第一篇：辦事處稽核考試題庫(內(nèi)江)

內(nèi)江辦事處稽核考試題庫

一、單項選擇題:共52題

1.客戶身份資料在客戶交易信息結(jié)束后，應(yīng)當至少保存（）年。A、10 B、15 C、5 D、3 答案：C（中華人民共和國反洗錢法）

2.稽核組最遲應(yīng)當在退出現(xiàn)場后()個工作日內(nèi)完成稽核報告。A、5 B、10 C、15 D、20 答案：A（四川省農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽核操作規(guī)程的通知）川信聯(lián)發(fā)[2006]109號 3.固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重原則上不得超過（）。A、40% B、45% C、50% D、60%。

答案：A（四川省農(nóng)村信用社財務(wù)系統(tǒng)管理辦法）川信聯(lián)發(fā)“2010”328號 4.票據(jù)上的記載事項：（）、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。A、背書內(nèi)容 B、票據(jù)金額 C、原記載人的簽章 D、付款地 答案：B（支付結(jié)算辦法）

5.銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)加強對信息系統(tǒng)的，及時進行修補和更新，以保證信息系統(tǒng)的安全性、完整性。A、使用 B、評估 C、測試 D、評估和測試

答案：D 《銀行業(yè)金融機構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險管理指引》

6.廠房抵押率最高不超過（）A.50% B.70% C.40% D.60% 答案：A《川信聯(lián)發(fā)[2009]64號》

7.自助銀行設(shè)備的業(yè)務(wù)交易流水為重要會計檔案，保管期限為，到期后由檔案管理部門統(tǒng)一組織銷毀。A、2年 B、30天 C、1年 D、3年

答案：D 《四川省農(nóng)村信用社自助銀行設(shè)備管理操作規(guī)程》川信聯(lián)發(fā)“2008”185號 8.離任、離崗稽核按照干部管理權(quán)限，原則上實行（）。答案：B A、上掛一級 B、下查一級 C、垂直管理 D、平行監(jiān)督 9.商業(yè)銀行應(yīng)當遵守資產(chǎn)負債比例管理規(guī)定中的資本充足率

A、不得低于10% B、不得低于8% C、不得低于5%答案：B 《商業(yè)銀行法》 10.稽核實施階段，在進行調(diào)查、取證時，稽核人員不得少于 人。A、1 B、2 C、3 D、4 答案：B（四川省農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽核操作規(guī)程的通知）川信聯(lián)發(fā)[2006]109號 11.（）是指代理社(行)對原始交易有疑問，包括持卡（折）人或存款人為確認某筆原始交易的相關(guān)信息而向開戶社(行)提起的查詢請求。

A、查詢 查復(fù) B、再查詢 再查復(fù)C、再查復(fù) 再查詢 D、查復(fù) 查詢 答案：A（四川省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)通存通兌管理暫行辦法）

12.一般流動資金貸款期限應(yīng)根據(jù)借款人的貸款用途、生產(chǎn)經(jīng)營周期、還款能力而確定，最長不得超過()。A、五年 B、二年 C、三年 D、一年

答案：C（四川省農(nóng)村信用社流動資金貸款管理辦法）川信聯(lián)發(fā)[2007]124號 13.以建筑物及其他地上定著物設(shè)定抵押的，必須（）A、連同該建筑物的地下車庫一并抵押。

B、連同該建筑物或其他地上定著物占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)一并抵押。C、連同其他地上定著物一并抵押。

D、連同該建筑物或其他地上定著物占用范圍內(nèi)的土地所有權(quán)一并抵押。答案：B《四川省農(nóng)村信用社貸款擔(dān)保管理辦法》川信聯(lián)發(fā)[2007]92號

14.信息系統(tǒng)風(fēng)險管理的目標是通過建立有效的機制，實現(xiàn)對信息系統(tǒng)風(fēng)險的（），推動銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提高信息化水平，增強核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

A、識別、計量、預(yù)警 B、計量、評價、控制C、識別、評價、控制

D、識別、計量、評價、預(yù)警和控制答案：D 《銀行業(yè)金融機構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險管理指引》 15.下列關(guān)于個人通知存款描述正確的是（）

①分提前一天通知和提前七天通知②起存金額為5萬元，須一次存入 ③可一次或分次支取，最低支取金額為5萬元④只能提前支取一次 A、①②③④ B、①②③C、②③④ D、①②④ 答案：B 《四川省農(nóng)村信用社通知存款管理暫行辦法》

16.稽核整改意見書應(yīng)于同級聯(lián)社主管主任審批稽核報告后（）個工作日內(nèi)作出。A、5 B、10 C、15 D、20答案：A 17.下列說法正確的是（）。

①以無地上定著物的建設(shè)用地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書的土地管理部門； ②以企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者的機器設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品抵押的，為財產(chǎn)所在地的工商行政管理部門。

③以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門；

④以航空器抵押的，為國務(wù)院民用航空主管部門。就兩架以上民用航空器設(shè)定一項抵押權(quán)或者就同一民用航空器設(shè)定兩項以上抵押權(quán)時，農(nóng)村信用社應(yīng)當與抵押人就每一架民用航空器或者每一項抵押權(quán)分別辦理抵押登記；

⑤以船舶抵押的，為船籍港船舶登記機關(guān)；

⑥以機動車輛抵押的，為車輛注冊登記地公安機關(guān)車輛管理所；

A、①②③④⑤⑥ B、①②③④⑤ C、①③④⑤⑥ D、①②④⑤⑥ 答案：A 《四川省農(nóng)村信用社貸款擔(dān)保管理辦法》川信聯(lián)發(fā)[2007]92號

18.銀行承兌匯票的貼現(xiàn)期限為自貼現(xiàn)之日起到銀行承兌匯票到期日止，最長不超過（）個月。答案：B 《票據(jù)法》

A、3 B、6 C、9 D、12 19.短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過 原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過（）年。答案： C《貸款通則》

A、1 B、2 C、3 D、5 20.新開立單位結(jié)算賬戶應(yīng)自開立日起（）辦理付款業(yè)務(wù)。

A、3日內(nèi) B、3個工作日內(nèi) C、5日后 D、3個工作日后答案：D（四川省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會計基本業(yè)務(wù)操作規(guī)程）川信聯(lián)發(fā)[2007]229號

21.關(guān)于自助設(shè)備現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作，下列說法中正確的是（）。A、可以在沒有視頻監(jiān)控的情況下進行自助設(shè)備現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作。B、必須在有視頻監(jiān)控的情況下進行自助設(shè)備現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作。C、可以一個人進行自助設(shè)備現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作。D、以上都正確。答案：B（四川銀行業(yè)從業(yè)人員五十個嚴禁（修訂））

22.以下哪項禁令屬于四川省農(nóng)村信用社十條禁令的內(nèi)容之一。（）A、嚴禁違規(guī)攬存B、嚴禁泄露客戶信息及本行商業(yè)秘密

C、嚴禁將柜員卡、密碼交給他人使用D、嚴禁代客戶保管身份證，領(lǐng)取和保管存單（折）、銀行卡等。答案：C（農(nóng)村信用社十條禁令）

23.以下哪項禁令屬于操作柜員十個嚴禁（）。A、嚴禁發(fā)放虛假貸款和開立虛假賬戶（卡）。

B、嚴禁使用他人名章、操作柜員卡、密碼、業(yè)務(wù)印章等進行業(yè)務(wù)操作。

C、嚴禁明知或應(yīng)知是違規(guī)辦理的業(yè)務(wù)不抵制、不報告 D、嚴禁違規(guī)辦理賬戶查詢、凍結(jié)、解凍、扣劃。答案：C（四川銀行業(yè)從業(yè)人員五十個嚴禁（修訂））

24.下列哪項禁令屬于客戶經(jīng)理十個嚴禁（）。答案：D A、嚴禁不查明原因擅自處理系統(tǒng)掛賬 B、嚴禁任何形式的賬外經(jīng)營和?小金庫? C、嚴禁侵占、挪用農(nóng)村信用社資金或客戶資金

D、嚴禁不按規(guī)定辦理工作交接即換崗或離職，以及人為造成貸款損失后跳槽到其他銀 行業(yè)機構(gòu)工作。

25.上級部門在對某信用社進行檢查發(fā)現(xiàn)，該行客戶經(jīng)理從印鑒卡保管人員手中借出某企業(yè)印鑒卡后，私刻企業(yè)印鑒，并伙同他人辦理了企業(yè)定期存款掛失，掛失期滿即以本票提前支取，背書轉(zhuǎn)讓后劃入其他企業(yè)帳戶。該案件產(chǎn)生的根源環(huán)節(jié)（）

A、掛失

B、掛失期滿支取C、私刻公章

D、印鑒卡管理答案：D

26.各類房屋、廠房、商鋪、交通運輸工具等其他抵押物原則上必須進行保險，保險單必須以本社為保險事故賠償?shù)模ǎ?/p>

A.第一受益人B.第二受益人C.共同受益人D.主要受益人 答案：A《四川省農(nóng)村信用社貸款擔(dān)保管理辦法》川信聯(lián)發(fā)[2007]92號

27.經(jīng)辦人員對單筆或者當日累計人民幣交易（）以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支，應(yīng)按大額現(xiàn)金支付交易進行登記備案，并按規(guī)定權(quán)限和程序進行審批、上報。

A、50000元 B、100000元C、200000元 D、500000元

答案：A（四川省農(nóng)村信用社人民幣對公業(yè)務(wù)、反洗錢操作規(guī)程）川信聯(lián)發(fā)[2007]193號

28.借款人不能按期歸還農(nóng)戶小額信用貸款的，可在貸款期限屆滿前()天，向貸款信用社提交書面借款展期申請書，并填寫制式《農(nóng)戶小額信用貸款展期申請書》

A.10 B.15 C.20 D.30 答案：B（四川省農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款操作規(guī)程）川信聯(lián)發(fā)[2007]100號 29.（）包括控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個要素。A、內(nèi)部審計 B、內(nèi)部控制C、財務(wù)管理 D、組織治理 答案：B（四川省農(nóng)村信用社內(nèi)部控制評價辦法）川信聯(lián)發(fā)[2007]72號 30.農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)業(yè)務(wù)正確的操作流程（）。A、查詢一一取款一一再查詢一一要素審查一一付款 B、查詢一一取款一一付款一一再查詢一一要素審查 C、取款一一查詢一一付款一一再查詢一一要素審查 D、要素審查一一查詢一一取款一一再查詢一一付款

答案：A（四川省農(nóng)村信用社關(guān)于規(guī)范農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)業(yè)務(wù)操作流程的通知）31.貸款風(fēng)險類別由下級調(diào)至上級的，由貸款發(fā)放單位提出調(diào)整理由并上報聯(lián)社（）確定分類結(jié)果。答案：B A、信貸經(jīng)營部門 B、風(fēng)險管理部門 C、稽核部門

D.財務(wù)會計部門

32.凡有金庫的單位必須堅持（）小時守庫值班，嚴格執(zhí)行（）以上武裝守庫制度。A、12 2 B、24 2 C、48 2 D、8 2 答案：B（四川省農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)操作規(guī)程）33.凡是存儲有（）的計算機，嚴禁入互聯(lián)網(wǎng)。

A、單位報表數(shù)據(jù) B、個人信息數(shù)據(jù)C、程序代碼 D、保密信息或具有保密用途 答案：D 《四川信社網(wǎng)內(nèi)及網(wǎng)間接入安全暫行規(guī)定》的通知（川信聯(lián)辦法【2008】40號）

34.各地要加強自助銀行設(shè)備內(nèi)控管理。嚴格執(zhí)行以兩人一組分別保管鑰匙和密碼，加鈔清機雙人操作，每（）必須拆散輪崗重新組合的規(guī)定。

A、一個月 B、季度 C、半年 D、一年

答案：C 《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社自助銀行設(shè)備管理操作規(guī)程的通知》（川信聯(lián)發(fā)“2008”185號）

35.直聯(lián)POS入賬方式可以設(shè)臵為（）答案：B A．實時入賬 B.手工入賬 C.日終自動入賬 D.都可以

36.從（）開始，新開立蜀信卡的客戶，需持蜀信卡及本人有效身份證，到開卡網(wǎng)點憑支付密碼書面申請開通ATM轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，否則不能在ATM機上辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

A、2010年6月1日（含）B、2010年7月1日（含）C、2010年8月1日（含）D、2010年9月1日后（含）

答案：D 《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于蜀信借記卡ATM轉(zhuǎn)賬簽約等業(yè)務(wù)辦理的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2010”254號）

37.信用社在管理轄內(nèi)電話支付終端過程中，應(yīng)（）與代理點進行帳務(wù)核對，指定專人對代理點操作人員進行上崗培訓(xùn)，并定期進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)及巡檢工作。

A、每月 B、每季 C、每半年 D、每年

答案：A。《關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社電話支付終端業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”63號）

38.電話支付終端單筆消費額度限制在500元內(nèi)，他行卡消費按照銀聯(lián)收費標準由機具網(wǎng)點向機主收取手續(xù)費。手續(xù)費收入按照（）在發(fā)卡行、機具網(wǎng)點、銀聯(lián)之間分配。

A、6：3：1 B、7：2：1C、6：2：2 D、8：1：1 答案：B。《關(guān)于在全省農(nóng)村信用社大力推廣營銷電話支付終端業(yè)務(wù)的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”66號）

39.證書申請時自動生成兩碼即授權(quán)碼和下載碼，（）后自動過期,個人客戶需在有效期內(nèi)完成下載,過期需到柜臺重發(fā)兩碼。

A、10天 B、14天 C、15天 D、30天

答案：B。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法等四個制度辦法的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”343號）

40.客戶注冊后連續(xù)()以上未使用網(wǎng)上銀行服務(wù), 四川省農(nóng)村信用社（農(nóng)合行、農(nóng)商行）有權(quán)暫停或終止對客戶的網(wǎng)上銀行服務(wù).A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

答案：C。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法等四個制度辦法的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”343號）41.內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)保持（A），不得負責(zé)被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。A、獨立性和客觀性 B、獨立性和權(quán)威性

C、公正性和客觀性 D、獨立性和謹慎性

42.內(nèi)部審計基本準則規(guī)定，內(nèi)部審計人員在審計過程中，應(yīng)充分考慮（A）A、重要性與審計風(fēng)險的問題 B、管理需要與審計資源的問題。C、組織的性質(zhì)、規(guī)模及內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的問題 D、實施后續(xù)審計的問題

43.審計項目的各級復(fù)核人員應(yīng)在各自責(zé)任范圍內(nèi)對（B）的充分性、相關(guān)性和可靠性予以復(fù)核。

A、審計項目 B、審計證據(jù) C、審計依據(jù) D、審計對象 44.（A）是預(yù)防舞弊的主要途徑。

A、建立、健全組織的內(nèi)部控制并使之得以有效實施 B、內(nèi)部審計人員工作勤勉 C、組織管理層重視內(nèi)部審計工作 D、將內(nèi)部審計工作外包給業(yè)績突出的會計師事務(wù)所 45.審計報告應(yīng)當客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)（A）原則。A、重要性 B、謹慎性 C、相關(guān)性 D、可比性 46.下列關(guān)于稽核工作問責(zé)機制的表述，哪一句是正確的（B）

A、實行稽核部門負責(zé)人對理事長負責(zé)，理事長對稽核部門負責(zé)人追究責(zé)任的問責(zé)機制。B、實施一級對一級負責(zé)，上級對下級層層追究責(zé)任的問責(zé)機制。C、實行上追一級、下追到底的問責(zé)機制。

D、實施垂直負責(zé)，上級對下級分層追究責(zé)任的問責(zé)機制

47.信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計入(A)。Ａ.營業(yè)外收支 Ｂ.投資收益Ｃ.其他營業(yè)收支 Ｄ.營業(yè)收入或費用

48.衡量由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯或舞弊以及外部事件造成的風(fēng)險，此類指標屬于（A）。A、操作風(fēng)險指標 B、流動性風(fēng)險指標C、信用風(fēng)險指標 D、市場風(fēng)險指標 49.根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，匯票的持票人沒有在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，其法律后果是（B）。

A、持票人喪失全部票據(jù)權(quán)利B、持票人在作出說明后，承兌人仍然應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任 C、持票人在作出說明后，背書人仍然應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任 D、持票人在作出說明后，可以行使全部票據(jù)權(quán)利

50.對于收款人拒絕接受的匯款，匯入社（行）應(yīng)立即辦理退匯。匯入社（行）對于超過（A）仍無人支取的匯款應(yīng)主動辦理退匯。

A、2個月 B、1個月 C、30天

51.銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行賬戶之日起（A）個工作內(nèi)內(nèi)，向中國人民銀行報告。

A.2 B 3 C 4 D 5 52.固定資產(chǎn)購建管理實行縣級以上法人機構(gòu)（A）負責(zé)制。

A、理（董）事長 B、聯(lián)社主任 C、監(jiān)事長 D、聯(lián)社班子

二、多項選擇題：共50題

1.實施現(xiàn)場稽核的一般程序，是指現(xiàn)場稽核開始準備，經(jīng)過現(xiàn)場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：

A、稽核準備 B、稽核實施 C、稽核報告 D、稽核處理 E、稽核檔案整理

答案：ABCDE（四川省農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽核操作規(guī)程 的通知）川信聯(lián)發(fā)[2006]109號

2.被稽核單位接到通知后，應(yīng)積極做好準備工作，在

稽核組進駐后須提供下列資料（）。A、被稽核人的述職報告 B、需要進行稽核的有關(guān)賬、表、憑證等資料

C、內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)章制度，相關(guān)年度的工作總結(jié)和

有關(guān)會議記錄等文字材料

D、監(jiān)管部門及上級單位有關(guān)的檢查結(jié)論和處理決定 E、稽核組需要的其他資料。

答案： BCDE（四川省農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽核操作規(guī)程 的通知）川信聯(lián)發(fā)[2006]109號

