第一篇：農村信用社稽核總隊人員考試復習題

農村信用社稽核總隊人員考試復習題

一、填空題

1、稽核監督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項應當 堅持原則、遵紀守法、客觀公正、保守秘密。

2、稽核人員對其在執行公務中知悉的行業秘密和被稽核對象的商業秘密負有

保 密的義務。

3、為加強遼寧省農村信用社聯合社的稽核管理，規范監督檢查行為，防范風險，保證省聯社管理、指導、協調、服 務 職能的正確履行，特制定《遼寧省農村信用社聯合社稽核管理暫行辦法》。

4、稽核決定 是指根據稽核事實對被稽核對象給予一定形式的處理決定，具有強制性。

5、稽核監督委員會是省聯社理事會按照《遼寧省農村信用社聯合社章程》設立的專門議事機構，主要負責省聯社內、外部審計的溝通、監督和核查工作。下設辦公室作為委員會的辦事機構，辦公室主任由省聯社稽核部總經理兼任。

6、稽核檢查的方法一般有（抽樣）、（核對）、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現場勘查、調查取證等。

7、按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，全省農村信用社實行（垂直管理）、（上掛下查）的內部稽核管理制度。

8、省聯社稽核監督檢查工作由省聯社理事會或經營班子組織，由稽核監督委員會和（稽核部）負責實施。

9、履行稽核監督職能一般采取日常監督和（稽核檢查）兩種方

式。根據不同的稽核任務、項目和內容，可進行（非現場稽核）和現場稽核，常規稽核或（專項稽核），交叉稽核和委托稽核。

10、（稽核監督檢查）是省聯社的一種自律行為，是省聯社為完成既定經營管理工作目標，加強內部控制與管理，防范經營風險的重要手段。

11、稽核人員實行任職資格制度。按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取

上掛一級）的聘用管理辦法，稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。

12、“稽核收繳、罰款專戶”款由稽核部門管理、使用和分解，其中（收繳部分）轉入損益，（罰款收入）由稽核部門統一管理使用。

13、稽核工作人員對分管稽核工作的（有效性）負責，并對工作失誤及其造成的損失承擔相應責任。

14、為了有效監督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實施（后續稽核）。對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

15、稽核監督委員會對（理事會）負責，委員會的提案提交理事會審議決定。

16、離任、離崗稽核必須堅持被稽核人“先（離任）、（離崗），后稽核、再安排”的原則，未經離任、離崗稽核不得重新任職。

17、根據稽核任務和對象，確定擬稽核的內容、重點和稽核期；選定稽核人員，組成稽核組，指定稽核組（組長）和主稽人。

稽核檢查小組至少應由（兩名）成員組成。

18、實施現場稽核的一般程序，是指現場稽核開始準備，經過現場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：（稽核準備）、現場檢查、（稽核報告）、稽核處理、檔案整理和后續稽核六個階段。

19、各市聯社、辦事處、各縣級聯社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動須經（上一級）稽核部門同意。

20、（稽核意見）是根據稽核事實對被稽核對象提出加強內部管理與控制的整改建議。

21、各級稽核人員必須參加省聯社人力資源部和稽核部統一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯社（人力資源部門）頒發稽核上崗證，實行持證上崗。

22、縣級聯社對聯社營業部、各職能部門、信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每（季度）至少一次。

23、各市聯社、辦事處對本級轄內稽核工作的（完整性）、（有效性）負責，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔相應責任。

24、稽核監督部門及其稽核人員依照(稽核工作暫行辦法)獨立行使稽核監督權，任何單位和個人不得以任何方式進行阻撓、刁難或打擊報復。

25、稽核監督部門應定期和不定期地向上級主管部門報告稽核審計工作。

26、縣級聯社對基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、（定期輪換）等多種形式。

27、檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取臨時性（先封后查）措施。

28、紀律處分包括警告、記過、（記大過）、降級、（撤職）、留用察看、開除等。

29、遼寧省農村信用社（離任、離崗）稽核，是指被稽核人擬離開現任職務或崗位時，對其在任職期間的經營管理行為、經濟責任和經營目標完成情況作出客觀、公正的評價。

30、稽核對象如對稽核報告有異議，可附文字說明在（15）日內向稽核組的派出機構直至省聯社稽核監督委員會提出復審的書面申請。

31、稽核監督機構在職權范圍內可以獨立行使（處罰權）。

二、選擇題（有單選、多選，選對1個得0.5分, 多選不得分）

1、按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，全省農村信用社實行（Ｃ）的內部稽核管理制度。

A、垂直管理、下查一級

B、平行監督、上掛下查 C、垂直管理、上掛下查

D、平行監督、下查一級

2、各級稽核部門在組織專項稽核檢查時，應成立稽核組，稽核檢查小組至少應由（Ｂ）名成員組成。

A、1

B、2

C、3

D、5

3、縣級聯社稽核員的稽核責任范圍應根據機構的多少、業務量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員（Ｃ）至少對所轄信用社進行一次序時性稽核。

A、每旬

B、每月

C、每季度

D、每半年

4、稽核工作人員應具備的條件：（ＡＢＣＤ）

A、必須具有較高的政治覺悟和政策水平，堅持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機密；

B、要精通金融業務和熟悉本社的各項業務，有較高的政策水平和業務水平，有比較豐富的實際工作經驗和較強的工作能力，能夠獨立開展稽核監督檢查工作；

C、應具有大專以上學歷和3年以上金融工作經歷； D、身體健康，遵紀守法，無不良記錄。

5、各級稽核人員必須參加省聯社（ＡＣ）統一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯社人力資源部門頒發稽核上崗證，實行持證上崗。

A、人力資源部 B、辦公室C、稽核部 D、監察保衛部

6、市聯社、辦事處稽核工作的主要任務：（ＡＢＤ）A、貫徹落實省聯社稽核工作意見和部署，并接受省聯社的授權，對縣級聯社的稽核工作進行檢查、監督和指導，組織落實省聯社布置的各項專項稽核；

B、對縣級聯社年終決算、管理費的收支情況進行常規性稽核； C、對市聯社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核；

D、對縣級聯社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核等。

7、縣級聯社稽核工作的主要任務：（ＡＢＣＤ）

A、貫徹落實上級聯社、辦事處稽核工作意見和部署；

B、對信用社年終決算的稽核；

C、農村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核； D、對聯社營業部、各職能部門、信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每季度至少一次。

8、稽核監督部門根據設立的稽核項目，可采取以下稽核方式對被稽核對象進行稽核：（ＡＢＣＤ）

A、現場稽核。稽核人員進入被稽核單位工作場所進行稽核；

三、判斷題（正確的劃“√”，錯誤的劃“×”）

1、省聯社履行稽核監督職能一般采取日常監督和稽核檢查兩種方式。根據不同稽核任務、項目和內容，可進行非現場稽核和現場稽核，常規稽核或專項稽核，交叉稽核和委托稽核。（√）

2、省聯社稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現場勘查、調查取證等。（√）

3、檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取臨時性先封后查措施。（√）

4、在稽核檢查中發現被稽核單位違反金融法律法規，造成重大經濟損失或工作責任事故的單位主要負責人和直接責任人，要追究其行政責任；構成犯罪的，要移交司法機關依法追究其刑事責任。

（√）

5、因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴重后果或發現重大問題故意隱瞞不報的，在追究當事人責任的同時，追究其有關稽

核人員的責任。

（√）

6、離任、離崗稽核的時限，原則上為被稽核人任職期間，不可以追溯

到

以

前

年

度。

（×）

7、根據工作需要，上級稽核部門可發出“授權稽核通知書”，授權下級稽核部門對某一單位或某一項目進行稽核。

（√）

8、雖然發過稽核通知書，但在現場稽核檢查中，并沒有發現需要處理的問題，因此不需要形成稽核報告。

（×）

9、稽核監督決定經稽核部門認真審議后報同級聯社主任、主管主任，由同級聯社主任或主管主任簽發，也可授權稽核監督部門負責人簽發。（√）

10、稽核監督委員會會議應由三分之二以上的委員出席方可舉行，每一名委員有一票的表決權，會議做出的決議，必須經全體委員的過半數通過。（√）

11、稽核監督部門認為被稽核單位制定的內部管理規定與有關法律、法規、制度相抵觸時，有權要求被稽核單位停止執行，并同時報上一級稽

核

監

督

機

構

及

本

級

主

任。

（√）

12、因被稽核對象不如實提供相關材料或故意阻撓，致使無法實

施稽核的，可提出對有關責任人的處理意見。

（√）

13、縣級聯社對營業部、各職能部門、基層信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每半年至少一次。

（×）

14、稽核部門對被稽核單位存在違反金融法律法規和上級部門制定的各項規章制度的行為有權予以制止。

（√）

15、實施離任、離崗稽核時，必須于稽核前一周送達稽核通知書，不可以在實施稽核審計的同時送達。

（×）

16、稽核整改意見書應于同級聯社主管主任審批稽核報告后10個工作日內作出。

（×）

17、稽核監督決定未公布前，可以向外泄露。

（×）

18、稽核檔案要指定專人盡責保管，其保管時間按照有關規定執行，非經批準不得任意銷毀，不得隨意外借。

（√）

19、稽核監督委員會由3－11名委員（奇數）組成，理事長或者全體理事的三分之一以上提名，并由理事會選舉產生。

（√）

20、稽核監督委員會會議分為例會和臨時會議。例會每年至少召開一次，并于會議召開前7天通知全體委員。

（√）

21、內部控制制度及執行情況評價：主要是對內部控制制度的完

整性、合規性進行綜合評價。通常采取查詢制度、詢問調查和現場查勘三個步驟。（√）

22、實施非現場稽核主要程序：確立稽核監督檢查事項、確定報送資料和業務信息、根據檢查要求進行整理分析評價、對存在疑點之處進行必要的質詢核實、提出稽核報告和處理意見、及時進行信息反饋（√）。

23、實施現場稽核的一般程序，是指現場稽核開始準備，經過現場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：稽核準備、現場檢查、稽核報告、稽核處理、檔案整理五個階段。（×）

24、沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作。（×）

25、稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。（√）

26、稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。（√）

27、市聯社、辦事處、縣級聯社（含合作銀行）稽核人員的聘用變動須經同級稽核部門同意。（×）

28、稽核監督部門有權要求被稽核對象報送有關業務計劃、資料、報表和文件；無權要求被稽核對象提供與稽核事項相關的其他單位、部門或個人的相關報表、帳目、資料。（×）

29、稽核實施階段包括進入現場、現場檢查、調查取證、整理資料、核實認定、交換意見、離開稽核現場。（√）

30、因違規行為受到經濟處罰的單位和員工，對處罰決定有異議的，可附文字說明。在接到處罰決定后15日內向有權做出處罰決定的稽核監督部門直至省聯社理事會稽核監督委員會提出書面復審申請。（√）

四、簡答題（10分）

請簡述農村信用社經營成果真實性檢查的必要性和具體檢查方法（如何剔除不真實因素）？

五、論述題

ⅩⅩ年是省聯社確定的“管理年”，請論述如何充分發揮稽核審計工作在“管理年”中的作用？

（金融知識）

1．通貨膨脹是在貨幣符號流通條件下，由于貨幣供應量過多，使有支付能力的貨幣購買力大于商品可供量，從而引起貨幣貶值，物價上漲的經濟現象。

2．信用是一種借貨行為，是以償還和支付利息為條件的價值運動的特殊形式，體現一定的社會生產關系。

3．信用的內涵應該從如下兩個方面來把握：

一、信用是價值運動的特殊形式；

二、信用是有條件的借貨行為。

4．信用的三要素是債權債務關系、一定的時間間隔、信用工具。5．現代信用的基本功能主要有四個方面，一是分配資源；二是促進投資規模的擴大；三是提高消費總效用；四是調節經濟生活。

6．貼現利息和實付貼現金額的計算公式為：貼現利息=貼現金額*貼現天數*（月貼現率/30），實付貼現金額=貼現金額-貼現利息。

7．在銀行信用活動中，最主要的方式是通過存款來吸收社會閑置資金，然后再通過貸款將這些資金貸放出去。也就是說，存款和貸款是銀行業務的主體內容，也是銀行信用最重要的載體。

8．在商業銀行負債業務中，最主要的是客戶存款；此外，還有從中央銀行借款、從金融市場上取得的借入款和資本金。

9．儲蓄存款是我國城鄉居民個人把貨幣的使用權暫時讓渡給銀行的一個信用行為，是銀行信貸資金的重要來源之一。銀行在儲蓄業務中，始終堅持“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密”的原則。為貫徹這一原則，儲蓄人員應做到“四不”，即在柜子臺上不議論儲戶存款；回家對親友不交談儲戶的數字；對外宣傳時，未經本人同意不隨便引用儲戶作典型；沒有指定部門的證明手續，不向任何單位提供儲戶存款的材料。

10．貸款是指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。按貸款的期限可劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款指貸款期限在一年以內的貸款；中期貸款是指貸款期限在一年以上（含一年）五年以下的貸款；長期貸款指貸款期限在五年（含五年）以上的貸款。按貸款保全方式，可劃分為信用貸款和擔保貸款。擔保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款。

11．辦理支付結算應遵循的三原則：即誠實、信用、履約付款；誰的錢進誰的賬，銀行不墊款；不得損害社會公共利益。

12．票據是出票人自己承諾或委托付款人在見票時或指定日期無條件支付一定金額，可以流通轉讓的有價證券。票據是國際通行的結

算和信用工具，廣泛使用的有支票、本票、匯票三大類。

13．表外業務與中間業務的最大區別在于承擔的風險不同。表外業務是一種潛在的資產或負債，中間業務則主要是提供服務。

14．商業銀行已有幾百年的經展史，通常把安全性、流動性、盈利性歸納為商業銀行經營管理的三大原則。

（檢查技能）

一、判斷題

1、稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術。（∨）

2、稽核方法是稽核人員取得處理經濟數據、經濟事項、實施稽核監督，實現稽核目標，完成稽核任務的手段、技術方法和措施。（∨）

3、稽核檢查常用的方法有順查法、逆查法、抽查法、選查法、詳查法、全查法、盤存法和檢視法等。（∨）

4、“查”、“核”、“驗”是實施稽核的主要手段，其結果，通過“調”落實政策、制度和辦法，還原本來面目。（∨）

5、稽核人員在查帳之前直至全過程都要做到以下兩點：一點樹立謹慎的假設觀念，二是要掌握了解被查單位內控制度的建立和執行情況。（∨）

6、在對某社質押品開包稽核時，發現有2張質押存單沒有出質人簽證手續，經逐戶核實，2名出質人拒絕質押見證，理由是：原借給他人的存單并非為其質押貸款，也沒有同信用社簽訂書面協議，鑒于以上情況，稽核人員做出追究辦理手續相關人員責任的處理決定，并督促信用社采取補救措施，完善貸款的擔保手續。（∨）

7、固定資產帳務檢查的主要內容是檢查信用社固定資產管理制度的執行情況，以及固定資產增減是否真實、合規、正確、帳實是否相符。（∨）

8、對信用社增加的固定資產，采用盤點固定資產實物核對固定資產物、卡、帳的方法進行檢查。（∨）

9、逾期貸款稽核應包括逾期貸款的處理程序、預警制度考核、實際總量等內容。（∨）

10、呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實性、正確性，呆滯貸款的清收、考核等內容。（∨）

11、抵債資產真實性的檢查采取“以帳對帳、以帳核簿、以簿盤物”的方法進行檢查。（∨）

12、采取為儲戶墊付提前支取的存款本金及利息，獲取儲戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為。（∨）

二、選擇題

1、稽核基本方法又稱一般方法分為（ABCD）。A、稽核分析 B、稽核檢查 C、稽核調整 D、稽核調查

2、稽核具體方法又稱技術方法，分為（ABCD）。A、“查”：查詢、查證、查實、查閱、函詢、函證和調查等； B、“核”：核對帳證、帳帳、帳表、帳實、盤點和復核等； C、“驗”：驗證、驗單、驗算和驗物；

D、“調”：調整分錄、科目、利率、積數、項目和規模等；

3、稽核檢查要從會計資料存在的異常情況中發現帳務錯弊的疑點（ABCD）。

A、從奇異的數字中發現疑點； B、從異常的業務發生時間發現疑點； C、從異常的業務往來單位發現疑點； D、從異常的業務內容中發現疑點。

4、信用社出納帳務除了存在一般性的核算差錯外，常見的錯弊有以下幾種（ABC）。

A、現金收入不入帳，私設“小金庫”； B、挪用庫存現金； C、貪污公款；

5、對固定資產的帳務稽核方法（ABCD）

A、調閱有關文檔資料或編制固定資產增減統計表，主要是檢查分析固定資產減少理由；

B、檢查期內減少的固定資產（殘值）估價是否下降； C、檢查期內減少的固定資產是否按規定程序報批；

D、對固定資產的減少，應逐筆進行檢查，同時還應結合其他相應帳戶對照檢查。

6、信用貸款稽核的重點是，借款人按期還本付息的能力，具體內容：（ABCD）

A、檢查借款人是否符合貸款的對象與貸款的條件； B、檢查借款的用途及期限是否合理；

C、檢查借款人是否具有可靠的還款能力；

D、檢查借款人在貸款到期時是否積極主動歸還，有無貸款逾期或應收未收利息掛帳的現象，以此來判斷采取信用 貸款的方式是否正確。

7、貸款帳務處理的稽核應著重檢查以下幾個方面（ABCDEFGH）

A、審查貸款科目帳戶 B、抽查貸款帳戶發生額 C、核對貸款帳據余額 D、抽查貸款利息計算 E、檢查收貸重要憑證 F、檢查收貸結帳 G、檢查貸款形態核算 H、核對內外帳務

8、貸款發放與收回過程中常見的問題（ABCDE）A、借款合同，契約不合法 B、違背貸款程序發放貸款 C、違規放款，弄虛作假 D、貸款帳務不相符 E、挪用、貪污貸款本息

9、單位存款真實性的檢查方法（ABC）A 資產負債同時虛增減總帳余額檢查法； B 存放款項虛增存款檢查法；

C 分支機構利用結帳時間差互相劃轉資金往來帳戶檢查法。

三、簡答題

1、盤點庫存現金的一般方法步驟：

一是根據庫存現金登記簿和會計部門的庫存現金科目帳確定應有庫存現金余額。

二是全面盤點庫存（除現金外，還應包括有價單證等）并編制盤點清單，由查庫人員進行登記。查庫過程中，出納員或管庫員應始終在場，但不能參與清點。

三是將庫存現金實際盤點數與應有庫存現金余額進行核對，并對存在的問題進一步審查。

2、對挪用庫存現金行為應采取的檢查方法：

一是通過盤點庫存現金，檢查是否白條頂庫行為或虧庫問題。二是檢查信用社外勤人員，代辦機構有關業務備用金領取和報帳的帳務記錄情況，確認是否有收貸不報帳等挪用行為。

三是審閱“其他應收款”科目明細帳和相關的記帳憑證，檢查有無用個人借款方式長期拖欠公款的問題。

3、稽核人員檢查時發現某社新購的運鈔車是經稅務局批準列入成本購置，其會計分錄如下：

借：固定資產 72,000 貸：存放聯社款項 72,000 借：營業費用 72,000 貸：實收資本 72,000 請查實錯誤，說明原因，并進行帳務調整。

（1）購車資金應列入營業費用，誤將“實收資本”作為對應科目。

（2）購置運鈔車開支已一次性進入成本，購置的固定資產應視為一次性提足折舊列入固定資產管理，因而不涉及實收資本科目的增

減。

（3）調帳：沖減“實收資本”，全部轉入“累計折舊”，會計分錄為：

借：實收資本 72,000（紅字）貸：累計折舊 72,000

4、正常貸款的稽核內容及運用的方法：

（1）檢查借款合同，契約的合法性，主要運用審閱法。（2）檢查貸款發放程序，主要運用審閱法。（3）檢查借款人還款能力，主要運用分析法。（4）檢查貸款展期手續，主要運用審閱法。（5）檢查借款人的信譽度，主要運用審閱法。（6）檢查貸款收利息帳戶，主要運用分析法（7）檢查貸款的增減量，主要運用分析法與比較法。

5、通過下列事例說明此筆貸款的占用形態：

稽核發現：某廠在某社借款500萬元，借款時間為2001年6月21日，期限4年，用途為購建自動生產線。借款合同約定計息方式為按季結息，但該企業從2003年3月份起一直無款支付貸款應付利息，致使該社表內應收利息掛帳余額31.25萬元。經了解，該企業因產品銷路不暢，生產線項目已于2002年2月份停建，資不抵債已高達1,500萬元，現已處于半停產狀態，由于該社認為該筆貸款尚未到期，所以仍在正常貸款科目中核算。

答：這筆貸款雖未到期，但已形成高風險，貸款事實上已經呆滯，按五級分類規定不應在正常貸款科目中核算，按五級分類規定應劃為可疑類貸款。

四、綜合題

1、詳細論述經營真實性檢查的內容、方法、步驟和程序。

2、信用社費用管理情況稽核的內容、方法、步驟。

3、儲蓄業務稽核的步驟。

第二篇：2011山西省農村信用社稽核總隊人員考試復習題

2010 山西省農村信用社稽核總隊人員考試復習題

一、填空題

1、稽核監督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項應當、遵紀 守法、、保守秘密。

2、稽核人員對其在執行公務中知悉的行業秘密和被稽核對象的商業秘密負有 的義務。

3、為加強遼寧省農村信用社聯合社的稽核管理，規范監督檢查行為，防范風險，保證省聯社管理、、協調、職能的正確履行，特制定《遼寧省農村信用 社聯合社稽核管理暫行辦法》。

4、是指根據稽核事實對被稽核對象給予一定形式的處理決定，具有強 制性。

5、是省聯社理事會按照《遼寧省農村信用社聯合社章程》設立的 專門議事機構，主要負責省聯社內、外部審計的溝通、監督和核查工作。下設辦公室 作為委員會的辦事機構，辦公室主任由省聯社稽核部總經理兼任。

6、稽核檢查的方法一般有（）、（）、審閱、計算、比較分析、賬戶分 析、現場勘查、調查取證等。

7、按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，全省農村信用社實 行（）、（）的內部稽核管理制度。

8、省聯社稽核監督檢查工作由省聯社理事會或經營班子組織，由稽核監督委員會 和（）負責實施。

9、履行稽核監督職能一般采取日常監督和（）兩種方式。根據不同的稽 核任務、項目和內容，可進行（）和現場稽核，常規稽核或（），交叉稽核和委托稽核。

10、（）是省聯社的一種自律行為，是省聯社為完成既定經營管理工 作目標，加強內部控制與管理，防范經營風險的重要手段。

11、稽核人員實行任職資格制度。按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取）的聘用管理辦法，稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。

12、“稽核收繳、罰款專戶”款由稽核部門管理、使用和分解，其中（轉入損益，（）由稽核部門統一管理使用。

13、稽核工作人員對分管稽核工作的（）負責，并對工作失誤及其造成的損 失承擔相應責任。

14、為了有效監督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實施（）。對稽核 報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整 改工作到位。2

15、稽核監督委員會對（）負責，委員會的提案提交理事會審議決定。

16、離任、離崗稽核必須堅持被稽核人“先（）、（），后稽核、再安排”的原則，未經離任、離崗稽核不得重新任職。

17、根據稽核任務和對象，確定擬稽核的內容、重點和稽核期；選定稽核人員，組成稽核組，指定稽核組（）和主稽人。稽核檢查小組至少應由（）成員組成。

18、實施現場稽核的一般程序，是指現場稽核開始準備，經過現場實施到材料整 理存檔的過程。主要包括：（）、現場檢查、（）、稽核處理、檔案整 理和后續稽核六個階段。

19、各市聯社、辦事處、各縣級聯社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動須經（）稽核部門同意。20、（）是根據稽核事實對被稽核對象提出加強內部管理與控制的整改 建議。

21、各級稽核人員必須參加省聯社人力資源部和稽核部統一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯社（）頒發稽核上崗證，實行持證上崗。

22、縣級聯社對聯社營業部、各職能部門、信用社及業務網點的日常業務活動進行 常規性稽核，每（）至少一次。

23、各市聯社、辦事處對本級轄內稽核工作的（）、（）負責，并 對稽核工作失誤造成的重大損失承擔相應責任。

24、稽核監督部門及其稽核人員依照(獨立行使稽核監督權，任何單位和個人不得以任何方式進行阻撓、刁難或打擊報復。

25、稽核監督部門應 和 地向上級主管部門報告稽核審計工作。

26、縣級聯社對基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、（）等多種形 式。

27、檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取 臨時性（）措施。

28、紀律處分包括警告、記過、（）、降級、（）、留用察看、開除等。

29、遼寧省農村信用社（）稽核，是指被稽核人擬離開現任職務或崗 位時，對其在任職期間的經營管理行為、經濟責任和經營目標完成情況作出客觀、公 正的評價。30、稽核對象如對稽核報告有異議，可附文字說明在（）日內向稽核組的派出 機構直至省聯社稽核監督委員會提出復審的書面申請。

31、稽核監督機構在職權范圍內可以獨立行使 3

1、按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，全省農村信用社 實行（）的內部稽核管理制度。A、垂直管理、下查一級 B、平行監督、上掛下查 C、垂直管理、上掛下查 D、平行監督、下查一級

2、各級稽核部門在組織專項稽核檢查時，應成立稽核組，稽核檢查小組至少應 由（）名成員組成。A、1 B、2 C、3 D、5

3、縣級聯社稽核員的稽核責任范圍應根據機構的多少、業務量的大小以及道路交通 的條件確定，但必須保證稽核員（）至少對所轄信用社進行一次序時性稽核。A、每旬 B、每月 C、每季度 D、每半年

4、稽核工作人員應具備的條件：（）A、必須具有較高的政治覺悟和政策水平，堅持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉 公，忠于職守，保守機密； B、要精通金融業務和熟悉本社的各項業務，有較高的政策水平和業務水平，有比 較豐富的實際工作經驗和較強的工作能力，能夠獨立開展稽核監督檢查工作； C、應具有大專以上學歷和3年以上金融工作經歷； D、身體健康，遵紀守法，無不良記錄。

5、各級稽核人員必須參加省聯社（）統一組織的任職資格考試，對合格 人員由省聯社人力資源部門頒發稽核上崗證，實行持證上崗。A、人力資源部 B、辦公室C、稽核部 D、監察保衛部

6、市聯社、辦事處稽核工作的主要任務：（）A、貫徹落實省聯社稽核工作意見和部署，并接受省聯社的授權，對縣級聯社的稽核 工作進行檢查、監督和指導，組織落實省聯社布臵的各項專項稽核； B、對縣級聯社年終決算、管理費的收支情況進行常規性稽核； C、對市聯社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核； D、對縣級聯社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核等。

