第一篇：稽核考試材料

稽核人員崗位培訓教材

第一章

概論 稽核工作是農村信用社內部控制系統的重要組成部分，是農村信用社自我監督、主動防范、查錯除弊、規避風險、提高經營管理水平的重要手段。稽核工作具有監督、評價、鑒證職能。監督職能是稽核的基本職能。

3、稽核具有揭露、防護、和建設作用。

4、農村信用社稽核監督的主要內容可概括為業務和財務活動。業務活動包括存款、貸款、支付結算、現金出納等活動，財務活動包括對資本金、財務收支、成本、稅金及利潤分配等進行的管理活動。

5、稽核監督的范圍：包括農村信用社業務、財務活動，以及經營和管里中的真實性、合法性、安全性和效益性等。A、業務經營的合法性。B、資本金的充足性。C、信貸資金管理情況。D、資產質量。E、負債清償能力。F、贏利質量及分配。G、經營管理水平。H、其他情況。

6、農村信用社稽核具有獨立性、權威性、和延伸性的特點。

7、農村信用社稽核種類可劃分為A、按地點劃分為非現場稽核和現場稽核。B、按范圍劃分為全面稽核和專項稽核。C、按進行的時間分為定期稽核和不定期稽核。D、按內容劃分為業務財務稽核、經濟效益稽核、財經紀律稽核、和經濟責任稽核。E、按連續性劃分為跟蹤稽核、再稽核和序時稽核。

8、非現場稽核是圍繞農村信用社業務和財務活動的合規性和風險管理開展的稽核監督，可通過稽核單位提供的有關材料和報表，對其進行定性和定量分析來完成。

9、我省農村信用社稽核工作堅持“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，建立“統一指導、以縣為主、分級負責”的農村信用社稽核管理體系。

10、稽核工作實行理事長（董事長）負責制，直接向理事會（董事會）報告工作。

11、縣級聯社對農村信用社稽核工作采取“人員派駐、分片包干、定期輪換”的形式。

12、縣級聯社必須堅持“品行優良、業務全面”原則配備充實調整稽核力量，配齊稽核人員。

13、稽核人員管理規定：A、持證上崗和職級管理。B、回避制度。C、稽核人員依法履行職責，受法律保護。D、稽核人員實行輪崗制度。E、開展稽核人員定期培訓。（培訓時間每年不少于一周。）

14、稽核工作規范包括A管理規范、B、工作規范。

15、稽核工作堅持“以業績為主、以工作數量和質量為依據、以定性和定量相結合”的考核原則。

16、稽核工作考核方式為百分制；考核結果分為優秀、良好、稱職、不稱職四個等級。

17、稽核工作例會時間縣級聯社稽核部門每月一次；辦事處每季一次；省級聯社每半年一次。

18、稽核工作實行報告制度，稽核工作報告分為定期報告、專題報告、隨時報告、稽核信息報表四類。

19、稽核工作通過“查、幫、糾、處”等手段，強化農村信用社的內部管理；按照責、權、利相一致的原則，實行問則制，各級對稽核工作實行定期考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。

第二章 稽核程序與方法

1、稽核程序，是指稽核部門或稽核人員進行稽核工作，從準備開始到稽核工作結束為止的前后順序。包括準備階段、實施階段、報告階段、處理階段和稽核檔案整理階段。

2、稽核準備階段要做的工作和應解決的問題主要有

A、確立稽核項目及范圍；B、成立稽核組；C、收集、分析背景資料；D、制定、報批稽核方案；E、確立稽核工作表（紙）；F、稽核通知。

3、稽核實施階段主要包括

A 進場會議；B 調閱資料；C 了解、分析、評估內部控制；D 對賬表的現場審核；E 實施現場檢查、收集稽核證據；F 稽核質量控制；G編制稽核工作底稿H形成稽核事實和評價；I 進行總結會議；J現場稽核結束。

4、在稽核實施階段應做的主要工作就是收集證據和核實問題，這是稽核工作的核心環節。

4、根據自主型和委托型兩種性質，稽核項目分為以下種類

A、根據年度稽核計劃安排具體稽核項目；B、領導臨時交辦的稽核任務；C、人事部門委托的稽核項目；D、其他臨時檢查項目。

5、制定稽核方案的主要內容

A、制定稽核方案的依據；B被稽核單位的名稱和基本情況；C稽核的范圍、內容、目標、重點、實施步驟和現場作業時間；D稽核組組成和人員分工；E編制稽核方案的日期；F審批人的意見、簽名和日期。

6、稽核工作底稿的主要內容

A被稽核單位的名稱；B稽核項目名稱以及實施時間；C稽核過程記錄、包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分析的結果、認定事實的依據；D稽核人員的姓名及編制日期；E復核者的姓名及復核日期；F索引號和頁號。

6、稽核工作底稿編制的要求：A、必須完整的記錄集合內容的重要事項；B、稽核工作底稿中記錄的事項必須注明來源和出處；C、稽核人員應當對所編制的稽核工作底稿的真實性負責；D、稽核工作底稿編號必須易懂。

7、“稽核事實和評價”中所列的每一項事實主要來自稽核過程中的“稽核工作底稿”，“稽核前問卷”、“取證材料”、“談話記錄”、“會議紀要”。

8、“稽核事實和評價”一般應在現場作業結束時完成，最遲應當在現場作業結束后3個工作日完成。

9、總結會談應在“稽核事實和評價”形成后舉行，最遲在“稽核事實和評價” 形成后5各工作日完成。對未成清的事實，被稽核單位應在總結會談后3各工作日將意見反饋給稽核組。

7、稽核報告的主要內容：

A實施稽核的基本情況；B被稽核單位的基本情況；C存在的主要問題；D責任認定和總體評價；E稽核建議。

7、稽核組最遲應當在總結會議結束后15個工作日完成稽核報告。

8、稽核結論應注意的事項

A稽核資料不全不做結論；B問題有疑點不做結論；C依據不充分不做結論；E未征求被稽核單位確認不做結論；未在稽核工作底稿中反映的事實不做結論。

9稽核處理必須遵循的原則是：事實清楚、證據確鑿；客觀公正、定性準確；依法處理、寬嚴實度。

10、稽核處理方式包括稽核意見書和稽核處罰決定。

11、稽核意見書和稽核處罰決定的要素包括：

查證的事實描述；對事實的評價和判斷；針對問題提出的整改意見或處罰決定；定性處理的依據；處理決定執行的時限及復查的時限。

11、稽核意見書或稽核處罰決定一般應于派出單位領導審批稽核報告后5個工作日作出，自送達之日起生效，送達時間為被稽核單位簽收單位的時間。

11、稽核長期檔案包括專項稽核檔案、來信來訪查處檔案、離任審計檔案等；短期檔案如序時稽核檔案、常規稽核檔案等，短期稽核檔案保存10年。

12、作為稽核證據必須同時具備三個條件：A、客觀真實；B與稽核標的密切相關；C合法。三者缺一不可。

13稽核證據得分類：

按來源分為 內部證據和外部證據。按形態分為實物證據；書面證據；口頭證據；行為證據。按功能分為直接證據和間接證據。

14、收集證據的原則：A、充分性原則；B相關性原則；C相對重要性原則；D成本性原則。

15、稽核證據收集方法：A、向被稽核單位索取有關資料并查閱；B、實地核查；包括實地盤點和實地調查，C、現場觀察；D、分析比較。

16、稽核技術方法： A、查賬B、調查

C、分析 D、實物盤存和技術鑒定（不得少于二人）。

17、按稽核會計資料的先后順序劃分為順查法和逆查法；按稽核會計資料的范圍劃分為詳查法和抽查法；按稽核使用的技術手段劃分為核對法和審閱法。

18、調查方法分為觀察法和查詢法；分析通常有比較分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。

19、對工作人員違規處理的種類：經濟處罰；罰款等。紀律處分：警告、記過、降職、撤職、開除等；組織處理：降低薪酬系數、解聘職務（稱）、責令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同等；其他處理：書面檢查、限期改正、通報批評。

20、稽核證據的作用：是證明被稽核事項的事實和性質的客觀依據；2是追究相關責任人經濟責任和法律責任的客觀依據

3、是形成稽核結論提出稽核意見的基礎

4、是控制稽核工作質量的依據。

第三章 內部控制制度稽核與評價

1、內部控制是農村信用社的一種自律行為，是為完成既定經營目標和防范風險，對內部各職能部門及其工作人員從事業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約而建立起來的一系列政策、制度、措施、程序和方法的總稱。

2、內部控制的要素包括控制環境、風險管理、控制活動、信息交流、監督評價等五個要素。

3、內部控制稽核的目標：

A、保證農村信用社執行國家法律、法規、政策及農村信用社自身經營方針、規章制度，規范農村信用社經營行為，切實防范金融風險；B、保障農村信用社各項財產和資金安全、完整；C、保障農村信用社會計記錄及其相應記錄正確、及時、可靠；D、促進農村信用社建立健全各項崗位責任制，加強各職能部門的協調配合；E、督促農村信用社完成稽核監督體系，提高稽核監督工作的有效性。

4、會計評價方法包括A、符合性測試、B、健全性測試和試執性測試。測試手段一般采取A、業務流程圖 B、問卷調查表 C、詢問調查 D、實地觀察。

5、內部稽核評價描述一般采取三種方法文字敘述法、調查問卷法和流程圖法。

6、農村信用社內部控制的基本原則是什么？答：農村信用社要建立適應“自主經營、自我約束、自我發展、自擔風險”要求的內控制度，重點把握好以下原則：（1）全面性原則。建立內控制度必須覆蓋各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位。（2）安全性原則。建立內控制度要以防范金融風險、安全經營為出發點。（3）及時性原則。新設立的網點或開辦新的業務種類，必須先建章立制，采取有效的控制措施。（4）有效性原則。建立內控制度必須符合國家和監管部門的要求，必須真正落到實處，成為所有 3 員工嚴格遵守的行為準則。

第四章

資產類業務稽核

1、資產是指農村信用社擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種資產債權和其他權利。農村信用社資產按流動性分為流動資產、長期資產、固定資產、無形資產、遞延資產和其他資產。對這些資產項目的真實性、合法性、安全性、和效益性的監督檢查就是資產業務的稽核。

2、除國務院規定外，有限責任公司和股份有限公司股本權益性投資累計額不超過資產綜額的50%。

3、農戶小額信用貸款是以農戶的信譽為保證，采取“一次核定，隨用隨貸、余額控制，周轉使用”的管理方法。農戶聯保貸款一般5-10戶，原則是“多戶聯保、按期存款、分期還款”。

其他保證貸款還須注意

1、保證行為否具有法律效力；

2、保證人是否有代還的財產實力，3、保證人資格是否符合擔保資格，4、保證人是否有保證意愿，5、保證人是否嚴格履約。

4、抵押物變現值及動產質押變現值不得低于貸款額的1.5倍，權利質押憑證面值不得低于貸款額的1.2倍。

4、貸款5級分類是根據借款人償債能力、貸款風險程度對農村信用社貸款質量進行分類的一種方法。

5、正常類貸款特征為一切正常；關注類貸款特征為潛在的缺陷；次級類貸款特征為缺陷明顯，可能損失；可以類貸款特征為肯定損失；損失類貸款特征為損失嚴重。

6、現金資產是農村信用社流動性最強、盈利能力最低的資產。主要包括：現金、業務周轉金、存放中央銀行款項、存放同業款項、以及其他形式的現金資產。

7、對固定資產稽核主要是對被稽核單位固定資產計價、購建、調撥、折舊、清查以及固定資產日常管理等方面的稽核。固定資產購建應堅持‘因地制宜、經濟實用、力求節約’的原則。

7、固定資產提取則舊：以經營租賃方式租出的固定資產，以融資租賃方式租入的固定資產。房屋、建筑屋20年，機器、機械及其他設備10年，電子、運輸、器具、家具5年。

8、以物抵債管理應遵循“嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處理”的原則。待處理抵債資產的取得應通過協議抵入、人民法院判決抵入、仲裁機構仲裁抵入。

9、待處理抵債資產的處置原則上應采取拍賣、競買方式進行。不動產和股權應自取得值日2年內予以處置；除股權外的其他權利應在有效期內盡快處置，最長不得超過自取得之日期的2年；動產應自取得日起的1年內予以處置。

10、遞延資產，是指農村信用社發生的不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發行費、固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用等。

11、開辦費是農村信用社在籌建期間發生的費用，開辦費必需在5年內攤銷完畢。

12、無形資產是不具備實物形態，能在較長期限內為農村信用社帶來一定收益的資產。如專利權、著作權、商標權、土地使用權、商譽、非專利技術等，目前農村信用社無心資產只有土地使用權一項。

第五章

負債業務稽核

1、農村信用社的負債業務主要包括存款、借入資金、發行債券以及負債的清償等。

2、負債業務稽核的內容主要包括：A、負債業務內部控制制度的稽核；B、存款業務的稽核；C、其他負債業務的稽核；D、負債清償情況的稽核。

3、存款業務的稽核是指對農村信用社吸收存款的合法性、真實性和效益性進行監督和檢查。

4、借入資金主要有兩種一是同業調（拆）入；二是向中央銀行借款。拆入資金應堅持平等、互利、協商一致、相互支持的原則。拆入資金比例不得超過4%。

5、預提費用，是指農村信用社按規定預先提取進入本期成本，但尚未實際支出的各項費用，如預提的租金、保險費等。

第六章

結算業務稽核

1、結算是指單位和個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣支付及其資金清算的行為。

2、農村信用社的結算在形式上可分為現金結算、轉賬結算、同城結算、異地結算；在方式上可分為支票結算、匯兌結算、托收承付、委托收款、經批準后可發行銀行卡以及簽發、受理銀行匯票、銀行承兌匯票；在渠道上可分為同城票據交換、縣轄往來、省轄往來、全國特約電子匯兌往來以及大額支付系統業務。

3、支付結算必須遵循恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬、由誰支配和農村信用社不墊款的原則。

