第一篇：稽核與審計(jì)

一、內(nèi)部審計(jì)是部門、單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督 , 依法檢查會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn) , 監(jiān)督財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的活動(dòng)。我國(guó)國(guó)務(wù)院各部門和地方人民政府各部門、國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織 , 以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位 , 依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度 , 以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督 , 遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī) , 促進(jìn)廉政建設(shè) , 維護(hù)單位合法權(quán)益 , 改善經(jīng)營(yíng)管理 , 提高經(jīng)濟(jì)效益。

內(nèi)部審計(jì)的重要性體現(xiàn)在幾個(gè)方面：

1、內(nèi)部審計(jì)協(xié)助組織建立和改善內(nèi)部控制。

2、內(nèi)部審計(jì)提高組織的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3、內(nèi)部審計(jì)幫助企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。

4、提高員工合規(guī)意識(shí)

二、稽核是稽查和復(fù)核的簡(jiǎn)稱。它由專職或兼職的會(huì)計(jì)人員承擔(dān)會(huì)計(jì)稽核工作 , 對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)本身會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行一種自我檢查或?qū)徍?, 其目的在于防止會(huì)計(jì)核算工作中所出現(xiàn)的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊。稽核工作的主要內(nèi)容包括稽核工作的組織形式和具體分工;稽核工作的職責(zé)、權(quán)限;審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。稽核工作可分為全面稽核和重點(diǎn)稽核 , 事前審核和事后復(fù)核 , 日常稽核和臨時(shí)稽核。會(huì)計(jì)稽核制度不同于單位的內(nèi)部審計(jì)制度 , 單位審計(jì)制度是由在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)之外另行設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行再檢查的一種制度。

事后稽核的作用：

１．事后稽核有相互制約作用。要建立事后稽核部門行使稽核職能，把稽核與核算徹底分離，改變會(huì)計(jì)核算兼崗、自己稽核自己的狀況，以達(dá)到部門間相互制約的作用。

２．事后稽核有日常把關(guān)作用。事后稽核工作人員專門行使稽核職能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，對(duì)遏制盜用案件發(fā)生、保障國(guó)家資金安全確實(shí)起到了公認(rèn)的把關(guān)作用。

３．事后稽核有震懾作用。事后稽核是特設(shè)的會(huì)計(jì)核算關(guān)口，工作人員認(rèn)真履行職責(zé)，使居心不良者望而卻步，從而起到了震懾作用。

４．事后稽核有糾錯(cuò)作用。事后稽核日常工作，就是根據(jù)有關(guān)政策、制度、規(guī)定、辦法去檢驗(yàn)有關(guān)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、及時(shí)性、真實(shí)性，及時(shí)糾正轄屬網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算工作的差錯(cuò)和問題，以保障業(yè)務(wù)的安全高效，充分體現(xiàn)了事后稽核的職能作用。

第二篇：審計(jì)稽核辦法

住房公積金審計(jì)稽核辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)審計(jì)稽核工作，建立健全審計(jì)稽核制度，充分發(fā)揮審計(jì)稽核監(jiān)督作用，確保住房公積金資金安全運(yùn)作，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（中華人民共和國(guó)審計(jì)署令第4號(hào)）及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計(jì)稽核，是指市住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱中心）的審計(jì)稽核人員依據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》、《省住房公積金管理?xiàng)l例》等有關(guān)法律、法規(guī)和政策以及本單位的有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)中心各科室及相關(guān)的金融、房地產(chǎn)開發(fā)公司等業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位住房公積金業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)稽核。其目的是為了加強(qiáng)住房公積金管理，防范和降低住房公積金管理運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)。

第三條 審計(jì)稽核部門為中心審計(jì)主體，在中心的領(lǐng)導(dǎo)下依 1

法實(shí)施審計(jì)稽核工作，同時(shí)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第四條 審計(jì)稽核人員在審計(jì)稽核工作中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第五條 被審計(jì)稽核部門應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)資料，積極主動(dòng)配合審計(jì)稽核人員做好審計(jì)稽核工作。

第二章 審計(jì)稽核工作職責(zé)及權(quán)利

第六條 審計(jì)稽核工作職責(zé)：

（一）對(duì)住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（二）對(duì)住房公積金的歸集、使用情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（三）對(duì)住房公積金貸款發(fā)放、資金回收情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（四）對(duì)住房公積金會(huì)計(jì)核算、增值收益情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（五）對(duì)住房公積金國(guó)債及定期存款進(jìn)行審計(jì)稽核。

（六）對(duì)住房公積金經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（七）對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)稽核。

（八）對(duì)受托銀行承辦的公積金金融業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)稽核。

（九）法律、法規(guī)規(guī)定和中心認(rèn)為需要而要求辦理的其它審計(jì)稽核事項(xiàng)。

第七條 審計(jì)稽核人員享有以下權(quán)利：

（一）審計(jì)稽核人員有權(quán)要求被審計(jì)稽核部門按照規(guī)定時(shí)間和內(nèi)容報(bào)送各種業(yè)務(wù)資料，被審計(jì)稽核部門不得拒絕、拖延、謊報(bào)。

（二）進(jìn)行審計(jì)稽核時(shí)有權(quán)隨時(shí)檢查被審計(jì)稽核部門有關(guān)住房公積金的業(yè)務(wù)資料，被審計(jì)稽核部門不得拒絕。

（三）審計(jì)稽核過(guò)程中，審計(jì)稽核人員有權(quán)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并有權(quán)索取有關(guān)文件、資料和證明材料。

（四）檢查各項(xiàng)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)及現(xiàn)場(chǎng)查實(shí)。

（五）審計(jì)稽核人員認(rèn)為被審計(jì)稽核部門的住房公積金業(yè)務(wù)管理情況不符合法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)建議糾正，不予糾正的，提請(qǐng)中心建議有關(guān)部門按有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理。

第三章 審計(jì)稽核范圍、類別及時(shí)間

第八條 審計(jì)稽核工作的范圍包括對(duì)中心經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)管理以及住房公積金歸集、提取、貸款、核算等所有業(yè)務(wù)，經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意，必要時(shí)可延伸到繳存單位、受托銀行、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等涉及住房公積金業(yè)務(wù)的所有單位。

