第一篇：四川省信用社稽核人員上崗考試復習題

四川省信用社稽核人員上崗考試復習題 ：：：

一、稽核的組織構架?

省聯社成立稽核總隊，市辦事處成立稽核支隊，縣級聯社成立稽核大隊；對稽核人員實行準入制，紀律上實行準軍事化管理；管理體系實行“垂直管理，上掛下查”。

二、稽核的基本職能?

經濟監督職能，經濟評價職能，經濟鑒證職能。

三、稽核人員的基本條件?

1.必須有較高的政治思想覺悟。（1）堅持四項基本原則，熱愛稽核工作，刻苦學習，努力工作；（2）堅持真理，堅持原則，敢于向各種不良傾向及經濟犯罪行為作斗爭，不徇私舞弊；（3）遵紀守法，無不良記錄，廉潔奉公，謙虛謹慎，不謀私利。

2.必須有較高的業務素質。（1）熟悉黨和國家有關經濟政策、金融法律法規和各項財經規章制度，并能熟練掌握運用；（2）熟悉稽核專業基礎理論和實務知識，并有一定的實踐經驗和查賬技術；（3）熟悉掌握本單位的財務會計、信貸、計算機業務操作等業務知識；（4）具備分析判斷和綜合能力，具有一定的寫作水平和社會活動能力。

3.必須有嚴謹的工作作風（1）深入、細致、扎實的工作態度；（2）實事求是的工作作風；（3）嚴格保守秘密。

.四、稽核種類？

1、范圍分類：全部與部分：

2、實施時間分類：事前、事中、事后；

3、職權分類：責任、上級；

4、地點劃分：現場與非現場；

5、實施主體劃分：獨立、會同、委托；

6、內容分類：賬務管理、財務管理、資產及負債、結算及聯行往來業務、基本建設、計算機業務、經濟責任、檔案管理、其他業務；

五、稽核程序？

1、立項階段：確定稽核項目、確定稽核方式、確定稽核人員；

2、準備階段：收集稽核資料、制定稽核方案、審定稽核方案、下發稽核通知書；

3、實施階段：進入現場、聽取匯報、調閱資料、稽核檢查、調查取證、稽核質量控制、填寫工作底稿；

4、報告階段：起草報告、征求意見、提交報告；

5、處理階段：下發《稽核結論和處理決定》、監督稽核結論和處理決定的執行、受理稽核復查、稽核結論和執行情況的回復；

6、建檔階段：立卷建檔、建立檔案目錄、制作立檔

六、稽核風險及其控制?

1.固有風險

2.控制風險

3.察覺風險

七、稽核依據和稽核證據的關系及概念?

概念：稽核依據是稽核人員借以查明被稽核單位經濟活動的真相、判明功過是非、評價其審核、檢查結果的依據；稽核證據是稽核人員在執行稽核業務過程中，為形成稽核意見而獲取的證據；

1.兩者具有共同的相關性,即兩者都必須與特定的稽核事項相關

2稽核依據是取得稽核證據的前提,稽核證據是根據稽核依據進行稽核的結果,兩者貫穿于稽核的全過程;

3.稽核依據是進行稽核時所遵循判別是非的依據,稽核證據則是證明稽核依據所判明別是非的客觀事實。根據稽核依據判別出是非之后，還必須用客觀事實對其加以證明。

八、查賬的基本技術方法?

審閱法、核對法、查詢法、比較分析法、順查和逆查法、詳查法和抽查法、因素分析法、盤存法、鑒定法。

九、錯賬沖正方法?

劃線更正法、紅藍字沖正法、藍字反方向沖正法。

十、貸款種類?

信用貸款、擔保貸款（保證貸款、抵押貸款、質押貸款）、票據貼現貸款。

十一、貸款期限管理規定?

貸款期限應根據借款人的生產經營周期、還款能力和貸款人的資金供應能力由借款雙方共同協商確定。短期貸款期限為一年；中長期貸款為1—5年；長期貸款為5年以上；自營貸款期限一般最長不超過10年，超過10年應報人行備案；票據貼現的貼現期最長不超過6個月。

十二、擔保貸款的條件?

十三、銀監部門對貸款相關比例管理的規定?

抵押貸款本息是否控制在抵押物品作價金額的70%之內；質押貸款本息是否控制在質押物品作價金額的80%之內；存貸比例不得超過80%；最大一戶貸款余額不得超過資本總額的30%；最大十戶貸款余客不得超過資本總額的150%；資本充足率不得低于8%；核心資本充足率不得低于4%。

十六、抵債資產取得的渠道?

1、由貸款人、借款人、擔保人三方協商并簽定具有法律效力的協義書；

2、經仲裁機構仲裁決定：

3、人民法院判決或裁定。

十七、取得抵債資產處置變現相關規定及時間規定?

1.應盡收處置變現;

2.應堅持公開透明原則;

3.原則上不能對外出租;

4.不動產和股權應自取得日起2年內處置；動產應自取得日起1年內處置變現。

二十、固定資產折舊的種類?

平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法。

二十一、固定資產折舊的相關規定?

1.新投入固定資產,按投入使用月份的次月開始按月(季)計提折舊;停用的固定資產從停用月份停止計提折舊；

2.折舊年限:房屋、建筑物為20年；機器、機械及其他設備為10年；電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年；

3.固定資產折舊率應按固定資產原值、預計凈殘值率和分類折舊年限計算確定，凈殘值率一般按固定資產原值的3%—5%確定；

4.應提折舊的固定資產:房屋;在用的各類設備;季節性停用、維修停用的設備；以經營租賃方式租出的固定資產；以融資租賃方式租入的固定資產。

不提折舊的固定資產：已估價單獨入賬的土地；房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產；建設工程交付使用前的固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產；提前報廢和淘汰的固定資產；國家規定其他不提折舊的固定資產。

二十二、固定資產修理費和折舊費的賬務處理?

二十三、營業外支出列支范圍?

包括：固定資產盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、結算賠款、證券交易差錯損失、各類干部院校、培訓中心以及職工子弟學校經費支出、非常損失、罰沒賠償支出、公益救濟性捐贈支出以及其他營業外支出。

二十四、手續費支出范圍、比例？

支付范圍?代辦儲蓄勞務費、對代辦人員的表彰、獎勵；支出代辦收貸手續費：支付比例：代辦儲蓄手續費按代辦儲蓄存款年平均余額的8‰之內控制使用；代辦收貸手續費按實收利息的10%以內計提。

二十五、比例計提費用、限額控制的費用有哪些?

比例管理的費用：業務宣傳費、業務招待費、職工福利費、職工教育經費、工會經費

二十六、抵債資產的確定原則？

1、借貸雙方協商議定的價值；

2、借款雙方共同認可的權威部門評估確認的價值；

3、法院裁決確定的價值；

二十七、稽核的職能？

1、經濟監督（監察和督促）；

2、經濟評價（評定和建議）；

3、經濟鑒證（鑒定和證明）

二十八、稽核的作用？

揭露、制約、促進作用。

二十九、會計憑證要素？

1、年、月、日（以特定憑證代替記賬憑證時，必須注明記賬日期）；

2、收付單位的名稱和賬號；

3、收付款單位開戶行、社的名稱和信用社開戶行的名稱和行號；

4、人民幣符號及大小金額；

5、款項來源、用途或摘要及附件的張數；

6、會計分錄和憑證編號；

7、按照有關規定加蓋的單位預留印章；

8、信用社及有關人員的印章；

三

十、賬務組織分為？

明細核算（由分戶賬、登記簿、余額表組成，按賬戶核算）、綜合核算（由科目日結單、總賬、日計表組成，按科目核算）；

三

十一、會計報表？

1、按報表不同分為：日計表、月計表、季度報表、半年報表、年度報表；

2、按內容不同分類：資產負債表（財務狀況）、損益表（經營成果）、現金流量表（財務狀況變動）、利潤分配表、其他附表（包含應收應付明細表、固定資產明細表、資金成本計算表）；

3、編制要求：真實反映、編報及時、內容完整；會計基本制度上要求是：內容完整、數字真實、計算準確、字跡清楚、簽章齊全、按時報送；

三

十二、股權設置？

1、信用社：單個自然人股不小于100元（股），不得超過股本總額2%；法人股1000元（股），不得超過股本總額5%；

2、縣聯社：單個自然人股不小于1000元（股），不得超過股本總額5‰，法人股10000元（股），不得超過股本總額5%；自然人持股總額不得少于總股本的50%，其中職工股不得超過股本總額的25%；

3、合作銀行：單個自然人股不得超過股本總額5‰，職工股不得超過股本總額的25%，職工之外的自然人持股總額不得少于總股本的30%，法人股不得超過股本總額10%

三

十三、信用社注冊資本和實收資本的概念？

注冊資本是登記注冊時經工商行政管理部門批準的資金數額；實收資本是指信用社實際收到的投資者投入的資金總額；

三

十四、自然人入股條件？

1、具有完全民事行為能力；

2、具有良好的社會聲譽和誠信記錄；

3、具有良好的資本補充能力；

4、入股資金是自有資金且來源真實合法，并以貨幣資金入股；

5、為信用社所在地的居民或在所在地有固定住所且居住滿一年以上；

6、銀監會規定的其他審慎性條件；

三

十五、退股條件？

1、社員（股東）提出退股申請；

2、信用社當年不虧損；

3、信用社資本達到規定要求或退股后達到規定要求；

4、持滿三年并轉讓所持全部投資股；

5、經理（董）事會同意；

6、投資股原則上應當在當年年底財務決算后辦理。

三

十六、信用社資本公積主要來源？

1、投資者實際繳付出資額超出資本金的總額（包括發行股票溢價凈收入）；

2、資產評估確認的價值或合同、協議約定價值與原賬面凈值的差額；

3、資本匯率折算差額；

4、接受捐贈的財產等計入資本公積；

三

十七、盈余公積的計提和公益金的使用范圍？

盈余公積從稅后利潤中按10%的比例計提，當法定盈余公積達到注冊資本金的50%時，不再提取；公益金主要用于信用社食堂、浴室、幼兒園等集體福利設施支出。

三

十八、賬戶開立條件？

1、填制開戶申請書；

2、存款人印鑒；

3、營業執照、法人身份證、組織機構代碼證，上級主管部門基本存款賬戶開戶許可證等復印件，人民銀行同意開戶的許可證。

三

十九、賬戶的使用規定？

1.基本賬戶用于日常轉賬結算和資金收付；

2、一般存款賬戶只辦理轉賬結算和現金繳存，不能辦理現金支取業務；

3、臨時賬戶按照規定辦理轉賬結算和現金收付；

4、專用賬戶按特定用途開立和使用。

四

十、存款支取的審查？

1、審查憑證；

2、審查用途；

3、賬折見面；

4、無透支行為，5、大額現金支取合符現金管理規定。

四

十一、儲蓄政策、原則？

政策：國家保護公民的合法收入、儲蓄、房屋和其他合法財產。

原則：存款由愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密。

四

十二、拆（調）劑資金的相關規定？

1、原則：自主自愿、平等互利、恪守信用；

2、掌握額度：以量定出、以需定入、量力而行；

3、拆入資金不超過各項存款總額的4%，拆出資金不超過各項存款總額的8%，調劑資金期限一般為17天，最長不超過4個月；

四

十三、哪些財產不能抵押？

1、土地所有權；

2、耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但《擔保法》第三十四條第（五）項、第三十六條第三款規定的除外；

