第一篇：太平洋集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度

太平洋集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度

第1章總則

第1條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善內(nèi)部控制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計(jì)法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

第2條內(nèi)部審計(jì)工作的目的。

1．監(jiān)督公司經(jīng)營政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律在公司及成員公司的貫徹執(zhí)行。

2．查處違規(guī)行為，保護(hù)公司資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。

3．強(qiáng)化公司的經(jīng)營管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。

第3條內(nèi)部審計(jì)工作要求。

1．遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及公司發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度。

2．以公司經(jīng)營目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國家法律和公司制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映、分析各運(yùn)營單位、部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評價(jià)經(jīng)營管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。

3．內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果只具有出具審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)意見的建議權(quán)，不負(fù)責(zé)意見和建議的具體落實(shí)。

公司董事會(huì)對審計(jì)意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。

第4條本制度適用范圍包括本公司、下屬全資及控股公司。

第2章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限

第5條審計(jì)委員會(huì)隸屬于董事會(huì)，負(fù)責(zé)對審計(jì)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較復(fù)雜和重大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理和審批。

第6條依照本制度，審計(jì)部對公司及成員公司的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第7條審計(jì)部的主要職責(zé)包括以下8項(xiàng)。

1．檢查公司及成員公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評價(jià)。

2．對公司及其成員公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾

弊，為公司及成員公司優(yōu)化管理提供意見。

3．對公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

4．對公司及成員公司的年度經(jīng)營指標(biāo)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)。

5．根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)擬定公司內(nèi)部審計(jì)制度并在審批通過后負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

6．總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研討，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。

7．?dāng)M定審計(jì)檔案管理制度，報(bào)審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)審核、審批后執(zhí)行。

8．向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，按時(shí)完成交辦的審計(jì)任務(wù)。

第8條審計(jì)部的主要權(quán)限。

1．有權(quán)要求公司及成員公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。

2．有權(quán)檢查、審核公司及成員公司的會(huì)計(jì)賬目、憑證、賬簿、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化軟件。

3．有權(quán)參加公司及成員公司重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會(huì)議。

4．有權(quán)參與公司及其成員公司重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。

5．有權(quán)就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會(huì)，有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

6．有權(quán)提出制止、糾正違反公司制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見。對被審計(jì)單位嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施、改進(jìn)工作、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

7．對阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定提請公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)采取查封有關(guān)賬冊、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并有權(quán)提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。

8．有權(quán)對違反國家法律法規(guī)和公司有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的行為提出處理意見。

9．對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項(xiàng)，有權(quán)直接向董事會(huì)報(bào)告。

第3章內(nèi)部審計(jì)人員建設(shè)

第9條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的規(guī)模、審計(jì)的范圍和審計(jì)工作的經(jīng)?；?、專業(yè)化的要求配備適當(dāng)數(shù)量的專職或兼職會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、工程師等業(yè)務(wù)骨干組成公司的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。

第10條審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計(jì)人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中取得的財(cái)務(wù)收支資料不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的事項(xiàng)。

第11條當(dāng)遇有重大、復(fù)雜審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時(shí)，要求計(jì)劃、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門的有關(guān)人員與審計(jì)人員共

同參與并組成專項(xiàng)審計(jì)組。必要時(shí)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請外部人員或借助社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。

第12條審計(jì)人員按本制度規(guī)定行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)單位和個(gè)人不得進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)。對審計(jì)人員進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，應(yīng)給予相應(yīng)的處罰、處分。

第13條審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計(jì)方案前提出聲明并予以回避。審計(jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于2人。

第14條審計(jì)人員工作成績顯著、對公司貢獻(xiàn)突出的，應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)；對弄虛作假、營私舞弊、嚴(yán)重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟(jì)秘密的審計(jì)人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的損失，給予相應(yīng)的處分。

第4章內(nèi)部審計(jì)的類型和方式

第15條按工作內(nèi)容劃分，內(nèi)部審計(jì)一般包括以下4種類型。

1．內(nèi)部控制審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門依照法律法規(guī)對公司及各下屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督、審查和評價(jià)。

2．財(cái)務(wù)收支審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門對被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3．專項(xiàng)審計(jì)

（1）效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

（2）任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)的情況進(jìn)行審計(jì)。

（3）管理審計(jì)。對被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。

（4）審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

4．專案審計(jì)。對被審計(jì)單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律的問題進(jìn)行審計(jì)查處。

第16條按工作范圍劃分，內(nèi)部審計(jì)一般包括以下5種類型。

1．遵循性審計(jì)。對經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況作出評價(jià)。

2．風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。對公司內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查和評價(jià)。