7、縣級聯社稽核工作的主要任務：（）A、貫徹落實上級聯社、辦事處稽核工作意見和部署； B、對信用社年終決算的稽核； C、農村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核； D、對聯社營業部、各職能部門、信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每季度至少一次。

8、稽核監督部門根據設立的稽核項目，可采取以下稽核方式對被稽核對象進行稽 核：（）4 A B C D、其他方式的稽核審計。

9、稽核人員實施現場稽核應遵循以下規定：（）A、出示稽核證和稽核通知書； B、檢查現鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，必須出示稽核單位開具的專門介 紹信并執行有關的制度規定； C、稽核過程中發現案件，應及時向本級主任和上級稽核部門報告，并將有關案卷交 紀檢、監察等有關部門。D、對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執行情況及工作效果進行跟蹤 檢查，確保整改工作到位。

10、被稽核人及所在單位接到通知后，應積極做好準備工作，在稽核組進駐后須 提供下列資料（）。A、被稽核人的述職報告； B、需要進行稽核的有關賬、表、憑證等資料； C、內部制定的有關規章制度，相關的工作總結和有關會議記錄等； D、稽核組需要的其他資料。

11、稽核人員有下列行為之一的依照《遼寧省農村信用社稽核處罰暫行規定》給 予紀律處分和經濟處罰：（）A、對違反制度和違法、失職的事實，隱瞞不報或包庇； B、因工作不實，流于形式，嚴重失職影響極壞； C、對發現的問題不匯報、不制止，致使造成不良后果的； D、不按計劃完成領導交辦的稽核工作任務的。

12、（）等，領用不登記，使用不銷號，不按月清點結存，不進行表 外核算，對責任人每項每次罰款200 元。A、重要空白憑證 B、有價單證 C、代保管抵押品 D、庫存現金登記薄

13、離任、離崗稽核按照干部管理權限，原則上實行（）。A、上掛一級 B、下查一級 C、垂直管理 D、平行監督

14、稽核組一般應在下發離任、離崗稽核通知書（）后，進駐被稽核人所在單 位，實施現場稽核。A、一天 B、三天 C、一周 D、一個月 5

15、稽核報告應包括以下主要內容：（）A、實施稽核的基本情況，包括稽核內容、范圍、稽核期、現場工作時間、稽核方 案的執行和調整情況等； B、被稽核單位的基本情況，包括內部組織結構、經營方針、經營狀況、內控狀況、前一次稽核的情況等； C、稽核查出的問題事實和稽核組做出的結論； D、根據法律法規和有關規章的規定，提出擬做出的罰款處理、紀律處分、其他處 理建議和工作整改意見。

16、被稽核單位對稽核結論和處理意見有異議提出復審，確需復審的，復審部門 應當在受理之日起（）個工作日內作出復審決定。A、10 B、20 C、30 D、60

17、稽核工作人員對分管稽核工作的有效性負責，對哪些工作失誤造成損失的，稽核人員應當承擔連帶責任。（）A、凡工作不盡職，該檢查不檢查導致問題的發生或造成損失的。B、凡經過檢查稽核人員應當發現而未能發現導致問題的發生或造成損失的。C、凡經過檢查稽核人員發現但未能及時據實上報而導致問題的發生或造成損失 的。D、凡經過檢查稽核人員已發現問題、提出處理意見并據實上報的由于稽核部門、理事會未能及時處理導致問題發生或造成損失的。

18、稽核人員有以下情形的給予精神和物質獎勵：（）A、出色完成領導交辦的稽核工作任務。B、在預防職務犯罪以及防范和控制風險方面作出貢獻的，如有建設性意見被采納。C、受到金融同業有權管理部門、監管部門和主管部門表揚的。D、工作扎實，檢查不流于形式，對檢查發現的問題能夠及時報告。

19、稽核人員（）構成犯罪的，應移交司法機關依法追究刑事責任。A、濫用職權 B、徇私舞弊 C、玩忽職守 20、（）做出的復審決定為最終審核結果。A、省聯社理事會 B、省聯社稽核監督部 C、省聯社理事會稽核監督委員會 C、省聯社人力資源部

21、復審期間（）原處理決定的執行。A、停止 B、不停止

22、稽核整改意見書應于同級聯社主管主任審批稽核報告后（）個工作日內 作出。A、5 B、10 C、15 D、20 6

23、被稽核單位應當在收到稽核整改意見書（）個工作日內將執行稽核整改意見 書的具體落實情況書面報告稽核組的派出機構稽核部門 A、5 B、10 C、15 D、20 24 稽核檔案整理階段包括以下哪幾項：（）A、立卷建檔 B、建立檔案目錄 C、制作卷皮并立檔 D、稽核檔案的保管

25、稽核處理階段包括以下哪幾項：（）A、稽核報告處理 B、稽核報告審定 C、稽核整改意見書的做出和執行 D、稽核報告下發 E、稽核監督決定的做出和執行 F、稽核報告復審

26、稽核報告階段包括以下哪幾項：（）A、形成稽核報告 B、稽核報告內容 C、稽核報告定稿 D、稽核報告時間要求

27、稽核準備階段包括以下哪幾項：（）A、確里稽核立項 B、成立稽核組 C、制定稽核方案 D、發出稽核通知

28、對吸儲不入帳，被發現后能及時歸還入帳的，處以總額的（）罰款，最低不 低于1000 元，對情節嚴重的或不能追回的，建議給予紀律處分并追究法律責任。A、1％ B、2％ C、3％ D、5％

29、有以下行為之一的，給予有關責任人200 元－1000 元罰款，情節嚴重的，建議給 予紀律處分。（）A、違反營業前進行安全檢查規定的。B、違反守庫管理規定的。C、違反押運管理規定的。D、違反槍支管理規定的。30、（）可由主任、分管主任或稽核部門負責人簽發，并報送上一級稽核監 督機構。A、現場稽核事實確認書 B、稽核報告書 C、稽核整改意見書 D、稽核監督決定書

1、省聯社履行稽核監督職能一般采取日常監督和稽核檢查兩種方式。根據不同稽 核任務、項目和內容，可進行非現場稽核和現場稽核，常規稽核或專項稽核，交叉稽 核和委托稽核。（）

2、省聯社稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、7 現場勘查、調查取證等。（）

3、檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取臨時 性先封后查措施。（）

4、在稽核檢查中發現被稽核單位違反金融法律法規，造成重大經濟損失或工作責 任事故的單位主要負責人和直接責任人，要追究其行政責任；構成犯罪的，要移交司 法機關依法追究其刑事責任。（）

5、因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴重后果或發現重大問題故意隱瞞 不報的，在追究當事人責任的同時，追究其有關稽核人員的責任。（）

6、離任、離崗稽核的時限，原則上為被稽核人任職期間，不可以追溯到以前。（）

7、根據工作需要，上級稽核部門可發出“授權稽核通知書”，授權下級稽核部門 對某一單位或某一項目進行稽核。（）

8、雖然發過稽核通知書，但在現場稽核檢查中，并沒有發現需要處理的問題，因此不需要形成稽核報告。（）

9、稽核監督決定經稽核部門認真審議后報同級聯社主任、主管主任，由同級聯社 主任或主管主任簽發，也可授權稽核監督部門負責人簽發。（）

10、稽核監督委員會會議應由三分之二以上的委員出席方可舉行，每一名委員有一 票的表決權，會議做出的決議，必須經全體委員的過半數通過。（）

11、稽核監督部門認為被稽核單位制定的內部管理規定與有關法律、法規、制度相 抵觸時，有權要求被稽核單位停止執行，并同時報上一級稽核監督機構及本級主任。（）

12、因被稽核對象不如實提供相關材料或故意阻撓，致使無法實施稽核的，可提 出對有關責任人的處理意見。（）

13、縣級聯社對營業部、各職能部門、基層信用社及業務網點的日常業務活動進行 常規性稽核，每半年至少一次。（）

14、稽核部門對被稽核單位存在違反金融法律法規和上級部門制定的各項規章制度 的行為有權予以制止。（）

15、實施離任、離崗稽核時，必須于稽核前一周送達稽核通知書，不可以在實施稽 核審計的同時送達。（）

16、稽核整改意見書應于同級聯社主管主任審批稽核報告后10個工作日內作出。（）

17、稽核監督決定未公布前，可以向外泄露。（）

18、稽核檔案要指定專人盡責保管，其保管時間按照有關規定執行，非經批準不得 8 任意銷毀，不得隨意外借。（）

19、稽核監督委員會由3－11名委員（奇數）組成，理事長或者全體理事的三分之一 以上提名，并由理事會選舉產生。（）20、稽核監督委員會會議分為例會和臨時會議。例會每年至少召開一次，并于會議 召開前7天通知全體委員。（）

21、內部控制制度及執行情況評價：主要是對內部控制制度的完整性、合規性進 行綜合評價。通常采取查詢制度、詢問調查和現場查勘三個步驟。（）

22、實施非現場稽核主要程序：確立稽核監督檢查事項、確定報送資料和業務信 息、根據檢查要求進行整理分析評價、對存在疑點之處進行必要的質詢核實、提出稽 核報告和處理意見、及時進行信息反饋（）。

23、實施現場稽核的一般程序，是指現場稽核開始準備，經過現場實施到材料整 理存檔的過程。主要包括：稽核準備、現場檢查、稽核報告、稽核處理、檔案整理五 個階段。（）

24、沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作。（）

25、稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。（）

26、稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。（）

27、市聯社、辦事處、縣級聯社（含合作銀行）稽核人員的聘用變動須經同級稽 核部門同意。（）

28、稽核監督部門有權要求被稽核對象報送有關業務計劃、資料、報表和文件；無 權要求被稽核對象提供與稽核事項相關的其他單位、部門或個人的相關報表、帳目、資 料。（）

29、稽核實施階段包括進入現場、現場檢查、調查取證、整理資料、核實認定、交 換意見、離開稽核現場。（）30、因違規行為受到經濟處罰的單位和員工，對處罰決定有異議的，可附文字說明。在接到處罰決定后15日內向有權做出處罰決定的稽核監督部門直至省聯社理事會稽核監 督委員會提出書面復審申請。（）請簡述農村信用社經營成果真實性檢查的必要性和具體檢查方法（如何剔除不真實 因素）？ 2006年是省聯社確定的“管理年”，請論述如何充分發揮稽核審計工作在“管理年” 中的作用？ 9 1．通貨膨脹是在貨幣符號流通條件下，由于貨幣供應量過多，使有支付能力的貨 幣購買力大于商品可供量，從而引起貨幣貶值，物價上漲的經濟現象。2．信用是一種借貨行為，是以償還和支付利息為條件的價值運動的特殊形式，體 現一定的社會生產關系。3．信用的內涵應該從如下兩個方面來把握：

一、信用是價值運動的特殊形式；

二、信用是有條件的借貨行為。4．信用的三要素是債權債務關系、一定的時間間隔、信用工具。5．現代信用的基本功能主要有四個方面，一是分配資源；二是促進投資規模的擴 大；三是提高消費總效用；四是調節經濟生活。6．貼現利息和實付貼現金額的計算公式為：貼現利息=貼現金額*貼現天數*（月 貼現率/30），實付貼現金額=貼現金額-貼現利息。7．在銀行信用活動中，最主要的方式是通過存款來吸收社會閑臵資金，然后再通 過貸款將這些資金貸放出去。也就是說，存款和貸款是銀行業務的主體內容，也是銀 行信用最重要的載體。8．在商業銀行負債業務中，最主要的是客戶存款；此外，還有從中央銀行借款、從金融市場上取得的借入款和資本金。9．儲蓄存款是我國城鄉居民個人把貨幣的使用權暫時讓渡給銀行的一個信用行 為，是銀行信貸資金的重要來源之一。銀行在儲蓄業務中，始終堅持“存款自愿、取 款自由、存款有息、為儲戶保密”的原則。為貫徹這一原則，儲蓄人員應做到“四不”，即在柜子臺上不議論儲戶存款；回家對親友不交談儲戶的數字；對外宣傳時，未經本 人同意不隨便引用儲戶作典型；沒有指定部門的證明手續，不向任何單位提供儲戶存 款的材料。10．貸款是指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。按貸款的期限可劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款指貸款期限在一年 以內的貸款；中期貸款是指貸款期限在一年以上（含一年）五年以下的貸款；長期貸 款指貸款期限在五年（含五年）以上的貸款。按貸款保全方式，可劃分為信用貸款和 擔保貸款。擔保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款。11．辦理支付結算應遵循的三原則：即誠實、信用、履約付款；誰的錢進誰的賬，銀行不墊款；不得損害社會公共利益。12．票據是出票人自己承諾或委托付款人在見票時或指定日期無條件支付一定金 額，可以流通轉讓的有價證券。票據是國際通行的結算和信用工具，廣泛使用的有支 票、本票、匯票三大類。13．表外業務與中間業務的最大區別在于承擔的風險不同。表外業務是一種潛在 10 的資產或負債，中間業務則主要是提供服務。14．商業銀行已有幾百年的經展史，通常把安全性、流動性、盈利性歸納為商業 銀行經營管理的三大原則。

一、判斷題

1、稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術。（）

2、稽核方法是稽核人員取得處理經濟數據、經濟事項、實施稽核監督，實現稽 核目標，完成稽核任務的手段、技術方法和措施。（）

3、稽核檢查常用的方法有順查法、逆查法、抽查法、選查法、詳查法、全查法、盤存法和檢視法等。（）

4、“查”、“核”、“驗”是實施稽核的主要手段，其結果，通過“調”落實政策、制度和辦法，還原本來面目。（）

5、稽核人員在查帳之前直至全過程都要做到以下兩點：一點樹立謹慎的假設觀 念，二是要掌握了解被查單位內控制度的建立和執行情況。（）

6、在對某社質押品開包稽核時，發現有2 張質押存單沒有出質人簽證手續，經 逐戶核實，2 名出質人拒絕質押見證，理由是：原借給他人的存單并非為其質押貸款，也沒有同信用社簽訂書面協議，鑒于以上情況，稽核人員做出追究辦理手續相關人員 責任的處理決定，并督促信用社采取補救措施，完善貸款的擔保手續。（）

7、固定資產帳務檢查的主要內容是檢查信用社固定資產管理制度的執行情況，以及固定資產增減是否真實、合規、正確、帳實是否相符。（）

8、對信用社增加的固定資產，采用盤點固定資產實物核對固定資產物、卡、帳 的方法進行檢查。（）

9、逾期貸款稽核應包括逾期貸款的處理程序、預警制度考核、實際總量等內容。（）

10、呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實性、正確性，呆滯貸款的清收、考 核等內容。（）

11、抵債資產真實性的檢查采取“以帳對帳、以帳核簿、以簿盤物”的方法進行 檢查。（）11

12、采取為儲戶墊付提前支取的存款本金及利息，獲取儲戶到期存款利息差額的 做法是一種合法行為。（）

二、選擇題

1、稽核基本方法又稱一般方法分為（）。A、稽核分析 B、稽核檢查 C、稽核調整 D、稽核調查

2、稽核具體方法又稱技術方法，分為（）。A、“查”：查詢、查證、查實、查閱、函詢、函證和調查等； B、“核”：核對帳證、帳帳、帳表、帳實、盤點和復核等； C、“驗”：驗證、驗單、驗算和驗物； D、“調”：調整分錄、科目、利率、積數、項目和規模等；

3、稽核檢查要從會計資料存在的異常情況中發現帳務錯弊的疑點（）。A、從奇異的數字中發現疑點； B、從異常的業務發生時間發現疑點； C、從異常的業務往來單位發現疑點； D、從異常的業務內容中發現疑點。

4、信用社出納帳務除了存在一般性的核算差錯外，常見的錯弊有以下幾種（ABC）。A、現金收入不入帳，私設“小金庫”； B、挪用庫存現金； C、貪污公款；

5、對固定資產的帳務稽核方法（）A、調閱有關文檔資料或編制固定資產增減統計表，主要是檢查分析固定資產減 少理由； 12 B、檢查期內減少的固定資產（殘值）估價是否下降； C、檢查期內減少的固定資產是否按規定程序報批； D、對固定資產的減少，應逐筆進行檢查，同時還應結合其他相應帳戶對照檢查。

6、信用貸款稽核的重點是，借款人按期還本付息的能力，具體內容：（）A、檢查借款人是否符合貸款的對象與貸款的條件； B、檢查借款的用途及期限是否合理； C、檢查借款人是否具有可靠的還款能力； D、檢查借款人在貸款到期時是否積極主動歸還，有無貸款逾期或應收未收利息掛 帳的現象，以此來判斷采取信用 貸款的方式是否正確。

7、貸款帳務處理的稽核應著重檢查以下幾個方面（）A、審查貸款科目帳戶 B、抽查貸款帳戶發生額 C、核對貸款帳據余額 D、抽查貸款利息計算 E、檢查收貸重要憑證 F、檢查收貸結帳 G、檢查貸款形態核算 H、核對內外帳務

8、貸款發放與收回過程中常見的問題（）A、借款合同，契約不合法 B、違背貸款程序發放貸款 C、違規放款，弄虛作假 D、貸款帳務不相符 E、挪用、貪污貸款本息

9、單位存款真實性的檢查方法（）A 資產負債同時虛增減總帳余額檢查法； B 存放款項虛增存款檢查法； C 分支機構利用結帳時間差互相劃轉資金往來帳戶檢查法。13 一是根據庫存現金登記簿和會計部門的庫存現金科目帳確定應有庫存現金余額。二是全面盤點庫存（除現金外，還應包括有價單證等）并編制盤點清單，由查庫 人員進行登記。查庫過程中，出納員或管庫員應始終在場，但不能參與清點。三是將庫存現金實際盤點數與應有庫存現金余額進行核對，并對存在的問題進一 步審查。一是通過盤點庫存現金，檢查是否白條頂庫行為或虧庫問題。二是檢查信用社外勤人員，代辦機構有關業務備用金領取和報帳的帳務記錄情況，確認是否有收貸不報帳等挪用行為。三是審閱“其他應收款”科目明細帳和相關的記帳憑證，檢查有無用個人借款方 式長期拖欠公款的問題。借：固定資產 72,000 貸：存放聯社款項 72,000 借：營業費用 72,000 貸：實收資本 72,000 請查實錯誤，說明原因，并進行帳務調整。（1）購車資金應列入營業費用，誤將“實收資本”作為對應科目。（2）購臵運鈔車開支已一次性進入成本，購臵的固定資產應視為一次性提足折舊 列入固定資產管理，因而不涉及實收資本科目的增減。（3）調帳：沖減“實收資本”，全部轉入“累計折舊”，會計分錄為： 14 借：實收資本 72,000（紅字）貸：累計折舊 72,000（1）檢查借款合同，契約的合法性，主要運用審閱法。（2）檢查貸款發放程序，主要運用審閱法。（3）檢查借款人還款能力，主要運用分析法。（4）檢查貸款展期手續，主要運用審閱法。（5）檢查借款人的信譽度，主要運用審閱法。（6）檢查貸款收利息帳戶，主要運用分析法（7）檢查貸款的增減量，主要運用分析法與比較法。稽核發現：某廠在某社借款500 萬元，借款時間為2001 年6 月21 日，期限4 年，用途為購建自動生產線。借款合同約定計息方式為按季結息，但該企業從 2003 年 3 月份起一直無款支付貸款應付利息，致使該社表內應收利息掛帳余額31.25 萬元。經 了解，該企業因產品銷路不暢，生產線項目已于2002 年2 月份停建，資不抵債已高達 1,500 萬元，現已處于半停產狀態，由于該社認為該筆貸款尚未到期，所以仍

第三篇：農村信用社稽核人員資格考試復習題及答案

農村信用社稽核人員資格考試復習題及答案

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發布時間：2009-11-21 21:12:48

瀏覽次數：1496 農村信用社稽核人員考試復習題(一)

一、填空題：

1、農村信用社稽核歸納起來具有經濟監督、經濟評價、經濟鑒證三大職能。

2、稽核的獨立性是保證農村信用社稽核工作順利進行的必要條件，獨立性主要體現在獨立的機構、獨立的機構、客觀公正的立場等三方面。

3、農村信用社稽核按進行的地點劃分，可分為現場稽核和非現場稽核。

4、農村信用社稽核按進行的時間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。

5、農村信用社稽核按與業務和財務活動發生的時間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續稽核。

6、農村信用社稽核按其機構不同劃分，可分為內部稽核和外部稽核。

7、**省農村信用社稽查大隊稽查操作規程中規定現場稽核的程序可劃分為五個階段，即前期準備、現場實施、確認事實、報告完成、處理。

8、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，應在60日內將整改情況報稽查派出機構，若有異議，可在15日內向派出機構提出復查申請，派出機構在接到復查申請之日起15日之內組織稽查監督小組復查。

9、稽查大隊根據稽查項目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個稽查小組不得少于三人。

10、稽核證據按形態分類可分為實物證據、書面證據、和口頭證據。

11、稽核方法是完成稽核任務的技術手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會計資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。

12、稽查大隊對轄內各縣（市、區）聯社、基層農信社等常規現場稽查一般每年不少于一次，并根據工作需要對確立的專項稽查項目進行現場稽查。

13、被稽查單位要在稽查組確定的期限內對“稽查事實確認書”的內容作出書面確認意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關證據。

14、稽查檔案卷內材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結論性、證明性、立項性文件材料三個單元。

15、稽查大隊的主要任務是：在職權范圍內對各縣（市、區）聯社、農村信用社進行稽查。

16、稽查大隊不得參加對原工作單位或存在利害關系的被查單位及事項的稽查，稽查隊員對所稽查內容負有保密義務，相互之間不準私自透露和交流稽查內容。

17、《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》規定稽查大隊的稽查工作要堅持稽查與整章建制相結合，與業務輔導相結合，與稽核處罰相結合，與為領導決策提供依據相結合。

18、《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》中規定：稽查大隊依據本辦法和有關規定和制度，對農村信用社各職能部門、分支機構及其工作人員履行職責情況進行稽查監督。

19、**省農村信用社稽查大隊接受市辦（市聯社）的統一領導，對市辦主任、市聯社理事長負責并報告工作。20、稽查大隊隊員依據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》行使稽查監督權，不受其他單位和個人的干預。

21、**省農村信用社稽查大隊采取現場稽查方式、實施常規和專項稽查,對交通不便,食宿條件不具備的機構,可采取調閱檔案稽查。

22、稽查大隊在農村信用社經營管理中發揮的作用是：在業務部門自律管理基礎上的再監督作用。

23、稽查報告是由稽查人員編寫的，用以向派出機構報告稽查任務完成情況和稽查結果，對被稽核社作出評價和結論，并表明稽查人員意見和建議的一種總結式的書面文件。

24、**省農村信用社稽查大隊隊員聘期為一年,可以續聘,受聘稽查隊員由市辦(市聯社)頒發聘書和稽查工作證件,并簽訂聘任合同。

25、**省農村信用社稽查大隊隊員在進行稽查時，應出具稽查通知書和稽查工作證件，否則被查單位有權拒絕接受稽查。

26、市辦（市聯社）應對轄內各信用社、聯社作出稽查計劃，按計劃定期進行全面稽查。

27、市辦（市聯社）每半年對稽查大隊每個稽查隊員的工作業績、工作作風、工作能力等情況進行考核，考核分為優秀、稱職、不稱職三檔。

28、稽查隊員由于不認真履行職責，工作敷衍了事等，致使問題應查出而未查出，根據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定，由市辦（市聯社）視情況扣發其當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡。

29、據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定，對稽查隊員存在稽查內容不實、依據不準、經復查結論有較大失誤的，由市辦（市聯社）視情況扣發其當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡。

30、據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定，對稽查隊員隱瞞不報稽查出的問題或包庇責任人的，由市辦（市聯社）視情況扣發其相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區）聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分。

31、據《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規定,對稽查隊員存在玩忽職守、弄虛作假問題的,由市辦(市聯社)視情況扣發其相當于三個月的稽查補貼費,同時解聘,建議其所在縣(市、區)聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分。

32、《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》自二00二年三月二十一日起執行。

33、“稽查通知書”的內容要提前以電話、傳真等方式通知被稽查單位，特殊情況下，也可不提前通知被稽查單位。

34、“稽查事實確認書”可按所稽查內容由稽查成員分別擬寫，但必須經稽查組長匯總審定。

35、稽查報告主要包括實施稽查的基本情況、被稽查單位規范經營情況、存在的問題、處理意見及建議四部分。

36、稽查檔案按照《檔案法》的規定保管期限分為永久、長期和短期三種，保管期內由專人保管并注意保密。

37、稽查檔案材料每卷一般不超過200頁，文件材料過多時，可分為若干卷，但要注意文件材料內容的階段性和連續性。

38、稽查檔案采取三孔一線的裝訂方法。

39、對稽查事實的評價應當堅持實事求是、客觀公正原則,對稽核過程中涉及的證據不足、評價標準不明確的事項不作結論性評價。

40、農村信用社稽查進點會談時，會談參加人員為稽查組全體成員、被稽查單位領導人員及有關職能部門負責人。

二、單項選擇題：

1、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（A）A、稽查結論和處理決定 稽查報告 稽查底稿 稽查方案 B、稽查報告 稽查底稿 稽查結論和處理決定 稽查方案 C、稽查通知書 稽查報告 稽查底稿 稽查結論和處理決定 D、稽查通知書 稽查底稿 稽查報告 稽查結論和處理決定

2、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（D）

A、稽查通知書 調閱資料清單 稽查結論及處理決定 稽查通報 B、稽查結論及處理決定 稽查通報 稽查通知書 調閱資料清單 C、稽查通知書 稽查結論及處理決定 稽查通報 調閱資料清單 D、稽查通報 稽查結論及處理決定 稽查通知書 調閱資料清單

3、**省農村信用社稽查隊員在執行稽查任務時可行使以下職權（A）A、可以向稽查對象和有關人員質詢并索取有關證明材料

B、制止被查單位正在進行的違法、違規行為無效時，有權直接中止有關當事人的職權 C、對稽查出的違規違紀人員，有權給予行政處分

D、稽查發現不適合從事某項崗位的工作人員，有權進行調整

4、農村信用社稽查大隊開展稽查項目時每個稽查小組不得少于的人數是（B）A、2人 B、3人 C、4人 D、5人

5、被稽查單位對稽查結論和處理結果提出復議期間，對該稽查結論和結果的履行效力表述正確的是（C）A、有效 B、有效應履行 C、無效 D、無效但應履行

6、稽查現場實施階段不應進行的事項是（D）

A、進點會談 B、檢查分析 C、提交稽查通知書 D、確定稽查組長

7、稽查方案不應包括的內容是（C）A、稽查對象 B、立項依據和目的

C、被稽查單位應予配合的事項及要求 C、稽查對象

8、稽查檔案的裝訂采取的裝訂方式是（B）

A、兩孔一線 B、三孔一線 C、四孔一線 D、五孔一線

9、稽查大隊對轄內各縣（市、區）聯社、基層農村信用社的常規現場稽查一般每年不少于（A）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

