業的生產經營管理活動與財務交流以及業務來源，做出充分的了解與調查，并對他們進行了追蹤性的審計。一旦發現了問題，必須及時向國家報告和解決，以此來提高被審計師的風險辨認能力和防范能力，增強珈偉新能源股份有限公司風險的應對能力和風險防范能力。

5.1.2 加強內部審計質量管控

要想做到正確提升珈偉新能源股份有限公司對企業審計管理服務產品質量的管控就非常需要我們深刻知道如何正確提升公司審計管理服務產品質量的一個關鍵就應該在于如何切實做好管控工作。一大重要特點是那就是進一步加快深化行政審計業務質量綜合控制管理體系的強化建設，以行政審計發現問題管理責任落實追究考核制度體系為管理基礎，構建并建立健全以行政審計責任復核、審計績效考評和行政審計發現問題管理責任落實追究考核制度等作為管理主體的行政審計業務質量綜合控制管理體系。編制各類項目過程審計的基本材料底稿，要求做到事實明確，要素齊全，定性準確;在我們組織編寫項目審計工作報告時，要特別注重繼續加強對各類項目審計工作的項目綜合質量評價，堅持將嚴肅查處的突出問題和加快建立健全審計制度體系相結合，以逐步提升對各類審計工作成果的有效性和利用。同時進一步通過深入學習加強和不斷改善企業黨的審計思想理論政治隊伍建設，不斷強化提升企業黨員干部審計隊伍的基本思想理論政治素質;不斷加強對審計經濟學理論基礎、審計技術業務、政策法規等審計方面的知識培養，不斷強化提升企業黨員干部審計隊伍的基本專業審計技術業務素質;不斷強化企業審計管理服務業的質量這就是對企業審計工作以終身為生命線的正確認識，提高了貫徹落實國家審計管理規范的工作自覺性，增強了各級審計管理機關及其從業人員在各種審計環節中應當規避其他審計工作風險的責任意識。

5.1.3 健全內部控制體系

內控策略的制定工程作為我國內控管理的第一站，內控策略規劃的重要性就在于它對以后我們實施的內控體系建設中的所有各個方面都產生了深遠的作用。合理的戰略規劃可以極大地提高企業的整體內控管理績效，確保企業的整體治理能力能夠迅速滿足所有人和管理層的期望。在制定企業內部控制戰略計劃時，應特別注意以下幾個方面:與國家的戰略目標相適應，明確實現戰略目標的具體指導和標識，基于國家的實際情況和需要進行準確的定位，明晰企業內控的工作思路。

任何一個企業在引入某個新型的管理模式之前，最大的難題便是如何快速、有效地改變人們己經習慣了的各種傳統的工作模式和思想。由于我國采用現代化企業內控治理的一些具體可操作手段，將直接地影響至整個企業目前的權限結構，這就意味著社會會遭受很多的阻礙。為此，企業的內控管理者必須根據需求，對所有與其相關的利益者都要進行一個系統的內控技術培訓，在整個系統投入使用之前，把其中的阻力降到最低。培訓的目標包括:編寫培訓材料、確定培訓方案以及組織實施。

2,...5.2 拓寬內部審計范圍

珈偉新能源股份有限公司內部審計應為企業的發展打下良好的基礎。首先要加強有關項目的可行性設計，從多角度對項目的建設方案進行論證，確保實行方案的科學性和合理性。前期檢查各程序的符合性、完整性和真實性，注意設計方案的評審，確保設計方案科學合理。還要加強項目全過程審計和各項變更審計，確保各環節工作規范化、適度化。此外，珈偉新能源股份有限公司還應注意后續審計的作用。為了充分發揮內部審計的監督、評價和保證功能，必須加強跟蹤審計。后續審計的順利進行需要聯檢組管理層和內部審計員的共同合作。珈偉新能源股份有限公司管理層應對審計部門的決策和建議是否可行或合理進行反饋，及時提出存在的問題，并積極、充分地配合內審人員進行后續審計，協商并幫助改進和解決問題。審計部應充分發揮跟蹤審計的監督作用，與公司經理及相關負責人一起分析審計結果，在充分溝通的基礎上找出問題的原因，接受可以實施的建議，跟蹤需要改進的情況，不斷增強實施效果。審核員應在審核項目完成后的一段時間內及時對工作進行監督和審查，并向管理層提交后續審核報告，對問題的改進提出意見并作出合理評價。此外，審核員還要認真分析評估自己的審計工作，發現自己審計工作中可能存在的一些難點問題，總結自身工作經驗，提出更加切實具有理論針對性和實際性及可操作性的財務審計工作意見和解決建議，不斷改進和優化內部審計，使內部審計更好地為公司服務。

