第一篇：信用社(銀行)稽核工作規劃

信用社（銀行）稽核工作規劃

今年是我國積極應對全球金融危機、實現“保增長、擴內需”推進十一五規劃順利實施和農村信用社改革向現代金融企業邁進的關鍵一年。為了抓緊抓好今年全市稽核審計工作，健全監督約束機制，充分發揮監事會與稽核職能作用，促進農村信用社加快業務經營發展和稽核審計管理水平不斷提升，特制定今年稽核工作規劃。

今年稽核審計工作的指導思想是：以十七屆三中全會和中央經濟工作會精神為指導，以科學發展觀統攬全局，堅持以促進業務經營創新為中心，以規范業務操作為基礎，以查處整改為手段，以嚴格內控管理為重點，圍繞一個主題、加強三個建設、突出開展常規稽核和專項稽核兩大工作，為促進全市農村信用社各項業務經營管理工作的平穩健康發展，充分發揮稽核審計保駕護航的作用。

一、圍繞一個主題

今年稽核審計工作要服務于信用社向現代金融企業改革發展的大局，從稽核審計的主動防范、查錯糾弊的工作方式中解脫出來，積極參與農村信用社經營管理和改革發展的大領域，以促進業務經營創新為中心，以嚴格內控管理為重點，以檢查業務操作流程為突破口，緊緊圍繞加強企業文化建設和加快業務發展這一主題，通過實施稽核審計檢查、監督、糾改、責任追究等手段，協助農村信用社改善經營管理、防范經營風險、加強自我調控，不斷提高經營效益。

二、加強三個建設

（一）加強內控制度建設。一是稽核審計部門要積極協助聯社建

立健全經營管理制度，對一些不適應現代金融企業發展的業務經營管理制度和辦法，要建議聯社及時修改予以完善，以明確管理責任和操作責任。二是完善稽核規章制度。各聯社今年要根據省聯社稽核制度和辦法，制定《兼職稽核員管理辦法》和《稽核審計工作崗位責任制考核》等管理辦法。三是落實責任追究制度。各聯社要加大信用社稽核檢查力度，對常規稽核和專項稽核查處的違規違紀行為，依據《省聯社稽核處罰辦法》追究相關人員和直接責任人的責任，并根據責任性質、情節、損失大小，給予行政處分及經濟處罰，確保各項規章制度的落實。四是積極貫徹執行稽核問責制。今年，各聯社稽核審計委員會要加強對稽核審計人員的管理和職業道德教育，對因工作不負責任造成應查出問題而未查出的、查出問題未按規定進行上報和處理造成風險隱患或損失的，或工作失職造成不良影響和后果的行為進行責任追究，以解決稽核人員占崗不作為，給了權力亂作為的現象。

（二）加強稽核隊伍建設。一是稽核人員要公平公正、秉公辦事，用各項規章制度和辦法去稽核審計業務發展的合規性，操作上的規范性，經營上的靈活性。稽核審計人員要正確履行職責，今年稽核人員大部分工作時間要深入到基層網點，積極開展稽核檢查和輔導調研，稽核審計部今年要通過檢查輔導，上報兩篇調研報告。二是完善自我，提高素質。各聯社要利用春訓會、稽核例會和各種專業會，加強對稽核人員的培訓學習，系統地學習經濟責任審計及相關法律法規，不斷提高他們的政治和業務素質，對稽核人員的培訓情況以信合簡況形式上報辦事處。三是配足配齊專職稽核人員，強化隊伍建設。各聯社在人員編制條件許可的情況下，要積極貫徹落實省聯社轉發銀監會《加強農村信用社稽核工作指導意見》，按照3-5個網點配足配齊專職稽核人員，今年辦事處將嚴格按省聯社稽核工作考核辦法對各聯社稽核工作進行考核，考核，結果將納入年底先進評選范圍。

（三）加強稽核檔案建設。各聯社要認真貫徹執行省聯社稽核檔案管理辦法，按照“誰稽核誰立卷，邊稽核邊收集整理，稽核終結，案卷形成”的原則按月按季分項目立卷歸檔，并建立稽核檔案借閱審批制度，此制度3月底前形成。有條件的聯社從今年起可試建立電子檔案，對稽核項目所涉及的資料嚴格篩選，進行保存。

三、突出開展常規稽核、專項稽核和考核工作

（一）突出常規稽核。一是各聯社要積極開展會計核算、財務收支、信貸管理、結算匯兌、代辦等業務的序時稽核。對這些業務的真實性、合法性、有效性及操作的及時性進行日常性的檢查，要把檢查的次數、質量和效果納入聯社年底綜合考核當中去。二是開展固定資產的購建、維修及管理的稽核審計。對固定資產的購建、維修等工程要從項目的立項、研究、申報、批準、購置、費用列支、保管等進行稽核審計，做到堅持原則，嚴格把關，杜絕跑、冒、漏、超費用列支現象發生，對先斬后奏，斬而不奏，明知故犯的違規違紀行為，稽核部門要嚴查深究，及時上報，對查而不報，隱瞞真相的不負責任工作作風，辦事處一旦查出，將逐級追究責任。三是開展對潛在風險較大業務的稽核審計。開展對現金庫存、往來帳務、有價證券、重要空白憑證、抵債資產、表外業務等稽核審計。

（二）突出專項稽核。一是認真貫徹2008年會計決算會精神，真實反映年終決算經營成果，使決算與稽核檢查同步開展，元月份各聯社要對2008年度會計決算真實性進行自查，網點自查面要達到100%，辦事處將按省聯社安排，對各聯社自查情況進行匯總上報，迎接省聯社抽查。二是為了核實我市各縣區聯社2008年各項經營考核指標完成是否真實、得分計算是否準確，保證獲得考核取得名次的縣聯社名符其實，為省聯社的考核兌現提供真實數據和客觀判斷評價我市農村信用社2008年度經營狀況，辦事處依據省聯社安排，配合做好2008年經營目標真實性檢查和抽查工作。各聯社要組織人力在2月份對2008年經營目標真實性進行自查，自查內容要涵蓋所有網點。三是加強費用管理，降低成本，積極開展做好全市2008年費用列支等專項檢查。辦事處將在二季度組織開展對2008年費用列支進行專項檢查。四是辦事處將在三季度組織并安排對全市各聯社冒名貸款進行專項稽核檢查。五是組織開展對全市違規發放跨區貸款、越權貸款、固定資產購置等專項稽核檢查。六是對高管人員進行履職責任離任審計。各聯社稽核審計部要配合年初崗位競聘，做好對信用社主任、副主任、網點負責人、信貸員等人員履職審計。七是配合省聯社和辦事處做好其他工作。

（三）突出抓好考核。為了全面、客觀、公正的評價稽核大隊隊員2008年以來在“政治素質、業務能力、工作業績、工作作風、廉政建設”及聯社稽核審計等工作中的表現，使稽核大隊隊員和聯社稽核審計工作在新的一年發揮更大職能作用，辦事處將于今年1月委托

各聯社稽核審計委員會和稽核審計部，依照《關于加強對設區市農村信用社稽核大隊管理的意見的通知》和《陜西省農村信用社稽核審計工作考評辦法》對大隊隊員和聯社稽核審計工作進行考核。

第二篇：信用社(銀行)稽核監察(監事會) 工作規劃

信用社（銀行）稽核監察(監事會)工作規劃

＃＃年是金融全面開放的第一年，也是我縣農村信用社實現整體脫困和改革發展目標的關鍵之年。為搞好今年的工作，健全監督約束機制、充分發揮監事會與稽核監察部門的職能作用，促進聯社改革工作的推進、業務經營的發展和管理水平的提升的工作思路，特制定本工作規劃。

