第一篇：××集團公司內部審計制度

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××集團公司內部審計制度

第一章 總 則

第一條 為了加強和完善集團公司內部控制制度，充分發揮內部審計監督作用，使審計工作制度化、規范化、程序化，依據有關法律、法規的規定，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內部審計,是指由公司內部審計部門或人員,對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種審計評價活動。

第三條 內部審計的目的是促進內部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經營管理,規避經營風險,杜絕違法行為,增加公司價值。

第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。

第二章 內部審計機構和審計人員

第五條 集團公司內部審計機構暫定為財務審計部。由于財務審計部未設專職審計人員，根據審計業務需要，財務審計部隨時指派2名以上具有一定政治素質、審計專業知識和審計經驗的財會人員擔任內部審計人員，集團公司其他職能部門指派人員參加，相關單位指派人員配合。

第六條 內部審計人員必須嚴格遵守職業道德和審計工作紀律,在審計過程中始終保證獨立性,忠于職守、堅持原則, 重審計證據，重調查研究，保證審計結果的客觀公正,不得濫用職權,徇私舞弊、玩忽職守。公司應視審計人員工作質量對其進行獎勵和處罰。

第七條 內部審計人員應按審計程序開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經批準不得公開。

第八條 內部審計人員開展正常的內部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復堅持工作原則的內部審計人員。

第三章 內部審計的職責、對象、范圍和依據

第九條 內部審計的職責職責：

1、按照有關法律、法規和集團公司的要求，起草內部審計制度；

2、制訂年度和季度審計計劃；

3、負責組織實施內部審計監督，并向總經理報告審計結果；

4、指導集團公司所屬有關單位建立健全內部審計制度；

5、負責所屬單位內部審計業務的指導和管理；

6、協助上級審計機關對集團公司的審計工作；

7、總結、交流、宣傳內部審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人；

8、完成領導交辦的其他審計事項。

第十條 內部審計的對象：

1、公司所屬各職能部門、作業區和員工；

2、公司所屬項目部、分公司、子公司及駐外機構；

3、總經理及公司領導認為需要檢查的其他事項和人員。

第十一條 內部審計范圍：

1、遵守國家財經法律、法規和規章制度的情況；

2、對集團公司制定的方針、政策、目標、制度的貫徹落實情況和計劃的執行情況；

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3、財務收支及其有關的經濟活動；

4、公司資產的使用、管理及保值、增值情況；

5、工程預、決算的執行情況及其合法性和真實性；

6、單位領導離任的經濟責任；

7、其他認定事項。

第十二條 內部審計依據：

1、國家法律、法規、政策；

2、集團公司制定的經營方針、計劃、目標；

3、集團公司的規章制度；

4、其他有關標準。

第四章 內部審計的種類和方式

第十三條 公司內部審計包括：

1、財務收支審計。對被審計單位財務收入的合法性、真實性和效益性進行監督檢查。

2、專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經紀律問題進行檢查。

3、專項審計。① 管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。② 效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。③ 離任審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

第十四條 公司內部審計方式有：

1、報送審計

被審單位接到審計通知書后，應在其指定時間內將有關材料報送財務審計部接受審計檢查。

2、就地審計

財務審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。

第五章 內部審計的內容

第十五條 內部審計的內容

1、財務計劃及其預算的執行；

2、投資項目的立項、資金來源以及預算、決算、開工、竣工審計；

3、資產的使用及管理情況；

4、財務收支、經營成果的真實性、合法性、效益性；

5、內部控制制度的建立健全情況；

6、重要經濟合同、契約的簽訂；

7、各部門及下屬單位領導離任審計；

8、項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產使用及其效果；

9、配合有關審計機關和審計（會計）師事務所對公司有關部門的審計；

10、其他交辦審計事項。

第六章 內部審計的主要職權

第十六條 內部審計行使下列職權：

1、召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；

2、參與公司重大經濟決策的可行性報告的審閱；

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3、要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議等文件資料；

4、檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；

5、對有關事項進行調查，有權要求有關單位和個人提供相關證明材料；

6、提出改進管理、提高效益的建議；

7、對違反財經法規的行為提出糾正意見；

8、對嚴重違反有關財經法規，給公司造成嚴重損失浪費的責任人員，提出追究責任的建議；

9、對審計工作中發現的重大問題及時向總經理及公司領導報告；

10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權向總經理及公司領導提出建議，采取必要措施，并追究其責任。

第七章 內部審計工作程序

第十七條 內部審計工作程序

1、制定公司內部審計計劃和審計工作方案，經總經理批準后組織實施。

2、審計部應在實施正式審計前三天下達審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。

3、實施審計。內部審計主要步驟：通過核對財務會計賬簿、報表、憑證及相關的各類資料,查核實物,調查訪問有關單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,在審計工作底稿上簽署明確意見。

4、出具審計報告。在執行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后,應及時出具審計報告。被審計單位自收到審計報告之日起,應在五天內提出書面意見，財務審計部應將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司總經理。

5、公司財務審計部應依據審計報告, 針對審計過程中發現的問題提出處理意見和要求整改、加強內部管理的建議，擬定并向被審計單位下達審計意見書。

6、審計意見書和審計報告送達被審計單位后,被審計單位必須執行審計決定.被審計單位對審計意見書、審計決定如有異議,應在收到審計意見書或審計決定之日起五日內以書面形式向財務審計部提出,財務審計部應在十日內提出處理意見。

