第一篇：稽核審計工作匯報

加強稽核監督

防范經營風險

——安寧區農村信用聯社稽核審計工作

2009年以來，安寧區農村信用聯社稽核審計工作在省聯社的高度重視和正確領導下，緊緊圍繞“依法審計、服務大局、圍繞中心、強化監督”的指導方針和 “和諧、發展、敬業、守紀”的企業文化理念，不斷更新思想觀念，轉變工作作風，逐步完善稽核審計方式，加強輔導教育、預防違規操作，使稽核審計工作取得了一定的成績，特別是在全省率先成立了事后監督中心，取得了很好的效果，得到了省聯社的充分肯定，兄弟聯社也多次參觀學習并給予了高度評價。

一、稽核審計工作的開展情況

近三年以來，安寧聯社黨委高度重視和支持稽核審計工作，在信用社人員非常緊缺的情況下，抽調政治可靠、業務素質強的骨干力量充實稽核審計隊伍；同時，聯社理事長、主任、監事長和分管領導親自安排、過問、督辦稽核審計工作，確保了稽核審計工作的質量，發揮了服務經營管理和防范操作風險的作用。

（一）完善稽核審計流程，及時查糾違章違規行為 為提高稽核工作效率，充分發揮序時稽核的主導作用，聯社稽核審計部根據省聯社稽核審計的各項制度制定了具有可操作性的序時稽核工作流程。序時稽核首先由稽核審計部立項審批，然后制定詳細的實施方案，在方案制定過程中向其他業務部門廣泛征求意見，將各部門需要強調的事項列

入檢查范圍。進入現場檢查前，根據信用社近期的各項經營數據統計列表和前一次檢查的事實確認書確定本次檢查的重點項目。在檢查實施階段，首先向各被檢查單位下發“稽核通知書”，然后進入現場進行檢查?，F場檢查工作按照實施方案的要求將所有檢查內容劃分為六個業務單元，即會計核算質量、存款業務、信貸管理、銀行卡及自助設備、內控及安全保衛、前一次稽核檢查整改情況等，每個業務單元詳細做一份工作底稿，所有工作底稿根據工作量分配到檢查組每位成員，確保檢查內容完整、責任明確。工作底稿做到事實清楚，一目了然。對檢查中存在的問題，除明確記載事實過程外，還要加入強調事項，對存在問題進行具體定性，以備形成事實確認書。對檢查人員不能準確定性的問題，由檢查組共同協商定性?，F場檢查完成前，檢查組對工作底稿進行相互復核，最后匯總，形成事實確認書，完成現場檢查。事實確認書經各信用社核對無誤，由該社主任、坐班主任簽注意見交稽核審計部，稽核審計部根據事實確認情況再次整理形成統一格式的稽核報告，提交聯社監事長審閱，反饋給被檢查單位。各信用社根據報告要求進行逐條整改，并執行相關的處罰要求。

（二）狠抓序時稽核基礎工作，保質保量完成工作任務 為認真貫徹落實信貸、財務會計制度，保障業務經營活動合法合規，稽核審計部始終把常規序時稽核工作放在首位來抓，要求序時稽核檢查時間不間斷、業務全覆蓋，做到稽核檢查縱向到底、橫向到邊，查處有力、糾改徹底，促進了稽核工作扎實有效開展。截止目前，稽核審計部按照聯社工

作要求和部門工作計劃，按季完成了全區*個信用社的柜員計算機賬務、庫存現金、重要空白憑證、財務收支、信貸業務和安全保衛等序時稽核任務，做到了稽核項目全面、稽核內容詳細、稽核時間銜接，后續稽核復查和驗收工作，及時加強了稽核員的履職責任。全年對各網點的序時稽核達到四次，使全區各網點的稽核次數、稽核項目和工作面都達到了100%。序時稽核工作為全區業務經營健康發展起了積極推動作用。

（三）圍繞信用社經營管理重點，開展專項稽核檢查 今年以來，按照聯社整體工作安排部署，稽核審計部組織實施了決算真實性、大額貸款、承兌匯票、空白憑證、柜員（授權）卡、崗位責任審計等八個方面的專項稽核檢查工作。一是為認真地規范財務核算行為，實事求是、全面準確地反映業務經營狀況和財務成果，按照聯社安排，組織實施了2010年度的會計決算工作及決算真實性專項稽核，通過現場把關審核，防止和杜絕了弄虛作假行為的發生，確保了會計信息數據和經營成果的真實準確；二是按照領導干部離崗審計有關規定，對原六名信用社主任在職期間的崗位履職、經營管理、財務收支和遵章守紀等方面進行了離任審計，在客觀公正評價任職期間工作的基礎上，針對薄弱環節提出了合理化意見。同時，對一名離職人員進行了離崗審計，按照審計方案和內容，本著實事求是、客觀公正的原則進行，重點狠抓了離崗人員各種手續交接和“三違”貸款的稽核；三是為了提高信貸管理水平，落實大額貸款的全面風險管理，掌握貸款的合規性、安全性、抵（質）押物品的真實、合法、有效性，防止貸款違規問題的發生，對全區*個網點的大額貸款進行了*次全面檢查，現場糾正了部分網點逆程序操作、貸款資料不全、合同要素不全和貸后檢查不到位的問題；四是為了加強重要空白憑證的管理，防范結算支付風險，防止案件發生，保障資金安全，今年開展了2次重要空白憑證管理專項稽核審計。通過核對，賬表、賬賬、賬簿、賬實相符，有專人保管，并按規定建立了《重要空白憑證保管登記簿》和《重要空白憑證領用登記簿》，詳細記載了領入、發出日期、種類、數量、起止號碼和結存情況，所有的重要空白憑證，均已納入綜合業務網絡系統管理，沒有發現預先在重要空白憑證上加蓋預留印簽和銷號使用不規范問題，重要空白憑證的管理、領用、交接基本合規。