3.經(jīng)安全及技術(shù)部門允許，嚴禁私自（）等行為。A、安裝雙網(wǎng)卡 B、更改分配的IP C、更改MAC地址 D、私設(shè)DHCP服務(wù)器

答案：ABCD 《四川農(nóng)村信用社網(wǎng)內(nèi)及網(wǎng)間接入安全暫行規(guī)定》的通知（川信聯(lián)辦法【2008】40號）

4.各地要嚴格按照省聯(lián)社的要求加強自助銀行設(shè)備的安全管理，完善安全巡查和檢查機制，加大（），及時消除風(fēng)險隱患。

A、加鈔清機 B、夜間巡查 C、檢查力度 D、檢查頻率

答案：BCD 《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社自助銀行設(shè)備管理操作規(guī)程的通知》（川信聯(lián)發(fā)“2008”185號）

5.稽核報告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（）

A、實施稽核的基本情況，包括稽核內(nèi)容、范圍、稽核

期、現(xiàn)場工作時間、稽核方案的執(zhí)行和調(diào)整情況等

B、被稽核單位的基本情況，包括內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營

方針、經(jīng)營狀況、內(nèi)控狀況、前一次稽核的情況等 C、稽核查出的問題事實和稽核組做出的結(jié)論

D、根據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定，提出擬做出的罰

款處理、紀律處分、其他處理建議和工作整改意見。

答案：ABCD（四川省農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽核操作規(guī)程的通知）川信聯(lián)發(fā)[2006]109號 6.稽核工作按照稽核實施的主體不同，可分（）A、獨立稽核 B、上級稽核 C、會同稽核 D、責(zé)任稽核 E、委托稽核

答案：ACE（農(nóng)村信用社稽核理論與實務(wù)）

7.客戶通過96633服務(wù)電話不僅可以（）等自助業(yè)務(wù)，還可以通過人工坐席進行掛失、咨詢、投訴等業(yè)務(wù)。

A、辦理掛失 B、余額查詢 C、明細查詢 D、密碼修改

答案：ABCD 《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于蜀信借記卡ATM轉(zhuǎn)賬簽約等業(yè)務(wù)辦理的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2010”254號）

8.電話支付終端業(yè)務(wù)實行報備制。縣級聯(lián)社（農(nóng)合行、農(nóng)商行）開辦電話支付終端業(yè)務(wù)應(yīng)提前向省聯(lián)社進行報備，報備材料須包括（）等具體內(nèi)容。

A、可行性分析報告 B、業(yè)務(wù)操作流程 C、風(fēng)險控制措施 D、商戶信息

答案：ABC。《關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社電話支付終端業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”63號）

9.稽核處理階段包括以下哪幾項：（）A、下發(fā)的《稽核結(jié)論與處理決定》 B、監(jiān)督稽核結(jié)論和處理決定的執(zhí)行 C、受理稽核復(fù)審

D、稽核決定執(zhí)行的回復(fù)

答案：ABCD（稽核理論與實務(wù)）10.稽核檔案主要包括（）。

A、稽核通知書 B、稽核方案 C、工作記錄及工作底稿 D、相關(guān)證明材料 E、稽核事實確認書 F、稽核報告 G、稽核處理決定

答案：ABCDEFG（四川省農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽核操作規(guī)程的通知）川信聯(lián)發(fā)[2006]109號

11.稽核準備階段包括以下哪幾項：（）A、確里稽核立項 B、成立稽核組 C、制定稽核方案 D、發(fā)出稽核通知

答案：ABCD（四川省農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽核操作規(guī)程的通知）川信聯(lián)發(fā)[2006]109號 12.大額交易是指規(guī)定金額以上的人民幣交易，分為大額轉(zhuǎn)帳交易和大額現(xiàn)金交易。主要包括（）

A、法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當日累計人民幣200萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)

B、法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當日累計人民幣100萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)

C、自然人銀行賬戶之間，以及自然人與法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當日累計人民幣50萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)

D、單筆或者當日累計人民幣交易10萬元以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn) 鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支

答案：AC（金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法）

13.下列各項中，銀行結(jié)算賬戶的開立，無須中國人民銀行的核準，但需備案的（）A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶

C．非預(yù)算內(nèi)專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶（因注冊驗資開立）答案：BCD（人民幣結(jié)算賬戶管理辦法）

14.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)申請?zhí)幚戆ㄩ_戶、信息管理、信息查詢、證書管理、刮刮卡管理、動態(tài)令牌管理、Usb-key管理等。（）。

A、開戶 B、信息管理 C、信息查詢 D、證書管理 E、柜面客戶簽約

答案：ABCD（四川省農(nóng)村信用社網(wǎng)上銀行管理辦法）川信聯(lián)辦發(fā)“2011”343號 15.電話支付終端中，簽約客戶綁定的（）是進行電話支付終端交易的唯一有效依據(jù)，凡三者相符的交易均視為簽約客戶或簽約客戶授權(quán)的合法交易，據(jù)此辦理交易所產(chǎn)生的電子信息記錄即為該交易的有效憑證。

A、電話號碼 B、銀行卡號 C、存折賬號 D、密碼

答案：ABD。《關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社電話支付終端業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”63號）

16.四川省農(nóng)村信用社網(wǎng)上銀行客戶安全認證介質(zhì)包括（）。A、USB-key B、刮刮卡 C、動態(tài)口令牌 D、靜態(tài)口令牌

答案：ABC。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法等四個制度辦法的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”343號）17.四川省農(nóng)村信用社網(wǎng)銀安全證書頒發(fā)機構(gòu)包括（）。A、中國金融認證中心（CFCA）B、銀聯(lián)認證中心 C、農(nóng)信銀認證中心 D、中國人民銀行認證中心

答案：AC。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法等四個制度辦法的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”343號）

18.證書凍結(jié)、解凍。受理機構(gòu)辦理個人客戶證書凍結(jié)、解凍，應(yīng)要求客戶提供有效（）和至少一個已注冊賬戶憑證原件，并填寫業(yè)務(wù)申請表。

A、身份證件 B、身份證復(fù)印件 C、戶口簿 D、駕使證

答案：AB《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法等四個制度辦法的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”343號）

19.四川省農(nóng)村信用社各營業(yè)網(wǎng)點開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)應(yīng)遵循（）的原則。A、統(tǒng)一管理 B、分級經(jīng)營 C、確保安全 D、講求效益

答案：ABCD。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法等四個制度辦法的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”343號）

20.四川省農(nóng)村信用社網(wǎng)上銀行對個人客戶實時轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的處理，行內(nèi)轉(zhuǎn)賬以綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)異地通存業(yè)務(wù)進行處理，跨行轉(zhuǎn)賬以（）為渠道進行處理的。

A、銀聯(lián)系統(tǒng) B、小額系統(tǒng) C、農(nóng)信銀系統(tǒng) D、人民銀行大額系統(tǒng)

答案：BCD。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法等四個制度辦法的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”343號）

21.屬于永久保管的會計檔案有（）。A、年度決算表 B、會計檔案銷毀清單 C、會計檔案保管清單 D、傳票及附件 答案：ABC（農(nóng)村信用社會計基本制度）22.現(xiàn)金調(diào)運的基本要求是（）。

A．運送現(xiàn)金必須由兩人以上持槍押運，嚴密交接手續(xù)，對運送時間、地點、人員、車型、送款數(shù)量和運送路線要嚴守秘密，不得向任何無關(guān)人員泄露

B．現(xiàn)金、貴金屬、有價單證等調(diào)撥時，調(diào)款員應(yīng)按調(diào)撥單金額、件數(shù)清點準確后，檢查包裝是否牢固，無誤后在調(diào)撥單留存聯(lián)簽章，以示收妥

C．運送途中，押運員應(yīng)嚴格遵守押運守則，嚴密看守，不得擅離職守，不得兼做解款員搬運鈔箱，在確認押運款箱安全入庫并辦理交接手續(xù)后，方可解除警戒

D．送達后，調(diào)款員向調(diào)入社管庫員交接清楚。

答案：ABCD（四川省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)出納業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程）川信聯(lián)發(fā)[2007]229號

23.柜員按操作和授權(quán)權(quán)限可分為()。A、普通柜員 B、主管兼柜員 C、純主管 D、超級主管

答案：ABC（四川省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)營業(yè)機構(gòu)柜員管理暫行辦法）24.信用社的貸款按期限可劃分為（）。A、短期貸款 B、中期貸款 C、中長期貸款 D、長期貸款

答案：ABD（四川省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度通知）川信聯(lián)發(fā)[2007]89號 25.會計核算的基本前提包括（）。A、會計主體 B、持續(xù)經(jīng)營 C、會計分期 D、貨幣計量。答案：ABCD 26.出納“一分四雙”制度的內(nèi)容包括

A、雙人管庫 B、雙人臨柜 C、雙人押運 D、雙人復(fù)核 E、錢賬分管 F、雙人守庫

答案：ABCEF（四川省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)出納業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程）川信聯(lián)發(fā)[2007]229號

27.貸款的五級分類方法中，屬于不良貸款的是（）A、正常貸款

B、關(guān)注貸款

C、次級貸款

D、可疑貸款

E、損失貸款

答案： CDE（四川省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施暫行辦法）川信聯(lián)發(fā)[2006]67號

28.財務(wù)風(fēng)險是指與農(nóng)村信用社財務(wù)活動相關(guān)聯(lián)的各類風(fēng)險，主要包括（）A、資本風(fēng)險 B、支付能力風(fēng)險 C、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險 D、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險 E、擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險 F、操作風(fēng)險

答案：ABCDEF（四川省農(nóng)村信用社系統(tǒng)財務(wù)管理辦法）川信聯(lián)發(fā)[2012]328號 29.安全保衛(wèi)工作的?四類案件?是（）A、搶劫 B、盜竊 C、詐騙 D、涉槍。

答案：ABCD（四川省農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)工作制度）

川信聯(lián)發(fā)“2006”36號

30.按照稽核內(nèi)容不同，可分為（）。A、賬務(wù)管理 B、財務(wù)管理 C、資產(chǎn)負債業(yè)務(wù) D、計算機管理 E、經(jīng)濟責(zé)任 F、其他業(yè)務(wù) 答案：ABCDEF（農(nóng)村信用社稽核理論與識務(wù)）

31.關(guān)于系統(tǒng)掛賬的處理，以下正確的有（）

A.因記賬差錯而發(fā)生系統(tǒng)掛賬時，應(yīng)立即查明原因，填制記賬憑證。B.須經(jīng)主管授權(quán)并登記《賬務(wù)差錯登記簿》、《抹賬、沖賬、掛賬登記簿》后，選擇相應(yīng)交易，沖銷掛賬戶分戶余額，補記正確賬戶，分別打印記賬憑證，加蓋轉(zhuǎn)訖章和柜員名章。

C.處理完成后，會計主管逐筆銷記《抹賬、沖賬、掛賬登記簿》。答案：ABC（四川省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會計業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程）川信聯(lián)發(fā)[2007]229號

32.基本信貸業(yè)務(wù)流程規(guī)定（）。

A、受理環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程是：市場營銷—客戶申請—資格審查—提交資料—資料初審

B、調(diào)查環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程是：信貸業(yè)務(wù)調(diào)查與業(yè)務(wù)談判—撰寫調(diào)查報告—調(diào)查報告審核與審定

C、審查環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程是：初審—復(fù)審—審定—獨立審查 D、以上環(huán)節(jié)就是基本信貸業(yè)務(wù)的全部環(huán)節(jié)

答案：ABC（四川省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度通知）川信聯(lián)發(fā)[2007]89號 33.四川省內(nèi)農(nóng)村信用社存款通存通兌受理業(yè)務(wù)的范圍包括（）。A．憑卡及密碼辦理異地存取款

B．預(yù)留密碼的個人活期存折戶的異地?zé)o折續(xù)存業(yè)務(wù) C．預(yù)留密碼的活期存款異地口頭掛失業(yè)務(wù) D．各類存款賬戶的異地凍結(jié)業(yè)務(wù) 答案：ABC（四川省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)通存通兌管理暫行辦法）34.依法具有?查凍扣?三項權(quán)利的機關(guān)有（）。A、人民法院

B、稅務(wù)機關(guān) C、海關(guān) D、人民檢察院

答案：ABC（金融機構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定）銀發(fā)(2002)1號 35.SC6000系統(tǒng)從其他銀行已發(fā)案件的作案手段來看，主要有以下形式：（）

A客戶辦理正常存款交易后，通過抹賬取消該交易，盜取客戶存款；

B采用無折取款的方式，盜取客戶資金； C通過換單／折交易，非法獲取客戶存單／折； D通過修改密碼交易、重臵密碼交易，非法修改客戶密碼；

E冒用客戶名義辦理存單／折掛失，通過掛失換單／折交易非法獲取客戶存單／折； F是盜用主管密碼，從對公賬戶非法支取現(xiàn)金； G盜用系統(tǒng)內(nèi)往來資金。

答案：ABCDEFG（四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于進一步加強綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)SC6000內(nèi)控管理的緊急通知）川信聯(lián)發(fā)[2007]242號

36.農(nóng)戶小額信用貸款申請辦理貸款展期有哪些流程？（）

A.農(nóng)戶應(yīng)提出展期申請。農(nóng)戶應(yīng)在貸款到期15天前向農(nóng)村信用社提交《農(nóng)戶小額信用貸款展期申請書》。

B.貸款展期的調(diào)查、審查、審批。客戶經(jīng)理對農(nóng)戶貸款展期的原因、金額、期限、利率和還款資金來源等進行調(diào)查，提出書面意見，經(jīng)農(nóng)村信用社負責(zé)人在授信額度及期限內(nèi)審查、審批后，辦理展期手續(xù)。

C.農(nóng)戶申請展期應(yīng)持有效身份證件和貸款證。D.簽訂貸款展期協(xié)議。

答案：ABCD（四川省農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款操作規(guī)程）川信聯(lián)發(fā)[2007]100號

37.柜臺沖銷交易是當通存通兌業(yè)務(wù)受理方柜員當日發(fā)生因操作失誤導(dǎo)致的差錯交易，如（）情況下人工發(fā)起的取消原交易的請求。

A.金額錯 B.記賬串戶 C.反收付 D.通存交易成功后未存款確認等 答案：AB（四川省農(nóng)村信用社農(nóng)信銀個人賬戶通存通兌業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試行））38.下列對重要空白憑證描述正確的是（）。A．重要空白憑證一律納入表外科目核算

B．重要空白憑證管理要貫徹?印證分管，證押分管?的原則

C．柜面使用時應(yīng)當逐份銷號D．單位銷戶時必須將剩余的重要空白憑證交回注銷，不得短缺答案：ABCD（四川省農(nóng)村信用社重要空白憑證管理辦法）川信聯(lián)辦發(fā)[2007]92號

39.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，辦理支付結(jié)算時必須遵循的原則是（）。A．恪守信用，履約付款 B．誰的錢進誰的賬，由誰支配

C．特殊情況下，銀行可適當墊款 D．銀行不墊款答案：ABD（支付結(jié)算辦法）40.簽發(fā)支票必須記載下列事項：表明?支票?的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、（）。答案：ACD（中華人民共和國票據(jù)法）

A．付款人名稱 B．款項用途 C．出票日期 D．出票人簽章 41.所有者權(quán)益主要包括（）

A、實收資本 B、資本公積 C、盈余公積 D、未分配利潤 答案：ABCD（金融企業(yè)會計制度）財會[2001]49號

42.營業(yè)網(wǎng)點為客戶辦理（）業(yè)務(wù)，必須通過聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)進行核查。A、修改客戶信息 B、個人現(xiàn)金匯款 C、信貸業(yè)務(wù) D、開立銀行結(jié)算賬戶 答案：ABCD（銀行業(yè)金融機構(gòu)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息業(yè)務(wù)處理規(guī)定）銀辦發(fā)[2007]126號

43.次日及在本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)貸方差錯的處理，以下說法正確的有（）A.填制貸方紅、藍字記賬憑證，選擇?沖正?交易沖銷原錯誤賬務(wù)。B.填制借方紅、藍字記賬憑證，選擇?沖正?交易沖銷原錯誤賬務(wù)。

C.打印紅字填制的記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，在摘要欄用 紅字注明?沖銷×年×月×日××××（原錯賬記賬憑證號）錯賬?字樣；再選擇?沖正?交易補記正確賬務(wù)。

D.打印藍字填制的記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，在摘要欄用紅字注明?補記×年×月×日××××（原錯賬記賬憑證號）錯賬?字樣，并在原錯誤記賬憑證摘要欄用紅字注明?已于×年×月×日××××（補正記賬憑證號）補正?字樣。

答案：ACD（四川省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會計基本業(yè)務(wù)操作規(guī)程）44.擔(dān)保法規(guī)定下列哪些財產(chǎn)不得抵押（）A、土地使用權(quán)

B、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施

C、所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)D、依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn) 答案：ＢＣＤ 《四川省農(nóng)村信用社貸款擔(dān)保管理辦法》川信聯(lián)發(fā)[2007]92號 45.具備收取抵債資產(chǎn)條件的財產(chǎn)具體包括哪些（）A、已依法設(shè)定抵押的抵押物

B、其他具有價值和使用價值，且易于保值、保管和變現(xiàn)的財產(chǎn)等 C、已依法設(shè)定質(zhì)押的質(zhì)物

D、著作權(quán)中的署名權(quán)

答案：ABC（四川省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法）川信聯(lián)發(fā)［2006］32號 46.抵債資產(chǎn)價格確認必須公平合理，作價不得超過市場現(xiàn)價，具體作價形式有（）A、借、貸雙方協(xié)商議定的價值 B、借、貸雙方共同認可的權(quán)威部門評估確認的價值 C、法院裁決確定的價值 D、上級聯(lián)社定價

