第一篇：ABC集團公司內部審計章程

ABC集團公司內部審計章程

（本章程經本集團審計委員會2009年1月1日審議，并經集團董事會2009年1月1日討論批準通過）

審定：集團首席審計顧問 mikedoon

1.總則

1.1制定本章程的宗旨：

a.維護集團資產的安全與完整，促進集團及屬下單位的有效運作和健康發展。b.明確審計人員的職責、權限和工作任務。

c.確保審計人員恪守獨立、客觀、公正的原則。

d.確保審計部可以獨立向集團董事局和高級管理人員提供所審查活動的分析、評價、建議和忠告等信息。

1.2.制定本章程的依據：

a.國際內部審計師協會2001年頒布的《內部審計實務標準》。b.國家有關內部審計的準則和法規。

c.本集團的各項管理規章制度。

2.審計部的工作范圍

審計部的工作范圍是審計和檢查集團屬下單位的：

1.內部控制系統的恰當性、有效性。

2.信息的可靠性和完整性。

3.對有關政策、計劃、程序、法規的遵循性。

4.資產的安全性。

5.資源使用的經濟性和有效性。

6.經營和計劃目標完成情況。

7.檢察內部舞弊和欺詐行為。

8.集團董事局和高級管理人員臨時指示的其他事項。

第一章審計部工作職責和任務

第四條： 審計部的工作職責和任務是對集團屬下單位開展：

1、日常財務收支審計。

2、內部控制系統審計。

3、總經理/廠長/經理等離任審計。

4、經營業績和專項審計。

5、經營中期和年度綜合審計。

6、受理員工舉報和投訴。

7、經查實，對有侵占、挪用公司財產等觸犯刑律的職員移交司法部門處理。

8、集團董事局和高級管理人員臨時交辦的其他任務。

第二章審計部的組織形式

第五條： 審計部隸屬于集團董事局并由集團行政總裁直接領導。

第一章審計人員基本素質要求

第六條： 具備相關專業的理論知識。

第七條： 適當的工作經歷和協作能力。

第八條： 具有無私、無偏、無欺、無畏之工作精神。

第九條： 守法、廉潔、勤奮、誠實。

第十條： 堅持原則、實事求是、保守公司的商業秘密。

第十一條：具備適當的調查、分析和文字表達能力。

第二章審計部在審計過程中行使的權限

第十二條： 召開與審計事項有關的會議及參加集團屬下各單位的生產及管理會議。

第十三條： 檢查和要求集團屬下企業報送財務和管理等相關的文件資料。第十四條： 檢查管理和核算計算機系統及其反映的電子數據和有關資料。第十五條： 對集團屬下企業提出改進經營管理和提高經濟效益的建議。第十六條： 對審計事項的有關問題，向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料。

第十七條： 責成集團屬下單位停止、糾正違反集團制度的行為，并責令其限期改正。

第十八條： 聯系當地執法機關，對集團屬下各單位職員正在進行的違法違紀行為采取必要的措施.第十九條： 根據集團及屬下單位的規章制度，對集團屬下各單位嚴重違紀人員提出處理建議。

第二十條： 對違反集團財經紀律和造成嚴重損失浪費的單位和人員，給予通報批評，并提出追究責任的建議。

第二十一條： 對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計帳簿、會 計報表以及其他與財務收支有關的資料，有權暫時封存。

第二十二條：對集團下屬單位遵守財經紀律、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向該單位主要負責人或者董事會提出表揚和獎勵的建議。

第三章審計人員工作紀律

第二十三條：審計人員工作紀律應遵守：

1、遵守誠實、客觀、勤奮和忠誠的原則。

2、遵循廉潔、嚴謹、高度負責的職業操守。

3、保守集團及屬下單位的商業秘密。

4、團結協作、友愛互助。

5、妥善保管審計/檢查等資料。

6、不收受被審計/檢查單位的禮物、紅包。

第四章審計程序

第二十四條： 由審計人員參照國際內部審計和中國內部審計的相關準則實施。

第二十五條： 審計部經理應在每年12月份中旬向集團董事局提出下一年度的審計計劃，經審計委員會批準執行。

第二十六條： 審計部應對重要的審計發現和建議進行適當的后續審計。所謂后續審計是指

第一章審計報告制度

第二十七條： 審計部經理必須每年一次或在必要時多次地向集團行政總裁和董事局提交工作報告。工作報告中必須重點說明重要的審計結果和建議，而且還應向高級管理層和董事會報告已批準的審計工作項目、人員計劃和在財務預算執行中出現的重要偏離及其原因。