（四）堅持查防并舉，全方位多渠道預防違紀案件發生

1、堅持以教育為主，不斷提高員工整體素質和法紀觀念。為有效杜絕和預防各類經濟案件發生，聯社堅持以思想教育為主，不斷加強員工的政治、法紀、制度和職業道德教育，以增強干部、職工的政策、法紀觀念。首先是通過各種方法和有效途徑，組織和引導員工認真學習省聯社和銀監部門案件專項治理及防范操作風險等一系列文件精神來增強員工案件防范必要性和重要性的認識，采取邊學習，邊討論，邊落實的方法，并結合崗位工作要求每個員工對照自己，自我檢查和剖析，從中查找存在問題根源，做到警鐘長鳴，防微杜漸；其次是為了不斷增強員工的法律意識，將省聯社和銀監部門印發的案件處理通報等一系違法違紀案例及時轉發到各網點，在職工隊伍中開展警示教育，使廣大干部職工

深刻認識案件的產生及其危害，同時在全區上下認真開展了“創先爭優”、“培育合規文化、創建合規行社”、“案件防控質量年”教育活動，要求廣大黨員干部和全體職工對照反面典型，檢查自己的行為，查找出思想、作風、紀律和制度觀念等方面存在的問題和不足，并提出改進的措施和辦法，真正從中吸取教訓，不斷增強遵章守紀的自覺性。

2、堅持以防為主，全方位、多渠道地預防各類違紀案件發生。為了杜絕和預防各類案件事故的發生，聯社堅持了分層次管理和預防，全方位考核、多角度監督的辦法。首先是狠抓層層落實預防經濟案件責任，聯社在每年初，理事長都與各部門、信用社簽訂《安全保衛和案件防控責任書》，信用社與每個員工簽訂《安全保衛和案件防控責任書》，稽核審計部組織并督促各信用社落實，建立了一級抓一級，一級向一級負責的管理機制，調動了一切可以利用的監督防范力量，增強了案件防范責任意識；其次是為了改進服務，塑造良好的信合企業形象，從解決和治理個別機構服務意識差，嚴厲打擊違章違紀的行為入手，在全區*個網點建立了群眾監督舉報站，由稽核人員負責定期收集群眾舉報信件，并堅持做到對不論來自何方的舉報，內容真實與否都堅持有案必查，有力地打擊了歪風邪氣，弘揚了正氣，保證了信用社正常工作秩序和行業風氣的好轉。

3、建立和落實排查制度，時刻掌握職工的思想動態。為把防范案件工作落到實處，稽核審計部重點對關鍵人員、重要崗位、主要業務和薄弱環節進行排查，發現問題和不良傾向，采取有效措施及時進行制止，同時對發現的有關經商

辦企業、從事第二職業、賭博人員、不正常交友等問題和現象的員工密切進行關注，并明確規定對一經發現干部職工參與賭博活動，嚴格按照有關規定進行處理，并加強監督管理，有效地遏制了違法犯罪行為的發生。

（五）加強稽核人員的思想教育，提高政治業務素質 為了加強稽核隊伍建設，首先堅持政治、業務、法紀和專業理論知識的學習不放松，并積極參加每周聯社組織的集體學習，以會代訓學習，組織稽核人員認真學習黨的各項方針、政策，積極參加保持共產黨員先進性教育活動，并要求每位稽核人員談認識、寫心得，結合本職崗位制定工作計劃和奮斗目標，同時加強了稽核監察、業務知識、黨風廉政等方面的政策制度和新出臺的法律法規以及電腦操作知識的學習，除定期組織學習外，還要求稽核人員堅持自學，通過學習拓寬了知識領域、提高了稽核人員的政治、業務素質和工作能力，豐富了專業理論知識。其次，是加強對稽核人員保持良好的職業道德和遵紀守法及自律意識教育，使他們能夠做到嚴以律己、兢兢業業、恪盡職守，在思想上牢固地樹立起高尚的世界觀、人生觀、價值觀、奉行正確的利益觀，從而提高了稽核人員的職業道德修養，在工作中表現出愛崗敬業、奮發向上、樂于奉獻和不怕吃苦的精神。

二、稽核檢查取得的成效

近年來，聯社領導班子高度重視業務發展及內部管理工作，認真踐行“和諧、發展、敬業、守紀”的企業文化理念，堅持一手抓經營，一手抓管理，業務發展呈現了良好的發展態勢，內部管理水平不斷提高，成績顯著。

（一）內部管理方面。聯社堅持“以人為本”，落實“四項制度”，對重要崗位人員實行考核競爭上崗，末尾淘汰。加強組織建設，堅持民主管理，完善組織架構和內部管理制度，關心員工生活，加強團隊凝聚力，使單位形象和員工精神面貌取得較大改觀。特別在網點建設、精神文明建設、事后監督、票據業務、銀行自助設備等方面，走在了全省的前列，創造了多個全省第一。在制度建設方面，聯社制定完善了一批規章制度，并匯編成冊，發到每一位員工手中，培養員工學制度、守紀律的良好習慣。同時推廣晨會制度，及時總結檢驗，查找不足，安排任務，起到了計劃、協調、指導的作用。

（二）會計核算質量方面。通過近幾年來全體稽核人員現場檢查精心輔導、耐心幫助，會計工作質量逐年提高，今年全區各網點的會計憑證合規，要素齊全，賬務達到六相符，從憑證、記賬、會計核算，到會計檔案，都基本上達到了操作上的規范化，會計賬務與過去比較，上了一個新臺階。信用社能堅持會計基本制度，在賬務核對、反洗錢、內部賬戶使用的合規性等方面都較為重視，做到了賬實、賬款全部相符，會計操作流程規范，會計資料裝訂及時，要素齊全。抵質押管理進一步規范，做到 “一物一袋，編號管理”。銀企對賬工作做到記賬員、對賬員崗位分離。

（三）存款業務方面。嚴格執行儲蓄條例和各項結算制度。對存款開戶、結算、掛失、銷戶等環節能嚴格審查，認真辦理，并留存相關的證明材料。新開立的單位結算賬戶，均能做到資料齊全，手續完備，并及時通過人民銀行賬戶管

