第一篇：審計稽核基本知識

審計稽核基本知識

1、《農村信用社稽核工作操作規(guī)程》中規(guī)定：稽核操作規(guī)程包括：（稽核準備）、（稽核實施）、（稽核報告）、（稽核處理）和（稽核檔案整理）五個階段。

2、稽核項目設立項目組由（組長）、（主稽人）、（成員）組成，對大型稽核項目根據需要，還可以設立領隊。稽核組可根據工作需要再分為若干個工作小組，每個小組至少有（兩人）組成，以保證各項稽核內容均有適當形式的復核。

3、稽核方案獲準后，原則上應將（“稽核通知書”）提前發(fā)送被稽核單位。稽核組調閱資料應填寫（“稽核調閱資料清單”），由（稽核組）和（被稽核單位）分別保存。稽核人員在實施稽核時，應當對稽核工作進行記錄，全部稽核工作反映在（“現場稽核工作底稿”）中。每個稽核人員的稽核工作底稿必需有另一位稽核人員復核并簽章。

4、對被稽核單位給予處罰前，應當向被稽核單位出具（稽核處罰通知書），告之作出處罰決定的事實和依據，同時告之有權進行（陳述和申辯）；被稽核單位對處罰決定有異議，可在稽核處罰決定之日起，在規(guī)定時間內向上一級管理部門申請行政復議或向人民法院申請行政訴訟。稽核組進入被稽核單位后，與被稽核單位法定代表人（或主要負責人）舉行進場會議。

5、稽核報告的主要內容包括：

1、（實施稽核的基本情況）

2、（被稽核單位的基本情況）

3、（存在的主要問題）

4、（稽核建議）等。信用社系統領導干部離任審計的期限原則上離任前2年，必要時可追溯。

6、稽核工作是農村信用社（內部控制系統）的重要組成部分，是農村信用社（自我監(jiān)督）、（主動防范）、（查錯除弊）、（規(guī)避風險）、提高經營管理水平的重要手段。稽核的具有：（監(jiān)督）、（評價）、（鑒證）的職能，具有（揭露）、（防護）和建設的作用。

7、稽核具有（獨立性）、（權威性）、和（延伸性）的特點，農村信用社的稽核種類按范圍劃分，可分為全面稽核和專項稽核，稽核工作實行理事長負責制，真接向理事會報告工作。離任稽核既是對被審計對象履行職責的考核，也是對其任職單位各項經營活動和管理的全面稽核，開展離任稽核對于健全、完善干部考核機制，促進農村信用社規(guī)范經營具有重要意義。

8、縣聯社必需堅持（“業(yè)務全面、品行優(yōu)良”）的原則配備充實調整稽核力量。稽核工作考核原則。堅持（“以業(yè)績?yōu)橹鳎怨ぷ鲾盗繛橐罁远ㄐ院投肯嘟Y合”）的考核原則。稽核工作報告制度規(guī)定：發(fā)現信用社業(yè)務經營的重大事項或重大違規(guī)問題，特別是有可能引發(fā)經濟案件和重大經濟損失，稽核人員要立即向縣聯社報告，縣聯社要在（24小時）內采取相應措施，并向辦事處報告。省聯社和辦事處委托下級稽核部門進行信貸、財務、員工離任等專項稽核任務時，下級稽核部門應合理調配稽核力量，適當調整工作計劃。

9、稽核工作問責制規(guī)定：凡屬工作不力，影響農村信用社稽核工作的（完整性）和（有效性），造成風險隱患或損失的，（稽核部門負責人）承擔直接責任，理事長承擔領導責任；凡屬稽核工作人員不盡職，致使問題沒有及時發(fā)現，造成風險隱患或損失的，稽核人員承擔責任，稽核部門負責人和有關領導承擔。

