第一篇：稽核審計部門述職報告

尊敬的各位領導、同事們：

大家好！

我叫陳偉，今年24歲，中共黨員。先后在二級分行計劃科、信貸科、國際結算科擔任科長。自2000年至今，擔任省分行稽核部門副處長。

今年中行制度改革，建立監察稽核部，實行監察與稽核的整合。對于新成立的監察稽核部，實行公平、公正、公開地競爭上崗，這是我行深化人事制度改革的重大舉措，也是加強干部隊伍建設的有益嘗試。作為一名黨員和省分行的一名干部，我一是擁護，二是支持，三是參與。

今天我競聘的是分管監察工作的副總經理，下面我談一下競聘優勢：

第一，我具有較好的政治素質。

參加工作以來，我始終注意學習黨的一系列路線、方針和政策。在工作生活中，我講黨性，辦事講求原則，立場堅定，實事求是，總是積極以一名黨員的身份要求自己，并立志獻身于我所熱愛的金融事業。同時，在思想上和行動上我能夠與黨中央和局黨組保持高度一致。

第二，我具有嫻熟的業務經驗及多年的管理經驗。

我在銀行工作多年，先后在二級分行在計劃科、信貸科、國際結算科擔任過科長。2000年后在省分行稽核部門擔任副處長。可以說多年來，歲月帶給我的不僅是閱歷上的成熟，還使我積累了豐富的工作經驗及管理經驗。我憑借著強烈的敬業精神、認真的工作態度和較強的工作能力，在不同的崗位上都得到了大家的一致好評。對于勝任副總經理一職，我還是有信心的。

第三，我具有嚴謹細密扎實高效的工作作風。

志當存高遠，駿馬何需鞭。我個人的性格特點是做事追求完美，無論哪個崗位，不干則已，要干就要追求卓越，力爭達到最好。這種性格促使我自加壓力、負重奮進，竭盡全力爭取把本職工作做得最好。我富有強烈的事業心和責任感，工作嚴謹細密，一絲不茍，高效快捷，講求效率。同時，這些年來，也造就了我勇于承擔責任，永遠不言放棄的堅強性格。所有這些，都為我做好副總經理工作打下了堅實的基礎。

下面我談一下對競爭崗位的認識。

分管監察工作的副總經理職位不僅僅是一個具有吸引力的職位，更是一份沉甸甸的責任。省行監察稽核處是由監察處、稽核處合并的，主要負責對二級分行及以下機構實施監督檢查，向本級黨委報告，業務受總行監察稽核部的垂直領導。如果能夠承蒙大家的厚愛，讓我走上這個崗位，我將不遺余力地做好本職工作，以出色的業績回報組織的厚愛！

第二篇：公司審計部門領導年終述職報告

公司審計部門領導年終述職報告

公司審計部門領導年終述職報告2007-02-09 07::3

4各位領導：

一年來，在公司領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞公司提出的”加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實”這一工作目標，積極主動地在公司內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：

1、從公司內審工作的開展上實現了由原來的淺層次、窄領域的簡單審計向多方位、寬領域的綜合審計的轉變，實現了從創建到各項工作得以健康發展的良性過渡。

2、從個人的工作能力發面，實現了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹慎小心，甚至有些領域不敢介入，到現在能大膽的、全面的開展工作的轉變。可以說經過一年的努力，我現在已經全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領導的信任，有在座的各位部門經理的大力支持，再加上我們全體審計人員的勤奮工作，公司的內審工作一定能一年會比一年有起色。同時也會能得到公司領導和同志們的認可及歡迎。下面我從三個方面匯報工作：

一、200x年的主要工作

1、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的工作計劃，并結合內部人員的具體業務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進

行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

2、積極開展對駐外分公司財務管理的監督和評價

臨沂獅瑪公司是我公司至今唯一一家對外獨立開展經營業務的駐外分公司，年生產各種復合肥近40000噸，加上銷售總公司的肥料，2005年銷售收入已經突破了一億元，公司的資產總額也達到了1000多萬元。但是由于種種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也給總公司的財務管理帶來了一定的風險性。根據公司領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該公司的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照總公司的相關制度，幫助該公司制定其內部的財務管理制度，建

立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該公司核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

3、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核

今年是我公司各種費用報銷新規定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時

間，組織學習公司出臺發布的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了公司的財務管理工作。

4、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監管信息

根據公司領導的安排，今年，我先后到河南和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部200x年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了公司領導的肯定和

客戶、業務人員的好評。

5、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲

根據工作計劃，并經公司領導批準后，組織了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們金正大公司的對外形象，也為公司取得了可觀的經濟效益。

6、應收賬款的回收工作進展順利

按照工作計劃，組織了應收賬款的回收工作。為了使這項工作做得扎實有效，在公司財務部的通力配合下，首先對截止到2005年12月31日之前的應收賬款進行了梳理，并根據內部的落實情況編制了賬齡分析表。本著先清沒有問題的客戶這一原則，組織實施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收

賬款1760元，較好的維護了公司的合法權益。

二、工作中存在的不足

1、審計工作還存在盲點，如對經濟合同的審查。

在企業經營活動中產生的各類經濟合同是企業經營管理的一項重要內容。實施有效的經濟合同審核也是內部審計的一項重要工作。早在審計部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機制的工作計劃，提出了要全程參與施工合同、大型設備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的建議和目標，并要求與有關科室、部門共同配合對合同的主要條款和要素進行評審、會簽，以達到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求，并對合同的執行情況進行全過程跟蹤監督。但是由于種種原因，特別是我自身的努力不夠，這項工作至今也沒有開展起來，形成了審計工作的一個盲點。（今年我向公司提出了要成立合同管理領導小組的建議）