3、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施；

4、所有權、使用權不明或者有爭議的財產；

5、依法被查封、扣押、監管的財產；

6、依法不得抵押的其他財產；

四

十四、資產負債比例管理相關規定？

1、資本充足率8%；核心資本充足率4%；

2、存貸比例80%；

3、資產流動性比例不低于60%；

4、最大一戶貸款比例不超過資本總額的30%；最大十戶貸款比例不超過資本總額的150%；

四

十五、貸款種類有哪些？

信用貸款、擔保貸款（又分為：保證貸款、抵押貸款、質押貸款）、票據貼現；

四

十六、抵債資產處置變現的賬務處理？

當即變現的賬務處理：

1、凈收入低于貸款本金，凈收入與貸款本金的差額作為呆賬，批

準后沖減呆賬準備金，應收利息沖減當期利息收入；

2、凈收入等于貸款本金，作為貸款本金收回，應收利息沖減當期利息收入；

3、凈收入高于貸款本金，低于本息之和，一是作為貸款本金收回，二是余下的作為應收利息收回，不足部分沖減當期利息收入；

4、凈收入等于本息之和，作為收回貸款本金和應收利息處理；

5、凈收入高于本利和，一是作為收回貸款本金和應收利息處理，二是高于部分作當期收入或退還借款人（有協議或合同中注明才能退還）；

不能當即變現的抵債資產按規定變現后的賬務處理：

1、凈收入低于計價價值，但等于或高于貸款本金，其凈收入與計價價值的差額沖減當期利息收入；

2、凈收入低于計價價值，貸款本金低于計價價值，其凈收入與貸款本金的差額視為呆賬，作沖減呆賬準備金處理；

3、凈收入高于計價價值及貸款本金，貸款本金等于或低于計價價值，其凈收入與計價價值的差額作增加當期利息收入處理；

4、凈收入低于計價價值和貸款本金，計價價值低于貸款本金，其計價價值與凈收入的差額視為呆賬，作沖減呆賬準備金處理；

5、凈收入高于計價價值和貸款本金，貸款本金高于計價價值，凈收入與貸款本金的差額作增加當期利息收入處理，貸款本金與計價價值的差額作增加呆賬準備金處理；

6、凈收入高于計價價值但低于貸款本金，其凈收入與計價價值的差額，作增加呆賬準備金處理。

四

十七、支付結算種類？

票據（銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票）；信用卡，結算方式（匯兌、托收承付、委托收款）；同城結算：支票、銀行本票、商業匯票、委托收款；異地結算：銀行匯票、商業匯票、匯兌、委托收款、托收承付、定額支票；

四

十八、聯行業務查詢查復原則？

有疑必查、查必徹底、更改有據，有查必復、復必詳盡、查復有據、切實處理。

四

十九、結算原則、紀律？

原則：恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。

結算紀律：不出租出借賬戶；不準簽發空頭支票和遠期支票（票面金額的5%不低于1000元罰款）；不準套取信用社信用；

五

十、票據填制的基本規定？

(一)銀行匯票的簽發日期、收款人、金額不得更改；

(二)記載內容：

1、表明“銀行匯票”的字樣；

2、無條件支付的承諾；

3、出票金額；

4、付款人名稱；

5、收款人名稱；

6、出票日期；

7、出票人簽章；

五

十一、其他應收款：

1、待處理出納短款；

2、待查錯賬；

3、待處理結算事故損失；

4、待處理貪污盜竊款；其他應付款：

1、待處理出納長款的處理；

2、待查錯賬的處理。

五

十二、基建的審計方法？

逐項審查法、經濟指標對比法、篩選法、重點審查法、內外結合法5種。

五

十三、利潤分配的順序？

1、彌補以前年度虧損；

2、提取盈余公積10%；

3、提取公益金；

4、向社員分配利潤；

五

十四、年度虧損的處理？

信用社發生年度虧損，可用下一年度的利潤在稅前彌補，利潤彌補不足的可在5年內用稅前利潤彌補；

五

十五、貸款中容易出現的錯弊？

1、違反貸款程序發放貸款；

2、違規放款，弄虛作假，以貸還貸、以貸還息、以息轉貸，明知借款不具備貸款條件，借用他人戶名發放冒名、人情貸款，編造假地址、假身份證、假名發放貸款；保證人超過其自身擔保能力為多個借款提供擔保；抵押物的價值明顯高于市場價值，發放抵押貸款；

3、挪用、貪污貸款本息。貸款或利息收入憑證金額“內小外大”，借款合同之外加收利息據為己有或開設“小金庫”，利用權利索取非法報酬或向借款人借款；

五

十六、呆賬貸款核銷程序？

1、經信用社主任及信貸員、會計等人員集中審查認定，審批手續齊全；

2、填制貸款呆賬核銷審批表、書面報告及相關證明材料真實、詳細；

3按照規定的程序、權限申報與審批；

呆賬貸款的核銷賬務處理：

1、按規定的方法進行處理；

2、部分核銷的呆賬填寫詳細的核銷記錄，未核銷的賬料相符；

3、已核銷的貸款呆賬列入表外科目作“賬銷案存”核算；

4、已核銷的呆賬貸款金額與呆賬準備的借方發生額一致；收回已核銷的呆賬貸款金額與呆賬準備金的貸方發生額及表外科目“賬銷案存：銷賬金額一致。

五

十七、應收利息的相關規定？

各種結計90天后仍未收回的應收未收利息，與“利息收入“科目相關利息收入對減，對對減后的應收未收利息額全部進入表外”應收未收利息“科目，歷年表內”應收未收利息“逐年沖銷并在5年內沖完；

五

十八、應付利息計提？

先計算出一年及一年以上定期存款的平均余額，乘以計算出的各檔次存款的加權平均利率，除以4或12，得出當季或當月的應付利息總額；

五

十九、票據貼現的審查?

1、辦理貼現的商業匯票必須是由中國人民銀行總行監印的商業匯票或銀行匯票，其格式、聯次、顏色、規格及防偽標志是否符合規定；辦理時是否取得承競行（社）確認其票據真實性的書面證明；

2、貼現票據的基本要素：

（1）、收付款單位名稱（戶名）、賬號是否相符；

（2）、收付單位開戶行（社）名、行（社）號是否一致；

（3）、承兌匯票金額大小寫是否一致，是否合符規定，有無涂改；

（4）、簽發日期和支付日期是否合符規定；

（5）、銀行承兌現匯票簽章是否合符規定；

（6）、承兌申請人和承兌人印章是否齊全；

（7）、壓數機壓印的承兌匯票金額與大寫金額是否一致；

（8）、商品購銷合同號、承兌協議號是否填制；

3、對象是否合規：一是檢查是否符合國家產業政策和信貸管理規定；二是商品交易關系是否真實；三是有無利用商業匯票騙取信用社和其他票據當事人資金。

六

十、存款中出現的舞弊：

1、搞虛假存款；2，挪用單位存款，3、貪污存款；

4、貪污存款利息；

六

十一、同城結算分為：提出票據和提入票據

六

十二、比例管理、限額控制的費用？

1、代辦儲蓄手續費：按代辦儲蓄存款年平均余額的8‰之內使用；

2、代辦收貸手續：按實收利息10%以內計付；

3、職工福利費：按工資總額的14%計提；

4、職工教育經費：按工資總額的1.5%計提；

5、工會經費：按工資總額的2%計提；

6、勞動保險費：

7、待業保險費：

8、上繳管理費：

業務宣傳費、業務招待費屬限額控制使用的費用。

六

十三、貸款五級分類及核心定義？

1.正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

2.關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，3.次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損。

4.可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。

5.損失：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程仍然無法收回。

六十四：稽核的概念：

稽核是一種重要的經濟監督手段，是稽核機構的稽核人員進行稽核證據的收集和評價工作，以判斷被稽核單位提供的會計核算資料和其他有關資料是否真實、準確、完整，業務經營行為是否合規、合法，預定的經營目標是否已經實現，據以向有關方面報告稽核結果的全過程。

第二篇：信用社考試復習題--稽核部分

信用社考試復習題--稽核部分

一、填空題：

1、農村信用社稽核歸納起來具有經濟監督、經濟評價、經濟鑒證三大職能。

2、稽核的獨立性是保證農村信用社稽核工作順利進行的必要條件，獨立性主要體現在獨立的機構、獨立的機構、客觀公正的立場等三方面。

3、農村信用社稽核按進行的地點劃分，可分為現場稽核和非現場稽核。

4、農村信用社稽核按進行的時間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。

5、農村信用社稽核按與業務和財務活動發生的時間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續稽核。

6、農村信用社稽核按其機構不同劃分，可分為內部稽核和外部稽核。

7、**省農村信用社稽查大隊稽查操作規程中規定現場稽核的程序可劃分為五個階段，即前期準備、現場實施、確認事實、報告完成、處理。

8、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，應在60日內將整改情況報稽查派出機構，若有異議，可在15日內向派出機構提出復查申請，派出機構在接到復查申請之日起15日之內組織稽查監督小組復查。

9、稽查大隊根據稽查項目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個稽查小組不得少于三人。

10、稽核證據按形態分類可分為實物證據、書面證據、和口頭證據。

11、稽核方法是完成稽核任務的技術手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會計資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。

12、稽查大隊對轄內各縣（市、區）聯社、基層農信社等常規現場稽查一般每年不少于一次，并根據工作需要對確立的專項稽查項目進行現場稽查。

13、被稽查單位要在稽查組確定的期限內對“稽查事實確認書”的內容作出書面確認意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關證據。

14、稽查檔案卷內材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結論性、證明性、立項性文件材料三個單元。

