第一篇：信用社稽核考試試題

滄州市農村信用社稽核人員試題

（一）縣（市）名稱： 單位： 姓名： 分數：

一、填空題（15分，每空0.25分）

1、借款合同的內容包括借款種類、幣種、用途、（金額）、（利率）、期限、(還款方式)和違約責任等條款。

2、貸款的五級分類是指正常、（關注）、次級、（可疑）、（損失）。

3、儲蓄存款的所有權發生爭議，涉及辦理過戶的，儲蓄機構依據人民法院發生法律效力的（判決書）、（裁定書）或者（調解書）辦理過戶手續。

4、儲蓄業務印章、證分別專人專箱保管，（人在章在），（人離章鎖），業務處理結束后（入庫保管）。

5、短期貸款展期最長不得超過（原貸期限），貸款展期后，利率按（新的期限檔次利率）執行。

6、儲蓄原則是存款自愿、（取款自由）、（存款有息）、為儲戶保密。

7、貸款“三查制度”是指（貸前調查）、（貸時審查）、（貸后檢查）。

8、稽核的方式有（報送稽核）、（現場稽核）、（委托稽核）、（聯合稽核）

9、稽核有（監督）、（評價）、（簽證）三大職能。

10、稽察檔案資料的保管期限分為（永久保管）、（定期保管）。保管期限自（檔案所屬年度終了后的次年1月1日算起）

11、對有正當理由不能按期歸還的貸款，借款人必須在貸款到期前（十天）提出展期申請。申請保證、抵押擔保貸款展期的，原保證人、抵押人必須簽署（借款展期后愿繼續擔保責任）的意見。

12、票據簽章是指簽名、蓋章，或者(簽名加蓋章)。

13、貸款人審議借款人貸款申請，短期貸款答復時間不得超過（1個月），中長期貸款答復時間不超過（6個月）

14、單戶最高貸款不應超過資本金的（30%），最大十戶貸款不得超過資本金（150%）

15、（一般保證）和（連帶責任保證）的保證人享有債務人的抗辯權，（債務人）放棄對債務的抗辯權的，（保證人）仍有抗辯權。

16、消費貸款的用途可以是購買（商品房）、（家用汽車）、（其他耐用消費品）。

17、重要空白憑證一律納入（表外科目）核算，設立（重要空白憑證登記簿）按（憑證種類）立戶。

18、擔保法規定的擔保方式為(保證)、(抵押)、(質押)、留臵和定金。

19、金融違法行為處罰辦法規定的紀律處分包括：(警告)、記過、(記大過)、降級、(撤職)、(留用察看)、開除。

20、票據貼現的貼現期限最長不得超過（6）個月。

21、人民幣的單位為（元），人民幣輔幣單位為（角、分）。

22、有價單證和重要空白憑證要落實專人管理，貫徹（證帳分管），（證印分管）的原則。

23、持卡人憑卡購物消費時，需將信通卡（借記卡）交特約商戶經辦人員，在POS上輸入（密碼），并在（消費清單）上簽字后方能完成交易。

二、單項選擇題（20分，每題0.5分）

1、適用于逐筆記帳，逐筆銷帳的一次性帳務的帳頁是(D)。

A、甲種帳 B、乙種帳

C、丙種帳 D、丁種帳

2、屬于基本憑證的有（A）。

A、轉帳貸方憑證

B、現金支票 C、銀行匯票

D、轉帳支票

3、票面殘缺不超過(C)，其余部門的圖案、文字能照原樣連接者，應照全額兌換。

A、二分之一

B、三分之一

C、五分之一

D、五分之二

4、屬于永久保管的會計檔案是（D）。

A、計息科目余額表

B、會計主管人員移交清冊

C、憑證及附件

D、信用社決算報表

5、錯帳沖正填制藍字反方向沖正傳票，適用于（C）。

A、當日發現的差錯

B、隔日發現的差錯

C、跨年度發現的差錯

D、次月發現的差錯

6、編制會計分錄，為了避免對應關系模糊不清，因而不能出現（D）。

A、一貸一借

B、一貸多借

C、一借多貸

D、多貸多借

7、同一債權既有保證又有物的擔保的，保證人(B)。

A、同物的擔保一同承擔同樣的責任 B、對物的擔保以外的債權承擔責任。

C、不承擔責任 D、承擔的責任以物的保證責任為限

8、連帶責任保證的債權人在保證期間屆滿前要求保證人承擔保證責任的，訴訟時效的有效日期是？（B）

A、從保證期間屆滿后向后推遲2年。

B、從債權人要求保證人承擔保證責任之日起向后推遲2年。C、從債權到期之日起向后推遲2年。

D、從借款之日起向后推遲2年。

9、保證合同約定保證人承擔保證責任直至主債務本息還清時為止等類似內容的，《擔保法》中對保證期間有什么規定？（B）

A、視為沒有約定、保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月。B、視為約定不明，保證期間為主債務履行期屆滿之日起2年。C、視為約定不明，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月。D、視為沒有約定、保證期間為主債務履行期屆滿之日起2年。

10、單位定期存款可全部或部分提前支取，提前支取次數（A）。A、1次

B、兩次

C、不限制

11、在貸款質量指標中，逾期貸款比例不超過，呆滯貸比例不超過，呆帳貸款比例不超過。（）

A、5%、8%、2%、B、8%、5%、2% C、8%、2%、5% D、5%、2%、8%。

12.第五套人民幣100元紙幣的光變面額數字的顏色變化是由（C）。

A.綠變金

B.金變綠

C.綠變藍

13、票幣整點必須做到點準、墩齊、（A）、扎緊、蓋章清楚，4

達到“五好錢捆”。

A、挑凈

B、整理

C、拆把

14、對違規操作造成的錯款事故，按(A)的原則處理。A、長款歸公、短款自賠

B、長款歸公、短款報損

C、以長補短

15、下面屬于結算原則規定的有：（D）A、恪守信用

B、履約付款

C、誰的錢進誰的賬

D、信用社可以墊款

16、信用社哪些開支不能列入成本？（B或C）A、其他營業支出

B、捐贈支出 C、支付的股東股利

D、支付的郵電費

17、凡實行儲蓄柜員制的信用社及實行并帳制的信用社網點必須進行（C）。

A、存貸分離 B、分級管理 C、事后監督 D、錢帳分管

18、臨時存款帳戶的有效期最長不得超過（C）年。

A、6月

B、1年

C、2年

D、3年

19、下列范疇，不屬于貨幣的是（A）。

A、提單

B、大額存單

C、現金

D、儲蓄存款 20、活期儲蓄存款的結息日為（B）。

A、每季末月21日

B、每年6月30日

C、每年9月30日

D、每年12月31日

21、信用社的庫房、保險柜的副把鑰匙應由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交（A）集中裝箱加鎖入庫保管。

A、聯社會計部門

B、信用社

C、管庫員

22、現金調撥中，如發現捆內整把（券）短少或把內短少十張以上者，應將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發現經過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交（A）處理。

A、當地人民銀行

B、縣（區）聯社

C、社主任

23、客戶丟失現金繳款回單（C）。

A、可補制

B、不得補制也不可出具證明

C、不得補制，可按有關規定出具證明

24、對不完整的原始憑證，應該是（D）。

A、不予受理

B、對技術性缺欠可由會計人員予以修正補充 C、請第三者證明或領導批準后受理

D、退回要求更正補充。

25、信用社固定資產凈值所占比重最高不得超過籌集資本金的（C）。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

