第一篇：XXXX公司內部審計制度

XXXX公司內部審計制度

第一章 總則

第一條 為了提高內部審計工作質量、加大審計工作力度、明確審計工作職責以及規范審計工作程序，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《中華人民共和國內部審計準則》等法律法規的有關規定，結合公司實際，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內部審計，是指公司內部審計機構依據國家有關法律法規、財務會計制度和公司內部管理規定，對本公司及其控股公司財務收支、資產質量、經營績效以及建設項目的真實性、合法性和效益性進行監督和評價工作。

第三條 審計人員開展內部審計工作應當堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第四條 本制度適用于公司本部及下屬分公司、控股子公司。

第二章 審計機構與審計人員

第五條 依據完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，公司設立審計處，審計處是公司的內部審計機構,在董事會審計委員會指導下獨立開展審計工作。審計處對董事會審計委員會負責，向審計委員會報告工作。各下屬分、子公司中財務收支金額較大或所屬單位較多的企業應設立獨立的內審機構，其他業務較少的企業，可以設置專職內部審計人員。

第六條 審計處應當配備具備必要專業知識、相應業務能力、堅持原則、具有良好職業道德的審計人員，且專職人員應不少于三人。第七條 審計處設負責人一名，由審計委員會提名，董事會任免，負責審計處的全面管理工作。審計部門負責人必須具有中、高級專業技術職稱與實際工作經驗。

第八條 審計人員必須遵守以下行為規范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：

1、依法審計；

2、廉潔奉公；

3、忠于職守；

4、堅持原則；

5、客觀公正；

6、保守秘密。

第九條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的或者利益沖突的，應當回避。

第十條 審計人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。

第三章 審計機構的職責與權限

第十一條 審計委員會在指導和監督內部審計工作時，履行以下主要職責：

1、指導和監督內部審計制度的建立和實施；

2、至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；

3、至少每季度向董事會報告一次，內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及發現的重大問題；

4、協調審計處與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。

第十二條 審計處的主要職責：

1、制定公司內部審計工作制度，編制公司年度審計工作計劃；

2、對公司及分、子公司的財務計劃或者預算的執行、財務決算、財務收支及其他有關的經濟活動進行審計監督；

3、對公司及分、子公司的經營管理和經營績效進行審計監督；

4、對公司及分、子公司的負責人任期經濟目標和經營責任（含離任經濟責任）進行審計監督；

5、對公司及分、子公司的內部控制制度的健全性、合理性和有效性進行審計監督；

6、對公司及分、子公司的建設項目預（概）算、決算及竣工交付使用情況進行審計監督；

7、對公司及子公司與境內、外經濟組織興辦合資、合作經營企業以及合作項目等的合同執行情況，投入資金、財產的經營狀況及其效益情況進行審計監督；

8、對公司及分、子公司執行國家財經法規、單位規章制度的情況進行審計監督；

9、協助監事會檢查相關事項，為監事會提供相關材料；

10、配合公司聘請的外部審計機構，完成相關審計工作；

11、完成公司董事會交辦的其他事項。

第十三條 審計處應在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交次一年度內部審計工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。

審計處應將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。

第十四條 審計處應以業務環節為基礎開展審計工作，并根據實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。

第十五條 內部審計通常應涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等。審計處可根據公司所處行業及生產經營特點，對上述業務環節提出調整建議。

第十六條 審計機構的審計權限：

1、有權要求有關單位按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料等；

2、參加公司有關經營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等有關會議；

3、參與有關業務部門研究制定和修改有關規章制度并督促落實；

4、審核有關生產、經營、和財務活動的憑證、帳表、文件，現場勘察檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料等；

5、對與審計事項有關的部門和個人進行詢查，并取得有關證明材料；

6、發現被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關資料的，有權予以制止，并報公司董事長責令其交出；

7、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供帳表和有關資料的，有權向公司提出追究其責任的建議；

8、對公司提出改進經營管理、提高經濟效益的建議；

9、提出糾正、處理違反財經法規行為的建議。

第四章 審計工作程序

第十七條 準備階段

1、確定項目審計計劃

按照年度內部審計工作計劃，審計處確定項目審計計劃，報公司總經理批準后實

2、成立審計小組 審計處根據項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。主審人員負責制定審計方案。必要時，可申請其他專業人員參與審計或提供專業建議。