4、支票分為現金支票、轉賬支票、普通支票、劃線支票四種。普通支票可以提取現金，也可以轉賬；在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能轉賬，不能提取現金。

5、匯兌分為信匯和電匯。特約電子匯兌業務按照“先橫后直”方式傳遞，目前只開通電匯、自帶憑證兩種。

6、按照往來業務內部控制制度要求合理設置操作員、復核員、編押員、通訊員、管理員等崗位，操作、復核、編押、系統管理四個崗位之間相互控制。

7、各通匯社必須執行“有疑必查、查必徹底、有查必復、復必詳盡、不得延誤”的查詢查復制度。

8、聯社往來按其資金性質一般分為一般存款、準備金存款、調劑資金三個部分。

第七章

會計出納工作稽核

1、會計出納工作稽核的內容：A會計出納內部控制制度的稽核；B會計出納管理工作的稽核；C會計基本核算方法運用情況的稽核；D現金管理與出納工作的稽核；E年度決算工作的稽核；F結算業務的稽核。

2、會計基本核算方法運用情況的稽核主要稽核農村信用社運用會計科目、憑證、賬簿、賬務組織以及會計報表等基本核算方法的情況，以利于加強會計基礎工作。

3、農村信用社的會計科目分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類、或有資產負債類、損益類六大類。

4、會計憑證的稽核主要檢查會計憑證是否真實、完整、正確、合法。

5、會計賬務稽核的重點是設賬、記賬、結賬、對賬四個方面。從而檢查帳務組織是否真實、準確、完整、嚴密，業務處理是否合法合規。

6、記賬稽核主要檢查各種賬簿是否正確記載，有無涂改、挖補、刀刮、皮擦或用藥水消蝕等現象。

7、對賬分為每日對賬、定期對賬、和不定期對賬。

7、會計賬務核對的內容：賬表核對；表與表核對；賬與賬核對；賬據核對；賬簿核對；賬實核對。

8、會計報表必須做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

9、對會計檔案管理的稽核主要檢查會計檔案的保管、調閱、和銷毀等情況。

10、磁介質檔案每年必須翻錄一次，實行雙備份。并做好防磁、防火、防潮、防塵工作。

11、現金出納業務操作必須做到手續嚴密，責任分明，及時清點，準確收付，并堅持錢賬分管和換人復核等原則。

12、整點鈔票必須做到點準、挑盡、墩齊、捆緊。

13、現金押運必須對押運時間、地點、路線、數量保密。

14、年終決算前準備工作必須清理資金、檢查賬務、盤點財產、核實損益。

第八章

財務稽核

1、財務稽核的內容包括A、財務內部控制制度稽核；B、所有者權益稽核；C、財務收入的稽核；D、財務支出的稽核；E、財務成果的稽核；F、利潤分配的稽核；G、財務管理指標的稽核；H、財務報表的稽核。

2、所有者權益，亦稱產權、資本，是指投資者對農村信用社凈資產的所有權，包括農村信用社所有者的投入的資金以及留存的收益等。它包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、本年利潤和利潤分配。

3、實收資本，是指農村信用社實際收到的投資者投入的資本金，使農村信用社最原始的資金來源。按投資主體分為法人股和自然人股；按照投資目的的不同，可分為資格股和投資股。

4、資本公積是農村信用社資本的儲備形式，可以按照法定程序轉增資本金。資本公積取得方式有：A、投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額；B、接受捐贈的財產；C、法定財產重估增值；D、資本匯率折算差額等。

5、盈余公積是指盈余農村信用社按規定從稅后利潤中提取的積累資金。按其性質和用途不同分為法定盈余公積和公益金兩部分。盈余公積轉增資本金后其余額不得低于注冊資本金的25%。

6、營業收入是指農村信用社在一定期間內對外提供貸款或其它服務而取得的營業收入，包括利息收入、金融機構往來收入、手續費收入、其他營業收入、投資收益和營業外收入。

7、手續費收入是指農村信用社辦理結算業務、代理融資、委托貸款、代理發行各類債券、股票、代辦保險等中間業務獲得的手續費收入。

8、其他營業收入包括咨詢收入、外匯買賣和結售匯業務收入、信托及代理業務收入、證券發行及買賣收入、代保管收入等。

9、農村信用社投資主要是債券投資。

10、固定資產折舊稽核主要是稽核提取折舊范圍、折舊提取方法、折舊提取標準。

11、營業外收入是指與農村信用社業務無直接關系的各項收入。包括固定資產盤盈、出售固定資產凈收益、出納長款收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。12利潤是農村信用社在一定的經營期間財務收支的最終成果。利潤具有可變性和綜合性的特點。包括營業利潤、利潤總額、凈利潤三個層次。

13、備付金比率不得低于5%；流動性比率不得低于25%；拆入資金比率不得高于4%；拆出資金比率不得高于8%；資本充足率不得低于8%；核心資本充足率不得低于4%；風險權重資產比率不得超過60%；不良貸款比率最高不得超過15%；同一借款客戶余額不得超過資本凈額的10%，對最大十家客戶發放的貸款不得超過資本凈額的50%。

14、會計報表是農村信用社會計人員根據一定的會計規范、程序和方法，將其一定會計期間發生的經營活動，系統的進行歸類、整理、匯總，借以反映其經營狀況、財務成果和資金運動情況的書面報告。

15、會計報表是反映農村信用社各項業務經營狀況、經營結果和發展狀況的動態會計報表。

16、資產負債表是反映農村信用社一定期間資產、負債、所有者權益情況的靜態報表。

17、損益表是反映農村信用社一定時期內經營結果的會計報表。

18、利潤分配表是反映農村信用社一定時期利潤及其分配或虧損及其彌補情況的報表。它是損益表的附表。該表基本結構是報告式。

第九章表外業務稽核

1、表外業務是指農村信用社業務已發生但不涉及資金實際收付的重要事項，反映其業務經營活動中發生的可能導致其在未來某個時期發生損失或收益的不確定的會計事項和其他不影響會計報表相關科目的業務。

1、農村信用社會計基本制度規定：農村信用社購買的 國庫券、金融債 等發生資金增減變化的有價單證，必須通過 表內科目核算，其他未發生資金增減變化的有價單證，應通過 表外科目核算。

2、重要空白憑證是指農村信用社或客戶按規定填寫票據金額等要素并簽章后，即具有款項支付效力或證明款項支付行為的空白憑證。常用的有支票、匯票、存單、存者、借款借據、貸款收回憑證、報單、特約匯兌自帶憑證、銀行承兌匯票等空白備用票據和內部憑證。

3、重要空白憑證檢查的重點應在重要空白憑證的訂購、保管、領用、使用和核算等五個環節以及重要空白憑證的管理。

4、農村信用社支票、本票、匯票、銀行承兌匯票一律在中國人民銀行總行指定的印刷廠訂購，其他重要空白憑證一律在省聯社指定的印刷廠訂購。農村信用社內部領用應堅持“前清后領”的原則。

5、重要空白憑證管理應堅持“證印分管、證押分管”的原則。

6、有價單證是指農村信用社持有的或儲備的印有固定票面金額的票證，包括國庫券、定額存單、定額支票、債券等已發行的票證或儲備待發行的有價單證。有價單證“賬證分管”的原則；對需要加蓋印章的有價單證應實行“證印分管”的原則。

7、低值易耗品應堅持“誰用誰管”的原則。

第十一章

離任審計

1、離任審計是指省聯社各部門、各辦事處負責人、縣級聯社領導班子成員、基成農村信用社主要負責人離開原工作崗位，根據《安徽省農村信用社離任審計制度》規定，對其任期內政策水平、組織能力、紀律觀念、廉潔自律程度、單位財務收支及經營成果、個人責任等方面進行的鑒證和評價。

2、離任審計的意義：

1、規范干部任職行為，促進廉政建設；

2、加強干部監督管理，健全干部考核制度，3、建立和完善內部控制制度，提高經營管理水平，4、客觀界頂前后任經營業績和經濟責任，有利于工作的順利開展。

3、離人審計的主要內容：

1、執行國家法規、制度情況的稽核，2、落實和堅持原則情況的稽核，3、業務管理工作的稽核，4、領導管里水平及決策能力的稽核，5、經濟責任履行情況的稽核，6、未來發展和獲利能力的稽核，7、其他需要審計的事項。

4、綜合評價包括定量評價和定性評價。綜合評價即是在定量考核、定性分析的基礎上，依據重要性原則，全面完整地對其責任、業績、廉潔情況進行總括性的評價。

5、審計對象的責任分為直接責任、主要領導責任和領導責任。

6、檢查農村信用社的未來發展和獲利能利應從其資本充足性流動性、安全性、效益性、綜合能力等相關指標以及中、長期發展規劃等多方面來綜合判斷。

7、資本充足率=資本凈額/加權風險資產總額*100%≥8%

8、資本凈額=核心資本+附屬資本-扣減項

9、核心資本=實收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤分配10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、附屬資本=呆帳準備+次級定期債務

附屬資本不得超過核心資本。

扣減項包括：呆帳準備、入股聯社資金。

加權風險資產總額為各種金融資產期末余額乘以相應的分險權數相加之和。核心資本充足率=核心資本/加權風險資產總額*100%≥4% 備付金比例=備付金/各項存款*100%≥5% 資產流動性比例=流動性資產/流動性負債*100%≥60% 拆入資金比例=拆入資金/各項存款*100%<4% 拆出資金比例=拆出資金/各項存款*100%<8% 存貨款比例=各項貸款余額/各項存款余額*100%<80% 對最大一戶貸款比例=對最大一戶貸款余額/資本總額*100%（不得超過資本總額的100%）

資本總額=實收資本+股本金+資本公積+盈余總額

21、對最大十戶貸款比例=對最大十戶貸款余額/資本總額*100%9不得超過資本總額的150%）

第十二章

稽核報告

1、稽核報告的概念

稽查報告,是指稽核人員在完成現場稽核任務后，對被稽核單位稽核事項作出評價和結論，并表明稽核人員意見和建議的一種書面報告。

稽核報告通常作為考核稽核人員工作業績的重要依據。

2、稽核報告編寫的原則

（1）實事求是，客觀公正（2）數字正確，證據確鑿（3）抓住關鍵。突出重點（4）意見具體，切合實際（5）文字精煉，措辭得當（6）要素完整，結構合理

3、真實、客觀、完整是稽核報告的生命，也是編寫稽核報告最基本的原則。

4、稽核報告的基本要素：

1、標題，2、主送單位

3、稽核報告內容

4、稽核組成員簽字

5、稽核報告的日期等。

5、稽核報告的內容（1、）稽核范圍、方式和時間；（2）、實施稽核的情況；（3、）被稽核單位的基本情況；（4）、存在的問題；（5、）稽核評價；（6）問題的定性和依據；（7、）有關建議；

6、撰寫稽核報告的步驟（1）、整理稽核工作底稿（2、）擬定稽核報告提綱（3、）核實稽核報告證據（4、）形成稽核報告初稿（5、）征求意見，定稿上報

7、稽核報告提綱主要有五部分組成（1）總結出主要成績（2）分類列出查出的主要問題（3）對每類問題作出綜合結論（4）對每類問題提出原則性處理意見（5）提出稽核評價和相應的處理建議

8、稽核報告的編寫（1）標題（2）主送單位（3）引言部分（4）基本情況（5）主要業績（6）存在的主要問題（7）綜合評價（8）稽核建議（9）落款部分

9、稽核報告的基本情況：一是被稽核單位全稱（行文時需要使用建成時應予以注明）；二是機構人員情況；三是主要職責和業務范圍；四是近年來主要經營與發展情況。

10、綜合評價包括：一是對稽核事項的真實性評價。二是對稽核事項合法性的評價。三是對稽核事項效益性評價。四是對被稽核單位內部控制評價。

1、內控制度基本原則：全面性原則；安全性原則；及時性原則；有效性原則。

2、農村信用社內部控制的主要內容：加強機構控制；加強崗位控制；加強授權控制；加強 程序控制；加強目標控制；加強行為控制；加強稽核控制。

3、銀行業金融機構的審慎經營規則 包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等內容。

4、縣級聯社稽核部門主要職責：1信用社內部控制制度的健全性和有效性；2信用社執行法律法規和規章制度情況

3、信用社各項財務收支、經營成果的真實性、合法性和合規性；

4、信用社各項負債、資產業務及中間業務的真實性、合規性及風險性

5、信用社計算機業務應用系統的安全性和有效性；

6、信用社基本建設項目預決算情況

7、信用社主要負責人任期經濟責任情況

8、其他開展稽核監督的事項。

5、離任審計報告的主要內容：情況概述、主要業績、存在問題、總體評價、審計建議等

6、內部審計基本準則包括 一般準則 ；作業準則；報告準則；內部管理準則。

7、洗錢是指犯罪分子通過銀行或其他金融機構將非法獲得的臟款通過轉移兌換、購買金融票據或直接投資而掩蓋其非法來源和性質，使其非法資金合法化的行為。

第二篇：稽核員考試

稽核監督工作是確保農村信用社深化改革、依法合規經營、健康發展的基礎性工作，是信用社內控建設的重要組成部分。為使稽核監督的作用得以有效發揮，必須盡快建立一支政治素質、業務素質過硬的工作隊伍，以適應我省農村信用社改革發展的要求。

全省農村信用社稽核人員持證上崗工作即將全面展開，為幫助參加業務考試人員近一部熟悉業務，省聯社稽核監督處在聽取有關方面意見的基礎上，結合我省農村信用社業務和稽核隊伍的實際狀況，選編了這份《河南省農村信用社稽核人員業務考核復習資料》，以方便稽核人員對信用社各項業務的學習和掌握。

這份復習資料的內容包括金融常識、會計、信貸、儲蓄、出納、稽核監督及安全保衛等農村信用社的基本業務，復習題目類型與日常考試題目類型相同，復習題后面附有參考答案，以便隨時對照練習。

會 計 業 務

一、填空：

1、信用社的會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。

2、基本憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務及事后考查的依據。

3、流動資產是指可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。

4、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會計部門管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。

