第一篇：公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法

內(nèi)部審計(jì)管理辦法

第一章 總 則

第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》、《集團(tuán)公司固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)實(shí)施辦法》、國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 公司開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目等內(nèi)部審計(jì)工作，適用本辦法。本辦法是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本制度，是制定其他內(nèi)部審計(jì)制度和程序的依據(jù)。

第三條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部采取系統(tǒng)、規(guī)范和科學(xué)的審計(jì)方法，對(duì)公司本部及其全資、控股（相對(duì)控股）子公司及其他二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、效益性及內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性、有效性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。

第四條 公司的內(nèi)部審計(jì)工作以增加價(jià)值為目標(biāo)，以規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為為核心，以資金流向和業(yè)務(wù)流程為路徑，以監(jiān)督和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，推動(dòng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完善，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的提高和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第五條 公司內(nèi)部審計(jì)工作按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、逐級(jí)審計(jì)的原則組織實(shí)施。

第六條 開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作遵循以下基本原則：

（一）獨(dú)立性原則。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員按計(jì)劃或委托要求獨(dú)立開(kāi)展監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作，不負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作以外的工作計(jì)劃和規(guī)章制度，不對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)行使決策和管理權(quán)。

（二）客觀性原則。內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)以第三方的身份去檢查、監(jiān)督、分析、評(píng)價(jià)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地履行職責(zé)。

（三）審慎性原則。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)范圍，實(shí)施必要的審計(jì)程序，以獲取足夠的審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論，并將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍內(nèi)。

（四）事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合原則。內(nèi)部審計(jì)要發(fā)揮事前咨詢?cè)u(píng)估、事中過(guò)程控制和事后監(jiān)督評(píng)價(jià)功能，實(shí)施全程監(jiān)控和評(píng)價(jià)。

第七條 公司設(shè)置審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)，由分管內(nèi)部審計(jì)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任委員會(huì)主任，具體負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)的日常事務(wù)管理，并指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作。

第八條 公司審計(jì)監(jiān)察部是公司內(nèi)部審計(jì)工作的主管部門，向公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受上級(jí)相關(guān)主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第九條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備必要的專職內(nèi)部審計(jì)人員，以保證內(nèi)部審計(jì)工作的有效開(kāi)展。

第十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下資格條件：

（一）有較強(qiáng)的事業(yè)心和高度責(zé)任感，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。

（二）誠(chéng)實(shí)敬業(yè)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，嚴(yán)守秘密。

（三）熟悉審計(jì)相關(guān)政策法規(guī)，具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能和一定的從業(yè)資格，能獨(dú)立判斷、處理審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題。

（四）具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、文字表達(dá)等能力。

（五）清正廉潔，遵紀(jì)守法、文明審計(jì)。

（六）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)具有中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱，或取得國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等資格，具有三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的作用、調(diào)整等須報(bào)上級(jí)相關(guān)主管部門任前備案。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的工作經(jīng)費(fèi)納入預(yù)算管理。第十三條 公司審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)的主要職責(zé)：

（一）貫徹落實(shí)國(guó)家法律法規(guī)及集團(tuán)公司和公司規(guī)章制度，指導(dǎo)和監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施。

（二）研究公司內(nèi)部審計(jì)工作長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。

（三）聽(tīng)取公司重大項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，審議重大審計(jì)項(xiàng)目的處理意見(jiàn)。

（四）指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)。第十四條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部審計(jì)方面的主要職責(zé)：

（一）貫徹落實(shí)國(guó)家法律法規(guī)及集團(tuán)公司和公司規(guī)章制度，制定并組織實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)中長(zhǎng)期工作規(guī)劃和年度工作計(jì)劃；

（二）制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度、辦法等，對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行管理，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行控制和自我評(píng)價(jià)，對(duì)審計(jì)決定的整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；

（三）組織實(shí)施本公司及所屬單位內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)、合同審計(jì)、項(xiàng)目審計(jì)和監(jiān)督檢查等，對(duì)本公司及所屬單位經(jīng)營(yíng)管理中的重大事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；

（四）組織實(shí)施公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子公司的負(fù)責(zé)人任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（五）對(duì)本公司財(cái)務(wù)決算、項(xiàng)目竣工決算等實(shí)施同步審計(jì)；

（六）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作；

（七）協(xié)調(diào)外部審計(jì)工作，對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在公司的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；

（八）對(duì)公司及所屬單位提供審計(jì)咨詢服務(wù)；

（九）其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。

第十五條 公司內(nèi)部審計(jì)工作組的主要職責(zé)：

（一）收集審計(jì)項(xiàng)目信息，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分析和評(píng)估；

（二）制定審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)組成員分工和責(zé)任，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；

（三）按規(guī)定要求實(shí)施審計(jì)，及時(shí)報(bào)告審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和與被審計(jì)單位之間的重大意見(jiàn)分歧；

（四）加強(qiáng)過(guò)程控制，確保審計(jì)工作質(zhì)量，及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。第十六條 在審計(jì)工作開(kāi)展中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員行使如下權(quán)限：

（一）要求提供資料權(quán)。被審計(jì)單位應(yīng)按要求提供審計(jì)所需的文件、實(shí)物、信息等資料；

（二）要求承諾權(quán)。被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾；

（三）檢查權(quán)。在審計(jì)過(guò)程中可調(diào)閱、審查被審計(jì)單位與審計(jì)有關(guān)的文件和資料，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)信息系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；

（四）知曉權(quán)。在審計(jì)過(guò)程中有權(quán)了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)決策和管理情況；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以受理單位內(nèi)部的舞弊投訴；

（五）獨(dú)立報(bào)告權(quán)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員按照內(nèi)部審計(jì)報(bào)告程序，可直接向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)溝通、報(bào)告審計(jì)工作情況；

（六）調(diào)查取證權(quán)。在審計(jì)過(guò)程中可就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，索取證明材料；

（七）封存資料、財(cái)產(chǎn)權(quán)。對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和人員可責(zé)令其改正，拒不改正的，經(jīng)批準(zhǔn)，可對(duì)資料、資產(chǎn)等予以暫時(shí)封存；

（八）制止權(quán)。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重舞弊和損失浪費(fèi)的行為，有權(quán)作出臨時(shí)制止決定，同時(shí)向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

（九）建議權(quán)。根據(jù)審計(jì)情況提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議，或?qū)徲?jì)過(guò)程中的相關(guān)單位和人員，提出獎(jiǎng)勵(lì)或處理處罰的建議。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要內(nèi)容包括：

（一）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)：是指對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性及會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)的確性、會(huì)計(jì)控制的健全性和有效性等進(jìn)行的審計(jì)；

（二）財(cái)務(wù)決算審計(jì)：是指在公司及所屬單位年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)質(zhì)量、國(guó)有資本保值增值等情況進(jìn)行全面審計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論及意見(jiàn)，核實(shí)、確認(rèn)所屬單位年度績(jī)效考核主要指標(biāo)完成情況，針對(duì)所屬單位內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行過(guò)程中存在的重大問(wèn)題提出管理建議的審計(jì)；

（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：是指對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、有效性及重大經(jīng)營(yíng)決策、執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)及集團(tuán)公司和本公司規(guī)章制度等情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以確認(rèn)其應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)；

（四）內(nèi)部控制審計(jì)：是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議的審計(jì)；

（五）合同審計(jì)：是指對(duì)公司及所屬單位合同的簽訂、執(zhí)行及其結(jié)果的合法性、公正性、合規(guī)性及效益性進(jìn)行的審計(jì)；

（六）項(xiàng)目審計(jì)：是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和科研項(xiàng)目全過(guò)程的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行的審計(jì)；

（七）專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）：是指對(duì)投資融資、大額資金使用、全面預(yù)算、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資本運(yùn)營(yíng)、重大購(gòu)銷活動(dòng)、信息系統(tǒng)、重大資產(chǎn)處理、清算、破產(chǎn)、安全環(huán)保管理和人力資源成本管理等事項(xiàng)開(kāi)展的專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查；

（八）其他內(nèi)部審計(jì)工作。

第十八條 內(nèi)部審計(jì)工作的一般程序：

（一）制定審計(jì)工作計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年初依據(jù)工作職責(zé)和管理需要，制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

（二）審計(jì)前準(zhǔn)備：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)進(jìn)行初步了解后制訂項(xiàng)目審計(jì)工作方案，委派審計(jì)工作組長(zhǎng)，成立審計(jì)工作組，并向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書；被審計(jì)單位應(yīng)積極配合，做好準(zhǔn)備并提供必要的工作條件。

（三）實(shí)施審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)人員可以采用就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、網(wǎng)上即時(shí)審計(jì)等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行；實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員可以采取檢查、觀察、詢問(wèn)、監(jiān)盤、函證、計(jì)算、分析性恢復(fù)、談話等方法，取得必要的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿，并依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)提出審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)就審計(jì)有關(guān)情況和問(wèn)題與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。

（四）審計(jì)報(bào)告：審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審定后的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)及時(shí)向委托人報(bào)送，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門通報(bào)審計(jì)情況。

（五）審計(jì)成果利用：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)論及時(shí)出具審計(jì)意見(jiàn)、下達(dá)審計(jì)決定；建立健全審計(jì)報(bào)告制度，將審計(jì)成果通過(guò)審計(jì)報(bào)告、報(bào)告摘要、審計(jì)專報(bào)或分析報(bào)告等形式及時(shí)報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)管理部門；建立健全內(nèi)部審計(jì)信息溝通交流機(jī)制，及時(shí)溝通審計(jì)情況，研究分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，促進(jìn)審計(jì)整改和審計(jì)決定的落實(shí)；建立健全審計(jì)通報(bào)制度，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或具有普遍性、傾向性的問(wèn)題，應(yīng)在適當(dāng)范圍內(nèi)進(jìn)行審計(jì)通報(bào)；建立健全審計(jì)問(wèn)題責(zé)任追究和移送處理機(jī)制，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)、違紀(jì)等問(wèn)題，按照管理權(quán)限及時(shí)移交相關(guān)管理部門進(jìn)行責(zé)任追究或組織處理。

（六）審計(jì)整改：被審計(jì)單位應(yīng)按要求執(zhí)行審計(jì)決定，落實(shí)整改，并按規(guī)定要求及時(shí)反饋執(zhí)行情況。執(zhí)行過(guò)程中涉及的其他有關(guān)單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合。

（七）后續(xù)審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)成果的利用情況進(jìn)行跟蹤檢查，會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行督促落實(shí)，并對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定如有異議，可在收到審計(jì)決定之日起十五日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出書面意見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

