第一篇：申佳實業集團公司內部審計管理制度(討論稿)

重慶申佳實業（集團）有限公司

內部審計管理制度

(討論稿)

第一章 總則

第一條 為加強集團公司內部審計工作，保護投資者合法權益，保護集團公司正當利益不受侵害，促進公司可持續健康發展，根據《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《公司章程》等有關規定，制定本制度。

第二條 內部審計是集團內部審計機構對公司內部管理的執行與有效、經營活動的效率與效果、財務活動的真實與完整等方面，按照“依法、獨立、客觀、公正”開展的監督、評價活動。

第三條 內部審計的目的是加強管理，規范行為，堵塞漏洞，防范風險，為資產保值增值提供保障，為經營管理服務。

第四條 內部審計機構要按照“事前預防、事中監督、事后檢查”的要求認真履行職責。集團公司及所屬子公司依照本制度接受審計監督，并對本單位向內部審計機構提供的財務會計、工程建設等資料的真實性、完整性負責。

第二章 機構職責及人員

第五條 集團公司內部審計機構為審計法務中心。審計法務中心在集團董事長和總裁領導下開展工作，向董事長和總裁負責并報告工作。

第六條 內部審計機構職責主要有：

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（一）制定和完善內部審計管理制度及工作規范等；

（二）制定年度審計計劃；

（三）負責組織實施內部審計作業；

（四）負責協調集團公司外部社會中介審計工作；

（五）完成董事長和總裁交辦的其他審計任務。第七條 審計項目質量實行組長負責制，審計組長負責組織完成審計任務，對審計效果和質量負責，審計組由不低于2人組成。審計業務規范遵循《中國內部審計準則》、《內部審計實務指南》等有關規定。

第八條

集團公司依據現有規模和特點，配置不少于3名專職人員從事內部審計工作，所屬子公司結合規模應配備專（兼）職內部審計人員，業務上接受集團公司審計法務中心管理。

第九條 審計人員應熟悉公司的經營業務和內部控制規范，具有一定的職業素養，應具備與審計工作相適應的審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。

第三章 審計范圍和權限

第十條 內部審計范圍涵蓋集團公司經營管理活動的所有業務環節，主要對以下內容開展定期或跟蹤審計：

（一）財務審計。財務預（決）算、財務收支及有關的經濟活動，資產、負債、損益情況的真實性、合規性、效益性；

（二）內控審計。對重要業務環節內部控制系統的健全性、有效性進行測評和監督檢查。重點為采購和銷售環節、2 / 8

購買和出售重要資產、對外投資、對外擔保、關聯交易、募集資金使用、工程款撥付和人力資源管理等；

（三）工程審計。對建設項目投資立項、設計（勘察）、招投標、合同管理、設備和材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收、財務管理和建設成本真實性等內容的審查和評價；

（四）合同審計。對公司工程建設合同、大宗物資采購合同、營銷合同、承包租賃合同等合同的簽訂、履行全過程進行檢查和評價；

（五）任期（離任）審計。對所屬子公司總經理和負有經濟責任的部門經理，對其任期內財務收支及有關經濟活動應當履行的職責、義務等情況進行檢查和評價；

（六）專項審計。受理舉報或根據董事長、總裁交辦，對嚴重違反公司制度、侵占公司資產、嚴重損失浪費等損害公司利益的行為進行專項審計；

（七）專項調查。對公司經營管理中的重要問題進行專項審計調查，為集團決策提供依據；

（八）董事長和總裁交辦的其他審計監督任務。

第十一條 內部審計機構主要有以下職權：

（一）召開會議。召開有關審計工作會議；

（二）參加會議。參加或列席集團及所屬子公司召開的重要經濟活動的會議，并提出相關意見和建議；

（三）提取、查閱資料。要求被審計對象及時提供真實完整的財務會計、工程建設、管理制度、業務規范、會議紀要及其他相關資料（含電子資料），有權查閱并采用復印、拍攝等方式提取有關資料；

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（四）抽調人員。根據需要，可以臨時抽調集團公司有關人員參與某項審計業務；

（五）調查取證。就審計事項中的有關問題，依照規定向集團公司有關個人開展調查和詢問，并取得證明材料；

（六）處理建議。經審計確認，對嚴重違反公司管理規定、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

（七）違法制止。對正在進行的違法、違規行為予以制止，制止無效的，及時向董事長或總裁報告予以制止；

（八）封存資料。對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計及相關經濟活動的資料，經董事長或總裁批準，予以暫時封存；

