第一篇：稽核審計考試復習內容

1.審計產生和發展的根本動因—受托責任觀

2.審計關系指審計授權或委托人、被審計人、審計人之間的關系。

第一關系人---審計人，審計活動的執行者

第二關系人---被審計人，審計活動的對象

第三關系人---審計授權或委托人，審計活動的發動者 3.審計的本質—對受托責任履行情況的檢查和評價 4.我國的審計組織體系：國家審計、內部審計和社會審計 5.審計準則三個層次：基本準則、具體準則、規范指南 6.審計按內容和目分類：財政財務審計、經濟效益審計、經濟責任審計

按審計時間分類：事前審計、事中審計、事后審計

7、西周時期的司會是我國內部審計的萌芽

8.《陜西省農村信用社稽核審計工作管理辦法》第二條內部審計的定義：稽核審計工作是農村信用社對其業務經營管理活動的各項自律、自控機制進行的再監督，是農村信用社自我監督、主動防范、查錯除弊、規避風險的重要手段。通過稽核審計工作，揭示、糾正各種違法違規行為，預防經濟案件的發生；審查評價并改善農村信用社經營活動、風險狀況、內部控制和法人治理效果，促進農村信用社穩健發展。9.《陜西省農村信用社稽核審計工作管理辦法》第三條農村信用社稽核審計的目標：保證國家有關金融方針、政策、法律、法規以及各項規章制度的有效落實；防范金融風險，促使風險控制在可接受水平；改善農村信用社的運營機制，增加價值。

10.內部審計的特征：審計客體的確定性、審計范圍的廣泛性、審計獨立的局限性、審計目的內向服務性、審計時間的及時性、審計結論的非強制性

11.我國《內部審計人員職業道德規范》要求內部審計人員應遵守四項基本原則：獨立、客觀、正直、勤勉 12.我國內部審計的種類：傳統的財務審計、近現代的經營審計、專項審計、任期經濟責任審計、其他審計 13.內部審計的職能：監督職能、認證職能、咨詢職能 14.內部審計的作用：防護性作用、鑒證性作用、服務性作用

15.內部審計在組織內部的地位

內部審計機構與組織的最高管理當局之間的關系，是處于從屬的助手與參謀的地位。

內部審計機構與其他職能部門之間的關系，是處于監督協作者的地位。

內部審計機構與各級業務組織之間的關系，是處于監督管理者的地位。

16.內部審計的內容：財政財務收支、經濟責任、經濟效益 財經法紀、內部控制、其他事項

17.內部審計的程序：準備階段、實施階段、報告階段、后續階段

18.審計證據及質量特征

審計證據是指審計人員通過審計程序所獲取的用于證實審計事項，作出審計結論和建議的依據。

審計證據的質量特征：相關性、客觀性、合法性、充分性、重要性。

19.內部審計報告的作用

對高級管理人員的作用:提供有關經營和控制的情況；提供客觀的經濟信息；提供審計活動的信息；提供規范經營操作的信息。

對業務管理人員的作用:提供改善措施實施的行動計劃；支持上級管理層關注問題；提供及時了解業務狀況的窗口；為評價業績提供客觀基礎。

對內部審計人員的作用：總結審計工作的目的、范圍和結果；促使組織采取強化控制的必要措施；為審計人員的教育培訓提供方便；為評價審計人員工作成績提供依據；為審計的后續工作提供基礎。

對其他組織的作用：為外部審計人員提供有效信息；為外部監管機構提供有益信息。20.內部控制概念

內部控制是指組織內部為實現經營目標，保證信息真實

可靠，保護資產安全完整，遵循國家法律法規，提高運營的效率及效果而采取的各種政策和程序。

應從目的性、動態性、系統性、人本性和時空性方面全面理解這個概念 21.內部控制的目標

⑴ 遵循國家有關法律法規和組織內部規章制度

⑵ 信息的真實、可靠

⑶ 資產的安全、完整

⑷ 經濟有效的使用資源

⑸ 提高經營效率和效果

22.內部控制的組成要素：控制環境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監督。23.按控制分類

按控制范圍不同分類：內部會計控制、內部管理控制。按控制方式不同分類：預防性控制、察覺性控制、糾正性控制、指導性控制、補償性控制指。24.賬項基礎審計常用方法

順查法：按照記賬程序發生順序正向進行檢查。

逆查法：按照記賬程序發生順序相反方向進行檢查。25.賬項基礎審計的具體方法（六類）

書面文件檢查、實物檢查、觀察、查詢、計算和分析。26.我省農村信用社內部審計組織機構

省聯社：審計委員會、稽核審計部、省聯社稽核大隊、省聯社稽核員

辦事處：稽核審計科、辦事處稽核大隊 縣聯社：審計委員會、稽核審計部門

27.我省農村信用社審計項目的類別和實施單位 項目類別 實施單位

序時稽核 縣聯社

專項審計 省聯社、辦事處、縣聯社

經濟責任審計 省聯社、辦事處、縣聯社 28.我省農村信用社已下法實施內部審計規章制度有幾個？最基本的制度是什么？

13個。《陜西省農村信用社稽核審計工作管理辦法》 29.《陜西省農村信用社稽核審計處罰規定》對違規責任人的處罰包括六類：責令限期糾正違規事項、賠償損失、沒收違規違紀所得、罰款、建議降低職級或撤銷榮譽稱號、建議調離崗位或給予行政處分。

30.針對稽核處罰，被稽核單位及責任人享有的權利是有權進行陳述和申辯。

31.稽核處罰從重處罰情況：嚴重違規造成重大經濟損失或嚴重后果的；拒不執行稽核審計處罰決定的；直接或變相破壞、抗拒、阻撓稽核檢查的；明知故犯或屢查屢犯的；嫁禍于人、打擊報復的。

32.稽核處罰從輕處罰情況：違規問題輕微的；積極配合稽核檢查的；自己主動檢查并及時糾正的。

33.被稽核單位或個人對處罰結果不服的，可在接到決定后多少天之內向上一級的稽核審計部門申請復議？復議期間稽核處罰如何執行？

15日。復議期間仍按原稽核審計處罰決定執行。34.責任人包括：違規行為的決定人員和直接經辦人員，35.責任人具體界定：誰直接違規，誰就是責任人；單位領導或上級部門負責人指令經辦人員違規辦理業務，領導或上級部門負責人為責任人；經辦人員在辦理過程中未提出異議或不抵制、不報告的，經辦人員同為責任人；由于經辦人員、信用社或部門提供情況不實，導致決策失誤的，經辦人員、提供情況的信用社或部門的主要負責人為責任人；應由決策人進行事前調查而未履行職責，偏聽下級提供情況導致決策失誤的，決策人為責任人；經過集體研究的違規行為，參加研究的主要負責人為責任人，其他人員為次責任人；凡發生違規行為責任不清時，經辦人員與其直接上級的主要負責人同為責任人；稽核檢查人員向派出單位領導報告并提出了處理結論，領導不支持、不處理造成后果的，派出單位領導為責任人。

第二篇：稽核審計考試復習內容

1.審計產生和發展的根本動因—受托責任觀

2.審計關系指審計授權或委托人、被審計人、審計人之間的關系。

第一關系人---審計人，審計活動的執行者

第二關系人---被審計人，審計活動的對象

第三關系人---審計授權或委托人，審計活動的發動者

3.審計的本質—對受托責任履行情況的檢查和評價

4.我國的審計組織體系：國家審計、內部審計和社會審計

5.審計準則三個層次：基本準則、具體準則、規范指南

6.審計按內容和目分類：財政財務審計、經濟效益審計、經濟責任審計

按審計時間分類：事前審計、事中審計、事后審計

7、西周時期的司會是我國內部審計的萌芽

8.《陜西省農村信用社稽核審計工作管理辦法》第二條內部審計的定義：稽核審計工作是農村信用社對其業務經營管理活動的各項自律、自控機制進行的再監督，是農村信用社自我監督、主動防范、查錯除弊、規避風險的重要手段。通過稽核審計工作，揭示、糾正各種違法違規行為，預防經濟案件的發生；審查評價并改善農村信用社經營活動、風險狀況、內部控制和法人治理效果，促進農村信用社穩健發展。

9.《陜西省農村信用社稽核審計工作管理辦法》第三條農村信用社稽核審計的目標：保證國家有關金融方針、政策、法律、法規以及各項規章制度的有效落實；防范金融風險，促使風險控制在可接受水平；改善農村信用社的運營機制，增加價值。

10.內部審計的特征：審計客體的確定性、審計范圍的廣泛

性、審計獨立的局限性、審計目的內向服務性、審計時間的及時性、審計結論的非強制性

11.我國《內部審計人員職業道德規范》要求內部審計人員

應遵守四項基本原則：獨立、客觀、正直、勤勉

12.我國內部審計的種類：傳統的財務審計、近現代的經營

審計、專項審計、任期經濟責任審計、其他審計

13.內部審計的職能：監督職能、認證職能、咨詢職能

14.內部審計的作用：防護性作用、鑒證性作用、服務性作

用

15.內部審計在組織內部的地位

內部審計機構與組織的最高管理當局之間的關系，是處

于從屬的助手與參謀的地位。

內部審計機構與其他職能部門之間的關系，是處于監督

協作者的地位。

內部審計機構與各級業務組織之間的關系，是處于監督

管理者的地位。

16.內部審計的內容：財政財務收支、經濟責任、經濟效益

財經法紀、內部控制、其他事項

17.內部審計的程序：準備階段、實施階段、報告階段、后

續階段

18.審計證據及質量特征

審計證據是指審計人員通過審計程序所獲取的用于證

實審計事項，作出審計結論和建議的依據。

審計證據的質量特征：相關性、客觀性、合法性、充分

性、重要性。

19.內部審計報告的作用

對高級管理人員的作用:提供有關經營和控制的情況；

提供客觀的經濟信息；提供審計活動的信息；提供規范經營

操作的信息。

對業務管理人員的作用:提供改善措施實施的行動計

劃；支持上級管理層關注問題；提供及時了解業務狀況的窗

口；為評價業績提供客觀基礎。

對內部審計人員的作用：總結審計工作的目的、范圍和

結果；促使組織采取強化控制的必要措施；為審計人員的教

育培訓提供方便；為評價審計人員工作成績提供依據；為審

計的后續工作提供基礎。

對其他組織的作用：為外部審計人員提供有效信息；為

外部監管機構提供有益信息。

20.內部控制概念

內部控制是指組織內部為實現經營目標，保證信息真實

可靠，保護資產安全完整，遵循國家法律法規，提高運營的效率及效果而采取的各種政策和程序。

應從目的性、動態性、系統性、人本性和時空性方面全面理

解這個概念

21.內部控制的目標

⑴ 遵循國家有關法律法規和組織內部規章制度

⑵ 信息的真實、可靠

⑶ 資產的安全、完整

⑷ 經濟有效的使用資源

⑸ 提高經營效率和效果

22.內部控制的組成要素：控制環境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監督。

23.按控制分類

按控制范圍不同分類：內部會計控制、內部管理控制。

按控制方式不同分類：預防性控制、察覺性控制、糾正

性控制、指導性控制、補償性控制指。

24.賬項基礎審計常用方法

順查法：按照記賬程序發生順序正向進行檢查。

逆查法：按照記賬程序發生順序相反方向進行檢查。

25.賬項基礎審計的具體方法（六類）

書面文件檢查、實物檢查、觀察、查詢、計算和分析。

26.我省農村信用社內部審計組織機構

省聯社：審計委員會、稽核審計部、省聯社稽核大隊、省聯社稽核員

辦事處：稽核審計科、辦事處稽核大隊

縣聯社：審計委員會、稽核審計部門

27.我省農村信用社審計項目的類別和實施單位

項目類別實施單位

序時稽核縣聯社

專項審計省聯社、辦事處、縣聯社

經濟責任審計省聯社、辦事處、縣聯社

28.我省農村信用社已下法實施內部審計規章制度有幾

個？最基本的制度是什么？

13個。《陜西省農村信用社稽核審計工作管理辦法》

29.《陜西省農村信用社稽核審計處罰規定》對違規責任人的處罰包括六類：責令限期糾正違規事項、賠償損失、沒收

違規違紀所得、罰款、建議降低職級或撤銷榮譽稱號、建議

調離崗位或給予行政處分。

30.針對稽核處罰，被稽核單位及責任人享有的權利是有權

進行陳述和申辯。

31.稽核處罰從重處罰情況：嚴重違規造成重大經濟損失或

嚴重后果的；拒不執行稽核審計處罰決定的；直接或變相破

壞、抗拒、阻撓稽核檢查的；明知故犯或屢查屢犯的；嫁禍

于人、打擊報復的。

32.稽核處罰從輕處罰情況：違規問題輕微的；積極配合稽核檢查的；自己主動檢查并及時糾正的。

33.被稽核單位或個人對處罰結果不服的，可在接到決定后多少天之內向上一級的稽核審計部門申請復議？復議期間稽核處罰如何執行？

15日。復議期間仍按原稽核審計處罰決定執行。

34.責任人包括：違規行為的決定人員和直接經辦人員，35.責任人具體界定：誰直接違規，誰就是責任人；單位領導或上級部門負責人指令經辦人員違規辦理業務，領導或上級部門負責人為責任人；經辦人員在辦理過程中未提出異議或不抵制、不報告的，經辦人員同為責任人；由于經辦人員、信用社或部門提供情況不實，導致決策失誤的，經辦人員、提供情況的信用社或部門的主要負責人為責任人；應由決策人進行事前調查而未履行職責，偏聽下級提供情況導致決策失誤的，決策人為責任人；經過集體研究的違規行為，參加研究的主要負責人為責任人，其他人員為次責任人；凡發生違規行為責任不清時，經辦人員與其直接上級的主要負責人同為責任人；稽核檢查人員向派出單位領導報告并提出了處理結論，領導不支持、不處理造成后果的，派出單位領導為責任人。