10、稽核證據按其形態(tài)分類，可分為（實物證據）、（書面證據）、（口頭證據）、（行為證據）。按證據來源分類，職工談話記錄屬于（內部證據）。

11、稽核技術方法中的分析的方法通常有比較分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。在稽核查賬方法中，一般來說，一項稽核活動開始時宜用（逆查法）。

（二）、簡答題

1、什么是稽核？

答：稽核，主要包括其組織建設及構建其體系的思考，以及目前稽核面臨的困難和怎樣發(fā)揮其職能等等，是不是會出一結合當前稽核工作的問題談在改進稽核手段，推進體系建設、發(fā)揮職能方面的方法或想法等；

2、什么是稽核員？ 答：稽核員，主要是如何結合實際，發(fā)揮稽核員的職責和權限，怎樣做一名合格的稽核人員等

3、簡述稽核實施階段的主要工作步驟 答：（1）開好進場會議（2）調閱資料

（3）了解、分析、評估內部控制

（4）對賬表資料的真實性、完整性、和合法性進行現場審核（5）收集稽核證據（6）稽核質量控制

（7）按規(guī)定全過程記錄、編制“現場稽核工作底稿”并實行復核（8）現場稽核結束。

4、簡述稽核工作底稿的主要內容 答：（1）被稽核單位的名 稱；

（2）稽核項目名稱以及實施時間；（3）稽核過程記錄。（查證的主要事實及其來源，計算分析結果、認定事實的依據等）（4）稽核人員的姓名及編制日期；（5）復核者的姓名及復核日期；（6）索引號及頁面編號。

（7）稽核組組長、主稽人、和其它成員名單；（8）對被稽核單位配合稽核工作的要求；（9）派出單位領導簽發(fā)和日期；（10）編制的文號及派出單位公章。

（三）、案例分析題

2006年9月8日，在對某信用分社稽核時發(fā)現，2011－002某衛(wèi)生院分戶賬余額為21214.94元，但其后又附了一張?zhí)摷俜謶糍~賬頁，其上記載了承上月余額36188元，實際上月余額為21214.96元，憑空多接轉余額14973.04元，又記載了8月11日存入25萬元（經查現金賬實際無此筆收入），以上兩項合計，虛假分戶賬余額比實際分戶賬余額多出264937.04。不正常現象產即引起稽核人員懷疑，于是采取以下查賬方法

（1）通打2011科目各單位分戶賬，與當日日報表、總賬、分戶賬、核對，確定9月7日實際分戶賬余額為21214.94元，總分相符；

（2）與衛(wèi)生院單位進行外部核對，發(fā)現該單位存折余額為286188元；同時該單位存折上的收付發(fā)生額的時間金額均與信用社分戶賬上的不相符。

（3）依據原始收、支憑證對2011－002賬戶進行重新建賬，發(fā)現自2004年元月以來，2011分戶賬上支出28筆，支出金額464973.04元，存入金額10筆，金額200000元，但衛(wèi)生院存折上收、付發(fā)生額均無記錄。

（4）經進一步的核對和審閱，了現以下違規(guī)事實：

A：2005年12月28日，該分社與衛(wèi)生院協調，從2011－002賬戶支取墊付當年利息收入5萬元

B：2005年5月12日－2006年8月30日，該衛(wèi)生院會計與信用社經辦人（記賬員）員合伙，先后挪用資金27筆，累計金額414973.04元，累計還款10筆，合計金額200000元，下欠金額214973.04元。問：（1）以上（2）（3）項稽核人員分別采取的是什么查賬方法（2）違規(guī)事實各違反了哪些法規(guī)制度（3）衛(wèi)生院事實上應有多少存款

（4）根據以上違規(guī)事實，你估計該信用分社要牽涉到哪些責任人（5）談談你的處理意見 答：（1）以上第（2）步稽核人員采取的是逆查法；第（3）步稽核人員采取的是順查法。（2）挪用存款違反了《刑法》第一百八十五條規(guī)定“金融機構工作人員利用職務之便挪用本單位或者客護資金??定罪處罰的規(guī)定”；以客戶存款墊付利息違反了《中