第二十八條： 重要的審計結果是指那些根據審計部門的判斷，可能對組織有不利影響的情況，包括違章、違法、差錯、效能差、浪費、效率低、利益沖突和控制系統缺陷。

第二十九條： 審計人員在審計過程中如發現重大違規違紀事項，應及時報告本部經理，本部經理應報告上級，并請示是否進行專項審計。

第二章法律責任

第三十條： 被審計單位違反本章程規定，拒絕提供與審計事項有關的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的，審計部應當責令其限期改正；情節嚴重的，報請集團執行總裁或者董事會依照有關規定予以處理。

第三十一條： 被審計單位無正當理由拒不執行審計結論的，審計部應當責令其限期改正；情節嚴重的，報請集團執行總裁或者董事會依照有關規定予以處理。

第三十二條： 對被審計單位違反財經法規、造成嚴重損失浪費行為負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，構成犯罪的，依法追究刑事責任；不構成犯罪的，依照有關規定予以處理。

第三十三條： 報復陷害內部審計人員，構成犯罪的，依法追究刑事責任；不構成犯罪的，依照有關規定予以處理。

第三十四條： 內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，構成犯罪的，依法追究刑事責任；不構成犯罪的，依照有關規定予以處理。

第十一章附則

第三十五條： 審計部可以根據實際情況制訂相應的部門規章制度。

第三十六條： 本章程從2009年1月1日起實施。

集團主席簽發：

第二篇：【企業制度】公司內部審計章程

[]內部審計章程

（2008年 月 日第一屆董事會第次會議通過）

目錄

第一章 總 則

第二章 機構與職責

第三章 獨立性與報告制度

第四章 工作關系

第五章 保障與權限

第六章 質量控制

第七章 考核與問責

第八章 專業標準

第九章 附 則

第一章 總則

第一條 為完善[]（以下簡稱“本行”）公司治理，健全內部審計體系，根據《銀行業金融機構內部審計指引》、《股份制商業銀行公司治理指引》、《股份制商業銀行董事會盡職指引（試行）》、《商業銀行內部控制指引》等規章和規范性文件以及《[]章程》，特制訂本章程。

第二條 內部審計職能是本行風險管理體系和內部控制體系的重要組成部分，是本行防范風險的第三道防線。

第三條 本行審計部是對本行管理活動、經營活動、財務活動和經濟責任等審計客體獨立、客觀地履行監督、評價、促進職能以及提供咨詢服務的部門。

建立審計部的目的是為了協助本行董事會和高級管理層有效履行其職責。

第四條 本行內部審計的目標是：通過系統化、規范化的方法，審查、評價并改善本行經營管理活動、風險狀況、內部控制和公司治理效果，為本行提供創新的、有效的、增值的服務，促進本行經營管理目標的實現。

第二章 機構與職責

第五條 本行董事會負責建立和維護健全有效的內部審計體系，并對內部審計的適當性和有效性負最終責任。

第六條 董事會負責批準本行內部審計章程、審計政策與程序、中長期審計規劃以及審計計劃等并監督其執行；負責批準審計預算、主要負責人任免；負責監督內部審計地位、職能、工作程序與工作效果并對主要負責人和內部審計工作進行考核。

第七條 本行董事會設立審計委員會。董事會審計委員會向董事會負責并向其報告工作，并根據董事會授權對本行內部審計工作進行組織、指導和監督。

第八條 本行董事會和高級管理層應為審計部獨立、客觀開展內部審計工作提供必要保障，有責任充分利用審計手段，探查管理控制弱點，并采取改進措施，完善內部控制。

第九條 本行設審計總監，兼任審計部總經理（以下統稱“審計負責人”），負責審計部的管理和審計工作的具體組織實施。審計負責人向董事會及董事會審計委員會負責并報告工作。審計負責人履行下列職責：