（八）審計(jì)資料歸檔：審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)工作組應(yīng)將審計(jì)過(guò)程中的相關(guān)資料進(jìn)行整理，納入審計(jì)檔案管理。第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序，確保內(nèi)部審計(jì)工作符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、集團(tuán)公司和本公司的管理要求。

第二十條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制一般包括內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)自我質(zhì)量控制與外部評(píng)價(jià)。

第二十一條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織對(duì)本公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的總體有效性進(jìn)行檢測(cè)和評(píng)價(jià)。

第二十二條 內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，若存在影響其客觀性的情況，該審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避。

第二十三條 被審計(jì)單位存在違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)、財(cái)務(wù)收支規(guī)定或公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度等重大問(wèn)題，造成損失或嚴(yán)重不良影響的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將有關(guān)事實(shí)提交被審計(jì)單位的上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事或其他相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門，由相關(guān)部門按照國(guó)家和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，予以黨紀(jì)、政紀(jì)處分和組織處理。情節(jié)嚴(yán)重、涉犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十四條 被審計(jì)單位或人員存在下列行為之一的，依據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可責(zé)令被告審計(jì)單位限期改正，給予被告審計(jì)單位警告或通報(bào)批評(píng)；對(duì)相關(guān)責(zé)任人可建議被審計(jì)單位或其上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分或停職、調(diào)離崗位、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、降職等組織處理：

（一）拒絕或者拖延提供賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料的或者提供的文件、資料不真實(shí)、不完善的；

（二）隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表以及有關(guān)文件資料、證明材料的；

（三）阻撓內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展工作，抗拒或妨礙審計(jì)監(jiān)督檢查的；

（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

（五）打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員的；

（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定或未按規(guī)定要求執(zhí)行審計(jì)決定、反饋執(zhí)行情況的；

（七）其他應(yīng)予責(zé)任追究的情形。

第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)其工作承擔(dān)責(zé)任。對(duì)有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)人員，視情節(jié)輕重，可分別給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、調(diào)離審計(jì)工作崗位，或建議給予紀(jì)律處分：

（一）不能勝任審計(jì)工作的；

（二）發(fā)表虛假審計(jì)意見(jiàn)或提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

（三）違反審計(jì)紀(jì)律和有關(guān)規(guī)定，給單位造成損失的；

（四）泄露審計(jì)工作中了解的國(guó)家秘密或被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（五）其他違規(guī)違紀(jì)行為。

第二十六條 對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、取得突出成績(jī)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)予以精神和物資獎(jiǎng)勵(lì)。主要包括：

（一）為公司避免或者挽回經(jīng)濟(jì)損失的；獎(jiǎng)勵(lì)按審計(jì)出違規(guī)違紀(jì)金額或?qū)徲?jì)審減金額的8%提取，獎(jiǎng)勵(lì)分配辦法經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（二）提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的；

（三）工作成績(jī)突出，受到國(guó)家、省部級(jí)機(jī)關(guān)、集團(tuán)公司和公司表彰的。

第二章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

第二十七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指依據(jù)規(guī)定的程序、方法和要求，對(duì)中層管理人員任職期間其任職單位資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合規(guī)性、效益性，重大經(jīng)營(yíng)決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)、公司制度情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，確認(rèn)其應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)活動(dòng)。

第二十八條 本辦法規(guī)定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)適用于具有經(jīng)濟(jì)行為的公司所屬職能部室、（分）廠和子公司。

第二十九條 根據(jù)被審計(jì)對(duì)象任職情況的不同，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

（一）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

中層管理人員因各種(提拔、調(diào)動(dòng)、單位整合重組、退休、免（辭）職等)原因離開(kāi)工作崗位前，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。有特殊情況需要先離任后審計(jì)的，按照中層管理人員管理部門的審計(jì)委托要求執(zhí)行。

（二）任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

中層管理人員任期連任滿3年，且預(yù)計(jì)近期不會(huì)進(jìn)行工作崗位調(diào)整的，原則上應(yīng)組織開(kāi)展任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，具體按照中層管理人員管理部門的審計(jì)委托要求執(zhí)行。

（三）專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

單位發(fā)生債務(wù)危機(jī)、重大投資失敗、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差等重大異常情況，可以組織進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違法違規(guī)行為。

第三十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)間范圍以審計(jì)委托書為準(zhǔn)。在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)有重大事項(xiàng)，需要進(jìn)行追溯或延伸審計(jì)的，不受以上時(shí)間范圍限制。

第三十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，由公司審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)組織實(shí)施,實(shí)施范圍包括：

1、公司聘任、考核和管理具有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的分廠廠長(zhǎng)、職能部室主要負(fù)責(zé)人和子公司經(jīng)理等單位行政正職；

2、根據(jù)公司中層管理人員管理部門的審計(jì)委托書要求，可對(duì)其他指定的責(zé)任人開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第三十二條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作主要采取以下兩種形式： 組織內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)；

聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行審計(jì)。

第八條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司對(duì)中層管理人員考核、管理的需要，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要對(duì)所在單位以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)價(jià)：

（一）重大經(jīng)營(yíng)決策的有效性和科學(xué)性；

（二）經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性；

（三）財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性；

（四）資產(chǎn)變動(dòng)和質(zhì)量狀況；

（五）內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況；

（六）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度情況，被審計(jì)人員遵紀(jì)守法和廉潔從業(yè)情況；

（七）經(jīng)營(yíng)、管理績(jī)效情況及可持續(xù)發(fā)展能力等。

第三十三條 重大經(jīng)營(yíng)決策的有效性和科學(xué)性審計(jì)主要包括：

（一）重大決策的制度建設(shè)及執(zhí)行情況，決策依據(jù)是否充分，決策是否科學(xué)，有無(wú)決策錯(cuò)誤或失誤造成重大損失浪費(fèi)；

（二）重大投資的資金來(lái)源、決策程序、管理狀況和投資收益情況；

（三）對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、大宗物資采購(gòu)、大額資金運(yùn)作與租賃等行為的決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制及其影響情況；

（四）涉及的證券、期貨、外匯買賣、金融衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)投資決策的審批手續(xù)、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)營(yíng)收益或損失情況；

（五）改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、土地運(yùn)作等的審批程序、操作方式及其影響情況；

（六）重大營(yíng)銷決策是否科學(xué)、規(guī)范和有效等。第三十四條 經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性審計(jì)主要包括：

（一）經(jīng)營(yíng)成果是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)問(wèn)題。重點(diǎn)審計(jì)是否隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，有無(wú)隨意變更會(huì)計(jì)政策或?yàn)E用會(huì)計(jì)估計(jì)人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)，編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)告等；

（二）年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)質(zhì)量是否符合規(guī)定，是否存在合并不完整或虛增合并等問(wèn)題；

（三）有無(wú)潛虧（或潛盈）和不良資產(chǎn)，是否按照集團(tuán)公司下發(fā)的《會(huì)計(jì)核算辦法》計(jì)提減值準(zhǔn)備和核算公允價(jià)值變動(dòng)，依據(jù)是否充分等。

第三十五條 財(cái)務(wù)收支合規(guī)性審計(jì)主要包括：

（一）收入確認(rèn)和核算是否完整、準(zhǔn)確，是否符合國(guó)家、集團(tuán)公司及公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，重點(diǎn)審計(jì)有無(wú)截留收入、收入不入賬或不及時(shí)入賬，有無(wú)公款私存、賬外資金問(wèn)題，以及違規(guī)對(duì)外拆借資金、對(duì)外資金擔(dān)保和出借賬戶等問(wèn)題；

（二）成本開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家、集團(tuán)公司及公司有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，重點(diǎn)審計(jì)有無(wú)多列、少列成本費(fèi)用等問(wèn)題，以及工資總額來(lái)源、發(fā)放、結(jié)余和中層管理人員收入是否符合公司有關(guān)規(guī)定等情況，是否存在職工薪酬核算不實(shí)等問(wèn)題；

（三）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益相關(guān)的交易和事項(xiàng)是否真實(shí)、完整，是否符合國(guó)家、集團(tuán)公司及公司有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，重點(diǎn)審計(jì)有無(wú)虛列、多列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益套取或挪用單位資金的問(wèn)題；

（四）會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和相關(guān)資料是否相符，重點(diǎn)審計(jì)是否存在賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)流失和債務(wù)重組資產(chǎn)不做賬務(wù)處理等問(wèn)題。

第三十六條 資產(chǎn)變動(dòng)和質(zhì)量狀況審計(jì)主要包括：

（一）各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善，是否存在閑置浪費(fèi)、非持續(xù)經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題，出資人資本是否安全、完整；

（二）資產(chǎn)負(fù)債和資本結(jié)構(gòu)是否合理，任期內(nèi)的變化情況及其影響；

（三）資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率、變動(dòng)情況及其影響；

（四）國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，及在所處行業(yè)中水平變化的對(duì)比分析；

（五）資產(chǎn)處置是否履行公司的有關(guān)規(guī)定。

第三十七條 內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況審計(jì)主要包括：

（一）內(nèi)部環(huán)境審計(jì)。主要包括是否建立健全了與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)類型相適應(yīng)的管理制度、議事規(guī)則、經(jīng)營(yíng)理念、組織文化、組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工及人員配置、人力資源政策等，有無(wú)重大缺陷，是否建立了相應(yīng)的運(yùn)行機(jī)制和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)確保內(nèi)部控制的有效性；

（二）控制活動(dòng)審計(jì)。主要包括不相容職務(wù)是否分離，授權(quán)審批和業(yè)務(wù)流程是否明確，會(huì)計(jì)控制、資產(chǎn)管理、全面預(yù)算管理、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)等管理控制是否有效；

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。主要包括是否識(shí)別、分析影響公司和本單位戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，是否進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是否建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案和及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)是否造成損失等；

（四）信息與溝通審計(jì)。主要包括是否建立了信息與溝通制度，信息與溝通的收集、處理和傳遞是否及時(shí)、準(zhǔn)確并有完整的記錄，是否建立反舞弊機(jī)制等；

（五）內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)。主要包括董事會(huì)及管理負(fù)責(zé)人是否對(duì)內(nèi)部控制制度實(shí)施監(jiān)督檢查或自我評(píng)估等。

第三十八條 被審計(jì)人員及任職單位執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度情況審計(jì)主要包括：

（一）核實(shí)有無(wú)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度，以權(quán)謀私、貪污、盜竊、私分公款公物、挪用專用資金、公款私存、用“白條”抵庫(kù)、虛構(gòu)隱瞞轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)或揮霍浪費(fèi)等侵吞國(guó)有資產(chǎn)的行為；