10、二00二省辦下發的《稽核工作指導意見》中規定縣（市、區）聯社每年對所轄基層農村信用社的定期常規現場稽核的次數是（A）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

11、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，如有異議，市辦（市聯社）應在發出“稽查結論和處理決定”（C）日內進行復查。

A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

12、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定”后，如有異議，可在（B）日內向派出機構提出復查申請。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

13、市辦（市聯社）在接到被查單位復查申請后，應在（B）日內組織人員進行復查。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

14、被稽查單位收到“稽查結論和處理決定后”，應將整改情況報稽查派出市辦（市聯社）的期限是（D）A、15日內 B、20日內 C、30日內 D、60日內

15、二00二省辦下發的《稽核工作指導意見》中規定，稽核部門應在稽核結束（D）個月后進行一次后續稽核。

A、1 B、2 C、4 D、6

16、縣（市、區）聯社應專設稽核部門或合設稽核監察部門，專職稽核人員不得少于的人數是（C）A、1人 B、2人 C3人 D4人

17、稽查通知書不應包括的內容是（C）

A、稽查內容及范圍 B、稽查期限 C、實施步驟 D、立項依據

18、稽查員在檢查信用社營業稅的計提情況時，計提基數掌握正確是（C）A、利息收入

B、利息收入 金融機構利息收入 手續費收入 其他營業收入 C、利息收入 手續費收入 其他營業收入 D、利息收入 手續費收入

19、稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時，正確的判斷是（D）A、某縣屬企業以房地產抵押貸款,在縣工商局辦理抵押登記,該抵押有效 B、某市醫院以三臺B超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效

C、某個體戶以運輸車輛一臺抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該抵押有效

D、鄉鎮企業以其擁有的鄉鎮土地使用權單獨設定抵押，已在核發其證書的土地管理部門辦理了抵押手續，該抵押無效

20、稽查員應對下列哪個事項在稽查底稿上做為問題記錄（A）A、某信用社對一處閑置多年的房屋未計提折舊 B、在費用科目印刷費戶列支刻圖章款 C、在營業外收入科目核算租賃費收入 D、在代辦手續費戶列支獎勵儲蓄代辦員款項

21、稽查隊員有下列那種行為時應予以解聘（B）A、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤 B、連續兩次考核結論為不稱職

C、泄露被查單位商業秘密和存在違規違紀問題

D、由于不認真履行職責,工作敷衍了事等,致使問題應查出而未查出

22、對收集稽核證據的原則表述不正確的是（D）

A、充分性原則 B、相關性原則C、相對重要性原則D、降低成本原則

23、農村信用社稽核根據不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進行的時間劃分可分為（D）A、全面稽核 專項稽核 B、內部稽核 外部稽核 C、現場稽核 非現場稽核 D、定期稽核 不定期稽核

24、農村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（C）A、順查法 B、抽查法 C、核對法 D、逆查法

25、農村信用社現場稽查結束后，形成稽查報告的期限是（C）A、7天內 B、10天內 C、15天內 D、30天內

26、下列哪種分析方法可以用來分析各形態貸款的分布情況（C）A、相關性比率分析法 B、趨勢比率分析法 C、構成比率分析法 D、因素分析法

27、以本期指標同上期指標進行對比，對農村信用社的業務發展情況進行分析的方法是（D）A、構成比率分析 B、相關分析法 C、因素分析法 D、比較分析法

28、稽查過程中先從審閱、分析會計報表著手，再進一步核查帳簿、傳票的方法是（B）A、順查法 B、逆查法 C、抽查法 D、詳查法

29、農村信用社稽查大隊在稽查過程中，經常要逆記帳程序進行查帳，下列對逆查法表述不正確的是（C）A、能抓住重點進行細致的稽查 B、節約人力和時間

C、不易忽視遺漏一些問題 D、通常用來鑒定信用社的經營狀況 30、稽查員在查帳過程中應對下列哪項問題進行記錄（A）

A、一分社經辦員先將他行票據款項納入存款人帳戶，再將該票據通過大社提交人行交換 B、某信用社經縣級國稅局及市辦批準核銷一筆21 萬元的貸款 C、某經辦員對一儲戶掛失8天的儲蓄存單進行補發 D、某信用社在營業費用科目訴訟費戶列支應訴費用

三、多項選擇題：

1、農村信用社稽核按稽核范圍劃分，可分為（AD）A、全面稽核 B、內部稽核 C、定期稽核 D、專項稽核

2、農村信用社稽查進點會談的主要內容是（）A、稽查組長說明本次稽查的目的、內容 B、被稽查單位做自查匯報

C、稽查組長根據會談情況明確相關事宜和要求 D、介紹稽查組成員

3、農村信用社稽查進點會談時參加人員為（ABC）A、稽查組全體成員 B、被稽查單位領導成員

C、被稽查單位有關職能部門負責人 D、稽查組中僅組長參加

4、對“稽查通知書”的內容通知被查單位表述正確的是（ABD）A、稽查前以電話方式通知被稽查單位 B、稽查前以傳真方式通知被稽查單位 C、特殊情況下也可不通知被稽查單位 D、稽查進點時通知被稽查單位

5、現場稽查階段可采取的稽查方式為（ABCD）

A、聽取匯報、質詢 B、觀察、跟班作業 C、問卷調查、談話 D、由派出市辦(市聯社)出具介紹信,請被查單位所在地人民銀行協助

6、“稽查事實確認書”中稽查事實描述的內容應包括（BD）A、稽查的時間、范圍、工作量等基本情況 B、被稽查單位規范經營的情況

C、稽查處理意見及建議 D、稽查中發現的問題

7、下列那些稽查事項須由稽查組長獨立完成（AC）A、發出“稽查通知書” B、擬寫“稽查事實確認書” C、起草“稽查報告” D、起草“稽查方案”

8、稽查隊員的下列哪些行為，由市辦（市聯社）視情況扣發當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡（ABD）A、不認真履行職責，工作敷衍了事等，致使問題應查未查出 B、泄露被查單位商業秘密和存在違規違紀情況 C、玩忽職守，弄虛作假

D、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤

9、稽查隊員的下列哪些行為，由市辦（市聯社）視情況扣發當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡（AC）A、考核鑒定結論為不稱職

B、利用職務、工作之便牟取暴利，造成惡劣影響 C、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤

D、因未嚴格履行職責,造成應查而未查出的問題誘發或釀成事故案件

10、稽查隊員有下列哪些行為，由市辦（市聯社）扣發相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區）聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分（ACD）A、隱瞞不報稽查出的問題或報庇責任人 B、考核鑒定結論為不稱職

C、參加被查單位或相關單位、個人的宴請 D、到被查單位報銷費用，收受各種形式的禮物

11、稽查隊員有下列哪些行為，由市辦（市聯社）扣發相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區）聯社扣發相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分（CD）A、泄露被查單位商業秘密和存在違規違紀情況 B、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤

C、被被查單位舉報和反映有嚴重違法違規行為并被查實

D、因未嚴格履行職責,造成應查而未查出的問題誘發或釀成事故案件

12、對農村信用社稽查項目的確定方法表述正確的是 A、根據上級主管部門的工作安排確定稽查項目 B、按照市辦（市聯社）領導交辦事項確定稽查項目

C、可不經市辦（市聯社）領導簽批，利用空閑時間獨立安排臨時性稽查項目 D、按照工作計劃確定稽查項目

13、**省農村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負責完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（BC）

A、起草并發出“稽查通知書”

B、收集與金融法規政策、內部管理制度、上次稽查的問題及糾該情況等有關稽查項目的資料 C、起草“稽查事實確認書” D、起草“稽查報告”

14、**省農村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負責完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（ABD）

A、收集與稽查項目有關的稽查資料 B、起草“稽查事實確認書”

C、制定“稽查方案” D、起草“稽查結論和處理決定”

15、一名合格的稽查隊員應具備下列哪些素質（ABCD）A、豐富的專業知識 B、豐富的實踐經驗 C、較強的實踐經驗 C、較高的政治素質

16、下列那些稽查項目屬于常規稽查（AC）A、決算稽查 B、聯行結算稽查

C、會出、信貸基本制度稽查 D、非生息資產稽查

17、可以做為稽查工作底稿相關證明材料的是（ABCD）A、被稽查單位的文件 B、與有關人員的談話筆錄 C、帳表 D、憑證

18、農村信用社的下列哪些事項須由稽核部門參加（ACD）A、審批大額費用開支 B、人事安排

C、處置抵債資產 D、研究制定內部規章制度

19、固定資產折舊稽核應主要檢查以下內容（ABC）A、檢查計提折舊的范圍是否正確 B、檢查計提折舊的方法、結果是否正確

C、檢查計提折舊時固定資產原值、凈殘值率各要素的確定是否正確 D、折舊年限是否貫徹了一貫性原則，一經確定不應變動。20、農村信用社開展離任稽核的意義是（ABCD）

A:促進責任人加強廉政建設B:增強責任人員的責任感,提高管理水平C:健全干部考核制度 D:促進農村信用社經營管理水平的提高

四、簡答題：

1、試述稽查進點會談的主要內容? 答：進點會談的主要內容包括：（1）、稽查組長遞交“稽查通知書”，說明本次稽查的目的、內容、主要安排，并介紹稽查組成員；（2）、被稽查單位主要負責人遞交書面自查報告并作自查匯報；（3）稽查組長根據會談情況明確相關事宜，提出有關要求。

2、稽查方案的內容包括哪幾項？

答：稽查方案的內容包括：（1）立項依據和目的；（2）稽查對象；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內容；（5）稽查的要求和依據；（6）現場稽查的起止時間；（7）稽查組成員及分工；（8）實施步驟及時間安排；（9）注意事項。

3、稽查通知書的內容包括哪幾項？

答：稽查通知書的內容包括：（1）立項依據和稽查依據和稽查對象；（2）現場檢查的起、止時間；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內容；（5）稽查組組長及成員名單；（6）被稽查單位應予配合的事項和要求；（7）派出市辦（市聯社）公章及日期。

4、稽查工作底稿主要包括哪些內容？

答：稽查工作底稿的主要內容包括：（1）對具體業務的主要檢查過程；（2）對有關資料的分析結果；（3）需進一步檢查的內容；（4）需認證的主要事實；（5）對具體業務檢查的分析結果。

5、簡述一篇完整的稽查報告應包括的基本內容? 答：稽查報告應包括以下內容：（1）、實施稽查的基本情況，包括立項依據、現場實施起止時間、被稽查單位名稱、稽查期限、稽查范圍和主要內容等；（2）、被稽查單位規范經營情況，主要是被稽查單位在稽查期限內各方面工作中主要成效的簡要概括；（3）存在的問題，包括所發現問題的基本事實，并引用所違反政策法規及規章制度的條文，所引用條文要注明出處、文號等；（4）處理意見及建議，指稽查大隊建議市辦（市聯社）領導對所發現問題進行處理的基本意見等。

6、《**省農村信用社稽查大隊管理試行辦法》中對稽查隊員的行為要求有哪些？

答：（1）、稽查隊員要做到敬業愛崗，認真工作，堅持原則，恪盡職守，廉潔奉公，潔身自好；（2）、稽查隊員要做到文明禮貌，謙虛謹慎，言行一致，著裝整齊，尊重被稽查單位，維護稽查大隊形象。

7、簡述稽查大隊的現場稽查程序? 答：（1）前期準備階段：立項、成立稽查組、制定稽查組組長或主查人、制定稽查方案、收集資料和發出稽查通知書；（2）現場實施階段：進點會談、實施稽查、取證、編寫工作底稿；（3）確認事實階段：通過與被查單位管理層會談，進一步確認稽查事實，認定稽查結果；（4）報告完成階段：分析評價、向市辦（市聯社）提交稽查報告；

（5）處理階段：稽查報告經審定后，由市辦（市聯社）作出稽查結論和處理決定，送被查單位執行。

8、農村信用社稽查大隊主要對哪些事項進行稽查？

答：農村信用社稽查大隊主要對以下事項進行稽查：（1）、會計制度的執行情況；（2）出納制度的執行情況；（3）、財務制度的執行情況；（4）安全保衛制度的執行情況；（5）、貸款程序和手續的合規合法性；（6）、利率制度的執行情況；（7）、經營成果的真實性；（8）、基建項目決策情況；（9）、任期目標責任落實情況；（10）其他事項。

9、分別簡述**省農村信用社稽查大隊稽查組組長及其他成員的職責? 答：（1）、稽查組長的職責包括：組織領導稽查組成員開展現場檢查；確定小組成員的分工；與被稽查單位協調重要事項；收集分析被稽查單位的有關材料；組織起草“稽查方案”；起草并發出“稽查通知書”；審定“稽查事實確認書”；起草“稽查報告”、“稽查結論和處理決定”；組織整理稽查檔案；控制稽查質量和進度；安排其他相關工作。（2）稽查組其他成員的主要職責包括：根據稽查方案進行現場檢查、分析與取證；編制工作底稿；起草“稽查事實確認書”、“稽查結論和處理決定”；及時匯報檢查過程中發現的問題；完成組長安排的其它工作。

10、稽查底稿的證明材料有哪些？

答：稽查底稿的證明材料包括憑證、帳表、被稽查單位的文件、實地察看的記錄、與有關人員的談話記錄等。

11、簡述**省農村信用社二00二年及今后一個時期稽核工作的指導思想? 答： **省農村信用社二00二年及今后一個時期計劃工作的指導思想是：要加強內部控制和防范金融風險為重點，以促進依法治社、從嚴管理和全面提高經濟效益為目標，切實加強內控制度建設，加大稽核檢查力度，提高稽核工作管理水平，確保農村信用社各項工作安全穩健運行。

五、論述題：

1、試述**省農村信用社稽查大隊隊員的工作職權? 答：稽查隊員在執行稽查任務時行使下列職權：

（一）要求被稽查單位或個人如實提供有關稽查內容的情況，調閱查閱被查單位的業務、財務、會計、出納有關憑證（包括重要空白憑證）、帳表、文件資料和會議記錄等；對稽查工作發現的問題，可以向稽查對象和有關人員質詢并索取有關證明材料；

（二）有權制止被稽查單位正在進行的損害國家、集體、存款人利益、違反法律法規和規章制度的行為；制止無效時，有權要求終止有關當事人的職權；

（三）對通過稽查發現不適合從事某項業務和崗位的工作人員，向被查單位提出調整建議；

（四）對稽查出的違規違紀事項，有權建議被查單位按有關規定限期糾正；對稽查出的違規違紀人員，有權建議其主管部門給與嚴肅處理；需立案的，由市、縣聯社移交有關部門立案查處；

（五）有權要求作出處理的單位報送處理結果。限期內未作出處理的又未提出充足理由的，稽查大隊有權建議市辦（市聯社）追究單位主要負責人的責任。有權建議其負責人暫停其履行職務，視整改和處理結果決定是否恢復其職務；

（六）對存在問題隱瞞不報，提供虛假或不實的帳表、資料，欺騙蒙蔽稽查隊員，拒不履行處理意見和整改要求或阻撓拒絕稽查隊員工作的，有權建議對相關負責人和責任人下達離崗通知，責令其離崗。

2、當前農村信用社在經營管理方面存在哪些主要問題？ 答：當前農村信用社在經營管理方面存在的主要問題表現在：（1）部分信用社的某些改革措施傾斜于利益機制上，而又缺乏相應的行為機制，致使其在經營和管理上出現短期行為；（2）某些信用社經營作風不良，特別是某些干部存在本位主義思想，處處事事都從本單位的局部利益出發，不顧大局，甚至損害國家利益；（3）信用社內部控制存在缺陷，表現在制度建設滯后、會計信息失真、內控體系不順、權利制約失衡、員工素質不能滿足現階段信用社經營管理的要求，各家信用社均存在不同程度的違規經營問題，加大了信用社的成本負擔和經營風險；（4）少數員工業務素質差，或責任心不強，處理業務時常發生錯誤；個別員工無視法紀、營私舞弊、貪污盜竊等犯罪行為時常發生。

農村信用社稽核人員考試復習題(二)一.填空:

1、科學發展觀是指堅持（），樹立全面、協調、（）的科學發展觀，促進經濟社會和人的全面發展。答案：以人為本 可持續發展

2、中國人民銀行是銀行結算賬戶的監督管理部門，負責對銀行結算賬戶的（）、（）、（）和（）進行檢查監督。

答案：開立 使用 變更 撤銷

3、會計核算必須堅持十六項基本規定：（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）。

答案：雙人臨柜，錢帳分管 憑證合法，傳遞及時 科目帳戶，使用正確 當時記帳，帳折見面 現金收入，先收款后記帳 現金付出，先記帳后付款 轉帳業務，先記借后記貸 他行(社)票據，收妥抵用 有帳有據，帳據相符 帳表憑證，換人復核 當日結帳，總分核對 內外帳務，定期核對 印、押、證，分管分用 重要憑證，嚴格管理 會計檔案，完整無損 人員變動，交接清楚。

4、農村信用社會計核算工作質量的基本要求是“五無”、“六相符”。“五無”是指（）、（）、（）、（）、（）“六相符”是指（）、（）、（）、（）、（）、（）。

答案：帳務無積壓 結算無事故 計算無差錯 記帳無串戶 存款無透支 帳帳 帳款 帳據 帳實 帳表 內外帳務相符

5、會計科目劃分為表內科目和表外科目。表內科目分為（）、（）、（）、（）、（）。表外科目用于業務確已發生而尚未涉及資金增減變化以及有價單證，重要空白憑證和實物管理等業務事項的核算。答案：資產類 負債類 資產負債共同類 所有者權益類

損益類

6、信用社根據原始單證或業務事項自行填制憑以記帳的憑證是基本憑證。基本憑證按其性質分為八類，分別是：（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）。

答案：現金收入憑證 現金付出憑證 轉帳借方憑證 轉帳貸方憑證 特種轉帳借方憑證 特種轉帳貸方憑證 表外科目收入憑證 表外科目付出憑證

7、信用社會計記帳方法采用（）和（）兩種。答案：單式記帳法 復式記帳的借貸記帳法

8、會計檢查的種類按檢查時間可分為：（）和（）。定期檢查是按規定時間進行的檢查。不定期檢查是不固定檢查日期，隨時進行的檢查。答案：定期檢查 不定期檢查

9、會計檢查的種類按檢查的范圍可分為：（）、（）和（）。答案：全面檢查 局部檢查 專項檢查

10、會計檢查的種類按檢查部門可分為：（）、（）。答案：外部檢查 內部檢查

11、會計檢查的種類按檢查的方式可分為：（）、（）。答案：間接檢查 實地檢查

12、會計檢查的方法，一般有以下七種：（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）。答案：審閱法 核對法 復核法 盤存法 調查法 抽樣法 順查法和逆查法

13、會計人員的任用應堅持回避制度。需要回避的直接親屬為：（）、（）、（）以及（）。答案：夫妻關系 直系血親關系 三代以內旁系血親 配偶新關系

14、所有者權益包括（）、（）、（）和（）。答案：資本金 資本公積 盈余公積 未分配利潤

15、按股金來源設（）、（）兩種。自然人股和法人股分別設定（）、（）兩種。答案：自然人股 法人股 資格股 投資股

16、農村信用社社員持有的股金，經（）同意，并按規定辦理登記手續后，可依法（）（）（）。答案：理事會 轉讓 繼承 贈予

17、社員持有的投資股，可以轉讓、繼承和贈予，但不得（）。答案:退股

18、自然人股股金證應列明（）、（）、（）、（）、（）、（）和（）等。答案：姓名 性別 住址 身份證號 發證單位 發證日期 入股金額

19、法人股股金證應列明（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）等事項。

答案：法人名稱 法人代表姓名 營業執照號碼 發證單位 發證日期 入股時間 入股金額

20、盈余公積根據用途分為（）、（）、（）三類。答案：公益金 法定盈余公積 任意盈余公積

21、公益金按稅后利潤（）提取，法定盈余公積按稅后利潤（）提取，任意盈余公積根據（）研究確定提取。

答案：5%

10%

理事會

22、信用社要建立低值易耗品管理卡，每件在（）元以上的物品都要進行登記管理，并定期核對，保證帳實相符。答案：200

23、根據公式計算各檔固定資產綜合折舊率如下：

①房屋、建筑物使用固定資產年限為（）年，綜合折舊率（）。答案：20

4.85%

②機器、機械及其他設備使用年限為（）年，綜合折舊率為（）。答案：10

9.7%

③電子設備、運輸工具、器具、家具等使用年限為（）年，綜合折舊率為（）。答案：19.4%

24、信用社配備運鈔車按（）個網點配備1輛運鈔車。網點達不到（）個以上，但存款余額已超過（）萬元可根據實際需要配備一輛運鈔車，配車標準總造價控制在（）萬元以內。答案：3-

533000

25、代辦儲蓄業務手續費包括代辦（）和（）兩種，一般標準按年平均余額（）比例控制使用，用于勞務費、表彰、獎勵都可以。答案：單位

個人

8‰

26、業務宣傳費按營業收入（）以內掌握使用。答案：5‰

27、廣告費按營業收入的（）掌握。答案：2%

28、業務招待費按全年營業收入（）以內控制使用。答案：5‰

29、押運人員補助費標準的掌握： ①鄉、鎮、縣內每人每天補助（）元。答案：5

②縣聯社到鄉鎮押運每人每天補助（）元。答案：8

30、經警服裝每人每三年不超過（）元，超支自補。夜間守庫人員，每人每天補助（）元。答案：900

31、職工福利費、職工教育經費、工會經費分別按（）、（）、（）計提，統稱三項費用。答案：14%、1.5%、2%

32、信用社勞動保護服裝費，每人兩年（）元。答案：300

33、會計人員視力保健費每人每年（）元。答案：50

34、出納、微機操作員、儲蓄所長、聯行管理員和交換員營養保健費，每人每天補助（）元，可按月掌握發放。答案：2

35、養老保險統籌基金按工資總額（）計提。答案：16%

36、信用社執行計稅工資，標準為人均（），個別發達地區經財政部和國家稅務局批準，可上浮（），即（）元。

答案：800元/月

20%

960

37、臨時工工資。信用社雇用的臨時工工資。每人標準（）元，不享受其他福利待遇。答案：300—500

38、農村信用社適用的營業稅率（）。農村信用社改革期間營業稅率為（）。答案：5%

3%

39、企業所得稅采用（）的比例稅率。同時，為了照顧眾多小型企業的實際困難，對小型企業實行兩檔低稅率，即對年應納稅所得額在30，000元以下（含30，000元）的企業，按（）的稅率征收企業所得稅對年應納稅所得額超過30000元至10萬元（含10萬元）的企業，按（）的稅率征稅。答案：33%

18%

27%

40、業務招待費支出：全年營業收入凈額在（）萬元以下的，業務招待費支出不超過營業收入凈額的（）；全年營業收入凈額超過（）萬元的，業務招待費支出不超過營業收入凈額的（）。答案：1500 0.5%

1500 0.3%

41、企業發生虧損的，可以用下一納稅的所得彌補，下一納稅所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過（）年。答案：5

42、擔保法規定擔保方式有（）、（）、（）、留置和定金。答案：保證 抵押 質押

43、擔保合同被確認無效后，（）、（）、（）有過錯的，應當根據其過錯承擔相應的民事責任。答案：保證人 債務人 債權人

44、具有代為清償能力的（）、（）可以作保證人。答案：法人

公民

45、同一債務有兩個以上保證人的，保證人應當按照保證合同（）承擔保證責任。沒有約定保證份額的，保證人承擔（）。

答案：約定的保證份額 連帶責任

46、保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當取得保證人（）同意。答案：書面

47、在保證期間債權人未對債務人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人（）保證責任。答案：免除

48、耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地（）不得做抵押。答案：使用權

49、抵押人所擔保的債權不得（）其抵押物的價值。答案：超出

50、抵押合同應當包括抵押物的（）、（）、質量、狀況、所在地、所有權權屬或者（）。答案：名稱 數量 使用權權屬

51、拍賣劃撥的國有土地使用權所得的價款，在依法繳納相當于應繳納的土地使用權（）的款額后，抵押權人才有受償權。答案：出讓金

52、存單質押貸款應當遵循（）、（）、（）的原則。答案：平等 自愿 誠實信用

53、票據的種類有（）、（）、（）。答案：匯票 本票 支票

54、擔保合同是主合同的（），主合同無效的，擔保合同無效。答案：從合同

55、《貸款通則》規定的自營貸款期限最長一般不得超過（）年，超過的應當報中國人民銀行備案。答案：十

56、一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起()。農村信用社使用的《保證擔保借款合同》約定的保證期間為()，從借款到期之日起計算。答案：半年 兩年

57、使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的（）。答案：可能性

58、中國人民銀行在()直接領導下，制定和執行貨幣政策，防范和化解金融風險，維護金融穩定。答案：國務院

59、人民銀行貨幣政策目標是保持()的穩定，并以此促進經濟增長。答案：幣值

60、當事人向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為()，法律另有規定的除外。答案：兩年

61、票據貼現的貼現期限最長不得超過（）個月，貼現期限為從貼現之日起到票據到期日止。答案：六

62、按貸款風險分類法如借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款應歸為()類貸款。答案：正常

63、按貸款風險分類法盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素的貸款應歸為()類貸款。答案: 關注

64、按貸款風險分類法借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成（）的貸款應歸為次級類貸款。答案：一定損失

65、按貸款風險分類法借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成（）的貸款應歸為可疑類貸款。答案： 較大損失 66、按貸款風險分類法在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分的貸款應歸為()類貸款。答案：損失

67、借款人不能按期歸還貸款的，應在貸款期限屆滿前()天，向貸款信用社提交書面借款展期申請書，并填寫制式《展期還款申請書》、《借款展期協議書》。答案：30 68、市聯社授予縣聯社、縣聯社授予信用社、信用社授予信貸員的貸款管理權限，均以簽發()的方式確定。答案：貸款管理授權書

69、辦理抵押貸款時可設定最高額抵押擔保，抵押擔保期限最長為（）年。答案：5年

70、抵押貸款限額最高不得超過抵押物評估價值的()％。答案：50 71、借款人首次在信用社申請借款金額在（）萬元及以上的,無論采取何種借款方式(票據帖現除外)都必須報市聯社審查批準.答案：50 72、企業及個體工商戶流動資金貸款期限最長不得超過（）。答案：一年

73、抵押人以財產抵押的，應當辦理抵押物登記，抵押合同自（）起生效。答案：登記之日

74、《儲蓄管理條例》中所稱儲蓄是指個人將屬于其所有的（）存入儲蓄機構： 答案：人民幣或者外幣

75、可疑支付交易里所稱“短期”，是指（）個營業日以內。答案：10 76、教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學（）及以上學生。答案：四年級