26、開辦費的攤銷期限不得少于（C）。

A、15年

B、10年

C、5年

D、2年

27、單位定期存款的金額起點為（C）。

A、10萬元

B、5萬元

C、1萬元

D、5千元

28、一年以上定活兩便儲蓄存款，使用的利率是（D）。

A、支取日掛牌的活期利率

B、同檔次整存整取利率

C、同檔次整存整取利率的九折

D、同檔次整存整取利率的六折

29、整存整取儲蓄存款的金額起點是（C）。

A、5元

B、10元

C、50元

D、100元

30、五十元起存，一次存入，不定期限，儲戶可以隨時一次支取本息的儲蓄存款是（D）。

A、整存整取定期儲蓄存款

B、零存整取定期儲蓄存款

C、整存零取定期儲蓄存款

D、定活兩便儲蓄存款

31、貸款審批權限以(B)貸款金額確定。

A、單筆最大 B、單戶累計 C、筆數最大 D、最大一筆

32、委托書授權不明的，被代理人應當向第三人承擔民事責任，代理人（C）。

A、不負責任 B、獨自承擔責任C、負連帶責任D、沒有責任

33、人民法院受理債務人破產案件后，債權人未申報債權的，保證人可以參加破產分配，預先行使（D）

A、抗辯權 B、請求權 C、追索權 D、追償權

34、票據法規定票據金額以中文大寫和數碼，同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據（A）

A、無效 B、有效 C、以中文大寫為主 D、給原記載人改正有效

35、出票人簽發的委托辦理支票存款業務銀行或者其它金融機構在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據 是（B）

A、匯票 B、支票 C、本票

36、出納發生短款，未查明原因之前，使用的會計科目是（D）。

A、營業費用

B、其他營業支出

C、其他應付款

D、其他應收款

37、貸款逾期轉入逾期貸款科目應采取(B)的辦法。

A、同方向紅字沖轉

B、同方向紅藍字沖轉

C、同方向藍字沖轉

D、反方向紅藍字沖轉

38、信用社低值易耗品是指使用期限在(C)以內，單位價值較低的物品。

A、6月

B、9月

C、1年

D、2年

39、信用社按信用網點設臵明細帳，信用社編制合并報表時，其借貸方余額應扎差反映，在沒有在途資金的情況下，余額為(D)

A、正數

B、負數

C、紅字

D、“零”

40、不屬于信用社成本開支范圍的是（D）。

A、利息支出

B、營業費用

C、手續費支出

D、購建固定資產支出

三、多項選擇題（30分，每題1.5分）

1、保證的方式有(AC)

A、一般保證 B、終生保證 C、連帶責任保證 D、人格保證

2、擔保法規定下列哪些財產不得抵押（BCD）A、土地使用權

B、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施

C、所有權、使用權不明或者有爭議的財產 D、依法被查封、扣押、監管的財產

3、辨別真假人民幣的主要方法有（ABCDE）

A：紙張識別 B：水印識別 C：熒光識別 D：安全線識別

E：凹印識別

4、票據行為包括：（ABC）

A、出票

B、背書

C、承兌

D、保證

5、個人身份證件包括：（ABCD）

A、居民身份證 B、軍官證

C、護照

D、士兵證

6、支票的法律特征是：（ABD）

A、支票必須見票即付 B、無條件支付的委托

C、支票必須是無條件支付的命令 D、支票存在著委托付款關系

7、下列屬于流動資產的有（ACD）

A、應收帳款B、預收款 C、存貨 D、待攤費用 E、遞延資產 F、一年內到期的長期負債

8、下列情況適用于訴訟時效中斷（ABC）

A、依法起訴 B、主張債權 C、要求履行債務

9、票據的主要功能有（ABCD）

A、匯兌功能 B、信用功能 C、支付功能 D、結算功能 E、承兌功能

10、下列可以充當權利質物的有（ABD）

A、銀行承兌匯票、B、某定期存單

C、某公司汽車保險單D、某公司依法可以轉讓的股票

11、農村信用社發放的助學貸款適用于正在接受教育的在讀學生包括（BCD）

A、高中 B、中專 C、大學 D、碩士

12、信用社的備抵帳戶有（AC）

A、貸款準備金 B、固定資產清理 C、累計折舊 D、待處理抵貸資產損溢

13、下列票據信用社不受理掛失（CD）

A、存單 B、存折 C、轉帳支票 D、已簽章的空白現金支票

14、下列（AB）是非生息資產

A、應收利息 B、其他應收款 C、社內往來 D、保證金

15、企業法人終止的原因主要有(ABC)

A、依法被撤銷； B、解散； C、依法宣告破產；D、法人代表死亡

16、下列哪些民事行為，一方有權請求人民法院或者仲裁機關予以變更或者撤銷（AB）

A、行為人對行為內容有重大誤解的 B、顯失公平的 C、當事人上級不同意的 D、政府機關不同意的

17、具備收取抵債資產條件的財產具體包括哪些(ABC)A、已依法設定抵押的抵押物 B、其他具有價值和使用價值，且易于保值、保管和變現的財產等

C、已依法設定質押的質物 D、著作權中的署名權

18、抵債資產價格確認必須公平合理，作價不得超過市場現價，具體作價形式有(ABC)

A、借、貸雙方協商議定的價值 B、借、貸雙方共同認可的權威部門評估確認的價值

C、法院裁決確定的價值 D、上級聯社定價

19、錯帳沖正的方法有（ACD）

A、劃線更正法

B、反方向紅、藍沖正法

C、同方向紅藍沖正法

D、反方向藍字沖正法

20、使用現金應嚴格按照《現金管理條例》執行，使用現金的主要范圍有（ＣＤ）

A、購貨采購

B、交付定金

C、結算起點下的零星開支

D、個人勞務報酬

四、判斷并改錯題（15分）

1、以依法取得的國有土地上的房屋抵押的，該房屋占用范圍內的國有土地使用權同時抵押。(對)

2、農村信用社資產負債比例管理規定，拆入資金比例與各項存款余額的比例不得高于８%。（錯）

改為：農村信用社資產負債比例管理規定，拆入資金比例與各項存款余額的比例不得高于4％

3、各聯社內部進行查庫時，參加管庫出納人員必須在場，并參與查庫工作。（對）

4、擔保貸款可分為一般保證貸款和連帶責任保證貸款。（錯）改為：擔保貸款可分為保證貸款、抵押貸款、質押貸款

5、質押貸款的出質人是借款人。（錯）。

改為：質押貸款的出質人是質物所有權人。

6、農村信用社資產負債比例管理中資本充足率不得低于4%。（錯）

改為：農村信用社資產負債比例管理中資本充足率不得低于8%。

7、借款人可以在同一轄區內的兩個或兩個以上的同級分支機構取得貸款。（錯）

改為：借款人不可以在同一轄區內的兩個或兩個以上的同級分支機構取得貸款

8、保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當取得保證人書面同意，保證人對未經其同意轉讓的債務，不再承擔保證責任。(對)

9、同一債權既有保證又有物的擔保的，保證人對物的擔保以外的債權承擔保證責任。(對)

10、債權人放棄物的擔保的，保證人在債權人放棄權利的范圍內免除保證責任。（對）

11、定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的百分之五十。（錯）

改為：定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的百分之二十。

12、ATM備用鑰匙，須移交本縣（市）聯社安全保衛部門封存保管。（錯）

改為：ATM備用鑰匙，須移交本縣（市）聯社業務開發部門封存保管。

13、以車輛作為抵押物辦理抵押貸款，登記部門在工商行政部門。（錯）

改為：以車輛作為抵押物辦理抵押貸款，登記部門在車輛管理部門。

14、擔保合同是主合同的從合同，主合同無效，擔保合同無效。擔保合同另有約定的，按照約定。(對)

15、當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。(對)