5、一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起六個月。

6、除國務院決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。

7、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

8、信用社系統領導干部離任審計的期限原則上離任前 2年，重大問題可以追溯。

9、固定資產是指使用期限超過 一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。

10、財產管理主要是指對 固定資產 和低值易耗品的管理。

11、其他類資產包括現金資產、無形資產、遞延資產及其他資產。

12、借貸記帳法是以 會計科目 為記帳主體。

13、會計檔案保管期限分為 永久保管 和定期保管兩種。

14、一切帳簿必須根據 憑證 記載。

15、會計核算以 人民幣 為記帳本位幣。

16、從事會計工作的人員，必須取得 會計從業資格證書。

17、金融機構財務狀況主要包括 資產、負債、所有者權益 三要素。

18、銀行匯票金額起點為 500 元。

19、票據是指 匯票、本票和 支票。

20、票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有 真實的交易關系和 債權債務關系。

21、農村信用社的日計表反映當日全部業務活動，其當日 發生額和 余額根據總帳各科目當日 發生額、余額填記，借貸方發生額和余額的合計數必須 各自平衡。

22、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管 的原則，實行專人負責，入庫保管，填錯作廢時，應加蓋作廢戳記，作當日有關科目傳票的附件。

23、信用社網點所有沖帳、調帳憑證必須經會計主管審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調帳的日期進行登記。

24、農村信用社稽核檢查程序包括檢查準備、檢查實施、檢查報告、檢查處理、立卷建檔五個階段。

25、稽核查過程中，發現被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑，應向派出單位報告。

26、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，采取封存賬冊、證據資料及金庫等臨時措施。

27、對領導干部進行離任稽核，應在離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經理事長簽批后，轉稽核部門立項。

28、信用社是獨立的企業法人，實行獨立核算，自主經營，自擔風險，自負盈虧。

29、、電腦操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密，定期更換，防止失密。

30、查閱會計檔案時，信用社應專人在場陪同，代辦查閱，不得交給查閱人放任不管。

31、縣聯社會計主管交接由聯社分管主任負責監交；信用社內勤主任或會計主管交接由主任會同管轄聯社會計主管或指定人員負責交接；會計員交接由內勤主任或會計主管 負責監交。

32、任何單位和個人不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款。

33、會計要素是會計對象內容的構成部分，是會計核算的概括分類。

34、按資金性質表內科目分為資產類、負債類、資產負債共同社類、所有者權益類和損益類。

35、借貸記帳法就是以資產總額等于負債加所有者權益的平衡原理為依據；以會計科目為主題；以借、貸為記帳符號；以有借必有貸、借貸必相等為記帳規則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記帳方法。

36、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既帳務檢查、業務檢查、財物檢查。

37、會計分析方法一般有三種，既比較分析法、因素分析法、結構分析法。

38、信用社籌集的資本金，按其投資主體可分為信用社資本金、其他法人資本金、個人資本金。如有國家，外商投資的可增設國家資本金、外商資本金。

39、信用社核算所有者權益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。

40、未分配利潤是指留于以后分配的利潤或待分配利潤?！拔捶峙淅麧櫋睅艚璺接囝~為未彌補的虧損，貸方余額為未分配的利潤。

41、盈余公積金是指按照國家有關規定從利潤中提取的公共積累資金，包括法定盈余公積和公益金。

42、信用社經營成本是指信用社在籌集和運用資金以及收回資金過程中而支付的利息和與經營有直接聯系的各項費用。

43、信用社的貸款按期限可劃分為短期貸款，中期貸款，長期貸款。

44、信用社的貸款方式劃分為信用貸款，擔保貸款。

45、銀行存款帳戶按資金來源性質，資本管理要求可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結算方式可分為支票結算戶和存折結算戶。

46、重要空白憑證一律納入表外科目核算，設立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。

47、農村信用社的會計核算單位，分為獨立核算單位和非獨立核算單位。農村信用社為獨立核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務點、信用站等信用網點均為非獨立核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設置會計部門，配備專職會計人員，負責本社的會計核算和會計管理工作。

48、目前農村信用社所面臨的風險，主要有信用風險、流動性風險、利率風險、搶劫詐騙風險、內部管理風險等。

49、會計內部控制的原則：規范化原則、授權分責原則、監督制約原則、帳務核對原則、安全謹慎原則。

50、在會計基本制度中，會計的內控要求是建立崗位責任制度、授權控制制度和職務分離制度。

51、在支付結算控制方面，必須加強法制觀念，嚴格操作規程，防止和糾正違章操作，業務處理杜絕一手清，健全內部制約機制，堅持定期或不定期的內外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結算業務。

52、財務管理控制，主要從資本金的管理、負債管理的控制、資產管理的控制、財務收入和財務支出的控制、營業稅金和所得稅的控制等五個方面進行。

53、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務組織、和會計報表等。

54、在稽核中發現較為嚴重的問題，稽核人員必須寫出書面報告，逐級上報。發現2000以上的經濟案件應及時逐級上報省聯社。

55、各級稽核部門和稽核人員應根據具體情況，采取以下工作方法：序時稽核、不定期稽核、全面稽核、專項稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

56、現場稽核檢查現金、有價證券、重要空白憑證時，應會同有關領導、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關規章制度。

57、項目組長根據稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成稽核事實確認書。

58、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益（不含為分配利潤）比例最高不得超過50%。

59、對于當月使用的固定資產，從投入使用月份的次月起計提折舊。60、信用社應按分類折舊法計提固定資產折舊。61、信用社不得以融資租賃的方式租出固定資產。

62、低值易耗品采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過2年。63、固定資產凈殘值率一般按固定資產原值的3%-5%確定。64、已估價單獨入帳的土地不計提固定資產折舊。65、對已經逾期的貸款要及時發出逾期貸款催收通知書。

66、抵債資產是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人或擔保人的資產抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產。

67、當日發生的差錯，日期和金額寫錯時，應采用劃線更正法，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發現的錯誤，應采用紅藍字沖正傳票更正法更正。

68、信用社將多余資金調劑給其他信用社時，要與調入資金信用社簽訂調劑資金合同，詳細規定調劑金額、期限、利率等。

69、農村信用社準備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業務（減：委托及代理資產業務）。70、匯票分為商業匯票和銀行匯票。

71、票據可以背書轉讓，但填明“現金”字樣的銀行本票、銀行匯票和用于支取現金的支票不得轉讓。

72、票據上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。

73、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。

74、未使用中國人民銀行統一規定印制的票據票據無效，未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證銀行不予受理。

75、農村信用社實行理事會領導下的主任負責制。

76、農村信用社的“三會”是指股東大會、理事會、監事會。

77、儲蓄機構不代任何單位和個人擅自查詢、凍結或扣劃儲戶的存款，國家法律、行政法規另有規定的除外。

78、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應計提職工福利費 1400 元；職工教育經費 150 元；工會經費200 元；勞動保險金2000元；失業保險金200元；住房公積金1000元。79、某鄉級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應計提營業稅金3000元；教育附加90元；城市建設維護稅30元；若該社為城鎮則應計提城建附加150元。

80、某社的各項抵押貸款額為300萬元，各項質押貸款額為200萬元，該社的抵押物金額、質押物金額不得低于500萬元；250萬元。

81、營業稅按貸款利息收入的一定比例交納；教育附加按計提營業稅額的一定比例交納。82、會計要素包括：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。83、會計核算的基本前提包括會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量。84、帳務組織包括明細核算和綜合核算。85、明細核算包括：分戶帳、登記簿、余額表。86、綜合核算包括：科目日結單、總帳、日計表。87、帳務核對分為每日核對和定期核對。

88、帳簿必須根據傳票記載，做到數字準確，摘要簡明，字跡清晰。

89、憑證和帳簿應該用藍、黑墨水鋼筆填寫，紅墨水和紅色復寫紙、紅色圓珠筆只用于劃線和當年錯帳沖正。

90、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應占全格的二分之一，因漏記使帳頁發生空格時，應在空格的摘要欄內用紅字注明“空格”字樣。

91、帳簿上的一切記載，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。92、表外科目采用單試記載，發生記借方，銷減記貸方，余額在借方。

93、會計核算必須經過復核，實行錢帳分管，核算質量要達到帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳務六相符。

94、在處理業務和帳務時，現金收入先收款、后記帳；現金付出先記帳、后付款。

95、業務公章：用于對外的重要單證，如存單、存折、收據等。結算專用章用于簽發結算憑證及有關查詢、查復書等。

96、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯行專用章和業務公章、聯行印押必須分管，并建立交接登記制度。

97、機構裁撤、合并、分設或會計主管人員和會計人員工作調動、離職時，必須辦清交接手續。98、憑證必須按結帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過10天，憑證裝訂的順序，先表內科目，后表外科目，以統一的會計科目排列順序為準。

99、憑證的裝訂每個科目下按現收、現付、轉借、轉貸的順序排列。表外科目按收入、付出順序排列。

100、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記“會計檔案登記簿”入庫保管。

二、單項選擇：

1、農村信用社必須向人民銀行繳存 B。A.管理費 B.存款準備金 C.利潤 D.二級準備金

2、資產管理不包括 D。A.準備金管理 B.貸款管理 C.證券投資管理 D.資本管理

3、應收未收利息在 A 個月以上的，要在表外列帳。A.3 B.6 C.9 D.12

4、不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用是指 A。A.遞延資產 B.無形資產 C.固定資產 D.流動資產半年

5、留于以后分配的利潤或待分配的利潤叫 D。A.實收資本 B.贏余公積 C.資本公積 D.未分配利潤

6、票據貼現的貼現期限最長不得超過 D。A.4個月 B.一年 C.3個月 D.6個月

7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是 B。A.基本建設的資金 B.日常開支 C.更新改造的資金

D.特定用途，需要專戶管理的資金

8、農村信用社的儲蓄所是 B。A.法人機構 B.非法人機構 C.獨立核算機構 D.綜合機構

9、可以作為抵押的財產有 B。A.耕地

B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地

10、存款人的工資、獎金等現金的支取只能通過哪個帳戶支取 D A.一般存款帳戶 B.臨時存款帳戶 C.專用存款帳戶 D.基本存款帳戶

11、農村信用社的股金經本社 D 同意后，可以退股。

。A.內勤副主任 B.主管會計 C.理事長 D.理事會

12、短期貸款展期期限累計不得超過 D。A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原貸款期限

13、農村信用社對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 A。A.1.5倍 B.2倍 C.2.5倍 D.3倍

14、信用社的呆帳準備金，按年末風險資產余額的 A。A.1%差額提取 B.1.5%差額提取 C.2%差額提取 D.3%差額提取

15、對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額 的 A。A.40% B.50% C.30% D.20%

16、下列支出不能計入金融企業成本的是 C。A.職工福利費 B.呆帳準備金 C.支付的罰款 D.訴訟費

17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天 B。Ａ.5 Ｂ.10 Ｃ.1

5Ｄ.7

18、信用社內部調閱須經 B 批準方可調閱。Ａ.主任

Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員，Ｄ.聯社會計科長

19、公檢司法和有關單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經 A 批準方可查閱。Ａ.主任 Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員 Ｄ.聯社會計科長

20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過 B 年。Ａ.1 Ｂ.２

Ｃ.３

Ｄ.５

21、信用固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入 B。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業支出

Ｃ.營業外支出

Ｄ.營業費用

22、無形資產受益期限難以預計的，應按不短于 C 年的期限推銷。Ａ.二

Ｂ.五

Ｃ.十

Ｄ.十五

23、信用社轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規定外，計入 A。Ａ.其他營業收入

Ｂ.營業外收入

Ｃ.營業收入

Ｄ.投資收益

24、信用社發生的出納短款，按規定的權限審批后，分別應計入 A。Ａ.營業外支出

Ｂ.營業費用

Ｃ.其他營業支出

Ｄ.投資收益

25、信用社從事經營租賃業務取得收入，按規定計入當期損益，列 A。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.營業收入

26、信用社取得的抵債資產在變現前所發生與之相關的收入支出，分別計入 Ａ.營業外收支

Ｂ.投資收益

Ｃ.其他營業收支

Ｄ.營業收入或費用

27、收入已核銷的壞帳損失，應列入當期 A。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.利息收入

28、收回已核銷貸款呆賬，應 B。Ａ.沖減其他營業支出

Ｂ.增加呆賬準備金

A。Ｃ.增加營業外收入

Ｄ.沖減營業外支出

29、信用社發生虧損，可以在 C 年內延續彌補，此扣不足彌補的，用稅扣利潤彌補。Ａ.二

Ｂ.三

Ｃ.五

Ｄ.十年

30、清算過程中，下列 D 優先從現有財產中支付 Ａ.職工工資、勞動保險費

Ｂ.國家稅金

Ｃ.債務

Ｄ.清算費用

三、簡答：

1、《擔保法》中規定不得為保證人有哪些？

答：國家機關、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體以及企業法人的分支機構、職能部門。

2、哪些權利可以質押？

答：下列權利可以質押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（２）依法可以轉讓的股份、股票；（３）依法可以轉讓的商標專用權，專利權、著作權中的財產權；（４）依法可以質押的其他權利。

3、對貸款展期有什么規定？

答：根據《貸款通則》規定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年。

4、會計檢查的方式一般有哪些？

答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現場檢查和非現場檢查等方法。

5、固定資產的折舊年限如何掌握？

答：（１）房屋、建筑物為２０年；（2）機器、機械及其他設備為１０年；（３）電子設備、運輸工具、器具、家具等為５年。

6、代辦儲蓄手續費的計提比例及主要用途是什么？

答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務費、對代辦人員的表彰、獎勵以及按規定支付的其他費用。

7、信用社會計核算必須達到的“六無”“六相符”是什么？

答：“六無”是指帳務無積壓、結算無事故、計息無差錯、計帳無串戶、存款無透支、報表無虛假，“六相符”是指帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳全部相符。