（二）核實(shí)有無(wú)弄虛作假、騙取榮譽(yù)和蓄意編制虛假會(huì)計(jì)信息等問(wèn)題；

（三）核實(shí)對(duì)審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)政、物價(jià)等檢查部門查出的違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題，是否按審計(jì)和檢查決定的要求進(jìn)行了糾正；

（四）被審計(jì)人員是否遵守黨和國(guó)家有關(guān)廉政建設(shè)的法規(guī)制度，是否遵守公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)的相關(guān)規(guī)定，是否按規(guī)定取得薪酬或獎(jiǎng)勵(lì)，職務(wù)消費(fèi)是否接受監(jiān)督，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)、違法行為等。

第三十九條 經(jīng)營(yíng)、管理績(jī)效情況審計(jì)主要包括：

（一）經(jīng)營(yíng)績(jī)效。主要是根據(jù)審計(jì)核實(shí)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，利用績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，采用對(duì)比、比率分析、對(duì)標(biāo)等方法，對(duì)中層管理人員任職期間單位的財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。重點(diǎn)包括中層管理人員任職期間所在單位經(jīng)營(yíng)質(zhì)量改善情況、價(jià)值創(chuàng)造及積累情況，與公司簽訂的年度和任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況等；

（二）管理績(jī)效。主要包括中層管理人員任職期間發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定及貫徹執(zhí)行情況，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式調(diào)整情況，重大資本運(yùn)作、資產(chǎn)重組情況，科技進(jìn)步及自主創(chuàng)新能力提升情況，重大科研、生產(chǎn)或基礎(chǔ)建設(shè)等任務(wù)完成情況，資金集中管理和全面預(yù)算管理情況，社會(huì)責(zé)任履行及節(jié)能減排指標(biāo)完成情況、安全管理狀況、人才隊(duì)伍建設(shè)情況，企業(yè)文化及綜合管理提升情況等。

第四十條 在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)、績(jī)效管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)及項(xiàng)目監(jiān)督檢查等相結(jié)合，在確保審計(jì)工作客觀、公正的基礎(chǔ)上，可以參考利用相關(guān)審計(jì)資料和檢查結(jié)果，避免重復(fù)審計(jì)，提高審計(jì)工作效率。利用相關(guān)審計(jì)成果的，應(yīng)當(dāng)采用一定的審計(jì)程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)評(píng)估，以合理確認(rèn)其審計(jì)結(jié)論的真實(shí)性、可靠性和有效性。

第四十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，綜合考慮發(fā)展基礎(chǔ)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等方面因素，對(duì)被審計(jì)人員任職期間的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行較為全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)，并界定前后任中層管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任界限。

中層管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（一）直接責(zé)任：指中層管理人員對(duì)其任職期間因直接違反或通過(guò)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度，以及失職、瀆職等其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。

（二）主管責(zé)任：指中層管理人員在任職期間對(duì)其分管的工作以及經(jīng)營(yíng)、投資等重大事項(xiàng)，因未履行或者未正確履行職責(zé)應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（三）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：指中層管理人員應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任、主管責(zé)任以外的管理責(zé)任。

第四十二條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序一般包括以下環(huán)節(jié)： 成立審計(jì)工作組； 下達(dá)審計(jì)工作通知； 擬定審計(jì)工作方案； 組織實(shí)施審計(jì)； 交換審計(jì)意見(jiàn)； 出具審計(jì)報(bào)告；

出具審計(jì)意見(jiàn)書、下達(dá)審計(jì)決定； 檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況。第四十三條 審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)工作計(jì)劃委任審計(jì)工作組組長(zhǎng)，并組成審計(jì)工作組，獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作。

第四十四條 審計(jì)監(jiān)察部一般應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前7天向被審計(jì)單位下達(dá)《審計(jì)通知書》，同時(shí)告知被審計(jì)人員。特殊情況的，《審計(jì)通知書》也可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。

第四十五條 被審計(jì)單位接到《審計(jì)通知書》后，應(yīng)做好接受審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)備工作。需準(zhǔn)備的資料主要包括：

（一）出具審計(jì)承諾書，對(duì)所提供任期內(nèi)資料的及時(shí)性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

（二）填寫中層管理人員任職期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)表；

（三）中層管理人員任職期內(nèi)的述職報(bào)告；

（四）公司章程、組織機(jī)構(gòu)、中層管理人員崗位分工及職責(zé)、經(jīng)營(yíng)決策程序及主要內(nèi)部控制制度等；

（五）被審計(jì)期間各年度董事會(huì)會(huì)議記錄和決議、監(jiān)事會(huì)決議、經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議記錄和決議等；

（六）被審計(jì)期間各年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料、全面預(yù)算管理資料等；

（七）被審計(jì)期間各年度業(yè)績(jī)考核指標(biāo)完成情況及其分析報(bào)告，以及有關(guān)重要的統(tǒng)計(jì)資料等；

（八）任期內(nèi)大宗采購(gòu)供銷合同或協(xié)議、對(duì)外擔(dān)保合同或協(xié)議、投資合同或協(xié)議、重要涉訟事項(xiàng)及重要經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)決策的會(huì)議記錄等；

（九）任期內(nèi)審計(jì)、財(cái)政、稅收檢查的審計(jì)報(bào)告和財(cái)稅檢查報(bào)告及審計(jì)結(jié)論、決定及整改情況，內(nèi)部審計(jì)（含審計(jì)調(diào)查）報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)（或?qū)徲?jì)決定），財(cái)務(wù)稽核等各業(yè)務(wù)部門組織的專項(xiàng)檢查結(jié)果報(bào)告等；

（十）任期內(nèi)資產(chǎn)變動(dòng)相關(guān)的評(píng)估報(bào)告和批準(zhǔn)文件，任期內(nèi)資產(chǎn)盤點(diǎn)表及賬務(wù)處理情況，債權(quán)債務(wù)清理明細(xì)表，處理各項(xiàng)資產(chǎn)的相關(guān)資料等；

（十一）任期內(nèi)執(zhí)行地方政策、法規(guī)的有關(guān)文件；

（十二）審計(jì)工作組認(rèn)為需要的其他資料。

第四十六條 實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)開(kāi)展審前調(diào)查，必要時(shí)可征求組織人事、紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)務(wù)等有關(guān)部門的意見(jiàn)，各有關(guān)部門應(yīng)積極予以配合。在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，由審計(jì)工作組組長(zhǎng)根據(jù)審計(jì)內(nèi)容和本辦法制定審計(jì)實(shí)施方案。第四十七條 審計(jì)工作組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)組織召開(kāi)由被審計(jì)人員和被審計(jì)單位其他中層管理人員等參加的進(jìn)點(diǎn)見(jiàn)面會(huì)，聽(tīng)取被審計(jì)人員的述職報(bào)告，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法、步驟、工作安排、工作要求等。

第四十八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般采用就地審計(jì)方式，按照審計(jì)方案明確的審計(jì)目標(biāo)和要求實(shí)施審計(jì)。在具體審計(jì)過(guò)程中，可根據(jù)實(shí)際情況修正審計(jì)實(shí)施方案，擴(kuò)大審計(jì)范圍或重新確定審計(jì)重點(diǎn)。

審計(jì)工作組應(yīng)注意收集、整理審計(jì)證據(jù)，編制完備的審計(jì)工作底稿。第四十九條 審計(jì)工作組在審計(jì)過(guò)程中，就經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容中的有關(guān)問(wèn)題，可向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；遇有涉及職權(quán)范圍以外和發(fā)現(xiàn)的重大的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第五十條 審計(jì)工作組完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)形成審計(jì)報(bào)告初稿，并征求被審計(jì)人員和接任人的意見(jiàn)。

第五十一條 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)提交中層管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告原則上應(yīng)經(jīng)被審計(jì)人員及接任人簽署書面意見(jiàn)，如被審計(jì)人或接任人對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，可附書面意見(jiàn)；被審計(jì)人或接任人拒接簽署意見(jiàn)的，不影響審計(jì)報(bào)告的效力和報(bào)送，但審計(jì)工作組應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中闡明原因。

第五十二條 審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)在審定審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，向?qū)徲?jì)委托部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果確認(rèn)意見(jiàn)。報(bào)送時(shí)間距收到審計(jì)委托書一般應(yīng)不超過(guò)二個(gè)月。

第五十三條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，由審計(jì)監(jiān)察部向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)決定。被審計(jì)單位應(yīng)自接到審計(jì)決定20個(gè)工作日內(nèi)將執(zhí)行情況報(bào)告審計(jì)監(jiān)察部。

第五十四條 根據(jù)被審計(jì)單位審計(jì)決定執(zhí)行情況，審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)需要開(kāi)展后續(xù)審計(jì)。

第五十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為被審計(jì)中層管理人員考核、任免和獎(jiǎng)懲的重要參考依據(jù)之一。

第五十六條 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，除責(zé)令限期整改外，按照公司有關(guān)規(guī)定，應(yīng)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第三章 固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目、修繕工程審計(jì)

第五十七條 固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“建設(shè)項(xiàng)目”）是指全部或部分使用國(guó)撥資金及使用公司自有資金且列入公司年度資本性支出預(yù)算和大修預(yù)算的投資建設(shè)項(xiàng)目及追加投資建設(shè)項(xiàng)目，修繕工程指使用公司自有資金且未列入公司年度資本性支出預(yù)算和大修預(yù)算的零星維修工程項(xiàng)目。

第五十八條 預(yù)算審計(jì)，是指在工程項(xiàng)目實(shí)施前，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)施工圖預(yù)算及定額等相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)。

結(jié)算審計(jì)，是指在工程項(xiàng)目的建筑安裝工程完工以后，建設(shè)方與施工方進(jìn)行工程價(jià)款決算以前，由審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)施工單位報(bào)送的工程結(jié)算報(bào)價(jià)等進(jìn)行的審計(jì)。

決算審計(jì)，是指在工程項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前，審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督，形成的審計(jì)結(jié)論是核定工程項(xiàng)目總投資以及項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的依據(jù)。

第五十九條 工程預(yù)算審計(jì)實(shí)行先審計(jì)后簽約的原則，結(jié)算審計(jì)實(shí)行先審計(jì)后結(jié)算的原則，決算審計(jì)實(shí)行先審計(jì)后驗(yàn)收的原則。

第六十條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)的方式組織實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算和決算審計(jì)。