3、確定審計方式

審計處的審計方式可以采取就地審計和送達審計；根據工作進度安排，可以實行年度定期審計和年中不定期審計，各被審計單位應按規定報送月、季、年度財務報表及相關資料。

4、簽發內部審計通知書

審計部填制內部審計通知書，并在實施審計前三天，將內部審計通知書送達被審計單位。

第十八條 實施階段

審計小組依據項目審計計劃和審計方案，由主審人員負責安排相關人員具體實施審計。

審計小組在實施審計過程中發現的問題可隨時向有關單位和人員提出改進的建議，審計終結，依據審計工作底稿，提出審計報告。

第十九條 報告階段

1、意見征求

審計報告應征求被審計單位（個人）的意見，被審計單位（個人）自接到審計報告征求意見稿之日起 10日內，將其書面意見交審計小組；超過規定時間視同無異議。

2、報告審定

審計小組征求被審計單位（個人）意見后完成審計報告，報公司總經理審定，必要時抄送董事會審計委員會。

3、報告送達

審計報告經審定后送達被審計單位（個人）。被審計單位（個人）就報告中所提出的問題和意見進行整改，審計人員有權就整改情況進行檢查。

4、檔案管理

審計小組應在十五日內對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。跨年度檔案及時移交公司檔案室保管。

5、后續審計

對主要項目應進行后續審計，檢查被審計單位對審計意見書的采納及執行的情況和效果。

第五章 具體實施

第二十條 審計處應當按照有關規定實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。

第二十一條 內部控制審查和評價范圍包括與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況。

審計處應將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查評估的重點。

第二十二條 審計處對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實情況。

第二十三條 審計處在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向審計委員會報告。審計委員會認為公司內部控制存在重大缺陷或重大風險的，董事會應當及時則令相關部門限期整改。

第二十四條 審計處應當在重要的對外投資事項發生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應重點關注以下內容：

1、對外投資是否按照有關規定履行審批程序；

2、是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

3、是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監督重大投資項目的進展情況；

4、涉及委托理財事項的，關注公司是否將委托理財審批權力授予公司董事個人或經營管理層行使，受托方誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監督委托理財的進展情況；

5、涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度，投資規模是否影響公司正常經營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構和保薦代表人，下同）是否發表意見（如適用）。

第二十五條 審計處應當在重要的購買和出售資產事項發生后及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時，應重點關注以下內容：

1、購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序；

2、是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

3、購入資產的運營狀況是否與預期一致；

4、購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第二十六條 審計處應當在重要的對外擔保事項發生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應重點關注以下內容：

1、對外擔保是否按照有關規定履行審批程序；

2、擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；

3、被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；

4、獨立董事和保薦人是否發表意見（如適用）；

5、是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。第二十七條 審計處應當在重要的關聯交易事項發生后及時進行審計。在審計關聯交易事項時，應重點關注以下內容：

1、是否確定關聯方名單，并及時予以更新；

2、關聯交易是否按照有關規定履行審批程序，審議關聯交易時關聯股東或關聯董事是否回避表決；

3、獨立董事是否事前認可并發表獨立意見，保薦人是否發表意見（如適用）；

4、關聯交易是否簽訂書面協議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；

5、交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

6、交易對方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；

7、關聯交易定價是否公允，是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估，關聯交易是否會侵占上市公司利益。

第二十八條 審計處至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對集資金使用的真實性和合規性發表意見。在審計募集資金使用情況時，應重點關注以下內容：

1、募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業銀行、保薦人簽訂三方監管協議；

2、是否按照發行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；

3、是否將募集資金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現象；

4、發生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關規定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監事會和保薦人是否按照有關規定發表意見。

第二十九條 審計處應在業績快報對外披露前，對業績快報進行審計。在審計業績快報時，應重點關注以下內容：

1、是否遵守《企業會計準則》及相關規定；

2、會計政策與會計估計是否合理，是否發生變更；

3、是否存在重大異常事項；

4、是否滿足持續經營假設；

5、與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。第三十條 審計處在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應重點關注以下內容：

1、公司是否已按照有關規定制定信息披露事務管理制度及相關制度，包括各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；

2、是否明確規定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；

3、是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任；

4、是否明確規定公司及其董事、監事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務；

5、公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；

6、信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效實施。

第六章 信息披露

第三十一條 審計委員會根據審計處出具的評價報告及相關資料，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具年度內部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告至少應當包括以下內容：

1、內部控制制度是否建立健全和有效實施；

2、內部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；

3、改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施；

4、上一年度內部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；

5、本年度內部控制審查與評價工作完成情況的說明。公司董事會在審議年度報告的同時，對內部控制自我評價報告形成決議。監事會和獨立董事對內部控制自我評價報告發表意見，保薦人應對內部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。