8、銀行支付結算原則是什么？

答：銀行支付結算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，由誰支配（3）銀行不墊款。

9、憑證傳遞必須應注意什么？

答：必須做到準確及時、手續嚴密、辦妥交接、先外后內、先急后緩。除另有規定外，憑證一律由信用社內部人員傳遞。

10、信用社會計憑證應按什么順序裝訂？

答：先表內后表外，以統一會計科目順序為準；表內科目按現收、現付、轉借、轉貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。

11、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內容包括哪些內容？

答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應當移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規章制度、檔案文件、資料及應移交的其他物件等；四是交接工作書面說明

12、抵債資產價值確認原則是什么？

答：一是借貸雙方協商議定；二是借貸雙方共同認可的權威部門評估確認；三是法院裁決確定。

13、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，應按什么順序分配？

答：（1）彌補以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

14、信用社會計工作的主要任務是什么？

答：主要任務是真實、準確、及時、完整的對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監督部門提供會計信息。

15、會計人員的職責有哪幾條？ 答：會計的職責主要有四條：

（1）遵守國家法律，貫徹、執行會計法規和信用社會計基本制度。（2）依據會計基本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作。

（3）遵循經濟核算原則，加強財務管理，努力增收節支，提高經濟效益。（4）講究職業道德，履行崗位職責，文明服務，秉公守法，廉潔奉公。

16、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔一定經濟責任的重要會計事項，不列入資產負債表的平衡關系中的科目。

17、什么是會計憑證？

答：會計憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記帳簿、核對帳務及查考的依據。

18、信用社會計憑證的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；（2）收付款單位（人）的戶名和帳號；

（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號；（4）人民幣符號和大小寫金額；

（5）款項來源、用途、摘要和附件張數；（6）會計分錄和憑證編號；

（7）按規定預留的客戶印鑒或客戶支付密碼；（8）信用社及有關人員印章。

19、信用社會計分析的主要內容是什么？ 答：會計分析的主要內容有10個方面，具體是：（1）資產、負債及所有者權益的結構及 其變化情況；（2）收入、成本、費用變動情況；（3）損益的構成及 應收、應付變動情況；（4）內部資金占用情況。

20、什么是資產？資產包括那些內容？

答：資產指企業擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業提供經濟效益的經濟資源。資產包括流動資產、長期資產、無形資產、遞延資產和其他資產。

21、什么是所有者權益？信用社所有者權益包括那些內容？

答：所有者權益亦稱投資人權益。是指企業投資者對企業凈資產的所有權。所謂企業凈資產，就是企業的全部資產減去全部負債后的凈額。

信用社所有者權益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。

22、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構成的？

答：利潤是指企業在一定期間的 經營成果。分別反映為贏利或虧損。

信用社的利潤總額 由營業利潤、投資收益、營業外收支凈額，以前損益調整等部分構成。

23、信用社哪些開支不能計入成本？

答：（1）購置和建造固定資產，無形資產和其他資產的支出。

（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優先股股利和普通股股利。（3）被沒收的財務、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。（4）國家法律、法規規定以外的各種費用。（5）國家規定不能在成本中列支的其他支出。

24、什么是權責發生制？

答：指凡是當期已經實現得收入和已經發生或應當擔負的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。

25、會計核算的基本原則有哪些？

答：《企業會計準則》明確規定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比性原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。

26、什么是遞延資產？包括哪些內容？

答：遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發行費用、固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。

27、計提固定資產折舊的規定是什么？

答：信用社投入使用的固定資產，從投入使用的次月起計提折舊；停止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。

28、計提折舊的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法；

（2）工作量法；

（3）雙倍余額遞減法；

（4）年數綜合法。

29、票據上的那些內容不得更改？

答：票據金額、日期、收款人名稱不得更改，否則無效。30、《票據法》規定的付款日期有那幾種？

答：（1）見票即付，（2）見票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款

四、計算：

1、某戶2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率為 1.98%，2005年2月1日支取，應付利息是多少？儲戶應得多少利息？

答：應付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）

利息稅=99×20%=19.8（元）儲戶應得=99－19.8＝79.2（元）

2、某農戶2004年5月6日貸款50000元，期限6個月，利率為6.6‰，2004年11月6日到期歸還，應收利息是多少？

答：應收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝2024（元）

第三篇：稽核人員考試

一、填空題

1、稽核監督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項應當 堅持原則、遵紀守法、客觀公正、保守秘

密。

2、稽核人員對其在執行公務中知悉的行業秘密和被稽核對象的商業秘密負有 保 密 的義務。

3、為加強安徽省農村信用社聯合社的稽核管理，規范監督檢查行為，防范風險，保證省聯社管理、指導、協調、服 務 職能的正確履行，特制定《安徽省農村信用社聯合社稽核管理暫行辦法》。

4、稽核決定 是指根據稽核事實對被稽核對象給予一定形式的處理決定，具有強制性。

5、稽核監督委員會是省聯社理事會按照《安徽省農村信用社聯合社章程》設立的專門議事機構，主要負責省聯社內、外部審計的溝通、監督和核查工作。下設辦公室作為委員會的辦事機構，辦公室主任由省聯社

稽核部總經理兼任。

6、稽核檢查的方法一般有（抽樣）、（核對）、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現場勘查、調查取證

等。

7、按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，全省農村信用社實行（垂直管理）、（上

掛下查）的內部稽核管理制度。

8、省聯社稽核監督檢查工作由省聯社理事會或經營班子組織，由稽核監督委員會和（稽核部）負責實施。

9、履行稽核監督職能一般采取日常監督和（稽核檢查）兩種方式。根據不同的稽核任務、項目和內容，可進行（非現場稽核）和現場稽核，常規稽核或（專項稽核），交*稽核和委托稽核。

10、（稽核監督檢查）是省聯社的一種自律行為，是省聯社為完成既定經營管理工作目標，加強內部控制

與管理，防范經營風險的重要手段。

11、稽核人員實行任職資格制度。按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取 上掛一級）的聘用管理辦法，稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。

12、“稽核收繳、罰款專戶”款由稽核部門管理、使用和分解，其中（收繳部分）轉入損益，（罰款收入）

由稽核部門統一管理使用。

13、稽核工作人員對分管稽核工作的（有效性）負責，并對工作失誤及其造成的損失承擔相應責任。

14、為了有效監督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實施（后續稽核）。對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

15、稽核監督委員會對（理事會）負責，委員會的提案提交理事會審議決定。

16、離任、離崗稽核必須堅持被稽核人“先（離任）、（離崗），后稽核、再安排”的原則，未經離任、離崗稽核不得重新任職。

17、根據稽核任務和對象，確定擬稽核的內容、重點和稽核期；選定稽核人員，組成稽核組，指定稽核組

（組長）和主稽人。

稽核檢查小組至少應由（兩名）成員組成。

18、實施現場稽核的一般程序，是指現場稽核開始準備，經過現場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：（稽核準備）、現場檢查、（稽核報告）、稽核處理、檔案整理和后續稽核六個階段。

19、各市聯社、辦事處、各縣級聯社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動須經（上一級）稽核部門同意。

20、（稽核意見）是根據稽核事實對被稽核對象提出加強內部管理與控制的整改建議。

21、各級稽核人員必須參加省聯社人力資源部和稽核部統一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯社（人

力資源部門）頒發稽核上崗證，實行持證上崗。

22、縣級聯社對聯社營業部、各職能部門、信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每（季度）

至少一次。

23、各市聯社、辦事處對本級轄內稽核工作的（完整性）、（有效性）負責，并對稽核工作失誤造成的重

大損失承擔相應責任。

24、稽核監督部門及其稽核人員依照(稽核工作暫行辦法)獨立行使稽核監督權，任何單位和個人不得以任

何方式進行阻撓、刁難或打擊報復。

25、稽核監督部門應定期和不定期地向上級主管部門報告稽核審計工作。

26、縣級聯社對基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、（定期輪換）等多種形式。

27、檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取臨時性（先封后查）措施。

28、紀律處分包括警告、記過、（記大過）、降級、（撤職）、留用察看、開除等。

29、安徽省農村信用社（離任、離崗）稽核，是指被稽核人擬離開現任職務或崗位時，對其在任職期間的經營管理行為、經濟責任和經營目標完成情況作出客觀、公正的評價。

30、稽核對象如對稽核報告有異議，可附文字說明在（15）日內向稽核組的派出機構直至省聯社稽核監督

委員會提出復審的書面申請。

31、稽核監督機構在職權范圍內可以獨立行使（處罰權）。

二、選擇題（有單選、多選，選對1個得0.5分, 多選不得分）

1、按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，全省農村信用社實行（Ｃ）的內部稽核

管理制度。A、垂直管理、下查一級 B、平行監督、上掛下查 C、垂直管理、上掛下查 D、平行監督、下查一級

2、各級稽核部門在組織專項稽核檢查時，應成立稽核組，稽核檢查小組至少應由（Ｂ）名成員組成。

A、1 B、2 C、3 D、5

3、縣級聯社稽核員的稽核責任范圍應根據機構的多少、業務量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員（Ｃ）至少對所轄信用社進行一次序時性稽核。

A、每旬 B、每月 C、每季度 D、每半年

4、稽核工作人員應具備的條件：（ＡＢＣＤ）

A、必須具有較高的政治覺悟和政策水平，堅持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機密；

B、要精通金融業務和熟悉本社的各項業務，有較高的政策水平和業務水平，有比較豐富的實際工作經驗和較強的工作能力，能夠獨立開展稽核監督檢查工作；

C、應具有大專以上學歷和3年以上金融工作經歷； D、身體健康，遵紀守法，無不良記錄。

5、各級稽核人員必須參加省聯社（ＡＣ）統一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯社人力資源部

門頒發稽核上崗證，實行持證上崗。

A、人力資源部 B、辦公室C、稽核部 D、監察保衛部

6、市聯社、辦事處稽核工作的主要任務：（ＡＢＤ）

A、貫徹落實省聯社稽核工作意見和部署，并接受省聯社的授權，對縣級聯社的稽核工作進行檢查、監督和

指導，組織落實省聯社布置的各項專項稽核；

B、對縣級聯社年終決算、管理費的收支情況進行常規性稽核；

C、對市聯社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核； D、對縣級聯社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核等。

7、縣級聯社稽核工作的主要任務：（ＡＢＣＤ）A、貫徹落實上級聯社、辦事處稽核工作意見和部署；

B、對信用社年終決算的稽核； C、農村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核；

D、對聯社營業部、各職能部門、信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每季度至少一次。

8、稽核監督部門根據設立的稽核項目，可采取以下稽核方式對被稽核對象進行稽核：（ＡＢＣＤ）

A、現場稽核。稽核人員進入被稽核單位工作場所進行稽核； B、非現場稽核。被稽核單位按照要求將有關資料報送稽核部門；

C、現場稽核和非現場稽核相結合的方式；

D、其他方式的稽核審計。

9、稽核人員實施現場稽核應遵循以下規定：（ＡＢＣ）A、出示稽核證和稽核通知書；

B、檢查現鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執行有關的制度規定；

C、稽核過程中發現案件，應及時向本級主任和上級稽核部門報告，并將有關案卷交紀檢、監察等有關部門。D、對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

10、被稽核人及所在單位接到通知后，應積極做好準備工作，在稽核組進駐后須提供下列資料（ＡＢＣ

Ｄ）。

A、被稽核人的述職報告；

B、需要進行稽核的有關賬、表、憑證等資料；

C、內部制定的有關規章制度，相關的工作總結和有關會議記錄等；

D、稽核組需要的其他資料。

11、稽核人員有下列行為之一的依照《安徽省農村信用社稽核處罰暫行規定》給予紀律處分和經濟處罰：

（ＡＢＣＤ）

A、對違反制度和違法、失職的事實，隱瞞不報或包庇；

B、因工作不實，流于形式，嚴重失職影響極壞； C、對發現的問題不匯報、不制止，致使造成不良后果的；

D、不按計劃完成領導交辦的稽核工作任務的。

12、（ＡＢＣ）等，領用不登記，使用不銷號，不按月清點結存，不進行表外核算，對責任人每項每次

罰款200元。

A、重要空白憑證 B、有價單證 C、代保管抵押品 D、庫存現金登記薄

13、離任、離崗稽核按照干部管理權限，原則上實行（Ｂ）。

A、上掛一級 B、下查一級

C、垂直管理 D、平行監督

14、稽核組一般應在下發離任、離崗稽核通知書（Ｃ）后，進駐被稽核人所在單位，實施現場稽核。

A、一天 B、三天 C、一周 D、一個月

15、稽核報告應包括以下主要內容：（ＡＢＣＤ）

A、實施稽核的基本情況，包括稽核內容、范圍、稽核期、現場工作時間、稽核方案的執行和調整情況等； B、被稽核單位的基本情況，包括內部組織結構、經營方針、經營狀況、內控狀況、前一次稽核的情況等；

C、稽核查出的問題事實和稽核組做出的結論；

D、根據法律法規和有關規章的規定，提出擬做出的罰款處理、紀律處分、其他處理建議和工作整改意見。

16、被稽核單位對稽核結論和處理意見有異議提出復審，確需復審的，復審部門應當在受理之日起（Ｃ）

個工作日內作出復審決定。

A、10 B、20 C、30 D、60

17、稽核工作人員對分管稽核工作的有效性負責，對哪些工作失誤造成損失的，稽核人員應當承擔連帶責

任。（ＡＢＣ）

A、凡工作不盡職，該檢查不檢查導致問題的發生或造成損失的。B、凡經過檢查稽核人員應當發現而未能發現導致問題的發生或造成損失的。C、凡經過檢查稽核人員發現但未能及時據實上報而導致問題的發生或造成損失的。

D、凡經過檢查稽核人員已發現問題、提出處理意見并據實上報的由于稽核部門、理事會未能及時處理導致

問題發生或造成損失的。

18、稽核人員有以下情形的給予精神和物質獎勵：（ＡＢＣ）

A、出色完成領導交辦的稽核工作任務。B、在預防職務犯罪以及防范和控制風險方面作出貢獻的，如有建設性意見被采納。

C、受到金融同業有權管理部門、監管部門和主管部門表揚的。D、工作扎實，檢查不流于形式，對檢查發現的問題能夠及時報告。

19、稽核人員（ＡＢＣ）構成犯罪的，應移交司法機關依法追究刑事責任。

A、濫用職權 B、徇私舞弊 C、玩忽職守 20、（Ｃ）做出的復審決定為最終審核結果。A、省聯社理事會 B、省聯社稽核監督部 C、省聯社理事會稽核監督委員會 C、省聯社人力資源部