華人民共和國會計法》第三十六條“不得??虛列或隱滿收入，推遲或提前確認收入”的規(guī)定，做虛假賬頁，收、支發(fā)生額與存折不一直，違反了《中華人民共和國會計法》第九條“和單位必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算??任何單位不得以虛假的經濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算的規(guī)定”。（3）衛(wèi)生院應有存款264937.04（4）估計簽涉到記賬員、出納、分社主任。

（5）給予經辦人（記賬員）移交司法機關處理，給予出納員行政記大過的處理，（主要是沒有堅持印章管理和雙人復核制度），給予分社主任撤職及行政記大過處分（主要是知曉并首肯違規(guī)墊息這一事實）。

二、各項業(yè)務

（一）填空題

1、會計記賬方法按復式記賬原理，采用借貸記賬法，以（會計科目）為主體，以“借”“貸”為記賬符號，以（有借必有貸，借貸必相等）為記賬原則。

2、會計核算要達到（賬款）、（賬賬）、（賬據）、（賬實）、（內外賬）、全部相符。

3、明細核算是由各種分戶賬、（“登記簿”）、余額表組成，綜合核算是由科目日結單、總賬組成。

4、人民銀行支付結算確定的結算原則是（恪守信用）、（履約付款）、（誰的錢進誰的賬）、（由誰支配）、（銀行不予墊款）。

5、固定資產是指使用期限（超過一年），單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的次產。財產管理主要是對固定資產和低值易耗品的管理。信用社的固定資產與在建工程之種與所有者權益（不含未分配利潤）比例最高不得超過（50％）。

6、重要空白憑證的管理一律納入（表外科目核算），設立（“重要憑證登記簿”），按憑證種類立戶，以假定價格每本或每份一元記賬，并登記憑證起訖號碼。為控制重要空白憑證的使用情況，還應設立重要空白憑證使用銷號登記簿。

7、“五級分類”即指把貸款分為（正常）、（關注）、（次級）、（可疑）、（損失）五類。

8、word是辦公室套裝軟件office中的組件之一，功能涉及到文字編輯、格式編排、表格設計等。電腦操作人員使用的個人密碼要嚴格保密，（定期更換）、（防止失密）。

9、農戶小額貸款評定分為優(yōu)秀、良好、一般三個檔次，對農戶小額信用貸款采取（“一次核定）、（隨用隨貸）、（余額控制）、（周轉使用）、”的管理方法，其操作規(guī)程仍按人民銀行銀發(fā)《農村信用合作社小額信用貸款指引》〔2001〕397號文執(zhí)行。

10、所謂借新還舊貸款至省要符合以下4個條件：（1）（借款人經營活動正常，能按時支付利息）；（2）（重新辦理了貸款手續(xù)）；（3）（貸款擔保 有效）（4）（屬于周轉性貸款，在貸款分類時原則上至少要歸為次級類。）

11、信用社從事經營租賃業(yè)務取得收入，按規(guī)定計入當期損益，列（營業(yè)外收入）

（二）、簡述題

1、寫出信用社會計出納制度中必需堅持的十六相基本原則

答：雙人臨柜，錢賬分管；憑證合法，傳遞及時；科目賬戶，使用正確；當時記賬，賬折見面；現金收入，先收款后記賬；現金付出，先記賬后付款；轉賬業(yè)務，先借后貸；他行票據，收妥入賬；有賬有據，賬據相符；賬表憑證，換人復核；當時結賬，總分相符；內外賬務，定期核對；印、證、押，分管分用；重要單證，嚴格管理；人員變動，交接清楚。

2、照《安徽省農村信用社貸款業(yè)務操作規(guī)程》的內容，簡述辦理貸款業(yè)務的基本程序.答：建立信貸關系、客護申請、經營社受理、貸款業(yè)務調查、審查。貸審會審議、審批（或按權限報備咨詢）、與客戶簽訂信貸合同、發(fā)放貸款、貸款發(fā)放后的管理、貸款收回。

