第一篇：稽核上崗考試1

農村信用社稽核人員持證上崗考試試題

2009-7-20 17:37:30 來源：互聯網 作者：未知

一、填空：

1、信用社的會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。

2、基本憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務及事后考查的依據。

3、流動資產是指可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。

4、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會計部門管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。

5、一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起六個月。

6、除國務院決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。

7、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

8、信用社系統領導干部離任審計的期限原則上離任前 2年，重大問題可以追溯。

9、固定資產是指使用期限超過 一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。

10、財產管理主要是指對 固定資產 和低值易耗品的管理。

11、其他類資產包括現金資產、無形資產、遞延資產及其他資產。

12、借貸記帳法是以 會計科目 為記帳主體。

13、會計檔案保管期限分為 永久保管 和定期保管兩種。

14、一切帳簿必須根據 憑證 記載。

15、會計核算以 人民幣 為記帳本位幣。

16、從事會計工作的人員，必須取得 會計從業資格證

書。

17、金融機構財務狀況主要包括 資產、負債、所有者權益 三要素。

18、銀行匯票金額起點為 500 元。

19、票據是指 匯票、本票和 支票。

20、票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有 真實的交易關系和 債權債務關系。

21、農村信用社的日計表反映當日全部業務活動，其當日 發生額和 余額根據總帳各科目當日 發生額、余額填記，借貸方發生額和余額的合計數必須 各自平衡。

22、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管 的原則，實行專人負責，入庫保管，填錯作廢時，應加蓋作廢戳記，作當日有關科目傳票的附件。

23、信用社網點所有沖帳、調帳憑證必須經會計主管審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調帳的日期進行登記。

24、農村信用社稽核檢查程序包括檢查準備、檢查實施、檢查報告、檢查處理、立卷建檔五個階段。

25、稽核查過程中，發現被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑，應向派出單位報告。

26、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，采取封存賬冊、證據資料及金庫等臨時措施。

27、對領導干部進行離任稽核，應在離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經理事長簽批后，轉稽核部門立項。

28、信用社是獨立的企業法人，實行獨立核算，自主經營，自擔風險，自負盈虧。

29、、電腦操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密，定期更換，防止失密。30、查閱會計檔案時，信用社應專人在場陪同，代辦查閱，不得交給查閱人放任不管。

31、縣聯社會計主管交接由聯社分管主任負責監交；信用社內勤主任或會計主管交接由主任會同管轄聯社會計主管或指定人員負責交接；會計員交接由內勤主任或會計主管 負責監交。

32、任何單位和個人不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款。

33、會計要素是會計對象內容的構成部分，是會計核算的概括分類。

34、按資金性質表內科目分為資產類、負債類、資產負債共同社類、所有者權益類和損益類。

35、借貸記帳法就是以資產總額等于負債加所有者權益的平衡原理為依據；以會計科目為主題；以借、貸為記帳符號；以有借必有貸、借貸必相等為記帳規則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記帳方法。

36、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既帳務檢查、業務檢查、財物檢查。

37、會計分析方法一般有三種，既比較分析法、因素分析法、結構分析法。

38、信用社籌集的資本金，按其投資主體可分為信用社資本金、其他法人資本金、個人資本金。如有國家，外商投資的可增設國家資本金、外商資本金。

39、信用社核算所有者權益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。

40、未分配利潤是指留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。“未分配利潤”帳戶借方余額為未彌補的虧損，貸方余額為未分配的利潤。

41、盈余公積金是指按照國家有關規定從利潤中提取的公共積累資金，包括法定盈余公積和公益金。

42、信用社經營成本是指信用社在籌集和運用資金以及收回資金過程中而支付的利息和與經營有直接聯系的各項費用。

43、信用社的貸款按期限可劃分為短期貸款，中期貸款，長期貸款。

44、信用社的貸款方式劃分為信用貸款，擔保貸款。

45、銀行存款帳戶按資金來源性質，資本管理要求可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結算方式可分為支票結算戶和存折結算戶。

46、重要空白憑證一律納入表外科目核算，設立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。

47、農村信用社的會計核算單位，分為獨立核算單位和非獨立核算單位。農村信用社為獨立核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務點、信用站等信用網點均為非獨立核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設置會計部門，配備專職會計人員，負責本社的會計核算和會計管理工作。

48、目前農村信用社所面臨的風險，主要有信用風險、流動性風險、利率風險、搶劫詐騙風險、內部管理風險等。

49、會計內部控制的原則：規范化原則、授權分責原則、監督制約原則、帳務核對原則、安全謹慎原則。

50、在會計基本制度中，會計的內控要求是建立崗位責任制度、授權控制制度和職務分離制度。

51、在支付結算控制方面，必須加強法制觀念，嚴格操作規程，防止和糾正違章操作，業務處理杜絕一手清，健全內部制約機制，堅持定期或不定期的內外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結算業務。

52、財務管理控制，主要從資本金的管理、負債管理的控制、資產管理的控制、財務收入和財務支出的控制、營業稅金和所得稅的控制等五個方面進行。

53、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務組織、和會計報表等。

54、在稽核中發現較為嚴重的問題，稽核人員必須寫出書面報告，逐級上報。發現2000以上的經濟案件應及時逐級上報省聯社。

55、各級稽核部門和稽核人員應根據具體情況，采取以下工作方法：序時稽核、不定期稽核、全面稽核、專項稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

56、現場稽核檢查現金、有價證券、重要空白憑證時，應會同有關領導、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關規章制度。

57、項目組長根據稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成稽核事實確認書。

58、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益（不含為分配利潤）比例最高不得超過50%。

59、對于當月使用的固定資產，從投入使用月份的次月起計提折舊。60、信用社應按分類折舊法計提固定資產折舊。61、信用社不得以融資租賃的方式租出固定資產。

62、低值易耗品采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過2年。63、固定資產凈殘值率一般按固定資產原值的3%-5%確定。64、已估價單獨入帳的土地不計提固定資產折舊。

65、對已經逾期的貸款要及時發出逾期貸款催收通知書。

66、抵債資產是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人或擔保人的資產抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產。

67、當日發生的差錯，日期和金額寫錯時，應采用劃線更正法，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發現的錯誤，應采用紅藍字沖正傳票更正法更正。

68、信用社將多余資金調劑給其他信用社時，要與調入資金信用社簽訂調劑資金合同，詳細規定調劑金額、期限、利率等。

69、農村信用社準備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業務（減：委托及代理資產業務）。70、匯票分為商業匯票和銀行匯票。

71、票據可以背書轉讓，但填明“現金”字樣的銀行本票、銀行匯票和用于支取現金的支票不得轉讓。

72、票據上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。

73、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。

74、未使用中國人民銀行統一規定印制的票據票據無效，未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證銀行不予受理。

75、農村信用社實行理事會領導下的主任負責制。

76、農村信用社的“三會”是指股東大會、理事會、監事會。

77、儲蓄機構不代任何單位和個人擅自查詢、凍結或扣劃儲戶的存款，國家法律、行政法規另有規定的除外。

78、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應計提職工福利費 1400 元；職工教育經費 150 元；工會經費200 元；勞動保險金2000元；失業保險金200元；住房公積金1000元。

79、某鄉級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應計提營業稅金3000元；教育附加90元；城市建設維護稅30元；若該社為城鎮則應計提城建附加150元。

80、某社的各項抵押貸款額為300萬元，各項質押貸款額為200萬元，該社的抵押物金額、質押物金額不得低于500萬元；250萬元。81、營業稅按貸款利息收入的一定比例交納；教育附加按計提營業稅額的一定比例交納。82、會計要素包括：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。83、會計核算的基本前提包括會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量。84、帳務組織包括明細核算和綜合核算。

85、明細核算包括：分戶帳、登記簿、余額表。86、綜合核算包括：科目日結單、總帳、日計表。87、帳務核對分為每日核對和定期核對。

88、帳簿必須根據傳票記載，做到數字準確，摘要簡明，字跡清晰。

89、憑證和帳簿應該用藍、黑墨水鋼筆填寫，紅墨水和紅色復寫紙、紅色圓珠筆只用于劃線和當年錯帳沖正。

90、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應占全格的二分之一，因漏記使帳頁發生空格時，應在空格的摘要欄內用紅字注明“空格”字樣。

91、帳簿上的一切記載，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。

92、表外科目采用單試記載，發生記借方，銷減記貸方，余額在借方。

93、會計核算必須經過復核，實行錢帳分管，核算質量要達到帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳務六相符。

94、在處理業務和帳務時，現金收入先收款、后記帳；現金付出先記帳、后付款。

95、業務公章：用于對外的重要單證，如存單、存折、收據等。結算專用章用于簽發結算憑證及有關查詢、查復書等。

96、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯行專用章和業務公章、聯行印押必須分管，并建立交接登記制度。

97、機構裁撤、合并、分設或會計主管人員和會計人員工作調動、離職時，必須辦清交接手續。

98、憑證必須按結帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過10天，憑證裝訂的順序，先表內科目，后表外科目，以統一的會計科目排列順序為準。

99、憑證的裝訂每個科目下按現收、現付、轉借、轉貸的順序排列。表外科目按收入、付出順序排列。

100、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記“會計檔案登記簿”入庫保管。

二、單項選擇：

1、農村信用社必須向人民銀行繳存 B。A.管理費 B.存款準備金 C.利潤

D.二級準備金

2、資產管理不包括 D。A.準備金管理 B.貸款管理

C.證券投資管理 D.資本管理

3、應收未收利息在 A 個月以上的，要在表外列帳。A.3 B.6 C.9 D.12

4、不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用是指 A。A.遞延資產 B.無形資產 C.固定資產 D.流動資產半年

5、留于以后年度分配的利潤或待分配的利潤叫 D。A.實收資本 B.贏余公積 C.資本公積

D.未分配利潤

6、票據貼現的貼現期限最長不得超過 D。A.4個月 B.一年 C.3個月

D.6個月

7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是 B A.基本建設的資金 B.日常開支

C.更新改造的資金

D.特定用途，需要專戶管理的資金

8、農村信用社的儲蓄所是 B。A.法人機構 B.非法人機構 C.獨立核算機構 D.綜合機構

9、可以作為抵押的財產有 B。A.耕地

B.抵押人所有的房屋 C.宅基地

D.自留地

10、存款人的工資、獎金等現金的支取只能通過哪個帳戶支取 D A.一般存款帳戶 B.臨時存款帳戶 C.專用存款帳戶

D.基本存款帳戶

11、農村信用社的股金經本社 D 同意后，可以退股。A.內勤副主任 B.主管會計

C.理事長

。D.理事會

12、短期貸款展期期限累計不得超過 D。A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年

D.原貸款期限

13、農村信用社對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 A。A.1.5倍 B.2倍 C.2.5倍 D.3倍

14、信用社的呆帳準備金，按年末風險資產余額的 A。A.1%差額提取 B.1.5%差額提取 C.2%差額提取 D.3%差額提取

15、對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額 的 A。A.40% B.50% C.30% D.20%

16、下列支出不能計入金融企業成本的是 C。A.職工福利費 B.呆帳準備金 C.支付的罰款 D.訴訟費

17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天 B。Ａ.5 Ｂ.10 Ｃ.15 Ｄ.7

18、信用社內部調閱須經 B 批準方可調閱。Ａ.主任 Ｂ.會計主管 Ｃ.檔案管理員，Ｄ.聯社會計科長

19、公檢司法和有關單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經 A Ａ.主任 Ｂ.會計主管 Ｃ.檔案管理員

Ｄ.聯社會計科長

20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過 B Ａ.1

批準方可查閱。年。Ｂ.２

Ｃ.３ Ｄ.５

21、信用固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入 B。Ａ.營業外收入 Ｂ.其他營業支出 Ｃ.營業外支出

Ｄ.營業費用

22、無形資產受益期限難以預計的，應按不短于 C 年的期限推銷。Ａ.二 Ｂ.五 Ｃ.十

Ｄ.十五

23、信用社轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規定外，計入 A。Ａ.其他營業收入 Ｂ.營業外收入

Ｃ.營業收入 Ｄ.投資收益

24、信用社發生的出納短款，按規定的權限審批后，分別應計入 A。Ａ.營業外支出 Ｂ.營業費用

Ｃ.其他營業支出 Ｄ.投資收益

25、信用社從事經營租賃業務取得收入，按規定計入當期損益，列 A。Ａ.營業外收入 Ｂ.其他營業收入 Ｃ.投資收益

Ｄ.營業收入

26、信用社取得的抵債資產在變現前所發生與之相關的收入支出，分別計入 A。Ａ.營業外收支 Ｂ.投資收益

Ｃ.其他營業收支

Ｄ.營業收入或費用

27、收入已核銷的壞帳損失，應列入當期 A。Ａ.營業外收入 Ｂ.其他營業收入 Ｃ.投資收益

Ｄ.利息收入

28、收回已核銷貸款呆賬，應 B。Ａ.沖減其他營業支出 Ｂ.增加呆賬準備金

Ｃ.增加營業外收入 Ｄ.沖減營業外支出

29、信用社發生年度虧損，可以在 C 年內延續彌補，此扣不足彌補的，用稅扣利潤彌補。Ａ.二

Ｂ.三 Ｃ.五 Ｄ.十年

30、清算過程中，下列 D 優先從現有財產中支付 Ａ.職工工資、勞動保險費 Ｂ.國家稅金 Ｃ.債務 Ｄ.清算費用

三、簡答：

1、《擔保法》中規定不得為保證人有哪些？

答：國家機關、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體以及企業法人的分支機構、職能部門。

2、哪些權利可以質押？

答：下列權利可以質押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（２）依法可以轉讓的股份、股票；（３）依法可以轉讓的商標專用權，專利權、著作權中的財產權；（４）依法可以質押的其他權利。

3、對貸款展期有什么規定？

答：根據《貸款通則》規定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年。

4、會計檢查的方式一般有哪些？

答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現場檢查和非現場檢查等方法。

5、固定資產的折舊年限如何掌握？ 答：（１）房屋、建筑物為２０年；（2）機器、機械及其他設備為１０年；（３）電子設備、運輸工具、器具、家具等為５年。

6、代辦儲蓄手續費的計提比例及主要用途是什么？

答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務費、對代辦人員的表彰、獎勵以及按規定支付的其他費用。

7、信用社會計核算必須達到的“六無”“六相符”是什么？ 答：“六無”是指帳務無積壓、結算無事故、計息無差錯、計帳無串戶、存款無透支、報表無虛假，“六相符”是指帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳全部相符。

8、銀行支付結算原則是什么？

答：銀行支付結算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，由誰支配（3）銀行不墊款。

9、憑證傳遞必須應注意什么？

答：必須做到準確及時、手續嚴密、辦妥交接、先外后內、先急后緩。除另有規定外，憑證一律由信用社內部人員傳遞。

10、信用社會計憑證應按什么順序裝訂？

答：先表內后表外，以統一會計科目順序為準；表內科目按現收、現付、轉借、轉貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。

11、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內容包括哪些內容？

答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應當移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規章制度、檔案文件、資料及應移交的其他物件等；四是交接工作書面說明

12、抵債資產價值確認原則是什么？

答：一是借貸雙方協商議定；二是借貸雙方共同認可的權威部門評估確認；三是法院裁決確定。

13、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，應按什么順序分配？

答：（1）彌補以前年度虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

14、信用社會計工作的主要任務是什么？

答：主要任務是真實、準確、及時、完整的對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監督部門提供會計信息。

15、會計人員的職責有哪幾條？ 答：會計的職責主要有四條：

（1）遵守國家法律，貫徹、執行會計法規和信用社會計基本制度。（2）依據會計基本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作。

（3）遵循經濟核算原則，加強財務管理，努力增收節支，提高經濟效益。（4）講究職業道德，履行崗位職責，文明服務，秉公守法，廉潔奉公。

16、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔一定經濟責任的重要會計事項，不列入資產負債表的平衡關系中的科目。

17、什么是會計憑證？

答：會計憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記帳簿、核對帳務及查考的依據。

18、信用社會計憑證的基本要素是什么？ 答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；（2）收付款單位（人）的戶名和帳號；

（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號；（4）人民幣符號和大小寫金額；

（5）款項來源、用途、摘要和附件張數；（6）會計分錄和憑證編號；

（7）按規定預留的客戶印鑒或客戶支付密碼；（8）信用社及有關人員印章。

19、信用社會計分析的主要內容是什么？

答：會計分析的主要內容有10個方面，具體是：（1）資產、負債及所有者權益的結構及 其變化情況；（2）收入、成本、費用變動情況；（3）損益的構成及 應收、應付變動情況；（4）內部資金占用情況。

20、什么是資產？資產包括那些內容？

答：資產指企業擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業提供經濟效益的經濟資源。資產包括流動資產、長期資產、無形資產、遞延資產和其他資產。

21、什么是所有者權益？信用社所有者權益包括那些內容？

答：所有者權益亦稱投資人權益。是指企業投資者對企業凈資產的所有權。所謂企業凈資產，就是企業的全部資產減去全部負債后的凈額。

信用社所有者權益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。

22、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構成的？ 答：利潤是指企業在一定期間的 經營成果。分別反映為贏利或虧損。

信用社的利潤總額 由營業利潤、投資收益、營業外收支凈額，以前年度損益調整等部分構成。

23、信用社哪些開支不能計入成本？ 答：（1）購置和建造固定資產，無形資產和其他資產的支出。（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優先股股利和普通股股利。（3）被沒收的財務、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。（4）國家法律、法規規定以外的各種費用。（5）國家規定不能在成本中列支的其他支出。

24、什么是權責發生制？

答：指凡是當期已經實現得收入和已經發生或應當擔負的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。

25、會計核算的基本原則有哪些？

答：《企業會計準則》明確規定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比性原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。

26、什么是遞延資產？包括哪些內容？

答：遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發行費用、固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。

27、計提固定資產折舊的規定是什么？

答：信用社投入使用的固定資產，從投入使用的次月起計提折舊；停止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。

28、計提折舊的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法；

（2）工作量法；

（3）雙倍余額遞減法；

（4）年數綜合法。

29、票據上的那些內容不得更改？

答：票據金額、日期、收款人名稱不得更改，否則無效。30、《票據法》規定的付款日期有那幾種？

答：（1）見票即付，（2）見票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款

四、計算：

1、某戶2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率為 1.98%，2005年2月1日支取，應付利息是多少？儲戶應得多少利息？

答：應付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）

利息稅=99×20%=19.8（元）

儲戶應得=99－19.8＝79.2（元）

2、某農戶2004年5月6日貸款50000元，期限6個月，利率為6.6?，2004年11月6日到期歸還，應收利息是多少？

答：應收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝2024（元）

稽核業務考試復習資料

2009-7-20 17:37:16 來源：互聯網 作者：互聯網

法律法規部分

1、制定《銀行業監督管理法》目的是什么? &S226;答：加強對銀行業的監督管理，規范監督瞥理行為，防范和化解銀行業風險，保護存款人和其他客戶的合法權益，促進銀行業健康發展。

2、銀行業監督管理的目標是什么? 答：銀行業監督管理的目標是促進銀行業的合法、穩健運行，維護公眾對銀行業的信心。

3、銀行業金融機構的審慎經營規則包括那些? 答：銀行業金融機構的審慎經營規則，包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等內容。

4、銀行業監督管理機構對銀行業金融機構的業務活動及其風險狀況如何監管? 答：銀行業監督管理機構應當對銀行業金融機構的業務活動及其風險狀況進行非現場監管，建立銀行業金融機構監督管理信息系統，分析、評價銀行業金融機構的風險狀況。

5、銀行業監督管理機構在對銀行業金融機構進行現場檢查時，可以采取哪些措施? 答：(一)進入銀行業金融機構進行檢查；

(二)詢問銀行業金融機構的工作人員，要求其對有關檢查事項作出說明；

(三)查閱、復制銀行業金融機構與檢查事項有關的文件、資料，對可能被轉移、隱匿或者毀損的文件、資料予以封存；

(四)檢查銀行業金融機構運用電子計算機管理業務數據的系統。

6、人民銀行法制定的目的是什么? 答：人民銀行法制定的目的是為了確立中國人民銀行的地位，明確其職責，保證國家貨幣政策的正確制定和執行，建立和完善中央銀行宏觀調控體系，維護金融穩定。

7、人民銀行的性質和作用是什么? 答：人民銀行的性質是指中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行。其作用是中國人民銀行在國務院領導下，制定和執行貨幣政策，防范和化解金融風臉，維護金融穩定。

8、《商業銀行法》中對商業銀行辦理結算業務有哪些規定? 答：《商業銀行法》規定，商業銀行辦理票據承兌、匯兌、委托收款等結算業務，應當按照規定的期限兌現，收復入賬，不得壓單、壓票或者違反規定退票。有關兌現、收付人賬期限的規定應當公布。

9、《商業銀行法》所稱的商業銀行指的是什么? 答：《商業銀行法》所稱的商業銀行是指依照《商業銀行法》和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等業務的企業法人。

10、商業銀行可以經營的業務有哪些？

答：商業銀行可以經營下列部分或者全部業務：(一)吸收公眾存款；

(二)發放短期、中期和長期貸款；(三)辦理國內外結算；

(四)辦理票據承兌與貼現；(五)發行金融債券；

(六)代理發行、代理兌付、承銷政府債券；(七)買賣政府債券、金融債券；(八)從事同業拆借；

(九)買賣、代理買賣外匯；(十)從事銀行卡業務；

(十一)提供信用卡服務及擔保；(十二)代理收付款項及代理保險業務；(十三)提供保管箱服務；

(十四)經國務院銀行業監督管理機構批準的其他業務

11、商業銀行的經營原則? 答：商業銀行以安全性、流動性、效益性為經營原則。

12、商業銀行與客戶的業務往來應遵循哪些原則? 答：商業銀行與客戶的業務往來，應當遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則。