21、復審期間（Ｂ）原處理決定的執行。

A、停止 B、不停止

22、稽核整改意見書應于同級聯社主管主任審批稽核報告后（Ａ）個工作日內作出。

A、5 B、10 C、15 D、20

23、被稽核單位應當在收到稽核整改意見書（Ｂ）個工作日內將執行稽核整改意見書的具體落實情況書

面報告稽核組的派出機構稽核部門

A、5 B、10 C、15 D、20 24稽核檔案整理階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）

A、立卷建檔 B、建立檔案目錄 C、制作卷皮并立檔 D、稽核檔案的保管

25、稽核處理階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤＥＦ）A、稽核報告處理 B、稽核報告審定 C、稽核整改意見書的做出和執行 D、稽核報告下發 E、稽核監督決定的做出和執行 F、稽核報告復審

26、稽核報告階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）

A、形成稽核報告 B、稽核報告內容 C、稽核報告定稿 D、稽核報告時間要求

27、稽核準備階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）

A、確里稽核立項 B、成立稽核組 C、制定稽核方案 D、發出稽核通知

28、對吸儲不入帳，被發現后能及時歸還入帳的，處以總額的（Ｄ）罰款，最低不低于1000元，對情節嚴重的或不能追回的，建議給予紀律處分并追究法律責任。

A、1％ B、2％ C、3％ D、5％

29、有以下行為之一的，給予有關責任人200元－1000元罰款，情節嚴重的，建議給予紀律處分。（Ｂ

ＣＤ）

A、違反營業前進行安全檢查規定的。

B、違反守庫管理規定的。C、違反押運管理規定的。D、違反槍支管理規定的。

30、（ＢＣ）可由主任、分管主任或稽核部門負責人簽發，并報送上一級稽核監督機構。

A、現場稽核事實確認書 B、稽核報告書 C、稽核整改意見書 D、稽核監督決定書

三、判斷題（正確的劃“√”，錯誤的劃“×”）

1、省聯社履行稽核監督職能一般采取日常監督和稽核檢查兩種方式。根據不同稽核任務、項目和內容，可進行非現場稽核和現場稽核，常規稽核或專項稽核，交*稽核和委托稽核。（√）

2、省聯社稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現場勘查、調查取證等。

（√）

3、檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取臨時性先封后查措施。（√）

4、在稽核檢查中發現被稽核單位違反金融法律法規，造成重大經濟損失或工作責任事故的單位主要負責人和直接責任人，要追究其行政責任；構成犯罪的，要移交司法機關依法追究其刑事責任。

（√）

5、因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴重后果或發現重大問題故意隱瞞不報的，在追究當事人責

任的同時，追究其有關稽核人員的責任。

（√）

6、離任、離崗稽核的時限，原則上為被稽核人任職期間，不可以追溯到以前。

（×）

7、根據工作需要，上級稽核部門可發出“授權稽核通知書”，授權下級稽核部門對某一單位或某一項目進行稽核。

（√）

8、雖然發過稽核通知書，但在現場稽核檢查中，并沒有發現需要處理的問題，因此不需要形成稽核報告。

（×）

9、稽核監督決定經稽核部門認真審議后報同級聯社主任、主管主任，由同級聯社主任或主管主任簽發，也

可授權稽核監督部門負責人簽發。（√）

10、稽核監督委員會會議應由三分之二以上的委員出席方可舉行，每一名委員有一票的表決權，會議做出的決議，必須經全體委員的過半數通過。（√）

11、稽核監督部門認為被稽核單位制定的內部管理規定與有關法律、法規、制度相抵觸時，有權要求被稽核單位停止執行，并同時報上一級稽核監督機構及本級主任。

（√）

12、因被稽核對象不如實提供相關材料或故意阻撓，致使無法實施稽核的，可提出對有關責任人的處理意

見。

（√）

13、縣級聯社對營業部、各職能部門、基層信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每半年至

少一次。

（×）

14、稽核部門對被稽核單位存在違反金融法律法規和上級部門制定的各項規章制度的行為有權予以制止。

（√）

15、實施離任、離崗稽核時，必須于稽核前一周送達稽核通知書，不可以在實施稽核審計的同時送達。

（×）

16、稽核整改意見書應于同級聯社主管主任審批稽核報告后10個工作日內作出。

（×）

17、稽核監督決定未公布前，可以向外泄露。

（×）

18、稽核檔案要指定專人盡責保管，其保管時間按照有關規定執行，非經批準不得任意銷毀，不得隨意外

借。

（√）

19、稽核監督委員會由3－11名委員（奇數）組成，理事長或者全體理事的三分之一以上提名，并由理事

會選舉產生。

（√）

20、稽核監督委員會會議分為例會和臨時會議。例會每年至少召開一次，并于會議召開前7天通知全體委員。

（√）

21、內部控制制度及執行情況評價：主要是對內部控制制度的完整性、合規性進行綜合評價。通常采取查詢制度、詢問調查和現場查勘三個步驟。（√）

22、實施非現場稽核主要程序：確立稽核監督檢查事項、確定報送資料和業務信息、根據檢查要求進行整理分析評價、對存在疑點之處進行必要的質詢核實、提出稽核報告和處理意見、及時進行信息反饋（√）。

23、實施現場稽核的一般程序，是指現場稽核開始準備，經過現場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：稽核準備、現場檢查、稽核報告、稽核處理、檔案整理五個階段。（×）

24、沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作。（×）

25、稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。（√）

26、稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。（√）

27、市聯社、辦事處、縣級聯社（含合作銀行）稽核人員的聘用變動須經同級稽核部門同

意。（×）

28、稽核監督部門有權要求被稽核對象報送有關業務計劃、資料、報表和文件；無權要求被稽核對象提供與稽核事項相關的其他單位、部門或個人的相關報表、帳目、資料。（×）

29、稽核實施階段包括進入現場、現場檢查、調查取證、整理資料、核實認定、交換意見、離開稽核現

場。（√）

30、因違規行為受到經濟處罰的單位和員工，對處罰決定有異議的，可附文字說明。在接到處罰決定后15日內向有權做出處罰決定的稽核監督部門直至省聯社理事會稽核監督委員會提出書面復審申請。（√）

四、簡答題（10分）

請簡述農村信用社經營成果真實性檢查的必要性和具體檢查方法（如何剔除不真實因素）？

五、論述題

2006年是省聯社確定的“管理年”，請論述如何充分發揮稽核審計工作在“管理年”中的作用？

（金融知識）

1．通貨膨脹是在貨幣符號流通條件下，由于貨幣供應量過多，使有支付能力的貨幣購買力大于商品可供量，從而引起貨幣貶值，物價上漲的經濟現象。2．信用是一種借貨行為，是以償還和支付利息為條件的價值運動的特殊形式，體現一定的社會生產關系。3．信用的內涵應該從如下兩個方面來把握：

一、信用是價值運動的特殊形式；

二、信用是有條件的借貨行

為。

4．信用的三要素是債權債務關系、一定的時間間隔、信用工具。

5．現代信用的基本功能主要有四個方面，一是分配資源；二是促進投資規模的擴大；三是提高消費總效用；

四是調節經濟生活。

6．貼現利息和實付貼現金額的計算公式為：貼現利息=貼現金額*貼現天數*（月貼現率/30），實付貼現金

額=貼現金額-貼現利息。

7．在銀行信用活動中，最主要的方式是通過存款來吸收社會閑置資金，然后再通過貸款將這些資金貸放出去。也就是說，存款和貸款是銀行業務的主體內容，也是銀行信用最重要的載體。

8．在商業銀行負債業務中，最主要的是客戶存款；此外，還有從中央銀行借款、從金融市場上取得的借入

款和資本金。

9．儲蓄存款是我國城鄉居民個人把貨幣的使用權暫時讓渡給銀行的一個信用行為，是銀行信貸資金的重要來源之一。銀行在儲蓄業務中，始終堅持“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密”的原則。為貫徹這一原則，儲蓄人員應做到“四不”，即在柜子臺上不議論儲戶存款；回家對親友不交談儲戶的數字；對外宣傳時，未經本人同意不隨便引用儲戶作典型；沒有指定部門的證明手續，不向任何單位提供儲戶存

款的材料。

10．貸款是指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。按貸款的期限可劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款指貸款期限在一年以內的貸款；中期貸款是指貸款期限在一年以上（含一年）五年以下的貸款；長期貸款指貸款期限在五年（含五年）以上的貸款。按貸款保全方式，可劃分為信用貸款和擔保貸款。擔保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款。

11．辦理支付結算應遵循的三原則：即誠實、信用、履約付款；誰的錢進誰的賬，銀行不墊款；不得損害

社會公共利益。

12．票據是出票人自己承諾或委托付款人在見票時或指定日期無條件支付一定金額，可以流通轉讓的有價證券。票據是國際通行的結算和信用工具，廣泛使用的有支票、本票、匯票三大類。

13．表外業務與中間業務的最大區別在于承擔的風險不同。表外業務是一種潛在的資產或負債，中間業務

則主要是提供服務。

14．商業銀行已有幾百年的經展史，通常把安全性、流動性、盈利性歸納為商業銀行經營管理的三大原則。

（檢查技能）

一、判斷題

1、稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術。（∨）

2、稽核方法是稽核人員取得處理經濟數據、經濟事項、實施稽核監督，實現稽核目標，完成稽核任務的手

段、技術方法和措施。（∨）

3、稽核檢查常用的方法有順查法、逆查法、抽查法、選查法、詳查法、全查法、盤存法和檢視法等。（∨）

4、“查”、“核”、“驗”是實施稽核的主要手段，其結果，通過“調”落實政策、制度和辦法，還原本

來面目。（∨）

5、稽核人員在查帳之前直至全過程都要做到以下兩點：一點樹立謹慎的假設觀念，二是要掌握了解被查單

位內控制度的建立和執行情況。（∨）

6、在對某社質押品開包稽核時，發現有2張質押存單沒有出質人簽證手續，經逐戶核實，2名出質人拒絕質押見證，理由是：原借給他人的存單并非為其質押貸款，也沒有同信用社簽訂書面協議，鑒于以上情況，稽核人員做出追究辦理手續相關人員責任的處理決定，并督促信用社采取補救措施，完善貸款的擔保手續。

（∨）

7、固定資產帳務檢查的主要內容是檢查信用社固定資產管理制度的執行情況，以及固定資產增減是否真實、合規、正確、帳實是否相符。（∨）

8、對信用社增加的固定資產，采用盤點固定資產實物核對固定資產物、卡、帳的方法進行檢查。（∨）

9、逾期貸款稽核應包括逾期貸款的處理程序、預警制度考核、實際總量等內容。（∨）

10、呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實性、正確性，呆滯貸款的清收、考核等內容。（∨）

11、抵債資產真實性的檢查采取“以帳對帳、以帳核簿、以簿盤物”的方法進行檢查。（∨）

12、采取為儲戶墊付提前支取的存款本金及利息，獲取儲戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為。

（∨）

二、選擇題

1、稽核基本方法又稱一般方法分為（ABCD）。A、稽核分析 B、稽核檢查 C、稽核調整 D、稽核調查

2、稽核具體方法又稱技術方法，分為（ABCD）。A、“查”：查詢、查證、查實、查閱、函詢、函證和調查等； B、“核”：核對帳證、帳帳、帳表、帳實、盤點和復核等；

C、“驗”：驗證、驗單、驗算和驗物；

D、“調”：調整分錄、科目、利率、積數、項目和規模等；

3、稽核檢查要從會計資料存在的異常情況中發現帳務錯弊的疑點（ABCD）。

A、從奇異的數字中發現疑點； B、從異常的業務發生時間發現疑點； C、從異常的業務往來單位發現疑點； D、從異常的業務內容中發現疑點。

4、信用社出納帳務除了存在一般性的核算差錯外，常見的錯弊有以下幾種（ABC）。

A、現金收入不入帳，私設“小金庫”；

B、挪用庫存現金； C、貪污公款；

5、對固定資產的帳務稽核方法（ABCD）

A、調閱有關文檔資料或編制固定資產增減統計表，主要是檢查分析固定資產減少理由；

B、檢查期內減少的固定資產（殘值）估價是否下降； C、檢查期內減少的固定資產是否按規定程序報批；

D、對固定資產的減少，應逐筆進行檢查，同時還應結合其他相應帳戶對照檢查。

6、信用貸款稽核的重點是，借款人按期還本付息的能力，具體內容：（ABCD）

A、檢查借款人是否符合貸款的對象與貸款的條件；

B、檢查借款的用途及期限是否合理； C、檢查借款人是否具有可靠的還款能力；

D、檢查借款人在貸款到期時是否積極主動歸還，有無貸款逾期或應收未收利息掛帳的現象，以此來判斷采

取信用 貸款的方式是否正確。

7、貸款帳務處理的稽核應著重檢查以下幾個方面（ABCDEFGH）

A、審查貸款科目帳戶 B、抽查貸款帳戶發生額 C、核對貸款帳據余額 D、抽查貸款利息計算 E、檢查收貸重要憑證 F、檢查收貸結帳

G、檢查貸款形態核算 H、核對內外帳務

8、貸款發放與收回過程中常見的問題（ABCDE）A、借款合同，契約不合法 B、違背貸款程序發放貸款

C、違規放款，弄虛作假 D、貸款帳務不相符

E、挪用、貪污貸款本息

9、單位存款真實性的檢查方法（ABC）A 資產負債同時虛增減總帳余額檢查法；

B 存放款項虛增存款檢查法；

C 分支機構利用結帳時間差互相劃轉資金往來帳戶檢查法。

三、簡答題

1、盤點庫存現金的一般方法步驟：

一是根據庫存現金登記簿和會計部門的庫存現金科目帳確定應有庫存現金余額。

二是全面盤點庫存（除現金外，還應包括有價單證等）并編制盤點清單，由查庫人員進行登記。查庫過程中，出納員或管庫員應始終在場，但不能參與清點。

三是將庫存現金實際盤點數與應有庫存現金余額進行核對，并對存在的問題進一步審查。

2、對挪用庫存現金行為應采取的檢查方法：

一是通過盤點庫存現金，檢查是否白條頂庫行為或虧庫問題。

二是檢查信用社外勤人員，代辦機構有關業務備用金領取和報帳的帳務記錄情況，確認是否有收貸不報帳

等挪用行為。

三是審閱“其他應收款”科目明細帳和相關的記帳憑證，檢查有無用個人借款方式長期拖欠公款的問題。

3、稽核人員檢查時發現某社新購的運鈔車是經稅務局批準列入成本購置，其會計分錄如下：

借：固定資產 72,000 貸：存放聯社款項 72,000 借：營業費用 72,000 貸：實收資本 72,000

請查實錯誤，說明原因，并進行帳務調整。

（1）購車資金應列入營業費用，誤將“實收資本”作為對應科目。

（2）購置運鈔車開支已一次性進入成本，購置的固定資產應視為一次性提足折舊列入固定資產管理，因而

不涉及實收資本科目的增減。

（3）調帳：沖減“實收資本”，全部轉入“累計折舊”，會計分錄為：

借：實收資本 72,000（紅字）

貸：累計折舊 72,000

4、正常貸款的稽核內容及運用的方法：

（1）檢查借款合同，契約的合法性，主要運用審閱法。

（2）檢查貸款發放程序，主要運用審閱法。（3）檢查借款人還款能力，主要運用分析法。（4）檢查貸款展期手續，主要運用審閱法。（5）檢查借款人的信譽度，主要運用審閱法。（6）檢查貸款收利息帳戶，主要運用分析法（7）檢查貸款的增減量，主要運用分析法與比較法。