理系統進行備案。存款掛失業務得到全面規范，業務差錯明顯下降。

（四）信貸管理方面。能夠認真執行信貸管理的各項規章制度，嚴格按有關業務管理規定和操作流程辦理各項信貸業務，積極探索和實踐新的工作方式和工作流程。信貸檔案 “統一封面、統一目錄、專夾保管”，檔案的移交、調閱進行嚴格規定，實現了信貸檔案的規范管理。積極探索“貸款新規”的實踐應用，落實受托支付。統一規范部分業務操作。貸款合同編號、信貸管理登記薄、貸款審批資料、貸后檢查資料等都進行了統一規范，使全區信用社信貸業務操作達到了合規有序的要求。規范信貸業務臺賬管理。根據信貸政策、經營需要、控制化解風險等方面著手，對全區大額貸款和不良貸款建立臺賬，逐筆跟蹤，對不良貸款還實行風險預警提示，實現了大額貸款和不良貸款的精細化管理。

（五）銀行卡和自助設備管理方面。普遍對飛天卡業務管理比較重視，資料內容齊全，裝訂及時、整齊，登記薄完善。近期省聯社對全區飛天卡業務進行了檢查，對我區飛天卡管理給予了充分肯定，認為全區信用社對飛天卡業務管理較為規范。自助設備管理能按照制度要求和操作規范進行管理。

（六）安全保衛工作方面。加強了制度建設，修改了《安寧區聯社重大突發事件應急預案》、《蘭州市安寧區農村信用聯社重大突發事件應急措施》，制訂了《安寧區農村信用聯社安全保衛工作制度》；與公安局密切配合，進行了一次實戰演練，一次防搶劫實戰演練；同時加大檢查力度，對存在問題的社進行了通

報和經濟處罰；針對錄像備份不足的問題，委托甘肅省質量監督中心對安裝的監控設備進行了質量檢查，對不合格產品已要求安裝公司進行更換，對檢查出的消防器材滅火劑過期的問題，要求組織更換了所有的消防設備滅火劑，聯社辦公樓和院內配備了消防器材；轄內全部網點已和蘭州市公安局110報警中心進行聯網。

三、稽核工作中存在的問題

（一）稽核人員理論知識欠缺。對審計相關的法律、內審規則、稽核審計制度、業務、財務、風險等方面知識欠缺，致使工作中執行審計規定不全面，審計基礎性操作不規范。

（二）制度執行力還不夠。近年來，安寧聯社出臺了不少規章制度，但是有令不行、有禁不止、制度執行不力的問題卻依然存在，致使一些制度形同虛設，落不到實處，沒有起不到應有的作用。

（三）稽核體系滯后。一是稽核審計理念是以查錯除弊、糾改完善為主流，未引進風險導向審計思維，有效的事前預防、事中控制機制未充分發揮作用。二是未充分利用現有的網絡資源實現非現場稽核，頻繁的現場稽核占用大量的人力、財力，且缺乏針對性，難以保證稽核效果。三是未突出稽核員應有的職責范圍和特性，日常稽核工作過于注重業務的合規性、準確性、完整性。

四、今后稽核工作努力的方向

（一）加強學習培訓，提高員工的綜合素質。一是加強稽核人員業務培訓，主要從信貸業務審計稽核現場操作、存款業務的稽核、會計業務的稽核、計算機業務的稽核、銀行

卡業務的稽核和結算業務計算機知識和金融創新知識的稽核進行輔導。提高人員專業技能和綜合素質。二是要將職業道德學習和業務學習相結合。職業道德學習是提高員工道德修養的基本途徑，業務學習是提高員工業務技能和服務質量的有效手段，必須通過學習教育將員工思想統一到企業文化之中，將員工業務技能統一到企業服務水平之中，才能體現出兩者高度的統一性。三是提高學習培訓工作的效果。要建立學習、考核、實踐三位一體的學習培訓模式，通過學習達到了解、理解、變通、操作的目的，使學習培訓真正取得實效。四是信用社主要管理人員在學習方面必須起到模范帶頭作用，以身作責，帶動員工的學習積極性。同時信用社主任必須隨時督導單位組織學習，定期檢查員工的學習情況。五是培養員工創新能力，要在實踐中多研究，多探索，對個別員工的慣性操作行為必須堅決予以制止。五是加大因學習不認真造成差錯的處罰力度?；藢徲嫴繉z查中發現的差錯，加大處罰力度。

（二）規范操作流程，提高精細化管理水平。聯社要在業務管理水平上下功夫，在業務操作細節上多實踐、多總結，尤其是新業務的開展，必須從每一個操作細節入手，制定全面詳細的操作規程，切實做到“業務發展，內控先行”。對全區信用社的業務操作進行統一規范，制定切實可行、嚴謹規范的操作流程。各信用社要認真總結實踐經驗，對不合理的操作要積極與聯社業務部門聯系，提出合理的修訂建議。

（三）完善崗位責任制，落實包片責任。制定崗位責任制，按照省聯社相關管理制度，結合我區實際細化各種管理

制度，實行領導包片責任制，把全區信用社每個營業網點落實到領導、部室、到人，不留死角，實行誰包片誰負責、誰檢查誰負責、誰簽字誰負責的內部管理責任制，實行稽核審計責任追究制度，進一步夯實管理責任，增強管理人員工作責任心。

（四）樹立風險導向的審計理念?；藢徲嫻ぷ魇紫葟谋粚徍藛挝桓黝愶L險的防范化解入手，通過對其政策環境、管理模式、經營目標完成情況等進行評定打分，量化經營風險和操作風險，確定其綜合風險等級，再確定審計重點和方向及頻次和范圍、目標以及程序，有針對性的開展工作，合理分配稽核資源，有效防控各類風險。同時，由傳統的稽核模式向經濟效益審計轉變，著力打造一整套經濟效益審計的方法和模式，建立起預防控制經營風險的機制和措施。