3．績效審計(jì)。對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理效率和效果進(jìn)行審計(jì)。

4．任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

5．其他審計(jì)。包括建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、物資采購審計(jì)等專門審計(jì)以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第17條內(nèi)部審計(jì)的方式一般包括以下2種。

1．報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料送內(nèi)部審計(jì)部門接受

審計(jì)檢查。

2．就地審計(jì)。內(nèi)審人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作條件。

第5章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第18條編制審計(jì)工作計(jì)劃

根據(jù)公司經(jīng)營管理的要求和具體情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，審計(jì)部擬訂年度審計(jì)工作計(jì)劃和分季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行并實(shí)施。

第19條通知被審計(jì)單位

1．審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案由該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長制定，審批通過后實(shí)施。審計(jì)部應(yīng)提前3日向被審計(jì)單位下達(dá)《審計(jì)通知書》。自審計(jì)之日起，一般應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)檢查工作。

2．被審計(jì)單位接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開展審計(jì)工作提供必要的工作條件。

第20條組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目

1．依據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，可采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)、定期審計(jì)與不定期審計(jì)、抽查審計(jì)與全面審計(jì)、專項(xiàng)、專案審計(jì)等多種審計(jì)方式。

2．在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)作好審計(jì)記錄，收取必要的審計(jì)證據(jù)。

3．對于重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位正式開展審計(jì)工作前，可要求被審計(jì)單位召集有關(guān)經(jīng)營管理人員參加與審計(jì)組的見面會(huì)，介紹有關(guān)情況，明確審計(jì)要求，以取得被審計(jì)單位及其有關(guān)人員的理解與配合。

第21條歸集審計(jì)工作底稿

審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析、整理、復(fù)核，然后編制審計(jì)工作底稿。必要的材料需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

第22條撰寫審計(jì)報(bào)告

1．審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果、依據(jù)審計(jì)制度對被審計(jì)單位的被審計(jì)事項(xiàng)作出客觀公正的評價(jià)。

2．審計(jì)報(bào)告要做到主要事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評價(jià)客觀，結(jié)論恰當(dāng)，處理意見正確。

3．審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)委員會(huì)審定前，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)。如報(bào)告經(jīng)確認(rèn)確有不實(shí)之處，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。

4．審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理處罰建議書報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后，正式下達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門。被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行（需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合），并自收到之日起15日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋給審計(jì)室。

第23條審計(jì)處理、處罰建議

1．對于被審計(jì)單位或部門違反國家、公司規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果依據(jù)國家法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定作出審計(jì)處理、處罰建議和意見。

2．處罰的審計(jì)建議種類

（1）警告、通報(bào)批評。

（2）罰款（指對有嚴(yán)重違紀(jì)行為的單位和個(gè)人處以繳納一定數(shù)量的款項(xiàng)）。

（3）沒收違法所得。

（4）依法采取的其他處罰措施。

第24條被審計(jì)單位的申訴

1．被審計(jì)單位在收到經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定后如有異議，可在10日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出申訴。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。

2．對于被審計(jì)單位提出的申訴，審計(jì)委員會(huì)在接到申訴后10日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。

第25條審計(jì)回訪和后續(xù)審計(jì)

1．審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)對被審計(jì)單位進(jìn)行回訪，對被審計(jì)單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后續(xù)檢查。

2．被審計(jì)單位基于成本或其他考慮，決定對內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施的，應(yīng)當(dāng)作出書面承諾。

3．審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)結(jié)果以及被審計(jì)單位書面承諾不采取糾正措施的情況向管理層報(bào)告。

第26條審計(jì)檔案管理

1．審計(jì)部建立、健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法。

2．審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰審計(jì)誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度。

第6章附則

第27條本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第28條本制度自董事會(huì)通過之日起執(zhí)行。

第二篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度（定稿）

XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理制度

第一章 總則

第1條 為了加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善集團(tuán)內(nèi)部控制制度，優(yōu)化集團(tuán)各業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

第2條本制度所指的內(nèi)部審計(jì)是本著對企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度和提高企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)的意識(shí)，依據(jù)公司相關(guān)制度和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原理、原則，對企業(yè)生產(chǎn)管理活動(dòng)中的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，對其真實(shí)性、正確性表述意見，實(shí)施監(jiān)督、鑒證和評價(jià)。其職責(zé)不僅僅是查錯(cuò)糾錯(cuò)；主要負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)的健全性、有效性，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務(wù)意識(shí)貫穿于企業(yè)管理的全過程，以促進(jìn)企業(yè)不斷完善自我約束機(jī)制，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要而有序發(fā)展。