第三十二條 公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，應當至少每兩年要求會計師事務所對公司與財務報告相關的內部控制有效性出具一次內部控制鑒證報告。

第三十三條 如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非無保留結論鑒證報告的，公司董事會、監事會應當針對鑒證結論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應當包括以下內容：

1、鑒證結論涉及事項的基本情況；

2、該事項對公司內部控制有效性的影響程度；

3、公司董事會、監事會對該事項的意見；

4、消除該事項及其影響的具體措施。

第七章 獎懲

第三十四條 違反國家法律法規、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，審計處提出處罰意見，報公司批準后執行。

1、拒絕提供有關文件、憑證、帳薄、報表資料和證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4、拒不執行審計意見書的；

5、打擊、報復審計人員和檢舉人員的；

第三十五條 違反國家法律法規、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的審計人員，根據情節輕重，報請公司批準后可對其進行相應行政處分、經濟處罰、解除勞動合同，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

1、利用職權、謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、造成審計報告嚴重失真的；

4、未能保守公司秘密的。

第三十六條 對忠于職守、堅持原則、有突出貢獻的內部審計人員，以及揭發檢舉違法行為、保護公司財產的有功人員，應給予精神或物質獎勵。

第八章 附則

第三十七條 本制度由董事會負責解釋和修訂。第三十八條 本制度經董事會批準后生效，修改時亦同。

第二篇：公司內部審計制度

公司內部審計制度

第一章 總則

第一條

為了加強本公司的內部審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》、《中華人民共和國內部審計準則》、《內部審計實務指南》等相關法律法規，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度所稱審計對象，特指本公司財務部門、各子公司財務部門及相關責任人員。

第三條 本制度所稱內部審計，包括監督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產，監督被審計對象預決算執行和財務收支，評價重大經濟活動的效益等行為。第四條 公司所屬財務部門、各子公司財務部門均應按照本制度規定，接受內部審計監督。

第二章 內部審計目的、工作職責及范圍

第五條 內部審計的目的。內部審計工作是在本公司內部建立的一種獨立評價職能。通過內部審計，評價內控制度是否健全、有效，以達到查錯防弊，改進管理，提高經濟效益；協助公司領導層有效的履行職責，規范公司運作行為，降低運營風險，完成公司經營目標。第六條 內部審計的職責

1、制定內部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批。

2、召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作。

3、負責收集審計證據，編制審計底稿。

4、編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。

5、監督檢查審計決定的執行及落實情況。

6、建立健全審計檔案。第七條 工作范圍：

1、財務審計。對被審計對象資產的安全性、完整性、財務收支的合法性、真實性以及其他有關經經濟活動進行審計。

2、內部控制審計。審查公司及子公司用于保證完成經營目標而制定的政策、計劃、程序和規定等所組成的內部控制系統是否完善，是否得到的有效遵守及執行。

3、項目預決算審計。對各子公司工程預算、結算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數據的真實性、準確性進行審計。

4、經濟責任審計。對全資、控股子公司以及投資項目的經濟目標、經營責任以及經濟效益進行審計。

5、交接、離任審計。核實債權債務，監督資產交接；對離任負責人在任職期間履行職責情況、經濟責任進行審計，對其經營業績進行評價。

6、專項審計。對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查。

7、董事長交辦的舞弊調查及其他審計事宜。

第三章 審計機構和人員

第八條 依據完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，公司設立審計部，審計部是公司的內部審計機構，在董事長指導下獨立開展審計工作，審計部對董事長負責。

第九條 審計部應當配備具備必要專業知識、相應業務能力、堅持原則、具有良好職業道德的審計人員。

第十條 審計部設負責人兩名，由董事長提名并任免。審計部門負責人必須具有中、高級專業技術職稱與實際工作經驗。

第十一條 審計人員必須遵守以下行為規范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：

1、依法審計；

2、廉潔奉公；

3、忠于職守；

4、堅持原則；

5、客觀公正；

6、保守秘密。

第十二條 審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的或者利益沖突的，應當回避。

第十三條 審計人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。

第十四條 對違反審計工作規定的單位和個人由根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰，或者提請有關部門處理。

第四章 內部審計的依據、權限

第十五條

內部審計依據：

1、國家法律、法規、政策。

2、公司規章制度，董事會決議。

3、公司經營方針、計劃、目標。

4、經營責任單位的經營責任制度、責任狀況及合同。

5、公司及董事長根據實際情況制定的各種管理措施。第十六條

審計部的權限：

1、有權要求有關單位按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料。

2、有權參加公司有關經營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等有關會議。

3、參與有關業務部門研究制定和修改有關規章制度并督促落實。

4、審核有關生產、經營、和財務活動的憑證、賬表、文件，現場勘察檢查資金和財產，檢查財務軟件，查閱有關文件和資料等。

5、對與審計事項有關的部門和個人進行詢查，并取得有關證明材料。

6、發現被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關資料的，有權予以制止；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關資料的，有權向公司提出追究其責任的建議。