＃＃年監事會和稽核監察工作的指導思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面貫徹十六大和十六屆六中全會精神，以科學發展觀統領全局，堅持與時俱進，開拓創新，強化責任，狠抓落實，按照從嚴治社、服務基層、務實創新、清廉高效的要求，圍繞業務經營中心，以思想教育為先導，以制度建設為保障，以規范操作為基礎，以查處整改為手段，以風險管理為重點，創新工作機制，加強作風建設、明確管理責任，圍繞一個主題，突出兩個重點，加強三個建設、健全四個機制、開展五項工作，促進我縣農村信用社各項工作的穩健發展。

一、圍繞一個主題

＃＃年的稽核監察（紀檢）和監事會工作服從和服務于信用社的改革發展大局，從傳統的查錯糾弊的小圈子里跳出來，進入企業經營管理和改革發展的大領域，以提高經濟效益為中心，以加強經濟管理為重點，通過實施審計監督、檢查等手段，改善信用社的經營管理、防范經營風險、加強自我調控，促進經營效益的不斷提高，實現信用社改革的第二步目標和整體脫困的經營發展目標。

二、突出兩個重點

（一）強化經管監督，切實落實責任。一是督促落實理事會的責任。以實施充分而有效的內部控制體系和業務經營運轉體系，實現整體戰略和重大政策的科學化、法制化，確保聯社在法律和政策的框架內審慎經營。二是落實監事會的責任。監事會負責監督理事會、高級管理層和業務操作層的經營行為，督促其依法合規經營，糾正損害聯社利益的行為，并加強自身建設，切實履行職責。三是督促落實社主任的責任。督促各網點負責人負責執行理事會決策，保證內部控制和業務經營指標的全面完成。四是落實操作層的責任，實現員工行為規范化管理，切實遵循法規制度，履行工作責任、管理責任、監督責任。

（二）促進依規操作，努力防化風險。一是信貸管理規范化。促使全轄根據《商業銀行法》、《貸款通則》和本系統的管理制度發放、管理、清收貸款。放貸必須按程序、按權限、按政策法規制度，投向上以“三農”為主，投量上堅持比例管理，以發放小額貸款為主；對存量貸款要采取行政的、經濟的、法律的、社會的、責任的等多種方式，進行強力清收盤活，對職工借款、職工“三違”貸款進行專項治理；對存款儲蓄要依法吸存，不亂開賬戶、不亂浮利率、不違規操作，防止侵占盜取存款資金。二是財務會計管理規范化。促使實行費用總額控制、單項包干、大宗開支招標采購等辦法，嚴格開支標準、范圍、審批手續，杜絕違法、違紀、違規行為；要加強收息收費管理、降低非生息資本，減少跑、冒、漏、滴。三是章印憑證管理規范化。切實完

善重要空白憑證的印、領、用、銷、存手續，明確經濟法律責任；對公私行政業務印章要加強管理，合法合規使用，嚴禁擅自為其他單位和個人的經濟法律行為提供擔保。四是嚴管現金、電腦和中間業務管理規范化。必須切實落實“四雙一交叉”制度，特別強調完善款箱加雙鎖、中午碰庫、下班驗款入庫、大額現金報批報備、規范移接交等制度；切實加強綜合業務系統這個“第二金庫”的管理，嚴格操作程序，加強稽核監督，做好資料備份；切實加強結算匯兌和中間業務管理。五是代辦業務后續管理規范化。必須強化對已撤并的代辦站的存、貸、息業務的函證掃尾工作，妥善處理遺留問題，對留用聯絡員員要按照考核中優秀、合格、基本合格和不合格的等次分別予以處置，逐漸分流，在業務管理中真正實現“四無”。

三、加強三個建設

（一）加強制度建設。一是協助建立健全經營管理制度。對一些規章制度進行清理，對一些經營管理工作規程進行了統一細化，明確管理責任人及責任，組織制定各崗位的操作規程和考核管理辦法，特別是要制定加入全省綜合業務系統后的電腦管理辦法。二是完善稽核規章制度。要制定《事后監督員管理辦法》、《事后監督員考核辦法》、《事后監督員操作規程》、《紀檢監察操作規程》、《監事會工作規程》等管理辦法。三是落實廉政建設制度。嚴格督導落實加強黨風廉政建設的“五條規定”，努力推進干部職工的廉潔自律工作。落實信用社主任反腐倡廉建設責任制，明確反腐職責，層層簽訂責任書。四是落實責任追究制度。要加大信用社主任對內控內管尤其是案件防范的責

任考核，對發案單位除追究直接責任人刑事責任外，對單位負責人根據案件的性質、情節、損失大小，追究責任，給予行政處分及經濟處罰。

（二）加強隊伍建設。一是轉變作風。稽核人員要發揚在政治上經得住考驗、思想上頂得住歪風、工作上耐得住艱苦的精神，要有80%的工作時間深入到基層，積極履行職責，正確行使職權；二是完善自我，提高素質。要安排人員參加縣審計局組織的稽核內審人員的培訓學習，系統學習經濟責任審計及相關法律法規。三是要充實力量。在聯社機關人員編制條件許可的情況下，爭取對聯社稽核部門稽核人員的充實。成立聯社事后監督中心，配備事后監督員8名，實行定點、定人、定責任，事后監督員配備工作將于1月底前完成。

（二）加強基礎建設。一方面稽核檔案管理將按照有關規定以“誰稽核誰立卷，邊稽核邊收集整理，稽核終結，案卷形成”的原則按月按季分項目立卷，并建立借閱審批制度；另一方面將從今年起建立磁介質檔案，對稽核項目所涉及的資料嚴格篩選，錄入磁盤保存。

四、健全四個機制

項目分離機制。通過改革，聯社將建立“一支隊伍、兩個陣線、專常分離、分工負責” 稽核運行管理體制，用先進的方法和手段，促進審計質量的提升。要積極推進計算機輔助審計，加強審計軟件的開發和利用，提高計算機技術在審計工作中的應用水平。今年要著手啟動“金審工程”。

內控評價機制。聯社將成立成立內部控制評價委員會，由聯社稽

核、財務、信貸、科技、保衛、營業部骨干組成，專門幫助解決和“會診”實際工作中碰到的疑難問題；嚴格質量控制制度，加強審計質量考核，檢查各項質量控制制度的落實，并定期公布檢查和考核結果。

監事會履職機制。根據有關法律、行政法規、銀監會有關規定和聯社章程及有關規章制度，監事會要以財務、信貸、高管監督為重點，按照準確定位，明確職責，賦予權力，規范運作的思路開展工作，對機構網點的財務活動及信用社主任、分社負責人等主要負責人的經營管理行為進行監督，確保信用社集體資產及其權益不受侵犯。監事會 不干預聯社的經營決策和經營管理活動。

教育培訓機制。要開展各種形式的培訓活動，繼續推進“三個代表”重要思想的學習，保持內審人員的先進性，增強其的政治敏銳性和鑒別力，樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀。加強廉政建設，進一步提高遵守內審“八不準”紀律的自覺性。明確內審人員的培訓、教育、輪崗等有關規定，建立健全科學的考核辦法，強化競爭激勵機制，實行項目評優工作和項目講評制度，組織開展審計案例研討，不斷提升審計項目質量，推進內審人員崗位交流，促進提高內審人員創新能力。

五、開展五項工作

（一）突出常規稽核。一是開展會計核算、財務收支、信貸管理、結算匯兌、代辦業務等業務的序時稽核。督促事后監督員對這些業務的真實性、合法性、有效性、規范性及處理操作的及時性進行監證評價和糾偏改進。二是開展內部控制系統評審。按照《商業銀行內部控