15、稽查大隊的主要任務是：在職權范圍內對各縣（市、區）聯社、農村信用社進行稽查。

16、稽查大隊不得參加對原工作單位或存在利害關系的被查單位及事項的稽查，稽查隊員對所稽查內容負有保密義務，相互之間不準私自透露和交流稽查內容。

17、《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》規定稽查大隊的稽查工作要堅持稽查與整章建制相結合，與業務輔導相結合，與稽核處罰相結合，與為領導決策提供依據相結合。

18、《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》中規定：稽查大隊依據本辦法和有關規定和制度，對農村信用社各職能部門、分支機構及其工作人員履行職責情況進行稽查監督。

19、**省農村信用社稽查大隊接受市辦（市聯社）的統一領導，對市辦主任、市聯社理事長負責并報告工作。

20、稽查大隊隊員依據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》行使稽查監督權，不受其他單位和個人的干預。

21、**省農村信用社稽查大隊采取現場稽查方式、實施常規和專項稽查,對交通不便,食宿條件不具備的機構,可采取調閱檔案稽查。

22、稽查大隊在農村信用社經營管理中發揮的作用是：在業務部門自律管理基

礎上的再監督作用。

23、稽查報告是由稽查人員編寫的，用以向派出機構報告稽查任務完成情況和稽查結果，對被稽核社作出評價和結論，并表明稽查人員意見和建議的一種總結式的書面文件。

24、**省農村信用社稽查大隊隊員聘期為一年,可以續聘,受聘稽查隊員由市辦(市聯社)頒發聘書和稽查工作證件,并簽訂聘任合同。

25、**省農村信用社稽查大隊隊員在進行稽查時，應出具稽查通知書和稽查工作證件，否則被查單位有權拒絕接受稽查。

26、市辦（市聯社）應對轄內各信用社、聯社作出稽查計劃，按計劃定期進行全面稽查。

27、市辦（市聯社）每半年對稽查大隊每個稽查隊員的工作業績、工作作風、工作能力等情況進行考核，考核分為優秀、稱職、不稱職三檔。

28、稽查隊員由于不認真履行職責，工作敷衍了事等，致使問題應查出而未查出，根據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定，由市辦（市聯社）視情況扣發其當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡。

29、據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定，對稽查隊員存在稽查內容不實、依據不準、經復查結論有較大失誤的，由市辦（市聯社）視情況扣發其當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡。

30、據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定，對稽查隊員隱瞞不報稽查出的問題或包庇責任人的，由市辦（市聯社）視情況扣發其相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區）聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分。

31、據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定,對稽查隊員存在玩忽職守、弄虛作假問題的,由市辦(市聯社)視情況扣發其相當于三個月的稽查補貼費,同時解聘,建議其所在縣(市、區)聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分。

32、《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》自二00二年三月二十一日起執行。

33、“稽查通知書”的內容要提前以電話、傳真等方式通知被稽查單位，特殊情況下，也可不提前通知被稽查單位。

34、“稽查事實確認書”可按所稽查內容由稽查成員分別擬寫，但必須經稽查組長匯總審定。

35、稽查報告主要包括實施稽查的基本情況、被稽查單位規范經營情況、存在的問題、處理意見及建議四部分。

36、稽查檔案按照《檔案法》的規定保管期限分為永久、長期和短期三種，保管期內由專人保管并注意保密。

37、稽查檔案材料每卷一般不超過200頁，文件材料過多時，可分為若干卷，但要注意文件材料內容的階段性和連續性。

38、稽查檔案采取三孔一線的裝訂方法。

39、對稽查事實的評價應當堅持實事求是、客觀公正原則,對稽核過程中涉及的證據不足、評價標準不明確的事項不作結論性評價。

40、農村信用社稽查進點會談時，會談參加人員為稽查組全體成員、被稽查單位領導人員及有關職能部門負責人。

二、單項選擇題：

1、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（A）

A、稽查結論和處理決定

稽查報告

稽查底稿

稽查方案

B、稽查報告

稽查底稿

稽查結論和處理決定

稽查方案

C、稽查通知書

稽查報告

稽查底稿

稽查結論和處理決定 D、稽查通知書

稽查底稿

稽查報告 稽查結論和處理決定

2、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（D）

A、稽查通知書 調閱資料清單 稽查結論及處理決定 稽查通報 B、稽查結論及處理決定 稽查通報 稽查通知書 調閱資料清單 C、稽查通知書 稽查結論及處理決定 稽查通報

調閱資料清單 D、稽查通報 稽查結論及處理決定

稽查通知書 調閱資料清單

3、**省農村信用社稽查隊員在執行稽查任務時可行使以下職權（A）A、可以向稽查對象和有關人員質詢并索取有關證明材料

B、制止被查單位正在進行的違法、違規行為無效時，有權直接中止有關當事人的職權

C、對稽查出的違規違紀人員，有權給予行政處分

D、稽查發現不適合從事某項崗位的工作人員，有權進行調整

4、農村信用社稽查大隊開展稽查項目時每個稽查小組不得少于的人數是（B）A、2人

B、3人

C、4人

D、5人

5、被稽查單位對稽查結論和處理結果提出復議期間，對該稽查結論和結果的履行效力表述正確的是（C）

A、有效

B、有效應履行

C、無效

D、無效但應履行

6、稽查現場實施階段不應進行的事項是（D）

A、進點會談

B、檢查分析

C、提交稽查通知書

D、確定稽查組長

7、稽查方案不應包括的內容是（C）

A、稽查對象

B、立項依據和目的 C⒈換櫚ノ揮τ枧浜系氖孿羆耙? C、稽查對象

8、稽查檔案的裝訂采取的裝訂方式是（B）

A、兩孔一線

B、三孔一線

C、四孔一線

D、五孔一線

9、稽查大隊對轄內各縣（市、區）聯社、基層農村信用社的常規現場稽查一般每年不少于（A）

A、1次

B、2次

C、3次

D、4次

10、二00二省辦下發的《稽核工作指導意見》中規定縣（市、區）聯社每年對所轄基層農村信用社的定期常規現場稽核的次數是（A）A、1次

B、2次

C、3次

D、4次

11、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，如有異議，市辦（市聯社）應在發出“稽查結論和處理決定”（C）日內進行復查。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

12、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，如有異議，可在（B）日內向派出機構提出復查申請。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

13、市辦（市聯社）在接到被查單位復查申請后，應在（B）日內組織人員進行復查。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

14、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定后”，應將整改情況報稽查派出市辦

（市聯社）的期限是（D）

A、15日內

B、20日內

C、30日內

D、60日內

15、二00二省辦下發的《稽核工作指導意見》中規定，稽核部門應在稽核結束（D）個月后進行一次后續稽核。

A、1

B、2

C、4

D、6

16、縣（市、區）聯社應專設稽核部門或合設稽核監察部門，專職稽核人員不得少于的人數是（C）

A、1人

B、2人

C3人

D4人

17、稽查通知書不應包括的內容是（C）

A、稽查內容及范圍

B、稽查期限

C、實施步驟

D、立項依據

18、稽查員在檢查信用社營業稅的計提情況時，計提基數掌握正確是（C）A、利息收入

B、利息收入

金融機構利息收入

手續費收入 其他營業收入

C、利息收入 手續費收入 其他營業收入 D、利息收入 手續費收入

19、稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時，正確的判斷是（D）

A、某縣屬企業以房地產抵押貸款,在縣工商局辦理抵押登記,該抵押有效

B、某市醫院以三臺B超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效 C、某個體戶以運輸車輛一臺抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該抵押有效

D、鄉鎮企業以其擁有的鄉鎮土地使用權單獨設定抵押，已在核發其證書的土地管理部門辦理了抵押手續，該抵押無效

20、稽查員應對下列哪個事項在稽查底稿上做為問題記錄（A）A、某信用社對一處閑置多年的房屋未計提折舊 B、在費用科目印刷費戶列支刻圖章款 C、在營業外收入科目核算租賃費收入

D、在代辦手續費戶列支獎勵儲蓄代辦員款項

21、稽查隊員有下列那種行為時應予以解聘（B）A、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤 B、連續兩次考核結論為不稱職

C、泄露被查單位商業秘密和存在違規違紀問題

D、由于不認真履行職責,工作敷衍了事等,致使問題應查出而未查出

22、對收集稽核證據的原則表述不正確的是（D）

A、充分性原則 B、相關性原則C、相對重要性原則D、降低成本原則

23、農村信用社稽核根據不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進行的時間劃分可分為（D）

A、全面稽核 專項稽核

B、內部稽核 外部稽核 C、現場稽核 非現場稽核

D、定期稽核 不定期稽核

24、農村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（C）

A、順查法

B、抽查法

C、核對法

D、逆查法

25、農村信用社現場稽查結束后，形成稽查報告的期限是（C）A、7天內

B、10天內

C、15天內

D、30天內

26、下列哪種分析方法可以用來分析各形態貸款的分布情況（C）A、相關性比率分析法

B、趨勢比率分析法 C、構成比率分析法

D、因素分析法

27、以本期指標同上期指標進行對比，對農村信用社的業務發展情況進行分析的方法是（D）

A、構成比率分析

B、相關分析法 C、因素分析法

D、比較分析法

28、稽查過程中先從審閱、分析會計報表著手，再進一步核查帳簿、傳票的方法是（B）

A、順查法

B、逆查法

C、抽查法

D、詳查法

29、農村信用社稽查大隊在稽查過程中，經常要逆記帳程序進行查帳，下列對逆查法表述不正確的是（C）

A、能抓住重點進行細致的稽查

B、節約人力和時間

C、不易忽視遺漏一些問題

D、通常用來鑒定信用社的經營狀況 30、稽查員在查帳過程中應對下列哪項問題進行記錄（A）

A、一分社經辦員先將他行票據款項納入存款人帳戶，再將該票據通過大社提交人行交換

B、某信用社經縣級國稅局及市辦批準核銷一筆21 萬元的貸款 C、某經辦員對一儲戶掛失8天的儲蓄存單進行補發 D、某信用社在營業費用科目訴訟費戶列支應訴費用

三、多項選擇題：

1、農村信用社稽核按稽核范圍劃分，可分為（AD）

A、全面稽核

B、內部稽核

C、定期稽核

D、專項稽核

2、農村信用社稽查進點會談的主要內容是（）A、稽查組長說明本次稽查的目的、內容 B、被稽查單位做自查匯報

C、稽查組長根據會談情況明確相關事宜和要求 D、介紹稽查組成員

3、農村信用社稽查進點會談時參加人員為（ABC）

A、稽查組全體成員

B、被稽查單位領導成員 C、被稽查單位有關職能部門負責人

D、稽查組中僅組長參加

4、對“稽查通知書”的內容通知被查單位表述正確的是（ABD）A、稽查前以電話方式通知被稽查單位 B、稽查前以傳真方式通知被稽查單位 C、特殊情況下也可不通知被稽查單位 D、稽查進點時通知被稽查單位