2、審計工作還不夠深入、細致

審計工作是一項政策性、專業性很強的工作。在內部審計工作當中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計劃進行。但是一年來可能由于我對公司要求的理解方面還存在差距，導致了我們工作中經常表現出依賴性大、主動性差和開拓性不高的弱點。針對工作中反映出的三性，我又詳細的找出了工作中存在的二十個問題（見附表）

3、審計的職能有待加強

回顧一年來我們的審計工作，往往理順性、規范性的成分多，審計評價的成分少。之所以出現這種現象與我的思想認識有關，更與我開拓意識不強有關。我一直認為這只是剛開始，一切還不規范，審計工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無形的淡化了審計的職能。

4、本部門的人員對公司開展的各

項活動參與不夠積極

審計部成立之初，從對公司內開展內部審計工作項目存在不確定性及為公司節約人力資源的角度考慮，組架不大。可這樣一來，在保證正常的費用審核和工資審核的前提下，再應對其他活動時，人員就顯得緊張了。特別是下半年園區建設工程結算核對工作開展以來，審計部內每名成員的工作都無形中加重了，再參加公司舉行的活動時就顯得力不從心了，所以對公司下半年特別是進入三季度后組織的活動，我表現得不是很積極，或多或少的影響了整體的活動效果。

三、2005年的工作計劃

2005年審計部的總體工作目標是：在200x年審計工作在公司經營管理中取得了重大突破的基礎上，積極主動地開展企業的效益審計，加強對公司財務管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規性及效益性。充分發揮審計的監督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進一步調整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護性和建設性的作用得到最大程度的發揮。為公司的二次創業目標的實現做出應有的貢獻。

具體的工作有以下六個方面：

1、繼續做好費用及工資的審核

這項工作做好了，就體現了審計是企業經濟衛士的作用。200x年由于我們非常注重與財務部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。特別是對車間及裝卸隊工資的審核結果上墻制度，既體現了審計的公正、公開、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。

2、重點對公司基建項目進行審計

企業的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業造成損失的地方。參照200x三季度以來我們進行的工業園區基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護了公司的合法權益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現內部審計對投資項目的管理監督的作用。2005年我們要保證不僅從形式上，還要在內容上對基建項目進行全方位的整體監督審計，積極爭取總公司及相關部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細致的開展打下基礎，絕不只做最后收方工作的隨從者。

3、積極開展對公司財務信息的核查與審計

200x年制定的《內部審計工作規定》中已經明確規定了要定期開展對公司財務活動的審核任務。但由于我沒有把主要精力放在這項工作上，所以很難對公司的財務管理作出正確的評價，也沒能為公司領導提供過有效的管理信息。2005年我們審計部將每季度對公司的財務收支憑證審計一次，重點監督檢

查各項制度的執行情況和會計處理情況。全年分兩次對總公司的經濟效益進行全面的審計，評價其真實性、合理性及有效性，努力為公司決策層提供及時有效的財務狀況和公司經營管理情況的信息。

2005年我們還要加強對生產一線成本核算的監管，全年計劃對每一個生產車間進行一次全面的成本核算管理的核查，以幫助生產車間嚴格成本核算制度，減少浪費、增加收入。（1）審查產品的生產是否是按計劃生產的，是否有審批手續。（2）原材料的耗用數量是否是真正的耗用，有無出庫單，出庫單的辦理是否嚴格按手續，程序是否合規，包裝物的耗用是否與產量一致。（3）生產產品的成本計算是否正確，包括直接材料、直接人工、燃料、動力等是否有依據手續，并要與計劃消耗數量相比較，找出節、超原因（4）設備的保養保護。

4、繼續做好對駐外分公司的制度執行和經濟效益的審計

在即將過去的一年里這項工作我們開展得比較順利，2005年我們要在這個良好開端的基礎上繼續做好這項工作，每季度對駐外分公司的財務收支和制度執行情況進行審計，全面反映其現金流轉及經濟效益情況。

5、繼續做好應收賬款的清收工作

組織應收賬款的清收工作仍然是2005年審計部的一項重要工作，我們將每兩個月一次對應收賬款進行分析、評價，努力爭取在04年清收工作的基礎上再有大的突破。（我已在建議中提出了要成立應收賬款清收小組）

6、積極配合銷售公司，加強對市場營銷的監督檢查。

全年計劃安排兩次對公司的市場營銷情況進行核查，重點從業務人員執行公司價格規定、營銷政策、是否存在挪用客戶貨款竄戶發貨、返利和廣告費的發放、質檢費用的報銷、貨款的回收、銷售計劃的完成情況以及客戶滿意度等幾個方面進行檢查，以此評價其市場駕

馭能力并為公司對業務人員的考核提供盡可能詳細的資料依據。今年計劃還要針對群眾反映比較強烈的業務部的費用報銷進行專項核查，以規范業務部人員執行公司財務規定的自覺性。（我提出了公司要出臺一個處理市場遺留問題的辦法的建議）

總之，內部審計作為企業發展的衛士，審計部作為公司后勤的重要一環，明年的工作依然是艱巨的，我要戒驕戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，實事求是地提出問題及處理問題，切忌主觀、武斷。為公司的二次創業作出最大限度的貢獻！

第三篇：審計稽核基本知識

審計稽核基本知識

1、《農村信用社稽核工作操作規程》中規定：稽核操作規程包括：（稽核準備）、（稽核實施）、（稽核報告）、（稽核處理）和（稽核檔案整理）五個階段。

2、稽核項目設立項目組由（組長）、（主稽人）、（成員）組成，對大型稽核項目根據需要，還可以設立領隊。稽核組可根據工作需要再分為若干個工作小組，每個小組至少有（兩人）組成，以保證各項稽核內容均有適當形式的復核。