制評價試行辦法》，對內部控制體系建設、實施和運行結果開展調查、測試、分析和評估，通過制定并實施系統化的政策、程序和方案，對風險進行有效識別、評估、控制、監測和改進。三是開展固定資產的購建維修及管理的稽核審計。對工程項目的可行性研究方案、工程進度、工程用款、工程竣工驗收、交接保管、使用報損等進行稽核審計，做到堅持原則，嚴格把關，在編制預算、工程驗收過程中實地勘測,取得第一手真實資料，對基建和改造項目采用費用大承包方式共編制預算、審核決算，杜絕不必要的費用支出。四是開展對潛在風險較大業務的稽核審計。開展對現金印鑒、結算匯兌、往來帳務、有價證券、重要空白憑證、抵債資產的稽核審計。

（二）突出專項稽核。一是業績評價審計?？h聯社和基層農村信用社要發揮主體作用，承擔實施和操作責任，要在第一線完成分類的組織、準備、實施、驗收等工作。實施方面，要狠抓制度落實，嚴格規范分類人員的操作行為，力求風險分類結果基本真實；驗收方面，要在制度安排的基礎上，嚴格堅持標準，力戒形式主義，嚴厲查處弄虛作假行為。對監管部門和省級聯社檢查發現的問題，要及時采取措施，限期整改。二是開展信貸專項稽核。三是開展綜合業務系統專項稽核。

(三)開展案件專項治理。一是完善預警機制防案件事故。對重要崗位、重點人員、重點時段采取相應對策，制定預案、提前預警、進行預判，把案件事故消滅在萌芽狀態。二是采取措施控案件事故。出現風險，我們的第一反映是要控制局面，及時采取措施，通過現金存款、金融機構、發貨單位的止付等手段，把尚未動用的資金保全處理。三是主動出擊查案件事故。對在稽核中盡責或群眾反映的問題要及時進行專項調查，弄清真偽、及時堵塞漏洞。同時要努力減少和挽回損失。對于已經形成的風險及損失，要通過落實擔保、處理抵質押等風險轉移手段減少損失；發現案件要及時組織力量進行突破，不能任其發展，更不能讓嫌疑人逃逸。四是依法依規懲處責任人。對于違法違紀違規人員，堅持教育從嚴處理更要從嚴的原則。該批評的批評，通報的通報，該罰款的罰款，該處分的處分，該移送司法機關的送司法機關，不姑息遷就，不包庇縱容，不搞下不為例。

（四）加強黨風社風建設。繼續與全各信用社負責人簽訂《黨風廉政建設責任書》，明確各支部的責任，把信用社主任推上第一責任人位置，進一步抓好黨風廉政建設和反腐敗的領導體制和工作機制。同時結合機構調整和我社實際，進一步細化責任書內容，使各部門把堅持貫徹落實黨風廉政建設責任制和抓好經濟工作、配合聯社中心工作緊密結合。

(五)加強調研工作，促進業務創新。組織全體紀檢監察人員、稽核人員、事后監督員學習黨風廉政建設各項規定和制度，學習內審、稽核理論知識和操作技能，加強調查研究，探索稽核審計、紀檢監察和監事工作的新思路新方法，確保內審人員強化風險管理理念、通曉分類理論、準確運用分類技能，建立嚴謹、高效的組織保障體系，明確各部門、各崗位的工作職責和權限，建立通暢的分類信息交流和反饋通道，保證客戶信息及時、準確、完整，務求做到人員、任務、責任和措施落實，提高內審工作的效率和效益。

第三篇：信用社(銀行)稽核監督工作總結

信用社（銀行）稽核監督工作總結

為適應現代金融企業和統一法人社監督工作的需要，促進全縣農村信用社又好又快發展，＃＃農村信用合作聯社在稽核工作中不斷更新稽核理念，創新稽核方式，提高稽核質量，樹立稽核形象，圍繞“好制度+不落實＝0”、“好思路+不行動＝0”、“抓住不落實的事+追究不落實的人=落實”的稽核監督理念，在提升員工執行力中督導與落實并抓，激勵與約束并重，通過上下聯動協調配合，再造稽核工作流程，強力推行稽核工作“十制”、構筑案防“三大網絡”、健全監督體系，時刻監控各項工作的進度，多措并舉不讓制度執行力打折，建立起了以事實為基礎的制度執行合規文化，實現了從傳統的注重目標管理稽核監督，向過程稽核監督的轉變，充分發揮了稽核監督在經營管理工作的保駕護航作用，實現了連續5年案件零目標。

一、積極創新監督方式，再造稽核工作流程

稽核審計工作內容涉及農村信用社經營管理的方方面面，必須有一個較為完善的管理體系，領導高度重視是抓好稽核工作的保障，建立健全組織、制度是開展好稽核工作的決定性因素。一是縣聯社領導充分利用各種會議強調稽核工作的目的、意義，提高全員風險認識，自上而下形成風險共控、責任共擔、利益共享的企業文化；二是點面結合制訂稽核工作意見，對全年的稽核工作目標、任務作了詳細的安排、布置，使稽核員明確稽核任務、內控制度的監督方向和重點。同時，補充完善了《＃＃農村信用社稽核目標考核辦法》，與稽核員簽訂了《2007年稽核目標責任書》12份，確定監督檢查目標、獎懲考

核辦法，細化考核項目內容及評分標準、方法，并根據每位稽核員稽核任務的完成情況逐項、按月進行量化考核，充分利用有限的稽核資源，最大限度地發揮稽核監督作用；三是完善監督工作制度，規范稽核操作流程。先后修訂和完善了《2007年案件專項治理工作規劃》、《工作人員行為失范監察制度》、《工作人員堵截、檢舉和抵制違法違紀違規行為的獎勵辦法》、《內部稽核準則》、《稽核過錯責任追究辦法》、《稽核人員職業道德規范》、《稽核人員后續教育辦法》、《稽核監察部周報制度》、《稽核監察部工作例會制度》及稽核檢查操作流程、處罰、反饋、后續稽核和責任追究等制度。提高了全員自控互控能力，為農村信用社規范操作、防范風險、防控案件提供了強有力的制度保障。

二、上下聯動協調配合，形成整體助推合力

一是稽核人員加強自身建設，注重學習，學理論，學業務，學規章，熟悉流程會操作，提高工作效率。二是抓全員素質，加強全員職業道德教育，強化內控意識、廉政意識，教育廣大干部職工從思想上自覺抵御拜金主義、享樂主義、腐朽思想文化侵蝕的能力，構筑牢固的思想道德防線，提高職業道德水平，從源頭上解決各類不良傾向，使執行各項規章制度法則成為全員的日常行為。三是加強稽核部門與各職能部門的溝通與聯系，彌補稽核部門的專業缺陷和力量不足，形成整體合力，努力做到領導、業務部門、員工三參與，稽核檢查、信用社管理、案件查處三結合，保證稽核工作的順利開展。

三、強力推行稽核“十制”，提高監督保障質量

為適應現代金融企業和統一法人社監督工作需要，該縣聯社在稽核工作中不斷更新稽核理念，創新稽核方式，提高稽核質量，樹立稽核形象，強力推行稽核工作十項制度，提高監督保障質量。

（一）工作底稿復核制。在每次稽核項目中，實行工作底稿的三級復核制，即稽核小組主查人對小組成員的工作底稿進行全面復審，稽核監察部專人再次進行復核，涉及重大稽核事項的稽核工作底稿由稽核部門負責人親自審核。對不符合要求的，責令采取補充稽核、延伸稽核、重新分析定性等補救措施。復核人也要在稽核員的稽核記錄上簽字，對稽核員的稽核工作負連帶責任。

（二）首查終身負責制。每次現場檢查結束后，稽核小組既在信用社《稽核臺帳》上登記發現、糾改了的問題及建議，又要在被稽核單位的帳簿上簽字，對首次檢查的內容負終身永久性責任。對應查出未查出、應發現未發現或隱瞞不報的問題，在日后檢查中一旦發現或引發案件的，根據情節輕重、問題性質及引發案件的后果不同，對首次稽核人員做出嚴肅的處理，并按先后順序依次追究以后檢查人的連帶責任。