5、現場稽查階段可采取的稽查方式為（ABCD）

A、聽取匯報、質詢

B、觀察、跟班作業

C、問卷調查、談話 D、由派出市辦(市聯社)出具介紹信,請被查單位所在地人民銀行協助

6、“稽查事實確認書”中稽查事實描述的內容應包括（BD）A、稽查的時間、范圍、工作量等基本情況 B、被稽查單位規范經營的情況

C、稽查處理意見及建議

D、稽查中發現的問題

7、下列那些稽查事項須由稽查組長獨立完成（AC）

A、發出“稽查通知書”

B、擬寫“稽查事實確認書” C、起草“稽查報告”

D、起草“稽查方案”

8、稽查隊員的下列哪些行為，由市辦（市聯社）視情況扣發當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡（ABD）

A、不認真履行職責，工作敷衍了事等，致使問題應查未查出 B、泄露被查單位商業秘密和存在違規違紀情況 C、玩忽職守，弄虛作假

D、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤

9、稽查隊員的下列哪些行為，由市辦（市聯社）視情況扣發當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡（AC）A、考核鑒定結論為不稱職

B、利用職務、工作之便牟取暴利，造成惡劣影響 C、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤

D、因未嚴格履行職責,造成應查而未查出的問題誘發或釀成事故案件

10、稽查隊員有下列哪些行為，由市辦（市聯社）扣發相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區）聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分（ACD）A、隱瞞不報稽查出的問題或報庇責任人 B、考核鑒定結論為不稱職

C、參加被查單位或相關單位、個人的宴請

D、到被查單位報銷費用，收受各種形式的禮物

11、稽查隊員有下列哪些行為，由市辦（市聯社）扣發相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區）聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分（CD）A、泄露被查單位商業秘密和存在違規違紀情況 B、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤

C、被被查單位舉報和反映有嚴重違法違規行為并被查實

D、因未嚴格履行職責,造成應查而未查出的問題誘發或釀成事故案件

12、對農村信用社稽查項目的確定方法表述正確的是 A、根據上級主管部門的工作安排確定稽查項目 B、按照市辦（市聯社）領導交辦事項確定稽查項目

C、可不經市辦（市聯社）領導簽批，利用空閑時間獨立安排臨時性稽查項目 D、按照工作計劃確定稽查項目

13、**省農村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負責完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（BC）A、起草并發出“稽查通知書”

B、收集與金融法規政策、內部管理制度、上次稽查的問題及糾該情況等有關稽查項目的資料

C、起草“稽查事實確認書”

D、起草“稽查報告”

14、**省農村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負責完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（ABD）A、收集與稽查項目有關的稽查資料 B、起草“稽查事實確認書”

C、制定“稽查方案”

D、起草“稽查結論和處理決定”

15、一名合格的稽查隊員應具備下列哪些素質（ABCD）A、豐富的專業知識

B、豐富的實踐經驗 C、較強的實踐經驗

C、較高的政治素質

16、下列那些稽查項目屬于常規稽查（AC）

A、決算稽查

B、聯行結算稽查 C、會出、信貸基本制度稽查

D、非生息資產稽查

17、可以做為稽查工作底稿相關證明材料的是（ABCD）A、被稽查單位的文件

B、與有關人員的談話筆錄 C、帳表

D、憑證

18、農村信用社的下列哪些事項須由稽核部門參加（ACD）A、審批大額費用開支

B、人事安排

C、處置抵債資產

D、研究制定內部規章制度

19、固定資產折舊稽核應主要檢查以下內容（ABC）A、檢查計提折舊的范圍是否正確

B、檢查計提折舊的方法、結果是否正確

C、檢查計提折舊時固定資產原值、凈殘值率各要素的確定是否正確 D、折舊年限是否貫徹了一貫性原則，一經確定不應變動。20、農村信用社開展離任稽核的意義是（ABCD）

A:促進責任人加強廉政建設B:增強責任人員的責任感,提高管理水平C:健全干部考核制度

D:促進農村信用社經營管理水平的提高

第三篇：信用社稽核隊考試復習題資料

信用社稽核隊考試復習題資料

5,各級稽核人員必須參加省聯社(AC)統一組織的任職資格考試,對合格人員由省聯社人力資源部門頒發稽核上崗證,實行持證上崗.A,人力資源部 B,辦公室C,稽核部 D,監察保衛部 6,市聯社,辦事處稽核工作的主要任務 ABD)A,貫徹落實省聯社稽核工作意見和部署,并接受省聯社的授權,對縣級聯社的稽核工作進行檢查,監督和指導,組織落實省聯社布置的各項專項稽核;B,對縣級聯社年終決算,管理費的收支情況進行常規性稽核;C,對市聯社,辦事處高管人員,重要崗位人員的離任,離崗進行常規性稽核;D,對縣級聯社高管人員,重要崗位人員的離任,離崗進行常規性稽核等.7,縣級聯社稽核工作的主要任務 ABCD)A,貫徹落實上級聯社,辦事處稽核工作意見和部署;B,對信用社年終決算的稽核;C,農村信用社高管人員,重要崗位人員的離任,離崗稽核;D,對聯社營業部,各職能部門,信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核,每季度至少一次.8,稽核監督部門根據設立的稽核項目,可采取以下稽核方式對被稽核對象進行稽核:(ABCD)A,現場稽核.稽核人員進入被稽核單位工作場所進行稽核;

B,非現場稽核.被稽核單位按照要求將有關資料報送稽核部門; C,現場稽核和非現場稽核相結合的方式; D,其他方式的稽核審計.9,稽核人員實施現場稽核應遵循以下規定 ABC)A,出示稽核證和稽核通知書;B,檢查現鈔,金銀,有價證券,重要空白憑證時,必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執行有關的制度規定;C,稽核過程中發現案件,應及時向本級主任和上級稽核部門報告,并將有關案卷交紀檢,監察等有關部門.D,對稽核報告,稽核建議通知書和稽核處理決定的執行情況及工作效果進行跟蹤檢查,確保整改工作到位.10,被稽核人及所在單位接到通知后,應積極做好準備工作,在稽核組進駐后須提供下列資料(ABCD).A,被稽核人的述職報告;

B,需要進行稽核的有關賬,表,憑證等資料;C,內部制定的有關規章制度,相關的工作總結和有關會議記錄等;D,稽核組需要的其他資料.11,稽核人員有下列行為之一的依照《遼寧省農村信用社稽核處罰暫行規定》給予紀律處分和經濟處罰 ABCD)A,對違反制度和違法,失職的事實,隱瞞不報或包庇;B,因工作不實,流于形式,嚴重失職影響極壞;C,對發現的問題不匯報,不制止,致使造成不良后果的;

D,不按計劃完成領導交辦的稽核工作任務的.12,(ABC)等,領用不登記,使用不銷號,不按月清點結存,不進行表外核算,對責任人每項每次罰款200元.A,重要空白憑證 B,有價單證 C, 代保管抵押品 D,庫存現金登記薄

13,離任,離崗稽核按照干部管理權限,原則上實行(B).上掛一級 B,下查一級

C,垂直管理 D,平行監督

14,稽核組一般應在下發離任,離崗稽核通知書(C)后,進駐被稽核人所在單位,實施現場稽核.A,一天 B,三天 C,一周 D,一個月 15,稽核報告應包括以下主要內容 ABCD)A,實施稽核的基本情況,包括稽核內容,范圍,稽核期,現場工作時間,稽核方案的執行和調整情況等;B,被稽核單位的基本情況,包括內部組織結構,經營方針,經營狀況,內控狀況,前一次稽核的情況等;C,稽核查出的問題事實和稽核組做出的結論;D,根據法律法規和有關規章的規定,提出擬做出的罰款處理,紀律處分,其他處理建議和工作整改意見.16,被稽核單位對稽核結論和處理意見有異議提出復審,確需復審的,復審部門應當在受理之日起(C)個工作日內作出復審決定.A,10 B,20 C,30 D,60

17,稽核工作人員對分管稽核工作的有效性負責,對哪些工作失誤造成損失的,稽核人員應當承擔連帶責任.(ABC)A,凡工作不盡職,該檢查不檢查導致問題的發生或造成損失的.B,凡經過檢查稽核人員應當發現而未能發現導致問題的發生或造成損失的.C,凡經過檢查稽核人員發現但未能及時據實上報而導致問題的發生或造成損失的.D,凡經過檢查稽核人員已發現問題,提出處理意見并據實上報的由于稽核部門,理事會未能及時處理導致問題發生或造成損失的.18,稽核人員有以下情形的給予精神和物質獎勵:(ABC)A,出色完成領導交辦的稽核工作任務.B,在預防職務犯罪以及防范和控制風險方面作出貢獻的,如有建設性意見被采納.C,受到金融同業有權管理部門,監管部門和主管部門表揚的.D,工作扎實,檢查不流于形式,對檢查發現的問題能夠及時報告.19,稽核人員(ABC)構成犯罪的,應移交司法機關依法追究刑事責任.A,濫用職權 B,徇私舞弊 C,玩忽職守 20,(C)做出的復審決定為最終審核結果.A,省聯社理事會 B,省聯社稽核監督部

C,省聯社理事會稽核監督委員會 C,省聯社人力資源部 21,復審期間(B)原處理決定的執行.A,停止 B,不停止

22,稽核整改意見書應于同級聯社主管主任審批稽核報告后(A)個工作日內作出.A,5 B,10 C,15 D,20 23,被稽核單位應當在收到稽核整改意見書(B)個工作日內將執行稽核整改意見書的具體落實情況書面報告稽核組的派出機構稽核部門 A,5 B,10 C,15 D,20

第四篇：農村信用社稽核總隊人員考試復習題

農村信用社稽核總隊人員考試復習題

一、填空題

1、稽核監督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項應當 堅持原則、遵紀守法、客觀公正、保守秘密。

2、稽核人員對其在執行公務中知悉的行業秘密和被稽核對象的商業秘密負有

保 密的義務。

3、為加強遼寧省農村信用社聯合社的稽核管理，規范監督檢查行為，防范風險，保證省聯社管理、指導、協調、服 務 職能的正確履行，特制定《遼寧省農村信用社聯合社稽核管理暫行辦法》。