第六十一條 工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算和決算審計(jì)方式一般分為集團(tuán)公司委派審計(jì)、委托審計(jì)和自行審計(jì)三種方式。集團(tuán)公司委派審計(jì)是指集團(tuán)公司審計(jì)部組成的內(nèi)部審計(jì)工作組開(kāi)展的工程項(xiàng)目審計(jì)；委托審計(jì)是公司委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的工程項(xiàng)目審計(jì)；自行審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位工程項(xiàng)目開(kāi)展的審計(jì)。

第六十二條 預(yù)算審計(jì)。根據(jù)公司相關(guān)制度要求或項(xiàng)目主管部門委托，開(kāi)展工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)。原則上開(kāi)展預(yù)算審計(jì)范圍為擬采用招投標(biāo)或比質(zhì)比價(jià)的并能夠編制標(biāo)底或預(yù)算的工程項(xiàng)目；項(xiàng)目主管部門與乙方擬簽訂 “總價(jià)包干”或“單價(jià)包干合同”的可編制預(yù)算的工程項(xiàng)目。

第六十三條 結(jié)算審計(jì)。公司本部所有建設(shè)項(xiàng)目、修繕工程原則上均由企劃部初審后報(bào)審計(jì)部門進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。使用國(guó)撥資金的建設(shè)項(xiàng)目或使用企業(yè)自有資金且單項(xiàng)工程造價(jià)100萬(wàn)元以上的建設(shè)項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)完成后原則上需委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；單項(xiàng)工程造價(jià)在1000萬(wàn)元以上的，原則上由兵器集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)組織結(jié)算審計(jì)。

第六十四條 決算審計(jì)。根據(jù)項(xiàng)目監(jiān)督管理需要和公司安排，開(kāi)展工程項(xiàng)目決算審計(jì)。

第六十五條 根據(jù)工程項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)情況，審計(jì)部門可獨(dú)立審計(jì)或經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在確保安全、保密工作的前提下，臨時(shí)聘請(qǐng)有關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)，所發(fā)生的費(fèi)用在基建經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定支付。第六十六條 預(yù)算審計(jì)的主要內(nèi)容：

(一)單項(xiàng)工程預(yù)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，主要包括： 1.工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；

2.分項(xiàng)工程量清單和定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)，有無(wú)錯(cuò)套語(yǔ)、高套、重復(fù)套用的情況；

3.工程是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)； 4.設(shè)備、材料是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致； 5.設(shè)備、材料是否按國(guó)家信息價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)； 6.利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定。第六十七條 結(jié)算審計(jì)的主要內(nèi)容：

(一)施工合同的審計(jì)。審查招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法、合規(guī)，施工合同、招標(biāo)文件與結(jié)算書的口徑是否一致，施工合同（包括補(bǔ)充合同、補(bǔ)充協(xié)議等）關(guān)于結(jié)算、工程施工過(guò)程中的變化（包括設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料和設(shè)備價(jià)格的改變、國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的變化等）、工程款的支付、質(zhì)量驗(yàn)收等約定的經(jīng)濟(jì)性，合同主要條款是否已經(jīng)恰當(dāng)履行。

(二)工程造價(jià)的審計(jì)。在預(yù)算審計(jì)事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審查對(duì)工程項(xiàng)目?jī)r(jià)格產(chǎn)生影響的以下事項(xiàng)：

1.工程實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，對(duì)竣工圖紙的變更工程量進(jìn)行復(fù)核，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工程進(jìn)行抽查和盤點(diǎn)，確定是否有多計(jì)工程量或計(jì)劃外工程項(xiàng)目等，審查概算補(bǔ)充工程項(xiàng)目結(jié)算是否符合設(shè)計(jì)和造價(jià)有關(guān)的規(guī)定。

對(duì)設(shè)計(jì)變更應(yīng)關(guān)注其經(jīng)濟(jì)性、對(duì)項(xiàng)目的影響和是否按規(guī)定進(jìn)行審批，有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；工程項(xiàng)目建設(shè)中的重大變更是否按有關(guān)程序決定，有無(wú)隨意變更合同條款和工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容的情況；對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證要重點(diǎn)審查關(guān)注：（1）簽證手續(xù)是否完備；（2）簽證的原因是否合理，是否應(yīng)計(jì)入工程造價(jià)；（3）簽證的內(nèi)容是否屬實(shí)；（4）簽證的數(shù)量是否準(zhǔn)確；（5）是否有重復(fù)現(xiàn)象；（6）是否建立簽證的內(nèi)部控制程序，簽證是否控制在工程造價(jià)的10%以內(nèi)，超出部分是否按規(guī)定上報(bào)有關(guān)部門審批，未經(jīng)審批的原則上審減該部分投資。

2.隱蔽工程是否真實(shí)發(fā)生。

3.工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況，主要根據(jù)工程實(shí)施過(guò)程中相關(guān)建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況，審計(jì)價(jià)差的確定是否按合同約定和當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)文件要求執(zhí)行，調(diào)價(jià)是否正確。4.索賠費(fèi)用，包括乙方向甲方的索賠和甲方向乙方的索賠，重點(diǎn)審計(jì)：（1）索賠的手續(xù)是否符合合同的規(guī)定；（2）索賠的原因是否成立；（3）索賠的證據(jù)是否充分；（4）索賠的計(jì)算是否準(zhǔn)確合理。

(三)工期審計(jì)。主要審計(jì)單項(xiàng)工程的開(kāi)工期和竣工期是否符合約定和可研批復(fù)，增加工期和提前工期是否有依據(jù)。

(四)工程進(jìn)度款的支付情況。審查進(jìn)度款的支付是否符合約定，重點(diǎn)關(guān)注是否存在多付款的問(wèn)題。審查甲方供應(yīng)材料核算是否準(zhǔn)確，預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確。

第六十八條 決算審計(jì)在預(yù)算、結(jié)算審計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。主要內(nèi)容：(一)竣工決算整體合理性審計(jì)。重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：

1.項(xiàng)目建設(shè)投資額是否已完成95%以上，建筑安裝工程是否基本完成，設(shè)備是否基本到位。

2.對(duì)需要施工結(jié)算審計(jì)的項(xiàng)目，是否已完成施工結(jié)算審計(jì)，并按審計(jì)結(jié)果與施工方進(jìn)行結(jié)算。

3.項(xiàng)目建設(shè)單位是否已編制完成項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

4.環(huán)保、消防、勞動(dòng)安全、職業(yè)衛(wèi)生、檔案等項(xiàng)驗(yàn)收工作是否已完成。5.項(xiàng)目建設(shè)單位是否已完成接受審計(jì)的相關(guān)準(zhǔn)備工作等。(二)項(xiàng)目組織管理情況審計(jì)。主要審查以下事項(xiàng)；

1.項(xiàng)目法人責(zé)任制執(zhí)行情況。項(xiàng)目法人是否明確，是否落實(shí)法人職責(zé)；項(xiàng)目法人是否建立了科學(xué)、有效的管理制度以保證項(xiàng)目的順利實(shí)施；項(xiàng)目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況；項(xiàng)目業(yè)務(wù)授權(quán)及相關(guān)崗位和人員的設(shè)置運(yùn)行情況，有無(wú)越權(quán)審批和不相容職務(wù)由同一人兼任現(xiàn)象；概預(yù)算控制制度、各類款支付制度及結(jié)算、決算制度的執(zhí)行情況；項(xiàng)目建設(shè)是否遵循了國(guó)家及集團(tuán)公司規(guī)定的基本建設(shè)程序。

2.工程監(jiān)理制執(zhí)行情況。建筑安裝工程是否執(zhí)行了工程監(jiān)理制度；確認(rèn)監(jiān)理單位的名稱，審核監(jiān)理資質(zhì)，是否達(dá)到建筑安裝工程相應(yīng)的資質(zhì)要求；對(duì)照監(jiān)理記錄，審查監(jiān)理單位履行監(jiān)理職責(zé)的情況。

3.招標(biāo)投標(biāo)執(zhí)行情況。是否建立了招標(biāo)投標(biāo)管理辦法并嚴(yán)格執(zhí)行，是否按項(xiàng)目批復(fù)文件核準(zhǔn)的招標(biāo)方案及國(guó)家招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法規(guī)的要求實(shí)施招標(biāo)投標(biāo)。招標(biāo)程序是否合規(guī)；工程標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在借標(biāo)段劃分肢解工程項(xiàng)目情況；實(shí)行工程量清單方式招標(biāo)的工程是否按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》編制工程量清單；簽訂合同人、合同價(jià)是否與中標(biāo)通知書一致，違約責(zé)任是否明確。

4.合同管理情況。審查合同管理的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，是否建立健全防范重大設(shè)計(jì)變更、不可抗力、政策變動(dòng)等的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；合同履行中的差異和違約情況是否已經(jīng)得到及時(shí)處理，有無(wú)損害建設(shè)方利益的行為；審查項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際狀況是否符合相關(guān)的建筑工程、安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、重要材料采購(gòu)、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等合同約定的標(biāo)準(zhǔn)，是否進(jìn)行了嚴(yán)格的試運(yùn)行和驗(yàn)收程序；合同費(fèi)用及支付情況是否真實(shí)、合規(guī)。

5.項(xiàng)目建設(shè)周期執(zhí)行情況。項(xiàng)目是否按期實(shí)施，是否存在項(xiàng)目延期問(wèn)題，審查分析項(xiàng)目延期原因，項(xiàng)目延期是否按規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門審批。

(三)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況審計(jì)。主要審查是否按照規(guī)定實(shí)施財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算；是否依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，是否按照概算口徑及有關(guān)制度對(duì)建設(shè)成本正確歸集；會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，記賬憑證是否真實(shí)、完整、合法、有效；生產(chǎn)費(fèi)用與建設(shè)成本及不同建設(shè)項(xiàng)目之間是否成本混淆，往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無(wú)“賬外賬’等違紀(jì)情況;與財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算有關(guān)的其他事項(xiàng)。

(四)資金到位和資金使用情況審計(jì)。主要審查項(xiàng)目建設(shè)歷年投資計(jì)劃下達(dá)是否及時(shí)，各種來(lái)源建設(shè)資金是否按概算批復(fù)和投資計(jì)劃及時(shí)足額到位，相關(guān)賬戶是否完整、準(zhǔn)確；項(xiàng)目建設(shè)資金的使用是否建立了嚴(yán)格的審批管理制度，是否實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專賬核算、專款專用，有無(wú)截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問(wèn)題；基建收入是否按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

(五)投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)。主要審查以下事項(xiàng)： 1.建設(shè)成本的真實(shí)完整