13、商業銀行辦理信貸業務應注意哪些? 答：商業銀行開展信貸業務，應當嚴格審查借款人的資信，實行擔保，保障按期收回貸款。

14、商業銀行開展業務應遵循哪些原則? 答：商業銀行開展業務，應當遵守法律、行政法規的有關規定，不得損害國家利益、社會公共利益；應當遵守公平競爭的原則，不得從 事不正當競爭；依法接受國務院銀行業監督管理機構的監督管理，但法律規定其有關業務接受其他監督管理部門或者機構監督管理的，依照其規定。

15、設立商業銀行，應當具備的條件有哪些? 答：根據(商業銀行法)規定，設立商業銀行，應當具備下列條件：

(一)有符合《商業銀行法》和《中華人民共和國公司法》規定的章程；(二)有符合<商業銀行法)規定的注冊資本最低限額；

(三)有具備任職專業知識和業務工作經驗的董事、高級管理人員；(四)有健全的組織機構和管理制度；

(五)有符合要求的營業場所、安全防范措施和與業務有關的其他設施。

設立商業銀行，還應當符合其他審慎性條件。

16、設立商業銀行時，有關注冊資本的規定是什么？ 答：《商業銀行法》規定，設立全國性商業銀行的注冊資本最低限額為十億元人民幣。設立城市商業銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣，設立農村商業銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。注冊資本應當是實繳資本。

國務院銀行業監督管理機構根據審慎監管的要求可以調整注冊資本最低限額，但不得少于前款規定的限額。

17、設立商業銀行，申請人應當向國務院銀行業監督管理機構提交的文件、資料有哪些? 答：設立商業銀行的申請經審查符合《中華人民共和國商業銀行法》第十四條規定的，申請人應當填寫正式申請表，井提交下列文件、資料：(一)章程草案；

(二)擬任職的董事、高級管理人員的資格證明；(三)法定驗資機構出具的驗資證明；(四)股東名冊及其出資額、股份；

(五)持有注冊資本百分之五以上的股東的資信證明和有關資料；(六)經營方針和計劃；

(七)營業場所、安全防范措施和與業務有關的其他設施的資料；(八)國務院銀行業監督管理機構規定的其他文件、資料。

18、商業銀行監事會的職責是什么? 答：商業銀行的監事會對國有獨資商業銀行的信貸資產質量、資產負債比例、國有資產保值增值等情況以及高級管理人員違反法律、行政法規或者章程的行為和損害銀行利益的行為進行監督。

19、商業銀行設立分支機構，應提交的文件、資料有哪些? 答：《商業銀行法》規定，設立商業銀行分支機構，申請人應當向國務院銀行業監督管理機構提交下列文件、資料：

(一)申請書，申請書應當載明擬設立的分支機構的名稱、營運資金額、業務范圍、總行及分支機構所在地等；

(二)申請人最近二年的財務會計報告；(三)擬任職的高級管理人員的資格證明；

（四)經營方針和計劃；

(五)營業場所、安全防范措施和與業務有關的其他設施的資料；

(六)國務院銀行業監督管理機構規定的其他文件、資料。20、商業銀行分支機構的經營許可證應由哪個機關來頒發? 答：《商業銀行法》規定，經批準設立的商業銀行分支機構，由國務院銀行業監督管理機構頒發經營許可證。

21、商業銀行分支機構是否還需辦理營業執照? 答：《商業銀行法》規定，經批準設立的商業銀行分支機構，憑國務院銀行業監督管理機構頒發經營許可證向工商行政管理部門辦理登記，領取營業執照。

22、商業銀行分支機構是否具備法人資格? 答：商業銀行分支機構不具有法人資格，它是在總行授權范圍內依法開展業務，其民事責任由總行承擔。

23、商業銀行哪些變更事項，應當經國務院銀行業監督管理機構批準? 答：《商業銀行法》規定，商業銀行有下列變更事項之一的，應當經國務院銀行業監督管理機構批準；

(一)變更名稱；

(二)變更注冊資本；

(三)變更總行或者分支行所在地；

(四)調整業務范圍；

(五)變更持有資本總額或者股份總額百分之五以上的股東；

(六)修改章程；

(七)國務院銀行業監督管理機構規定的其他變更事項。更換董事、高級管理人員時，應當報經國務院銀行業監督管理機構審查其任職資格。

24、按照《商業銀行法》規定，有哪些情形不能擔任商業銀行的董事、高級管理人員? 答：根據《商業銀行法》規定，有下列情形之一的，不得擔任商業銀行的董事、高級管理人員：

(一)因犯有貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產罪或者破壞社會經濟秩序罪，被判處刑罰，或者因犯罪被剝奪政治權利的；

(二)擔任因經營不善破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理，并對該公司、企業的破產負有個人責任的；

(三)擔任因違法被吊銷營業執照的公司、企業的法定代表人，并負有個人責任的；(四)個人所負數額較大的債務到期未清償的。

25、商業銀行不得向關系人發放信用貸款，這里所稱的關系人指的是哪些人? 答：關系人是指：

(一)商業銀行的董事、監事、管理人員、信貸業務人員及其近親屬；

(二)前項所列人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織。

26、商業銀行因行使抵押權、質權而取得的不動產或者股權，應當自取得之日起多長時間內予以處分？

答：二年內。

27、《商業銀行法》中對商業銀行辦理同業拆借有哪些規定? 答：根據(商業銀行法)規定，商業銀行辦理同業拆借，應當遵守中國人民銀行的規定。禁止利用拆人資金發放固定資產貸款或者用于投資。拆出資金限于交足存款準備金、留足備付金和歸還中國人民銀行到期貸款之后的閑置資金。拆人資金用于彌補票據結算、聯行匯差頭寸的不足和解決臨時性周轉資金的需要。

28、《商業銀行法》中對企業開立賬戶有哪些規定? 答：根據《商業銀行法》規定，企業事業單位可以自主選擇一家商業銀行的營業場所開立一個辦理日常轉賬結算和現金收付的基本賬戶，不得開立兩個以上基本賬戶。任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。

29、《商業銀行法》中對商業銀行工作人員有哪些禁止性規定? 答：商業銀行的工作人員應當遵守法律、行政法規和其他各項業務管理的規定，不得有下列行為：

(一)利用職務上的便利，索取、收受賄賂或者違反國家規定收受各種名義的回扣、手續費；

(二)利用職務上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶的資金；(三)違反規定徇私向親屬、朋友發放貸款或者提供擔保；(四)在其他經濟組織兼職；

(五)違反法律、行政法規和業務管理規定的其他行為。30、商業銀行的會計年度是如何規定的? 答：商業銀行的會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

31、商業銀行在什么情況下應當承擔支付遲廷履行的利息以及其他民事責任? 答：商業銀行有下列情形之一，對存款人或者其他客戶造成財產損害的，應當承擔支付遲延履行的利息以及其他民事責任：

(一)無故拖延、拒絕支付存款本金和利息的；

(二)違反票據承兌等結算業務規定，不予兌現，不予收付入賬，壓單、壓票或者違反規定退票的；

(三)非法查詢、凍結、扣劃個人儲蓄存款或者單位存款的；(四)違反本法規定對存款人或者其他客戶造成損害的其他行為。

32、商業銀行未經批準買賣、代理買賣外匯的，應受到什么處罰? 答：商業銀行未經批準買賣、代理買賣外匯的，由國務院銀行業監督管理機構責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節特別嚴重成者逾期不改正的，可以責令停業整頓或者吊銷其經營許可證；構成犯罪的，依法追究刑事責任?

33、什么是票據權利?包括什么? 答：票據權利．是指持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權。

34、若票據金額的記載中文大寫和數碼不一致的，票據是否有效? 答：票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者不一致的，票據無效。

35、票據上的何種記載事項不得更改? 答：票據金額、日期、收款人名稱不得更改。

36、票據上有偽造、變造的簽章的，是否影響票據上其他真實簽章的效力？

答：票據上有偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。

37、票據上其他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對何種記載事項負責?在變造之后簽章的人，對何種記載事項負責? 答：票據上其他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對原記載事項負責；在變造之后簽章的人，對變造之后的記載事項負責。

38、持票人對票據的出票人和承兌人的權利為多長時間? 答：持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年。

39、匯票必須記載的事項是什么? 答：匯票必須記載的事項：(1)表明“匯票”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)收款人名稱；(6)出票日期；(7)出票人簽章。40、匯票上未記載付款地的，付款人的付款地是什么? 答：匯票上未記載付款地的。付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地。

41、匯票的付款日期記載的形式有幾種，答：付款日期記載形式有：(1)見票即付；(2)定日付款；(3)出票后定期付款；(4)見票后定期付款。

42、匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載什么？ 答：必須記載被背書人名稱。

43、背書時附有條件的，所附條件是否具有匯票上的效力? 答：背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

44、匯票上設定質押時，應當如何記載? 答：質押時應當以背書記載“質押”字樣。

45、付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載什么? 答：付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。

46、承兌附有條件的，視為什么？

答：承兌附有條件的．視為拒絕承兌。

47、保證人必須在匯票或者粘單上記載哪些事項? 答：保證人必須在匯票或者粘單上記載下列事項：(1)表明“保證”的字樣；(2)保證人名稱和住所；(3)被保證人的名稱；(4)保證日期；(5)保證人簽章。

48、被保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔何種保證責任? 答：承擔連帶責任。

49、保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的何種權利? 答：追索權。

50、付款人及其代理付款人付款時，應當審查什么? 答：付款人及其代理付款人付款時，應當審查匯票背書的連續，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。

51、對定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，付款人在到期日前付款的，由誰承擔責任? 答：對定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，付款人在到期日前付款的，由付款人自行承擔所產生的責任。

52、匯票到期日前，何種情形持票人可以行使追索權? 答：匯票到期日前，以下情形持票人可以行使追索權：(1)匯票被拒絕承兌的；(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的；(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業務活動的。

53、持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起幾日內，將被拒絕事由書面通知其前手？

答：持票人應當自收到披拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事由書面通知其前手。

54、持票人行使追索權，可以請求被追索人支付哪些金額和費用? 答：持票人行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：(1)被拒絕付款的匯票金額；(2)匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息；(3)取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。

55、票據出票人在票據上的簽章上應符合哪些規定，該簽章才具有票據法上的效力？ 答：票據出票人在票據上的簽章上應符合下列規定：

(1)商業匯票上的出票人的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人單位負責人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；

(2)銀行匯票上的出票人的簽章和銀行承兌匯票的承兌人的簽章，為該銀行匯票專用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；(3)銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的本票專用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；

(4)支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權代理人的簽名或者蓋章；出票人為個人的，為與該個人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章。

56、票據金額的中文大寫與數碼不一致，或者票據載明的金額、出票日期或者簽發日期、收款人名稱更改，或者違反規定加蓋銀行部門印章代替專用章，付款人或者代理付款人對此類票據付款的，是否應當承擔責任? 答：付款人或者代理付款人應當承擔責任。

57、哪些人為票據保證人時，票據保證無效? 答：國家機關、以公益為目的的事業單位、社會團體、企業法人的分支機構和職能部門作為票據保證人的，票據保證無效。但經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸，國家機關提供票據保證的，以及企業法人的分支機構在法人書面授權范圍內提供票據保證的除外。

58、在哪種情形下，債權人可直接向一般保證人行使權利? 答：在下列情況下，債權人可直接向一般保證人行使權利：(1)債務人住所變更，致使債權人要求其履行債務發生重大困難的；(2)人民法院受理債務人破產案件，中止執行程序的；(3)保證人以書面形式放棄前款規定的權利的。

59、保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當如何處理? 答：保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當取得保證人書面同意，保證人對未經其同意轉讓的債務，不再承擔保證責任。60、哪些財產可以抵押? 答：下列財產可以抵押：

(1)抵押人所有的房屋和其他地上定著物；

(2)抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產；

(3)抵押人依法有權處分的國有的土地使用權、房屋和其他地上定著物；(4)抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產；

(5)抵押人依法承包并經發包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權；(6)依法可以抵押的其他財產。

61、以依法取得的國有土地上的房屋抵押時，應如何處理? 答：以依法取得的國有土地上的房屋抵押的，該房屋占用范圍內產案件后，債權人未申報債權的，各連帶共同保證的保證人應當作為一個主體申報債權，預先行使追償權。的國有土地使用權同時抵押。

62、訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人在合同中不能約定的是什么? 答：訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人在合同中不得約定在債務履行期屆滿抵押權人末受清償時，抵押物的所有權轉移為債權人所有。

63、抵押期間，抵押人未通知抵押權人或者未告知受讓人的，轉讓行為是否有效? 答 ：抵押期間，抵押人未通知抵押權人或者未告知受讓人的，轉讓行為無效。

64、同一財產向兩個以上債權人抵押的，拍賣、變賣抵押物所得的價款應如何清償? 答：同一財產向兩個以上債權人抵押的，拍賣、變賣抵押物所得的價款按照以下規定清償：(1)抵押合同以登記生效的，按照抵押物登記的先后順序清償；順序相同的，按照債權比例清償；

(2)抵押合同自簽訂之日起生效的，該抵押物已登記的，按照第(1)項規定清償：未登記的，按照合同生效時間的先后順序清償，順序相同的，按照債權比例清償。抵押物已登記的先于未登記的受償。

65、質押合同自何時生效? 答：質押合同自質物移交于質權人占有時生效。

66、出質人和質權人在合同中不得約定什么? ；

答：出質人和質權人在合同中不得約定在債務履行期屆滿質權人未受清償時，質物的所有權轉移為質權人所有。67、哪些權利可以質押? 答：下列權利可以質押：(1)匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；(2)依法可以轉讓的股份、股票；(3)依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權；(4)依法可以質押的其他權利。

68、權利質押合同自何時生效? 答：質押合同自權利憑證交付之日起生效。

69、以依法可以轉讓的股票出質的，應當如何處理? 答：以依法可以轉讓的股票出質的，出質人與質權人應當訂立書面合同，并向證券登記機構辦理出質登記。質押合同自登記之日起生效。

70、董事、經理違反《中華人民共和國公司法》第六十條的規定，以公司資產為本公司的股東或者其他個人債務提供擔保的，擔保合同是否有效? 答：董事、經理違反《中華人民共和國公司法》第六十條的規定，以公司資產為本公司的股東或者其他個人債務提供擔保的，擔保合同無效。除債權人知道或者應當知道的外，債務人、擔保人應當對債權人的損失承擔連帶賠償責任。

71、主合同有效而擔保合同無效的情況下，擔保人應當怎樣承擔責任? 答：主合同有效而擔保合同無效，債權人無過錯的，擔保人與債務人對主合同債權人的經濟損失，承擔連帶賠償責任；債權人、擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的二分之一。

72、主合同無效而導致擔保合同無效，擔保人應當怎樣承擔責任，以及怎樣追償? 答：主合同無效而導致擔保合同無效，擔保人無過錯的，擔保人不承擔民事責任；擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的三分之一。

擔保人因無效擔保合同向債權人承擔賠償責任后，可以向債務人追償，或者在承擔賠償責任的范圍內，要求有過錯的反擔保人承擔賠償責任。擔保人可以根據承擔賠償責任的事實對債務人或者反擔保人另行提起訴訟。

73、可以作為保證人的其他組織主要包括哪些? 答：可以作為保證人的其他組織主要包括：(1)依法登記領取營業執照的獨資企業、合伙企業；(2)依法登記領取營業執照的聯營企業；

(3)依法登記領取營業執照的中外合作經營企業；(4)經民政部門校準登記的社會團體；

(5)經核準登記領取營業執照的鄉鎮、街道、村辦企業。74、企業法人的分支機構對外提供擔保的應當怎樣處理？

答：企業法人的分支機構未經法人書面授權提供保證的，保證合同無效。因此給債權人造成損失的，債務人、擔保人、債權人有過錯的，應當根據其過錯各自承擔相應的民事責任。企業法人的分支機構經法人書面授權提供保證的，如果法人的書面授權范圍不明，法人的分支機構應當對保證合同約定的全部債務承擔保證責任。企業法人的分支機構經營管理的財產不足以承擔保證責任的，由企業法人承擔民事責任。

企業法人的分支機構提供的保證無效后應當承擔賠償責任的，由分支機構經營管理的財產承擔。債權人和企業法人有過錯的，應當根據其過錯各自承擔相應的民事責任；債權人無過錯的，由企業法人承擔民事責任。

75、企業法人的職能部門提供保證的，應當怎樣認定？

答：企業法人的職能部門提供保證的，保證合同無效。債權人知道或者應當知道保證人為企業法人的職能部門的，因此造成的損失由債權人自行承擔。債權人不知保證人為企業法人的職能部門，因此造成的損失，債權人和企業法人有過錯的，應當根據其過錯各自承擔相應的民事責任；債權人無過錯的，由企業法人承擔民事責任。76、連帶共同保證的保證人應當怎樣承擔責任? 答：連帶共同保證的債務人在主合同規定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求任何一個保證人承擔全部保證責任。連帶共同保證的保證人承擔保證責任后，向債務人不能追償的部分，由各連帶保證人按其內部約定的比例分擔。沒有約定的，平均分擔。

77、一般保證的保證人在何種情況下可以免除責任? 答：一般保證的保證人在主債權履行期間屆滿后，向債權人提供了債務人可供執行財產的真實情況的，債權人放棄或者怠于行使權利致使該財產不能被執行，保證人可以請求人民法院在其提供可供執行財產的實際價值范圍內免除保證責任。

78、保證期間，債權人依法將主債權轉讓給第三人的，應當如何處理? 答：保證期間，債權人依法將主債權轉讓給第三人的，保證債權同時轉讓，保證人在原保證擔保的范圍內對受讓人承擔保證責任。但是保證人與債權人事先約定僅對特定的債權人承擔保證責任或者禁止債權轉讓的，保證人不再承擔保證責任。

79、保證期間，債權人許可債務人轉讓部分債務未經保證人書面同意的，保證責任應當如何承擔? 答：保證期間，債權人許可債務人轉讓部分債務未經保證人書面同意的，保證人對未經其同意轉讓部分的債務，不再承擔保證責任。但是，保證人仍應當對未轉讓部分的債務承擔保證責任。

80、保證期間，債權人與債務人對主合同條款進行變更，對保證責任應當如何認定? 答：保證期間，債權人與債務人對主合同數量、價款、幣種、利率等內容作了變動，未經保證人同意的，如果減輕債務人的債務的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任；如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。債權人與債務人對主合同履行期限作了變動，未經保證人書面同意的，保證期間為原合同約定的或者法律規定的期間。債權人與債務人協議變動主合同內容，但未實際履行的，保證人仍應當承擔保證責任。81、保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務履行期限的，應當如何處理? 答：保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務履行期限的，視為沒有約定，保證期間為主債務履行期屆滿之日起六個月。保證合同約定保證人承擔保證責任直至主債務本息還清時為止等類似內容的，視為約定不明，保證期間為主債務履行期屆滿之日起二年。82、主合同對主債務履行期限沒有約定或者約定不明的，保證期間應當如何計算？ 答：主合同對主債務履行期限沒有約定或者約定不明的，保證期間自債權人要求債務人履行義務的寬限期屆滿之日起計算。

83、保證債務的訴訟時效在何時中斷、何時中止? 答：一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷；連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效不中斷。一般保證和連帶責任保證中，主債務訴訟時效中止的，保證債務的訴訟時效同時中止。

84、債權人在主合同履行期屆滿后怠于行使擔保物權，保證人應當怎樣承擔責任? 答：債權人在主合同履行期屆滿后怠于行使擔保物權，致使擔保物的價值減少或者毀損、滅失的，視為債權人放棄部分或者全部物的擔保。保證人在債權人放棄權利的范圍內減輕或者免除保證責任。

85、主合同當事人雙方協議以新貸償還舊貸的情況下，保證人是否應當承擔責任? 答：主合同當事人雙方協議以新貸償還舊貸，除保證人知道或者應當知道的外，保證人不承擔民事責任。新貸與舊貸系同一保證人的，不適用前款的規定。

86、保證期間，債務人進入破產程序的，債權人、保證人應當如何保全自己的利益？ 答：保證期間，人民法院受理債務人破產案件的，債權人既可以向人民法院申報債權，也可以向保證人主張權利。債權人申報債權后在破產程序中未受清償的部分，保證人仍應當承擔保證責任。債權人要求保證人承擔保證責任的，應當在破產程序終結后六個月內提出。債權人知道或者應當知道債務人破產，既未申報債權也未通知保證人，致使保證人不能預先行使追償權的，保證人在該債權在破產程序中可能受償的范圍內免除保證責任。人民法院受理債務人破產案件后，債權人未申報債權的，各連帶共同保證的保證人應當作為一個主體申報債權，預先行使追償權。

87、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體，以其何種財產可以為自身債務設定抵押? 答：學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體，以其教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施以外的財產為自身債務設定抵押的，人民法院可以認定抵押有效。88、抵押物因附合、混合或者加工，抵押權應當如何認定? 答：抵押物因附合、混合或者加工使抵押物的所有權為第三人所有的，抵押權的效力及于補償金；抵押物所有人為附合物、混合物或者加工物的所有人的，抵押權的效力及于附合物、混合物或者加工物；第三人與抵押物所有人為附合物、混合物或者加工物的共有人的，抵押權的效力及于抵押人對共有物享有的份額。

89、抵押人將已出租的財產抵押的，抵押權實現后，租賃合同是否有效? 答：抵押人將已出租的財產抵押的，抵押權實現后，租賃合同在有效期內對抵押物的受讓人繼續有效，90、抵押人將已抵押的財產出租的，抵押權實現后租賃合同是否有效? 答：抵押人將已抵押的財產出租的，抵押權實現后，租賃合同對受讓人不具有約束力。抵押人將已抵押的財產出租時，如果抵押人未書面告知承租人該財產已抵押的，抵押人對出租括押物造成承租人的損失承擔賠償責任；如果抵押人已書面告知承租人該財產已抵押的，抵押權實現造成承租人的損失，由承租人自己承擔。

91、同一財產向兩個以上債權人抵押的，順序在后的抵押權所擔保的債權先到期的，抵押權人應當如何行使抵押權，答：同一財產向兩個以上債權人抵押的，順序在后的抵押權所擔保的債權先到期的，抵押權人只能就抵押物價值超出順序在先的抵押擔保債權的部分受償。

