第一篇：稽核員考試題目

一、填空題

1、稽核監督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項應當 堅持原則、遵紀守法、客觀公正、保守秘密。

2、稽核人員對其在執行公務中知悉的行業秘密和被稽核對象的商業秘密負有 保 密 的義務。

3、為加強安徽省農村信用社聯合社的稽核管理，規范監督檢查行為，防范風險，保證省聯社管理、指導、協調、服 務 職能的正確履行，特制定《安徽省農村信用社聯合社稽核管理暫行辦法》。

4、稽核決定 是指根據稽核事實對被稽核對象給予一定形式的處理決定，具有強制性。

5、稽核監督委員會是省聯社理事會按照《安徽省農村信用社聯合社章程》設立的專門議事機構，主要負責省聯社內、外部審計的溝通、監督和核查工作。下設辦公室作為委員會的辦事機構，辦公室主任由省聯社稽核部總經理兼任。

6、稽核檢查的方法一般有（抽樣）、（核對）、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現場勘查、調查取證等。

7、按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，全省農村信用社實行（垂直管理）、（上掛下查）的內部稽核管理制度。

8、省聯社稽核監督檢查工作由省聯社理事會或經營班子組織，由稽核監督委員會和（稽核部）負責實施。

9、履行稽核監督職能一般采取日常監督和（稽核檢查）兩種方式。根據不同的稽核任務、項目和內容，可進行（非現場稽核）和現場稽核，常規稽核或（專項稽核），交*稽核和委托稽核。

10、（稽核監督檢查）是省聯社的一種自律行為，是省聯社為完成既定經營管理工作目標，加強內部控制與管理，防范經營風險的重要手段。

11、稽核人員實行任職資格制度。按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取 上掛一級）的聘用管理辦法，稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。

12、“稽核收繳、罰款專戶”款由稽核部門管理、使用和分解，其中（收繳部分）轉入損益，（罰款收入）由稽核部門統一管理使用。

13、稽核工作人員對分管稽核工作的（有效性）負責，并對工作失誤及其造成的損失承擔相應責任。

14、為了有效監督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實施（后續稽核）。對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

15、稽核監督委員會對（理事會）負責，委員會的提案提交理事會審議決定。

16、離任、離崗稽核必須堅持被稽核人“先（離任）、（離崗），后稽核、再安排”的原則，未經離任、離崗稽核不得重新任職。

17、根據稽核任務和對象，確定擬稽核的內容、重點和稽核期；選定稽核人員，組成稽核組，指定稽核組（組長）和主稽人。

稽核檢查小組至少應由（兩名）成員組成。

18、實施現場稽核的一般程序，是指現場稽核開始準備，經過現場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：（稽核準備）、現場檢查、（稽核報告）、稽核處理、檔案整理和后續稽核六個階段。

19、各市聯社、辦事處、各縣級聯社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動須經（上一級）稽核部門同意。20、（稽核意見）是根據稽核事實對被稽核對象提出加強內部管理與控制的整改建議。

21、各級稽核人員必須參加省聯社人力資源部和稽核部統一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯社（人力資源部門）頒發稽核上崗證，實行持證上崗。

22、縣級聯社對聯社營業部、各職能部門、信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每（季度）至少一次。

23、各市聯社、辦事處對本級轄內稽核工作的（完整性）、（有效性）負責，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔相應責任。

24、稽核監督部門及其稽核人員依照(稽核工作暫行辦法)獨立行使稽核監督權，任何單位和個人不得以任何方式進行阻撓、刁難或打擊報復。

25、稽核監督部門應定期和不定期地向上級主管部門報告稽核審計工作。

26、縣級聯社對基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、（定期輪換）等多種形式。

27、檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取臨時性（先封后查）措施。

28、紀律處分包括警告、記過、（記大過）、降級、（撤職）、留用察看、開除等。

29、安徽省農村信用社（離任、離崗）稽核，是指被稽核人擬離開現任職務或崗位時，對其在任職期間的經營管理行為、經濟責任和經營目標完成情況作出客觀、公正的評價。

30、稽核對象如對稽核報告有異議，可附文字說明在（15）日內向稽核組的派出機構直至省聯社稽核監督委員會提出復審的書面申請。

31、稽核監督機構在職權范圍內可以獨立行使（處罰權）。

二、選擇題（有單選、多選，選對1個得0.5分, 多選不得分）

1、按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，全省農村信用社實行（Ｃ）的內部稽核管理制度。

A、垂直管理、下查一級 B、平行監督、上掛下查 C、垂直管理、上掛下查 D、平行監督、下查一級

2、各級稽核部門在組織專項稽核檢查時，應成立稽核組，稽核檢查小組至少應由（Ｂ）名成員組成。A、1 B、2 C、3 D、5

3、縣級聯社稽核員的稽核責任范圍應根據機構的多少、業務量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員（Ｃ）至少對所轄信用社進行一次序時性稽核。A、每旬 B、每月 C、每季度 D、每半年

4、稽核工作人員應具備的條件：（ＡＢＣＤ）

A、必須具有較高的政治覺悟和政策水平，堅持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機密； B、要精通金融業務和熟悉本社的各項業務，有較高的政策水平和業務水平，有比較豐富的實際工作經驗和較強的工作能力，能夠獨立開展稽核監督檢查工作； C、應具有大專以上學歷和3年以上金融工作經歷； D、身體健康，遵紀守法，無不良記錄。

5、各級稽核人員必須參加省聯社（ＡＣ）統一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯社人力資源部門頒發稽核上崗證，實行持證上崗。

A、人力資源部 B、辦公室C、稽核部 D、監察保衛部

6、市聯社、辦事處稽核工作的主要任務：（ＡＢＤ）

A、貫徹落實省聯社稽核工作意見和部署，并接受省聯社的授權，對縣級聯社的稽核工作進行檢查、監督和指導，組織落實省聯社布置的各項專項稽核；

B、對縣級聯社年終決算、管理費的收支情況進行常規性稽核；

C、對市聯社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核； D、對縣級聯社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核等。

7、縣級聯社稽核工作的主要任務：（ＡＢＣＤ）A、貫徹落實上級聯社、辦事處稽核工作意見和部署； B、對信用社年終決算的稽核；

C、農村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核；

D、對聯社營業部、各職能部門、信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每季度至少一次。

8、稽核監督部門根據設立的稽核項目，可采取以下稽核方式對被稽核對象進行稽核：（ＡＢＣＤ）A、現場稽核。稽核人員進入被稽核單位工作場所進行稽核； B、非現場稽核。被稽核單位按照要求將有關資料報送稽核部門； C、現場稽核和非現場稽核相結合的方式； D、其他方式的稽核審計。

9、稽核人員實施現場稽核應遵循以下規定：（ＡＢＣ）A、出示稽核證和稽核通知書；

B、檢查現鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執行有關的制度規定；

C、稽核過程中發現案件，應及時向本級主任和上級稽核部門報告，并將有關案卷交紀檢、監察等有關部門。D、對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

10、被稽核人及所在單位接到通知后，應積極做好準備工作，在稽核組進駐后須提供下列資料（ＡＢＣＤ）。

A、被稽核人的述職報告；

B、需要進行稽核的有關賬、表、憑證等資料；

C、內部制定的有關規章制度，相關年度的工作總結和有關會議記錄等； D、稽核組需要的其他資料。

11、稽核人員有下列行為之一的依照《安徽省農村信用社稽核處罰暫行規定》給予紀律處分和經濟處罰：（ＡＢＣＤ）

A、對違反制度和違法、失職的事實，隱瞞不報或包庇； B、因工作不實，流于形式，嚴重失職影響極壞； C、對發現的問題不匯報、不制止，致使造成不良后果的； D、不按計劃完成領導交辦的稽核工作任務的。

12、（ＡＢＣ）等，領用不登記，使用不銷號，不按月清點結存，不進行表外核算，對責任人每項每次罰款200元。

A、重要空白憑證 B、有價單證 C、代保管抵押品 D、庫存現金登記薄

13、離任、離崗稽核按照干部管理權限，原則上實行（Ｂ）。A、上掛一級 B、下查一級 C、垂直管理 D、平行監督

14、稽核組一般應在下發離任、離崗稽核通知書（Ｃ）后，進駐被稽核人所在單位，實施現場稽核。A、一天 B、三天 C、一周 D、一個月

15、稽核報告應包括以下主要內容：（ＡＢＣＤ）

A、實施稽核的基本情況，包括稽核內容、范圍、稽核期、現場工作時間、稽核方案的執行和調整情況等； B、被稽核單位的基本情況，包括內部組織結構、經營方針、經營狀況、內控狀況、前一次稽核的情況等； C、稽核查出的問題事實和稽核組做出的結論；

D、根據法律法規和有關規章的規定，提出擬做出的罰款處理、紀律處分、其他處理建議和工作整改意見。

16、被稽核單位對稽核結論和處理意見有異議提出復審，確需復審的，復審部門應當在受理之日起（Ｃ）個工作日內作出復審決定。

A、10 B、20 C、30 D、60

17、稽核工作人員對分管稽核工作的有效性負責，對哪些工作失誤造成損失的，稽核人員應當承擔連帶責任。（ＡＢＣ）

A、凡工作不盡職，該檢查不檢查導致問題的發生或造成損失的。

B、凡經過檢查稽核人員應當發現而未能發現導致問題的發生或造成損失的。C、凡經過檢查稽核人員發現但未能及時據實上報而導致問題的發生或造成損失的。

D、凡經過檢查稽核人員已發現問題、提出處理意見并據實上報的由于稽核部門、理事會未能及時處理導致問題發生或造成損失的。

18、稽核人員有以下情形的給予精神和物質獎勵：（ＡＢＣ）A、出色完成領導交辦的稽核工作任務。

B、在預防職務犯罪以及防范和控制風險方面作出貢獻的，如有建設性意見被采納。C、受到金融同業有權管理部門、監管部門和主管部門表揚的。D、工作扎實，檢查不流于形式，對檢查發現的問題能夠及時報告。