在對(duì)結(jié)算審計(jì)進(jìn)行適當(dāng)復(fù)核的基礎(chǔ)上，增加以下內(nèi)容的審計(jì)：設(shè)備及工器具的審查；待攤投資的審查；工程貸款利息的審查；其他建設(shè)成本審計(jì)。

2.概算執(zhí)行情況。審查是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)、概算內(nèi)容及調(diào)整實(shí)施建設(shè)，有無(wú)概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的情況，有無(wú)重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失等。

(六)交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)。主要核定交付使用資產(chǎn)明細(xì)；審查是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全合規(guī)，并進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，進(jìn)行必要的抽查盤點(diǎn)；審查交付使用的流動(dòng)資產(chǎn)和鋪底流動(dòng)資金是否真實(shí)、正確；審查備品備件、工器具等是否按規(guī)定移交；交付的無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)是否真實(shí)、正確。(七)尾工工程及節(jié)余資金審計(jì)。主要審查尾工工程是否真實(shí)，是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容；審查未完工程量和所需投資的合理性，是否留足投資；審查尾工工程項(xiàng)目數(shù)、投資額、占項(xiàng)目概算總投資的比例，尾工工程投資額超過(guò)項(xiàng)目概算總投資5%的，原則上應(yīng)形成不具備驗(yàn)收條件的審計(jì)結(jié)論；重點(diǎn)審查節(jié)余資金是否真實(shí)、債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理，有無(wú)隱匿、少報(bào)、漏報(bào)工程節(jié)余資金情況，有無(wú)擅自使用節(jié)余資金增加概算外項(xiàng)目情況；存有節(jié)余資金的，應(yīng)建議公司按照集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定及時(shí)履行節(jié)余資金使用方案報(bào)批手續(xù)。

第六十九條 公司本部工程項(xiàng)目的預(yù)（結(jié)）算審計(jì)按公司例行審計(jì)流程辦理。具體流程如下：

項(xiàng)目主管部門審核施工方提交預(yù)（結(jié)）算相關(guān)資料的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性后，將相關(guān)資料交企劃部進(jìn)行工程預(yù)（結(jié)）算審核。

項(xiàng)目部初審?fù)瓿珊髮⑾嚓P(guān)資料報(bào)審計(jì)部門進(jìn)行預(yù)（結(jié)）算審計(jì)，審計(jì)人員進(jìn)入審計(jì)實(shí)施程序。

審計(jì)人員對(duì)提供的項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行審查，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，必要時(shí)會(huì)同項(xiàng)目主管部門、施工單位對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘核實(shí)，形成初步審計(jì)結(jié)論，交審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，根據(jù)需要與項(xiàng)目主管部門溝通。對(duì)涉及造價(jià)的結(jié)算審計(jì)，由施工方、審計(jì)人員共同簽字確認(rèn)。審計(jì)工作完成后將審計(jì)結(jié)果及相關(guān)資料返還項(xiàng)目主管部門，審計(jì)人員及時(shí)做好審計(jì)資料的歸檔整理工作。

結(jié)算審計(jì)需報(bào)送資料參考第十六條第（一）款第2節(jié)內(nèi)容，上報(bào)資料報(bào)齊后，不得隨意改動(dòng)或補(bǔ)簽證。

第七十條 公司安排的子公司專項(xiàng)結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目、決算審計(jì)項(xiàng)目適用準(zhǔn)備、實(shí)施、終結(jié)三階段的審計(jì)程序：

(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段的主要工作包括：

1.組成審計(jì)工作組、下達(dá)審計(jì)通知。審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃的安排和工程項(xiàng)目進(jìn)展情況，自行組成審計(jì)工作組或委托中介機(jī)構(gòu)組成審計(jì)工作組，并提前7天向工程項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)通知書。

2.準(zhǔn)備資料。項(xiàng)目建設(shè)單位收到審計(jì)通知書后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，根據(jù)不同的審計(jì)內(nèi)容準(zhǔn)備相關(guān)資料，并簽署承諾書和編制完成工程項(xiàng)目情況表等。主要資料包括以下的內(nèi)容：

（1）國(guó)家有關(guān)部門和集團(tuán)公司的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、批復(fù)（含調(diào)整批復(fù)）文件、歷年投資計(jì)劃；

（2）國(guó)家項(xiàng)目建設(shè)和管理的相關(guān)法律、法規(guī)、政策；

（3）國(guó)家有關(guān)部門、集團(tuán)公司及成員單位相關(guān)的項(xiàng)目建設(shè)和管理的制度、規(guī)定；

（4）國(guó)家及地方工程造價(jià)管理的有關(guān)規(guī)定；（5）招標(biāo)投標(biāo)文件及補(bǔ)充資料、中標(biāo)通知書；（6）項(xiàng)目規(guī)劃許可證、土地使用證和施工許可證；（7）施工合同、采購(gòu)合同、設(shè)計(jì)勘察合同、監(jiān)理合同等；（8）全套招標(biāo)用施工圖紙、竣工圖紙、圖紙技術(shù)交底記錄；

（9）施工過(guò)程中形成的有效、完整的洽商變更記錄、設(shè)計(jì)變更記錄和現(xiàn)場(chǎng)簽證；

（10）工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算書；

（11）建設(shè)方與施工方共同認(rèn)可的暫估價(jià)結(jié)算材料清單及有關(guān)訂貨合同；（12）工程監(jiān)理日志或工程監(jiān)理報(bào)告；

（13）工程質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、消防驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、環(huán)評(píng)報(bào)告及電梯、防雷、壓力窗口等特殊設(shè)備設(shè)施安裝鑒定報(bào)告；

（14）設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位資質(zhì)等級(jí)證書復(fù)印件；（15）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料；（16）需要報(bào)送的其他資料。

3.制訂工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)工作組應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)工程項(xiàng)目以下基本情況，編制實(shí)施方案。

（1）工程項(xiàng)目概況：包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及勘察設(shè)計(jì)單位、施工單位、建筑面積、建筑結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期等；

（2）工程發(fā)包、承包情況：包括工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)、承包及建筑工程分包情況等；

（3）建筑材料供應(yīng)情況；

（4）工程造價(jià)管理及預(yù)、結(jié)、決算變更情況等；（5）工程價(jià)款結(jié)算情況。

(二)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作包括：

1.召開(kāi)進(jìn)駐見(jiàn)面會(huì)，聽(tīng)取情況匯報(bào)。審計(jì)工作組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)召開(kāi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門人員參加的進(jìn)駐見(jiàn)面會(huì)議，聽(tīng)取項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況匯報(bào)，并根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況察看項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)，整體了解項(xiàng)目基本情況。

2.審查資料。審計(jì)人員應(yīng)按實(shí)施方案的要求，對(duì)項(xiàng)目單位提供的資料進(jìn)行全面審查，規(guī)范填寫工作底稿，如實(shí)記錄經(jīng)濟(jì)行為的事實(shí)過(guò)程，并交由項(xiàng)目單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)做出初步判斷，并及時(shí)向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)匯報(bào)。

3.實(shí)施必要的審計(jì)程序，收集可靠證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，運(yùn)用觀察、盤點(diǎn)、分析性復(fù)核、計(jì)算、談話等審計(jì)程序收集證據(jù)，保證證據(jù)的可靠、充分，必要時(shí)可利用專家工作成果。

4.形成審計(jì)初步結(jié)論，并與項(xiàng)目建設(shè)單位溝通。對(duì)涉及造價(jià)的審計(jì)，根據(jù)需要由建設(shè)單位、施工單位和審計(jì)工作組三方簽字確認(rèn)。

5.形成審計(jì)結(jié)論。審計(jì)工作組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行復(fù)核、匯總、分析，形成審計(jì)意見(jiàn)或結(jié)論，并與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。

(三)審計(jì)終結(jié)階段的主要工作有：

1.審計(jì)結(jié)果簽證。審計(jì)工作組在對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作底稿、調(diào)查記錄以及各種審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分類及復(fù)核的基礎(chǔ)上，向建設(shè)單位通報(bào)審計(jì)結(jié)果。

2.撰寫審計(jì)報(bào)告。包括以下基本內(nèi)容：工程項(xiàng)目基本情況；審計(jì)依據(jù)、范圍、程序和方法；審計(jì)主要事項(xiàng)，若有尾工工程應(yīng)明確尾工工程的建設(shè)內(nèi)容、概算和預(yù)留資金情況；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；審計(jì)評(píng)價(jià)和結(jié)論；改進(jìn)工程項(xiàng)目管理的建議和處理意見(jiàn)。

3.審計(jì)檔案歸檔。在審計(jì)報(bào)告完成后，按照檔案管理的規(guī)定對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理歸檔。

第七十一條 審計(jì)要求（一)審計(jì)時(shí)限的要求

1.工程項(xiàng)目啟動(dòng)后，審計(jì)部門根據(jù)公司相關(guān)制度要求參與重大項(xiàng)目的評(píng)估、調(diào)研、施工合同審簽等前期工作。所有工程項(xiàng)目在施工合同簽訂3天內(nèi)應(yīng)報(bào)審計(jì)部門一份存檔，同時(shí)上報(bào)施工方案及施工圖紙，零星且分散的修繕工程確實(shí)無(wú)法提供準(zhǔn)確圖紙的，應(yīng)附書面說(shuō)明并有項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；

2.各單位對(duì)竣工的工程項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)報(bào)審。審計(jì)部門收到完整的報(bào)審工程結(jié)算材料后實(shí)施審計(jì)，修繕工程、一般基建工程，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)完成結(jié)算審計(jì)；較大型基建工程及專項(xiàng)工程根據(jù)工程具體情況可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間。專項(xiàng)工程根據(jù)公司安排需集中優(yōu)先結(jié)算時(shí)，在此期間其他工程結(jié)算審計(jì)工作可根據(jù)情況相應(yīng)順延。

3.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可在接到審計(jì)結(jié)論和決定之日起10日內(nèi)，向?qū)徲?jì)部門提出復(fù)審。復(fù)審期間，審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。

（二)工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)中補(bǔ)報(bào)、漏報(bào)資料要求

1．在審計(jì)過(guò)程中，凡補(bǔ)簽的各種記錄，原則上不予確認(rèn)，如有特殊情況，須有項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)的批示。

2．工程項(xiàng)目報(bào)審后，任何人不得改動(dòng)簽證、記錄等資料，如有特殊情況，須另附文字資料加以說(shuō)明，與原記錄有出入的事項(xiàng)，須有項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)的批示。