（九）董事長或總裁授予的其他權限。

第十二條 維護和支持審計人員正常開展內部審計工作，集團公司任何單位或個人不得干涉、阻撓和設置障礙。

第十三條 審計結果未經董事長或總裁批準，不得對外披露。

第四章 審計程序

第十四條 審計程序是審計項目從確立到結束的整個工作過程，主要有計劃、準備、實施、終結四個階段。

第十六條 審計計劃。審計項目計劃一年一定，審計法務中心根據集團公司工作重點和董事長與總裁要求提出審計計劃建議，經董事長或總裁批準后列入。

第十七條 審計準備。該階段主要是成立審計組、審前調查、編制審計工作方案等。具體做好以下工作：

（一）組建小組，落實人員。審計法務中心牽頭組建審

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計組，明確審計組長和組員；

（二）收集情況，學習法規。審計組開展審前調查，收集學習有關的法規政策和公司管理制度、業務流程規定等文件資料，確定審計目標和審計重點；

（三）編制方案，制發通知。審計組根據審前調查和董事長、總裁具體要求，擬定審計工作實施方案；并于審計進點前三天制發審計通知書（專案審計、專項調查或特別審計事項可以不事前下達審計通知），告知被審計對象應做的迎審準備及需要提供的文件資料（含電子資料）。

第十八條 審計實施。該階段主要是查閱資料、分析數據、核實問題、收集證據等。主要做好以下工作：

（一）召開會議。提出有關審計工作要求，聽取被審計對象自查報告或述職報告、情況介紹；

（二）收取資料。依據審計通知要求收集和借閱審計需要的有關資料，并辦理有關手續；

（三）審查取證。通過審閱資料、盤查實物、分析復算、調查詢問等方法實施審計作業；對審計發現的問題及疑點，做好審計記錄和取證工作。

第十九條 審計終結。該階段主要是編寫審計報告、監督審計決定的執行、整理審計檔案等。主要做好以下工作：

（一）編寫報告。審計組組長在審計作業終了后10日內完成審計報告征求意見稿。報告應當格式規范，事實可靠，證據充分，定性準確，結論公正，建議可行，語言簡練；

（二）征求意見。審計報告征求意見稿經審計總監批準后送達被審計對象征求意見。被審計對象自收到審計報告之

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日起5日內，提出書面意見。在規定日期內沒有提出書面意見的，視為無異議；

（三）正式報告。審計組在征求審計對象意見后形成正式審計報告，經董事長或總裁簽批下發，被審計對象必須執行審計有關整改意見和決定；

（四）監督整改。審計法務中心應自《審計報告》下發之日起3個月內，了解審計決定的落實情況，監督審計決定及整改意見的執行情況；

（五）立卷歸檔。審計檔案應于項目終結后按“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計、邊整理、審結卷成”的原則進行，定期移交，集中管理。

第五章 職業道德和審計紀律

第二十條 審計人員應具備的職業道德是：

（一）堅持原則，依法審計；

（二）事實求是，客觀公正；

（三）廉潔奉公，不徇私情；

（四）愛崗敬業，嚴謹細致；

（五）保守秘密，忠于職守。

第二十一條 審計人員應嚴格遵行以下審計紀律：

（一）不得隱匿重大問題不報；

（二）不得與被審計對象串通，消化或變通有關問題；

（三）不得干預被審計單位的經營管理活動，與被審計對象或審計事項有利害關系的應當回避；

（四）不得接受被審計單位的宴請、饋贈，不得在被審計單位報銷費用；

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（五）不得泄露審計涉及到的有關秘密。

第六章 罰則

第二十二條 審計處罰的依據：

（一）《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）、《審計法》等法規；

（二）集團公司有關管理制度；

（三）集團公司有關會議決定；

（四）董事長或總裁作出的處理（罰）決定。第二十三條 審計處理種類有：

（一）要求限期上繳應當上繳的收入；

（二）要求賠償損失、限期退還違法所得；

（三）要求限期退還被侵占的公司資產；

（四）要求沖轉或者調整有關會計賬目；

（五）根據集團公司規定采取的其他處理措施。第二十四條 審計處罰的種類有：

（一）警告、通報批評、降職、撤職、辭退；

（二）罰款；

（三）沒收違法所得；

（四）根據集團公司規定采取的其他處罰措施。第二十五條 對違反本制度下列條款之一的單位或個人，由審計法務中心提出處理或處罰建議，由董事長或總裁作出決定：

（一）轉移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延向審計人員提供有關文件、賬簿、報表、憑證、資料和證明材料的；

（二）阻撓審計人員行使職權，抗拒、干擾審計檢查的；

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（三）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（四）拒不執行審計意見和審計決定的；

（五）打擊、報復、誹謗、陷害內部審計工作人員和向審計法務中心如實反映真實情況的人員。

第二十六條 對違反本制度下列條款之一的審計人員，由董事長或總裁給予行政處分或經濟處罰：

（一）利用職權謀取私利的；

（二）弄虛作假、徇私舞弊的；

（三）玩忽職守、給公司造成經濟損失的；

（四）泄露公司秘密的。

第七章 附則

第二十七條 本制度未盡事宜，按照集團章程或董事長、總裁管理要求執行。

第二十八條 本制度由集團審計法務中心負責解釋。第二十九條 本制度自印發之日起執行。

二0一六年二月二十六日

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第二篇：集團公司內部審計管理制度（定稿）

XX集團內部審計管理制度

第一章 總則

第1條 為了加強集團內部審計監督，完善集團內部控制制度，優化集團各業務流程，改善經營管理，提高經濟效益，根據國家審計法規，結合實際情況，特制定本辦法。

第2條本制度所指的內部審計是本著對企業負責的態度和提高企業內部管理服務的意識，依據公司相關制度和經濟活動的原理、原則，對企業生產管理活動中的業務事項進行鑒證，對其真實性、正確性表述意見，實施監督、鑒證和評價。其職責不僅僅是查錯糾錯；主要負責對公司經營管理的各方面各環節的健全性、有效性，經濟活動的效益性進行獨立監督和評價，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務意識貫穿于企業管理的全過程，以促進企業不斷完善自我約束機制，適應市場經濟的需要而有序發展。