第九條

審計(jì)稽核分為日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核、專項(xiàng)審計(jì)稽核、專案審計(jì)稽核。

（一）日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核是指依托住房公積金管理數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)分析被審計(jì)稽核對(duì)象報(bào)送的文件和數(shù)據(jù)資料而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問題的經(jīng)常性審計(jì)稽核。

（二）專項(xiàng)審計(jì)稽核是指根據(jù)住房公積金管理運(yùn)作特點(diǎn)，按照中心部署對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行的審計(jì)稽核。

（三）專案審計(jì)稽核是指對(duì)住房公積金管理運(yùn)作中工作人員發(fā)生差錯(cuò)或舞弊等違法違規(guī)行為，按照中心部署進(jìn)行的審計(jì)稽核。

第十條 審計(jì)稽核應(yīng)采取計(jì)算機(jī)審計(jì)、報(bào)送審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中的一種或多種方式進(jìn)行。

第十一條

審計(jì)稽核應(yīng)對(duì)住房公積金歸集、提取、貸款等業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查。

第十二條 審計(jì)稽核部門根據(jù)中心業(yè)務(wù)需要，以定期為主，不定期為輔開展審計(jì)稽核工作，并對(duì)審計(jì)稽核情況作出審計(jì)報(bào)告。

第四章 審計(jì)稽核內(nèi)容與重點(diǎn)

第十三條 住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)稽核的內(nèi)容：《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》、《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》、《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金歸集管理辦法》、《住房公積金貸款管理辦法》及《住 4

房公積金提取管理辦法》、《住房公積金繳存貸款補(bǔ)充規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)政策及本單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況審計(jì)稽核。

第十四條 住房公積金計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）住房公積金計(jì)劃歸集、提取資金和實(shí)際歸集、提取完成情況審計(jì)稽核。

（二）住房公積金計(jì)劃貸款發(fā)放、回收和實(shí)際貸款發(fā)放、回收完成情況審計(jì)稽核。

（三）住房公積金計(jì)劃存貸比例與實(shí)際存貸比例，預(yù)算增值收益和實(shí)際增值收益情況審計(jì)稽核。

（四）中心經(jīng)費(fèi)預(yù)算和實(shí)際經(jīng)費(fèi)支出情況的審計(jì)稽核。

（五）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第十五條 住房公積金歸集業(yè)務(wù)審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）住房公積金的開戶、變更、注銷登記手續(xù)是否齊全、合規(guī)。

（二）繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調(diào)整是否合規(guī)。

（三）各類補(bǔ)繳手續(xù)是否齊全合規(guī)。

（四）各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定及時(shí)入賬，是否定期與繳存單位、個(gè)人對(duì)賬。

（五）單位繳存住房公積金是否及時(shí)匯繳分配，是否有長(zhǎng)期掛賬不分，損害住房公積金繳存者的利益。

（六）單位錄用職工、退休職工、辭退職工等是否及時(shí)辦理設(shè)立、轉(zhuǎn)移、封存、啟封等手續(xù)。

（七）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第十六條 住房公積金提取和使用日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）住房公積金的提取是否嚴(yán)格按照審批復(fù)核制度進(jìn)行審批與復(fù)核，提取手續(xù)是否齊全。

（二）依照《住房公積金管理?xiàng)l例》《住房公積金提取管理辦法》，提取職工住房公積金賬戶的存儲(chǔ)余額手續(xù)是否齊全，提取額度、方式是否合規(guī)。

（三）職工提取住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額，是否予以核實(shí)，并出具相關(guān)提取證明。

（四）有無(wú)違規(guī)提取住房公積金和違規(guī)核銷住房公積金賬戶情況。

（五）各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善保管。

（六）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第十七條 住房公積金貸款日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）貸款發(fā)放是否嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)徟暾?qǐng)審批手續(xù)是否齊全真實(shí)，檔案是否完整。

（二）貸前對(duì)借款人信用情況、購(gòu)房合同、首付款等相關(guān)情 6

況的真實(shí)性調(diào)查是否有詳實(shí)的記錄。

（三）與借款人、產(chǎn)權(quán)共有人、開發(fā)公司、委托銀行等簽訂的各類合同協(xié)議是否完整、真實(shí)、合規(guī)。

（四）抵押物、質(zhì)押物是否真實(shí)，是否按照《住房公積金貸款管理辦法》《住房公積金繳存貸款補(bǔ)充規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

（五）按揭貸款樓盤審核是否合規(guī)，保證金的收取、管理、退還是否合規(guī)。

（六）是否監(jiān)督借款人按借款合同約定，按期足額償還貸款本息。

（七）對(duì)逾期借款人是否建立臺(tái)賬，編制催收計(jì)劃。

（八）各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善保管。

（九）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第十八條 住房公積金會(huì)計(jì)核算、增值收益審計(jì)稽核內(nèi)容：

（一）財(cái)務(wù)管理制度是否健全，崗位責(zé)任是否明確。

（二）印章、支票、收據(jù)及有關(guān)有價(jià)證券的管理的安全性、完整性。

（三）銀行開戶是否按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，月末是否及時(shí)和各銀行對(duì)賬，做好銀行余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)是否及時(shí)處理。

（四）住房公積金的會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。資金 7

調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)政策規(guī)定，住房公積金賬表、賬賬、賬證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款、抵貸資產(chǎn)是否如實(shí)反映，增值收益是否真實(shí)，增值收益分配是否符合規(guī)定等。

（五）是否按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地為繳存職工結(jié)息并記賬；各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、審批和支付程序是否合規(guī)。

（六）增值收益分配程序是否合規(guī)，是否專戶存儲(chǔ)，貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的提取使用是否按規(guī)定程序辦理。

（八）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容

第十九條 住房公積金國(guó)債業(yè)務(wù)、定期存款審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）是否將住房公積金沉淀資金經(jīng)管委會(huì)批準(zhǔn)購(gòu)買國(guó)債或轉(zhuǎn)存定期存款，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，使資金保值增值。