3．因特殊情況漏報(bào)的工程子項(xiàng)，經(jīng)工程管理部門確認(rèn)后，可另報(bào)另審。（三)工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)其它有關(guān)要求

1.清單計(jì)價(jià)施工合同應(yīng)明確材料價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)范圍及調(diào)整方式；定額計(jì)價(jià)合同應(yīng)對(duì)材料市場(chǎng)價(jià)的確定做出明確約定(采用襄陽(yáng)工程造價(jià)信息第*期**市（縣）價(jià)格或甲方市場(chǎng)調(diào)研價(jià)調(diào)整價(jià)差)。市場(chǎng)調(diào)研應(yīng)在項(xiàng)目開(kāi)工前或材料使用當(dāng)期進(jìn)行。合同中對(duì)材料價(jià)格約定不明確，以及合同雖然明確約定了價(jià)格調(diào)整方式但仍無(wú)法確定其價(jià)格的材料（如合同約定采用信息價(jià)但信息未發(fā)布該種材料價(jià)格或約定采用市場(chǎng)調(diào)研價(jià)但該種材料未進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研），將采用“就低不就高”的原則進(jìn)行結(jié)算調(diào)整。

2．定額以外的用工，零星工程，甲方負(fù)責(zé)人和部門領(lǐng)導(dǎo)要簽字認(rèn)可，做到真實(shí)、完整、合規(guī)。

3．凡單位所需報(bào)審的材料，必須由甲方直接送交審計(jì)部門；審計(jì)部門審結(jié)后，直接向項(xiàng)目主管部門返回所有審計(jì)資料。

4.凡未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)的工程項(xiàng)目，有關(guān)單位及財(cái)務(wù)部門不得辦理結(jié)算手續(xù)和支付工程尾款。由于弄虛作假、隱匿不報(bào)或未經(jīng)審計(jì)而造成的資金流失或損失浪費(fèi)，要追究單位領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行查處。

第七十二條 審計(jì)費(fèi)用。公司要保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必須的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，并列入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算；委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)——審計(jì)師(會(huì)計(jì)師)事務(wù)所進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)的，審計(jì)費(fèi)用按照國(guó)家有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由工程項(xiàng)目承擔(dān)，列入建設(shè)成本。

第七十三條 審計(jì)獎(jiǎng)勵(lì)。公司對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)按照審減金額的8%提取。

第七十四條 審計(jì)部門按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)過(guò)程中查出的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和損害我公司權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé)任人，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理、處罰的意見(jiàn)和建議。

第四章 附 則

第七十五條 審計(jì)人員在審計(jì)工作執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)范。第七十六條 本辦法由審計(jì)監(jiān)察部門負(fù)責(zé)解釋。第七十八條

本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法

XXXXXXXX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理辦法

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：

1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專監(jiān)職人員；聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。

2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。

第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。

第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。

第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)

第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：

1.公司各職能部門、員工；

2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

3.公司參股企業(yè)的派駐人員；

4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：

1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；

5.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；

8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。

第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策；

2.公司規(guī)章制度；

3.公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；

4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章審計(jì)種類和方式

第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括：

1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2.專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)

查處。

3.專項(xiàng)審計(jì)。包括：

（1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。

（2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

（3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

（4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：

1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。

被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。

2.就地審計(jì)。

審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。

第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容

第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：

1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì)；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；

6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；

7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；

8.聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì)；

10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；

11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。

第十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。

XXXXXXX集團(tuán)

2013年元月11日

第三篇：公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：

1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員；

2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；

3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。

第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。

第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。

第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)

第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：

1.公司各職能部門、員工；

2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

3.公司參股企業(yè)的派駐人員；

4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：

1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；

5.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；

8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。

第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策；

2.公司規(guī)章制度；

3.公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；

4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章審計(jì)種類和方式

第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括：

1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2.專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。

3.專項(xiàng)審計(jì)。包括：

（1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。

（2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

（3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

（4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。

第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：

1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。

被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。

2.就地審計(jì)。

審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。

第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容

第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：

1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì)；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；

6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；

7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；

8.聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì)；

10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；

11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。

第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：

1.召開(kāi)本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；

2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；

3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；

5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；

6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；

7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)；

8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；

9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；

10.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序：

1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

2.書面通告被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。

3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。

5.下達(dá)審查處理決定。

6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第十五條審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng)：

1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；

2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；

3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；

5.審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。

第八章審計(jì)檔案制度

第十六條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。

第十七條審計(jì)檔案管理范圍：

1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案；

2.審計(jì)報(bào)告及其附件；

3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；

5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；

6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；

7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；

8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；

9.其他應(yīng)保存的。

第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第十九條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

第二十條審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；

5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。

第二十一條對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第二十二條對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十章附則

第二十三條本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)頒行。

第四篇：XX公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法（最終版）

XX有限公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法

第一章 總 則

第一條

為依法履行出資人職責(zé)，規(guī)范XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱XX公司）及所屬企業(yè)審計(jì)工作，促進(jìn)所屬企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)控制和改善經(jīng)營(yíng)管理，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，維護(hù)出資人權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、XXXX、XXXX等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合XX公司的實(shí)際情況及有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條

本辦法適用于XX公司的全資和控股企業(yè)，參股企業(yè)及上市公司按國(guó)家有關(guān)規(guī)定及該企業(yè)章程、管理制度要求實(shí)施審計(jì)。

第三條 本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)本企業(yè)及子企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以及建設(shè)項(xiàng)目或有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等進(jìn)行的獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

第二章 審計(jì)工作組織

第四條 XX公司根據(jù)監(jiān)管工作需要，依法依規(guī)組織開(kāi)展對(duì)所屬全資或者子企業(yè)審計(jì)監(jiān)督管理。XX公司設(shè)置內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)——審計(jì)部。審計(jì)部在XX公司審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)部門的指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展工作，對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。

第五條 XX公司審計(jì)部配備若干名專職內(nèi)部審計(jì)人 員；同時(shí)在公司所屬全資、控股企業(yè)的內(nèi)審人員中選出部分優(yōu)秀者，擔(dān)任公司兼職內(nèi)部審計(jì)員。兼職內(nèi)部審計(jì)員在接受XX公司委托執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)任務(wù)時(shí)，行使與專職內(nèi)部審計(jì)人員同等職權(quán)。

第六條 XX公司內(nèi)部審計(jì)主要包括常規(guī)項(xiàng)目審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和組織財(cái)務(wù)決算報(bào)告審計(jì)等。

第七條 XX公司組織、實(shí)施對(duì)所屬企業(yè)審計(jì)監(jiān)督工作，主要采取以下兩種形式：

（一）組織XX公司審計(jì)部專職內(nèi)部審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員實(shí)施有關(guān)審計(jì)工作。

（二）以XX公司為主，聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會(huì)審計(jì)組織承擔(dān)部分審計(jì)工作。

第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)與責(zé)任 第八條 XX公司審計(jì)部在執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，有以下主要職權(quán)與責(zé)任：

（一）檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料，并可對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)了解；

（二）參加有關(guān)會(huì)議；對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

（三）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、公司章程、董事會(huì)決議，徇私舞弊，使公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員提出追究責(zé)任的建議；

（四）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，經(jīng)XX公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取封存、暫2 扣等必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（五）提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)及改進(jìn)管理、提高效益的建議；對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、有可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果的行為，經(jīng)請(qǐng)示XX公司領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)采取制止措施；

（六）參與制定XX公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)章制度；

（七）經(jīng)XX公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，向所屬單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)布置審計(jì)項(xiàng)目，并檢查審計(jì)項(xiàng)目的完成情況；

（八）對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向XX公司主管領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)反映；

（九）對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違法行為，構(gòu)成犯罪的，經(jīng)請(qǐng)示XX公司領(lǐng)導(dǎo)，移交司法部門處理。

（十）對(duì)出具的有關(guān)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

（十一）建立和完善公司審計(jì)檔案的管理制度。

第四章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的范圍

第九條 對(duì)全資或控股企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)主要包括常規(guī)項(xiàng)目審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：

（一）常規(guī)項(xiàng)目審計(jì)指按國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的主要事項(xiàng)所進(jìn)行的例行審計(jì)。XX公司審計(jì)部按年分季度編制審計(jì)計(jì)劃并組織實(shí)施。常規(guī)項(xiàng)目審計(jì)主要包括：

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行及決算的真實(shí)性、合法性；

2、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性、合法性；

3、對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)審；

4、審查資產(chǎn)的使用、安全及完整情況；

5、對(duì)有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算進(jìn)行審查；

6、國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章的執(zhí)行情況。

（二）專項(xiàng)審計(jì)指在前一款例行項(xiàng)目審計(jì)之外由XX公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門臨時(shí)交辦的，或針對(duì)企業(yè)特殊情況由審計(jì)部提出并立項(xiàng)報(bào)批的專項(xiàng)審計(jì)，主要包括：

1、對(duì)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)；

2、對(duì)XX公司合資、合作、聯(lián)營(yíng)、駐外等經(jīng)濟(jì)組織的資金投入、使用及效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

3、XX公司領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門交辦的其他專門審計(jì)事項(xiàng)；

4、其他需進(jìn)行內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督的事項(xiàng)。

（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間有關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)，包括任期目標(biāo)責(zé)任審計(jì)及離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第五章 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序

第十條 XX公司內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循下列程序：

（一）擬訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)XX公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；

（二）擬訂審計(jì)項(xiàng)目工作方案；

（三）執(zhí)行例行項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前3日，書面通知被審計(jì)單位；執(zhí)行專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，根據(jù)需要決定是否事前通知被審計(jì)單位；

（四）采取一定審計(jì)方法，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審查、取證、分析、評(píng)價(jià)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位4 和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)；

（五）完成審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作，編制審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿），經(jīng)部門三級(jí)審核后，將審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）以書面的形式通知被審計(jì)單位，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。

被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）之日起10日內(nèi)提出書面意見(jiàn)，逾期不提出意見(jiàn)，視為無(wú)異議；如雙方有分歧意見(jiàn)，由XX公司主管領(lǐng)導(dǎo)組織協(xié)調(diào)。

經(jīng)過(guò)交換意見(jiàn)，呈報(bào)XX公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，向被審計(jì)企業(yè)出具正式審計(jì)報(bào)告；

（六）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)處理意見(jiàn)或決定不服，可在接到正式審計(jì)報(bào)告之日起的7日內(nèi)向XX公司提出書面申訴，XX公司在收到申訴材料之日起的7日內(nèi)回復(fù)企業(yè)受理意見(jiàn)，但在申訴及受理期間被審計(jì)單位必須按正式審計(jì)報(bào)告的審計(jì)處理意見(jiàn)或決定執(zhí)行。