92、在抵押物滅失、毀損或者被征用的情況下，抵押權人應當如何受償? 答：在抵押物滅失、毀損或者被征用的情況下，抵押權人可以就該抵押物的保險金、賠償金或者補償金優先受償。抵押物滅失、毀損或者被征用的情況下，抵押權所擔保的債權未屆清償期的，抵押權人可以請求人民法院對保險金、賠償金或補償金等采取保全措施。93、申請貸款需要具備哪些基本條件? 答：首先，貸款申請人必須符合(貸款通則)所限定的法人或自然人資格，即必須是經工商行政管理機關(或主管機關)按準的企(事)業法人、其他經濟組織、個體工商戶或中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

其次，借款人申請貸款，需要符合產品有市場、生產經營有效益、不擠占挪用信貸資金、恪守信用等基本條件，并符合以下要求：一是有按期還本付息的能力，原應付貸款利息和到期貸款已經清償；沒有清償的，已經做了貸款人認可的清償計劃；二是除自然人和不需要經工商部門核準登記的事業法人外，應當經過工商部門辦理年檢手續；三是已在貸款人那里開立基本賬戶或一般存款賬戶；四是除國務院規定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益投資累計額未超過其凈資產總額的50%；五是借款人的資產負債率符合貸款人的要求；六是申請中期、長期貸款的，新建項目的企業法人所有者權施與項目所需總投資的比例不低于國家規定的投資項目的資本金比例。

94、貸款是否需要對借款人的信用進行評級? 答：對借款人的信用進行評級，是國際上通用的防范信貸風險的一種基本制度。在《貸款通則》中規定要對借款人的信用進行評級是適應社會主義市場經濟需要在貸款管理上的改革措施，也是我國貸款管理與國際通行做法接軌的重大舉措。

95、簽訂借款合同應當具備哪些主要內容? 答：借款合同是借貸當事人雙方依據國家規律、政策和有關規定，在平等協商的基礎上簽訂的合同。任何貸款都要由貸款人與借款人簽訂借款合同，并且必須采用書面形式。借款合同的主要內容包括約定貸款種類、貸款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責任和雙方認為需要約定的其他事項。如系保證貸款，應當由保證人與貸款人簽訂保證合同或保證人在借款合同上載明，與貸款人協商一致的保證條款，加蓋保證人的法人公章，并由保證人的法定代表人或授權代理人簽署姓名。如果是抵押貸款或質押貸款，應當由抵押人、出質人與貸款人簽訂抵押合同或質押合同，需要辦理登記的，還應依法辦理登記。96、金融機構如何計收貸款利息? 答：《貸款通則》規定，自營貸款和特定貸款，貸款人應當按照中國人民銀行規定的貸款利率上下限，確定每一筆貸款利率；貸款人和借款人應當按借款合同和中國人民銀行有關計息規定按期計收或交付利息：除按中國人民銀行的規定計收利息之外，貸款人不得收取其他任何費用。委托貸款，貸款人按中國人民銀行的規定計收手續費，除此之外，貸款人不得收取其他任何費用。貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之時起，貸款利息按新的期限檔次利率計收；逾期貸期按規定計收利息；貸款貼息堅持誰確定誰貼息的原則；除國務院決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。97、對貸款展期有什-么規定? 答：根據《貸款通則》規定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過3年。98、借款人是否可以用銀行貸款從事股本權益性投資’

答：根據《貸款通則》規定，不得用貸款從事股本權益性投資，不得用貸款在有價證券、期貨、房地產等方面從事投機經營，不得套用貸款用于借貸牟取非法收入。

99、申請貸款的答復時間多長? 答：根據《貸款通則》規定，除國務院另有規定外，貸款人在借款人提供符合申請貸款的有關資料后，應當在規定的審批權限內及時答復貸與不貸。短期貸款答復時間不得超過1個月，中期、長期貸款答復時間不得超過6個月。

100、借款人有哪些權利? 答：借款人的權利有：

(一)可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經辦機構申請貸款并依條件取得貸款；(二)有權按合同約定提取和使用全部貸款；(三)有權拒絕借款合同以外的附加條件；

(四)有權向貸款人的上級和中國人民銀行反映、舉報有關情況。(五)在征得貸款人同意后，有權向第三人轉讓債務。101、借款人有哪些義務? 答：借款人的義務有：

(一)應當如實提供貸款人要求的資料(法律規定不能提供者除外)，應當向貸款人如實提供所有開戶行、賬號及存款余額情況，配合貸款的調查，審查和檢查；(二)應當接受貸款人對其使用信貸資金的情況和有關生產經 營、財務活動的監督；

(三)應當按借款合同約定用途使用貸款；

(四)應當按借款合同規定及時清償貸款本息；

(五)將債務全部或部分轉讓給第三人的，應當取得貸款人的同意；

(六)有危及貸款人債權安全情況時，應當及時通知貸款人，同時采取保全措施。102、對借款人的限制有哪些? 答：對借款人的限制有：

(一)不得在一個貸款人同一轄區內的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款；(二)不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實的資產負債表、損益表等；（三)不得用貸款從事股本權益性投資，國家另有規定的除外。(四)不得用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經營。

（五)除依法取得經營房地產資格的借款人以外，不得用貸款經營房地產業務；依法取得經營房地產資格的借款人，不得用貸款從事房地產投機。(六)不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。

(七)不得違反國家外匯管理規定使用外幣貸款。(八)不得采取欺詐手段騙取貸款。103、借款人有哪些情況，由貸款人對其部分或全部貸款加收利息；情節特特別嚴重的，由貸款人停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款? 答：借款人的情況是：

(一)不按借款合同規定用途使用貸款的。(二)用貸款進行股本權益性投資的。

(三)用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經營的。

(四)未依法取得經營房地產資格的借款人用貸款經營房地產業務的；依法取得經營房地資格的借款人，用貸款從事房地產投機的。(五)不按借款合同規定清償貸款本息的。(六)套取貸款相互借貸牟取非法收入的。

104、借款人向貸款人提供虛假或者隱瞞重要事實的資產負債表、損益表等資料的，貸款人可行使怎樣權利? 答：借款人向貸款人提供虛假或者隱瞞重要事實的資產負債表、損益表等資料的，由貸款人責令改正。情節特別嚴重或逾期不改正的，由貸款人停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款。105、《金融違法行為處罰辦法》的適用范圍是什么? 答：《金融違法行為處罰辦法》的適用范圍主要是指在中華人民共和國境內依法設立和經營金融業務的機構，它包括中資金融機構和外資金融機構。本辦法也將金融機構的代表機構納入調整范圍，代表機構既包括中資金融機構的代表機構，也包括外資金融機構在中國設立的常駐代表機構。106、《金融違法行為處罰辦法》規定的行政處罰種類有哪些? 答：罰款、沒收違法所得、暫停或停止某項金融業務、責令停業整頓、吊銷經營金融業務許可證、撤消代表機構。

107、金融行政處罰的程序是什么9 答：行政處罰一般要經過下列步驟：(一)查明金融違法行為的事實；(二)聽取金融機構的陳述和申辯；(三)提出行政處罰建議，送金融法制部門審核；(四)作出行政處罰決定，制作行政處罰決定書送至金融機構；(五)金融行政處罰的執行。

108、《金融違法行為處罰辦法》規定的紀律處分的對象和種類有哪些? 答：《金融違法行為處罰辦法》規定的紀律處分的對象是指中資和外資金融機構的工作人員，不僅包括各總行、總公司的工作人員，而且也包括分行、分公司、支行營業部、辦事處、分理處、營業所、儲蓄所、信用社聯合社、信用社、信用社分社、典當行、郵政金融機構等機構的工作人員。《金融違法行為處罰辦法》規定的紀律處分種類包括：警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除。

109、金融機構離任工作人員違法責任追究的規定的含義是什么? 答：有二層含義：一是金融機構工作人員因工作調動、離退休、辭職等原因離開金融機構工作后，被發現在該金融機構工作期間違反國家有關金融管理規定的，應當給予紀律處分。紀律處分應當按照國家有關紀律處分的規定，依法作出，并交由有關部門配合執行處理決定，有關部門應當配合處理。二是金融機構工作人員因工作調動、離退休辭職等原因離開該金融機構工作后，被發現在該金融機構工作期間違反國家有關金融管理規定，觸犯刑法的，應當追究刑事責任。

110、金融機構不得從事的賬外經營行為有哪些? 答：金融機構不得從事的賬外經營行為有：(一)辦理存款、貸款等業務不按照會計制度記賬、登記，或者不在會計報表中反映；(二)將存款與貸款等不同業務在同一賬戶軋差處理；(三)經營收入未列入會計賬冊；(四)其他方式的賬外經營行為。111、金融機構違法從事賬外經營行為的，應如何處罰? 答：金融機構違法從事賬外經營行為的處罰是：

(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直 接負責的高級管理人員，其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予開除的紀律處分；情節嚴重的，責令該金融機構停業整頓或者吊 銷經營金融業務許可證；

(四)構成用賬外客戶資金非法拆借、發放貸 款罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。112、金融機構不得提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報 告、統計報告。如違反規定，應如何處罰’

答：金融機構提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告、統 計報告的處罰是：(一)給予警告，并處10萬元以上50萬元以下的罰款；

(二)對該金融機構直接負責的高級管理人員給予撤職直至開除 的紀律處分，對其他直接負責的主管人員和直接責任人員給予記大過直至開除的紀律處分；

(三)情節嚴重的，責令該金融機構停業整頓 或者吊銷經營金融業務許可證；(四)構成提供虛假財會報告罪或者 其他罪的，依法追究刑事責任。

113、金融機構不得出具與事實不符的信用證、保函、票據、存單、資信證明等金融票證。如違反規定，應如何處罰? 答：金融機構弄虛作假，出具與事實不符的信用證、保函、票據、存單、資信證明等金融票證的處罰是：(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員，其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予開除的紀律處分；

(四)構成非法出具金融票證罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。

114、金融機構對違反票據法規定的票據，不得承兌、貼現、付款或者保證。如違反規定，應如何處罰? 答：金融機構對違反票據法規定的票據，予以承兌、貼現、付款或者保證的處罰是：(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上30萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管離人員、其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予記大過直至開除的紀律處分；構成資金損失的，對該金融機構直接負責的高級管理人員，給予撤職直至開除的紀律處分；

(四)構成對違法票據承兌、付款、保證罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。115、金融機構違反規定辦理存款業務應如何處罰? 答：金融機構違反規定辦理存款業務的處罰是：

(—)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以廠的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上30萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員給予撤職直至開除的紀律處分，對其他直接負責的主管人員和直接責任人員給予降級直至開除的紀律處分；

(四)情節嚴重的，責令該金融機構停業整頓或者吊銷經營金融業務許可證。116、金融機構違反規定發放貸款的，應如何處罰? 答：金融機構違反規定發放貸款的處罰是：(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予撤職直至開除的紀律處分；

(四)情節嚴重的，責令該金融機構停業整頓或者吊銷經營金融業務許可證；

(五)構成違法向關系人發放貸款罪、違法發放貸款罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。117、金融機構違規從事拆借活動，應受什么處罰? 答：金融機構違規從事拆借活動的處罰是：(一)暫停或者停止該項業務；

(二)沒收違法所得，井處違法所得1倍以上3倍以卜的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上30萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員，其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予記大過直至開除的紀律處分。

118、金融機構不得違反國家規定從事證券、期貨或者其他衍生金融工具交易，不得為證券、期貨或者其他衍生金融工具交易提供信貸資金或者擔保，不得違反國家規定從事非自用不動產、股權、實業等投資活動。違反規定應如何處罰? 答：金融機構違反前款規定的處罰是：(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員給予開除的紀律處分，對其他直接負責的主管人員和直接責任人員給予撤職直至開除的紀律處分；

(四)情節嚴重的，責令該金融機構停業整頓或者吊銷經營金融業務許可證；(五)構成非法經營罪、違法發放貸款罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。119、金融機構占壓財政存款或者資金的，應如何處罰？ 答：金融機構占壓財政存款或者資金的處罰是：(一)給予警告；

(二)沒收違法所得，井處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上10萬元以下的罰款；

(三)對該金融機構直接負責的高級管理人員給予撤職直至開除的紀律處分，對其他直接負責的主管人員和直接責任人員給予降級直至開除的紀律處分。

120、金融機構違反規定，拒不協助稅務機關、海關辦理對納稅人存款的凍結、扣劃的，應如何處罰？

答：金融機構拒不協助稅務機關、海關辦理對納稅人存款的凍結、扣劃的，造成稅款流失的處罰是：

(一)給予警告，并處10萬元以上50萬元以下的罰款；

(二)對該金融機構直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予撤職直至開除的紀律處分；

(三)構成違反治安管理行為，依法給予治安管理處罰；(四)構成妨害公務罪或者其他罪的．依法追究刑事責任。

121、甲向乙銀行貸款20萬元，由丙提供價值15萬元的房屋抵押，并訂立了抵押合同。甲因辦理登記手續費過高，經乙同意未辦理登記手續。甲又以自己的一輛價值6萬元的“夏利”車質押給乙，雙方訂立了質押合同。乙認為將車自行管理不安全，決定仍放在甲處。一年后，甲因虧損無力還債，乙銀行訴至法院要求行使抵押權、質權。本案中抵押和質押的效力如何？ 答：抵押、質押均無效。根據《擔保法)第四十—條、第四十二條規定，以城市房地產作抵押的，應當辦理抵押物登記，抵押合同自登記之日起生效。甲以丙的房屋作抵押，簽訂了抵押合同，但未辦理抵押登記手續，因此，抵押無效。根據《擔保法》第六十四條規定．質押合同自質物移交于質權人占有時生效。甲用于質押的車仍放在甲處，未移交給乙，因此，質押無效。

122、甲居于某址市．因業務需要，以其座落在市中心的一處公寓(價值210萬元)作抵押，分別從乙銀行和丙銀行各貸款100萬元。甲與乙銀行于6月5日簽訂了抵押合同，6月10日辦理了抵押登記；與丙銀行于6月8日簽訂了抵押合同，同口辦理了抵押登記。后因甲無力還款，乙銀行、丙銀行行使抵押權，對甲的公寓依法拍賣，只得價款150萬元，乙銀行、丙銀行對拍賣款應如何分配? 答：乙銀行50萬，丙銀行100萬。根據《扭保法》第五十四條規定，抵押合同以登記生效的，按照抵押物登記的先后順序清償。丙銀行辦理抵押登記在先，可首先行使抵押權，得到拍賣款的100萬：乙銀行辦理抵押登記在后，得到丙銀行行使抵押權后余下的50萬。

123、蘭天股份公司(上市公司)的董事長甲，因單位房改急需款項。遂將其個人所有的蘭天股份公司股票質押給乙銀行，借款10萬元。質押合同何時有效？

答：質押合同自甲與乙辦理質押合同登記之日生效。根據《擔保法》第七十八條規定，以依法可以轉讓的股票出質的，出質人與質權人應當訂立書面合同，并向證券登記機構辦理出質登記，質押合同自登記之日起生效。

124、張某向甲銀行借款l萬元，并由李某提供了保證。現甲銀行將該債權轉移給乙銀行，在原保證合同時債權轉移并無任何約定的情況下，李某是否承擔保證責任? 答：李某應在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任。根據《擔保法》第二十二條規定，保證期間，債權人依法將主債權轉讓給第三人的，保證人在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任。因此，李某在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任。

125、甲向乙銀行借款2萬元，并由丙從中作保，三人均在借款合同上簽字。后甲請求乙推遲還款期阻限1年，乙應允，但提出推遲1年期間的利息為30％，甲同意，并簽訂了變更合同協議。甲、乙將變更合同的內容告知了丙。丙當時礙于情面，口頭表示同意。后因甲到期不能還款，遂發生糾紛。丙應承擔什么責任？

答：丙對該2萬元借款及其推遲1年期間的利息均不承擔保證責任。根據《擔保法》第二十四條規定，債權人與債務人協議變更主合同的，應當取得保證人書面同意，未經保證人書面同意的，保證人不再承擔保證責任。因此，丙不再承擔保證責任。

126、甲企業向銀行貸款100萬元，以一處房產作抵押登登記，同時提出保證人丙企業為其承擔連帶責任保證。貸款到期后，甲企業不能履行債務。銀行應按照何順序主張權利? 答：根據《擔保法》第二十八條規定，同—債權既有保證又有物的擔保，保證人對物的擔保以外的債權承擔保證責任。因此，銀行應首先以房產作價償付，不足部分由丙企業承擔保證責任。127、2000年8月，甲廠向A銀行借款20萬元，期限一年，以本廠所有的一輛價值40萬元的轎車做抵押，并到車輛管理部門辦理了抵押登記；同年9月，甲廠又以該轎車作抵押物，向B銀行借款15萬元，期限半年雙方也到車輛管理部門辦理了抵押登記手續。2001年2月，甲廠用來抵押的轎車因火災被燒毀，獲保險公司賠償金40萬元，2001年3月甲廠向B銀行的借款到期，B銀行向甲廠追討15萬元借款，否則便要拍賣被抵押的轎車。A銀行獲悉后，認為甲廠未經其同意便將抵押給該廠的轎車抵押給丁B銀行，侵犯了其抵押權。甲廠答復說汽車已被燒毀，抵押權沒了標的物，自然也沒了抵押權。問：(1)甲廠用已作抵押的汽車再次抵押是否有效? 答：再次抵押有效。因為《擔保法》第三十五條規定：“抵押人所擔保的債權不能超出抵押物的價值；財產抵押后，該財產的價值大于所擔保債權的余額部分，可以再次抵押，但不得超出其余額部分。”

(2)汽車被毀，抵押權人如何實現其抵押權? 答：根《擔保法》第五十四條規定，同一財產向兩個以上債權人抵押的，如果抵押合同已登記生效的，拍賣、變賣抵押物所得價款按照抵押物登記先后順序清償。第五十八條規定，抵押權因抵押物滅失而消滅，因滅失所得的賠償金，應當作為抵押財產。由此可知，甲廠因被抵押轎車的毀損所獲得的40萬元賠償金，應作為抵押財產，由A銀行、B銀行先后受償20萬元、15萬元。128、甲公司在銀行的支票存款共有1百萬元人民幣，該公司簽發了一張面額為2百萬元的轉賬支票給乙公司，之后甲公司再沒有向開戶銀行存款。

問：(1)乙公司所持的支票是否空頭支票?如何判斷空頭支票? 答：是。出票人所簽發的支票是否為空頭支票，應以持票人依該支票向付款銀行提示付款之時為準，而不能以出票人簽發支票時為準。(2)空頭支票的付款人是否票據債務人?為什么? 答：不是。付款人不是票據上的當然債務人，支票中的付款人在支票存款中足以支付時才有法定的付款義務。

(3)甲公司對空頭支票的持票人應負什幺責任? 答：甲公司作為出票人必須按照簽發的支票金額承擔保證向該持票人付款的責任。

129、某醫院因擴建急需資金，向銀行申請了貸款，并用本院的部分設備作為貸款抵押；但貸款到期后，該院確因某種原因未能還清貸款。試問銀行能否執行抵押物?有何依據？

答：銀行不能執行抵押物。根據《擔保法》第三十七條規定，學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施和其他社會公益設施不得抵押，因此，醫院用本院設備作為貸款抵押是無效抵押，銀行不能執行抵押物。

130、甲向乙銀行申請貸款2萬元，由丙以其所有的土地使用權作抵押擔保，信貸員去丙家核保時，丙正因病在家，口頭表示同意，但由其兒子代筆答訂抵押合同，隨后辦理了抵押登記。貸款到期后，甲無力還款，要求丙以其抵押物承擔責任時，丙以不知情拒絕，問：丙是否應承擔擔保責任? 答：丙應承擔擔保責任。根據《合同法》第四十九條規定，行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權的，該代理權行為有效。抵押合同的簽名為丙，銀行相信丙的兒子有代理權，抵押經過登記，因此，丙的兒子的代理權行為有效，抵押合同有效，丙應承擔擔保責任。

131、甲公司向乙銀行貸款，將該辦公樓抵押給A銀行。隨后，甲公司因一購銷合同與丙公司發生糾紛，丙公司向法院起訴，并申請財產保全，受訴法院裁定將甲公司辦公樓查封，問：法院將甲公司辦公樓查封是否影響乙銀行的抵押權? 答：法院將辦公樓查封并不影響乙銀行的抵押權，乙銀行仍享有優先受償權。根據《最高人民法院關于適用<中華人民共和國擔保法>若于問題的解釋》第五十五條規定：已經設定抵押的財產被采取查封、扣押等財產保全或者執行措施的，不影響抵押權的效力。因此，法院將辦公樓查封并不影響乙銀行的抵押權。

132、甲向乙銀行中請貸款10萬元，并以自己的房屋作抵押，隨后，甲又將房屋出租給丙，井告知該房屋已抵押。貸款到期后，甲無力償還，乙銀行將該房屋拍賣給丁，丙向丁要求繼續租住此房屋，問：丙的要求能否得到支持? 答：丙的要求不能得到支持，根據《最高人民法院關于適用<中華人民共和國擔保法>若干問題的解釋》第六十六條規定：抵押人將已抵押的財產出租的，抵押權實現后，租賃合問對受讓人不具有約束力。如果抵押人已書面告知承租人該財產已抵押的，抵押權實現造成承租人的損失，由承機人自己承擔，因此，丙的要求不能得到支持。

133、甲公司于1995年5月向A銀行申請1年期貸款1000萬元，乙公司提供連帶責任保證擔保，1996年日月，甲公司向人民法院申請破產，此時，A銀行應如何保護自己的合法債權?A銀行可否同時向債務人和保證人主張債權? 答：(1)由于截至1996年8月，A銀行債權仍處在乙公司擔保期間內，因此，根據《最高人民法院關于適用<中華人民共和國擔保法>若干問題的解釋》第44條規定，保證期間，人民法院受理債務人破產案件的，債權人既可以向人民法院申報債權，也可以向保證人主張權利，因此，A銀行具有選擇權，既可以作為甲公司的債權人向人民銀行申報債權，參加到破產案件中，也可以向保證人主張權利。