（二）相關(guān)會(huì)計(jì)資料是否嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

（三）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。第二十條 中心經(jīng)費(fèi)使用審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度的健全性、完整性。

（二）預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性、合法性。

（三）各項(xiàng)管理費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、大宗物資的采購(gòu)是 8

否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）車輛燃油費(fèi)、維修費(fèi)是否有相應(yīng)的內(nèi)控制度。

（五）中心印章、協(xié)議、合同房地產(chǎn)契約書等重要物品資料是否分類、登記造冊(cè)，妥善保管。

（六）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。第二十一條 固定資產(chǎn)審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置、入賬等管理情況。

（二）報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)是否按照規(guī)定程序核銷處理。

（三）固定資產(chǎn)處置收入，包括報(bào)廢、報(bào)損、殘損收入是否全額入賬。

（四）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第二十二條 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）網(wǎng)絡(luò)信息管理制度是否健全，各項(xiàng)系統(tǒng)操作是否嚴(yán)格按照計(jì)算機(jī)管理辦法和分級(jí)授權(quán)制度進(jìn)行操作。

（二）住房公積金電子數(shù)據(jù)庫(kù)是否建立各項(xiàng)數(shù)據(jù)備份、異地存放，并具備嚴(yán)密的數(shù)據(jù)存放措施。

（三）住房公積金財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)除日常維護(hù)外，是否定期對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行專項(xiàng)維護(hù)，并有書面記錄。

（四）微機(jī)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)互通，信息共享，對(duì)外信息交流是否暢通，咨詢回復(fù)率達(dá)到100%。

（五）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理維護(hù)、維修及相關(guān)資料的完整保管情況。

（六）是否存在計(jì)算機(jī)使用安全隱患，是否按制度規(guī)定操作。

（七）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第五章 審計(jì)稽核工作程序

第二十四條 審計(jì)稽核按照工作安排進(jìn)行；編制審計(jì)稽核工作計(jì)劃，報(bào)中心主任辦公會(huì)議討論批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第二十五條 專項(xiàng)、專案審計(jì)稽核的內(nèi)容，依照特定項(xiàng)目或重要事件具體要求確定。由審計(jì)稽核部門根據(jù)中心部署及具體情況擬訂審計(jì)稽核方案，報(bào)中心主任審批。

第二十六條 實(shí)施審計(jì)稽核前，應(yīng)由審計(jì)稽核部門編制審計(jì)方案，確定審計(jì)稽核范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，報(bào)中心批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十七條 實(shí)施審計(jì)稽核前3天，應(yīng)向被審計(jì)稽核部門送達(dá)審計(jì)通知書。

第二十八條 審計(jì)稽核方案中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定審查取得審計(jì)證據(jù)，并編制審計(jì)稽核工作底稿。審計(jì)稽核記錄應(yīng)有相關(guān)人員簽章認(rèn)證。

第二十九條 審計(jì)稽核人員在結(jié)束審計(jì)后，應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，并向被審計(jì)稽核部門提出書面征求意見，被審計(jì)稽核部門應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)反饋書面意見送交審計(jì)稽核 10

部門，逾期視為無(wú)異議。

第三十條 審計(jì)稽核負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)稽核部門的書面意見書一并向中心提交審批。

第三十一條 經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書送達(dá)被審計(jì)稽核部門，被審計(jì)稽核部門應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)稽核部門應(yīng)對(duì)采納執(zhí)行審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書的情況作后續(xù)審計(jì)，跟蹤落實(shí)情況。

第三十二條 審計(jì)稽核項(xiàng)目結(jié)束，審計(jì)稽核人員應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定管理。

第六章 責(zé)任追究

第三十三條 經(jīng)審計(jì)稽核，發(fā)現(xiàn)中心各科室違反《住房公積金管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)以及中心內(nèi)部各種規(guī)章制度的，由審計(jì)稽核部門建議中心責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，建議中心對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員追究責(zé)任。

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第三篇：審計(jì)稽核基本知識(shí)

審計(jì)稽核基本知識(shí)

1、《農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程》中規(guī)定：稽核操作規(guī)程包括：（稽核準(zhǔn)備）、（稽核實(shí)施）、（稽核報(bào)告）、（稽核處理）和（稽核檔案整理）五個(gè)階段。

2、稽核項(xiàng)目設(shè)立項(xiàng)目組由（組長(zhǎng)）、（主稽人）、（成員）組成，對(duì)大型稽核項(xiàng)目根據(jù)需要，還可以設(shè)立領(lǐng)隊(duì)。稽核組可根據(jù)工作需要再分為若干個(gè)工作小組，每個(gè)小組至少有（兩人）組成，以保證各項(xiàng)稽核內(nèi)容均有適當(dāng)形式的復(fù)核。

3、稽核方案獲準(zhǔn)后，原則上應(yīng)將（“稽核通知書”）提前發(fā)送被稽核單位。稽核組調(diào)閱資料應(yīng)填寫（“稽核調(diào)閱資料清單”），由（稽核組）和（被稽核單位）分別保存。稽核人員在實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)稽核工作進(jìn)行記錄，全部稽核工作反映在（“現(xiàn)場(chǎng)稽核工作底稿”）中。每個(gè)稽核人員的稽核工作底稿必需有另一位稽核人員復(fù)核并簽章。

4、對(duì)被稽核單位給予處罰前，應(yīng)當(dāng)向被稽核單位出具（稽核處罰通知書），告之作出處罰決定的事實(shí)和依據(jù)，同時(shí)告之有權(quán)進(jìn)行（陳述和申辯）；被稽核單位對(duì)處罰決定有異議，可在稽核處罰決定之日起，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向上一級(jí)管理部門申請(qǐng)行政復(fù)議或向人民法院申請(qǐng)行政訴訟。稽核組進(jìn)入被稽核單位后，與被稽核單位法定代表人（或主要負(fù)責(zé)人）舉行進(jìn)場(chǎng)會(huì)議。