（七）企業(yè)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告反映的有關(guān)問(wèn)題，及時(shí)實(shí)施整改，整改結(jié)果1個(gè)月內(nèi)上報(bào)XX公司。XX公司根據(jù)實(shí)際情況對(duì)整改工作進(jìn)行后續(xù)跟蹤和抽查。

第六章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第十一條 將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果及審計(jì)整改結(jié)果，作為對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及考察、聘任、獎(jiǎng)懲和后續(xù)管理的重要依據(jù)。

第十二條 審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員存在嚴(yán)重問(wèn)題的，經(jīng)XX公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可進(jìn)一步開(kāi)展延伸審計(jì)或移送紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。

第十三條 根據(jù)審計(jì)結(jié)果，督促企業(yè)針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)及管理不規(guī)范等有關(guān)問(wèn)題，制定、完善相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。

第七章 內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德、紀(jì)律與法律保護(hù)

第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)應(yīng)做到依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、不得徇私舞弊、不得泄露機(jī)密、不得玩忽職守。

第十五條

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循回避原則。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在利害關(guān)系，可能影響公正審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向所在部門、單位提出回避申請(qǐng)；內(nèi)部審計(jì)人員是否需要回避，由所在部門、單位負(fù)責(zé)人決定。

第十六條

內(nèi)部審計(jì)人員依法行使審計(jì)監(jiān)督的職權(quán)，受國(guó)家法律的保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第八章 對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的考核與評(píng)價(jià)

第十七條 XX公司審計(jì)部每年對(duì)所屬專職和兼職內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行考核，考核分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四檔，考核結(jié)果作為對(duì)內(nèi)審人員獎(jiǎng)罰的依據(jù)。

第十八條

對(duì)在工作中做出重大貢獻(xiàn)的內(nèi)審人員，XX公司審計(jì)部可專門提請(qǐng)XX公司予以獎(jiǎng)勵(lì)。

第九章 附 則

第十九條 本辦法由XX公司負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)

公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)范文

時(shí)間過(guò)得真快啊，公司審計(jì)總結(jié)又該寫了。下面是由出國(guó)留學(xué)網(wǎng)小編為大家整理的“公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)范文”，歡迎大家閱讀，僅供大家參考，希望對(duì)您有所幫助。

公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)范文xx公司內(nèi)部審計(jì)工作，在公司紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下結(jié)合自身實(shí)際，并經(jīng)公司審定通過(guò)了內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。年內(nèi)黨委工作部嚴(yán)格按計(jì)劃積極開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，在促進(jìn)內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下：

一、開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作基本情況

1.年內(nèi)公司分別對(duì)xx年四季度和xx一、二、三季度貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是審查貨幣資金收支活動(dòng)和結(jié)存情況的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運(yùn)作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過(guò)審計(jì)，做出審計(jì)評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告。

2、存貨項(xiàng)目審計(jì)：

xx年2月審計(jì)xx存貨項(xiàng)目； xx年8月審計(jì)xx度上半年存貨項(xiàng)目；

審計(jì)的重點(diǎn)是檢查生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨業(yè)務(wù)運(yùn)作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評(píng)價(jià)，審查公司存貨的真實(shí)存在性、財(cái)務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉(cāng)管部門存貨保管、記錄的正確性、實(shí)時(shí)性，并作出評(píng)價(jià)，經(jīng)過(guò)審計(jì)，提出5條審計(jì)建議，督促被審計(jì)部門按要求進(jìn)行整改反饋，對(duì)相關(guān)存貨管理部門加強(qiáng)對(duì)不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強(qiáng)了被審計(jì)部門對(duì)原材料、備品備件、半成品等存貨庫(kù)存核對(duì)及時(shí)性、準(zhǔn)確性意識(shí)，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時(shí)間，保證存貨賬實(shí)相符，資產(chǎn)安全完整。

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)：

5月份接受公司工會(huì)委托，開(kāi)展公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是審核公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥交、上解情況，工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算編制及執(zhí)行情況，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出審批情況，工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)算、財(cái)務(wù)收支情況、日常支出規(guī)范情況；相關(guān)財(cái)產(chǎn)的使用和管理情況，工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入、支出記賬、賬薄資料管理情況，工會(huì)經(jīng)費(fèi)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。經(jīng)過(guò)審計(jì)，做出評(píng)價(jià)，提出審計(jì)問(wèn)題及整改建議8條，在一定程度上加強(qiáng)了公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)收、支的規(guī)范管理，特別公司會(huì)員會(huì)費(fèi)管理，規(guī)范了工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支核算管理，對(duì)公司工會(huì)有關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理、控制文本制度管理起到完善作用； 2月份接受公司工會(huì)委托，開(kāi)展公司二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是對(duì)公司二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫(kù)存結(jié)余情況。經(jīng)過(guò)審計(jì)，提出審計(jì)建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用范圍，加強(qiáng)了二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用記賬登帳的規(guī)范性、及時(shí)性，規(guī)范了二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)內(nèi)部使用審批和報(bào)告流程。

4、專項(xiàng)審計(jì)：

開(kāi)展公司一季度大宗原材料、重要設(shè)備和備品備件采購(gòu)的驗(yàn)收專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)是公司對(duì)大宗原材料、重要設(shè)備和備品備件驗(yàn)收作業(yè)程序執(zhí)行情況、入庫(kù)的品質(zhì)及數(shù)量驗(yàn)收規(guī)范性，驗(yàn)證其入庫(kù)的質(zhì)量、數(shù)量確認(rèn)真實(shí)性、準(zhǔn)確性，并作出評(píng)價(jià)，提出審計(jì)建議3條并督促被審計(jì)部門整改反饋，經(jīng)過(guò)審計(jì)，對(duì)公司大宗原材料、重要設(shè)備和備品備件采購(gòu)的驗(yàn)收管理辦法起到完善作用，同時(shí)，加強(qiáng)了公司不合格品處置的內(nèi)部控制管理及遵循執(zhí)行處理程序的規(guī)范性； 開(kāi)展合同搜查審計(jì)，提出監(jiān)察建議2條，促進(jìn)公司《合同管理實(shí)施細(xì)則》的更新和完善；

二級(jí)單位自有資金審計(jì)，對(duì)公司各二級(jí)單位的自有資金進(jìn)行審查，經(jīng)查，無(wú)“小金庫(kù)”存在。

5、工程項(xiàng)目審計(jì)：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于《關(guān)于對(duì)礦漿分級(jí)濃密等七個(gè)技改項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的請(qǐng)示》的批復(fù)意見(jiàn)，開(kāi)展礦漿分級(jí)濃密項(xiàng)目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、MAP生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬(wàn)噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分?jǐn)U能改造、渣壩H段支管調(diào)水改造、10萬(wàn)噸磷酸過(guò)濾機(jī)擴(kuò)能改造、10萬(wàn)噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項(xiàng)極改工程竣工決算審核工作，主要對(duì)項(xiàng)目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性；工程費(fèi)用歸屬準(zhǔn)確性、預(yù)備費(fèi)用計(jì)算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財(cái)務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標(biāo)及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項(xiàng)目涉及設(shè)備、器材的采購(gòu)及盤虧盤盈情況，技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時(shí)建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價(jià)格、質(zhì)量情況，工程尾項(xiàng)情況等進(jìn)行審核，促進(jìn)了公司工程內(nèi)控管理。

6、配合xx審計(jì)：

3月份配合xx監(jiān)審部到云峰公司開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)工作，通過(guò)實(shí)踐總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取云峰公司做得好的方面，在日常審計(jì)監(jiān)督中，靈活應(yīng)用；

干部離任審計(jì)，配合xx完成一名公司領(lǐng)導(dǎo)離任任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

二、招投標(biāo)監(jiān)督情況，物資采購(gòu)、工程項(xiàng)目、廢舊物資、外委檢修處置比價(jià)、詢價(jià)及監(jiān)督情況。

1、特重大工程項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，委托xx省招投標(biāo)公司進(jìn)行。

2、對(duì)特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場(chǎng)詢價(jià)監(jiān)督，積極參與對(duì)修舊利廢物資的驗(yàn)收到現(xiàn)場(chǎng)會(huì)同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。

3、廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過(guò)總經(jīng)理嚴(yán)格審批，其價(jià)格均由經(jīng)營(yíng)管理部邀請(qǐng)三家以上客戶參與報(bào)價(jià)，招開(kāi)評(píng)標(biāo)會(huì)嚴(yán)格評(píng)標(biāo)，按綜合報(bào)價(jià)最高的定標(biāo)，黨委工作部對(duì)其過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)督。

4、xx年x月x日至xx11月x日間，共參與公司物資采購(gòu)、工程項(xiàng)目、廢舊物資處置、外委檢修招投標(biāo)或合同談判以及工會(huì)涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督165項(xiàng)，除了談定單價(jià)按實(shí)際量結(jié)算，但尚未結(jié)算項(xiàng)目外，共涉及金額49，644，429.86元，其中物資采購(gòu)項(xiàng)目

25、項(xiàng)目建設(shè)109以及31項(xiàng)其他項(xiàng)目監(jiān)督。

三、工作經(jīng)驗(yàn)

1、通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部管理。

全年公司共開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目16個(gè)，提出審計(jì)意見(jiàn)28條，均得到了有效的整改和反饋，促進(jìn)了公司內(nèi)部控制在上一個(gè)新的臺(tái)階。

2、通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，規(guī)范資金使用。

全年公司開(kāi)展4個(gè)貨幣資金審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運(yùn)作，確保公司財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)管理部等大部分單位都能嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及xx集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的要求開(kāi)展工作。

3、通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

通過(guò)內(nèi)審工作的開(kāi)展，對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出的問(wèn)題，相關(guān)單位均按要求及時(shí)進(jìn)行整改，公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。

四、不足之處

1、審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要，需待進(jìn)一步提高。

2、對(duì)過(guò)程審計(jì)的力度還不夠。需要加強(qiáng)過(guò)程審計(jì)的力度。

3、還需要再加強(qiáng)審計(jì)調(diào)查的力度，保證審計(jì)的公正性和客觀性。

下一年工作要點(diǎn)

下一年主要從以下幾個(gè)方面開(kāi)展工作：

一、按季度開(kāi)展貨幣資金審計(jì)。

二、開(kāi)展存貨審計(jì)。

三、開(kāi)展工程建設(shè)審計(jì)。

四、立項(xiàng)開(kāi)展其他內(nèi)控審計(jì)。

五、加強(qiáng)過(guò)程審計(jì)，對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

六、配合xx監(jiān)審部臨時(shí)安排的審計(jì)工作。

公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)范文20XX在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20xx工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就20xx審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