19、稽核人員（ＡＢＣ）構成犯罪的，應移交司法機關依法追究刑事責任。A、濫用職權 B、徇私舞弊 C、玩忽職守 20、（Ｃ）做出的復審決定為最終審核結果。A、省聯社理事會 B、省聯社稽核監督部 C、省聯社理事會稽核監督委員會 C、省聯社人力資源部

21、復審期間（Ｂ）原處理決定的執行。A、停止 B、不停止

22、稽核整改意見書應于同級聯社主管主任審批稽核報告后（Ａ）個工作日內作出。A、5 B、10 C、15 D、20

23、被稽核單位應當在收到稽核整改意見書（Ｂ）個工作日內將執行稽核整改意見書的具體落實情況書面報告稽核組的派出機構稽核部門

A、5 B、10 C、15 D、20 24稽核檔案整理階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）A、立卷建檔 B、建立檔案目錄 C、制作卷皮并立檔 D、稽核檔案的保管

25、稽核處理階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤＥＦ）A、稽核報告處理 B、稽核報告審定 C、稽核整改意見書的做出和執行 D、稽核報告下發 E、稽核監督決定的做出和執行 F、稽核報告復審

26、稽核報告階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）A、形成稽核報告 B、稽核報告內容 C、稽核報告定稿 D、稽核報告時間要求

27、稽核準備階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）A、確里稽核立項 B、成立稽核組 C、制定稽核方案 D、發出稽核通知

28、對吸儲不入帳，被發現后能及時歸還入帳的，處以總額的（Ｄ）罰款，最低不低于1000元，對情節嚴重的或不能追回的，建議給予紀律處分并追究法律責任。A、1％ B、2％ C、3％ D、5％

29、有以下行為之一的，給予有關責任人200元－1000元罰款，情節嚴重的，建議給予紀律處分。（ＢＣＤ）

A、違反營業前進行安全檢查規定的。B、違反守庫管理規定的。C、違反押運管理規定的。D、違反槍支管理規定的。

30、（ＢＣ）可由主任、分管主任或稽核部門負責人簽發，并報送上一級稽核監督機構。A、現場稽核事實確認書 B、稽核報告書 C、稽核整改意見書 D、稽核監督決定書

三、判斷題（正確的劃“√”，錯誤的劃“×”）

1、省聯社履行稽核監督職能一般采取日常監督和稽核檢查兩種方式。根據不同稽核任務、項目和內容，可進行非現場稽核和現場稽核，常規稽核或專項稽核，交*稽核和委托稽核。（√）

2、省聯社稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現場勘查、調查取證等。（√）

3、檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取臨時性先封后查措施。（√）

4、在稽核檢查中發現被稽核單位違反金融法律法規，造成重大經濟損失或工作責任事故的單位主要負責人和直接責任人，要追究其行政責任；構成犯罪的，要移交司法機關依法追究其刑事責任。

（√）

5、因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴重后果或發現重大問題故意隱瞞不報的，在追究當事人責任的同時，追究其有關稽核人員的責任。

（√）

6、離任、離崗稽核的時限，原則上為被稽核人任職期間，不可以追溯到以前年度。

（×）

7、根據工作需要，上級稽核部門可發出“授權稽核通知書”，授權下級稽核部門對某一單位或某一項目進行稽核。

（√）

8、雖然發過稽核通知書，但在現場稽核檢查中，并沒有發現需要處理的問題，因此不需要形成稽核報告。

（×）

9、稽核監督決定經稽核部門認真審議后報同級聯社主任、主管主任，由同級聯社主任或主管主任簽發，也可授權稽核監督部門負責人簽發。（√）

10、稽核監督委員會會議應由三分之二以上的委員出席方可舉行，每一名委員有一票的表決權，會議做出的決議，必須經全體委員的過半數通過。（√）

11、稽核監督部門認為被稽核單位制定的內部管理規定與有關法律、法規、制度相抵觸時，有權要求被稽核單位停止執行，并同時報上一級稽核監督機構及本級主任。

（√）

12、因被稽核對象不如實提供相關材料或故意阻撓，致使無法實施稽核的，可提出對有關責任人的處理意見。

（√）

13、縣級聯社對營業部、各職能部門、基層信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每半年至少一次。

（×）

14、稽核部門對被稽核單位存在違反金融法律法規和上級部門制定的各項規章制度的行為有權予以制止。

（√）

15、實施離任、離崗稽核時，必須于稽核前一周送達稽核通知書，不可以在實施稽核審計的同時送達。

（×）

16、稽核整改意見書應于同級聯社主管主任審批稽核報告后10個工作日內作出。

（×）

17、稽核監督決定未公布前，可以向外泄露。（×）

18、稽核檔案要指定專人盡責保管，其保管時間按照有關規定執行，非經批準不得任意銷毀，不得隨意外借。

（√）

19、稽核監督委員會由3－11名委員（奇數）組成，理事長或者全體理事的三分之一以上提名，并由理事會選舉產生。

（√）

20、稽核監督委員會會議分為例會和臨時會議。例會每年至少召開一次，并于會議召開前7天通知全體委員。

（√）

21、內部控制制度及執行情況評價：主要是對內部控制制度的完整性、合規性進行綜合評價。通常采取查詢制度、詢問調查和現場查勘三個步驟。（√）

22、實施非現場稽核主要程序：確立稽核監督檢查事項、確定報送資料和業務信息、根據檢查要求進行整理分析評價、對存在疑點之處進行必要的質詢核實、提出稽核報告和處理意見、及時進行信息反饋（√）。

23、實施現場稽核的一般程序，是指現場稽核開始準備，經過現場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：稽核準備、現場檢查、稽核報告、稽核處理、檔案整理五個階段。（×）

24、沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作。（×）

25、稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。（√）

26、稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。（√）

27、市聯社、辦事處、縣級聯社（含合作銀行）稽核人員的聘用變動須經同級稽核部門同意。（×）

28、稽核監督部門有權要求被稽核對象報送有關業務計劃、資料、報表和文件；無權要求被稽核對象提供與稽核事項相關的其他單位、部門或個人的相關報表、帳目、資料。（×）

29、稽核實施階段包括進入現場、現場檢查、調查取證、整理資料、核實認定、交換意見、離開稽核現場。（√）

30、因違規行為受到經濟處罰的單位和員工，對處罰決定有異議的，可附文字說明。在接到處罰決定后15日內向有權做出處罰決定的稽核監督部門直至省聯社理事會稽核監督委員會提出書面復審申請。（√）

四、簡答題（10分）

請簡述農村信用社經營成果真實性檢查的必要性和具體檢查方法（如何剔除不真實因素）？

五、論述題

2006年是省聯社確定的“管理年”，請論述如何充分發揮稽核審計工作在“管理年”中的作用？

（金融知識）

1．通貨膨脹是在貨幣符號流通條件下，由于貨幣供應量過多，使有支付能力的貨幣購買力大于商品可供量，從而引起貨幣貶值，物價上漲的經濟現象。

2．信用是一種借貨行為，是以償還和支付利息為條件的價值運動的特殊形式，體現一定的社會生產關系。3．信用的內涵應該從如下兩個方面來把握：

一、信用是價值運動的特殊形式；

二、信用是有條件的借貨行為。

4．信用的三要素是債權債務關系、一定的時間間隔、信用工具。

5．現代信用的基本功能主要有四個方面，一是分配資源；二是促進投資規模的擴大；三是提高消費總效用；四是調節經濟生活。

6．貼現利息和實付貼現金額的計算公式為：貼現利息=貼現金額*貼現天數*（月貼現率/30），實付貼現金額=貼現金額-貼現利息。

7．在銀行信用活動中，最主要的方式是通過存款來吸收社會閑置資金，然后再通過貸款將這些資金貸放出去。也就是說，存款和貸款是銀行業務的主體內容，也是銀行信用最重要的載體。

8．在商業銀行負債業務中，最主要的是客戶存款；此外，還有從中央銀行借款、從金融市場上取得的借入款和資本金。9．儲蓄存款是我國城鄉居民個人把貨幣的使用權暫時讓渡給銀行的一個信用行為，是銀行信貸資金的重要來源之一。銀行在儲蓄業務中，始終堅持“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密”的原則。為貫徹這一原則，儲蓄人員應做到“四不”，即在柜子臺上不議論儲戶存款；回家對親友不交談儲戶的數字；對外宣傳時，未經本人同意不隨便引用儲戶作典型；沒有指定部門的證明手續，不向任何單位提供儲戶存款的材料。

10．貸款是指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。按貸款的期限可劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款指貸款期限在一年以內的貸款；中期貸款是指貸款期限在一年以上（含一年）五年以下的貸款；長期貸款指貸款期限在五年（含五年）以上的貸款。按貸款保全方式，可劃分為信用貸款和擔保貸款。擔保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款。

11．辦理支付結算應遵循的三原則：即誠實、信用、履約付款；誰的錢進誰的賬，銀行不墊款；不得損害社會公共利益。

12．票據是出票人自己承諾或委托付款人在見票時或指定日期無條件支付一定金額，可以流通轉讓的有價證券。票據是國際通行的結算和信用工具，廣泛使用的有支票、本票、匯票三大類。