3,...5.3 優化內部審計技術

內部審計工作要想持續、健康、規范地發展，首先必須完善制度，推動建立有效的審計法律法規，并隨著時代的發展不斷完善自身。進而推動這些法律法規的普及，為內部審計工作提供規范的制度，使自身的審計活動更加合理、合法、有序。此外，內部審計人員還應加強和提高自身的專業素養，接受相關的專業培訓，提高自身的專業知識和文化水平，從而大大降低內部審計的隱患。在開展內部審計工作之前，通常采用行政強制和分權管理，但實際情況卻在不斷變化。原有的管理方式已不能適應發展的需要，對管理方式提出了新的要求，開始轉向自律、集中的方向，管理水平得到了進一步的提高和提高，它極大地提高了內部審計人員控制風險的能力，促進了現代企業風險導向審計的順利發展。

4,...5.4 提高對內部審計作用的認識

內部的審計主要起到監督作用，協調作用，參謀作用和經濟評價作用。充滿競爭的社會主義市場經濟不可能缺乏必要的審計和市場監督，政府的審計，內部和社會的審計都已經形成一個完善的審計和市場監督體系。其作用也囊括了對企業的生產和經營管理進行評估，并及時向投資者提出積極，高效的審計方案。在內部審計工作中，我們應參與了各部門之間的溝通和理解，這是非常全面的，對各部門、子公司或分支機構之間的溝通和協調起到了作用。在部門內部審計風險管理中發揮協調作用。一方面，內部審計通過對經濟活動全過程的回顧，利用專業知識優勢和對企業內部情況的深刻理解，對相關經濟指標進行分析，并對管控中存在的問題提出有效的意見和方案，幫助各級領導為正確決策提供依據，促進企業經營管理水平的提高。另一反面，由于現代社會經濟發展迅速，企業的規模不斷壯大，經濟評價作用也顯得日益重要。珈偉新能源股份有限公司的管理人員應該要求審計部門進一步加強對企業的經營管理，規范內部對審計角色作用認識，同時建立健全對企業內部風險控制的體系，進一步改善企業的經營績效。

5,...5.5 提高審計人員專業素質

為了使公司能夠有效地改進和提高珈偉新能源股份有限公司內部財務審計工作的執行效率與服務質量，公司管理層必須要提高內部財務審計工作人員的專業綜合技能與職業素養。要求審計人員做到以下三點。

1、審的明白。我們要充分利用自己的專業優勢，不僅首先要把問題說出去，而且還要善于充分地注重揭示、總結問題或者取得經驗。一個特點就是必須高度地重視我國審計相關專業知識的升級和強化，加強對我國審計相關專業技術和方法的研究，不斷提高我國審計能力。第二，有強烈的責任感和奉獻精神。強烈的責任感和奉獻精神源于對審計工作的不懈渴望和熱愛。三是牢固樹立嚴謹細致的工作作風。審計問題的規模沒有差異，但審計問題的性質不同。因此，我們不僅要充分利用審計線索，而且不要在審計過程中留下任何蛛絲馬跡。對于發現的每一條線索，我們也應該實施到結尾的縱向審計和到側面的橫向審計，把存在的問題徹底深入化調查。四是審計小組成員之間必須建立和諧的關系。審計小組是一個整體，尤其重要的是審計工作項目的質量與高低，不是指某個工作者本身的技術水平，而是直接代表了審計小組的綜合素質與技術能力，它們是審計小組共同努力的產物。

2、說的清楚。說話是一種主要的交流方式。審計部門人員需要進一步加強“說功”的培訓和應用。一是審計的內容，審計的目的可以說得很清楚。不僅要在向領導匯報審計工作時說明情況，而且要在調查取證時，明確被審計單位的審計內容，目標或意圖。二就是審計的事實首先要講解明白。對每一項審計工作中的問題必須要弄清其來龍去脈，做到一事有所保證。三是審計的定性基礎、處置結果可以說得清晰。對于被審計單位提出的意見和要求可以說得很清晰。