(2)A銀行不能在加入債務人破產程序的同時要求保證人承擔保證責任，因為這有可能引起雙重受償的結果。A銀行的正確做法是選擇其一，如果選擇丁參加破產程序，那么，在破產程序中未得到足額清償的債權部分，A銀行有權要求保證人承擔保證責任，但應在破產程序終結六個月之內提出，否則，喪失訴訟失效。

134、張某，2998年3月6日，因生活需要，向A銀行申請6個月個人消費貸款15000元，以其所擁有的一套高級音響做抵押，因不屬于擔保法規定的必須登記的物品，A銀行未要求其辦理登記手續，1998年7月13日，張某義向B銀行申請8個月期個人消費貸款10000萬．以同一套音響作為抵押，辦理了登記手續，兩筆貸款到期后，張某均無力歸還，引起訴訟后，法院判決抵押物優先償還B銀行貸款，請問，法院判決對否，有何法律依據? 答：法院的判決是正確的。因為根據擔保法第四十三條的規定，當事人以其他(不是必須登記才生效)的財產抵押的，可以自愿辦理抵押物登記，抵押合同自簽定之日起生效，當事人未辦理抵押物登記的，不得對抗第三人。因此，雖然A銀行與張某的抵押合同為合法有效的抵押合同。但由于B銀行與張某的抵押合同經過了抵押登記，因此，A銀行的抵押合同效力不得對抗B銀行的抵押合同，法院判決B銀行具有優先受償權是完全依法判決的。

135、甲公司與乙工廠洽商成立一寸，新公司，雙方草簽了合同，甲公司要將合同帶回本部加蓋公章，臨行前，甲公司法定代表人提出，乙工廠須先征用土地并培訓工人后甲公司方能在合同上蓋章，乙工廠出資1000萬元征用土地培訓工人，征地和培訓工人將近完成時，甲公司提出因市場行情變化，無力出資設立新公司，要求終止與乙工廠的合作。乙工廠遂起訴到法院。

問：(1)甲公司與乙工廠之間的合同是否成立，為什么? 答：合同未成立。因甲公司未加蓋公章。根據《合同法》第三十二條，當事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立。(2)甲公司應承擔什么責任，為什么? 答：締約過失責任。因為發生在合同訂立過程中。

(3)乙工廠能否要求甲公司賠償1000萬元的損失?為什么? 答：應當賠償。根據《合同法》第四十二條規定，當事人在訂立合同過程中有違背誠實信用原則的行為，給對方造成損失的，應當承擔賠償責任。

136、甲6月1日向乙發出一項要約，規定在6月15日將承諾有效，6月10日甲通知乙撤銷其6月1日的要約。6月14日乙通知甲接受要約。問：甲的撤銷行為是否有效? 答：甲的撤銷行為無效。根據《合同法》第十九條規定，要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷的，要約不得撤銷。甲在向乙發出的要約中，明確了承諾期限，因此，甲的撤銷行為無效。

137、甲公司與乙銀行簽訂一份借款合同，貸款到期后，甲公司拒不還款，并且經營不佳瀕臨破產，卻將一輛價值100萬元的轎車送給甲的上級部門。問：乙銀行可采取何種措施，答：乙銀行可行使撤銷權，撤銷甲公司無償轉讓汽車的行為。根據《合同法》第74條的規定，因債務人放棄其到期債權或者無償轉讓財產，對債權人造成損害的，債權人可以請求人民法院撤銷債務人的行為。甲公司不按期償還乙銀行的借款，卻向其上級部門無償轉讓財產，對乙銀行自然造成損害，乙銀行可行使撤銷權。

138、甲公司向某工商銀行申請一張銀行承兌匯票，該銀行作了必要的審查后受理了這份申請，并依法在票據上簽章。甲公司得到這張票據后沒有在票據上簽章便將該票據直接交付給乙公司作為購貨款。乙公司又將此票據背書轉讓給丙公司以償債。到了票據上記載的付款日期，丙公司持票向承兌銀行請求付款時，該銀行以票據無效為理由拒絕付款。

問：(1)從以上案情顯示的情況看，這張匯票有效嗎? 答：無效。

(2)根據《票據法》關于匯票出票行為的規定，記載了哪些事項的匯票才為有效票據?答：根據《票據法》第二寸二條規定，關于匯票出票行為的規定，匯票必須記載下列事項：表明“匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。以上事項欠缺之一者，票據無效。

(3)銀行既然在票據上依法簽章，它可以拒絕付款嗎，為什么? 答：本案中，承兌銀行可以拒絕付款。因為根據票據行為的—&S226;般原理，出票行為屬于基本的票據行為，承兌行為屬于附屬的票據行為。如果基本的票據行為無效，附屑的票據行為也隨之無效。139、A公司簽發一張以B公司為收款人的轉賬支票，票據金額欄空缺，由B公司財務人員補記，補記后的票面金額為30萬元。B公司在法定期限內提示付款，因票據上補記的手寫體字體與其他字體不統一而遭A公司的開戶行退票。理由是票據有可能系變造。問：(1)A公司的開戶行退票理由是否正當?(2)B公司的補記行為是否屬于票據的變造，為什么?(3)票據的變造與票據的偽造有什么區別? 答：(1)不正當。

(2)不屬于票據的變造。根據《票據法》第86條規定，支票上的金額可以由出票人授權補記，未補記前的支票，不得使用。

(3)票據偽造主要是針對票據上的簽章事項，其目的在于偽造票據債務人；票據變造主要是針對簽章以外的其他事項，其目的是變更票據責任的內容。

140、A公司開出一張收款人為B公司，付款人為c銀行的銀行承兌匯票，B公司因與D廠發生了貨物買賣關系而將談銀行承兌匯票背書轉讓給了D廠，D廠又將其背書轉讓給了E公司。E公司在票據到期日請求c銀行付款時遭拒絕。為此，E公司要求B公司承擔票據責任。B公司認為，D廠所供貨物有明顯的質量瑕疵，故拒絕付款。

問：(1)假定上述若干次背書均為有效背書，E公司要求B公司承擔票據責任的請求是否合法?為什么? 答：合法。因為持票人的前手對持票人負有票據責任。

(2)假定E公司是善意取得票據，那么B公司的抗辯是否合法?為什么? 答：B廠的抗辯不合法。根據《票據法》第13條規定，票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人前手之間的抗辯事由對抗持票人。(3)惡意取得票據有哪幾種情形? 答：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的。

(4)什么是票據抗辯? 答：票據抗辨是指票據債務人權據票據法的規定對票據債權人拒絕履行義務的行為。141、某科研所因轉讓專利技術得到一張380萬元的銀行承兌匯票，離到期日還有3個月的時間，該科研所遂振人持該匯票到某銀行辦理質押貸款，但在途中遭搶劫。有人給他們出主意說，最好去申請公示催告。

問：(1)應當去哪里申請公示催告(公安機關?法院？檢察院？仲裁機關?其他機關?)答：法院。

(2)失票人依照法律的規定向有權受理公示催告機關提出了合乎法律要求的申請，該機關決定受理。受理后，該機關應當進行哪些事項？

答：該機關應當向付款人發出止付通知；在3日內發出公告。(3)法定機關依法做了一定的工作后，如果有人持票來申報權利。依法申報后將會發生怎樣的結果? 答：依法申報后，法院應通知失票人(即公示催告申請人)在指定期間察看票據，如果該票據與失票人喪失的一致，法院裁定終結公示催告程序；如果不一致，法院裁定駁回申報人的申報。

(4)如果在一定的期限內無人來申報權利或者申報被駁回，又將會發生怎樣的結果’ 答：失票人自申報權利期間屆滿的次日起1個月內向法院申請作除權判決，公示催告程序因此而終結；逾期不申請作除權判決的，因期限屆滿而終結公示催告程序。

稽核員基礎知識考試

2009-7-20 17:27:44 來源：互聯網 作者：互聯網

信 貸 業 務

一、填空

1、按貸款風險分類法，貸款可分為 正常、關注、次級、可疑、損失 五類。

2、農戶小額信用貸款采取一次核定、隨用隨貸、余額控制 周轉使用的管理辦法。

3、除保證擔保方式外，法定的其他擔保方式有抵押、質押、定金、留置。

4、根據《河南省農村信用社抵債資產管理辦法》的規定，農村信用社債權應首先考慮以 貨幣形式 受償，從嚴控制 以資抵債。

5、信貸管理體系中貸款管理委員會應由農村信用社 信貸、客戶、風險資產、財會、法規 等部門(崗)負責人和具有貸款管理或評審能力的人員組成。

6、在辦理信貸業務過程中，實行審貸部門分離制度時將 調查、審查、審議、經營管理 等環節職責分解。

7、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》對客戶統一授信管理的規定，客戶信用等級暫分為AAA、AA、A、B、C級。

8、抵債資產包括 動產、不動產、其他資產三大類。

9、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》，按照“橫向平行制約”原則，設立 客戶部門 和 信貸管理部門。

10、根據《河南省農村信用社社團貸款管理辦法》，以單獨核算的農村信用社為單位籌組社團貸款，各成員社對社團貸款客戶貸款的比例按單一客戶不得超過法人社資本金總額的 30% 掌握。

二、單項選擇 ?

1、我國《商業銀行法》規定的商業銀行的資產流動性比例不得低于 C。A、30％ B、20％ C、25％ D、35％

2、票據貼現的貼現期限最長不得超過B，貼現期限為從貼現之日起到票據到期日止。A、3個月 B、6個月 C、9個月 D、一年

3、短期貸款展期期限累計不得超過原貸期限；中期貸款展期期

限累計不得超過原貸期限的A；長期貸款展期期限累計不得超過A。A、一半，3年 B、一半，2年 C、三分之一，3年 D、三分之一，2年

4、借款人應符合的條件之一是：除國務院規定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資累計額未超過其凈資產總額的 B。

A、40％ B、50％ C、60％ D、30％

5、借款人和擔保人依法宣布破產，進行清償后，未能還清的貸款應由原貸款科目調入 D 科目。

A、正常貸款 B、逾期貸款 C、呆滯貸款 D、呆帳貸款

6、信用社的呆賬準備金，按年末風險資產余額的 A。A、1％差額提取 B、1．5％差額提取 C、2％差額提取 D、3％差額提取

7、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度(試行)》經營信用社客戶部門(崗)要在每筆信貸業務到期前 C 天，填制《信貸業務到期通知書》。A、5 B、10 C、20 D、30

8、客戶部門在信貸業務發生后 C 日內進行首次跟蹤檢查。A、7天 B、10天 C、15天 D、30天

9、自營貸款期限最長一般不得超過 C 年，超過的應報中國人 民銀行備案。

A、8年 B?、9年 C、10年 D、15年

10、貸款展期的，是否應征得保證人同意? D A、應征得保證人同意 B、無須征得保證人同意 C、口頭同意即可 D、書面同意

11、抵押物登記記載的內容與抵押合同約定的內容不一致的，以 B 的內容為準。

A、合同約定 B、登記記載 C協商 D、法院裁定

12、辦理抵押貸款時，貸款額不得超過抵押物評估變現值的 A。A．70％ B、80％ C、85％ D、90％

13、小張以自己的房屋為抵押物向農村信用社貸款，后來該抵押 物經過法定程序確認為違章建筑物，問該抵押是否有效 B。A、有效 B、無效

C、不一定無效 D、情況不清，不能確定

14、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》，D 是農村信用社對外簽訂信貸合同的經辦部門。

A、貸管理部門 B、貸管會 C、主任 D、客戶部門

15、根據《河南省農村信用社抵債資產管理辦法》的規定，裁定

(決)接收的抵債資產實行 C 制。

A、審批制 B、咨詢制 C、備案制 D、口頭批準制

16、易毀損、貶值快的日用消費品、生產資料、交通工具等抵債資產，自取得之日起 C 內處置畢。

A、1個月 B、2個月 C、3個月 D、6個月

17、抵債資產處置原則上采取 B 的方式。

A、私自拍賣 B、公開拍賣 C、協議轉讓 D、自行處理

18、同一保證既有保證又有物的擔保的，保證人如何承擔保證責任? A。A、只對物的擔保以外的債權承擔保證責任 B、只對物的保證以內的債權承擔保證責任 C、對所有貸款承擔保證責任

D、以上全對

19、公司以其所持有的上市公司依法可轉讓股票出質向信用社貸款，并訂立書面質押合同。根據我國《擔保法》規定，質押合同生效時間為 D。A、貸款合同簽訂之日 B、質押合同簽訂之日

C、權利憑證交付之日 D、向登記機構辦理出質登記之日 20、不允許設定抵押權的是 B。

A、機器設備 B、國有土地所有權 C、存貨 D、房產

三、多項選擇

1、借款人與貸款人的借貸活動應當遵循 ABCD 原則。A、平等 B、自愿 C、公平D、誠實信用

2、按貸款的方式分類，貸款可以分為一—?-。

A、信用貸款 B、擔保貸款 C、票據貼現 D、委托貸款

3、貸款人應當建立 AB 的貸款管理制度。

A、審貸分離 B、分級審批 C、一次核定 D、隨用隨貸

4、應當根據借款人的、經營效益和發展前景等因素，評定借款人的信用等級。A、領導者素質 B、經濟實力 C、資金結構 D、履約情況

5、擔保貸款，分為——。A、保證貸款 B、抵押貸款 C、質押貸款 D、票據貼現

6、貸款有下列情形之一，由中國人民銀行責令改正；逾期不改正的，中國人民銀行可以處以5千元以上1萬元以下罰款??。

A、沒有公布所經營貸款的種類、期限、利率的；

B、沒有公開貸款條件和發放貸款時要審查的內容的； C、貸款人違反規定代墊委托資金的；

D、沒有在規定期限內答復借款人貸款申請的；

7、同一財產向兩個以上債權人抵押的，拍賣、變賣抵押物所得價款的清償順序，下列正確的是 ABCD。

A、抵押合同已登記生效的，按照抵押物登記的先后順序清 償。

B、登記順序相同的，按照債權比例清償。

C、抵押合同自簽訂之日起生效的，該抵押物已登記的，按照 規定清償；未登記的，按照合同生效時間的先后順序清償，順序相同 的，按照債權比例清償。

D、抵押物登記的先于未登記的受償。

8、辦理質押貸款，貸款額不得超過動產質押物變現值的 A，一般不得超過權利質押憑證面值的 D。

A、70％ B、80％ C、85％ D、90％

9、農村信用社貸款應當堅持 ABD 的經營原則。

A、效益性 B、安全性 C、穩健性 D、流動性

10、貸款“三查”制度是指 ABC。

A、貸前調查 B、貸時審查 C、貸后檢查 D、貸中復查

11、借款人有下列哪些情形，農村信用社可以停止發放借款ABCD。A、經營不善，嚴重惡化 B、轉移財產、抽逃資金，以逃避債務 C、喪失商業信譽

D、未按約定的借款用途使用借款

12、下列哪些貸款應列入呆滯貸款? ABC。

A、借款人被依法撤銷、關閉、解散，并終止法人資格

B、借款人雖未依法終止法人資格，但生產經營活動已停止，借款人已名存實亡

C、借款的經營活動雖未停止，但產品無市場，企業資不抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉 D、企業有明顯的逃廢債行為

13、《河南省農村信用社信貸管理基本制度》中所指信貸業務包括： ABCD。A、本幣貸款 B、承兌 C、外幣貸款 D、貼現

14、對應授信客戶必須遵循“先授信，后用信”的原則，做到ABCD。A、授信主體統一 B、標準統一

C、內容統一 D、對象統一

15、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》，信貸業務經營和管理實行 A 和 C 制度。

A、主責任人 B、第一責任人

C、經辦責任人 D、第二責任人

16、在信貸業務辦理過程中，下列哪些人員為主責任人 ABCE。A、調查 B、審查 C、審批 D、承辦信貸員 E、經營管理

17、根據《河南省農村信用社信貸管理基本制度》 A 和 C 是不良資產的監測管理部門，負責對不良貸款真實性和準確性進行實時監控。A、信貸管理部門 B、稽核部門 C、風險資產部門 D、客戶部門

18、除法院、仲裁機構判定(決)外，協議接收的在建工程，必須同時滿足下列哪些條件 ABCD。

A、信用社貸款總額占在建工程項目實際投資總額的50％以上 B、已全額繳納土地出讓金。

C、工程項目用地規劃許町證、建設規劃許可證、開工許可預售許可證等“四證”齊全。D、在建工程已完成項目投資額的90％以上。

19、凡法人信用社接收及處置抵債資產損失在 A 萬元以上的，處置后 C 個工作日內須向縣聯社備案。

A、5 B、10 C、15 D、20 20、抵債資產接收主要有 C 和 D 兩種方式。A、判決 B、調解 C、裁定(決)D、協議

21、要妥善保管抵債資產，根據抵債資產的類別、特點等采取 C 和 D 方式。A、代理 B、自用 C、自管 D、托管

22、接收的抵債資產原則上應當在接收后 B 內處置完畢，最長處置期不能超過 D。A、6個月 B、8個月 C、9個月 D、一年

23、下列哪些物品為不得接收的抵債資產 ABC D。

A、土地所有權 B、學校

C、醫療衛生設施 D、依法被查封、扣押、監管的財產

24、下列哪些權利可以質押 ABCD。

A、匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單

B、依法可以轉讓的股份、股票

C、依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的姓名權 D、依法可以質押的其他權利。

25、《擔保法》規定，根據抵押物的不同特性，抵押合同分別自 AC 之日起生效。

A、登記 B、簽章 C、簽訂 D、移交

26、企業法人的分支機構擔任保證人，未經企業法人書面授權時，將產生的法律后果及法律責任的表述中，符合法律規定的有 BD。A、保證合同有效 B、保證合同無效

C、債權人有過錯的，企業法人不承擔民事責任

D、債權人無過錯的，企業法人應當承擔相應的民事賠償責任

27、商業銀行不得向關系人發放信用貸款；向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。前款所稱關系人包括：ABCD。A、商業銀行的董事 B、監事

C、管理人員 D、信貸業務人員

28、根據《擔保法》的規定，不列各項屬于留置擔保范圍的有 A、主債權的利息 B、違約金

C、已留置物保管費用 D、實現留置權的費用

29、根據《擔保法》的規定，保證的方式有 AC。A、一般保證 B、特別保證

C、連帶責任保證 D、共同責任保證

四、判斷

1、委托貸款中，貸款人即為委托人，只收取手續費；不承擔貸款風險。(F)

2、特定貸款系指經國務院批準并對貸款可能造成的損失采取相應補救措施后責成國有獨資商業銀行發放的貸款。(T)

3、借款人不得在一個貸款人同一轄區內的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款。(T)

4、借款人將債務全部或部分轉讓給第三人時，不必取得貸款人的同意。(F)

5、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。(T)

6、長期貸款系指貸款期限在5年(含5年)以上的貸款。(F)

7、信用社取得的抵債資產在變現前所發生的與之相關的收入或支出，分別計人營業外收支。(T)

8、信用社取得的抵債資產當即變現的，凈收入低于貸款本金時，凈收入與貸款本金之間的差額作為呆賬，經批準后沖減呆賬準備；同時將應收利息沖減當期利息收入(僅指表內應收利息沖減當期利息收入)。(T)

9、除依法取得經營房地產資格的借款人以外，不得用貸款經營房地產業務；依法取得經營房地產資格的借款人，不得用貸款從事房地產投機。(T)

10、未經中國人民銀行批準，不得對自然人發放外幣幣種的貸款。(T)

11、貸款人不按合同約定按期發放貸款的，可以不付違約金。借款人不按合同約定用款的，應償付違約金。(F)

12、借款人提前歸還貸款的，應當與貸款人協商。(T)

13、未經人民銀行批準，任何人不得豁免貸款。除人民銀行批準外，任何單位和個人不得強令貸款人豁免貸款。(F)

14、貸款人對實行股份制改造的借款人，應當要求其重新簽訂借 款合同。明確原貸款債務的清償責任。(T)

15、一個借款人只能有一個貸款主辦行，主辦行應當隨基本賬戶的變更而變更。(T)

16、信貸資金不得用于財政支出。(T)

17、貸款人發放異地貸款，或者接受異地存款，應當報中國人民 銀行當地分支機構備案。(T)

18、主辦行包資金，按規定有計劃地對借款人提供貸款，必要的

信息咨詢、代理等金融服務。(F)

19、除國務院決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。(T)20、嚴格控制信用貸款，積極推廣擔保貸款。(T)

21、經人民銀行許可辦理貼現業務的農村信用社，一般只開展銀行承兌匯票貼現業務。(T)

22、對中長期項目貸款，由省聯社組織評估。(F)

23、或有資產業務到期不能履約的款項，從到期日次日起轉人相應逾期貸款科目。(T)

24、除人民銀行(或監管部門)批準外，不得發放從事有價證券、期貨等投資的信貸。(T)

25、跨縣(市、區)信用社與信用社、信用社與聯社之間可以組成 社團發放貸款。(F)

26、信用社取得的抵債資產按其共同確定的價值能夠抵償借款本息(含表內外利息)的，借款合同、擔保合同終止，不足償還全部借款本息的差額，信用社應依法繼續追索，直至借款本息全部收回。(T)

27、抵債資產接收后，要及時將抵債資產有關要素錄入信貸管理系統。(T)

28、抵債資產不得自用，確需自用的可以向聯社報告后自用。(F)

五、筒答

1、什么是保證貸款? 答：指按照《中華人民共和國擔保法》規定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發放的貸款，信用社原則上不得發放保證人承擔一般保證責任的保證貸款。

2、什么是抵押貸款? 答：指按照《中華人民共和國擔保法》規定的抵押方式以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款。

3、什么是質押貸款? 答：指按《中華人民共和國擔保法》規定的質押方式以借款人或第三人的動產或權利作為質物發放的貸款。

4、什么是票據貼現? 答：是指貸款人以購買借款人未到期商業匯票的方式，向持票人融通資金的一種行為。

5、簡述辦理信貸業務基本程序。

答：客戶申請一受理與調查—審查—審議—審批(咨詢)—簽訂合同—提供信用一信貸業務發生后管理—信用社收回。

6、什么是抵債資產? 答：是指農村信用社在依法行使債權或擔保物權時，因債務人、擔保人無法以貨幣資金償還信用社債務，經協商或經法院判決(裁定)、仲裁機構裁定接收的債務人、擔保人用以抵償所欠農村信用社債務的非貨幣性資產。