第3條內部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

第二章 審計機構和人員

第4條 集團不單獨設立審計部門，審計職能實行小組負責制，審計小組成員實行董事長指派制、獨立行使審計職權，定期或不定期依照本制度行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。

第5條 內審人員工作態度應力求親切，切忌傲凌或偏私。內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第6條 內審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經批準不得公開。

第7條內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

第三章 審計機構職責

第8條根據國家有關法律法規的規定，集團財務內部審計組應當履行以下主要職責：

1.制定集團內部審計工作制度，編制公司內部審計工作計劃，并組織實施；

2.對集團及其各權屬子公司的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督；

3.對集團及其各權屬子公司內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行評審；對有關業務的經營風險測試評估；

4.對公司重要崗位負責人及各權屬子公司主要負責人進行任期或離任經濟責任審計；

5.對集團及各權屬子公司的經濟活動進行監督，對發生重大經營、財務、法律異常的子公司，及時組織進行專項審計；

6.對集團及其各權屬子公司的基建工程和重大技術改造固定資產等的立項、概（預）算。決算和竣工驗收進行審計監督；

7.集團及其各權屬子公司的貨物（勞務）采購、產品銷售、項目招標、對外投資及風險控制等經濟活動進行審計監督；

8.對集團及其各權屬子公司經濟業務中的重要經濟合同進行簽約前的審核審計；

第9條集團財務內部審計組應當加強對襯會中介機構開展集團及各權屬子公司有關財務審計、資產評估及相關業務活動工作結果的真實性、合法性進行監督。

第10條集團財務內部審計組應當與外部審計相互協調，并按有關規定對外部審計提供必要的支持和相關工作資料。

第四章審計對象、范圍和依據

第11條 內部審計的對象：

1.集團各職能部門、員工；

2.集團及全資子公司、分公司、控股公司；

3.集團參股企業的派駐人員；

4.董事長（或總裁）認為需要檢查的其他事項和人員。

第12條 內部審計范圍：

1.國家財經法律、法規及公司相關管理制度執行情況；

2.財務計劃的執行和決算；

3.公司資產的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預、決算的真實合法性；

5.公司領導離任的經濟責任；

6.資源配置、利用、開發的有效性；

7.專項工作的審計；

8.其他審計事項。

第13條 內部審計依據：

1.國家法律、法規、政策；

2.公司規章制度；

3.公司經營方針、計劃、目標；

4.其他有關標準。

第四章審計種類和方式

第14條 公司內部審計包括：

1.例行審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監督檢查。

2.專項審計。包括：

（1）管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

（2）效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動效益性、合理性進行審計。

（3）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

（4）審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

第15條 公司內部審計方式有：

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計。

第五章內部審計的內容

第16條 內部審計的內容包括：

1.財務計劃及其預算的執行決算；

2.固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；

3.資產管理情況；

4.經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性；

6.重要經濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、關聯企業領導離任審計；

8.聯營、合資、合作企業和項目投入資金、財產使用及其效果；

9.配合國家審計機關和審計（會計）師事務所，對公司、有關部門的審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向審計機關報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料。

第六章內部審計的主要職權

第17條 內部審計行使下列職權：

1.召開本公司、部門、關聯企業有關審計工作會議；

2.參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產；

5.對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；

6.參加相關會議、接受業務培訓；

7.提出改進管理、提高效益的建議和優化、糾正經濟活動的意見；

8.對嚴重違反財經法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

9.對審計工作中發現的重大問題及時向董事會（或董事長、總裁）報告；

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總裁提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任；

11.參與制定、修訂有關規章制度。

第七章內部審計工作程序

第18條 內部審計工作程序：

1.制定公司審計計劃和工作方案，經總裁批準組織實施，必要時報送審計機關。

2.書面通告被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施。

4.提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復審，被審單位、個人在接到審查處理決定15天內，向公司提出書面復審申請，經總裁批準，組織復議。

7.進行后續審計。

第19條 審計程序過程注意事項：

1.審計前，應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書；

2.審計處理決定由總經理批準下達；

3.復議期間，原審計結論和決定必須照常執行；

4.重大事項審計報告報董事會備案；

5.審計過程中若發現問題，可隨時向公司報告及時制止。

第八章審計檔案制度

第20條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

第21條 審計檔案管理范圍：

1.審計通知書和審計方案；

2.審計報告及其附件；

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

4.反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

5.董事長（或總裁）對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

6.審計處理決定以及執行情況報告；

7.申訴、申請復審報告；

8.復審和后續審計的資料；

9.其他應保存的。

第22條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

第九章獎勵與處罰

第23條 審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向董事長（或總裁）提出各類獎勵建議。

第24條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據情節輕重，向董事長（或總裁）提出各類處罰建議：