3、寫得清晰。要對審計成果運用寫得清晰。要進一步不斷擴大企業審計的認識眼界，善于通過一種微觀上的審計，從黨和國家現行相關的審計法律、財務管理體系政策規定和相關優惠政策以及我國社會主義市場經濟社會發展等各個領域宏觀的政策角度，全方位、多側面準確地角度去深入分析和客觀看待企業審計中實踐檢驗表現出來的熱點問題或實際應用情況，并對其進行更加深入的理論剖析，提出一些具有一定針對性、可操作性的企業審計指導意見和決策建議，以充分有效滿足各個不同層面的企業審計決策需求，促進企業審計分析結論和決策成果的有效轉化。

6,...5.6 本章小結

現代風險審計從傳統的機構基礎審計逐步發展到現代風險基礎審計。強調以風險審計為政策導向。不僅要檢查企業內部經營活動產生的風險，還要對與企業管理和經營密切相關的外部風險影響因素進行評估，用于判斷重點，所有主題項目的范圍和審計方法以及在特定時期內需要審計的其他審計。在選擇風險最低的方案并實施后，審計人員還應跟蹤審計業務流程，進行審計風險分析，以發現方案的不足和新的潛在風險，及時采取補救措施。

結 論

本文主要通過對于珈偉新能源集團股份有限公司計劃審計工作存在的一些問題情況進行深入分析，發現其中還仍然存在著內部計劃審計制度管理的嚴重缺失、內部計劃審計管理范圍的嚴重局限、內部計劃審計管理手段落后以及內部計劃審計工作中普遍存在的諸多誤區等一些突出問題。導致珈偉新能源股份有限公司出現這些問題的主要原因是公司管理層對內部審計部門認識不清，公司人員不關注內部審計。因此，為珈偉新能源股份有限公司提出了進一步加強內部審計的管理、擴大內部審計的范圍、改善內部審計技術和方法以及提高對內部審計作用認識的建議。通過以上對問題的解決方案的提出，可以總結如下的結論：

（1）加強內部審計管理，能夠讓珈偉新能源股份有限公司在經營管理的過程中規避重大風險，讓其能夠順利實現戰略目標。

（2）擴大內部審計范圍，讓珈偉新能源股份有限公司內部審計部門參與到公司重大決策之中，為公司治理以及實現戰略目標做出貢獻。

（3）對于內部財務審計的管理技術和方法進行了改進，也能夠有限度地讓珈偉新能源股份有限公司進一步提高內部財務審計的管理和工作效率，進一步保障內部財務審計工作的有序性和質量。

參考文獻

[1] 馬博南.獨立審計、內部審計與公司治理[J].現代企業.2019，（7）：136-150

[2] 蓋琦.現代風險導向審計模式下的企業內部審計研究[J].商場現代化.2018

[3] Macmillam Education.Principles of Auditing[J].An Introduction.2019

[4] Steven Singer.Internal Audits Role in IFRS Conversion[J].Financial Executive.2018

[5] Twaijry，Abduirahjman.The Development of internal Audit in Sandi Arabia：an intitutional theory Perspective

[6] Siobhan White，exploring internal auditor involvement risk management function[J].Public Money & Management.2020，102~112

[7] Abdulaziz Alzeban，between internal control and internal audit recommendations[J].Routledge.2018，341~362

[8] Stephen Bailey，how to improve auditor involvement[J].Public Money and the Management.2020，113~115