7、有權對被審計對象提出改進經營管理、提高經濟效益的建議，并監督建議的執行情況。

8、對嚴重違反公司規定及相關法規，或因失職造成公司嚴重損失的直接責任人員及其直屬領導，有權提出處理建議。

第五章 審計工作程序

第十七條 準備階段

1、確定項目審計計劃。按照內部審計工作計劃，審計部確定項目審計計劃，報公司董事長批準后實施。

2、成立審計小組。

審計部根據項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。主審人員負責制定審計方案。必要時，可申請其他專業人員參與審計或者提供專業建議。

3、通知被審計對象

通知被審計對象，要求被審計對象提前準備好生產、經營及財務活動的相關的單據、憑證、賬表、文件等資料。

第十六條 實施階段。審計小組依據項目審計計劃和審計方案，審計小組在實施審計過程中發現的問題可隨時向有關單位和人員提出改進的建議，編制審計工作底稿。審計終結，依據審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。第十七條 報告階段

1、征求意見。審計報告應征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告征求意見稿之日起3日內，將其書面意見反饋給審計小組，超過規定時間視同無異議。

2、報告審定。審計小組征求被審計對象的意見后完成審計報告，報公司董事長簽批。

3、報告送達。審定的審計報告經董事長審批后送達被審計對象。被審計對象就報告中所提出的問題和意見制訂整改方案進行整改，審計人員有權就整改情況進行檢查。

4、檔案管理。審計小組應在審計工作結束后7日內對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。

5、后續審計。對主要項目應進行后續審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執行情況和效果。

第六章 附則

第十八條 本制度由審計部負責解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執行。

第十九條 本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關部門。

第三篇：公司內部審計制度

公司內部審計制度

第一章總則

第一條為執行公司董事會的決策要求，規范公司內部審計工作,加強現代企業制度建設,根據《公司法》、《審計法》、《內部控制制度》和審計署《關于內部審計工作的規定》，結合本公司具體情況，特制定本制度。

第二章目的第二條內部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關財經政策、法規制度、財經紀律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規章制度在公司及下屬子公司得到正確的執行，對公司及下屬子公司的財務收支及其經營管理過程中的真實性、合法性和效益性進行的系統審計和監督，目的是加強公司及下屬子公司內部管理和控制，挖掘內部潛力，強化公司內部管理，為提高公司經濟效益服務。

第三章內部審計的依據和范圍

第三條內部審計的依據：

1、國家法律、法規、政策。

2、公司及下屬子公司制訂的規章制度，董事會決議。

3、公司及下屬子公司制訂的經營方計、計劃、目標。

4、公司及下屬子公司制訂的經營責任制度、目標責任書及合同。

5、公司及下屬子公司總經理根據實際情況制定的各種管理措施。

第四條內部審計的范圍：

1、經營預算的執行和決算；

2、財務收支、經濟往來的真實性、合法性；

3、對公司及下屬子公司的經濟效益審計；

4、經濟責任審計：包括中層部門負責人或總經理的離任審計；

5、內部控制制度（包括管理控制制度和內部會計控制制度）的嚴密程度和執行情況審查；

6、對合資、合作經營公司及合作項目的合同執行情況；長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行審查；

7、檢查國家財經法規和公司及下屬子公司財務規章制度的執行情況；

8、對公司及下屬子公司制訂的預算指標、績效考核、營銷考核等進行審計（以審計結果為最終考核依據）；

9、對公司及下屬子公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查；

10、對公司及子公司財務風險預警制度的執行情況進行跟蹤檢查；

11、董事會交辦的其它審計事宜。

第四章審計的種類和方式

第五條財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

第六條專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律、規章制度等問題進行審計查處。

第七條專項審計。包括：

1、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；

2、效益審計：在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。

3、任期審計：對被審單位負責人及部門負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

4、審計調查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進行專題調查。

第五章內部審計機構的主要權限

第八條公司設立審計中心作為內部審計機構。審計中心在公司授權下，享有以下主要權限：

1、根據需要召開公司及下屬子公司有關審計工作會議；

2、參與重大經濟決策的可行性論證或報告的事前審計；

3、根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；

4、審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；

5、參加有關會議；

6、對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；對與審計事項有關的問題向相關部門和個人進行調查，并取得證明材料；