7、公司財務審計部對重要的審計項目,應實行后續審計。后續審計主要檢查被審計單位按審計意見書改進工作和執行審計決定的情況。

第十八條 審計程序執行過程中的注意事項

1、審計前，應向被審計單位出示由總經理簽署的審計通知書及授權審計通知書；

2、審計處理決定由總經理批準下達；

3、重大事項審計報告報董事會和監事會備案；

4、審計過程中若發現問題，可隨時向公司有關領導報告以便及時制止。

第八章 審計檔案管理

第十九條 財務審計部應建立、健全審計檔案管理制度。

第二十條 審計檔案管理范圍

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄，審計工作底稿和審計證據；

4、反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

5、總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

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6、審計處理決定以及執行情況報告；

7、申請復審報告；

8、復審和后續審計的資料；

9、其他應保存的審計資料。

第二十一條 審計檔案管理依據集團公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

第九章 獎勵與處罰

第二十二條 審計人員對被審計單位的人員中工作努力、業績突出的向總經理提出各類獎勵建議。

第二十三條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據情節輕重，向總經理提出各類處罰建議：

1、拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實直相的；

4、拒不執行審計結論和決定的；

5、打擊報復審計人員或舉報人的；

6、轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經濟活動和審計事項有關的資料；

7、截留、挪用公司資金,轉移、隱藏、侵占公司財產的行為。

第二十四條 審計人員如有下列行為，根據情節輕重給予各類處罰；

1、利用職權謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4、泄露公司商業秘密的。

第十章 附 則

第二十五條 本辦法由財務審計部負責解釋、補充，經公司董事會批準后執行。

二〇一二年十二月三十日

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（）

第二篇：某集團公司內部審計制度

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內部審計制度

目錄

第一章 總則...........................................................................................1 第二章 機構設置及職責.......................................................................1 第三章 審計人員...................................................................................2 第四章 審計范圍和權限.......................................................................3 第五章 審計程序...................................................................................5 第六章 職業道德與審計紀律.............................................................13 第七章 審計檔案.................................................................................15 第八章 附則.........................................................................................17

第一章 總則

第一條 為了加強集團公司內部管理和審計監督，維護集團公司合法權益，保障企業經營活動健康發展，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內部審計工作的規定》和集團公司的實際情況，制定本制度。

第二條 內部審計是公司內部建立的一種獨立的咨詢、評價、控制和監督活動。它通過系統、規范的方法，審查、評價公司各級組織經營活動及目標實現、內部控制建立執行、資源利用狀況等，并提供相關的分析、建議，協助、監督管理人員認真地履行職責。

第三條 內部審計的目的是促進內部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經營管理，規避經營風險，增加公司價值。

第四條

審計監督。集團公司本部、全資和控股子公司及其下屬公司依照本規定接受

第二章 機構設置及職責

第五條 授權經營企業中財務收支金額較大或所屬單位較多的企業應設立獨立的內審機構，其他業務較少的企業，可以設置專職內部審計人員。

第六條 集團公司設置的內審部門，受集團公司總裁/主管副總裁直接領導，對其負責并報告工作。集團公司所屬全資、控股和具有實際控制權的子公司所設的內審部門，受本單位負責人和集團公司內審部門的雙重領導，業務上以集團公司內審部門領導為主，行政上服從本單位領導，要對本單位領導及集團公司內審部門負責并報告工作。

第七條 集團公司內部審計常設機構為內部審計委員會，代表集團公司實行審計監督。其職責是：

（一）按照有關法律、法規和集團公司的要求，起草內部審計制度、辦法等；

（二）制訂和季度審計工作計劃；

（三）負責組織實施內部審計監督，并向總裁/主管副總裁報告審計結果；

（四）指導監督下屬單位建立建全內部審計機構，配備內部審計人員；

（五）負責集團公司及所屬單位內部審計機構的業務指導和管理工作；

（六）負責集團公司及所屬單位委托社會審計事項（上市公司除外）；

（七）協助上級審計機關對集團公司的審計工作；

（八）負責審計人員的業務學習、崗位培訓和內部審計理論研究等；

（九）總結、交流、宣傳內部審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人；

（十）完成領導交辦的其他審計事項。

第三章 審計人員

第八條 集團下屬公司審計機構負責人及審計員任免或調動，應當事先征求集團公司內部審計委員會的意見。

第九條 審計人員實行持證上崗制度。具體要求遵照中國內部審計協會《內部審計人員崗位資格證書實施辦法》有關規定執行。

第十條 審計人員必須接受繼續教育和專項審計業務培訓，不斷更新專業知識，提高業務能力。具體要求遵照中國內部審計協會《內部審計人員后續教育實施辦法》執行。

第十一條

內部審計人員應具備的執業能力：

（一）熟悉有關的政策、法律、法規、規章制度和現代企業制度；

（二）具備審計專業方面必需的知識和技能，能熟練應用內部審計標準、程序和技術；

（三）具有較高的經營管理及其他相關專業知識，有一定的審計、財會或其他相關專業工作經驗；

（四）熟悉本單位經營管理及生產、技術知識；

（五）具有較強的組織協調、調查研究、綜合分析、專業判斷、文字表達及微機操作能力；

（六）具有足夠的有關防止舞弊的知識，并能夠識別出可能已經發生的舞弊行

為。

第十二條

審計人員在進行審計工作時，應當運用重要性原則，保持應有的職業謹慎。

第十三條

依法保護內審人員開展正常的內部審計工作，不受其他部門或者個人的干涉。任何組織和個人不得打擊報復堅持工作原則的內部審計人員。對違反審計工作規定的單位和個人由集團公司根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰，或者提請有關部門處理。

第四章 審計范圍和權限

第十四條

各級內審部門根據集團公司不同時期的工作重心，依照國家法律、法規和政策以及集團公司的有關規章制度，全方位、多層次地開展審計工作，以確保集團公司內部經營管理活動的真實性、合法性和效益性。