五、答題（20分）

1、么是票據貼現？（2分）

答案：是指貸款人以購買借款人未到期的商業票據的方式發放的貸款。

2、內控監督崗貸款的調查、審批、審查及發放監督的主要內容有哪些？（5分）

（1）監督審查貸款是否超權限。（2）監督審查各種手續的意見及簽章是否完整、真實。（3）監督審查貸款是否符合“資產負債比例管理辦法”的有關規定，是否有超存款比例和審戶貸款超比例問題等。（4）是否符合信用社合作制原則和國家的產業政策等。（5）對經審批發放的貸款手續及帳務處理進行監督，確保貸款手續完備，分發無誤，帳務處理正確。（6）監督是否堅持誰的錢進誰的帳，防止大額套取現金現象。

3、貸款通則對貸款展期的規定有哪些？（4分）

答案：（1）借款人不能按期歸還貸款的，借款人應當在貸款到期日之前，向貸款人申請貸款展期。

（2）是否展期由貸款人決定。

（3）申請保證貸款、抵押貸款、質押貸款展期的，還應當由保證人、抵押人、出質人出具同意的書面證明。已有約定的，按照13

約定執行。

（4）短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過3年。

（5）借款人未申請展期或申請展期未得到批準，其貸款從到期日次日起，轉入逾期貸款帳戶。

（6）款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利率執行新的期限檔次利率。

4、農村信用社凈利潤分配順序？（3分）

（1）彌補以前年度虧損；（2）提取盈余公積；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

5、現金出納業務必須堅持的基本制度？（3分）

（1）錢帳分管，現金收入業務，先收款后記帳；現金支出業務，先記帳后付款

（2）雙人臨柜，雙人管庫，雙人守庫，雙人押運（3）現金收付換人復核

（4）凡現金、金銀、有價證券以及庫房鑰匙、業務公章等重要物品換人經管時必須辦理交接手續

（5）及時核對庫存，做到帳款、帳實相符

（6）未培訓的人員，不得直接對外辦理現金出納業務。

6、同一債務有兩個以上保證人的，保證人應當怎樣承擔保證責任？（3分）

答案：同一債務有兩個以上保證人的，保證人應當按照保證合14

同約定的保證份額，承擔保證責任。沒有約定保證份額的，保證人承擔連帶責任，債權人可以要求任何一個保證人承擔全部保證責任，保證人都負有擔保全部債權實現的義務。已經承擔保證責任的保證人，有權向債務人追償，或者要求承擔連帶責任的其他保證人清償其應當承擔的份額。

第二篇：信用社稽核（定稿）

稽核審計

一、我省信用社稽核工作的基本要求

農村信用社稽核工作是農村信用社對其業務經營管理活動的各項自律、自控機制進行的再監督。根據《湖南省農村信用社稽核工作制度》和業務發展實際，當前稽核工作基本要求: 一是按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原端，全面加強農村信用社稽核工作;二是實行稽核工作分管領導負責制，根據我省各級農村信用社領導分工的實際情況，稽核工作直接向理事會(監事會)負責并報告工作，辦事處(含市級聯社，下同)稽核工作向辦事處主任負責并報告工作;三是完善各項稽核制度，進一步充實稽核力量，加強業務培訓，提高稽核隊伍整體素質；

四是縣級行社為稽核工作重點，擴大縣級行社網點的稽核范圍，提高檢查頻率，強化常規和不定期性的稽核工作;五是建立明確的崗位責任制，嚴格問責，加大處罰力度，加強后續稽核，確保稽核工作的有效性;六是認真探索稽核的方式方法，積極推進各級管理部門運用稽核成果，不斷創新科學的稽核手段，求真務實、因地制宜地開展稽核工作。

二、農村信用社稽核工作主要任務

稽核工作是通過“查、幫、糾、處”等手段，達到強化農村信 1 用社的內部管理，促進有關金融方針、政策、法律、法規以及行業管理制度的有效落實，防范金融風險，保障農村信用社安全穩健、規范有序運行。主要任務: 一是檢查監督國家有關金融方針、政策、法律、法規的貫徹和落實，對違反國家金融方針、政策、法律、法規等行為及時予以揭露、制止，并提出處理意見或建議。

二是檢查監督內部各項管理制度、業務操作規程的執行情況，對有章不循、管理缺位、違章操作等現象及時予以糾正，并提出整改和處理意見。

三是檢查監督業務經營、風險控制等情況，適時評估風險狀況，及時發現風險或案件隱患，并提出整改和處理意見。

四是檢查監督內控制度的建立健全及執行情況，評價內控 的有效性，并對落實內控機制，防范和化解風險措施提出進一步改進的意見。

五是積極總結、交流、推廣科學的管理方法和好的工作經驗，分析典型稽核案例，提高稽核工作質量和糾錯除弊的能力。

六是針對基層農村信用社業務發展與經營管理過程中出現的新情況、新問題，適時提出意見和建議，發揮參謀助手的作用。

三、稽核檢查的重點

當前農村信用社業務種類多，業務量大，涉及面廣，要求稽核的內容多。根據當前業務發展實際情況，各地稽核部門除抓好各項專題稽核外，應重點抓好綜合業務系統、資金管理和財務會計等方面的稽核，有效控制一線人員在操作過程中的操作風 2 險、經營部門的經營風險和管理人員的決策風險。

1、柜員管理現場稽核。柜員管理主要體現在柜員身份、柜員口令、柜員移交三個部分。

2、現金及重要空白憑證現場稽核。現金以及重要空白憑證是潛在極高的內部控制風險因素，稽核人員只有采取現場盤點、帳實核對及內外核對的稽核方法，才能有效控制風險。

3、存款管理現場稽核。主要檢查客戶密碼管理、支票賬戶、存款掛失、存款凍結、扣劃、換折、支取以及代理業務，手續費管理;、身份證件復印件有效性、開立個人結算賬戶申請等。

4、農信銀業務檢查。主要檢查基本操作是否合規、錯賬差錯處理程序和登記。

5、資金管理稽核。主要檢查信貸資金、不良貸款、同業存放、往來資金、財務費用等業務。

6、其他方面稽核。主要是檢查案防制度執行以及經濟責任和離任審計。

四、稽核的操作程序

農村信用社稽核工作要實現規范化和制度化，必須嚴格按照稽核工作的準備、實施、報告、處理、建檔等五個階段進行。

1、準備階段。主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內容、期限、方式及重點。

2、實施階段。就是要嚴格按照稽核檢查方案進行，可采取談話、核對賬表、憑證、查閱有關資料等檢查方式，發現可疑或重大問題要進行追溯檢查。檢查初步結束后，稽核員要編寫事實 3 確認書，被稽核單位對所涉及的有關問題要簽署意見。

3、報告階段。主要是現場檢查結束后，稽核員要以稽核工作底稿和事實確認書為基礎，結合被稽核單位戶反饋意見，撰寫《稽核報告》。報告應包括以下內容:被稽核單位的基本經營情況(或被稽核項目的基本情況)、實施檢查的情況、檢查發現的問題、內控和風險的評價、整改的建議、被稽核單位的意見以及對有關責任人擬做出的處理意見等。

4、處理階段。稽核人員實施現場檢查中，對在業務操作過程中發生的一般性違章、違規行為，在規定權限內可以對責任人做相應處罰;情節嚴重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規行為需要行政處分的，按職工管理權限根據有關制度規定報送有關部門進行處分;構成犯罪的及時向領導作好匯報，建議移送司法機關。因違章違規受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請復議，對復議決定仍然不服的，可以向上一級主管部門申請復核，復核決定為最終決定。

5、建檔階段。現場檢查結束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結果、證實檢查結論的主要資料 建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案 目錄，專人管理，保存期按檔案管理有關規定執行。

五、內部控制 ㈠內部控制的含義

內部控制源于內部牽制，指組織內部各個崗位、各項職能之間或流程中相互制約、相互監督的制度和機制，是管理層為實現預 4 期目標而采用的管理方法、措施。銀行內部控制是指銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。具體來說，銀行內部控制包括以下幾個方面: 1.明確劃分股東(社員)、董(理)事會和高級管理層、經理人員各自的權利、責任和利益而形成的相互制衡關系。