4、稽核決定 是指根據稽核事實對被稽核對象給予一定形式的處理決定，具有強制性。

5、稽核監督委員會是省聯社理事會按照《遼寧省農村信用社聯合社章程》設立的專門議事機構，主要負責省聯社內、外部審計的溝通、監督和核查工作。下設辦公室作為委員會的辦事機構，辦公室主任由省聯社稽核部總經理兼任。

6、稽核檢查的方法一般有（抽樣）、（核對）、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現場勘查、調查取證等。

7、按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，全省農村信用社實行（垂直管理）、（上掛下查）的內部稽核管理制度。

8、省聯社稽核監督檢查工作由省聯社理事會或經營班子組織，由稽核監督委員會和（稽核部）負責實施。

9、履行稽核監督職能一般采取日常監督和（稽核檢查）兩種方

式。根據不同的稽核任務、項目和內容，可進行（非現場稽核）和現場稽核，常規稽核或（專項稽核），交叉稽核和委托稽核。

10、（稽核監督檢查）是省聯社的一種自律行為，是省聯社為完成既定經營管理工作目標，加強內部控制與管理，防范經營風險的重要手段。

11、稽核人員實行任職資格制度。按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取

上掛一級）的聘用管理辦法，稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。

12、“稽核收繳、罰款專戶”款由稽核部門管理、使用和分解，其中（收繳部分）轉入損益，（罰款收入）由稽核部門統一管理使用。

13、稽核工作人員對分管稽核工作的（有效性）負責，并對工作失誤及其造成的損失承擔相應責任。

14、為了有效監督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實施（后續稽核）。對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

15、稽核監督委員會對（理事會）負責，委員會的提案提交理事會審議決定。

16、離任、離崗稽核必須堅持被稽核人“先（離任）、（離崗），后稽核、再安排”的原則，未經離任、離崗稽核不得重新任職。

17、根據稽核任務和對象，確定擬稽核的內容、重點和稽核期；選定稽核人員，組成稽核組，指定稽核組（組長）和主稽人。

稽核檢查小組至少應由（兩名）成員組成。

18、實施現場稽核的一般程序，是指現場稽核開始準備，經過現場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：（稽核準備）、現場檢查、（稽核報告）、稽核處理、檔案整理和后續稽核六個階段。

19、各市聯社、辦事處、各縣級聯社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動須經（上一級）稽核部門同意。

20、（稽核意見）是根據稽核事實對被稽核對象提出加強內部管理與控制的整改建議。

21、各級稽核人員必須參加省聯社人力資源部和稽核部統一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯社（人力資源部門）頒發稽核上崗證，實行持證上崗。

22、縣級聯社對聯社營業部、各職能部門、信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每（季度）至少一次。

23、各市聯社、辦事處對本級轄內稽核工作的（完整性）、（有效性）負責，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔相應責任。

24、稽核監督部門及其稽核人員依照(稽核工作暫行辦法)獨立行使稽核監督權，任何單位和個人不得以任何方式進行阻撓、刁難或打擊報復。

25、稽核監督部門應定期和不定期地向上級主管部門報告稽核審計工作。

26、縣級聯社對基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、（定期輪換）等多種形式。

27、檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取臨時性（先封后查）措施。

28、紀律處分包括警告、記過、（記大過）、降級、（撤職）、留用察看、開除等。

29、遼寧省農村信用社（離任、離崗）稽核，是指被稽核人擬離開現任職務或崗位時，對其在任職期間的經營管理行為、經濟責任和經營目標完成情況作出客觀、公正的評價。

30、稽核對象如對稽核報告有異議，可附文字說明在（15）日內向稽核組的派出機構直至省聯社稽核監督委員會提出復審的書面申請。

31、稽核監督機構在職權范圍內可以獨立行使（處罰權）。

二、選擇題（有單選、多選，選對1個得0.5分, 多選不得分）

1、按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，全省農村信用社實行（Ｃ）的內部稽核管理制度。

A、垂直管理、下查一級

B、平行監督、上掛下查 C、垂直管理、上掛下查

D、平行監督、下查一級

2、各級稽核部門在組織專項稽核檢查時，應成立稽核組，稽核檢查小組至少應由（Ｂ）名成員組成。

A、1

B、2

C、3

D、5

3、縣級聯社稽核員的稽核責任范圍應根據機構的多少、業務量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員（Ｃ）至少對所轄信用社進行一次序時性稽核。

A、每旬

B、每月

C、每季度

D、每半年

4、稽核工作人員應具備的條件：（ＡＢＣＤ）

A、必須具有較高的政治覺悟和政策水平，堅持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機密；

B、要精通金融業務和熟悉本社的各項業務，有較高的政策水平和業務水平，有比較豐富的實際工作經驗和較強的工作能力，能夠獨立開展稽核監督檢查工作；

C、應具有大專以上學歷和3年以上金融工作經歷； D、身體健康，遵紀守法，無不良記錄。

5、各級稽核人員必須參加省聯社（ＡＣ）統一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯社人力資源部門頒發稽核上崗證，實行持證上崗。

A、人力資源部 B、辦公室C、稽核部 D、監察保衛部

6、市聯社、辦事處稽核工作的主要任務：（ＡＢＤ）A、貫徹落實省聯社稽核工作意見和部署，并接受省聯社的授權，對縣級聯社的稽核工作進行檢查、監督和指導，組織落實省聯社布置的各項專項稽核；

B、對縣級聯社年終決算、管理費的收支情況進行常規性稽核； C、對市聯社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核；

D、對縣級聯社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核等。

7、縣級聯社稽核工作的主要任務：（ＡＢＣＤ）

A、貫徹落實上級聯社、辦事處稽核工作意見和部署；

B、對信用社年終決算的稽核；

C、農村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核； D、對聯社營業部、各職能部門、信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每季度至少一次。

8、稽核監督部門根據設立的稽核項目，可采取以下稽核方式對被稽核對象進行稽核：（ＡＢＣＤ）

A、現場稽核。稽核人員進入被稽核單位工作場所進行稽核；

三、判斷題（正確的劃“√”，錯誤的劃“×”）

1、省聯社履行稽核監督職能一般采取日常監督和稽核檢查兩種方式。根據不同稽核任務、項目和內容，可進行非現場稽核和現場稽核，常規稽核或專項稽核，交叉稽核和委托稽核。（√）

2、省聯社稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現場勘查、調查取證等。（√）

3、檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取臨時性先封后查措施。（√）

4、在稽核檢查中發現被稽核單位違反金融法律法規，造成重大經濟損失或工作責任事故的單位主要負責人和直接責任人，要追究其行政責任；構成犯罪的，要移交司法機關依法追究其刑事責任。

（√）

5、因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴重后果或發現重大問題故意隱瞞不報的，在追究當事人責任的同時，追究其有關稽

核人員的責任。

（√）

6、離任、離崗稽核的時限，原則上為被稽核人任職期間，不可以追溯

到

以

前

年

度。

（×）

7、根據工作需要，上級稽核部門可發出“授權稽核通知書”，授權下級稽核部門對某一單位或某一項目進行稽核。

（√）

8、雖然發過稽核通知書，但在現場稽核檢查中，并沒有發現需要處理的問題，因此不需要形成稽核報告。

（×）

9、稽核監督決定經稽核部門認真審議后報同級聯社主任、主管主任，由同級聯社主任或主管主任簽發，也可授權稽核監督部門負責人簽發。（√）

10、稽核監督委員會會議應由三分之二以上的委員出席方可舉行，每一名委員有一票的表決權，會議做出的決議，必須經全體委員的過半數通過。（√）

11、稽核監督部門認為被稽核單位制定的內部管理規定與有關法律、法規、制度相抵觸時，有權要求被稽核單位停止執行，并同時報上一級稽

核

監

督

機

構

及

本

級

主

任。

（√）

12、因被稽核對象不如實提供相關材料或故意阻撓，致使無法實

施稽核的，可提出對有關責任人的處理意見。

（√）

13、縣級聯社對營業部、各職能部門、基層信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每半年至少一次。

（×）

14、稽核部門對被稽核單位存在違反金融法律法規和上級部門制定的各項規章制度的行為有權予以制止。

（√）

15、實施離任、離崗稽核時，必須于稽核前一周送達稽核通知書，不可以在實施稽核審計的同時送達。

（×）

16、稽核整改意見書應于同級聯社主管主任審批稽核報告后10個工作日內作出。

（×）

17、稽核監督決定未公布前，可以向外泄露。

（×）

18、稽核檔案要指定專人盡責保管，其保管時間按照有關規定執行，非經批準不得任意銷毀，不得隨意外借。

（√）

19、稽核監督委員會由3－11名委員（奇數）組成，理事長或者全體理事的三分之一以上提名，并由理事會選舉產生。

（√）

20、稽核監督委員會會議分為例會和臨時會議。例會每年至少召開一次，并于會議召開前7天通知全體委員。

（√）

21、內部控制制度及執行情況評價：主要是對內部控制制度的完

整性、合規性進行綜合評價。通常采取查詢制度、詢問調查和現場查勘三個步驟。（√）

22、實施非現場稽核主要程序：確立稽核監督檢查事項、確定報送資料和業務信息、根據檢查要求進行整理分析評價、對存在疑點之處進行必要的質詢核實、提出稽核報告和處理意見、及時進行信息反饋（√）。

23、實施現場稽核的一般程序，是指現場稽核開始準備，經過現場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：稽核準備、現場檢查、稽核報告、稽核處理、檔案整理五個階段。（×）

24、沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作。（×）

25、稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。（√）

26、稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。（√）

27、市聯社、辦事處、縣級聯社（含合作銀行）稽核人員的聘用變動須經同級稽核部門同意。（×）

28、稽核監督部門有權要求被稽核對象報送有關業務計劃、資料、報表和文件；無權要求被稽核對象提供與稽核事項相關的其他單位、部門或個人的相關報表、帳目、資料。（×）

29、稽核實施階段包括進入現場、現場檢查、調查取證、整理資料、核實認定、交換意見、離開稽核現場。（√）

30、因違規行為受到經濟處罰的單位和員工，對處罰決定有異議的，可附文字說明。在接到處罰決定后15日內向有權做出處罰決定的稽核監督部門直至省聯社理事會稽核監督委員會提出書面復審申請。（√）