（一）擬訂本行內部審計章程、審計政策與程序等，待批準后組織實施；

（二）開發并管理本行內部審計功能，向本行董事會和高級管理層提供獨立的審計保證；

（三）建立并保持有效的風險評估流程，有效記錄并溝通風險評級結果、綜合審計計劃或策略；

（四）擬訂審計計劃，批準后組織實施審計計劃；理解審計發現的關鍵問題并及時與高級管理層成員溝通；向董事會審計委員會或其他專業委員會上報未解決的重大審計發現；

（五）通過參加本行的重要會議，了解本行的決策過程，以及決策過程中對機會與風險的討論與平衡情況；

（六）與本行高級管理層、外部審計師和監管機構建立并保持良好的工作關系，了解本行的策略、計劃、產品、財務成果、風險以及相關問題；

（七）向本行行長和高級管理層其他成員提供專業的審計意見；

（八）監督審計項目質量，監督審計團隊的工作表現；

（九）簽署審計報告并對其負責，保證審計報告發送范圍適當；

（十）按季向董事會及董事會審計委員會報告審計工作，并通報監事會和高級管理層；

（十一）董事會及審計委員會交辦的其他事項。

第十條 審計部履行下列職責：

（一）采用并保持結構性、專業性的審計方法與審計策略，以滿足本行和中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱“中國銀監會”）的要求；

（二）定期對本行業務和營運單元進行風險評估，并根據變化情況及時調整評估結果；

（三）根據風險程度和重要性原則，制定審計計劃，保證審計活動的高質量；

（四）評估和改進風險管理、內部監控和公司治理過程的有效性；

（五）審查和評估本行財務和管理信息的可靠性；

（六）確認管理措施的充分性，以保障本行資產安全；

（七）審查和評估本行政策與程序的充分性及其執行情況；審查相關監管規章與法律法規的遵守情況；

（八）為改進內部控制系統和控制環境提供實用、有建設性、有成本效益的建議；

（九）監督改進措施（審計部門與被審計部門達成一致的）是否得到及時和恰當落實，以促進內部控制系統和控制環境的完善；

（十）應董事會、董事會審計委員會、監事會和高級管理層等的要求進行特殊的審計檢查；

（十一）建立和保持與本行業務部門、營運和技術支援部門的密切工作關系，了解并掌握上述部門的業務活動；

（十二）與監管機構和外部審計機構保持密切聯系，保證審計工作的效率、效果與成本經濟；

（十三）董事會及董事會審計委員會交辦的其他事項。

第三章 獨立性與報告制度

第十一條 審計部可就風險管理、內控制度等有關問題為本行相關部門提供咨詢服務，但不直接參與或負責內控制度設計和經營管理決策與執行，以保證其在審計過程中能獨立、客觀發表審計意見。

第十二條 審計負責人應按季度向董事會審計委員會報告審計工作情況。每年至少一次向董事會提交包括履職情況、審計發現和建議及下一階段審計重點等內容的審計工作報告。相關報告應同時抄報監事會和高級管理層。

第十三條 審計負責人對現場審計中發現的重要問題，應及時向高級管理層相關成員匯報，必要時，可同時向行長匯報，以便高級管理層成員采取適當行動。

第十四條 在審計結束后，審計報告要在發送被審計單元上一級或上兩級領導的同時，抄報董事會主席、行長、監事會主席，以便其掌握情況，做出決策。

第十五條 審計負責人應直接向董事會、董事會審計委員會匯報審計發現的重要情況和突出問題。

第十六條 董事會和高級管理層應就重大審計發現及時向中國銀監會或其派出機構報告。審計部發現重大問題并報告董事會后，在問題未得到認真查處整改的情況下，可直接向中國銀監會或其派出機構報告相關情況。

第十七條 審計部應按照中國銀監會的規定和要求，向其或其派出機構報送審計工作情況。包括向本行董事會提交的全面審計工作報告、外部中介機構對本行的審計報告等。審計部開展異地審計時，審計報告應抄報審計對象所在地的中國銀監會派出機構。

第四章 工作關系

第十八條 與董事會審計委員會的關系。審計委員會在董事會授權下組織、指導和監督本行的審計工作，審計負責人向審計委員會負責并報告工作，接受審計委員會的指導、監督、評價和考核。審計部的日常重要工作，可以向董事會主席報告。

第十九條 與監事會的關系。審計部接受本行監事會的業務指導和就相關問題的質詢；審計部按照董事會審計委員會批準的審計計劃所完成的審計報告，以及向董事會及董事會審計委員會提交的審計工作報告等應抄報監事會及監事會主席；同時，審計部作為監事會的工作機構，承擔相應職責，并按照監事會及監事會監督委員會的要求，進行高級管理人員離任審計、財務審計或其他審計項目，相關報告在報告監事會及監事會監督委員會的同時，報告董事會及董事會審計委員會。