（三）稽核工作月結制。一是建立有效的稽核工作考勤和適時的電話查崗制，加強稽核人員自我控制、自我約束，增強稽核員的責任感；考勤結果同責任目標工資掛鉤，以充分調動稽核人員工作積極性，促進認真盡職履責。二是實行稽核員工作日志制度，要求每名稽核人員按日作好工作日志，詳細記錄每天做了哪些工作，發現并糾改了哪些主要問題，提出了哪些好的意見和建議。月末稽核員根據稽核日志

記載情況，對本月自身的工作進行總結回顧，寫出月度工作總結，以此提高稽核人員分析能力、判斷能力和表達能力，更好地促進今后工作的開展。

（四）現場糾改輔導制。對稽核工作中當時能糾改的一般性問題，如憑證要素不全、記帳串戶、計算性錯誤等問題，稽核人員必須現場督促及時糾改，防止問題越積越多、重查輕糾的現象。同時，針對存在的問題進行現場輔導，使他們知道錯在哪里，怎樣糾改，防止前清后增現象。

（五）問題整改督辦制。對檢查發現較為嚴重的違規問題，縣聯社視情節除給予119人經濟處罰和69人通報批評外，由稽核監察部按照“一社一冊，一人一檔，一月一報，一季一結”的辦法建立違規信息庫；并通過召開信貸、財務、科技信息、資保、人力資源、保衛等條線管理部門聯席會議6次，通報檢查、審查、審計工作發現的問題，形成整改合力，共同督導違規單位或責任人制訂整改措施、整改方案，落實整改跟蹤人員，按業務種類分項逐條進行動態登記?；吮O察部除將違規機構的整改情況納入常規監管事項、列入后續稽核項目外，對違規2次及以上的人員，通過電話、書面通知等進行提示，并建議積分管理部門為其單位負責人和責任人記載相應的違規積分。同時要求各信用社要在監督部門提出處理建議或收到整改通知的1個月內向聯社提交整改回復，促進問題的徹底整改。

（六）審計服務建議制。每項稽核工作結束后，稽核人員不僅要向信用社召開退場會議，交換檢查發現問題，填寫“稽核事實確認書”，而且還要根據稽核中發現的問題和信用社主任、會計、信貸人員共同深入分析問題存在的原因，因人而異、因社而異地提出整改意見和措施，填寫“稽核整改通知書”。同時，向稽核監察部提交有問題、有分析、有可行性意見和建議、有參考價值的稽核報告，為聯社領導決策、部署工作提供參考依據。

（七）部門協調溝通制。聯社稽核監察部按月將稽核發現的問題進行梳理、分類，以《風險提示》向業務條線管理部門通報、反饋10期，共同分析問題產生的根源，研究解決問題的可行性措施和辦法，實現信息共享，形成整改合力。

（八）行為失范監察制。為規范重要崗位和敏感環節工作人員行為，最大限度地防范和遏制案件、事故的發生，因地制宜地制定了《工作人員行為失范監察制度》，對具有參與“賭、毒、黃”、不良交友或有不良記錄、業務經營中違規操作、違規經營2次以上、以及其他具有類似行為的人員建立行為失范管理檔案，設立違規臺帳進行重點監控，確定責任人做好幫教工作，并實行不定期的回訪制。

（九）稽核工作周報制。為及時掌握稽核監察工作動態，推出《稽核工作周報制度》，將每周稽核部門工作落實情況、存在問題、有關建議和轄區內突發性的、重大的事件及處置情況等詳細進行報告，為領導正確決策提供依據。

（十）過錯責任追究制。為加大對稽核人員履職和違規行為的處罰力度，提高稽核質量，促進稽核人員依法執業，制定了《稽核過錯責任追究辦法》，明確規定稽核員在工作中由于故意或過失行為以至

造成稽核風險，侵害被稽核單位或個人的合法權益，要從嚴追究連帶責任。

四、構筑三大網絡體系，提高案防工作能力

為構筑多層次案防體系，我們在干部職工思想建設和案件責任追究落實上構筑起了三個強大的防范網絡。

（一）構筑案件思想防范網絡。思想是行為的先導。內部職工思想不純和麻痹大意是信用社案件多發的主要誘因。我們找準了案件防范的這一切入點，從干部職工的思想教育入手，組織學習典型案例、內部規章制度、書寫心得體會等多種形式的學習教育活動，提高了職工法制觀念，增強了案防意識，在廣大職工思想上構筑起了“防火墻”。一是通過加強教育和培訓，強化員工規范操作意識，提高人防水平。堅持“以人為本、教育在先”的管理理念，通過對干部員工地位觀、金錢觀、權力觀以及各個崗位應知應會法規制度的灌輸教育和現實演練，使操作人員盡知盡會，并嚴格自我約束，自覺做到不越線、不違規，筑牢案件防范的思想道德防線。二是抓好各級領導班子教育和學習，提高領導干部案防意識。規范各級領導班子的行為，提高管理素質，對于防范各類案件至關重要。我們從領導班子教育抓起，重點狠抓了信用社主任的思想教育，統一了思想認識，形成案件專項治理合力，增強了案防工作的責任感和使命感。

（二）構筑內控制度涵蓋網絡?！笆妇胚`章”，缺乏制度約束、制度執行不嚴、落實不到位，是農村信用社案件高發的另一個重要誘因。我們找準了案件防范的這一關鍵點，從強化制度約束和執行落實

上奠定案防工作的堅實基礎。因此，除收集、整理省聯社出臺的各項規章制度外，對過去的諸多內控制度進行了清理歸類，對已過時效、不適應現實特點的制度予以廢除，對需要修改以及尚未建立的制度進行了系統制定。目前我們的內控制度從信貸、財務到人事管理，從各項業務規范到監督檢查，均已形成規范化、標準化、立體化的制度體系，并編印成《＃＃農村信用社內控制度匯編》印發全縣，成為各級日常工作、檢查、學習的依據，使每名職工都知道自己在崗位上什么事可以做、什么事必須做、什么事不能做，從提高職工隊伍的業務素質上增強了案防工作的有效性。

（三）構筑案件責任落實網絡。嚴格依照上級管理部門的相關要求，逐級成立專項治理領導小組，明確“一把手”是本機構案件防控第一責任人，其他班子成員對所分管業務的案件防控負有領導責任，業務條線管理部門對本業務條線案件防控工作承擔管理責任，員工在崗位職責范圍內負有防控責任；形成“人人關注案件，事事關注案件，時時關注案件”的多邊互動、上下聯動的全面風險管理和案件治理網絡。同時，聯社與全轄50個信用社、聯社各部室負責人分別簽訂案件防范工作責任書，建立了一級抓一級的案防責任網絡。

第四篇：信用社(銀行)稽核工作開展情況

信用社（銀行）稽核工作開展情況

強化稽核監督

確保安全經營

＃?？h信用聯社下轄34個信用社、1個營業部、5個信用分社、?，F有正式職工333名，臨時工6名，面對點多、面廣、線長，從業人員素質參差不齊的局面，近年來，該縣堅持把稽核工作與業務工作擺上同樣重要位置，齊抓共管，從而較好的確保了安全經營和業務工作的平穩發展。到＃＃年底，全縣信用社各項存款達到了27489萬元，貸款達到了26130萬元，不良貸款比＃＃年下降了27.9百分點，實現凈利潤231萬元，連續六年實現安全無事故。回顧近幾年的稽核工作，他們主要抓了以下幾個方面：