四、簡答題（10分）

請簡述農村信用社經營成果真實性檢查的必要性和具體檢查方法（如何剔除不真實因素）？

五、論述題

ⅩⅩ年是省聯社確定的“管理年”，請論述如何充分發揮稽核審計工作在“管理年”中的作用？

（金融知識）

1．通貨膨脹是在貨幣符號流通條件下，由于貨幣供應量過多，使有支付能力的貨幣購買力大于商品可供量，從而引起貨幣貶值，物價上漲的經濟現象。

2．信用是一種借貨行為，是以償還和支付利息為條件的價值運動的特殊形式，體現一定的社會生產關系。

3．信用的內涵應該從如下兩個方面來把握：

一、信用是價值運動的特殊形式；

二、信用是有條件的借貨行為。

4．信用的三要素是債權債務關系、一定的時間間隔、信用工具。5．現代信用的基本功能主要有四個方面，一是分配資源；二是促進投資規模的擴大；三是提高消費總效用；四是調節經濟生活。

6．貼現利息和實付貼現金額的計算公式為：貼現利息=貼現金額*貼現天數*（月貼現率/30），實付貼現金額=貼現金額-貼現利息。

7．在銀行信用活動中，最主要的方式是通過存款來吸收社會閑置資金，然后再通過貸款將這些資金貸放出去。也就是說，存款和貸款是銀行業務的主體內容，也是銀行信用最重要的載體。

8．在商業銀行負債業務中，最主要的是客戶存款；此外，還有從中央銀行借款、從金融市場上取得的借入款和資本金。

9．儲蓄存款是我國城鄉居民個人把貨幣的使用權暫時讓渡給銀行的一個信用行為，是銀行信貸資金的重要來源之一。銀行在儲蓄業務中，始終堅持“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密”的原則。為貫徹這一原則，儲蓄人員應做到“四不”，即在柜子臺上不議論儲戶存款；回家對親友不交談儲戶的數字；對外宣傳時，未經本人同意不隨便引用儲戶作典型；沒有指定部門的證明手續，不向任何單位提供儲戶存款的材料。

10．貸款是指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。按貸款的期限可劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款指貸款期限在一年以內的貸款；中期貸款是指貸款期限在一年以上（含一年）五年以下的貸款；長期貸款指貸款期限在五年（含五年）以上的貸款。按貸款保全方式，可劃分為信用貸款和擔保貸款。擔保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款。

11．辦理支付結算應遵循的三原則：即誠實、信用、履約付款；誰的錢進誰的賬，銀行不墊款；不得損害社會公共利益。

12．票據是出票人自己承諾或委托付款人在見票時或指定日期無條件支付一定金額，可以流通轉讓的有價證券。票據是國際通行的結

算和信用工具，廣泛使用的有支票、本票、匯票三大類。

13．表外業務與中間業務的最大區別在于承擔的風險不同。表外業務是一種潛在的資產或負債，中間業務則主要是提供服務。

14．商業銀行已有幾百年的經展史，通常把安全性、流動性、盈利性歸納為商業銀行經營管理的三大原則。

（檢查技能）

一、判斷題

1、稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術。（∨）

2、稽核方法是稽核人員取得處理經濟數據、經濟事項、實施稽核監督，實現稽核目標，完成稽核任務的手段、技術方法和措施。（∨）

3、稽核檢查常用的方法有順查法、逆查法、抽查法、選查法、詳查法、全查法、盤存法和檢視法等。（∨）

4、“查”、“核”、“驗”是實施稽核的主要手段，其結果，通過“調”落實政策、制度和辦法，還原本來面目。（∨）

5、稽核人員在查帳之前直至全過程都要做到以下兩點：一點樹立謹慎的假設觀念，二是要掌握了解被查單位內控制度的建立和執行情況。（∨）

6、在對某社質押品開包稽核時，發現有2張質押存單沒有出質人簽證手續，經逐戶核實，2名出質人拒絕質押見證，理由是：原借給他人的存單并非為其質押貸款，也沒有同信用社簽訂書面協議，鑒于以上情況，稽核人員做出追究辦理手續相關人員責任的處理決定，并督促信用社采取補救措施，完善貸款的擔保手續。（∨）

7、固定資產帳務檢查的主要內容是檢查信用社固定資產管理制度的執行情況，以及固定資產增減是否真實、合規、正確、帳實是否相符。（∨）

8、對信用社增加的固定資產，采用盤點固定資產實物核對固定資產物、卡、帳的方法進行檢查。（∨）

9、逾期貸款稽核應包括逾期貸款的處理程序、預警制度考核、實際總量等內容。（∨）

10、呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實性、正確性，呆滯貸款的清收、考核等內容。（∨）

11、抵債資產真實性的檢查采取“以帳對帳、以帳核簿、以簿盤物”的方法進行檢查。（∨）

12、采取為儲戶墊付提前支取的存款本金及利息，獲取儲戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為。（∨）

二、選擇題

1、稽核基本方法又稱一般方法分為（ABCD）。A、稽核分析 B、稽核檢查 C、稽核調整 D、稽核調查

2、稽核具體方法又稱技術方法，分為（ABCD）。A、“查”：查詢、查證、查實、查閱、函詢、函證和調查等； B、“核”：核對帳證、帳帳、帳表、帳實、盤點和復核等； C、“驗”：驗證、驗單、驗算和驗物；

D、“調”：調整分錄、科目、利率、積數、項目和規模等；

3、稽核檢查要從會計資料存在的異常情況中發現帳務錯弊的疑點（ABCD）。

A、從奇異的數字中發現疑點； B、從異常的業務發生時間發現疑點； C、從異常的業務往來單位發現疑點； D、從異常的業務內容中發現疑點。

4、信用社出納帳務除了存在一般性的核算差錯外，常見的錯弊有以下幾種（ABC）。

A、現金收入不入帳，私設“小金庫”； B、挪用庫存現金； C、貪污公款；

5、對固定資產的帳務稽核方法（ABCD）

A、調閱有關文檔資料或編制固定資產增減統計表，主要是檢查分析固定資產減少理由；

B、檢查期內減少的固定資產（殘值）估價是否下降； C、檢查期內減少的固定資產是否按規定程序報批；

D、對固定資產的減少，應逐筆進行檢查，同時還應結合其他相應帳戶對照檢查。

6、信用貸款稽核的重點是，借款人按期還本付息的能力，具體內容：（ABCD）

A、檢查借款人是否符合貸款的對象與貸款的條件； B、檢查借款的用途及期限是否合理；

C、檢查借款人是否具有可靠的還款能力；

D、檢查借款人在貸款到期時是否積極主動歸還，有無貸款逾期或應收未收利息掛帳的現象，以此來判斷采取信用 貸款的方式是否正確。

7、貸款帳務處理的稽核應著重檢查以下幾個方面（ABCDEFGH）

A、審查貸款科目帳戶 B、抽查貸款帳戶發生額 C、核對貸款帳據余額 D、抽查貸款利息計算 E、檢查收貸重要憑證 F、檢查收貸結帳 G、檢查貸款形態核算 H、核對內外帳務

8、貸款發放與收回過程中常見的問題（ABCDE）A、借款合同，契約不合法 B、違背貸款程序發放貸款 C、違規放款，弄虛作假 D、貸款帳務不相符 E、挪用、貪污貸款本息

9、單位存款真實性的檢查方法（ABC）A 資產負債同時虛增減總帳余額檢查法； B 存放款項虛增存款檢查法；

C 分支機構利用結帳時間差互相劃轉資金往來帳戶檢查法。

三、簡答題

1、盤點庫存現金的一般方法步驟：

一是根據庫存現金登記簿和會計部門的庫存現金科目帳確定應有庫存現金余額。

二是全面盤點庫存（除現金外，還應包括有價單證等）并編制盤點清單，由查庫人員進行登記。查庫過程中，出納員或管庫員應始終在場，但不能參與清點。

三是將庫存現金實際盤點數與應有庫存現金余額進行核對，并對存在的問題進一步審查。

2、對挪用庫存現金行為應采取的檢查方法：

一是通過盤點庫存現金，檢查是否白條頂庫行為或虧庫問題。二是檢查信用社外勤人員，代辦機構有關業務備用金領取和報帳的帳務記錄情況，確認是否有收貸不報帳等挪用行為。

三是審閱“其他應收款”科目明細帳和相關的記帳憑證，檢查有無用個人借款方式長期拖欠公款的問題。

3、稽核人員檢查時發現某社新購的運鈔車是經稅務局批準列入成本購置，其會計分錄如下：

借：固定資產 72,000 貸：存放聯社款項 72,000 借：營業費用 72,000 貸：實收資本 72,000 請查實錯誤，說明原因，并進行帳務調整。

（1）購車資金應列入營業費用，誤將“實收資本”作為對應科目。

（2）購置運鈔車開支已一次性進入成本，購置的固定資產應視為一次性提足折舊列入固定資產管理，因而不涉及實收資本科目的增

減。

（3）調帳：沖減“實收資本”，全部轉入“累計折舊”，會計分錄為：

借：實收資本 72,000（紅字）貸：累計折舊 72,000

4、正常貸款的稽核內容及運用的方法：

（1）檢查借款合同，契約的合法性，主要運用審閱法。（2）檢查貸款發放程序，主要運用審閱法。（3）檢查借款人還款能力，主要運用分析法。（4）檢查貸款展期手續，主要運用審閱法。（5）檢查借款人的信譽度，主要運用審閱法。（6）檢查貸款收利息帳戶，主要運用分析法（7）檢查貸款的增減量，主要運用分析法與比較法。

5、通過下列事例說明此筆貸款的占用形態：

稽核發現：某廠在某社借款500萬元，借款時間為2001年6月21日，期限4年，用途為購建自動生產線。借款合同約定計息方式為按季結息，但該企業從2003年3月份起一直無款支付貸款應付利息，致使該社表內應收利息掛帳余額31.25萬元。經了解，該企業因產品銷路不暢，生產線項目已于2002年2月份停建，資不抵債已高達1,500萬元，現已處于半停產狀態，由于該社認為該筆貸款尚未到期，所以仍在正常貸款科目中核算。