第十五條

各級內審部門對本級及所屬全資、控股和具有實際控制權的子公司的下列事項進行審計：

（一）財務收支及其有關的經濟活動；

（二）資產、負債、損益情況的真實性、合規性和效益性；

（三）對內部控制制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進行審查、評價，并提出改進建議；

（四）對所屬單位全面預算的執行情況進行審查、評價；

（五）因合并、分立、撤銷等事項引起的資產變化；

（六）投資項目（基本建設、技改等）概（預）算、決算；

（七）企業對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經營狀況及其效益等活動等情況。

（八）企業單位對外簽訂的采購、借款、擔保、承發包工程、產品營銷等合同、契約、協議；

（九）根據“誰任命、誰審計”、“先審計、后任命，后離任”的原則，對廠（公司、校、院、所、）長、經理進行任期經濟責任的期中或終結審計；

（十）根據“先審計，后兌現”的原則，集團成員企業法定代表人的承包經營指標，未經審計不得兌現年終效益獎；

（十一）企業經營管理中的重要問題的專項調查，為領導決策提供依據；

（十二）集團公司及本單位領導和上級內審部門交辦的其它任務。第十六條

各級內審部門的主要權限是：

（一）根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；

（二）審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財產，查閱有關文件和資料；

（三）檢查管理和核算財務收支的計算機系統及其反映的電子數據和有關資料；

（四）參加與審計事項有關會議或召開與審計事項有關的會議；

（五）對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；

（六）對正在進行的嚴重違反財經法規，將會造成損失或浪費的行為，經有關單位負責人同意，作出臨時制止決定；

（七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經有關單位負責人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

（八）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；

（九）對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議。

（十）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料，經本單位負責人批準，有權暫時予以封存。

第十七條 各級內部內審部門的工作成果，未經本單位負責人批準，不得對外披露。

第十八條

集團公司授予內部審計委員會如下權力：

（一）沒收審計中查處的賬外資金上繳集團公司；

（二）對嚴重違反財經法規的行為提出處理的建議；

（三）有權對下屬內審機構及內審人員的業務進行監督指導，有權調閱下屬企

業的內審資料；

（四）有權臨時抽調下屬企業的內審人員參與某項內審工作。

第五章 審計程序

第十九條

各級內審部門根據企業工作計劃、企業領導要求和集團公司總體部署，擬訂及季度審計工作計劃，確定具體的審計項目，報經領導批準后實施。

編制及季度審計工作計劃應注意以下事項：

（一）審計項目要全面，一般包括：上級內審部門統一布置的審計項目和審計專題調查項目；單位領導交辦的審計項目；按有關規定自行安排的審計項目；

（二）應充分利用本部門已占有的審計資料，突出重點，盡量避免審計項目交叉重復，還應盡可能的在一個單位實施一項主要審計事項時，考慮能否帶一些其他有關項目審計；

（三）要經本單位主管領導審批，審批后的計劃應報上一級內審部門；

（四）主要內容應包括：項目名稱、立項依據、審計要點、預計完成時限、實施該項目所要達到的審計目標、審計的方式和方法、審計實施的總體安排等，應力求簡約、高度概括；

（五）預編審計工作計劃上報內審部門時間為當年二月末前。

第二十條

審計程序是指具體審計項目從確立到結束的整個工作過程。無論是何種審計，其程序均應分為計劃、實施、終結三個階段，對有些審計項目，還需實施后續審計。

第二十一條

審計項目的計劃階段是指審計項目從確定到實施前制定具體審計方案的過程，該過程主要確定審計目標、制定審計方案，以明確各項工作的主次、先后次序等。各級內審部門對企業實施審計前，應當充分做好準備工作，以利于提高工作效率，盡量縮短現場審計時間，減輕企業負擔。計劃階段應做好以下工作：

（一）收集和了解被審單位基本情況；收集、了解與審計事項有關的法律、法

規、規章、政策和其他文件資料；了解被審計單位原有審計檔案資料；確定審計目標和審計重點。

（二）編制審計方案，并報內審機構負責人審批，主要內容如下： 1.編制審計方案的依據； 2.被審計單位名稱和基本情況；

3.審計范圍、方式、內容、目標、重點、實施步驟和預定時間； 4.審計組組長、審計組成員名單、分工和責任；

5.編制時間及方案審批人（內審部門負責人，重大項目報內審部門主管領導人）簽字；

6.被審計單位應做的迎審準備工作及需要提供的文件資料，一般要求被審計單位提供以下資料：

（1）企業在銀行和非銀行金融機構設立的全部賬戶，包括已經注銷的賬戶；（2）企業章程、內部機構設置、職責分工資料；（3）會計報表、賬簿、憑證及其他有關會計資料；

（4）重大投資項目及其實施結果，對外投資明細表及有關協議、合同、會議紀要、決定；

（5）重大經營決策事項的決策材料及相關會議紀要、決定；（6）財務管理及有關經濟活動的內部管理制度；

（7）有關經濟監督管理部門及檢查機構對企業檢查后提出的報告、處理意見、檢查結論或處罰決定；

（8）上級內審部門或委托社會審計組織出具的審計報告、驗資報告、評估報告以及辦理企業合并、分立等事宜出具的有關報告；

（9）前次接受審計、檢查的情況；（10）其他需要了解的情況。

（三）明確審計任務和審計事項的分工，并完成項目實施前的其他準備事項。如：實施審計工作需要的各種表格、底稿和工具等。

（四）下達審計通知書，并要求被審計單位做好迎審準備工作。

審計通知書，是審計人員依法行使審計監督權的書面證明，一般應在審計實施五日前向被審計單位送達（專項調查可以根據需要不下達審計通知），內容包括：

1.被審計單位名稱；

2.審計的依據、范圍、內容、方式和時間； 3.審計組長及其他成員名單；

4.對被審單位配合審計工作的具體要求；

5.派出或委托審計組單位領導人簽字、公章及簽發日期。

此外，內審部門認為需要被審計單位自查的，應當在審計通知書寫明自查的內容、要求和期限。必要時，可聘請內審部門以外的專業技術人員共同參加某些審計項目或專門問題進行鑒定。