77、不記名式儲蓄存單、存折（）掛失。答案：不可以

78、中國人民銀行的全部資本由（）出資，屬于（）所有。答案：國家 國家

79、金融機構對有權機關辦理查詢、凍結和扣劃手續完備的，應當認真協助辦理。在接到協助凍結、扣劃存款通知書后，不得再扣劃應當協助執行的款項用于（），不得向被查詢、凍結、扣劃單位或個人通風報信，幫助隱匿或轉移存款。答案：收貸收息

80、有權機關凍結單位或個人存款的期限最長為（）。答案：三個月

81、當有上級社領導檢查工作時，臨近窗口人員應該（）并認真回答領導詢問，業務部門檢查工作時，進入營業區，必須出示（）。答案：站立歡迎 相關證件

82、信用社窗口工作人員不經領導允許，不準（）、（）或（）。答案：擅自串休 多休 替班

83、信用社窗口工作人員銷戶存款利息計算要保證（），不得因工作馬虎而使任何一方蒙受（）或產生（）。

答案：準確無誤 經濟損失 不良影響

84、金融機構開立個人存款賬戶的，金融機構應當要求其出示（），進行核對，并登記其身份證件上的（）和（）。代理他人在金融機構開立個人存款賬戶的，金融機構應當要求其出示()和（）的身份證件，進行核對，并登記被代理人和代理人的身份證件上的（）和（）。答案：本人身份證件 姓名 號碼 被代理人 代理人 姓名 號碼 85、定期儲蓄存款在存期內遇利率調整，仍按（）計息。答案：開戶日利率

86、人民幣由（）統一印制、發行。答案：中國人民銀行

87、中國人民銀行發行新版人民幣，應當將（）、（）、（）、（）、（）予以公告。答案：發行時間 面額 圖案 式樣 規格

88、《計算機工作日志》逐日登記機器運行情況，計算機管理人員在進行（）維護時，業務人員應始終在場，并記錄有關情況。答案：儲蓄軟件

89、儲蓄操作員密碼要相互（），至少每月更換一次，不得將（）隨意交由他人代替輸入。答案：保密 密碼

90、儲蓄出納員審核記賬員遞交的每筆收付業務手續，做到不反方，（）、（）、（）、利息、印簽（），內容齊全。

答案：不串戶 戶名帳號 余額 完整準確

91、儲蓄現金出納應保管好（）、（）、（）及其他貴重物品，做好庫房以及現金運送的安全保衛工作。

答案：現金 外幣 有價單證

92、儲蓄所的備付金由（）核定，報（）批準備案。答案：信用社 縣聯社

93、儲戶到儲蓄網點申請掛失時，應填寫（），并提供（）及（）和存款的（）、（）、帳號、（）、掛失原因等情況。

答案：掛失止付申請書 有效身份證明 復印件 戶名 日期 金額 94、儲蓄機構必須執行統一的（），不得擅自變動（）。答案：利率政策 利率

95、個人儲蓄一次提取現金超過50萬以上的，應請支取人提供（）及復印件，（）內部要逐筆登記，妥善保管有關資料。

答案：有效身份證件 儲蓄機構

96、備份磁盤要指定專人負責，入庫保管備查，并注意防（）、（）、（）。答案：強磁干擾 防火 防潮

97、儲蓄機構不得使用不正當手段吸收（）。答案：儲蓄存款

98、人民法院有權對單位、個人存款進行（）、（）、（）。答案：查詢 凍結 扣劃

99、有權查詢、凍結、扣劃單位和個人存款的執法機關有（）、（）、（）。答案：人民法院 稅務機關 海關

100、工商行政管理機關（）查詢單位存款，（）查詢個人存款。答案：有權 無權

101、會計要素包括：（）、（）、（）、（）、（）和（）六項。答案：資產 負債 所有者權益 收入 費用 利潤 102、會計要素之間的恒等關系是：（）、（）。答案：資產＝負債＋所有者權益 利潤＝收入一費用 103、農村信用社改革的總體要求：（）、（）、（）、（）、（）。

答案：明晰產權關系

強化約束機制

增強服務功能

國家適當扶持 地方政府負責 104、“三農”是指：（）、（）、（）、答案：農村 農業 農民

105、農村信用社的監督管理體制是：國家（）、加強監管，省級政府（）、落實責任，信用社（）、自擔風險。

答案：宏觀調控 依法管理 自我約束

106、依法審慎經營規則包括：（）、（）、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、（）。答案：風險管理 內部控制 資產流動性

107、中央銀行票據是指中國人民銀行向信用社定向發行，用以轉換其（）和（）的債券。答案：不良貸款 歷年掛賬虧損

108、中央銀行票據的發行到兌付，一般是（），最長可延長到（）。答案：兩年 四年

109、中央銀行票據給予兌付的條件要求：統一法人社的資本充足率要達到（）；農村合作銀行的資本充足率要達到（），且按“一逾兩呆”口徑考核不良貸款較2002年12月末的降幅不低于（）。答案：4％

8％ 50％

110、任何單位和個人不得利用銀行結算賬戶進行（）、（）、（）及其他違法犯罪活動。答案：偷逃稅款 逃廢債務 套取現金

111、（）是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。答案：一般存款賬戶

112、任何單位和個人不得（）、（）、及（）銀行結算賬戶開戶登記證。答案：偽造 變造 私自印制

113、財產管理主要是指對（）和低值易耗品的管理。答案：固定資產

114、活期存款結息日為每年（）。答案：6月30日

115、信用社的經營成本主要包括：（）（）、手續費支出、營業費用和其他營業支出。答案：利息支出 金融機構往來支出

116、會計檔案保管期限分為（）和（）兩種。答案：永久保管 定期保管

117、農村信用社財務狀況主要包括（）、（）、（）、三要素。答案：資產 負債 所有者權益

118、利潤率指標是利潤總額與（）的比率。答案：全部營業收入

119、銀行匯票金額起點為（）元。答案：500 120、匯款方式有（）、（）和（）三種。答案：電匯 信匯 票匯

121、對個人儲蓄存款，信用社有權拒絕任何單位或者個人（）、（）、（），但法律另有規定的除外。答案：查詢 凍結 扣劃

122、大額支付系統是（）為商業銀行（含農村信用社）之間和商業銀行與人民銀行之間的支付業務提供最終（）的系統。

答案：中國人民銀行 資金清算

123、吉林省農村信用社大額支付系統實行“（）、（）”的原則。答案：統一管理 分級負責

124、縣以下通匯機構操作員的設置：（）、（）、（）。答案：錄入員 授權員 復核員

125、銀行間同業拆借業務包括（）和（）。答案：場內同業拆借 場外同業拆借

二、單項選擇

1、信用社稽核是信用社稽核部門依法對信用社的 和 活動進行的監督和檢查。（）A、業務、經濟 B、財務、經營 C、業務、財務 D、經濟、經營 答案：C

2、信用社稽核按其機構不同分類，可分為

稽核和

稽核。（）A、內部、外部 B、全面、專項 C、現場、非現場 D、定期、不定期 答案： A

3、信用社稽核按范圍劃分，可分為

稽核和

稽核。（）A、內部、外部 B、全面、專項 C、現場、非現場 D、定期、不定期 答案： B

4、信用社稽核按進行的時間劃分，可分為

稽核和

稽核。（）A、內部、外部 B、全面、專項 C、現場、非現場 D、定期、不定期 答案： D

5、信用社稽核按進行的地點劃分，可分為

稽核和

稽核。（）A、內部、外部 B、全面、專項 C、現場、非現場 D、定期、不定期 答案： C

6、稽核風險由固有風險、控制風險和察覺風險三個部分構成。它們之間的關系表現為：（）A、稽核風險＝固有風險×控制風險＋察覺風險 B、稽核風險＝固有風險×控制風險×察覺風險 C、稽核風險＝固有風險＋控制風險－察覺風險 D、稽核風險＝固有風險×控制風險－察覺風險 答案： B

7、現場稽核的程序可以劃分為五個階段，即：（）A、準備階段、實施階段、報告階段、檔案整理階段、處理階段 B、準備階段、實施階段、處理階段、報告階段、檔案整理階段 C、準備階段、實施階段、報告階段、處理階段、檔案整理階段 D、準備階段、實施階段、檔案整理階段、報告階段、處理階段 答案： C

8、農村信用社年中存貸款比例不得超過

%，年末不得超過 %（）A、80

B、7

575 C、7

580 D、80

答案：D

9、一年期以上中、長期貸款占一年期以上存款余額的比例不得高于

%。（）A、100 B、110 C、120 D、130 答案：C

10、信用社最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總 額 的

%，對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的倍。（）A、30 1.5 B、35 1.5 C、30 1.6 D、35 1.6 答案：A

11、農村信用社備付金余額與各項存款余額的比例不得低于

%。（）A、2 B、3 C、4 D、5 答案：B

12、離任稽核是領導干部離任時的必經程序，實行先

、、。A、先稽核、后離職、再任職 B、先離職、后任職、再稽核 C、先稽核、后任職、再離職 D、先離職、后稽核、再任職 答案：D

13、離任稽核時限原則上為任職期間，重點以離任前

為主，如有必要可追溯到以前。A、一年 B、二年 C、三年 D、四年 答案：C

14、稽核檔案應按

劃分。（）A、月份 B、季度 C、半 D、 答案：D

15、根據稽核檔案保存價值分為長期保管的保管年限為

年。（）A、5 B、10 C、15 D、20 答案：B

16、根據稽核檔案保存價值分為短期保管的保管年限為

年。（）A、1 B、3 C、5 D、8 答案：C

17、是稽核的基本職能。（）A、經濟處罰 B、經濟監督 C、經濟管理 D、經營決策 答案：B

18、是信用社最原始的資金來源，是其成立和存在的前提。（）A、資本金 B、存款 C、拆借資金 D、貸款 答案：A

19、信用社對其籌集的資本金依法享有經營權，但在經營中應當規范，檢查時應注意其固定資產凈值占資本金的比重是否超過了 ％。（）A、30 B、50 C、80 D、100 答案：B 20、是信用社從稅后利潤中按規定比例提取形成的積累資金。（）A、資本公積 B、盈余公積 C、利潤分配 D、公積金 答案：B

21、法定盈余公積金按稅后利潤的 %提取。（）A、5 B、8 C、10 D、15 答案：C

22、當法定盈余公積累計達到注冊資本的 %時，可不再提取。（）A、30 B、40 C、50 D、60 答案：C

23、信用社的公益金一般按稅后利潤的 %提取。（）A、3 B、5 C、8 D、10 答案：B

24、以

為準繩，是稽核處理遵循的原則。（）A、法規 B、法律 C、制度 D、憲法 答案：A

25、在稽核工作中，作出稽核結論，也就是常說的“

”。（）A、定性 B、定論 C、結果 D、評價 答案：A

26、擔保活動應當遵循的原則是：

。（）A、平等、自愿、公平、誠實信用 B、平等、公平、合法、誠實守法 C、自愿、公平、合法、誠實信用 D、公平、合法、平等、誠實守法 答案：A

27、下列可以做為保證人的有：

。（）A、國家機關

B、學校、幼兒園、醫院等公益事業單位 C、經法人授權的分支機構 D、中華人民共和國的公民 答案：C

28、保證人與債權人應當以?

訂立保證合同。（）A、口頭形式 B、書面形式 C、電報 D、電話通知 答案：B

29、抵押人與抵押權人應當以

訂立抵押合同。（）A、口頭形式 B、書面形式 C、電報 D、電話通知 答案：B 30、糧食生產貸款要根據糧食售出時間合理約定期限，最長不得超過

。（）A、當年年末 B、次年年初 C、次年3月末 D、次年4月末 答案： C

31、以無地上定著物的土地使用權抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。（）A、土地管理部門

B、縣級以上政府規定的房地產管理部門 C、林木主管部門 D、工商行政管理部門 答案：A

32、以城市房地產或者鄉鎮、村企業的廠房等建筑物抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。（）A、土地管理部門

B、縣級以上政府規定的房地產管理部門 C、林木主管部門 D、工商行政管理部門 答案：B

33、以林木抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。（）A、土地管理部門 B、林木主管部門 C、運輸工具的登記部門 D、工商行政管理部門 答案：B

34、以船舶、車輛抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。（）A、土地管理部門 B、林木主管部門 C、運輸工具的登記部門 D、工商行政管理部門 答案：C

35、以企業的設備和其他動產抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。（）A、土地管理部門 B、林木主管部門 C、運輸工具的登記部門 D、工商行政管理部門 答案：D

36、信用社可以與之簽定貸款合同的自然人是

。（）A、年滿18周歲，60周歲以下的自然人 B、60周歲以上的自然人

C、16周歲以上，不滿18周歲的自然人 D、以上自然人皆可 答案：A

37、現行的《中華人民共和國商業銀行法》的執行日期是

。（）A、1995年7月1日 B、1995年12月10日 C、1998年7月1日 D、2000年12月10日 答案：A

38、現行的《中華人民共和國銀行業監督管理法》的執行日期是。（）A、1995年2月1日 B、1997年7月10日 C、2004年2月1日 D、2004年7月10日 答案：C

39、設立農村商業銀行的注冊資本最低限額為

元人民幣。（）A、一千萬 B、三千萬 C、五千萬 D、一億元 答案：C 40、負責對全國銀行業金融機構及其業務活動監督管理工作的機構是

。（）A、中華人民共和國人民銀行 B、中國銀行業監督管理機構 C、中華人民共和國國務院 D、全國人大常委會 答案：B

41、下列證件中屬于實名無效身份證件的是

。（）A、居住在境內的16周歲以下中國公民的戶口簿

B、中國人民解放軍軍人身份證件中國人民武裝警察身份證件

C、港澳居民往來內地通行證臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件 D、年齡未滿16周歲的在校學生的學生證 答案：D

42、下列儲蓄會計檔案的保管期限不屬于永久保管期限為

。（）A、儲蓄存款掛失申請書、掛失登記簿 B、各種儲蓄存款的開銷戶登記簿 C、會計主管人員移交清冊 D、會計檔案銷毀清單 答案：C

43、專項票據到期，人民銀行給予兌付時：實行信用社和縣（市、區）聯社兩級法人體制的信用社資本充足率應達到

。（）A、1% B、2% C、4% D、8% 答案：B

44、專項票據到期，人民銀行給予兌付時：實行縣（市、區）聯社一級法人體制的信用社資本充足率應達到

。（）A、1% B、2% C、4% D、8% 答案：C

45、專項票據到期，人民銀行給予兌付時：農村商業銀行或農村合作銀行資本充足率應達到

。（）A、2% B、4% C、8% D、10% 答案：C

46、專項票據到期，按“一逾兩呆”口徑考核，不良貸款比例較2002年12月末的降幅不低于

。（）A、30% B、40% C、45% D、50% 答案：D

47、專項票據到期時，資本充足率和不良貸款比例未達到兌付標準時，人發銀行給予推遲兌付期

，該期限內不計付利息。（）A、半年 B、一年 C、一年半 D、二年 答案：D

48、對虧損信用社因執行國家宏觀政策開辦保值儲蓄而多支付保值貼補給予補貼。具體辦法是，由財政部核定

年期間虧損信用社實付保值貼補息數額，由國家財政分期予以撥補。（）A、95－97 B、94－97 C、95－98 D、97－98 答案：B

49、從2003年1月1日起至2005年年底，對西部地區試點的信用社

企業所得稅。（）A、按百分之三十三征收 B、按百分之十八征收 C、一律減半征收 D、一律暫免征收 答案：D

50、按照財稅［2004］153號文件規定，自2004年7月1日起，東北地區企業的計稅工資稅前扣除標準提高到每月人均

元。（）A、800 B、860

C、1000 D、1200 答案：D

51、農村信用社必須向人民銀行繳存（）。A、管理費 B、存款準備金 C、利潤 D、二級準備金 答案：B

52、出納帳薄采用（）。A、復式記帳法 B、收付記帳法 C、單式記帳法 D、借貸記帳法 答案：C

53、農村信用社的注冊資本金必須是（）。A、實繳資本金

B、貨幣資金和固定資產等 C、全部資產 D、固定資產 答案：A

54、擔任信用社理事長、主任，應具備高中、中專以上（包括高中、中專）學歷，金融從業年限 年以上。（）A、6 B、7 C、8 D、9 答案：A

55、擔任縣（市）聯社理事長、副理事長、主任、副主任，應具備 以上學歷。（）A、初中 B、高中 C、中專 D、大專 答案：C

56、農村信用社貸款利息回收率指標是貸款實收利息與 的比例不低于90％。（）A、貸款總額 B、貸款應收利息 C、貸款利息收入 D、表外應收利息 答案：B

57、資本充足率指標是指 與加權風險資產總額的比率不得 低于8％。（）A、資本 B、資本凈額 C、所有者權益

D、所有者權益貸方余額 答案：B

58、貼現利息的計算公式是（）。A、貼現利息＝貼現金額×貼現率

B、貼現利息＝貼現金額×貼現天數×月貼現率 C、貼現利息＝貼現金額×貼現天數×（月貼現率÷30）D、貼現利息＝貼現金額×貼現天數×月貼現率÷30 答案：C

59、票據貼現的貼現期限最長不得超過（）。A、4個月 B、1年 C、3個月 D、6個月 答案：D 60、拆入資金余額與各項存款余額的比例不得高于（）。A、6％ B、7％ C、4％ D、5％ 答案：C 61、農村信用社的儲蓄所是（）。A、法人機構 B、非法人機構 C、獨立核算機構 D、綜合機構 答案：B 62、農村信用社資不抵債，不能支付到期債務，由 依法宣 告其破產。（）A、省聯社 B、人民銀行 C、人民法院 D、銀行業監管局 答案：C 63、可以作為抵押的財產有（）。A、耕地

B、抵押人所有的房屋 C、宅基地 D、自留地 答案：B 64、股票質押貸款期限最長為（）。A、3個月 B、4個月 C、5個月 D、6個月 答案：D 65、為行使抵押權、質權而取得的不動產或股票，應當自取得 之日起多長時間內予以處理。（）A、半年內 B、一年內 C、二年內 D、10個月內 答案：B 66、下面不是我國的支付結算辦法確定的基本原則有（）。A、誠實信用，履約付款 B、為客戶保密

C、誰的錢進誰的帳，由誰支配 D、銀行不墊款 答案：B 67、本票自出票日起，付款期限最長不得超過 月。（）A、六個月 B、一年 C、半年 D、二個月 答案：D 68、是目前農村信用社盈利的主要來源。（）A、現金資產 B、貸款業務 C、中間業務 D、投資業務 答案：B 69、整存零取定期儲蓄存款的起存金額為（）。A、1000元 B、500元 C、100元 D、50元 答案：A 70、定期兩便儲蓄存款起存金額為（）。A、1元 B、10元 C、100元 D、50元 答案：D 71、存款帳戶實名制自什么時間施行（）。A、2000年4月1日 B、2000年5月1日 C、2001年4月1日 D、2000年7月1日 答案：A 72、教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學幾年級以上的學生（）。A、二年級 B、三年級 C、四年級 D、五年級 答案：C 73、銀行逾期貸款余額與各項貸款余額之比不得超過（）。A、5％ B、2％ C、8％ D、6％ 答案：C 74、銀行呆帳貸款余額與各項貸款余額之比不得超過（）。A、8％ B、2％ C、5％ D、6％ 答案：B 75、逾期貸款率是指（）。

A、逾期貸款期末余額與各項貸款期末余額之比 B、逾期貸款與各項貸款之比

C、逾期貸款與各項貸款期末余額之比 D、逾期貸款期末余額與各項貸款之比 答案：A 76、短期貸款展期期限累計不得超過（）。A、原貸款期限的一半 B、半年 C、一年 D、原貸款期限 答案：D 77、殘缺幣全額兌換是指票面殘缺不超過，其余部分的 圖案、文字能照原樣連接。（）A、四分之一 B、五分之一 C、六分之一 D、三分之一 答案：A 78、信用社要合理劃分貸款權限，堅持貸款的集體審批制度，嚴格執行（）。

A、《農村信用合作社管理規定》 B、《現金管理規定》

C、《農村信用合作社示范章程》 D、《貸款通則》 答案：D 79、未經（）批準，貸款人不得豁免貸款。A、國務院 B、人民法院 C、人民銀行 D、上級行 答案：A 80、下列哪項財產不得抵押（）。A、土地所有權 B、汽車 C、有價證券 D、珠寶首飾 答案：A 81、農村信用社拆出資金余額與各項存款余額的比例不得高于（）。A、3％ B、4％ C、8% D、12％ 答案：C 82、大額支付系統業務的查詢查復登記簿的電子信息至少聯機 保留 個工作日。（）A、20 B、30 C、50 D、60 答案：B 83、中國人民銀行通行 和其他合法手段對銀行結算賬戶 的開立、使用、變更和撤銷實話監控和管理。（）。A、人民銀行大額支付系統 B、金融機構非現場監管系統 C、人民銀行銀行結算賬戶管理系統 D、金融機構風險監測系統 答案：C 84、銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后 年。（）A、5 B、10 C、15 D、20 答案：B 85、信用社社員繳納的股本金和信用社公積金按法定程序轉增形成的資本金是（）。A、實收資本 B、資本公積 C、盈余公積 D、未分配利潤 答案：A 農村信用社會計上崗考試復習題

一、填空

1、新《會計法》修訂通過的日期是（1999年10月31日）。

2、會計核算方法主要有（設置會計科目）、（復式記賬）、（填制和審核憑證）、（登記賬簿）、（成本核算）、（財產清查）、（編制會計報表）。

3、會計科目按資金性質分類會計科目按資金性質分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類、或有資產負債類、損益類。

4、信用社年終決算前的準備工作包括：（及時清理資金，認真核對賬務）、（認真清查和核實各項財產）、（核實財務收支）、（編制試算平衡表）（做好與年終決算有關的其他準備工作）。

5、信用社總成本包括：（各項利息支出）、（金融機構往來支出）、（手續費支出）、（營業費用）、（其他營業支出）。

6、信用社的年終決算會計報表信用社的年終決算會計報表主要有：（業務狀況表）、（資產負債表）、（損益表）、（利潤分配表）、（決算附表）。

7、會計科目在中間進行調整時，一律（填制憑證通過會計分錄）進行結轉。終了，應采用（結轉對照表）方式辦理新舊科目結轉。

8、除另有規定者外，固定資產計提折舊的最低年限如下：房屋、建筑物為（20年）、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為（10年）、電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產經營有關的器具、工具、家具等為（5年）。

9、工資總額由下列六個部分組成：（計時工資）、（計件工資）、（獎金）、（津貼和補貼）、（加班加點工資）、（特殊情況下支付的工資）。

10、單位銀行結算賬戶按用途分為（基本存款賬戶）、（一般存款賬戶）、（專用存款賬戶）、（臨時存款賬戶）。

11、會計檔案保管期限分為（永久保管）和（定期保管）兩種，其中，定期保管又分為（十五年）、（五年）和（三年）三種。

12、憑證整理的順序要求對每一會計的憑證應按照一定的順序進行整理，即：（現金憑證在前，轉賬憑證在后），（先現金收入憑證后現金付出憑證），（先轉賬借方憑證后轉賬貸方憑證）。

13、營業終了結賬步驟（編制科目日結單）（登記總賬）、（填制計息余額表）（核對總分賬務）、（編制日計表）。

14、廣告費支出應符合以下條件：（廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的）；（已實際支付費用并已取得相應發票）；（3）（通過一定的媒體傳播）。

15、信用社資本金由（核心資本）和（附屬資本）兩部分構成。核心資本由（實收資本）、（資本公積）、（盈余公積）、（未分配利潤）組成。附加附屬資本為（呆賬準備）。

16、信用社年終決算日的工作包括：（處理賬務）、（計算提取款項、結轉損益）、（編制決算報表及編寫決算說明書）、（結轉新舊科目及新舊賬簿）。

17、信用社賬務組織包括（明細核算）和（綜合核算）兩個系統。

18、信用社的會計檢查主要包括（賬務檢查）、（業務檢查）、（財務檢查）。

19、“信用社的會計核算，不得多計資產或收益，也不得少計負債或費用”屬于（謹慎性原則）的運用。20、法定盈余公積可用于彌補虧損和轉增資本金，但留存法定盈余公積不得少于實收資本的（25%）。

21、信用社取得的房屋類抵債資產在變現前所發生的出租租賃收入，應計入（營業外收入）科目賬戶。

二、單選題：

1、資產負債共同類科目根據其記載業務的性質，有時反映的是資產有時是負債，其性質由余額方向確定，下面屬于資產負債共同類科目的是（D）

A．業務周轉金 B．短期投資 C．應解匯款 D．社內往來

2、對發生的每項業務，都以相等的金額在相互關聯的兩個或兩個以上的賬戶中登記的記賬方法是（C）A．單式記賬法 B．預算法 C．復式記賬法 D．決算法

3、信用社固定資產清理，凈損失應計入（B）。

A．固定資產清理 B．營業外支出 C．其他營業支出 D．固定資產折舊

4、信用社6個月以上病假人員的工資應在（B）科目賬戶列支。A．應付職工福利費 B．勞動保險費 C．勞動保護費 D．職工工資

5、經濟業務發生時直接取得或填制的會計憑證叫做（A）A．原始憑證 B．記賬憑證 C．復式憑證 D．單式憑證

6、權責發生制．收付實現制等不同的記賬準則與會計處理方法存在的基礎是（C）這一原則。A．持續經營 B．會計主體 C．會計分期 D．貨幣計量

7、跨的會計差錯應采用（D）。

A．劃線更正法 B．紅藍字傳票沖正法 C．抹賬 D．藍字反方傳票沖正法

8、信用社流動負債是指期限在（C）以下的各項負債。A．6個月（含6個月）B．3個月（含3個月）C．1年（含1年）D．2年（含2年）

9、企業采用的會計處理方法不能隨意變更，是基于（A）原則。A．一貫性 B．可比性 C．客觀性 D．重要性

10、現階段農村合作金融機構向個人客戶提供的主要負債業務為（C）。A．發行債券 B．代收各種費用 C．儲蓄業務 D．各品種貸款

11、會計要素是會計對象內容的構成部分，是會計核算對象的概括分類，其內容包括（D）。

A、資產、負債、所有者權益； B、收入、費用、利潤； C、資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤； D、資產、負債、所有者權益、收入、費用。

12、信用社的（B）是信用社的一定會計期所獲得的經營成果。A．資產 B．利潤 C．收入 D．費用

13、（D）是指各種賬簿設置．核算程序和賬務核對的有機配合。A．賬簿 B．憑證 C．科目 D．賬務組織

14、（B）=凈利潤÷總資產×100％；

A.資產利潤率 B.資本收益率 C.利潤率 D資本利潤率

15、下列會計檔案屬于5年保管期限的有（B）。

A．對公存、貸款余額表 B．對公存款利息清單 C．信用社服務站交賬清單 D．密押．代號使用和保管登記簿

16、資產負債表中資產項目按（D）排列 A．安全性 B．盈利性 C．永久性 D．流動性

17、銀行結算賬戶按存款人分為（D）。

A．基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶 B．核準類結算賬戶、非核準類結算賬戶

C．預算單位專用存款賬戶、非預算單位專用存款賬戶 D．單位銀行結算賬戶、個人銀行結算賬戶

18、銀行為存款人開立一般存賬戶．專用存款賬戶和臨時存款賬戶的，應自開戶之日起（A）個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。A．3 B．5 C．7 D．10