3、稽核方案獲準后，原則上應將（“稽核通知書”）提前發送被稽核單位。稽核組調閱資料應填寫（“稽核調閱資料清單”），由（稽核組）和（被稽核單位）分別保存。稽核人員在實施稽核時，應當對稽核工作進行記錄，全部稽核工作反映在（“現場稽核工作底稿”）中。每個稽核人員的稽核工作底稿必需有另一位稽核人員復核并簽章。

4、對被稽核單位給予處罰前，應當向被稽核單位出具（稽核處罰通知書），告之作出處罰決定的事實和依據，同時告之有權進行（陳述和申辯）；被稽核單位對處罰決定有異議，可在稽核處罰決定之日起，在規定時間內向上一級管理部門申請行政復議或向人民法院申請行政訴訟。稽核組進入被稽核單位后，與被稽核單位法定代表人（或主要負責人）舉行進場會議。

5、稽核報告的主要內容包括：

1、（實施稽核的基本情況）

2、（被稽核單位的基本情況）

3、（存在的主要問題）

4、（稽核建議）等。信用社系統領導干部離任審計的期限原則上離任前2年，必要時可追溯。

6、稽核工作是農村信用社（內部控制系統）的重要組成部分，是農村信用社（自我監督）、（主動防范）、（查錯除弊）、（規避風險）、提高經營管理水平的重要手段。稽核的具有：（監督）、（評價）、（鑒證）的職能，具有（揭露）、（防護）和建設的作用。

7、稽核具有（獨立性）、（權威性）、和（延伸性）的特點，農村信用社的稽核種類按范圍劃分，可分為全面稽核和專項稽核，稽核工作實行理事長負責制，真接向理事會報告工作。離任稽核既是對被審計對象履行職責的考核，也是對其任職單位各項經營活動和管理的全面稽核，開展離任稽核對于健全、完善干部考核機制，促進農村信用社規范經營具有重要意義。

8、縣聯社必需堅持（“業務全面、品行優良”）的原則配備充實調整稽核力量。稽核工作考核原則。堅持（“以業績為主，以工作數量為依據，以定性和定量相結合”）的考核原則。稽核工作報告制度規定：發現信用社業務經營的重大事項或重大違規問題，特別是有可能引發經濟案件和重大經濟損失，稽核人員要立即向縣聯社報告，縣聯社要在（24小時）內采取相應措施，并向辦事處報告。省聯社和辦事處委托下級稽核部門進行信貸、財務、員工離任等專項稽核任務時，下級稽核部門應合理調配稽核力量，適當調整工作計劃。

9、稽核工作問責制規定：凡屬工作不力，影響農村信用社稽核工作的（完整性）和（有效性），造成風險隱患或損失的，（稽核部門負責人）承擔直接責任，理事長承擔領導責任；凡屬稽核工作人員不盡職，致使問題沒有及時發現，造成風險隱患或損失的，稽核人員承擔責任，稽核部門負責人和有關領導承擔。

10、稽核證據按其形態分類，可分為（實物證據）、（書面證據）、（口頭證據）、（行為證據）。按證據來源分類，職工談話記錄屬于（內部證據）。

11、稽核技術方法中的分析的方法通常有比較分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。在稽核查賬方法中，一般來說，一項稽核活動開始時宜用（逆查法）。

（二）、簡答題

1、什么是稽核？

答：稽核，主要包括其組織建設及構建其體系的思考，以及目前稽核面臨的困難和怎樣發揮其職能等等，是不是會出一結合當前稽核工作的問題談在改進稽核手段，推進體系建設、發揮職能方面的方法或想法等；

2、什么是稽核員？ 答：稽核員，主要是如何結合實際，發揮稽核員的職責和權限，怎樣做一名合格的稽核人員等

3、簡述稽核實施階段的主要工作步驟 答：（1）開好進場會議（2）調閱資料

（3）了解、分析、評估內部控制

（4）對賬表資料的真實性、完整性、和合法性進行現場審核（5）收集稽核證據（6）稽核質量控制

（7）按規定全過程記錄、編制“現場稽核工作底稿”并實行復核（8）現場稽核結束。

4、簡述稽核工作底稿的主要內容 答：（1）被稽核單位的名 稱；

（2）稽核項目名稱以及實施時間；（3）稽核過程記錄。（查證的主要事實及其來源，計算分析結果、認定事實的依據等）（4）稽核人員的姓名及編制日期；（5）復核者的姓名及復核日期；（6）索引號及頁面編號。

（7）稽核組組長、主稽人、和其它成員名單；（8）對被稽核單位配合稽核工作的要求；（9）派出單位領導簽發和日期；（10）編制的文號及派出單位公章。

（三）、案例分析題

2006年9月8日，在對某信用分社稽核時發現，2011－002某衛生院分戶賬余額為21214.94元，但其后又附了一張虛假分戶賬賬頁，其上記載了承上月余額36188元，實際上月余額為21214.96元，憑空多接轉余額14973.04元，又記載了8月11日存入25萬元（經查現金賬實際無此筆收入），以上兩項合計，虛假分戶賬余額比實際分戶賬余額多出264937.04。不正常現象產即引起稽核人員懷疑，于是采取以下查賬方法

（1）通打2011科目各單位分戶賬，與當日日報表、總賬、分戶賬、核對，確定9月7日實際分戶賬余額為21214.94元，總分相符；

（2）與衛生院單位進行外部核對，發現該單位存折余額為286188元；同時該單位存折上的收付發生額的時間金額均與信用社分戶賬上的不相符。

（3）依據原始收、支憑證對2011－002賬戶進行重新建賬，發現自2004年元月以來，2011分戶賬上支出28筆，支出金額464973.04元，存入金額10筆，金額200000元，但衛生院存折上收、付發生額均無記錄。