答案：ABC（四川省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法）川信聯(lián)發(fā)［2006］32號 47.市場風(fēng)險限額包括（）。A、交易限額 B、風(fēng)險限額C、止損限額 D、以上都是 答案：ABCD（商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引）48.內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循以下原則（）。

A、全面性原則 B、統(tǒng)一性原則 C、獨立性原則 D、公正性原則 E、重要性原則 F、科學(xué)性原則G、保密性原則。

答案：ABCDEFG（四川省農(nóng)村信用社內(nèi)部控制評價辦法）川信聯(lián)發(fā)［2007］72號 49.有以下行為之一的，給予有關(guān)責(zé)任人500元－2000元罰款，情節(jié)嚴重的，建議給予紀律處分。（）

A、違反營業(yè)前進行安全檢查規(guī)定的。B、違反守護管理規(guī)定的。C、違反押運管理規(guī)定的。D、違反槍支彈藥管理規(guī)定的。答案：BCD（四川省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理辦法）

50.審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，內(nèi)部審計人員在辦理審計事項時，除應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守外，還必須做到（ABCD）

A、獨立 B、客觀 C、公正 D、保密

三、判斷改錯題：共30題

1、四川省農(nóng)村信用社在選擇合作擔(dān)保機構(gòu)時，其中要遵循風(fēng)險準備充足的準入標準。信用社要監(jiān)督擔(dān)保機構(gòu)按照當年擔(dān)保費收入的50%稅前提取未到期責(zé)任準備金，按照不超過當年年末擔(dān)保責(zé)任余額1.5%比例提取擔(dān)保賠償準備金，用于擔(dān)保賠付。（）

答案：錯。?余額1.5%比例提取?改為?余額1%比例提取?。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于擔(dān)保機構(gòu)業(yè)務(wù)合作有關(guān)事項的通知》（川信聯(lián)發(fā)“2008”193號）

2、員工及其親屬貸款應(yīng)遵循?條件等同、擔(dān)保落實、規(guī)范操作、嚴格報批?的原則。不得向員工親屬發(fā)放信用貸款但可向員工本人發(fā)放信用貸款。

答案：錯。?不得向員工親屬發(fā)放信用貸款但可向員工本人發(fā)放信用貸款?改為?不得 向員工及其親屬發(fā)放信用貸款?。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社員工及其親屬貸款管理暫行規(guī)定的通知》（川信聯(lián)發(fā)“2007”95號）

3、信用社管理責(zé)任人對發(fā)現(xiàn)案件故意隱瞞不報的，或?qū)Πl(fā)現(xiàn)的案件苗頭、違法違規(guī)事實或重大線索不及時報告、制止、整改、糾正、處理，或故意包庇隱瞞的，應(yīng)對管理責(zé)任人從重問責(zé)。（）答案：對。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社案件問責(zé)實施辦法的通知》（川信聯(lián)發(fā)“2009”178號）

4、不動產(chǎn)權(quán)屬證書是權(quán)利人享有該不動產(chǎn)物權(quán)的證明。不動產(chǎn)權(quán)屬證書記載的事項，應(yīng)當與不動產(chǎn)登記簿一致；記載不一致的，也以不動產(chǎn)登記簿為準。

答案：錯。?記載不一致的，也以不動產(chǎn)登記簿為準。?改為?記載不一致的，除有證據(jù)證明不動產(chǎn)登記簿確有錯誤年，以不動產(chǎn)登記簿為準。?《中華人民共和國物權(quán)法》

5、在社團貸款中，牽頭社必須同經(jīng)內(nèi)部市場測試有承貸意向的縣級聯(lián)社聯(lián)合進行營銷和評審，不得獨立地進行市場營銷和評審。（）

答案：錯。改為?在社團貸款中，牽頭社可獨立地進行市場營銷和評審，也可經(jīng)內(nèi)部市場測試有承貸意向的縣級聯(lián)社聯(lián)合進行營銷和評審。?《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社社團貸款實施細則的通知》（川信聯(lián)發(fā)“2007”111號）

6、當客戶以應(yīng)收賬款作為質(zhì)押的，四川省農(nóng)村信用社網(wǎng)點在辦理借款時其質(zhì)押率最高為40%。（）答案：對。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于調(diào)整和明確部分信貸管理政策的通知》（川信聯(lián)發(fā)“2009”64號）

7、信貸業(yè)務(wù)按會計核算的歸屬分為表內(nèi)和表外信貸業(yè)務(wù)。表內(nèi)信貸業(yè)務(wù)包括匯票貼現(xiàn)等；表外信貸業(yè)務(wù)包括承兌等。（）答案：對。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于印發(fā)四川農(nóng)村信用社信貸管理基本制度的通知》（川信聯(lián)發(fā)“2007”89號）

8、貸款期限應(yīng)根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期、還款能力和農(nóng)村信用社的資金供給能力，由借貸雙方共同協(xié)商后確定，并在借款合同中載明。自營貸款期限最長一般不超過15年，超過10年應(yīng)當報當?shù)乇O(jiān)管部門備案（包括個人按揭貸款）。

答案：錯。?包括個人按揭貸款?改為?不包括個人按揭貸款?《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于印發(fā)四川農(nóng)村信用社信貸管理基本制度的通知》（川信聯(lián)發(fā)“2007”89號）

9、商業(yè)匯票承兌應(yīng)當在當?shù)厝嗣胥y行規(guī)定的單張匯票最高額范圍內(nèi)，每張承兌匯票票面金額不得超過1000萬元人民幣；但對于農(nóng)村信用社評定為AAA級客戶，確有業(yè)務(wù)需求的，經(jīng)辦農(nóng)村信用社可在當?shù)厝嗣胥y行規(guī)定的單張匯票承兌最高額范圍內(nèi)辦理單張不超過5000萬元人民幣的承兌匯票。答案：對。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)實施細則的通知》（川信聯(lián)發(fā)“2007”105號）

10、實行柜員制的柜員可以劃分為單項柜員、多項柜員和綜合柜員。其中單項柜員僅能辦理儲蓄類、銀行卡類、批量代理、小額信用貸款發(fā)放及相關(guān)業(yè)務(wù)。（）

答案：錯。改為?實行柜員制的柜員可以劃分為單項柜員、多項柜員和綜合柜員。其中單項柜員僅能辦理儲蓄類、銀行卡類、批量代理及相關(guān)業(yè)務(wù)。?《關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社柜員制管理暫行辦法的通知》（川信聯(lián)發(fā)“2008”199號）

11、各縣級聯(lián)社轄內(nèi)營業(yè)機構(gòu)因特殊原因需推遲軋賬，延長營業(yè)時間的，應(yīng)至少提前三個工作日通過匯聚中心向省計算機中心提出申請，申請內(nèi)容包括延時原因、延時時間、持續(xù)天數(shù)，并在省計算機中心批復(fù)的時間內(nèi)按時簽退。（）

答案：對。《四川省農(nóng)村信用社生產(chǎn)數(shù)據(jù)變更管理辦法的通知》（川信聯(lián)發(fā)“2007”226號）

12、財務(wù)風(fēng)險是指與農(nóng)村信用社財務(wù)活動相關(guān)聯(lián)的各類風(fēng)險，主要包括資本風(fēng)險、支付能力風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險、委（受）托業(yè)務(wù)風(fēng)險、擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險、操作風(fēng)險及市場風(fēng)險等。（）

答案：對。《四川省農(nóng)村信用社系統(tǒng)財務(wù)管理辦法》（川信聯(lián)發(fā)“2010”328號）

13、四川省農(nóng)村信用社收益性支出是指受益期不超過半年或一個營業(yè)周期的支出，即發(fā) 生該項支出是僅僅為了取得本期收益。（）答案：錯。改為?四川省農(nóng)村信用社收益性支出是指受益期不超過一年或一個營業(yè)周期的支出，即發(fā)生該項支出是僅僅為了取得本期收益。?《四川省農(nóng)村信用社系統(tǒng)財務(wù)管理辦法》（川信聯(lián)發(fā)“2010”328號）

14、通知存款的最低起存金額：個人為5萬元，單位為50萬元；最低支取金額：個人為1萬元，單位為10萬元。存款人需一次性存入，可以一次或分次支取。（）

答案：錯。改為?通知存款的最低起存金額：個人為5萬元，單位為50萬元；最低支取金額：個人為5萬元，單位為10萬元。存款人需一次性存入，可以一次或分次支取。?《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社通知存款管理暫行辦法的通知》（川信聯(lián)發(fā)“2008”159號）

15、四川省農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)購建必須堅持?比例控制、量力而行、投資有效、勤儉節(jié)約?的原則。固定資產(chǎn)購建后固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益的比率原則上不得超過40%。（）答案：對。《四川省農(nóng)村信用社系統(tǒng)固定資產(chǎn)購建管理辦法》（川信聯(lián)發(fā)“2010”333號）

16、四川省農(nóng)村信用社縣級法人機構(gòu)本部房屋裝修、改造和維修單個項目在150萬元（含）以上的或購建營業(yè)辦公用房單個項目在150萬元（含），需事前報備省聯(lián)社。（）答案：對。《四川省農(nóng)村信用社系統(tǒng)固定資產(chǎn)購建管理辦法》（川信聯(lián)發(fā)“2010”333號）

17、四川省農(nóng)村信用社招標投標及商務(wù)采購有公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購和詢價等方式，具體選用的采購方式必須報相關(guān)決策機構(gòu)（理事會、主任辦公會等）批準后執(zhí)行。（）答案：對。《四川省農(nóng)村信用社招標投標和商務(wù)采購監(jiān)督管理暫行辦法》（川信聯(lián)發(fā)“2007”208號）

18、營業(yè)期間遇到突發(fā)事件時，應(yīng)區(qū)別情況，沉著應(yīng)對。涉及危害員工生命安全的，應(yīng)貫徹先藏身、后報警、再反擊的原則。（）

答案：對。《四川省農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)操作規(guī)程》（川信聯(lián)辦發(fā)“2007”71號）

19、縣級聯(lián)社安全檢查應(yīng)制度化，常規(guī)檢查每周不得少于1次；突擊安全檢查每月不得少于1次；安全普查每年不得少于1次；安全抽查應(yīng)常態(tài)化，為安全保衛(wèi)管理部門、管理人員日常工作任務(wù)。答案：錯。改為?縣級聯(lián)社安全檢查應(yīng)制度化，常規(guī)檢查每月不得少于1次；突擊安全檢查每季不得少于1次；安全普查每年不得少于1次；安全抽查應(yīng)常態(tài)化，為安全保衛(wèi)管理部門、管理人員日常工作任務(wù)。?《四川省農(nóng)村信用社安全檢查工作制度》（川信聯(lián)辦發(fā)“2007”70號）

20、營業(yè)網(wǎng)點發(fā)生服務(wù)突發(fā)事件，應(yīng)急處理工作組及時上報，報告內(nèi)容主要包括：事件發(fā)生的地點、時間、原因、性質(zhì)、涉及金額及人數(shù)和事件造成的主要危害、客戶反應(yīng)、事態(tài)發(fā)展趨勢和采取的應(yīng)對措施等。（）

答案：對。《營業(yè)網(wǎng)點服務(wù)突發(fā)事件應(yīng)急處理預(yù)案》（川信聯(lián)發(fā)“2009”210號）

21、客戶掛失補卡后，新卡需要重新簽約才能辦理ATM轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)。（）

答案：對。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于蜀信借記卡ATM轉(zhuǎn)賬簽約等業(yè)務(wù)辦理的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2010”254號）

22、電話支付終端業(yè)務(wù)通過布放專用電話支付終端機具，以簽約方式綁定客戶的活期儲蓄賬戶，依據(jù)銀行卡密碼為簽約客戶提供轉(zhuǎn)賬、查詢等服務(wù)功能。（）

答案：錯。電話支付終端業(yè)務(wù)通過布放專用電話支付終端機具，以簽約方式綁定客戶的銀行卡結(jié)算賬戶，依據(jù)銀行卡密碼為簽約客戶提供轉(zhuǎn)賬、查詢等服務(wù)功能。《關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社電話支付終端業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”63號）

23、電話支付終端業(yè)務(wù)的基本交易包括：轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)、消費業(yè)務(wù)、收款業(yè)務(wù)、付款業(yè)務(wù)、余額查詢、明細查詢、末筆交易查詢、小額取款、小額存現(xiàn)、自助還貸、代繳費、充值等。（）答案：對。《關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社電話支付終端業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”63號）

24、商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理指引中明確規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)采取加密技術(shù)，防范涉密 信息在傳輸、處理、存儲過程中出現(xiàn)泄露或被篡改的風(fēng)險，并建立密碼設(shè)備管理制度。

答案：對。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理指引的通知》（川信聯(lián)發(fā)“2009”78號）

25、電話支付終端小額取現(xiàn)應(yīng)遵循每卡每日單筆取現(xiàn)金額不超過500元，總金額不超過1000元（含），取款筆數(shù)不限。（）

答案：錯。改為電話支付終端小額取現(xiàn)應(yīng)遵循每卡每日單筆取現(xiàn)金額不超過500元，總金額不超過1000元（含），取款筆數(shù)不超過2筆。《關(guān)于在全省農(nóng)村信用社大力推廣營銷電話支付終端業(yè)務(wù)的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”66號）

26、個人客戶證書申請成功后，可由柜臺經(jīng)辦人員協(xié)助下載，也可由客戶在網(wǎng)上銀行自行下載。（）

答案：對。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法等四個制度辦法的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”343號）

27、受理機構(gòu)為個人客戶辦理證書補發(fā)，補發(fā)后證書有效期重新計算后將延長使用。（）

答案：錯。改為受理機構(gòu)為個人客戶辦理證書補發(fā)，補發(fā)證書后有效期不變。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法等四個制度辦法的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”343號）

28、企業(yè)客戶和個人客戶申請網(wǎng)銀注冊時的受理機構(gòu)為全省農(nóng)村信用社任一聯(lián)網(wǎng)的營業(yè)網(wǎng)點。（）答案：錯。改為企業(yè)客戶的受理機構(gòu)為開戶網(wǎng)點。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法等四個制度辦法的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”343號）

29、客戶忘記USB-key密碼、證書損壞，客戶需到四川省內(nèi)已開通網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的農(nóng)信網(wǎng)點辦理。無需進行USB-key初始化操作，可直接補發(fā)證書。（）

答案：錯。改為：客戶忘記USB-key密碼、證書損壞，客戶需到四川省內(nèi)已開通網(wǎng)銀業(yè) 務(wù)的農(nóng)信網(wǎng)點辦理。先進行USB-key初始化操作，再補發(fā)證書。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法等四個制度辦法的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”343號）

30、對客戶辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)填寫的申請表、信息表、授權(quán)書等內(nèi)容不得涂改。（）答案：對。《四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法等四個制度辦法的通知》（川信聯(lián)辦發(fā)“2011”343號）

四、案例分析題

（一）A公司1999年度信用等級為A+級，上年末在我行融資余額1500萬元。企業(yè)為了擴大生產(chǎn)，4月初向我行提出申請貸款200萬元，用于購進原材料，貸款由AA-級企業(yè)B公司提供擔(dān)保。經(jīng)審查符合貸款條件，我行于1999年4月23日向該企業(yè)發(fā)放流動資金貸款200萬元，到期日為2000年4月22日。該筆貸款到帳當天企業(yè)用15萬元支付當月貸款利息，5月15日，用50萬元償還一筆到期貸款，其余貸款用于購買原材料。該筆貸款到期時，A公司申請辦理展期手續(xù)，擔(dān)保單位變更為AA+級C公司，經(jīng)我行核保確認后，與A公司簽訂了展期協(xié)議。請問A公司該筆貸款存在哪些問題？

參考答案要點：（1）信貸員對貸款使用監(jiān)管不嚴。（2）存在以貸收息、以貸收貸問題。

（3）貸款展期后變更擔(dān)保未重新簽訂擔(dān)保合同。

（二）2009年12月13日，某信用社主辦會計叫來鎮(zhèn)上一出售打印機店鋪請來的臨時工，直接走進營業(yè)室，幫忙維修打印機，維修人員連續(xù)3日對該營業(yè)室的打印機進行維修，在15日下午15：50分，該維修人員趁營業(yè)室的柜員忙于辦理業(yè)務(wù)、臵于柜員身后的鈔箱未上鎖之際，從鈔箱內(nèi)竊取10萬元成捆現(xiàn)鈔后，迅速離開營業(yè)室。

請問：本案中會計主管和營業(yè)柜員在哪些方面存在著哪些方面的違規(guī)行為？

參考答案要點： 1.會計主管：一是對維修人員的身份未核實登記。二是在未向上級主管部門或領(lǐng)導(dǎo)反映的情況下，就自作主張允許嫌疑人進入營業(yè)室維修設(shè)備。2.營業(yè)柜員：一是未 將鈔箱上鎖。二是將鈔箱放臵于身后。三是未對會計主管的違規(guī)行為提出反對意見或抵制。

（三）2001年，某房地產(chǎn)老板用已建成了1年還未出售（產(chǎn)權(quán)證是房產(chǎn)老板自己的名字）的20套住房，10個商鋪共計5000平方米的房產(chǎn)，向當?shù)芈?lián)社營業(yè)部申請個人抵押擔(dān)保貸款500萬元，營業(yè)部在經(jīng)過相關(guān)程序后，向其發(fā)放了貸款500萬元。貸款到期后該房產(chǎn)老板無力償還貸款，營業(yè)部向法院進行起訴，但經(jīng)法院調(diào)查得知，用于抵押的房產(chǎn)在辦理抵押貸款之前就已經(jīng)賣出了住房17套，商鋪7個，購房人也基本交清了房款，只是由于房產(chǎn)老板以各種理由推脫才致使房產(chǎn)證未能及時過戶到購房人名下，且該老板還欠有該房產(chǎn)的建筑工程款700萬元，營業(yè)部的信貸資金面臨較大的風(fēng)險。