7、什么是最高額抵押? 答：是指抵押人與抵押權人協議，在最高債權額限度內，以抵押物對一定期間內連續發生的債權作擔保。

8、有哪些情形保證人不承擔民事責任? 答：(1)主合同當事人雙方串通，騙取保證人提供保證的。(2)主合同債權人采取欺詐、脅迫等手段，使保證人在違背真實意思的情況下提供保證的。

9、商業銀行貸款，應當遵循哪些資產負債比例管理的規定? 答：(1)資本充足率不得低于百分之八；(2)貸款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五；(3)流動性資產余額與流動性負債余額的比例不得低于百分之二十五；(4)對同一借款人的貸款余額與商業銀行資本余額的比例不得超過百分之十；(5)國務院銀行業監督管理機構對資產負債比例管理的其他規定。

10、保證合同應當包括哪些內容? 答：保證合同應當包括以下內容：(1)被保證的主債權種類、數額；(2)債務人履行債務的期限；(3)保證的方式；(4)保證擔保的范圍；(5)保證的期間；(6)雙方認為需要約定的其他事項。

保證合同不完全具備前款規定內容的，可以補正。

第二篇：稽核上崗考試試題

農村信用社稽核人員持證上崗考試試題 會 計 業 務 

一、填空：



1、信用社的會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。



2、基本憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務及事后考查的依據。



3、流動資產是指可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。



4、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會計部門管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。

5、一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起六個月。

6、除國務院決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。



7、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。



8、信用社系統領導干部離任審計的期限原則上離任前 2年，重大問題可以追溯。



9、固定資產是指使用期限超過 一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。



10、財產管理主要是指對 固定資產 和低值易耗品的管理。



11、其他類資產包括現金資產、無形資產、遞延資產及其他資產。

12、借貸記帳法是以 會計科目 為記帳主體。



13、會計檔案保管期限分為 永久保管 和定期保管兩種。

14、一切帳簿必須根據 憑證 記載。

15、會計核算以 人民幣 為記帳本位幣。



16、從事會計工作的人員，必須取得 會計從業資格證 書。



17、金融機構財務狀況主要包括 資產、負債、所有者權益 三要素。

18、銀行匯票金額起點為 500 元。

19、票據是指 匯票、本票和 支票。20、票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有 真實的交易關系和 債權債務關系。

21、農村信用社的日計表反映當日全部業務活動，其當日 發生額和 余額根據總帳各科目當日 發生額、余額填記，借貸方發生額和余額的合計數必須 各自平衡。



22、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管 的原則，實行專人負責，入庫保管，填錯作廢時，應加蓋作廢戳記，作當日有關科目傳票的附件。



23、信用社網點所有沖帳、調帳憑證必須經會計主管審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調帳的日期進行登記。



24、農村信用社稽核檢查程序包括檢查準備、檢查實施、檢查報告、檢查處理、立卷建檔五個階段。



25、稽核查過程中，發現被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑，應向派出單位報告。



26、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，采取封存賬冊、證據資料及金庫等臨時措施。



27、對領導干部進行離任稽核，應在離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經理事長簽批后，轉稽核部門立項。



28、信用社是獨立的企業法人，實行獨立核算，自主經營，自擔風險，自負盈虧。

29、、電腦操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密，定期更換，防止失密。

30、查閱會計檔案時，信用社應專人在場陪同，代辦查閱，不得交給查閱人放任不管。

31、縣聯社會計主管交接由聯社分管主任負責監交；信用社內勤主任或會計主管交接由主任會同管轄聯社會計主管或指定人員負責交接；會計員交接由內勤主任或會計主管 負責監交。

32、任何單位和個人不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款。



33、會計要素是會計對象內容的構成部分，是會計核算的概括分類。



34、按資金性質表內科目分為資產類、負債類、資產負債共同社類、所有者權益類和損益類。

35、借貸記帳法就是以資產總額等于負債加所有者權益的平衡原理為依據；以會計科目為主題；以借、貸為記帳符號；以有借必有貸、借貸必相等為記帳規則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記帳方法。



36、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既帳務檢查、業務檢查、財物檢查。

37、會計分析方法一般有三種，既比較分析法、因素分析法、結構分析法。



38、信用社籌集的資本金，按其投資主體可分為信用社資本金、其他法人資本金、個人資本金。如有國家，外商投資的可增設國家資本金、外商資本金。



39、信用社核算所有者權益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。40、未分配利潤是指留于以后分配的利潤或待分配利潤。“未分配利潤”帳戶借方余額為未彌補的虧損，貸方余額為未分配的利潤。

41、盈余公積金是指按照國家有關規定從利潤中提取的公共積累資金，包括法定盈余公積和公益金。

42、信用社經營成本是指信用社在籌集和運用資金以及收回資金過程中而支付的利息和與經營有直接聯系的各項費用。



43、信用社的貸款按期限可劃分為短期貸款，中期貸款，長期貸款。

44、信用社的貸款方式劃分為信用貸款，擔保貸款。



45、銀行存款帳戶按資金來源性質，資本管理要求可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結算方式可分為支票結算戶和存折結算戶。



46、重要空白憑證一律納入表外科目核算，設立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。



47、農村信用社的會計核算單位，分為獨立核算單位和非獨立核算單位。農村信用社為獨立核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務點、信用站等信用網點均為非獨立核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設置會計部門，配備專職會計人員，負責本社的會計核算和會計管理工作。



48、目前農村信用社所面臨的風險，主要有信用風險、流動性風險、利率風險、搶劫詐騙風險、內部管理風險等。



49、會計內部控制的原則：規范化原則、授權分責原則、監督制約原則、帳務核對原則、安全謹慎原則。

50、在會計基本制度中，會計的內控要求是建立崗位責任制度、授權控制制度和職務分離制度。

51、在支付結算控制方面，必須加強法制觀念，嚴格操作規程，防止和糾正違章操作，業務處理杜絕一手清，健全內部制約機制，堅持定期或不定期的內外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結算業務。



52、財務管理控制，主要從資本金的管理、負債管理的控制、資產管理的控制、財務收入和財務支出的控制、營業稅金和所得稅的控制等五個方面進行。



53、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務組織、和會計報表等。

54、在稽核中發現較為嚴重的問題，稽核人員必須寫出書面報告，逐級上報。發現2000以上的經濟案件應及時逐級上報省聯社。



55、各級稽核部門和稽核人員應根據具體情況，采取以下工作方法：序時稽核、不定期稽核、全面稽核、專項稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。



56、現場稽核檢查現金、有價證券、重要空白憑證時，應會同有關領導、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關規章制度。



57、項目組長根據稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成稽核事實確認書。



58、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益（不含為分配利潤）比例最高不得超過50%。



59、對于當月使用的固定資產，從投入使用月份的次月起計提折舊。60、信用社應按分類折舊法計提固定資產折舊。61、信用社不得以融資租賃的方式租出固定資產。

62、低值易耗品采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過2年。63、固定資產凈殘值率一般按固定資產原值的3%-5%確定。64、已估價單獨入帳的土地不計提固定資產折舊。

65、對已經逾期的貸款要及時發出逾期貸款催收通知書。66、抵債資產是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人或擔保人的資產抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產。

67、當日發生的差錯，日期和金額寫錯時，應采用劃線更正法，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發現的錯誤，應采用紅藍字沖正傳票更正法更正。

68、信用社將多余資金調劑給其他信用社時，要與調入資金信用社簽訂調劑資金合同，詳細規定調劑金額、期限、利率等。

69、農村信用社準備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業務（減：委托及代理資產業務）。

70、匯票分為商業匯票和銀行匯票。

 71、票據可以背書轉讓，但填明“現金”字樣的銀行本票、銀行匯票和用于支取現金的支票不得轉讓。

 72、票據上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。

 73、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。74、未使用中國人民銀行統一規定印制的票據票據無效，未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證銀行不予受理。

75、農村信用社實行理事會領導下的主任負責制。

 76、農村信用社的“三會”是指股東大會、理事會、監事會。

 77、儲蓄機構不代任何單位和個人擅自查詢、凍結或扣劃儲戶的存款，國家法律、行政法規另有規定的除外。 78、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應計提職工福利費 1400 元；職工教育經費 150 元；工會經費200 元；勞動保險金2000元；失業保險金200元；住房公積金1000元。

 79、某鄉級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應計提營業稅金3000元；教育附加90元；城市建設維護稅30元；若該社為城鎮則應計提城建附加150元。

 80、某社的各項抵押貸款額為300萬元，各項質押貸款額為200萬元，該社的抵押物金額、質押物金額不得低于500萬元；250萬元。

 81、營業稅按貸款利息收入的一定比例交納；教育附加按計提營業稅額的一定比例交納。 82、會計要素包括：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。

83、會計核算的基本前提包括會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量。84、帳務組織包括明細核算和綜合核算。

85、明細核算包括：分戶帳、登記簿、余額表。86、綜合核算包括：科目日結單、總帳、日計表。87、帳務核對分為每日核對和定期核對。

88、帳簿必須根據傳票記載，做到數字準確，摘要簡明，字跡清晰。

89、憑證和帳簿應該用藍、黑墨水鋼筆填寫，紅墨水和紅色復寫紙、紅色圓珠筆只用于劃線和當年錯帳沖正。

90、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應占全格的二分之一，因漏記使帳頁發生空格時，應在空格的摘要欄內用紅字注明“空格”字樣。

91、帳簿上的一切記載，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。92、表外科目采用單試記載，發生記借方，銷減記貸方，余額在借方。

93、會計核算必須經過復核，實行錢帳分管，核算質量要達到帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳務六相符。

94、在處理業務和帳務時，現金收入先收款、后記帳；現金付出先記帳、后付款。

95、業務公章：用于對外的重要單證，如存單、存折、收據等。結算專用章用于簽發結算憑證及有關查詢、查復書等。

96、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯行專用章和業務公章、聯行印押必須分管，并建立交接登記制度。

97、機構裁撤、合并、分設或會計主管人員和會計人員工作調動、離職時，必須辦清交接手續。98、憑證必須按結帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過10天，憑證裝訂的順序，先表內科目，后表外科目，以統一的會計科目排列順序為準。

99、憑證的裝訂每個科目下按現收、現付、轉借、轉貸的順序排列。表外科目按收入、付出順序排列。

100、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記“會計檔案登記簿”入庫保管。

二、單項選擇：



1、農村信用社必須向人民銀行繳存 B。 A.管理費  B.存款準備金  C.利潤

 D.二級準備金



2、資產管理不包括 D。 A.準備金管理  B.貸款管理  C.證券投資管理  D.資本管理



3、應收未收利息在 A 個月以上的，要在表外列帳。 A.3  B.6  C.9  D.12 

4、不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用是指 A。 A.遞延資產  B.無形資產  C.固定資產  D.流動資產半年



5、留于以后分配的利潤或待分配的利潤叫 D。 A.實收資本  B.贏余公積  C.資本公積  D.未分配利潤



6、票據貼現的貼現期限最長不得超過 D。 A.4個月  B.一年  C.3個月  D.6個月



7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是 B。 A.基本建設的資金  B.日常開支

 C.更新改造的資金

 D.特定用途，需要專戶管理的資金 

8、農村信用社的儲蓄所是 B。 A.法人機構  B.非法人機構  C.獨立核算機構  D.綜合機構



9、可以作為抵押的財產有 B。 A.耕地

 B.抵押人所有的房屋  C.宅基地  D.自留地



10、存款人的工資、獎金等現金的支取只能通過哪個帳戶支取 D。 A.一般存款帳戶  B.臨時存款帳戶  C.專用存款帳戶  D.基本存款帳戶



11、農村信用社的股金經本社 D 同意后，可以退股。 A.內勤副主任  B.主管會計  C.理事長  D.理事會



12、短期貸款展期期限累計不得超過 D。 A.原貸款期限的一半  B.半年  C.一年

 D.原貸款期限



13、農村信用社對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 A。 A.1.5倍  B.2倍  C.2.5倍  D.3倍



14、信用社的呆帳準備金，按年末風險資產余額的 A。 A.1%差額提取  B.1.5%差額提取  C.2%差額提取  D.3%差額提取



15、對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額 的 A。 A.40%  B.50%  C.30%  D.20% 

16、下列支出不能計入金融企業成本的是 C。 A.職工福利費  B.呆帳準備金  C.支付的罰款  D.訴訟費



17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天 B。Ａ.5 Ｂ.10 Ｃ.15 Ｄ.7 

18、信用社內部調閱須經 B 批準方可調閱。Ａ.主任 Ｂ.會計主管 Ｃ.檔案管理員，Ｄ.聯社會計科長



19、公檢司法和有關單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經 A 批準方可查閱。Ａ.主任

Ｂ.會計主管 Ｃ.檔案管理員 Ｄ.聯社會計科長

20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過 B 年。Ａ.1 Ｂ.２ Ｃ.３ Ｄ.５



21、信用固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入 B。Ａ.營業外收入 Ｂ.其他營業支出 Ｃ.營業外支出 Ｄ.營業費用



22、無形資產受益期限難以預計的，應按不短于 C 年的期限推銷。Ａ.二 Ｂ.五 Ｃ.十 Ｄ.十五



23、信用社轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規定外，計入 A。Ａ.其他營業收入 Ｂ.營業外收入 Ｃ.營業收入 Ｄ.投資收益



24、信用社發生的出納短款，按規定的權限審批后，分別應計入 A。Ａ.營業外支出 Ｂ.營業費用 Ｃ.其他營業支出 Ｄ.投資收益



25、信用社從事經營租賃業務取得收入，按規定計入當期損益，列 A。Ａ.營業外收入 Ｂ.其他營業收入 Ｃ.投資收益 Ｄ.營業收入



26、信用社取得的抵債資產在變現前所發生與之相關的收入支出，分別計入 A。Ａ.營業外收支 Ｂ.投資收益 Ｃ.其他營業收支 Ｄ.營業收入或費用



27、收入已核銷的壞帳損失，應列入當期 A。Ａ.營業外收入 Ｂ.其他營業收入 Ｃ.投資收益 Ｄ.利息收入



28、收回已核銷貸款呆賬，應 B。Ａ.沖減其他營業支出 Ｂ.增加呆賬準備金 Ｃ.增加營業外收入 Ｄ.沖減營業外支出



29、信用社發生虧損，可以在 C 年內延續彌補，此扣不足彌補的，用稅扣利潤彌補。Ａ.二 Ｂ.三 Ｃ.五 Ｄ.十年

30、清算過程中，下列 D 優先從現有財產中支付 Ａ.職工工資、勞動保險費 Ｂ.國家稅金 Ｃ.債務 Ｄ.清算費用 

三、簡答：



1、《擔保法》中規定不得為保證人有哪些？

答：國家機關、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體以及企業法人的分支機構、職能部門。



2、哪些權利可以質押？

答：下列權利可以質押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（２）依法可以轉讓的股份、股票；（３）依法可以轉讓的商標專用權，專利權、著作權中的財產權；（４）依法可以質押的其他權利。



3、對貸款展期有什么規定？

答：根據《貸款通則》規定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年。

4、會計檢查的方式一般有哪些？

答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現場檢查和非現場檢查等方法。

5、固定資產的折舊年限如何掌握？

答：（１）房屋、建筑物為２０年；（2）機器、機械及其他設備為１０年；（３）電子設備、運輸工具、器具、家具等為５年。



6、代辦儲蓄手續費的計提比例及主要用途是什么？

答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務費、對代辦人員的表彰、獎勵以及按規定支付的其他費用。



7、信用社會計核算必須達到的“六無”“六相符”是什么？

答：“六無”是指帳務無積壓、結算無事故、計息無差錯、計帳無串戶、存款無透支、報表無虛假，“六相符”是指帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳全部相符。

8、銀行支付結算原則是什么？

答：銀行支付結算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，由誰支配（3）銀行不墊款。



9、憑證傳遞必須應注意什么？

答：必須做到準確及時、手續嚴密、辦妥交接、先外后內、先急后緩。除另有規定外，憑證一律由信用社內部人員傳遞。



10、信用社會計憑證應按什么順序裝訂？

答：先表內后表外，以統一會計科目順序為準；表內科目按現收、現付、轉借、轉貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。

11、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內容包括哪些內容？

答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應當移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規章制度、檔案文件、資料及應移交的其他物件等；四是交接工作書面說明 

12、抵債資產價值確認原則是什么？

答：一是借貸雙方協商議定；二是借貸雙方共同認可的權威部門評估確認；三是法院裁決確定。

13、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，應按什么順序分配？

答：（1）彌補以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

14、信用社會計工作的主要任務是什么？

答：主要任務是真實、準確、及時、完整的對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監督部門提供會計信息。

15、會計人員的職責有哪幾條？ 答：會計的職責主要有四條：

（1）遵守國家法律，貫徹、執行會計法規和信用社會計基本制度。（2）依據會計基本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作。

（3）遵循經濟核算原則，加強財務管理，努力增收節支，提高經濟效益。（4）講究職業道德，履行崗位職責，文明服務，秉公守法，廉潔奉公。

16、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔一定經濟責任的重要會計事項，不列入資產負債表的平衡關系中的科目。

17、什么是會計憑證？

答：會計憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記帳簿、核對帳務及查考的依據。

18、信用社會計憑證的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）； （2）收付款單位（人）的戶名和帳號；

（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號； （4）人民幣符號和大小寫金額；

（5）款項來源、用途、摘要和附件張數； （6）會計分錄和憑證編號；

（7）按規定預留的客戶印鑒或客戶支付密碼； （8）信用社及有關人員印章。



19、信用社會計分析的主要內容是什么？

答：會計分析的主要內容有10個方面，具體是：

（1）資產、負債及所有者權益的結構及 其變化情況； （2）收入、成本、費用變動情況；

（3）損益的構成及 應收、應付變動情況； （4）內部資金占用情況。

20、什么是資產？資產包括那些內容？

答：資產指企業擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業提供經濟效益的經濟資源。資產包括流動資產、長期資產、無形資產、遞延資產和其他資產。

21、什么是所有者權益？信用社所有者權益包括那些內容？

答：所有者權益亦稱投資人權益。是指企業投資者對企業凈資產的所有權。所謂企業凈資產，就是企業的全部資產減去全部負債后的凈額。

信用社所有者權益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。

22、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構成的？

答：利潤是指企業在一定期間的 經營成果。分別反映為贏利或虧損。

信用社的利潤總額 由營業利潤、投資收益、營業外收支凈額，以前損益調整等部分構成。

23、信用社哪些開支不能計入成本？

答：（1）購置和建造固定資產，無形資產和其他資產的支出。

（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優先股股利和普通股股利。（3）被沒收的財務、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。（4）國家法律、法規規定以外的各種費用。（5）國家規定不能在成本中列支的其他支出。

24、什么是權責發生制？

答：指凡是當期已經實現得收入和已經發生或應當擔負的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。



25、會計核算的基本原則有哪些？ 答：《企業會計準則》明確規定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比性原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。

26、什么是遞延資產？包括哪些內容？

答：遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發行費用、固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。



27、計提固定資產折舊的規定是什么？

答：信用社投入使用的固定資產，從投入使用的次月起計提折舊；停止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。

28、計提折舊的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法； （2）工作量法；

（3）雙倍余額遞減法； （4）年數綜合法。



29、票據上的那些內容不得更改？

 答：票據金額、日期、收款人名稱不得更改，否則無效。30、《票據法》規定的付款日期有那幾種？

 答：（1）見票即付，（2）見票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款 

四、計算：



1、某戶2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率為 1.98%，2005年2月1日支取，應付利息是多少？儲戶應得多少利息？

答：應付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元） 利息稅=99×20%=19.8（元） 儲戶應得=99－19.8＝79.2（元）



2、某農戶2004年5月6日貸款50000元，期限6個月，利率為6.6‰，2004年11月6日到期歸還，應收利息是多少？



答：應收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝ 



一、專項票據的發行條件

 以縣（市）為單位考核，考慮以專項票據置換不良貸款和彌補歷年掛賬虧損因素后，實行鄉鎮信用社和縣（市）聯社兩級法人體制的信用社資本充足率應達到零；實行統一法人體制的信用社資本充足率應達到2%，農村商業銀行或農村合作銀行資本充足率應達到8%。

二、專項票據的兌付條件



（一）專項票據到期時，以縣（市）為單位考核，對符合下列條件的，人民銀行給予兌付：實行信用社和縣（市）聯社兩級法人體制的信用社資本充足率達到2%，實行統一法人體制的信用社資本充足率達到4%，農村商業銀行或農村合作銀行資本充足率達到8%；按“一逾兩呆”口徑考核，不良貸款比例較2002年12月末的降幅不低于5O%。



（二）專項票據到期時，資本充足率和不良貸款比例未達到前項規定的，人民銀行給予推遲兌付期2年，該期限內不計付利息。



（三）推遲兌付期期滿時，資本充足率和不良貸款比例仍未達到本條第（一）項規定的，人民銀行以其不良貸款和歷年掛賬虧損置換回專項票據。



（四）專項票據到期前，資本充足率和不良貸款比例達到本條第（一）項規定的，人民銀行可選擇提前贖回專項票據。

銀行內控制度五要素包括以下幾點：

控制環境、控制活動、風險評估、信息與溝通、監控。

第三篇：農村信用社稽核人員持證上崗考試試題

農村信用社稽核人員持證上崗考試試題.關于下發《**省農村信用社稽核人員業務考核復習資料》的通知

各縣（市、區）農村信用聯社：

根據中國銀行業監督管理委員會《農村信用社稽核監督工作指導意見》和《**省農村信用社稽核工作暫行辦法》的要求，省聯社將對農村信用社稽核人員實行持證上崗考試。稽核人員的上崗考試、考核由省聯社統一命題、統一安排考試時間，考試以閉卷形式進行，全省農村信用社現有稽核人員年齡在45歲（含45歲）以下的，必須參加省聯社組織的統一考試。現有稽核人員中不參加考試且繼續從事稽核工作的，需經過其他形式的考核。