第三篇：2016柜員等級考試(稽核審計)

2016柜員等級考試（稽核審計）

一、單選題 我省農村信用社對高管人員離任審計的稽核權限實行（）的原則。A、上查一級 B、下查一級 C、同級查同級 D、外部審計

參考答案:【B】

題目解析:【】 稽核工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確，客觀反映稽核方案的制定及實施情況，并包括與形成稽核結論和建議有關的（）。A、部分事項 B、大部分事項 C、全部事項

D、所有重要事項

參考答案:【D】 題目解析:【】 《福建省農村信用社系統員工違反規章制度處理實施細則》所稱違反規章制度行為是指本單位員工違反()的行為。

A、國家法律、法規、金融規章

B、各項基本制度、管理辦法、操作規程和勞動紀律

C、國家法律、法規、金融規章, 以及本單位各項基本制度、管理辦法、操作規程和勞動紀律 D、國家法律、法規、管理辦法、操作規程和勞動紀律

參考答案:【C】

題目解析:【】 下列（）不屬于永久保管的稽核檔案。A、專項稽核類檔案資料 B、離崗離任審計資料

C、稽核工作制度、辦法、條例、實施細則等資料 D、對重點監控機構的檢查資料或解剖材料

參考答案:【A】

題目解析:【】 紀檢監察信息系統的錄入員原則上應為各級機構的（）擔任，審核員原則上應為各級機構的（），審批員原則上應為各級機構的（）。A、工作人員 紀檢監察人員 分管領導

B、工作人員 紀檢監察人員 紀檢監察部門的負責人 C、紀檢監察人員 紀檢監察部門的負責人 分管領導 D、紀檢監察人員 紀檢監察部門的負責人 一把手

參考答案:【C】

題目解析:【】 稽核過程中，開展（）是為了進一步掌握被稽核單位的整體運行情況、存在的主要問題和風險、管理層的經營思想；掌握高級管理層對本單位業務經營狀況的熟悉程度，并作為對其管理能力和管理水平進行評價的一部分。A、調閱憑證 B、查看登記簿 C、進點會談 D、實地看點

參考答案:【C】

題目解析:【】 7 基層行社應按照專業化、年輕化、作風優良的要求從稽核后備隊伍中選配專職稽核人員，受到記過以上紀律處分的員工，在處分期滿后()年內不得進入稽核隊伍。A、1 B、2 C、3 D、4 參考答案:【B】

題目解析:【】 福建省農村信用社稽核審計堅持（）。A、持證上崗制度 B、委派制度 C、選拔制度 D、推薦制度

參考答案:【A】

題目解析:【】 全省每位員工均為福建省農信二代稽核審計系統的系統用戶，登錄用戶名統一采用（A、柜員號

B、個人身份證號碼 C、員工號 D、姓名

參考答案:【B】

題目解析:【】 稽核審計的基本性質是什么()。A、經濟監督 B、經濟評價 C、經濟鑒證 D、其他

參考答案:【A】

題目解析:【】 高級管理人員，由（）做出處理決定。A、所在的行社 B、辦事處 C、省聯社 D、銀監局

參考答案:【C】

題目解析:【】 《中國共產黨廉潔自律準則》自（）起施行。A、印發之日 B、2015/10/12 C、2015/10/22 D、2016/1/1 參考答案:【D】

題目解析:【】 專職突擊替崗人員數量應與各行社轄內機構、網點、人員相匹配，原則上不少于（A、一 B、二 C、三 D、四

參考答案:【B】）。）人 題目解析:【】 根據《福建省內部審計工作規定》的相關要求：內部審計機構必要時可以開展（），檢查被審計對象對審計報告、審計決定的執行情況。A、專項審計 B、財務審計 C、內控評價 D、后續審計

參考答案:【D】

題目解析:【】 高管人員離任審計應以()為稽核期間。A、上推一個會計期間 B、任職時間

C、本屆任職時間 D、離任當月時間

參考答案:【B】

題目解析:【】 信訪件轉辦是指（）。

A、將不屬于紀檢監察部門工作范圍內的信訪舉報件，轉給有關部門或單位辦理 B、將屬于本部門管轄的信訪舉報件轉下級部門辦理 C、對交辦的信訪舉報件進行跟蹤辦理 D、對信訪舉報件進行分析、初步核實

參考答案:【A】

題目解析:【】 審計部門在審計過程中發現的嚴重違反規章制度的行為，建議對責任人行政處理的應移交（）。

A、人事部門

B、業務主管部門 C、監察部門 D、保衛部門

參考答案:【C】

題目解析:【】 對阻撓、刁難信訪舉報和案件查處工作的，給予有關責任人（）。A、警告至記過處分 B、警告至記大過處分 C、記過至留用察看處分 D、記大過至留用察看處分

參考答案:【A】

題目解析:【】 利用他人資金或自有資金代客戶還舊借新貸款，從中牟利的，給予有關人員（）處分。A、警告至記大過 B、警告至撤職 C、警告至記過 D、記過至撤職

參考答案:【D】

題目解析:【】 復核部門受理受紀律處分員工的復核請求，應在（）日內做出復議決定。A、15 B、30 C、60 D、90 參考答案:【C】

題目解析:【】 凡在崗稽核人員()年以上未實際從事稽核審計工作的，視為年檢不合格。A、1 B、2 C、3 D、4 參考答案:【A】

題目解析:【】 私自代保管客戶已簽章的合同、借據、協議等資料的，給予有關人員（）處分。A、記過至撤職 B、警告至記大過 C、記過至開除 D、警告至撤職

參考答案:【A】

題目解析:【】 根據《福建省農信系統紀檢監察部門案件調查處理工作意見》，調查方案主要包括（）；應當查明的問題和線索；調查步驟、方法和措施等內容。A、調查原因

B、調查人員的組成 C、調查事項 D、調查時間

參考答案:【B】

題目解析:【】 檢查人員形成的事實確認書下發后，相關責任人應登錄福建省農信稽核審計系統查看事實確認書并在（）天內進行反饋。A、1 B、2 C、3 D、4 參考答案:【C】

題目解析:【】 《福建省農信系統“三重一大”決策制度實施辦法》規定，各級行社黨委會、理（董）事會、領導班子辦公會等會議研究決策“三重一大”事項時，必須有（）參加或列席。A、辦公室人員

B、紀檢負責人或指派紀檢監察人員 C、相關業務部門人員 D、財務部門負責人

參考答案:【B】

題目解析:【】 福建省農信二代稽核審計系統將于（）年起全面實行稽核審計業務線上操作。A、2014 B、2015 C、2016 D、2017 參考答案:【B】

題目解析:【】 27 因違規行為導致發生重大事故、案件、經濟糾紛,按應承擔的責任扣減直接責任人、相關責任人和領導責任人的操守基金或風險保證金，同時涉及2件（含）以上重大事故、案件、經濟糾紛的，（）扣減操守基金或風險保證金。A、按所涉及的事件中責任最重的 B、按所涉及的事件中責任最輕的

C、分別扣減,但不得超過賬戶內余額的一半 D、分別

參考答案:【D】

題目解析:【】 按照《福建省農村信用社系統員工違反規章制度處理實施細則》，受到記大過處分的，按（）分積分。A、9 B、12 C、15 D、18 參考答案:【D】

題目解析:【】 因違規受到留用察看處分的,留用察看期間停發（）。A、基本工資

B、基本工資和部分績效工資 C、基本工資和績效工資 D、績效工資

參考答案:【C】

題目解析:【】 下列不屬于紀律處分方式的是（）。A、降職 B、免職 C、撤職 D、開除

參考答案:【B】

題目解析:【】

員工個人違規積分實行（）分制。A、10 B、20 C、30 D、40 參考答案:【D】

題目解析:【】

參與存款風險滾動式檢查的工作人員，應嚴格執行()工作規定，對檢查中形成的資料或文件，非法律許可，不得對外披露或提供。A、廉潔自律 B、保密

C、近親屬回避 D、持證上崗

參考答案:【B】

題目解析:【】

直接辦理的信訪事項應當在（）日內辦理完畢。A、15 B、30 C、60 D、90 參考答案:【B】

題目解析:【】

對100萬元以上大額存款進行檢查，應做到“雙人核對”及()。A、“賬賬核對” B、“賬表核對”

C、“與客戶當面核對” D、“與印鑒片進行核對”

參考答案:【C】

題目解析:【】

被稽核審計對象對《稽核處理決定》有異議的，可在接到《稽核處理決定》之日起（）個工作日內，向做出稽核決定的部門申請復議。A、7個工作日內 B、15個工作日內 C、20個工作日內 D、30個工作日內

參考答案:【C】

題目解析:【】

實施稽核項目可根據需要采取現場稽核、非現場稽核或（）方式。A、稽核測試 B、序時稽核 C、專項稽核 D、委托稽核

參考答案:【D】

題目解析:【】

交辦的信訪事項，應當自收到之日起（）日內辦結。A、15 B、30 C、60 D、90 參考答案:【D】

題目解析:【】

《福建省農信系統“三重一大”決策制度實施辦法》中涉及解除勞動合同、福利等員工權益的，應在決策后提交（）討論形成決議。A、職工代表大會 B、理事長

C、社員代表大會 D、監事長

參考答案:【A】

題目解析:【】

福建省農信二代稽核審計系統接入審計系統的電腦應使用()32位瀏覽器。A、IE5 B、IE6 C、IE7 D、IE8 參考答案:【D】

題目解析:【】 40 稽核審計人員在執行任務時，與被稽核審計對象主要負責人或相關業務管理部門負責人、業務經辦人之間存在以下哪種情況下，不一定要申請回避（）。A、夫妻關系 B、兄弟姐妹 C、配偶的父母 D、戰友

參考答案:【D】

題目解析:【】

稽核審計人員應具備從事金融工作（）年以上，熟悉金融業務，具有一定的電腦操作技能和寫作水平等條件。A、3 B、4 C、5 D、6 參考答案:【C】

題目解析:【】

接入稽核審計系統的計算機必須安裝正版殺毒軟件，及時將病毒庫升級至最新版本，至少（）進行一次全面的病毒查。A、每天

B、每半個月 C、每個月 D、每季度

參考答案:【B】

題目解析:【】

未將股金證納入重要空白憑證管理的，給予有關人員（）處分。A、警告至記大過 B、警告至撤職 C、警告至記過 D、記大過至撤職

參考答案:【A】

題目解析:【】

《福建省農信系統“三重一大”決策制度實施辦法》規定，討論“三重一大”事項，會議出席人數超過應到會人數的（）方能舉行。A、三分之一 B、二分之一 C、三分之二 D、四分之三

參考答案:【C】

題目解析:【】

紀律處分期滿后，沒有發生新的違規行為，處分（）。A、自動解除

B、由受處分人提出申請，原處理單位解除 C、受處分人提出申請，上一級單位解除

D、原處理單位監察部門提出，原處理單位領導解除

參考答案:【A】

題目解析:【】

稽核檔案按檔案的內容及形成來源，分為管理類檔案和()。A、紙介質檔案 B、磁介質檔案 C、序時稽核檔案 D、實務類檔案

參考答案:【D】

題目解析:【】

因違規行為受到記大過處分的，應按上年績效工資標準扣發（）個考核性工資。A、3個月 B、4個月 C、5個月 D、6個月

參考答案:【D】

題目解析:【】

給予員工留用察看處分，由（）做出處理決定。A、員工所在的營業網點 B、所在的行社 C、辦事處 D、省聯社

參考答案:【C】

題目解析:【】

基層行社應按照不少于轄內員工總數()的要求配足配強稽核人員，小規模行社的稽核人員配置人數應不少于()人。A、1%,2 B、1.5%,2 C、2%,3 D、2.5%,3 參考答案:【C】