1.拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4.拒不執行審計結論和決定的；

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

第25條 對有下列行為的審計人員，根據情節輕重給予各類處罰：

1.利用職權謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第26條 對審計過程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。

第十章附則

第27條 本辦法由審計小組解釋、補充，自發布之日起實施。

第28條 附件：

1.審計工作方案（樣本）；

2.審計通知書（樣本）；

3.工作底稿（樣本）；

4.內部審計報告（樣本）；

5.內部審計報告編制規定；

6.審計意見書（樣本）；

第三篇：太平洋集團公司內部審計管理制度

太平洋集團公司內部審計管理制度

第1章總則

第1條為了加強公司內部審計監督，完善內部控制，保證公司財產的安全和經濟活動的合法性、真實性、效益性，提高經濟效益，維護公司和全體股東的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《公司章程》等有關規定，結合公司的實際情況，特制定本制度。

第2條內部審計工作的目的。

1．監督公司經營政策、方針以及財務管理制度、財經紀律在公司及成員公司的貫徹執行。

2．查處違規行為，保護公司資金、財產的安全與完整。

3．強化公司的經營管理，為提高經濟效益、規避經營風險、實現經營戰略目標服務。

第3條內部審計工作要求。

1．遵守國家的法律、法規和有關政策以及公司發布的各項規章制度。

2．以公司經營目標為工作中心，以事實為依據，以國家法律和公司制度為準繩，客觀、公正地反映、分析各運營單位、部門的經濟活動，評價經營管理者的經濟責任，提出恰當的審計意見，作出正確的審計結論和建議。

3．內部審計工作依據“只查不究”的原則開展，對被審計單位的審計結果只具有出具審計報告、提出審計意見的建議權，不負責意見和建議的具體落實。

公司董事會對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權。

第4條本制度適用范圍包括本公司、下屬全資及控股公司。

第2章內部審計組織機構的職責與權限

第5條審計委員會隸屬于董事會，負責對審計工作進行領導和監督，對涉及到財務、基建、工程技術等比較復雜和重大的審計項目進行研究處理和審批。

第6條依照本制度，審計部對公司及成員公司的財務收支和各項經濟活動進行審計監督，對審計委員會負責并報告工作。

第7條審計部的主要職責包括以下8項。

1．檢查公司及成員公司內部控制制度（包括內部管理控制制度和內部會計控制制度）的執行情況，并對其有效性、合理性、經濟性進行評價。

2．對公司及其成員公司的經濟活動及相關財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監督，防錯糾

弊，為公司及成員公司優化管理提供意見。

3．對公司財務預算、財務決算執行情況進行審計監督。

4．對公司及成員公司的經營指標的完成情況進行確認。

5．根據國家有關法規擬定公司內部審計制度并在審批通過后負責組織實施。

6．總結、交流內部審計工作經驗，組織內部審計理論研討，培訓內部審計人員。

7．擬定審計檔案管理制度，報審計委員會和董事會審核、審批后執行。

8．向審計委員會提交審計計劃和審計報告，按時完成交辦的審計任務。

第8條審計部的主要權限。

1．有權要求公司及成員公司按時報送財務收支計劃、資金計劃、財務預算和決算等有關文件和資料。

2．有權檢查、審核公司及成員公司的會計賬目、憑證、賬簿、業務記錄、報表和其他有關文件資料，檢查資金、資產管理情況，檢測財務會計電算化軟件。

3．有權參加公司及成員公司重大的經營管理等有關方面的會議。

4．有權參與公司及其成員公司重大經濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和效益性調研過程。

5．有權就審計中的有關事項及審查中發現的問題召開調查會，有權向有關單位和人員進行調查并索取證明材料。

6．有權提出制止、糾正違反公司制度規定的財務收支等事項的意見。對被審計單位嚴重損失浪費的現象，有權提出限期采取措施、改進工作、改善經營管理、提高經濟效益的建議。

7．對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計單位及有關人員，按有關規定提請公司有關領導批準后，有權采取查封有關賬冊、凍結資財等臨時措施，并有權提出追究被審計單位和有關人員責任的建議。

8．有權對違反國家法律法規和公司有關財經制度的行為提出處理意見。

9．對審計中發現的、須查處的重大或緊急事項，有權直接向董事會報告。

第3章內部審計人員建設

第9條審計部應根據公司發展的規模、審計的范圍和審計工作的經?；I化的要求配備適當數量的專職或兼職會計師、經濟師、工程師等業務骨干組成公司的內部審計隊伍。

第10條審計人員應依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計人員不得濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計人員在執行審計過程中取得的財務收支資料不得用于與審計工作無關的事項。