現從事稽核工作需參加考試的人員，事先應認真復習，做好應考準備，復習的內容包括金融業務知識和法律、法規常識兩個部分。金融業務知識包括會計、信貸、儲蓄、出納、內控制度和安全保衛等專業知識和業務處理技能。法律法規常識的內容主要是近年來頒布的金融、經濟法規：《人民銀行法》、《商業銀行法》、《合同法》、票據法》、《擔保法》、《會計法》和《人大常委會關于懲治金融犯罪的決定》等。有關業務知識復習的材料由省聯社統一下發,法律、法規常識的復習材料由個人自備。

為便于稽核人員的業務復習及考核，省聯社稽核監督處選編了這份《**省農村信用社稽核人員業務考核復習資料》用于稽核人員業務考核的復習。

各聯社接通知后速將復習資料下發給聯社及基層信用社稽核人員，在

復習過程中有什么問題請及時聯系。具體考試時間省聯社將另行通知。

**市農金體改辦審計組 二000五年八月二十六日

《**省農村信用社稽核人員業務考核復習資料》使用說明

稽核監督工作是確保農村信用社深化改革、依法合規經營、健康發展的基礎性工作，是信用社內控建設的重要組成部分。為使稽核監督的作用得以有效發揮，必須盡快建立一支政治素質、業務素質過硬的工作隊伍，以適應我省農村信用社改革發展的要求。

全省農村信用社稽核人員持證上崗工作即將全面展開，為幫助參加業務考試人員近一部熟悉業務，省聯社稽核監督處在聽取有關方面意見的基礎上，結合我省農村信用社業務和稽核隊伍的實際狀況，選編了這份《**省農村信用社稽核人員業務考核復習資料》，以方便稽核人員對信用社各項業務的學習和掌握。

這份復習資料的內容包括金融常識、會計、信貸、儲蓄、出納、稽核監督及安全保衛等農村信用社的基本業務，復習題目類型與日常考試題目類型相同，復習題后面附有參考答案，以便隨時對照練習。

會 計 業 務

一、填空：

1、信用社的會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。

2、基本憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務及事后考查的依據。

3、流動資產是指可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。

4、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會計部門管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。

5、一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起六個月。

6、除國務院決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。

7、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

8、信用社系統領導干部離任審計的期限原則上離任前 2年，重大問題可以追溯。

9、固定資產是指使用期限超過 一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。

10、財產管理主要是指對 固定資產 和低值易耗品的管理。

11、其他類資產包括現金資產、無形資產、遞延資產及其他資產。

12、借貸記帳法是以 會計科目 為記帳主體。

13、會計檔案保管期限分為 永久保管 和定期保管兩種。

14、一切帳簿必須根據 憑證 記載。

15、會計核算以 人民幣 為記帳本位幣。

16、從事會計工作的人員，必須取得 會計從業資格證 書。

17、金融機構財務狀況主要包括 資產、負債、所有者權益 三要素。

18、銀行匯票金額起點為 500 元。

19、票據是指 匯票、本票和 支票。

20、票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有 真實的交易關系和 債權債務關系。

21、農村信用社的日計表反映當日全部業務活動，其當日 發生額和 余額根據總帳各科目當日 發生額、余額填記，借貸方發生額和余額的合計數必須 各自平衡。

22、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管 的原則，實行專人負責，入庫保管，填錯作廢時，應加蓋作廢戳記，作當日有關科目傳票的附件。

23、信用社網點所有沖帳、調帳憑證必須經會計主管審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調帳的日期進行登記。

24、農村信用社稽核檢查程序包括檢查準備、檢查實施、檢查報告、檢查處理、立卷建檔五個階段。

25、稽核查過程中，發現被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑，應向派出單位報告。

26、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，采取封存賬冊、證據資料及金庫等臨時措施。

27、對領導干部進行離任稽核，應在離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經理事長簽批后，轉稽核部門立項。

28、信用社是獨立的企業法人，實行獨立核算，自主經營，自擔風險，自負盈虧。

29、、電腦操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密，定期更換，防止失密。

30、查閱會計檔案時，信用社應專人在場陪同，代辦查閱，不得交給

查閱人放任不管。

31、縣聯社會計主管交接由聯社分管主任負責監交；信用社內勤主任或會計主管交接由主任會同管轄聯社會計主管或指定人員負責交接；會計員交接由內勤主任或會計主管 負責監交。

32、任何單位和個人不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款。

33、會計要素是會計對象內容的構成部分，是會計核算的概括分類。

34、按資金性質表內科目分為資產類、負債類、資產負債共同社類、所有者權益類和損益類。

35、借貸記帳法就是以資產總額等于負債加所有者權益的平衡原理為依據；以會計科目為主題；以借、貸為記帳符號；以有借必有貸、借貸必相等為記帳規則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記帳方法。

36、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既帳務檢查、業務檢查、財物檢查。

37、會計分析方法一般有三種，既比較分析法、因素分析法、結構分析法。

38、信用社籌集的資本金，按其投資主體可分為信用社資本金、其他法人資本金、個人資本金。如有國家，外商投資的可增設國家資本金、外商資本金。

39、信用社核算所有者權益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。

40、未分配利潤是指留于以后分配的利潤或待分配利潤。“未分配利潤”帳戶借方余額為未彌補的虧損，貸方余額為未分配的利潤。

41、盈余公積金是指按照國家有關規定從利潤中提取的公共積累資金，包括法定盈余公積和公益金。

42、信用社經營成本是指信用社在籌集和運用資金以及收回資金過程中而支付的利息和與經營有直接聯系的各項費用。

43、信用社的貸款按期限可劃分為短期貸款，中期貸款，長期貸款。

44、信用社的貸款方式劃分為信用貸款，擔保貸款。

45、銀行存款帳戶按資金來源性質，資本管理要求可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結算方式可分為支票結算戶和存折結算戶。

46、重要空白憑證一律納入表外科目核算，設立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。

47、農村信用社的會計核算單位，分為獨立核算單位和非獨立核算單位。農村信用社為獨立核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務點、信用站等信用網點均為非獨立核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設置會計部門，配備專職會計人員，負責本社的會計核算和會計管理工作。

48、目前農村信用社所面臨的風險，主要有信用風險、流動性風險、利率風險、搶劫詐騙風險、內部管理風險等。

49、會計內部控制的原則：規范化原則、授權分責原則、監督制約原則、帳務核對原則、安全謹慎原則。

50、在會計基本制度中，會計的內控要求是建立崗位責任制度、授權控制制度和職務分離制度。

51、在支付結算控制方面，必須加強法制觀念，嚴格操作規程，防止和糾正違章操作，業務處理杜絕一手清，健全內部制約機制，堅持定期或不定期的內外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結算業務。

52、財務管理控制，主要從資本金的管理、負債管理的控制、資產管理的控制、財務收入和財務支出的控制、營業稅金和所得稅的控制等五個方面進行。

53、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務組織、和會計報表等。

54、在稽核中發現較為嚴重的問題，稽核人員必須寫出書面報告，逐級上報。發現2000以上的經濟案件應及時逐級上報省聯社。

55、各級稽核部門和稽核人員應根據具體情況，采取以下工作方法：序時稽核、不定期稽核、全面稽核、專項稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

56、現場稽核檢查現金、有價證券、重要空白憑證時，應會同有關領導、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關規章制度。

57、項目組長根據稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成稽核事實確認書。

58、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益（不含為分配利潤）比例最高不得超過50%。

59、對于當月使用的固定資產，從投入使用月份的次月起計提折舊。60、信用社應按分類折舊法計提固定資產折舊。61、信用社不得以融資租賃的方式租出固定資產。

62、低值易耗品采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過2年。63、固定資產凈殘值率一般按固定資產原值的3%-5%確定。64、已估價單獨入帳的土地不計提固定資產折舊。65、對已經逾期的貸款要及時發出逾期貸款催收通知書。

66、抵債資產是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人或擔保人的資產抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產。

67、當日發生的差錯，日期和金額寫錯時，應采用劃線更正法，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發現的錯誤，應采用紅藍字沖正傳票更正法更正。

68、信用社將多余資金調劑給其他信用社時，要與調入資金信用社簽訂調劑資金合同，詳細規定調劑金額、期限、利率等。

69、農村信用社準備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業務（減：委托及代理資產業務）。

70、匯票分為商業匯票和銀行匯票。

71、票據可以背書轉讓，但填明“現金”字樣的銀行本票、銀行匯票和用于支取現金的支票不得轉讓。

72、票據上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。

73、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。

74、未使用中國人民銀行統一規定印制的票據票據無效，未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證銀行不予受理。75、農村信用社實行理事會領導下的主任負責制。

76、農村信用社的“三會”是指股東大會、理事會、監事會。77、儲蓄機構不代任何單位和個人擅自查詢、凍結或扣劃儲戶的存款，國家法律、行政法規另有規定的除外。

78、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應計提職工福利費 1400 元；職工教育經費 150 元；工會經費200 元；勞動保險金2000元；失業保險金200元；住房公積金1000元。

79、某鄉級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應計提營

業稅金3000元；教育附加90元；城市建設維護稅30元；若該社為城鎮則應計提城建附加150元。

80、某社的各項抵押貸款額為300萬元，各項質押貸款額為200萬元，該社的抵押物金額、質押物金額不得低于500萬元；250萬元。81、營業稅按貸款利息收入的一定比例交納；教育附加按計提營業稅額的一定比例交納。

82、會計要素包括：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。

83、會計核算的基本前提包括會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量。

84、帳務組織包括明細核算和綜合核算。85、明細核算包括：分戶帳、登記簿、余額表。86、綜合核算包括：科目日結單、總帳、日計表。87、帳務核對分為每日核對和定期核對。

88、帳簿必須根據傳票記載，做到數字準確，摘要簡明，字跡清晰。89、憑證和帳簿應該用藍、黑墨水鋼筆填寫，紅墨水和紅色復寫紙、紅色圓珠筆只用于劃線和當年錯帳沖正。

90、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應占全格的二分之一，因漏記使帳頁發生空格時，應在空格的摘要欄內用紅字注明“空格”字樣。

91、帳簿上的一切記載，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。92、表外科目采用單試記載，發生記借方，銷減記貸方，余額在借方。93、會計核算必須經過復核，實行錢帳分管，核算質量要達到帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳務六相符。

94、在處理業務和帳務時，現金收入先收款、后記帳；現金付出先記

帳、后付款。

95、業務公章：用于對外的重要單證，如存單、存折、收據等。結算專用章用于簽發結算憑證及有關查詢、查復書等。

96、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯行專用章和業務公章、聯行印押必須分管，并建立交接登記制度。

97、機構裁撤、合并、分設或會計主管人員和會計人員工作調動、離職時，必須辦清交接手續。

98、憑證必須按結帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過10天，憑證裝訂的順序，先表內科目，后表外科目，以統一的會計科目排列順序為準。

99、憑證的裝訂每個科目下按現收、現付、轉借、轉貸的順序排列。表外科目按收入、付出順序排列。

100、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記“會計檔案登記簿”入庫保管。

二、單項選擇：

1、農村信用社必須向人民銀行繳存 B。A.管理費 B.存款準備金 C.利潤 D.二級準備金

2、資產管理不包括 D。

A.準備金管理 B.貸款管理 C.證券投資管理 D.資本管理

3、應收未收利息在 A 個月以上的，要在表外列帳。A.3 B.6 C.9 D.12

4、不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用是指 A。A.遞延資產 B.無形資產 C.固定資產 D.流動資產半年

5、留于以后分配的利潤或待分配的利潤叫 D。A.實收資本 B.贏余公積 C.資本公積 D.未分配利潤

6、票據貼現的貼現期限最長不得超過 D。A.4個月 B.一年 C.3個月 D.6個月

7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是 B。

A.基本建設的資金 B.日常開支 C.更新改造的資金

D.特定用途，需要專戶管理的資金

8、農村信用社的儲蓄所是 B。A.法人機構 B.非法人機構 C.獨立核算機構 D.綜合機構

9、可以作為抵押的財產有 B。A.耕地

B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地

10、存款人的工資、獎金等現金的支取只能通過哪個帳戶支取 A.一般存款帳戶 B.臨時存款帳戶 C.專用存款帳戶 D.基本存款帳戶

11、農村信用社的股金經本社 D 同意后，可以退股。A.內勤副主任 B.主管會計 C.理事長 D.理事會

12、短期貸款展期期限累計不得超過 D。

D。

A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原貸款期限

13、農村信用社對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 A。A.1.5倍 B.2倍 C.2.5倍 D.3倍

14、信用社的呆帳準備金，按年末風險資產余額的 A。A.1%差額提取 B.1.5%差額提取 C.2%差額提取 D.3%差額提取

15、對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額 的 A。A.40% B.50% C.30% D.20%

16、下列支出不能計入金融企業成本的是 C。A.職工福利費 B.呆帳準備金 C.支付的罰款 D.訴訟費

17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天 B。Ａ.5 Ｂ.10 Ｃ.1

5Ｄ.7

18、信用社內部調閱須經 B 批準方可調閱。Ａ.主任

Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員，Ｄ.聯社會計科長

19、公檢司法和有關單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經 A 批準方可查閱。Ａ.主任 Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員

Ｄ.聯社會計科長

20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過 B 年。Ａ.1 Ｂ.２

Ｃ.３

Ｄ.５

21、信用固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入 B。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業支出

Ｃ.營業外支出

Ｄ.營業費用

22、無形資產受益期限難以預計的，應按不短于 C 年的期限推銷。Ａ.二

Ｂ.五

Ｃ.十

Ｄ.十五

23、信用社轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規定外，計入 A。

Ａ.其他營業收入

Ｂ.營業外收入

Ｃ.營業收入

Ｄ.投資收益

24、信用社發生的出納短款，按規定的權限審批后，分別應計入 A。Ａ.營業外支出

Ｂ.營業費用

Ｃ.其他營業支出

Ｄ.投資收益

25、信用社從事經營租賃業務取得收入，按規定計入當期損益，列 A。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.營業收入

26、信用社取得的抵債資產在變現前所發生與之相關的收入支出，分別計入 A。Ａ.營業外收支

Ｂ.投資收益

Ｃ.其他營業收支

Ｄ.營業收入或費用

27、收入已核銷的壞帳損失，應列入當期 A。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.利息收入

28、收回已核銷貸款呆賬，應 B。Ａ.沖減其他營業支出

Ｂ.增加呆賬準備金

Ｃ.增加營業外收入

Ｄ.沖減營業外支出

29、信用社發生虧損，可以在 C 年內延續彌補，此扣不足彌補的，用稅扣利潤彌補。Ａ.二

Ｂ.三

Ｃ.五

Ｄ.十年

30、清算過程中，下列 D 優先從現有財產中支付 Ａ.職工工資、勞動保險費

Ｂ.國家稅金

Ｃ.債務

Ｄ.清算費用

三、簡答：

1、《擔保法》中規定不得為保證人有哪些？

答：國家機關、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體以及企業法人的分支機構、職能部門。

2、哪些權利可以質押？

答：下列權利可以質押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（２）依法可以轉讓的股份、股票；（３）依法可以轉讓的商標專用權，專利權、著作權中的財產權；（４）依法可以質押的其他權利。

3、對貸款展期有什么規定？

答：根據《貸款通則》規定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年。

4、會計檢查的方式一般有哪些？

答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現場檢查和非現場檢查等方法。

5、固定資產的折舊年限如何掌握？

答：（１）房屋、建筑物為２０年；（2）機器、機械及其他設備為１０年；（３）電子設備、運輸工具、器具、家具等為５年。

6、代辦儲蓄手續費的計提比例及主要用途是什么？

答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內控制使用，主要用于：

支付代辦儲蓄勞務費、對代辦人員的表彰、獎勵以及按規定支付的其他費用。

7、信用社會計核算必須達到的“六無”“六相符”是什么？ 答：“六無”是指帳務無積壓、結算無事故、計息無差錯、計帳無串戶、存款無透支、報表無虛假，“六相符”是指帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳全部相符。

8、銀行支付結算原則是什么？

答：銀行支付結算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，由誰支配（3）銀行不墊款。

9、憑證傳遞必須應注意什么？

答：必須做到準確及時、手續嚴密、辦妥交接、先外后內、先急后緩。除另有規定外，憑證一律由信用社內部人員傳遞。

10、信用社會計憑證應按什么順序裝訂？

答：先表內后表外，以統一會計科目順序為準；表內科目按現收、現付、轉借、轉貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。

11、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內容包括哪些內容？ 答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應當移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規章制度、檔案文件、資料及應移交的其他物件等；四是交接工作書面說明

12、抵債資產價值確認原則是什么？

答：一是借貸雙方協商議定；二是借貸雙方共同認可的權威部門評估確認；三是法院裁決確定。

13、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，應按什么順序分配？

答：（1）彌補以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

14、信用社會計工作的主要任務是什么？

答：主要任務是真實、準確、及時、完整的對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監督部門提供會計信息。

15、會計人員的職責有哪幾條？ 答：會計的職責主要有四條：

（1）遵守國家法律，貫徹、執行會計法規和信用社會計基本制度。（2）依據會計基本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作。（3）遵循經濟核算原則，加強財務管理，努力增收節支，提高經濟效益。

（4）講究職業道德，履行崗位職責，文明服務，秉公守法，廉潔奉公。

16、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔一定經濟責任的重要會計事項，不列入資產負債表的平衡關系中的科目。

17、什么是會計憑證？

答：會計憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記帳簿、核對帳務及查考的依據。

18、信用社會計憑證的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；

（2）收付款單位（人）的戶名和帳號；

（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號；

（4）人民幣符號和大小寫金額；（5）款項來源、用途、摘要和附件張數；（6）會計分錄和憑證編號；

（7）按規定預留的客戶印鑒或客戶支付密碼；（8）信用社及有關人員印章。

19、信用社會計分析的主要內容是什么？ 答：會計分析的主要內容有10個方面，具體是：（1）資產、負債及所有者權益的結構及 其變化情況；（2）收入、成本、費用變動情況；（3）損益的構成及 應收、應付變動情況；（4）內部資金占用情況。

20、什么是資產？資產包括那些內容？

答：資產指企業擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業提供經濟效益的經濟資源。

資產包括流動資產、長期資產、無形資產、遞延資產和其他資產。

21、什么是所有者權益？信用社所有者權益包括那些內容？ 答：所有者權益亦稱投資人權益。是指企業投資者對企業凈資產的所有權。所謂企業凈資產，就是企業的全部資產減去全部負債后的凈額。

信用社所有者權益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。

22、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構成的？

答：利潤是指企業在一定期間的 經營成果。分別反映為贏利或虧損。信用社的利潤總額 由營業利潤、投資收益、營業外收支凈額，以前損益調整等部分構成。

23、信用社哪些開支不能計入成本？

答：（1）購置和建造固定資產，無形資產和其他資產的支出。（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優先股股利和普通股股利。

（3）被沒收的財務、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。

（4）國家法律、法規規定以外的各種費用。（5）國家規定不能在成本中列支的其他支出。

24、什么是權責發生制？

答：指凡是當期已經實現得收入和已經發生或應當擔負的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。

25、會計核算的基本原則有哪些？

答：《企業會計準則》明確規定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比性原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。

26、什么是遞延資產？包括哪些內容？

答：遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發行費用、固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。

27、計提固定資產折舊的規定是什么？

答：信用社投入使用的固定資產，從投入使用的次月起計提折舊；停

止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。

28、計提折舊的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法；

（2）工作量法；

（3）雙倍余額遞減法；

（4）年數綜合法。

29、票據上的那些內容不得更改？

答：票據金額、日期、收款人名稱不得更改，否則無效。30、《票據法》規定的付款日期有那幾種？

答：（1）見票即付，（2）見票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款

四、計算：

1、某戶2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率為 1.98%，2005年2月1日支取，應付利息是多少？儲戶應得多少利息？ 答：應付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）

利息稅=99×20%=19.8（元）

儲戶應得=99－19.8＝79.2（元）

2、某農戶2004年5月6日貸款50000元，期限6個月，利率為6.6‰，2004年11月6日到期歸還，應收利息是多少？

答：應收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝2024（元）

第四篇：四川省信用社稽核人員上崗考試復習題

四川省信用社稽核人員上崗考試復習題 ：：：

一、稽核的組織構架?

省聯社成立稽核總隊，市辦事處成立稽核支隊，縣級聯社成立稽核大隊；對稽核人員實行準入制，紀律上實行準軍事化管理；管理體系實行“垂直管理，上掛下查”。

二、稽核的基本職能?

經濟監督職能，經濟評價職能，經濟鑒證職能。

三、稽核人員的基本條件?

1.必須有較高的政治思想覺悟。（1）堅持四項基本原則，熱愛稽核工作，刻苦學習，努力工作；（2）堅持真理，堅持原則，敢于向各種不良傾向及經濟犯罪行為作斗爭，不徇私舞弊；（3）遵紀守法，無不良記錄，廉潔奉公，謙虛謹慎，不謀私利。

2.必須有較高的業務素質。（1）熟悉黨和國家有關經濟政策、金融法律法規和各項財經規章制度，并能熟練掌握運用；（2）熟悉稽核專業基礎理論和實務知識，并有一定的實踐經驗和查賬技術；（3）熟悉掌握本單位的財務會計、信貸、計算機業務操作等業務知識；（4）具備分析判斷和綜合能力，具有一定的寫作水平和社會活動能力。

3.必須有嚴謹的工作作風（1）深入、細致、扎實的工作態度；（2）實事求是的工作作風；（3）嚴格保守秘密。

.四、稽核種類？

1、范圍分類：全部與部分：

2、實施時間分類：事前、事中、事后；

3、職權分類：責任、上級；

4、地點劃分：現場與非現場；

5、實施主體劃分：獨立、會同、委托；

6、內容分類：賬務管理、財務管理、資產及負債、結算及聯行往來業務、基本建設、計算機業務、經濟責任、檔案管理、其他業務；

五、稽核程序？

1、立項階段：確定稽核項目、確定稽核方式、確定稽核人員；

2、準備階段：收集稽核資料、制定稽核方案、審定稽核方案、下發稽核通知書；

3、實施階段：進入現場、聽取匯報、調閱資料、稽核檢查、調查取證、稽核質量控制、填寫工作底稿；

4、報告階段：起草報告、征求意見、提交報告；

5、處理階段：下發《稽核結論和處理決定》、監督稽核結論和處理決定的執行、受理稽核復查、稽核結論和執行情況的回復；

6、建檔階段：立卷建檔、建立檔案目錄、制作立檔

六、稽核風險及其控制?