（三）案例分析 1、2006年1月20日，稽核發(fā)現2005年12月25日某信用社主任柳某向其弟發(fā)放信用貸款80萬元，用于做生意。

違規(guī)分析：違反了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十條“商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放信用貸款”的規(guī)定。2、2005年1月17日在對某聯社營業(yè)部常規(guī)稽核時，發(fā)現該營業(yè)部臨柜人員為了完成存款任務，同意某單位將在其它金融機構的存款轉入，以個人名義于2004年12月28日開戶存入儲蓄存款200萬元。

違規(guī)分析：違反了《儲蓄管理條例》第三條“任何單位和個人不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款”的規(guī)定。

第二篇：審計基本知識

審計

一、審計含義

審計是一種獨立的經濟監(jiān)督、鑒證和評價活動。它是由專職機構或人員接受委托或授權，以被審計單位的經濟活動為對象，對被審計單位在一定時期的全部或一部分經濟活動的有關資料，按照一定的標準進行審核檢查，收集和整理證據，以判明有關資料的合法性、公允性、一貫性和經濟活動的合規(guī)性、效益性，并出具審計報告的監(jiān)督、評價和鑒證活動。

二、審計的分類

1.按審計內容和目的分類，可將審計分為財政財務審計、經濟效益審計和經濟責任審計。2.按照審計主體分類，可以分為：國家審計、社會審計和內部審計。3.按審計時間分類，可分為事前審計、事中審計和事后審計。4.按審計內容的范圍分類，可分為全部審計和專項審計。5.按審計地點不同分類，可分為就地審計和報送審計。

三、誰需要

1.檢討組織的運作程序及方法以評估其效率及效益。

2.評估組織是否遵守由更高權利機構所訂的程序、守則或規(guī)條。3.評估企業(yè)或團體的財務報表是否根據公認會計準則編制。

4.評估企業(yè)或機構的信息系統的安全性、完整性、系統可靠性及一致性。

四、解決什么問題

1.促進被審計單位遵守國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，以更好地遵守國家的法規(guī)。2.促進國有資產的保值、增值，維護市場經濟秩序。企業(yè)的資產、負債、損益情況的審計，是否符合國家的財政法規(guī)和稅法的規(guī)定。

3.促進被審計單位提高財政資金的使用效益。促進資金使用的單位嚴格按國家政策法規(guī)辦事，提高財政資金的使用效益。4.促進廉政建設，為地方經濟的發(fā)展保駕護航，促進社會和經濟的全面、協調、可持續(xù)的發(fā)展。

第三篇：審計稽核辦法

住房公積金審計稽核辦法

第一章 總 則

第一條 為加強審計稽核工作，建立健全審計稽核制度，充分發(fā)揮審計稽核監(jiān)督作用，確保住房公積金資金安全運作，根據《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》（中華人民共和國審計署令第4號）及相關法律法規(guī)規(guī)定，結合我市實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計稽核，是指市住房公積金管理中心（以下簡稱中心）的審計稽核人員依據國務院《住房公積金管理條例》、《省住房公積金管理條例》等有關法律、法規(guī)和政策以及本單位的有關規(guī)章制度，對中心各科室及相關的金融、房地產開發(fā)公司等業(yè)務關聯單位住房公積金業(yè)務經濟活動情況的真實性、合法性、效益性進行審計稽核。其目的是為了加強住房公積金管理，防范和降低住房公積金管理運作風險，實現經濟管理目標。

第三條 審計稽核部門為中心審計主體，在中心的領導下依 1

法實施審計稽核工作，同時接受審計機關的業(yè)務指導。

第四條 審計稽核人員在審計稽核工作中應當嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第五條 被審計稽核部門應及時準確報送有關數據資料，積極主動配合審計稽核人員做好審計稽核工作。