答：這筆貸款雖未到期，但已形成高風險，貸款事實上已經呆滯，按五級分類規定不應在正常貸款科目中核算，按五級分類規定應劃為可疑類貸款。

四、綜合題

1、詳細論述經營真實性檢查的內容、方法、步驟和程序。

2、信用社費用管理情況稽核的內容、方法、步驟。

3、儲蓄業務稽核的步驟。

第五篇：農村信用社稽核人員持證上崗考試試題

農村信用社稽核人員持證上崗考試試題.關于下發《**省農村信用社稽核人員業務考核復習資料》的通知

各縣（市、區）農村信用聯社：

根據中國銀行業監督管理委員會《農村信用社稽核監督工作指導意見》和《**省農村信用社稽核工作暫行辦法》的要求，省聯社將對農村信用社稽核人員實行持證上崗考試。稽核人員的上崗考試、考核由省聯社統一命題、統一安排考試時間，考試以閉卷形式進行，全省農村信用社現有稽核人員年齡在45歲（含45歲）以下的，必須參加省聯社組織的統一考試。現有稽核人員中不參加考試且繼續從事稽核工作的，需經過其他形式的考核。

現從事稽核工作需參加考試的人員，事先應認真復習，做好應考準備，復習的內容包括金融業務知識和法律、法規常識兩個部分。金融業務知識包括會計、信貸、儲蓄、出納、內控制度和安全保衛等專業知識和業務處理技能。法律法規常識的內容主要是近年來頒布的金融、經濟法規：《人民銀行法》、《商業銀行法》、《合同法》、票據法》、《擔保法》、《會計法》和《人大常委會關于懲治金融犯罪的決定》等。有關業務知識復習的材料由省聯社統一下發,法律、法規常識的復習材料由個人自備。

為便于稽核人員的業務復習及考核，省聯社稽核監督處選編了這份《**省農村信用社稽核人員業務考核復習資料》用于稽核人員業務考核的復習。

各聯社接通知后速將復習資料下發給聯社及基層信用社稽核人員，在

復習過程中有什么問題請及時聯系。具體考試時間省聯社將另行通知。

**市農金體改辦審計組 二000五年八月二十六日

《**省農村信用社稽核人員業務考核復習資料》使用說明

稽核監督工作是確保農村信用社深化改革、依法合規經營、健康發展的基礎性工作，是信用社內控建設的重要組成部分。為使稽核監督的作用得以有效發揮，必須盡快建立一支政治素質、業務素質過硬的工作隊伍，以適應我省農村信用社改革發展的要求。

全省農村信用社稽核人員持證上崗工作即將全面展開，為幫助參加業務考試人員近一部熟悉業務，省聯社稽核監督處在聽取有關方面意見的基礎上，結合我省農村信用社業務和稽核隊伍的實際狀況，選編了這份《**省農村信用社稽核人員業務考核復習資料》，以方便稽核人員對信用社各項業務的學習和掌握。

這份復習資料的內容包括金融常識、會計、信貸、儲蓄、出納、稽核監督及安全保衛等農村信用社的基本業務，復習題目類型與日常考試題目類型相同，復習題后面附有參考答案，以便隨時對照練習。

會 計 業 務

一、填空：

1、信用社的會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。

2、基本憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務及事后考查的依據。

3、流動資產是指可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。

4、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會計部門管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。

5、一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起六個月。

6、除國務院決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。

7、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

8、信用社系統領導干部離任審計的期限原則上離任前 2年，重大問題可以追溯。

9、固定資產是指使用期限超過 一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。

10、財產管理主要是指對 固定資產 和低值易耗品的管理。

11、其他類資產包括現金資產、無形資產、遞延資產及其他資產。

12、借貸記帳法是以 會計科目 為記帳主體。

13、會計檔案保管期限分為 永久保管 和定期保管兩種。

14、一切帳簿必須根據 憑證 記載。

15、會計核算以 人民幣 為記帳本位幣。

16、從事會計工作的人員，必須取得 會計從業資格證 書。

17、金融機構財務狀況主要包括 資產、負債、所有者權益 三要素。

18、銀行匯票金額起點為 500 元。

19、票據是指 匯票、本票和 支票。

20、票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有 真實的交易關系和 債權債務關系。

21、農村信用社的日計表反映當日全部業務活動，其當日 發生額和 余額根據總帳各科目當日 發生額、余額填記，借貸方發生額和余額的合計數必須 各自平衡。

22、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管 的原則，實行專人負責，入庫保管，填錯作廢時，應加蓋作廢戳記，作當日有關科目傳票的附件。

23、信用社網點所有沖帳、調帳憑證必須經會計主管審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調帳的日期進行登記。

24、農村信用社稽核檢查程序包括檢查準備、檢查實施、檢查報告、檢查處理、立卷建檔五個階段。

25、稽核查過程中，發現被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑，應向派出單位報告。

26、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，采取封存賬冊、證據資料及金庫等臨時措施。

27、對領導干部進行離任稽核，應在離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經理事長簽批后，轉稽核部門立項。

28、信用社是獨立的企業法人，實行獨立核算，自主經營，自擔風險，自負盈虧。

29、、電腦操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密，定期更換，防止失密。

30、查閱會計檔案時，信用社應專人在場陪同，代辦查閱，不得交給

查閱人放任不管。

31、縣聯社會計主管交接由聯社分管主任負責監交；信用社內勤主任或會計主管交接由主任會同管轄聯社會計主管或指定人員負責交接；會計員交接由內勤主任或會計主管 負責監交。

32、任何單位和個人不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款。

33、會計要素是會計對象內容的構成部分，是會計核算的概括分類。

34、按資金性質表內科目分為資產類、負債類、資產負債共同社類、所有者權益類和損益類。

35、借貸記帳法就是以資產總額等于負債加所有者權益的平衡原理為依據；以會計科目為主題；以借、貸為記帳符號；以有借必有貸、借貸必相等為記帳規則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記帳方法。

36、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既帳務檢查、業務檢查、財物檢查。

37、會計分析方法一般有三種，既比較分析法、因素分析法、結構分析法。

38、信用社籌集的資本金，按其投資主體可分為信用社資本金、其他法人資本金、個人資本金。如有國家，外商投資的可增設國家資本金、外商資本金。

39、信用社核算所有者權益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。

40、未分配利潤是指留于以后分配的利潤或待分配利潤。“未分配利潤”帳戶借方余額為未彌補的虧損，貸方余額為未分配的利潤。

41、盈余公積金是指按照國家有關規定從利潤中提取的公共積累資金，包括法定盈余公積和公益金。

42、信用社經營成本是指信用社在籌集和運用資金以及收回資金過程中而支付的利息和與經營有直接聯系的各項費用。

43、信用社的貸款按期限可劃分為短期貸款，中期貸款，長期貸款。

44、信用社的貸款方式劃分為信用貸款，擔保貸款。

45、銀行存款帳戶按資金來源性質，資本管理要求可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結算方式可分為支票結算戶和存折結算戶。

46、重要空白憑證一律納入表外科目核算，設立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。

47、農村信用社的會計核算單位，分為獨立核算單位和非獨立核算單位。農村信用社為獨立核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務點、信用站等信用網點均為非獨立核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設置會計部門，配備專職會計人員，負責本社的會計核算和會計管理工作。

48、目前農村信用社所面臨的風險，主要有信用風險、流動性風險、利率風險、搶劫詐騙風險、內部管理風險等。

49、會計內部控制的原則：規范化原則、授權分責原則、監督制約原則、帳務核對原則、安全謹慎原則。

50、在會計基本制度中，會計的內控要求是建立崗位責任制度、授權控制制度和職務分離制度。

51、在支付結算控制方面，必須加強法制觀念，嚴格操作規程，防止和糾正違章操作，業務處理杜絕一手清，健全內部制約機制，堅持定期或不定期的內外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結算業務。

52、財務管理控制，主要從資本金的管理、負債管理的控制、資產管理的控制、財務收入和財務支出的控制、營業稅金和所得稅的控制等五個方面進行。

53、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務組織、和會計報表等。

54、在稽核中發現較為嚴重的問題，稽核人員必須寫出書面報告，逐級上報。發現2000以上的經濟案件應及時逐級上報省聯社。

55、各級稽核部門和稽核人員應根據具體情況，采取以下工作方法：序時稽核、不定期稽核、全面稽核、專項稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

56、現場稽核檢查現金、有價證券、重要空白憑證時，應會同有關領導、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關規章制度。

57、項目組長根據稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成稽核事實確認書。

58、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益（不含為分配利潤）比例最高不得超過50%。

59、對于當月使用的固定資產，從投入使用月份的次月起計提折舊。60、信用社應按分類折舊法計提固定資產折舊。61、信用社不得以融資租賃的方式租出固定資產。

62、低值易耗品采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過2年。63、固定資產凈殘值率一般按固定資產原值的3%-5%確定。64、已估價單獨入帳的土地不計提固定資產折舊。65、對已經逾期的貸款要及時發出逾期貸款催收通知書。

66、抵債資產是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人或擔保人的資產抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產。

67、當日發生的差錯，日期和金額寫錯時，應采用劃線更正法，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發現的錯誤，應采用紅藍字沖正傳票更正法更正。

68、信用社將多余資金調劑給其他信用社時，要與調入資金信用社簽訂調劑資金合同，詳細規定調劑金額、期限、利率等。

69、農村信用社準備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業務（減：委托及代理資產業務）。

70、匯票分為商業匯票和銀行匯票。

71、票據可以背書轉讓，但填明“現金”字樣的銀行本票、銀行匯票和用于支取現金的支票不得轉讓。

72、票據上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。

73、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。

74、未使用中國人民銀行統一規定印制的票據票據無效，未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證銀行不予受理。75、農村信用社實行理事會領導下的主任負責制。

76、農村信用社的“三會”是指股東大會、理事會、監事會。77、儲蓄機構不代任何單位和個人擅自查詢、凍結或扣劃儲戶的存款，國家法律、行政法規另有規定的除外。

78、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應計提職工福利費 1400 元；職工教育經費 150 元；工會經費200 元；勞動保險金2000元；失業保險金200元；住房公積金1000元。

79、某鄉級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應計提營

業稅金3000元；教育附加90元；城市建設維護稅30元；若該社為城鎮則應計提城建附加150元。

80、某社的各項抵押貸款額為300萬元，各項質押貸款額為200萬元，該社的抵押物金額、質押物金額不得低于500萬元；250萬元。81、營業稅按貸款利息收入的一定比例交納；教育附加按計提營業稅額的一定比例交納。

82、會計要素包括：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。

83、會計核算的基本前提包括會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量。

84、帳務組織包括明細核算和綜合核算。85、明細核算包括：分戶帳、登記簿、余額表。86、綜合核算包括：科目日結單、總帳、日計表。87、帳務核對分為每日核對和定期核對。