第二十條 與行長和高級管理層其他成員的關系。審計負責人與行長之間有行政事務報告關系，沒有直接的業務報告關系。本行設立審計部的目的之一是為了協助行長和高級管理層其他成員有效履行其管理職責，因此，審計負責人應加強與高級管理層的日常溝通和信息交流，了解高級管理層潛在的審計需求，提供及時的審計服務；在制定審計計劃前，審計負責人應征求高級管理層的意見，將其關心的事項納入審

計計劃；對審計中發現的重要問題應及時與行長和高級管理層有關成員溝通；審計報告應發送行長和高級管理層相關成員。

第二十一條 與法律合規部、風險管理部的關系。審計部與法律合規部、風險管理部是伙伴加監督關系。法律合規部、風險管理部構成本行防范風險的第二道防線，定期對本行業務和營運部門進行職責內的檢查。審計部、法律合規部、風險管理部應加強工作協調和信息共享；法律合規部、風險管理部的檢查報告應抄送審計部，必要時，審計部也應就檢查出的相關問題知會法律合規部、風險管理部。同時，審計部應定期對法律合規部、風險管理部進行審計。

第二十二條 與業務部門（批發銀行和零售銀行）、營運部門和支持部門（財務、信息技術、人力資源等）等的關系。審計部與上述部門是監督關系。審計部按照風險評級結果確定的審計周期，定期對上述部門開展審計。

第二十三條 與監管部門的關系。審計部應加強與監管部門的溝通交流，按照監管部門的要求開展審計檢查，樹立監管部門對本行審計工作的信心。對監管部門檢查出的問題，應做為高風險問題進行整改追蹤，并向其報告整改結果。

第二十四條 與外部審計師的關系。審計部應加強與外部審計師的溝通與協調，定期召開會議討論共同關心的問題，相互利用審計成果，交換審計報告和管理意見書，在審計技巧、審計方法和審計技術語言方面達成共識。對外部審計師查出的問題，審計部應做為高風險問題進行整改情況的追蹤。

第五章 保障與權限

第二十五條 本行參照中國銀監會確定的比例，結合本行實際情況，配備充足的內部審計人員，以滿足本行審計工作的需要。

第二十六條 審計負責人有權參加或列席本行重要的業務會議和相關專業委員會會議。第二十七條 審計部有權及時、全面了解經營管理信息，并就有關問題向審計對象和相關人員進行調查、質詢、取證。

本行其他部門制定的政策、程序與流程及其調整、定期形成的總結與分析報告等資料應抄送審計部，其他部門主管有責任保證上述信息渠道的暢通。

第二十八條 被審計部門要積極配合審計工作，按照本行審計政策與程序規定的時間和要求向審計部反饋意見。

對與審計部門達成一致的審計發現，業務條線主管和被審計部門負責人負有按照確定的整改時間進行整改并向審計部提交整改情況報告的職責。

第二十九條 審計部對拒絕接受或不配合內部審計、拒絕提供或提供虛假資料、打擊報復或陷害審計人員的，審計負責人有權直接向行長和董事會主席報告，要求及時予以制止并做出處理。