[9] 陳小其.樹立“大非現場審計”理念向事前審計轉型[J].中國內部審計.2018，（5）

[10] 曹婧.論集團公司內部審計工作體系的構建[J].財會學習.2019，（21）：158-160

[11] 趙連啟.企業單位審計質量控制體系的構建研究[J].企業改革與管理.2019，（23）：57-61

[12] 任秋怡.簡述企業內部審計的信息化建設[J].中外企業家.2019，（25）：13

[13] 蘇美玲.中小型企業內部審計的探索性研究[J].現代營銷.2020，（3）：12

[14] 王光遠.管理審計理論[J].北京：中國人民大學出版社.2018，（8）：28-35

[15] 王樂娜.內部審計文獻綜述[J].河北企業.2019，（12）：5-7

[16] 馮浩藝.政府部門內部審計協同研究--以浙江省司法廳為例[D].浙江工商大學，2018

[17] 李鳳雛.關于深化內部審計工作幾個問題的思考[N].中國審計報.2019，（1）：第008版

[18] 楊華.內部審計在企業生產經營管理中的作用[J].納稅.2019，（02）：231

[19] 楊昕.中小企業公司治理中的內部審計問題與改進對策[J].經營與管理.2019，（03）：43-45

[20] 古繼洪.新形勢下國有企業內部審計發展探討[J].財務與會計.2018

[21] 劉龍中.基層領導干部自然資源資產審計探究[J].中國鄉鎮企業會計.2019

[22] 許漢友.大型會計師事務所審計風險管控研究[J].會計之友.2019

[23] 褚怡.基于人際維度的內部審計溝通問題研究—以J企業為例[J].經營與管理.2020

[24] 張偉.基于治理層次的內部審計[M].審計研究.2018，（2）：105-110

[25] 秦榮生.構建統一高效色很難及監督體系[J].瞭望.2018，（14）：32~33

致 謝

在論文完成之際，我要特別感謝我的指導老師的熱情關懷和悉心指導，在我撰寫論文的過程中，傾注了大量的心血和汗水。在論文的寫作過程中，也得到了許多同學的寶貴建議，同時還到許多在工作過程中許多相關專業人士的支持和幫助，在此一并致以誠摯的謝意。感謝所有的授課老師教會我專業知識以及做人的態度，感謝的培育。同時還要非常感謝哈爾濱工程大學給予我良好做畢業設計工作環境。

最后再一次感謝所有在畢業設計中曾經幫助過我的良師益友和同學，以及在設計中被我引用或參考的論著的作者。同時，向在百忙中抽出時間進行評審并提出寶貴意見的各位專家表示真誠地感謝和深深的謝意！

第四篇：公司內部審計工作總結

公司內部審計工作總結范文

時間過得真快啊，公司審計總結又該寫了。下面是由出國留學網小編為大家整理的“公司內部審計工作總結范文”，歡迎大家閱讀，僅供大家參考，希望對您有所幫助。

公司內部審計工作總結范文xx公司內部審計工作，在公司紀委的正確領導下結合自身實際，并經公司審定通過了內部審計計劃。年內黨委工作部嚴格按計劃積極開展審計監督，嚴格執行審計法規和審計準則，在促進內部管理、規范資金使用、加強黨風廉政建設等方面，發揮了內部審計的監督職能，取得了一定的成效，現就一年的工作總結如下：

一、開展內部審計工作基本情況

1.年內公司分別對xx年四季度和xx一、二、三季度貨幣資金項目進行專項審計，審計的重點主要是審查貨幣資金收支活動和結存情況的真實性、合法性和合規性，檢查貨幣資金運作內部控制制度的完善性、規范性，經過審計，做出審計評價，出具審計報告。

2、存貨項目審計：

xx年2月審計xx存貨項目； xx年8月審計xx度上半年存貨項目；

審計的重點是檢查生產與倉儲存貨業務運作內部控制系統，檢查存貨管理內部控制制度的完善性和執行效性并作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務存貨記賬的規范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，并作出評價，經過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進行整改反饋，對相關存貨管理部門加強對不合格產品處理起到督促作用，加強了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準確性意識，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產安全完整。

3、工會經費審計：

5月份接受公司工會委托，開展公司工會經費使用情況內部審計，審計的重點主要是審核公司工會經費撥交、上解情況，工會經費收支預算編制及執行情況，工會經費支出審批情況，工會經費結算、財務收支情況、日常支出規范情況；相關財產的使用和管理情況，工會經費收入、支出記賬、賬薄資料管理情況，工會經費內控制度執行情況。經過審計，做出評價，提出審計問題及整改建議8條，在一定程度上加強了公司工會經費收、支的規范管理，特別公司會員會費管理，規范了工會經費收支核算管理，對公司工會有關工會經費管理、控制文本制度管理起到完善作用； 2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經費使用情況內部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經費支出范圍合規性、使用記賬、登賬及審批手續規范性、庫存結余情況。經過審計，提出審計建議8條，一定程度上規范了公司各二級工會經費的使用范圍，加強了二級工會經費使用記賬登帳的規范性、及時性，規范了二級工會經費內部使用審批和報告流程。