（4）經進一步的核對和審閱，了現以下違規事實：

A：2005年12月28日，該分社與衛生院協調，從2011－002賬戶支取墊付當年利息收入5萬元

B：2005年5月12日－2006年8月30日，該衛生院會計與信用社經辦人（記賬員）員合伙，先后挪用資金27筆，累計金額414973.04元，累計還款10筆，合計金額200000元，下欠金額214973.04元。問：（1）以上（2）（3）項稽核人員分別采取的是什么查賬方法（2）違規事實各違反了哪些法規制度（3）衛生院事實上應有多少存款

（4）根據以上違規事實，你估計該信用分社要牽涉到哪些責任人（5）談談你的處理意見 答：（1）以上第（2）步稽核人員采取的是逆查法；第（3）步稽核人員采取的是順查法。（2）挪用存款違反了《刑法》第一百八十五條規定“金融機構工作人員利用職務之便挪用本單位或者客護資金??定罪處罰的規定”；以客戶存款墊付利息違反了《中

華人民共和國會計法》第三十六條“不得??虛列或隱滿收入，推遲或提前確認收入”的規定，做虛假賬頁，收、支發生額與存折不一直，違反了《中華人民共和國會計法》第九條“和單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算??任何單位不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算的規定”。（3）衛生院應有存款264937.04（4）估計簽涉到記賬員、出納、分社主任。

（5）給予經辦人（記賬員）移交司法機關處理，給予出納員行政記大過的處理，（主要是沒有堅持印章管理和雙人復核制度），給予分社主任撤職及行政記大過處分（主要是知曉并首肯違規墊息這一事實）。

二、各項業務

（一）填空題

1、會計記賬方法按復式記賬原理，采用借貸記賬法，以（會計科目）為主體，以“借”“貸”為記賬符號，以（有借必有貸，借貸必相等）為記賬原則。

2、會計核算要達到（賬款）、（賬賬）、（賬據）、（賬實）、（內外賬）、全部相符。

3、明細核算是由各種分戶賬、（“登記簿”）、余額表組成，綜合核算是由科目日結單、總賬組成。

4、人民銀行支付結算確定的結算原則是（恪守信用）、（履約付款）、（誰的錢進誰的賬）、（由誰支配）、（銀行不予墊款）。

5、固定資產是指使用期限（超過一年），單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的次產。財產管理主要是對固定資產和低值易耗品的管理。信用社的固定資產與在建工程之種與所有者權益（不含未分配利潤）比例最高不得超過（50％）。

6、重要空白憑證的管理一律納入（表外科目核算），設立（“重要憑證登記簿”），按憑證種類立戶，以假定價格每本或每份一元記賬，并登記憑證起訖號碼。為控制重要空白憑證的使用情況，還應設立重要空白憑證使用銷號登記簿。

7、“五級分類”即指把貸款分為（正常）、（關注）、（次級）、（可疑）、（損失）五類。

8、word是辦公室套裝軟件office中的組件之一，功能涉及到文字編輯、格式編排、表格設計等。電腦操作人員使用的個人密碼要嚴格保密，（定期更換）、（防止失密）。

9、農戶小額貸款評定分為優秀、良好、一般三個檔次，對農戶小額信用貸款采取（“一次核定）、（隨用隨貸）、（余額控制）、（周轉使用）、”的管理方法，其操作規程仍按人民銀行銀發《農村信用合作社小額信用貸款指引》〔2001〕397號文執行。

10、所謂借新還舊貸款至省要符合以下4個條件：（1）（借款人經營活動正常，能按時支付利息）；（2）（重新辦理了貸款手續）；（3）（貸款擔保 有效）（4）（屬于周轉性貸款，在貸款分類時原則上至少要歸為次級類。）

11、信用社從事經營租賃業務取得收入，按規定計入當期損益，列（營業外收入）

（二）、簡述題

1、寫出信用社會計出納制度中必需堅持的十六相基本原則

答：雙人臨柜，錢賬分管；憑證合法，傳遞及時；科目賬戶，使用正確；當時記賬，賬折見面；現金收入，先收款后記賬；現金付出，先記賬后付款；轉賬業務，先借后貸；他行票據，收妥入賬；有賬有據，賬據相符；賬表憑證，換人復核；當時結賬，總分相符；內外賬務，定期核對；印、證、押，分管分用；重要單證，嚴格管理；人員變動，交接清楚。

2、照《安徽省農村信用社貸款業務操作規程》的內容，簡述辦理貸款業務的基本程序.答：建立信貸關系、客護申請、經營社受理、貸款業務調查、審查。貸審會審議、審批（或按權限報備咨詢）、與客戶簽訂信貸合同、發放貸款、貸款發放后的管理、貸款收回。

（三）案例分析 1、2006年1月20日，稽核發現2005年12月25日某信用社主任柳某向其弟發放信用貸款80萬元，用于做生意。

違規分析：違反了《中華人民共和國商業銀行法》第四十條“商業銀行不得向關系人發放信用貸款”的規定。2、2005年1月17日在對某聯社營業部常規稽核時，發現該營業部臨柜人員為了完成存款任務，同意某單位將在其它金融機構的存款轉入，以個人名義于2004年12月28日開戶存入儲蓄存款200萬元。

違規分析：違反了《儲蓄管理條例》第三條“任何單位和個人不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款”的規定。