第二章 審計稽核工作職責及權利

第六條 審計稽核工作職責：

（一）對住房公積金政策法規(guī)、內部控制制度執(zhí)行情況進行審計稽核。

（二）對住房公積金的歸集、使用情況進行審計稽核。

（三）對住房公積金貸款發(fā)放、資金回收情況進行審計稽核。

（四）對住房公積金會計核算、增值收益情況進行審計稽核。

（五）對住房公積金國債及定期存款進行審計稽核。

（六）對住房公積金經費使用情況進行審計稽核。

（七）對計算機網絡管理系統進行審計稽核。

（八）對受托銀行承辦的公積金金融業(yè)務進行審計稽核。

（九）法律、法規(guī)規(guī)定和中心認為需要而要求辦理的其它審計稽核事項。

第七條 審計稽核人員享有以下權利：

（一）審計稽核人員有權要求被審計稽核部門按照規(guī)定時間和內容報送各種業(yè)務資料，被審計稽核部門不得拒絕、拖延、謊報。

（二）進行審計稽核時有權隨時檢查被審計稽核部門有關住房公積金的業(yè)務資料，被審計稽核部門不得拒絕。

（三）審計稽核過程中，審計稽核人員有權對與審計事項有關的問題向有關部門和個人進行調查并有權索取有關文件、資料和證明材料。

（四）檢查各項與審計事項相關的文件、資料、計算機網絡系統、電子數據及現場查實。

（五）審計稽核人員認為被審計稽核部門的住房公積金業(yè)務管理情況不符合法律法規(guī)及有關規(guī)定的，應當建議糾正，不予糾正的，提請中心建議有關部門按有關法規(guī)進行處理。

第三章 審計稽核范圍、類別及時間

第八條 審計稽核工作的范圍包括對中心經費、資產管理以及住房公積金歸集、提取、貸款、核算等所有業(yè)務，經中心負責人同意，必要時可延伸到繳存單位、受托銀行、房地產開發(fā)企業(yè)等涉及住房公積金業(yè)務的所有單位。

第九條

審計稽核分為日常業(yè)務審計稽核、專項審計稽核、專案審計稽核。

（一）日常業(yè)務審計稽核是指依托住房公積金管理數據庫，通過分析被審計稽核對象報送的文件和數據資料而發(fā)現住房公積金管理中存在的問題的經常性審計稽核。

（二）專項審計稽核是指根據住房公積金管理運作特點，按照中心部署對特定事項進行的審計稽核。

（三）專案審計稽核是指對住房公積金管理運作中工作人員發(fā)生差錯或舞弊等違法違規(guī)行為，按照中心部署進行的審計稽核。

第十條 審計稽核應采取計算機審計、報送審計和現場審計中的一種或多種方式進行。

第十一條

審計稽核應對住房公積金歸集、提取、貸款等業(yè)務進行抽查。

第十二條 審計稽核部門根據中心業(yè)務需要，以定期為主，不定期為輔開展審計稽核工作，并對審計稽核情況作出審計報告。

第四章 審計稽核內容與重點

第十三條 住房公積金政策法規(guī)、內部控制制度執(zhí)行情況審計稽核的內容：《住房公積金管理條例》、《住房公積金財務管理辦法》、《住房公積金會計核算辦法》、《住房公積金管理條例》、《住房公積金歸集管理辦法》、《住房公積金貸款管理辦法》及《住 4