一、從提高認識入手，加強了對稽核工作的領導

前幾年，該縣信用社的稽核工作僅僅停留在查錯糾偏上，稽核工作只是起到了事后復核的作用。從而導致一些信用社信貸管理松，不良貸款占比高，違章違紀案件有所抬頭?，F實的問題，深刻的教訓，使該縣聯社領導深深認識到業務工作要上去，經濟案件要杜絕，不良貸款要下降，管理工作要規范，如果稽核監督跟不上，不僅會影響正常的業務經營，還會導致已有的經營成果付之東流?；谶@種認識，從＃＃起，他們每年年初工作會議都要對稽核監察工作進行專門的安排部署。同時，選拔人員充實到稽核崗位。在此基礎上，聯社通過調查研究，給24個信用社配備了專職和兼職稽核人員，形成了上下重視，分工負責，責任到人的稽核工作新格局。為保證信用社資金財產的安全，促進信用社各項業務的健康發展和經營效益的提高發揮了積

極的作用。

二、從基礎工作入手，完善了稽核監督工作機制

為了實現稽核工作職能的正常發揮，真正起到查隱患、堵漏洞、建制度、強管理的目的。近年來，該縣聯社把建立健全稽核監督機制作為搞好稽核工作的基礎性工作來抓。一是為了提高稽核人員政治業務素質，他們每年都要組織稽核人員進行一次職業道德、廉潔奉公、遵紀守法和業務知識培訓，增強稽核人員的事業心、責任感和法紀觀念。選派優秀稽核人員參加全省和全市的稽核工作，學習他們的稽核經驗和方法。與此同時，他們把提高稽核人員的政治業務素質不僅僅局限于各種培訓，而是貫穿于日常工作中，有針對性地布置一些學習任務和工作任務，督促他們在學中干，在干中學，逐步提高認識問題和解決問題的能力。二是為了防止稽核工作中出現責權不清、推諉敷衍的問題，他們結合工作實際，制定了《稽核人員工作職責》，明確了稽核工作任務、職權范圍和獎懲辦法。三是結合業務特點，制定和完善了《鎮原縣農村信用社內勤業務違規操作處罰辦法》和《鎮原縣農村信用社稽核處罰暫行規定》，確保了稽核工作有法可依，有章可行。

三、從轉變職能入手，狠抓了對稽核工作的管理

稽核工作是一項原則性強，責任性大，牽扯問題多，涉及面廣的工作。不賦予稽核人員一定的權利，稽核工作就不能真正為業務經營保駕護航。近年來，為了充分發揮稽核的醫士、衛士和謀士職能，該縣聯社大膽探索稽核工作的新路子。一是改變過去稽核工作接受雙重

領導（總稽核、業務領導）的辦法，改由總稽核全權負責，保證了稽核工作的獨立性。二是縣聯社給稽核人員壓擔子，出點子，撐腰子，給位子，鼓勵他們大膽工作，保證了稽核工作的權威性。三是圍繞當前經濟案件發生的新特點、新動向，逐步引導稽核工作職能實現三個轉變，即：稽核重心由財務稽核向效益稽核轉變，擴大稽核工作對信用社效益的影響力和滲透力；稽核職能由監督型向服務型轉移，幫助被審計單位尋找工作差距，加強內部管理，提高經營管理水平；稽核方法由單一的業務稽核向業務稽核與人的風險防范并重轉變。

四、從專項稽核入手，突出稽核工作重點

近年來，該縣聯社稽核工作在堅持序時稽核的同時，突出稽核工作重點，集中力量，組織人員，緊緊圍繞業務經營這個中心從以下幾個方面開展工作：

1、圍繞經營成果的真實性，加大對決算真實性稽核

每年年初，聯社都要組織稽核人員從六個方面對經營成果進行全面細致的稽核。一是核實各項存款、貸款，看存、貸款反映是否真實，有無人為虛增或下壓問題的存在；二是核實收入，看貸款利息是否做到了應收盡收，表外掛帳利息是否真實，有無虛列和截留問題；三是核實各項支出，看利息支出是否真實準確，有無預提和下甩問題；四是核實盈虧的真實性，看是否存在“技術處理”問題；五是核實現金及應收應付科目，看庫存是否超限額，有無白條頂庫和挪用資金問題；六是核實帳表，看上下余額是否銜接。通過真實性稽核，2003年，他們共查出5個信用社為了套取獎金，逃避處罰，虛增存款和人

為調整貸款形態的問題，扣回已發獎金3400元，同時對社主任進行了通報批評和經濟處罰。

2、圍繞信貸資產質量，加大對貸款規范化管理稽核

信貸是信用社業務經營的重頭戲，也是各種不安全事故易發的部位。近年來，該縣聯社充分發揮稽核的監督職能，毫不放松對信貸的稽核檢查和查處力度。在稽核中他們主要從以下幾方面開展工作。一是查信用社信貸管理制度的建立和執行情況，看信用社負責人、信貸員了解執行情況。二是查貸款發放登記簿和會議記錄，看大額貸款是否有調查論證和會議研究。三是查借據合同要素是否齊全，合同文本是否符合《合同法》規定，擔保合同標的物及有關約定是否符合《擔保法》的規定，抵押貸款的抵押物是否足值，是否在有關部門進行了登記。貸款利率是否在浮動范圍之內，對關系人貸款的條件是否優于其他借款人。三是查“三查”制度落實情況，看是否執行了貸前調查，貸時審查，貸后檢查的工作程序，對逾期貸款看是否及時簽發了催收通知單。四是查在貸款發放中是否存在“壘大戶”和“收舊貸新”、“清息轉貸”等問題。五是查貸款形態是否真實，調整是否及時。六是查責任貸款是否得到了認定和責任追究。對查出的問題，我們不回避，不護短，不遷就。三年來，共對58名違規發放貸款的責任人進行了責任認定和追究，對37名進行了戒免談話。查處和糾正違章違規貸款341筆，共830萬元，確保了信貸資產的“三性”。

3、圍繞重要空白憑證管理，加大對表外業務的稽核

行社脫鉤之前，該縣在重要空白憑證管理方面曾出現過重大的經

濟案件，血的教訓使新的班子認識到，管理工作不能留有任何“盲區”。基于這種認識，近年來，他們十分重視對表外業務的稽核。一是稽核重要空白憑證的領用、登記、銷號制度是否落實，特別是稽核代辦人員和信貸人員領用重要空白憑證的管理。二是稽核貸款質押物是否登記入庫保管，手續是否健全，質押物有無出質證明和對保手續以及是否存在抽押等問題。三是稽核表外各科目帳戶是否作到了帳帳、帳簿、帳據、帳實“四相符”。

聯社稽核工作能取得好的成績，他們體會有四點：

一是搞好稽核工作，領導是關鍵，沒有領導的重視和大力支持，稽核工作就不能有效地開展。

二是實行稽核崗位責任制是搞好稽核工作的重要手段，沒有壓力就沒有動力，只有將稽核人員的工作與切身利益掛鉤，才能提高稽核工作質量。

三是加強稽核員的培訓和學習，提高其政治和業務素質是搞好稽核工作的先決條件，因此要采取多渠道、多形式、多層次，加強對稽核人員的培訓教育。

四是搞好稽核工作必須正確處理稽核監督與業務輔導的關系，檢查監督與糾正處理的關系，審計人員與被審計單位的關系。只有處理好各方面關系，稽核工作才能順利進行。

第五篇：信用社(銀行)稽核工作暫行規定

信用社（銀行）稽核工作暫行規定

第一章

總 則

第一條 為加強經營管理，完善內部控制制度，規范稽核監督行為，促進農村 信用社全面貫徹落實各項金融方針政策、法律法規及經營管理制度，根據國家有關 法律法規、銀監會《加強信用社（銀行）稽核工作指導意見》要求和《農村信用 社聯合社章程》規定,結合我省信用社（銀行）實際，制定本暫行規定。