5、稽核報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

1、（實(shí)施稽核的基本情況）

2、（被稽核單位的基本情況）

3、（存在的主要問題）

4、（稽核建議）等。信用社系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)的期限原則上離任前2年，必要時(shí)可追溯。

6、稽核工作是農(nóng)村信用社（內(nèi)部控制系統(tǒng)）的重要組成部分，是農(nóng)村信用社（自我監(jiān)督）、（主動(dòng)防范）、（查錯(cuò)除弊）、（規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)）、提高經(jīng)營(yíng)管理水平的重要手段。稽核的具有：（監(jiān)督）、（評(píng)價(jià)）、（鑒證）的職能，具有（揭露）、（防護(hù)）和建設(shè)的作用。

7、稽核具有（獨(dú)立性）、（權(quán)威性）、和（延伸性）的特點(diǎn)，農(nóng)村信用社的稽核種類按范圍劃分，可分為全面稽核和專項(xiàng)稽核，稽核工作實(shí)行理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，真接向理事會(huì)報(bào)告工作。離任稽核既是對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行職責(zé)的考核，也是對(duì)其任職單位各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理的全面稽核，開展離任稽核對(duì)于健全、完善干部考核機(jī)制，促進(jìn)農(nóng)村信用社規(guī)范經(jīng)營(yíng)具有重要意義。

8、縣聯(lián)社必需堅(jiān)持（“業(yè)務(wù)全面、品行優(yōu)良”）的原則配備充實(shí)調(diào)整稽核力量。稽核工作考核原則。堅(jiān)持（“以業(yè)績(jī)?yōu)橹鳎怨ぷ鲾?shù)量為依據(jù)，以定性和定量相結(jié)合”）的考核原則。稽核工作報(bào)告制度規(guī)定：發(fā)現(xiàn)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng)或重大違規(guī)問題，特別是有可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件和重大經(jīng)濟(jì)損失，稽核人員要立即向縣聯(lián)社報(bào)告，縣聯(lián)社要在（24小時(shí)）內(nèi)采取相應(yīng)措施，并向辦事處報(bào)告。省聯(lián)社和辦事處委托下級(jí)稽核部門進(jìn)行信貸、財(cái)務(wù)、員工離任等專項(xiàng)稽核任務(wù)時(shí)，下級(jí)稽核部門應(yīng)合理調(diào)配稽核力量，適當(dāng)調(diào)整工作計(jì)劃。

9、稽核工作問責(zé)制規(guī)定：凡屬工作不力，影響農(nóng)村信用社稽核工作的（完整性）和（有效性），造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，（稽核部門負(fù)責(zé)人）承擔(dān)直接責(zé)任，理事長(zhǎng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；凡屬稽核工作人員不盡職，致使問題沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，稽核人員承擔(dān)責(zé)任，稽核部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)。

10、稽核證據(jù)按其形態(tài)分類，可分為（實(shí)物證據(jù)）、（書面證據(jù)）、（口頭證據(jù)）、（行為證據(jù)）。按證據(jù)來(lái)源分類，職工談話記錄屬于（內(nèi)部證據(jù)）。

11、稽核技術(shù)方法中的分析的方法通常有比較分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。在稽核查賬方法中，一般來(lái)說(shuō)，一項(xiàng)稽核活動(dòng)開始時(shí)宜用（逆查法）。

（二）、簡(jiǎn)答題

1、什么是稽核？

答：稽核，主要包括其組織建設(shè)及構(gòu)建其體系的思考，以及目前稽核面臨的困難和怎樣發(fā)揮其職能等等，是不是會(huì)出一結(jié)合當(dāng)前稽核工作的問題談在改進(jìn)稽核手段，推進(jìn)體系建設(shè)、發(fā)揮職能方面的方法或想法等；

2、什么是稽核員？ 答：稽核員，主要是如何結(jié)合實(shí)際，發(fā)揮稽核員的職責(zé)和權(quán)限，怎樣做一名合格的稽核人員等

3、簡(jiǎn)述稽核實(shí)施階段的主要工作步驟 答：（1）開好進(jìn)場(chǎng)會(huì)議（2）調(diào)閱資料

（3）了解、分析、評(píng)估內(nèi)部控制

（4）對(duì)賬表資料的真實(shí)性、完整性、和合法性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核（5）收集稽核證據(jù)（6）稽核質(zhì)量控制

（7）按規(guī)定全過(guò)程記錄、編制“現(xiàn)場(chǎng)稽核工作底稿”并實(shí)行復(fù)核（8）現(xiàn)場(chǎng)稽核結(jié)束。

4、簡(jiǎn)述稽核工作底稿的主要內(nèi)容 答：（1）被稽核單位的名 稱；

（2）稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間；（3）稽核過(guò)程記錄。（查證的主要事實(shí)及其來(lái)源，計(jì)算分析結(jié)果、認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)等）（4）稽核人員的姓名及編制日期；（5）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；（6）索引號(hào)及頁(yè)面編號(hào)。

（7）稽核組組長(zhǎng)、主稽人、和其它成員名單；（8）對(duì)被稽核單位配合稽核工作的要求；（9）派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)和日期；（10）編制的文號(hào)及派出單位公章。

（三）、案例分析題

2006年9月8日，在對(duì)某信用分社稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011－002某衛(wèi)生院分戶賬余額為21214.94元，但其后又附了一張?zhí)摷俜謶糍~賬頁(yè)，其上記載了承上月余額36188元，實(shí)際上月余額為21214.96元，憑空多接轉(zhuǎn)余額14973.04元，又記載了8月11日存入25萬(wàn)元（經(jīng)查現(xiàn)金賬實(shí)際無(wú)此筆收入），以上兩項(xiàng)合計(jì)，虛假分戶賬余額比實(shí)際分戶賬余額多出264937.04。不正常現(xiàn)象產(chǎn)即引起稽核人員懷疑，于是采取以下查賬方法