房公積金提取管理辦法》、《住房公積金繳存貸款補充規(guī)定》等有關法規(guī)政策及本單位內部控制制度的執(zhí)行情況審計稽核。

第十四條 住房公積金計劃、預算執(zhí)行情況審計稽核的內容：

（一）住房公積金計劃歸集、提取資金和實際歸集、提取完成情況審計稽核。

（二）住房公積金計劃貸款發(fā)放、回收和實際貸款發(fā)放、回收完成情況審計稽核。

（三）住房公積金計劃存貸比例與實際存貸比例，預算增值收益和實際增值收益情況審計稽核。

（四）中心經費預算和實際經費支出情況的審計稽核。

（五）其它需要審計稽核的內容。

第十五條 住房公積金歸集業(yè)務審計稽核的內容：

（一）住房公積金的開戶、變更、注銷登記手續(xù)是否齊全、合規(guī)。

（二）繳存基數、繳存比例、月繳存額的調整是否合規(guī)。

（三）各類補繳手續(xù)是否齊全合規(guī)。

（四）各項業(yè)務是否按規(guī)定及時入賬，是否定期與繳存單位、個人對賬。

（五）單位繳存住房公積金是否及時匯繳分配，是否有長期掛賬不分，損害住房公積金繳存者的利益。

（六）單位錄用職工、退休職工、辭退職工等是否及時辦理設立、轉移、封存、啟封等手續(xù)。

（七）其它需要審計稽核的內容。

第十六條 住房公積金提取和使用日常業(yè)務審計稽核的內容：

（一）住房公積金的提取是否嚴格按照審批復核制度進行審批與復核，提取手續(xù)是否齊全。

（二）依照《住房公積金管理條例》《住房公積金提取管理辦法》，提取職工住房公積金賬戶的存儲余額手續(xù)是否齊全，提取額度、方式是否合規(guī)。

（三）職工提取住房公積金賬戶內的存儲余額，是否予以核實，并出具相關提取證明。

（四）有無違規(guī)提取住房公積金和違規(guī)核銷住房公積金賬戶情況。

（五）各項業(yè)務資料是否按規(guī)定妥善保管。

（六）其它需要審計稽核的內容。

第十七條 住房公積金貸款日常業(yè)務審計稽核的內容：

（一）貸款發(fā)放是否嚴格按規(guī)定程序審批，申請審批手續(xù)是否齊全真實，檔案是否完整。

（二）貸前對借款人信用情況、購房合同、首付款等相關情 6

況的真實性調查是否有詳實的記錄。

（三）與借款人、產權共有人、開發(fā)公司、委托銀行等簽訂的各類合同協議是否完整、真實、合規(guī)。

（四）抵押物、質押物是否真實，是否按照《住房公積金貸款管理辦法》《住房公積金繳存貸款補充規(guī)定》等相關規(guī)定辦理有關手續(xù)。

（五）按揭貸款樓盤審核是否合規(guī)，保證金的收取、管理、退還是否合規(guī)。

（六）是否監(jiān)督借款人按借款合同約定，按期足額償還貸款本息。

（七）對逾期借款人是否建立臺賬，編制催收計劃。

（八）各項業(yè)務資料是否按規(guī)定妥善保管。

（九）其它需要審計稽核的內容。

第十八條 住房公積金會計核算、增值收益審計稽核內容：

（一）財務管理制度是否健全，崗位責任是否明確。

（二）印章、支票、收據及有關有價證券的管理的安全性、完整性。

（三）銀行開戶是否按國家規(guī)定執(zhí)行，月末是否及時和各銀行對賬，做好銀行余額調節(jié)表，未達賬項是否及時處理。

（四）住房公積金的會計核算是否真實、準確、完整。資金 7

調撥、資金結算是否符合有關政策規(guī)定，住房公積金賬表、賬賬、賬證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款、抵貸資產是否如實反映，增值收益是否真實，增值收益分配是否符合規(guī)定等。