2.為遵守既定政策和預定目標所采取的方法和手段。3.為保證各項業務和管理活動有效進行，保護資產的安全和完整，保證資料的真實、合法和完整，而制定和實施的政策、制度與程序。

4.及時防范、發現和動態調整管理風險的機制。

㈡內部控制的目標

1.確保國家法律規定和銀行內部規章制度的貫徹執行。2.確保銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現。3.確保風險管理體系的有效性。

4.確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

㈢內部控制原則

銀行內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括: 1.內部控制應當滲透銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均 5 應有案可查。

2.內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發點，銀行的經營管理，尤其是設立新的機構司開辦新的業務，均應當體現“內控優先“的要求。

3內部控制應與具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。

4.內部控制的監督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執行部門，并有直接向董(理)事會、監事會和高級管理層報告的渠道。

㈣良好內部控制機制的一般特征

1.有效性。內部控制機制必須具有有效性，即各種內部控制制度包括最高決策層所制定的業務規章和發布的指令，必須符合國家和監管部門的法律法規，必須具有高度的權威性，必須能夠真正落到實處，成為所有員工嚴格遵守的行動指南。

2.審慎性。內部控制的核心是有效防范各種風險。為了使各種風險控制在可承受范圍之內，建立內控制度必須以審慎經營為出發點，要充分考慮到業務過程中各個環節可能存在的風險和容易發生的問題，并據此設立適當的操作程序、控制步驟、補救措施來避免和減少風險。

3.全面性。內部控制必須滲透到銀行機構的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角品空白，力求做到無例所不控。

4.及時性。內部控制的建立和完善，要跟上業務和形勢發展的需要。開設新的業務機構或開辦新的業務種類，必須樹立”內控先行"的思想。

5.獨立性。內部控制的檢查、評價部門必須獨立于內部控制的建立和執行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當分開，并向不同的管理人員報告工作;在存在管理人員職責交叉的情況下，要為負責控制的人員提供可以直接向最高管理層報告的渠道。

㈤內部控制的要素

內部控制應該包括的五大要素:內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋、監督評價與糾正。

㈥內部控制的執行與保障 1.建立健全各項內控制度流程 2.加強稽核監督

3.強化科技系統技防功能

第三篇：信用社考試復習題--稽核部分

信用社考試復習題--稽核部分

一、填空題：

1、農村信用社稽核歸納起來具有經濟監督、經濟評價、經濟鑒證三大職能。

2、稽核的獨立性是保證農村信用社稽核工作順利進行的必要條件，獨立性主要體現在獨立的機構、獨立的機構、客觀公正的立場等三方面。

3、農村信用社稽核按進行的地點劃分，可分為現場稽核和非現場稽核。

4、農村信用社稽核按進行的時間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。

5、農村信用社稽核按與業務和財務活動發生的時間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續稽核。

6、農村信用社稽核按其機構不同劃分，可分為內部稽核和外部稽核。

7、**省農村信用社稽查大隊稽查操作規程中規定現場稽核的程序可劃分為五個階段，即前期準備、現場實施、確認事實、報告完成、處理。

8、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，應在60日內將整改情況報稽查派出機構，若有異議，可在15日內向派出機構提出復查申請，派出機構在接到復查申請之日起15日之內組織稽查監督小組復查。

9、稽查大隊根據稽查項目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個稽查小組不得少于三人。

10、稽核證據按形態分類可分為實物證據、書面證據、和口頭證據。

11、稽核方法是完成稽核任務的技術手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會計資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。

12、稽查大隊對轄內各縣（市、區）聯社、基層農信社等常規現場稽查一般每年不少于一次，并根據工作需要對確立的專項稽查項目進行現場稽查。

13、被稽查單位要在稽查組確定的期限內對“稽查事實確認書”的內容作出書面確認意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關證據。

14、稽查檔案卷內材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結論性、證明性、立項性文件材料三個單元。

15、稽查大隊的主要任務是：在職權范圍內對各縣（市、區）聯社、農村信用社進行稽查。

16、稽查大隊不得參加對原工作單位或存在利害關系的被查單位及事項的稽查，稽查隊員對所稽查內容負有保密義務，相互之間不準私自透露和交流稽查內容。

17、《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》規定稽查大隊的稽查工作要堅持稽查與整章建制相結合，與業務輔導相結合，與稽核處罰相結合，與為領導決策提供依據相結合。

18、《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》中規定：稽查大隊依據本辦法和有關規定和制度，對農村信用社各職能部門、分支機構及其工作人員履行職責情況進行稽查監督。

19、**省農村信用社稽查大隊接受市辦（市聯社）的統一領導，對市辦主任、市聯社理事長負責并報告工作。

20、稽查大隊隊員依據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》行使稽查監督權，不受其他單位和個人的干預。

21、**省農村信用社稽查大隊采取現場稽查方式、實施常規和專項稽查,對交通不便,食宿條件不具備的機構,可采取調閱檔案稽查。

22、稽查大隊在農村信用社經營管理中發揮的作用是：在業務部門自律管理基

礎上的再監督作用。

23、稽查報告是由稽查人員編寫的，用以向派出機構報告稽查任務完成情況和稽查結果，對被稽核社作出評價和結論，并表明稽查人員意見和建議的一種總結式的書面文件。

24、**省農村信用社稽查大隊隊員聘期為一年,可以續聘,受聘稽查隊員由市辦(市聯社)頒發聘書和稽查工作證件,并簽訂聘任合同。

25、**省農村信用社稽查大隊隊員在進行稽查時，應出具稽查通知書和稽查工作證件，否則被查單位有權拒絕接受稽查。

26、市辦（市聯社）應對轄內各信用社、聯社作出稽查計劃，按計劃定期進行全面稽查。

27、市辦（市聯社）每半年對稽查大隊每個稽查隊員的工作業績、工作作風、工作能力等情況進行考核，考核分為優秀、稱職、不稱職三檔。

28、稽查隊員由于不認真履行職責，工作敷衍了事等，致使問題應查出而未查出，根據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定，由市辦（市聯社）視情況扣發其當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡。

29、據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定，對稽查隊員存在稽查內容不實、依據不準、經復查結論有較大失誤的，由市辦（市聯社）視情況扣發其當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡。

30、據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定，對稽查隊員隱瞞不報稽查出的問題或包庇責任人的，由市辦（市聯社）視情況扣發其相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區）聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分。

31、據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定,對稽查隊員存在玩忽職守、弄虛作假問題的,由市辦(市聯社)視情況扣發其相當于三個月的稽查補貼費,同時解聘,建議其所在縣(市、區)聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分。

32、《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》自二00二年三月二十一日起執行。

33、“稽查通知書”的內容要提前以電話、傳真等方式通知被稽查單位，特殊情況下，也可不提前通知被稽查單位。

34、“稽查事實確認書”可按所稽查內容由稽查成員分別擬寫，但必須經稽查組長匯總審定。

35、稽查報告主要包括實施稽查的基本情況、被稽查單位規范經營情況、存在的問題、處理意見及建議四部分。

36、稽查檔案按照《檔案法》的規定保管期限分為永久、長期和短期三種，保管期內由專人保管并注意保密。

37、稽查檔案材料每卷一般不超過200頁，文件材料過多時，可分為若干卷，但要注意文件材料內容的階段性和連續性。

38、稽查檔案采取三孔一線的裝訂方法。

39、對稽查事實的評價應當堅持實事求是、客觀公正原則,對稽核過程中涉及的證據不足、評價標準不明確的事項不作結論性評價。

40、農村信用社稽查進點會談時，會談參加人員為稽查組全體成員、被稽查單位領導人員及有關職能部門負責人。

二、單項選擇題：

1、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（A）

A、稽查結論和處理決定

稽查報告

稽查底稿

稽查方案

B、稽查報告

稽查底稿

稽查結論和處理決定

稽查方案

C、稽查通知書

稽查報告

稽查底稿

稽查結論和處理決定 D、稽查通知書

稽查底稿

稽查報告 稽查結論和處理決定

2、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（D）

A、稽查通知書 調閱資料清單 稽查結論及處理決定 稽查通報 B、稽查結論及處理決定 稽查通報 稽查通知書 調閱資料清單 C、稽查通知書 稽查結論及處理決定 稽查通報