7、對正在進行的嚴重違反財經法規及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做出臨時制止決定；

8、對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

9、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；

10、對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向董事會反映；

11、參與制定、修訂有關規章制度。

第六章內部審計工作程序

第九條根據公司及下屬子公司具體情況，擬定審計項目計劃后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務除外）。

第十條審計中發現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉公司管理層簽署意見，呈報董事會。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定，進行相應的財務調整工作。

第十一條對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。對拒不執行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計中心應向分管副總經理提出處置意見。

第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向董事會分管副總經理提出。董事會分管副總經理應當及時處理，在分管副總經理未做出處理意見前，必須執行審計意見的審計決定。

第七章審計機構和人員

第十三條設立獨立審計機構，配備專職審計人員，獨立行使內部審計監督權，對董事會負責并報告工作。

第十四條審計人員應當具備必要的專業知識和實踐經驗，并具備專業技術職務資格。

第十五條內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊

報復。

第十六條公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被審計單位實際經營活動的，必須經過一段恰當的時間（一年）回避對該單位所進行的內審工作。

第八章審計檔案管理

第十七條審計部門應當建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。

第十八條審計檔案管理范圍：

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

4、反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

5、總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

6、審計處理決定及執行情況報告；

7、復審和后續審計的資料；

8、其他應保存的資料。

第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執行。如借閱審計檔案，應經有關部門領導批準。審計檔案的保管期限為十年。

第九章附則

1、本制度的最終解釋權歸公司審計中心，并根據實際情況適時修訂。

2、本制度自頒布之日起實施。

第四篇：公司內部審計制度

內部審計制度

一、具體內容

1、對財務主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責的審計和監督，具體參照本公司“各崗位職責”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責任制考核》的重要依據。

2、審計和監督財務人員是否按時和真實核算公司經營情況、上報報表、財務分析和余額表。

3、審計和監督財務人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。生產企業庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責》核算和管理貨物。

4、對逾期應收帳款、應收外匯帳款、積壓庫存是否按規定進行審批和帳務處理。

5、審計和監督財務人員是否按規定提取和列支各種費用。

6、審計和監督財務人員是否按《資金管理》運營公司資金。

7、審計和監督財務人員是否按規定提取固定資產折舊、無形資產、低值易耗品、遞延資產的攤銷。

8、審計和監督各部門購置2000元以上固定資產時是否按規定審批并對購置10萬元以上固定資產時是否進行公開招標。

9、公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被審計部門實際經濟活動的，必須回避對該部門所進行的內審工作。

10、公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規定在審計部門領導下開展工作。

11、公司在內審人員不足時，由審計部門提出建議，報經總經理同意，董事長批準方可聘請特邀內審員。

二、審計要求

1、各部門在每半年末次月8日前上交會計報表、財務分析、各科目余額明細表和有關資料。

2、各部門在每半年末次月10日前上交“自查報告”，年末增加清產核查資料，內容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細說明。

3、各部門提供的資料必須有本企業負責人和主管會計簽名蓋章。

4、各部門所提供的資料必須在本企業內部審計正確的基礎上進行上報并對真實性負全部責任。

5、生產部門在提供審計數據前要做好存貨盤點工作。

6、內部審計人員要堅持原則，依法審計、實事求事、忠于職守、秉公辦事。對應審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資 200元。不得濫用職權、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守，造成損失按質賠償。

7、財務人員被內部審計人員每查出一條扣績效工資100元，對情節嚴重造成損失按質賠償。

8、各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責任制考核的重要依據。

9、各部門領導和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經

理牽頭組織專業人員會審并予以仲裁。在沒有結論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執行的部門有權給予處罰。

第四節離任離職審計制度

為了加強企業管理，正確反映企業員工任職期間的經營業績和管理水平，確保企業不斷地發展，特制訂本管理辦法。

一、所有職工離任離職時，最近二年內任職期間的工作情況進行回顧和總結，并進行審計。

二、總結和審計的主要內容：

1、反映內部公司和機構變動情況。

2、反映任職期間如何加強部門管理，發揮員工積極性團結協作精神，部門管理中存在的問題，有什么經驗教訓，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經濟損失或嚴重違反公司管理制度造成重大損失和產生不良影響。