13．表外業務與中間業務的最大區別在于承擔的風險不同。表外業務是一種潛在的資產或負債，中間業務則主要是提供服務。

14．商業銀行已有幾百年的經展史，通常把安全性、流動性、盈利性歸納為商業銀行經營管理的三大原則。

（檢查技能）

一、判斷題

1、稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術。（∨）

2、稽核方法是稽核人員取得處理經濟數據、經濟事項、實施稽核監督，實現稽核目標，完成稽核任務的手段、技術方法和措施。（∨）

3、稽核檢查常用的方法有順查法、逆查法、抽查法、選查法、詳查法、全查法、盤存法和檢視法等。（∨）

4、“查”、“核”、“驗”是實施稽核的主要手段，其結果，通過“調”落實政策、制度和辦法，還原本來面目。（∨）

5、稽核人員在查帳之前直至全過程都要做到以下兩點：一點樹立謹慎的假設觀念，二是要掌握了解被查單位內控制度的建立和執行情況。（∨）

6、在對某社質押品開包稽核時，發現有2張質押存單沒有出質人簽證手續，經逐戶核實，2名出質人拒絕質押見證，理由是：原借給他人的存單并非為其質押貸款，也沒有同信用社簽訂書面協議，鑒于以上情況，稽核人員做出追究辦理手續相關人員責任的處理決定，并督促信用社采取補救措施，完善貸款的擔保手續。（∨）

7、固定資產帳務檢查的主要內容是檢查信用社固定資產管理制度的執行情況，以及固定資產增減是否真實、合規、正確、帳實是否相符。（∨）

8、對信用社增加的固定資產，采用盤點固定資產實物核對固定資產物、卡、帳的方法進行檢查。（∨）

9、逾期貸款稽核應包括逾期貸款的處理程序、預警制度考核、實際總量等內容。（∨）

10、呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實性、正確性，呆滯貸款的清收、考核等內容。（∨）

11、抵債資產真實性的檢查采取“以帳對帳、以帳核簿、以簿盤物”的方法進行檢查。（∨）

12、采取為儲戶墊付提前支取的存款本金及利息，獲取儲戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為。（∨）

二、選擇題

1、稽核基本方法又稱一般方法分為（ABCD）。A、稽核分析 B、稽核檢查 C、稽核調整 D、稽核調查

2、稽核具體方法又稱技術方法，分為（ABCD）。A、“查”：查詢、查證、查實、查閱、函詢、函證和調查等； B、“核”：核對帳證、帳帳、帳表、帳實、盤點和復核等； C、“驗”：驗證、驗單、驗算和驗物；

D、“調”：調整分錄、科目、利率、積數、項目和規模等；

3、稽核檢查要從會計資料存在的異常情況中發現帳務錯弊的疑點（ABCD）。A、從奇異的數字中發現疑點； B、從異常的業務發生時間發現疑點； C、從異常的業務往來單位發現疑點； D、從異常的業務內容中發現疑點。

4、信用社出納帳務除了存在一般性的核算差錯外，常見的錯弊有以下幾種（ABC）。A、現金收入不入帳，私設“小金庫”； B、挪用庫存現金； C、貪污公款；

5、對固定資產的帳務稽核方法（ABCD）

A、調閱有關文檔資料或編制固定資產增減統計表，主要是檢查分析固定資產減少理由； B、檢查期內減少的固定資產（殘值）估價是否下降； C、檢查期內減少的固定資產是否按規定程序報批；

D、對固定資產的減少，應逐筆進行檢查，同時還應結合其他相應帳戶對照檢查。

6、信用貸款稽核的重點是，借款人按期還本付息的能力，具體內容：（ABCD）A、檢查借款人是否符合貸款的對象與貸款的條件； B、檢查借款的用途及期限是否合理； C、檢查借款人是否具有可靠的還款能力； D、檢查借款人在貸款到期時是否積極主動歸還，有無貸款逾期或應收未收利息掛帳的現象，以此來判斷采取信用 貸款的方式是否正確。

7、貸款帳務處理的稽核應著重檢查以下幾個方面（ABCDEFGH）A、審查貸款科目帳戶 B、抽查貸款帳戶發生額 C、核對貸款帳據余額 D、抽查貸款利息計算 E、檢查收貸重要憑證 F、檢查收貸結帳 G、檢查貸款形態核算 H、核對內外帳務

8、貸款發放與收回過程中常見的問題（ABCDE）A、借款合同，契約不合法 B、違背貸款程序發放貸款 C、違規放款，弄虛作假 D、貸款帳務不相符 E、挪用、貪污貸款本息

9、單位存款真實性的檢查方法（ABC）A 資產負債同時虛增減總帳余額檢查法； B 存放款項虛增存款檢查法；

C 分支機構利用結帳時間差互相劃轉資金往來帳戶檢查法。

三、簡答題

1、盤點庫存現金的一般方法步驟：

一是根據庫存現金登記簿和會計部門的庫存現金科目帳確定應有庫存現金余額。

二是全面盤點庫存（除現金外，還應包括有價單證等）并編制盤點清單，由查庫人員進行登記。查庫過程中，出納員或管庫員應始終在場，但不能參與清點。

三是將庫存現金實際盤點數與應有庫存現金余額進行核對，并對存在的問題進一步審查。

2、對挪用庫存現金行為應采取的檢查方法：

一是通過盤點庫存現金，檢查是否白條頂庫行為或虧庫問題。

二是檢查信用社外勤人員，代辦機構有關業務備用金領取和報帳的帳務記錄情況，確認是否有收貸不報帳等挪用行為。

三是審閱“其他應收款”科目明細帳和相關的記帳憑證，檢查有無用個人借款方式長期拖欠公款的問題。

3、稽核人員檢查時發現某社新購的運鈔車是經稅務局批準列入成本購置，其會計分錄如下： 借：固定資產 72,000 貸：存放聯社款項 72,000 借：營業費用 72,000 貸：實收資本 72,000 請查實錯誤，說明原因，并進行帳務調整。

（1）購車資金應列入營業費用，誤將“實收資本”作為對應科目。

（2）購置運鈔車開支已一次性進入成本，購置的固定資產應視為一次性提足折舊列入固定資產管理，因而不涉及實收資本科目的增減。

（3）調帳：沖減“實收資本”，全部轉入“累計折舊”，會計分錄為： 借：實收資本 72,000（紅字）

貸：累計折舊 72,000

4、正常貸款的稽核內容及運用的方法：

（1）檢查借款合同，契約的合法性，主要運用審閱法。（2）檢查貸款發放程序，主要運用審閱法。（3）檢查借款人還款能力，主要運用分析法。（4）檢查貸款展期手續，主要運用審閱法。（5）檢查借款人的信譽度，主要運用審閱法。（6）檢查貸款收利息帳戶，主要運用分析法（7）檢查貸款的增減量，主要運用分析法與比較法。

5、通過下列事例說明此筆貸款的占用形態：

稽核發現：某廠在某社借款500萬元，借款時間為2001年6月21日，期限4年，用途為購建自動生產線。借款合同約定計息方式為按季結息，但該企業從2003年3月份起一直無款支付貸款應付利息，致使該社表內應收利息掛帳余額31.25萬元。經了解，該企業因產品銷路不暢，生產線項目已于2002年2月份停建，資不抵債已高達1,500萬元，現已處于半停產狀態，由于該社認為該筆貸款尚未到期，所以仍在正常貸款科目中核算。

答：這筆貸款雖未到期，但已形成高風險，貸款事實上已經呆滯，按五級分類規定不應在正常貸款科目中核算，按五級分類規定應劃為可疑類貸款。

四、綜合題

1、詳細論述經營真實性檢查的內容、方法、步驟和程序。

2、信用社費用管理情況稽核的內容、方法、步驟。

3、儲蓄業務稽核的步驟。

二、單項選擇：



1、農村信用社必須向人民銀行繳存 B。 A.管理費B.存款準備金C.利潤D.二級準備金 

2、資產管理不包括 D。



A.準備金管理B.貸款管理C.證券投資管理D.資本管理 

3、應收未收利息在 A 個月以上的，要在表外列帳。 A.3B.6C.9 D.12 

4、不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用是指 A。A.遞延資產B.無形資產C.固定資產D.流動資產半年 

5、留于以后年度分配的利潤或待分配的利潤叫 D。 A.實收資本B.贏余公積 C.資本公積D.未分配利潤 

6、票據貼現的貼現期限最長不得超過 D。 A.4個月B.一年C.3個月D.6個月



7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是 B。

 A.基本建設的資金 B.日常開支C.更新改造的資金D.特定用途，需要專戶管理的資金 

8、農村信用社的儲蓄所是 B。

A.法人機構B.非法人機構C.獨立核算機構D.綜合機構 

9、可以作為抵押的財產有 B。

 A.耕地B.抵押人所有的房屋C.宅基地D.自留地



10、存款人的工資、獎金等現金的支取只能通過哪個帳戶支取 D。 A.一般存款帳戶B.臨時存款帳戶C.專用存款帳戶 D.基本存款帳戶 

11、農村信用社的股金經本社 D 同意后，可以退股。 A.內勤副主任B.主管會計 C.理事長D.理事會 

12、短期貸款展期期限累計不得超過 D。

 A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年D.原貸款期限



13、農村信用社對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 A。 A.1.5倍B.2倍C.2.5倍D.3倍



14、信用社的呆帳準備金，按年末風險資產余額的 A。

 A.1%差額提取B.1.5%差額提取C.2%差額提取D.3%差額提取 

15、對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額 的 A。

 A.40%B.50% C.30% D.20%



16、下列支出不能計入金融企業成本的是 C。

 A.職工福利費 B.呆帳準備金C.支付的罰款D.訴訟費 

17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天 B。Ａ.5Ｂ.10Ｃ.15 Ｄ.7 

18、信用社內部調閱須經 B 批準方可調閱。

Ａ.主任 Ｂ.會計主管 Ｃ.檔案管理員，Ｄ.聯社會計科長



19、公檢司法和有關單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經 A 批準方可查閱。Ａ.主任Ｂ.會計主管 Ｃ.檔案管理員 Ｄ.聯社會計科長

20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過 B 年。Ａ.1 Ｂ.２ Ｃ.３ Ｄ.５



21、信用固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入 B。Ａ.營業外收入 Ｂ.其他營業支出 Ｃ.營業外支出 Ｄ.營業費用 