（五）嚴格實行內部稽核檢查和事后監督。一是信用社要加強內部稽核。檢查內容可參照聯社序時稽核項目進行，做到檢查有計劃、有記錄，保證事實求是。內部稽核要按季向聯社稽核審計部上報稽核計劃和稽核報告。二是落實坐班主任和分社負責人的監督責任，對本網點在事后監督中發現的問題，嚴格按照制度做好內部通報和處罰，絕不姑息遷就。

（六）加大違規處罰力度，建立健全各種考核機制。一是制訂《稽核審計考核辦法》，實行按季、按年對信用社的經營真實性、內控制度執行、合規守法經營、規范操作等方面進行考核。對制度執行不力、有令不行、有禁不止和“屢查屢犯”的信用社，要加大處罰力度，確保各項規章制度落到實處。二是制訂《稽核審計部崗位考核辦法》，實施按季

對稽核人員崗位職責履行情況進行嚴格考核，完善獎懲激勵機制，充分調動稽核人員的積極性。對稽核人員的考核從政治業務的學習、日常稽核審計的規范化操作、稽核審計工作的諫言獻策等方面綜合打分，考核結果做為稽核人員年度考核的重要依據。做出貢獻的要給予精神和物質獎勵，反之，按照有關規定予以必要的經濟處罰或行政處分，及時調離稽核隊伍。

（七）加強員工行為的監測和監督，防范內部案件的發生。按照銀監會關于案件防控“標本兼治、重在治本”的總體原則，嚴格執行 “十三條意見”、“十個聯動”、“六個重點環節”、“十項措施”以及做好“九種人”的排查。特別在防堵新案、查處陳案上下功夫，堅決杜絕各種有章不循、違規操作行為。始終堅持預防為主，建立健全懲治、教育、監督、防范為一體的案件查防長效機制。

幾年來，在上級主管部門和聯社黨委的正確領導下，在聯社領導的重視支持下，在各部室和信用社的積極幫助配合下，經過全體稽核人員的艱苦努力，安寧聯社稽核審計工作穩步有序推進，違章操作和違法犯罪行為得到有效遏制，職工遵章守紀意識有了明顯增強，違規違紀人員明顯減少。但我們清醒的認識到，雖然稽核審計工作取得了一定成績，但離上級部門、各位領導和全區廣大員工的要求還有差距。今后稽核工作將會更加艱巨，我們要進一步加強學習，提高服務意識，創新工作方式，探索長效的監管機制，為聯社又好又快發展作出更大努力。

二Ｏ一一年十月二十日

第二篇：審計稽核辦法

住房公積金審計稽核辦法

第一章 總 則

第一條 為加強審計稽核工作，建立健全審計稽核制度，充分發揮審計稽核監督作用，確保住房公積金資金安全運作，根據《審計署關于內部審計工作的規定》（中華人民共和國審計署令第4號）及相關法律法規規定，結合我市實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計稽核，是指市住房公積金管理中心（以下簡稱中心）的審計稽核人員依據國務院《住房公積金管理條例》、《省住房公積金管理條例》等有關法律、法規和政策以及本單位的有關規章制度，對中心各科室及相關的金融、房地產開發公司等業務關聯單位住房公積金業務經濟活動情況的真實性、合法性、效益性進行審計稽核。其目的是為了加強住房公積金管理，防范和降低住房公積金管理運作風險，實現經濟管理目標。

第三條 審計稽核部門為中心審計主體，在中心的領導下依 1

法實施審計稽核工作，同時接受審計機關的業務指導。

第四條 審計稽核人員在審計稽核工作中應當嚴格遵守職業道德規范，堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第五條 被審計稽核部門應及時準確報送有關數據資料，積極主動配合審計稽核人員做好審計稽核工作。

第二章 審計稽核工作職責及權利

第六條 審計稽核工作職責：

（一）對住房公積金政策法規、內部控制制度執行情況進行審計稽核。

（二）對住房公積金的歸集、使用情況進行審計稽核。

（三）對住房公積金貸款發放、資金回收情況進行審計稽核。

（四）對住房公積金會計核算、增值收益情況進行審計稽核。

（五）對住房公積金國債及定期存款進行審計稽核。

（六）對住房公積金經費使用情況進行審計稽核。

（七）對計算機網絡管理系統進行審計稽核。

（八）對受托銀行承辦的公積金金融業務進行審計稽核。

（九）法律、法規規定和中心認為需要而要求辦理的其它審計稽核事項。

第七條 審計稽核人員享有以下權利：

（一）審計稽核人員有權要求被審計稽核部門按照規定時間和內容報送各種業務資料，被審計稽核部門不得拒絕、拖延、謊報。

（二）進行審計稽核時有權隨時檢查被審計稽核部門有關住房公積金的業務資料，被審計稽核部門不得拒絕。

（三）審計稽核過程中，審計稽核人員有權對與審計事項有關的問題向有關部門和個人進行調查并有權索取有關文件、資料和證明材料。

（四）檢查各項與審計事項相關的文件、資料、計算機網絡系統、電子數據及現場查實。

（五）審計稽核人員認為被審計稽核部門的住房公積金業務管理情況不符合法律法規及有關規定的，應當建議糾正，不予糾正的，提請中心建議有關部門按有關法規進行處理。

第三章 審計稽核范圍、類別及時間

第八條 審計稽核工作的范圍包括對中心經費、資產管理以及住房公積金歸集、提取、貸款、核算等所有業務，經中心負責人同意，必要時可延伸到繳存單位、受托銀行、房地產開發企業等涉及住房公積金業務的所有單位。