19、法定盈余公積可用于彌補虧損和轉增資本金。法定盈余公積按規定轉增資本金后，留存的法定盈余公積不得少于實收資本的（C）。A．20% B．50% C．25% D．30% 20、目前應收貸款利息確認收入的期限是（C）。A．360天 B．180天 C．90天 D．30天

21、經批準核銷的呆賬貸款表內應收利息部分，作沖減（C）處理。A．呆賬準備 B．待轉營業收入 C．利息收入 D．待轉營業收入收回

22、信用社當年定期存款實付利息大于應付利息余額的差額部分，可以直接記入（B）科目賬戶列支。A．2611定期存款應付利息 B．5211定期儲蓄存款利息支出 C．5341其他營業支出 D．5211其他利息支出

23、信用社的呆賬貸款，應按規定的核銷辦法報國稅部門審批后，從（B）科目賬戶中核銷。A．其他營業支出—呆賬準備金 B．呆賬準備金 C．營業外支出—流動資產報損支出 D．營業費用

三、多選題

1、我國對會計的規定為（A B）A、每年公歷1月1日起至12月31日至

B、如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日 C、如遇12月31日為例假日，次日為決算日

D、如遇12月31日為例假日，提前一天30日為決算日

2、會計核算的基本規定包括（A B）A、內外帳務，定期核對

B、會計檔案，完整無損 C、人員變動，及時調整

D、帳表憑證，換人管理

3、重要空白憑證管理的要求包括（B C D）

A、停用的重要空白憑證、由信用社抄列清單定期集中銷毀 B、重要空白憑證實行計劃管理

C、重要空白憑證要實行專人管理

D、重要空白憑證管理貫徹“證印分管，證押分管”的原則

4、信用社財務管理的內容包括（A B C）A、固定資產管理

B、成本管理

C、信用社清算管理

D、資產和負債管理

5、下列屬于固定資產的有（A B C）

A、辦公樓、職工宿舍

B、運鈔車

C、大中型計算機網絡

D、微機及打印機

6、信用社按職工工資總額提取的費用為（A B D）

A、職工福利費

B、工會經費

C、業務宣傳費

D、職工教育經費

7、信用社固定資產的認定標準是（B C）

A、使用年限在二年以上

B、單位價值超過2000元 C、使用年限在一年以上

D、單位價值在1000元以上

8、會計檢查的內容包括（A B D）

A、帳務檢查

B、業務檢查

C、結算檢查

D、財務檢查

9、信用社的現金資產包括（A B C D）

A、業務周轉金

B、存款準備金

C、結算備付金

D、存放同業款項

10、信用社鈔幣運送費包括（A B D）

A、運鈔車運輸費

B、油料費、養路費

C、消防專用設備費

D、押運人員差旅費

11、信用社的營業收入包括（A B C）

A、利息收入

B、手續費收入

C、金融機構往來收入

D、營業外收入

12、資產類科目用以核算各類資產，包括（ABCD）。

A．現金．業務周轉金 B．存放人民銀行款項 C．貼現 D．固定資產．無形資產和遞延資產 E．應解匯款

13、下列屬于賬務組織明細核算系統的有（ABD）。A．各種分戶賬 B．登記簿 C．總賬 D．余額表

14、固定資產報廢．毀損的會計處理步驟有（ABCD）。

A．固定資產轉入清理 B．計算繳納的營業稅 C．保險賠償的處理 D．清理凈損益的處理

15、某信用社建造一座營業大樓，2001年12月竣工驗收，因網點遷置未批復，直到2002年6月方投入使用，則固定資產轉入日期及計提折舊日期分別為（AD）。

A．2001年12月 B．2002年1月 C．2002年6月 D．2002年7月

16、下列屬于信用社營業外支出的有（ABC）。

A．機構年檢費 B．城鎮環衛管理費 C．救濟性捐贈 D．壞賬損失

17、下列屬于固定資產改良支出的有（ACD）。

A．發生的修理支出達到固定資產原值20%以上 B．發生的安保費用達到固定資產20%以上 C．經過修理后有關固定資產的經濟使用壽命延長2年以上 D．經過修理后的固定資產被用于新的或不同的用途。

18、營業網點在辦理隔日錯賬沖正時，應（AD）。

A．經單位領導或會計主管批準 B．采用反方向沖正辦法 C．采用原方向紅藍字沖正辦法 D．手工填制原方向紅字沖正憑證。

19、下列屬于信用社特定憑證的有（BD）。

A．現金收入傳票 B．現金支票 C．特種轉賬借方傳票 D．社內往來憑證 E．轉賬支票 20、實行并表制的信用社網點應做到（ABC）。

A．雙人臨柜 B．錢賬分管 C．換人復核 D．有專職會計。

21、下列說法正確的有（ABD）。

A、現金收人，先收款后記賬 B、現金付出，先記賬后付款 C、轉賬業務，先記貸后記借D、代收他和票據，收妥抵用。

22、信用社表外科目記賬（BD）。

A．采用復式記賬 B．采用單式記賬 C．采用借貸記賬法 D．采用收付記賬法

四、判斷題：

1、對不涉及或尚未涉及資金增減變化會計業務事項，用單式記帳法記載。(√)2．一般存款戶可辦理轉賬結算和現金存取業務。(×)3．普通支票既能用于轉賬，又能用于支取現金。(√)

4、農村合作金融機構所有業務的會計核算均采用借貸記賬法。（×）

5、試算平衡表如果因上月錯賬確需在本月調整的，一律通過本期發生額調整，不得更改期初余額（另有規定除外）。（√）

6、明細賬是指按照業務發生時間的先后順序按日逐筆登記的賬簿。（×）

7、借貸記賬法以“借”和“貸”為記賬符號，“借”表示資產的增加或負債．所有者權益的減少，費用支出的減少，收入的增加。（×）

8、所有按規定套印或打印的會計憑證、賬頁、報表，與手工編制的會計單證、賬頁、報表具有同等效力。（√）

9、我省農村信用社一級會計科目．二級會計科目由省聯社根據經營管理的需要統一規定。（×）

10、存款賬戶原則上應簽發對賬單核對余額和發生額；其他賬戶原則上只簽發對賬單核對余額。其中，計息賬戶的對賬金額包括本金及利息；不計息賬戶的對賬金額僅限于本金。（√）

11、柜員因漏記使賬頁發生空格時，應在空格欄劃紅線加以注銷。（×）

12、經營租賃固定資產改良支出納入固定資產范疇，計提折舊，一律作為長期待攤費用核算。（×）

13、社（行）收取結算手續費的分錄為：借：營業收入——XX收入戶 貸：XX科目。（×）

14、信用社以經營租賃方式租入的固定資產改良支出應作為遞延資產支出。（√）

15、綜合費用率=營業費用/總收入×100%。（×）

16、信用社實行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產，其凈殘值是固定資產原值的3%～5%。（×）

五、計算題

1、某信用社2001年實現利息收入2000萬元，如營業稅率為5%，城市維護建設稅為7%，教育費附加為3%，請計算出信用社應申報計提的以上三種稅費余額及會計分錄。答：營業稅額＝2000萬元*5%＝100萬元

城市維護建設稅＝100萬元*7%＝7萬元

教育費附加＝100萬元*3%＝3萬元

會計分錄為：借：營業稅金及附加

110萬元

貸：應交稅金－營業稅戶、城市維護建設稅戶107萬元

其他應付款－教育費附加

3萬元

2、某信用社2001年呆帳準備金余額為100萬元，各項貸款年末余額為90000萬元，當年收回已核銷呆帳貸款本金50萬元，試計算該社2001年末呆帳準備金余額是多少？ 答：2001年末余額＝90000*1%－100＋50＝850萬元

3、某戶98年1月10日貸款2000元，期限6個月，利率6.375%，98年9月10日歸還，應收息是多少？（人民銀行規定同期逾期貸款利率為日萬分之五）

答：期限內應收息＝2000元*6（個月）*6.375%＝76.5元

逾期應收息＝2000元*60天*0.0005（日利率）＝60元 該戶共計應收息為136.5元。

3、某信用社辦理某公司銀行承兌匯票貼現1份，出票日期2006年4月10日，辦理貼現日期2006年6月10日，金額100萬元，銀行承兌匯票到期日2006年9月10日，貼現率為3‰，請計算貼現利息和實付貼現金額？ 答案：根據銀行承兌匯票貼現公式：

1、貼現利息＝匯票金額×貼現天數×(月貼現率÷30天)； 貼現利息=1000000元×92×（3‰÷30）=1000000元×92×0.0001 =9200元（貼現利息）

2、實付貼現金額＝匯票金額－貼現利息； 實付貼現金額

1000000－9200=990800元（實付貼現金額）

六、簡答題：

1、會計憑證審查的要點？

答：會計憑證審查的要點如下：（1）是否為本社受理的憑證；（2）使用憑證是否正確，憑證基本內容，聯數與附件是否完整齊全，金額是否符合規定起點，日期是否超過有效期限；（3）賬號與戶名是否相符；（4）大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；（5）密押、印鑒是否真實齊全；（6）款項來源、用途是否政策和有關規定以及信用社結算的管理原則；（7）是否超過存款余額或批準的貸款額度或撥款限額；（8）計息、收費、賠償金等的計算方法與數字是否正確；（9）內部科目和賬戶名稱使用是否正確。

2、信用社會計要素及之間的關系？

信用社會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤共六項。會計要素之間的關系：

資產負債之間的關系：資產＝負債＋所有者權益 損益類之間的關系：利潤＝收入－費用

3、永久保管的會計檔案 答：永久保管的會計檔案包括：

（1）信用社決算報表及匯總全轄信用社的決算報表、附表及決算分析資料；（2）實收資本、股本金分戶賬；（3）存貸款開銷戶登記簿；（4）客戶掛失申請書、登記簿、補發存單、存折、收據及賬銷案存的清單或資料；（5）會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；（6）機構撤銷、合并交接清冊；（7）房屋購建的契據；（8）其他。

4、財務情況說明書主要包括哪些內容？

答：財務情況說明書主要包括以下內容：（1）資產負債情況：本會計期間資產負債總量、增（減）量、結構、質量情況、增減變化原因；（2）財務收支情況：本會計期間各項收入、成本、費用等增減變化情況；（3）經營效益情況：本會計期間資產收益、負債成本情況及形成原因；（4）利潤實現及分配和稅金繳納情況；（5）某些主要項目采用的財務會計方法及其變動情況和原因，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項；（6）重大案件、重大差錯、其他損失情況。

5、農村信用社哪些開支不得計入成本？

答：信用社的下列開支不得計入成本：（1）購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出；（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤；（3）被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金以及贊助、捐贈支出；（4）國家法律、法規規定以外的各種付費；（5）國家規定不得在成本中開支的其他支出。

6、農村信用社凈利潤按什么順序分配？

答：農村信用社的凈利潤另有規定外，按照下列順序分配：（1）彌補以前虧損；（2）按凈利潤的10%提取盈余公積；（3）按凈利潤的10%提取公益金；（4）按凈利潤的10%提取一般準備；（5）按凈利潤的10%提取勞動分紅；（6）向社員（股東）分配利潤，分紅比例由信用社社員大會（股東大會）決定。

7、計提呆賬準備的風險資產包括？

答：計提呆賬準備的風險資產包括：各項貸款、銀行承兌匯票墊款、貼現、待處理抵債資產、調出調劑資金、拆放銀行業、拆放金融性公司、應收利息（不含貸款應收利息）、其他應收款、短期投資（不含國庫券投資）、長期投資（不含國庫券投資）、入股聯社資金。

8、信用社的固定資產是什么？

答：固定資產是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價值在2000元（不含2000元）以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、電子設備、運輸設備、機器設備、工具器具等。

七、論述題：

1、論述如何辦理掛失手續的操作手續？

答案要點：儲戶存單、存折如有遺失，必須立即持本人居民身份證明，并提供姓名、存款時間、種類、金額、賬號及住址等有關情況，書面向原儲蓄機構正式申請掛失止付。儲蓄機構在確認該筆存款未被支取的前提下，方可受理掛失手續。掛失時一般填寫一式三聯掛失申請書，第一聯儲蓄機構留存，憑以登記掛失登記簿；第二聯隨當日傳票送事后監督部門；第三聯加蓋公章后交儲戶，憑以領取新存單、存折，領取新存單、存折后由儲戶在該聯簽章后，交事后監督部門，作會計檔案永久保管。經辦員受理掛失，應在各聯掛失申請書上蓋章，并根據掛失申請書在該存款賬頁上用紅字注明“某年某月某日掛失止付”字樣。掛失七天后，根據存款人的意愿，儲蓄機構可以重新開出新存單、存折，或支付存款本金和利息。存款人不能及時掛失，可委托他人代為辦理掛失手續，但被委托人要出示其身份證明。如儲戶不能辦理書面掛失手續，可以受理電報、電話、信函掛失，但須在掛失五天內補辦書面掛失手續，否則掛失不再有效。若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲蓄機構不負責任。若儲戶要求撤銷掛失時，應出示原掛失證明，由儲戶在掛失申請書上批注“某年某月某日注銷掛失”字樣，并收回掛失申請書；掛失用函電形式要求撤銷掛失申請的，不予受理。

2、試述信用社賬務組織兩個系統之間的關系。

答案要點：信用社的賬務組織包括明細核算和綜合核算兩個系統。明細核算是詳細的、具體的核算，是各科目的明細記錄，由各種分戶帳、登記簿（卡）、余額表、現金收入日記簿、現金付出日記簿組成。綜合核算是全面的、總括的核算，是各科目的總括記錄。由科目日結單、總賬日計表組成。兩個系統的賬務都必須按照雙線核算的原則，根據統一的憑證分別進行核算，兩者自成體系，但相互配合，相互補充，相互制約，明細核算與綜合核算的數字必須相符。

3、論述信用社權責發生制？

答案要點：權責發生制原則是指收入和費用的確認應當以收入和費用的實際發生額作為確認計量的標準。凡當期已經實現的收入和已經發生或負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用處理。凡不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，但也不作為當期的收入和費用處理。權責發生制的原則主要是從時間上規定收入和費用確認的基礎，其核心是根據權責關系的實際發生期間來確認收入和費用。信用社根據權責發生制的原則進行收入與成本費用核算，能夠更加準確反映特定的會計期間（一般為一個納稅）真實的財務狀況、經營成果和應上繳國家的各項財務稅收。

4、結合自身情況論述如何做好當前信用社會計工作？ 答案：略…………

農村信用社稽核人員考試復習題(二)(填空)2007年11月25日 星期日 20:53

一.填空:

1、科學發展觀是指堅持（），樹立全面、協調、（）的科學發展觀，促進經濟社會和人的全面發展。答案：以人為本 可持續發展

2、中國人民銀行是銀行結算賬戶的監督管理部門，負責對銀行結算賬戶的（）、（）、（）和（）進行檢查監督。

答案：開立 使用 變更 撤銷

3、會計核算必須堅持十六項基本規定：（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）。

答案：雙人臨柜，錢帳分管 憑證合法，傳遞及時 科目帳戶，使用正確 當時記帳，帳折見面 現金收入，先收款后記帳 現金付出，先記帳后付款 轉帳業務，先記借后記貸 他行(社)票據，收妥抵用 有帳有據，帳據相符 帳表憑證，換人復核 當日結帳，總分核對 內外帳務，定期核對 印、押、證，分管分用 重要憑證，嚴格管理 會計檔案，完整無損 人員變動，交接清楚。

4、農村信用社會計核算工作質量的基本要求是“五無”、“六相符”。“五無”是指（）、（）、（）、（）、（）“六相符”是指（）、（）、（）、（）、（）、（）。

答案：帳務無積壓 結算無事故 計算無差錯 記帳無串戶 存款無透支 帳帳 帳款 帳據 帳實 帳表 內外帳務相符

5、會計科目劃分為表內科目和表外科目。表內科目分為（）、（）、（）、（）、（）。表外科目用于業務確已發生而尚未涉及資金增減變化以及有價單證，重要空白憑證和實物管理等業務事項的核算。答案：資產類 負債類 資產負債共同類 所有者權益類

損益類

6、信用社根據原始單證或業務事項自行填制憑以記帳的憑證是基本憑證。基本憑證按其性質分為八類，分別是：（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）。

答案：現金收入憑證 現金付出憑證 轉帳借方憑證 轉帳貸方憑證 特種轉帳借方憑證 特種轉帳貸方憑證 表外科目收入憑證 表外科目付出憑證

7、信用社會計記帳方法采用（）和（）兩種。答案：單式記帳法 復式記帳的借貸記帳法

8、會計檢查的種類按檢查時間可分為：（）和（）。定期檢查是按規定時間進行的檢查。不定期檢查是不固定檢查日期，隨時進行的檢查。答案：定期檢查 不定期檢查

9、會計檢查的種類按檢查的范圍可分為：（）、（）和（）。答案：全面檢查 局部檢查 專項檢查

10、會計檢查的種類按檢查部門可分為：（）、（）。答案：外部檢查 內部檢查

11、會計檢查的種類按檢查的方式可分為：（）、（）。答案：間接檢查 實地檢查

12、會計檢查的方法，一般有以下七種：（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）。答案：審閱法 核對法 復核法 盤存法 調查法 抽樣法 順查法和逆查法

13、會計人員的任用應堅持回避制度。需要回避的直接親屬為：（）、（）、（）以及（）。答案：夫妻關系 直系血親關系 三代以內旁系血親 配偶新關系

14、所有者權益包括（）、（）、（）和（）。答案：資本金 資本公積 盈余公積 未分配利潤

15、按股金來源設（）、（）兩種。自然人股和法人股分別設定（）、（）兩種。答案：自然人股 法人股 資格股 投資股

16、農村信用社社員持有的股金，經（）同意，并按規定辦理登記手續后，可依法（）（）（）。答案：理事會 轉讓 繼承 贈予

17、社員持有的投資股，可以轉讓、繼承和贈予，但不得（）。答案:退股

18、自然人股股金證應列明（）、（）、（）、（）、（）、（）和（）等。答案：姓名 性別 住址 身份證號 發證單位 發證日期 入股金額

19、法人股股金證應列明（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）等事項。

答案：法人名稱 法人代表姓名 營業執照號碼 發證單位 發證日期 入股時間 入股金額

20、盈余公積根據用途分為（）、（）、（）三類。答案：公益金 法定盈余公積 任意盈余公積

21、公益金按稅后利潤（）提取，法定盈余公積按稅后利潤（）提取，任意盈余公積根據（）研究確定提取。

答案：5%

10%

理事會

22、信用社要建立低值易耗品管理卡，每件在（）元以上的物品都要進行登記管理，并定期核對，保證帳實相符。答案：200

23、根據公式計算各檔固定資產綜合折舊率如下：

①房屋、建筑物使用固定資產年限為（）年，綜合折舊率（）。答案：20

4.85%

②機器、機械及其他設備使用年限為（）年，綜合折舊率為（）。答案：10

9.7%

③電子設備、運輸工具、器具、家具等使用年限為（）年，綜合折舊率為（）。答案：19.4%

24、信用社配備運鈔車按（）個網點配備1輛運鈔車。網點達不到（）個以上，但存款余額已超過（）萬元可根據實際需要配備一輛運鈔車，配車標準總造價控制在（）萬元以內。答案：3-

533000

25、代辦儲蓄業務手續費包括代辦（）和（）兩種，一般標準按年平均余額（）比例控制使用，用于勞務費、表彰、獎勵都可以。答案：單位

個人

8‰

26、業務宣傳費按營業收入（）以內掌握使用。答案：5‰

27、廣告費按營業收入的（）掌握。答案：2%

28、業務招待費按全年營業收入（）以內控制使用。答案：5‰

29、押運人員補助費標準的掌握： ①鄉、鎮、縣內每人每天補助（）元。答案：5

②縣聯社到鄉鎮押運每人每天補助（）元。答案：8

30、經警服裝每人每三年不超過（）元，超支自補。夜間守庫人員，每人每天補助（）元。答案：900

31、職工福利費、職工教育經費、工會經費分別按（）、（）、（）計提，統稱三項費用。答案：14%、1.5%、2%

32、信用社勞動保護服裝費，每人兩年（）元。答案：300

33、會計人員視力保健費每人每年（）元。答案：50

34、出納、微機操作員、儲蓄所長、聯行管理員和交換員營養保健費，每人每天補助（）元，可按月掌握發放。答案：2

35、養老保險統籌基金按工資總額（）計提。答案：16%

36、信用社執行計稅工資，標準為人均（），個別發達地區經財政部和國家稅務局批準，可上浮（），即（）元。

答案：800元/月

20%

960

37、臨時工工資。信用社雇用的臨時工工資。每人標準（）元，不享受其他福利待遇。答案：300—500

38、農村信用社適用的營業稅率（）。農村信用社改革期間營業稅率為（）。答案：5%

3%

39、企業所得稅采用（）的比例稅率。同時，為了照顧眾多小型企業的實際困難，對小型企業實行兩檔低稅率，即對年應納稅所得額在30，000元以下（含30，000元）的企業，按（）的稅率征收企業所得稅對年應納稅所得額超過30000元至10萬元（含10萬元）的企業，按（）的稅率征稅。答案：33%

18%

27%

40、業務招待費支出：全年營業收入凈額在（）萬元以下的，業務招待費支出不超過營業收入凈額的（）；全年營業收入凈額超過（）萬元的，業務招待費支出不超過營業收入凈額的（）。答案：1500 0.5%

1500 0.3%

41、企業發生虧損的，可以用下一納稅的所得彌補，下一納稅所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過（）年。答案：5

42、擔保法規定擔保方式有（）、（）、（）、留置和定金。答案：保證 抵押 質押

43、擔保合同被確認無效后，（）、（）、（）有過錯的，應當根據其過錯承擔相應的民事責任。答案：保證人 債務人 債權人

44、具有代為清償能力的（）、（）可以作保證人。答案：法人

公民

45、同一債務有兩個以上保證人的，保證人應當按照保證合同（）承擔保證責任。沒有約定保證份額的，保證人承擔（）。

答案：約定的保證份額 連帶責任

46、保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當取得保證人（）同意。答案：書面

47、在保證期間債權人未對債務人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人（）保證責任。答案：免除

48、耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地（）不得做抵押。答案：使用權

49、抵押人所擔保的債權不得（）其抵押物的價值。答案：超出

50、抵押合同應當包括抵押物的（）、（）、質量、狀況、所在地、所有權權屬或者（）。答案：名稱 數量 使用權權屬

51、拍賣劃撥的國有土地使用權所得的價款，在依法繳納相當于應繳納的土地使用權（）的款額后，抵押權人才有受償權。答案：出讓金

52、存單質押貸款應當遵循（）、（）、（）的原則。答案：平等 自愿 誠實信用

53、票據的種類有（）、（）、（）。答案：匯票 本票 支票

54、擔保合同是主合同的（），主合同無效的，擔保合同無效。答案：從合同

55、《貸款通則》規定的自營貸款期限最長一般不得超過（）年，超過的應當報中國人民銀行備案。答案：十

56、一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起()。農村信用社使用的《保證擔保借款合同》約定的保證期間為()，從借款到期之日起計算。答案：半年 兩年

57、使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的（）。答案：可能性

58、中國人民銀行在()直接領導下，制定和執行貨幣政策，防范和化解金融風險，維護金融穩定。答案：國務院

59、人民銀行貨幣政策目標是保持()的穩定，并以此促進經濟增長。答案：幣值

60、當事人向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為()，法律另有規定的除外。答案：兩年

61、票據貼現的貼現期限最長不得超過（）個月，貼現期限為從貼現之日起到票據到期日止。答案：六

62、按貸款風險分類法如借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款應歸為()類貸款。答案：正常

63、按貸款風險分類法盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素的貸款應歸為()類貸款。答案: 關注 64、按貸款風險分類法借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成（）的貸款應歸為次級類貸款。答案：一定損失

65、按貸款風險分類法借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成（）的貸款應歸為可疑類貸款。答案： 較大損失

66、按貸款風險分類法在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分的貸款應歸為()類貸款。答案：損失

67、借款人不能按期歸還貸款的，應在貸款期限屆滿前()天，向貸款信用社提交書面借款展期申請書，并填寫制式《展期還款申請書》、《借款展期協議書》。答案：30 68、市聯社授予縣聯社、縣聯社授予信用社、信用社授予信貸員的貸款管理權限，均以簽發()的方式確定。答案：貸款管理授權書

69、辦理抵押貸款時可設定最高額抵押擔保，抵押擔保期限最長為（）年。答案：5年

70、抵押貸款限額最高不得超過抵押物評估價值的()％。答案：50 71、借款人首次在信用社申請借款金額在（）萬元及以上的,無論采取何種借款方式(票據帖現除外)都必須報市聯社審查批準.答案：50 72、企業及個體工商戶流動資金貸款期限最長不得超過（）。答案：一年

73、抵押人以財產抵押的，應當辦理抵押物登記，抵押合同自（）起生效。答案：登記之日

74、《儲蓄管理條例》中所稱儲蓄是指個人將屬于其所有的（）存入儲蓄機構： 答案：人民幣或者外幣

75、可疑支付交易里所稱“短期”，是指（）個營業日以內。答案：10 76、教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學（）及以上學生。答案：四年級

77、不記名式儲蓄存單、存折（）掛失。答案：不可以

78、中國人民銀行的全部資本由（）出資，屬于（）所有。答案：國家 國家

79、金融機構對有權機關辦理查詢、凍結和扣劃手續完備的，應當認真協助辦理。在接到協助凍結、扣劃存款通知書后，不得再扣劃應當協助執行的款項用于（），不得向被查詢、凍結、扣劃單位或個人通風報信，幫助隱匿或轉移存款。答案：收貸收息

80、有權機關凍結單位或個人存款的期限最長為（）。答案：三個月

81、當有上級社領導檢查工作時，臨近窗口人員應該（）并認真回答領導詢問，業務部門檢查工作時，進入營業區，必須出示（）。答案：站立歡迎 相關證件 82、信用社窗口工作人員不經領導允許，不準（）、（）或（）。答案：擅自串休 多休 替班

83、信用社窗口工作人員銷戶存款利息計算要保證（），不得因工作馬虎而使任何一方蒙受（）或產生（）。

答案：準確無誤 經濟損失 不良影響

84、金融機構開立個人存款賬戶的，金融機構應當要求其出示（），進行核對，并登記其身份證件上的（）和（）。代理他人在金融機構開立個人存款賬戶的，金融機構應當要求其出示()和（）的身份證件，進行核對，并登記被代理人和代理人的身份證件上的（）和（）。答案：本人身份證件 姓名 號碼 被代理人 代理人 姓名 號碼 85、定期儲蓄存款在存期內遇利率調整，仍按（）計息。答案：開戶日利率