第四篇：稽核審計工作匯報

加強稽核監督

防范經營風險

——安寧區農村信用聯社稽核審計工作

2009年以來，安寧區農村信用聯社稽核審計工作在省聯社的高度重視和正確領導下，緊緊圍繞“依法審計、服務大局、圍繞中心、強化監督”的指導方針和 “和諧、發展、敬業、守紀”的企業文化理念，不斷更新思想觀念，轉變工作作風，逐步完善稽核審計方式，加強輔導教育、預防違規操作，使稽核審計工作取得了一定的成績，特別是在全省率先成立了事后監督中心，取得了很好的效果，得到了省聯社的充分肯定，兄弟聯社也多次參觀學習并給予了高度評價。

一、稽核審計工作的開展情況

近三年以來，安寧聯社黨委高度重視和支持稽核審計工作，在信用社人員非常緊缺的情況下，抽調政治可靠、業務素質強的骨干力量充實稽核審計隊伍；同時，聯社理事長、主任、監事長和分管領導親自安排、過問、督辦稽核審計工作，確保了稽核審計工作的質量，發揮了服務經營管理和防范操作風險的作用。

（一）完善稽核審計流程，及時查糾違章違規行為 為提高稽核工作效率，充分發揮序時稽核的主導作用，聯社稽核審計部根據省聯社稽核審計的各項制度制定了具有可操作性的序時稽核工作流程。序時稽核首先由稽核審計部立項審批，然后制定詳細的實施方案，在方案制定過程中向其他業務部門廣泛征求意見，將各部門需要強調的事項列

入檢查范圍。進入現場檢查前，根據信用社近期的各項經營數據統計列表和前一次檢查的事實確認書確定本次檢查的重點項目。在檢查實施階段，首先向各被檢查單位下發“稽核通知書”，然后進入現場進行檢查。現場檢查工作按照實施方案的要求將所有檢查內容劃分為六個業務單元，即會計核算質量、存款業務、信貸管理、銀行卡及自助設備、內控及安全保衛、前一次稽核檢查整改情況等，每個業務單元詳細做一份工作底稿，所有工作底稿根據工作量分配到檢查組每位成員，確保檢查內容完整、責任明確。工作底稿做到事實清楚，一目了然。對檢查中存在的問題，除明確記載事實過程外，還要加入強調事項，對存在問題進行具體定性，以備形成事實確認書。對檢查人員不能準確定性的問題，由檢查組共同協商定性。現場檢查完成前，檢查組對工作底稿進行相互復核，最后匯總，形成事實確認書，完成現場檢查。事實確認書經各信用社核對無誤，由該社主任、坐班主任簽注意見交稽核審計部，稽核審計部根據事實確認情況再次整理形成統一格式的稽核報告，提交聯社監事長審閱，反饋給被檢查單位。各信用社根據報告要求進行逐條整改，并執行相關的處罰要求。

（二）狠抓序時稽核基礎工作，保質保量完成工作任務 為認真貫徹落實信貸、財務會計制度，保障業務經營活動合法合規，稽核審計部始終把常規序時稽核工作放在首位來抓，要求序時稽核檢查時間不間斷、業務全覆蓋，做到稽核檢查縱向到底、橫向到邊，查處有力、糾改徹底，促進了稽核工作扎實有效開展。截止目前，稽核審計部按照聯社工

作要求和部門工作計劃，按季完成了全區*個信用社的柜員計算機賬務、庫存現金、重要空白憑證、財務收支、信貸業務和安全保衛等序時稽核任務，做到了稽核項目全面、稽核內容詳細、稽核時間銜接，后續稽核復查和驗收工作，及時加強了稽核員的履職責任。全年對各網點的序時稽核達到四次，使全區各網點的稽核次數、稽核項目和工作面都達到了100%。序時稽核工作為全區業務經營健康發展起了積極推動作用。

（三）圍繞信用社經營管理重點，開展專項稽核檢查 今年以來，按照聯社整體工作安排部署，稽核審計部組織實施了決算真實性、大額貸款、承兌匯票、空白憑證、柜員（授權）卡、崗位責任審計等八個方面的專項稽核檢查工作。一是為認真地規范財務核算行為，實事求是、全面準確地反映業務經營狀況和財務成果，按照聯社安排，組織實施了2010的會計決算工作及決算真實性專項稽核，通過現場把關審核，防止和杜絕了弄虛作假行為的發生，確保了會計信息數據和經營成果的真實準確；二是按照領導干部離崗審計有關規定，對原六名信用社主任在職期間的崗位履職、經營管理、財務收支和遵章守紀等方面進行了離任審計，在客觀公正評價任職期間工作的基礎上，針對薄弱環節提出了合理化意見。同時，對一名離職人員進行了離崗審計，按照審計方案和內容，本著實事求是、客觀公正的原則進行，重點狠抓了離崗人員各種手續交接和“三違”貸款的稽核；三是為了提高信貸管理水平，落實大額貸款的全面風險管理，掌握貸款的合規性、安全性、抵（質）押物品的真實、合法、有效性，防止貸款違規問題的發生，對全區*個網點的大額貸款進行了*次全面檢查，現場糾正了部分網點逆程序操作、貸款資料不全、合同要素不全和貸后檢查不到位的問題；四是為了加強重要空白憑證的管理，防范結算支付風險，防止案件發生，保障資金安全，今年開展了2次重要空白憑證管理專項稽核審計。通過核對，賬表、賬賬、賬簿、賬實相符，有專人保管，并按規定建立了《重要空白憑證保管登記簿》和《重要空白憑證領用登記簿》，詳細記載了領入、發出日期、種類、數量、起止號碼和結存情況，所有的重要空白憑證，均已納入綜合業務網絡系統管理，沒有發現預先在重要空白憑證上加蓋預留印簽和銷號使用不規范問題，重要空白憑證的管理、領用、交接基本合規。