5、通過下列事例說明此筆貸款的占用形態：

稽核發現：某廠在某社借款500萬元，借款時間為2001年6月21日，期限4年，用途為購建自動生產線。借款合同約定計息方式為按季結息，但該企業從2003年3月份起一直無款支付貸款應付利息，致使該社表內應收利息掛帳余額31.25萬元。經了解，該企業因產品銷路不暢，生產線項目已于2002年2月份停建，資不抵債已高達1,500萬元，現已處于半停產狀態，由于該社認為該筆貸款尚未到期，所以仍在正常貸款

科目中核算。

答：這筆貸款雖未到期，但已形成高風險，貸款事實上已經呆滯，按五級分類規定不應在正常貸款科目中

核算，按五級分類規定應劃為可疑類貸款。

四、綜合題

1、詳細論述經營真實性檢查的內容、方法、步驟和程序。

2、信用社費用管理情況稽核的內容、方法、步驟。

3、儲蓄業務稽核的步驟。

三,判斷題(正確的劃“√”,錯誤的劃“×”)1,省聯社履行稽核監督職能一般采取日常監督和稽核檢查兩種方式.根據不同稽核任務,項目和內容,可進行非現場稽核和現場稽核,常規稽核或專項稽核,交*稽核和委托稽核.(√)2,省聯社稽核檢查的方法一般有抽樣,核對,審閱,計算,比較分析,賬戶分析,現場勘查,調查取證等.(√)3,檢查被稽核單位的庫存現金,有價證券,重要空白憑證等,必要時有權采取臨時性先封后查措施.(√)4,在稽核檢查中發現被稽核單位違反金融法律法規,造成重大經濟損失或工作責任事故的單位主要負責人和直接責任人,要追究其行政責任;構成犯罪的,要移交司法機關依法追究其刑事責任.(√)5,因稽核人員玩忽職守,對重大問題失察造成嚴重后果或發現重大問題故意隱瞞不報的,在追究當事人責任的同時,追究其有關稽核人員的責任.(√)6,離任,離崗稽核的時限,原則上為被稽核人任職期間,不可以追溯到以前.(×)7,根據工作需要,上級稽核部門可發出“授權稽核通知書”,授權下級稽核部門對某一單位或某一項目進行稽

核.(√)8,雖然發過稽核通知書,但在現場稽核檢查中,并沒有發現需要處理的問題,因此不需要形成稽核報告.(×)9,稽核監督決定經稽核部門認真審議后報同級聯社主任,主管主任,由同級聯社主任或主管主任簽發,也可

授權稽核監督部門負責人簽發.(√)10,稽核監督委員會會議應由三分之二以上的委員出席方可舉行,每一名委員有一票的表決權,會議做出的決議,必須經全體委員的過半數通過.(√)11,稽核監督部門認為被稽核單位制定的內部管理規定與有關法律,法規,制度相抵觸時,有權要求被稽核單位停止執行,并同時報上一級稽核監督機構及本級主任.(√)12,因被稽核對象不如實提供相關材料或故意阻撓,致使無法實施稽核的,可提出對有關責任人的處理意見.(√)13,縣級聯社對營業部,各職能部門,基層信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核,每半年至少一

次.(×)14,稽核部門對被稽核單位存在違反金融法律法規和上級部門制定的各項規章制度的行為有權予以制止.(√)15,實施離任,離崗稽核時,必須于稽核前一周送達稽核通知書,不可以在實施稽核審計的同時送達.(×)16,稽核整改意見書應于同級聯社主管主任審批稽核報告后10個工作日內作出.(×)17,稽核監督決定未公布前,可以向外泄露.(×)18,稽核檔案要指定專人盡責保管,其保管時間按照有關規定執行,非經批準不得任意銷毀,不得隨意外借.(√)19,稽核監督委員會由3-11名委員(奇數)組成,理事長或者全體理事的三分之一以上提名,并由理事會選舉

產生.(√)20,稽核監督委員會會議分為例會和臨時會議.例會每年至少召開一次,并于會議召開前7天通知全體委員.(√)21,內部控制制度及執行情況評價:主要是對內部控制制度的完整性,合規性進行綜合評價.通常采取查詢制

度,詢問調查和現場查勘三個步驟.(√)22,實施非現場稽核主要程序:確立稽核監督檢查事項,確定報送資料和業務信息,根據檢查要求進行整理分析評價,對存在疑點之處進行必要的質詢核實,提出稽核報告和處理意見,及時進行信息反饋(√).23,實施現場稽核的一般程序,是指現場稽核開始準備,經過現場實施到材料整理存檔的過程.主要包括:稽核準備,現場檢查,稽核報告,稽核處理,檔案整理五個階段.(×)24,沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作.(×)25,稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下,不得隨意撤換.(√)26,稽核部門對本級負責,同時對上級稽核部門負責.(√)27,市聯社,辦事處,縣級聯社(含合作銀行)稽核人員的聘用變動須經同級稽核部門同意.(×)28,稽核監督部門有權要求被稽核對象報送有關業務計劃,資料,報表和文件;無權要求被稽核對象提供與稽核事項相關的其他單位,部門或個人的相關報表,帳目,資料.(×)29,稽核實施階段包括進入現場,現場檢查,調查取證,整理資料,核實認定,交換意見,離開稽核現場.(√)30,因違規行為受到經濟處罰的單位和員工,對處罰決定有異議的,可附文字說明.在接到處罰決定后15日內向有權做出處罰決定的稽核監督部門直至省聯社理事會稽核監督委員會提出書面復審申請.(√)

四,簡答題(10分)請簡述農村信用社經營成果真實性檢查的必要性和具體檢查方法(如何剔除不真實因素)

五,論述題

2006年是省聯社確定的“管理年”,請論述如何充分發揮稽核審計工作在“管理年”中的作用

(金融知識)1.通貨膨脹是在貨幣符號流通條件下,由于貨幣供應量過多,使有支付能力的貨幣購買力大于商品可供量,從而引起貨幣貶值,物價上漲的經濟現象.2.信用是一種借貨行為,是以償還和支付利息為條件的價值運動的特殊形式,體現一定的社會生產關系.3.信用的內涵應該從如下兩個方面來把握:一,信用是價值運動的特殊形式;二,信用是有條件的借貨行為.4.信用的三要素是債權債務關系,一定的時間間隔,信用工具.5.現代信用的基本功能主要有四個方面,一是分配資源;二是促進投資規模的擴大;三是提高消費總效用;四

是調節經濟生活.6.貼現利息和實付貼現金額的計算公式為:貼現利息=貼現金額*貼現天數*(月貼現率/30),實付貼現金額=

貼現金額-貼現利息.7.在銀行信用活動中,最主要的方式是通過存款來吸收社會閑置資金,然后再通過貸款將這些資金貸放出去.也就是說,存款和貸款是銀行業務的主體內容,也是銀行信用最重要的載體.8.在商業銀行負債業務中,最主要的是客戶存款;此外,還有從中央銀行借款,從金融市場上取得的借入款和

資本金.9.儲蓄存款是我國城鄉居民個人把貨幣的使用權暫時讓渡給銀行的一個信用行為,是銀行信貸資金的重要來源之一.銀行在儲蓄業務中,始終堅持“存款自愿,取款自由,存款有息,為儲戶保密”的原則.為貫徹這一原則,儲蓄人員應做到“四不”,即在柜子臺上不議論儲戶存款;回家對親友不交談儲戶的數字;對外宣傳時,未經本人同意不隨便引用儲戶作典型;沒有指定部門的證明手續,不向任何單位提供儲戶存款的材料.10.貸款是指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金.按貸款的期限可劃分為短期貸款,中期貸款和長期貸款.短期貸款指貸款期限在一年以內的貸款;中期貸款是指貸款期限在一年以上(含一年)五年以下的貸款;長期貸款指貸款期限在五年(含五年)以上的貸款.按貸款保全方式,可劃分為信用貸款和擔保貸款.擔保貸款又可分為保證貸款,抵押貸款和質押貸款.11.辦理支付結算應遵循的三原則:即誠實,信用,履約付款;誰的錢進誰的賬,銀行不墊款;不得損害社會公

共利益.12.票據是出票人自己承諾或委托付款人在見票時或指定日期無條件支付一定金額,可以流通轉讓的有價證券.票據是國際通行的結算和信用工具,廣泛使用的有支票,本票,匯票三大類.13.表外業務與中間業務的最大區別在于承擔的風險不同.表外業務是一種潛在的資產或負債,中間業務則

主要是提供服務.14.商業銀行已有幾百年的經展史,通常把安全性,流動性,盈利性歸納為商業銀行經營管理的三大原則.(檢查技能)一,判斷題 1,稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術.(∨)2,稽核方法是稽核人員取得處理經濟數據,經濟事項,實施稽核監督,實現稽核目標,完成稽核任務的手段,技術方法和措施.(∨)3,稽核檢查常用的方法有順查法,逆查法,抽查法,選查法,詳查法,全查法,盤存法和檢視法等.(∨)4,“查”,“核”,“驗”是實施稽核的主要手段,其結果,通過“調”落實政策,制度和辦法,還原本來面目.(∨)5,稽核人員在查帳之前直至全過程都要做到以下兩點:一點樹立謹慎的假設觀念,二是要掌握了解被查單位

內控制度的建立和執行情況.(∨)6,在對某社質押品開包稽核時,發現有2張質押存單沒有出質人簽證手續,經逐戶核實,2名出質人拒絕質押見證,理由是:原借給他人的存單并非為其質押貸款,也沒有同信用社簽訂書面協議,鑒于以上情況,稽核人員做出追究辦理手續相關人員責任的處理決定,并督促信用社采取補救措施,完善貸款的擔保手續.(∨)7,固定資產帳務檢查的主要內容是檢查信用社固定資產管理制度的執行情況,以及固定資產增減是否真實,合規,正確,帳實是否相符.(∨)8,對信用社增加的固定資產,采用盤點固定資產實物核對固定資產物,卡,帳的方法進行檢查.(∨)9,逾期貸款稽核應包括逾期貸款的處理程序,預警制度考核,實際總量等內容.(∨)10,呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實性,正確性,呆滯貸款的清收,考核等內容.(∨)11,抵債資產真實性的檢查采取“以帳對帳,以帳核簿,以簿盤物”的方法進行檢查.(∨)12,采取為儲戶墊付提前支取的存款本金及利息,獲取儲戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為.(∨)

二,選擇題

1,稽核基本方法又稱一般方法分為(ABCD).A,稽核分析 B,稽核檢查 C,稽核調整 D,稽核調查 2,稽核具體方法又稱技術方法,分為(ABCD).A,“查”:查詢,查證,查實,查閱,函詢,函證和調查等;B,“核”:核對帳證,帳帳,帳表,帳實,盤點和復核等;

C,“驗”:驗證,驗單,驗算和驗物;D,“調”:調整分錄,科目,利率,積數,項目和規模等;3,稽核檢查要從會計資料存在的異常情況中發現帳務錯弊的疑點(ABCD).從奇異的數字中發現疑點;從異常的業務發生時間發現疑點;從異常的業務往來單位發現疑點;從異常的業務內容中發現疑點.4,信用社出納帳務除了存在一般性的核算差錯外,常見的錯弊有以下幾種(ABC).現金收入不入帳,私設“小金庫”;

挪用庫存現金;貪污公款;

5,對固定資產的帳務稽核方法(ABCD)A,調閱有關文檔資料或編制固定資產增減統計表,主要是檢查分析固定資產減少理由;

B,檢查期內減少的固定資產(殘值)估價是否下降;C,檢查期內減少的固定資產是否按規定程序報批;D,對固定資產的減少,應逐筆進行檢查,同時還應結合其他相應帳戶對照檢查.6,信用貸款稽核的重點是,借款人按期還本付息的能力,具體內容:(ABCD)

檢查借款人是否符合貸款的對象與貸款的條件;

檢查借款的用途及期限是否合理;檢查借款人是否具有可靠的還款能力;D,檢查借款人在貸款到期時是否積極主動歸還,有無貸款逾期或應收未收利息掛帳的現象,以此來判斷采取

信用 貸款的方式是否正確.7,貸款帳務處理的稽核應著重檢查以下幾個方面(ABCDEFGH)