第六章 質量控制

第三十條 本行采用風險導向的審計策略與審計方法，審計部要建立風險評級模型，對審計單元每年至少評估一次，在風險評級的基礎上安排審計計劃與審計頻率，保證本

行有限的審計資源指向高風險領域。

第三十一條 本行審計部要制定審計政策與程序、控制評估標準測試程序，通過加強對審計全過程的控制，保證審計質量，控制審計風險。

同時，審計部要建立審計質量獨立評估制度，在審計項目結束后，對審計項目質量進行獨立評價，并不斷改善審計流程。

第三十二條 在審計過程中，審計人員應就審計發現與被審計部門進行平等的、充分的討論、交流與溝通，以保證審計結論的客觀。

第三十三條 審計部建立內部審計人員回避制度，確保內部審計的客觀性。

第三十四條 審計部應建立審計人員后續培訓制度，鼓勵內部審計人員取得注冊會計師、注冊內部審計師、注冊信息系統審計師等職業資格，以保證內部審計人員的專業勝任能力。

第三十五條 審計部應加強科技手段和信息技術在審計工作中的運用，建立完善非現場內部審計監測體系及內部審計操作系統、信息管理系統。

第三十六條 本行建立審計復議制度，被審計機構有權對審計結論提出異議，審計部門認為有必要時，可以進行復議。

第三十七條 董事會可根據內部審計工作需要，將部分內部審計項目外包，但需要事先評估外包機構的獨立性、客觀性和專業勝任能力。

第三十八條 董事會可聘請外部機構對本行審計部的盡職情況進行評價，并保證外部檢查人員獨立于評價對象、具備專業勝任能力以及與評價對象沒有利益沖突。

第七章 考核與問責

第三十九條 董事會和高級管理層應充分利用本行內部審計成果，監督對審計報告指出的內控缺陷的整改落實，切實發揮審計對改善內部管理控制的促進作用。

第四十條 高級管理層對未按要求進行整改的問題，要督促整改，對整改不力的，要追究相關人員的責任，應承擔未對審計發現采取糾正措施所產生的責任和風險。

第四十一條 董事會建立激勵約束機制，對內部審計相關各方的盡職、履職情況進行考核評價，建立內部審計工作問責制度，明確內部審計責任追究、免責的認定程序與標準。

第四十二條 董事會應對具有以下情節的審計負責人和直接審計責任人追究責任：

（一）未嚴格執行審計方案、程序和方法導致重大問題未能發現的；

（二）對審計發現問題隱瞞不報或者未如實反映的；

（三）審計結論與事實嚴重不符的；

（四）對審計發現問題查處工作跟蹤不力的；

（五）違反保密制度的；

（六）其他有損本行利益或聲譽的行為。

第四十三條 本行經檢查監督和責任認定，有充分證據表明審計部和審計人員按照有關法律、法規、規章以及本行內部審計制度勤勉盡職地履行了職責，審查出了應查出的問題并及時報告，在審計對象相關問題暴露時，可視情況免除或部分免除審計部和相關審計人員的責任。

第八章 專業標準

第四十四條 審計部應按照本章程和本行審計政策與程序的規定，開展審計工作，并時刻跟蹤可能對審計工作和本行業務活動產生影響的新情況，及時響應本行對審計需求的變化，不斷調整和完善本行的審計策略與審計方法。

第四十五條 本行審計人員必須遵守以下要求：

（一）保密性。審計人員必須對審計過程中得到的信息嚴格保密。

（二）獨立性與客觀性。審計人員必須保持獨立性，要有客觀的頭腦和態度，對審計發現發表獨立、客觀的審計意見。

（三）避免利益沖突。審計人員開展審計工作時必須避免利益沖突，堅持回避原則。

（四）要有相當的技術訓練和技能水平。審計人員要具備承擔審計工作的相應知識、技能，遵守職業紀律。

（五）重要性原則。審計人員應時刻對審計發現問題的影響和嚴重性保持良好的認知。

（六）職業謹慎。審計人員在審計工作中應保持應有的職業謹慎。

第九章 附則

第四十六條 本章程由審計部負責每年審查一次。遇有外部監管政策與本行組織架構和工作體系的重大調整，審計部應及時提出修訂意見，報董事會審計委員會。第四十七條 本章程經本行董事會批準后執行。

第三篇：集團公司內部審計方案

青島奮能物流有限公司內部審計方案

一、分支機構應提供的資料：

1、組織結構

2、主要業務內容及流程

3、員工的職位及職責描述

4、財務文檔：憑證、發票、科目余額表、明細帳、銀行對帳單等

5、現金報銷、支票領用等內部審批流程

6、合同協議

7、固定資產清單，固定資產購置/報廢申請批件，固定資產盤點記錄

二、內部審計提綱

1、財務數據的安全性，數據備份執行情況

2、現金報銷及付費手續是否齊全，內部流程是否嚴格執行

3、業務合同協議是否齊全，收費是否及時，欠費是否太長，有無風險

4、現金盤點是否帳實相符、是否存在借條、白條頂替庫存現金的情況

5、各項稅費的申報、交納情況

6、整體經營情況，公司資產、收入、成本是否存在漏報

三、內部審計報告

內部審計報告包括如下內容：

1、機構簡述

2、本次審查范圍及所做審查工作概述

3、審查評價概述

4、發現的問題

5、問題所導致的風險

6、改進建議

青島奮能物流有限公司

2011年2月15日

第四篇：××集團公司內部審計制度

中國會計人首選網站——天財會計網（http://）

××集團公司內部審計制度

第一章 總 則

第一條 為了加強和完善集團公司內部控制制度，充分發揮內部審計監督作用，使審計工作制度化、規范化、程序化，依據有關法律、法規的規定，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內部審計,是指由公司內部審計部門或人員,對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種審計評價活動。