86、人民幣由（）統一印制、發行。答案：中國人民銀行

87、中國人民銀行發行新版人民幣，應當將（）、（）、（）、（）、（）予以公告。答案：發行時間 面額 圖案 式樣 規格

88、《計算機工作日志》逐日登記機器運行情況，計算機管理人員在進行（）維護時，業務人員應始終在場，并記錄有關情況。答案：儲蓄軟件

89、儲蓄操作員密碼要相互（），至少每月更換一次，不得將（）隨意交由他人代替輸入。答案：保密 密碼

90、儲蓄出納員審核記賬員遞交的每筆收付業務手續，做到不反方，（）、（）、（）、利息、印簽（），內容齊全。

答案：不串戶 戶名帳號 余額 完整準確

91、儲蓄現金出納應保管好（）、（）、（）及其他貴重物品，做好庫房以及現金運送的安全保衛工作。

答案：現金 外幣 有價單證

92、儲蓄所的備付金由（）核定，報（）批準備案。答案：信用社 縣聯社

93、儲戶到儲蓄網點申請掛失時，應填寫（），并提供（）及（）和存款的（）、（）、帳號、（）、掛失原因等情況。

答案：掛失止付申請書 有效身份證明 復印件 戶名 日期 金額 94、儲蓄機構必須執行統一的（），不得擅自變動（）。答案：利率政策 利率

95、個人儲蓄一次提取現金超過50萬以上的，應請支取人提供（）及復印件，（）內部要逐筆登記，妥善保管有關資料。

答案：有效身份證件 儲蓄機構

96、備份磁盤要指定專人負責，入庫保管備查，并注意防（）、（）、（）。答案：強磁干擾 防火 防潮

97、儲蓄機構不得使用不正當手段吸收（）。答案：儲蓄存款

98、人民法院有權對單位、個人存款進行（）、（）、（）。答案：查詢 凍結 扣劃

99、有權查詢、凍結、扣劃單位和個人存款的執法機關有（）、（）、（）。答案：人民法院 稅務機關 海關 100、工商行政管理機關（）查詢單位存款，（）查詢個人存款。答案：有權 無權

101、會計要素包括：（）、（）、（）、（）、（）和（）六項。答案：資產 負債 所有者權益 收入 費用 利潤 102、會計要素之間的恒等關系是：（）、（）。答案：資產＝負債＋所有者權益 利潤＝收入一費用

103、農村信用社改革的總體要求：（）、（）、（）、（）、（）。

答案：明晰產權關系

強化約束機制

增強服務功能

國家適當扶持 地方政府負責 104、“三農”是指：（）、（）、（）、答案：農村 農業 農民

105、農村信用社的監督管理體制是：國家（）、加強監管，省級政府（）、落實責任，信用社（）、自擔風險。

答案：宏觀調控 依法管理 自我約束

106、依法審慎經營規則包括：（）、（）、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、（）。答案：風險管理 內部控制 資產流動性

107、中央銀行票據是指中國人民銀行向信用社定向發行，用以轉換其（）和（）的債券。答案：不良貸款 歷年掛賬虧損

108、中央銀行票據的發行到兌付，一般是（），最長可延長到（）。答案：兩年 四年

109、中央銀行票據給予兌付的條件要求：統一法人社的資本充足率要達到（）；農村合作銀行的資本充足率要達到（），且按“一逾兩呆”口徑考核不良貸款較2002年12月末的降幅不低于（）。答案：4％

8％ 50％

110、任何單位和個人不得利用銀行結算賬戶進行（）、（）、（）及其他違法犯罪活動。答案：偷逃稅款 逃廢債務 套取現金

111、（）是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。答案：一般存款賬戶

112、任何單位和個人不得（）、（）、及（）銀行結算賬戶開戶登記證。答案：偽造 變造 私自印制

113、財產管理主要是指對（）和低值易耗品的管理。答案：固定資產

114、活期存款結息日為每年（）。答案：6月30日

115、信用社的經營成本主要包括：（）（）、手續費支出、營業費用和其他營業支出。答案：利息支出 金融機構往來支出

116、會計檔案保管期限分為（）和（）兩種。答案：永久保管 定期保管

117、農村信用社財務狀況主要包括（）、（）、（）、三要素。答案：資產 負債 所有者權益

118、利潤率指標是利潤總額與（）的比率。答案：全部營業收入

119、銀行匯票金額起點為（）元。答案：500 120、匯款方式有（）、（）和（）三種。答案：電匯 信匯 票匯 121、對個人儲蓄存款，信用社有權拒絕任何單位或者個人（）、（）、（），但法律另有規定的除外。答案：查詢 凍結 扣劃

122、大額支付系統是（）為商業銀行（含農村信用社）之間和商業銀行與人民銀行之間的支付業務提供最終（）的系統。

答案：中國人民銀行 資金清算

123、吉林省農村信用社大額支付系統實行“（）、（）”的原則。答案：統一管理 分級負責

124、縣以下通匯機構操作員的設置：（）、（）、（）。答案：錄入員 授權員 復核員

125、銀行間同業拆借業務包括（）和（）。答案：場內同業拆借 場外同業拆借

二、單項選擇

1、信用社稽核是信用社稽核部門依法對信用社的 和 活動進行的監督和檢查。（）A、業務、經濟 B、財務、經營 C、業務、財務 D、經濟、經營 答案：C

2、信用社稽核按其機構不同分類，可分為

稽核和

稽核。（）A、內部、外部 B、全面、專項 C、現場、非現場 D、定期、不定期 答案： A

3、信用社稽核按范圍劃分，可分為

稽核和

稽核。（）A、內部、外部 B、全面、專項 C、現場、非現場 D、定期、不定期 答案： B

4、信用社稽核按進行的時間劃分，可分為

稽核和

稽核。（）A、內部、外部 B、全面、專項 C、現場、非現場 D、定期、不定期 答案： D

5、信用社稽核按進行的地點劃分，可分為

稽核和

稽核。（）A、內部、外部 B、全面、專項 C、現場、非現場 D、定期、不定期 答案： C

6、稽核風險由固有風險、控制風險和察覺風險三個部分構成。它們之間的關系表現為：（）A、稽核風險＝固有風險×控制風險＋察覺風險 B、稽核風險＝固有風險×控制風險×察覺風險 C、稽核風險＝固有風險＋控制風險－察覺風險 D、稽核風險＝固有風險×控制風險－察覺風險 答案： B

7、現場稽核的程序可以劃分為五個階段，即：（）A、準備階段、實施階段、報告階段、檔案整理階段、處理階段 B、準備階段、實施階段、處理階段、報告階段、檔案整理階段 C、準備階段、實施階段、報告階段、處理階段、檔案整理階段 D、準備階段、實施階段、檔案整理階段、報告階段、處理階段 答案： C

8、農村信用社年中存貸款比例不得超過

%，年末不得超過 %（）A、80

B、7

575 C、7

580 D、80

答案：D

9、一年期以上中、長期貸款占一年期以上存款余額的比例不得高于

%。（）A、100 B、110 C、120 D、130 答案：C

10、信用社最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總 額的

%，對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的倍。（）A、30 1.5 B、35 1.5 C、30 1.6 D、35 1.6 答案：A

11、農村信用社備付金余額與各項存款余額的比例不得低于

%。（）A、2 B、3 C、4 D、5 答案：B

12、離任稽核是領導干部離任時的必經程序，實行先

、、。A、先稽核、后離職、再任職 B、先離職、后任職、再稽核 C、先稽核、后任職、再離職 D、先離職、后稽核、再任職 答案：D

13、離任稽核時限原則上為任職期間，重點以離任前

為主，如有必要可追溯到以前。A、一年 B、二年 C、三年 D、四年 答案：C

14、稽核檔案應按

劃分。（）A、月份 B、季度 C、半 D、 答案：D

15、根據稽核檔案保存價值分為長期保管的保管年限為

年。（）A、5 B、10 C、15 D、20 答案：B

16、根據稽核檔案保存價值分為短期保管的保管年限為

年。（）A、1 B、3 C、5 D、8 答案：C

17、是稽核的基本職能。（）A、經濟處罰 B、經濟監督 C、經濟管理 D、經營決策 答案：B

18、是信用社最原始的資金來源，是其成立和存在的前提。（）A、資本金 B、存款 C、拆借資金 D、貸款 答案：A

19、信用社對其籌集的資本金依法享有經營權，但在經營中應當規范，檢查時應注意其固定資產凈值占資本金的比重是否超過了 ％。（）A、30 B、50 C、80 D、100 答案：B 20、是信用社從稅后利潤中按規定比例提取形成的積累資金。（）A、資本公積 B、盈余公積 C、利潤分配 D、公積金 答案：B

21、法定盈余公積金按稅后利潤的 %提取。（）A、5 B、8 C、10 D、15 答案：C

22、當法定盈余公積累計達到注冊資本的 %時，可不再提取。（）A、30 B、40 C、50 D、60 答案：C

23、信用社的公益金一般按稅后利潤的 %提取。（）A、3 B、5 C、8 D、10 答案：B

24、以

為準繩，是稽核處理遵循的原則。（）A、法規 B、法律 C、制度 D、憲法 答案：A

25、在稽核工作中，作出稽核結論，也就是常說的“

”。（）A、定性 B、定論 C、結果 D、評價 答案：A

26、擔保活動應當遵循的原則是：

。（）A、平等、自愿、公平、誠實信用 B、平等、公平、合法、誠實守法 C、自愿、公平、合法、誠實信用 D、公平、合法、平等、誠實守法 答案：A

27、下列可以做為保證人的有：

。（）A、國家機關

B、學校、幼兒園、醫院等公益事業單位 C、經法人授權的分支機構 D、中華人民共和國的公民 答案：C

28、保證人與債權人應當以?

訂立保證合同。（）A、口頭形式 B、書面形式 C、電報 D、電話通知 答案：B

29、抵押人與抵押權人應當以

訂立抵押合同。（）A、口頭形式 B、書面形式 C、電報 D、電話通知 答案：B 30、糧食生產貸款要根據糧食售出時間合理約定期限，最長不得超過

。（）A、當年年末 B、次年年初 C、次年3月末 D、次年4月末 答案： C

31、以無地上定著物的土地使用權抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。（）A、土地管理部門

B、縣級以上政府規定的房地產管理部門 C、林木主管部門 D、工商行政管理部門 答案：A

32、以城市房地產或者鄉鎮、村企業的廠房等建筑物抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。（）A、土地管理部門

B、縣級以上政府規定的房地產管理部門 C、林木主管部門 D、工商行政管理部門 答案：B

33、以林木抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。（）A、土地管理部門 B、林木主管部門 C、運輸工具的登記部門 D、工商行政管理部門 答案：B

34、以船舶、車輛抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。（）A、土地管理部門 B、林木主管部門 C、運輸工具的登記部門 D、工商行政管理部門 答案：C

35、以企業的設備和其他動產抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。（）A、土地管理部門 B、林木主管部門 C、運輸工具的登記部門 D、工商行政管理部門 答案：D

36、信用社可以與之簽定貸款合同的自然人是

。（）A、年滿18周歲，60周歲以下的自然人 B、60周歲以上的自然人

C、16周歲以上，不滿18周歲的自然人 D、以上自然人皆可 答案：A

37、現行的《中華人民共和國商業銀行法》的執行日期是

。（）A、1995年7月1日 B、1995年12月10日 C、1998年7月1日 D、2000年12月10日 答案：A

38、現行的《中華人民共和國銀行業監督管理法》的執行日期是。（）A、1995年2月1日 B、1997年7月10日 C、2004年2月1日 D、2004年7月10日 答案：C

39、設立農村商業銀行的注冊資本最低限額為

元人民幣。（）A、一千萬 B、三千萬 C、五千萬 D、一億元 答案：C 40、負責對全國銀行業金融機構及其業務活動監督管理工作的機構是

。（）A、中華人民共和國人民銀行 B、中國銀行業監督管理機構 C、中華人民共和國國務院 D、全國人大常委會 答案：B

41、下列證件中屬于實名無效身份證件的是

。（）A、居住在境內的16周歲以下中國公民的戶口簿

B、中國人民解放軍軍人身份證件中國人民武裝警察身份證件

C、港澳居民往來內地通行證臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件 D、年齡未滿16周歲的在校學生的學生證 答案：D

42、下列儲蓄會計檔案的保管期限不屬于永久保管期限為

。（）A、儲蓄存款掛失申請書、掛失登記簿 B、各種儲蓄存款的開銷戶登記簿 C、會計主管人員移交清冊 D、會計檔案銷毀清單 答案：C

43、專項票據到期，人民銀行給予兌付時：實行信用社和縣（市、區）聯社兩級法人體制的信用社資本充足率應達到

。（）A、1% B、2% C、4% D、8% 答案：B

44、專項票據到期，人民銀行給予兌付時：實行縣（市、區）聯社一級法人體制的信用社資本充足率應達到

。（）A、1% B、2% C、4% D、8% 答案：C

45、專項票據到期，人民銀行給予兌付時：農村商業銀行或農村合作銀行資本充足率應達到

。（）A、2% B、4% C、8% D、10% 答案：C

46、專項票據到期，按“一逾兩呆”口徑考核，不良貸款比例較2002年12月末的降幅不低于

。（）A、30% B、40% C、45% D、50% 答案：D

47、專項票據到期時，資本充足率和不良貸款比例未達到兌付標準時，人發銀行給予推遲兌付期

，該期限內不計付利息。（）A、半年 B、一年 C、一年半 D、二年 答案：D

48、對虧損信用社因執行國家宏觀政策開辦保值儲蓄而多支付保值貼補給予補貼。具體辦法是，由財政部核定

年期間虧損信用社實付保值貼補息數額，由國家財政分期予以撥補。（）A、95－97 B、94－97 C、95－98 D、97－98 答案：B

49、從2003年1月1日起至2005年年底，對西部地區試點的信用社

企業所得稅。（）A、按百分之三十三征收 B、按百分之十八征收 C、一律減半征收 D、一律暫免征收 答案：D

50、按照財稅［2004］153號文件規定，自2004年7月1日起，東北地區企業的計稅工資稅前扣除標準提高到每月人均

元。（）A、800 B、860

C、1000 D、1200 答案：D

51、農村信用社必須向人民銀行繳存（）。A、管理費 B、存款準備金 C、利潤 D、二級準備金 答案：B

52、出納帳薄采用（）。A、復式記帳法 B、收付記帳法 C、單式記帳法 D、借貸記帳法 答案：C

53、農村信用社的注冊資本金必須是（）。A、實繳資本金

B、貨幣資金和固定資產等 C、全部資產 D、固定資產 答案：A

54、擔任信用社理事長、主任，應具備高中、中專以上（包括高中、中專）學歷，金融從業年限年以上。（）A、6 B、7 C、8 D、9 答案：A

55、擔任縣（市）聯社理事長、副理事長、主任、副主任，應具備以上學歷。（）A、初中 B、高中 C、中專 D、大專 答案：C

56、農村信用社貸款利息回收率指標是貸款實收利息與 的比例不低于90％。（）A、貸款總額 B、貸款應收利息 C、貸款利息收入 D、表外應收利息 答案：B

57、資本充足率指標是指 與加權風險資產總額的比率不得 低于8％。（）A、資本 B、資本凈額 C、所有者權益

D、所有者權益貸方余額 答案：B

58、貼現利息的計算公式是（）。A、貼現利息＝貼現金額×貼現率

B、貼現利息＝貼現金額×貼現天數×月貼現率 C、貼現利息＝貼現金額×貼現天數×（月貼現率÷30）D、貼現利息＝貼現金額×貼現天數×月貼現率÷30 答案：C

59、票據貼現的貼現期限最長不得超過（）。A、4個月 B、1年 C、3個月 D、6個月 答案：D 60、拆入資金余額與各項存款余額的比例不得高于（）。A、6％ B、7％ C、4％ D、5％ 答案：C 61、農村信用社的儲蓄所是（）。A、法人機構 B、非法人機構 C、獨立核算機構 D、綜合機構 答案：B 62、農村信用社資不抵債，不能支付到期債務，由 依法宣 告其破產。（）A、省聯社 B、人民銀行 C、人民法院 D、銀行業監管局 答案：C 63、可以作為抵押的財產有（）。A、耕地

B、抵押人所有的房屋 C、宅基地 D、自留地 答案：B 64、股票質押貸款期限最長為（）。A、3個月 B、4個月 C、5個月 D、6個月 答案：D 65、為行使抵押權、質權而取得的不動產或股票，應當自取得 之日起多長時間內予以處理。（）A、半年內 B、一年內 C、二年內 D、10個月內 答案：B 66、下面不是我國的支付結算辦法確定的基本原則有（）。A、誠實信用，履約付款 B、為客戶保密

C、誰的錢進誰的帳，由誰支配 D、銀行不墊款 答案：B 67、本票自出票日起，付款期限最長不得超過 月。（）A、六個月 B、一年 C、半年 D、二個月 答案：D 68、是目前農村信用社盈利的主要來源。（）A、現金資產 B、貸款業務 C、中間業務 D、投資業務 答案：B 69、整存零取定期儲蓄存款的起存金額為（）。A、1000元 B、500元 C、100元 D、50元 答案：A 70、定期兩便儲蓄存款起存金額為（）。A、1元 B、10元 C、100元 D、50元 答案：D 71、存款帳戶實名制自什么時間施行（）。A、2000年4月1日 B、2000年5月1日 C、2001年4月1日 D、2000年7月1日 答案：A 72、教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學幾年級以上的學生（）。A、二年級 B、三年級 C、四年級 D、五年級 答案：C 73、銀行逾期貸款余額與各項貸款余額之比不得超過（）。A、5％ B、2％ C、8％ D、6％ 答案：C 74、銀行呆帳貸款余額與各項貸款余額之比不得超過（）。A、8％ B、2％ C、5％ D、6％ 答案：B 75、逾期貸款率是指（）。

A、逾期貸款期末余額與各項貸款期末余額之比 B、逾期貸款與各項貸款之比

C、逾期貸款與各項貸款期末余額之比 D、逾期貸款期末余額與各項貸款之比 答案：A 76、短期貸款展期期限累計不得超過（）。A、原貸款期限的一半 B、半年 C、一年

第四篇：農村信用社稽核人員持證上崗考試試題

農村信用社稽核人員持證上崗考試試題.關于下發《**省農村信用社稽核人員業務考核復習資料》的通知

各縣（市、區）農村信用聯社：

根據中國銀行業監督管理委員會《農村信用社稽核監督工作指導意見》和《**省農村信用社稽核工作暫行辦法》的要求，省聯社將對農村信用社稽核人員實行持證上崗考試。稽核人員的上崗考試、考核由省聯社統一命題、統一安排考試時間，考試以閉卷形式進行，全省農村信用社現有稽核人員年齡在45歲（含45歲）以下的，必須參加省聯社組織的統一考試。現有稽核人員中不參加考試且繼續從事稽核工作的，需經過其他形式的考核。

現從事稽核工作需參加考試的人員，事先應認真復習，做好應考準備，復習的內容包括金融業務知識和法律、法規常識兩個部分。金融業務知識包括會計、信貸、儲蓄、出納、內控制度和安全保衛等專業知識和業務處理技能。法律法規常識的內容主要是近年來頒布的金融、經濟法規：《人民銀行法》、《商業銀行法》、《合同法》、票據法》、《擔保法》、《會計法》和《人大常委會關于懲治金融犯罪的決定》等。有關業務知識復習的材料由省聯社統一下發,法律、法規常識的復習材料由個人自備。

為便于稽核人員的業務復習及考核，省聯社稽核監督處選編了這份《**省農村信用社稽核人員業務考核復習資料》用于稽核人員業務考核的復習。

各聯社接通知后速將復習資料下發給聯社及基層信用社稽核人員，在

復習過程中有什么問題請及時聯系。具體考試時間省聯社將另行通知。

**市農金體改辦審計組 二000五年八月二十六日

《**省農村信用社稽核人員業務考核復習資料》使用說明

稽核監督工作是確保農村信用社深化改革、依法合規經營、健康發展的基礎性工作，是信用社內控建設的重要組成部分。為使稽核監督的作用得以有效發揮，必須盡快建立一支政治素質、業務素質過硬的工作隊伍，以適應我省農村信用社改革發展的要求。

全省農村信用社稽核人員持證上崗工作即將全面展開，為幫助參加業務考試人員近一部熟悉業務，省聯社稽核監督處在聽取有關方面意見的基礎上，結合我省農村信用社業務和稽核隊伍的實際狀況，選編了這份《**省農村信用社稽核人員業務考核復習資料》，以方便稽核人員對信用社各項業務的學習和掌握。

這份復習資料的內容包括金融常識、會計、信貸、儲蓄、出納、稽核監督及安全保衛等農村信用社的基本業務，復習題目類型與日常考試題目類型相同，復習題后面附有參考答案，以便隨時對照練習。

會 計 業 務

一、填空：

1、信用社的會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。

2、基本憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務及事后考查的依據。

3、流動資產是指可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。

4、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會計部門管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。

5、一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起六個月。

6、除國務院決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。

7、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

8、信用社系統領導干部離任審計的期限原則上離任前 2年，重大問題可以追溯。

9、固定資產是指使用期限超過 一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。

10、財產管理主要是指對 固定資產 和低值易耗品的管理。

11、其他類資產包括現金資產、無形資產、遞延資產及其他資產。

12、借貸記帳法是以 會計科目 為記帳主體。

13、會計檔案保管期限分為 永久保管 和定期保管兩種。

14、一切帳簿必須根據 憑證 記載。

15、會計核算以 人民幣 為記帳本位幣。

16、從事會計工作的人員，必須取得 會計從業資格證 書。

17、金融機構財務狀況主要包括 資產、負債、所有者權益 三要素。

18、銀行匯票金額起點為 500 元。

19、票據是指 匯票、本票和 支票。

20、票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有 真實的交易關系和 債權債務關系。

21、農村信用社的日計表反映當日全部業務活動，其當日 發生額和 余額根據總帳各科目當日 發生額、余額填記，借貸方發生額和余額的合計數必須 各自平衡。

22、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管 的原則，實行專人負責，入庫保管，填錯作廢時，應加蓋作廢戳記，作當日有關科目傳票的附件。

23、信用社網點所有沖帳、調帳憑證必須經會計主管審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調帳的日期進行登記。

24、農村信用社稽核檢查程序包括檢查準備、檢查實施、檢查報告、檢查處理、立卷建檔五個階段。

25、稽核查過程中，發現被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑，應向派出單位報告。

26、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，采取封存賬冊、證據資料及金庫等臨時措施。

27、對領導干部進行離任稽核，應在離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經理事長簽批后，轉稽核部門立項。

28、信用社是獨立的企業法人，實行獨立核算，自主經營，自擔風險，自負盈虧。

29、、電腦操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密，定期更換，防止失密。

30、查閱會計檔案時，信用社應專人在場陪同，代辦查閱，不得交給

查閱人放任不管。

31、縣聯社會計主管交接由聯社分管主任負責監交；信用社內勤主任或會計主管交接由主任會同管轄聯社會計主管或指定人員負責交接；會計員交接由內勤主任或會計主管 負責監交。

32、任何單位和個人不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款。

33、會計要素是會計對象內容的構成部分，是會計核算的概括分類。

34、按資金性質表內科目分為資產類、負債類、資產負債共同社類、所有者權益類和損益類。

35、借貸記帳法就是以資產總額等于負債加所有者權益的平衡原理為依據；以會計科目為主題；以借、貸為記帳符號；以有借必有貸、借貸必相等為記帳規則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記帳方法。

36、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既帳務檢查、業務檢查、財物檢查。

37、會計分析方法一般有三種，既比較分析法、因素分析法、結構分析法。

38、信用社籌集的資本金，按其投資主體可分為信用社資本金、其他法人資本金、個人資本金。如有國家，外商投資的可增設國家資本金、外商資本金。

39、信用社核算所有者權益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。

40、未分配利潤是指留于以后分配的利潤或待分配利潤。“未分配利潤”帳戶借方余額為未彌補的虧損，貸方余額為未分配的利潤。

41、盈余公積金是指按照國家有關規定從利潤中提取的公共積累資金，包括法定盈余公積和公益金。

42、信用社經營成本是指信用社在籌集和運用資金以及收回資金過程中而支付的利息和與經營有直接聯系的各項費用。

43、信用社的貸款按期限可劃分為短期貸款，中期貸款，長期貸款。

44、信用社的貸款方式劃分為信用貸款，擔保貸款。

45、銀行存款帳戶按資金來源性質，資本管理要求可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結算方式可分為支票結算戶和存折結算戶。

46、重要空白憑證一律納入表外科目核算，設立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。

47、農村信用社的會計核算單位，分為獨立核算單位和非獨立核算單位。農村信用社為獨立核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務點、信用站等信用網點均為非獨立核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設置會計部門，配備專職會計人員，負責本社的會計核算和會計管理工作。

48、目前農村信用社所面臨的風險，主要有信用風險、流動性風險、利率風險、搶劫詐騙風險、內部管理風險等。

49、會計內部控制的原則：規范化原則、授權分責原則、監督制約原則、帳務核對原則、安全謹慎原則。

50、在會計基本制度中，會計的內控要求是建立崗位責任制度、授權控制制度和職務分離制度。

51、在支付結算控制方面，必須加強法制觀念，嚴格操作規程，防止和糾正違章操作，業務處理杜絕一手清，健全內部制約機制，堅持定期或不定期的內外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結算業務。

52、財務管理控制，主要從資本金的管理、負債管理的控制、資產管理的控制、財務收入和財務支出的控制、營業稅金和所得稅的控制等五個方面進行。

53、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務組織、和會計報表等。

54、在稽核中發現較為嚴重的問題，稽核人員必須寫出書面報告，逐級上報。發現2000以上的經濟案件應及時逐級上報省聯社。

55、各級稽核部門和稽核人員應根據具體情況，采取以下工作方法：序時稽核、不定期稽核、全面稽核、專項稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

56、現場稽核檢查現金、有價證券、重要空白憑證時，應會同有關領導、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關規章制度。

57、項目組長根據稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成稽核事實確認書。

58、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益（不含為分配利潤）比例最高不得超過50%。

59、對于當月使用的固定資產，從投入使用月份的次月起計提折舊。60、信用社應按分類折舊法計提固定資產折舊。61、信用社不得以融資租賃的方式租出固定資產。

62、低值易耗品采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過2年。63、固定資產凈殘值率一般按固定資產原值的3%-5%確定。64、已估價單獨入帳的土地不計提固定資產折舊。65、對已經逾期的貸款要及時發出逾期貸款催收通知書。

66、抵債資產是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人或擔保人的資產抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產。