（五）向被審計企業提出書面的承諾要求。

實行被審計企業向內審部門承諾制度，在送達審計通知書的同時，被審計企業的法定代表人和財務主管人員應當按照承諾書的有關事項要求作出承諾，并簽字后按規定時間送交審計組。審計組及其審計人員應當將被審計企業提交的承諾書列入審計取證材料清單，作為審計證據編入審計工作底稿。

第二十二條 審計工作的實施階段主要是調查、核實經濟事項，搜集審計證據等，主要做好以下工作：

（一）進點后首先召開與被審計單位見面會。

1.審計組長宣讀審計通知書，講明來意，提出有關審計工作要求事項和審計自律紀律；

2.聽取或審閱被審計單位的自查報告或述職報告或情況介紹。

（二）根據進一步掌握地被審計單位的具體情況，確定審計的重點、專題、人員分工是否需要進行調整。

（三）依據審計通知要求收集有關審計資料和借閱被審計單位會計資料，并辦理借閱手續。

（四）通過審核會計資料及相關資料，核查實物及調查詢問，座談了解等方法實施審計。對審計發現的問題及疑點，做好審計記錄和取證工作。對審計事項進行審計、調查時，審計人員不得少于2人。

1.審計證據有下列幾種：

（1）以書面形式存在并證明審計事項的書面證據；（2）以實物形態存在并證明審計事項的實物證據；

（3）以錄音錄像或計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽材料；（4）與審計事項有關人員提供的證言材料；（5）專門機關或專門人員的鑒定結論和勘測筆錄；（6）其他證據。

2.審計人員收集證明材料，必須遵守以下要求：

（1）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；（2）對收集的證明材料進行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關性；（3）收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證證明材料的充分性；（4）嚴格遵守法律、法規的規定，保證證明材料的合法性。

（5）審計人員向有關單位和個人調查取得的證明材料，應當有提供單位和個人蓋章或簽名，未取得提供單位和個人蓋章或簽名的，應注明原因。

（6）審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專業部門、單位或專業知識人員，對審計事項中某些專業問題進行鑒定。

3.審計人員實施審計時，應當對審計工作進行記錄，編制審計工作底稿。（1）審計工作底稿的主要內容： a.被審計單位名稱；

b.審計項目名稱以及實施的時間； c.審計過程記錄；

d.編制人姓名及編制時間； e.復核人姓名及復核時間； f.索引號及頁次； g.其他應說明的事項。

（2）審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括：

a.實施審計具體程序、審計測試評價、審計方案的調整變更的記錄；

b.審計人員的判斷、評價、處理意見和建議； c.審計復核記錄；

d.其他與審計事項有關的記錄和證明材料。（3）審計工作底稿的附件主要包括下列證明材料： a.與被審計單位財務收支有關的資料；

b.與被審計單位審計事項有關的法律文書、合同、協議、往來函件、鑒定資料等原件或復印件或摘錄件；

c.其他有關審計資料。

d.審計工作底稿所附的審計證明材料應經審計單位或其他提供證明資料者的認定簽證。

（4）審計工作底稿分為分項審計工作底稿和匯總審計工作底稿。

a.編制分項審計工作底稿，應由審計人員根據審計方案審定的項目內容逐項編制，必須是一項一稿或一事一稿，以利于編制匯總；

b.編制匯總審計工作底稿，應在詳細審閱審計分項工作底稿，并確定其事實清楚、證據確鑿、手續完備之后，再進行分析整理，按其性質和內容分類歸集；

（五）審計組長應對審計工作底稿進行檢查和復核，對審計組成員的工作質量和審計目標完成情況進行監督。對已確認的違紀違規問題和重要事項要編寫審計工作底稿，審計工作底稿要寫明事實情況，適用法規制度，處理意見，經審計組長審閱后，送交被審計單位認證簽署意見。

凡是審查審計工作底稿事實不清、證據不充分、手續不完備的應做必要的修改或重新取證，補足必要的手續和資料。

審計組對實施審計過程中遇到的重大問題，經審計組長全面復核并確認后，應向本單位內審部門負責人請示匯報。

（六）內審部門負責人應當采取有效方式和途徑，對審計組的審計工作情況進行監督檢查。

第二十三條 審計工作的終結階段

（一）審計組組長運用審計工作底稿所提供的材料，編寫審計報告。

審計報告是審計人員對被審計單位（項目）的經濟活動審核后進行評價，提出意見、建議，做出結論的文件，因此要做到：審計報告應當有恰當的標題，明確的署名和報告日期，做到格式規范，事實可靠，證據充分，定性準確，結論公正，建議可行，語言簡練，表達確切，觀點鮮明，審計報告的主要形式和內容如下：

1.標題；

2.主送單位或單位行政負責人名稱； 3.被審計企業概況；

4.審計的內容、范圍、方式、時間等； 5.采用的主要審計程序與審計方法； 6.審計結果； 7.發現的主要問題； 8.審計建議;9.審計組成員簽字； 10.報告日期。

（二）各級內審部門應依據單位管理權限范圍內授權的經濟處理權限，對審計的問題提出處理、處分意見或建議。

（三）各級內審部門應建立審計報告復核制度。審計報告完成后，由內審部門指定專人復核，應重點復核如下事項并提出復核意見。

1.與審計事項有關的事實是否清楚；

2.收集的證明材料是否具有客觀性、相關性、充分性和合法性； 3.適用法律、法規、規章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確； 4.審計評價是否恰當；

5.問題定性、業務處理、違紀處分，改進建議是否適當； 6.審計程序是否符合規定。

（四）審計組應在審計事項實施終了后10日內完成審計報告并送達被審計單位，征求被審單位對審計報告的意見。被審計單位自收到審計報告之日起5日內，提出書面意見；在規定日期內沒有提出書面意見的，視為無異議。

如果被審計單位對審計報告有異議的，審計組應進一步核實、研究。如認為被審單位的意見正確，應當修改審計報告；如果認為其意見不正確，應將不同意見作為報告的附件一并上報。