題目解析:【】

省聯社每年組織的全省性交叉檢查不少于2次、稽審例會不少于()次、培訓不少于1次。A、1 B、2 C、3 D、4 參考答案:【C】

題目解析:【】

審計調查方法主要有觀察法、查詢法和()。A、函證法 B、審閱法 C、鑒定法

D、比率分析法

參考答案:【A】

題目解析:【】

解除勞動合同屬于（）處理方式。A、經濟處罰 B、紀律處分 C、其他處理 D、人事處理

參考答案:【C】

題目解析:【】

給予員工記過處分，由（）做出處理決定。A、員工所在的營業網點 B、所在的行社 C、辦事處 D、省聯社

參考答案:【B】

題目解析:【】

開展稽核工作應在()交驗稽核通知書等證件。A、查庫時

B、稽核情況反饋時 C、稽核進點會談

D、被稽核單位有要求時

參考答案:【C】

題目解析:【】

一人違反《福建省農村信用社系統員工違反規章制度處理實施細則》規定的兩種以上（含兩種）應當受到紀律處分的行為，應當（）。A、按所實施違規的每種行為分別處理

B、按所實施違規行為中應當受到的最高處分處理 C、按所實施違規行為中應當受到的最低處分處理 D、給予開除處分

參考答案:【B】

題目解析:【】

把檢舉、揭發、控告材料及有關情況透露或送給被檢舉、揭發、控告的人員單位的，給予有關責任人（）。

A、記大過至撤職處分

B、記大過至留用察看處分 C、撤職至開除處分 D、撤職或開除處分

參考答案:【D】

題目解析:【】

凡取得稽核資格證書()年以上仍未實際從事稽核審計崗位工作的持證人員，若要從事稽核工作，應重新參加稽核資格考試。A、1 B、2 C、3 D、4 參考答案:【C】

題目解析:【】

被紀律處分的員工對復議決定仍不服的，可在收到復議決定之日起（）申請復核。A、15 B、30 C、60 D、90 參考答案:【B】

題目解析:【】

稽核人員從事稽核工作的專用證件是()。A、工作證 B、稽核證

C、稽核資格證

D、稽核人員身份證

參考答案:【B】 題目解析:【】

聯系稽核證據和稽核結論的橋梁是（）。A、稽核通知書 B、稽核實施方案 C、稽核評價

D、稽核工作底稿

參考答案:【D】

題目解析:【】

以下哪項是稽核方案應包含的內容：()。A、被稽核單位領導的姓名 B、被稽核單位的詳細地址 C、被稽核單位的名稱

D、被稽核單位的聯系電話

參考答案:【C】

題目解析:【】

復議部門受理受紀律處分員工的復議請求，應在（）日內做出復議決定。A、15 B、30 C、60 D、90 參考答案:【B】

題目解析:【】

利用職務之便，為自己或親友謀取不正當利益的，給予有關責任人員警告至記大過處分；情節嚴重的，給予()。A、記過至開除

B、記大過至開除處分 C、留用察看至開除處分 D、撤職至開除處分

參考答案:【C】

題目解析:【】

稽核檔案按照歸檔材料的重要程度確定保管期限,分為永久和（）兩種。A、定期 B、10年期 C、20年期 D、30年期

參考答案:【A】

題目解析:【】

對收集稽核證據的原則表述不正確的是：（）。A、充分性原則 B、相關性原則 C、可靠性

D、降低成本原則

參考答案:【D】

題目解析:【】

違規行為調查核實期限自監察部門立案之日起，原則上不超過（）個月。A、1 B、3 C、6 D、12 參考答案:【B】

題目解析:【】

《福建省農村信用社系統員工違反規章制度處理實施細則》規定的有關責任人員,是指不履行或不正確履行職責,對違規事實的發生負有責任的員工,包括（）。A、高級管理人員、主管人員和一般員工 B、高級管理人員和一般員工

C、高級管理人員、主管人員和臨時工 D、高級管理人員、一般員工和臨時工

參考答案:【A】

題目解析:【】

按照《福建省農村信用社系統員工違反規章制度處理實施細則》，受到警告處分的，按（）分積分。A、6 B、9 C、12 D、15 參考答案:【B】

題目解析:【】

聯社風險管理部門和稽核審計部門對新形成的不良貸款（不含原來是不良貸款，重新辦理手續發放后仍在不良形態的貸款）必須在形成不良（）內進行調查，對擬處置的不良貸款要在評估定價前調查，明確形成不良的原因及責任。A、兩年內 B、一年內 C、半年內 D、一季度內

參考答案:【C】

題目解析:【】

連續曠工超過()天,或一年內曠工超過()天的，給予有關責任人員解除勞動合同處理。A、15,30 B、30,60 C、30,90 D、15,60 參考答案:【A】

題目解析:【】

稽核審計機構在實施稽核審計前，通知被稽核單位或個人接受稽核審計的書面文件是指（）。

A、稽核方案 B、稽核意見書 C、稽核通知書 D、稽核報告

參考答案:【C】

題目解析:【】

稽核檔案按照歸檔材料的重要程度確定保管期限,分為永久、定期兩種，定期一般分為()年和()年。A、20、10 B、30、10 C、20、30 D、5、15 參考答案:【B】 題目解析:【】

警告的處分期為（），記過、記大過和降職的處分期為（），撤職和留用察看的處分期為（）。

A、一年 一年 一年至三年 B、半年 一年 一年至二年 C、一年 二年 一年至二年 D、半年 二年 一年至三年

參考答案:【B】

題目解析:【】

審計抽樣方案應根據（）及審計對象的特征來制定。A、審計目標 B、審計方案 C、審計過程 D、審計原理

參考答案:【A】

題目解析:【】

根據《福建省農信系統領導干部任職前廉政法規知識測試實施方案》，測試內容為 A、領導干部應知應會的廉政法規知識 B、國家各項法律法規

C、我省農信系統內部各項規章制度 D、其他黨內法規

參考答案:【A】

題目解析:【】

對來訪人員提出的合理要求，應（）。A、教育、引導其正確認識問題 B、講清情況動員其回原單位解決

C、不輕易許諾，只做原則性解答，讓其等待調查處理結果 D、耐心說服，并介紹其到主管單位反映

參考答案:【C】

題目解析:【】

被紀律處分的員工申請復議、復核時，因遇案情重大、復雜或者有其他特殊情況，報（準后，可以適當延長做出復議、復核決定的時間。A、上級單位領導 B、上級單位監察部門 C、同級單位領導 D、同級單位監察部門

參考答案:【C】

題目解析:【】

實務類稽核檔案不包括（）。A、序時稽核類 B、專項稽核類

C、離任離崗審計類 D、管理類

參考答案:【D】

題目解析:【】

對違規責任人給予離崗清收的，在離崗清收期間，按（）發放工資。A、基本工資

B、基本工資和部分考核性工資 C、當地政府規定的最低工資標準）批 D、當地政府規定的工資標準

參考答案:【C】

題目解析:【】

稽核人員的配備必須堅持（）的原則，將業務素質高、工作能力強的人員充實到稽核隊伍。A、品行優良 B、作風正派 C、業務全面 D、持證上崗

參考答案:【D】

題目解析:【】

未按規定時間對外營業的，給予有關人員（）處分。A、警告至記大過 B、警告至撤職 C、警告至記過 D、記過至撤職

參考答案:【A】

題目解析:【】

稽核審計系統機構編碼規則由()統一編制和維護。A、省聯社 B、辦事處 C、各行社 D、各網點

參考答案:【A】

題目解析:【】

稽核通知書不應包括的內容是：（）。A、稽核內容及范圍 B、稽核期限 C、實施步驟 D、稽核組成員

參考答案:【C】

題目解析:【】

各行社應在（）設立專門的信息科技風險審計崗位 A、內部審計部門 B、合規部門 C、科技部門 D、監察部門

參考答案:【A】

題目解析:【】

稽核方案不應包括的內容是：()。A、稽核對象

B、立項依據和目的

C、被稽核單位指定陪同人員事項 D、稽核期限

參考答案:【C】

題目解析:【】

稽核部門或主管部門向監察部門提出對違規責任人員紀律處分的建議，監察部門認為符合受理條件的，應當在（）個工作日內做出受理決定。A、15 B、30 C、60 D、90 參考答案:【A】

題目解析:【】

為督促落實整改意見，確保稽核成效，還應開展（）。A、現場稽核 B、非現場稽核 C、委托稽核 D、后續稽核 參考答案:【D】

題目解析:【】

突擊替崗工作應實現（），并作為稽核部門 “飛行檢查”的補充 A、平常化 B、常態化 C、長期化 D、有效化

參考答案:【B】

題目解析:【】

福建省農村信用社現有稽核工作報告是通過（）上報。A、綜合業務系統 B、財管系統

C、稽核信息系統 D、現場檢查系統

參考答案:【C】

題目解析:【】

專職突擊替崗是指各行社指定（）突擊替崗人員具體負責對營業網點或職能部門開展突擊替崗

A、相對獨立的 B、專門的 C、一名 D、外調

參考答案:【A】

題目解析:【】

對監督檢查中發現問題隱瞞不報，導致發生案件或事故的，給予有關責任人（）。A、記過至留用察看處分 B、記過至撤職處分 C、記大過至撤職處分

D、記大過至留用察看處分

參考答案:【B】

題目解析:【】

根據《中國銀監會辦公廳關于加強農村信用社稽核工作指導意見》（銀監辦發〔2005〕65號）相關要求，各行社稽核審計工作由()負總責，由()直接負責管理、協調、指導。A、董（理）事長,主任（行長）B、董（理）事長, 監事長 C、主任（行長）,監事長

D、董（理）事長,稽核審計部負責人

參考答案:【B】

題目解析:【】

基層行社能登錄福建省農信稽核審計系統的是（）。A、稽核部門 B、人教部門 C、監察部門 D、全體員工

參考答案:【D】

題目解析:【】

對案件、信訪件調查或案件查處不認真，導致調查或查處內容嚴重失實的，給予有關責任人（）。

A、警告至記過處分 B、警告至記大過處分 C、記過至留用察看處分 D、記大過至留用察看處分

參考答案:【A】

題目解析:【】

根據《福建省內部審計工作規定》的相關要求：內部審計機構根據審計工作計劃確定審計項目，組成審計組實施審計。審計組成員不得少于（）人 A、2 B、3 C、4 D、5 參考答案:【A】

題目解析:【】

對轉辦的信訪事項，應當自收到之日起（）內辦結。A、15 B、30 C、60 D、90 參考答案:【D】

題目解析:【】

《中國共產黨紀律處分條例》把黨章對紀律的要求整合成政治紀律、組織紀律和廉潔紀律等“（）大紀律” A、五 B、六 C、七 D、八

參考答案:【B】

題目解析:【】

因違規行為受到紀律處分的員工，對處分決定不服的，可以向（）申請復議。A、所在營業網點 B、所在行社領導

C、做出處分決定的監察部門 D、上一級監察部門

參考答案:【C】

題目解析:【】

員工個人違規積分周期為（）個月。A、6 B、12 C、18 D、24 參考答案:【B】

題目解析:【】

《福建省農村信用社系統員工違反規章制度處理實施細則》規定的紀律處分，記過的處分期為（）。A、三個月 B、半年 C、一年

D、半年至一年

參考答案:【C】

題目解析:【】

按照《福建省農村信用社系統員工違反規章制度處理實施細則》，受到降職處分的，按（）分積分。A、15 B、18 C、21 D、24 參考答案:【C】

題目解析:【】

信訪件交辦是指（）。

A、將不屬于紀檢監察部門工作范圍內的信訪舉報件，轉給有關部門或單位辦理 B、將屬于本部門管轄的信訪舉報件轉下級部門辦理 C、對交辦的信訪舉報件進行跟蹤辦理 D、對信訪舉報件進行分析、初步核實

參考答案:【B】

題目解析:【】

突擊替崗期間，稽核部門可結合（）制度實行經濟責任審計，經濟責任審計不得“走過場”，必須按程序、按方案有序進行。A、強制休假 B、飛行檢查 C、考勤制度 D、崗位設置