22、無形資產受益期限難以預計的，應按不短于 C 年的期限推銷。Ａ.二 Ｂ.五 Ｃ.十 Ｄ.十五 

23、信用社轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規定外，計入 A。Ａ.其他營業收入 Ｂ.營業外收入 Ｃ.營業收入 Ｄ.投資收益 

24、信用社發生的出納短款，按規定的權限審批后，分別應計入 A。Ａ.營業外支出 Ｂ.營業費用 Ｃ.其他營業支出 Ｄ.投資收益 

25、信用社從事經營租賃業務取得收入，按規定計入當期損益，列 A。Ａ.營業外收入 Ｂ.其他營業收入 Ｃ.投資收益 Ｄ.營業收入



26、信用社取得的抵債資產在變現前所發生與之相關的收入支出，分別計入 A。Ａ.營業外收支 Ｂ.投資收益 Ｃ.其他營業收支 Ｄ.營業收入或費用 

27、收入已核銷的壞帳損失，應列入當期 A。

Ａ.營業外收入 Ｂ.其他營業收入 Ｃ.投資收益 Ｄ.利息收入 

28、收回已核銷貸款呆賬，應 B。

Ａ.沖減其他營業支出 Ｂ.增加呆賬準備金 Ｃ.增加營業外收入 Ｄ.沖減營業外支出 

29、信用社發生年度虧損，可以在 C 年內延續彌補，此扣不足彌補的，用稅扣利潤彌補。Ａ.二 Ｂ.三 Ｃ.五 Ｄ.十年

30、清算過程中，下列 D 優先從現有財產中支付

Ａ.職工工資、勞動保險費 Ｂ.國家稅金 Ｃ.債務 Ｄ.清算費用 

三、簡答：



1、《擔保法》中規定不得為保證人有哪些？

答：國家機關、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體以及企業法人的分支機構、職能部門。



2、哪些權利可以質押？

答：下列權利可以質押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（２）依法可以轉讓的股份、股票；（３）依法可以轉讓的商標專用權，專利權、著作權中的財產權；（４）依法可以質押的其他權利。



3、對貸款展期有什么規定？

答：根據《貸款通則》規定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年。

4、會計檢查的方式一般有哪些？

答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現場檢查和非現場檢查等方法。

5、固定資產的折舊年限如何掌握？

答：（１）房屋、建筑物為２０年；（2）機器、機械及其他設備為１０年；（３）電子設備、運輸工具、器具、家具等為５年。



6、儲蓄手續費的計提比例及主要用途是什么？

答：按儲蓄存款年平均余額的千分之八之內控制使用，主要用于：支付儲蓄勞務費、對人員的表彰、獎勵以及按規定支付的其他費用。



7、信用社會計核算必須達到的“六無”“六相符”是什么？

答：“六無”是指帳務無積壓、結算無事故、計息無差錯、計帳無串戶、存款無透支、報表無虛假，“六相符”是指帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳全部相符。

8、銀行支付結算原則是什么？

答：銀行支付結算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，由誰支配（3）銀行不墊款。



9、憑證傳遞必須應注意什么？

答：必須做到準確及時、手續嚴密、辦妥交接、先外后內、先急后緩。除另有規定外，憑證一律由信用社內部人員傳遞。

10、信用社會計憑證應按什么順序裝訂？

答：先表內后表外，以統一會計科目順序為準；表內科目按現收、現付、轉借、轉貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。

11、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內容包括哪些內容？

答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應當移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規章制度、檔案文件、資料及應移交的其他物件等；四是交接工作書面說明 

12、抵債資產價值確認原則是什么？

答：一是借貸雙方協商議定；二是借貸雙方共同認可的權威部門評估確認；三是法院裁決確定。

13、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，應按什么順序分配？

答：（1）彌補以前年度虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

14、信用社會計工作的主要任務是什么？

答：主要任務是真實、準確、及時、完整的對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監督部門提供會計信息。

15、會計人員的職責有哪幾條？ 答：會計的職責主要有四條：

（1）遵守國家法律，貫徹、執行會計法規和信用社會計基本制度。（2）依據會計基本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作。

（3）遵循經濟核算原則，加強財務管理，努力增收節支，提高經濟效益。（4）講究職業道德，履行崗位職責，文明服務，秉公守法，廉潔奉公。

16、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔一定經濟責任的重要會計事項，不列入資產負債表的平衡關系中的科目。

17、什么是會計憑證？

答：會計憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記帳簿、核對帳務及查考的依據。



18、信用社會計憑證的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）； （2）收付款單位（人）的戶名和帳號；

（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號； （4）人民幣符號和大小寫金額；

（5）款項來源、用途、摘要和附件張數； （6）會計分錄和憑證編號；

（7）按規定預留的客戶印鑒或客戶支付密碼； （8）信用社及有關人員印章。



19、信用社會計分析的主要內容是什么？ 答：會計分析的主要內容有10個方面，具體是： （1）資產、負債及所有者權益的結構及 其變化情況； （2）收入、成本、費用變動情況； （3）損益的構成及 應收、應付變動情況； （4）內部資金占用情況。

20、什么是資產？資產包括那些內容？

答：資產指企業擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業提供經濟效益的經濟資源。資產包括流動資產、長期資產、無形資產、遞延資產和其他資產。



21、什么是所有者權益？信用社所有者權益包括那些內容？ 答：所有者權益亦稱投資人 權益。是指企業投資者對企業凈資產的所有權。所謂企業凈資產，就是企業的全部資產減去全部負債后的凈額。

信用社所有者權益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。

22、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構成的？

答：利潤是指企業在一定期間的 經營成果。分別反映為贏利或虧損。

信用社的利潤總額 由營業利潤、投資收益、營業外收支凈額，以前年度損益調整等部分構成。

23、信用社哪些開支不能計入成本？

答：（1）購置和建造固定資產，無形資產和其他資產的支出。

（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優先股股利和普通股股利。（3）被沒收的財務、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。（4）國家法律、法規規定以外的各種費用。（5）國家規定不能在成本中列支的其他支出。

24、什么是權責發生制？

答：指凡是當期已經實現得收入和已經發生或應當擔負的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。



25、會計核算的基本原則有哪些？

答：《企業會計準則》明確規定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比性原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。

26、什么是遞延資產？包括哪些內容？

答：遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發行費用、固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。

27、計提固定資產折舊的規定是什么？

答：信用社投入使用的固定資產，從投入使用的次月起計提折舊；停止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。

28、計提折舊的方法有哪些？

答：（1）平均年限法； （2）工作量法； （3）雙倍余額遞減法； （4）年數綜合法。



29、票據上的那些內容不得更改？

 答：票據金額、日期、收款人名稱不得更改，否則無效。30、《票據法》規定的付款日期有那幾種？

 答：（1）見票即付，（2）見票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款 

四、計算：



1、某戶2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率為 1.98%，2005年2月1日支取，應付利息是多少？儲戶應得多少利息？

答：應付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元） 利息稅=99×20%=19.8（元） 儲戶應得=99－19.8＝79.2（元）



2、某農戶2004年5月6日貸款50000元，期限6個月，利率為6.6‰，2004年11月6日到期歸還，應收利息是多少？



答：應收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝ 



一、專項票據的發行條件

 以縣（市）為單位考核，考慮以專項票據置換不 良貸款和彌補歷年掛賬虧損因素后，實行鄉鎮信用社和縣（市）聯社兩級法人 體制的信用社資本充足率應達到零；實行統一法人 體制的信用社資本充足率應達到2%，農村商業銀行或農村合作銀行資本充足率應達到8%。

二、專項票據的兌付條件



（一）專項票據到期時，以縣（市）為單位考核，對符合下列條件的，人民銀行給予兌付：實行信用社和縣（市）聯社兩級法人 體制的信用社資本充足率達到2%，實行統一法人 體制的信用社資本充足率達到4%，農村商業銀行或農村合作銀行資本充足率達到8%；按“一逾兩呆”口徑考核，不 良貸款比例較2002年12月末的降幅不低于5O%。



（二）專項票據到期時，資本充足率和不 良貸款比例未達到前項規定的，人民銀行給予推遲兌付期2年，該期限內不計付利息。



（三）推遲兌付期期滿時，資本充足率和不 良貸款比例仍未達到本條第（一）項規定的，人民銀行以其不 良貸款和歷年掛賬虧損置換回專項票居。



（四）專項票據到！資本充足率和不 良貸款比例達到本條第（一）項期前規定的，人民銀行可選擇提前贖回專項票據。

第二篇：稽核員考試

稽核監督工作是確保農村信用社深化改革、依法合規經營、健康發展的基礎性工作，是信用社內控建設的重要組成部分。為使稽核監督的作用得以有效發揮，必須盡快建立一支政治素質、業務素質過硬的工作隊伍，以適應我省農村信用社改革發展的要求。

全省農村信用社稽核人員持證上崗工作即將全面展開，為幫助參加業務考試人員近一部熟悉業務，省聯社稽核監督處在聽取有關方面意見的基礎上，結合我省農村信用社業務和稽核隊伍的實際狀況，選編了這份《河南省農村信用社稽核人員業務考核復習資料》，以方便稽核人員對信用社各項業務的學習和掌握。

這份復習資料的內容包括金融常識、會計、信貸、儲蓄、出納、稽核監督及安全保衛等農村信用社的基本業務，復習題目類型與日常考試題目類型相同，復習題后面附有參考答案，以便隨時對照練習。

會 計 業 務

一、填空：

1、信用社的會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。

2、基本憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務及事后考查的依據。

3、流動資產是指可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。

4、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會計部門管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。