（五）被審計單位與審計組雙方意見不能達成一致時，審計組應將最終定稿的審計報告、被審計單位的書面意見、審計工作底稿、審計證據等有關資料一并報內審部門負責人審定，主要審定以下內容：

1.與審計事項有關的事實是否清楚；

2.被審計單位對審計報告的意見書和復核人員提出的復核意見是否正確； 3.審計評價意見及建議是否恰當；

4.定性、處理、處分建議是否合法、適當。

（六）內審部門負責人審核后，應依據上述資料簽發審計意見，集團內審部門負責的審計項目報請集團主管副總裁批示；集團下屬企業內審部門負責的審計項目報請本單位負責人批示。審計意見書應當包括以下內容：

1.審計的范圍、內容、方式和時間； 2.對審計事項的評價意見和評價依據；

3.被審計單位違反財經紀律行為的敘述；問題的定性、處理意見及其依據； 4.對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人移送有關部門處理的建議。

5.對單位加強經營管理和提高經濟效益的意見和建議。

（七）依據經主管領導批示的《審計意見書》，形成《審計決定》送達被審計單位，被審計單位必須執行審計決定。

（八）被審計單位按《審計決定》處理完畢后，應填寫《審計決定處理情況報告單》，將處理情況向下達《審計決定》的內審部門提出書面報告。

被審計單位對審計決定如有異議，可在收到《審計決定》后15日內向做出決定的單位主要領導人申請復議。受理單位或領導應在收到申請復議報告30日內進行復議或裁定。在此期間，仍按原審計決定執行。

（九）內審部門應當自《審計決定》送達之日起3個月內，了解審計決定的落

實情況，監督審計決定的執行情況。

第二十四條

各級內審部門應建立以下報告制度：

（一）各單位內審部門向本單位主要負責人實行定期（季度、）報告制，重大問題特別（及時）報告制；

（二）各單位內審部門向上一級內審部門實行定期（季度、）報告制，重大問題特別（及時）報告制；依據上級布置的專項審計或調查，實行專項報告制；

（三）審計項目計劃執行情況報告的主要內容是計劃進度、發現的問題及處理方式、建議、措施等；

（四）各級內審部門應建立后續審計制度；

后續審計是內審部門派員到被審計單位，檢查審計決定中規定的事項是否認真執行而進行的一種審計，是保證審計工作發揮應有效力的必要手段，其內容為：

1.檢查采納審計建議和審計決定執行情況；

2.了解采納審計建議和執行審計決定中的困難與問題；

3.通過審計，被審計單位在嚴格自律強化管理方面的新措施、新變化。

第六章 職業道德與審計紀律

第二十五條

內部審計是集團公司內部控制體系的重要組成部分，審計人員是審計工作的實施主體，是集團實行審計監督的執行人員，因此必須講求職業道德，嚴格遵守審計工作紀律，樹立良好的職業形象。

第二十六條

審計人員應具備的職業道德是：

（一）堅持原則，依法審計。審計人員作為經濟執法人員，必須嚴格依照國家的財經法規從事審計監督活動，實施依法審計，堅持原則，勇于同違反財經法紀行為和不良傾向作斗爭，是維護國家財經法規的嚴肅性，打擊經濟領域里的各種經濟犯罪和違紀行為和活動，從而達到審計查錯糾弊、改善管理、提高經濟效益的目的；

（二）實事求是，客觀公正。在具體實施審計中應將被審計單位取得的成績、經驗、問題和教訓如實反映；在處理被審計單位或個人違反財經紀律問題時，應

依據經濟法規條款處理，特別應注意經濟法規頒布的時間與違反財經紀律的時間界線，現有制度不完善、不健全界線，有意和無意（業務水平低）等界線，尊重事實，以理服人，做到一審二幫三促進；審計報告所做出的審計結論和評價，要堅持公平、公正、公允的原則；

（三）廉潔奉公，不徇私情。審計人員必須帶頭遵守國家法律、法規，執行財經紀律和企業內部的規章制度，嚴以律已，廉潔奉公，不利用職權謀取私利。審計人員在執行任務時，必須依法審計不殉私情，剛直不阿，做到“一身正氣，兩袖清風”；

（四）工作認真，細致負責。審計工作的性質和特點要求審計人員必須以認真、細致、負責的態度對待審計工作，以真實的內容實現審計的目的；

（五）保守秘密，忠于職守。恪盡職責，忠于職守是審計人員應盡的職責，對被審計單位需要保守的商業秘密應予以保密，以保護被審計單位合法權益，有利于保證審計工作順利進行；

（六）謙虛謹慎，平等待人。審計人員應樹立人民公仆的良好形象；

（七）審計人員辦理審計事項，與被審計事項有利害關系的，應當回避。第二十七條

審計人員實施審計時，必須認真執行以下審計紀律：

（一）對審計出的重大問題不得隱匿不報，否則是重大失職行為；

（二）不得與被審計單位串通，編造虛假審計報告；

（三）不得干預被審計單位的經營管理活動；

（四）不得接受被審計單位的饋贈、報酬、福利待遇，不得在被審計單位報銷費用；

（五）不得在實施審計期間內參加被審計單位以外用公款的宴請、娛樂、旅游等活動以及利用職權為個人謀取私利；

（六）不得泄漏審計涉及到被審計單位的秘密。第二十八條

審計人員必須保守下列秘密：

（一）企業產品、成本價格、銷售計劃、生產批量；

（二）內部掌握的招標的標底、對外承包工程指標，勞務合作價格等；

（三）對外投資的可行性分析、調查報告等；

（四）其他需要保密的文件、材料等。在審計過程中，所有的審計文件、審計材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計項目完成后應交給審計組長，除立卷歸檔者外，應定期清理，按規定銷毀；