第11條當遇有重大、復雜審計項目任務時，要求計劃、財務、技術等部門的有關人員與審計人員共

同參與并組成專項審計組。必要時，經有關領導批準可聘請外部人員或借助社會審計機構進行專題審計或專案審計。

第12條審計人員按本制度規定行使審計職權，被審計單位和個人不得進行刁難或打擊報復。對審計人員進行刁難或打擊報復的人員，視情節輕重和造成的后果，應給予相應的處罰、處分。

第13條審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系的，應在確定審計方案前提出聲明并予以回避。審計調查時，審計人員不得少于2人。

第14條審計人員工作成績顯著、對公司貢獻突出的，應按公司有關規定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴重失職瀆職、泄露公司重要經濟秘密的審計人員，視情節輕重和給公司造成的損失，給予相應的處分。

第4章內部審計的類型和方式

第15條按工作內容劃分，內部審計一般包括以下4種類型。

1．內部控制審計。內部審計部門依照法律法規對公司及各下屬單位內部控制制度的健全性、適當性和有效性進行監督、審查和評價。

2．財務收支審計。內部審計部門對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

3．專項審計

（1）效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。

（2）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責的情況進行審計。

（3）管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。

（4）審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

4．專案審計。對被審計單位及人員違反公司經濟紀律的問題進行審計查處。

第16條按工作范圍劃分，內部審計一般包括以下5種類型。

1．遵循性審計。對經營過程中遵守相關法規、政策、流程、計劃、預算、程序、合同協議等遵循性標準的情況作出評價。

2．風險審計。對公司內部控制中的風險管理狀況進行審查和評價。

3．績效審計。對本單位及所屬單位經濟管理效率和效果進行審計。

4．任期經濟責任審計。對本單位內設機構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計。

5．其他審計。包括建設項目審計、物資采購審計等專門審計以及法律、法規規定和本單位主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。

第17條內部審計的方式一般包括以下2種。

1．報送（送達）審計。被審計單位接到審計通知書，應在指定時間內將有關材料送內部審計部門接受

審計檢查。

2．就地審計。內審人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作條件。

第5章內部審計工作程序

第18條編制審計工作計劃

根據公司經營管理的要求和具體情況，在調查研究的基礎上，審計部擬訂審計工作計劃和分季度審計工作計劃，報經審計委員會批準后執行并實施。

第19條通知被審計單位

1．審計項目實施方案由該審計項目的審計組長制定，審批通過后實施。審計部應提前3日向被審計單位下達《審計通知書》。自審計之日起，一般應在1個月內完成審計檢查工作。

2．被審計單位接到通知后，應按有關要求做好各項準備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。

第20條組織實施審計項目

1．依據被審計單位實際情況，可采取就地審計與送達審計、定期審計與不定期審計、抽查審計與全面審計、專項、專案審計等多種審計方式。

2．在審計過程中，審計人員應作好審計記錄，收取必要的審計證據。

3．對于重大、復雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關經營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關人員的理解與配合。

第21條歸集審計工作底稿

審計人員在審計查證工作結束后，要對審計記錄、證明材料、審計結果進行分析、整理、復核，然后編制審計工作底稿。必要的材料需經被審計單位負責人簽字確認。

第22條撰寫審計報告

1．審計人員根據審計結果、依據審計制度對被審計單位的被審計事項作出客觀公正的評價。

2．審計報告要做到主要事實清楚，證據確鑿、相關、充分、合法，評價客觀，結論恰當，處理意見正確。

3．審計報告報送審計委員會審定前，應征求被審計單位的意見。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應當進一步核實、研究和確認。如報告經確認確有不實之處，應當修改審計報告。

4．審計報告及審計處理處罰建議書報經審計委員會批復后，正式下達被審計單位和有關部門。被審計單位對審計意見書和審計決定必須嚴格遵照執行（需有關部門配合執行的，有關部門應予以配合），并自收到之日起15日內將執行結果反饋給審計室。