（五）是否按規(guī)定及時、準確地為繳存職工結息并記賬；各項手續(xù)費的計提標準、審批和支付程序是否合規(guī)。

（六）增值收益分配程序是否合規(guī)，是否專戶存儲，貸款風險準備金、管理費用、城市廉租住房建設補充資金的提取使用是否按規(guī)定程序辦理。

（八）其它需要審計稽核的內容

第十九條 住房公積金國債業(yè)務、定期存款審計稽核的內容：

（一）是否將住房公積金沉淀資金經管委會批準購買國債或轉存定期存款，優(yōu)化資金結構，使資金保值增值。

（二）相關會計資料是否嚴格按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

（三）其它需要審計稽核的內容。第二十條 中心經費使用審計稽核的內容：

（一）內控制度的健全性、完整性。

（二）預算編制、執(zhí)行、調整的真實性、合法性。

（三）各項管理費用支出、業(yè)務招待費、大宗物資的采購是 8

否按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

（四）車輛燃油費、維修費是否有相應的內控制度。

（五）中心印章、協議、合同房地產契約書等重要物品資料是否分類、登記造冊，妥善保管。

（六）其它需要審計稽核的內容。第二十一條 固定資產審計稽核的內容：

（一）固定資產購置、入賬等管理情況。

（二）報廢、毀損的固定資產是否按照規(guī)定程序核銷處理。

（三）固定資產處置收入，包括報廢、報損、殘損收入是否全額入賬。

（四）其它需要審計稽核的內容。

第二十二條 計算機網絡系統管理審計稽核的內容：

（一）網絡信息管理制度是否健全，各項系統操作是否嚴格按照計算機管理辦法和分級授權制度進行操作。

（二）住房公積金電子數據庫是否建立各項數據備份、異地存放，并具備嚴密的數據存放措施。

（三）住房公積金財務信息系統除日常維護外，是否定期對計算機系統進行專項維護，并有書面記錄。

（四）微機網絡數據互通，信息共享，對外信息交流是否暢通，咨詢回復率達到100%。

（五）網絡系統管理維護、維修及相關資料的完整保管情況。

（六）是否存在計算機使用安全隱患，是否按制度規(guī)定操作。

（七）其它需要審計稽核的內容。

第五章 審計稽核工作程序

第二十四條 審計稽核按照工作安排進行；編制審計稽核工作計劃，報中心主任辦公會議討論批準后組織實施。

第二十五條 專項、專案審計稽核的內容，依照特定項目或重要事件具體要求確定。由審計稽核部門根據中心部署及具體情況擬訂審計稽核方案，報中心主任審批。

第二十六條 實施審計稽核前，應由審計稽核部門編制審計方案，確定審計稽核范圍、內容、方式和時間，報中心批準后實施。

第二十七條 實施審計稽核前3天，應向被審計稽核部門送達審計通知書。

第二十八條 審計稽核方案中涉及的有關事項，應當按規(guī)定審查取得審計證據，并編制審計稽核工作底稿。審計稽核記錄應有相關人員簽章認證。

第二十九條 審計稽核人員在結束審計后，應提出審計報告，并向被審計稽核部門提出書面征求意見，被審計稽核部門應當自收到審計報告之日起10個工作日內反饋書面意見送交審計稽核 10

部門，逾期視為無異議。

第三十條 審計稽核負責人應將審計報告和被審計稽核部門的書面意見書一并向中心提交審批。

第三十一條 經批準的審計報告和審計意見書送達被審計稽核部門，被審計稽核部門應在規(guī)定的期限內以書面形式報告執(zhí)行結果。審計稽核部門應對采納執(zhí)行審計報告和審計意見書的情況作后續(xù)審計，跟蹤落實情況。

第三十二條 審計稽核項目結束，審計稽核人員應當建立審計檔案，按檔案管理辦法的有關規(guī)定管理。

第六章 責任追究

第三十三條 經審計稽核，發(fā)現中心各科室違反《住房公積金管理條例》等相關法律法規(guī)以及中心內部各種規(guī)章制度的，由審計稽核部門建議中心責令其限期改正，逾期不改正的，建議中心對負有責任的主管人員和直接責任人員追究責任。