第九條

審計稽核分為日常業務審計稽核、專項審計稽核、專案審計稽核。

（一）日常業務審計稽核是指依托住房公積金管理數據庫，通過分析被審計稽核對象報送的文件和數據資料而發現住房公積金管理中存在的問題的經常性審計稽核。

（二）專項審計稽核是指根據住房公積金管理運作特點，按照中心部署對特定事項進行的審計稽核。

（三）專案審計稽核是指對住房公積金管理運作中工作人員發生差錯或舞弊等違法違規行為，按照中心部署進行的審計稽核。

第十條 審計稽核應采取計算機審計、報送審計和現場審計中的一種或多種方式進行。

第十一條

審計稽核應對住房公積金歸集、提取、貸款等業務進行抽查。

第十二條 審計稽核部門根據中心業務需要，以定期為主，不定期為輔開展審計稽核工作，并對審計稽核情況作出審計報告。

第四章 審計稽核內容與重點

第十三條 住房公積金政策法規、內部控制制度執行情況審計稽核的內容：《住房公積金管理條例》、《住房公積金財務管理辦法》、《住房公積金會計核算辦法》、《住房公積金管理條例》、《住房公積金歸集管理辦法》、《住房公積金貸款管理辦法》及《住 4

房公積金提取管理辦法》、《住房公積金繳存貸款補充規定》等有關法規政策及本單位內部控制制度的執行情況審計稽核。

第十四條 住房公積金計劃、預算執行情況審計稽核的內容：

（一）住房公積金計劃歸集、提取資金和實際歸集、提取完成情況審計稽核。

（二）住房公積金計劃貸款發放、回收和實際貸款發放、回收完成情況審計稽核。

（三）住房公積金計劃存貸比例與實際存貸比例，預算增值收益和實際增值收益情況審計稽核。

（四）中心經費預算和實際經費支出情況的審計稽核。

（五）其它需要審計稽核的內容。

第十五條 住房公積金歸集業務審計稽核的內容：

（一）住房公積金的開戶、變更、注銷登記手續是否齊全、合規。

（二）繳存基數、繳存比例、月繳存額的調整是否合規。

（三）各類補繳手續是否齊全合規。

（四）各項業務是否按規定及時入賬，是否定期與繳存單位、個人對賬。

（五）單位繳存住房公積金是否及時匯繳分配，是否有長期掛賬不分，損害住房公積金繳存者的利益。

（六）單位錄用職工、退休職工、辭退職工等是否及時辦理設立、轉移、封存、啟封等手續。

（七）其它需要審計稽核的內容。

第十六條 住房公積金提取和使用日常業務審計稽核的內容：

（一）住房公積金的提取是否嚴格按照審批復核制度進行審批與復核，提取手續是否齊全。

（二）依照《住房公積金管理條例》《住房公積金提取管理辦法》，提取職工住房公積金賬戶的存儲余額手續是否齊全，提取額度、方式是否合規。

（三）職工提取住房公積金賬戶內的存儲余額，是否予以核實，并出具相關提取證明。

（四）有無違規提取住房公積金和違規核銷住房公積金賬戶情況。

（五）各項業務資料是否按規定妥善保管。

（六）其它需要審計稽核的內容。

第十七條 住房公積金貸款日常業務審計稽核的內容：

（一）貸款發放是否嚴格按規定程序審批，申請審批手續是否齊全真實，檔案是否完整。

（二）貸前對借款人信用情況、購房合同、首付款等相關情 6

況的真實性調查是否有詳實的記錄。

（三）與借款人、產權共有人、開發公司、委托銀行等簽訂的各類合同協議是否完整、真實、合規。

（四）抵押物、質押物是否真實，是否按照《住房公積金貸款管理辦法》《住房公積金繳存貸款補充規定》等相關規定辦理有關手續。

（五）按揭貸款樓盤審核是否合規，保證金的收取、管理、退還是否合規。

（六）是否監督借款人按借款合同約定，按期足額償還貸款本息。

（七）對逾期借款人是否建立臺賬，編制催收計劃。

（八）各項業務資料是否按規定妥善保管。

（九）其它需要審計稽核的內容。

第十八條 住房公積金會計核算、增值收益審計稽核內容：

（一）財務管理制度是否健全，崗位責任是否明確。

（二）印章、支票、收據及有關有價證券的管理的安全性、完整性。

（三）銀行開戶是否按國家規定執行，月末是否及時和各銀行對賬，做好銀行余額調節表，未達賬項是否及時處理。

（四）住房公積金的會計核算是否真實、準確、完整。資金 7

調撥、資金結算是否符合有關政策規定，住房公積金賬表、賬賬、賬證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款、抵貸資產是否如實反映，增值收益是否真實，增值收益分配是否符合規定等。