4、專項審計：

開展公司一季度大宗原材料、重要設備和備品備件采購的驗收專項審計，審計的重點是公司對大宗原材料、重要設備和備品備件驗收作業程序執行情況、入庫的品質及數量驗收規范性，驗證其入庫的質量、數量確認真實性、準確性，并作出評價，提出審計建議3條并督促被審計部門整改反饋，經過審計，對公司大宗原材料、重要設備和備品備件采購的驗收管理辦法起到完善作用，同時，加強了公司不合格品處置的內部控制管理及遵循執行處理程序的規范性； 開展合同搜查審計，提出監察建議2條，促進公司《合同管理實施細則》的更新和完善；

二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進行審查，經查，無“小金庫”存在。

5、工程項目審計：根據公司領導關于《關于對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內部審計的請示》的批復意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統蒸汽冷凝液綜合利用改造、MAP生產配酸系統的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩H段支管調水改造、10萬噸磷酸過濾機擴能改造、10萬噸磷酸裝置循環水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預、決算編制工程依據充分性，工程結算的規范性；工程費用歸屬準確性、預備費用計算正確性，技改資金結余及支出等財務情況，技改工程涉及鑒證的證據充分性，技改相關招投標及監理規范情況，技改項目涉及設備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質量情況，工程尾項情況等進行審核，促進了公司工程內控管理。

6、配合xx審計：

3月份配合xx監審部到云峰公司開展內部控制審計工作，通過實踐總結經驗，吸取云峰公司做得好的方面，在日常審計監督中，靈活應用；

干部離任審計，配合xx完成一名公司領導離任任期內經濟責任審計。

二、招投標監督情況，物資采購、工程項目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監督情況。

1、特重大工程項目的招投標工作，委托xx省招投標公司進行。

2、對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場詢價監督，積極參與對修舊利廢物資的驗收到現場會同相關部門參與監督管理。

3、廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法》執行。年內，廢舊物資處置均經過總經理嚴格審批，其價格均由經營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標會嚴格評標，按綜合報價最高的定標，黨委工作部對其過程進行全面監督。

4、xx年x月x日至xx11月x日間，共參與公司物資采購、工程項目、廢舊物資處置、外委檢修招投標或合同談判以及工會涉及經濟活動的監督165項，除了談定單價按實際量結算，但尚未結算項目外，共涉及金額49，644，429.86元，其中物資采購項目

25、項目建設109以及31項其他項目監督。

三、工作經驗

1、通過內部審計，加強內部管理。

全年公司共開展審計項目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進了公司內部控制在上一個新的臺階。

2、通過內部審計，規范資金使用。

全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務部、經營管理部等大部分單位都能嚴格按照國家財務制度、財經紀律及xx集團內部財務管理的要求開展工作。

3、通過內部審計，加強黨風廉政建設。

通過內審工作的開展，對內部審計查出的問題，相關單位均按要求及時進行整改，公司內部的會計核算質量得到了提高，內部財務管理工作更加規范，公司領導人員廉潔從業。

四、不足之處

1、審計人員的專業素質還不能滿足工作需要，需待進一步提高。

2、對過程審計的力度還不夠。需要加強過程審計的力度。

3、還需要再加強審計調查的力度，保證審計的公正性和客觀性。

下一年工作要點

下一年主要從以下幾個方面開展工作：

一、按季度開展貨幣資金審計。

二、開展存貨審計。

三、開展工程建設審計。

四、立項開展其他內控審計。

五、加強過程審計，對立項項目進行審計調查。

六、配合xx監審部臨時安排的審計工作。

公司內部審計工作總結范文20XX在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司20xx工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就20xx審計工作總結如下：

一、完成主要工作

20XX年共完成審計項目97項，其中財務收支及預算執行情況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟責任審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行

預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關建議，指導整改。20xx完成上財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出建議36項。10-11月份審計部對審計發現問題的整改情況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，特別是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。通過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。