（1）通打2011科目各單位分戶賬，與當(dāng)日日?qǐng)?bào)表、總賬、分戶賬、核對(duì)，確定9月7日實(shí)際分戶賬余額為21214.94元，總分相符；

（2）與衛(wèi)生院?jiǎn)挝贿M(jìn)行外部核對(duì)，發(fā)現(xiàn)該單位存折余額為286188元；同時(shí)該單位存折上的收付發(fā)生額的時(shí)間金額均與信用社分戶賬上的不相符。

（3）依據(jù)原始收、支憑證對(duì)2011－002賬戶進(jìn)行重新建賬，發(fā)現(xiàn)自2004年元月以來(lái)，2011分戶賬上支出28筆，支出金額464973.04元，存入金額10筆，金額200000元，但衛(wèi)生院存折上收、付發(fā)生額均無(wú)記錄。

（4）經(jīng)進(jìn)一步的核對(duì)和審閱，了現(xiàn)以下違規(guī)事實(shí)：

A：2005年12月28日，該分社與衛(wèi)生院協(xié)調(diào)，從2011－002賬戶支取墊付當(dāng)年利息收入5萬(wàn)元

B：2005年5月12日－2006年8月30日，該衛(wèi)生院會(huì)計(jì)與信用社經(jīng)辦人（記賬員）員合伙，先后挪用資金27筆，累計(jì)金額414973.04元，累計(jì)還款10筆，合計(jì)金額200000元，下欠金額214973.04元。問：（1）以上（2）（3）項(xiàng)稽核人員分別采取的是什么查賬方法（2）違規(guī)事實(shí)各違反了哪些法規(guī)制度（3）衛(wèi)生院事實(shí)上應(yīng)有多少存款

（4）根據(jù)以上違規(guī)事實(shí)，你估計(jì)該信用分社要牽涉到哪些責(zé)任人（5）談?wù)勀愕奶幚硪庖?答：（1）以上第（2）步稽核人員采取的是逆查法；第（3）步稽核人員采取的是順查法。（2）挪用存款違反了《刑法》第一百八十五條規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)工作人員利用職務(wù)之便挪用本單位或者客護(hù)資金??定罪處罰的規(guī)定”；以客戶存款墊付利息違反了《中

華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第三十六條“不得??虛列或隱滿收入，推遲或提前確認(rèn)收入”的規(guī)定，做虛假賬頁(yè)，收、支發(fā)生額與存折不一直，違反了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第九條“和單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算??任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的規(guī)定”。（3）衛(wèi)生院應(yīng)有存款264937.04（4）估計(jì)簽涉到記賬員、出納、分社主任。

（5）給予經(jīng)辦人（記賬員）移交司法機(jī)關(guān)處理，給予出納員行政記大過(guò)的處理，（主要是沒有堅(jiān)持印章管理和雙人復(fù)核制度），給予分社主任撤職及行政記大過(guò)處分（主要是知曉并首肯違規(guī)墊息這一事實(shí)）。

二、各項(xiàng)業(yè)務(wù)

（一）填空題

1、會(huì)計(jì)記賬方法按復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法，以（會(huì)計(jì)科目）為主體，以“借”“貸”為記賬符號(hào)，以（有借必有貸，借貸必相等）為記賬原則。

2、會(huì)計(jì)核算要達(dá)到（賬款）、（賬賬）、（賬據(jù)）、（賬實(shí)）、（內(nèi)外賬）、全部相符。

3、明細(xì)核算是由各種分戶賬、（“登記簿”）、余額表組成，綜合核算是由科目日結(jié)單、總賬組成。

4、人民銀行支付結(jié)算確定的結(jié)算原則是（恪守信用）、（履約付款）、（誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬）、（由誰(shuí)支配）、（銀行不予墊款）。

5、固定資產(chǎn)是指使用期限（超過(guò)一年），單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的次產(chǎn)。財(cái)產(chǎn)管理主要是對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。信用社的固定資產(chǎn)與在建工程之種與所有者權(quán)益（不含未分配利潤(rùn)）比例最高不得超過(guò)（50％）。

6、重要空白憑證的管理一律納入（表外科目核算），設(shè)立（“重要憑證登記簿”），按憑證種類立戶，以假定價(jià)格每本或每份一元記賬，并登記憑證起訖號(hào)碼。為控制重要空白憑證的使用情況，還應(yīng)設(shè)立重要空白憑證使用銷號(hào)登記簿。

7、“五級(jí)分類”即指把貸款分為（正常）、（關(guān)注）、（次級(jí)）、（可疑）、（損失）五類。

8、word是辦公室套裝軟件office中的組件之一，功能涉及到文字編輯、格式編排、表格設(shè)計(jì)等。電腦操作人員使用的個(gè)人密碼要嚴(yán)格保密，（定期更換）、（防止失密）。

9、農(nóng)戶小額貸款評(píng)定分為優(yōu)秀、良好、一般三個(gè)檔次，對(duì)農(nóng)戶小額信用貸款采取（“一次核定）、（隨用隨貸）、（余額控制）、（周轉(zhuǎn)使用）、”的管理方法，其操作規(guī)程仍按人民銀行銀發(fā)《農(nóng)村信用合作社小額信用貸款指引》〔2001〕397號(hào)文執(zhí)行。

10、所謂借新還舊貸款至省要符合以下4個(gè)條件：（1）（借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息）；（2）（重新辦理了貸款手續(xù)）；（3）（貸款擔(dān)保 有效）（4）（屬于周轉(zhuǎn)性貸款，在貸款分類時(shí)原則上至少要?dú)w為次級(jí)類。）

11、信用社從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，列（營(yíng)業(yè)外收入）

（二）、簡(jiǎn)述題

1、寫出信用社會(huì)計(jì)出納制度中必需堅(jiān)持的十六相基本原則

答：雙人臨柜，錢賬分管；憑證合法，傳遞及時(shí)；科目賬戶，使用正確；當(dāng)時(shí)記賬，賬折見面；現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸；他行票據(jù)，收妥入賬；有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；賬表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)時(shí)結(jié)賬，總分相符；內(nèi)外賬務(wù)，定期核對(duì)；印、證、押，分管分用；重要單證，嚴(yán)格管理；人員變動(dòng)，交接清楚。