請問：在此筆貸款的發(fā)放過程中，聯(lián)社營業(yè)部的工作人員在哪些環(huán)節(jié)的哪些方面沒有盡到職？如何才能避免此類情況的發(fā)生？

參考答案要點： 1.貸前調(diào)查環(huán)節(jié)：信貸人員在貸前調(diào)查方面未盡職，未能揭示抵押物已出售和工程款未結(jié)清的風(fēng)險。2.防控措施：加強貸前的真實性調(diào)查，調(diào)查人員要對調(diào)查的真實性負責(zé)，對初始登記的房產(chǎn)采用抵押前公示等手段。

（四）2006年7月，借款人王某找到其在信用社當主任的姐夫李某，申請借款30萬元，用于經(jīng)營客運班車。由于王某無法提供抵押物且本人又不屬于本信用社轄內(nèi)的貸款客戶，李某就安排信貸人員劉某，在其管轄內(nèi)的3村4社編造5戶農(nóng)戶小額信用貸款相關(guān)資料，并以編造的這5戶農(nóng)戶名義向王某發(fā)放了5筆29萬元的農(nóng)戶小額信用貸款，借款申請和借款憑證均由王某簽字填寫并辦理了貸款現(xiàn)金支取。

請問：這是起什么性質(zhì)的貸款？請分別指出貸款辦理過程中的違規(guī)事實。

參考答案：

1、這是起冒名貸款

2、違規(guī)事實：一是資信調(diào)查環(huán)節(jié)：調(diào)查人員按信用社主任授意編造虛假信貸資料。二是評級授信環(huán)節(jié)：信貸人員弄虛作假評定了信用等級和確定授信額度。三是貸款發(fā)放環(huán)節(jié)：臨柜人員在借款人本人未到場、未認真審核借款憑證（合同）是否是借款人本人簽字的情況下，將貸款資金支付給了王某。

（五）2010年4月22日，XX聯(lián)社XX信用社門柜人員XXX利用其擔(dān)任信用社儲蓄會計的職務(wù)便利，借下班前驗錢箱之機，用事先準備好的三捆冥幣（每捆的面鈔和底鈔是100元券真鈔）將錢箱內(nèi)的三十萬元現(xiàn)金換走，并連夜將三十萬元現(xiàn)金帶出信用社，藏匿于鄰居××家中，第二天上班交接時雙方未對成捆的現(xiàn)金進行清點，導(dǎo)致交接時未發(fā)現(xiàn)而中途辦理業(yè)務(wù)付款時才發(fā)現(xiàn)。

請問：信用社相關(guān)人員在哪些方面有違規(guī)行為？

參考答案要點： 1.對信用社主任違規(guī)事實⑴、抽查該社記載查庫時間抽查回放監(jiān)控錄像，信用社主任均未到場查庫，由主辦會計代查代簽，未按文件要求規(guī)定頻率查庫；未按文件規(guī)定頻率回放監(jiān)控錄像，未及時發(fā)現(xiàn)柜面操作違規(guī)行為。⑵、檢查人員在現(xiàn)場和回放監(jiān)控錄像發(fā)現(xiàn)該社營業(yè)款箱放臵在出納右側(cè)辦公桌面下，監(jiān)控系統(tǒng)不能監(jiān)視柜員從鈔箱中取鈔、放鈔全過程，存在安全隱患，未能發(fā)現(xiàn)和消除。⑶、對本社員工思想、工作、生活等情況掌握了解不夠，排查不力，未發(fā)現(xiàn)XXX向信用社多名職工借錢，金額達到31.2萬元，且利率較高等異常行為。（4）、該社長期庫存超限額，通報后整改不及時。

2.當班出納員違規(guī)事實⑴驗箱時未做到?雙人四眼?。違反了《四川省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)出納業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程(試行)》第十八條?日終核對。實行記賬復(fù)核制出納的營業(yè)網(wǎng)點…，出納員加計…，整點現(xiàn)金；雙方核對現(xiàn)金實物數(shù)與柜員‘現(xiàn)金箱’余額相符后…，款項裝箱(包)加鎖入庫保管…? 之規(guī)定。⑵未做到雙人臨柜，違反了《農(nóng)村信用社出納制度》第五條(二)?堅持雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運?之規(guī)定。⑶交接雙方未做到當面交清庫款，違反了《四川省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)出納業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程(試行)》第七條 ?柜員領(lǐng)用、入庫、劃拔現(xiàn)金等必須做到先點捆、卡把，核準封簽，再散把點數(shù)；拆捆時，先確認每捆十把，再拆捆…?之規(guī)定。

3.交接出納員違規(guī)事實

交接雙方未做到當面交清庫款，違反了《四川省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)出納業(yè)務(wù)基本 操作規(guī)程(試行)》第七條 ?柜員領(lǐng)用、入庫、劃拔現(xiàn)金等必須做到先點捆、卡把，核準封簽，再散把點數(shù)；拆捆時，先確認每捆十把，再拆捆…?之規(guī)定。

4.主辦會計的違規(guī)事實⑴監(jiān)交人未切實履行職責(zé)，違反了《農(nóng)村信用社出納制度》第三十八條?凡現(xiàn)金、金銀…等的出入庫和庫房、保險柜鑰匙的轉(zhuǎn)移都必須辦理交接手續(xù)，應(yīng)由交接雙方及監(jiān)交人當面點交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章…?之規(guī)定。⑵該社柜員尾箱現(xiàn)金未實行限額管理，違反了中國銀監(jiān)會辦公廳《關(guān)于加強農(nóng)村中小金融機構(gòu)金庫尾箱管理的通知》?嚴格規(guī)范現(xiàn)金、重要空白憑證管理中(一)規(guī)范現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作。機構(gòu)營業(yè)錢箱現(xiàn)金、柜員尾箱現(xiàn)金嚴格實行限額管理，超出核定限額必須按照規(guī)定程序繳存?之規(guī)定。

第二篇：信用社稽核題庫

農(nóng)信社稽核復(fù)習(xí)題

一、填空

1、農(nóng)村信用社稽核檢查程序包括（檢查準備）、檢查實施、(檢查報告)、檢查處理 和 立卷建檔五個階段。

2、對領(lǐng)導(dǎo)干部進行離任稽核時，應(yīng)按照于部管理權(quán)限，在領(lǐng)導(dǎo)干 部離任前由人事部門提出建議，出具(《離任稽核建議書》)，報經(jīng)理事長簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項。

3、制定稽核檢查方案，按照(“誰立項誰制定方案”)的要求制定稽核檢查方案。

4、被稽核單位在收到“稽核結(jié)論”(30)個工作日內(nèi)，將執(zhí)行“稽核結(jié)論”的情況書面報告稽核檢查單位。

5、行政復(fù)議。被稽核單位接到“稽核結(jié)論”后，如果對作出的稽核結(jié)論和處理決定有異議，可以在收到稽核處理決定之日起(15)工作日內(nèi)，向上級稽核部門申請復(fù)議。

6、“稽核結(jié)論”書的內(nèi)容包括稽核單位存在的問題、（對問題的評價）、整改建議 和行政處罰的決定等。

7、“稽核結(jié)論”書由派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，加蓋派出單位公章后送 達被稽核單位。（“稽核結(jié)論”）書自送達之日起生效。送達時間為 被稽核單位簽收 時間。

8、上級稽核部門應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起在（30）天之內(nèi)進行復(fù)審，并作出“復(fù)審結(jié)論和決定”，被稽核單位對復(fù)議決定不服或復(fù)議機關(guān)自收到復(fù)議申請之日起 30 天內(nèi)未作出復(fù)議決定的，可依法提出行政訴訟。復(fù)審期間，原“稽核結(jié)論”照常執(zhí)行。

9、對縣級聯(lián)社營業(yè)部和各基層信用社的常規(guī)稽核、（專項稽核）和序時稽核檢查工作的立項，由縣聯(lián)社理事會根據(jù)工作需要進行立項，稽核部門組織實施稽核檢查。

10、各縣級聯(lián)社內(nèi)組織安排的常規(guī)稽核、專項稽核和序時稽核由各級縣聯(lián)社 稽核 部門制定（稽核檢查方案），并組織實施稽核檢查。

11、中國銀監(jiān)會監(jiān)管應(yīng)當遵循的原則是依法、（公開）（公正）和效率。

12、稽桉組要如實反映稽核情況．做到事實清楚、客觀公正、定性準確。發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題以及重大事項，要及時報告（派出單位）。

13、被稽核單位在收到“稽核結(jié)論”（30）個工作日內(nèi)，將執(zhí)行“稽核結(jié)論”的情況書面報告稽核檢查單位。

14、稽核檢查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng)（向派出單位）報告。

15、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示（派出）單位，對被核單位采取 封存賬冊證據(jù)資料 及金庫等臨時措施。

16、對領(lǐng)導(dǎo)干部進行離任稽核，應(yīng)在離任前由 人事部門 提出建議，出具(離任稽核建議書)，報經(jīng) 理事長 簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項。

17、信用社是獨立的企業(yè)法人，實行（獨立核算），自主經(jīng)營，（自擔(dān)風(fēng)險），自負盈虧。

18、《邯鄲市農(nóng)村信用社兼職稽核員管理暫行辦法》中規(guī)定：兼職稽核員原則上由主管會計或內(nèi)勤主任兼職,不得從事（現(xiàn)金出納）（行社往來）（對外分戶賬）的記載工作。

20、現(xiàn)場稽核包括（常規(guī)稽核），專項稽核（離任稽核），后續(xù)稽核等四種形式。

21、不良貸款清收管理過程中，收回貸款本金或利息后，未及時進行相應(yīng)賬務(wù)處理；情節(jié)嚴重的，給予有關(guān)責(zé)任人員警告至記過處分。

22、稽核人員發(fā)現(xiàn)問題不及時報告的，給予警告至記過處分；情節(jié)嚴重的，給予 記大過至撤職處分。

23、因違規(guī)行為受到經(jīng)濟處罰的責(zé)任人，對處罰決定不服的，可在收到處罰決定之日起15個工作日內(nèi)，對做出處罰決定的部門申請復(fù)議。復(fù)議部門應(yīng)當在受理之日起20個工作日內(nèi)做出復(fù)議決定。

24、稽核人員進行稽核檢查時，應(yīng)當保持應(yīng)有的獨立性，不受其他單位、部門和個人的干涉。

25、農(nóng)村信用社的稽核按進行的地點包括現(xiàn)場稽核、非現(xiàn)場稽核。

26、農(nóng)村信用社的稽核按進行的時間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。

27、稽核工作方式包括全面稽核、序時稽核、專項稽核、經(jīng)濟責(zé)任稽核。

28、稽核人員對其在執(zhí)行公務(wù)中知悉的行業(yè)秘密和被稽核對象的商業(yè)秘密負有保密的義務(wù)。

29、《河北省農(nóng)村信用社稽核檢查交換意見書》應(yīng)由被稽核單位主要負責(zé)人簽署意見并加蓋公章，在7個工作日內(nèi)交還稽核檢查組，過期未交還的，視為同意所述意見。

30、稽核檔案應(yīng)按有關(guān)規(guī)定建立檔案目錄、制作卷皮并立檔，按規(guī)定分為短期、長期、永久保存。

二、單項選擇題

1、農(nóng)村信用社在經(jīng)營過程中，只要發(fā)生（C）情況，必須進行嚴肅處理，以消除風(fēng)險隱患。

A.發(fā)生案件 B.有經(jīng)濟損失 C.有違規(guī)行為 D.支付不靈

2、針對儲蓄、會計環(huán)節(jié)案件多發(fā)的情況，要研究電子化后的新動向，完善（B）制度。

A.事前審查 B.事中監(jiān)督 C.事后檢查 D.全程跟蹤

3、針對信用社“一把手”作案多的情況，要實行干部異地交流，全面推行（C）制度，實行用人失察責(zé)任追究制度。

A.輪崗制度 B.外部監(jiān)督 C.會計委派 D.內(nèi)部審計

4.根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》的規(guī)定，金融機構(gòu)提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報告的，給予警告，并處(B)的罰款。A、5萬元以上30萬元以下 B、10萬元以上50萬元以下。C、視情況而定 D、5萬元以下

5、離任稽核是領(lǐng)導(dǎo)干部離任時的必經(jīng)程序，實行（D）。

A、先稽核、后離職、再任職；B、先離職、后任職、再稽核 C、先稽核、后任職、再離職；D、先離職、后稽核、再任職

6銀監(jiān)會操作風(fēng)險“十三條”意見要求銀行業(yè)金融機構(gòu)要嚴格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)人員八小時內(nèi)外的行為，建立相應(yīng)的（A）制度。A.行為失范監(jiān)察制度 B.內(nèi)部控制制度

C.內(nèi)部報告制度 D.重大事項報告制度 高管人員在未辦理離崗請假手續(xù)的情況下，無故離開工作崗位 個工作日以上的，屬于突發(fā)事件和重大事項。A.5 B.3 C.4 D.2 8農(nóng)村信用社的員工行為排查工作每年進行（D）次。A.4 B.8 C.24 D.12 9有下列違規(guī)行為之一，建議紀檢監(jiān)察部門給責(zé)任人紀律處分的是(A)。A、對稽核人員或者檢舉人進行報復(fù)陷害的； B、阻撓、刁難稽核人員檢查的；

C、拒絕提供與稽核有關(guān)的文件、帳簿、資料的 10紀檢監(jiān)察部門建議暫停有嚴重違規(guī)違紀嫌疑人員的職務(wù)，應(yīng)制作紀檢監(jiān)察建議書報（A）研究批準。

A．本管理機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子（黨委會）B．本管理機構(gòu)人事部門 C.本管理機構(gòu)紀檢監(jiān)察部門 D.本管理機構(gòu)負責(zé)人

11對紀律處分決定不服的，可以自收到處分決定之日起（A）個工作日內(nèi)向作出決定的管理機構(gòu)紀檢監(jiān)察部門申請復(fù)審。A.15 B.20 C.30 D.10 12根據(jù)初步審查、核實結(jié)果，紀檢監(jiān)察部門提出建議，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準后，應(yīng)做出了結(jié)處理的是（AB）A.認為違規(guī)違紀事實不存在的

B.雖有違規(guī)違紀事實，但情節(jié)顯著輕微，不需要給予紀律處分的，給予批評教育 C.認為雖有違規(guī)違紀事實，不需要給予紀律處分，但應(yīng)給給予經(jīng)濟處罰或其他處理

D.認為有違規(guī)違紀事實，需要給予紀律處分

13《河北省農(nóng)村信用社高級管理人員個人重大事項報告制度》規(guī)定，高級管理人員應(yīng)及時、如實地將個人重大事項于事后（D）內(nèi)以書面形式向組織報告。A.3日 B.5日 C.15日 D.一個月

14對搞虛假檢查、隱瞞或包庇問題、不認真糾改而被動暴露的案件要按照“（）()”、“一案四問”等制度要求，從嚴從重處理。（A）A、上追兩級、雙線問責(zé) B、上追一級、雙線問責(zé) C、上追兩級、單線問責(zé) D、上追一級、單線問責(zé) 在各聯(lián)社自查自糾結(jié)束后，省聯(lián)社、辦事處成立復(fù)查驗收工作組，對縣級聯(lián)社、營業(yè)網(wǎng)點自查及整改情況進行復(fù)查驗收，復(fù)查面不少于（B）A、四分之一 B、三分之一 C、二分之一D、三分之二

16農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽查結(jié)束后，形成稽查報告的期限是（B）A、7天內(nèi)B、10天內(nèi)C、15天內(nèi)D、30天內(nèi) 17稽核方案不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）

A、被稽核單位名稱B、稽核組組長、主稽人及成員名單 C、被稽查單位應(yīng)予配合的事項及要求D、稽核和目的 18檢查員在查賬過程中應(yīng)對下列哪些問題進行記錄（A）

A、一分社經(jīng)辦員先將它行票據(jù)款項納入存款人賬戶，再將該票據(jù)通過大社提交人行交換

B、某信用社縣級國稅局及市辦批準核銷一筆21萬元的貸款 C、某經(jīng)辦員對一儲戶掛失8天的儲蓄存單進行補發(fā) D、某信用社在營業(yè)費用科目訴訟費戶列支應(yīng)訴費用 19收集稽核證據(jù)不同的原則表述不正確的是（D）

A、充分性原則B、相關(guān)性原則C、相對重要性原則D、降低成本原則

20、農(nóng)村信用社根據(jù)不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進行的地點劃分可分為（C）

A、全面稽核 專項稽核 B、內(nèi)部稽核 外部稽核 C、現(xiàn)場稽核 非現(xiàn)場稽核D、定期稽核 不定期稽核

21、農(nóng)村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（C）A、順查法B、抽查法C、核對法D、逆查法

22、稽查過程中先從審閱、分析會計報表著手，再進一步核查賬簿、傳票的方法是（B）

A、順查法B、逆查法C、抽查法D、祥查法

23、農(nóng)村信用社稽查人員在執(zhí)行稽查任務(wù)時可行使以下職權(quán)（A）A、可以向稽查對象和有關(guān)人員質(zhì)詢并索取有關(guān)證明材料

B、制止被查單位正在進行的違法、違規(guī)行為無效時，有權(quán)直接中止有關(guān)當事人的職權(quán)

C、對稽查出的違規(guī)違紀人員，有權(quán)給予行政處分

D、稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項崗位的工作人員，有權(quán)進行調(diào)整

24、稽核人員應(yīng)對下列哪個事項在稽核底稿上做問題記錄（A）A、某信用社對一處閑臵多年的房屋未計提折舊 B、在費用科目印刷費戶列支刻圖章款 C、在營業(yè)外收入科目核算租賃費收入