（五）是否按規定及時、準確地為繳存職工結息并記賬；各項手續費的計提標準、審批和支付程序是否合規。

（六）增值收益分配程序是否合規，是否專戶存儲，貸款風險準備金、管理費用、城市廉租住房建設補充資金的提取使用是否按規定程序辦理。

（八）其它需要審計稽核的內容

第十九條 住房公積金國債業務、定期存款審計稽核的內容：

（一）是否將住房公積金沉淀資金經管委會批準購買國債或轉存定期存款，優化資金結構，使資金保值增值。

（二）相關會計資料是否嚴格按照《會計檔案管理辦法》執行。

（三）其它需要審計稽核的內容。第二十條 中心經費使用審計稽核的內容：

（一）內控制度的健全性、完整性。

（二）預算編制、執行、調整的真實性、合法性。

（三）各項管理費用支出、業務招待費、大宗物資的采購是 8

否按照國家有關規定執行。

（四）車輛燃油費、維修費是否有相應的內控制度。

（五）中心印章、協議、合同房地產契約書等重要物品資料是否分類、登記造冊，妥善保管。

（六）其它需要審計稽核的內容。第二十一條 固定資產審計稽核的內容：

（一）固定資產購置、入賬等管理情況。

（二）報廢、毀損的固定資產是否按照規定程序核銷處理。

（三）固定資產處置收入，包括報廢、報損、殘損收入是否全額入賬。

（四）其它需要審計稽核的內容。

第二十二條 計算機網絡系統管理審計稽核的內容：

（一）網絡信息管理制度是否健全，各項系統操作是否嚴格按照計算機管理辦法和分級授權制度進行操作。

（二）住房公積金電子數據庫是否建立各項數據備份、異地存放，并具備嚴密的數據存放措施。

（三）住房公積金財務信息系統除日常維護外，是否定期對計算機系統進行專項維護，并有書面記錄。

（四）微機網絡數據互通，信息共享，對外信息交流是否暢通，咨詢回復率達到100%。

（五）網絡系統管理維護、維修及相關資料的完整保管情況。

（六）是否存在計算機使用安全隱患，是否按制度規定操作。

（七）其它需要審計稽核的內容。

第五章 審計稽核工作程序

第二十四條 審計稽核按照工作安排進行；編制審計稽核工作計劃，報中心主任辦公會議討論批準后組織實施。

第二十五條 專項、專案審計稽核的內容，依照特定項目或重要事件具體要求確定。由審計稽核部門根據中心部署及具體情況擬訂審計稽核方案，報中心主任審批。

第二十六條 實施審計稽核前，應由審計稽核部門編制審計方案，確定審計稽核范圍、內容、方式和時間，報中心批準后實施。

第二十七條 實施審計稽核前3天，應向被審計稽核部門送達審計通知書。

第二十八條 審計稽核方案中涉及的有關事項，應當按規定審查取得審計證據，并編制審計稽核工作底稿。審計稽核記錄應有相關人員簽章認證。

第二十九條 審計稽核人員在結束審計后，應提出審計報告，并向被審計稽核部門提出書面征求意見，被審計稽核部門應當自收到審計報告之日起10個工作日內反饋書面意見送交審計稽核 10

部門，逾期視為無異議。

第三十條 審計稽核負責人應將審計報告和被審計稽核部門的書面意見書一并向中心提交審批。

第三十一條 經批準的審計報告和審計意見書送達被審計稽核部門，被審計稽核部門應在規定的期限內以書面形式報告執行結果。審計稽核部門應對采納執行審計報告和審計意見書的情況作后續審計，跟蹤落實情況。

第三十二條 審計稽核項目結束，審計稽核人員應當建立審計檔案，按檔案管理辦法的有關規定管理。

第六章 責任追究

第三十三條 經審計稽核，發現中心各科室違反《住房公積金管理條例》等相關法律法規以及中心內部各種規章制度的，由審計稽核部門建議中心責令其限期改正，逾期不改正的，建議中心對負有責任的主管人員和直接責任人員追究責任。

（此頁無內容）

第三篇：稽核與審計

一、內部審計是部門、單位實施內部監督 , 依法檢查會計賬目及其相關資產 , 監督財政收支和財務收支真實、合法、效益的活動。我國國務院各部門和地方人民政府各部門、國有的金融機構和企事業組織 , 以及法律、法規、規章規定的其他單位 , 依法實行內部審計制度 , 以加強內部管理和監督 , 遵守國家財經法規 , 促進廉政建設 , 維護單位合法權益 , 改善經營管理 , 提高經濟效益。

內部審計的重要性體現在幾個方面：

1、內部審計協助組織建立和改善內部控制。

2、內部審計提高組織的風險管理水平。

3、內部審計幫助企業更好的實現組織目標。

4、提高員工合規意識

二、稽核是稽查和復核的簡稱。它由專職或兼職的會計人員承擔會計稽核工作 , 對會計機構本身會計核算工作進行一種自我檢查或審核 , 其目的在于防止會計核算工作中所出現的差錯和有關人員的舞弊。稽核工作的主要內容包括稽核工作的組織形式和具體分工;稽核工作的職責、權限;審核會計憑證和復核會計賬簿、會計報表的方法。稽核工作可分為全面稽核和重點稽核 , 事前審核和事后復核 , 日常稽核和臨時稽核。會計稽核制度不同于單位的內部審計制度 , 單位審計制度是由在會計機構之外另行設置的內部審計機構或審計人員對會計工作進行再檢查的一種制度。

事后稽核的作用：

１．事后稽核有相互制約作用。要建立事后稽核部門行使稽核職能，把稽核與核算徹底分離，改變會計核算兼崗、自己稽核自己的狀況，以達到部門間相互制約的作用。

２．事后稽核有日常把關作用。事后稽核工作人員專門行使稽核職能，及時發現會計核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高會計核算質量，對遏制盜用案件發生、保障國家資金安全確實起到了公認的把關作用。

３．事后稽核有震懾作用。事后稽核是特設的會計核算關口，工作人員認真履行職責，使居心不良者望而卻步，從而起到了震懾作用。

４．事后稽核有糾錯作用。事后稽核日常工作，就是根據有關政策、制度、規定、辦法去檢驗有關業務的合法性、合規性、及時性、真實性，及時糾正轄屬網點會計核算工作的差錯和問題，以保障業務的安全高效，充分體現了事后稽核的職能作用。

第四篇：審計稽核基本知識

審計稽核基本知識

1、《農村信用社稽核工作操作規程》中規定：稽核操作規程包括：（稽核準備）、（稽核實施）、（稽核報告）、（稽核處理）和（稽核檔案整理）五個階段。

2、稽核項目設立項目組由（組長）、（主稽人）、（成員）組成，對大型稽核項目根據需要，還可以設立領隊。稽核組可根據工作需要再分為若干個工作小組，每個小組至少有（兩人）組成，以保證各項稽核內容均有適當形式的復核。

3、稽核方案獲準后，原則上應將（“稽核通知書”）提前發送被稽核單位。稽核組調閱資料應填寫（“稽核調閱資料清單”），由（稽核組）和（被稽核單位）分別保存。稽核人員在實施稽核時，應當對稽核工作進行記錄，全部稽核工作反映在（“現場稽核工作底稿”）中。每個稽核人員的稽核工作底稿必需有另一位稽核人員復核并簽章。