20XX年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問(wèn)題，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。20xx完成上財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題41項(xiàng)，提出建議36項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，特別是針對(duì)整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見(jiàn)并敦促其切實(shí)執(zhí)行。通過(guò)審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。

2、開(kāi)展專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)

20XX年7月，公司為扭轉(zhuǎn)XX汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核責(zé)任書。為配合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)情況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)XX汽車租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營(yíng)成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì)，提供投資評(píng)估依據(jù)

為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)20xx省xx、xx、xx等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。特別是太壹公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，為投資決策提供依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)，提供人事管理參考

20XX年，xx原總經(jīng)理、xx湖副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核提供參考。

5、完善基建工程審計(jì)

20XX年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。20xx年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843、44萬(wàn)元，核減金額286、84萬(wàn)元；基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1，392、40萬(wàn)元，核減金額384、39萬(wàn)元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過(guò)百萬(wàn)的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20xx年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228、13萬(wàn)元，核減金額119、93萬(wàn)元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省大量的資金。

二、主要工作體會(huì)

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵

20XX在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來(lái)支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來(lái)一定便利，推動(dòng)審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過(guò)程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員積極學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開(kāi)展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問(wèn)題整改落實(shí)

20XX年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。

三、存在問(wèn)題與今后打算

1、存在問(wèn)題

①由于目前審計(jì)部?jī)H有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家子公司財(cái)務(wù)收支與預(yù)算審計(jì)等及大量基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)控評(píng)審等中去，對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

②集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

①堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)應(yīng)用能力。針對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來(lái)，審計(jì)專業(yè)知識(shí)相對(duì)薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)能力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中積極探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)能力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。

②20XX年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績(jī)，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。

③協(xié)助相關(guān)部門厘清基建管理流程，完善預(yù)、結(jié)算審核流程，保證基建工程項(xiàng)目管理清晰、透明、合理、公正。公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)范文轉(zhuǎn)眼又是一年，一年來(lái)審計(jì)部根據(jù)服務(wù)責(zé)任目標(biāo)要求，積極探索和改進(jìn)

審計(jì)工作，較好的完成了各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)將xxxx年的審計(jì)工作總結(jié)匯報(bào)如下：

一、監(jiān)督、服務(wù)職能的加強(qiáng)

今年公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)部工作給予了高度重視和支持，明確審計(jì)部宗旨是：“監(jiān)督服務(wù)，查錯(cuò)糾弊，促進(jìn)管理。”審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理情況制定了審計(jì)工作計(jì)劃，確定監(jiān)督重點(diǎn)，審計(jì)范圍，逐步完善了工作制度，審計(jì)工作逐步走向正規(guī)化、監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)，充分發(fā)揮審計(jì)部在公司管理中的作用。

二、監(jiān)督、服務(wù)工作的成效

在日常工作中，審計(jì)部結(jié)合各部門各公司的具體情況，有重點(diǎn)分階段的展開(kāi)了日常監(jiān)審和專項(xiàng)審計(jì)，全年共審核結(jié)算 份，割算 份，定價(jià) 個(gè)，合同 份，出具標(biāo)底 份，預(yù)算 份。

1、工程割算、結(jié)算方面：主要是對(duì)上報(bào)工程的內(nèi)容范圍，工程量計(jì)算和套項(xiàng)是否合理進(jìn)行審查，必要時(shí)審計(jì)人員與相關(guān)工程管理人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、研究，盡量做到公平、公正，從本年工作來(lái)看，有以下問(wèn)題，資料自控性不強(qiáng)，內(nèi)容不完善，有的簽證只有數(shù)量，沒(méi)有工程內(nèi)容，更無(wú)附圖，隱蔽工程的實(shí)際情況也無(wú)從核實(shí)，單從資料來(lái)看反映不出具體的真實(shí)內(nèi)容。再就是簽字手續(xù)不全，重復(fù)割算，簽字單中自填人工、材料、機(jī)械費(fèi)價(jià)格，甚至是資料內(nèi)容根本就與圖紙或與實(shí)際做法不符。

2、定價(jià)及合同簽訂方面:審計(jì)人員根據(jù)各工程的不同特點(diǎn)，采取網(wǎng)上查詢、市場(chǎng)調(diào)查比較等客觀公正準(zhǔn)確核價(jià)，合同簽訂前嚴(yán)格核實(shí)工程概況和結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)條款，做好事前管控，這方面主要存在核價(jià)內(nèi)容不清，做法不標(biāo)準(zhǔn)，合同簽定滯后，先開(kāi)工后簽合同，各相關(guān)人員簽字不及時(shí)造成合同下發(fā)遲緩等。

3、專項(xiàng)審計(jì)方面：今年審計(jì)部專項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)較多，工作繁重，其中主要有結(jié)算審計(jì)。在專項(xiàng)審計(jì)工作中，審計(jì)部首先摸清前期結(jié)算進(jìn)展情況，存在的問(wèn)題和爭(zhēng)議，安排專職人員根據(jù)原始基礎(chǔ)資料做出準(zhǔn)確的結(jié)算，并多次到上級(jí)主管部門克難攻關(guān)，查找法律依據(jù)，加班加點(diǎn)，查找資料，書面上報(bào)“意見(jiàn)書”給專業(yè)主管部門駁斥有關(guān)單位的不公正資料，組織人員及時(shí)跟進(jìn)，掌握情況后，加班加點(diǎn)出具準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

三、加強(qiáng)管理，為審計(jì)工作打好基礎(chǔ)

1、規(guī)章制度的建立：根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)要求，我們起草了《審計(jì)部工作職責(zé)》《審計(jì)部人員崗位工作職責(zé)》和《審計(jì)部工作流程》，對(duì)部分審計(jì)事項(xiàng)作出了詳細(xì)的規(guī)定，通過(guò)較為規(guī)范的審計(jì)程序，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了控制，提高了審計(jì)質(zhì)量，增加了工作的透明度，保證了審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。

2、專業(yè)技能培訓(xùn)：審計(jì)工作任務(wù)多、涉及面廣，人員相對(duì)較少，審計(jì)質(zhì)量的好壞，很大程度上取決于審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，為了進(jìn)一步提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和管理能力，我們?cè)谄綍r(shí)的工作中，除了要求每人做好基本工作外，還要學(xué)習(xí)其他專業(yè)知識(shí)，如精通土建專業(yè)的要掌握安裝知識(shí)，做安裝的要掌握土建等，使審計(jì)人員知識(shí)多元化。由于審計(jì)工作人員少、任務(wù)重，平時(shí)一人干多項(xiàng)或多種工作，穿插配合進(jìn)行，工作量很大，加班加點(diǎn)是經(jīng)常的事。

四、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、提高工作質(zhì)量

過(guò)去的一年中，雖然取得了一定的成績(jī)，但仍存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：

1、由于審計(jì)部是內(nèi)部監(jiān)管部門，個(gè)別部門和人員對(duì)監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計(jì)部全面準(zhǔn)確的掌握情況。

2、各相關(guān)部門對(duì)工作流程了解不夠，造成了審計(jì)工作相對(duì)滯后，在今后的工作中，我們?cè)谡J(rèn)真做好審計(jì)工作的同時(shí)，須更加注重同各級(jí)管理層的交流與溝通，爭(zhēng)取各級(jí)管理層的理解和信任。

3、人員知識(shí)結(jié)構(gòu)還難以滿足集團(tuán)全面審計(jì)的要求。

4、進(jìn)一步提高服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

五、下一步工作設(shè)想

1、完善子公司制度體系及內(nèi)部審計(jì)工作流程，建立健全科學(xué)、嚴(yán)密、配套、有效的制度體系。補(bǔ)充和完善各項(xiàng)管理流程，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)規(guī)范的審計(jì)程序，控制整個(gè)業(yè)務(wù)流程。

2、轉(zhuǎn)換思路，向多元化內(nèi)部審計(jì)發(fā)展，把內(nèi)部審計(jì)的思路從查找現(xiàn)存的錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)向?yàn)樽R(shí)別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和可控制點(diǎn)，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)為事前和事中的監(jiān)督與防范。

3、建立內(nèi)部審計(jì)激勵(lì)機(jī)制。對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核和評(píng)價(jià)，肯定成績(jī)，并進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)審計(jì)人員的工作熱情。

六、下一步措施

從一年工作情況來(lái)看，下一步工作要著重注意以下幾方面的問(wèn)題：

1、結(jié)算、割算方面的隱蔽簽證資料，隨著公司的調(diào)整需做重點(diǎn)核查核對(duì)工作，對(duì)內(nèi)容不完善或相對(duì)矛盾的簽證，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)上報(bào)，希望現(xiàn)場(chǎng)工作人員認(rèn)真、準(zhǔn)確、客觀地簽收相關(guān)工程量。

2、割算前最好對(duì)各工程出具完整的預(yù)算，割算過(guò)程中要注意搜集分析，發(fā)現(xiàn)偏差及時(shí)調(diào)整。另外要學(xué)會(huì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析，養(yǎng)成自我審查和評(píng)估的習(xí)慣，使我們的工作能力和業(yè)務(wù)水平不斷提高。

3、定價(jià)方面，要求各指揮部提供書面做法、報(bào)價(jià)及工程量等資料，以免有些做法變更后，導(dǎo)致核價(jià)內(nèi)容與做法不一致。

4、合同方面，簽訂前，針對(duì)工程實(shí)際情況，合理確定工程成本，考慮合理利潤(rùn)，在公平自愿的情況下，簽訂施工合同。

5、加強(qiáng)工作作風(fēng)建設(shè)，端正工作態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量，樹(shù)立工作形象。審計(jì)部是集團(tuán)公司的窗口之一，在下一步的工作中，我們要提高服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)認(rèn)識(shí)，樹(shù)立良好的工作形象。

總之，在今后的日子里，審計(jì)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持下，內(nèi)部審計(jì)工作一定本著“監(jiān)督服務(wù)、查錯(cuò)糾弊、促進(jìn)管理”的宗旨，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)培訓(xùn)、提高專業(yè)水平，不斷改進(jìn)工作方法，進(jìn)一步提高監(jiān)督與服務(wù)并重的理念，堅(jiān)持實(shí)事求是，客觀公正的工作態(tài)度，更加努力的把工作做細(xì)、做好。謝謝大家！小編精心推薦

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