D、在代辦手續(xù)費戶列支獎勵儲蓄代辦員款項

25、農(nóng)村信用社稽查大隊在稽查過程中，經(jīng)常要逆記賬程序進行查賬，下列對逆查法表述不正確的是（C）

A、能抓住重點進行細致的稽查B、節(jié)約人力和時間

C、不易忽視遺漏一些問題D、通常用來鑒定信用社的經(jīng)營狀況 26信用社內(nèi)部調(diào)閱須經(jīng)（B）批準方可調(diào)閱。

Ａ.主任 Ｂ.會計主管 Ｃ.檔案管理員 Ｄ.聯(lián)社會計科長 27公檢司法和有關(guān)單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經(jīng)（A）批準方可查閱。

Ａ.主任 Ｂ.會計主管 Ｃ.檔案管理員 Ｄ.聯(lián)社會計科長 28對聯(lián)社理事會表述正確的是（B）

A．聯(lián)社經(jīng)營方針、經(jīng)營計劃的組織實施者 B．社員代表大會的執(zhí)行機構(gòu)和經(jīng)營決策機構(gòu) C．理事會成員是由理事會推薦選舉產(chǎn)生的

29農(nóng)村信用社股權(quán)體現(xiàn)的最本質(zhì)、最重要、最具代表性的權(quán)利是：（D）A、對“三會”的選舉權(quán)、被選舉權(quán) B、股金分紅權(quán) C、返還利潤權(quán) D、獲取為社員服務(wù)的權(quán)利

30對違規(guī)操作造成的錯款事故，按_____的原則處理。(A)A、長款歸公、短款自賠 B、長款歸公、短款報損 C、以長補短

三、多項選擇題

1、下列選項中屬于“十不準”的是（BC）

A、私設(shè)小金庫；B、工作時間擅離崗位，擅離職守 C、參與賭博或提供賭博場所

D、利用職務(wù)之便，侵占、挪用農(nóng)村信用社及客戶資金的 2.廉政文化“六個一”活動的主要內(nèi)容：（ABCDEF）A.桌上擺放一個廉政警示牌或廉政臺歷 B.每人讀一本廉政書

C.開展一次以廉政文化為主題的演講或知識競賽 D.上一堂廉政教育課

E.聽一次廉政典型事跡報告會 F.看一部廉政專題教育片

3.《河北省農(nóng)村信用社紀檢監(jiān)察案件調(diào)查處理暫行辦法》中所指的“近親屬”包括：（ABCD）

A.配偶 B.父母 C.子女 D.兄弟姐妹 E.祖父母

4.《河北省農(nóng)村信用社黨員干部廉潔自律的若干暫行規(guī)定》規(guī)定，黨員干部要充分認識到新時期加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要性，抓好班子、帶好隊伍，牢固樹立正確的（ACD）A.權(quán)力觀 B.人生觀 C.地位觀 D.利益觀

5.河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社的戰(zhàn)略定位是（ACD）

A.立足社區(qū) B.立足家鄉(xiāng) C.服務(wù)三農(nóng) D.支持縣城經(jīng)濟 6.銀監(jiān)部門查處金融違法違規(guī)行為，包括以下幾種形式：（ABCD）A 責(zé)令停業(yè)整頓 B 吊銷金融許可證 C 取消任職資格 D 下調(diào)綜合評分 E、給予綜合評級降級

7.農(nóng)村合作金融機構(gòu)的案件專項治理工作于其它銀行業(yè)金融機構(gòu)相比，任務(wù)更重，壓力更大，體現(xiàn)在（ABCE）。

A 起步晚 B 基礎(chǔ)差 C 陳案多 D 治理合力差 E、防控難度大 8.農(nóng)村合作金融機構(gòu)誘發(fā)案件的制度性缺陷仍然十分嚴重，主要是：（ABCE）A 公司治理結(jié)構(gòu)不完善 B 缺乏科學(xué)的約束激勵機制 C 制度執(zhí)行不力 D 個別機構(gòu)高管依法合規(guī)經(jīng)營意識淡薄 E、自我約束能力不足 9.“四項行動”是指：（ABCE）

A 矯治行動 B 對縫行動 C 補漏行動 D 稽核行動 E、整肅行動

10、金融機構(gòu)不得從事的帳外經(jīng)營行為有(ABCD)。

A、辦理存款、貸款等業(yè)務(wù)不按照會計制度登記，或者不在會計報表中反映 B、將存款與貸款等不同業(yè)務(wù)在同一帳戶內(nèi)軋差處理

C、經(jīng)營收入未列入會計帳冊 D、其他方式的帳外經(jīng)營行為

11、根據(jù)《河北省農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀行為處理暫行辦法》規(guī)定，對違規(guī)人員的處理原則：（ABD）

A、實事求是，合法有據(jù) B、公開、公平、公正

C、平等、誠實信用 D、懲處與教育相結(jié)合，堅持以教育為主、懲處為輔 12.《河北省農(nóng)村信用社案件風(fēng)險隱患清查與綜合治理活動實施方案》中所指的“六個環(huán)節(jié)”是指：（ABCDEF）

A.授權(quán)卡（柜員卡）B.印鑒密押

C.空白作證 D.金庫尾箱 E.查詢對賬 F 輪崗休假 13.什么是“一案四問”制度？（ABCD）

A．問案件的當事人 B．問不嚴格執(zhí)行規(guī)章制度的相關(guān)人員

C．問與作案人交往較多的知情人 D．問發(fā)案單位兩級領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任

14.信用社貸款業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險主要集中在信貸業(yè)務(wù)的（ABCD）過程中。A.調(diào)查 B.審批 C.咨詢 D.貸后管理

15.當前，農(nóng)村信用社面臨的主要風(fēng)險（ABC）

A．操作風(fēng)險 B．市場風(fēng)險 C．信用風(fēng)險 D．法律風(fēng)險

16、根據(jù)《河北省農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀行為處理暫行辦法》規(guī)定，違反儲蓄業(yè)務(wù)規(guī)章制度，有（ABD）行為的，給予有關(guān)責(zé)任人員留用察看至開除處分。

A、挪用庫款的 B、沒有據(jù)實開立存款證明書的

C、擅自更改或抽換賬卡憑證的 D、侵占挪用儲戶資金、利息的 17.對違規(guī)人員的處理種類包括：（ABCD）

A.批評教育 B.通報批語 C.經(jīng)濟處罰 D.紀律處分和其他處理 18.紀律處分包括（ABCDEFG）以上處理可以單處，也可以并處。A.警告 B.記過 C.記大過 D.降級 E.撤職 F.留用察看 G.開除

19、根據(jù)《河北省農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀行為處理暫行辦法》規(guī)定，違反會計、出納業(yè)務(wù)規(guī)章制度，有下列（ABCD）行為的，給予有關(guān)責(zé)任人員降級至開除處分。

A、出具虛假驗資證明、資金證明的 B、在辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)時抽張的 C、白條頂庫、盜用庫款、金銀占款、有價單證

D、辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)不入賬的 E、經(jīng)營收入未列入會計賬冊的

20.《河北省農(nóng)村信用社高級管理人員個人重大事項報告制度》所稱的高管人員包括：(ABCD)A.省聯(lián)社各辦事處主任、副主任；

B.市聯(lián)社理事長、副理事長、主任、副主任和監(jiān)事長

C.縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱縣級聯(lián)社）理事長（董事長）、主任（行長）、副主任（副行長）和監(jiān)事長

D.縣級聯(lián)社以下機構(gòu)（營業(yè)部、農(nóng)村信用社、支行等）的主要負責(zé)人 21.員工行為排查主要從以下幾個方面進行：ABCD A.行業(yè)規(guī)范 B.工作責(zé)任心 C.勞動紀律 D.職業(yè)道德和社會公德 22.信用社進行員工行為排查的原則：ABCDE A.實事求是，客觀公正 B.分級管理，逐級負責(zé)，下管一級

C.思想教育與組織處理相結(jié)合 D.定期排查與動態(tài)管理相結(jié)合 E.嚴格保密 23.黨員干部要廉潔奉公，忠于職守，不得利用職權(quán)和職務(wù)的便利為自己他人謀取不正當?shù)睦妫坏脧氖乱韵滦袨椋ˋBCD）

A.不得向下級單位、個人及客戶索取錢物，或接受下級單位、個人及客戶贈送的信用卡和其他支付憑證。

B.不得在公務(wù)活動中接受禮金、各種有價證券。

C.不得接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮物饋贈和宴請。

D.不得將應(yīng)由本人及其配偶、子女支付的費用到下屬單位以及其他單位報銷。24.針對一線業(yè)務(wù)的卡、證、章管理和基層機構(gòu)行政章的管理過程中存在的主要風(fēng)險點應(yīng)該采取的措施是：ABCD A.切實加強管理 B.嚴格界定業(yè)務(wù)用章和基層行政章的使用范圍

C.完善技術(shù)手段，實現(xiàn)證、章、押管理的“硬控制”D.加強金融知識的普及教育

25、向關(guān)系人發(fā)放信用貸款所稱的關(guān)系人包括（ABCD）。A、農(nóng)村信用社的理事（董事）B、監(jiān)事

C、信貸員 D、信貸員的近親屬

26、在不良貸款清收管理過程中，違反風(fēng)險資產(chǎn)管理規(guī)章制度，有下列（CD）行為的，給予有關(guān)責(zé)任人降級至開除處分。

A、故意改變不良貸款形態(tài)或搞虛假盤活，套取獎勵的 B、違規(guī)超比例提取清收不良貸款獎金的

C、與債務(wù)人或貸款責(zé)任人串通一氣，損害信用社利益的 D、收回不良貸款現(xiàn)金和抵債物資等不入賬，擅自挪用的 27.下列情形能夠引發(fā)債務(wù)人之間的違約相關(guān)性的是（ABC）A.債務(wù)人所處行業(yè)頒布新的環(huán)保標準 B.銀行貸款利率提高 C.債務(wù)人所在地區(qū)經(jīng)濟下滑 D.債務(wù)人投資項目發(fā)生重大損失 28.紀檢監(jiān)察部門在調(diào)查中，可以采取的措施是：ABD A.暫予扣留、封存可以證明違規(guī)違紀行為的文件、資料、財務(wù)賬目、物品及非法所得

B.責(zé)令案件涉嫌部門和涉嫌人員在調(diào)查期間不得變賣、轉(zhuǎn)移與案件有關(guān)的財務(wù) C.暫停有嚴重違規(guī)違紀嫌疑的人員執(zhí)行職務(wù)

D.建議暫停有嚴重違規(guī)違紀嫌疑的人員執(zhí)行職務(wù)

29.對存在下列問題之一的高管人員，應(yīng)當按照管理權(quán)限及時進行誡勉談話（ABDE）

A.在貫徹黨的路線方針政策，與黨中央保持高度一致，遵守國家金融法律法規(guī)及 各項規(guī)章制度方面存在問題

B.在堅持民主集中制原則，團結(jié)協(xié)作，顧全大局，正確運用權(quán)力，認真履行崗位職責(zé)，選撥任用干部，錄用人員，業(yè)務(wù)經(jīng)營等方面存在問題； C.存在重大違規(guī)違紀行為

D.在遵守黨員干部廉潔自律各項規(guī)定和思想道德品質(zhì)、工作、生活作風(fēng)等方面存在問題

E.存在其他需要誡勉談話的問題

30.農(nóng)村信用社稽核按稽核范圍劃分，可分為（AD）A全面稽核B內(nèi)部稽核C定期稽核D專項稽核

四、判斷題

1.信用社業(yè)務(wù)繁忙時，委派會計或會計主管可以對外辦事業(yè)務(wù)。錯 2.柜員只需在營業(yè)終了對尾箱中的現(xiàn)金、重要空白憑證進行核對。錯

3.《河北省農(nóng)村信用社紀檢監(jiān)察案件調(diào)查處理暫行辦法》規(guī)定，紀檢監(jiān)察部門辦案人員存在須回避的事由時，應(yīng)當自行回避；被調(diào)查人、檢舉人、控告人及與案件有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織有權(quán)申請其回避，在對辦案人員作出回避決定前，辦案人員須停止對案件的調(diào)查處理。錯 4.信用社的日常對賬項工作可以由記賬員來進行。錯

5.信用社日常未達賬和賬款差錯的查核工作應(yīng)返回原崗處理。錯 6.案件專項治理工作要實行“一把手”負責(zé)制。對 7.信用社往來賬務(wù)必須按月逐筆勾對發(fā)生額及余額，對于賬戶余額5萬元以上或雖余額不足5萬元，但近兩個季度有業(yè)務(wù)發(fā)生的對公存款戶，銀企對賬單的收回率要達到80％。錯

8.在信用社人員比較緊張的情況下，記賬人員可以直接核對賬務(wù)，勾挑對賬單。錯

9.柜員可以辦理抹賬業(yè)務(wù)和賬務(wù)沖正業(yè)務(wù)，不須經(jīng)過授權(quán)。錯

10.授權(quán)人必須查驗原始業(yè)務(wù)憑證和交易畫面內(nèi)容，確認無誤后方可對該筆業(yè)務(wù)授權(quán)。對

11.柜員人數(shù)在5人以下的營業(yè)網(wǎng)點，只能設(shè)臵2名以下（含2名）三級柜員。錯

12.實行復(fù)核制的營業(yè)網(wǎng)點，同一柜組的兩個柜員必須職責(zé)分離，相互制約，對所辦理的每筆業(yè)務(wù)進行復(fù)核確認。對

13.對異地授權(quán)業(yè)務(wù)必須嚴格履行審核、審批程序，確認無誤后方可授權(quán)并按要求認真登記。對

14.紀檢監(jiān)察調(diào)查處理案件時，能夠證明案件真實情況的一切事實，都是證據(jù)。對

15.紀檢監(jiān)察案件審理過程中，案件審理人員認為有必要時，可以同被調(diào)查人核對違規(guī)違紀事實，聽取被調(diào)查人的陳述和辯解。對

16.如果信用社業(yè)務(wù)繁忙，可以實行自由代崗、串崗、以解決人手緊張的燃眉之急。錯

17.根據(jù)“了解客戶”原則，客戶由他人代理辦理業(yè)務(wù)的，信用社只需對代理人的身份證明文件進行核對并登記。錯

18.對重要崗位的員工八小時內(nèi)外行為逐一進行排查；對行為排查以及日常檢查中發(fā)現(xiàn)的問題人員應(yīng)采取調(diào)離、離崗培訓(xùn)、強制休假等措施。對

19.某信用社會計臨時請假離開公司，因為領(lǐng)導(dǎo)不在，為了節(jié)約時間，該會計人員將財務(wù)章交給無權(quán)使用此章的同事，并告知其可以利用此章處理緊急業(yè)務(wù)。這是為銀行業(yè)務(wù)考慮的合理行為。錯 20.“利益沖突”原則要求銀行業(yè)從業(yè)人員本人及其親屬不能接受其所在機構(gòu)提 供的金融服務(wù)，以避免機構(gòu)利益和個人利益的沖突。錯

21.紀檢監(jiān)察部門決定立案調(diào)查的違規(guī)違紀事實，立案后應(yīng)通知被調(diào)查人及其所在單位，但有礙調(diào)查或者無法通知的除外。對

22.紀檢監(jiān)察部門調(diào)查過程中收集的證據(jù)可以使用拍照、影印、復(fù)印件，不必取得原物、原件。錯

23、稽核工作檢查記錄應(yīng)包括被稽核單位名稱，負責(zé)人，被稽核業(yè)務(wù)等內(nèi)容。對

24、對非業(yè)務(wù)經(jīng)營部門人員的離任稽核不可實施非現(xiàn)場稽核。錯

25、信用社稽核按范圍劃分，可分為全面稽核和專項稽核。對

26、信用社稽核按進行的時間劃分，可分為內(nèi)部稽核和外部稽核。錯

27、信用社稽核按進行的地點劃分，可分為現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核。對

28、現(xiàn)場稽核的程序可以劃分為五個階段，即： 準備階段、實施階段、報告階段、檔案整理階段、處理階段。錯

29離任稽核是領(lǐng)導(dǎo)干部離任時的必經(jīng)程序，實行先先離職、后稽核、再任職。對 30、離任稽核時限原則上為任職期間，重點以離任前二年為主，如有必要可追溯。錯

四、簡答

1、省聯(lián)社提出的“十不準”是什么？ 答：（1）工作時間不準擅離崗位，擅離職守；（2）工作時間不準上網(wǎng)聊天，玩電腦游戲；（3）工作日中午不準飲酒；（4）不準利用公款或接受客戶邀請大吃大喝、游山玩水或到營業(yè)性娛樂場所消費；（5）不準參與賭博或提供賭博場所；（6）在職員工不準經(jīng)商或參與經(jīng)商；（7）不準違反規(guī)定向下級單位打招呼，操縱、干預(yù)農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)購臵、工程項目招標及信貸、人事事項；（8）婚喪、喬遷不準大操大辦，借機斂財；（9）不準推諉扯皮、敷衍塞責(zé)或無故拖延需辦事項的辦理時限；（10）不準拉幫結(jié)伙，制造矛盾、造謠惑眾。

2、省聯(lián)社提出從嚴執(zhí)紀“十務(wù)禁令”是什么？ 答：（1）嚴禁利用職務(wù)之便，發(fā)放貸款收受回扣，違者一律開除；（2）嚴禁發(fā)放頂、冒名貸款，違者一律開除；（3）嚴禁賬外經(jīng)營，違者一律開除；（4）嚴禁私設(shè)小金庫，違者一律開除；（5）嚴禁私招亂雇臨時工，違者一律開除；（6）利用職務(wù)之便，侵占、挪用農(nóng)村信用社及客戶資金的，一律開除；（7）擅自印制、偽造、變造、銷毀、盜竊重要空白憑證或者有價單證的，一律開除；（8）弄虛作假，擅自出具信用證、保函、票據(jù)、資信證明等金融票證，或擅自對外提供擔(dān)保的，一律開除；（9）在軟件開發(fā)、系統(tǒng)運行及維護過程中，故意設(shè)臵非法程序，或運行非法軟件的，一委開除；（10）違反槍支管理規(guī)定，造成槍支、彈藥丟失、被盜的，一律開除。