調閱資料清單 D、稽查通報 稽查結論及處理決定

稽查通知書 調閱資料清單

3、**省農村信用社稽查隊員在執行稽查任務時可行使以下職權（A）A、可以向稽查對象和有關人員質詢并索取有關證明材料

B、制止被查單位正在進行的違法、違規行為無效時，有權直接中止有關當事人的職權

C、對稽查出的違規違紀人員，有權給予行政處分

D、稽查發現不適合從事某項崗位的工作人員，有權進行調整

4、農村信用社稽查大隊開展稽查項目時每個稽查小組不得少于的人數是（B）A、2人

B、3人

C、4人

D、5人

5、被稽查單位對稽查結論和處理結果提出復議期間，對該稽查結論和結果的履行效力表述正確的是（C）

A、有效

B、有效應履行

C、無效

D、無效但應履行

6、稽查現場實施階段不應進行的事項是（D）

A、進點會談

B、檢查分析

C、提交稽查通知書

D、確定稽查組長

7、稽查方案不應包括的內容是（C）

A、稽查對象

B、立項依據和目的 C⒈換櫚ノ揮τ枧浜系氖孿羆耙? C、稽查對象

8、稽查檔案的裝訂采取的裝訂方式是（B）

A、兩孔一線

B、三孔一線

C、四孔一線

D、五孔一線

9、稽查大隊對轄內各縣（市、區）聯社、基層農村信用社的常規現場稽查一般每年不少于（A）

A、1次

B、2次

C、3次

D、4次

10、二00二省辦下發的《稽核工作指導意見》中規定縣（市、區）聯社每年對所轄基層農村信用社的定期常規現場稽核的次數是（A）A、1次

B、2次

C、3次

D、4次

11、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，如有異議，市辦（市聯社）應在發出“稽查結論和處理決定”（C）日內進行復查。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

12、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，如有異議，可在（B）日內向派出機構提出復查申請。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

13、市辦（市聯社）在接到被查單位復查申請后，應在（B）日內組織人員進行復查。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

14、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定后”，應將整改情況報稽查派出市辦

（市聯社）的期限是（D）

A、15日內

B、20日內

C、30日內

D、60日內

15、二00二省辦下發的《稽核工作指導意見》中規定，稽核部門應在稽核結束（D）個月后進行一次后續稽核。

A、1

B、2

C、4

D、6

16、縣（市、區）聯社應專設稽核部門或合設稽核監察部門，專職稽核人員不得少于的人數是（C）

A、1人

B、2人

C3人

D4人

17、稽查通知書不應包括的內容是（C）

A、稽查內容及范圍

B、稽查期限

C、實施步驟

D、立項依據

18、稽查員在檢查信用社營業稅的計提情況時，計提基數掌握正確是（C）A、利息收入

B、利息收入

金融機構利息收入

手續費收入 其他營業收入

C、利息收入 手續費收入 其他營業收入 D、利息收入 手續費收入

19、稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時，正確的判斷是（D）

A、某縣屬企業以房地產抵押貸款,在縣工商局辦理抵押登記,該抵押有效

B、某市醫院以三臺B超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效 C、某個體戶以運輸車輛一臺抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該抵押有效

D、鄉鎮企業以其擁有的鄉鎮土地使用權單獨設定抵押，已在核發其證書的土地管理部門辦理了抵押手續，該抵押無效

20、稽查員應對下列哪個事項在稽查底稿上做為問題記錄（A）A、某信用社對一處閑置多年的房屋未計提折舊 B、在費用科目印刷費戶列支刻圖章款 C、在營業外收入科目核算租賃費收入

D、在代辦手續費戶列支獎勵儲蓄代辦員款項

21、稽查隊員有下列那種行為時應予以解聘（B）A、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤 B、連續兩次考核結論為不稱職

C、泄露被查單位商業秘密和存在違規違紀問題

D、由于不認真履行職責,工作敷衍了事等,致使問題應查出而未查出

22、對收集稽核證據的原則表述不正確的是（D）

A、充分性原則 B、相關性原則C、相對重要性原則D、降低成本原則

23、農村信用社稽核根據不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進行的時間劃分可分為（D）

A、全面稽核 專項稽核

B、內部稽核 外部稽核 C、現場稽核 非現場稽核

D、定期稽核 不定期稽核

24、農村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（C）

A、順查法

B、抽查法

C、核對法

D、逆查法

25、農村信用社現場稽查結束后，形成稽查報告的期限是（C）A、7天內

B、10天內

C、15天內

D、30天內

26、下列哪種分析方法可以用來分析各形態貸款的分布情況（C）A、相關性比率分析法

B、趨勢比率分析法 C、構成比率分析法

D、因素分析法

27、以本期指標同上期指標進行對比，對農村信用社的業務發展情況進行分析的方法是（D）

A、構成比率分析

B、相關分析法 C、因素分析法

D、比較分析法

28、稽查過程中先從審閱、分析會計報表著手，再進一步核查帳簿、傳票的方法是（B）

A、順查法

B、逆查法

C、抽查法

D、詳查法

29、農村信用社稽查大隊在稽查過程中，經常要逆記帳程序進行查帳，下列對逆查法表述不正確的是（C）

A、能抓住重點進行細致的稽查

B、節約人力和時間

C、不易忽視遺漏一些問題

D、通常用來鑒定信用社的經營狀況 30、稽查員在查帳過程中應對下列哪項問題進行記錄（A）

A、一分社經辦員先將他行票據款項納入存款人帳戶，再將該票據通過大社提交人行交換

B、某信用社經縣級國稅局及市辦批準核銷一筆21 萬元的貸款 C、某經辦員對一儲戶掛失8天的儲蓄存單進行補發 D、某信用社在營業費用科目訴訟費戶列支應訴費用

三、多項選擇題：

1、農村信用社稽核按稽核范圍劃分，可分為（AD）

A、全面稽核

B、內部稽核

C、定期稽核

D、專項稽核

2、農村信用社稽查進點會談的主要內容是（）A、稽查組長說明本次稽查的目的、內容 B、被稽查單位做自查匯報

C、稽查組長根據會談情況明確相關事宜和要求 D、介紹稽查組成員

3、農村信用社稽查進點會談時參加人員為（ABC）

A、稽查組全體成員

B、被稽查單位領導成員 C、被稽查單位有關職能部門負責人

D、稽查組中僅組長參加

4、對“稽查通知書”的內容通知被查單位表述正確的是（ABD）A、稽查前以電話方式通知被稽查單位 B、稽查前以傳真方式通知被稽查單位 C、特殊情況下也可不通知被稽查單位 D、稽查進點時通知被稽查單位

5、現場稽查階段可采取的稽查方式為（ABCD）

A、聽取匯報、質詢

B、觀察、跟班作業

C、問卷調查、談話 D、由派出市辦(市聯社)出具介紹信,請被查單位所在地人民銀行協助

6、“稽查事實確認書”中稽查事實描述的內容應包括（BD）A、稽查的時間、范圍、工作量等基本情況 B、被稽查單位規范經營的情況

C、稽查處理意見及建議

D、稽查中發現的問題

7、下列那些稽查事項須由稽查組長獨立完成（AC）

A、發出“稽查通知書”