4、對被稽核單位給予處罰前，應當向被稽核單位出具（稽核處罰通知書），告之作出處罰決定的事實和依據，同時告之有權進行（陳述和申辯）；被稽核單位對處罰決定有異議，可在稽核處罰決定之日起，在規定時間內向上一級管理部門申請行政復議或向人民法院申請行政訴訟?；私M進入被稽核單位后，與被稽核單位法定代表人（或主要負責人）舉行進場會議。

5、稽核報告的主要內容包括：

1、（實施稽核的基本情況）

2、（被稽核單位的基本情況）

3、（存在的主要問題）

4、（稽核建議）等。信用社系統領導干部離任審計的期限原則上離任前2年，必要時可追溯。

6、稽核工作是農村信用社（內部控制系統）的重要組成部分，是農村信用社（自我監督）、（主動防范）、（查錯除弊）、（規避風險）、提高經營管理水平的重要手段?；说木哂校海ūO督）、（評價）、（鑒證）的職能，具有（揭露）、（防護）和建設的作用。

7、稽核具有（獨立性）、（權威性）、和（延伸性）的特點，農村信用社的稽核種類按范圍劃分，可分為全面稽核和專項稽核，稽核工作實行理事長負責制，真接向理事會報告工作。離任稽核既是對被審計對象履行職責的考核，也是對其任職單位各項經營活動和管理的全面稽核，開展離任稽核對于健全、完善干部考核機制，促進農村信用社規范經營具有重要意義。

8、縣聯社必需堅持（“業務全面、品行優良”）的原則配備充實調整稽核力量。稽核工作考核原則。堅持（“以業績為主，以工作數量為依據，以定性和定量相結合”）的考核原則?；斯ぷ鲌蟾嬷贫纫幎ǎ喊l現信用社業務經營的重大事項或重大違規問題，特別是有可能引發經濟案件和重大經濟損失，稽核人員要立即向縣聯社報告，縣聯社要在（24小時）內采取相應措施，并向辦事處報告。省聯社和辦事處委托下級稽核部門進行信貸、財務、員工離任等專項稽核任務時，下級稽核部門應合理調配稽核力量，適當調整工作計劃。

9、稽核工作問責制規定：凡屬工作不力，影響農村信用社稽核工作的（完整性）和（有效性），造成風險隱患或損失的，（稽核部門負責人）承擔直接責任，理事長承擔領導責任；凡屬稽核工作人員不盡職，致使問題沒有及時發現，造成風險隱患或損失的，稽核人員承擔責任，稽核部門負責人和有關領導承擔。

10、稽核證據按其形態分類，可分為（實物證據）、（書面證據）、（口頭證據）、（行為證據）。按證據來源分類，職工談話記錄屬于（內部證據）。

11、稽核技術方法中的分析的方法通常有比較分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。在稽核查賬方法中，一般來說，一項稽核活動開始時宜用（逆查法）。

（二）、簡答題

1、什么是稽核？

答：稽核，主要包括其組織建設及構建其體系的思考，以及目前稽核面臨的困難和怎樣發揮其職能等等，是不是會出一結合當前稽核工作的問題談在改進稽核手段，推進體系建設、發揮職能方面的方法或想法等；

2、什么是稽核員？ 答：稽核員，主要是如何結合實際，發揮稽核員的職責和權限，怎樣做一名合格的稽核人員等

3、簡述稽核實施階段的主要工作步驟 答：（1）開好進場會議（2）調閱資料

（3）了解、分析、評估內部控制

（4）對賬表資料的真實性、完整性、和合法性進行現場審核（5）收集稽核證據（6）稽核質量控制

（7）按規定全過程記錄、編制“現場稽核工作底稿”并實行復核（8）現場稽核結束。

4、簡述稽核工作底稿的主要內容 答：（1）被稽核單位的名 稱；

（2）稽核項目名稱以及實施時間；（3）稽核過程記錄。（查證的主要事實及其來源，計算分析結果、認定事實的依據等）（4）稽核人員的姓名及編制日期；（5）復核者的姓名及復核日期；（6）索引號及頁面編號。

（7）稽核組組長、主稽人、和其它成員名單；（8）對被稽核單位配合稽核工作的要求；（9）派出單位領導簽發和日期；（10）編制的文號及派出單位公章。

（三）、案例分析題

2006年9月8日，在對某信用分社稽核時發現，2011－002某衛生院分戶賬余額為21214.94元，但其后又附了一張虛假分戶賬賬頁，其上記載了承上月余額36188元，實際上月余額為21214.96元，憑空多接轉余額14973.04元，又記載了8月11日存入25萬元（經查現金賬實際無此筆收入），以上兩項合計，虛假分戶賬余額比實際分戶賬余額多出264937.04。不正?，F象產即引起稽核人員懷疑，于是采取以下查賬方法

（1）通打2011科目各單位分戶賬，與當日日報表、總賬、分戶賬、核對，確定9月7日實際分戶賬余額為21214.94元，總分相符；

（2）與衛生院單位進行外部核對，發現該單位存折余額為286188元；同時該單位存折上的收付發生額的時間金額均與信用社分戶賬上的不相符。

（3）依據原始收、支憑證對2011－002賬戶進行重新建賬，發現自2004年元月以來，2011分戶賬上支出28筆，支出金額464973.04元，存入金額10筆，金額200000元，但衛生院存折上收、付發生額均無記錄。

（4）經進一步的核對和審閱，了現以下違規事實：

A：2005年12月28日，該分社與衛生院協調，從2011－002賬戶支取墊付當年利息收入5萬元

B：2005年5月12日－2006年8月30日，該衛生院會計與信用社經辦人（記賬員）員合伙，先后挪用資金27筆，累計金額414973.04元，累計還款10筆，合計金額200000元，下欠金額214973.04元。問：（1）以上（2）（3）項稽核人員分別采取的是什么查賬方法（2）違規事實各違反了哪些法規制度（3）衛生院事實上應有多少存款