3、邯鄲市農(nóng)村信用社責(zé)任追究管理辦法中違規(guī)違紀行為指的是什么？ 答：違規(guī)違紀行為指的是農(nóng)村信用社員工違反國家法律法規(guī)、金融規(guī)章以及河北省農(nóng)村信用社各項基本制度、管理辦法、操作規(guī)程和勞動紀律行為。

4、農(nóng)村信用社發(fā)生案件造成損失的，相關(guān)案件責(zé)任人應(yīng)如何承擔(dān)經(jīng)濟賠償責(zé)任？

答：（1）涉案金額在20萬元（含）以下的案件，經(jīng)濟賠償和罰款金額合計必須達到案件實際損失的100%。（2）涉案金額在20萬元至50萬元（含）的案件，經(jīng)濟賠償和罰款金額合計必須達到案件實際損失的80%以上，且不低于20萬元。（3）涉案金額在50萬元（含）以上的案件，損失金額在50萬元以內(nèi)的，按實際損失金額賠償；損失金額在50萬元以上的，按不低于50萬元賠償。（4）罰款和沒收的非法所得可用于彌補案件損失。案件損失確定后，如果經(jīng)濟賠償和罰款金額合計高于案件損失金額的，可以酌情按一定比例返還經(jīng)濟賠償資金。

5、邯鄲市農(nóng)村信用社責(zé)任追究管理辦法中，對案件責(zé)任人處理的種類？ 答：（1）經(jīng)濟處罰：包括賠償經(jīng)濟損失、扣發(fā)獎金或扣減績效收入；（2）批評教育：包括責(zé)令限期整改、書面檢查、誡勉談話、通報批評；（3）行政處分：包括警告、記過、記大過、降級（職）、撤職、留用察看、開除；（4）黨紀處分：包括警告、嚴重警告、撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看、開除黨籍；（5）其他處理：包括調(diào)離、停職、免職、責(zé)令辭職、解除勞動合同等。

6、《廉政準則》明確規(guī)定領(lǐng)導(dǎo)干部從政行為的八個禁止是什么？ 答：（1）禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當利益；（2）禁止私自從事營利性活動；（3）禁止違反公共財物管理和使用的規(guī)定，假公濟私、化公為私；

（4）禁止違反規(guī)定選拔任用干部：（5）禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響為親屬及身邊工作人員謀取利益；（6）禁止講排場、比闊氣、揮霍公款、鋪張浪費；（7）禁止違反規(guī)定干預(yù)和插手市場經(jīng)濟活動，謀取私利；（8）禁止脫離實際、弄虛作假、損害群眾利益和黨群干群關(guān)系。

7、銀行業(yè)金融機構(gòu)若違反了審慎經(jīng)營規(guī)則，銀行業(yè)監(jiān)管部門可以采取哪些監(jiān)管措施？

答：（1）責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)、停止批準開辦新業(yè)務(wù)；（2）限制分配紅利和其他收入；（3）限制資金轉(zhuǎn)讓；（4）責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利；（5）責(zé)令調(diào)整董事、高級管理人員或者限制其權(quán)利；（6）停止批準增設(shè)公支機構(gòu)。

8、簡述稽核工作范圍? 答：①全轄信用社、聯(lián)社營業(yè)部、分社各項業(yè)務(wù)及主要的經(jīng)營管理人員進行稽核。②對聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項目進行稽核；③對上級機構(gòu)交辦的各項目進行稽核。

9、簡述稽核質(zhì)量跟蹤追究制？

答:稽核質(zhì)量跟蹤追究制以質(zhì)量為中心,分級負責(zé),各負其職.①稽核人員對分工工作底稿、證明材料真實、完整、準備負責(zé)。②稽核組長對整個項目質(zhì)量、報告真實、稽核紀律負責(zé)。③稽察部部門對作出的稽核工作意見書、稽核決定及處罰意見負責(zé)。

10、簡述雙向承諾制？

答：

1、被稽核單位、人員對提供資料的數(shù)量、完整、可靠承擔(dān)法律責(zé)任。

2、稽核組長對稽核工作質(zhì)量、稽核工作紀律負責(zé)。

第三篇：稽核考試材料

稽核人員崗位培訓(xùn)教材

第一章

概論 稽核工作是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風(fēng)險、提高經(jīng)營管理水平的重要手段。稽核工作具有監(jiān)督、評價、鑒證職能。監(jiān)督職能是稽核的基本職能。

3、稽核具有揭露、防護、和建設(shè)作用。

4、農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為業(yè)務(wù)和財務(wù)活動。業(yè)務(wù)活動包括存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納等活動，財務(wù)活動包括對資本金、財務(wù)收支、成本、稅金及利潤分配等進行的管理活動。

5、稽核監(jiān)督的范圍：包括農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)、財務(wù)活動，以及經(jīng)營和管里中的真實性、合法性、安全性和效益性等。A、業(yè)務(wù)經(jīng)營的合法性。B、資本金的充足性。C、信貸資金管理情況。D、資產(chǎn)質(zhì)量。E、負債清償能力。F、贏利質(zhì)量及分配。G、經(jīng)營管理水平。H、其他情況。

6、農(nóng)村信用社稽核具有獨立性、權(quán)威性、和延伸性的特點。

7、農(nóng)村信用社稽核種類可劃分為A、按地點劃分為非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核。B、按范圍劃分為全面稽核和專項稽核。C、按進行的時間分為定期稽核和不定期稽核。D、按內(nèi)容劃分為業(yè)務(wù)財務(wù)稽核、經(jīng)濟效益稽核、財經(jīng)紀律稽核、和經(jīng)濟責(zé)任稽核。E、按連續(xù)性劃分為跟蹤稽核、再稽核和序時稽核。

8、非現(xiàn)場稽核是圍繞農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的合規(guī)性和風(fēng)險管理開展的稽核監(jiān)督，可通過稽核單位提供的有關(guān)材料和報表，對其進行定性和定量分析來完成。

9、我省農(nóng)村信用社稽核工作堅持“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，建立“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級負責(zé)”的農(nóng)村信用社稽核管理體系。

10、稽核工作實行理事長（董事長）負責(zé)制，直接向理事會（董事會）報告工作。

11、縣級聯(lián)社對農(nóng)村信用社稽核工作采取“人員派駐、分片包干、定期輪換”的形式。

12、縣級聯(lián)社必須堅持“品行優(yōu)良、業(yè)務(wù)全面”原則配備充實調(diào)整稽核力量，配齊稽核人員。

13、稽核人員管理規(guī)定：A、持證上崗和職級管理。B、回避制度。C、稽核人員依法履行職責(zé)，受法律保護。D、稽核人員實行輪崗制度。E、開展稽核人員定期培訓(xùn)。（培訓(xùn)時間每年不少于一周。）

14、稽核工作規(guī)范包括A管理規(guī)范、B、工作規(guī)范。

15、稽核工作堅持“以業(yè)績?yōu)橹鳌⒁怨ぷ鲾?shù)量和質(zhì)量為依據(jù)、以定性和定量相結(jié)合”的考核原則。

16、稽核工作考核方式為百分制；考核結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、稱職、不稱職四個等級。

17、稽核工作例會時間縣級聯(lián)社稽核部門每月一次；辦事處每季一次；省級聯(lián)社每半年一次。

18、稽核工作實行報告制度，稽核工作報告分為定期報告、專題報告、隨時報告、稽核信息報表四類。

19、稽核工作通過“查、幫、糾、處”等手段，強化農(nóng)村信用社的內(nèi)部管理；按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，實行問則制，各級對稽核工作實行定期考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。

第二章 稽核程序與方法

1、稽核程序，是指稽核部門或稽核人員進行稽核工作，從準備開始到稽核工作結(jié)束為止的前后順序。包括準備階段、實施階段、報告階段、處理階段和稽核檔案整理階段。

2、稽核準備階段要做的工作和應(yīng)解決的問題主要有

A、確立稽核項目及范圍；B、成立稽核組；C、收集、分析背景資料；D、制定、報批稽核方案；E、確立稽核工作表（紙）；F、稽核通知。

3、稽核實施階段主要包括

A 進場會議；B 調(diào)閱資料；C 了解、分析、評估內(nèi)部控制；D 對賬表的現(xiàn)場審核；E 實施現(xiàn)場檢查、收集稽核證據(jù)；F 稽核質(zhì)量控制；G編制稽核工作底稿H形成稽核事實和評價；I 進行總結(jié)會議；J現(xiàn)場稽核結(jié)束。

4、在稽核實施階段應(yīng)做的主要工作就是收集證據(jù)和核實問題，這是稽核工作的核心環(huán)節(jié)。

4、根據(jù)自主型和委托型兩種性質(zhì)，稽核項目分為以下種類

A、根據(jù)稽核計劃安排具體稽核項目；B、領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的稽核任務(wù)；C、人事部門委托的稽核項目；D、其他臨時檢查項目。

5、制定稽核方案的主要內(nèi)容

A、制定稽核方案的依據(jù)；B被稽核單位的名稱和基本情況；C稽核的范圍、內(nèi)容、目標、重點、實施步驟和現(xiàn)場作業(yè)時間；D稽核組組成和人員分工；E編制稽核方案的日期；F審批人的意見、簽名和日期。

6、稽核工作底稿的主要內(nèi)容

A被稽核單位的名稱；B稽核項目名稱以及實施時間；C稽核過程記錄、包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分析的結(jié)果、認定事實的依據(jù)；D稽核人員的姓名及編制日期；E復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；F索引號和頁號。

6、稽核工作底稿編制的要求：A、必須完整的記錄集合內(nèi)容的重要事項；B、稽核工作底稿中記錄的事項必須注明來源和出處；C、稽核人員應(yīng)當對所編制的稽核工作底稿的真實性負責(zé)；D、稽核工作底稿編號必須易懂。

7、“稽核事實和評價”中所列的每一項事實主要來自稽核過程中的“稽核工作底稿”，“稽核前問卷”、“取證材料”、“談話記錄”、“會議紀要”。

8、“稽核事實和評價”一般應(yīng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束時完成，最遲應(yīng)當在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束后3個工作日完成。

9、總結(jié)會談應(yīng)在“稽核事實和評價”形成后舉行，最遲在“稽核事實和評價” 形成后5各工作日完成。對未成清的事實，被稽核單位應(yīng)在總結(jié)會談后3各工作日將意見反饋給稽核組。

7、稽核報告的主要內(nèi)容：

A實施稽核的基本情況；B被稽核單位的基本情況；C存在的主要問題；D責(zé)任認定和總體評價；E稽核建議。

7、稽核組最遲應(yīng)當在總結(jié)會議結(jié)束后15個工作日完成稽核報告。

8、稽核結(jié)論應(yīng)注意的事項

A稽核資料不全不做結(jié)論；B問題有疑點不做結(jié)論；C依據(jù)不充分不做結(jié)論；E未征求被稽核單位確認不做結(jié)論；未在稽核工作底稿中反映的事實不做結(jié)論。

9稽核處理必須遵循的原則是：事實清楚、證據(jù)確鑿；客觀公正、定性準確；依法處理、寬嚴實度。

10、稽核處理方式包括稽核意見書和稽核處罰決定。

11、稽核意見書和稽核處罰決定的要素包括：

查證的事實描述；對事實的評價和判斷；針對問題提出的整改意見或處罰決定；定性處理的依據(jù)；處理決定執(zhí)行的時限及復(fù)查的時限。

11、稽核意見書或稽核處罰決定一般應(yīng)于派出單位領(lǐng)導(dǎo)審批稽核報告后5個工作日作出，自送達之日起生效，送達時間為被稽核單位簽收單位的時間。

11、稽核長期檔案包括專項稽核檔案、來信來訪查處檔案、離任審計檔案等；短期檔案如序時稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等，短期稽核檔案保存10年。

12、作為稽核證據(jù)必須同時具備三個條件：A、客觀真實；B與稽核標的密切相關(guān)；C合法。三者缺一不可。

13稽核證據(jù)得分類：

按來源分為 內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。按形態(tài)分為實物證據(jù)；書面證據(jù)；口頭證據(jù)；行為證據(jù)。按功能分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。

14、收集證據(jù)的原則：A、充分性原則；B相關(guān)性原則；C相對重要性原則；D成本性原則。

15、稽核證據(jù)收集方法：A、向被稽核單位索取有關(guān)資料并查閱；B、實地核查；包括實地盤點和實地調(diào)查，C、現(xiàn)場觀察；D、分析比較。

16、稽核技術(shù)方法： A、查賬B、調(diào)查

C、分析 D、實物盤存和技術(shù)鑒定（不得少于二人）。

17、按稽核會計資料的先后順序劃分為順查法和逆查法；按稽核會計資料的范圍劃分為詳查法和抽查法；按稽核使用的技術(shù)手段劃分為核對法和審閱法。

18、調(diào)查方法分為觀察法和查詢法；分析通常有比較分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。

19、對工作人員違規(guī)處理的種類：經(jīng)濟處罰；罰款等。紀律處分：警告、記過、降職、撤職、開除等；組織處理：降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)（稱）、責(zé)令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同等；其他處理：書面檢查、限期改正、通報批評。

20、稽核證據(jù)的作用：是證明被稽核事項的事實和性質(zhì)的客觀依據(jù)；2是追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任的客觀依據(jù)

3、是形成稽核結(jié)論提出稽核意見的基礎(chǔ)

4、是控制稽核工作質(zhì)量的依據(jù)。

第三章 內(nèi)部控制制度稽核與評價

1、內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種自律行為，是為完成既定經(jīng)營目標和防范風(fēng)險，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約而建立起來的一系列政策、制度、措施、程序和方法的總稱。

2、內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息交流、監(jiān)督評價等五個要素。

3、內(nèi)部控制稽核的目標：

A、保證農(nóng)村信用社執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策及農(nóng)村信用社自身經(jīng)營方針、規(guī)章制度，規(guī)范農(nóng)村信用社經(jīng)營行為，切實防范金融風(fēng)險；B、保障農(nóng)村信用社各項財產(chǎn)和資金安全、完整；C、保障農(nóng)村信用社會計記錄及其相應(yīng)記錄正確、及時、可靠；D、促進農(nóng)村信用社建立健全各項崗位責(zé)任制，加強各職能部門的協(xié)調(diào)配合；E、督促農(nóng)村信用社完成稽核監(jiān)督體系，提高稽核監(jiān)督工作的有效性。

4、會計評價方法包括A、符合性測試、B、健全性測試和試執(zhí)性測試。測試手段一般采取A、業(yè)務(wù)流程圖 B、問卷調(diào)查表 C、詢問調(diào)查 D、實地觀察。

5、內(nèi)部稽核評價描述一般采取三種方法文字敘述法、調(diào)查問卷法和流程圖法。

6、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的基本原則是什么？答：農(nóng)村信用社要建立適應(yīng)“自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險”要求的內(nèi)控制度，重點把握好以下原則：（1）全面性原則。建立內(nèi)控制度必須覆蓋各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位。（2）安全性原則。建立內(nèi)控制度要以防范金融風(fēng)險、安全經(jīng)營為出發(fā)點。（3）及時性原則。新設(shè)立的網(wǎng)點或開辦新的業(yè)務(wù)種類，必須先建章立制，采取有效的控制措施。（4）有效性原則。建立內(nèi)控制度必須符合國家和監(jiān)管部門的要求，必須真正落到實處，成為所有 3 員工嚴格遵守的行為準則。

第四章

資產(chǎn)類業(yè)務(wù)稽核

1、資產(chǎn)是指農(nóng)村信用社擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種資產(chǎn)債權(quán)和其他權(quán)利。農(nóng)村信用社資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。對這些資產(chǎn)項目的真實性、合法性、安全性、和效益性的監(jiān)督檢查就是資產(chǎn)業(yè)務(wù)的稽核。

2、除國務(wù)院規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司股本權(quán)益性投資累計額不超過資產(chǎn)綜額的50%。

3、農(nóng)戶小額信用貸款是以農(nóng)戶的信譽為保證，采取“一次核定，隨用隨貸、余額控制，周轉(zhuǎn)使用”的管理方法。農(nóng)戶聯(lián)保貸款一般5-10戶，原則是“多戶聯(lián)保、按期存款、分期還款”。

其他保證貸款還須注意

1、保證行為否具有法律效力；

2、保證人是否有代還的財產(chǎn)實力，3、保證人資格是否符合擔(dān)保資格，4、保證人是否有保證意愿，5、保證人是否嚴格履約。

4、抵押物變現(xiàn)值及動產(chǎn)質(zhì)押變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的1.2倍。

4、貸款5級分類是根據(jù)借款人償債能力、貸款風(fēng)險程度對農(nóng)村信用社貸款質(zhì)量進行分類的一種方法。

5、正常類貸款特征為一切正常；關(guān)注類貸款特征為潛在的缺陷；次級類貸款特征為缺陷明顯，可能損失；可以類貸款特征為肯定損失；損失類貸款特征為損失嚴重。

6、現(xiàn)金資產(chǎn)是農(nóng)村信用社流動性最強、盈利能力最低的資產(chǎn)。主要包括：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。

7、對固定資產(chǎn)稽核主要是對被稽核單位固定資產(chǎn)計價、購建、調(diào)撥、折舊、清查以及固定資產(chǎn)日常管理等方面的稽核。固定資產(chǎn)購建應(yīng)堅持‘因地制宜、經(jīng)濟實用、力求節(jié)約’的原則。