3、經營情況：任期內部門完成公司指標情況，產品和市場開拓情況，培養新業務員情況，個人操作業務情況。反映經營過程中出現的重大問題、解決辦法、經濟損失和經驗教訓。

4、反映部門和個人操作的業務債權債務情況，預付款、應收帳款和

庫存存在的問題和應該承擔的責任，并指出具體解決辦法。非業務人員重點反映個人失職行為或不作為給企業造成的損失。

5、結清個人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。

6、詳細說明遺留的問題：經營、財務、人事、機構和各種糾紛等。

7、對企業提出合理化建議。

三、在個人總結的基礎上，公司經理助理以上由公司辦公室和財務部門進行審計；公司部門經理以下，由公司負責審計，并把審計結果報公司辦公室備案并辦理有關手續。對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進行復審。把所有審計結果存入檔案，作為離任離職者的工作業績。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調離本部門。情節嚴重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責任。

第五篇：房地產公司內部審計制度

****房地產有限公司

內部審計制度

第一章 總則

第一條 為了加強公司內部的審計監督，嚴肅財經法紀，完善內部自我約束機制，維護公司經濟利益，促進公司廉政建設，保證公司經濟健康飛躍發展，根據《國際內部審計準則》、《中華人民共和國審計法》，《審計署關于內部審計工作的規定》，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 內部審計是對公司及所屬各部門、各分公司（以下統稱所屬單位）內部控制的健全、有效，會計及相關信息的真實、合法，資產的安全、完整，經營活動的合規性以及經營績效等進行的檢查、監督和評價，是在公司及所屬單位自我監督的基礎上實施的再監督。

內部審計目的是為了建立高效率的內部審計監督機制，保證政策和制度得到有效的貫徹和執行；不斷完善內部控制制度；降低成本消耗；提高工作效率，保證工作質量；及時堵塞漏洞，防止舞弊；促進公司改善經營管理，提高經濟效益，實現公司發展目標。

第三條 內部審計應遵循“獨立、客觀、公正”的原則，保證其工作合法、合理、有效，完善公司內部約束機制，加強內部管理，提高經濟效益。

第四條 本制度是公司內部審計工作的基本管理制度，是公司審計部和內審人員開展工作的基本依據。審計部應根據本制度以及國家相關的法律、法規、制度和準則的規定和要求，制定和完善各項業務規范，對公司內部審計工作實行規范化管理。

第二章 機構和人員

第五條 審計部在公司董事會的領導下，開展對公司所屬單位 的審計工作，行使內部監督職能。審計部對董事會負責，并向董事會報告工作，在董事會的指導和監督下獨立開展審計工作，對公司財務管理、內控制度的建立和執行情況進行內部審計監督。

第六條 審計部應配備專職審計人員從事內部審計工作，且專職工程審計和財務人員應不少于4人。

第七條 審計部負責人必須專職，由總經理提名，董事會任免。第八條 審計人員資格要求：

1、具有大專以上財務、審計、建筑工程專業學歷，或取得國家認可的會計師任職資格證書、注冊會計師證書、國際注冊內部審計師、工程師、工程造價師，從事財務工作8年以上，從事審計工作3年以上。

2、內部審計人員必須具備良好的政治素質，職業道德。辦理審計事項，應當遵守國家法律、法規、遵守公司的各項規章制度，忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，維護公司的利益，做到依法審計。

3、內部審計人員依法行使職權，受國家法律和公司規章制度保護，公司及所屬單位應當配合審計人員依法履行職責，任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員開展工作，更不能打擊、報復、陷害審計人員，構成犯罪的，依法追究刑事責任；不構成犯罪的，給予行政處分。

4、審計人員對其在執行職權中知悉的公司秘密和商業秘密負保密責任。

5、審計人員辦理審計事項與被審計單位或者審計事項有利害關系的應當回避。

6、審計人員在審計工作中不得接受被審計單位的宴請、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權為個人謀取私利，不得隱瞞審計查出的違法違紀問題。

第九條 審計部應積極創造條件，為內部審計人員提供各種培 2

訓機會，不斷提高內部審計人員的專業水平。內部審計人員應能熟練運用計算機技術，提高工作效率。

第十條 內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。

第三章 職責和權限

第十一條 審計部在開展內部審計工作時，應當履行以下主要職責：

1、建立和健全公司內部審計制度，并逐步完善。

2、根據董事會的要求，確定審計工作重點，制定(月度)審計工作計劃，定期向董事會報告審計工作，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題；

3、對公司及所屬單位的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

4、對公司及所屬單位的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、工程預(決)算報告等；

5、對公司及所屬單位的主要負責人離任時實施離任審計，對其任職期間的經濟責任考核指標完成情況、經營績效以及相關責任進行評價；

6、對公司及所屬單位進行審計，評價其經營業績；

7、對公司及所屬單位中發現的重大違反財務管理制度或國家財經法律法規的行為進行專項審計；

8、董事會規定的其他職責。

第十二條 內部審計應當涵蓋公司經營活動中與財務報告的所有業務環節，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理等。