參考答案:【A】

題目解析:【】

稽核審計人員在從事稽核審計活動中，通過實施稽核程序所獲取的，用以證實稽核事項，作出稽核結論和建議的依據稱為（）。A、稽核檔案 B、稽核結論 C、稽核證據

D、稽核工作底稿

參考答案:【C】

題目解析:【】

受處分員工在處分期間工作表現特別突出或有立功表現的,處分（）。A、自動解除

B、自動解除，但處分期不得少于原處分期的一半

C、由受處分人提出申請，可提前解除，但處分期不少于原處分期的一半 D、可由原處理單位監察部門提出提前解除。

參考答案:【C】

題目解析:【】 106 按照《福建省農村信用社系統員工違反規章制度處理實施細則》，受到記過處分的，按（）分積分。A、12 B、15 C、18 D、21 參考答案:【A】

題目解析:【】

因違規行為導致發生重大事故、案件、經濟糾紛,預期損失在50萬元(含)至100萬元的,分別扣減領導責任人和相關責任人賬戶內（）操守基金或風險保證金。A、10%-30% B、15%-50% C、20%-50% D、30%-60% 參考答案:【B】

題目解析:【】

私自在其他金融單位或在與本單位有直接業務關系的單位兼職的，或參與經商辦企業的，給予（）。

A、開除處分

B、撤職至開除處分 C、解除勞動合同 D、記大過至開除處分

參考答案:【C】

題目解析:【】

下列稽核審計現場檢查基本程序正確的是（）。

A、稽核準備→稽核立項→稽核實施→稽核報告→稽核處理→稽核跟蹤→資料整理 B、稽核立項→稽核準備→稽核實施→稽核報告→稽核處理→稽核跟蹤→資料整理 C、稽核準備→稽核立項→稽核處理→稽核實施→稽核報告→稽核跟蹤→資料整理 D、稽核立項→稽核準備→稽核處理→稽核實施→稽核報告→稽核跟蹤→資料整理

參考答案:【B】

題目解析:【】

下列（）不屬于稽核部門在實施稽核處罰處理時必須堅持的原則。A、證據確鑿 B、嚴格處理 C、客觀公正 D、結論準確

參考答案:【B】

題目解析:【】

各行社至少應按《商業銀行信息科技風險管理指引》規定，每（）年進行一次全面審計 A、一 B、二 C、三 D、四

參考答案:【C】

題目解析:【】

《中國共產黨廉潔自律準則》是中國共產黨執政以來第一部堅持（）的、規范全黨廉潔自律工作的重要基礎性法規。

A、正面倡導、面向全體黨員

B、正面倡導、面向黨員領導干部 C、負面清單、面向全體黨員

D、負面清單、面向黨員領導干部

參考答案:【A】

題目解析:【】

因違規行為受到紀律處分的員工，對處分決定不服的，可以在收到處分決定之日起（）日內申請復議。A、15 B、30 C、60 D、90 參考答案:【B】

題目解析:【】

袒護違規人員,掩蓋事實,使其逃避制裁的,給予有關責任人員()。A、記大過

B、記大過至撤職處分 C、撤職處分

D、記過至撤職處分

參考答案:【B】

題目解析:【】

二、多選題

要按照《商業銀行法》等法律法規和相關政策規定，予以公開的對社會公眾的利益和權益密切相關的包括（）。A、信貸政策和相關法規 B、業務經營審批程序 C、業務經營自律性規定

D、社會監督投訴舉報辦法和途徑

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

受到（）的解除處分不視為對原職務、工資檔次和原專業技術職務的恢復。A、記大過 B、降職 C、撤職

D、留用察看

參考答案:【C,D】

題目解析:【】

福建省農信系統稽核審計人員管理的基本要求是()。

A、稽核審計人員的配備，應堅持政治素質好、原則性強、有事業心和責任感、綜合業務能力較強的原則

B、稽核審計人員應不少于轄內員工總數的1% C、稽核審計人員實行“相對固定、臨時抽調、集中使用”的管理辦法

D、上級稽核部門根據稽核工作安排和特殊需要，可對轄內所有稽核人員進行統一調度和使用

參考答案:【A,C,D】

題目解析:【】

稽核審計報告的編寫原則是：客觀公正、內容完整、證據可靠、簡明清晰、編寫及時、并能體現（）原則。A、建設性 B、客觀性 C、及時性 D、重要性 參考答案:【A,D】

題目解析:【】

審計抽樣的一般程序除了根據審計目標及審計對象的特征制定審計抽樣方案、選取樣本外還有幾個步驟（）。

A、對樣本執行審計測試 B、評價樣本

C、根據樣本評價結果推斷總體特征 D、形成結論

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

對農村中小金融機構董事（理事）長、副董事（副理事）長的離任審計報告應至少包括對其哪幾個方面所負責任（包括領導責任和直接責任）的審計結論：

A、所任職農村中小金融機構的資產、負債、損益是否真實、合法 B、所任職農村中小金融機構經營是否合法合規

C、所任職農村中小金融機構重大關聯交易是否依法披露 D、董事（理事）會運作是否正常

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

《福建省農信系統“三重一大”決策制度實施辦法》規定，集體討論決策“三重一大”事項，應采取（）方式進行表決。A、口頭 B、舉手 C、投票

參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

國家關于內部審計的法規和準則主要有哪些（）。A、《審計署關于內部審計工作的規定》 B、《內部審計基本準則》

C、《內部審計人員職業道德規范》

D、內部審計具體準則（第1號至第10號）

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

接待來訪人員談話中要（）。

A、了解、記錄來訪人員的姓名、職務、工作單位等一般情況 B、了解、記錄來訪人員的家庭背景 C、了解、記錄來訪目的、意圖 D、了解、記錄反映的主要問題

參考答案:【A,C,D】

題目解析:【】

接待來訪工作要求有（）。A、熱情接待來訪人員

B、了解、記錄來訪目的、意圖 C、了解、記錄反映的主要問題

D、慎重解答來訪反映的問題和提出的要求

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

被審計對象有下列情形之一的，由單位負責人或者權力機構責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處理（）A、拒絕接受內部審計工作 B、不配合內部審計工作

C、拒絕、拖延提供與內部審計事項無關的資料 D、提供資料不真實、不完整 E、拒絕執行審計決定

參考答案:【A,C,D】

題目解析:【】

稽核審計人員應當遵守的工作準則是:()。A、忠于職守，廉潔奉公 B、堅持原則，客觀公正 C、實事求是，保守秘密 D、團結同志.虛心學習

參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

稽核審計人員獲取稽核證據應遵循的原則是（）。A、充分性 B、相關性 C、可靠性 D、保密性

參考答案:【A,B,C】 題目解析:【】

《福建省農信系統“三重一大”決策制度實施辦法》規定，凡屬“三重一大”事項決策時，應根據具體內容、具體情況選擇討論決定的方式。主要形式有：（）等。A、黨委會

B、理（董）事會 C、領導班子辦公會 D、臨時會議

參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

稽核審計系統對檢查事實確認書、檢查意見書的（），采用在線作業管理模式。A、下發 B、確認 C、整改 D、反饋

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

稽核審計系統對違規問題的責任人分為經辦人責任、協查（復核）人責任、網點（部門）負責人責任和相關責任、（B、C）6種類型。A、一般責任 B、連帶責任 C、領導責任 D、個人責任

參考答案:【B,C】

題目解析:【】

突擊替崗工作流程包括（）階段 A、突擊替崗項目準備 B、項目實施

C、形成履職報告 D、后續處理

參考答案:【A,B,C,D】 題目解析:【】

稽核審計的獨立性主要受機構與董事會或最高管理層關系的影響，其影響的因素主要有：（）。

A、董事會或最高管理層的支持 B、內部審計機構的管理體制

C、內部審計機構負責人的權責范圍

D、內部審計活動受到的外在壓力以及干涉程度

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

突擊替崗可采取但不限于以下方式： A、移位突擊替崗 B、專職突擊替崗 C、整體突擊替崗 D、兼職突擊替崗

參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

有下列（）行為的，給予有關責任人員警告至記過處分。A、對應報批立案的案件隱瞞不報

B、對信訪或交辦、檢舉、控告、申訴案件應受理而未受理

C、對上一級監察部門要求查處的案件或要求予以立案、變更、撤銷的決定，拒不執行 D、對已經立案或發現重大線索的案件隱瞞不報

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

實物資產審計方法主要有（）。A、監盤法 B、觀察法 C、鑒定法 D、查詢法

參考答案:【A,C】

題目解析:【】

高級管理人員、主管人員有下列()的,按照有關責任人員的處罰檔次從重或加重處理。A、直接實施違規行為

B、決策或指使、授意、強迫下屬員工實施違規行為

C、在職責范圍內明知下屬員工實施違規行為而不予以制止 D、對違規行為的發生負有領導不力、管理不嚴或失察責任的參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

個人積分達到（）條件，應解除違規員工的勞動關系。A、個人積分在一個積分周期內達到40分

B、個人積分在連續二次積分周期內達到40分 C、個人積分在連續三次積分周期內達到40分 D、個人積分第三次達到40分

參考答案:【B,D】

題目解析:【】

我國的審計體系由（）組成。A、國家審計 B、內部審計 C、社會審計 D、專業審計 參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

稽核審計具體目標包括（）。A、評價內部控制制度 B、維護經營合規合法

C、把好經營的第二道防線 D、促進經營效益提高

參考答案:【A,B,D】

題目解析:【】

指導信息科技風險審計工作文件依據： A、《中華人民共和國審計法》

B、《商業銀行信息科技風險管理指引》 C、《中華人民共和國審計法實施條例》

D、《福建省農村信用社信息科技風險審計指導意見》

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

稽核崗位人員基本職責主要有：（）。A、制定部門工作計劃

B、撰寫項目稽核報告、整改意見及問題通報 C、做好與相關部門的溝通工作 D、實施相關稽核項目的檢查

參考答案:【B,C,D】

題目解析:【】

稽核審計在采取抽樣檢查時應遵循的原則有（）。A、相關性 B、完整性 C、及時性 D、經濟性

參考答案:【A,B,D】

題目解析:【】

員工違規處理程序是（）。

A、稽核部門或主管部門提交對違規責任人員違規事實的調查報告及其他相關證據材料，向監察部門提出紀律處分的建議

B、在對違規事實調查核實后，監察部門提出處理意見，按照員工管理權限報批后下達處理決定

C、處理決定書面送達被處理人，并告知復議的期限和部門 D、抄送提出處理建議的部門

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

稽核通知書內容包含（）。A、被稽核單位或個人名稱 B、稽核組組長和其他成員名單

C、稽核的依據、內容、稽核期間、稽核開始時間和計劃工作時間 D、對被稽核單位配合稽核工作的要求

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

稽核組在實施稽核前對被稽核單位進行必要的調查，可借助()手段掌握被稽核單位法人治理結構情況、內控制度建設、崗位設置、主要業務操作規程、信貸管理制度和規定、資產負債管理規定、財務計劃和業務發展計劃、內外部稽核等情況。A、電話 B、傳真 C、查帳 D、問卷

參考答案:【A,B,D】

題目解析:【】

黨紀處分形式包括（）。A、警告、嚴重警告 B、撤銷黨內職務 C、留黨察看 D、開除黨籍

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

對違反國家法律、法規、金融規章及省聯社各項規章制度的單位和員工,依據事實情節,分別給予的稽核處罰和處理有()。

A、限期糾正、建議停止辦理部分業務或建議上收審批權限 B、罰款、收繳違規所得、賠償損失

C、通報批評、建議撤銷榮譽稱號、解聘專業技術職務、調離工作崗位 D、建議給予行政處分

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

在違規行為調查核實期間，未經上級監察部門書面同意，被調查人所在單位不得批準被調查人（）。A、出國 B、上班 C、請假

D、調動、提拔、獎勵

參考答案:【A,D】

題目解析:【】

日常辦理信訪舉報件有（）要求。A、及時呈閱 B、詳細閱信 C、認真登記 D、妥善處理

參考答案:【B,C,D】

題目解析:【】

受到紀律處分的員工，在處分期內，不得（）。A、晉升職務 B、評先評優 C、工資晉級 D、職稱評聘

參考答案:【A,B】

題目解析:【】

151 原則上網點或員工出現以下情況，應安排突擊替崗： A、經辦的業務出現異常 B、員工行為表現異常

C、長期未交流、未輪換、未休假的重要崗位人員 D、96336經常反映較好的員工

參考答案:【A,B,C】 題目解析:【】

152 稽核部門在實施稽核處罰處理時必須堅持()的原則。A、證據確鑿 B、客觀公正 C、結論準確 D、處理適當

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

153 內部審計機構有下列情形之一，由單位負責人或者權力機構責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處理。構成犯罪的，依法追究刑事責任。（）A、隱瞞審計查出的問題