第3條內(nèi)部審計(jì)的基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第4條 集團(tuán)不單獨(dú)設(shè)立審計(jì)部門，審計(jì)職能實(shí)行小組負(fù)責(zé)制，審計(jì)小組成員實(shí)行董事長指派制、獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，定期或不定期依照本制度行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。

第5條 內(nèi)審人員工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

第6條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

第7條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。

第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)

第8條根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

1.制定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施；

2.對集團(tuán)及其各權(quán)屬子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

3.對集團(tuán)及其各權(quán)屬子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評審；對有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)測試評估；

4.對公司重要崗位負(fù)責(zé)人及各權(quán)屬子公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

5.對集團(tuán)及各權(quán)屬子公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)生重大經(jīng)營、財(cái)務(wù)、法律異常的子公司，及時(shí)組織進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；

6.對集團(tuán)及其各權(quán)屬子公司的基建工程和重大技術(shù)改造固定資產(chǎn)等的立項(xiàng)、概（預(yù)）算。決算和竣工驗(yàn)收進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

7.集團(tuán)及其各權(quán)屬子公司的貨物（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、項(xiàng)目招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

8.對集團(tuán)及其各權(quán)屬子公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的重要經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行簽約前的審核審計(jì)；

第9條集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對襯會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展集團(tuán)及各權(quán)屬子公司有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。

第10條集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)工作資料。

第四章審計(jì)對象、范圍和依據(jù)

第11條 內(nèi)部審計(jì)的對象：

1.集團(tuán)各職能部門、員工；

2.集團(tuán)及全資子公司、分公司、控股公司；

3.集團(tuán)參股企業(yè)的派駐人員；

4.董事長（或總裁）認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

第12條 內(nèi)部審計(jì)范圍：

1.國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及公司相關(guān)管理制度執(zhí)行情況；

2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；

5.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

6.資源配置、利用、開發(fā)的有效性；

7.專項(xiàng)工作的審計(jì)；

8.其他審計(jì)事項(xiàng)。

第13條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

1.國家法律、法規(guī)、政策；

2.公司規(guī)章制度；

3.公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；

4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章審計(jì)種類和方式

第14條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：

1.例行審計(jì)。對被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2.專項(xiàng)審計(jì)。包括：

（1）管理審計(jì)。對被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。

（2）效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

（3）任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

（4）審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

第15條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有：

1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。

被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。

2.就地審計(jì)。

審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)。

第五章內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

第16條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：

1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行決算；

2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計(jì)；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；

6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；

7.各部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；

8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計(jì)；

10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；

11.向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。

第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)

第17條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：

1.召開本公司、部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；

2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；

3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被審計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；

5.對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

6.參加相關(guān)會(huì)議、接受業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

7.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和優(yōu)化、糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的意見；

8.對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；

9.對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向董事會(huì)（或董事長、總裁）報(bào)告；

10.對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總裁提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第18條 內(nèi)部審計(jì)工作程序：

1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總裁批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

2.書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。

3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。

5.下達(dá)審查處理決定。

6.復(fù)審，被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總裁批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第19條 審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：

1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；

2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；

3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)備案；

5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。

第八章審計(jì)檔案制度

第20條 審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。

第21條 審計(jì)檔案管理范圍：

1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案；

2.審計(jì)報(bào)告及其附件；

3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；

5.董事長（或總裁）對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；

6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；

7.申訴、申請復(fù)審報(bào)告；

8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；

9.其他應(yīng)保存的。

第22條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第23條 審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向董事長（或總裁）提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

第24條 審計(jì)人員對下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長（或總裁）提出各類處罰建議：

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；

5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。

第25條 對有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第26條 對審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十章附則

第27條 本辦法由審計(jì)小組解釋、補(bǔ)充，自發(fā)布之日起實(shí)施。

第28條 附件：

1.審計(jì)工作方案（樣本）；

2.審計(jì)通知書（樣本）；

3.工作底稿（樣本）；

4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（樣本）；

5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編制規(guī)定；

6.審計(jì)意見書（樣本）；

第三篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)方案

青島奮能物流有限公司內(nèi)部審計(jì)方案

一、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)提供的資料：

1、組織結(jié)構(gòu)

2、主要業(yè)務(wù)內(nèi)容及流程

3、員工的職位及職責(zé)描述

4、財(cái)務(wù)文檔：憑證、發(fā)票、科目余額表、明細(xì)帳、銀行對帳單等

5、現(xiàn)金報(bào)銷、支票領(lǐng)用等內(nèi)部審批流程

6、合同協(xié)議

7、固定資產(chǎn)清單，固定資產(chǎn)購置/報(bào)廢申請批件，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄

二、內(nèi)部審計(jì)提綱

1、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，數(shù)據(jù)備份執(zhí)行情況

2、現(xiàn)金報(bào)銷及付費(fèi)手續(xù)是否齊全，內(nèi)部流程是否嚴(yán)格執(zhí)行

3、業(yè)務(wù)合同協(xié)議是否齊全，收費(fèi)是否及時(shí)，欠費(fèi)是否太長，有無風(fēng)險(xiǎn)

4、現(xiàn)金盤點(diǎn)是否帳實(shí)相符、是否存在借條、白條頂替庫存現(xiàn)金的情況

5、各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)、交納情況

6、整體經(jīng)營情況，公司資產(chǎn)、收入、成本是否存在漏報(bào)

三、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包括如下內(nèi)容：

1、機(jī)構(gòu)簡述

2、本次審查范圍及所做審查工作概述

3、審查評價(jià)概述

4、發(fā)現(xiàn)的問題

5、問題所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

6、改進(jìn)建議

青島奮能物流有限公司

2011年2月15日

第四篇：××集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度

中國會(huì)計(jì)人首選網(wǎng)站——天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（http://）

××集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)和完善集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì),是指由公司內(nèi)部審計(jì)部門或人員,對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種審計(jì)評價(jià)活動(dòng)。

第三條 內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營管理,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),杜絕違法行為,增加公司價(jià)值。

第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第五條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫定為財(cái)務(wù)審計(jì)部。由于財(cái)務(wù)審計(jì)部未設(shè)專職審計(jì)人員，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)審計(jì)部隨時(shí)指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的財(cái)會(huì)人員擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)人員，集團(tuán)公司其他職能部門指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律,在審計(jì)過程中始終保證獨(dú)立性,忠于職守、堅(jiān)持原則, 重審計(jì)證據(jù)，重調(diào)查研究，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作不受公司其他部門或者個(gè)人的干涉和阻撓。任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。

第三章 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、對象、范圍和依據(jù)

第九條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)職責(zé)：

1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度；

2、制訂和季度審計(jì)計(jì)劃；

3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果；

4、指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；

5、負(fù)責(zé)所屬單位內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理；

6、協(xié)助上級審計(jì)機(jī)關(guān)對集團(tuán)公司的審計(jì)工作；

7、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人；

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十條 內(nèi)部審計(jì)的對象：

1、公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；

2、公司所屬項(xiàng)目部、分公司、子公司及駐外機(jī)構(gòu)；

3、總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)范圍：

1、遵守國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；

2、對集團(tuán)公司制定的方針、政策、目標(biāo)、制度的貫徹落實(shí)情況和計(jì)劃的執(zhí)行情況；

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3、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

4、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；

5、工程預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實(shí)性；

6、單位領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

7、其他認(rèn)定事項(xiàng)。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

1、國家法律、法規(guī)、政策；

2、集團(tuán)公司制定的經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；

3、集團(tuán)公司的規(guī)章制度；

4、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章 內(nèi)部審計(jì)的種類和方式

第十三條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：

1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2、專案審計(jì)。對被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行檢查。

3、專項(xiàng)審計(jì)。① 管理審計(jì)。對被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。② 效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。③ 離任審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

第十四條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有：

1、報(bào)送審計(jì)

被審單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)在其指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料報(bào)送財(cái)務(wù)審計(jì)部接受審計(jì)檢查。

2、就地審計(jì)

財(cái)務(wù)審計(jì)部派出審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作、生活條件。

第五章 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

第十五條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行；

2、投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源以及預(yù)算、決算、開工、竣工審計(jì)；

3、資產(chǎn)的使用及管理情況；

4、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實(shí)性、合法性、效益性；

5、內(nèi)部控制制度的建立健全情況；

6、重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；

7、各部門及下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；

8、項(xiàng)目部、分公司、子公司的項(xiàng)目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；

9、配合有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所對公司有關(guān)部門的審計(jì)；

10、其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。

第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)

第十六條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：

1、召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；

2、參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性報(bào)告的審閱；

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3、要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議等文件資料；

4、檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料；

5、對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供相關(guān)證明材料；

6、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；

7、對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見；

8、對嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的責(zé)任人員，提出追究責(zé)任的建議；

9、對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

10、對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，并追究其責(zé)任。

第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十七條 內(nèi)部審計(jì)工作程序

1、制定公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

2、審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施正式審計(jì)前三天下達(dá)審計(jì)通知書，書面通知被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。

3、實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)主要步驟：通過核對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實(shí)物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實(shí)有疑問的事項(xiàng),編寫審計(jì)工作底稿,聽取被審計(jì)單位意見,在審計(jì)工作底稿上簽署明確意見。