第十三條 內部審計人員在審計工作中應將獲取審計證據的名

稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。按照有關規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

第十四條 審計部應當建立工作底稿保密制度，并依據有關法律、法規的規定，建立相應的檔案管理制度。

第十五條 內部審計人員的權限

1、資料查閱權

根據內部審計工作的需要，有權要求被審計單位報送或提供有關預(決)算報告及其工程立項報告、圖紙、工程量計算式、工程預算書、市場詢價等資料、財務會計資料以及合同、計劃、文件等其他相關資料。

2、監督檢查權

審計人員進行審計時，有權檢查施工日志(甲方)、設計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現場簽證單(工程增加部分和減少部分)，追蹤有關記錄：鋼筋用料進場數量和下料單、工程例會記錄、現場核量等資料；工程部內部控制制度的績效及效果，請被者解釋異常審計發現，必要時調查有關當事人。做好現場監督記錄。

有權檢查工程結算報告[含：工程取費計算表、工程預算表、主要材料差價計算表、直接費（人材機）計算表]施工日志(甲方)、設計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現場簽證單(工程增加部分和減少部分)，追蹤有關記錄：鋼筋用料進場數量和下料單、工程例會記錄、現場核量等資料，請被者解釋異常審計發現，必要時調查有關當事人。

有權審查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、合同以及其他有關生產經營活動的資料，有權監盤資金、有價證券、重要票據以

及實物資產等；并有權要求有關人員對上述資料作出解釋，對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料及相關資料，經總經理批準，有權予以暫時封存。

3、調查取證權

審計人員進行審計時，有權查閱、復印，索取與審計事項有關的文件、資料，有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料。有關單位和個人應當支持，協助審計人員工作，如實向審計人員反映情況，提供有關證明材料。若有關單位和個人拒絕配合，甚至阻礙審計進行調查，審計小組有權視情節輕重對有關人員做出處理。

4、違紀行為制止權

對正在進行的嚴重違法違規行為、嚴重損失浪費行為，有權做出臨時制止決定；有權就審計事項提出糾正、處理違法違規行為的意見和提出改進經營管理、健全內部管理的建議。

5、處罰權

有權對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議。

6、對公司及所屬單位嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的單位和個人，可以向公司提出表揚和獎勵的建議。

7、有權列席公司重要經營、管理工作會議。

8、董事會授予的履行審計職責所需的其他權限。

第十六條 內部審計人員按照權限履行職責的行為，有關單位和個人必須予以配合。

第四章 工作程序

第十七條 內部審計人員開展審計工作應當遵循規定的工作程序，并以國家有關法律法規以及公司內部管理制度、經營方針、計劃、預算以及其他有關標準為依據對審計事項實施檢查、監督和評

價。

第十八條 根據公司董事會的經營方針，制定《審計工作計劃》、《月度審計項目計劃》，報董事會審批后實施。

第十九條 實施審計項目前，應當做好各項準備工作：

1、確定審計對象、審計目標和審計范圍，包括：常規審計（工程預算審計、工程決算審計、工程事中跟蹤，審計資金部和銷售部專項費用審計，財務部工資審計，物資采購審計）、公司財務收支審計、離任審計、部門包干費用審計、專項經費審計、專項審計工作等。

2、成立審計工作小組。

3、制定審計工作方案（審計工作計劃），報請上級領導批準后執行。

4、收集有關工程預算決算資料、財務及其他背景資料。

5、審計部經理簽發審計通知書。

6、被審單位按《審計通知書》要求做好接受審計的有關準備工作。

第二十條 實施審計項目中應全面了解被審單位情況，收集資料，查閱有關財務、經營資料，采用必要的可行的審計方法，認真做好審計記錄和獲取審計證據，形成審計工作底稿。

第二十一條 審計組在完成外勤工作后，應及時編寫審計溝通稿，審計溝通稿應有明確的結論，對經營虧損等突出問題要有原因分析，并取得被審計單位主要負責人的書面說明。

第二十二條 在實施上述必要的審計程序后，以經過核實的審計證據為依據，進行分析、綜合評價、形成審計意見。編制審計報告初稿，審計報告初稿正式與被審單位交換意見。經交換意見后，審計組應本著實事求是的原則，判斷、決定是否需要對審計報告初稿進行修改。