67、當日發生的差錯，日期和金額寫錯時，應采用劃線更正法，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發現的錯誤，應采用紅藍字沖正傳票更正法更正。

68、信用社將多余資金調劑給其他信用社時，要與調入資金信用社簽訂調劑資金合同，詳細規定調劑金額、期限、利率等。

69、農村信用社準備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業務（減：委托及代理資產業務）。

70、匯票分為商業匯票和銀行匯票。

71、票據可以背書轉讓，但填明“現金”字樣的銀行本票、銀行匯票和用于支取現金的支票不得轉讓。

72、票據上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。

73、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。

74、未使用中國人民銀行統一規定印制的票據票據無效，未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證銀行不予受理。75、農村信用社實行理事會領導下的主任負責制。

76、農村信用社的“三會”是指股東大會、理事會、監事會。77、儲蓄機構不代任何單位和個人擅自查詢、凍結或扣劃儲戶的存款，國家法律、行政法規另有規定的除外。

78、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應計提職工福利費 1400 元；職工教育經費 150 元；工會經費200 元；勞動保險金2000元；失業保險金200元；住房公積金1000元。

79、某鄉級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應計提營

業稅金3000元；教育附加90元；城市建設維護稅30元；若該社為城鎮則應計提城建附加150元。

80、某社的各項抵押貸款額為300萬元，各項質押貸款額為200萬元，該社的抵押物金額、質押物金額不得低于500萬元；250萬元。81、營業稅按貸款利息收入的一定比例交納；教育附加按計提營業稅額的一定比例交納。

82、會計要素包括：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。

83、會計核算的基本前提包括會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量。

84、帳務組織包括明細核算和綜合核算。85、明細核算包括：分戶帳、登記簿、余額表。86、綜合核算包括：科目日結單、總帳、日計表。87、帳務核對分為每日核對和定期核對。

88、帳簿必須根據傳票記載，做到數字準確，摘要簡明，字跡清晰。89、憑證和帳簿應該用藍、黑墨水鋼筆填寫，紅墨水和紅色復寫紙、紅色圓珠筆只用于劃線和當年錯帳沖正。

90、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應占全格的二分之一，因漏記使帳頁發生空格時，應在空格的摘要欄內用紅字注明“空格”字樣。

91、帳簿上的一切記載，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。92、表外科目采用單試記載，發生記借方，銷減記貸方，余額在借方。93、會計核算必須經過復核，實行錢帳分管，核算質量要達到帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳務六相符。

94、在處理業務和帳務時，現金收入先收款、后記帳；現金付出先記

帳、后付款。

95、業務公章：用于對外的重要單證，如存單、存折、收據等。結算專用章用于簽發結算憑證及有關查詢、查復書等。

96、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯行專用章和業務公章、聯行印押必須分管，并建立交接登記制度。

97、機構裁撤、合并、分設或會計主管人員和會計人員工作調動、離職時，必須辦清交接手續。

98、憑證必須按結帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過10天，憑證裝訂的順序，先表內科目，后表外科目，以統一的會計科目排列順序為準。

99、憑證的裝訂每個科目下按現收、現付、轉借、轉貸的順序排列。表外科目按收入、付出順序排列。

100、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記“會計檔案登記簿”入庫保管。

二、單項選擇：

1、農村信用社必須向人民銀行繳存 B。A.管理費 B.存款準備金 C.利潤 D.二級準備金

2、資產管理不包括 D。

A.準備金管理 B.貸款管理 C.證券投資管理 D.資本管理

3、應收未收利息在 A 個月以上的，要在表外列帳。A.3 B.6 C.9 D.12

4、不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用是指 A。A.遞延資產 B.無形資產 C.固定資產 D.流動資產半年

5、留于以后分配的利潤或待分配的利潤叫 D。A.實收資本 B.贏余公積 C.資本公積 D.未分配利潤

6、票據貼現的貼現期限最長不得超過 D。A.4個月 B.一年 C.3個月 D.6個月

7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是 B。

A.基本建設的資金 B.日常開支 C.更新改造的資金

D.特定用途，需要專戶管理的資金

8、農村信用社的儲蓄所是 B。A.法人機構 B.非法人機構 C.獨立核算機構 D.綜合機構

9、可以作為抵押的財產有 B。A.耕地

B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地

10、存款人的工資、獎金等現金的支取只能通過哪個帳戶支取 A.一般存款帳戶 B.臨時存款帳戶 C.專用存款帳戶 D.基本存款帳戶

11、農村信用社的股金經本社 D 同意后，可以退股。A.內勤副主任 B.主管會計 C.理事長 D.理事會

12、短期貸款展期期限累計不得超過 D。

D。

A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原貸款期限

13、農村信用社對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 A。A.1.5倍 B.2倍 C.2.5倍 D.3倍

14、信用社的呆帳準備金，按年末風險資產余額的 A。A.1%差額提取 B.1.5%差額提取 C.2%差額提取 D.3%差額提取

15、對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額 的 A。A.40% B.50% C.30% D.20%

16、下列支出不能計入金融企業成本的是 C。A.職工福利費 B.呆帳準備金 C.支付的罰款 D.訴訟費

17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天 B。Ａ.5 Ｂ.10 Ｃ.1

5Ｄ.7

18、信用社內部調閱須經 B 批準方可調閱。Ａ.主任

Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員，Ｄ.聯社會計科長

19、公檢司法和有關單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經 A 批準方可查閱。Ａ.主任 Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員

Ｄ.聯社會計科長

20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過 B 年。Ａ.1 Ｂ.２

Ｃ.３

Ｄ.５

21、信用固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入 B。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業支出

Ｃ.營業外支出

Ｄ.營業費用

22、無形資產受益期限難以預計的，應按不短于 C 年的期限推銷。Ａ.二

Ｂ.五

Ｃ.十

Ｄ.十五

23、信用社轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規定外，計入 A。

Ａ.其他營業收入

Ｂ.營業外收入

Ｃ.營業收入

Ｄ.投資收益

24、信用社發生的出納短款，按規定的權限審批后，分別應計入 A。Ａ.營業外支出

Ｂ.營業費用

Ｃ.其他營業支出

Ｄ.投資收益

25、信用社從事經營租賃業務取得收入，按規定計入當期損益，列 A。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.營業收入

26、信用社取得的抵債資產在變現前所發生與之相關的收入支出，分別計入 A。Ａ.營業外收支

Ｂ.投資收益

Ｃ.其他營業收支

Ｄ.營業收入或費用

27、收入已核銷的壞帳損失，應列入當期 A。Ａ.營業外收入

Ｂ.其他營業收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.利息收入

28、收回已核銷貸款呆賬，應 B。Ａ.沖減其他營業支出

Ｂ.增加呆賬準備金

Ｃ.增加營業外收入

Ｄ.沖減營業外支出

29、信用社發生虧損，可以在 C 年內延續彌補，此扣不足彌補的，用稅扣利潤彌補。Ａ.二

Ｂ.三

Ｃ.五

Ｄ.十年

30、清算過程中，下列 D 優先從現有財產中支付 Ａ.職工工資、勞動保險費

Ｂ.國家稅金

Ｃ.債務

Ｄ.清算費用

三、簡答：

1、《擔保法》中規定不得為保證人有哪些？

答：國家機關、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體以及企業法人的分支機構、職能部門。

2、哪些權利可以質押？

答：下列權利可以質押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（２）依法可以轉讓的股份、股票；（３）依法可以轉讓的商標專用權，專利權、著作權中的財產權；（４）依法可以質押的其他權利。

3、對貸款展期有什么規定？

答：根據《貸款通則》規定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年。

4、會計檢查的方式一般有哪些？

答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現場檢查和非現場檢查等方法。

5、固定資產的折舊年限如何掌握？

答：（１）房屋、建筑物為２０年；（2）機器、機械及其他設備為１０年；（３）電子設備、運輸工具、器具、家具等為５年。

6、代辦儲蓄手續費的計提比例及主要用途是什么？

答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內控制使用，主要用于：

支付代辦儲蓄勞務費、對代辦人員的表彰、獎勵以及按規定支付的其他費用。

7、信用社會計核算必須達到的“六無”“六相符”是什么？ 答：“六無”是指帳務無積壓、結算無事故、計息無差錯、計帳無串戶、存款無透支、報表無虛假，“六相符”是指帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳全部相符。

8、銀行支付結算原則是什么？

答：銀行支付結算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，由誰支配（3）銀行不墊款。

9、憑證傳遞必須應注意什么？

答：必須做到準確及時、手續嚴密、辦妥交接、先外后內、先急后緩。除另有規定外，憑證一律由信用社內部人員傳遞。

10、信用社會計憑證應按什么順序裝訂？

答：先表內后表外，以統一會計科目順序為準；表內科目按現收、現付、轉借、轉貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。

11、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內容包括哪些內容？ 答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應當移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規章制度、檔案文件、資料及應移交的其他物件等；四是交接工作書面說明

12、抵債資產價值確認原則是什么？

答：一是借貸雙方協商議定；二是借貸雙方共同認可的權威部門評估確認；三是法院裁決確定。

13、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，應按什么順序分配？

答：（1）彌補以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

14、信用社會計工作的主要任務是什么？

答：主要任務是真實、準確、及時、完整的對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監督部門提供會計信息。

15、會計人員的職責有哪幾條？ 答：會計的職責主要有四條：

（1）遵守國家法律，貫徹、執行會計法規和信用社會計基本制度。（2）依據會計基本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作。（3）遵循經濟核算原則，加強財務管理，努力增收節支，提高經濟效益。

（4）講究職業道德，履行崗位職責，文明服務，秉公守法，廉潔奉公。

16、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔一定經濟責任的重要會計事項，不列入資產負債表的平衡關系中的科目。

17、什么是會計憑證？

答：會計憑證是記錄業務執行和完成情況，明確經濟責任的書面證明，是登記帳簿、核對帳務及查考的依據。

18、信用社會計憑證的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；

（2）收付款單位（人）的戶名和帳號；

（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號；

（4）人民幣符號和大小寫金額；（5）款項來源、用途、摘要和附件張數；（6）會計分錄和憑證編號；

（7）按規定預留的客戶印鑒或客戶支付密碼；（8）信用社及有關人員印章。

19、信用社會計分析的主要內容是什么？ 答：會計分析的主要內容有10個方面，具體是：（1）資產、負債及所有者權益的結構及 其變化情況；（2）收入、成本、費用變動情況；（3）損益的構成及 應收、應付變動情況；（4）內部資金占用情況。

20、什么是資產？資產包括那些內容？

答：資產指企業擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業提供經濟效益的經濟資源。

資產包括流動資產、長期資產、無形資產、遞延資產和其他資產。

21、什么是所有者權益？信用社所有者權益包括那些內容？ 答：所有者權益亦稱投資人權益。是指企業投資者對企業凈資產的所有權。所謂企業凈資產，就是企業的全部資產減去全部負債后的凈額。

信用社所有者權益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。

22、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構成的？

答：利潤是指企業在一定期間的 經營成果。分別反映為贏利或虧損。信用社的利潤總額 由營業利潤、投資收益、營業外收支凈額，以前損益調整等部分構成。

23、信用社哪些開支不能計入成本？

答：（1）購置和建造固定資產，無形資產和其他資產的支出。（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優先股股利和普通股股利。

（3）被沒收的財務、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。

（4）國家法律、法規規定以外的各種費用。（5）國家規定不能在成本中列支的其他支出。

24、什么是權責發生制？

答：指凡是當期已經實現得收入和已經發生或應當擔負的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。

25、會計核算的基本原則有哪些？

答：《企業會計準則》明確規定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比性原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。

26、什么是遞延資產？包括哪些內容？

答：遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發行費用、固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。

27、計提固定資產折舊的規定是什么？

答：信用社投入使用的固定資產，從投入使用的次月起計提折舊；停

止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。

28、計提折舊的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法；

（2）工作量法；

（3）雙倍余額遞減法；

（4）年數綜合法。

29、票據上的那些內容不得更改？

答：票據金額、日期、收款人名稱不得更改，否則無效。30、《票據法》規定的付款日期有那幾種？

答：（1）見票即付，（2）見票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款

四、計算：

1、某戶2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率為 1.98%，2005年2月1日支取，應付利息是多少？儲戶應得多少利息？ 答：應付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）

利息稅=99×20%=19.8（元）

儲戶應得=99－19.8＝79.2（元）

2、某農戶2004年5月6日貸款50000元，期限6個月，利率為6.6‰，2004年11月6日到期歸還，應收利息是多少？

答：應收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝2024（元）

第五篇：稽核人員考試

一、填空題

1、稽核監督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項應當 堅持原則、遵紀守法、客觀公正、保守秘

密。

2、稽核人員對其在執行公務中知悉的行業秘密和被稽核對象的商業秘密負有 保 密 的義務。

3、為加強安徽省農村信用社聯合社的稽核管理，規范監督檢查行為，防范風險，保證省聯社管理、指導、協調、服 務 職能的正確履行，特制定《安徽省農村信用社聯合社稽核管理暫行辦法》。

4、稽核決定 是指根據稽核事實對被稽核對象給予一定形式的處理決定，具有強制性。

5、稽核監督委員會是省聯社理事會按照《安徽省農村信用社聯合社章程》設立的專門議事機構，主要負責省聯社內、外部審計的溝通、監督和核查工作。下設辦公室作為委員會的辦事機構，辦公室主任由省聯社

稽核部總經理兼任。

6、稽核檢查的方法一般有（抽樣）、（核對）、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現場勘查、調查取證

等。

7、按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，全省農村信用社實行（垂直管理）、（上

掛下查）的內部稽核管理制度。

8、省聯社稽核監督檢查工作由省聯社理事會或經營班子組織，由稽核監督委員會和（稽核部）負責實施。

9、履行稽核監督職能一般采取日常監督和（稽核檢查）兩種方式。根據不同的稽核任務、項目和內容，可進行（非現場稽核）和現場稽核，常規稽核或（專項稽核），交*稽核和委托稽核。

10、（稽核監督檢查）是省聯社的一種自律行為，是省聯社為完成既定經營管理工作目標，加強內部控制

與管理，防范經營風險的重要手段。

11、稽核人員實行任職資格制度。按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取 上掛一級）的聘用管理辦法，稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。

12、“稽核收繳、罰款專戶”款由稽核部門管理、使用和分解，其中（收繳部分）轉入損益，（罰款收入）

由稽核部門統一管理使用。

13、稽核工作人員對分管稽核工作的（有效性）負責，并對工作失誤及其造成的損失承擔相應責任。

14、為了有效監督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實施（后續稽核）。對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

15、稽核監督委員會對（理事會）負責，委員會的提案提交理事會審議決定。

16、離任、離崗稽核必須堅持被稽核人“先（離任）、（離崗），后稽核、再安排”的原則，未經離任、離崗稽核不得重新任職。

17、根據稽核任務和對象，確定擬稽核的內容、重點和稽核期；選定稽核人員，組成稽核組，指定稽核組

（組長）和主稽人。

稽核檢查小組至少應由（兩名）成員組成。

18、實施現場稽核的一般程序，是指現場稽核開始準備，經過現場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：（稽核準備）、現場檢查、（稽核報告）、稽核處理、檔案整理和后續稽核六個階段。

19、各市聯社、辦事處、各縣級聯社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動須經（上一級）稽核部門同意。

20、（稽核意見）是根據稽核事實對被稽核對象提出加強內部管理與控制的整改建議。

21、各級稽核人員必須參加省聯社人力資源部和稽核部統一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯社（人

力資源部門）頒發稽核上崗證，實行持證上崗。

22、縣級聯社對聯社營業部、各職能部門、信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每（季度）

至少一次。

23、各市聯社、辦事處對本級轄內稽核工作的（完整性）、（有效性）負責，并對稽核工作失誤造成的重

大損失承擔相應責任。

24、稽核監督部門及其稽核人員依照(稽核工作暫行辦法)獨立行使稽核監督權，任何單位和個人不得以任

何方式進行阻撓、刁難或打擊報復。

25、稽核監督部門應定期和不定期地向上級主管部門報告稽核審計工作。

26、縣級聯社對基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、（定期輪換）等多種形式。

27、檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取臨時性（先封后查）措施。

28、紀律處分包括警告、記過、（記大過）、降級、（撤職）、留用察看、開除等。

29、安徽省農村信用社（離任、離崗）稽核，是指被稽核人擬離開現任職務或崗位時，對其在任職期間的經營管理行為、經濟責任和經營目標完成情況作出客觀、公正的評價。

30、稽核對象如對稽核報告有異議，可附文字說明在（15）日內向稽核組的派出機構直至省聯社稽核監督

委員會提出復審的書面申請。

31、稽核監督機構在職權范圍內可以獨立行使（處罰權）。

二、選擇題（有單選、多選，選對1個得0.5分, 多選不得分）

1、按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，全省農村信用社實行（Ｃ）的內部稽核

管理制度。A、垂直管理、下查一級 B、平行監督、上掛下查 C、垂直管理、上掛下查 D、平行監督、下查一級

2、各級稽核部門在組織專項稽核檢查時，應成立稽核組，稽核檢查小組至少應由（Ｂ）名成員組成。

A、1 B、2 C、3 D、5

3、縣級聯社稽核員的稽核責任范圍應根據機構的多少、業務量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員（Ｃ）至少對所轄信用社進行一次序時性稽核。

A、每旬 B、每月 C、每季度 D、每半年

4、稽核工作人員應具備的條件：（ＡＢＣＤ）

A、必須具有較高的政治覺悟和政策水平，堅持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機密；

B、要精通金融業務和熟悉本社的各項業務，有較高的政策水平和業務水平，有比較豐富的實際工作經驗和較強的工作能力，能夠獨立開展稽核監督檢查工作；

C、應具有大專以上學歷和3年以上金融工作經歷； D、身體健康，遵紀守法，無不良記錄。

5、各級稽核人員必須參加省聯社（ＡＣ）統一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯社人力資源部

門頒發稽核上崗證，實行持證上崗。

A、人力資源部 B、辦公室C、稽核部 D、監察保衛部

6、市聯社、辦事處稽核工作的主要任務：（ＡＢＤ）

A、貫徹落實省聯社稽核工作意見和部署，并接受省聯社的授權，對縣級聯社的稽核工作進行檢查、監督和

指導，組織落實省聯社布置的各項專項稽核；

B、對縣級聯社年終決算、管理費的收支情況進行常規性稽核；

C、對市聯社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核； D、對縣級聯社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核等。

7、縣級聯社稽核工作的主要任務：（ＡＢＣＤ）A、貫徹落實上級聯社、辦事處稽核工作意見和部署；

B、對信用社年終決算的稽核； C、農村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核；

D、對聯社營業部、各職能部門、信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每季度至少一次。

8、稽核監督部門根據設立的稽核項目，可采取以下稽核方式對被稽核對象進行稽核：（ＡＢＣＤ）

A、現場稽核。稽核人員進入被稽核單位工作場所進行稽核； B、非現場稽核。被稽核單位按照要求將有關資料報送稽核部門；

C、現場稽核和非現場稽核相結合的方式；

D、其他方式的稽核審計。

9、稽核人員實施現場稽核應遵循以下規定：（ＡＢＣ）A、出示稽核證和稽核通知書；

B、檢查現鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執行有關的制度規定；

C、稽核過程中發現案件，應及時向本級主任和上級稽核部門報告，并將有關案卷交紀檢、監察等有關部門。D、對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

10、被稽核人及所在單位接到通知后，應積極做好準備工作，在稽核組進駐后須提供下列資料（ＡＢＣ

Ｄ）。

A、被稽核人的述職報告；

B、需要進行稽核的有關賬、表、憑證等資料；

C、內部制定的有關規章制度，相關的工作總結和有關會議記錄等；

D、稽核組需要的其他資料。

11、稽核人員有下列行為之一的依照《安徽省農村信用社稽核處罰暫行規定》給予紀律處分和經濟處罰：

（ＡＢＣＤ）

A、對違反制度和違法、失職的事實，隱瞞不報或包庇；

B、因工作不實，流于形式，嚴重失職影響極壞； C、對發現的問題不匯報、不制止，致使造成不良后果的；

D、不按計劃完成領導交辦的稽核工作任務的。

12、（ＡＢＣ）等，領用不登記，使用不銷號，不按月清點結存，不進行表外核算，對責任人每項每次

罰款200元。

A、重要空白憑證 B、有價單證 C、代保管抵押品 D、庫存現金登記薄

13、離任、離崗稽核按照干部管理權限，原則上實行（Ｂ）。

A、上掛一級 B、下查一級

C、垂直管理 D、平行監督

14、稽核組一般應在下發離任、離崗稽核通知書（Ｃ）后，進駐被稽核人所在單位，實施現場稽核。

A、一天 B、三天 C、一周 D、一個月

15、稽核報告應包括以下主要內容：（ＡＢＣＤ）

A、實施稽核的基本情況，包括稽核內容、范圍、稽核期、現場工作時間、稽核方案的執行和調整情況等； B、被稽核單位的基本情況，包括內部組織結構、經營方針、經營狀況、內控狀況、前一次稽核的情況等；

C、稽核查出的問題事實和稽核組做出的結論；

D、根據法律法規和有關規章的規定，提出擬做出的罰款處理、紀律處分、其他處理建議和工作整改意見。

16、被稽核單位對稽核結論和處理意見有異議提出復審，確需復審的，復審部門應當在受理之日起（Ｃ）

個工作日內作出復審決定。

A、10 B、20 C、30 D、60

17、稽核工作人員對分管稽核工作的有效性負責，對哪些工作失誤造成損失的，稽核人員應當承擔連帶責

任。（ＡＢＣ）

A、凡工作不盡職，該檢查不檢查導致問題的發生或造成損失的。B、凡經過檢查稽核人員應當發現而未能發現導致問題的發生或造成損失的。C、凡經過檢查稽核人員發現但未能及時據實上報而導致問題的發生或造成損失的。

D、凡經過檢查稽核人員已發現問題、提出處理意見并據實上報的由于稽核部門、理事會未能及時處理導致

問題發生或造成損失的。

18、稽核人員有以下情形的給予精神和物質獎勵：（ＡＢＣ）

A、出色完成領導交辦的稽核工作任務。B、在預防職務犯罪以及防范和控制風險方面作出貢獻的，如有建設性意見被采納。

C、受到金融同業有權管理部門、監管部門和主管部門表揚的。D、工作扎實，檢查不流于形式，對檢查發現的問題能夠及時報告。

19、稽核人員（ＡＢＣ）構成犯罪的，應移交司法機關依法追究刑事責任。

A、濫用職權 B、徇私舞弊 C、玩忽職守 20、（Ｃ）做出的復審決定為最終審核結果。A、省聯社理事會 B、省聯社稽核監督部 C、省聯社理事會稽核監督委員會 C、省聯社人力資源部

21、復審期間（Ｂ）原處理決定的執行。

A、停止 B、不停止

22、稽核整改意見書應于同級聯社主管主任審批稽核報告后（Ａ）個工作日內作出。

A、5 B、10 C、15 D、20

23、被稽核單位應當在收到稽核整改意見書（Ｂ）個工作日內將執行稽核整改意見書的具體落實情況書

面報告稽核組的派出機構稽核部門

A、5 B、10 C、15 D、20 24稽核檔案整理階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）

A、立卷建檔 B、建立檔案目錄 C、制作卷皮并立檔 D、稽核檔案的保管

25、稽核處理階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤＥＦ）A、稽核報告處理 B、稽核報告審定 C、稽核整改意見書的做出和執行 D、稽核報告下發 E、稽核監督決定的做出和執行 F、稽核報告復審

26、稽核報告階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）

A、形成稽核報告 B、稽核報告內容 C、稽核報告定稿 D、稽核報告時間要求

27、稽核準備階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）

A、確里稽核立項 B、成立稽核組 C、制定稽核方案 D、發出稽核通知

28、對吸儲不入帳，被發現后能及時歸還入帳的，處以總額的（Ｄ）罰款，最低不低于1000元，對情節嚴重的或不能追回的，建議給予紀律處分并追究法律責任。

A、1％ B、2％ C、3％ D、5％

29、有以下行為之一的，給予有關責任人200元－1000元罰款，情節嚴重的，建議給予紀律處分。（Ｂ

ＣＤ）

A、違反營業前進行安全檢查規定的。

B、違反守庫管理規定的。C、違反押運管理規定的。D、違反槍支管理規定的。

30、（ＢＣ）可由主任、分管主任或稽核部門負責人簽發，并報送上一級稽核監督機構。

A、現場稽核事實確認書 B、稽核報告書 C、稽核整改意見書 D、稽核監督決定書

三、判斷題（正確的劃“√”，錯誤的劃“×”）

1、省聯社履行稽核監督職能一般采取日常監督和稽核檢查兩種方式。根據不同稽核任務、項目和內容，可進行非現場稽核和現場稽核，常規稽核或專項稽核，交*稽核和委托稽核。（√）

2、省聯社稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現場勘查、調查取證等。

（√）

3、檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取臨時性先封后查措施。（√）

4、在稽核檢查中發現被稽核單位違反金融法律法規，造成重大經濟損失或工作責任事故的單位主要負責人和直接責任人，要追究其行政責任；構成犯罪的，要移交司法機關依法追究其刑事責任。

（√）

5、因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴重后果或發現重大問題故意隱瞞不報的，在追究當事人責

任的同時，追究其有關稽核人員的責任。

（√）

6、離任、離崗稽核的時限，原則上為被稽核人任職期間，不可以追溯到以前。

（×）

7、根據工作需要，上級稽核部門可發出“授權稽核通知書”，授權下級稽核部門對某一單位或某一項目進行稽核。

（√）

8、雖然發過稽核通知書，但在現場稽核檢查中，并沒有發現需要處理的問題，因此不需要形成稽核報告。

（×）

9、稽核監督決定經稽核部門認真審議后報同級聯社主任、主管主任，由同級聯社主任或主管主任簽發，也

可授權稽核監督部門負責人簽發。（√）

10、稽核監督委員會會議應由三分之二以上的委員出席方可舉行，每一名委員有一票的表決權，會議做出的決議，必須經全體委員的過半數通過。（√）

11、稽核監督部門認為被稽核單位制定的內部管理規定與有關法律、法規、制度相抵觸時，有權要求被稽核單位停止執行，并同時報上一級稽核監督機構及本級主任。

（√）

12、因被稽核對象不如實提供相關材料或故意阻撓，致使無法實施稽核的，可提出對有關責任人的處理意

見。

（√）

13、縣級聯社對營業部、各職能部門、基層信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每半年至

少一次。

（×）

14、稽核部門對被稽核單位存在違反金融法律法規和上級部門制定的各項規章制度的行為有權予以制止。

（√）

15、實施離任、離崗稽核時，必須于稽核前一周送達稽核通知書，不可以在實施稽核審計的同時送達。

（×）

16、稽核整改意見書應于同級聯社主管主任審批稽核報告后10個工作日內作出。

（×）

17、稽核監督決定未公布前，可以向外泄露。

（×）

18、稽核檔案要指定專人盡責保管，其保管時間按照有關規定執行，非經批準不得任意銷毀，不得隨意外

借。

（√）

19、稽核監督委員會由3－11名委員（奇數）組成，理事長或者全體理事的三分之一以上提名，并由理事

會選舉產生。

（√）

20、稽核監督委員會會議分為例會和臨時會議。例會每年至少召開一次，并于會議召開前7天通知全體委員。

（√）

21、內部控制制度及執行情況評價：主要是對內部控制制度的完整性、合規性進行綜合評價。通常采取查詢制度、詢問調查和現場查勘三個步驟。（√）

22、實施非現場稽核主要程序：確立稽核監督檢查事項、確定報送資料和業務信息、根據檢查要求進行整理分析評價、對存在疑點之處進行必要的質詢核實、提出稽核報告和處理意見、及時進行信息反饋（√）。