第二條 信用社（銀行）（包括農村合作銀行，下同）稽核工作是信用社（銀行）對其 業務經營管理活動的各項自律、自控機制進行的再監督，是信用社（銀行）內部控制系 統的重要組成部分，是信用社（銀行）自我監督、主動防范、查錯除弊、規避風險、提 高經營管理水平的重要手段。

第三條 稽核工作總體要求是：建立健全稽核體系，完善稽核制度，努力實現 稽核工作規范化、程序標準化；創新稽核方法，加強電子化稽核手段的運用，注重 現場稽核和非現場稽核的有機結合；落實稽核責任，嚴格問責制度，提高稽核工作 的效率和質量，通過對全省信用社（銀行）經營管理活動的合規性、風險性和效益性進 行監督、分析及評價，促進和保證信用社（銀行）實現穩健經營、穩步發展。

第四條 全省信用社（銀行）按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督” 的原則，建立健全“統一指導、以縣為主、分級負責”的信用社（銀行）稽核管理體 系，全面加強稽核工作。第五條 稽核工作實行理事長（董事長，下同）負責制，直接向理事會（董事 會，下同）負責和報告工作?？h級聯社稽核部門在理事會授權范圍內開展工作，并 及時向理事會報告稽核工作情況。各辦事處稽核工作向辦事處主任和上級稽核部門 負責，業務上接受上級稽核部門領導。

第六條 逐步完善各項稽核工作制度，調整和充實稽核力量，加強教育和業務 培訓，提高稽核隊伍整體素質?；斯ぷ饕钥h級聯社為重點，健全稽核職能，擴 大稽核范圍，提高檢查頻率，強化常規稽核工作。建立明確的崗位責任制，嚴格問 責，加大處罰力度，強化后續檢查，確?；斯ぷ鞯挠行院蜋嗤?。認真探索、積極運用、不斷創新科學的稽核方式方法和技術手段，求真務實、因地制宜地開展

稽核工作。

第七條 稽核部門和人員開展稽核工作以及辦理稽核事項應當堅持獨立、客 觀、公正的原則，做到遵紀守法、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，并保持必要的 審慎和嚴謹。

第八條 稽核部門在稽核中發現重大問題、內外案件或線索，應及時向理事 會、省聯社辦事處和上級稽核部門報告，需向有關部門移交的應及時移交。

第九條 全省信用社（銀行）內部實行稽核監督制度，各級營業機構、業務管理機 構、派出機構的全部經營管理活動及其有關人員的經營管理行為，按照本規定接受 稽核監督、檢查、評價和處理。第二章 組織體制

第十條 信用社（銀行）各級管理組織設立內部稽核監督機構。各縣（市、區）聯社（農村合作銀行）設立獨立的稽核部門，按編制和要求配

備稽核人員，具體負責對轄內營業機構的稽核監督工作?？h級聯社對信用社（銀行）的 稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換的形式，稽核員的管片應根據農村信用 社分支機構的多少、業務量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證管片稽核 員每半年對所負責的機構、網點進行一次全面常規稽核。

省聯社設立審計稽核部，加掛稽核總隊牌子，對省聯社理事會負責。代表省聯 社具體負責指導督促全省信用社（銀行）稽核工作，組織開展專項審計和稽核檢查。

省聯社辦事處設立稽核組，加掛稽核大隊牌子，辦事處主任兼任隊長，代表省 聯社行使對縣級聯社稽核指導和監督職能。

省聯社開展專項稽核可采取人員集中、交叉檢查的方式，稽核的對象、內容根 據信用社（銀行）的經營、風險狀況確定。省聯社稽核總隊和辦事處稽核大隊組成人員 由各地辦事處稽核人員和轄內縣級聯社部分稽核人員組成，完成較為重要的專項稽 核任務。

第十一條 各級要更加關心稽核人員、為他們提供工作上的便利解決工作中遇 到的問題?；岁犖楸３窒鄬Ψ€定，一般不要隨意調動，稽核人員調整須征得稽核 部門同意，縣級聯社稽核部門負責人調整須征得省聯社稽核部門同意。

第十二條 稽核部門依照分級負責的原則獨立行使稽核監督權，對理事會負 責，不受其他部門和個人的干涉?；瞬块T在理事會的領導下，負責轄內稽核工 作的組織與實施，對本級業務部門、轄內信用社（銀行）的業務運行及內控制度進行監

督，并向理事會和上一級稽核部門報告工作。

第十三條 稽核部門履行職責所必須的經費，應當列入同級財務預算。第十四條 建立稽核工作考核制度。省聯社對辦事處稽核工作進行考核，辦事 處對縣級聯社稽核工作進行考核，辦事處或縣級聯社對稽核員工作進行考核。第三章 人員管理

第十五條 稽核部門應配備與業務量及崗位設置相適應的稽核工作人員。省聯 社各辦事處配備承擔稽核工作的人員，原則上不少于編制的50%。縣級聯社稽核人 員編制依據轄內信用社數和機構網點數、轄內員工總數和業務規模確定，具體編制 配備標準原則上應達到： 縣級聯社稽核人員編制數=1+（轄內信用社數/4+轄內營業機構數/10+轄內員工 總數*1.5%+存款總額/18000萬）/4 第十六條 嚴格稽核人員的準入條件，建立稽核人員任職資格制度。省聯社對 轄內信用社（銀行）的稽核人員逐步實行統一的任職資格考試、頒證、持證上崗制度。第十七條 稽核人員的配備必須堅持“品行優良、業務全面”的原則，要將業 務素質高、工作能力強的人員充實到稽核隊伍。稽核人員基本條件：

（一）必須具有較高的政治素質，作風正派，堅持原則，廉潔奉公，忠于職 守。

（二）具有與稽核工作相適應的專業知識，業務能力，熟悉信用社（銀行）的各項

業務，有比較豐富的工作經驗和較強的工作能力，能夠獨立開展稽核工作。

（三）必須遵紀守法，無不良記錄。

（四）應身體健康，能夠適應稽核崗位工作。

（五）具備下列兩項條件之一：具有大專以上學歷，或取得中級以上職稱，在 信用社（銀行）會計、信貸等主要業務崗位工作三年以上；具有中專以上學歷，或取得 初級以上職稱，在信用社（銀行）會計、信貸等主要業務崗位工作五年以上。

（六）具有一定的綜合分析、判斷和寫作表達能力。

（七）通過信用社（銀行）稽核人員資格考試。

第十八條 稽核人員辦理稽核事項如與被稽核單位、個人或者稽核事項有利害 關系的，應當回避。

第十九條 稽核人員依法履行職責，受法律保護。任何組織和個人不得拒絕、阻礙稽核人員依法執行公務，不得打擊報復稽核人員。

第二十條 上級稽核部門可根據稽核檢查工作需要，對轄內稽核人員進行統一 調度和使用。

第二十一條 稽核部門組織轄內跨域稽核時，應按無關聯要求組成稽核組；稽 核人員在進行現場稽核時，必須堅持雙人工作制。第二十二條 稽核人員必須嚴格遵守紀律，不得有下列行為：