B、泄露國家秘密或者被審計對象商業秘密 C、濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的 D、提供虛假審計結論

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

154 下列哪一項因素可能影響稽核審計機構的獨立性（）。A、董事會或最高管理層的支持 B、內部審計機構的管理體制

C、內部審計機構負責人的權責范圍

D、內部審計活動受到的外在壓力以及干涉程度

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

155 存款風險滾動式檢查工作應實現（）的要求，通過檢查，發現并糾正違規操作，防范案件發生。

A、全面覆蓋 B、力求有效 C、保證真實 D、確有實效

參考答案:【A,C,D】

題目解析:【】

156 稽核審計人員應根據以下因素確定樣本量（）。A、審計總體 B、可容忍誤差 C、可靠程度 D、抽樣風險

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

157 稽核審計報告中被稽核單位的基本情況包括:（）。A、內部組織結構

B、經營方針、經營狀況及內控狀況 C、前一次稽核的情況 D、經營班子的經營理念

參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

158 稽核審計的主要職能是什么()。A、經濟監督 B、經濟評價 C、經濟認證 D、經濟鑒證

參考答案:【A,B,D】

題目解析:【】

159 紀律處分形式包括（）。A、辭退

B、記過、記大過 C、降職、撤職

D、留用察看、開除

參考答案:【B,C,D】

題目解析:【】

160 審計抽樣方法分為（）。A、統計抽樣 B、非統計抽樣 C、總體抽樣 D、個體抽樣

參考答案:【A,B】

題目解析:【】

161 《福建省農信系統“三重一大”決策制度實施辦法》中“三重一大”是指：（）A、重大決策事項 B、重要人事任免 C、重大項目安排

D、大額度資金運作事項

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

162 在福建農信稽核審計系統中，將審計項目按審計內容分為（）。A、專項審計

B、經濟責任審計 C、內控評價 D、序時檢查

參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

163 稽核證據的種類主要包括()。A、實物證據 B、書面證據 C、視聽證據 D、環境證據

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

164 其他處理形式包括（）。A、通報批評 B、限期調離 C、僅發生活費 D、違規積分

參考答案:【A,D】

題目解析:【】

165 稽核審計人員與被稽核審計對象主要負責人或相關業務管理部門負責人、業務經辦人之間存在下列情形之一的要申請回避（）。A、有夫妻關系

B、有直系血親關系 C、有姻親關系的 D、有直接利害關系

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

166 在網站上發布下述內容信息的，給予有關人員記過至開除處分： A、在網站上發布下述內容信息的，給予有關人員記過至開除處分 B、在網站上發布下述內容信息的，給予有關人員記過至開除處分

C、利用門戶網站發布虛假信息或違反單位規定上傳泄露單位商業秘密的

D、未經主辦部門審批，擅自上傳農信系統規章制度和內部工作資料（公開的除外）的參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

167 稽核審計采取抽樣檢查時，抽樣總體的確定應當遵循（）原則。A、相關性 B、完整性 C、經濟性 D、可用性

參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

168 需要歸檔的信訪舉報材料包括（）。A、領導機關有關信訪舉報工作重要文件

B、本單位直接辦理的信訪舉報件、調查處理報告、領導批示等 C、交辦信訪舉報件的函件、要結果件的上報材料等 D、辦信和接待來訪的登記、信訪舉報統計報表

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

169 有下列（）行為的，給予有關責任人撤職或開除處分。A、有意泄露案情、調查手段、措施、擴散證據材料 B、偽造、篡改、隱匿、銷毀證據 C、利用職權陷害他人

D、壓制、打擊、報復、迫害信訪人員

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

170 有下列（）情形之一的，可免予處理。A、因不可抗力造成損失、毀損的 B、受到暴力脅迫時的失當行為

C、有證據表明，對授意、指使、強令、脅迫違規有抵制行為或向上級報告的 D、因法律規定不明確、外部法律環境變化等形成風險的參考答案:【A,B,D】

題目解析:【】

171 各行社信息科技審計過程包括（）階段 A、制定計劃 B、現場審計 C、識別分析

D、提交審計報告

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

172 以下哪幾項是關于對被吊銷稽核證的員工的規定（）。A、不得再行使稽核權 B、調離稽核審計崗位 C、兩年內不得重新申領稽核證 D、移交司法機關

參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

173 稽核檔案按照歸檔材料的重要程度確定保管期限,分為()兩種。A、永久 B、30年 C、定期 D、10年

參考答案:【A,C】

題目解析:【】

174 稽核工作底稿主要包括以下內容（）。

A、稽核通知書、稽核實施方案及其調整的記錄 B、稽核程序執行過程和結果的記錄 C、獲取的各種類型稽核證據 D、傳聞記錄

參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

175 獲取稽核證據應遵循（）的原則。A、充分性 B、相關性

C、保守秘密原則 D、可靠性

參考答案:【A,B,D】

題目解析:【】

176 稽核審計人員的客觀性受到以下因素的影響()。A、內部審計人員的職業道德素質 B、內部審計人員的專業勝任能力

C、內部審計活動中是否存在利益沖突的狀況 D、審計年限

參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

177 以下哪些是保管10年的稽核檔案（）。A、序時稽核類檔案資料

B、季度、月份的稽核工作計劃 C、學習、培訓材料 D、稽核工作調研材料

參考答案:【B,C,D】

題目解析:【】

178 有下列（）行為的，給予有關人員警告至記過處分： A、代替客戶辦理資金往來業務的

B、本人的賬戶與客戶之間存在異常資金往來的 C、以攬儲名義，將客戶資金存入員工個人賬戶的 D、利用職便，向客戶或服務對象借用資金的參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

179 內控評價活動要求對（）等方面進行全面的檢查、分析和評價。A、風險管理 B、法人治理 C、制度建設 D、制度執行

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

180 有下列（）行為的，給予有關責任人員記過至撤職處分。

A、對監督檢查中發現的案件、違規事實或重大線索不及時報告，或應采取措施而不采取 B、對100萬元以上重大案件或重大案件線索隱瞞不報 C、壓案不辦

D、利用職權陷害他人

參考答案:【B,C】

題目解析:【】

181 以下哪些賬戶屬于存款滾動檢查中應優先檢查的重點賬戶：（）A、非銀行長期合作客戶開立的臨時結算賬戶

B、未經銀行營銷主動開立并立即收付大額款項的賬戶 C、由非開戶企業人員代理開立的賬戶優先檢查 D、長期未發生業務又突然發生大額資金收付的賬戶 E、長期不與銀行對賬或不及時領取對賬回單的賬戶等

參考答案:【A,B,C,D,E】

題目解析:【】

182 規范約束銀行業從業人員道德行為自律條約主要有（）。A、《銀行業金融機構從業人員職業操守指引》 B、《福建省銀行業反不正當競爭公約》 C、《福建省銀行業從業人員流動公約》

D、《福建省銀行業從業人員道德行為公約》、《福建省反商業賄賂承諾》

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

183 因違規行為導致重大事故、案件、經濟糾紛，按應承擔的責任扣減直接責任人的賬戶內操守基金或風險保證金，不足部分從（）等個人賬戶中扣減。A、企業年金 B、工資賬戶

C、補充醫療保險 D、養老金賬戶

參考答案:【A,C】

題目解析:【】

184 要依據有關規定向本行社員工公開的內部管理事項包括（）。A、業務發展規劃、業務經營目標及完成情況

B、內部管理制度和實施情況，財務管理制度及有關重大財務事項情況，大宗物品采購、基建和網點裝修、電子設備維修等項目招投標的辦法、程序和結果 C、工資獎金福利政策及實施辦法

D、干部人事工作制度和干部選拔任用、民主推薦及職稱評審、教育培訓等情況，考核和先進評比情況

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

185 稽核審計方法大體可分為（）。A、書面資料審計方法 B、實物資產審計方法 C、審計實踐

D、分析性復核方法

參考答案:【A,B,D】 題目解析:【】

186 稽核審計人員應具備哪些專業素養()。A、專業水平 B、從業經驗 C、道德準則

D、大學本科以上學歷

參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

187 有下列（）行為的，給予有關人員記大過至開除處分。

A、利用職務便利辦理本人或近親屬虛假用途的貸款，再以高利轉貸他人的

B、自辦或參與經營擔保公司、典當行、小額貸款公司以及各類投資理財類公司等機構的 C、利用銀行員工身份，在銀行經營場所，借用或盜用銀行信用進行民間借貸、違規擔保和集資活動的

D、組織、參與購物返利網等非法融資行為的參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

188 稽核審計系統將事實確認書的反饋意見分為（）類型。A、情況屬實

B、情況屬實并補充說明 C、部分描述不準確 D、事實不符更正如下

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

189 下列做法錯誤的有（）。

A、因違規行為被解除勞動合同的人員，不再給予紀律處分 B、因違規行為被解除勞動合同的人員，同時給予紀律處分 C、因違規行為被開除處分的人員，同時解除勞動合同 D、因違規行為被開除處分的人員，不再解除勞動合同

參考答案:【B,D】

題目解析:【】

190 根據《福建省內部審計工作規定》的相關要求：內部審計機構負責人應當具有（）任職資格，或者()。A、會計師 B、審計師 C、經濟師

D、從事審計、會計相關工作3年以上

參考答案:【A,B,D】

題目解析:【】

191 根據《規范全省農信系統“黨風廉政建設責任書”和“廉潔從業承諾書”簽訂工作意見》，“黨風廉政建設責任書”的內容主要包括：責任主體、責任工作目標、（）等 A、責任內容分解 B、責任追究 C、責任期限 D、責任清單

參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

192 替崗人員撰寫的履職報告包括哪些內容： A、交接事項，未盡事宜

B、替崗期間完成工作職責情況 C、在辦理業務過程中是否發現異常情況 D、對被替崗人員工作的評價

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

193 對違規員工處理的方式有（）。A、經濟處罰 B、紀律處分 C、其他處理 D、刑事拘留

參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

194 稽核審計工作由各級聯社在每一終了后進行考核，主要考核稽核工作的合規性、有效性，從（）方面對稽核審計部門及稽核審計人員的工作作出客觀公正的評價，并將考核結果反映在《稽核證審驗表》中。A、稽核工作質量 B、稽核成果

C、稽核整改落實 D、稽核工作紀律

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

195 《福建省農信系統“三重一大”決策制度實施辦法》規定，以下為重大決策事項的有（）。A、重大案件事故、突發性事件、金融風險問題的調查處理和處置等重大決策事項 B、經營目標、信貸計劃、財務預決算、投資等重大經營管理事項

C、改制、增資擴股、重組、兼并、破產、合并、分立、解散或者變更等重大改革事項 D、員工績效考核、薪酬分配、福利待遇等涉及職工切身利益的重大決策事項 E、重要規章制度、業務操作流程制定、修訂完善及廢止等重大制度建設事項