第23條審計處理、處罰建議

1．對于被審計單位或部門違反國家、公司規定的財務收支行為，審計部應當根據審計結果依據國家法律、法規和公司有關規章制度的規定作出審計處理、處罰建議和意見。

2．處罰的審計建議種類

（1）警告、通報批評。

（2）罰款（指對有嚴重違紀行為的單位和個人處以繳納一定數量的款項）。

（3）沒收違法所得。

（4）依法采取的其他處罰措施。

第24條被審計單位的申訴

1．被審計單位在收到經審計委員會批復后的審計處理、處罰決定后如有異議，可在10日內向審計委員會提出申訴。申訴期間，原審計決定照常執行。

2．對于被審計單位提出的申訴，審計委員會在接到申訴后10日內作出處理，對不適當的決定予以糾正。

第25條審計回訪和后續審計

1．審計工作結束后，審計部應對被審計單位進行回訪，對被審計單位采納審計意見和執行審計決定的情況進行后續檢查。

2．被審計單位基于成本或其他考慮，決定對內部審計中發現的問題不采取糾正措施的，應當作出書面承諾。

3．審計機構負責人應將審計結果以及被審計單位書面承諾不采取糾正措施的情況向管理層報告。

第26條審計檔案管理

1．審計部建立、健全內部審計檔案管理辦法。

2．審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結卷成、定期歸檔的責任制度。

第6章附則

第27條本制度由審計部負責解釋、修訂。

第28條本制度自董事會通過之日起執行。

第四篇：公司內部審計工作總結

公司內部審計工作總結范文

時間過得真快啊，公司審計總結又該寫了。下面是由出國留學網小編為大家整理的“公司內部審計工作總結范文”，歡迎大家閱讀，僅供大家參考，希望對您有所幫助。

公司內部審計工作總結范文xx公司內部審計工作，在公司紀委的正確領導下結合自身實際，并經公司審定通過了內部審計計劃。年內黨委工作部嚴格按計劃積極開展審計監督，嚴格執行審計法規和審計準則，在促進內部管理、規范資金使用、加強黨風廉政建設等方面，發揮了內部審計的監督職能，取得了一定的成效，現就一年的工作總結如下：

一、開展內部審計工作基本情況

1.年內公司分別對xx年四季度和xx一、二、三季度貨幣資金項目進行專項審計，審計的重點主要是審查貨幣資金收支活動和結存情況的真實性、合法性和合規性，檢查貨幣資金運作內部控制制度的完善性、規范性，經過審計，做出審計評價，出具審計報告。

2、存貨項目審計：

xx年2月審計xx存貨項目； xx年8月審計xx度上半年存貨項目；

審計的重點是檢查生產與倉儲存貨業務運作內部控制系統，檢查存貨管理內部控制制度的完善性和執行效性并作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務存貨記賬的規范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，并作出評價，經過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進行整改反饋，對相關存貨管理部門加強對不合格產品處理起到督促作用，加強了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準確性意識，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產安全完整。

3、工會經費審計：

5月份接受公司工會委托，開展公司工會經費使用情況內部審計，審計的重點主要是審核公司工會經費撥交、上解情況，工會經費收支預算編制及執行情況，工會經費支出審批情況，工會經費結算、財務收支情況、日常支出規范情況；相關財產的使用和管理情況，工會經費收入、支出記賬、賬薄資料管理情況，工會經費內控制度執行情況。經過審計，做出評價，提出審計問題及整改建議8條，在一定程度上加強了公司工會經費收、支的規范管理，特別公司會員會費管理，規范了工會經費收支核算管理，對公司工會有關工會經費管理、控制文本制度管理起到完善作用； 2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經費使用情況內部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經費支出范圍合規性、使用記賬、登賬及審批手續規范性、庫存結余情況。經過審計，提出審計建議8條，一定程度上規范了公司各二級工會經費的使用范圍，加強了二級工會經費使用記賬登帳的規范性、及時性，規范了二級工會經費內部使用審批和報告流程。

4、專項審計：

開展公司一季度大宗原材料、重要設備和備品備件采購的驗收專項審計，審計的重點是公司對大宗原材料、重要設備和備品備件驗收作業程序執行情況、入庫的品質及數量驗收規范性，驗證其入庫的質量、數量確認真實性、準確性，并作出評價，提出審計建議3條并督促被審計部門整改反饋，經過審計，對公司大宗原材料、重要設備和備品備件采購的驗收管理辦法起到完善作用，同時，加強了公司不合格品處置的內部控制管理及遵循執行處理程序的規范性； 開展合同搜查審計，提出監察建議2條，促進公司《合同管理實施細則》的更新和完善；

二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進行審查，經查，無“小金庫”存在。

5、工程項目審計：根據公司領導關于《關于對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內部審計的請示》的批復意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統蒸汽冷凝液綜合利用改造、MAP生產配酸系統的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩H段支管調水改造、10萬噸磷酸過濾機擴能改造、10萬噸磷酸裝置循環水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預、決算編制工程依據充分性，工程結算的規范性；工程費用歸屬準確性、預備費用計算正確性，技改資金結余及支出等財務情況，技改工程涉及鑒證的證據充分性，技改相關招投標及監理規范情況，技改項目涉及設備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質量情況，工程尾項情況等進行審核，促進了公司工程內控管理。

6、配合xx審計：

3月份配合xx監審部到云峰公司開展內部控制審計工作，通過實踐總結經驗，吸取云峰公司做得好的方面，在日常審計監督中，靈活應用；

干部離任審計，配合xx完成一名公司領導離任任期內經濟責任審計。

二、招投標監督情況，物資采購、工程項目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監督情況。

1、特重大工程項目的招投標工作，委托xx省招投標公司進行。

2、對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場詢價監督，積極參與對修舊利廢物資的驗收到現場會同相關部門參與監督管理。

3、廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法》執行。年內，廢舊物資處置均經過總經理嚴格審批，其價格均由經營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標會嚴格評標，按綜合報價最高的定標，黨委工作部對其過程進行全面監督。