（五）對審計工作中提出的問題及其審計處理意見，應按規定和程序與被審計單位有關人員交換意見。未經領導批準，不得向其他單位部門或人員透露；

（六）對審計報告（含原始材料）、審計決定和領導指示，未經審計報告簽發者同意不得向外透露，更不得公開發表；

（七）對向內審部門揭發問題的人、群眾來信，以及外單位轉來的有關資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員都要為其保密；

（八）印發審計文件材料，應按規定劃注密級，印發范圍要嚴格按有關規定執行。不得隨意擴大，未經對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文件材料未經本單位領導批準，不得外借。

第七章 審計檔案

第二十九條

審計檔案是內審部門在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作，研究審計歷史的根據，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是內審部門的重要任務。

第三十條

審計檔案的立卷工作應實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計，邊整理，審結卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。

第三十一條

審計檔案資料主要包括：

（一）內審部門下發的文件；

（二）上級和集團公司及本單位領導對審計工作的批示、決定、講話和批復等；

（三）審計中形成的審計通知書、審計報告、審計底稿、審計意見書、審計決定、審計建議、有關文件和財務報表、賬證、電報、錄音（像）帶、照片等

取證材料；

（四）內審部門對被審計單位采取臨時措施的文件決定；

（五）后續審計材料；

（六）職工來信來訪及查處情況資料；

（七）社會審計部門或集團公司所屬內審部門報送備案的重要審計事項

（八）審計統計報表、審計項目計劃、重要審計會議材料、審計工作總結、經驗、制訂的審計制度等及其他有保存價值的文件資料。

第三十二條 審計項目檔案立卷應注意以下事項：

（一）一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立一個卷；跨審計項目，在項目審計終結立卷；

（二）立卷材料排列一般順序是：

1.結論性文件材料：采用逆審計程序按文件材料形成的時間順序； 2.證明性文件材料：按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序。對審計證據、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規依據進行排列；

3.立項性文件材料：按文件材料形成的時間順序； 4.審計案卷內每份或分組文件之間的排列規則是：（1）正件在前，附件在后；（2）定稿在前，修改稿在后；（3）批復在前，請示在后；（4）批示在前，報告在后；（5）重要文件在前，次要文件在后；（6）匯總性文件在前，原始性文件在后。

5.審計項目卷宗的歸檔時間：一般在該項目審計完后3個月內歸檔；審計項目的必須在次年6月末完成歸檔；

6.審計項目卷宗歸檔，應采用適當的卷宗方法排列，并編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便于檢索和查詢。

第三十三條

審計檔案的借閱應建立嚴格的登記手續，經單位負責人批準，按期歸還。

第三十四條

審計檔案應分永久、長期、短期進行保存，對超過期限的檔案，應鑒定造冊，內審部門提出申請經內審部門所在單位領導批準方可銷毀，并派人監銷。審計檔案的具體保存期限如下：

（一）永久保存。上級內審部門及本單位領導交辦的重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；重大的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料；

（二）長期保存（16年至50年）。重要審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料；員工來信來訪的有關材料；

（三）短期保存（5年以上，15年以下）。上級內審部門、集團公司領導及委托社會審計組織進行一般審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調查事項和專案檢查事項的有關材料；基層內審部門上報的審計計劃、總結、報告、決定、信息及其它一般性的相關資料。

第八章 附則

第三十五條

集團公司下屬公司獨立設置的審計機構，開展內部審計工作，遵照本規定的有關條款執行。

第三十六條

本規定由集團公司內部審計委員會負責解釋。第三十七條

本規定自頒布之日起實施。

第三篇：某集團有限公司內部審計制度

某集團有限公司內部審計制度

第一章 總 則

1.第一條 為了加強集團公司內部管理和審計監督，促進廉政建設，維護集團有限公司合法權益，保障企業經營活動健康發展，保證國有資產的增值保值，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內部審計工作的規定》和集團公司的實際情況，制定本制度。

2.第二條 集團公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業單位依照本規定接受審計監督。

第二章

機構設置及職責

3.第三條 授權經營企業中財務收支金額較大或所屬單位較多的企業應設立獨立的內審機構，其他業務較少的企業，可以設置專職內部審計人員。

4.第四條 集團有限公司內部審計工作，在總經理的直接領導下，并接受上級審計部門的指導監督。

5.第五條 集團有限公司內部審計常設機構在財務審計部，代表集團公司實行審計監督。其職責是：

6.1、按照有關法律、法規和集團有限公司的要求，起草內部審計法規、制度等； 7.2、制訂和季度審計實施計劃； 8.3、負責組織實施內部審計監督，并向總經理報告審計結果；

9.4、指導監督有關單位建立建全內部審計機構，配備內部審計人員；

10.5、負責集團有限公司及所屬單位內部審計機構的業務指導和管理工作；

11.6、負責審計人員的業務學習、崗位培訓和內部審計理論研究等；

12.7、協助上級審計機關對集團有限公司的審計工作； 13.8、總結、交流、宣傳內部審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人；

14.9、完成領導交辦的其他審計事項。

15.第三章 審計范疇和權限

16.第六條 內審工作在總經理的直接領導下，依照國家法律、法規和政策以及集團公司的有關規章制度，對集團公司有關職能機構、全資子公司、控股公司、直屬企事業單位及其子公司的財務收支和經濟效益進行內部審計監督，獨立行使內部審計監督權，對集團公司負責報告工作。

17.第七條 內審工作對集團公司及所屬單位的下列事項進行審計： 18.1、財務計劃、成本計劃或單位預算的執行和決算；

19.2、財務收支及其有關的經濟活動；

20.3、經濟效益； 21.4、內部控制制度；

22.5、經濟責任；

23.6、承包經營或委托承包經營決算； 24.7、投資項目概（預）算、決算；

25.8、國家財經法規和單位規章制度的執行；

26.9、其他審計事項。

27.第八條 內部審計對集團有限公司與境內、外經濟組織興辦合資、合作經營企業以及合作項目等合同執行情況，投入資金、財產的經營狀況及其效益，依照有關規定進行內部審計監督。第九條 財審部可以對企業經濟管理中的重要問題開展審計調查。