5、一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起六個月。

6、除國務院決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。

7、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

8、信用社系統領導干部離任審計的期限原則上離任前 2年，重大問題可以追溯。

9、固定資產是指使用期限超過 一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。

10、財產管理主要是指對 固定資產 和低值易耗品的管理。

11、其他類資產包括現金資產、無形資產、遞延資產及其他資產。

12、借貸記帳法是以 會計科目 為記帳主體。

13、會計檔案保管期限分為 永久保管 和定期保管兩種。

14、一切帳簿必須根據 憑證 記載。

15、會計核算以 人民幣 為記帳本位幣。

16、從事會計工作的人員，必須取得 會計從業資格證書。

17、金融機構財務狀況主要包括 資產、負債、所有者權益 三要素。

18、銀行匯票金額起點為 500 元。

19、票據是指 匯票、本票和 支票。

20、票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有 真實的交易關系和 債權債務關系。

21、農村信用社的日計表反映當日全部業務活動，其當日 發生額和 余額根據總帳各科目當日 發生額、余額填記，借貸方發生額和余額的合計數必須 各自平衡。

22、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管 的原則，實行專人負責，入庫保管，填錯作廢時，應加蓋作廢戳記，作當日有關科目傳票的附件。

23、信用社網點所有沖帳、調帳憑證必須經會計主管審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調帳的日期進行登記。

24、農村信用社稽核檢查程序包括檢查準備、檢查實施、檢查報告、檢查處理、立卷建檔五個階段。

25、稽核查過程中，發現被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑，應向派出單位報告。

26、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，采取封存賬冊、證據資料及金庫等臨時措施。

27、對領導干部進行離任稽核，應在離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經理事長簽批后，轉稽核部門立項。

28、信用社是獨立的企業法人，實行獨立核算，自主經營，自擔風險，自負盈虧。

29、、電腦操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密，定期更換，防止失密。

30、查閱會計檔案時，信用社應專人在場陪同，代辦查閱，不得交給查閱人放任不管。

31、縣聯社會計主管交接由聯社分管主任負責監交；信用社內勤主任或會計主管交接由主任會同管轄聯社會計主管或指定人員負責交接；會計員交接由內勤主任或會計主管 負責監交。

32、任何單位和個人不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款。

33、會計要素是會計對象內容的構成部分，是會計核算的概括分類。

34、按資金性質表內科目分為資產類、負債類、資產負債共同社類、所有者權益類和損益類。

35、借貸記帳法就是以資產總額等于負債加所有者權益的平衡原理為依據；以會計科目為主題；以借、貸為記帳符號；以有借必有貸、借貸必相等為記帳規則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記帳方法。

36、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既帳務檢查、業務檢查、財物檢查。

37、會計分析方法一般有三種，既比較分析法、因素分析法、結構分析法。

38、信用社籌集的資本金，按其投資主體可分為信用社資本金、其他法人資本金、個人資本金。如有國家，外商投資的可增設國家資本金、外商資本金。

39、信用社核算所有者權益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。

40、未分配利潤是指留于以后分配的利潤或待分配利潤。“未分配利潤”帳戶借方余額為未彌補的虧損，貸方余額為未分配的利潤。

41、盈余公積金是指按照國家有關規定從利潤中提取的公共積累資金，包括法定盈余公積和公益金。

42、信用社經營成本是指信用社在籌集和運用資金以及收回資金過程中而支付的利息和與經營有直接聯系的各項費用。

43、信用社的貸款按期限可劃分為短期貸款，中期貸款，長期貸款。

44、信用社的貸款方式劃分為信用貸款，擔保貸款。

45、銀行存款帳戶按資金來源性質，資本管理要求可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結算方式可分為支票結算戶和存折結算戶。

46、重要空白憑證一律納入表外科目核算，設立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。

47、農村信用社的會計核算單位，分為獨立核算單位和非獨立核算單位。農村信用社為獨立核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務點、信用站等信用網點均為非獨立核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設置會計部門，配備專職會計人員，負責本社的會計核算和會計管理工作。

48、目前農村信用社所面臨的風險，主要有信用風險、流動性風險、利率風險、搶劫詐騙風險、內部管理風險等。

49、會計內部控制的原則：規范化原則、授權分責原則、監督制約原則、帳務核對原則、安全謹慎原則。

50、在會計基本制度中，會計的內控要求是建立崗位責任制度、授權控制制度和職務分離制度。

51、在支付結算控制方面，必須加強法制觀念，嚴格操作規程，防止和糾正違章操作，業務處理杜絕一手清，健全內部制約機制，堅持定期或不定期的內外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結算業務。

52、財務管理控制，主要從資本金的管理、負債管理的控制、資產管理的控制、財務收入和財務支出的控制、營業稅金和所得稅的控制等五個方面進行。

53、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務組織、和會計報表等。

54、在稽核中發現較為嚴重的問題，稽核人員必須寫出書面報告，逐級上報。發現2000以上的經濟案件應及時逐級上報省聯社。

55、各級稽核部門和稽核人員應根據具體情況，采取以下工作方法：序時稽核、不定期稽核、全面稽核、專項稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

56、現場稽核檢查現金、有價證券、重要空白憑證時，應會同有關領導、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關規章制度。

57、項目組長根據稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成稽核事實確認書。

58、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益（不含為分配利潤）比例最高不得超過50%。

59、對于當月使用的固定資產，從投入使用月份的次月起計提折舊。60、信用社應按分類折舊法計提固定資產折舊。61、信用社不得以融資租賃的方式租出固定資產。

62、低值易耗品采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過2年。63、固定資產凈殘值率一般按固定資產原值的3%-5%確定。64、已估價單獨入帳的土地不計提固定資產折舊。65、對已經逾期的貸款要及時發出逾期貸款催收通知書。

66、抵債資產是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人或擔保人的資產抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產。

67、當日發生的差錯，日期和金額寫錯時，應采用劃線更正法，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發現的錯誤，應采用紅藍字沖正傳票更正法更正。

68、信用社將多余資金調劑給其他信用社時，要與調入資金信用社簽訂調劑資金合同，詳細規定調劑金額、期限、利率等。

69、農村信用社準備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業務（減：委托及代理資產業務）。70、匯票分為商業匯票和銀行匯票。

71、票據可以背書轉讓，但填明“現金”字樣的銀行本票、銀行匯票和用于支取現金的支票不得轉讓。

72、票據上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。

73、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。

74、未使用中國人民銀行統一規定印制的票據票據無效，未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證銀行不予受理。

75、農村信用社實行理事會領導下的主任負責制。

76、農村信用社的“三會”是指股東大會、理事會、監事會。

77、儲蓄機構不代任何單位和個人擅自查詢、凍結或扣劃儲戶的存款，國家法律、行政法規另有規定的除外。

78、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應計提職工福利費 1400 元；職工教育經費 150 元；工會經費200 元；勞動保險金2000元；失業保險金200元；住房公積金1000元。79、某鄉級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應計提營業稅金3000元；教育附加90元；城市建設維護稅30元；若該社為城鎮則應計提城建附加150元。

80、某社的各項抵押貸款額為300萬元，各項質押貸款額為200萬元，該社的抵押物金額、質押物金額不得低于500萬元；250萬元。

81、營業稅按貸款利息收入的一定比例交納；教育附加按計提營業稅額的一定比例交納。82、會計要素包括：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。83、會計核算的基本前提包括會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量。84、帳務組織包括明細核算和綜合核算。85、明細核算包括：分戶帳、登記簿、余額表。86、綜合核算包括：科目日結單、總帳、日計表。87、帳務核對分為每日核對和定期核對。

88、帳簿必須根據傳票記載，做到數字準確，摘要簡明，字跡清晰。

89、憑證和帳簿應該用藍、黑墨水鋼筆填寫，紅墨水和紅色復寫紙、紅色圓珠筆只用于劃線和當年錯帳沖正。

90、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應占全格的二分之一，因漏記使帳頁發生空格時，應在空格的摘要欄內用紅字注明“空格”字樣。

91、帳簿上的一切記載，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。92、表外科目采用單試記載，發生記借方，銷減記貸方，余額在借方。

93、會計核算必須經過復核，實行錢帳分管，核算質量要達到帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳務六相符。

94、在處理業務和帳務時，現金收入先收款、后記帳；現金付出先記帳、后付款。

95、業務公章：用于對外的重要單證，如存單、存折、收據等。結算專用章用于簽發結算憑證及有關查詢、查復書等。

96、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯行專用章和業務公章、聯行印押必須分管，并建立交接登記制度。

97、機構裁撤、合并、分設或會計主管人員和會計人員工作調動、離職時，必須辦清交接手續。98、憑證必須按結帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過10天，憑證裝訂的順序，先表內科目，后表外科目，以統一的會計科目排列順序為準。

99、憑證的裝訂每個科目下按現收、現付、轉借、轉貸的順序排列。表外科目按收入、付出順序排列。

100、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記“會計檔案登記簿”入庫保管。

二、單項選擇：

1、農村信用社必須向人民銀行繳存 B。A.管理費 B.存款準備金 C.利潤 D.二級準備金

2、資產管理不包括 D。A.準備金管理 B.貸款管理 C.證券投資管理 D.資本管理

3、應收未收利息在 A 個月以上的，要在表外列帳。A.3 B.6 C.9 D.12

4、不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用是指 A。A.遞延資產 B.無形資產 C.固定資產 D.流動資產半年

5、留于以后分配的利潤或待分配的利潤叫 D。A.實收資本 B.贏余公積 C.資本公積 D.未分配利潤

6、票據貼現的貼現期限最長不得超過 D。A.4個月 B.一年 C.3個月 D.6個月

7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是 B。A.基本建設的資金 B.日常開支 C.更新改造的資金

D.特定用途，需要專戶管理的資金

8、農村信用社的儲蓄所是 B。A.法人機構 B.非法人機構 C.獨立核算機構 D.綜合機構

9、可以作為抵押的財產有 B。A.耕地

B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地

10、存款人的工資、獎金等現金的支取只能通過哪個帳戶支取 D A.一般存款帳戶 B.臨時存款帳戶 C.專用存款帳戶 D.基本存款帳戶

11、農村信用社的股金經本社 D 同意后，可以退股。

。A.內勤副主任 B.主管會計 C.理事長 D.理事會

12、短期貸款展期期限累計不得超過 D。A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原貸款期限

13、農村信用社對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 A。A.1.5倍 B.2倍 C.2.5倍 D.3倍