B、擬寫“稽查事實確認書” C、起草“稽查報告”

D、起草“稽查方案”

8、稽查隊員的下列哪些行為，由市辦（市聯社）視情況扣發當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡（ABD）

A、不認真履行職責，工作敷衍了事等，致使問題應查未查出 B、泄露被查單位商業秘密和存在違規違紀情況 C、玩忽職守，弄虛作假

D、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤

9、稽查隊員的下列哪些行為，由市辦（市聯社）視情況扣發當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡（AC）A、考核鑒定結論為不稱職

B、利用職務、工作之便牟取暴利，造成惡劣影響 C、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤

D、因未嚴格履行職責,造成應查而未查出的問題誘發或釀成事故案件

10、稽查隊員有下列哪些行為，由市辦（市聯社）扣發相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區）聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分（ACD）A、隱瞞不報稽查出的問題或報庇責任人 B、考核鑒定結論為不稱職

C、參加被查單位或相關單位、個人的宴請

D、到被查單位報銷費用，收受各種形式的禮物

11、稽查隊員有下列哪些行為，由市辦（市聯社）扣發相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區）聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分（CD）A、泄露被查單位商業秘密和存在違規違紀情況 B、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤

C、被被查單位舉報和反映有嚴重違法違規行為并被查實

D、因未嚴格履行職責,造成應查而未查出的問題誘發或釀成事故案件

12、對農村信用社稽查項目的確定方法表述正確的是 A、根據上級主管部門的工作安排確定稽查項目 B、按照市辦（市聯社）領導交辦事項確定稽查項目

C、可不經市辦（市聯社）領導簽批，利用空閑時間獨立安排臨時性稽查項目 D、按照工作計劃確定稽查項目

13、**省農村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負責完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（BC）A、起草并發出“稽查通知書”

B、收集與金融法規政策、內部管理制度、上次稽查的問題及糾該情況等有關稽查項目的資料

C、起草“稽查事實確認書”

D、起草“稽查報告”

14、**省農村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負責完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（ABD）A、收集與稽查項目有關的稽查資料 B、起草“稽查事實確認書”

C、制定“稽查方案”

D、起草“稽查結論和處理決定”

15、一名合格的稽查隊員應具備下列哪些素質（ABCD）A、豐富的專業知識

B、豐富的實踐經驗 C、較強的實踐經驗

C、較高的政治素質

16、下列那些稽查項目屬于常規稽查（AC）

A、決算稽查

B、聯行結算稽查 C、會出、信貸基本制度稽查

D、非生息資產稽查

17、可以做為稽查工作底稿相關證明材料的是（ABCD）A、被稽查單位的文件

B、與有關人員的談話筆錄 C、帳表

D、憑證

18、農村信用社的下列哪些事項須由稽核部門參加（ACD）A、審批大額費用開支

B、人事安排

C、處置抵債資產

D、研究制定內部規章制度

19、固定資產折舊稽核應主要檢查以下內容（ABC）A、檢查計提折舊的范圍是否正確

B、檢查計提折舊的方法、結果是否正確

C、檢查計提折舊時固定資產原值、凈殘值率各要素的確定是否正確 D、折舊年限是否貫徹了一貫性原則，一經確定不應變動。20、農村信用社開展離任稽核的意義是（ABCD）

A:促進責任人加強廉政建設B:增強責任人員的責任感,提高管理水平C:健全干部考核制度

D:促進農村信用社經營管理水平的提高

第四篇：信用社稽核員資格考試試題2

二、單項選擇

1、信用社稽核是信用社稽核部門依法對信用社的 和 活動進行的監督和檢查。（）A、業務、經濟 B、財務、經營 C、業務、財務 D、經濟、經營 答案：C

2、信用社稽核按其機構不同分類，可分為

稽核和

稽核。（）A、內部、外部 B、全面、專項 C、現場、非現場 D、定期、不定期 答案： A

3、信用社稽核按范圍劃分，可分為

稽核和

稽核。（）

A、內部、外部 B、全面、專項 C、現場、非現場 D、定期、不定期 答案： B

4、信用社稽核按進行的時間劃分，可分為

稽核和

稽核。（）A、內部、外部 B、全面、專項 C、現場、非現場 D、定期、不定期 答案： D

5、信用社稽核按進行的地點劃分，可分為

稽核和

稽核。（）A、內部、外部 B、全面、專項 C、現場、非現場 D、定期、不定期 答案： C

6、稽核風險由固有風險、控制風險和察覺風險三個部分構成。它們之間的關系表現為：（）A、稽核風險＝固有風險×控制風險＋察覺風險 B、稽核風險＝固有風險×控制風險×察覺風險 C、稽核風險＝固有風險＋控制風險－察覺風險

D、稽核風險＝固有風險×控制風險－察覺風險 答案： B

7、現場稽核的程序可以劃分為五個階段，即：（）A、準備階段、實施階段、報告階段、檔案整理階段、處理階段 B、準備階段、實施階段、處理階段、報告階段、檔案整理階段 C、準備階段、實施階段、報告階段、處理階段、檔案整理階段

D、準備階段、實施階段、檔案整理階段、報告階段、處理階段 答案： C

8、農村信用社年中存貸款比例不得超過

%，年末不得超過 %（）

A、80 80 B、75 75 C、75 80 D、80 75 答案：D

9、一年期以上中、長期貸款占一年期以上存款余額的比例不得高于

%。（）A、100 B、110 C、120 D、130 答案：C

10、信用社最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總 額 的 %，對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的倍。（）

A、30 1.5 B、35 1.5 C、30 1.6 D、35 1.6 答案：A

11、農村信用社備付金余額與各項存款余額的比例不得低于

%。（）

A、2 B、3 C、4 D、5 答案：B

12、離任稽核是領導干部離任時的必經程序，實行先

、、。A、先稽核、后離職、再任職 B、先離職、后任職、再稽核

C、先稽核、后任職、再離職 D、先離職、后稽核、再任職 答案：D

13、離任稽核時限原則上為任職期間，重點以離任前

為主，如有必要可追溯到以前。A、一年 B、二年 C、三年 D、四年 答案：C

14、稽核檔案應按

劃分。（）A、月份 B、季度 C、半 D、 答案：D

15、根據稽核檔案保存價值分為長期保管的保管年限為

年。（）A、5 B、10 C、15 D、20 答案：B

16、根據稽核檔案保存價值分為短期保管的保管年限為

年。（）A、1 B、3 C、5 D、8 答案：C

17、是稽核的基本職能。（）

A、經濟處罰 B、經濟監督 C、經濟管理 D、經營決策 答案：B

18、是信用社最原始的資金來源，是其成立和存在的前提。（）A、資本金 B、存款 C、拆借資金 D、貸款 答案：A

19、信用社對其籌集的資本金依法享有經營權，但在經營中應當規范，檢查時應注意其固定資產凈值占資本金的比重是否超過了 ％。（）A、30 B、50 C、80 D、100 答案：B 20、是信用社從稅后利潤中按規定比例提取形成的積累資金。（）A、資本公積 B、盈余公積 C、利潤分配 D、公積金 答案：B