參考答案:【A,B,C,D,E】

題目解析:【】

196 稽核工作底稿的證明材料包括（）。A、報表 B、憑證

C、稽核方案 D、問卷

參考答案:【A,B,D】

題目解析:【】

197 對農村中小金融機構高級管理人員的離任審計報告應至少包括對其哪幾個方面所負責任（包括領導責任和直接責任）的審計結論：

A、所任職農村中小金融機構或部門的資產、負債、損益是否真實、合法 B、分管業務的經營是否合法合規

C、分管業務的內部控制、風險管理是否有效

D、職責范圍內是否發生重大案件、重大損失和重大風險 E、個人是否涉及所任職機構經營中的重大關聯交易 F、個人是否涉及財務違法違規活動

參考答案:【A,B,C,D,E,F】

題目解析:【】

198 黨員廉潔自律規范的內容包括：（）。A、黨委負主體責任 B、領導負連帶責任 C、紀委負監督責任 D、組織負監督責任

參考答案:【A,C】

題目解析:【】

199 稽核審計具有（）的特征。A、獨立性 B、可靠性 C、權威性 D、公正性

參考答案:【A,C,D】

題目解析:【】

200 稽核檔案中，管理類檔案主要有：（）。A、各類公文

B、稽核檔案交接登記簿

C、稽核檔案移交、保管和銷毀登記清冊 D、稽核檔案調閱登記簿

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

201 稽核方案的主要內容包含（）。A、制定稽核方案的依據 B、檢查項目的重點內容 C、實施檢查的基本方法

D、稽核組長和成員的名單及分工

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

202 以下稽核檔案中，應按30年保管的稽核檔案有（）。A、序時稽核類檔案資料 B、離崗離任審計資料

C、半年、季度及一般專題的工作總結、報告 D、季度、月份的稽核工作計劃

參考答案:【A,C】

題目解析:【】

203 銀行業金融機構存款風險滾動式檢查制度應遵循的存款檢查“三優先”原則是指：（A、大額存款優先檢查

B、重點賬戶存款變動優先檢查

C、由非開戶企業人員代理開立的賬戶優先檢查 D、存款異常變動優先檢查

參考答案:【A,B,D】

題目解析:【】

204 信訪舉報件統計是指對信訪舉報方面有關數據（）。A、搜集 B、整理 C、計算 D、分析

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

205 日常辦理信訪舉報件包括（）程序。A、拆封、閱信、登記 B、呈批、轉辦、交辦 C、督辦、承辦、留存）D、結案回復

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

206 下列屬于縣（市、區）聯社稽核部門主要職責的有（）。A、制定全轄稽核工作計劃

B、負責組織實施對本聯社各部門、基層農村信用社及業務網點的業務及財務活動的序時性常規稽核

C、負責實施上級稽核部門及領導交辦的其他稽核項目

D、定期向省聯社稽核部門報告工作計劃、各階段工作總結及考評情況

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

207 稽核進點會談時應要求被稽核單位對所提供資料()負責。A、可行性 B、可操作性 C、真實性 D、完整性

參考答案:【C,D】

題目解析:【】

208 經濟處罰形式包括（）。A、罰款

B、扣發績效工資

C、扣發風險保證金或操守基金 D、賠償損失

參考答案:【B,C,D】

題目解析:【】

209 凡已取得（）資格的人員，視同取得稽核崗位資格證。A、注冊會計師 B、會計師 C、審計師

D、理財規劃師

參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

210 根據《福建省內部審計工作規定》的相關要求：內部審計人員辦理審計事項，應當遵守內部審計準則，恪守職業規范，保守秘密，做到（）。A、獨立 B、客觀 C、權威 D、公正

參考答案:【A,B,D】

題目解析:【】

211 下列（）情形，應當在具體違規行為處罰檔次基礎上從重或加重處理，直至開除。A、以牟取私利為目的或內外勾結實施違規行為的

B、因違規行為造成事故、案件、經濟糾紛、經營風險或者經濟損失、信譽損害的 C、多次違規、屢教不改的

D、發生違規行為后，不采取積極措施挽回影響或防止損失發生、擴大的參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

212 以下符合稽核檔案歸檔時限方面規定的有幾項（）。A、管理類檔案及時收集，于次年初進行整理、裝訂 B、序時稽核類檔案及時收集，于次年初進行整理、裝訂

C、專項及離任離崗審計類檔案在項目開展過程中由項目成員及時收集保管，于項目完成后三十個工作日內按被稽核單位歸類集中裝訂

D、其他類稽核檔案按檔案名稱分類、及時收集，于次年初進行整理、裝訂

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

213 可以作為稽核工作底稿的相關證明材料是:()。A、被稽核單位的文件

B、與有關人員的談話筆錄 C、帳表 D、憑證

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

214 《中國共產黨紀律處分條例》的任務包括 A、維護黨的章程和其他黨內法規 B、嚴肅黨的紀律 C、純潔黨的組織

D、保障黨員民主權利，教育黨員遵紀守法，維護黨的團結統一 E、保證黨的路線、方針、政策等的貫徹執行

參考答案:【A,B,C,D,E】

題目解析:【】

215 下列（）情形，可以在具體違規行為處罰檔次基礎上從輕、減輕處理。A、違規情節輕微，所造成的損失較小

B、違規后認識錯誤態度較好，能主動檢查糾正錯誤或坦白交待問題的 C、主動報告或檢舉揭發他人重大違規行為，經查證屬實的

D、有證據表明，對授意、指使、強令、脅迫違規有抵制行為或向上級報告的參考答案:【B,C,D】

題目解析:【】

216 信訪舉報件督辦的范圍包括（）。A、交辦超過6個月沒有報來結果

B、雖報來結果但不符合要求需補充調查的 C、久拖不決或推諉不辦的

D、不必報送處理結果但需要掌握處理情況和進度的參考答案:【B,C,D】

題目解析:【】

217 內部信息科技審計的責任包括但不限于以下方面: A、制定、實施和調整審計計劃，檢查、評估各行社信息科技系統和內控機制的充分性和有效性

B、組織并實施信息科技專項審計 C、提出整改意見或建議

D、檢查整改意見或建議落實情況

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

218 突擊替崗應遵循哪幾項原則： A、保密原則 B、突擊原則 C、回避原則 D、強制原則 E、勝任原則 參考答案:【A,B,C,D,E】

題目解析:【】

219 各行社在進行系統開發時，應要求（）和（）參與，保證系統開發符合信息科技風險管理標準。

A、風險管理部門 B、內部審計部門 C、計財部門 D、業務部門

參考答案:【A,B】

題目解析:【】

220 員工紀律處分（）期間不停止原處理決定的執行。A、復議 B、復核 C、調解 D、仲裁

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

221 可按時間順序合并裝訂成卷的管理類檔案有（）。A、工作計劃 B、文件

C、工作總結 D、稽核報表

參考答案:【A,C,D】

題目解析:【】

222 稽核審計對高管人員離任審計的主查人員必須具備（）。A、較強的專業知識水平和業務能力 B、從事金融工作五年以上

C、具備中級以上（含中級）專業技術職稱 D、中共黨員

參考答案:【A,C】

題目解析:【】

223 稽核審計系統機構級別分為（）三級管理，機構編碼規則由省聯社統一編制和維護。A、省聯社 B、辦事處 C、各行社 D、各網點

參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

224 通報批評可以（）。A、只能單獨做出 B、可以單獨作出

C、可以與經濟處罰合并作出 D、可以與紀律處分合并作出

參考答案:【B,C,D】

題目解析:【】

225 農村信用社稽核審計是指農村信用社（含合作銀行）為防范和化解風險、實現經營目標，由專職機構和人員，依據法規、金融規章制度及內部管理制度等，按照一定的程序，運用專門方法，對其存款、貸款、結算等經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性進行（）的活動。A、賬務核算 B、監督 C、評價 D、鑒證

參考答案:【B,C,D】

題目解析:【】

226 信訪舉報件承辦是指對本單位承擔辦理信訪舉報件，對線索進行（）。A、分析 B、判斷

C、初步核實 D、結案

參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

227 經濟責任審計主要是對需責任審計的人員所在信用社（）的審計。A、業務經營活動 B、財務狀況

C、內部控制以及相關經濟活動 D、工作閱歷

參考答案:【A,B,C】

題目解析:【】

228 稽核人員可以采用下列方法()獲取稽核證據。A、審核、觀察

B、監盤、詢問、函證 C、計算

D、分析性復核

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

229 稽核審計人員在獲取稽核證據時，應當考慮下列基本因素()。A、適當的抽樣方法 B、合理的審計風險水平 C、成本與效益的合理程度 D、具體審計事項的重要程度

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

230 稽核審計人員應具備相應的專業素養主要有：專業水平、從業經驗、道德準則，其中道德準則方面包含（）。

A、正直、客觀、公正

B、廉潔、守紀的職業操守 C、政治素質好，原則性強 D、遵紀守法

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

231 單位主要負責人或者權力機構的有關責任人有下列情形之一，由有權機關依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（）A、打擊、報復、陷害內部審計人員

B、授意、指使、強令內部審計機構或者內部審計人員出具違反法律、法規規定的審計結論 C、拒絕執行審計決定 D、提供虛假審計結論

參考答案:【A,B】

題目解析:【】 232 《福建省農村信用社信息科技風險審計指導意見》適用于： A、省聯社各職能部門 B、轄內的各行社 C、省中心 D、分中心

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

233 根據《福建省農信系統巡查督導工作意見》，巡查督導工作堅持（）、依靠群眾的原則。A、黨的領導 B、實事求是 C、客觀公正 D、發揚民主

參考答案:【A,B,C,D】

題目解析:【】

三、判斷題

234 員工因為個人經濟需要，可以向關系客戶借用資金。參考答案:【N】

題目解析:【】

235 稽核審計人員的配備應不少于轄內員工總數的1.5%。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

236 因違規行為導致發生事故、案件、經濟糾紛,給本單位造成經濟損失的,應根據責任的大小,承擔相應的賠償責任。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

237 突擊替崗人員在突擊替崗期間辦理的業務不用納入常規稽核，作為檢查的內容。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

238 對突擊替崗、經濟責任審計中發現的違法違紀違規問題，稽核部門可以下達現場檢查意見書，提出整改要求，限期落實。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

239 經濟鑒證。稽核審計的經濟鑒證職能就是鑒定和證明被稽核單位的會計資料及其他資料的合法性、公允性，并出具書面證明，這是稽核審計的基本職能。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

240 在調查核實期間，被調查人所在單位不得批準被調查人出國或者對其進行調動、提拔和獎勵。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

241 稽核人員可以通過審核、觀察、監盤、詢問、函證、計算、分析性復核的方法獲取稽核證據。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

242 稽核組長和成員的名單及分工待進點會談時依實際情況再作安排確定。()參考答案:【N】

題目解析:【】

243 對違規責任人員作出紀律處分決定后,應當采取書面形式或電話通知被處理人。

參考答案:【N】

題目解析:【】 244 因違規行為受到紀律處分的,同時應給予扣發績效工資的經濟處罰。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

245 稽核審計檢查在采取抽樣檢查時樣本量越大，預計總體誤差增大，抽樣風險越小。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

246 省聯社委托外部審計機構進行外部審計前，只要其具有相應資質，無須簽訂保密協議。()參考答案:【N】

題目解析:【】

247 對緊急、影響重大的信訪事項不及時向有關領導報告或有意壓件的，給予有關責任人警告至記過處分。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

248 突擊替崗頻率、崗位由各行社根據區域情況因地制宜地制定計劃。()參考答案:【Y】

題目解析:【】

249 審計具有獨立性，這是稽核監督的本質特征。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

250 稽核實施方案及其調整的記錄不屬于稽核工作底稿的內容。()參考答案:【N】

題目解析:【】

251 稽核審計人員確定樣本量時，審計總體的量越大，所需要的樣本量越大；可容忍誤差增大，樣本量減少。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

252 審計風險水平越低，所需證據的數量就越多。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

253 在崗稽核人員不足員工數２%的行社，可以通過配備專職突擊替崗人員補充。()參考答案:【N】

題目解析:【】

254 稽核審計是一項獨立的經濟管理活動，這是審計的基本性質。它包括兩層含義：一是指審計是一種經濟管理活動；二是指審計具有獨立性，這是稽核監督的本質特征。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

255 未取得省聯社頒發的稽核證的人員，因聯社工作需要可以作為頂崗人員先參加稽核工作，待省聯社考試通過后再發證。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

256 某信用社主任利用職便指定貸款擔保公司，收取擔保公司按貸款金額提取的擔保手續費2萬元歸個人使用，其行為已構成了受賄罪。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

257 與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當主動申請回避。()參考答案:【Y】

題目解析:【】

258 實施稽核項目可根據需要采取現場、非現場、委托等三種形式。（）

參考答案:【Y】 題目解析:【】

259 稽核部門或主管部門提交對違規責任人員違規事實的調查報告及其他相關證據材料，向監察部門提出紀律處分的建議，監察部門認為事實不清或者證據不足的，可以自行調查核實后再行處理。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

260 員工李某利用職便，2006年1月20日挪用客戶資金50萬元用于炒股票，2006年3月5日歸還，因挪用時間未超三個月，故其行為未構成挪用資金罪。

參考答案:【N】

題目解析:【】

261 統計抽樣和非統計抽樣審計方法相互結合使用，可以提高推斷總體的精確度和可靠程度。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

262 稽核處罰處理可以并處，但對于應當給予行政處分的,不得以罰款代替。凡造成經濟損失的，均應由相關責任人予以賠償。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

263 重復來信，要看是否有新內容或要求，不能簡單地一律以存查處理。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

264 員工違規積分，在一個積分周期內，個人積分未達40分的，下一積分累計起算。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

265 稽核復議的基本程序:稽核審計對象提出復議申請→復議部門受理復議申請→復議部門審查復議事項→復議部門做出復議決定→送達復議決定并報備省聯社稽核審計處→執行復議決定。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

266 對嚴重違反省聯社各項規章制度的單位和員工，稽核部門可以依據事實情節給予行政處分。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