7、固定資產(chǎn)提取則舊：以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。房屋、建筑屋20年，機器、機械及其他設(shè)備10年，電子、運輸、器具、家具5年。

8、以物抵債管理應(yīng)遵循“嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處理”的原則。待處理抵債資產(chǎn)的取得應(yīng)通過協(xié)議抵入、人民法院判決抵入、仲裁機構(gòu)仲裁抵入。

9、待處理抵債資產(chǎn)的處置原則上應(yīng)采取拍賣、競買方式進行。不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得值日2年內(nèi)予以處置；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得之日期的2年；動產(chǎn)應(yīng)自取得日起的1年內(nèi)予以處置。

10、遞延資產(chǎn)，是指農(nóng)村信用社發(fā)生的不能全部計入當年損益，應(yīng)當在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發(fā)行費、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用等。

11、開辦費是農(nóng)村信用社在籌建期間發(fā)生的費用，開辦費必需在5年內(nèi)攤銷完畢。

12、無形資產(chǎn)是不具備實物形態(tài)，能在較長期限內(nèi)為農(nóng)村信用社帶來一定收益的資產(chǎn)。如專利權(quán)、著作權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)、商譽、非專利技術(shù)等，目前農(nóng)村信用社無心資產(chǎn)只有土地使用權(quán)一項。

第五章

負債業(yè)務(wù)稽核

1、農(nóng)村信用社的負債業(yè)務(wù)主要包括存款、借入資金、發(fā)行債券以及負債的清償?shù)取?/p>

2、負債業(yè)務(wù)稽核的內(nèi)容主要包括：A、負債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的稽核；B、存款業(yè)務(wù)的稽核；C、其他負債業(yè)務(wù)的稽核；D、負債清償情況的稽核。

3、存款業(yè)務(wù)的稽核是指對農(nóng)村信用社吸收存款的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督和檢查。

4、借入資金主要有兩種一是同業(yè)調(diào)（拆）入；二是向中央銀行借款。拆入資金應(yīng)堅持平等、互利、協(xié)商一致、相互支持的原則。拆入資金比例不得超過4%。

5、預(yù)提費用，是指農(nóng)村信用社按規(guī)定預(yù)先提取進入本期成本，但尚未實際支出的各項費用，如預(yù)提的租金、保險費等。

第六章

結(jié)算業(yè)務(wù)稽核

1、結(jié)算是指單位和個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣支付及其資金清算的行為。

2、農(nóng)村信用社的結(jié)算在形式上可分為現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、同城結(jié)算、異地結(jié)算；在方式上可分為支票結(jié)算、匯兌結(jié)算、托收承付、委托收款、經(jīng)批準后可發(fā)行銀行卡以及簽發(fā)、受理銀行匯票、銀行承兌匯票；在渠道上可分為同城票據(jù)交換、縣轄往來、省轄往來、全國特約電子匯兌往來以及大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)。

3、支付結(jié)算必須遵循恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬、由誰支配和農(nóng)村信用社不墊款的原則。

4、支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票四種。普通支票可以提取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬；在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。

5、匯兌分為信匯和電匯。特約電子匯兌業(yè)務(wù)按照“先橫后直”方式傳遞，目前只開通電匯、自帶憑證兩種。

6、按照往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度要求合理設(shè)置操作員、復(fù)核員、編押員、通訊員、管理員等崗位，操作、復(fù)核、編押、系統(tǒng)管理四個崗位之間相互控制。

7、各通匯社必須執(zhí)行“有疑必查、查必徹底、有查必復(fù)、復(fù)必詳盡、不得延誤”的查詢查復(fù)制度。

8、聯(lián)社往來按其資金性質(zhì)一般分為一般存款、準備金存款、調(diào)劑資金三個部分。

第七章

會計出納工作稽核

1、會計出納工作稽核的內(nèi)容：A會計出納內(nèi)部控制制度的稽核；B會計出納管理工作的稽核；C會計基本核算方法運用情況的稽核；D現(xiàn)金管理與出納工作的稽核；E決算工作的稽核；F結(jié)算業(yè)務(wù)的稽核。

2、會計基本核算方法運用情況的稽核主要稽核農(nóng)村信用社運用會計科目、憑證、賬簿、賬務(wù)組織以及會計報表等基本核算方法的情況，以利于加強會計基礎(chǔ)工作。

3、農(nóng)村信用社的會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類、或有資產(chǎn)負債類、損益類六大類。

4、會計憑證的稽核主要檢查會計憑證是否真實、完整、正確、合法。

5、會計賬務(wù)稽核的重點是設(shè)賬、記賬、結(jié)賬、對賬四個方面。從而檢查帳務(wù)組織是否真實、準確、完整、嚴密，業(yè)務(wù)處理是否合法合規(guī)。

6、記賬稽核主要檢查各種賬簿是否正確記載，有無涂改、挖補、刀刮、皮擦或用藥水消蝕等現(xiàn)象。

7、對賬分為每日對賬、定期對賬、和不定期對賬。

7、會計賬務(wù)核對的內(nèi)容：賬表核對；表與表核對；賬與賬核對；賬據(jù)核對；賬簿核對；賬實核對。

8、會計報表必須做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。

9、對會計檔案管理的稽核主要檢查會計檔案的保管、調(diào)閱、和銷毀等情況。

10、磁介質(zhì)檔案每年必須翻錄一次，實行雙備份。并做好防磁、防火、防潮、防塵工作。

11、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)操作必須做到手續(xù)嚴密，責(zé)任分明，及時清點，準確收付，并堅持錢賬分管和換人復(fù)核等原則。

12、整點鈔票必須做到點準、挑盡、墩齊、捆緊。

13、現(xiàn)金押運必須對押運時間、地點、路線、數(shù)量保密。

14、年終決算前準備工作必須清理資金、檢查賬務(wù)、盤點財產(chǎn)、核實損益。

第八章

財務(wù)稽核

1、財務(wù)稽核的內(nèi)容包括A、財務(wù)內(nèi)部控制制度稽核；B、所有者權(quán)益稽核；C、財務(wù)收入的稽核；D、財務(wù)支出的稽核；E、財務(wù)成果的稽核；F、利潤分配的稽核；G、財務(wù)管理指標的稽核；H、財務(wù)報表的稽核。

2、所有者權(quán)益，亦稱產(chǎn)權(quán)、資本，是指投資者對農(nóng)村信用社凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括農(nóng)村信用社所有者的投入的資金以及留存的收益等。它包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、本年利潤和利潤分配。

3、實收資本，是指農(nóng)村信用社實際收到的投資者投入的資本金，使農(nóng)村信用社最原始的資金來源。按投資主體分為法人股和自然人股；按照投資目的的不同，可分為資格股和投資股。

4、資本公積是農(nóng)村信用社資本的儲備形式，可以按照法定程序轉(zhuǎn)增資本金。資本公積取得方式有：A、投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額；B、接受捐贈的財產(chǎn)；C、法定財產(chǎn)重估增值；D、資本匯率折算差額等。

5、盈余公積是指盈余農(nóng)村信用社按規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。按其性質(zhì)和用途不同分為法定盈余公積和公益金兩部分。盈余公積轉(zhuǎn)增資本金后其余額不得低于注冊資本金的25%。

6、營業(yè)收入是指農(nóng)村信用社在一定期間內(nèi)對外提供貸款或其它服務(wù)而取得的營業(yè)收入，包括利息收入、金融機構(gòu)往來收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入。

7、手續(xù)費收入是指農(nóng)村信用社辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、代理融資、委托貸款、代理發(fā)行各類債券、股票、代辦保險等中間業(yè)務(wù)獲得的手續(xù)費收入。

8、其他營業(yè)收入包括咨詢收入、外匯買賣和結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入、信托及代理業(yè)務(wù)收入、證券發(fā)行及買賣收入、代保管收入等。

9、農(nóng)村信用社投資主要是債券投資。

10、固定資產(chǎn)折舊稽核主要是稽核提取折舊范圍、折舊提取方法、折舊提取標準。

11、營業(yè)外收入是指與農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項等。12利潤是農(nóng)村信用社在一定的經(jīng)營期間財務(wù)收支的最終成果。利潤具有可變性和綜合性的特點。包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤三個層次。

13、備付金比率不得低于5%；流動性比率不得低于25%；拆入資金比率不得高于4%；拆出資金比率不得高于8%；資本充足率不得低于8%；核心資本充足率不得低于4%；風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比率不得超過60%；不良貸款比率最高不得超過15%；同一借款客戶余額不得超過資本凈額的10%，對最大十家客戶發(fā)放的貸款不得超過資本凈額的50%。

14、會計報表是農(nóng)村信用社會計人員根據(jù)一定的會計規(guī)范、程序和方法，將其一定會計期間發(fā)生的經(jīng)營活動，系統(tǒng)的進行歸類、整理、匯總，借以反映其經(jīng)營狀況、財務(wù)成果和資金運動情況的書面報告。

15、會計報表是反映農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況、經(jīng)營結(jié)果和發(fā)展狀況的動態(tài)會計報表。

16、資產(chǎn)負債表是反映農(nóng)村信用社一定期間資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況的靜態(tài)報表。

17、損益表是反映農(nóng)村信用社一定時期內(nèi)經(jīng)營結(jié)果的會計報表。

18、利潤分配表是反映農(nóng)村信用社一定時期利潤及其分配或虧損及其彌補情況的報表。它是損益表的附表。該表基本結(jié)構(gòu)是報告式。

第九章表外業(yè)務(wù)稽核

1、表外業(yè)務(wù)是指農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)已發(fā)生但不涉及資金實際收付的重要事項，反映其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的可能導(dǎo)致其在未來某個時期發(fā)生損失或收益的不確定的會計事項和其他不影響會計報表相關(guān)科目的業(yè)務(wù)。

1、農(nóng)村信用社會計基本制度規(guī)定：農(nóng)村信用社購買的 國庫券、金融債 等發(fā)生資金增減變化的有價單證，必須通過 表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金增減變化的有價單證，應(yīng)通過 表外科目核算。

2、重要空白憑證是指農(nóng)村信用社或客戶按規(guī)定填寫票據(jù)金額等要素并簽章后，即具有款項支付效力或證明款項支付行為的空白憑證。常用的有支票、匯票、存單、存者、借款借據(jù)、貸款收回憑證、報單、特約匯兌自帶憑證、銀行承兌匯票等空白備用票據(jù)和內(nèi)部憑證。

3、重要空白憑證檢查的重點應(yīng)在重要空白憑證的訂購、保管、領(lǐng)用、使用和核算等五個環(huán)節(jié)以及重要空白憑證的管理。

4、農(nóng)村信用社支票、本票、匯票、銀行承兌匯票一律在中國人民銀行總行指定的印刷廠訂購，其他重要空白憑證一律在省聯(lián)社指定的印刷廠訂購。農(nóng)村信用社內(nèi)部領(lǐng)用應(yīng)堅持“前清后領(lǐng)”的原則。

5、重要空白憑證管理應(yīng)堅持“證印分管、證押分管”的原則。

6、有價單證是指農(nóng)村信用社持有的或儲備的印有固定票面金額的票證，包括國庫券、定額存單、定額支票、債券等已發(fā)行的票證或儲備待發(fā)行的有價單證。有價單證“賬證分管”的原則；對需要加蓋印章的有價單證應(yīng)實行“證印分管”的原則。

7、低值易耗品應(yīng)堅持“誰用誰管”的原則。

第十一章

離任審計

1、離任審計是指省聯(lián)社各部門、各辦事處負責(zé)人、縣級聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員、基成農(nóng)村信用社主要負責(zé)人離開原工作崗位，根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社離任審計制度》規(guī)定，對其任期內(nèi)政策水平、組織能力、紀律觀念、廉潔自律程度、單位財務(wù)收支及經(jīng)營成果、個人責(zé)任等方面進行的鑒證和評價。

2、離任審計的意義：

1、規(guī)范干部任職行為，促進廉政建設(shè)；

2、加強干部監(jiān)督管理，健全干部考核制度，3、建立和完善內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)營管理水平，4、客觀界頂前后任經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任，有利于工作的順利開展。

3、離人審計的主要內(nèi)容：

1、執(zhí)行國家法規(guī)、制度情況的稽核，2、落實和堅持原則情況的稽核，3、業(yè)務(wù)管理工作的稽核，4、領(lǐng)導(dǎo)管里水平及決策能力的稽核，5、經(jīng)濟責(zé)任履行情況的稽核，6、未來發(fā)展和獲利能力的稽核，7、其他需要審計的事項。

4、綜合評價包括定量評價和定性評價。綜合評價即是在定量考核、定性分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)重要性原則，全面完整地對其責(zé)任、業(yè)績、廉潔情況進行總括性的評價。

5、審計對象的責(zé)任分為直接責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

6、檢查農(nóng)村信用社的未來發(fā)展和獲利能利應(yīng)從其資本充足性流動性、安全性、效益性、綜合能力等相關(guān)指標以及中、長期發(fā)展規(guī)劃等多方面來綜合判斷。

7、資本充足率=資本凈額/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額*100%≥8%

8、資本凈額=核心資本+附屬資本-扣減項

9、核心資本=實收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤分配10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、附屬資本=呆帳準備+次級定期債務(wù)

附屬資本不得超過核心資本。

扣減項包括：呆帳準備、入股聯(lián)社資金。

加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)期末余額乘以相應(yīng)的分險權(quán)數(shù)相加之和。核心資本充足率=核心資本/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額*100%≥4% 備付金比例=備付金/各項存款*100%≥5% 資產(chǎn)流動性比例=流動性資產(chǎn)/流動性負債*100%≥60% 拆入資金比例=拆入資金/各項存款*100%<4% 拆出資金比例=拆出資金/各項存款*100%<8% 存貨款比例=各項貸款余額/各項存款余額*100%<80% 對最大一戶貸款比例=對最大一戶貸款余額/資本總額*100%（不得超過資本總額的100%）

資本總額=實收資本+股本金+資本公積+盈余總額

21、對最大十戶貸款比例=對最大十戶貸款余額/資本總額*100%9不得超過資本總額的150%）

第十二章

稽核報告

1、稽核報告的概念

稽查報告,是指稽核人員在完成現(xiàn)場稽核任務(wù)后，對被稽核單位稽核事項作出評價和結(jié)論，并表明稽核人員意見和建議的一種書面報告。

稽核報告通常作為考核稽核人員工作業(yè)績的重要依據(jù)。

2、稽核報告編寫的原則

（1）實事求是，客觀公正（2）數(shù)字正確，證據(jù)確鑿（3）抓住關(guān)鍵。突出重點（4）意見具體，切合實際（5）文字精煉，措辭得當（6）要素完整，結(jié)構(gòu)合理

3、真實、客觀、完整是稽核報告的生命，也是編寫稽核報告最基本的原則。

4、稽核報告的基本要素：

1、標題，2、主送單位

3、稽核報告內(nèi)容

4、稽核組成員簽字

5、稽核報告的日期等。

5、稽核報告的內(nèi)容（1、）稽核范圍、方式和時間；（2）、實施稽核的情況；（3、）被稽核單位的基本情況；（4）、存在的問題；（5、）稽核評價；（6）問題的定性和依據(jù)；（7、）有關(guān)建議；

6、撰寫稽核報告的步驟（1）、整理稽核工作底稿（2、）擬定稽核報告提綱（3、）核實稽核報告證據(jù)（4、）形成稽核報告初稿（5、）征求意見，定稿上報

7、稽核報告提綱主要有五部分組成（1）總結(jié)出主要成績（2）分類列出查出的主要問題（3）對每類問題作出綜合結(jié)論（4）對每類問題提出原則性處理意見（5）提出稽核評價和相應(yīng)的處理建議

8、稽核報告的編寫（1）標題（2）主送單位（3）引言部分（4）基本情況（5）主要業(yè)績（6）存在的主要問題（7）綜合評價（8）稽核建議（9）落款部分

9、稽核報告的基本情況：一是被稽核單位全稱（行文時需要使用建成時應(yīng)予以注明）；二是機構(gòu)人員情況；三是主要職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍；四是近年來主要經(jīng)營與發(fā)展情況。

10、綜合評價包括：一是對稽核事項的真實性評價。二是對稽核事項合法性的評價。三是對稽核事項效益性評價。四是對被稽核單位內(nèi)部控制評價。

1、內(nèi)控制度基本原則：全面性原則；安全性原則；及時性原則；有效性原則。

2、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的主要內(nèi)容：加強機構(gòu)控制；加強崗位控制；加強授權(quán)控制；加強 程序控制；加強目標控制；加強行為控制；加強稽核控制。

3、銀行業(yè)金融機構(gòu)的審慎經(jīng)營規(guī)則 包括風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準備金、風(fēng)險集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動性等內(nèi)容。

4、縣級聯(lián)社稽核部門主要職責(zé)：1信用社內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；2信用社執(zhí)行法律法規(guī)和規(guī)章制度情況

3、信用社各項財務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性和合規(guī)性；

4、信用社各項負債、資產(chǎn)業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性及風(fēng)險性

5、信用社計算機業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的安全性和有效性；

6、信用社基本建設(shè)項目預(yù)決算情況

7、信用社主要負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任情況

8、其他開展稽核監(jiān)督的事項。

5、離任審計報告的主要內(nèi)容：情況概述、主要業(yè)績、存在問題、總體評價、審計建議等

6、內(nèi)部審計基本準則包括 一般準則 ；作業(yè)準則；報告準則；內(nèi)部管理準則。

7、洗錢是指犯罪分子通過銀行或其他金融機構(gòu)將非法獲得的臟款通過轉(zhuǎn)移兌換、購買金融票據(jù)或直接投資而掩蓋其非法來源和性質(zhì)，使其非法資金合法化的行為。