4、出具審計(jì)報(bào)告。在執(zhí)行審計(jì)實(shí)施工作計(jì)劃并完成審計(jì)主要步驟后,應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起,應(yīng)在五天內(nèi)提出書面意見，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)將審計(jì)報(bào)告附被審計(jì)單位書面意見一并報(bào)送公司總經(jīng)理。

5、公司財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告, 針對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和要求整改、加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書。

6、審計(jì)意見書和審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位后,被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定.被審計(jì)單位對審計(jì)意見書、審計(jì)決定如有異議,應(yīng)在收到審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定之日起五日內(nèi)以書面形式向財(cái)務(wù)審計(jì)部提出,財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)在十日內(nèi)提出處理意見。

7、公司財(cái)務(wù)審計(jì)部對重要的審計(jì)項(xiàng)目,應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)。后續(xù)審計(jì)主要檢查被審計(jì)單位按審計(jì)意見書改進(jìn)工作和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

第十八條 審計(jì)程序執(zhí)行過程中的注意事項(xiàng)

1、審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽署的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；

2、審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；

3、重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)備案；

4、審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時(shí)制止。

第八章 審計(jì)檔案管理

第十九條 財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。

第二十條 審計(jì)檔案管理范圍

1、審計(jì)通知書和審計(jì)方案；

2、審計(jì)報(bào)告及其附件；

3、審計(jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

4、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；

5、總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；

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6、審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；

7、申請復(fù)審報(bào)告；

8、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；

9、其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。

第二十一條 審計(jì)檔案管理依據(jù)集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第二十二條 審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員中工作努力、業(yè)績突出的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

第二十三條 審計(jì)人員對有下列行為之一的被審單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；

2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)直相的；

4、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；

5、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的；

6、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料；

7、截留、挪用公司資金,轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為。

第二十四條 審計(jì)人員如有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰；

1、利用職權(quán)謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4、泄露公司商業(yè)秘密的。

第十章 附 則

第二十五條 本辦法由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

二〇一二年十二月三十日

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（）

第五篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程

集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程

一、審計(jì)準(zhǔn)備階段

審計(jì)準(zhǔn)備階段是內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃或?qū)徲?jì)委員會(huì)臨時(shí)指派確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書的過程。

1、審計(jì)立項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)部門依據(jù)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的工作計(jì)劃、上級工作布置和確定的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)總監(jiān)向?qū)徲?jì)經(jīng)理下達(dá)項(xiàng)目計(jì)劃。

2、組成審計(jì)組。審計(jì)經(jīng)理指定審計(jì)組長，由兩名以上人員組成審計(jì)組，審計(jì)組長負(fù)責(zé)落實(shí)審計(jì)方案，對審計(jì)組成員的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量、審計(jì)預(yù)算等進(jìn)行檢查復(fù)核。審計(jì)組成員應(yīng)服從組長安排，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成審計(jì)任務(wù)，并對自己所分擔(dān)的工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。

3、審計(jì)組長領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組了解與被審計(jì)單位相關(guān)的基本業(yè)務(wù)情況，搜集、學(xué)習(xí)、掌握有關(guān)法規(guī)、政策，并討論提出審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位時(shí)的項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱（目的、內(nèi)容、時(shí)間、參加人、工作配合等）。

4、制定審計(jì)方案。審計(jì)方案由審計(jì)經(jīng)理組織審計(jì)小組討論后提出，經(jīng)審計(jì)經(jīng)理審核，報(bào)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)方案作為內(nèi)部審計(jì)部門檢查、控制審計(jì)組工作質(zhì)量、進(jìn)度的主要依據(jù)之一。審計(jì)方案內(nèi)容應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和審計(jì)目標(biāo)的要求確定。具體應(yīng)包括：被審計(jì)單位構(gòu)成、審計(jì)業(yè)務(wù)種類、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方式、計(jì)劃工作時(shí)間、人員組成和審計(jì)組預(yù)算等內(nèi)容。

5、下達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書的內(nèi)容及格式應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部審計(jì)部門有關(guān)審計(jì)文書內(nèi)容和格式規(guī)范。審計(jì)通知書由審計(jì)組長或其指定的審計(jì)人員起草，經(jīng)審計(jì)經(jīng)理審核，由審計(jì)總監(jiān)簽發(fā)，由審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)三日前送達(dá)被審計(jì)單位，并附審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議的項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱。

二、審計(jì)實(shí)施階段

審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)組檢查和評價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度情況、落實(shí)審計(jì)方案、獲取審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)工作底稿的過程。