2、照《安徽省農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的內(nèi)容，簡(jiǎn)述辦理貸款業(yè)務(wù)的基本程序.答：建立信貸關(guān)系、客護(hù)申請(qǐng)、經(jīng)營(yíng)社受理、貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、審查。貸審會(huì)審議、審批（或按權(quán)限報(bào)備咨詢）、與客戶簽訂信貸合同、發(fā)放貸款、貸款發(fā)放后的管理、貸款收回。

（三）案例分析 1、2006年1月20日，稽核發(fā)現(xiàn)2005年12月25日某信用社主任柳某向其弟發(fā)放信用貸款80萬(wàn)元，用于做生意。

違規(guī)分析：違反了《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第四十條“商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款”的規(guī)定。2、2005年1月17日在對(duì)某聯(lián)社營(yíng)業(yè)部常規(guī)稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該營(yíng)業(yè)部臨柜人員為了完成存款任務(wù)，同意某單位將在其它金融機(jī)構(gòu)的存款轉(zhuǎn)入，以個(gè)人名義于2004年12月28日開戶存入儲(chǔ)蓄存款200萬(wàn)元。

違規(guī)分析：違反了《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》第三條“任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款”的規(guī)定。

第四篇：稽核審計(jì)工作制度

稽核審計(jì)工作制度

為了規(guī)范和強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳，確保社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)收盡收，增強(qiáng)基金支付能力，維護(hù)廣大職工的切身利益，使本單位嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)方針、政策，遵守國(guó)家財(cái)政規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，特制定如下稽核制度。

一、本單位和稽核工作設(shè)專門科室，專人負(fù)責(zé)。

二、稽核人員要對(duì)企業(yè)參保單位、參保人員及領(lǐng)取保險(xiǎn)待遇的情況進(jìn)行稽核，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金征集、管理、支付、運(yùn)用情況進(jìn)行稽核，做到事前、事中、事后監(jiān)督。

三、社會(huì)保險(xiǎn)稽核的重點(diǎn)是：參保職工人數(shù)，繳費(fèi)職工人數(shù)，領(lǐng)取保險(xiǎn)金人數(shù)，繳費(fèi)工資基數(shù)，應(yīng)繳保險(xiǎn)基數(shù)，實(shí)繳保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)，應(yīng)領(lǐng)保險(xiǎn)金數(shù)，實(shí)領(lǐng)保險(xiǎn)金等與實(shí)際情況是否相符，繳費(fèi)比例是否符合規(guī)定，繳費(fèi)是否按時(shí)足額，有無(wú)虛報(bào)多領(lǐng)和騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的行為等。稽核社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理、支付、運(yùn)用情況，及調(diào)劑金和專項(xiàng)基金的使用情況。

四、社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)地稽核的人數(shù)都要達(dá)到參保職工的100%，每年一個(gè)周期，對(duì)所有參保對(duì)象稽核一次。

五、稽核工作中，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的法律法規(guī)和政策規(guī)定，認(rèn)真糾正違法違規(guī)行為。對(duì)少報(bào)、瞞報(bào)繳費(fèi)人數(shù)和繳費(fèi)工資基數(shù)，少繳、漏繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，除整改并按規(guī)定追繳、補(bǔ)繳相應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)外，并依法加收滯納金。

第五篇：稽核審計(jì)工作匯報(bào)

加強(qiáng)稽核監(jiān)督

防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

——安寧區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社稽核審計(jì)工作

2009年以來(lái)，安寧區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社稽核審計(jì)工作在省聯(lián)社的高度重視和正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、強(qiáng)化監(jiān)督”的指導(dǎo)方針和 “和諧、發(fā)展、敬業(yè)、守紀(jì)”的企業(yè)文化理念，不斷更新思想觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，逐步完善稽核審計(jì)方式，加強(qiáng)輔導(dǎo)教育、預(yù)防違規(guī)操作，使稽核審計(jì)工作取得了一定的成績(jī)，特別是在全省率先成立了事后監(jiān)督中心，取得了很好的效果，得到了省聯(lián)社的充分肯定，兄弟聯(lián)社也多次參觀學(xué)習(xí)并給予了高度評(píng)價(jià)。

一、稽核審計(jì)工作的開展情況

近三年以來(lái)，安寧聯(lián)社黨委高度重視和支持稽核審計(jì)工作，在信用社人員非常緊缺的情況下，抽調(diào)政治可靠、業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)的骨干力量充實(shí)稽核審計(jì)隊(duì)伍；同時(shí)，聯(lián)社理事長(zhǎng)、主任、監(jiān)事長(zhǎng)和分管領(lǐng)導(dǎo)親自安排、過(guò)問、督辦稽核審計(jì)工作，確保了稽核審計(jì)工作的質(zhì)量，發(fā)揮了服務(wù)經(jīng)營(yíng)管理和防范操作風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（一）完善稽核審計(jì)流程，及時(shí)查糾違章違規(guī)行為 為提高稽核工作效率，充分發(fā)揮序時(shí)稽核的主導(dǎo)作用，聯(lián)社稽核審計(jì)部根據(jù)省聯(lián)社稽核審計(jì)的各項(xiàng)制度制定了具有可操作性的序時(shí)稽核工作流程。序時(shí)稽核首先由稽核審計(jì)部立項(xiàng)審批，然后制定詳細(xì)的實(shí)施方案，在方案制定過(guò)程中向其他業(yè)務(wù)部門廣泛征求意見，將各部門需要強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)列