4、xx年x月x日至xx11月x日間，共參與公司物資采購、工程項目、廢舊物資處置、外委檢修招投標或合同談判以及工會涉及經濟活動的監督165項，除了談定單價按實際量結算，但尚未結算項目外，共涉及金額49，644，429.86元，其中物資采購項目

25、項目建設109以及31項其他項目監督。

三、工作經驗

1、通過內部審計，加強內部管理。

全年公司共開展審計項目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進了公司內部控制在上一個新的臺階。

2、通過內部審計，規范資金使用。

全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務部、經營管理部等大部分單位都能嚴格按照國家財務制度、財經紀律及xx集團內部財務管理的要求開展工作。

3、通過內部審計，加強黨風廉政建設。

通過內審工作的開展，對內部審計查出的問題，相關單位均按要求及時進行整改，公司內部的會計核算質量得到了提高，內部財務管理工作更加規范，公司領導人員廉潔從業。

四、不足之處

1、審計人員的專業素質還不能滿足工作需要，需待進一步提高。

2、對過程審計的力度還不夠。需要加強過程審計的力度。

3、還需要再加強審計調查的力度，保證審計的公正性和客觀性。

下一年工作要點

下一年主要從以下幾個方面開展工作：

一、按季度開展貨幣資金審計。

二、開展存貨審計。

三、開展工程建設審計。

四、立項開展其他內控審計。

五、加強過程審計，對立項項目進行審計調查。

六、配合xx監審部臨時安排的審計工作。

公司內部審計工作總結范文20XX在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司20xx工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就20xx審計工作總結如下：

一、完成主要工作

20XX年共完成審計項目97項，其中財務收支及預算執行情況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟責任審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行

預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關建議，指導整改。20xx完成上財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出建議36項。10-11月份審計部對審計發現問題的整改情況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，特別是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。通過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。

2、開展專項經營考核審計

20XX年7月，公司為扭轉XX汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核責任書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營情況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認XX汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、積極的經營成果。

3、完善投資企業審計，提供投資評估依據

為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對20xx省xx、xx、xx等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策提供依據。

4、加強離任審計，提供人事管理參考

20XX年，xx原總經理、xx湖副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核提供參考。

5、完善基建工程審計

20XX年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。20xx年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843、44萬元，核減金額286、84萬元；基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1，392、40萬元，核減金額384、39萬元。

根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20xx年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228、13萬元，核減金額119、93萬元。為集團降低了工程造價，節省大量的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵

20XX在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來一定便利，推動審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量

質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

20XX年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關建議，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

①由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家子公司財務收支與預算審計等及大量基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟責任審計內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

②集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。

2、今后打算

①堅持學習，提高專業知識與專業應用能力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中積極探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業能力，為集團審計工作發展積攢力量。

②20XX年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。

③協助相關部門厘清基建管理流程，完善預、結算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。公司內部審計工作總結范文轉眼又是一年，一年來審計部根據服務責任目標要求，積極探索和改進

審計工作，較好的完成了各項審計任務，現將xxxx年的審計工作總結匯報如下：

一、監督、服務職能的加強

今年公司領導對審計部工作給予了高度重視和支持，明確審計部宗旨是：“監督服務，查錯糾弊，促進管理。”審計部根據集團經營管理情況制定了審計工作計劃，確定監督重點，審計范圍，逐步完善了工作制度，審計工作逐步走向正規化、監督服務職能得到了進一步的加強，充分發揮審計部在公司管理中的作用。

二、監督、服務工作的成效

在日常工作中，審計部結合各部門各公司的具體情況，有重點分階段的展開了日常監審和專項審計，全年共審核結算 份，割算 份，定價 個，合同 份，出具標底 份，預算 份。

1、工程割算、結算方面：主要是對上報工程的內容范圍，工程量計算和套項是否合理進行審查，必要時審計人員與相關工程管理人員進行現場調查、研究，盡量做到公平、公正，從本年工作來看，有以下問題，資料自控性不強，內容不完善，有的簽證只有數量，沒有工程內容，更無附圖，隱蔽工程的實際情況也無從核實，單從資料來看反映不出具體的真實內容。再就是簽字手續不全，重復割算，簽字單中自填人工、材料、機械費價格，甚至是資料內容根本就與圖紙或與實際做法不符。

2、定價及合同簽訂方面:審計人員根據各工程的不同特點，采取網上查詢、市場調查比較等客觀公正準確核價，合同簽訂前嚴格核實工程概況和結算標準條款，做好事前管控，這方面主要存在核價內容不清，做法不標準，合同簽定滯后，先開工后簽合同，各相關人員簽字不及時造成合同下發遲緩等。

3、專項審計方面：今年審計部專項審計工作任務較多，工作繁重，其中主要有結算審計。在專項審計工作中，審計部首先摸清前期結算進展情況，存在的問題和爭議，安排專職人員根據原始基礎資料做出準確的結算，并多次到上級主管部門克難攻關，查找法律依據，加班加點，查找資料，書面上報“意見書”給專業主管部門駁斥有關單位的不公正資料，組織人員及時跟進，掌握情況后，加班加點出具準確數據。