A,審查貸款科目帳戶 B,抽查貸款帳戶發生額 C,核對貸款帳據余額 D,抽查貸款利息計算 E,檢查收貸重要憑證 F,檢查收貸結帳 G,檢查貸款形態核算 H,核對內外帳務 8,貸款發放與收回過程中常見的問題(ABCDE)A,借款合同,契約不合法 B,違背貸款程序發放貸款

C,違規放款,弄虛作假 D,貸款帳務不相符

E,挪用,貪污貸款本息

9,單位存款真實性的檢查方法(ABC)A 資產負債同時虛增減總帳余額檢查法;

B 存放款項虛增存款檢查法;C 分支機構利用結帳時間差互相劃轉資金往來帳戶檢查法.三,簡答題

1,盤點庫存現金的一般方法步驟: 一是根據庫存現金登記簿和會計部門的庫存現金科目帳確定應有庫存現金余額.二是全面盤點庫存(除現金外,還應包括有價單證等)并編制盤點清單,由查庫人員進行登記.查庫過程中,出

納員或管庫員應始終在場,但不能參與清點.三是將庫存現金實際盤點數與應有庫存現金余額進行核對,并對存在的問題進一步審查.2,對挪用庫存現金行為應采取的檢查方法: 一是通過盤點庫存現金,檢查是否白條頂庫行為或虧庫問題.二是檢查信用社外勤人員,代辦機構有關業務備用金領取和報帳的帳務記錄情況,確認是否有收貸不報帳等

挪用行為.三是審閱“其他應收款”科目明細帳和相關的記帳憑證,檢查有無用個人借款方式長期拖欠公款的問題.3,稽核人員檢查時發現某社新購的運鈔車是經稅務局批準列入成本購置,其會計分錄如下:

借:固定資產 72,000 貸:存放聯社款項 72,000 借:營業費用 72,000 貸:實收資本 72,000

請查實錯誤,說明原因,并進行帳務調整.(1)購車資金應列入營業費用,誤將“實收資本”作為對應科目.(2)購置運鈔車開支已一次性進入成本,購置的固定資產應視為一次性提足折舊列入固定資產管理,因而不

涉及實收資本科目的增減.(3)調帳:沖減“實收資本”,全部轉入“累計折舊”,會計分錄為:

借:實收資本 72,000(紅字)

貸:累計折舊 72,000

4,正常貸款的稽核內容及運用的方法:(1)檢查借款合同,契約的合法性,主要運用審閱法.(2)檢查貸款發放程序,主要運用審閱法.(3)檢查借款人還款能力,主要運用分析法.(4)檢查貸款展期手續,主要運用審閱法.(5)檢查借款人的信譽度,主要運用審閱法.(6)檢查貸款收利息帳戶,主要運用分析法

(7)檢查貸款的增減量,主要運用分析法與比較法.5,通過下列事例說明此筆貸款的占用形態: 稽核發現:某廠在某社借款500萬元,借款時間為2001年6月21日,期限4年,用途為購建自動生產線.借款合同約定計息方式為按季結息,但該企業從2003年3月份起一直無款支付貸款應付利息,致使該社表內應收利息掛帳余額31.25萬元.經了解,該企業因產品銷路不暢,生產線項目已于2002年2月份停建,資不抵債已高達1,500萬元,現已處于半停產狀態,由于該社認為該筆貸款尚未到期,所以仍在正常貸款科目中核算.答:這筆貸款雖未到期,但已形成高風險,貸款事實上已經呆滯,按五級分類規定不應在正常貸款科目中核算,按五級分類規定應劃為可疑類貸款.

第四篇：信用社稽核考試試題

滄州市農村信用社稽核人員試題

（一）縣（市）名稱： 單位： 姓名： 分數：

一、填空題（15分，每空0.25分）

1、借款合同的內容包括借款種類、幣種、用途、（金額）、（利率）、期限、(還款方式)和違約責任等條款。

2、貸款的五級分類是指正常、（關注）、次級、（可疑）、（損失）。

3、儲蓄存款的所有權發生爭議，涉及辦理過戶的，儲蓄機構依據人民法院發生法律效力的（判決書）、（裁定書）或者（調解書）辦理過戶手續。

4、儲蓄業務印章、證分別專人專箱保管，（人在章在），（人離章鎖），業務處理結束后（入庫保管）。

5、短期貸款展期最長不得超過（原貸期限），貸款展期后，利率按（新的期限檔次利率）執行。

6、儲蓄原則是存款自愿、（取款自由）、（存款有息）、為儲戶保密。

7、貸款“三查制度”是指（貸前調查）、（貸時審查）、（貸后檢查）。

8、稽核的方式有（報送稽核）、（現場稽核）、（委托稽核）、（聯合稽核）

9、稽核有（監督）、（評價）、（簽證）三大職能。

10、稽察檔案資料的保管期限分為（永久保管）、（定期保管）。保管期限自（檔案所屬終了后的次年1月1日算起）

11、對有正當理由不能按期歸還的貸款，借款人必須在貸款到期前（十天）提出展期申請。申請保證、抵押擔保貸款展期的，原保證人、抵押人必須簽署（借款展期后愿繼續擔保責任）的意見。

12、票據簽章是指簽名、蓋章，或者(簽名加蓋章)。

13、貸款人審議借款人貸款申請，短期貸款答復時間不得超過（1個月），中長期貸款答復時間不超過（6個月）

14、單戶最高貸款不應超過資本金的（30%），最大十戶貸款不得超過資本金（150%）

15、（一般保證）和（連帶責任保證）的保證人享有債務人的抗辯權，（債務人）放棄對債務的抗辯權的，（保證人）仍有抗辯權。

16、消費貸款的用途可以是購買（商品房）、（家用汽車）、（其他耐用消費品）。

17、重要空白憑證一律納入（表外科目）核算，設立（重要空白憑證登記簿）按（憑證種類）立戶。

18、擔保法規定的擔保方式為(保證)、(抵押)、(質押)、留臵和定金。

19、金融違法行為處罰辦法規定的紀律處分包括：(警告)、記過、(記大過)、降級、(撤職)、(留用察看)、開除。

20、票據貼現的貼現期限最長不得超過（6）個月。

21、人民幣的單位為（元），人民幣輔幣單位為（角、分）。

22、有價單證和重要空白憑證要落實專人管理，貫徹（證帳分管），（證印分管）的原則。

23、持卡人憑卡購物消費時，需將信通卡（借記卡）交特約商戶經辦人員，在POS上輸入（密碼），并在（消費清單）上簽字后方能完成交易。

二、單項選擇題（20分，每題0.5分）

1、適用于逐筆記帳，逐筆銷帳的一次性帳務的帳頁是(D)。

A、甲種帳 B、乙種帳

C、丙種帳 D、丁種帳

2、屬于基本憑證的有（A）。

A、轉帳貸方憑證

B、現金支票 C、銀行匯票

D、轉帳支票

3、票面殘缺不超過(C)，其余部門的圖案、文字能照原樣連接者，應照全額兌換。

A、二分之一

B、三分之一

C、五分之一

D、五分之二

4、屬于永久保管的會計檔案是（D）。

A、計息科目余額表

B、會計主管人員移交清冊

C、憑證及附件

D、信用社決算報表

5、錯帳沖正填制藍字反方向沖正傳票，適用于（C）。

A、當日發現的差錯

B、隔日發現的差錯

C、跨發現的差錯

D、次月發現的差錯

6、編制會計分錄，為了避免對應關系模糊不清，因而不能出現（D）。

A、一貸一借

B、一貸多借

C、一借多貸

D、多貸多借

7、同一債權既有保證又有物的擔保的，保證人(B)。

A、同物的擔保一同承擔同樣的責任 B、對物的擔保以外的債權承擔責任。

C、不承擔責任 D、承擔的責任以物的保證責任為限

8、連帶責任保證的債權人在保證期間屆滿前要求保證人承擔保證責任的，訴訟時效的有效日期是？（B）

A、從保證期間屆滿后向后推遲2年。

B、從債權人要求保證人承擔保證責任之日起向后推遲2年。C、從債權到期之日起向后推遲2年。

D、從借款之日起向后推遲2年。

9、保證合同約定保證人承擔保證責任直至主債務本息還清時為止等類似內容的，《擔保法》中對保證期間有什么規定？（B）

A、視為沒有約定、保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月。B、視為約定不明，保證期間為主債務履行期屆滿之日起2年。C、視為約定不明，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月。D、視為沒有約定、保證期間為主債務履行期屆滿之日起2年。

10、單位定期存款可全部或部分提前支取，提前支取次數（A）。A、1次

B、兩次

C、不限制

11、在貸款質量指標中，逾期貸款比例不超過，呆滯貸比例不超過，呆帳貸款比例不超過。（）

A、5%、8%、2%、B、8%、5%、2% C、8%、2%、5% D、5%、2%、8%。

12.第五套人民幣100元紙幣的光變面額數字的顏色變化是由（C）。

A.綠變金

B.金變綠

C.綠變藍

13、票幣整點必須做到點準、墩齊、（A）、扎緊、蓋章清楚，4

達到“五好錢捆”。

A、挑凈

B、整理

C、拆把

14、對違規操作造成的錯款事故，按(A)的原則處理。A、長款歸公、短款自賠

B、長款歸公、短款報損

C、以長補短

15、下面屬于結算原則規定的有：（D）A、恪守信用

B、履約付款

C、誰的錢進誰的賬

D、信用社可以墊款

16、信用社哪些開支不能列入成本？（B或C）A、其他營業支出

B、捐贈支出 C、支付的股東股利

D、支付的郵電費

17、凡實行儲蓄柜員制的信用社及實行并帳制的信用社網點必須進行（C）。

A、存貸分離 B、分級管理 C、事后監督 D、錢帳分管

18、臨時存款帳戶的有效期最長不得超過（C）年。

A、6月

B、1年

C、2年

D、3年

19、下列范疇，不屬于貨幣的是（A）。

A、提單

B、大額存單

C、現金

D、儲蓄存款 20、活期儲蓄存款的結息日為（B）。

A、每季末月21日

B、每年6月30日

C、每年9月30日

D、每年12月31日

21、信用社的庫房、保險柜的副把鑰匙應由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交（A）集中裝箱加鎖入庫保管。

A、聯社會計部門

B、信用社

C、管庫員

22、現金調撥中，如發現捆內整把（券）短少或把內短少十張以上者，應將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發現經過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交（A）處理。

A、當地人民銀行

B、縣（區）聯社

C、社主任

23、客戶丟失現金繳款回單（C）。

A、可補制

B、不得補制也不可出具證明

C、不得補制，可按有關規定出具證明

24、對不完整的原始憑證，應該是（D）。

A、不予受理

B、對技術性缺欠可由會計人員予以修正補充 C、請第三者證明或領導批準后受理

D、退回要求更正補充。

25、信用社固定資產凈值所占比重最高不得超過籌集資本金的（C）。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

26、開辦費的攤銷期限不得少于（C）。

A、15年

B、10年

C、5年

D、2年

27、單位定期存款的金額起點為（C）。

A、10萬元

B、5萬元

C、1萬元

D、5千元

28、一年以上定活兩便儲蓄存款，使用的利率是（D）。

A、支取日掛牌的活期利率

B、同檔次整存整取利率

C、同檔次整存整取利率的九折

D、同檔次整存整取利率的六折

29、整存整取儲蓄存款的金額起點是（C）。

A、5元

B、10元

C、50元

D、100元

30、五十元起存，一次存入，不定期限，儲戶可以隨時一次支取本息的儲蓄存款是（D）。

A、整存整取定期儲蓄存款

B、零存整取定期儲蓄存款

C、整存零取定期儲蓄存款

D、定活兩便儲蓄存款

31、貸款審批權限以(B)貸款金額確定。

A、單筆最大 B、單戶累計 C、筆數最大 D、最大一筆

32、委托書授權不明的，被代理人應當向第三人承擔民事責任，代理人（C）。

A、不負責任 B、獨自承擔責任C、負連帶責任D、沒有責任

33、人民法院受理債務人破產案件后，債權人未申報債權的，保證人可以參加破產分配，預先行使（D）

A、抗辯權 B、請求權 C、追索權 D、追償權

34、票據法規定票據金額以中文大寫和數碼，同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據（A）

A、無效 B、有效 C、以中文大寫為主 D、給原記載人改正有效

35、出票人簽發的委托辦理支票存款業務銀行或者其它金融機構在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據 是（B）

A、匯票 B、支票 C、本票

36、出納發生短款，未查明原因之前，使用的會計科目是（D）。

A、營業費用

B、其他營業支出

C、其他應付款

D、其他應收款

37、貸款逾期轉入逾期貸款科目應采取(B)的辦法。

A、同方向紅字沖轉

B、同方向紅藍字沖轉

C、同方向藍字沖轉

D、反方向紅藍字沖轉

38、信用社低值易耗品是指使用期限在(C)以內，單位價值較低的物品。

A、6月

B、9月

C、1年

D、2年

39、信用社按信用網點設臵明細帳，信用社編制合并報表時，其借貸方余額應扎差反映，在沒有在途資金的情況下，余額為(D)

A、正數

B、負數

C、紅字

D、“零”

40、不屬于信用社成本開支范圍的是（D）。

A、利息支出

B、營業費用

C、手續費支出

D、購建固定資產支出

三、多項選擇題（30分，每題1.5分）

1、保證的方式有(AC)