第四篇：六安辦事處稽核業(yè)務(wù)知識測試題

稽核業(yè)務(wù)知識測試題

（總分100分）

出題單位：六安辦事處 出題人：張復(fù)斌

一、填空題（計25分、每小題1分）：

1、信用社的會計憑證包括 和記賬憑證。

2、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由

管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。

3、一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起

月。

4、除

決定外，任何單位和個人無權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。

5、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從

起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

6、信用社系統(tǒng)干部離任審計的期限原則上離任前

年，重大問題可以追溯。

7、財產(chǎn)管理主要是指對

和低值易耗品的管理。

8、從事稽核工作的人員，必須取得稽核人員

證書。

9、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當遵循誠實信用的原則，具有

債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

10、信用社網(wǎng)點所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng)

審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調(diào)帳的日期進行登記。

11、農(nóng)村信用社稽核檢查程序包括稽核準備、稽核實施、稽核報告、、稽核檔案整理五個階段。

12、稽核查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng)向

報告。

13、、電腦操作人員使用的，要嚴格保密，定期更換，防止失密。

14、在調(diào)閱

時，信用社應(yīng)專人在場陪同，不得交給調(diào)閱人放任不管。

15、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既帳務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、。

16、盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公共積累資金，包括

和公益金。

17、信用社的貸款方式劃分為信用貸款。

18、銀行存款帳戶按資金來源性質(zhì)，可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、和專用存款帳戶。

19、各級稽核部門和稽核人員應(yīng)根據(jù)具體情況，采取以下工作方法：序時稽核、、全面稽核、專項稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

20、稽核組長根據(jù)稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成。

21、擔(dān)保貸款可分為、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

22、動產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的 倍。

23、信貸合同由借款合同和 組成。

24、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含未分配利潤）比例最高不得超過。

25、銀行承兌匯票單筆金額最高不得超過 萬元。

二、判斷題（計15分、每題1分）：

1、計算機打印輸出的有關(guān)憑證，必須打印操作人姓名，代號及打印日期，但不需加蓋有關(guān)人員名章。（）

2、招待費支出可按營業(yè)收入的5%計提使用。（）

3、按貸款風(fēng)險分類法借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失的貸款應(yīng)歸為可疑類貸款。（）

4、匯票、本票、支票、債券、存款單、倉單、提單等可以質(zhì)押（）。

5、根據(jù)《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》，無論是存、取，還是支付結(jié)算，無論是單位還是個人，無論是本幣還是外幣，凡是一定限額以上的金融交易都要由金融機構(gòu)按照規(guī)定的程序向人民銀行或者外匯局報告。（）

6、稽核是法律監(jiān)督的一種形式。（）

7、業(yè)務(wù)財務(wù)稽核是指對信用社業(yè)務(wù)財務(wù)活動的安全性、流動性和效益性的稽核。（）

8、會同稽核是指信用社稽核部門會同紀檢、監(jiān)察及其他業(yè)務(wù)部門所進行的稽核。（）

9、外部稽核是指與信用社有利益關(guān)系的第三者對信用社進行的稽核。（）

10、、某社的各項質(zhì)押貸款額為200萬元，該社的質(zhì)押物金額不得低于300萬元。（）

11、固定資產(chǎn)是指使用期限超過 2年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（）

12、借貸記帳法是以會計科目為記帳主體。（）

13、信用社核算所有者權(quán)益的會計科目有：實收資本、資本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。（）

14、對于當月使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)從投入使用季度的次季度起計提折舊。（）

15、權(quán)威性是指信用社稽核人員在行使監(jiān)督檢查及處理問題方面所具有使人信服的力量和威望。（）

三、選擇題（計15分、每題1分）：

1、農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存（）。

A.管理費 B.存款準備金 C.利潤 D.二級準備金

2、應(yīng)收未收利息在（）個月以上的，要在表外列帳。A.3 B.6 C.9 D.12

3、不能全部計入當年損益，應(yīng)當在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用是指（）。

A.遞延資產(chǎn) B.無形資產(chǎn) C.固定資產(chǎn) D.流動資產(chǎn)半年

4、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過（）。A.4個月 B.一年 C.3個月 D.6個月

5、可以作為抵押的財產(chǎn)有（）。

A.耕地 B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地

6、農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社（）同意后，可以退股。A.內(nèi)勤副主任 B.主管會計 C.理事長 D.理事會

7、短期貸款展期期限累計不得超過（）。

A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原貸款期限

8、下列支出不能計入金融企業(yè)成本的是（）。

A.職工福利費 B.呆帳準備金 C.支付的罰款 D.訴訟費

9、信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權(quán)限審批后，分別應(yīng)計入（）。

Ａ.營業(yè)外支出 Ｂ.營業(yè)費用 Ｃ.其他營業(yè)支出 Ｄ.投資收益

10、信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計入（）。

Ａ.投資收益 Ｂ.營業(yè)外收支

Ｃ.其他營業(yè)收支 Ｄ.營業(yè)收入或費用

11、收回已核銷貸款呆賬，應(yīng)（）。

Ａ.沖減其他營業(yè)支出 Ｂ.增加呆賬準備金

Ｃ.增加營業(yè)外收入 Ｄ.沖減營業(yè)外支出

12、稽核組完成稽核報告最遲應(yīng)當在總結(jié)會談結(jié)束后（）個工作日內(nèi)完成。

Ａ.4 Ｂ.5 Ｃ.10 Ｄ.15

13、對縣級聯(lián)社主要負責(zé)人的離任審計應(yīng)由（）組織實施。Ａ.省聯(lián)社 Ｂ.省銀監(jiān)局 Ｃ.省聯(lián)社辦事處 Ｄ.當?shù)劂y監(jiān)分局

14、縣級聯(lián)社的稽核人員編制數(shù)應(yīng)等于（）。Ａ.1+（轄內(nèi)農(nóng)村信用社數(shù)/2+轄內(nèi)營業(yè)機構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工總數(shù)1.5%+存款總額/18000萬）/4 Ｂ.1+（轄內(nèi)農(nóng)村信用社數(shù)/4+轄內(nèi)營業(yè)機構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工總數(shù)2.5%+存款總額/18000萬）/4 Ｃ.1+（轄內(nèi)農(nóng)村信用社數(shù)/4+轄內(nèi)營業(yè)機構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工總數(shù)1.5%+存款總額/20000萬）/4 Ｄ.1+（轄內(nèi)農(nóng)村信用社數(shù)/4+轄內(nèi)營業(yè)機構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工總數(shù)1.5%+存款總額/18000萬）/4

15、稽核部門例會時間是：縣級聯(lián)社稽核部門每（）一次，辦事處每（）一次，省聯(lián)社每（）一次。

Ａ.周、月、季 Ｂ.旬、月、季

Ｃ.月、季、半年 Ｄ.季、半年、年

四、簡述題（計20分、每題4分）：

1、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的基本原則有哪些？

2、會計檢查的方式一般有哪些？

3、抵債資產(chǎn)價值確認原則是什么？

4、稽核報告的主要內(nèi)容有哪些？

5、信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類應(yīng)遵循哪些原則？

五、案例分析題（每題6分，計12分）

1、紅山信用社2003年5月10日發(fā)放給長江建材廠保證貸款200萬元，保證人為恒泰商茂股份公司，期限一年。此筆貸款到期前，因長江建材廠擴大生產(chǎn)規(guī)模，向信用社提出延期申請，信用社主任王XX未經(jīng)保證人恒泰商茂股份公司同意，批準此筆貸款延期一年。

違規(guī)分析：

處理建議： 2、2006年2月，稽核人員在對某信用社決算進行稽核時發(fā)現(xiàn)：2005年未，經(jīng)該社主管會計同意，在其他應(yīng)收款科目墊付2003訴訟費1筆12500元，2005年招待費3500元。

違規(guī)分析：

處理建議：

六、綜合題（13分）

試述稽核工作的主要任務(wù)主要有哪些？

第五篇：辦事處稽核業(yè)務(wù)知識測試題2

稽核業(yè)務(wù)知識測試題

（總分100分）

出題單位： 蚌埠辦事處

出題人： 張磊

張兆好

一、填空題（15分，每空0.5分）

1、稽核的職能有、和鑒證的職能；稽核的特點有、和。

2、內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)保持 和，不得負責(zé) 經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。

3、審計報告的編制應(yīng)以經(jīng)過核實的 為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時，具有 并體現(xiàn) 原則。

4、稽核報告應(yīng)在總結(jié)會談結(jié)束后 個工作日內(nèi)完成。

5、信用社任用會計人員實行回避制度，需要回避的直系親屬為、、。

6、會計憑證稽核重點主要檢查憑證是否、、和。

7、計算機上機人員一人一碼，并進行 和 地變動密碼，以防密碼泄露，同時執(zhí)行原密碼登記制度。

8、會計傳票裝訂先 后 最后表外科目，并分別按 先 后。

9、《商業(yè)銀行法》規(guī)定商業(yè)銀行經(jīng)營的包括 性、性 和 性。

10、《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》中的組織處理包括、解聘職務(wù)、責(zé)令辭職免職、待崗和。

二、判斷題（10分，每小題1分）

1、會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人（）

2、會計機構(gòu)負責(zé)人會計主管人員交接由信用社負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交就可以。（）

3、資本公積是信用社從稅后利潤中規(guī)定比例提取形成的積累資金。（）

4、專項票據(jù)到期，人民銀行兌付時，實行縣聯(lián)社統(tǒng)一法人體制的信用社資本充足不低于4%。（）

5、計算機業(yè)務(wù)操作人員交接經(jīng)內(nèi)勤主任或網(wǎng)點負責(zé)人簽字確認。（）

6、稽核工作考核原則是“以工作數(shù)量為主，以質(zhì)量為依據(jù)，業(yè)績考核為輔，定量和定性相分離”（）

7、判斷貸款五級分類中次級類貸款的主要特征是“肯定損失”（）

8、信用社聯(lián)行專用章只能用于簽發(fā)聯(lián)社業(yè)務(wù)往來憑證時使用（）

9、農(nóng)村信用社離任審計實行先離任后審計的原則，是農(nóng)村信用社高管人員和重要崗位員工離任必要程序。（）

10、金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)客戶大額可疑交易，應(yīng)當向中國人民銀行和公安機關(guān)報告。（）

三、選擇題（35分，單項選擇每小題1分，多項選擇每小題2分）

1、稽核工作的統(tǒng)一管理是實行各級聯(lián)社（）負責(zé)制。A、理事會 B、理事長 C、監(jiān)事會 D、監(jiān)事長

2、“稽核事實和評價”一般應(yīng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束后（）工作日內(nèi)完 成

A、10 個 B、7 個 C、5 個 D、3個

3、會計人員定期進行同崗位異地交流，交流周期應(yīng)不長于（）年。

A、2 年 B、3 年 C、5 年 D、6年

4、現(xiàn)場稽核的程序可以分為五個階段，即：（）。

A、準備階段、實施階段、報告階段、檔案整理階段、處理階段 B、準備階段、實施階段、報告階段、處理階段、檔案整理階段 C、準備階段、實施階段、處理階段、報告階段、檔案整理階段 D、準備階段、實施階段、檔案整理階段、處理階段、報告階段

5、下列財產(chǎn)不得抵押的是（）。

A、土地使用權(quán) B、汽車 C、林木 D、房產(chǎn)

6、按貸款方式劃分，貸款可分哪些種類（）。A、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款 B、信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn) C、信用貸款、保證貸款、票據(jù)貼現(xiàn) D、信用貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款

7、稽核工作的中心環(huán)節(jié)是（）。

A、準備階段 B、收集證據(jù)和核實問題 C、稽核階段 D、稽核通知

8、以下不是股份有限公司特征的（）。A、公司的全部資本等額分配 B、股東承擔(dān)有限責(zé)任

C、公司以全部的資本對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任 D、公司的股東無上下限

9、同業(yè)拆借主要用于（）。A、彌補聯(lián)行匯差頭寸不足 B、發(fā)放企業(yè)流動資金貸款 C、用于購買固定資產(chǎn) D、用于銀行的短期投資

10、自營貸款期限最長不得超過（）年，超過的應(yīng)報人民銀行備案

A、8年 B、9年 C、10年 D、12年

11、下列資金中，存款人不能申請開立專用賬戶的是（）。A、基本建設(shè)資金 B、更新改造資金

C、日常開支 D、特定需要專戶管理資金

12、根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程（試行）》，以下不是主稽核人職權(quán)的是（）。A、負責(zé)組織制定稽核方案

B、負責(zé)現(xiàn)場稽核工作的組織和實施 C、負責(zé)現(xiàn)場稽核的質(zhì)量

D、組織召開進點會議和離場會議

13、貸款五級分類法是按照（）為標準劃分的。A、貸款的期限 B、貸款的風(fēng)險程度 C、貸款風(fēng)險性質(zhì) D 貸款風(fēng)險表現(xiàn)形式

14、重要空白憑證的印制必須在（）指定的印刷廠印制。A、省銀監(jiān)局 B、省聯(lián)社 C、市辦事處 D、縣聯(lián)社

15、教育儲蓄的對象為在校幾年級的學(xué)生（）A、二年級 B、三年級 C、四年級 D、五年級

16、稽核工作的考核結(jié)果可分為（）。

A、優(yōu)秀 B、良好 C、稱職 D、基本稱職

17、信用社會計檔案保管分定期和不定期，以下屬于期限為15年的有（）。

A、信用社月報表 B、會計憑證和附件 C、各種明細核算的賬簿 D、存貸款開銷戶登記簿

18、按稽核的會計資料范圍劃分為（）。

A、順查法 B、逆查法 C、詳查法 D、抽查法

19、賬簿分為基本賬簿和輔助賬簿，以下賬簿是基本賬簿的是（）。

A、總賬 B、登記簿 C、日記賬 D、余額表

20、〈安徽省農(nóng)村信用社案件責(zé)任追究站行辦法〉的規(guī)定，對案件

有關(guān)責(zé)任人實行（）。

A、責(zé)任上追制度 B、雙線問責(zé)制 C、錯與罰相一致的制度 D、連帶責(zé)任制度

21、計算機每日打印輸出信息包括（）。

A、總賬 B、科目日結(jié)單 C、業(yè)務(wù)流水賬 D、日記賬

22、固定資產(chǎn)折舊的計提范圍（）。A、以租賃方式出租的固定資產(chǎn) B、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) C、正常使用的房屋和建筑物 D、季節(jié)性停用的設(shè)備

23、以下哪些國家機關(guān)有權(quán)查詢、凍結(jié)，又有權(quán)扣劃個人儲蓄存款（）。

A、人民法院 B、公安機關(guān) C、人民檢察院 D、稅務(wù)機關(guān)

24、關(guān)于貸款展期描述正確的是（）。A、貸款到期1個月由借款人提出申請

B、信貸人員對申請人提出的申請進行調(diào)查并提出意見 C、展期的利率按原訂利率執(zhí)行

D、短期貸款展期累計不能超過原期限，中期貸款不能超過原期限的一半，長期貸款不能超過3年

25、下面是我國支付結(jié)算辦法的基本原則有（）。A、誠實守信，屢約付款 B、為客戶保密

C、誰的錢進誰的賬，由誰支配 D、銀行不墊款

四、簡述題（12分，2、最大戶貸款超比例：共計259萬元，占資金2.1倍。

3、向某政府發(fā)放低押貸款50萬元

4、貸款占用形態(tài)不實，發(fā)現(xiàn)有20戶68.9萬元，沒有及時調(diào)整。

請你對以上稽核事實、編寫稽核報告初稿

參 考 答 案

一、填空題

1、監(jiān)督 評價 獨立性 權(quán)威性 延伸性

2、獨立性 客觀性 被審計單位

3、審計證據(jù) 建設(shè)性 重要性 4、15

5、夫妻關(guān)系 直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁血親關(guān)系

6、真實 完整 正確 合法

7、定期 不定期

8、現(xiàn)金傳票 轉(zhuǎn)帳傳票 借方傳票 貸方傳票

9、安全性 流動性 效益性

10、降低薪酬系數(shù) 解除勞動合同

二、判斷題

1、√

2、×

3、×

4、√

5、√

6、×

7、×

8、×

9、×

10、√

三、選擇題：

1、B

2、D 3、C

4、C

5、A

6、C

7、B

8、D 9、B

10、C

11、D

12、C 13、B

14、B

15、C

16、ABCD

17、ABC

18、CD

19、ABC 20、ABCD

21、BCD

22、ACD

23、ACD

24、ABD

25、ACD

四、簡述題

1、答：重要空白憑證填錯作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當日有關(guān)科目傳票的附件，作廢憑證的號碼應(yīng)在有關(guān)登記簿上注明備查。

2、答：稽核通知書內(nèi)容包括：（1）被稽核單位名稱

（2）被稽核的依據(jù)，稽核期限范圍和現(xiàn)場稽核的時間（3）稽核組組長、主稽人和其他成員名單（4）對被稽核單位配合稽核工作的要求（5）派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)和日期

（6）稽核通知書統(tǒng)一編制文號，并加蓋派出單位公章

3、答：離任審計范圍：省聯(lián)社各部門和二級機構(gòu)、各辦事處負責(zé)人，縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員，基層信用社的主要負責(zé)人，農(nóng)村信用社系統(tǒng)各重要業(yè)務(wù)部門從事會計、信貸等重要業(yè)務(wù)崗位工作人員，及其他需要進行離任審計的人員。

五、案例分析題

答：違反〈〈中華人民共和國會計法〉〉 方案?，稽核組自2006年XX月，對XX信用社進行現(xiàn)場稽核。

4、基本情況：XX信用社有營業(yè)網(wǎng)點2個，包括總社和1個分社。有職工8人，臨時工1人。

5、主要業(yè)績：能夠執(zhí)行貸款“三查”制度。內(nèi)控制度比較健全。基本能按規(guī)按章業(yè)務(wù)操作。

6、貸方面存在主要問題：該社違反了?貸款通則?