入檢查范圍。進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)檢查前，根據(jù)信用社近期的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)列表和前一次檢查的事實(shí)確認(rèn)書確定本次檢查的重點(diǎn)項(xiàng)目。在檢查實(shí)施階段，首先向各被檢查單位下發(fā)“稽核通知書”，然后進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查。現(xiàn)場(chǎng)檢查工作按照實(shí)施方案的要求將所有檢查內(nèi)容劃分為六個(gè)業(yè)務(wù)單元，即會(huì)計(jì)核算質(zhì)量、存款業(yè)務(wù)、信貸管理、銀行卡及自助設(shè)備、內(nèi)控及安全保衛(wèi)、前一次稽核檢查整改情況等，每個(gè)業(yè)務(wù)單元詳細(xì)做一份工作底稿，所有工作底稿根據(jù)工作量分配到檢查組每位成員，確保檢查內(nèi)容完整、責(zé)任明確。工作底稿做到事實(shí)清楚，一目了然。對(duì)檢查中存在的問題，除明確記載事實(shí)過(guò)程外，還要加入強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)，對(duì)存在問題進(jìn)行具體定性，以備形成事實(shí)確認(rèn)書。對(duì)檢查人員不能準(zhǔn)確定性的問題，由檢查組共同協(xié)商定性。現(xiàn)場(chǎng)檢查完成前，檢查組對(duì)工作底稿進(jìn)行相互復(fù)核，最后匯總，形成事實(shí)確認(rèn)書，完成現(xiàn)場(chǎng)檢查。事實(shí)確認(rèn)書經(jīng)各信用社核對(duì)無(wú)誤，由該社主任、坐班主任簽注意見交稽核審計(jì)部，稽核審計(jì)部根據(jù)事實(shí)確認(rèn)情況再次整理形成統(tǒng)一格式的稽核報(bào)告，提交聯(lián)社監(jiān)事長(zhǎng)審閱，反饋給被檢查單位。各信用社根據(jù)報(bào)告要求進(jìn)行逐條整改，并執(zhí)行相關(guān)的處罰要求。

（二）狠抓序時(shí)稽核基礎(chǔ)工作，保質(zhì)保量完成工作任務(wù) 為認(rèn)真貫徹落實(shí)信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，保障業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)，稽核審計(jì)部始終把常規(guī)序時(shí)稽核工作放在首位來(lái)抓，要求序時(shí)稽核檢查時(shí)間不間斷、業(yè)務(wù)全覆蓋，做到稽核檢查縱向到底、橫向到邊，查處有力、糾改徹底，促進(jìn)了稽核工作扎實(shí)有效開展。截止目前，稽核審計(jì)部按照聯(lián)社工

作要求和部門工作計(jì)劃，按季完成了全區(qū)*個(gè)信用社的柜員計(jì)算機(jī)賬務(wù)、庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證、財(cái)務(wù)收支、信貸業(yè)務(wù)和安全保衛(wèi)等序時(shí)稽核任務(wù)，做到了稽核項(xiàng)目全面、稽核內(nèi)容詳細(xì)、稽核時(shí)間銜接，后續(xù)稽核復(fù)查和驗(yàn)收工作，及時(shí)加強(qiáng)了稽核員的履職責(zé)任。全年對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)的序時(shí)稽核達(dá)到四次，使全區(qū)各網(wǎng)點(diǎn)的稽核次數(shù)、稽核項(xiàng)目和工作面都達(dá)到了100%。序時(shí)稽核工作為全區(qū)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展起了積極推動(dòng)作用。

（三）圍繞信用社經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)，開展專項(xiàng)稽核檢查 今年以來(lái)，按照聯(lián)社整體工作安排部署，稽核審計(jì)部組織實(shí)施了決算真實(shí)性、大額貸款、承兌匯票、空白憑證、柜員（授權(quán)）卡、崗位責(zé)任審計(jì)等八個(gè)方面的專項(xiàng)稽核檢查工作。一是為認(rèn)真地規(guī)范財(cái)務(wù)核算行為，實(shí)事求是、全面準(zhǔn)確地反映業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)成果，按照聯(lián)社安排，組織實(shí)施了2010的會(huì)計(jì)決算工作及決算真實(shí)性專項(xiàng)稽核，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)把關(guān)審核，防止和杜絕了弄虛作假行為的發(fā)生，確保了會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)準(zhǔn)確；二是按照領(lǐng)導(dǎo)干部離崗審計(jì)有關(guān)規(guī)定，對(duì)原六名信用社主任在職期間的崗位履職、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)收支和遵章守紀(jì)等方面進(jìn)行了離任審計(jì)，在客觀公正評(píng)價(jià)任職期間工作的基礎(chǔ)上，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)提出了合理化意見。同時(shí)，對(duì)一名離職人員進(jìn)行了離崗審計(jì)，按照審計(jì)方案和內(nèi)容，本著實(shí)事求是、客觀公正的原則進(jìn)行，重點(diǎn)狠抓了離崗人員各種手續(xù)交接和“三違”貸款的稽核；三是為了提高信貸管理水平，落實(shí)大額貸款的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，掌握貸款的合規(guī)性、安全性、抵（質(zhì)）押物品的真實(shí)、合法、有效性，防止貸款違規(guī)問題的發(fā)生，對(duì)全區(qū)*個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的大額貸款進(jìn)行了*次全面檢查，現(xiàn)場(chǎng)糾正了部分網(wǎng)點(diǎn)逆程序操作、貸款資料不全、合同要素不全和貸后檢查不到位的問題；四是為了加強(qiáng)重要空白憑證的管理，防范結(jié)算支付風(fēng)險(xiǎn)，防止案件發(fā)生，保障資金安全，今年開展了2次重要空白憑證管理專項(xiàng)稽核審計(jì)。通過(guò)核對(duì)，賬表、賬賬、賬簿、賬實(shí)相符，有專人保管，并按規(guī)定建立了《重要空白憑證保管登記簿》和《重要空白憑證領(lǐng)用登記簿》，詳細(xì)記載了領(lǐng)入、發(fā)出日期、種類、數(shù)量、起止號(hào)碼和結(jié)存情況，所有的重要空白憑證，均已納入綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理，沒有發(fā)現(xiàn)預(yù)先在重要空白憑證上加蓋預(yù)留印簽和銷號(hào)使用不規(guī)范問題，重要空白憑證的管理、領(lǐng)用、交接基本合規(guī)。