21、法定盈余公積金按稅后利潤的 %提取。（）A、5 B、8 C、10 D、15 答案：C

22、當法定盈余公積累計達到注冊資本的 %時，可不再提取。（）A、30 B、40 C、50 D、60 答案：C

23、信用社的公益金一般按稅后利潤的 %提取。（）A、3 B、5 C、8 D、10 答案：B

24、以

為準繩，是稽核處理遵循的原則。（）A、法規 B、法律 C、制度 D、憲法 答案：A

25、在稽核工作中，作出稽核結論，也就是常說的“

”。（）A、定性 B、定論 C、結果 D、評價 答案：A

26、擔保活動應當遵循的原則是：

。（）

A、平等、自愿、公平、誠實信用 B、平等、公平、合法、誠實守法

C、自愿、公平、合法、誠實信用 D、公平、合法、平等、誠實守法 答案：A

27、下列可以做為保證人的有：

。（）

A、國家機關 B、學校、幼兒園、醫院等公益事業單位

C、經法人授權的分支機構 D、中華人民共和國的公民 答案：C

28、保證人與債權人應當以? 訂立保證合同。（）A、口頭形式 B、書面形式 C、電報 D、電話通知 答案：B

29、抵押人與抵押權人應當以

訂立抵押合同。（）A、口頭形式 B、書面形式 C、電報 D、電話通知 答案：B 30、糧食生產貸款要根據糧食售出時間合理約定期限，最長不得超過

。（）A、當年年末 B、次年年初 C、次年3月末 D、次年4月末 答案： C

31、以無地上定著物的土地使用權抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。（）A、土地管理部門 B、縣級以上政府規定的房地產管理部門 C、林木主管部門 D、工商行政管理部門 答案：A

32、以城市房地產或者鄉鎮、村企業的廠房等建筑物抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。（）A、土地管理部門 B、縣級以上政府規定的房地產管理部門 C、林木主管部門 D、工商行政管理部門 答案：B

33、以林木抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。（）

A、土地管理部門 B、林木主管部門 C、運輸工具的登記部門 D、工商行政管理部門 答案：B

34、以船舶、車輛抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。（）

A、土地管理部門 B、林木主管部門 C、運輸工具的登記部門 D、工商行政管理部門 答案：C

35、以企業的設備和其他動產抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。（）

A、土地管理部門 B、林木主管部門 C、運輸工具的登記部門 D、工商行政管理部門 答案：D

36、信用社可以與之簽定貸款合同的自然人是

。（）A、年滿18周歲，60周歲以下的自然人 B、60周歲以上的自然人 C、16周歲以上，不滿18周歲的自然人 D、以上自然人皆可 答案：A

37、現行的《中華人民共和國商業銀行法》的執行日期是

。（）

A、1995年7月1日 B、1995年12月10日 C、1998年7月1日 D、2000年12月10日 答案：A

38、現行的《中華人民共和國銀行業監督管理法》的執行日期是。（）

A、1995年2月1日 B、1997年7月10日 C、2004年2月1日 D、2004年7月10日 答案：C

39、設立農村商業銀行的注冊資本最低限額為

元人民幣。（）A、一千萬 B、三千萬 C、五千萬 D、一億元 答案：C 40、負責對全國銀行業金融機構及其業務活動監督管理工作的機構是

。（）A、中華人民共和國人民銀行 B、中國銀行業監督管理機構 C、中華人民共和國國務院 D、全國人大常委會 答案：B

41、下列證件中屬于實名無效身份證件的是

。（）A、居住在境內的16周歲以下中國公民的戶口簿

B、中國人民解放軍軍人身份證件中國人民武裝警察身份證件

C、港澳居民往來內地通行證臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件 D、年齡未滿16周歲的在校學生的學生證 答案：D

42、下列儲蓄會計檔案的保管期限不屬于永久保管期限為

。（）A、儲蓄存款掛失申請書、掛失登記簿 B、各種儲蓄存款的開銷戶登記簿 C、會計主管人員移交清冊 D、會計檔案銷毀清單 答案：C

43、專項票據到期，人民銀行給予兌付時：實行信用社和縣（市、區）聯社兩級法人體制的信用社資本充足率應達到

。（）A、1% B、2% C、4% D、8% 答案：B

44、專項票據到期，人民銀行給予兌付時：實行縣（市、區）聯社一級法人體制的信用社資本充足率應達到

。（）

A、1% B、2% C、4% D、8% 答案：C

45、專項票據到期，人民銀行給予兌付時：農村商業銀行或農村合作銀行資本充足率應達到

。（）

A、2% B、4% C、8% D、10% 答案：C

46、專項票據到期，按“一逾兩呆”口徑考核，不良貸款比例較2002年12月末的降幅不低于

。（）

A、30% B、40% C、45% D、50% 答案：D

47、專項票據到期時，資本充足率和不良貸款比例未達到兌付標準時，人發銀行給予推遲兌付期

，該期限內不計付利息。（）A、半年 B、一年 C、一年半 D、二年 答案：D

48、對虧損信用社因執行國家宏觀政策開辦保值儲蓄而多支付保值貼補給予補貼。具體辦法是，由財政部核定

年期間虧損信用社實付保值貼補息數額，由國家財政分期予以撥補。（）A、95－97 B、94－97 C、95－98 D、97－98 答案：B

49、從2003年1月1日起至2005年年底，對西部地區試點的信用社

企業所得稅。（）A、按百分之三十三征收 B、按百分之十八征收 C、一律減半征收 D、一律暫免征收 答案：D 50、按照財稅［2004］153號文件規定，自2004年7月1日起，東北地區企業的計稅工資稅前扣除標準提高到每月人均

元。（）A、800 B、860 C、1000 D、1200 答案：D

51、農村信用社必須向人民銀行繳存（）。

A、管理費 B、存款準備金 C、利潤 D、二級準備金 答案：B

52、出納帳薄采用（）。

A、復式記帳法 B、收付記帳法 C、單式記帳法 D、借貸記帳法 答案：C

53、農村信用社的注冊資本金必須是（）。

A、實繳資本金 B、貨幣資金和固定資產等 C、全部資產 D、固定資產 答案：A

54、擔任信用社理事長、主任，應具備高中、中專以上（包括高中、中專）學歷，金融從業年限 年以上。（）

A、6 B、7 C、8 D、9 答案：A

55、擔任縣（市）聯社理事長、副理事長、主任、副主任，應具備 以上學歷。（）A、初中 B、高中 C、中專 D、大專 答案：C

56、農村信用社貸款利息回收率指標是貸款實收利息與 的比例不低于90％。（）

A、貸款總額 B、貸款應收利息 C、貸款利息收入 D、表外應收利息 答案：B

57、資本充足率指標是指 與加權風險資產總額的比率不得 低于8％。（）

A、資本 B、資本凈額 C、所有者權益 D、所有者權益貸方余額 答案：B

58、貼現利息的計算公式是（）。

A、貼現利息＝貼現金額×貼現率 B、貼現利息＝貼現金額×貼現天數×月貼現率 C、貼現利息＝貼現金額×貼現天數×（月貼現率÷30）

D、貼現利息＝貼現金額×貼現天數×月貼現率÷30 答案：C

59、票據貼現的貼現期限最長不得超過（）。A、4個月 B、1年 C、3個月 D、6個月 答案：D 60、拆入資金余額與各項存款余額的比例不得高于（）。A、6％ B、7％ C、4％ D、5％ 答案：C 61、農村信用社的儲蓄所是（）。

A、法人機構 B、非法人機構 C、獨立核算機構 D、綜合機構 答案：B 62、農村信用社資不抵債，不能支付到期債務，由 依法宣 告其破產。（）

A、省聯社 B、人民銀行 C、人民法院 D、銀行業監管局 答案：C 63、可以作為抵押的財產有（）。

A、耕地 B、抵押人所有的房屋 C、宅基地 D、自留地 答案：B 64、股票質押貸款期限最長為（）。

A、3個月 B、4個月 C、5個月 D、6個月 答案：D 65、為行使抵押權、質權而取得的不動產或股票，應當自取得 之日起多長時間內予以處理。（）

A、半年內 B、一年內 C、二年內 D、10個月內 答案：B 66、下面不是我國的支付結算辦法確定的基本原則有（）。A、誠實信用，履約付款 B、為客戶保密

C、誰的錢進誰的帳，由誰支配 D、銀行不墊款 答案：B 67、本票自出票日起，付款期限最長不得超過 月。（）A、六個月 B、一年 C、半年 D、二個月 答案：D 68、是目前農村信用社盈利的主要來源。（）