（一）玩忽職守、貽誤工作；

（二）違背理事會決議；

（三）壓制批評，打擊報復；

（四）弄虛作假、欺騙領導和群眾；

（五）受賄或利用職務之便為自己和他人謀取私利；

（六）濫用職權，侵害國家、集體和群眾利益；

（七）泄露國家秘密和工作秘密；

（八）違反社會公德，造成不良影響；

（九）其他違反紀律的行為。

第二十三條 稽核人員有下列情形之一者，按有關規定進行處罰，并調離稽核 工作崗位：

（一）違法違紀或有其他不良行為且情節嚴重的；

（二）對稽核檢查工作中發現的重大問題、責任事故及經濟案件等隱瞞不報，或隱瞞事實真相，拒不承認錯誤，阻撓調查和處理的；

（三）幫助或串通被稽核對象，編造虛假賬務憑證、報表及其他資料，或指 使、教唆他人違反金融規章制度，給信用社（銀行）造成較大財產或信譽損失的；

（四）向外界泄漏有關被稽核單位重要信息和商業秘密的；

（五）因違反規章制度受到行政處分或嚴重損害稽核職業形象的；

（六）其他不適于繼續從事稽核工作的情況。

第二十四條 對來信來訪反映稽核人員有上述違紀行為的，依照有關程序進行 核查，查實的應進行嚴肅處理。

第二十五條 稽核人員實行持證上崗?；巳藛T辦理稽核事項，必須持證、亮 證上崗；調離稽核工作崗位時，必須收回稽核證。稽核證由省聯社稽核部統一制 發。

第二十六條 為便于稽核工作的開展，信用社（銀行）逐步建立稽核人員專業職級 管理體系。

第二十七條 實行稽核人員輪崗制度?？h(市)聯社稽核員采取派駐、分片包干 的，稽核員管片應定期輪崗；稽核人員進行部門之間交流的，需報上一級稽核部門 備案。

第二十八條 建立稽核人員業務培訓制度。稽核人員須定期接受專業基礎培訓

和新業務培訓。省聯社負責對各級稽核部門負責人進行業務培訓，各市辦事處和 縣級聯社負責組織對轄內稽核員的培訓。每年對稽核人員業務培訓應不少于一周時 間。第四章 稽核任務和職責

第二十九條 稽核工作是通過“查、幫、糾、處”等手段，達到強化農村信用 社內部管理，促進國家有關金融方針、政策、法律、法規以及各項規章制度的有效 落實，防范金融風險，保障信用社（銀行）安全穩健、規范有序運行。主要任務有：

（一）檢查監督國家有關金融方針、政策、法律、法規的貫徹和落實，對違反 國家金融方針、政策、違法、違規等行為及時予以揭露、制止，并提出處理意見或 建議。

（二）檢查監督內部各項管理制度、業務操作規程的執行情況，對執制不嚴、管理缺位、違章操作等現象及時予以糾正，并提出整改和處理意見。

（三）檢查監督業務經營、風險控制、財務收支等情況，適時評估風險狀況，及時發現風險隱患，并提出整改和處理意見。

（四）檢查監督內控制度的建立健全及完善情況，評價內控的有效性，并對落 實內控機制，防范和化解風險措施提出進一步改進意見。

（五）總結、交流、推廣科學的管理方法和好的王作經驗，分析典型稽核案 例，提高稽核工作質量和糾錯除弊的能力。

（六）針對信用社（銀行）業務發展與經營管理過程中出現的新情況、新問題，適 時提出意見和建議，發揮參謀助手的作用。

第三十條 縣級聯社稽核部門的主要職責：負責對聯社營業部和轄內信用社各 項業務經營及管理的合規性、風險性、效益性和真實性進行檢查、監督和評價。主 要包括：

（一）信用社內部控制制度的健全性和有效性；

（二）信用社執行法律、法規和規章制度的情況；

（三）信用社各項財務收支、經營成果的真實性、合法性和合規性；

（四）信用社各項負債、資產業務及中間業務的真實性、合規性及風險狀況；

（五）信用社計算機業務應用系統的安全性和有效性；

（六）信用社基本建設項目預決算情況；

（七）信用社主要負責人任期經濟責任情況；

（八）其他應開展稽核監督的事項。

第三十一條 縣級聯社稽核工作職責主要內容，并對信用社內控和風險進行評 價。

（一）實時稽核內容：庫存現金賬實的核對；重要空白憑證的管理、使用；表

外科目核算；會計出納工作的授權分責管理情況；業務周轉金的收支；往來業務核 對；不良資產比例、資產負債比例的變化情況；安全保衛制度的落實等。

（二）定期稽核內容：財務收支的真實性、合規性；當期新增貸款投向的合理 性、手續的合規性、抵質押的有效性以及責任落實情況；其他應收、應付款項等過 渡性資金的收支；大額貸款及農戶信用貸款的發放、管理、回收情況；固定資產購 建、管理情況；呆賬貸款認定、核銷的真實性、合規性等。

（三）其他常規性稽核內容：信用社（銀行）年終決算的稽核；信用社（銀行）高管 人員任職期間的稽核；信用社（銀行）高管人員、重要崗位人員的離任稽核，凡屬 提職上任或調職轉任的，必須在任命之前進行稽核；計算機系統運行、管理的安全 性、合規性情況等。

第三十二條 省聯社稽核工作職責：負責指導和督促檢查全省信用社（銀行）稽核 工作。一是制定各項稽核規章制度，對轄內稽核工作進行規劃、部署并實施檢查、監督、評價和指導；二是組織布置轄內信用社（銀行）開展專項稽核；三是對省聯社、辦事處財務收支情況進行常規稽核；四是組織實施轄內稽核人員任職資格考試，頒 發資格證書，開展稽核人員培訓；五是統計、匯總轄內信用社（銀行）稽核數據。六是 統一規劃轄內稽核工作電子化建設，并組織實施。第三十三條 省聯社辦事處稽核工作職責：貫徹落實省聯社稽核工作意見和部 署，并根據省聯社的授權，對縣級機構的稽核工作進行檢查、監督、評價和指導。一是組織落實省聯社布置的各項專項稽核；二是對縣級聯社的信貸、資產、財務收 支情況進行常規稽核；三是對縣級聯社高管人員進行任職期間的常規稽核；四 是根據授權對縣（市）聯社高管人員進行離任審計或稽核；五是對縣級聯社的稽核 工作進行整體評價。

第三十四條 各級稽核部門重點對下一級被稽核對象、也可對本級的被稽核對 象進行稽核；稽核部門可組織下級稽核部門，對轄區內被稽核對象進行專項稽核。第三十五條 上級稽核部門可對轄內稽核部門的稽核事項及稽核行為進行再稽

核。稽核部門可對被稽核單位執行稽核建議情況進行再稽核。第三十六條 建立稽核工作問責制。按照責、權、利相一致的原則，建立和完 善稽核工作問責制，定期進行考核，加大獎懲力度。

（一）凡屬工作不力，影響信用社（銀行）稽核工作完整性和有效性，造成風險隱

患或損失的，稽核部門及負責人承擔直接責任，理事長承擔領導責任?；瞬块T對稽核發現的問題已提出明確處理意見，并據實、及時報告后，理 事會沒有對問題進行處理，或由于理事會未能及時處理而導致問題激化、造成損失 的，稽核部門不承擔責任。

（二）凡屬稽核工作人員不盡職，致使問題沒有及時發現，造成風險隱患或損 失的，稽核人員承擔責任，稽核部門負責人和有關領導承擔相應的管理責任。

稽核人員對稽核發現的問題根據職權做出處理，并及時將處理結果或處理意見 據實上報，由于稽核部門、理事會未能及時處理導致問題發生或造成損失的，稽核 人員不承擔責任。

第三十七條 稽核人員對其在執行公務中知悉的行業秘密和被稽核單位的商業 秘密，負有保密的義務。

第三十八條 建立稽核報告制度。稽核部門建立稽核工作情況按季報告制度。對稽核中查出的問題應認真分析總結，及時向理事長報告，對存在的問題應提出整 改處理意見，特別是帶有普遍性的問題，應提出相應措施和建議；對稽核中發現好 的做法和經驗，應認真總結推廣。

建立稽核重大問題和特發事件稽核報告制度。對稽核中發現的重要情況和問題 應及時如實向上級部門報告，對不及時如實報告，造成嚴重后果的，要追究稽核人 員的責任。

第三十九條 建立稽核工作考評考核制度?？h級聯社負責制定本聯社稽核人員 工作考核辦法并對其組織考評。省聯社負責制定稽核工作考核辦法并組織實施，縣 級聯社稽核部門和負責人工作考核由省聯社辦事處組織。