2、開展專項經營考核審計

20XX年7月，公司為扭轉XX汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核責任書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營情況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認XX汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、積極的經營成果。

3、完善投資企業審計，提供投資評估依據

為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對20xx省xx、xx、xx等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策提供依據。

4、加強離任審計，提供人事管理參考

20XX年，xx原總經理、xx湖副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核提供參考。

5、完善基建工程審計

20XX年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。20xx年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843、44萬元，核減金額286、84萬元；基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1，392、40萬元，核減金額384、39萬元。

根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20xx年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228、13萬元，核減金額119、93萬元。為集團降低了工程造價，節省大量的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵

20XX在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來一定便利，推動審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量

質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

20XX年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關建議，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

①由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家子公司財務收支與預算審計等及大量基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟責任審計內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

②集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。

2、今后打算

①堅持學習，提高專業知識與專業應用能力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中積極探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業能力，為集團審計工作發展積攢力量。

②20XX年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。

③協助相關部門厘清基建管理流程，完善預、結算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。公司內部審計工作總結范文轉眼又是一年，一年來審計部根據服務責任目標要求，積極探索和改進

審計工作，較好的完成了各項審計任務，現將xxxx年的審計工作總結匯報如下：

一、監督、服務職能的加強

今年公司領導對審計部工作給予了高度重視和支持，明確審計部宗旨是：“監督服務，查錯糾弊，促進管理。”審計部根據集團經營管理情況制定了審計工作計劃，確定監督重點，審計范圍，逐步完善了工作制度，審計工作逐步走向正規化、監督服務職能得到了進一步的加強，充分發揮審計部在公司管理中的作用。

二、監督、服務工作的成效

在日常工作中，審計部結合各部門各公司的具體情況，有重點分階段的展開了日常監審和專項審計，全年共審核結算 份，割算 份，定價 個，合同 份，出具標底 份，預算 份。

1、工程割算、結算方面：主要是對上報工程的內容范圍，工程量計算和套項是否合理進行審查，必要時審計人員與相關工程管理人員進行現場調查、研究，盡量做到公平、公正，從本年工作來看，有以下問題，資料自控性不強，內容不完善，有的簽證只有數量，沒有工程內容，更無附圖，隱蔽工程的實際情況也無從核實，單從資料來看反映不出具體的真實內容。再就是簽字手續不全，重復割算，簽字單中自填人工、材料、機械費價格，甚至是資料內容根本就與圖紙或與實際做法不符。

2、定價及合同簽訂方面:審計人員根據各工程的不同特點，采取網上查詢、市場調查比較等客觀公正準確核價，合同簽訂前嚴格核實工程概況和結算標準條款，做好事前管控，這方面主要存在核價內容不清，做法不標準，合同簽定滯后，先開工后簽合同，各相關人員簽字不及時造成合同下發遲緩等。

3、專項審計方面：今年審計部專項審計工作任務較多，工作繁重，其中主要有結算審計。在專項審計工作中，審計部首先摸清前期結算進展情況，存在的問題和爭議，安排專職人員根據原始基礎資料做出準確的結算，并多次到上級主管部門克難攻關，查找法律依據，加班加點，查找資料，書面上報“意見書”給專業主管部門駁斥有關單位的不公正資料，組織人員及時跟進，掌握情況后，加班加點出具準確數據。

三、加強管理，為審計工作打好基礎

1、規章制度的建立：根據集團領導要求，我們起草了《審計部工作職責》《審計部人員崗位工作職責》和《審計部工作流程》，對部分審計事項作出了詳細的規定，通過較為規范的審計程序，對業務流程進行了控制，提高了審計質量，增加了工作的透明度，保證了審計工作的獨立、客觀、公正。

2、專業技能培訓：審計工作任務多、涉及面廣，人員相對較少，審計質量的好壞，很大程度上取決于審計人員的專業素質，為了進一步提高審計人員的專業素質和管理能力，我們在平時的工作中，除了要求每人做好基本工作外，還要學習其他專業知識，如精通土建專業的要掌握安裝知識，做安裝的要掌握土建等，使審計人員知識多元化。由于審計工作人員少、任務重，平時一人干多項或多種工作，穿插配合進行，工作量很大，加班加點是經常的事。