第三條 內部審計的目的是促進內部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經營管理,規避經營風險,杜絕違法行為,增加公司價值。

第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。

第二章 內部審計機構和審計人員

第五條 集團公司內部審計機構暫定為財務審計部。由于財務審計部未設專職審計人員，根據審計業務需要，財務審計部隨時指派2名以上具有一定政治素質、審計專業知識和審計經驗的財會人員擔任內部審計人員，集團公司其他職能部門指派人員參加，相關單位指派人員配合。

第六條 內部審計人員必須嚴格遵守職業道德和審計工作紀律,在審計過程中始終保證獨立性,忠于職守、堅持原則, 重審計證據，重調查研究，保證審計結果的客觀公正,不得濫用職權,徇私舞弊、玩忽職守。公司應視審計人員工作質量對其進行獎勵和處罰。

第七條 內部審計人員應按審計程序開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經批準不得公開。

第八條 內部審計人員開展正常的內部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復堅持工作原則的內部審計人員。

第三章 內部審計的職責、對象、范圍和依據

第九條 內部審計的職責職責：

1、按照有關法律、法規和集團公司的要求，起草內部審計制度；

2、制訂和季度審計計劃；

3、負責組織實施內部審計監督，并向總經理報告審計結果；

4、指導集團公司所屬有關單位建立健全內部審計制度；

5、負責所屬單位內部審計業務的指導和管理；

6、協助上級審計機關對集團公司的審計工作；

7、總結、交流、宣傳內部審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人；

8、完成領導交辦的其他審計事項。

第十條 內部審計的對象：

1、公司所屬各職能部門、作業區和員工；

2、公司所屬項目部、分公司、子公司及駐外機構；

3、總經理及公司領導認為需要檢查的其他事項和人員。

第十一條 內部審計范圍：

1、遵守國家財經法律、法規和規章制度的情況；

2、對集團公司制定的方針、政策、目標、制度的貫徹落實情況和計劃的執行情況；

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3、財務收支及其有關的經濟活動；

4、公司資產的使用、管理及保值、增值情況；

5、工程預、決算的執行情況及其合法性和真實性；

6、單位領導離任的經濟責任；

7、其他認定事項。

第十二條 內部審計依據：

1、國家法律、法規、政策；

2、集團公司制定的經營方針、計劃、目標；

3、集團公司的規章制度；

4、其他有關標準。

第四章 內部審計的種類和方式

第十三條 公司內部審計包括：

1、財務收支審計。對被審計單位財務收入的合法性、真實性和效益性進行監督檢查。

2、專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經紀律問題進行檢查。

3、專項審計。① 管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。② 效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。③ 離任審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

第十四條 公司內部審計方式有：

1、報送審計

被審單位接到審計通知書后，應在其指定時間內將有關材料報送財務審計部接受審計檢查。

2、就地審計

財務審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。

第五章 內部審計的內容

第十五條 內部審計的內容

1、財務計劃及其預算的執行；

2、投資項目的立項、資金來源以及預算、決算、開工、竣工審計；

3、資產的使用及管理情況；

4、財務收支、經營成果的真實性、合法性、效益性；

5、內部控制制度的建立健全情況；

6、重要經濟合同、契約的簽訂；

7、各部門及下屬單位領導離任審計；

8、項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產使用及其效果；

9、配合有關審計機關和審計（會計）師事務所對公司有關部門的審計；

10、其他交辦審計事項。

第六章 內部審計的主要職權

第十六條 內部審計行使下列職權：

1、召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；

2、參與公司重大經濟決策的可行性報告的審閱；

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3、要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議等文件資料；

4、檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；

5、對有關事項進行調查，有權要求有關單位和個人提供相關證明材料；

6、提出改進管理、提高效益的建議；

7、對違反財經法規的行為提出糾正意見；

8、對嚴重違反有關財經法規，給公司造成嚴重損失浪費的責任人員，提出追究責任的建議；

9、對審計工作中發現的重大問題及時向總經理及公司領導報告；

10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權向總經理及公司領導提出建議，采取必要措施，并追究其責任。