1、召開審計(jì)啟動(dòng)會(huì)。審計(jì)組到達(dá)被審計(jì)單位后的第一天應(yīng)組織召開被審計(jì)單位有關(guān)人員參加的項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)由審計(jì)組長主持，并指派專人做好記錄。首先由審計(jì)組長講明審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和主要內(nèi)容等，然后聽取被審計(jì)單位有關(guān)人員按照項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱要求介紹情況。

2、檢查和評價(jià)內(nèi)部控制制度。審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)當(dāng)對其內(nèi)部控制制度的健

全性和符合性有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)。

1）健全性測試。采取文字記述、流程圖、調(diào)查表等方法，對被審單位的內(nèi)控制度健全性進(jìn)行測試。

測試主要從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部控制環(huán)境兩個(gè)方面進(jìn)行。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制由于各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體控制環(huán)節(jié)不盡相同，但應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

（1）、可靠的憑證和記錄制度。此項(xiàng)要求是指會(huì)計(jì)憑證應(yīng)種類齊全、內(nèi)容完整、預(yù)先連續(xù)編號；會(huì)計(jì)人員應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)立即進(jìn)行帳務(wù)處理。

（2）、完整的簿記制度。指建立符合準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度規(guī)定和適合生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)的帳簿和報(bào)表制度，以確保會(huì)計(jì)記錄的嚴(yán)密性。

（3）、執(zhí)行的具體會(huì)計(jì)政策,是否堅(jiān)持一貫性原則。

（4）、授權(quán)。指各級管理人員有明確的職權(quán)范圍；每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)經(jīng)過審批。

（5）、不相容職務(wù)的分離。指一項(xiàng)業(yè)務(wù)須由兩個(gè)以上的人共同完成，一個(gè)人的工作可自動(dòng)地檢查另一個(gè)人的工作；一項(xiàng)交易的發(fā)生、批準(zhǔn)、記錄和對由于交易而帶來的資產(chǎn)保管，必須由不同的部門和人員來承擔(dān)。

（6）、接近限制。指企業(yè)具備保護(hù)資產(chǎn)安全的措施，資產(chǎn)和會(huì)計(jì)資料限制無關(guān)人員接近。

（7）稽核制度。即由專門人員對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的帳證、帳帳、帳表的定期核對、檢查制度。

（8）、定期或不定期地對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。

內(nèi)部控制環(huán)境

（1）、管理人員是否具備崗位管理能力，崗位是否較穩(wěn)定。

（2）、重大決策是否僅由主管領(lǐng)導(dǎo)單獨(dú)做出。

（3）、管理者對內(nèi)部控制的態(tài)度。

對健全性測試結(jié)果進(jìn)行評價(jià)

（1）、根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制系統(tǒng)的強(qiáng)弱，識(shí)別被審單位內(nèi)控中存在錯(cuò)弊的可能，確定審計(jì)重點(diǎn)。

（2）、按照評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)果，對薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，增加審計(jì)人員和審計(jì)時(shí)間。

2）符合性、有效性測試。采取證據(jù)檢查、重復(fù)執(zhí)行、實(shí)地觀察等方法，對經(jīng)過健全性調(diào)查，證明存在的內(nèi)部控制制度的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。符合性、有效性測試的重點(diǎn)

應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)部控 制目的的重要程度來確定。通常是那些最容易失控的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和 那些最容易發(fā)生差錯(cuò)和舞弊的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。符合性測試后，審計(jì)人員應(yīng)對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度是否得到有效的執(zhí)行進(jìn)行評價(jià)，同時(shí)還應(yīng)結(jié)合健全性測試的評價(jià)結(jié)果，對被審計(jì)單位是否因內(nèi)部控制不健全或執(zhí)行不利而有發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊的可能性作出判斷。

3、分析性檢查。利用比率趨勢分析和數(shù)據(jù)比較分析法（同比、比、同類項(xiàng)目比等）對被審單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步分析，了解被審計(jì)單位的經(jīng)營情況，發(fā)生潛在的風(fēng)險(xiǎn)及需要進(jìn)一步核查的事項(xiàng)。

4、制定審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃。審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃由審計(jì)組組長根據(jù)內(nèi)控測試結(jié)果草擬。是在審計(jì)組對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查、評價(jià)和對會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行初步分析的基礎(chǔ)上，對審計(jì)方案 的進(jìn)一步分解和具體化。其主要內(nèi)容包括：人員分工、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、審計(jì)方法、進(jìn)度要求等，經(jīng)審計(jì)組討論后實(shí)施。該計(jì)劃是檢查審計(jì)組工作質(zhì)量和進(jìn)度及控制審計(jì)預(yù)算的依據(jù)，也是審計(jì)組長考核審計(jì)組成員工作業(yè)績的依據(jù)。