1.固有風險

2.控制風險

3.察覺風險

七、稽核依據和稽核證據的關系及概念?

概念：稽核依據是稽核人員借以查明被稽核單位經濟活動的真相、判明功過是非、評價其審核、檢查結果的依據；稽核證據是稽核人員在執行稽核業務過程中，為形成稽核意見而獲取的證據；

1.兩者具有共同的相關性,即兩者都必須與特定的稽核事項相關

2稽核依據是取得稽核證據的前提,稽核證據是根據稽核依據進行稽核的結果,兩者貫穿于稽核的全過程;

3.稽核依據是進行稽核時所遵循判別是非的依據,稽核證據則是證明稽核依據所判明別是非的客觀事實。根據稽核依據判別出是非之后，還必須用客觀事實對其加以證明。

八、查賬的基本技術方法?

審閱法、核對法、查詢法、比較分析法、順查和逆查法、詳查法和抽查法、因素分析法、盤存法、鑒定法。

九、錯賬沖正方法?

劃線更正法、紅藍字沖正法、藍字反方向沖正法。

十、貸款種類?

信用貸款、擔保貸款（保證貸款、抵押貸款、質押貸款）、票據貼現貸款。

十一、貸款期限管理規定?

貸款期限應根據借款人的生產經營周期、還款能力和貸款人的資金供應能力由借款雙方共同協商確定。短期貸款期限為一年；中長期貸款為1—5年；長期貸款為5年以上；自營貸款期限一般最長不超過10年，超過10年應報人行備案；票據貼現的貼現期最長不超過6個月。

十二、擔保貸款的條件?

十三、銀監部門對貸款相關比例管理的規定?

抵押貸款本息是否控制在抵押物品作價金額的70%之內；質押貸款本息是否控制在質押物品作價金額的80%之內；存貸比例不得超過80%；最大一戶貸款余額不得超過資本總額的30%；最大十戶貸款余客不得超過資本總額的150%；資本充足率不得低于8%；核心資本充足率不得低于4%。

十六、抵債資產取得的渠道?

1、由貸款人、借款人、擔保人三方協商并簽定具有法律效力的協義書；

2、經仲裁機構仲裁決定：

3、人民法院判決或裁定。

十七、取得抵債資產處置變現相關規定及時間規定?

1.應盡收處置變現;

2.應堅持公開透明原則;

3.原則上不能對外出租;

4.不動產和股權應自取得日起2年內處置；動產應自取得日起1年內處置變現。

二十、固定資產折舊的種類?

平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法。

二十一、固定資產折舊的相關規定?

1.新投入固定資產,按投入使用月份的次月開始按月(季)計提折舊;停用的固定資產從停用月份停止計提折舊；

2.折舊年限:房屋、建筑物為20年；機器、機械及其他設備為10年；電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年；

3.固定資產折舊率應按固定資產原值、預計凈殘值率和分類折舊年限計算確定，凈殘值率一般按固定資產原值的3%—5%確定；

4.應提折舊的固定資產:房屋;在用的各類設備;季節性停用、維修停用的設備；以經營租賃方式租出的固定資產；以融資租賃方式租入的固定資產。

不提折舊的固定資產：已估價單獨入賬的土地；房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產；建設工程交付使用前的固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產；提前報廢和淘汰的固定資產；國家規定其他不提折舊的固定資產。

二十二、固定資產修理費和折舊費的賬務處理?

二十三、營業外支出列支范圍?

包括：固定資產盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、結算賠款、證券交易差錯損失、各類干部院校、培訓中心以及職工子弟學校經費支出、非常損失、罰沒賠償支出、公益救濟性捐贈支出以及其他營業外支出。

二十四、手續費支出范圍、比例？

支付范圍?代辦儲蓄勞務費、對代辦人員的表彰、獎勵；支出代辦收貸手續費：支付比例：代辦儲蓄手續費按代辦儲蓄存款年平均余額的8‰之內控制使用；代辦收貸手續費按實收利息的10%以內計提。

二十五、比例計提費用、限額控制的費用有哪些?

比例管理的費用：業務宣傳費、業務招待費、職工福利費、職工教育經費、工會經費

二十六、抵債資產的確定原則？

1、借貸雙方協商議定的價值；

2、借款雙方共同認可的權威部門評估確認的價值；

3、法院裁決確定的價值；

二十七、稽核的職能？

1、經濟監督（監察和督促）；

2、經濟評價（評定和建議）；

3、經濟鑒證（鑒定和證明）

二十八、稽核的作用？

揭露、制約、促進作用。

二十九、會計憑證要素？

1、年、月、日（以特定憑證代替記賬憑證時，必須注明記賬日期）；

2、收付單位的名稱和賬號；

3、收付款單位開戶行、社的名稱和信用社開戶行的名稱和行號；

4、人民幣符號及大小金額；

5、款項來源、用途或摘要及附件的張數；

6、會計分錄和憑證編號；

7、按照有關規定加蓋的單位預留印章；

8、信用社及有關人員的印章；

三

十、賬務組織分為？

明細核算（由分戶賬、登記簿、余額表組成，按賬戶核算）、綜合核算（由科目日結單、總賬、日計表組成，按科目核算）；

三

十一、會計報表？

1、按報表不同分為：日計表、月計表、季度報表、半年報表、報表；

2、按內容不同分類：資產負債表（財務狀況）、損益表（經營成果）、現金流量表（財務狀況變動）、利潤分配表、其他附表（包含應收應付明細表、固定資產明細表、資金成本計算表）；

3、編制要求：真實反映、編報及時、內容完整；會計基本制度上要求是：內容完整、數字真實、計算準確、字跡清楚、簽章齊全、按時報送；

三

十二、股權設置？

1、信用社：單個自然人股不小于100元（股），不得超過股本總額2%；法人股1000元（股），不得超過股本總額5%；

2、縣聯社：單個自然人股不小于1000元（股），不得超過股本總額5‰，法人股10000元（股），不得超過股本總額5%；自然人持股總額不得少于總股本的50%，其中職工股不得超過股本總額的25%；

3、合作銀行：單個自然人股不得超過股本總額5‰，職工股不得超過股本總額的25%，職工之外的自然人持股總額不得少于總股本的30%，法人股不得超過股本總額10%

三

十三、信用社注冊資本和實收資本的概念？

注冊資本是登記注冊時經工商行政管理部門批準的資金數額；實收資本是指信用社實際收到的投資者投入的資金總額；

三

十四、自然人入股條件？

1、具有完全民事行為能力；

2、具有良好的社會聲譽和誠信記錄；

3、具有良好的資本補充能力；

4、入股資金是自有資金且來源真實合法，并以貨幣資金入股；

5、為信用社所在地的居民或在所在地有固定住所且居住滿一年以上；

6、銀監會規定的其他審慎性條件；

三

十五、退股條件？

1、社員（股東）提出退股申請；

2、信用社當年不虧損；

3、信用社資本達到規定要求或退股后達到規定要求；

4、持滿三年并轉讓所持全部投資股；

5、經理（董）事會同意；

6、投資股原則上應當在當年年底財務決算后辦理。

三

十六、信用社資本公積主要來源？

1、投資者實際繳付出資額超出資本金的總額（包括發行股票溢價凈收入）；

2、資產評估確認的價值或合同、協議約定價值與原賬面凈值的差額；

3、資本匯率折算差額；

4、接受捐贈的財產等計入資本公積；

三

十七、盈余公積的計提和公益金的使用范圍？

盈余公積從稅后利潤中按10%的比例計提，當法定盈余公積達到注冊資本金的50%時，不再提取；公益金主要用于信用社食堂、浴室、幼兒園等集體福利設施支出。

三

十八、賬戶開立條件？

1、填制開戶申請書；

2、存款人印鑒；

3、營業執照、法人身份證、組織機構代碼證，上級主管部門基本存款賬戶開戶許可證等復印件，人民銀行同意開戶的許可證。

三

十九、賬戶的使用規定？

1.基本賬戶用于日常轉賬結算和資金收付；

2、一般存款賬戶只辦理轉賬結算和現金繳存，不能辦理現金支取業務；

3、臨時賬戶按照規定辦理轉賬結算和現金收付；

4、專用賬戶按特定用途開立和使用。

四

十、存款支取的審查？

1、審查憑證；

2、審查用途；

3、賬折見面；

4、無透支行為，5、大額現金支取合符現金管理規定。

四

十一、儲蓄政策、原則？

政策：國家保護公民的合法收入、儲蓄、房屋和其他合法財產。

原則：存款由愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密。

四

十二、拆（調）劑資金的相關規定？

1、原則：自主自愿、平等互利、恪守信用；

2、掌握額度：以量定出、以需定入、量力而行；

3、拆入資金不超過各項存款總額的4%，拆出資金不超過各項存款總額的8%，調劑資金期限一般為17天，最長不超過4個月；

四

十三、哪些財產不能抵押？

1、土地所有權；

2、耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但《擔保法》第三十四條第（五）項、第三十六條第三款規定的除外；

3、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施；

4、所有權、使用權不明或者有爭議的財產；

5、依法被查封、扣押、監管的財產；

6、依法不得抵押的其他財產；

四

十四、資產負債比例管理相關規定？

1、資本充足率8%；核心資本充足率4%；

2、存貸比例80%；

3、資產流動性比例不低于60%；

4、最大一戶貸款比例不超過資本總額的30%；最大十戶貸款比例不超過資本總額的150%；

四

十五、貸款種類有哪些？

信用貸款、擔保貸款（又分為：保證貸款、抵押貸款、質押貸款）、票據貼現；

四

十六、抵債資產處置變現的賬務處理？

當即變現的賬務處理：

1、凈收入低于貸款本金，凈收入與貸款本金的差額作為呆賬，批

準后沖減呆賬準備金，應收利息沖減當期利息收入；

2、凈收入等于貸款本金，作為貸款本金收回，應收利息沖減當期利息收入；

3、凈收入高于貸款本金，低于本息之和，一是作為貸款本金收回，二是余下的作為應收利息收回，不足部分沖減當期利息收入；

4、凈收入等于本息之和，作為收回貸款本金和應收利息處理；

5、凈收入高于本利和，一是作為收回貸款本金和應收利息處理，二是高于部分作當期收入或退還借款人（有協議或合同中注明才能退還）；

不能當即變現的抵債資產按規定變現后的賬務處理：

1、凈收入低于計價價值，但等于或高于貸款本金，其凈收入與計價價值的差額沖減當期利息收入；

2、凈收入低于計價價值，貸款本金低于計價價值，其凈收入與貸款本金的差額視為呆賬，作沖減呆賬準備金處理；

3、凈收入高于計價價值及貸款本金，貸款本金等于或低于計價價值，其凈收入與計價價值的差額作增加當期利息收入處理；

4、凈收入低于計價價值和貸款本金，計價價值低于貸款本金，其計價價值與凈收入的差額視為呆賬，作沖減呆賬準備金處理；

5、凈收入高于計價價值和貸款本金，貸款本金高于計價價值，凈收入與貸款本金的差額作增加當期利息收入處理，貸款本金與計價價值的差額作增加呆賬準備金處理；

6、凈收入高于計價價值但低于貸款本金，其凈收入與計價價值的差額，作增加呆賬準備金處理。

四

十七、支付結算種類？

票據（銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票）；信用卡，結算方式（匯兌、托收承付、委托收款）；同城結算：支票、銀行本票、商業匯票、委托收款；異地結算：銀行匯票、商業匯票、匯兌、委托收款、托收承付、定額支票；

四

十八、聯行業務查詢查復原則？

有疑必查、查必徹底、更改有據，有查必復、復必詳盡、查復有據、切實處理。

四

十九、結算原則、紀律？

原則：恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。

結算紀律：不出租出借賬戶；不準簽發空頭支票和遠期支票（票面金額的5%不低于1000元罰款）；不準套取信用社信用；

五

十、票據填制的基本規定？

(一)銀行匯票的簽發日期、收款人、金額不得更改；

(二)記載內容：

1、表明“銀行匯票”的字樣；

2、無條件支付的承諾；

3、出票金額；

4、付款人名稱；

5、收款人名稱；

6、出票日期；

7、出票人簽章；

五

十一、其他應收款：

1、待處理出納短款；

2、待查錯賬；

3、待處理結算事故損失；

4、待處理貪污盜竊款；其他應付款：

1、待處理出納長款的處理；

2、待查錯賬的處理。

五

十二、基建的審計方法？

逐項審查法、經濟指標對比法、篩選法、重點審查法、內外結合法5種。

五

十三、利潤分配的順序？

1、彌補以前虧損；

2、提取盈余公積10%；

3、提取公益金；

4、向社員分配利潤；

五

十四、虧損的處理？

信用社發生虧損，可用下一的利潤在稅前彌補，利潤彌補不足的可在5年內用稅前利潤彌補；

五

十五、貸款中容易出現的錯弊？

1、違反貸款程序發放貸款；

2、違規放款，弄虛作假，以貸還貸、以貸還息、以息轉貸，明知借款不具備貸款條件，借用他人戶名發放冒名、人情貸款，編造假地址、假身份證、假名發放貸款；保證人超過其自身擔保能力為多個借款提供擔保；抵押物的價值明顯高于市場價值，發放抵押貸款；

3、挪用、貪污貸款本息。貸款或利息收入憑證金額“內小外大”，借款合同之外加收利息據為己有或開設“小金庫”，利用權利索取非法報酬或向借款人借款；

五

十六、呆賬貸款核銷程序？

1、經信用社主任及信貸員、會計等人員集中審查認定，審批手續齊全；

2、填制貸款呆賬核銷審批表、書面報告及相關證明材料真實、詳細；

3按照規定的程序、權限申報與審批；

呆賬貸款的核銷賬務處理：

1、按規定的方法進行處理；

2、部分核銷的呆賬填寫詳細的核銷記錄，未核銷的賬料相符；

3、已核銷的貸款呆賬列入表外科目作“賬銷案存”核算；

4、已核銷的呆賬貸款金額與呆賬準備的借方發生額一致；收回已核銷的呆賬貸款金額與呆賬準備金的貸方發生額及表外科目“賬銷案存：銷賬金額一致。

五

十七、應收利息的相關規定？

各種結計90天后仍未收回的應收未收利息，與“利息收入“科目相關利息收入對減，對對減后的應收未收利息額全部進入表外”應收未收利息“科目，歷年表內”應收未收利息“逐年沖銷并在5年內沖完；

五

十八、應付利息計提？

先計算出一年及一年以上定期存款的平均余額，乘以計算出的各檔次存款的加權平均利率，除以4或12，得出當季或當月的應付利息總額；

五

十九、票據貼現的審查?

1、辦理貼現的商業匯票必須是由中國人民銀行總行監印的商業匯票或銀行匯票，其格式、聯次、顏色、規格及防偽標志是否符合規定；辦理時是否取得承競行（社）確認其票據真實性的書面證明；

2、貼現票據的基本要素：

（1）、收付款單位名稱（戶名）、賬號是否相符；

（2）、收付單位開戶行（社）名、行（社）號是否一致；

（3）、承兌匯票金額大小寫是否一致，是否合符規定，有無涂改；

（4）、簽發日期和支付日期是否合符規定；

（5）、銀行承兌現匯票簽章是否合符規定；

（6）、承兌申請人和承兌人印章是否齊全；

（7）、壓數機壓印的承兌匯票金額與大寫金額是否一致；

（8）、商品購銷合同號、承兌協議號是否填制；

3、對象是否合規：一是檢查是否符合國家產業政策和信貸管理規定；二是商品交易關系是否真實；三是有無利用商業匯票騙取信用社和其他票據當事人資金。

六

十、存款中出現的舞弊：

1、搞虛假存款；2，挪用單位存款，3、貪污存款；

4、貪污存款利息；

六

十一、同城結算分為：提出票據和提入票據

六

十二、比例管理、限額控制的費用？

1、代辦儲蓄手續費：按代辦儲蓄存款年平均余額的8‰之內使用；

2、代辦收貸手續：按實收利息10%以內計付；

3、職工福利費：按工資總額的14%計提；

4、職工教育經費：按工資總額的1.5%計提；

5、工會經費：按工資總額的2%計提；

6、勞動保險費：

7、待業保險費：

8、上繳管理費：

業務宣傳費、業務招待費屬限額控制使用的費用。

六

十三、貸款五級分類及核心定義？

1.正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

2.關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，3.次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損。

4.可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。

5.損失：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程仍然無法收回。

六十四：稽核的概念：

稽核是一種重要的經濟監督手段，是稽核機構的稽核人員進行稽核證據的收集和評價工作，以判斷被稽核單位提供的會計核算資料和其他有關資料是否真實、準確、完整，業務經營行為是否合規、合法，預定的經營目標是否已經實現，據以向有關方面報告稽核結果的全過程。

第五篇：稽核考試材料

稽核人員崗位培訓教材

第一章

概論 稽核工作是農村信用社內部控制系統的重要組成部分，是農村信用社自我監督、主動防范、查錯除弊、規避風險、提高經營管理水平的重要手段。稽核工作具有監督、評價、鑒證職能。監督職能是稽核的基本職能。

3、稽核具有揭露、防護、和建設作用。

4、農村信用社稽核監督的主要內容可概括為業務和財務活動。業務活動包括存款、貸款、支付結算、現金出納等活動，財務活動包括對資本金、財務收支、成本、稅金及利潤分配等進行的管理活動。

5、稽核監督的范圍：包括農村信用社業務、財務活動，以及經營和管里中的真實性、合法性、安全性和效益性等。A、業務經營的合法性。B、資本金的充足性。C、信貸資金管理情況。D、資產質量。E、負債清償能力。F、贏利質量及分配。G、經營管理水平。H、其他情況。

6、農村信用社稽核具有獨立性、權威性、和延伸性的特點。

7、農村信用社稽核種類可劃分為A、按地點劃分為非現場稽核和現場稽核。B、按范圍劃分為全面稽核和專項稽核。C、按進行的時間分為定期稽核和不定期稽核。D、按內容劃分為業務財務稽核、經濟效益稽核、財經紀律稽核、和經濟責任稽核。E、按連續性劃分為跟蹤稽核、再稽核和序時稽核。

8、非現場稽核是圍繞農村信用社業務和財務活動的合規性和風險管理開展的稽核監督，可通過稽核單位提供的有關材料和報表，對其進行定性和定量分析來完成。

9、我省農村信用社稽核工作堅持“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，建立“統一指導、以縣為主、分級負責”的農村信用社稽核管理體系。

10、稽核工作實行理事長（董事長）負責制，直接向理事會（董事會）報告工作。

11、縣級聯社對農村信用社稽核工作采取“人員派駐、分片包干、定期輪換”的形式。

12、縣級聯社必須堅持“品行優良、業務全面”原則配備充實調整稽核力量，配齊稽核人員。

13、稽核人員管理規定：A、持證上崗和職級管理。B、回避制度。C、稽核人員依法履行職責，受法律保護。D、稽核人員實行輪崗制度。E、開展稽核人員定期培訓。（培訓時間每年不少于一周。）

14、稽核工作規范包括A管理規范、B、工作規范。

15、稽核工作堅持“以業績為主、以工作數量和質量為依據、以定性和定量相結合”的考核原則。

16、稽核工作考核方式為百分制；考核結果分為優秀、良好、稱職、不稱職四個等級。

17、稽核工作例會時間縣級聯社稽核部門每月一次；辦事處每季一次；省級聯社每半年一次。

18、稽核工作實行報告制度，稽核工作報告分為定期報告、專題報告、隨時報告、稽核信息報表四類。

19、稽核工作通過“查、幫、糾、處”等手段，強化農村信用社的內部管理；按照責、權、利相一致的原則，實行問則制，各級對稽核工作實行定期考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。

第二章 稽核程序與方法

1、稽核程序，是指稽核部門或稽核人員進行稽核工作，從準備開始到稽核工作結束為止的前后順序。包括準備階段、實施階段、報告階段、處理階段和稽核檔案整理階段。

2、稽核準備階段要做的工作和應解決的問題主要有

A、確立稽核項目及范圍；B、成立稽核組；C、收集、分析背景資料；D、制定、報批稽核方案；E、確立稽核工作表（紙）；F、稽核通知。

3、稽核實施階段主要包括

A 進場會議；B 調閱資料；C 了解、分析、評估內部控制；D 對賬表的現場審核；E 實施現場檢查、收集稽核證據；F 稽核質量控制；G編制稽核工作底稿H形成稽核事實和評價；I 進行總結會議；J現場稽核結束。

4、在稽核實施階段應做的主要工作就是收集證據和核實問題，這是稽核工作的核心環節。

4、根據自主型和委托型兩種性質，稽核項目分為以下種類

A、根據稽核計劃安排具體稽核項目；B、領導臨時交辦的稽核任務；C、人事部門委托的稽核項目；D、其他臨時檢查項目。

5、制定稽核方案的主要內容

A、制定稽核方案的依據；B被稽核單位的名稱和基本情況；C稽核的范圍、內容、目標、重點、實施步驟和現場作業時間；D稽核組組成和人員分工；E編制稽核方案的日期；F審批人的意見、簽名和日期。

6、稽核工作底稿的主要內容

A被稽核單位的名稱；B稽核項目名稱以及實施時間；C稽核過程記錄、包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分析的結果、認定事實的依據；D稽核人員的姓名及編制日期；E復核者的姓名及復核日期；F索引號和頁號。