267 各行社要確保外部審計機構能夠按照省聯社與外部審計機構確定的審計范圍對本行社的硬件、軟件、文檔和數據進行檢查，以發現信息科技存在的風險。（）參考答案:【N】

題目解析:【】

268 移位突擊替崗是指各行社對轄內營業網點同一工作崗位實行工作人員異地突擊替崗（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

269 凡經一定程序取得稽核資格，目前從事財務或信貸崗位工作的福建省農信系統員工均可申請領取稽核證。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

270 離任、離崗稽核的時限,原則上為被稽核人任職期間（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

271 稽核審計報告是指稽核組對稽核事項實施必要的稽核程序后，就稽核實施情況和稽核結果向派出的稽核單位提交的書面報告。()參考答案:【Y】

題目解析:【】 272 某信貸員楊某利用職便，以拖延辦理貸款手續的方式，暗示客戶李某要給予好處費，后收取李某給予的200元現金后才辦理了貸款手續，楊某此行為已構成了受賄罪。

參考答案:【N】

題目解析:【】

273 受處理的員工拒絕在處分送達通知書上簽字的，須有一名（含）以上送達人證明。

參考答案:【N】

題目解析:【】

274 利用職權袒護或包庇違法違紀人員的，給予有關責任人記過至撤職處分。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

275 加強存款風險管理，是各級農村信用社保護客戶資金安全的職責所在，也是風險管理的常規工作。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

276 信訪工作會議文件、規章制度不需要歸檔。

參考答案:【N】

題目解析:【】

277 對信訪或交辦、檢舉、控告、申訴案件應受理而未受理的，給予有關責任人警告至記過處分。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

278 受處分員工在處分期間工作表現不好或拒不悔改的,由原處理單位研究決定,給予開除處分或解除勞動合同。

參考答案:【N】

題目解析:【】

279 對違規責任人可以作出其他處理。其他處理不可以單獨作出，只能與經濟處罰和紀律處分合并作出。

參考答案:【N】

題目解析:【】

280 《福建省農信系統“三重一大”決策制度實施辦法》規定，“三重一大”事項決策要有計劃性，避免臨時動議，嚴禁未經會議討論表決擅自決定。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

281 員工羅某利用職便，于2007年5月10日挪用信用社其他應付款2千元借給其朋友經商，2007年10月2日歸還，其行為未構成挪用資金罪，但應給予紀律處分。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

282 稽核部門實施現場檢查的基本程序：稽核準備→稽核立項→稽核實施→稽核報告→稽核處理→稽核跟蹤→資料整理。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

283 稽核檔案保管期限從稽核檔案形成的次算起,如有必要可以延長。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

284 稽核檢查發現突擊替崗人員利用突擊替崗期間違規或超權限辦理業務的，按相關規定處罰。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

285 稽核人員調離稽核崗位時，應主動交回稽核證和稽核資格證。（）

參考答案:【N】 題目解析:【】

286 紀律處分與其他處理不可并處。

參考答案:【N】

題目解析:【】

287 直接辦理的信訪事項必須在30日內辦理完畢。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

288 確定抽樣總體、選擇抽樣方法時應當以審計目標為依據并考慮被審計單位與審計項目的具體情況。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

289 福建省農信系統稽核審計機構分為省聯社稽核審計處（稽查大隊）、區域稽審中心（稽查中隊）、基層法人行社內部審計部門三個層面。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

290 對匿名信不作答復。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

291 紀檢監察信息系統的審核員、審批員原則上應為中共黨員。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

292 國家關于內部審計的法規和準則不包括《審計署關于內部審計工作的規定》。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

293 根據《福建省農信系統領導干部任職前廉政法規知識測試實施方案》，任前廉政測試安排在干部任職公示期內進行。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

294 稽核建議是針對稽核發現的主要問題提出的處理、處罰意見。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

295 某信用社主任李某，利用職便將信用社一輛因歷史原因未入賬、價值5萬元的轎車挪為已用，其行為已構成了挪用資金罪。

參考答案:【N】

題目解析:【】

296 受處分人在處分期間工作表現特別突出或有立功表現的，由受處分人提出申請，可以提前解除處分，但處分期不得少于原處分期。

參考答案:【N】

題目解析:【】

297 根據《福建省農信系統員工違規行為積分管理工作指導意見（修訂）》，員工違規行為積分可以替代按照國家和各行社有關規定應對違規行為實施的處理，受到處理可以免除積分，如積分則免除處理。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

298 實施稽核的基本情況，包括稽核立項依據、稽核目的和范圍、稽核重點和標準、現場工作時間、稽核方案的執行和調整情況等。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

299 書面資料審計方法主要有審閱法、核對法、詳查法、順查法和逆查法。（）參考答案:【Y】

題目解析:【】

300 有意泄露案情、調查手段、措施、擴散證據材料的，給予有關責任人記大過至開除處分。

參考答案:【N】

題目解析:【】

301 《福建省農信系統紀委立案工作意見》規定，省聯社及各行社黨員和黨組織存在違紀問題且需要對違紀追究黨紀責任，經初步核實，按照規定的干部管理權限和程序辦理立案手續。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

302 紀檢監察信息系統審核員擁有審批和機構轄內的查詢、統計、分析等權限。

參考答案:【N】

題目解析:【】

303 福建省農信二代稽核審計系統上線后，各行社稽核綜合崗要先對本部機關及轄內網點設置1名聯系人，負責督促其所在機構確認事實確認書、核實責任人反饋的整改情況并確認。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

304 稽核決定是指針對稽核發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制等的建議。()參考答案:【N】

題目解析:【】

305 福建農信稽核審計系統的用戶原則上為在崗并取得稽核證的稽核人員。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

306 實際突擊替崗操作中，以移位突擊替崗、整體突擊替崗為主，專職突擊替崗為輔。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

307 檢查人員形成的事實確認書下發后，相關責任人應登錄福建省農信二代稽核審計系統查看事實確認書并在3天內進行反饋。如果超過5天未確認反饋的，系統將視同“情況屬實”自動收回。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

308 員工挪用或侵占客戶、信用社資金，只要全額歸還所挪用或侵占的資金，并且未造成損失，可不予紀律處分。

參考答案:【N】

題目解析:【】

309 由被檢查機構派人獨立實施，或在該機構組織下，統一抽調異地人存款檢查應員實施。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

310 根據《規范全省農信系統“黨風廉政建設責任書”和“廉潔從業承諾書”簽訂工作意見》，責任書內容不因各級黨組織主要負責人變動而改變，各項職責由新任人員承擔。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

311 監察部門對違規違紀員工只能做出紀律處分。

參考答案:【N】

題目解析:【】

312 稽核審計的具體目標包括評價內部控制制度、維護經營合規合法、促進經營效益提高。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

313 農信系統信息科技專項審計，是指對信息科技安全事故進行的調查、分析和評估，或審計部門根據風險評估結果對認為必要的特殊事項進行的審計。（）參考答案:【Y】

題目解析:【】

314 雖然發過稽核通知書,但在現場稽核檢查中,并沒有發現需要處理的問題,因此不需要形成稽核報告。()參考答案:【N】

題目解析:【】

315 一切信訪舉報問題，無論是否屬實，都應以復信、回訪的方式或通過其他渠道將調查結果和處理意見反饋給來信來訪人。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

316 因違反國家法律、法規受到刑事處分或行政處罰的,應當給予相應的紀律處分或其他處理。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

317 凡符合稽核崗位資格考試條件的員工，均可參加稽核崗位資格考試，考試通過后均可申領稽核證。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

318 為方便客戶，員工可以替客戶保管存折存單、借記卡和貸記卡（信用卡）。

參考答案:【N】

題目解析:【】

319 《福建省農信系統紀檢監察部門案件調查處理工作意見》規定，案件應當在立案后九個月內結案。因特殊原因需延長辦案期限的，應當經辦案部門負責人批準，并報上一級紀檢監察部門備案，但至遲不得超過一年。

參考答案:【N】

題目解析:【】

320 稽核人員必須遵守各項法規和紀律，不參與任何與單位集體利益相悖及有損于稽核工作形象的活動。()參考答案:【Y】

題目解析:【】

321 《中國共產黨紀律處分條例》適用的對象是所有黨員。

參考答案:【N】

題目解析:【】

322 稽核人員離開稽核崗位時，應自行保管好稽核資格證。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

323 被紀律處分的員工，在紀律處分復核決定做出后，可向上一級監察部門申請復議。

參考答案:【N】

題目解析:【】

324 突擊替崗是指各行社對營業網點、職能部門的工作崗位在事先通知的情況下，突然派人入駐交接工作，延續業務開展，以檢驗被替崗人員業務操作合法合規性的一種檢查方法。()參考答案:【N】

題目解析:【】

325 稽核處罰處理可以并處。對于已經對責任人進行罰款的，可不再對其實行行政處分。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

326 基層網點主任替崗期間，替崗人員參與網點決策，但不對決策事項做最終決定，可授權副主任對決策事項進行簽字。()參考答案:【Y】

題目解析:【】 327 各行社推薦到省聯社稽查大隊的人員主要來自機關稽核、業務、財務、風險、電子銀行等職能部門且在該職能部門工作一年以上，或基層網點負責人、業務主管。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

328 整體突擊替崗是指各行社根據特殊情況派出專門工作組對某一網點所有工作崗位進行突擊替崗。只要認為有風險，可以采取整體突擊替崗方式進行風險防控。()參考答案:【N】

題目解析:【】

329 為保障網絡安全，嚴禁將稽核審計系統網絡與其他任何未經授權的外部網絡連接；嚴禁接入稽核審計系統的計算機同時接入互聯網；不得向外界人士泄露密鑰、網絡管理程序、防火墻地址，確保業務數據的安全。

參考答案:【Y】

題目解析:【】

330 稽核審計是經濟監督的一種重要形式，對預防、揭露、糾正、查處經營管理中的違章、違規、違紀行為；防范和化解經營風險；促進提高經營管理水平、資產質量和經營效益；保障依法、合規、穩健經營，最終實現經營目標具有十分重要的意義。()參考答案:【Y】

題目解析:【】

331 存款滾動檢查不得由本機構經辦人自行檢查或本機構人員交叉檢查。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

332 突擊替崗工作流程包括突擊替崗項目準備、項目實施、形成履職報告、后續處理四個階段。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

333 存款風險滾動式檢查制度是銀行業金融機構內控制度體系的重要組成部分，是存款業務操作合規性的內部檢查制度。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

334 稽核部門協查案件涉及的稽核檔案應永久保管。（）

參考答案:【Y】

題目解析:【】

335 稽核通知書是指稽核審計機構在實施稽核審計后，通知被稽核單位或個人接受稽核審計的書面文件。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

336 信用社員工在取得稽核資格證或通過崗位競聘后，方可在稽核崗位任職。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

337 根據《福建省農信系統員工違規行為積分管理工作指導意見（修訂）》，各行社在實施積分管理工作中，要實事求是地嚴肅追究相關責任人責任，對行社的高管人員可不積分。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

338 稽核審計項目負責人至少應具有兩年以上稽核審計工作經驗或五年以上金融工作從業經驗。（）

參考答案:【N】

題目解析:【】

第四篇：審計稽核辦法

住房公積金審計稽核辦法

第一章 總 則

第一條 為加強審計稽核工作，建立健全審計稽核制度，充分發揮審計稽核監督作用，確保住房公積金資金安全運作，根據《審計署關于內部審計工作的規定》（中華人民共和國審計署令第4號）及相關法律法規規定，結合我市實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計稽核，是指市住房公積金管理中心（以下簡稱中心）的審計稽核人員依據國務院《住房公積金管理條例》、《省住房公積金管理條例》等有關法律、法規和政策以及本單位的有關規章制度，對中心各科室及相關的金融、房地產開發公司等業務關聯單位住房公積金業務經濟活動情況的真實性、合法性、效益性進行審計稽核。其目的是為了加強住房公積金管理，防范和降低住房公積金管理運作風險，實現經濟管理目標。

第三條 審計稽核部門為中心審計主體，在中心的領導下依 1

法實施審計稽核工作，同時接受審計機關的業務指導。

第四條 審計稽核人員在審計稽核工作中應當嚴格遵守職業道德規范，堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第五條 被審計稽核部門應及時準確報送有關數據資料，積極主動配合審計稽核人員做好審計稽核工作。