第七章 內部審計工作程序

第十七條 內部審計工作程序

1、制定公司內部審計計劃和審計工作方案，經總經理批準后組織實施。

2、審計部應在實施正式審計前三天下達審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。

3、實施審計。內部審計主要步驟：通過核對財務會計賬簿、報表、憑證及相關的各類資料,查核實物,調查訪問有關單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,在審計工作底稿上簽署明確意見。

4、出具審計報告。在執行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后,應及時出具審計報告。被審計單位自收到審計報告之日起,應在五天內提出書面意見，財務審計部應將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司總經理。

5、公司財務審計部應依據審計報告, 針對審計過程中發現的問題提出處理意見和要求整改、加強內部管理的建議，擬定并向被審計單位下達審計意見書。

6、審計意見書和審計報告送達被審計單位后,被審計單位必須執行審計決定.被審計單位對審計意見書、審計決定如有異議,應在收到審計意見書或審計決定之日起五日內以書面形式向財務審計部提出,財務審計部應在十日內提出處理意見。

7、公司財務審計部對重要的審計項目,應實行后續審計。后續審計主要檢查被審計單位按審計意見書改進工作和執行審計決定的情況。

第十八條 審計程序執行過程中的注意事項

1、審計前，應向被審計單位出示由總經理簽署的審計通知書及授權審計通知書；

2、審計處理決定由總經理批準下達；

3、重大事項審計報告報董事會和監事會備案；

4、審計過程中若發現問題，可隨時向公司有關領導報告以便及時制止。

第八章 審計檔案管理

第十九條 財務審計部應建立、健全審計檔案管理制度。

第二十條 審計檔案管理范圍

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄，審計工作底稿和審計證據；

4、反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

5、總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

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6、審計處理決定以及執行情況報告；

7、申請復審報告；

8、復審和后續審計的資料；

9、其他應保存的審計資料。

第二十一條 審計檔案管理依據集團公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

第九章 獎勵與處罰

第二十二條 審計人員對被審計單位的人員中工作努力、業績突出的向總經理提出各類獎勵建議。

第二十三條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據情節輕重，向總經理提出各類處罰建議：

1、拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實直相的；

4、拒不執行審計結論和決定的；

5、打擊報復審計人員或舉報人的；

6、轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經濟活動和審計事項有關的資料；

7、截留、挪用公司資金,轉移、隱藏、侵占公司財產的行為。

第二十四條 審計人員如有下列行為，根據情節輕重給予各類處罰；

1、利用職權謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4、泄露公司商業秘密的。

第十章 附 則

第二十五條 本辦法由財務審計部負責解釋、補充，經公司董事會批準后執行。

二〇一二年十二月三十日

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（）

第五篇：集團公司內部審計管理制度（定稿）

XX集團內部審計管理制度

第一章 總則

第1條 為了加強集團內部審計監督，完善集團內部控制制度，優化集團各業務流程，改善經營管理，提高經濟效益，根據國家審計法規，結合實際情況，特制定本辦法。

第2條本制度所指的內部審計是本著對企業負責的態度和提高企業內部管理服務的意識，依據公司相關制度和經濟活動的原理、原則，對企業生產管理活動中的業務事項進行鑒證，對其真實性、正確性表述意見，實施監督、鑒證和評價。其職責不僅僅是查錯糾錯；主要負責對公司經營管理的各方面各環節的健全性、有效性，經濟活動的效益性進行獨立監督和評價，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務意識貫穿于企業管理的全過程，以促進企業不斷完善自我約束機制，適應市場經濟的需要而有序發展。

第3條內部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

第二章 審計機構和人員

第4條 集團不單獨設立審計部門，審計職能實行小組負責制，審計小組成員實行董事長指派制、獨立行使審計職權，定期或不定期依照本制度行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。

第5條 內審人員工作態度應力求親切，切忌傲凌或偏私。內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第6條 內審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經批準不得公開。

第7條內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

第三章 審計機構職責

第8條根據國家有關法律法規的規定，集團財務內部審計組應當履行以下主要職責：

1.制定集團內部審計工作制度，編制公司內部審計工作計劃，并組織實施；

2.對集團及其各權屬子公司的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督；

3.對集團及其各權屬子公司內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行評審；對有關業務的經營風險測試評估；