（四）堅持查防并舉，全方位多渠道預防違紀案件發生

1、堅持以教育為主，不斷提高員工整體素質和法紀觀念。為有效杜絕和預防各類經濟案件發生，聯社堅持以思想教育為主，不斷加強員工的政治、法紀、制度和職業道德教育，以增強干部、職工的政策、法紀觀念。首先是通過各種方法和有效途徑，組織和引導員工認真學習省聯社和銀監部門案件專項治理及防范操作風險等一系列文件精神來增強員工案件防范必要性和重要性的認識，采取邊學習，邊討論，邊落實的方法，并結合崗位工作要求每個員工對照自己，自我檢查和剖析，從中查找存在問題根源，做到警鐘長鳴，防微杜漸；其次是為了不斷增強員工的法律意識，將省聯社和銀監部門印發的案件處理通報等一系違法違紀案例及時轉發到各網點，在職工隊伍中開展警示教育，使廣大干部職工

深刻認識案件的產生及其危害，同時在全區上下認真開展了“創先爭優”、“培育合規文化、創建合規行社”、“案件防控質量年”教育活動，要求廣大黨員干部和全體職工對照反面典型，檢查自己的行為，查找出思想、作風、紀律和制度觀念等方面存在的問題和不足，并提出改進的措施和辦法，真正從中吸取教訓，不斷增強遵章守紀的自覺性。

2、堅持以防為主，全方位、多渠道地預防各類違紀案件發生。為了杜絕和預防各類案件事故的發生，聯社堅持了分層次管理和預防，全方位考核、多角度監督的辦法。首先是狠抓層層落實預防經濟案件責任，聯社在每年初，理事長都與各部門、信用社簽訂《安全保衛和案件防控責任書》，信用社與每個員工簽訂《安全保衛和案件防控責任書》，稽核審計部組織并督促各信用社落實，建立了一級抓一級，一級向一級負責的管理機制，調動了一切可以利用的監督防范力量，增強了案件防范責任意識；其次是為了改進服務，塑造良好的信合企業形象，從解決和治理個別機構服務意識差，嚴厲打擊違章違紀的行為入手，在全區*個網點建立了群眾監督舉報站，由稽核人員負責定期收集群眾舉報信件，并堅持做到對不論來自何方的舉報，內容真實與否都堅持有案必查，有力地打擊了歪風邪氣，弘揚了正氣，保證了信用社正常工作秩序和行業風氣的好轉。

3、建立和落實排查制度，時刻掌握職工的思想動態。為把防范案件工作落到實處，稽核審計部重點對關鍵人員、重要崗位、主要業務和薄弱環節進行排查，發現問題和不良傾向，采取有效措施及時進行制止，同時對發現的有關經商

辦企業、從事第二職業、賭博人員、不正常交友等問題和現象的員工密切進行關注，并明確規定對一經發現干部職工參與賭博活動，嚴格按照有關規定進行處理，并加強監督管理，有效地遏制了違法犯罪行為的發生。

（五）加強稽核人員的思想教育，提高政治業務素質 為了加強稽核隊伍建設，首先堅持政治、業務、法紀和專業理論知識的學習不放松，并積極參加每周聯社組織的集體學習，以會代訓學習，組織稽核人員認真學習黨的各項方針、政策，積極參加保持共產黨員先進性教育活動，并要求每位稽核人員談認識、寫心得，結合本職崗位制定工作計劃和奮斗目標，同時加強了稽核監察、業務知識、黨風廉政等方面的政策制度和新出臺的法律法規以及電腦操作知識的學習，除定期組織學習外，還要求稽核人員堅持自學，通過學習拓寬了知識領域、提高了稽核人員的政治、業務素質和工作能力，豐富了專業理論知識。其次，是加強對稽核人員保持良好的職業道德和遵紀守法及自律意識教育，使他們能夠做到嚴以律己、兢兢業業、恪盡職守，在思想上牢固地樹立起高尚的世界觀、人生觀、價值觀、奉行正確的利益觀，從而提高了稽核人員的職業道德修養，在工作中表現出愛崗敬業、奮發向上、樂于奉獻和不怕吃苦的精神。

二、稽核檢查取得的成效

近年來，聯社領導班子高度重視業務發展及內部管理工作，認真踐行“和諧、發展、敬業、守紀”的企業文化理念，堅持一手抓經營，一手抓管理，業務發展呈現了良好的發展態勢，內部管理水平不斷提高，成績顯著。

（一）內部管理方面。聯社堅持“以人為本”，落實“四項制度”，對重要崗位人員實行考核競爭上崗，末尾淘汰。加強組織建設，堅持民主管理，完善組織架構和內部管理制度，關心員工生活，加強團隊凝聚力，使單位形象和員工精神面貌取得較大改觀。特別在網點建設、精神文明建設、事后監督、票據業務、銀行自助設備等方面，走在了全省的前列，創造了多個全省第一。在制度建設方面，聯社制定完善了一批規章制度，并匯編成冊，發到每一位員工手中，培養員工學制度、守紀律的良好習慣。同時推廣晨會制度，及時總結檢驗，查找不足，安排任務，起到了計劃、協調、指導的作用。

（二）會計核算質量方面。通過近幾年來全體稽核人員現場檢查精心輔導、耐心幫助，會計工作質量逐年提高，今年全區各網點的會計憑證合規，要素齊全，賬務達到六相符，從憑證、記賬、會計核算，到會計檔案，都基本上達到了操作上的規范化，會計賬務與過去比較，上了一個新臺階。信用社能堅持會計基本制度，在賬務核對、反洗錢、內部賬戶使用的合規性等方面都較為重視，做到了賬實、賬款全部相符，會計操作流程規范，會計資料裝訂及時，要素齊全。抵質押管理進一步規范，做到 “一物一袋，編號管理”。銀企對賬工作做到記賬員、對賬員崗位分離。