四、總結經驗、提高工作質量

過去的一年中，雖然取得了一定的成績，但仍存在著一些不足之處，主要表現在：

1、由于審計部是內部監管部門，個別部門和人員對監管有一定的抵觸情緒，不利于審計部全面準確的掌握情況。

2、各相關部門對工作流程了解不夠，造成了審計工作相對滯后，在今后的工作中，我們在認真做好審計工作的同時，須更加注重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。

3、人員知識結構還難以滿足集團全面審計的要求。

4、進一步提高服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督于服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。把服務意識融于整個審計過程中，在做好監督的同時為領導提供可靠的決策依據。

五、下一步工作設想

1、完善子公司制度體系及內部審計工作流程，建立健全科學、嚴密、配套、有效的制度體系。補充和完善各項管理流程，減少管理漏洞，降低管理風險，通過規范的審計程序，控制整個業務流程。

2、轉換思路，向多元化內部審計發展，把內部審計的思路從查找現存的錯誤，轉向為識別和查找業務工作中的風險點和可控制點，從事后追蹤逐步轉為事前和事中的監督與防范。

3、建立內部審計激勵機制。對內部審計人員的工作進行監督、考核和評價，肯定成績，并進行適當獎勵，激發審計人員的工作熱情。

六、下一步措施

從一年工作情況來看，下一步工作要著重注意以下幾方面的問題：

1、結算、割算方面的隱蔽簽證資料，隨著公司的調整需做重點核查核對工作，對內容不完善或相對矛盾的簽證，進行統計上報，希望現場工作人員認真、準確、客觀地簽收相關工程量。

2、割算前最好對各工程出具完整的預算，割算過程中要注意搜集分析，發現偏差及時調整。另外要學會經濟指標分析，養成自我審查和評估的習慣，使我們的工作能力和業務水平不斷提高。

3、定價方面，要求各指揮部提供書面做法、報價及工程量等資料，以免有些做法變更后，導致核價內容與做法不一致。

4、合同方面，簽訂前，針對工程實際情況，合理確定工程成本，考慮合理利潤，在公平自愿的情況下，簽訂施工合同。

5、加強工作作風建設，端正工作態度，提高服務質量，樹立工作形象。審計部是集團公司的窗口之一，在下一步的工作中，我們要提高服務意識，加強認識，樹立良好的工作形象。

總之，在今后的日子里，審計部在公司領導的重視和支持下，內部審計工作一定本著“監督服務、查錯糾弊、促進管理”的宗旨，加強內部審計專業培訓、提高專業水平，不斷改進工作方法，進一步提高監督與服務并重的理念，堅持實事求是，客觀公正的工作態度，更加努力的把工作做細、做好。謝謝大家！小編精心推薦

審計工作總結 | 審計工作總結審計個人工作總結

審計年終工作總結 | |

第五篇：公司內部審計工作總結

以下是一篇公司內部審計工作總結范文，文章向大家講述了審計人員對本職工作的認真總結，希望對大家有所幫助。接下來一起看看吧！2015在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司2014工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就2014審計工作總結如下：

一、完成主要工作2014年共完成審計項目97項，其中財務收支及預算執行情況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟責任審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關建議，指導整改。2014完成上財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出建議36項。10-11月份審計部對審計發現問題的整改情況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，特別是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。通過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。

2、開展專項經營考核審計2014年7月，公司為扭轉XX汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核責任書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營情況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認XX汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、積極的經營成果。

3、完善投資企業審計，提供投資評估依據為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對2014省深汕、粵深、太壹等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策提供依據。

4、加強離任審計，提供人事管理參考2014年，寶XX原總經理、新X湖副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核提供參考。

5、完善基建工程審計2015年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。2014年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1,392.40萬元，核減金額384.39萬元。根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。2014年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節省大量的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵2014在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來一定便利，推動審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內部審計制度體系。在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實2015年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關建議，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題①由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1 人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與預算審計等及大量基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟責任審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。②集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。

2、今后打算①堅持學習，提高專業知識與專業應用能力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中積極探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業能力，為集團審計工作發展積攢力量。②2014年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。③協助相關部門厘清基建管理流程，完善預、結算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。