14、信用社的呆帳準備金，按年末風險資產余額的 A。A.1%差額提取 B.1.5%差額提取 C.2%差額提取 D.3%差額提取

15、對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額 的 A。A.40% B.50% C.30% D.20%

16、下列支出不能計入金融企業成本的是 C。A.職工福利費 B.呆帳準備金 C.支付的罰款 D.訴訟費

17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天 B。Ａ.5 Ｂ.10 Ｃ.1

5Ｄ.7

18、信用社內部調閱須經 B 批準方可調閱。Ａ.主任

Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員，Ｄ.聯社會計科長

19、公檢司法和有關單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經 A 批準方可查閱。Ａ.主任 Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員 Ｄ.聯社會計科長

20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過 B 年。Ａ.1 Ｂ.２

Ｃ.３

Ｄ.５

21、信用固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入 B。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業支出

Ｃ.營業外支出

Ｄ.營業費用

22、無形資產受益期限難以預計的，應按不短于 C 年的期限推銷。Ａ.二

Ｂ.五

Ｃ.十

Ｄ.十五

23、信用社轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規定外，計入 A。Ａ.其他營業收入

Ｂ.營業外收入

Ｃ.營業收入

Ｄ.投資收益

24、信用社發生的出納短款，按規定的權限審批后，分別應計入 A。Ａ.營業外支出

Ｂ.營業費用

Ｃ.其他營業支出

Ｄ.投資收益

25、信用社從事經營租賃業務取得收入，按規定計入當期損益，列 A。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.營業收入

26、信用社取得的抵債資產在變現前所發生與之相關的收入支出，分別計入 Ａ.營業外收支

Ｂ.投資收益

Ｃ.其他營業收支

Ｄ.營業收入或費用

27、收入已核銷的壞帳損失，應列入當期 A。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.利息收入

28、收回已核銷貸款呆賬，應 B。Ａ.沖減其他營業支出

Ｂ.增加呆賬準備金

A。Ｃ.增加營業外收入

Ｄ.沖減營業外支出

29、信用社發生虧損，可以在 C 年內延續彌補，此扣不足彌補的，用稅扣利潤彌補。Ａ.二

Ｂ.三

Ｃ.五

Ｄ.十年

30、清算過程中，下列 D 優先從現有財產中支付 Ａ.職工工資、勞動保險費

Ｂ.國家稅金

Ｃ.債務

Ｄ.清算費用

三、簡答：

1、《擔保法》中規定不得為保證人有哪些？

答：國家機關、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體以及企業法人的分支機構、職能部門。

2、哪些權利可以質押？

答：下列權利可以質押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（２）依法可以轉讓的股份、股票；（３）依法可以轉讓的商標專用權，專利權、著作權中的財產權；（４）依法可以質押的其他權利。

3、對貸款展期有什么規定？

答：根據《貸款通則》規定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年。

4、會計檢查的方式一般有哪些？

答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現場檢查和非現場檢查等方法。

5、固定資產的折舊年限如何掌握？

答：（１）房屋、建筑物為２０年；（2）機器、機械及其他設備為１０年；（３）電子設備、運輸工具、器具、家具等為５年。

6、代辦儲蓄手續費的計提比例及主要用途是什么？

答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務費、對代辦人員的表彰、獎勵以及按規定支付的其他費用。

7、信用社會計核算必須達到的“六無”“六相符”是什么？

答：“六無”是指帳務無積壓、結算無事故、計息無差錯、計帳無串戶、存款無透支、報表無虛假，“六相符”是指帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳全部相符。

8、銀行支付結算原則是什么？

答：銀行支付結算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，由誰支配（3）銀行不墊款。

9、憑證傳遞必須應注意什么？

答：必須做到準確及時、手續嚴密、辦妥交接、先外后內、先急后緩。除另有規定外，憑證一律由信用社內部人員傳遞。

10、信用社會計憑證應按什么順序裝訂？

答：先表內后表外，以統一會計科目順序為準；表內科目按現收、現付、轉借、轉貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。

11、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內容包括哪些內容？

答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應當移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規章制度、檔案文件、資料及應移交的其他物件等；四是交接工作書面說明

12、抵債資產價值確認原則是什么？

答：一是借貸雙方協商議定；二是借貸雙方共同認可的權威部門評估確認；三是法院裁決確定。

13、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，應按什么順序分配？

答：（1）彌補以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

14、信用社會計工作的主要任務是什么？

答：主要任務是真實、準確、及時、完整的對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監督部門提供會計信息。

15、會計人員的職責有哪幾條？ 答：會計的職責主要有四條：

（1）遵守國家法律，貫徹、執行會計法規和信用社會計基本制度。（2）依據會計基本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作。

（3）遵循經濟核算原則，加強財務管理，努力增收節支，提高經濟效益。（4）講究職業道德，履行崗位職責，文明服務，秉公守法，廉潔奉公。

16、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔一定經濟責任的重要會計事項，不列入資產負債表的平衡關系中的科目。

17、什么是會計憑證？

答：會計憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記帳簿、核對帳務及查考的依據。

18、信用社會計憑證的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；（2）收付款單位（人）的戶名和帳號；

（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號；（4）人民幣符號和大小寫金額；

（5）款項來源、用途、摘要和附件張數；（6）會計分錄和憑證編號；

（7）按規定預留的客戶印鑒或客戶支付密碼；（8）信用社及有關人員印章。

19、信用社會計分析的主要內容是什么？ 答：會計分析的主要內容有10個方面，具體是：（1）資產、負債及所有者權益的結構及 其變化情況；（2）收入、成本、費用變動情況；（3）損益的構成及 應收、應付變動情況；（4）內部資金占用情況。

20、什么是資產？資產包括那些內容？

答：資產指企業擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業提供經濟效益的經濟資源。資產包括流動資產、長期資產、無形資產、遞延資產和其他資產。

21、什么是所有者權益？信用社所有者權益包括那些內容？

答：所有者權益亦稱投資人權益。是指企業投資者對企業凈資產的所有權。所謂企業凈資產，就是企業的全部資產減去全部負債后的凈額。

信用社所有者權益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。

22、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構成的？

答：利潤是指企業在一定期間的 經營成果。分別反映為贏利或虧損。

信用社的利潤總額 由營業利潤、投資收益、營業外收支凈額，以前損益調整等部分構成。

23、信用社哪些開支不能計入成本？

答：（1）購置和建造固定資產，無形資產和其他資產的支出。

（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優先股股利和普通股股利。（3）被沒收的財務、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。（4）國家法律、法規規定以外的各種費用。（5）國家規定不能在成本中列支的其他支出。

24、什么是權責發生制？

答：指凡是當期已經實現得收入和已經發生或應當擔負的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。

25、會計核算的基本原則有哪些？

答：《企業會計準則》明確規定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比性原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。

26、什么是遞延資產？包括哪些內容？

答：遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發行費用、固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。

27、計提固定資產折舊的規定是什么？

答：信用社投入使用的固定資產，從投入使用的次月起計提折舊；停止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。

28、計提折舊的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法；

（2）工作量法；

（3）雙倍余額遞減法；

（4）年數綜合法。

29、票據上的那些內容不得更改？

答：票據金額、日期、收款人名稱不得更改，否則無效。30、《票據法》規定的付款日期有那幾種？

答：（1）見票即付，（2）見票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款

四、計算：

1、某戶2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率為 1.98%，2005年2月1日支取，應付利息是多少？儲戶應得多少利息？

答：應付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）

利息稅=99×20%=19.8（元）儲戶應得=99－19.8＝79.2（元）

2、某農戶2004年5月6日貸款50000元，期限6個月，利率為6.6‰，2004年11月6日到期歸還，應收利息是多少？

答：應收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝2024（元）

第三篇：稽核員考試2

稽核業務知識測試題稽核業務知識測試題稽核業務知識測試題稽核業務知識測試題（總分100分）出題單位：六安辦事處出題人：張復斌一一一一、、、、填空題

1、信用社的會計憑證包括和記賬憑證

2、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。

3、一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起月。

4、除決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。

5、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

6、信用社系統干部離任審計的期限原則上離任前年，重大問題可以追溯。

7、財產管理主要是指對和低值易耗品的管理。

8、從事稽核工作的人員，必須取得稽核人員證書。

9、票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有債權債務關系。

10、信用社網點所有沖帳、調帳憑證必須經審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調帳的日期進行登記。

11、農村信用社稽核檢查程序包括稽核準備、稽核實施、稽核報告、、稽核檔案整理五個階段。

12、稽核查過程中，發現被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑，應向報告。

13、、電腦操作人員使用的，要嚴格保密，定期更換，防止失密。

14、在調閱時，信用社應專人在場陪同，不得交給調閱人放任不管。

15、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既帳務檢查、業務檢查、。

16、盈余公積金是指按照國家有關規定從利潤中提取的公共積累資金，包括和公益金。

17、信用社的貸款方式劃分為信用貸款。

18、銀行存款帳戶按資金來源性質，可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、和專用存款帳戶。

19、各級稽核部門和稽核人員應根據具體情況，采取以下工作方法：序時稽核、、全面稽核、專項稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

20、稽核組長根據稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成。

21、擔保貸款可分為、抵押貸款和質押貸款。

22、動產質押物變現值不得低于貸款額的1.5倍，權利質押憑證面值不得低于貸款額的倍。

23、信貸合同由借款合同和組成。

24、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益（不含未分配利潤）比例最高不得超過。

25、銀行承兌匯票單筆金額最高不得超過萬元。

二、判斷題（計15分、每題1分）：

1、計算機打印輸出的有關憑證，必須打印操作人姓名，代號及打印日期，但不需加蓋有關人員名章。（）

2、招待費支出可按營業收入的5%計提使用。（）

3、按貸款風險分類法借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失的貸款應歸為可疑類貸款。（）

4、匯票、本票、支票、債券、存款單、倉單、提單等可以質押（）。

5、根據《金融機構反洗錢規定》，無論是存、取，還是支付結算，無論是單位還是個人，無論是本幣還是外幣，凡是一定限額以上的金融交易都要由金融機構按照規定的程序向人民銀行或者外匯局報告。（）