28.第十條 內部審計的工作成果，未經集團有限公司總經理批準，不得向外披露。

29.第十一條 財審部及各子公司審計機構的主要權限是：

30.1、根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；

31.2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料； 32.3、參加有關會議；

33.4、對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；

34.5、對正在進行的嚴重違反財經法規，將會造成損失或浪費的行為，經有關單位負責人同意，作出臨時制止決定；

35.6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經有關單位負責人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

36.7、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；

37.8、對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向上一級審計部門反映。

38.第十二條 集團有限公司授予財審部如下經濟處理、處罰權力：

39.1、集團成員法定代表人國有資產增值保值指標，未經財審部審計，不得兌現年終效益獎；

40.2、設收帳外資金上繳集團有限公司；

41.3、對嚴重違反財經法規的行為給予通報。

第四章 審計程序

42.第十三條 例行審計程序 43.1、內部審計根據上級部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經領導批準后實施；

44.2、實施審計前，應當先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發審計通知單，電話通知后直接進點；

45.3、審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業務檔案以及其他與財務收支有關的資料和資產，被審計單位必須如實提供，不得拒絕；

46.4、審計人員進點審計時，在正常的工作時間內可以根據需要就審計事項的問題向有關單位和個人進行調查及取證（如函證、外調），有關單位和個人應當支持和協助，如實向審計人員反映情況，提供有關證明材料； 47.5、審計人員以現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進建議。審計終結，執行人應提出審計報告，征求審計對象的意見，并報選本單位領導審批。經批準的審計意見和審計決定，送達被審計單位后，被審計單位必須予以執行；

48.6、內審部門有權對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況；

49.7、被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內審部門所在單位負責人提出，單位負責人應當及時處理。

50.第十四條 離任審計程序 51.1、各企業法定代表人任期終結，按干部管理權限，由人事部門提出《離任經濟責任審計通知》，審計部門據此列入當年工作計劃；

52.2、被審計單位在接到《離任經濟責任審計通知書》后，按規定要求準備好有關材料，包括：經集團批準的國有資產增值保值責任書；離任人的任職報告；任期內經濟指標完成情況資料；任期內各審計機構作出的審計報告和有關部門作出的調查報告；任期內重大經營管理計劃、決策；各種財產盤點表等；

53.3、審計結束后，審計組應提出《離任經濟責任審計報告》，對被審計人的工作業績、經濟責任和審計通知中規定的其他內容作出客觀公正的評價；

54.4、審計報告應請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；

55.5、《離任經濟責任審計報告》應報送集團總經理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位；

56.6、被審計人對《離任經濟責任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內，向集團總經理提出申訴，由集團領導決定是否請上一級審計部門復審或駁回申訴；

57.7、《離任經濟責任審計報告》是考核干部的重要依據，由審計部門作為審計檔案歸檔； 58.8、進行離任經濟責任審計，需充分占有資料和深入調查研究，有關部門和單位應密切配合，各內審機構也要在自身工作中注意整理和積累有關資料。

59.第十五條 除以上各項規定的審計事項以外，財審部有權對審計范圍內單位財務收支的特定事項進行專項審計調查；有權對集團的基建及維修項目預、決算和施工過程進行審計監督。

第五章 審計人員

60.第十六條 集團公司及屬下公司審計機構負責人及審計員任免或調動，應當事前征求集團公司財審處的意見。

61.第十七條 內部審計人員應當具備必要的專業知識。內部人員專業技術職務資格的考評和聘任，按照國家和集團公司的有關規定執行。

62.第十八條 內審人員應當依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內審人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。

63.第十九條 對違反審計工作規定的單位和個人由其管部門或單位在法定職權范圍內，根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰，或者提請有關部門處理。

第六章 附 則 64.第二十條 集團有限公司下屬公司獨立設置的審計機構，開展內部審計工作，可參照本規定的有關條款執行。

65.第二十一條 本規定由集團公司財審部負責解釋。

66.第二十二條 本規定自頒布之日起實施。

第四篇：公司內部審計制度

公司內部審計制度

第一章總則

第一條為執行公司董事會的決策要求，規范公司內部審計工作,加強現代企業制度建設,根據《公司法》、《審計法》、《內部控制制度》和審計署《關于內部審計工作的規定》，結合本公司具體情況，特制定本制度。

第二章目的第二條內部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關財經政策、法規制度、財經紀律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規章制度在公司及下屬子公司得到正確的執行，對公司及下屬子公司的財務收支及其經營管理過程中的真實性、合法性和效益性進行的系統審計和監督，目的是加強公司及下屬子公司內部管理和控制，挖掘內部潛力，強化公司內部管理，為提高公司經濟效益服務。

第三章內部審計的依據和范圍

第三條內部審計的依據：

1、國家法律、法規、政策。

2、公司及下屬子公司制訂的規章制度，董事會決議。

3、公司及下屬子公司制訂的經營方計、計劃、目標。

4、公司及下屬子公司制訂的經營責任制度、目標責任書及合同。

5、公司及下屬子公司總經理根據實際情況制定的各種管理措施。

第四條內部審計的范圍：

1、經營預算的執行和決算；

2、財務收支、經濟往來的真實性、合法性；

3、對公司及下屬子公司的經濟效益審計；

4、經濟責任審計：包括中層部門負責人或總經理的離任審計；

5、內部控制制度（包括管理控制制度和內部會計控制制度）的嚴密程度和執行情況審查；

6、對合資、合作經營公司及合作項目的合同執行情況；長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行審查；