4.對公司重要崗位負責人及各權屬子公司主要負責人進行任期或離任經濟責任審計；

5.對集團及各權屬子公司的經濟活動進行監督，對發生重大經營、財務、法律異常的子公司，及時組織進行專項審計；

6.對集團及其各權屬子公司的基建工程和重大技術改造固定資產等的立項、概（預）算。決算和竣工驗收進行審計監督；

7.集團及其各權屬子公司的貨物（勞務）采購、產品銷售、項目招標、對外投資及風險控制等經濟活動進行審計監督；

8.對集團及其各權屬子公司經濟業務中的重要經濟合同進行簽約前的審核審計；

第9條集團財務內部審計組應當加強對襯會中介機構開展集團及各權屬子公司有關財務審計、資產評估及相關業務活動工作結果的真實性、合法性進行監督。

第10條集團財務內部審計組應當與外部審計相互協調，并按有關規定對外部審計提供必要的支持和相關工作資料。

第四章審計對象、范圍和依據

第11條 內部審計的對象：

1.集團各職能部門、員工；

2.集團及全資子公司、分公司、控股公司；

3.集團參股企業的派駐人員；

4.董事長（或總裁）認為需要檢查的其他事項和人員。

第12條 內部審計范圍：

1.國家財經法律、法規及公司相關管理制度執行情況；

2.財務計劃的執行和決算；

3.公司資產的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預、決算的真實合法性；

5.公司領導離任的經濟責任；

6.資源配置、利用、開發的有效性；

7.專項工作的審計；

8.其他審計事項。

第13條 內部審計依據：

1.國家法律、法規、政策；

2.公司規章制度；

3.公司經營方針、計劃、目標；

4.其他有關標準。

第四章審計種類和方式

第14條 公司內部審計包括：

1.例行審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監督檢查。

2.專項審計。包括：

（1）管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

（2）效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動效益性、合理性進行審計。

（3）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

（4）審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

第15條 公司內部審計方式有：

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計。

第五章內部審計的內容

第16條 內部審計的內容包括：

1.財務計劃及其預算的執行決算；

2.固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；

3.資產管理情況；

4.經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性；

6.重要經濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、關聯企業領導離任審計；

8.聯營、合資、合作企業和項目投入資金、財產使用及其效果；

9.配合國家審計機關和審計（會計）師事務所，對公司、有關部門的審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向審計機關報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料。

第六章內部審計的主要職權

第17條 內部審計行使下列職權：

1.召開本公司、部門、關聯企業有關審計工作會議；

2.參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產；

5.對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；

6.參加相關會議、接受業務培訓；

7.提出改進管理、提高效益的建議和優化、糾正經濟活動的意見；

8.對嚴重違反財經法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

9.對審計工作中發現的重大問題及時向董事會（或董事長、總裁）報告；

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總裁提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任；

11.參與制定、修訂有關規章制度。

第七章內部審計工作程序

第18條 內部審計工作程序：

1.制定公司審計計劃和工作方案，經總裁批準組織實施，必要時報送審計機關。

2.書面通告被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施。

4.提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復審，被審單位、個人在接到審查處理決定15天內，向公司提出書面復審申請，經總裁批準，組織復議。

7.進行后續審計。

第19條 審計程序過程注意事項：

1.審計前，應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書；

2.審計處理決定由總經理批準下達；

3.復議期間，原審計結論和決定必須照常執行；

4.重大事項審計報告報董事會備案；

5.審計過程中若發現問題，可隨時向公司報告及時制止。

第八章審計檔案制度

第20條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

第21條 審計檔案管理范圍：

1.審計通知書和審計方案；

2.審計報告及其附件；

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

4.反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

5.董事長（或總裁）對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

6.審計處理決定以及執行情況報告；

7.申訴、申請復審報告；

8.復審和后續審計的資料；

9.其他應保存的。

第22條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

第九章獎勵與處罰

第23條 審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向董事長（或總裁）提出各類獎勵建議。

第24條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據情節輕重，向董事長（或總裁）提出各類處罰建議：

1.拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4.拒不執行審計結論和決定的；

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

第25條 對有下列行為的審計人員，根據情節輕重給予各類處罰：

1.利用職權謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第26條 對審計過程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。

第十章附則

第27條 本辦法由審計小組解釋、補充，自發布之日起實施。

第28條 附件：

1.審計工作方案（樣本）；

2.審計通知書（樣本）；

3.工作底稿（樣本）；

4.內部審計報告（樣本）；

5.內部審計報告編制規定；

6.審計意見書（樣本）；