6、稽核工作底稿編制的要求：A、必須完整的記錄集合內容的重要事項；B、稽核工作底稿中記錄的事項必須注明來源和出處；C、稽核人員應當對所編制的稽核工作底稿的真實性負責；D、稽核工作底稿編號必須易懂。

7、“稽核事實和評價”中所列的每一項事實主要來自稽核過程中的“稽核工作底稿”，“稽核前問卷”、“取證材料”、“談話記錄”、“會議紀要”。

8、“稽核事實和評價”一般應在現場作業結束時完成，最遲應當在現場作業結束后3個工作日完成。

9、總結會談應在“稽核事實和評價”形成后舉行，最遲在“稽核事實和評價” 形成后5各工作日完成。對未成清的事實，被稽核單位應在總結會談后3各工作日將意見反饋給稽核組。

7、稽核報告的主要內容：

A實施稽核的基本情況；B被稽核單位的基本情況；C存在的主要問題；D責任認定和總體評價；E稽核建議。

7、稽核組最遲應當在總結會議結束后15個工作日完成稽核報告。

8、稽核結論應注意的事項

A稽核資料不全不做結論；B問題有疑點不做結論；C依據不充分不做結論；E未征求被稽核單位確認不做結論；未在稽核工作底稿中反映的事實不做結論。

9稽核處理必須遵循的原則是：事實清楚、證據確鑿；客觀公正、定性準確；依法處理、寬嚴實度。

10、稽核處理方式包括稽核意見書和稽核處罰決定。

11、稽核意見書和稽核處罰決定的要素包括：

查證的事實描述；對事實的評價和判斷；針對問題提出的整改意見或處罰決定；定性處理的依據；處理決定執行的時限及復查的時限。

11、稽核意見書或稽核處罰決定一般應于派出單位領導審批稽核報告后5個工作日作出，自送達之日起生效，送達時間為被稽核單位簽收單位的時間。

11、稽核長期檔案包括專項稽核檔案、來信來訪查處檔案、離任審計檔案等；短期檔案如序時稽核檔案、常規稽核檔案等，短期稽核檔案保存10年。

12、作為稽核證據必須同時具備三個條件：A、客觀真實；B與稽核標的密切相關；C合法。三者缺一不可。

13稽核證據得分類：

按來源分為 內部證據和外部證據。按形態分為實物證據；書面證據；口頭證據；行為證據。按功能分為直接證據和間接證據。

14、收集證據的原則：A、充分性原則；B相關性原則；C相對重要性原則；D成本性原則。

15、稽核證據收集方法：A、向被稽核單位索取有關資料并查閱；B、實地核查；包括實地盤點和實地調查，C、現場觀察；D、分析比較。

16、稽核技術方法： A、查賬B、調查

C、分析 D、實物盤存和技術鑒定（不得少于二人）。

17、按稽核會計資料的先后順序劃分為順查法和逆查法；按稽核會計資料的范圍劃分為詳查法和抽查法；按稽核使用的技術手段劃分為核對法和審閱法。

18、調查方法分為觀察法和查詢法；分析通常有比較分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。

19、對工作人員違規處理的種類：經濟處罰；罰款等。紀律處分：警告、記過、降職、撤職、開除等；組織處理：降低薪酬系數、解聘職務（稱）、責令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同等；其他處理：書面檢查、限期改正、通報批評。

20、稽核證據的作用：是證明被稽核事項的事實和性質的客觀依據；2是追究相關責任人經濟責任和法律責任的客觀依據

3、是形成稽核結論提出稽核意見的基礎

4、是控制稽核工作質量的依據。

第三章 內部控制制度稽核與評價

1、內部控制是農村信用社的一種自律行為，是為完成既定經營目標和防范風險，對內部各職能部門及其工作人員從事業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約而建立起來的一系列政策、制度、措施、程序和方法的總稱。

2、內部控制的要素包括控制環境、風險管理、控制活動、信息交流、監督評價等五個要素。

3、內部控制稽核的目標：

A、保證農村信用社執行國家法律、法規、政策及農村信用社自身經營方針、規章制度，規范農村信用社經營行為，切實防范金融風險；B、保障農村信用社各項財產和資金安全、完整；C、保障農村信用社會計記錄及其相應記錄正確、及時、可靠；D、促進農村信用社建立健全各項崗位責任制，加強各職能部門的協調配合；E、督促農村信用社完成稽核監督體系，提高稽核監督工作的有效性。

4、會計評價方法包括A、符合性測試、B、健全性測試和試執性測試。測試手段一般采取A、業務流程圖 B、問卷調查表 C、詢問調查 D、實地觀察。

5、內部稽核評價描述一般采取三種方法文字敘述法、調查問卷法和流程圖法。

6、農村信用社內部控制的基本原則是什么？答：農村信用社要建立適應“自主經營、自我約束、自我發展、自擔風險”要求的內控制度，重點把握好以下原則：（1）全面性原則。建立內控制度必須覆蓋各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位。（2）安全性原則。建立內控制度要以防范金融風險、安全經營為出發點。（3）及時性原則。新設立的網點或開辦新的業務種類，必須先建章立制，采取有效的控制措施。（4）有效性原則。建立內控制度必須符合國家和監管部門的要求，必須真正落到實處，成為所有 3 員工嚴格遵守的行為準則。

第四章

資產類業務稽核

1、資產是指農村信用社擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種資產債權和其他權利。農村信用社資產按流動性分為流動資產、長期資產、固定資產、無形資產、遞延資產和其他資產。對這些資產項目的真實性、合法性、安全性、和效益性的監督檢查就是資產業務的稽核。

2、除國務院規定外，有限責任公司和股份有限公司股本權益性投資累計額不超過資產綜額的50%。

3、農戶小額信用貸款是以農戶的信譽為保證，采取“一次核定，隨用隨貸、余額控制，周轉使用”的管理方法。農戶聯保貸款一般5-10戶，原則是“多戶聯保、按期存款、分期還款”。

其他保證貸款還須注意

1、保證行為否具有法律效力；

2、保證人是否有代還的財產實力，3、保證人資格是否符合擔保資格，4、保證人是否有保證意愿，5、保證人是否嚴格履約。

4、抵押物變現值及動產質押變現值不得低于貸款額的1.5倍，權利質押憑證面值不得低于貸款額的1.2倍。

4、貸款5級分類是根據借款人償債能力、貸款風險程度對農村信用社貸款質量進行分類的一種方法。

5、正常類貸款特征為一切正常；關注類貸款特征為潛在的缺陷；次級類貸款特征為缺陷明顯，可能損失；可以類貸款特征為肯定損失；損失類貸款特征為損失嚴重。

6、現金資產是農村信用社流動性最強、盈利能力最低的資產。主要包括：現金、業務周轉金、存放中央銀行款項、存放同業款項、以及其他形式的現金資產。

7、對固定資產稽核主要是對被稽核單位固定資產計價、購建、調撥、折舊、清查以及固定資產日常管理等方面的稽核。固定資產購建應堅持‘因地制宜、經濟實用、力求節約’的原則。

7、固定資產提取則舊：以經營租賃方式租出的固定資產，以融資租賃方式租入的固定資產。房屋、建筑屋20年，機器、機械及其他設備10年，電子、運輸、器具、家具5年。

8、以物抵債管理應遵循“嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處理”的原則。待處理抵債資產的取得應通過協議抵入、人民法院判決抵入、仲裁機構仲裁抵入。

9、待處理抵債資產的處置原則上應采取拍賣、競買方式進行。不動產和股權應自取得值日2年內予以處置；除股權外的其他權利應在有效期內盡快處置，最長不得超過自取得之日期的2年；動產應自取得日起的1年內予以處置。

10、遞延資產，是指農村信用社發生的不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發行費、固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用等。

11、開辦費是農村信用社在籌建期間發生的費用，開辦費必需在5年內攤銷完畢。

12、無形資產是不具備實物形態，能在較長期限內為農村信用社帶來一定收益的資產。如專利權、著作權、商標權、土地使用權、商譽、非專利技術等，目前農村信用社無心資產只有土地使用權一項。

第五章

負債業務稽核

1、農村信用社的負債業務主要包括存款、借入資金、發行債券以及負債的清償等。

2、負債業務稽核的內容主要包括：A、負債業務內部控制制度的稽核；B、存款業務的稽核；C、其他負債業務的稽核；D、負債清償情況的稽核。

3、存款業務的稽核是指對農村信用社吸收存款的合法性、真實性和效益性進行監督和檢查。

4、借入資金主要有兩種一是同業調（拆）入；二是向中央銀行借款。拆入資金應堅持平等、互利、協商一致、相互支持的原則。拆入資金比例不得超過4%。

5、預提費用，是指農村信用社按規定預先提取進入本期成本，但尚未實際支出的各項費用，如預提的租金、保險費等。

第六章

結算業務稽核

1、結算是指單位和個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣支付及其資金清算的行為。

2、農村信用社的結算在形式上可分為現金結算、轉賬結算、同城結算、異地結算；在方式上可分為支票結算、匯兌結算、托收承付、委托收款、經批準后可發行銀行卡以及簽發、受理銀行匯票、銀行承兌匯票；在渠道上可分為同城票據交換、縣轄往來、省轄往來、全國特約電子匯兌往來以及大額支付系統業務。

3、支付結算必須遵循恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬、由誰支配和農村信用社不墊款的原則。

4、支票分為現金支票、轉賬支票、普通支票、劃線支票四種。普通支票可以提取現金，也可以轉賬；在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能轉賬，不能提取現金。

5、匯兌分為信匯和電匯。特約電子匯兌業務按照“先橫后直”方式傳遞，目前只開通電匯、自帶憑證兩種。

6、按照往來業務內部控制制度要求合理設置操作員、復核員、編押員、通訊員、管理員等崗位，操作、復核、編押、系統管理四個崗位之間相互控制。

7、各通匯社必須執行“有疑必查、查必徹底、有查必復、復必詳盡、不得延誤”的查詢查復制度。

8、聯社往來按其資金性質一般分為一般存款、準備金存款、調劑資金三個部分。

第七章

會計出納工作稽核

1、會計出納工作稽核的內容：A會計出納內部控制制度的稽核；B會計出納管理工作的稽核；C會計基本核算方法運用情況的稽核；D現金管理與出納工作的稽核；E決算工作的稽核；F結算業務的稽核。

2、會計基本核算方法運用情況的稽核主要稽核農村信用社運用會計科目、憑證、賬簿、賬務組織以及會計報表等基本核算方法的情況，以利于加強會計基礎工作。

3、農村信用社的會計科目分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類、或有資產負債類、損益類六大類。

4、會計憑證的稽核主要檢查會計憑證是否真實、完整、正確、合法。

5、會計賬務稽核的重點是設賬、記賬、結賬、對賬四個方面。從而檢查帳務組織是否真實、準確、完整、嚴密，業務處理是否合法合規。

6、記賬稽核主要檢查各種賬簿是否正確記載，有無涂改、挖補、刀刮、皮擦或用藥水消蝕等現象。

7、對賬分為每日對賬、定期對賬、和不定期對賬。

7、會計賬務核對的內容：賬表核對；表與表核對；賬與賬核對；賬據核對；賬簿核對；賬實核對。

8、會計報表必須做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

9、對會計檔案管理的稽核主要檢查會計檔案的保管、調閱、和銷毀等情況。

10、磁介質檔案每年必須翻錄一次，實行雙備份。并做好防磁、防火、防潮、防塵工作。

11、現金出納業務操作必須做到手續嚴密，責任分明，及時清點，準確收付，并堅持錢賬分管和換人復核等原則。

12、整點鈔票必須做到點準、挑盡、墩齊、捆緊。

13、現金押運必須對押運時間、地點、路線、數量保密。

14、年終決算前準備工作必須清理資金、檢查賬務、盤點財產、核實損益。

第八章

財務稽核

1、財務稽核的內容包括A、財務內部控制制度稽核；B、所有者權益稽核；C、財務收入的稽核；D、財務支出的稽核；E、財務成果的稽核；F、利潤分配的稽核；G、財務管理指標的稽核；H、財務報表的稽核。

2、所有者權益，亦稱產權、資本，是指投資者對農村信用社凈資產的所有權，包括農村信用社所有者的投入的資金以及留存的收益等。它包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、本年利潤和利潤分配。

3、實收資本，是指農村信用社實際收到的投資者投入的資本金，使農村信用社最原始的資金來源。按投資主體分為法人股和自然人股；按照投資目的的不同，可分為資格股和投資股。

4、資本公積是農村信用社資本的儲備形式，可以按照法定程序轉增資本金。資本公積取得方式有：A、投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額；B、接受捐贈的財產；C、法定財產重估增值；D、資本匯率折算差額等。

5、盈余公積是指盈余農村信用社按規定從稅后利潤中提取的積累資金。按其性質和用途不同分為法定盈余公積和公益金兩部分。盈余公積轉增資本金后其余額不得低于注冊資本金的25%。

6、營業收入是指農村信用社在一定期間內對外提供貸款或其它服務而取得的營業收入，包括利息收入、金融機構往來收入、手續費收入、其他營業收入、投資收益和營業外收入。

7、手續費收入是指農村信用社辦理結算業務、代理融資、委托貸款、代理發行各類債券、股票、代辦保險等中間業務獲得的手續費收入。

8、其他營業收入包括咨詢收入、外匯買賣和結售匯業務收入、信托及代理業務收入、證券發行及買賣收入、代保管收入等。

9、農村信用社投資主要是債券投資。

10、固定資產折舊稽核主要是稽核提取折舊范圍、折舊提取方法、折舊提取標準。

11、營業外收入是指與農村信用社業務無直接關系的各項收入。包括固定資產盤盈、出售固定資產凈收益、出納長款收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。12利潤是農村信用社在一定的經營期間財務收支的最終成果。利潤具有可變性和綜合性的特點。包括營業利潤、利潤總額、凈利潤三個層次。

13、備付金比率不得低于5%；流動性比率不得低于25%；拆入資金比率不得高于4%；拆出資金比率不得高于8%；資本充足率不得低于8%；核心資本充足率不得低于4%；風險權重資產比率不得超過60%；不良貸款比率最高不得超過15%；同一借款客戶余額不得超過資本凈額的10%，對最大十家客戶發放的貸款不得超過資本凈額的50%。

14、會計報表是農村信用社會計人員根據一定的會計規范、程序和方法，將其一定會計期間發生的經營活動，系統的進行歸類、整理、匯總，借以反映其經營狀況、財務成果和資金運動情況的書面報告。

15、會計報表是反映農村信用社各項業務經營狀況、經營結果和發展狀況的動態會計報表。

16、資產負債表是反映農村信用社一定期間資產、負債、所有者權益情況的靜態報表。

17、損益表是反映農村信用社一定時期內經營結果的會計報表。

18、利潤分配表是反映農村信用社一定時期利潤及其分配或虧損及其彌補情況的報表。它是損益表的附表。該表基本結構是報告式。

第九章表外業務稽核

1、表外業務是指農村信用社業務已發生但不涉及資金實際收付的重要事項，反映其業務經營活動中發生的可能導致其在未來某個時期發生損失或收益的不確定的會計事項和其他不影響會計報表相關科目的業務。

1、農村信用社會計基本制度規定：農村信用社購買的 國庫券、金融債 等發生資金增減變化的有價單證，必須通過 表內科目核算，其他未發生資金增減變化的有價單證，應通過 表外科目核算。

2、重要空白憑證是指農村信用社或客戶按規定填寫票據金額等要素并簽章后，即具有款項支付效力或證明款項支付行為的空白憑證。常用的有支票、匯票、存單、存者、借款借據、貸款收回憑證、報單、特約匯兌自帶憑證、銀行承兌匯票等空白備用票據和內部憑證。

3、重要空白憑證檢查的重點應在重要空白憑證的訂購、保管、領用、使用和核算等五個環節以及重要空白憑證的管理。

4、農村信用社支票、本票、匯票、銀行承兌匯票一律在中國人民銀行總行指定的印刷廠訂購，其他重要空白憑證一律在省聯社指定的印刷廠訂購。農村信用社內部領用應堅持“前清后領”的原則。

5、重要空白憑證管理應堅持“證印分管、證押分管”的原則。

6、有價單證是指農村信用社持有的或儲備的印有固定票面金額的票證，包括國庫券、定額存單、定額支票、債券等已發行的票證或儲備待發行的有價單證。有價單證“賬證分管”的原則；對需要加蓋印章的有價單證應實行“證印分管”的原則。

7、低值易耗品應堅持“誰用誰管”的原則。

第十一章

離任審計

1、離任審計是指省聯社各部門、各辦事處負責人、縣級聯社領導班子成員、基成農村信用社主要負責人離開原工作崗位，根據《安徽省農村信用社離任審計制度》規定，對其任期內政策水平、組織能力、紀律觀念、廉潔自律程度、單位財務收支及經營成果、個人責任等方面進行的鑒證和評價。

2、離任審計的意義：

1、規范干部任職行為，促進廉政建設；

2、加強干部監督管理，健全干部考核制度，3、建立和完善內部控制制度，提高經營管理水平，4、客觀界頂前后任經營業績和經濟責任，有利于工作的順利開展。

3、離人審計的主要內容：

1、執行國家法規、制度情況的稽核，2、落實和堅持原則情況的稽核，3、業務管理工作的稽核，4、領導管里水平及決策能力的稽核，5、經濟責任履行情況的稽核，6、未來發展和獲利能力的稽核，7、其他需要審計的事項。

4、綜合評價包括定量評價和定性評價。綜合評價即是在定量考核、定性分析的基礎上，依據重要性原則，全面完整地對其責任、業績、廉潔情況進行總括性的評價。

5、審計對象的責任分為直接責任、主要領導責任和領導責任。

6、檢查農村信用社的未來發展和獲利能利應從其資本充足性流動性、安全性、效益性、綜合能力等相關指標以及中、長期發展規劃等多方面來綜合判斷。

7、資本充足率=資本凈額/加權風險資產總額*100%≥8%

8、資本凈額=核心資本+附屬資本-扣減項

9、核心資本=實收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤分配10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、附屬資本=呆帳準備+次級定期債務

附屬資本不得超過核心資本。

扣減項包括：呆帳準備、入股聯社資金。

加權風險資產總額為各種金融資產期末余額乘以相應的分險權數相加之和。核心資本充足率=核心資本/加權風險資產總額*100%≥4% 備付金比例=備付金/各項存款*100%≥5% 資產流動性比例=流動性資產/流動性負債*100%≥60% 拆入資金比例=拆入資金/各項存款*100%<4% 拆出資金比例=拆出資金/各項存款*100%<8% 存貨款比例=各項貸款余額/各項存款余額*100%<80% 對最大一戶貸款比例=對最大一戶貸款余額/資本總額*100%（不得超過資本總額的100%）

資本總額=實收資本+股本金+資本公積+盈余總額

21、對最大十戶貸款比例=對最大十戶貸款余額/資本總額*100%9不得超過資本總額的150%）

第十二章

稽核報告

1、稽核報告的概念

稽查報告,是指稽核人員在完成現場稽核任務后，對被稽核單位稽核事項作出評價和結論，并表明稽核人員意見和建議的一種書面報告。

稽核報告通常作為考核稽核人員工作業績的重要依據。

2、稽核報告編寫的原則

（1）實事求是，客觀公正（2）數字正確，證據確鑿（3）抓住關鍵。突出重點（4）意見具體，切合實際（5）文字精煉，措辭得當（6）要素完整，結構合理

3、真實、客觀、完整是稽核報告的生命，也是編寫稽核報告最基本的原則。

4、稽核報告的基本要素：

1、標題，2、主送單位

3、稽核報告內容

4、稽核組成員簽字

5、稽核報告的日期等。

5、稽核報告的內容（1、）稽核范圍、方式和時間；（2）、實施稽核的情況；（3、）被稽核單位的基本情況；（4）、存在的問題；（5、）稽核評價；（6）問題的定性和依據；（7、）有關建議；

6、撰寫稽核報告的步驟（1）、整理稽核工作底稿（2、）擬定稽核報告提綱（3、）核實稽核報告證據（4、）形成稽核報告初稿（5、）征求意見，定稿上報

7、稽核報告提綱主要有五部分組成（1）總結出主要成績（2）分類列出查出的主要問題（3）對每類問題作出綜合結論（4）對每類問題提出原則性處理意見（5）提出稽核評價和相應的處理建議

8、稽核報告的編寫（1）標題（2）主送單位（3）引言部分（4）基本情況（5）主要業績（6）存在的主要問題（7）綜合評價（8）稽核建議（9）落款部分

9、稽核報告的基本情況：一是被稽核單位全稱（行文時需要使用建成時應予以注明）；二是機構人員情況；三是主要職責和業務范圍；四是近年來主要經營與發展情況。

10、綜合評價包括：一是對稽核事項的真實性評價。二是對稽核事項合法性的評價。三是對稽核事項效益性評價。四是對被稽核單位內部控制評價。

1、內控制度基本原則：全面性原則；安全性原則；及時性原則；有效性原則。

2、農村信用社內部控制的主要內容：加強機構控制；加強崗位控制；加強授權控制；加強 程序控制；加強目標控制；加強行為控制；加強稽核控制。

3、銀行業金融機構的審慎經營規則 包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等內容。

4、縣級聯社稽核部門主要職責：1信用社內部控制制度的健全性和有效性；2信用社執行法律法規和規章制度情況

3、信用社各項財務收支、經營成果的真實性、合法性和合規性；

4、信用社各項負債、資產業務及中間業務的真實性、合規性及風險性

5、信用社計算機業務應用系統的安全性和有效性；

6、信用社基本建設項目預決算情況

7、信用社主要負責人任期經濟責任情況

8、其他開展稽核監督的事項。

5、離任審計報告的主要內容：情況概述、主要業績、存在問題、總體評價、審計建議等

6、內部審計基本準則包括 一般準則 ；作業準則；報告準則；內部管理準則。

7、洗錢是指犯罪分子通過銀行或其他金融機構將非法獲得的臟款通過轉移兌換、購買金融票據或直接投資而掩蓋其非法來源和性質，使其非法資金合法化的行為。