7、檢查國家財經法規和公司及下屬子公司財務規章制度的執行情況；

8、對公司及下屬子公司制訂的預算指標、績效考核、營銷考核等進行審計（以審計結果為最終考核依據）；

9、對公司及下屬子公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查；

10、對公司及子公司財務風險預警制度的執行情況進行跟蹤檢查；

11、董事會交辦的其它審計事宜。

第四章審計的種類和方式

第五條財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

第六條專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律、規章制度等問題進行審計查處。

第七條專項審計。包括：

1、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；

2、效益審計：在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。

3、任期審計：對被審單位負責人及部門負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

4、審計調查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進行專題調查。

第五章內部審計機構的主要權限

第八條公司設立審計中心作為內部審計機構。審計中心在公司授權下，享有以下主要權限：

1、根據需要召開公司及下屬子公司有關審計工作會議；

2、參與重大經濟決策的可行性論證或報告的事前審計；

3、根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；

4、審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；

5、參加有關會議；

6、對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；對與審計事項有關的問題向相關部門和個人進行調查，并取得證明材料；

7、對正在進行的嚴重違反財經法規及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做出臨時制止決定；

8、對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

9、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；

10、對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向董事會反映；

11、參與制定、修訂有關規章制度。

第六章內部審計工作程序

第九條根據公司及下屬子公司具體情況，擬定審計項目計劃后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務除外）。

第十條審計中發現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉公司管理層簽署意見，呈報董事會。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定，進行相應的財務調整工作。

第十一條對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。對拒不執行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計中心應向分管副總經理提出處置意見。

第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向董事會分管副總經理提出。董事會分管副總經理應當及時處理，在分管副總經理未做出處理意見前，必須執行審計意見的審計決定。

第七章審計機構和人員

第十三條設立獨立審計機構，配備專職審計人員，獨立行使內部審計監督權，對董事會負責并報告工作。

第十四條審計人員應當具備必要的專業知識和實踐經驗，并具備專業技術職務資格。

第十五條內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊

報復。

第十六條公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被審計單位實際經營活動的，必須經過一段恰當的時間（一年）回避對該單位所進行的內審工作。

第八章審計檔案管理

第十七條審計部門應當建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。

第十八條審計檔案管理范圍：

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

4、反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

5、總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

6、審計處理決定及執行情況報告；

7、復審和后續審計的資料；

8、其他應保存的資料。

第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執行。如借閱審計檔案，應經有關部門領導批準。審計檔案的保管期限為十年。

第九章附則

1、本制度的最終解釋權歸公司審計中心，并根據實際情況適時修訂。

2、本制度自頒布之日起實施。

第五篇：公司內部審計制度

內部審計制度

一、具體內容

1、對財務主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責的審計和監督，具體參照本公司“各崗位職責”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責任制考核》的重要依據。

2、審計和監督財務人員是否按時和真實核算公司經營情況、上報報表、財務分析和余額表。

3、審計和監督財務人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。生產企業庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責》核算和管理貨物。

4、對逾期應收帳款、應收外匯帳款、積壓庫存是否按規定進行審批和帳務處理。

5、審計和監督財務人員是否按規定提取和列支各種費用。

6、審計和監督財務人員是否按《資金管理》運營公司資金。

7、審計和監督財務人員是否按規定提取固定資產折舊、無形資產、低值易耗品、遞延資產的攤銷。

8、審計和監督各部門購置2000元以上固定資產時是否按規定審批并對購置10萬元以上固定資產時是否進行公開招標。

9、公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被審計部門實際經濟活動的，必須回避對該部門所進行的內審工作。

10、公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規定在審計部門領導下開展工作。

11、公司在內審人員不足時，由審計部門提出建議，報經總經理同意，董事長批準方可聘請特邀內審員。

二、審計要求

1、各部門在每半年末次月8日前上交會計報表、財務分析、各科目余額明細表和有關資料。

2、各部門在每半年末次月10日前上交“自查報告”，年末增加清產核查資料，內容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細說明。

3、各部門提供的資料必須有本企業負責人和主管會計簽名蓋章。

4、各部門所提供的資料必須在本企業內部審計正確的基礎上進行上報并對真實性負全部責任。

5、生產部門在提供審計數據前要做好存貨盤點工作。

6、內部審計人員要堅持原則，依法審計、實事求事、忠于職守、秉公辦事。對應審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資 200元。不得濫用職權、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守，造成損失按質賠償。

7、財務人員被內部審計人員每查出一條扣績效工資100元，對情節嚴重造成損失按質賠償。

8、各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責任制考核的重要依據。

9、各部門領導和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經

理牽頭組織專業人員會審并予以仲裁。在沒有結論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執行的部門有權給予處罰。

第四節離任離職審計制度

為了加強企業管理，正確反映企業員工任職期間的經營業績和管理水平，確保企業不斷地發展，特制訂本管理辦法。

一、所有職工離任離職時，最近二年內任職期間的工作情況進行回顧和總結，并進行審計。

二、總結和審計的主要內容：

1、反映內部公司和機構變動情況。

2、反映任職期間如何加強部門管理，發揮員工積極性團結協作精神，部門管理中存在的問題，有什么經驗教訓，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經濟損失或嚴重違反公司管理制度造成重大損失和產生不良影響。

3、經營情況：任期內部門完成公司指標情況，產品和市場開拓情況，培養新業務員情況，個人操作業務情況。反映經營過程中出現的重大問題、解決辦法、經濟損失和經驗教訓。

4、反映部門和個人操作的業務債權債務情況，預付款、應收帳款和

庫存存在的問題和應該承擔的責任，并指出具體解決辦法。非業務人員重點反映個人失職行為或不作為給企業造成的損失。

5、結清個人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。

6、詳細說明遺留的問題：經營、財務、人事、機構和各種糾紛等。

7、對企業提出合理化建議。

三、在個人總結的基礎上，公司經理助理以上由公司辦公室和財務部門進行審計；公司部門經理以下，由公司負責審計，并把審計結果報公司辦公室備案并辦理有關手續。對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進行復審。把所有審計結果存入檔案，作為離任離職者的工作業績。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調離本部門。情節嚴重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責任。