第二十三條 經審計復核后出具正式審計報告，并對違反國家 6

有關財經法規和公司規定的責任人和單位依法做出審計處理決定，對管理中存在的問題提出審計意見。

第二十四條 對被審計單位的處理建議包括勒令停止、限期整改、限期報告等，對責任人的處理建議包括行政處分、責令賠償等。

第二十五條 審計部應按規定向公司總經理、相關領導、相關部門抄送審計報告。審計處理決定及審計意見隨同審計報告一起報送總經理，經批準的審計處理決定、審計意見送交被審單位及其他有關部門。審計決定自送達之日起生效。

第二十六條 被審單位對審計意見和處理決定如有異議，可在15日內向審計部提交申請復審書面報告，1個月內進行裁決，復審期間必須執行原審計處理決定。

第二十七條 審計部出具的審計報告至少應包括以下內容：

1、審計中發現的問題；

2、問題存在的原因的分析，責任單位和責任人；

3、對責任單位、責任人的處理建議；

4、管理建議。

第二十八條 對重要審計項目進行后續審計，檢查被審單位采納審計意見和執行審計決定的情況。

第二十九條 審計項目終結。審計小組總結審計項目完成情況，同時將審計收集的資料分類整理，裝訂在審計報告內并編號立卷，做到案結卷成，歸檔保管。對重要的審計事項應重點備案。

第五章 審計實施

第三十條 下達審計通知書，與被審者進行最初會談，向其解釋審計范圍。

第三十一條 收集和調閱相關資料，進行審計測試：

1、工程預算審計：工程立項報告、圖紙、工程量計算式、工程

預算書、市場詢價等資料。

2、工程決算審計和工程事中跟蹤審計：施工日志(甲方)、設計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現場簽證單(工程增加部分和減少部分)、鋼筋用料進場數量和下料單、工程例會記錄、現場核量等資料。

3、財務收支審計：審閱帳表合同、審查帳證及往來帳項、盤點實物資產等資料。

4、物資采購審計：物資采購計劃、審批詢價、招標、簽約、驗收質量、核算、結帳付款和領用等所有環節資料。

第三十二條 追蹤有關記錄，請被者解釋異常審計發現，必要時發函詢證或調查有關當事人。

第三十三條 編制審計工作底稿。

第三十四條 分類歸集審計工作底稿及相關審計資料。第三十五條 以經過核實的審計證據為依據，分析、評價，得出審計結論，形成審計意見，撰寫審計報告。

第三十六條 就審計結果與被審者交流。第三十七條 審計部內部復核。

第三十八條 審計部經理依據經過復核的審計結論，簽發審計結論和審計決定通知書、督辦審計工作通知書。

第三十九條 反饋結果

1、審計報告報總經理及相關領導。

2、執行審計決定。

3、督辦落實審計決定。

4、收回審計執行回單，反饋審計決定執行情況。

5、對有復議申請的情況進行復議、復審，下達終審意見書。

第六章 審計檔案管理

第四十條 審計部實施審計過程中形成的工作底稿、審計報告等資料必須以審計項目為單位歸檔管理。每個審計項目的審計工作結束后，審計部應及時將審計工作底稿分類整理、匯集，連同審計報告等文件、資料裝訂成冊，按規定歸檔進行管理。

第四十一條 審計部應建立和完善審計檔案管理制度，對審計檔案的管理權限、保管年限、調閱程序等作出規定。審計報告、工作底稿及相關資料的保存時間不得低于7年。

第四十二條 審計部以外的公司、其他任何單位和個人不得隨意調閱審計檔案。若因公司業務確實需要調閱的，必須經過總經理的審批。

第七章 獎懲

第四十三條 違反國家法律法規、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，審計監督委員會向公司提出處罰建議。

1、拒絕提供有關文件、憑證、帳簿、報表資料和證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4、拒不執行審計決定的；

5、打擊、報復審計人員和檢舉人員的；

6、其他違法違規行為。

第四十四條 違反國家法律法規、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的審計人員，根據情節輕重，提請審計監督委員會批準后可對其進行相應行政處分、經濟處罰。

1、利用職權、謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、造成審計報告嚴重失實的；

4、未能保守公司秘密的。

第四十五條 審計人員查出工程違紀違規的獎勵、稅收策劃等獎勵按公司審計獎勵制度予以獎勵。

第八章 附則

第四十六條 本制度由公司審計部依照《國際內部審計準則》、《中華人民共和國審計法》，《審計署關于內部審計工作的規定》及其他的有關法規并結合本公司實際情況制定。

第四十七條 本制度由公司審計部負責解釋。

第四十八條 本制度自發布之日起試行。

大自在房地產有限公司審計部

2011年7月1日