（三）存款業務方面。嚴格執行儲蓄條例和各項結算制度。對存款開戶、結算、掛失、銷戶等環節能嚴格審查，認真辦理，并留存相關的證明材料。新開立的單位結算賬戶，均能做到資料齊全，手續完備，并及時通過人民銀行賬戶管

理系統進行備案。存款掛失業務得到全面規范，業務差錯明顯下降。

（四）信貸管理方面。能夠認真執行信貸管理的各項規章制度，嚴格按有關業務管理規定和操作流程辦理各項信貸業務，積極探索和實踐新的工作方式和工作流程。信貸檔案 “統一封面、統一目錄、專夾保管”，檔案的移交、調閱進行嚴格規定，實現了信貸檔案的規范管理。積極探索“貸款新規”的實踐應用，落實受托支付。統一規范部分業務操作。貸款合同編號、信貸管理登記薄、貸款審批資料、貸后檢查資料等都進行了統一規范，使全區信用社信貸業務操作達到了合規有序的要求。規范信貸業務臺賬管理。根據信貸政策、經營需要、控制化解風險等方面著手，對全區大額貸款和不良貸款建立臺賬，逐筆跟蹤，對不良貸款還實行風險預警提示，實現了大額貸款和不良貸款的精細化管理。

（五）銀行卡和自助設備管理方面。普遍對飛天卡業務管理比較重視，資料內容齊全，裝訂及時、整齊，登記薄完善。近期省聯社對全區飛天卡業務進行了檢查，對我區飛天卡管理給予了充分肯定，認為全區信用社對飛天卡業務管理較為規范。自助設備管理能按照制度要求和操作規范進行管理。

（六）安全保衛工作方面。加強了制度建設，修改了《安寧區聯社重大突發事件應急預案》、《蘭州市安寧區農村信用聯社重大突發事件應急措施》，制訂了《安寧區農村信用聯社安全保衛工作制度》；與公安局密切配合，進行了一次實戰演練，一次防搶劫實戰演練；同時加大檢查力度，對存在問題的社進行了通

報和經濟處罰；針對錄像備份不足的問題，委托甘肅省質量監督中心對安裝的監控設備進行了質量檢查，對不合格產品已要求安裝公司進行更換，對檢查出的消防器材滅火劑過期的問題，要求組織更換了所有的消防設備滅火劑，聯社辦公樓和院內配備了消防器材；轄內全部網點已和蘭州市公安局110報警中心進行聯網。

三、稽核工作中存在的問題

（一）稽核人員理論知識欠缺。對審計相關的法律、內審規則、稽核審計制度、業務、財務、風險等方面知識欠缺，致使工作中執行審計規定不全面，審計基礎性操作不規范。

（二）制度執行力還不夠。近年來，安寧聯社出臺了不少規章制度，但是有令不行、有禁不止、制度執行不力的問題卻依然存在，致使一些制度形同虛設，落不到實處，沒有起不到應有的作用。

（三）稽核體系滯后。一是稽核審計理念是以查錯除弊、糾改完善為主流，未引進風險導向審計思維，有效的事前預防、事中控制機制未充分發揮作用。二是未充分利用現有的網絡資源實現非現場稽核，頻繁的現場稽核占用大量的人力、財力，且缺乏針對性，難以保證稽核效果。三是未突出稽核員應有的職責范圍和特性，日常稽核工作過于注重業務的合規性、準確性、完整性。

四、今后稽核工作努力的方向

（一）加強學習培訓，提高員工的綜合素質。一是加強稽核人員業務培訓，主要從信貸業務審計稽核現場操作、存款業務的稽核、會計業務的稽核、計算機業務的稽核、銀行

卡業務的稽核和結算業務計算機知識和金融創新知識的稽核進行輔導。提高人員專業技能和綜合素質。二是要將職業道德學習和業務學習相結合。職業道德學習是提高員工道德修養的基本途徑，業務學習是提高員工業務技能和服務質量的有效手段，必須通過學習教育將員工思想統一到企業文化之中，將員工業務技能統一到企業服務水平之中，才能體現出兩者高度的統一性。三是提高學習培訓工作的效果。要建立學習、考核、實踐三位一體的學習培訓模式，通過學習達到了解、理解、變通、操作的目的，使學習培訓真正取得實效。四是信用社主要管理人員在學習方面必須起到模范帶頭作用，以身作責，帶動員工的學習積極性。同時信用社主任必須隨時督導單位組織學習，定期檢查員工的學習情況。五是培養員工創新能力，要在實踐中多研究，多探索，對個別員工的慣性操作行為必須堅決予以制止。五是加大因學習不認真造成差錯的處罰力度。稽核審計部將對檢查中發現的差錯，加大處罰力度。

（二）規范操作流程，提高精細化管理水平。聯社要在業務管理水平上下功夫，在業務操作細節上多實踐、多總結，尤其是新業務的開展，必須從每一個操作細節入手，制定全面詳細的操作規程，切實做到“業務發展，內控先行”。對全區信用社的業務操作進行統一規范，制定切實可行、嚴謹規范的操作流程。各信用社要認真總結實踐經驗，對不合理的操作要積極與聯社業務部門聯系，提出合理的修訂建議。