5、實(shí)質(zhì)性檢查。審計(jì)人員按照審計(jì)實(shí)施計(jì)劃要求的審計(jì)方法、審計(jì)范圍和審計(jì)的重點(diǎn)實(shí)施審計(jì)。

6、獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員收集的用以證明審計(jì)事 項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料，它貫穿于審計(jì)的全過程。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)通過檢查、監(jiān)督盤點(diǎn)、觀察、調(diào) 查以及錄音、錄像、拍照、復(fù)印、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法收集審計(jì)證據(jù)。收集審計(jì)證據(jù)，必須遵守下列要求：

（1）、客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證審計(jì)證據(jù)具有客觀性；

（2）、對收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，保證審計(jì)證據(jù)具有與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性；

（3）足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真相，保證審計(jì)證據(jù)具有充分性；

（4）、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)規(guī)定和公司制度，保證審計(jì)證據(jù)具有合法性及有效性。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、歸納、分析，編制審計(jì)核實(shí)材料，對一般數(shù)據(jù)的審計(jì)核實(shí)材料應(yīng)在能證明審計(jì)事項(xiàng)的同時(shí)，簡明扼要加以說明；對重要事項(xiàng)的審計(jì)核實(shí)材料要有 一組相關(guān)的證據(jù)，說明審計(jì)事項(xiàng)形成的過程、現(xiàn)狀，涉及的其它內(nèi)容等；重大問題要分清責(zé)任。審計(jì)證據(jù)要隨查隨取，審計(jì)組長 要對審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)進(jìn)行復(fù)核，小組成員對取證質(zhì)量負(fù) 責(zé)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)由當(dāng)事人、部門、責(zé)任人簽字確認(rèn)。

7、編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告形成以前，審計(jì)組成員在審計(jì)準(zhǔn)備與審計(jì)實(shí)施過程中所編制的，與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的全部審計(jì)資料，它是審計(jì)組成員工作質(zhì)量的反

映，是審計(jì)組 撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。審計(jì)人員編制的審計(jì)工作底稿要符合《審計(jì)工作底稿的規(guī)定》的要求，作到內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰、結(jié)論 明確。審計(jì)組長應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核。

8、召開審計(jì)小組會(huì)議。實(shí)施審計(jì)過程中，審計(jì)組長應(yīng)根據(jù)情況，不定期召開小組會(huì)議，互通情況、研究工作，及時(shí)掌握工作進(jìn)度、控制審計(jì)成本，分析調(diào)整工作重點(diǎn)，并及時(shí)向?qū)徲?jì)經(jīng)理匯報(bào)工作情況，減少盲目性。

9、交換意見。審計(jì)組在取得書面證據(jù)后，出點(diǎn)之前應(yīng)由組長將審計(jì)工作情況及發(fā)現(xiàn)的問題同被審計(jì)單位進(jìn)行交換，對被審單位提出的不同意見，審計(jì)組應(yīng)充分考慮，予以核實(shí)，取得相關(guān)證據(jù)，并指派人員做好記錄。組長對記錄進(jìn)行復(fù)核。

審計(jì)終結(jié)階段

審計(jì)終結(jié)階段是審計(jì)組提出審計(jì)小組的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見，內(nèi)部審計(jì)部門審定審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)整改意見書，送達(dá)審計(jì)意見書和內(nèi)部審計(jì)部門編制審計(jì)情況報(bào)告等的過程。

1、撰寫審計(jì)小組的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組長召開小組會(huì)，由小組成員對其負(fù)責(zé)的審計(jì)工作進(jìn)行匯報(bào)，對所涉及的問題依據(jù)有關(guān)法 律法規(guī)提出初步處理意見。由審計(jì)組長整理工作底稿，匯總小組意見，完成審計(jì)報(bào)告初稿。初稿形成后，召集審計(jì)小組進(jìn)行討論、修改。小組審計(jì)報(bào)告必須在退出被審計(jì)單位前完成并報(bào)審計(jì)審計(jì)經(jīng)理審查。

2、征求被審計(jì)單位意見。審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告送交被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對審計(jì)報(bào)告征求意見，并附審計(jì)報(bào)告送達(dá)回證。征求被審 計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的書面意見的規(guī)定期限是自被審計(jì)單位在送 達(dá)回證上簽字之日起3日內(nèi)，被審計(jì)單位未在 3 日內(nèi)提出書面意見的，視同無異議。