第四十條 建立有效的信息交流和反饋機制，確保理事會、監事會、高級管理 層及時了解經營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關的員工，各個部門 和員工的有關信息均能夠順暢反饋。建立有效的預警預報機制。業務部門應當圍繞經營行為建立資產定期業務分 析、信貸資產質量評價、資金運用風險評估制度；健全內部控制制度系統的評審反 饋；對帶有苗頭性、傾向性的問題建立預測預警系統。第五章 稽核工作職權

第四十一條 稽核人員在執行任務時具有相應職權，被稽核單位應積極配合?；巳藛T主要職權：一是要求被稽核單位提供情況，查閱被稽核單位的業務、財

務、會計、出納等有關憑證、賬表和文件資料；二是檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取先封后查措施；三是責成被稽核單位 停止或糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規的業務活動以及違反財經紀律的 業務收支；四是參加被稽核單位的有關會議，對稽核發現的問題有權進行調查，并 索取有關資料，必要時可以越級反映；五是對不適合做某項業務的工作人員，稽核 人員有權向其領導提出問題建議；六是對具有違規行為的責任人，稽核人員根據有 關規定有權給予處理，對具有重大違規行為的責任人，稽核人員有權提出處理意 見。第四十二條 稽核部門的主要權限：

（一）稽核部門負責人有權參加本單位有關會議和活動，知曉經營決策，并可 發表意見和提出建議；根據工作需要有權進行調查、質詢，索取有關文件資料，在 計算機網絡上享有較高的業務信息訪問限權；

（二）有權審查各種憑證、賬簿、報表、會計決算；核實資金和財產；檢查貸 款項目管理資料和檔案；審查各種軟件及檢查涉及的其他資料；

（三）有權對違反國家有關法律法規及行業規章制度的行為，提出稽核意見和 稽核決定?；艘庖娛歉鶕耸聦崒Ρ换藛挝惶岢黾訌妰炔抗芾砼c控制的整改 建議；稽核決定是根據稽核事實對被稽核單位給予一定形式的處理決定，具有強制 性；

（四）重大情況有權越級向領導和上一級稽核部門專題匯報；

（五）稽核部門對監督檢查中發現的違法違規問題應依據有關法規提出糾正和 處理意見；對造成重大責任事故和經濟損失的單位主要負責人和直接責任人，應提 出處理建議；對于涉嫌重大違規違紀的或大案、要案的，可提出移交紀檢監察部門 處理的建議。第四十三條 稽核部門在實施稽核時，對稽核中的涉嫌問題，可以向被稽核單 位和有關個人進行質詢、調查，索取有關證明材料、資料和會議記錄，必要時有權 召開有關調查、座談或匯報會。第四十四條 稽核部門在實施稽核時，因被稽核單位不如實提供相關材料或故 意阻撓，致使無法實施稽核的，可提出對有關責任人的處理意見。第六章 檢查方法與程序

第四十五條 稽核部門一般采取日常監督和稽核檢查兩種方式履行監督職能。

根據不同稽核任務、項目和內容，可進行非現場稽核和現場稽核，常規稽核和專項

稽核，交叉稽核和委托稽核。

第四十六條 特定事項經單位領導批準，稽核部門可以授權或委托下級稽核部 門在指定的范圍進行稽核。

第四十七條 稽核部門實施非現場稽核主要程序：確立監督事項；確定報送資 料；整理、分析、評價；質詢、核實；提出稽核報告和處理意見；信息反饋。

第四十八條 稽核部門實施現場稽核的一般程序主要包括：

（一）準備階段：主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內容、期 限、方式及重點。

（二）實施階段：應嚴格按照稽核檢查方案進行，可采取談話、核對賬表、憑 證、查閱有關資料等檢查方式，發現可疑或重大問題要進行追溯檢查。檢查初步結 束后，稽核員要填制《現場檢查事實與評價》書，被稽核單位對所涉及的有關問題 及稽核結論簽署意見。

（三）報告階段：主要是現場檢查結束后，稽核員要以《現場檢查事實與評 價》為基礎，并結合被稽核單位的反饋意見，撰寫《稽核報告》。報告應包括以 下內容：被稽核單位的基本經營情況（或被稽核項目的基本情況）、實施檢查的情 況、檢查的問題、內控和風險的評價、整改的建議、被稽核單位的意見以及對有關 責任人擬做出的處理意見等。對簡單項目的稽核，可采取格式化稽核報告的方式填 報?！痘藞蟾妗吩趫罄硎聲耐瑫r，必須報送上級稽核部門。

（四）處理階段：稽核人員實施現場檢查中，對在業務操作過程中發生的一般 性違章、違規行為，在規定權限內可以對責任人做出相應處罰；情節嚴重、屢教不 改或涉嫌重大問題的違章、違規行為，按權限根據有關制度規定進行處罰；構成犯 罪的及時移交司法機關。因違章違規受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請 復議，對復議決定仍然不服的可以向上一級信用合作主管部門申請復核，復核決定 為最終決定。

（五）建檔階段：現場檢查結束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結果、證實檢查結論的主要資料建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案 目錄，專人管理，保存期至少5年。第四十九條 被稽核單位和個人對“稽核結論和處理決定”有異議，應在接到 “稽核結論和處理決定”后十五日內，向派出單位提出申訴；派出單位必須在30個 工作日內做出復審意見。

第五十條 稽核部門可對被稽核單位執行“稽核結論和處理決定”的情況進行 后續稽核。

第五十一條 稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計算、比較分析、賬

戶分析、現場查勘、調查取證等。

第五十二條 現場查勘。一般采取現場觀察和寫實記錄的方式，對被稽核單位 的實際運行狀況進行檢查。

第五十三條 調查取證。對稽核中發現的問題和需要被稽核單位證明的稽核事 實進行調查取證。

第五十四條 內部控制制度評價，主要是對內部控制制度的完整性、科學性和 可行性進行綜合評價。通常采取查詢制度、詢問調查和現場查勘三個步驟。

第五十五條 建立稽核檔案管理制度。省聯社稽核部門分縣（市）建立稽核檔 案；縣級聯社按分支機構建立稽核檔案。稽核報告、稽核結論和處理決定、稽核決 定執行報告為重要稽核檔案資料，必須妥善保管，保管期限按有關規定執行。第七章 罰 則

第五十六條 對稽核檢查中有下列行為之一的單位和個人，應予以批評并責令 其糾正，情節嚴重的，責成給予其主要負責人和直接責任人相應紀律處分：

（一）拒絕、拖延、阻撓稽核;

（二）提供虛假資料；

（三）轉移、隱匿、篡改、毀棄原始憑證、賬目報表和其他有關證據；

（四）屢查屢犯；拒不執行稽核處理決定；

（五）打擊、報復、陷害稽核人員。

第五十七條 省聯社制定《信用社（銀行）稽核違規處罰規定》。對稽核檢 查中發現被稽核單位和個人違反金融法律、法規、政策規定及信用社（銀行）業務操作 規程和管理規定的行為，依照有關規定予以處理并予以經濟處罰。

第五十八條 對稽核檢查中發現被稽核單位和個人違反金融法律、法規、政策 規定及信用社（銀行）業務操作規程和管理規定，造成重大經濟損失或工作責任事故的 單位主要負責人和直接責任人，給予相應的紀律處分；構成犯罪的，移交司法機關 依法追究其刑事責任。第五十九條 稽核部門因做出錯誤的處理決定，給被稽核部門（單位）造成重 大經濟損失的，給予稽核部門負責人及直接責任人相應的紀律處分。

因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴重后果或發現重大問題故意隱瞞 不報的，在追究當事人責任的同時，追究有關稽核人員的責任。第八章 附 則

第六十條 本規定由信用社（銀行）聯合社負責解釋和修改，各地可依據本 規定制定實施細則。本規定自發文之日起施行。