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第四篇：稽核與審計

一、內部審計是部門、單位實施內部監(jiān)督 , 依法檢查會計賬目及其相關資產 , 監(jiān)督財政收支和財務收支真實、合法、效益的活動。我國國務院各部門和地方人民政府各部門、國有的金融機構和企事業(yè)組織 , 以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位 , 依法實行內部審計制度 , 以加強內部管理和監(jiān)督 , 遵守國家財經法規(guī) , 促進廉政建設 , 維護單位合法權益 , 改善經營管理 , 提高經濟效益。

內部審計的重要性體現在幾個方面：

1、內部審計協助組織建立和改善內部控制。

2、內部審計提高組織的風險管理水平。

3、內部審計幫助企業(yè)更好的實現組織目標。

4、提高員工合規(guī)意識

二、稽核是稽查和復核的簡稱。它由專職或兼職的會計人員承擔會計稽核工作 , 對會計機構本身會計核算工作進行一種自我檢查或審核 , 其目的在于防止會計核算工作中所出現的差錯和有關人員的舞弊。稽核工作的主要內容包括稽核工作的組織形式和具體分工;稽核工作的職責、權限;審核會計憑證和復核會計賬簿、會計報表的方法。稽核工作可分為全面稽核和重點稽核 , 事前審核和事后復核 , 日常稽核和臨時稽核。會計稽核制度不同于單位的內部審計制度 , 單位審計制度是由在會計機構之外另行設置的內部審計機構或審計人員對會計工作進行再檢查的一種制度。

事后稽核的作用：

１．事后稽核有相互制約作用。要建立事后稽核部門行使稽核職能，把稽核與核算徹底分離，改變會計核算兼崗、自己稽核自己的狀況，以達到部門間相互制約的作用。

２．事后稽核有日常把關作用。事后稽核工作人員專門行使稽核職能，及時發(fā)現會計核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高會計核算質量，對遏制盜用案件發(fā)生、保障國家資金安全確實起到了公認的把關作用。

３．事后稽核有震懾作用。事后稽核是特設的會計核算關口，工作人員認真履行職責，使居心不良者望而卻步，從而起到了震懾作用。

４．事后稽核有糾錯作用。事后稽核日常工作，就是根據有關政策、制度、規(guī)定、辦法去檢驗有關業(yè)務的合法性、合規(guī)性、及時性、真實性，及時糾正轄屬網點會計核算工作的差錯和問題，以保障業(yè)務的安全高效，充分體現了事后稽核的職能作用。

第五篇：稽核審計工作制度

稽核審計工作制度

為了規(guī)范和強化社會保險費征繳，確保社會保險費應收盡收，增強基金支付能力，維護廣大職工的切身利益，使本單位嚴格執(zhí)行國家的各項方針、政策，遵守國家財政規(guī)章制度的有關規(guī)定，特制定如下稽核制度。

一、本單位和稽核工作設專門科室，專人負責。

二、稽核人員要對企業(yè)參保單位、參保人員及領取保險待遇的情況進行稽核，對社會保險基金征集、管理、支付、運用情況進行稽核，做到事前、事中、事后監(jiān)督。

三、社會保險稽核的重點是：參保職工人數，繳費職工人數，領取保險金人數，繳費工資基數，應繳保險基數，實繳保險費數，應領保險金數，實領保險金等與實際情況是否相符，繳費比例是否符合規(guī)定，繳費是否按時足額，有無虛報多領和騙取社會保險待遇的行為等。稽核社會保險基金的籌集管理、支付、運用情況，及調劑金和專項基金的使用情況。

四、社會保險實地稽核的人數都要達到參保職工的100%，每年一個周期，對所有參保對象稽核一次。

五、稽核工作中，嚴格執(zhí)行有關社會保險的法律法規(guī)和政策規(guī)定，認真糾正違法違規(guī)行為。對少報、瞞報繳費人數和繳費工資基數，少繳、漏繳社會保險費，除整改并按規(guī)定追繳、補繳相應的社會保險費費外，并依法加收滯納金。