第二章 審計稽核工作職責及權利

第六條 審計稽核工作職責：

（一）對住房公積金政策法規、內部控制制度執行情況進行審計稽核。

（二）對住房公積金的歸集、使用情況進行審計稽核。

（三）對住房公積金貸款發放、資金回收情況進行審計稽核。

（四）對住房公積金會計核算、增值收益情況進行審計稽核。

（五）對住房公積金國債及定期存款進行審計稽核。

（六）對住房公積金經費使用情況進行審計稽核。

（七）對計算機網絡管理系統進行審計稽核。

（八）對受托銀行承辦的公積金金融業務進行審計稽核。

（九）法律、法規規定和中心認為需要而要求辦理的其它審計稽核事項。

第七條 審計稽核人員享有以下權利：

（一）審計稽核人員有權要求被審計稽核部門按照規定時間和內容報送各種業務資料，被審計稽核部門不得拒絕、拖延、謊報。

（二）進行審計稽核時有權隨時檢查被審計稽核部門有關住房公積金的業務資料，被審計稽核部門不得拒絕。

（三）審計稽核過程中，審計稽核人員有權對與審計事項有關的問題向有關部門和個人進行調查并有權索取有關文件、資料和證明材料。

（四）檢查各項與審計事項相關的文件、資料、計算機網絡系統、電子數據及現場查實。

（五）審計稽核人員認為被審計稽核部門的住房公積金業務管理情況不符合法律法規及有關規定的，應當建議糾正，不予糾正的，提請中心建議有關部門按有關法規進行處理。

第三章 審計稽核范圍、類別及時間

第八條 審計稽核工作的范圍包括對中心經費、資產管理以及住房公積金歸集、提取、貸款、核算等所有業務，經中心負責人同意，必要時可延伸到繳存單位、受托銀行、房地產開發企業等涉及住房公積金業務的所有單位。

第九條

審計稽核分為日常業務審計稽核、專項審計稽核、專案審計稽核。

（一）日常業務審計稽核是指依托住房公積金管理數據庫，通過分析被審計稽核對象報送的文件和數據資料而發現住房公積金管理中存在的問題的經常性審計稽核。

（二）專項審計稽核是指根據住房公積金管理運作特點，按照中心部署對特定事項進行的審計稽核。

（三）專案審計稽核是指對住房公積金管理運作中工作人員發生差錯或舞弊等違法違規行為，按照中心部署進行的審計稽核。

第十條 審計稽核應采取計算機審計、報送審計和現場審計中的一種或多種方式進行。

第十一條

審計稽核應對住房公積金歸集、提取、貸款等業務進行抽查。

第十二條 審計稽核部門根據中心業務需要，以定期為主，不定期為輔開展審計稽核工作，并對審計稽核情況作出審計報告。

第四章 審計稽核內容與重點

第十三條 住房公積金政策法規、內部控制制度執行情況審計稽核的內容：《住房公積金管理條例》、《住房公積金財務管理辦法》、《住房公積金會計核算辦法》、《住房公積金管理條例》、《住房公積金歸集管理辦法》、《住房公積金貸款管理辦法》及《住 4

房公積金提取管理辦法》、《住房公積金繳存貸款補充規定》等有關法規政策及本單位內部控制制度的執行情況審計稽核。

第十四條 住房公積金計劃、預算執行情況審計稽核的內容：

（一）住房公積金計劃歸集、提取資金和實際歸集、提取完成情況審計稽核。

（二）住房公積金計劃貸款發放、回收和實際貸款發放、回收完成情況審計稽核。

（三）住房公積金計劃存貸比例與實際存貸比例，預算增值收益和實際增值收益情況審計稽核。

（四）中心經費預算和實際經費支出情況的審計稽核。

（五）其它需要審計稽核的內容。

第十五條 住房公積金歸集業務審計稽核的內容：

（一）住房公積金的開戶、變更、注銷登記手續是否齊全、合規。

（二）繳存基數、繳存比例、月繳存額的調整是否合規。

（三）各類補繳手續是否齊全合規。

（四）各項業務是否按規定及時入賬，是否定期與繳存單位、個人對賬。

（五）單位繳存住房公積金是否及時匯繳分配，是否有長期掛賬不分，損害住房公積金繳存者的利益。

（六）單位錄用職工、退休職工、辭退職工等是否及時辦理設立、轉移、封存、啟封等手續。

（七）其它需要審計稽核的內容。

第十六條 住房公積金提取和使用日常業務審計稽核的內容：

（一）住房公積金的提取是否嚴格按照審批復核制度進行審批與復核，提取手續是否齊全。

（二）依照《住房公積金管理條例》《住房公積金提取管理辦法》，提取職工住房公積金賬戶的存儲余額手續是否齊全，提取額度、方式是否合規。

（三）職工提取住房公積金賬戶內的存儲余額，是否予以核實，并出具相關提取證明。

（四）有無違規提取住房公積金和違規核銷住房公積金賬戶情況。

（五）各項業務資料是否按規定妥善保管。

（六）其它需要審計稽核的內容。

第十七條 住房公積金貸款日常業務審計稽核的內容：

（一）貸款發放是否嚴格按規定程序審批，申請審批手續是否齊全真實，檔案是否完整。

（二）貸前對借款人信用情況、購房合同、首付款等相關情 6

況的真實性調查是否有詳實的記錄。

（三）與借款人、產權共有人、開發公司、委托銀行等簽訂的各類合同協議是否完整、真實、合規。

（四）抵押物、質押物是否真實，是否按照《住房公積金貸款管理辦法》《住房公積金繳存貸款補充規定》等相關規定辦理有關手續。

（五）按揭貸款樓盤審核是否合規，保證金的收取、管理、退還是否合規。

（六）是否監督借款人按借款合同約定，按期足額償還貸款本息。

（七）對逾期借款人是否建立臺賬，編制催收計劃。

（八）各項業務資料是否按規定妥善保管。

（九）其它需要審計稽核的內容。

第十八條 住房公積金會計核算、增值收益審計稽核內容：

（一）財務管理制度是否健全，崗位責任是否明確。

（二）印章、支票、收據及有關有價證券的管理的安全性、完整性。

（三）銀行開戶是否按國家規定執行，月末是否及時和各銀行對賬，做好銀行余額調節表，未達賬項是否及時處理。

（四）住房公積金的會計核算是否真實、準確、完整。資金 7

調撥、資金結算是否符合有關政策規定，住房公積金賬表、賬賬、賬證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款、抵貸資產是否如實反映，增值收益是否真實，增值收益分配是否符合規定等。

（五）是否按規定及時、準確地為繳存職工結息并記賬；各項手續費的計提標準、審批和支付程序是否合規。

（六）增值收益分配程序是否合規，是否專戶存儲，貸款風險準備金、管理費用、城市廉租住房建設補充資金的提取使用是否按規定程序辦理。

（八）其它需要審計稽核的內容

第十九條 住房公積金國債業務、定期存款審計稽核的內容：

（一）是否將住房公積金沉淀資金經管委會批準購買國債或轉存定期存款，優化資金結構，使資金保值增值。

（二）相關會計資料是否嚴格按照《會計檔案管理辦法》執行。

（三）其它需要審計稽核的內容。第二十條 中心經費使用審計稽核的內容：

（一）內控制度的健全性、完整性。

（二）預算編制、執行、調整的真實性、合法性。

（三）各項管理費用支出、業務招待費、大宗物資的采購是 8

否按照國家有關規定執行。

（四）車輛燃油費、維修費是否有相應的內控制度。

（五）中心印章、協議、合同房地產契約書等重要物品資料是否分類、登記造冊，妥善保管。

（六）其它需要審計稽核的內容。第二十一條 固定資產審計稽核的內容：

（一）固定資產購置、入賬等管理情況。

（二）報廢、毀損的固定資產是否按照規定程序核銷處理。

（三）固定資產處置收入，包括報廢、報損、殘損收入是否全額入賬。

（四）其它需要審計稽核的內容。

第二十二條 計算機網絡系統管理審計稽核的內容：

（一）網絡信息管理制度是否健全，各項系統操作是否嚴格按照計算機管理辦法和分級授權制度進行操作。

（二）住房公積金電子數據庫是否建立各項數據備份、異地存放，并具備嚴密的數據存放措施。

（三）住房公積金財務信息系統除日常維護外，是否定期對計算機系統進行專項維護，并有書面記錄。

（四）微機網絡數據互通，信息共享，對外信息交流是否暢通，咨詢回復率達到100%。

（五）網絡系統管理維護、維修及相關資料的完整保管情況。

（六）是否存在計算機使用安全隱患，是否按制度規定操作。

（七）其它需要審計稽核的內容。

第五章 審計稽核工作程序

第二十四條 審計稽核按照工作安排進行；編制審計稽核工作計劃，報中心主任辦公會議討論批準后組織實施。

第二十五條 專項、專案審計稽核的內容，依照特定項目或重要事件具體要求確定。由審計稽核部門根據中心部署及具體情況擬訂審計稽核方案，報中心主任審批。

第二十六條 實施審計稽核前，應由審計稽核部門編制審計方案，確定審計稽核范圍、內容、方式和時間，報中心批準后實施。

第二十七條 實施審計稽核前3天，應向被審計稽核部門送達審計通知書。

第二十八條 審計稽核方案中涉及的有關事項，應當按規定審查取得審計證據，并編制審計稽核工作底稿。審計稽核記錄應有相關人員簽章認證。

第二十九條 審計稽核人員在結束審計后，應提出審計報告，并向被審計稽核部門提出書面征求意見，被審計稽核部門應當自收到審計報告之日起10個工作日內反饋書面意見送交審計稽核 10

部門，逾期視為無異議。

第三十條 審計稽核負責人應將審計報告和被審計稽核部門的書面意見書一并向中心提交審批。

第三十一條 經批準的審計報告和審計意見書送達被審計稽核部門，被審計稽核部門應在規定的期限內以書面形式報告執行結果。審計稽核部門應對采納執行審計報告和審計意見書的情況作后續審計，跟蹤落實情況。

第三十二條 審計稽核項目結束，審計稽核人員應當建立審計檔案，按檔案管理辦法的有關規定管理。

第六章 責任追究

第三十三條 經審計稽核，發現中心各科室違反《住房公積金管理條例》等相關法律法規以及中心內部各種規章制度的，由審計稽核部門建議中心責令其限期改正，逾期不改正的，建議中心對負有責任的主管人員和直接責任人員追究責任。

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第五篇：稽核與審計

一、內部審計是部門、單位實施內部監督 , 依法檢查會計賬目及其相關資產 , 監督財政收支和財務收支真實、合法、效益的活動。我國國務院各部門和地方人民政府各部門、國有的金融機構和企事業組織 , 以及法律、法規、規章規定的其他單位 , 依法實行內部審計制度 , 以加強內部管理和監督 , 遵守國家財經法規 , 促進廉政建設 , 維護單位合法權益 , 改善經營管理 , 提高經濟效益。

內部審計的重要性體現在幾個方面：

1、內部審計協助組織建立和改善內部控制。

2、內部審計提高組織的風險管理水平。

3、內部審計幫助企業更好的實現組織目標。

4、提高員工合規意識

二、稽核是稽查和復核的簡稱。它由專職或兼職的會計人員承擔會計稽核工作 , 對會計機構本身會計核算工作進行一種自我檢查或審核 , 其目的在于防止會計核算工作中所出現的差錯和有關人員的舞弊。稽核工作的主要內容包括稽核工作的組織形式和具體分工;稽核工作的職責、權限;審核會計憑證和復核會計賬簿、會計報表的方法。稽核工作可分為全面稽核和重點稽核 , 事前審核和事后復核 , 日常稽核和臨時稽核。會計稽核制度不同于單位的內部審計制度 , 單位審計制度是由在會計機構之外另行設置的內部審計機構或審計人員對會計工作進行再檢查的一種制度。

事后稽核的作用：

１．事后稽核有相互制約作用。要建立事后稽核部門行使稽核職能，把稽核與核算徹底分離，改變會計核算兼崗、自己稽核自己的狀況，以達到部門間相互制約的作用。

２．事后稽核有日常把關作用。事后稽核工作人員專門行使稽核職能，及時發現會計核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高會計核算質量，對遏制盜用案件發生、保障國家資金安全確實起到了公認的把關作用。

３．事后稽核有震懾作用。事后稽核是特設的會計核算關口，工作人員認真履行職責，使居心不良者望而卻步，從而起到了震懾作用。

４．事后稽核有糾錯作用。事后稽核日常工作，就是根據有關政策、制度、規定、辦法去檢驗有關業務的合法性、合規性、及時性、真實性，及時糾正轄屬網點會計核算工作的差錯和問題，以保障業務的安全高效，充分體現了事后稽核的職能作用。