6、稽核是法律監督的一種形式。（）

7、業務財務稽核是指對信用社業務財務活動的安全性、流動性和效益性的稽核。（）

8、會同稽核是指信用社稽核部門會同紀檢、監察及其他業務部門所進行的稽核。（）

9、外部稽核是指與信用社有利益關系的第三者對信用社進行的稽核。（）

10、、某社的各項質押貸款額為200萬元，該社的質押物金額不得低于300萬元。（）

11、固定資產是指使用期限超過 2年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。（）

12、借貸記帳法是以會計科目為記帳主體。（）

13、信用社核算所有者權益的會計科目有：實收資本、資本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。（）

14、對于當月使用的固定資產，應從投入使用季度的次季度起計提折舊。（）

15、權威性是指信用社稽核人員在行使監督檢查及處理問題方面所具有使人信服的力量和威望。（）

選擇題

1、農村信用社必須向人民銀行繳存（）。A.管理費B.存款準備金C.利潤D.二級準備金

2、應收未收利息在（）個月以上的，要在表外列帳。A.3B.6C.9D.123、不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用是指（）。A.遞延資產B.無形資產C.固定資產D.流動資產半年

4、票據貼現的貼現期限最長不得超過（）。A.4個月B.一年C.3個月D.6個月

5、可以作為抵押的財產有（）。A.耕地B.抵押人所有的房屋C.宅基地

D.自留地

6、農村信用社的股金經本社（）同意后，可以退股。A.內勤副主任B.主管會計C.理事長

7、短期貸款展期期限累計不得超過（）。A.原貸款期限的一半B.半年

C.一年D.原貸款期限

8、下列支出不能計入金融企業成本的是（）。A.職工福利費B.呆帳準備金C.支付的罰款D.訴訟費

9、信用社發生的出納短款，按規定的權限審批后，分別應計入（）。Ａ.營業外支出Ｂ.營業費用Ｃ.其他營業支出Ｄ.投資收益

10、信用社取得的抵債資產在變現前所發生與之相關的收入支出，分別計入（）。Ａ.投資收益Ｂ.營業外收支Ｃ.其他營業收支Ｄ.營業收入或費用

11、收回已核銷貸款呆賬，應（）。Ａ.沖減其他營業支出Ｂ.增加呆賬準備金Ｃ.增加營業外收入Ｄ.沖減營業外支出

12、稽核組完成稽核報告最遲應當在總結會談結束后（）個工作日內完成。Ａ.4Ｂ.5Ｃ.10Ｄ.1513、對縣級聯社主要負責人的離任審計應由（）組織實施。Ａ.省聯社Ｂ.省銀監局 Ｃ.省聯社辦事處Ｄ.當地銀監分局

14、縣級聯社的稽核人員編制數應等于（Ａ.1+（轄內農村信用社數/2+轄內營業機構數/10+轄內員工總數1.5%+存款總額/18000萬）/4Ｂ.1+（轄內農村信用社數/4+轄內營業機構數/10+轄內員工總數2.5%+存款總額/18000萬）/

4Ｃ.1+（轄內農村信用社數/4+轄內營業機構數/10+轄內員工總數1.5%+存款總額/20000萬）/4Ｄ.1+（轄內農村信用社數/4+轄內營業機構數/10+轄內員工總數1.5%+存款總額/18000萬）/415、稽核部門例會時間是：縣級聯社稽核部門每（）一次，辦事處每（）一次，省聯社每（）一次。Ａ.周、月、季Ｂ.旬、月、季Ｃ.月、季、半年Ｄ.季、半年、年

四、簡述題（計20分、每題4分）：

1、農村信用社內部控制的基本原則有哪些？

2、會計檢查的方式一般有哪些？

3、抵債資產價值確認原則是什么？

4、稽核報告的主要內容有哪些？

5、信貸資產風險分類應遵循哪些原則？

五、案例分析題（每題6分，計12分）

1、紅山信用社2003年5月10日發放給長江建材廠保證貸款200萬元，保證人為恒泰商茂股份公司，期限一年。此筆貸款到期前，因長江建材廠擴大生產規模，向信用社提出延期申請，信用社主任王XX未經保證人恒泰商茂股份公司同意，批準此筆貸款延期一年。違規分析：處理建議：

2、2006年2月，稽核人員在對某信用社決算進行稽核時發現：2005年未，經該社主管會計同意，在其他應收款科目墊付2003訴訟費1筆12500元，2005年招待費3500元。違規分析：處理建議：

六、綜合題（13分）試述稽核工作的主要任務主要有哪些？

參參參參考考考考答答答答案案案案一一一一、、、、填空題填空題填空題填空題：：：：

1、原始憑證

2、會計部門

3、六個月

4、國務院

5、展期之日

6、二

7、固定資產

8、從業資格

9、真實的10、會計主管

11、稽核處理

12、派出單位

13、個人密碼

14、會計檔案

15、財物檢查

16、法定盈余公積

17、擔保貸款

18、臨時存款帳戶

19、不定期稽核20、稽核事實確認書

21、保證貸款22、1.2倍

23、擔保合同24、50%

25、500萬元

二、判斷題判斷題判斷題判斷題：：：：

1、錯誤

2、錯誤

3、錯誤

4、正確

5、正確

6、錯誤

7、錯誤

8、正確

9、錯誤

10、錯誤

11、錯誤

12、正確

13、錯誤

14、錯誤

15、正確三三三三、、、、選擇題選擇題選擇題選擇題：：：：

1、B2、A3、A4、D5、B

6、D7、D8、C9、A

10、B11、A12、D

13、A14、D

15、C四四四四、、、、簡述題簡述題簡述題簡述題：：：： 1111、、、、答：全面性、安全性、及時性、有效性原則。2222、、、、答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現場檢查和非現場檢查等方法。3333、、、、答：一是借貸雙方協商議定；二是借貸雙方共同認可的權威部門評估確認；三是法院裁決確定。4444、、、、答：內容應包括（1）、實施稽查的基本情況，包括立項依據、現場實施起止時間、被`稽查單位名稱、稽查期限、稽查范圍和主要內容等；（2）、被稽查單位規范經營情況，主要是被稽查單位在稽查期限內各方面工作中主要成效的簡要概括；（3）存在的問題，包括所發現問題的基本事實，并引用所違反政策法規及規章制度的條文，所引用條文要注明出處、文號等；（4）處理意見及建議。5555、、、、答：風險原則、真實原則、審慎原則、靈活原則、動態管理原則

第四篇：稽核員試題

稽核業務知識測試題

（總分100分）

一、填空題：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是農村信用社

系統的重要組成部分，是農村信用社

、、、、的重要手段。

2、農村信用社稽核監督的主要內容可概括為

和

活動。

3、按照責、權、利相一致的原則，稽核工作實行

，各級對稽核工作實行

考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。

4、稽核工作實行報告制度。稽核工作報告分為

、、、。

5、實行會計電算化的信用社，和

應當定期打印。

6、信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過

核算，其他未發生資金收付的有價證券，應通過

核算。

7、農村信用社稽核按內容分類，可分為

稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有價單證和重要空白憑證，要社同現金入柜保管，要落實

，貫徹“

、”原則，一律

核算，確保

相符。

9、票據的 及匯票、本標、支票的、，不得更改，否則，票據無效。

10、利息收付除對個人存貸款利息可以

對單位存貸款利息一律

，不得

。各種利息的收付必須對外

以備查考。

11、任何單位和個人不得將

轉為

存款。

12、票據貼現的貼現期限最長不得超過

，貼現期限為從

起，到

止。

13、拆借資金的期限最長不得超過

，拆出資金的余額與各項存款余額之比不得超過。

14、經存單、債券等質押的權利憑證應當辦理

或相關登記手續，需要背書的，還應當辦理

手續。

15、會計帳務稽核的重點是

、、、四個方面，從檢查帳務是否真實、明確、完整、業務處理是否合法、合規。

16、磁介質檔案應

一次，實行

，并做好

，防火，防塵工作。

17、帳款核對，應核對

余額與

與。

18、記帳過程中，紙質憑證轉為電子信息，或電子信息轉為紙質憑證，均不得改變

和。

19、農村信用社要健全信貸內控制度。縣（市、區）聯社成立貸款審查委員會，實行

、、和

制度。

二、判斷題：（10分，每小題1分）

1、因逆查法節約人力和時間，因此被廣泛運用在目前大型的稽核項目中，尤其是常規序時稽核。（）

2、系統管理員有權對系統運行進行控制并操作，有權檢查各業務柜組或柜員操作終端的情況及終端機的狀況，也可處理具體業務。（）

3、操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密并定期進行更換，防止失密。（）

4、抵債資產的原價可以作為抵債資產的計價價值（）

5、信用社不得向關系人發放信用貸款，向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。()

6、臨時存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。（）

7、單位定期存款證實書可以作為質押貸款權利質物。()

8、各種會計專用章應嚴格按規定范圍使用，業務印章使用人員臨時離柜，應做到人離章收，不得私自接受會計專用印章。（）

9、企業法人的職能部門可以作為保證人。（）

10、稽核人員在進行現場稽核時，必須堅持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項如與被稽核單位、個人或者稽核事項有利害關系的，應當回避。（）