（三）完善崗位責任制，落實包片責任。制定崗位責任制，按照省聯社相關管理制度，結合我區實際細化各種管理

制度，實行領導包片責任制，把全區信用社每個營業網點落實到領導、部室、到人，不留死角，實行誰包片誰負責、誰檢查誰負責、誰簽字誰負責的內部管理責任制，實行稽核審計責任追究制度，進一步夯實管理責任，增強管理人員工作責任心。

（四）樹立風險導向的審計理念。稽核審計工作首先從被審核單位各類風險的防范化解入手，通過對其政策環境、管理模式、經營目標完成情況等進行評定打分，量化經營風險和操作風險，確定其綜合風險等級，再確定審計重點和方向及頻次和范圍、目標以及程序，有針對性的開展工作，合理分配稽核資源，有效防控各類風險。同時，由傳統的稽核模式向經濟效益審計轉變，著力打造一整套經濟效益審計的方法和模式，建立起預防控制經營風險的機制和措施。

（五）嚴格實行內部稽核檢查和事后監督。一是信用社要加強內部稽核。檢查內容可參照聯社序時稽核項目進行，做到檢查有計劃、有記錄，保證事實求是。內部稽核要按季向聯社稽核審計部上報稽核計劃和稽核報告。二是落實坐班主任和分社負責人的監督責任，對本網點在事后監督中發現的問題，嚴格按照制度做好內部通報和處罰，絕不姑息遷就。

（六）加大違規處罰力度，建立健全各種考核機制。一是制訂《稽核審計考核辦法》，實行按季、按年對信用社的經營真實性、內控制度執行、合規守法經營、規范操作等方面進行考核。對制度執行不力、有令不行、有禁不止和“屢查屢犯”的信用社，要加大處罰力度，確保各項規章制度落到實處。二是制訂《稽核審計部崗位考核辦法》，實施按季

對稽核人員崗位職責履行情況進行嚴格考核，完善獎懲激勵機制，充分調動稽核人員的積極性。對稽核人員的考核從政治業務的學習、日常稽核審計的規范化操作、稽核審計工作的諫言獻策等方面綜合打分，考核結果做為稽核人員考核的重要依據。做出貢獻的要給予精神和物質獎勵，反之，按照有關規定予以必要的經濟處罰或行政處分，及時調離稽核隊伍。

（七）加強員工行為的監測和監督，防范內部案件的發生。按照銀監會關于案件防控“標本兼治、重在治本”的總體原則，嚴格執行 “十三條意見”、“十個聯動”、“六個重點環節”、“十項措施”以及做好“九種人”的排查。特別在防堵新案、查處陳案上下功夫，堅決杜絕各種有章不循、違規操作行為。始終堅持預防為主，建立健全懲治、教育、監督、防范為一體的案件查防長效機制。

幾年來，在上級主管部門和聯社黨委的正確領導下，在聯社領導的重視支持下，在各部室和信用社的積極幫助配合下，經過全體稽核人員的艱苦努力，安寧聯社稽核審計工作穩步有序推進，違章操作和違法犯罪行為得到有效遏制，職工遵章守紀意識有了明顯增強，違規違紀人員明顯減少。但我們清醒的認識到，雖然稽核審計工作取得了一定成績，但離上級部門、各位領導和全區廣大員工的要求還有差距。今后稽核工作將會更加艱巨，我們要進一步加強學習，提高服務意識，創新工作方式，探索長效的監管機制，為聯社又好又快發展作出更大努力。

二Ｏ一一年十月二十日

第五篇：稽核與審計

一、內部審計是部門、單位實施內部監督 , 依法檢查會計賬目及其相關資產 , 監督財政收支和財務收支真實、合法、效益的活動。我國國務院各部門和地方人民政府各部門、國有的金融機構和企事業組織 , 以及法律、法規、規章規定的其他單位 , 依法實行內部審計制度 , 以加強內部管理和監督 , 遵守國家財經法規 , 促進廉政建設 , 維護單位合法權益 , 改善經營管理 , 提高經濟效益。

內部審計的重要性體現在幾個方面：

1、內部審計協助組織建立和改善內部控制。

2、內部審計提高組織的風險管理水平。

3、內部審計幫助企業更好的實現組織目標。

4、提高員工合規意識

二、稽核是稽查和復核的簡稱。它由專職或兼職的會計人員承擔會計稽核工作 , 對會計機構本身會計核算工作進行一種自我檢查或審核 , 其目的在于防止會計核算工作中所出現的差錯和有關人員的舞弊。稽核工作的主要內容包括稽核工作的組織形式和具體分工;稽核工作的職責、權限;審核會計憑證和復核會計賬簿、會計報表的方法。稽核工作可分為全面稽核和重點稽核 , 事前審核和事后復核 , 日常稽核和臨時稽核。會計稽核制度不同于單位的內部審計制度 , 單位審計制度是由在會計機構之外另行設置的內部審計機構或審計人員對會計工作進行再檢查的一種制度。

事后稽核的作用：

１．事后稽核有相互制約作用。要建立事后稽核部門行使稽核職能，把稽核與核算徹底分離，改變會計核算兼崗、自己稽核自己的狀況，以達到部門間相互制約的作用。

２．事后稽核有日常把關作用。事后稽核工作人員專門行使稽核職能，及時發現會計核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高會計核算質量，對遏制盜用案件發生、保障國家資金安全確實起到了公認的把關作用。

３．事后稽核有震懾作用。事后稽核是特設的會計核算關口，工作人員認真履行職責，使居心不良者望而卻步，從而起到了震懾作用。

４．事后稽核有糾錯作用。事后稽核日常工作，就是根據有關政策、制度、規定、辦法去檢驗有關業務的合法性、合規性、及時性、真實性，及時糾正轄屬網點會計核算工作的差錯和問題，以保障業務的安全高效，充分體現了事后稽核的職能作用。