A、一般保證 B、終生保證 C、連帶責任保證 D、人格保證

2、擔保法規定下列哪些財產不得抵押（BCD）A、土地使用權

B、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施

C、所有權、使用權不明或者有爭議的財產 D、依法被查封、扣押、監管的財產

3、辨別真假人民幣的主要方法有（ABCDE）

A：紙張識別 B：水印識別 C：熒光識別 D：安全線識別

E：凹印識別

4、票據行為包括：（ABC）

A、出票

B、背書

C、承兌

D、保證

5、個人身份證件包括：（ABCD）

A、居民身份證 B、軍官證

C、護照

D、士兵證

6、支票的法律特征是：（ABD）

A、支票必須見票即付 B、無條件支付的委托

C、支票必須是無條件支付的命令 D、支票存在著委托付款關系

7、下列屬于流動資產的有（ACD）

A、應收帳款B、預收款 C、存貨 D、待攤費用 E、遞延資產 F、一年內到期的長期負債

8、下列情況適用于訴訟時效中斷（ABC）

A、依法起訴 B、主張債權 C、要求履行債務

9、票據的主要功能有（ABCD）

A、匯兌功能 B、信用功能 C、支付功能 D、結算功能 E、承兌功能

10、下列可以充當權利質物的有（ABD）

A、銀行承兌匯票、B、某定期存單

C、某公司汽車保險單D、某公司依法可以轉讓的股票

11、農村信用社發放的助學貸款適用于正在接受教育的在讀學生包括（BCD）

A、高中 B、中專 C、大學 D、碩士

12、信用社的備抵帳戶有（AC）

A、貸款準備金 B、固定資產清理 C、累計折舊 D、待處理抵貸資產損溢

13、下列票據信用社不受理掛失（CD）

A、存單 B、存折 C、轉帳支票 D、已簽章的空白現金支票

14、下列（AB）是非生息資產

A、應收利息 B、其他應收款 C、社內往來 D、保證金

15、企業法人終止的原因主要有(ABC)

A、依法被撤銷； B、解散； C、依法宣告破產；D、法人代表死亡

16、下列哪些民事行為，一方有權請求人民法院或者仲裁機關予以變更或者撤銷（AB）

A、行為人對行為內容有重大誤解的 B、顯失公平的 C、當事人上級不同意的 D、政府機關不同意的

17、具備收取抵債資產條件的財產具體包括哪些(ABC)A、已依法設定抵押的抵押物 B、其他具有價值和使用價值，且易于保值、保管和變現的財產等

C、已依法設定質押的質物 D、著作權中的署名權

18、抵債資產價格確認必須公平合理，作價不得超過市場現價，具體作價形式有(ABC)

A、借、貸雙方協商議定的價值 B、借、貸雙方共同認可的權威部門評估確認的價值

C、法院裁決確定的價值 D、上級聯社定價

19、錯帳沖正的方法有（ACD）

A、劃線更正法

B、反方向紅、藍沖正法

C、同方向紅藍沖正法

D、反方向藍字沖正法

20、使用現金應嚴格按照《現金管理條例》執行，使用現金的主要范圍有（ＣＤ）

A、購貨采購

B、交付定金

C、結算起點下的零星開支

D、個人勞務報酬

四、判斷并改錯題（15分）

1、以依法取得的國有土地上的房屋抵押的，該房屋占用范圍內的國有土地使用權同時抵押。(對)

2、農村信用社資產負債比例管理規定，拆入資金比例與各項存款余額的比例不得高于８%。（錯）

改為：農村信用社資產負債比例管理規定，拆入資金比例與各項存款余額的比例不得高于4％

3、各聯社內部進行查庫時，參加管庫出納人員必須在場，并參與查庫工作。（對）

4、擔保貸款可分為一般保證貸款和連帶責任保證貸款。（錯）改為：擔保貸款可分為保證貸款、抵押貸款、質押貸款

5、質押貸款的出質人是借款人。（錯）。

改為：質押貸款的出質人是質物所有權人。

6、農村信用社資產負債比例管理中資本充足率不得低于4%。（錯）

改為：農村信用社資產負債比例管理中資本充足率不得低于8%。

7、借款人可以在同一轄區內的兩個或兩個以上的同級分支機構取得貸款。（錯）

改為：借款人不可以在同一轄區內的兩個或兩個以上的同級分支機構取得貸款

8、保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當取得保證人書面同意，保證人對未經其同意轉讓的債務，不再承擔保證責任。(對)

9、同一債權既有保證又有物的擔保的，保證人對物的擔保以外的債權承擔保證責任。(對)

10、債權人放棄物的擔保的，保證人在債權人放棄權利的范圍內免除保證責任。（對）

11、定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的百分之五十。（錯）

改為：定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的百分之二十。

12、ATM備用鑰匙，須移交本縣（市）聯社安全保衛部門封存保管。（錯）

改為：ATM備用鑰匙，須移交本縣（市）聯社業務開發部門封存保管。

13、以車輛作為抵押物辦理抵押貸款，登記部門在工商行政部門。（錯）

改為：以車輛作為抵押物辦理抵押貸款，登記部門在車輛管理部門。

14、擔保合同是主合同的從合同，主合同無效，擔保合同無效。擔保合同另有約定的，按照約定。(對)

15、當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。(對)

五、答題（20分）

1、么是票據貼現？（2分）

答案：是指貸款人以購買借款人未到期的商業票據的方式發放的貸款。

2、內控監督崗貸款的調查、審批、審查及發放監督的主要內容有哪些？（5分）

（1）監督審查貸款是否超權限。（2）監督審查各種手續的意見及簽章是否完整、真實。（3）監督審查貸款是否符合“資產負債比例管理辦法”的有關規定，是否有超存款比例和審戶貸款超比例問題等。（4）是否符合信用社合作制原則和國家的產業政策等。（5）對經審批發放的貸款手續及帳務處理進行監督，確保貸款手續完備，分發無誤，帳務處理正確。（6）監督是否堅持誰的錢進誰的帳，防止大額套取現金現象。

3、貸款通則對貸款展期的規定有哪些？（4分）

答案：（1）借款人不能按期歸還貸款的，借款人應當在貸款到期日之前，向貸款人申請貸款展期。

（2）是否展期由貸款人決定。

（3）申請保證貸款、抵押貸款、質押貸款展期的，還應當由保證人、抵押人、出質人出具同意的書面證明。已有約定的，按照13

約定執行。

（4）短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過3年。

（5）借款人未申請展期或申請展期未得到批準，其貸款從到期日次日起，轉入逾期貸款帳戶。

（6）款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利率執行新的期限檔次利率。

4、農村信用社凈利潤分配順序？（3分）

（1）彌補以前虧損；（2）提取盈余公積；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

5、現金出納業務必須堅持的基本制度？（3分）

（1）錢帳分管，現金收入業務，先收款后記帳；現金支出業務，先記帳后付款

（2）雙人臨柜，雙人管庫，雙人守庫，雙人押運（3）現金收付換人復核

（4）凡現金、金銀、有價證券以及庫房鑰匙、業務公章等重要物品換人經管時必須辦理交接手續

（5）及時核對庫存，做到帳款、帳實相符

（6）未培訓的人員，不得直接對外辦理現金出納業務。

6、同一債務有兩個以上保證人的，保證人應當怎樣承擔保證責任？（3分）

答案：同一債務有兩個以上保證人的，保證人應當按照保證合14

同約定的保證份額，承擔保證責任。沒有約定保證份額的，保證人承擔連帶責任，債權人可以要求任何一個保證人承擔全部保證責任，保證人都負有擔保全部債權實現的義務。已經承擔保證責任的保證人，有權向債務人追償，或者要求承擔連帶責任的其他保證人清償其應當承擔的份額。

第五篇：稽核審計考試復習內容

1.審計產生和發展的根本動因—受托責任觀

2.審計關系指審計授權或委托人、被審計人、審計人之間的關系。

第一關系人---審計人，審計活動的執行者

第二關系人---被審計人，審計活動的對象

第三關系人---審計授權或委托人，審計活動的發動者 3.審計的本質—對受托責任履行情況的檢查和評價 4.我國的審計組織體系：國家審計、內部審計和社會審計 5.審計準則三個層次：基本準則、具體準則、規范指南 6.審計按內容和目分類：財政財務審計、經濟效益審計、經濟責任審計

按審計時間分類：事前審計、事中審計、事后審計

7、西周時期的司會是我國內部審計的萌芽

8.《陜西省農村信用社稽核審計工作管理辦法》第二條內部審計的定義：稽核審計工作是農村信用社對其業務經營管理活動的各項自律、自控機制進行的再監督，是農村信用社自我監督、主動防范、查錯除弊、規避風險的重要手段。通過稽核審計工作，揭示、糾正各種違法違規行為，預防經濟案件的發生；審查評價并改善農村信用社經營活動、風險狀況、內部控制和法人治理效果，促進農村信用社穩健發展。9.《陜西省農村信用社稽核審計工作管理辦法》第三條農村信用社稽核審計的目標：保證國家有關金融方針、政策、法律、法規以及各項規章制度的有效落實；防范金融風險，促使風險控制在可接受水平；改善農村信用社的運營機制，增加價值。

10.內部審計的特征：審計客體的確定性、審計范圍的廣泛性、審計獨立的局限性、審計目的內向服務性、審計時間的及時性、審計結論的非強制性

11.我國《內部審計人員職業道德規范》要求內部審計人員應遵守四項基本原則：獨立、客觀、正直、勤勉 12.我國內部審計的種類：傳統的財務審計、近現代的經營審計、專項審計、任期經濟責任審計、其他審計 13.內部審計的職能：監督職能、認證職能、咨詢職能 14.內部審計的作用：防護性作用、鑒證性作用、服務性作用

15.內部審計在組織內部的地位

內部審計機構與組織的最高管理當局之間的關系，是處于從屬的助手與參謀的地位。

內部審計機構與其他職能部門之間的關系，是處于監督協作者的地位。

內部審計機構與各級業務組織之間的關系，是處于監督管理者的地位。

16.內部審計的內容：財政財務收支、經濟責任、經濟效益 財經法紀、內部控制、其他事項

17.內部審計的程序：準備階段、實施階段、報告階段、后續階段

18.審計證據及質量特征

審計證據是指審計人員通過審計程序所獲取的用于證實審計事項，作出審計結論和建議的依據。

審計證據的質量特征：相關性、客觀性、合法性、充分性、重要性。

19.內部審計報告的作用

對高級管理人員的作用:提供有關經營和控制的情況；提供客觀的經濟信息；提供審計活動的信息；提供規范經營操作的信息。

對業務管理人員的作用:提供改善措施實施的行動計劃；支持上級管理層關注問題；提供及時了解業務狀況的窗口；為評價業績提供客觀基礎。

對內部審計人員的作用：總結審計工作的目的、范圍和結果；促使組織采取強化控制的必要措施；為審計人員的教育培訓提供方便；為評價審計人員工作成績提供依據；為審計的后續工作提供基礎。

對其他組織的作用：為外部審計人員提供有效信息；為外部監管機構提供有益信息。20.內部控制概念

內部控制是指組織內部為實現經營目標，保證信息真實

可靠，保護資產安全完整，遵循國家法律法規，提高運營的效率及效果而采取的各種政策和程序。

應從目的性、動態性、系統性、人本性和時空性方面全面理解這個概念 21.內部控制的目標

⑴ 遵循國家有關法律法規和組織內部規章制度

⑵ 信息的真實、可靠

⑶ 資產的安全、完整

⑷ 經濟有效的使用資源

⑸ 提高經營效率和效果

22.內部控制的組成要素：控制環境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監督。23.按控制分類

按控制范圍不同分類：內部會計控制、內部管理控制。按控制方式不同分類：預防性控制、察覺性控制、糾正性控制、指導性控制、補償性控制指。24.賬項基礎審計常用方法

順查法：按照記賬程序發生順序正向進行檢查。

逆查法：按照記賬程序發生順序相反方向進行檢查。25.賬項基礎審計的具體方法（六類）

書面文件檢查、實物檢查、觀察、查詢、計算和分析。26.我省農村信用社內部審計組織機構

省聯社：審計委員會、稽核審計部、省聯社稽核大隊、省聯社稽核員

辦事處：稽核審計科、辦事處稽核大隊 縣聯社：審計委員會、稽核審計部門

27.我省農村信用社審計項目的類別和實施單位 項目類別 實施單位

序時稽核 縣聯社

專項審計 省聯社、辦事處、縣聯社

經濟責任審計 省聯社、辦事處、縣聯社 28.我省農村信用社已下法實施內部審計規章制度有幾個？最基本的制度是什么？

13個?！蛾兾魇∞r村信用社稽核審計工作管理辦法》 29.《陜西省農村信用社稽核審計處罰規定》對違規責任人的處罰包括六類：責令限期糾正違規事項、賠償損失、沒收違規違紀所得、罰款、建議降低職級或撤銷榮譽稱號、建議調離崗位或給予行政處分。

30.針對稽核處罰，被稽核單位及責任人享有的權利是有權進行陳述和申辯。

31.稽核處罰從重處罰情況：嚴重違規造成重大經濟損失或嚴重后果的；拒不執行稽核審計處罰決定的；直接或變相破壞、抗拒、阻撓稽核檢查的；明知故犯或屢查屢犯的；嫁禍于人、打擊報復的。

32.稽核處罰從輕處罰情況：違規問題輕微的；積極配合稽核檢查的；自己主動檢查并及時糾正的。

33.被稽核單位或個人對處罰結果不服的，可在接到決定后多少天之內向上一級的稽核審計部門申請復議？復議期間稽核處罰如何執行？

15日。復議期間仍按原稽核審計處罰決定執行。34.責任人包括：違規行為的決定人員和直接經辦人員，35.責任人具體界定：誰直接違規，誰就是責任人；單位領導或上級部門負責人指令經辦人員違規辦理業務，領導或上級部門負責人為責任人；經辦人員在辦理過程中未提出異議或不抵制、不報告的，經辦人員同為責任人；由于經辦人員、信用社或部門提供情況不實，導致決策失誤的，經辦人員、提供情況的信用社或部門的主要負責人為責任人；應由決策人進行事前調查而未履行職責，偏聽下級提供情況導致決策失誤的，決策人為責任人；經過集體研究的違規行為，參加研究的主要負責人為責任人，其他人員為次責任人；凡發生違規行為責任不清時，經辦人員與其直接上級的主要負責人同為責任人；稽核檢查人員向派出單位領導報告并提出了處理結論，領導不支持、不處理造成后果的，派出單位領導為責任人。