88、帳簿必須根據傳票記載，做到數字準確，摘要簡明，字跡清晰。89、憑證和帳簿應該用藍、黑墨水鋼筆填寫，紅墨水和紅色復寫紙、紅色圓珠筆只用于劃線和當年錯帳沖正。

90、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應占全格的二分之一，因漏記使帳頁發生空格時，應在空格的摘要欄內用紅字注明“空格”字樣。

91、帳簿上的一切記載，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。92、表外科目采用單試記載，發生記借方，銷減記貸方，余額在借方。93、會計核算必須經過復核，實行錢帳分管，核算質量要達到帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳務六相符。

94、在處理業務和帳務時，現金收入先收款、后記帳；現金付出先記

帳、后付款。

95、業務公章：用于對外的重要單證，如存單、存折、收據等。結算專用章用于簽發結算憑證及有關查詢、查復書等。

96、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯行專用章和業務公章、聯行印押必須分管，并建立交接登記制度。

97、機構裁撤、合并、分設或會計主管人員和會計人員工作調動、離職時，必須辦清交接手續。

98、憑證必須按結帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過10天，憑證裝訂的順序，先表內科目，后表外科目，以統一的會計科目排列順序為準。

99、憑證的裝訂每個科目下按現收、現付、轉借、轉貸的順序排列。表外科目按收入、付出順序排列。

100、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記“會計檔案登記簿”入庫保管。

二、單項選擇：

1、農村信用社必須向人民銀行繳存 B。A.管理費 B.存款準備金 C.利潤 D.二級準備金

2、資產管理不包括 D。

A.準備金管理 B.貸款管理 C.證券投資管理 D.資本管理

3、應收未收利息在 A 個月以上的，要在表外列帳。A.3 B.6 C.9 D.12

4、不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用是指 A。A.遞延資產 B.無形資產 C.固定資產 D.流動資產半年

5、留于以后分配的利潤或待分配的利潤叫 D。A.實收資本 B.贏余公積 C.資本公積 D.未分配利潤

6、票據貼現的貼現期限最長不得超過 D。A.4個月 B.一年 C.3個月 D.6個月

7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是 B。

A.基本建設的資金 B.日常開支 C.更新改造的資金

D.特定用途，需要專戶管理的資金

8、農村信用社的儲蓄所是 B。A.法人機構 B.非法人機構 C.獨立核算機構 D.綜合機構

9、可以作為抵押的財產有 B。A.耕地

B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地

10、存款人的工資、獎金等現金的支取只能通過哪個帳戶支取 A.一般存款帳戶 B.臨時存款帳戶 C.專用存款帳戶 D.基本存款帳戶

11、農村信用社的股金經本社 D 同意后，可以退股。A.內勤副主任 B.主管會計 C.理事長 D.理事會

12、短期貸款展期期限累計不得超過 D。

D。

A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原貸款期限

13、農村信用社對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 A。A.1.5倍 B.2倍 C.2.5倍 D.3倍

14、信用社的呆帳準備金，按年末風險資產余額的 A。A.1%差額提取 B.1.5%差額提取 C.2%差額提取 D.3%差額提取

15、對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額 的 A。A.40% B.50% C.30% D.20%

16、下列支出不能計入金融企業成本的是 C。A.職工福利費 B.呆帳準備金 C.支付的罰款 D.訴訟費

17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天 B。Ａ.5 Ｂ.10 Ｃ.1

5Ｄ.7

18、信用社內部調閱須經 B 批準方可調閱。Ａ.主任

Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員，Ｄ.聯社會計科長

19、公檢司法和有關單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經 A 批準方可查閱。Ａ.主任 Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員

Ｄ.聯社會計科長

20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過 B 年。Ａ.1 Ｂ.２

Ｃ.３

Ｄ.５

21、信用固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入 B。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業支出

Ｃ.營業外支出

Ｄ.營業費用

22、無形資產受益期限難以預計的，應按不短于 C 年的期限推銷。Ａ.二

Ｂ.五

Ｃ.十

Ｄ.十五

23、信用社轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規定外，計入 A。

Ａ.其他營業收入

Ｂ.營業外收入

Ｃ.營業收入

Ｄ.投資收益

24、信用社發生的出納短款，按規定的權限審批后，分別應計入 A。Ａ.營業外支出

Ｂ.營業費用

Ｃ.其他營業支出

Ｄ.投資收益

25、信用社從事經營租賃業務取得收入，按規定計入當期損益，列 A。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.營業收入

26、信用社取得的抵債資產在變現前所發生與之相關的收入支出，分別計入 A。Ａ.營業外收支

Ｂ.投資收益

Ｃ.其他營業收支

Ｄ.營業收入或費用

27、收入已核銷的壞帳損失，應列入當期 A。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.利息收入

28、收回已核銷貸款呆賬，應 B。Ａ.沖減其他營業支出

Ｂ.增加呆賬準備金

Ｃ.增加營業外收入

Ｄ.沖減營業外支出

29、信用社發生虧損，可以在 C 年內延續彌補，此扣不足彌補的，用稅扣利潤彌補。Ａ.二

Ｂ.三

Ｃ.五

Ｄ.十年

30、清算過程中，下列 D 優先從現有財產中支付 Ａ.職工工資、勞動保險費

Ｂ.國家稅金

Ｃ.債務

Ｄ.清算費用

三、簡答：

1、《擔保法》中規定不得為保證人有哪些？

答：國家機關、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體以及企業法人的分支機構、職能部門。

2、哪些權利可以質押？

答：下列權利可以質押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（２）依法可以轉讓的股份、股票；（３）依法可以轉讓的商標專用權，專利權、著作權中的財產權；（４）依法可以質押的其他權利。

3、對貸款展期有什么規定？

答：根據《貸款通則》規定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年。

4、會計檢查的方式一般有哪些？

答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現場檢查和非現場檢查等方法。

5、固定資產的折舊年限如何掌握？

答：（１）房屋、建筑物為２０年；（2）機器、機械及其他設備為１０年；（３）電子設備、運輸工具、器具、家具等為５年。

6、代辦儲蓄手續費的計提比例及主要用途是什么？

答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內控制使用，主要用于：

支付代辦儲蓄勞務費、對代辦人員的表彰、獎勵以及按規定支付的其他費用。

7、信用社會計核算必須達到的“六無”“六相符”是什么？ 答：“六無”是指帳務無積壓、結算無事故、計息無差錯、計帳無串戶、存款無透支、報表無虛假，“六相符”是指帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳全部相符。

8、銀行支付結算原則是什么？

答：銀行支付結算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，由誰支配（3）銀行不墊款。

9、憑證傳遞必須應注意什么？

答：必須做到準確及時、手續嚴密、辦妥交接、先外后內、先急后緩。除另有規定外，憑證一律由信用社內部人員傳遞。

10、信用社會計憑證應按什么順序裝訂？

答：先表內后表外，以統一會計科目順序為準；表內科目按現收、現付、轉借、轉貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。

11、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內容包括哪些內容？ 答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應當移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規章制度、檔案文件、資料及應移交的其他物件等；四是交接工作書面說明

12、抵債資產價值確認原則是什么？

答：一是借貸雙方協商議定；二是借貸雙方共同認可的權威部門評估確認；三是法院裁決確定。

13、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，應按什么順序分配？

答：（1）彌補以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

14、信用社會計工作的主要任務是什么？

答：主要任務是真實、準確、及時、完整的對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監督部門提供會計信息。

15、會計人員的職責有哪幾條？ 答：會計的職責主要有四條：

（1）遵守國家法律，貫徹、執行會計法規和信用社會計基本制度。（2）依據會計基本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作。（3）遵循經濟核算原則，加強財務管理，努力增收節支，提高經濟效益。

（4）講究職業道德，履行崗位職責，文明服務，秉公守法，廉潔奉公。

16、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔一定經濟責任的重要會計事項，不列入資產負債表的平衡關系中的科目。

17、什么是會計憑證？

答：會計憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記帳簿、核對帳務及查考的依據。

18、信用社會計憑證的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；

（2）收付款單位（人）的戶名和帳號；

（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號；

（4）人民幣符號和大小寫金額；（5）款項來源、用途、摘要和附件張數；（6）會計分錄和憑證編號；

（7）按規定預留的客戶印鑒或客戶支付密碼；（8）信用社及有關人員印章。

19、信用社會計分析的主要內容是什么？ 答：會計分析的主要內容有10個方面，具體是：（1）資產、負債及所有者權益的結構及 其變化情況；（2）收入、成本、費用變動情況；（3）損益的構成及 應收、應付變動情況；（4）內部資金占用情況。

20、什么是資產？資產包括那些內容？

答：資產指企業擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業提供經濟效益的經濟資源。

資產包括流動資產、長期資產、無形資產、遞延資產和其他資產。

21、什么是所有者權益？信用社所有者權益包括那些內容？ 答：所有者權益亦稱投資人權益。是指企業投資者對企業凈資產的所有權。所謂企業凈資產，就是企業的全部資產減去全部負債后的凈額。

信用社所有者權益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。

22、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構成的？

答：利潤是指企業在一定期間的 經營成果。分別反映為贏利或虧損。信用社的利潤總額 由營業利潤、投資收益、營業外收支凈額，以前損益調整等部分構成。

23、信用社哪些開支不能計入成本？

答：（1）購置和建造固定資產，無形資產和其他資產的支出。（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優先股股利和普通股股利。

（3）被沒收的財務、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。

（4）國家法律、法規規定以外的各種費用。（5）國家規定不能在成本中列支的其他支出。

24、什么是權責發生制？

答：指凡是當期已經實現得收入和已經發生或應當擔負的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。

25、會計核算的基本原則有哪些？

答：《企業會計準則》明確規定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比性原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。

26、什么是遞延資產？包括哪些內容？

答：遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發行費用、固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。

27、計提固定資產折舊的規定是什么？

答：信用社投入使用的固定資產，從投入使用的次月起計提折舊；停

止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。

28、計提折舊的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法；

（2）工作量法；

（3）雙倍余額遞減法；

（4）年數綜合法。

29、票據上的那些內容不得更改？

答：票據金額、日期、收款人名稱不得更改，否則無效。30、《票據法》規定的付款日期有那幾種？

答：（1）見票即付，（2）見票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款

四、計算：

1、某戶2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率為 1.98%，2005年2月1日支取，應付利息是多少？儲戶應得多少利息？ 答：應付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）

利息稅=99×20%=19.8（元）

儲戶應得=99－19.8＝79.2（元）

2、某農戶2004年5月6日貸款50000元，期限6個月，利率為6.6‰，2004年11月6日到期歸還，應收利息是多少？

答：應收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝2024（元）