三、單項選擇題：（5分，每小題0.5分）

1、短期性檔案保存期限一般為稽核報告簽發后

。如序時稽核檔案、常規稽核檔案等。

A、5年

B、8年

C、10年

D、15年

2、信用社轄內有2個以上網點的應配備會計輔導員，原則上每 個網點配備1名輔導員，輔導員可以兼職。A、3個

B、4個

C、5個

D、6個

3、以下應列入營業成本的項目是。

A、固定資產購建支出

B、罰沒款支出

C、出納短款支出

D、以上都不是

4、確定重要空白憑證帳實相符采用的方法是

。A、實地盤點

B、總分核對

C、帳表核對

D、帳薄核對

5、無效的借款合同應從

無效。

A、確認時

B、簽訂時

C、起訴時

D、執行時

6、聯行印章、密押和重要空白憑證應做到

。A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管

7、存款人可以通過

辦理轉帳和現金繳存，但不得提取現金。A、基本帳戶

B、一般帳戶

C、專用帳戶

D、臨時帳戶

8、短期貸款展期期限累計不得超過。

A、半年

B、一年

C、原貸款期限的一半

D、原貸款期限

9、信用社對固定資產折舊提取方法。

A、工作量法

B、平均年限法

C、成本法

D、雙倍余額遞減法

10、《擔保法》規定

可為保證人。

A、學校

B、醫院

C、國家機關 D、具有代為清償債務能力的法人

四、多選題（10分，每小題1分）

1、非現場稽核是與現場稽核相對應的，具有

特點。A、全面性

B、連續性

C、延伸性

D、靈活性

2、屬于永久保管的會計檔案。

A、存貸款開銷戶登記薄

B、掛失申請書

C、股金分戶帳

D、會計憑證

3、會計檢查的內容包括。

A、業務檢查

B、財務檢查

C、帳務檢查

D、安全檢查

4、農村信用社稽核具有

特點。

A、權威性

B、獨立性

C、全面性

D、延伸性

5、以下哪些條件符合呆帳貸款認定的條件。

A、自然災害

B、死亡絕戶

C、外出打工

D、依法宣告破產

6、做好儲蓄核算工作，要嚴格執行下列

規定。

A、雙人臨柜，錢帳分管

B、分線控制，互相核對

C、當日帳，當日清

D、憑證、公章統一保管

7、信用社社內往來帳務核對的要求是。

A、指定專人核對

B、逐筆勾對發生額

C、換人復核

D、互發對帳單

8、下列情形中不能辦理貼現業務的有。

A、銀行承兌匯票要素不全

B、未經查詢的匯票 C、注有“不得轉讓”字樣的匯票

D、背書不連續

9、辦理大額支付交易必須進行登記和報備，下列

屬于大額支付交易。A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉帳收付

B、個人銀行結算帳戶之間20萬元以上的款項收付

C、個人銀行結算帳戶與單位結轉帳戶之間20萬元以上的款項劃轉

D、金額20萬元以上的單筆現金收付

10、取得抵債資產的標志

A、所有權

B、租賃權

C、處臵權

D、使用權

五、簡述題：（20分，每小題5分）

1、工作底稿主要內容包括哪些？

2、違規工作人員的處理種類有哪些？

3、稽核報告編寫的原則？

4、如何審查借款合同的合規性和合法性？

六、案例分析題（進行違規分析并提出處理意見或建議，7分，15分，參 考 答 案

一、填空題

1、內部控制

自我監督

主動防范

查錯除弊

規避風險 提高經營管理水平

2、業務

財務

3、問責制

定期

4、定期報告 專題報告 隨時報告 稽核信息報告

5、總帳 明細帳

6、表內 表外

7、業務財務 經濟效益 財經紀律 經濟責任

8、專人負責 證印分管 證押分管 表外 帳實

9、金額 日期

收款人名稱

10、收付現金 轉帳 收付現金 簽發利息收付通知單

11、公款 儲蓄 12、6個月 自貼現之日 到期日 13、4個月 8%

14、止付手續

質押背書

15、設帳

記帳

結帳

對帳

16、每年翻錄

雙備份

防磁

防潮

17、總帳現金 現金登記薄 庫存現金

18、憑證基本要素

內容

19、審貸分離 分級審批 大額貸款報備咨詢 信貸業務責任人

二、判斷題

1、錯

2、錯

3、對

4、錯

5、對

6、對

7、錯

8、對

9、錯

10、對

三、單項選擇題：

1、C

2、C

3、D

4、A

5、B

6、C

7、B

8、D

9、B

10、D

四、多項選擇題：

1、ABD

2、ABC

3、ABC

4、ABD

5、ABD

6、ABC

7、BCD

8、ABD

9、ABCD

10、ACD

五、簡述題

1、答：（1）被稽核單位的名稱；（2）稽核項目名稱以及實施時間；（3）稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分析的結果、認定事實的依據。（4）稽核人員姓名及編制日期；（5）復核者的姓名及復核日期；（6）索引號及頁號。

2、答：（1）經濟處罰：包括罰款等；（2）紀律處分：包括警告、記過、降職、撤職、開除；（3）組織處理：包括降低薪酬系數、解聘職務（稱）、責令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同；（4）其他處理：包括書面檢查、限期改正、通報批評。

3、答：（1）實事求是，客觀公正；（2）數字準確，證據確鑿；（3）抓住關鍵，突出重點；（4）意見具體，切合實際；（5）文字精煉，措辭得當；（6）要素完整，結構合理。

4、答：（1）合同條款和內容所涉及的方面是否存在違法、違紀問題；（2）

內容填寫是否完整準確，是否需要補充，是否使用法人公章，法定代表人和經辦人員是否簽字；（3）抵押貸款是否辦理了抵押登記，抵押合同、保證合同是否與抵押人、保證人親自簽訂，抵押物是否可以抵押，是否真實有效等。

五、案例分析題

1、答：分析：一是違反了《農村信用社會計基本制度》

處理建議：根據《安徽省農村信用社工作人員違規行為處理暫行辦法》

第五篇：稽核員工作總結

時光荏苒日月如梭，伴隨著我省農村信用社改革試點工作的穩健推進、我市稽核管理體制改革工作的成功前行，轉眼間即將到歲末，為市領導選拔、評選、任用合格的稽核人員，以便于下步稽核工作的順利開展，為明年工作做好鋪墊，現在我就近一來的工作學習情況做出如下總結，請予以審查。

一、努力學習，提高綜合素質

作為一名肩負著對農村信用社各項業務檢查監督指導的稽核員來講，應做到在檢查中及時發現被稽核單位業務中存在的紕漏、督促其整改完善，達到糾錯防弊防范和化解風險的作用，為經營發展保駕護航。面對我市經營業務品種繁多、各市縣區執行標準不一的局面，我努力學習省市聯社下發的文件和制度及相關審計、財務、信貸等書籍，對《擔保法》、《票據法》等法律法規進行深層次的學習，了解掌握其內涵并運用到平素工作之中。經過自己的努力，在我市年初及近期全省舉辦的稽核考試中，均以優異成績通過。

二、演好角色，承上啟下

今年是我市實施總稽核派駐制的垂直管理體制，上管一級，代表市聯社行使稽核監督職能的第一年。為新的管理體制運行能夠收到預定成效，作為稽核員兼職綜合員的我，一方面積極向新任總稽核介紹農安聯社所轄基層信用社以及其他稽核員的基本情況，另一方面將總稽核的工作思路與想法向大家解釋清楚，讓總稽核詳細了解掌握基層社及稽核員情況、讓其他稽核員心中有數，達到事半功倍的效果。適時協同總稽核制定各類稽核方案，對每次檢查資料進行匯總裝訂，草擬稽核報告和處罰處理決定供總稽核參閱，將相關稽核報告及報表及時報送稽查分局，對每次稽核處罰處理決定印發并傳達到各基層信用社。

作為稽核員，在《基層信用社副主任離任稽核》時，發現兩個基層信用社不同程度存在著違規發放貸款及責任貸款問題。通過總稽核和全體稽核人員的共同努力工作，查清問題所在的實質，完善貸款手續103筆，貸款金額431萬元，收回責任貸款13筆，金額14萬元，對兩個基層的直接責任人和相關責任人給予經濟處罰14,000元。在《XX新發放貸款及會計出納內控制度執行情況專項稽核》中，發現一個基層信用社存在違規放貸充頂儲蓄存款200筆金額300萬元，對該社的直接責任人和相關責任人給予經濟處罰11,000元，并監督該單位于當日收回全部貸款。

三、不辱使命，完成上級聯社臨時交辦事宜

8月8日至9月20日，參加了省聯社黨委組織的《信貸業務檢查》小組，歷時40多天，完成對黑河、白河、不知名三個地區聯社的六個基層信用社的檢查任務。嚴格依據省聯社檢查方案內容、相關法律法規及信貸管理方面制度規定，協同工作組查實了xxx信用社儲蓄存款利息支出憑證作假套取利息支付股金紅利、違規發放個體工商戶貸款問題；xxx信用社一戶多貸、集體承貸、放貸收息以及信貸員不知名違規放貸問題；xxx聯社營業部違規發放企業貸款、抵押其他貸款以及處置抵債資產資金體外循環等諸多問題；圓滿完成了檢查任務，期間又協助檢查組匯總整理各被檢查單位的現場檢查確認書及檢查報告，并在檢查結束參加了匯報工作，達到了省聯社安排此次檢查的初衷，展示了xx地區稽核人員的風采。

四、回顧過去，展望未來

“一個負責的公司，才會有未來；一個負責的國家，才會有希望；一個負責的民族，才會永遠朝氣蓬勃。讓我們都承擔起自己的責任，惟有如此，才會不斷推進國家民主法治建設，早日建成小康社會。”——國家審計署長李金華曾這樣說。

回顧這一年來走過的路途，正是因為自己對工作負責，才會取得些許成績；也正因為自己對工作負責，才會發現自己在工作及其他方面的不足與欠缺。面對過去的點滴成績，正視自我的不足，我將在今后的工作中，不斷完善自己充實自己努力工作，擔負起稽核督導職責，使自己成為一名合格的稽核.