3、整理審計(jì)資料。審計(jì)組接到被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告意見后，應(yīng)在三日內(nèi)對全部審計(jì)資料進(jìn)行整理，填寫有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)匯總表、項(xiàng)目進(jìn)度表、審計(jì)成本控制表等。由審計(jì)組組長審核后移交審計(jì)經(jīng)理。

4、檢查審計(jì)小組工作質(zhì)量。審計(jì)經(jīng)理對審計(jì)小組交來的審計(jì)文件材料進(jìn)行檢查。

（1）、審計(jì)經(jīng)理接到審計(jì)小組報(bào)來的審計(jì)文件材料，應(yīng)及時(shí)檢查，一般項(xiàng)目檢查時(shí)間不超過三天，較大項(xiàng)目檢查時(shí)間不超過四天。

（2）要認(rèn)真作好檢查記錄，對檢查出的問題要及時(shí)進(jìn)行修改，小組修改時(shí)間一般不超過一天，審計(jì)經(jīng)理要對修改后的資料進(jìn)行復(fù)核。

（3）、審計(jì)經(jīng)理將審核并后的審計(jì)文件材料送審計(jì)總監(jiān)審核，審計(jì)總監(jiān)應(yīng)在兩日內(nèi)提出處

理意見。對重大審計(jì)事項(xiàng)以及與審計(jì)小組處理意見分岐較大的項(xiàng)目，提交審計(jì)委員會(huì)研究決定。審計(jì)經(jīng)理根據(jù)審計(jì)總監(jiān)意見，及時(shí)起草審計(jì)整改意見書，一般應(yīng)在兩天內(nèi)完成。完成后報(bào)審計(jì)總監(jiān)簽發(fā)。對簽發(fā)的文件及時(shí)編號、打印。審計(jì)整改意見書是內(nèi)部審計(jì)部門在審定審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，對被審計(jì)單位予以客觀公正的評價(jià)而作出的管理文書。審計(jì)整改意見書應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起三日內(nèi)由審計(jì) 經(jīng)理送達(dá)被審計(jì)單位并附送達(dá)回證。

5、發(fā)送文件。審計(jì)經(jīng)理依照審計(jì)總監(jiān)簽發(fā)意見，及時(shí)將審計(jì)整改意見書、審計(jì)情況報(bào)告發(fā)送有關(guān)部門、送達(dá)被審計(jì)單位并附送達(dá)回證，一般不超過三天。

6、審計(jì)回訪。（1）、對被審計(jì)單位作出的審計(jì)整改意見書送達(dá)之日起二個(gè)月內(nèi)，由審計(jì)總監(jiān)提出，審計(jì)經(jīng)理牽頭，組成回訪小組，對需要回訪的項(xiàng)目，提前一日通知被審計(jì)單位作好準(zhǔn)備。（2）、召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，聽取被審計(jì)單位對審計(jì)決定、審計(jì)意見書執(zhí)行情況介紹，聽取被審計(jì)單位對審計(jì)工作的意見，檢查了解被審計(jì)單位對審計(jì)決定、審計(jì)意見情況，獲取相關(guān)證據(jù)，并作好檢查記錄（3）、檢查審計(jì)組是否依照審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)；檢查內(nèi)部審計(jì)部門布置的其他項(xiàng)目實(shí)施和完成情況，作好檢查記錄。（4）、征求被審計(jì)單位對審計(jì)組的意見,并做好檢查記錄.（5）根據(jù)回訪記錄和檢查結(jié)果,按照要求寫出回訪報(bào)告,報(bào)項(xiàng)目審計(jì)總監(jiān)審核后歸檔。對發(fā)現(xiàn)的問題、情況，以及審計(jì)小組違規(guī)違紀(jì)問題；對被審計(jì)單位超過期限未執(zhí)行審計(jì)決定的，及時(shí)向項(xiàng)目審計(jì)總監(jiān)匯報(bào)。（6）、回訪小組在回訪期間應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，按審計(jì)程序辦事，客觀公正，實(shí)事求是，保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。違反紀(jì)律的，按相關(guān)規(guī)定處理。（7）回訪人員與被回訪單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。

7、內(nèi)部審計(jì)部門撰寫審計(jì)情況總結(jié)報(bào)告報(bào)審計(jì)委員會(huì)、分管領(lǐng)導(dǎo)（對審計(jì)委員會(huì)及分管領(lǐng)導(dǎo)有批示的審計(jì)情況總結(jié)報(bào)告由內(nèi)部審計(jì)部門及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)并監(jiān)督落實(shí)）。

8、檔案整理。審計(jì)組長負(fù)責(zé)檔案的整理工作，每項(xiàng)審計(jì)終結(jié)后，及時(shí)整理，裝訂成卷，定期移交檔案員保管。