A、現金資產 B、貸款業務 C、中間業務 D、投資業務 答案：B 69、整存零取定期儲蓄存款的起存金額為（）。A、1000元 B、500元 C、100元 D、50元 答案：A 70、定期兩便儲蓄存款起存金額為（）。

A、1元 B、10元 C、100元 D、50元 答案：D 71、存款帳戶實名制自什么時間施行（）。

A、2000年4月1日 B、2000年5月1日 C、2001年4月1日 D、2000年7月1日 答案：A 72、教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學幾年級以上的學生（）。

A、二年級 B、三年級 C、四年級 D、五年級 答案：C 73、銀行逾期貸款余額與各項貸款余額之比不得超過（）。A、5％ B、2％ C、8％ D、6％ 答案：C 74、銀行呆帳貸款余額與各項貸款余額之比不得超過（）。A、8％ B、2％ C、5％ D、6％ 答案：B 75、逾期貸款率是指（）。

A、逾期貸款期末余額與各項貸款期末余額之比 B、逾期貸款與各項貸款之比

C、逾期貸款與各項貸款期末余額之比

D、逾期貸款期末余額與各項貸款之比 答案：A 76、短期貸款展期期限累計不得超過（）。

A、原貸款期限的一半 B、半年 C、一年 D、原貸款期限 答案：D 77、殘缺幣全額兌換是指票面殘缺不超過，其余部分的 圖案、文字能照原樣連接。（）

A、四分之一 B、五分之一 C、六分之一 D、三分之一 答案：A 78、信用社要合理劃分貸款權限，堅持貸款的集體審批制度，嚴格執行（）。A、《農村信用合作社管理規定》 B、《現金管理規定》 C、《農村信用合作社示范章程》 D、《貸款通則》 答案：D 79、未經（）批準，貸款人不得豁免貸款。

A、國務院 B、人民法院 C、人民銀行 D、上級行 答案：A 80、下列哪項財產不得抵押（）。

A、土地所有權 B、汽車 C、有價證券 D、珠寶首飾 答案：A 81、農村信用社拆出資金余額與各項存款余額的比例不得高于（）。

A、3％ B、4％ C、8% D、12％ 答案：C 82、大額支付系統業務的查詢查復登記簿的電子信息至少聯機 保留 個工作日。（）

A、20 B、30 C、50 D、60 答案：B 83、中國人民銀行通行 和其他合法手段對銀行結算賬戶 的開立、使用、變更和撤銷實話監控和管理。（）。A、人民銀行大額支付系統 B、金融機構非現場監管系統

C、人民銀行銀行結算賬戶管理系統 D、金融機構風險監測系統 答案：C 84、銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后 年。（）

A、5 B、10 C、15 D、20 答案：B 85、信用社社員繳納的股本金和信用社公積金按法定程序轉增形成的資本金是（）。A、實收資本 B、資本公積 C、盈余公積 D、未分配利潤 答案：A

第五篇：信用社考試試題

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[筆試] XX市農村信用社柜員考試（印鑒卡管理規定）部分試題

一、填空題

1、單位申請開立結算賬戶時，信用社不得隨意發給客戶空白印鑒卡。

2、開戶單位的預留印鑒中不得蓋有原子印章、篆體字的印章。

3、柜員保管的印鑒卡應按業務印章的保管要求進行管理。

4、對單位在新印鑒啟用前簽發的票據，仍按新印鑒卡背面的舊印鑒進行驗印。

5、使用中的印鑒卡要按規定要求進行檢查核對，核對情況要做出登記，并由會計主管人員或網點負責人簽字確認。

二、選擇題

1、下列有關印鑒卡管理規定正確的有（ABD）。

A、單位申請開立結算賬戶時，開戶信用社審查同意后 可由經辦人發給空白印印鑒卡一式三份。

B、實行綜合制的網點可根據對外辦理業務的窗口數增發給開戶單位 空白印鑒卡份數。

C、信用社可多給客戶幾張空白印鑒卡，以方便客戶蓋錯時更換。D、信用社不行隨意發給客戶空白印鑒卡。

2、XX信用社實行綜合柜員制，有4個對外辦理業務的窗口，開戶單位來開立結算賬戶時，開銷戶經辦人應發給單位空白印鑒卡幾份（C）。A、4份 B、5份 C、6份 D、7份

3、信用社接到開戶單位填寫好的印鑒卡后應按下列（ABCD）規定辦理手續。A、對各項內容進行核對。

B、在確認印鑒卡真實、完整的情況下填上賬號和統編的編號

C、經信用社會計主管人員或網點負責人審核并在印鑒卡上簽字。

D、在開戶單位留存聯的印鑒卡背面加蓋業務公章退給開戶單位。剩下的印鑒卡一份交事后監督人員保管，其余由各個對外辦理業務柜員保管。同時登記“印鑒卡使用保管登記簿”。

4、XX信用社實行綜合柜員制，共有3個對外辦理業務窗口，如某開戶單位的順序號為18則該單位的印鑒卡編號為（C）。

A、18-3-1 18-3-2 18-3-3

B、18-4-1 18-4-2 18-4-3 18-4-4

C、18-5-1 18-5-2 18-5-3 18-5-4 18-5-5

D、18-6-1 18-6-2 18-6-3 18-6-4 18-6-5 18-6-6

5、下列對印鑒卡保管措施正確的有（ABD）。

A、視同業務印章的保管要求進行管理。B、柜員臨時離崗時要將印鑒卡裝箱上鎖。C、下班后將印鑒卡鎖入抽屜保管。

D、交接時要嚴格辦理交接手續，逐份清點并登記“柜員交接續登記簿”

6、下列關于單位更換印鑒時，正確的做法有（ABCD）。

A、必須填寫“更換印鑒申請書”。B、在左邊加蓋舊印鑒。

C、在右邊加蓋新印鑒。

D、交回原舊印鑒卡。

7、信用社經辦人員收到單位要求更換印鑒卡的申請書及原舊印鑒卡時正確的做法是（BCDE）A、報經賬務組批準。

B、與《印鑒卡使用保管登記簿》記載的號碼及柜員保管的印鑒卡核對。

C、核對相符后換出所有柜員保管的該單位原印鑒卡，并加蓋“已更換”章，交帳務組。

D、登記《印鑒卡使用情況登記簿》。

E、將單位出具的“更換印鑒申請書”、其中一張舊印鑒卡與當日憑證一起裝訂保管，其余舊印鑒卡作為賬戶檔案資料保管。

8、開戶單位印鑒遺失或被盜時應出具（ABCD）。

A、印鑒掛失申請書。B、開戶許可證

C、營業執照。

D、原舊印鑒卡

9、關于印鑒卡管理規定下列不正確的有（ACD）。

A、開戶單位預留印鑒不得蓋有原子印章，不得蓋有篆體字的印章。

B、柜員下班后要將印鑒卡鎖入抽屜保管。

C、開戶單位更換印鑒時，必須填寫“更換印鑒申請書”。并交回原印鑒卡。D、開戶單位更換印鑒時，客戶無法交回原印鑒的應出具書面證明。

10、下列關于印鑒卡管理規定正確的有（BCD）。A、開戶單位新印鑒啟用后，其所有的票據就應按新印鑒卡進行驗印。

B、對開戶單位印鑒掛失前簽發的支票在有效期內仍按原印鑒進行驗印。

C、開戶單位銷戶時，開銷戶經辦人員辦理銷戶手續的同時應在原印鑒卡上加蓋“已銷戶”章。

D、使用中的印鑒卡要按規定要求進行定期檢查核對，并要做出登記，并由會計主管人員或網點負責人簽字確認。