（4）根據以上違規事實，你估計該信用分社要牽涉到哪些責任人（5）談談你的處理意見 答：（1）以上第（2）步稽核人員采取的是逆查法；第（3）步稽核人員采取的是順查法。（2）挪用存款違反了《刑法》第一百八十五條規定“金融機構工作人員利用職務之便挪用本單位或者客護資金??定罪處罰的規定”；以客戶存款墊付利息違反了《中

華人民共和國會計法》第三十六條“不得??虛列或隱滿收入，推遲或提前確認收入”的規定，做虛假賬頁，收、支發生額與存折不一直，違反了《中華人民共和國會計法》第九條“和單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算??任何單位不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算的規定”。（3）衛生院應有存款264937.04（4）估計簽涉到記賬員、出納、分社主任。

（5）給予經辦人（記賬員）移交司法機關處理，給予出納員行政記大過的處理，（主要是沒有堅持印章管理和雙人復核制度），給予分社主任撤職及行政記大過處分（主要是知曉并首肯違規墊息這一事實）。

二、各項業務

（一）填空題

1、會計記賬方法按復式記賬原理，采用借貸記賬法，以（會計科目）為主體，以“借”“貸”為記賬符號，以（有借必有貸，借貸必相等）為記賬原則。

2、會計核算要達到（賬款）、（賬賬）、（賬據）、（賬實）、（內外賬）、全部相符。

3、明細核算是由各種分戶賬、（“登記簿”）、余額表組成，綜合核算是由科目日結單、總賬組成。

4、人民銀行支付結算確定的結算原則是（恪守信用）、（履約付款）、（誰的錢進誰的賬）、（由誰支配）、（銀行不予墊款）。

5、固定資產是指使用期限（超過一年），單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的次產。財產管理主要是對固定資產和低值易耗品的管理。信用社的固定資產與在建工程之種與所有者權益（不含未分配利潤）比例最高不得超過（50％）。

6、重要空白憑證的管理一律納入（表外科目核算），設立（“重要憑證登記簿”），按憑證種類立戶，以假定價格每本或每份一元記賬，并登記憑證起訖號碼。為控制重要空白憑證的使用情況，還應設立重要空白憑證使用銷號登記簿。

7、“五級分類”即指把貸款分為（正常）、（關注）、（次級）、（可疑）、（損失）五類。

8、word是辦公室套裝軟件office中的組件之一，功能涉及到文字編輯、格式編排、表格設計等。電腦操作人員使用的個人密碼要嚴格保密，（定期更換）、（防止失密）。

9、農戶小額貸款評定分為優秀、良好、一般三個檔次，對農戶小額信用貸款采?。ā耙淮魏硕ǎ?、（隨用隨貸）、（余額控制）、（周轉使用）、”的管理方法，其操作規程仍按人民銀行銀發《農村信用合作社小額信用貸款指引》〔2001〕397號文執行。

10、所謂借新還舊貸款至省要符合以下4個條件：（1）（借款人經營活動正常，能按時支付利息）；（2）（重新辦理了貸款手續）；（3）（貸款擔保 有效）（4）（屬于周轉性貸款，在貸款分類時原則上至少要歸為次級類。）

11、信用社從事經營租賃業務取得收入，按規定計入當期損益，列（營業外收入）

（二）、簡述題

1、寫出信用社會計出納制度中必需堅持的十六相基本原則

答：雙人臨柜，錢賬分管；憑證合法，傳遞及時；科目賬戶，使用正確；當時記賬，賬折見面；現金收入，先收款后記賬；現金付出，先記賬后付款；轉賬業務，先借后貸；他行票據，收妥入賬；有賬有據，賬據相符；賬表憑證，換人復核；當時結賬，總分相符；內外賬務，定期核對；印、證、押，分管分用；重要單證，嚴格管理；人員變動，交接清楚。

2、照《安徽省農村信用社貸款業務操作規程》的內容，簡述辦理貸款業務的基本程序.答：建立信貸關系、客護申請、經營社受理、貸款業務調查、審查。貸審會審議、審批（或按權限報備咨詢）、與客戶簽訂信貸合同、發放貸款、貸款發放后的管理、貸款收回。

（三）案例分析 1、2006年1月20日，稽核發現2005年12月25日某信用社主任柳某向其弟發放信用貸款80萬元，用于做生意。

違規分析：違反了《中華人民共和國商業銀行法》第四十條“商業銀行不得向關系人發放信用貸款”的規定。2、2005年1月17日在對某聯社營業部常規稽核時，發現該營業部臨柜人員為了完成存款任務，同意某單位將在其它金融機構的存款轉入，以個人名義于2004年12月28日開戶存入儲蓄存款200萬元。

違規分析：違反了《儲蓄管理條例》第三條“任何單位和個人不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款”的規定。

第五篇：稽核審計工作制度

稽核審計工作制度

為了規范和強化社會保險費征繳，確保社會保險費應收盡收，增強基金支付能力，維護廣大職工的切身利益，使本單位嚴格執行國家的各項方針、政策，遵守國家財政規章制度的有關規定，特制定如下稽核制度。

一、本單位和稽核工作設專門科室，專人負責。

二、稽核人員要對企業參保單位、參保人員及領取保險待遇的情況進行稽核，對社會保險基金征集、管理、支付、運用情況進行稽核，做到事前、事中、事后監督。

三、社會保險稽核的重點是：參保職工人數，繳費職工人數，領取保險金人數，繳費工資基數，應繳保險基數，實繳保險費數，應領保險金數，實領保險金等與實際情況是否相符，繳費比例是否符合規定，繳費是否按時足額，有無虛報多領和騙取社會保險待遇的行為等。稽核社會保險基金的籌集管理、支付、運用情況，及調劑金和專項基金的使用情況。

四、社會保險實地稽核的人數都要達到參保職工的100%，每年一個周期，對所有參保對象稽核一次。

五、稽核工作中，嚴格執行有關社會保險的法律法規和政策規定，認真糾正違法違規行為。對少報、瞞報繳費人數和繳費工資基數，少繳、漏繳社會保險費，除整改并按規定追繳、補繳相應的社會保險費費外，并依法加收滯納金。