三、加強管理，為審計工作打好基礎

1、規章制度的建立：根據集團領導要求，我們起草了《審計部工作職責》《審計部人員崗位工作職責》和《審計部工作流程》，對部分審計事項作出了詳細的規定，通過較為規范的審計程序，對業務流程進行了控制，提高了審計質量，增加了工作的透明度，保證了審計工作的獨立、客觀、公正。

2、專業技能培訓：審計工作任務多、涉及面廣，人員相對較少，審計質量的好壞，很大程度上取決于審計人員的專業素質，為了進一步提高審計人員的專業素質和管理能力，我們在平時的工作中，除了要求每人做好基本工作外，還要學習其他專業知識，如精通土建專業的要掌握安裝知識，做安裝的要掌握土建等，使審計人員知識多元化。由于審計工作人員少、任務重，平時一人干多項或多種工作，穿插配合進行，工作量很大，加班加點是經常的事。

四、總結經驗、提高工作質量

過去的一年中，雖然取得了一定的成績，但仍存在著一些不足之處，主要表現在：

1、由于審計部是內部監管部門，個別部門和人員對監管有一定的抵觸情緒，不利于審計部全面準確的掌握情況。

2、各相關部門對工作流程了解不夠，造成了審計工作相對滯后，在今后的工作中，我們在認真做好審計工作的同時，須更加注重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。

3、人員知識結構還難以滿足集團全面審計的要求。

4、進一步提高服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督于服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。把服務意識融于整個審計過程中，在做好監督的同時為領導提供可靠的決策依據。

五、下一步工作設想

1、完善子公司制度體系及內部審計工作流程，建立健全科學、嚴密、配套、有效的制度體系。補充和完善各項管理流程，減少管理漏洞，降低管理風險，通過規范的審計程序，控制整個業務流程。

2、轉換思路，向多元化內部審計發展，把內部審計的思路從查找現存的錯誤，轉向為識別和查找業務工作中的風險點和可控制點，從事后追蹤逐步轉為事前和事中的監督與防范。

3、建立內部審計激勵機制。對內部審計人員的工作進行監督、考核和評價，肯定成績，并進行適當獎勵，激發審計人員的工作熱情。

六、下一步措施

從一年工作情況來看，下一步工作要著重注意以下幾方面的問題：

1、結算、割算方面的隱蔽簽證資料，隨著公司的調整需做重點核查核對工作，對內容不完善或相對矛盾的簽證，進行統計上報，希望現場工作人員認真、準確、客觀地簽收相關工程量。

2、割算前最好對各工程出具完整的預算，割算過程中要注意搜集分析，發現偏差及時調整。另外要學會經濟指標分析，養成自我審查和評估的習慣，使我們的工作能力和業務水平不斷提高。

3、定價方面，要求各指揮部提供書面做法、報價及工程量等資料，以免有些做法變更后，導致核價內容與做法不一致。

4、合同方面，簽訂前，針對工程實際情況，合理確定工程成本，考慮合理利潤，在公平自愿的情況下，簽訂施工合同。

5、加強工作作風建設，端正工作態度，提高服務質量，樹立工作形象。審計部是集團公司的窗口之一，在下一步的工作中，我們要提高服務意識，加強認識，樹立良好的工作形象。

總之，在今后的日子里，審計部在公司領導的重視和支持下，內部審計工作一定本著“監督服務、查錯糾弊、促進管理”的宗旨，加強內部審計專業培訓、提高專業水平，不斷改進工作方法，進一步提高監督與服務并重的理念，堅持實事求是，客觀公正的工作態度，更加努力的把工作做細、做好。謝謝大家！小編精心推薦

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第五篇：公司內部審計工作總結

以下是一篇公司內部審計工作總結范文，文章向大家講述了審計人員對本職工作的認真總結，希望對大家有所幫助。接下來一起看看吧！2015在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司2014工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就2014審計工作總結如下：

一、完成主要工作2014年共完成審計項目97項，其中財務收支及預算執行情況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟責任審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關建議，指導整改。2014完成上財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出建議36項。10-11月份審計部對審計發現問題的整改情況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，特別是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。通過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。

2、開展專項經營考核審計2014年7月，公司為扭轉XX汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核責任書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營情況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認XX汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、積極的經營成果。

3、完善投資企業審計，提供投資評估依據為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對2014省深汕、粵深、太壹等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策提供依據。

4、加強離任審計，提供人事管理參考2014年，寶XX原總經理、新X湖副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核提供參考。

5、完善基建工程審計2015年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。2014年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1,392.40萬元，核減金額384.39萬元。根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。2014年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節省大量的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵2014在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來一定便利，推動審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內部審計制度體系。在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實2015年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關建議，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題①由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1 人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與預算審計等及大量基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟責任審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。②集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。

2、今后打算①堅持學習，提高專業知識與專業應用能力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中積極探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業能力，為集團審計工作發展積攢力量。②2014年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。③協助相關部門厘清基建管理流程，完善預、結算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。