23、實施現場稽核的一般程序，是指現場稽核開始準備，經過現場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：稽核準備、現場檢查、稽核報告、稽核處理、檔案整理五個階段。（×）

24、沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作。（×）

25、稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。（√）

26、稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。（√）

27、市聯社、辦事處、縣級聯社（含合作銀行）稽核人員的聘用變動須經同級稽核部門同

意。（×）

28、稽核監督部門有權要求被稽核對象報送有關業務計劃、資料、報表和文件；無權要求被稽核對象提供與稽核事項相關的其他單位、部門或個人的相關報表、帳目、資料。（×）

29、稽核實施階段包括進入現場、現場檢查、調查取證、整理資料、核實認定、交換意見、離開稽核現

場。（√）

30、因違規行為受到經濟處罰的單位和員工，對處罰決定有異議的，可附文字說明。在接到處罰決定后15日內向有權做出處罰決定的稽核監督部門直至省聯社理事會稽核監督委員會提出書面復審申請。（√）

四、簡答題（10分）

請簡述農村信用社經營成果真實性檢查的必要性和具體檢查方法（如何剔除不真實因素）？

五、論述題

2006年是省聯社確定的“管理年”，請論述如何充分發揮稽核審計工作在“管理年”中的作用？

（金融知識）

1．通貨膨脹是在貨幣符號流通條件下，由于貨幣供應量過多，使有支付能力的貨幣購買力大于商品可供量，從而引起貨幣貶值，物價上漲的經濟現象。2．信用是一種借貨行為，是以償還和支付利息為條件的價值運動的特殊形式，體現一定的社會生產關系。3．信用的內涵應該從如下兩個方面來把握：

一、信用是價值運動的特殊形式；

二、信用是有條件的借貨行

為。

4．信用的三要素是債權債務關系、一定的時間間隔、信用工具。

5．現代信用的基本功能主要有四個方面，一是分配資源；二是促進投資規模的擴大；三是提高消費總效用；

四是調節經濟生活。

6．貼現利息和實付貼現金額的計算公式為：貼現利息=貼現金額*貼現天數*（月貼現率/30），實付貼現金

額=貼現金額-貼現利息。

7．在銀行信用活動中，最主要的方式是通過存款來吸收社會閑置資金，然后再通過貸款將這些資金貸放出去。也就是說，存款和貸款是銀行業務的主體內容，也是銀行信用最重要的載體。

8．在商業銀行負債業務中，最主要的是客戶存款；此外，還有從中央銀行借款、從金融市場上取得的借入

款和資本金。

9．儲蓄存款是我國城鄉居民個人把貨幣的使用權暫時讓渡給銀行的一個信用行為，是銀行信貸資金的重要來源之一。銀行在儲蓄業務中，始終堅持“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密”的原則。為貫徹這一原則，儲蓄人員應做到“四不”，即在柜子臺上不議論儲戶存款；回家對親友不交談儲戶的數字；對外宣傳時，未經本人同意不隨便引用儲戶作典型；沒有指定部門的證明手續，不向任何單位提供儲戶存

款的材料。

10．貸款是指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。按貸款的期限可劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款指貸款期限在一年以內的貸款；中期貸款是指貸款期限在一年以上（含一年）五年以下的貸款；長期貸款指貸款期限在五年（含五年）以上的貸款。按貸款保全方式，可劃分為信用貸款和擔保貸款。擔保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款。

11．辦理支付結算應遵循的三原則：即誠實、信用、履約付款；誰的錢進誰的賬，銀行不墊款；不得損害

社會公共利益。

12．票據是出票人自己承諾或委托付款人在見票時或指定日期無條件支付一定金額，可以流通轉讓的有價證券。票據是國際通行的結算和信用工具，廣泛使用的有支票、本票、匯票三大類。

13．表外業務與中間業務的最大區別在于承擔的風險不同。表外業務是一種潛在的資產或負債，中間業務

則主要是提供服務。

14．商業銀行已有幾百年的經展史，通常把安全性、流動性、盈利性歸納為商業銀行經營管理的三大原則。

（檢查技能）

一、判斷題

1、稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術。（∨）

2、稽核方法是稽核人員取得處理經濟數據、經濟事項、實施稽核監督，實現稽核目標，完成稽核任務的手

段、技術方法和措施。（∨）

3、稽核檢查常用的方法有順查法、逆查法、抽查法、選查法、詳查法、全查法、盤存法和檢視法等。（∨）

4、“查”、“核”、“驗”是實施稽核的主要手段，其結果，通過“調”落實政策、制度和辦法，還原本

來面目。（∨）

5、稽核人員在查帳之前直至全過程都要做到以下兩點：一點樹立謹慎的假設觀念，二是要掌握了解被查單

位內控制度的建立和執行情況。（∨）

6、在對某社質押品開包稽核時，發現有2張質押存單沒有出質人簽證手續，經逐戶核實，2名出質人拒絕質押見證，理由是：原借給他人的存單并非為其質押貸款，也沒有同信用社簽訂書面協議，鑒于以上情況，稽核人員做出追究辦理手續相關人員責任的處理決定，并督促信用社采取補救措施，完善貸款的擔保手續。

（∨）

7、固定資產帳務檢查的主要內容是檢查信用社固定資產管理制度的執行情況，以及固定資產增減是否真實、合規、正確、帳實是否相符。（∨）

8、對信用社增加的固定資產，采用盤點固定資產實物核對固定資產物、卡、帳的方法進行檢查。（∨）

9、逾期貸款稽核應包括逾期貸款的處理程序、預警制度考核、實際總量等內容。（∨）

10、呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實性、正確性，呆滯貸款的清收、考核等內容。（∨）

11、抵債資產真實性的檢查采取“以帳對帳、以帳核簿、以簿盤物”的方法進行檢查。（∨）

12、采取為儲戶墊付提前支取的存款本金及利息，獲取儲戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為。

（∨）

二、選擇題

1、稽核基本方法又稱一般方法分為（ABCD）。A、稽核分析 B、稽核檢查 C、稽核調整 D、稽核調查

2、稽核具體方法又稱技術方法，分為（ABCD）。A、“查”：查詢、查證、查實、查閱、函詢、函證和調查等； B、“核”：核對帳證、帳帳、帳表、帳實、盤點和復核等；

C、“驗”：驗證、驗單、驗算和驗物；

D、“調”：調整分錄、科目、利率、積數、項目和規模等；

3、稽核檢查要從會計資料存在的異常情況中發現帳務錯弊的疑點（ABCD）。

A、從奇異的數字中發現疑點； B、從異常的業務發生時間發現疑點； C、從異常的業務往來單位發現疑點； D、從異常的業務內容中發現疑點。

4、信用社出納帳務除了存在一般性的核算差錯外，常見的錯弊有以下幾種（ABC）。

A、現金收入不入帳，私設“小金庫”；

B、挪用庫存現金； C、貪污公款；

5、對固定資產的帳務稽核方法（ABCD）

A、調閱有關文檔資料或編制固定資產增減統計表，主要是檢查分析固定資產減少理由；

B、檢查期內減少的固定資產（殘值）估價是否下降； C、檢查期內減少的固定資產是否按規定程序報批；

D、對固定資產的減少，應逐筆進行檢查，同時還應結合其他相應帳戶對照檢查。

6、信用貸款稽核的重點是，借款人按期還本付息的能力，具體內容：（ABCD）

A、檢查借款人是否符合貸款的對象與貸款的條件；

B、檢查借款的用途及期限是否合理； C、檢查借款人是否具有可靠的還款能力；

D、檢查借款人在貸款到期時是否積極主動歸還，有無貸款逾期或應收未收利息掛帳的現象，以此來判斷采

取信用 貸款的方式是否正確。

7、貸款帳務處理的稽核應著重檢查以下幾個方面（ABCDEFGH）

A、審查貸款科目帳戶 B、抽查貸款帳戶發生額 C、核對貸款帳據余額 D、抽查貸款利息計算 E、檢查收貸重要憑證 F、檢查收貸結帳

G、檢查貸款形態核算 H、核對內外帳務

8、貸款發放與收回過程中常見的問題（ABCDE）A、借款合同，契約不合法 B、違背貸款程序發放貸款

C、違規放款，弄虛作假 D、貸款帳務不相符

E、挪用、貪污貸款本息

9、單位存款真實性的檢查方法（ABC）A 資產負債同時虛增減總帳余額檢查法；

B 存放款項虛增存款檢查法；

C 分支機構利用結帳時間差互相劃轉資金往來帳戶檢查法。

三、簡答題

1、盤點庫存現金的一般方法步驟：

一是根據庫存現金登記簿和會計部門的庫存現金科目帳確定應有庫存現金余額。

二是全面盤點庫存（除現金外，還應包括有價單證等）并編制盤點清單，由查庫人員進行登記。查庫過程中，出納員或管庫員應始終在場，但不能參與清點。

三是將庫存現金實際盤點數與應有庫存現金余額進行核對，并對存在的問題進一步審查。

2、對挪用庫存現金行為應采取的檢查方法：

一是通過盤點庫存現金，檢查是否白條頂庫行為或虧庫問題。

二是檢查信用社外勤人員，代辦機構有關業務備用金領取和報帳的帳務記錄情況，確認是否有收貸不報帳

等挪用行為。

三是審閱“其他應收款”科目明細帳和相關的記帳憑證，檢查有無用個人借款方式長期拖欠公款的問題。

3、稽核人員檢查時發現某社新購的運鈔車是經稅務局批準列入成本購置，其會計分錄如下：

借：固定資產 72,000 貸：存放聯社款項 72,000 借：營業費用 72,000 貸：實收資本 72,000

請查實錯誤，說明原因，并進行帳務調整。

（1）購車資金應列入營業費用，誤將“實收資本”作為對應科目。

（2）購置運鈔車開支已一次性進入成本，購置的固定資產應視為一次性提足折舊列入固定資產管理，因而

不涉及實收資本科目的增減。

（3）調帳：沖減“實收資本”，全部轉入“累計折舊”，會計分錄為：

借：實收資本 72,000（紅字）

貸：累計折舊 72,000

4、正常貸款的稽核內容及運用的方法：

（1）檢查借款合同，契約的合法性，主要運用審閱法。

（2）檢查貸款發放程序，主要運用審閱法。（3）檢查借款人還款能力，主要運用分析法。（4）檢查貸款展期手續，主要運用審閱法。（5）檢查借款人的信譽度，主要運用審閱法。（6）檢查貸款收利息帳戶，主要運用分析法（7）檢查貸款的增減量，主要運用分析法與比較法。

5、通過下列事例說明此筆貸款的占用形態：

稽核發現：某廠在某社借款500萬元，借款時間為2001年6月21日，期限4年，用途為購建自動生產線。借款合同約定計息方式為按季結息，但該企業從2003年3月份起一直無款支付貸款應付利息，致使該社表內應收利息掛帳余額31.25萬元。經了解，該企業因產品銷路不暢，生產線項目已于2002年2月份停建，資不抵債已高達1,500萬元，現已處于半停產狀態，由于該社認為該筆貸款尚未到期，所以仍在正常貸款

科目中核算。

答：這筆貸款雖未到期，但已形成高風險，貸款事實上已經呆滯，按五級分類規定不應在正常貸款科目中

核算，按五級分類規定應劃為可疑類貸款。

四、綜合題

1、詳細論述經營真實性檢查的內容、方法、步驟和程序。

2、信用社費用管理情況稽核的內容、方法、步驟。

3、儲蓄業務稽核的步驟。

三,判斷題(正確的劃“√”,錯誤的劃“×”)1,省聯社履行稽核監督職能一般采取日常監督和稽核檢查兩種方式.根據不同稽核任務,項目和內容,可進行非現場稽核和現場稽核,常規稽核或專項稽核,交*稽核和委托稽核.(√)2,省聯社稽核檢查的方法一般有抽樣,核對,審閱,計算,比較分析,賬戶分析,現場勘查,調查取證等.(√)3,檢查被稽核單位的庫存現金,有價證券,重要空白憑證等,必要時有權采取臨時性先封后查措施.(√)4,在稽核檢查中發現被稽核單位違反金融法律法規,造成重大經濟損失或工作責任事故的單位主要負責人和直接責任人,要追究其行政責任;構成犯罪的,要移交司法機關依法追究其刑事責任.(√)5,因稽核人員玩忽職守,對重大問題失察造成嚴重后果或發現重大問題故意隱瞞不報的,在追究當事人責任的同時,追究其有關稽核人員的責任.(√)6,離任,離崗稽核的時限,原則上為被稽核人任職期間,不可以追溯到以前.(×)7,根據工作需要,上級稽核部門可發出“授權稽核通知書”,授權下級稽核部門對某一單位或某一項目進行稽

核.(√)8,雖然發過稽核通知書,但在現場稽核檢查中,并沒有發現需要處理的問題,因此不需要形成稽核報告.(×)9,稽核監督決定經稽核部門認真審議后報同級聯社主任,主管主任,由同級聯社主任或主管主任簽發,也可

授權稽核監督部門負責人簽發.(√)10,稽核監督委員會會議應由三分之二以上的委員出席方可舉行,每一名委員有一票的表決權,會議做出的決議,必須經全體委員的過半數通過.(√)11,稽核監督部門認為被稽核單位制定的內部管理規定與有關法律,法規,制度相抵觸時,有權要求被稽核單位停止執行,并同時報上一級稽核監督機構及本級主任.(√)12,因被稽核對象不如實提供相關材料或故意阻撓,致使無法實施稽核的,可提出對有關責任人的處理意見.(√)13,縣級聯社對營業部,各職能部門,基層信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核,每半年至少一

次.(×)14,稽核部門對被稽核單位存在違反金融法律法規和上級部門制定的各項規章制度的行為有權予以制止.(√)15,實施離任,離崗稽核時,必須于稽核前一周送達稽核通知書,不可以在實施稽核審計的同時送達.(×)16,稽核整改意見書應于同級聯社主管主任審批稽核報告后10個工作日內作出.(×)17,稽核監督決定未公布前,可以向外泄露.(×)18,稽核檔案要指定專人盡責保管,其保管時間按照有關規定執行,非經批準不得任意銷毀,不得隨意外借.(√)19,稽核監督委員會由3-11名委員(奇數)組成,理事長或者全體理事的三分之一以上提名,并由理事會選舉

產生.(√)20,稽核監督委員會會議分為例會和臨時會議.例會每年至少召開一次,并于會議召開前7天通知全體委員.(√)21,內部控制制度及執行情況評價:主要是對內部控制制度的完整性,合規性進行綜合評價.通常采取查詢制

度,詢問調查和現場查勘三個步驟.(√)22,實施非現場稽核主要程序:確立稽核監督檢查事項,確定報送資料和業務信息,根據檢查要求進行整理分析評價,對存在疑點之處進行必要的質詢核實,提出稽核報告和處理意見,及時進行信息反饋(√).23,實施現場稽核的一般程序,是指現場稽核開始準備,經過現場實施到材料整理存檔的過程.主要包括:稽核準備,現場檢查,稽核報告,稽核處理,檔案整理五個階段.(×)24,沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作.(×)25,稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下,不得隨意撤換.(√)26,稽核部門對本級負責,同時對上級稽核部門負責.(√)27,市聯社,辦事處,縣級聯社(含合作銀行)稽核人員的聘用變動須經同級稽核部門同意.(×)28,稽核監督部門有權要求被稽核對象報送有關業務計劃,資料,報表和文件;無權要求被稽核對象提供與稽核事項相關的其他單位,部門或個人的相關報表,帳目,資料.(×)29,稽核實施階段包括進入現場,現場檢查,調查取證,整理資料,核實認定,交換意見,離開稽核現場.(√)30,因違規行為受到經濟處罰的單位和員工,對處罰決定有異議的,可附文字說明.在接到處罰決定后15日內向有權做出處罰決定的稽核監督部門直至省聯社理事會稽核監督委員會提出書面復審申請.(√)

四,簡答題(10分)請簡述農村信用社經營成果真實性檢查的必要性和具體檢查方法(如何剔除不真實因素)

五,論述題

2006年是省聯社確定的“管理年”,請論述如何充分發揮稽核審計工作在“管理年”中的作用

(金融知識)1.通貨膨脹是在貨幣符號流通條件下,由于貨幣供應量過多,使有支付能力的貨幣購買力大于商品可供量,從而引起貨幣貶值,物價上漲的經濟現象.2.信用是一種借貨行為,是以償還和支付利息為條件的價值運動的特殊形式,體現一定的社會生產關系.3.信用的內涵應該從如下兩個方面來把握:一,信用是價值運動的特殊形式;二,信用是有條件的借貨行為.4.信用的三要素是債權債務關系,一定的時間間隔,信用工具.5.現代信用的基本功能主要有四個方面,一是分配資源;二是促進投資規模的擴大;三是提高消費總效用;四

是調節經濟生活.6.貼現利息和實付貼現金額的計算公式為:貼現利息=貼現金額*貼現天數*(月貼現率/30),實付貼現金額=

貼現金額-貼現利息.7.在銀行信用活動中,最主要的方式是通過存款來吸收社會閑置資金,然后再通過貸款將這些資金貸放出去.也就是說,存款和貸款是銀行業務的主體內容,也是銀行信用最重要的載體.8.在商業銀行負債業務中,最主要的是客戶存款;此外,還有從中央銀行借款,從金融市場上取得的借入款和

資本金.9.儲蓄存款是我國城鄉居民個人把貨幣的使用權暫時讓渡給銀行的一個信用行為,是銀行信貸資金的重要來源之一.銀行在儲蓄業務中,始終堅持“存款自愿,取款自由,存款有息,為儲戶保密”的原則.為貫徹這一原則,儲蓄人員應做到“四不”,即在柜子臺上不議論儲戶存款;回家對親友不交談儲戶的數字;對外宣傳時,未經本人同意不隨便引用儲戶作典型;沒有指定部門的證明手續,不向任何單位提供儲戶存款的材料.10.貸款是指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金.按貸款的期限可劃分為短期貸款,中期貸款和長期貸款.短期貸款指貸款期限在一年以內的貸款;中期貸款是指貸款期限在一年以上(含一年)五年以下的貸款;長期貸款指貸款期限在五年(含五年)以上的貸款.按貸款保全方式,可劃分為信用貸款和擔保貸款.擔保貸款又可分為保證貸款,抵押貸款和質押貸款.11.辦理支付結算應遵循的三原則:即誠實,信用,履約付款;誰的錢進誰的賬,銀行不墊款;不得損害社會公

共利益.12.票據是出票人自己承諾或委托付款人在見票時或指定日期無條件支付一定金額,可以流通轉讓的有價證券.票據是國際通行的結算和信用工具,廣泛使用的有支票,本票,匯票三大類.13.表外業務與中間業務的最大區別在于承擔的風險不同.表外業務是一種潛在的資產或負債,中間業務則

主要是提供服務.14.商業銀行已有幾百年的經展史,通常把安全性,流動性,盈利性歸納為商業銀行經營管理的三大原則.(檢查技能)一,判斷題 1,稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術.(∨)2,稽核方法是稽核人員取得處理經濟數據,經濟事項,實施稽核監督,實現稽核目標,完成稽核任務的手段,技術方法和措施.(∨)3,稽核檢查常用的方法有順查法,逆查法,抽查法,選查法,詳查法,全查法,盤存法和檢視法等.(∨)4,“查”,“核”,“驗”是實施稽核的主要手段,其結果,通過“調”落實政策,制度和辦法,還原本來面目.(∨)5,稽核人員在查帳之前直至全過程都要做到以下兩點:一點樹立謹慎的假設觀念,二是要掌握了解被查單位

內控制度的建立和執行情況.(∨)6,在對某社質押品開包稽核時,發現有2張質押存單沒有出質人簽證手續,經逐戶核實,2名出質人拒絕質押見證,理由是:原借給他人的存單并非為其質押貸款,也沒有同信用社簽訂書面協議,鑒于以上情況,稽核人員做出追究辦理手續相關人員責任的處理決定,并督促信用社采取補救措施,完善貸款的擔保手續.(∨)7,固定資產帳務檢查的主要內容是檢查信用社固定資產管理制度的執行情況,以及固定資產增減是否真實,合規,正確,帳實是否相符.(∨)8,對信用社增加的固定資產,采用盤點固定資產實物核對固定資產物,卡,帳的方法進行檢查.(∨)9,逾期貸款稽核應包括逾期貸款的處理程序,預警制度考核,實際總量等內容.(∨)10,呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實性,正確性,呆滯貸款的清收,考核等內容.(∨)11,抵債資產真實性的檢查采取“以帳對帳,以帳核簿,以簿盤物”的方法進行檢查.(∨)12,采取為儲戶墊付提前支取的存款本金及利息,獲取儲戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為.(∨)

二,選擇題

1,稽核基本方法又稱一般方法分為(ABCD).A,稽核分析 B,稽核檢查 C,稽核調整 D,稽核調查 2,稽核具體方法又稱技術方法,分為(ABCD).A,“查”:查詢,查證,查實,查閱,函詢,函證和調查等;B,“核”:核對帳證,帳帳,帳表,帳實,盤點和復核等;

C,“驗”:驗證,驗單,驗算和驗物;D,“調”:調整分錄,科目,利率,積數,項目和規模等;3,稽核檢查要從會計資料存在的異常情況中發現帳務錯弊的疑點(ABCD).從奇異的數字中發現疑點;從異常的業務發生時間發現疑點;從異常的業務往來單位發現疑點;從異常的業務內容中發現疑點.4,信用社出納帳務除了存在一般性的核算差錯外,常見的錯弊有以下幾種(ABC).現金收入不入帳,私設“小金庫”;

挪用庫存現金;貪污公款;

5,對固定資產的帳務稽核方法(ABCD)A,調閱有關文檔資料或編制固定資產增減統計表,主要是檢查分析固定資產減少理由;

B,檢查期內減少的固定資產(殘值)估價是否下降;C,檢查期內減少的固定資產是否按規定程序報批;D,對固定資產的減少,應逐筆進行檢查,同時還應結合其他相應帳戶對照檢查.6,信用貸款稽核的重點是,借款人按期還本付息的能力,具體內容:(ABCD)

檢查借款人是否符合貸款的對象與貸款的條件;

檢查借款的用途及期限是否合理;檢查借款人是否具有可靠的還款能力;D,檢查借款人在貸款到期時是否積極主動歸還,有無貸款逾期或應收未收利息掛帳的現象,以此來判斷采取

信用 貸款的方式是否正確.7,貸款帳務處理的稽核應著重檢查以下幾個方面(ABCDEFGH)

A,審查貸款科目帳戶 B,抽查貸款帳戶發生額 C,核對貸款帳據余額 D,抽查貸款利息計算 E,檢查收貸重要憑證 F,檢查收貸結帳 G,檢查貸款形態核算 H,核對內外帳務 8,貸款發放與收回過程中常見的問題(ABCDE)A,借款合同,契約不合法 B,違背貸款程序發放貸款

C,違規放款,弄虛作假 D,貸款帳務不相符

E,挪用,貪污貸款本息

9,單位存款真實性的檢查方法(ABC)A 資產負債同時虛增減總帳余額檢查法;

B 存放款項虛增存款檢查法;C 分支機構利用結帳時間差互相劃轉資金往來帳戶檢查法.三,簡答題

1,盤點庫存現金的一般方法步驟: 一是根據庫存現金登記簿和會計部門的庫存現金科目帳確定應有庫存現金余額.二是全面盤點庫存(除現金外,還應包括有價單證等)并編制盤點清單,由查庫人員進行登記.查庫過程中,出

納員或管庫員應始終在場,但不能參與清點.三是將庫存現金實際盤點數與應有庫存現金余額進行核對,并對存在的問題進一步審查.2,對挪用庫存現金行為應采取的檢查方法: 一是通過盤點庫存現金,檢查是否白條頂庫行為或虧庫問題.二是檢查信用社外勤人員,代辦機構有關業務備用金領取和報帳的帳務記錄情況,確認是否有收貸不報帳等

挪用行為.三是審閱“其他應收款”科目明細帳和相關的記帳憑證,檢查有無用個人借款方式長期拖欠公款的問題.3,稽核人員檢查時發現某社新購的運鈔車是經稅務局批準列入成本購置,其會計分錄如下:

借:固定資產 72,000 貸:存放聯社款項 72,000 借:營業費用 72,000 貸:實收資本 72,000

請查實錯誤,說明原因,并進行帳務調整.(1)購車資金應列入營業費用,誤將“實收資本”作為對應科目.(2)購置運鈔車開支已一次性進入成本,購置的固定資產應視為一次性提足折舊列入固定資產管理,因而不

涉及實收資本科目的增減.(3)調帳:沖減“實收資本”,全部轉入“累計折舊”,會計分錄為:

借:實收資本 72,000(紅字)

貸:累計折舊 72,000

4,正常貸款的稽核內容及運用的方法:(1)檢查借款合同,契約的合法性,主要運用審閱法.(2)檢查貸款發放程序,主要運用審閱法.(3)檢查借款人還款能力,主要運用分析法.(4)檢查貸款展期手續,主要運用審閱法.(5)檢查借款人的信譽度,主要運用審閱法.(6)檢查貸款收利息帳戶,主要運用分析法

(7)檢查貸款的增減量,主要運用分析法與比較法.5,通過下列事例說明此筆貸款的占用形態: 稽核發現:某廠在某社借款500萬元,借款時間為2001年6月21日,期限4年,用途為購建自動生產線.借款合同約定計息方式為按季結息,但該企業從2003年3月份起一直無款支付貸款應付利息,致使該社表內應收利息掛帳余額31.25萬元.經了解,該企業因產品銷路不暢,生產線項目已于2002年2月份停建,資不抵債已高達1,500萬元,現已處于半停產狀態,由于該社認為該筆貸款尚未到期,所以仍在正常貸款科目中核算.答:這筆貸款雖未到期,但已形成高風險,貸款事實上已經呆滯,按五級分類規定不應在正常貸款科目中核算,按五級分類規定應劃為可疑類貸款.