（四）堅(jiān)持查防并舉，全方位多渠道預(yù)防違紀(jì)案件發(fā)生

1、堅(jiān)持以教育為主，不斷提高員工整體素質(zhì)和法紀(jì)觀念。為有效杜絕和預(yù)防各類經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生，聯(lián)社堅(jiān)持以思想教育為主，不斷加強(qiáng)員工的政治、法紀(jì)、制度和職業(yè)道德教育，以增強(qiáng)干部、職工的政策、法紀(jì)觀念。首先是通過(guò)各種方法和有效途徑，組織和引導(dǎo)員工認(rèn)真學(xué)習(xí)省聯(lián)社和銀監(jiān)部門案件專項(xiàng)治理及防范操作風(fēng)險(xiǎn)等一系列文件精神來(lái)增強(qiáng)員工案件防范必要性和重要性的認(rèn)識(shí)，采取邊學(xué)習(xí)，邊討論，邊落實(shí)的方法，并結(jié)合崗位工作要求每個(gè)員工對(duì)照自己，自我檢查和剖析，從中查找存在問題根源，做到警鐘長(zhǎng)鳴，防微杜漸；其次是為了不斷增強(qiáng)員工的法律意識(shí)，將省聯(lián)社和銀監(jiān)部門印發(fā)的案件處理通報(bào)等一系違法違紀(jì)案例及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)到各網(wǎng)點(diǎn)，在職工隊(duì)伍中開展警示教育，使廣大干部職工

深刻認(rèn)識(shí)案件的產(chǎn)生及其危害，同時(shí)在全區(qū)上下認(rèn)真開展了“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”、“培育合規(guī)文化、創(chuàng)建合規(guī)行社”、“案件防控質(zhì)量年”教育活動(dòng)，要求廣大黨員干部和全體職工對(duì)照反面典型，檢查自己的行為，查找出思想、作風(fēng)、紀(jì)律和制度觀念等方面存在的問題和不足，并提出改進(jìn)的措施和辦法，真正從中吸取教訓(xùn)，不斷增強(qiáng)遵章守紀(jì)的自覺性。

2、堅(jiān)持以防為主，全方位、多渠道地預(yù)防各類違紀(jì)案件發(fā)生。為了杜絕和預(yù)防各類案件事故的發(fā)生，聯(lián)社堅(jiān)持了分層次管理和預(yù)防，全方位考核、多角度監(jiān)督的辦法。首先是狠抓層層落實(shí)預(yù)防經(jīng)濟(jì)案件責(zé)任，聯(lián)社在每年初，理事長(zhǎng)都與各部門、信用社簽訂《安全保衛(wèi)和案件防控責(zé)任書》，信用社與每個(gè)員工簽訂《安全保衛(wèi)和案件防控責(zé)任書》，稽核審計(jì)部組織并督促各信用社落實(shí)，建立了一級(jí)抓一級(jí)，一級(jí)向一級(jí)負(fù)責(zé)的管理機(jī)制，調(diào)動(dòng)了一切可以利用的監(jiān)督防范力量，增強(qiáng)了案件防范責(zé)任意識(shí)；其次是為了改進(jìn)服務(wù)，塑造良好的信合企業(yè)形象，從解決和治理個(gè)別機(jī)構(gòu)服務(wù)意識(shí)差，嚴(yán)厲打擊違章違紀(jì)的行為入手，在全區(qū)*個(gè)網(wǎng)點(diǎn)建立了群眾監(jiān)督舉報(bào)站，由稽核人員負(fù)責(zé)定期收集群眾舉報(bào)信件，并堅(jiān)持做到對(duì)不論來(lái)自何方的舉報(bào)，內(nèi)容真實(shí)與否都堅(jiān)持有案必查，有力地打擊了歪風(fēng)邪氣，弘揚(yáng)了正氣，保證了信用社正常工作秩序和行業(yè)風(fēng)氣的好轉(zhuǎn)。

3、建立和落實(shí)排查制度，時(shí)刻掌握職工的思想動(dòng)態(tài)。為把防范案件工作落到實(shí)處，稽核審計(jì)部重點(diǎn)對(duì)關(guān)鍵人員、重要崗位、主要業(yè)務(wù)和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行排查，發(fā)現(xiàn)問題和不良傾向，采取有效措施及時(shí)進(jìn)行制止，同時(shí)對(duì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)經(jīng)商

辦企業(yè)、從事第二職業(yè)、賭博人員、不正常交友等問題和現(xiàn)象的員工密切進(jìn)行關(guān)注，并明確規(guī)定對(duì)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)干部職工參與賭博活動(dòng)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并加強(qiáng)監(jiān)督管理，有效地遏制了違法犯罪行為的發(fā)生。

（五）加強(qiáng)稽核人員的思想教育，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì) 為了加強(qiáng)稽核隊(duì)伍建設(shè)，首先堅(jiān)持政治、業(yè)務(wù)、法紀(jì)和專業(yè)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)不放松，并積極參加每周聯(lián)社組織的集體學(xué)習(xí)，以會(huì)代訓(xùn)學(xué)習(xí)，組織稽核人員認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的各項(xiàng)方針、政策，積極參加保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)，并要求每位稽核人員談?wù)J識(shí)、寫心得，結(jié)合本職崗位制定工作計(jì)劃和奮斗目標(biāo)，同時(shí)加強(qiáng)了稽核監(jiān)察、業(yè)務(wù)知識(shí)、黨風(fēng)廉政等方面的政策制度和新出臺(tái)的法律法規(guī)以及電腦操作知識(shí)的學(xué)習(xí)，除定期組織學(xué)習(xí)外，還要求稽核人員堅(jiān)持自學(xué)，通過(guò)學(xué)習(xí)拓寬了知識(shí)領(lǐng)域、提高了稽核人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，豐富了專業(yè)理論知識(shí)。其次，是加強(qiáng)對(duì)稽核人員保持良好的職業(yè)道德和遵紀(jì)守法及自律意識(shí)教育，使他們能夠做到嚴(yán)以律己、兢兢業(yè)業(yè)、恪盡職守，在思想上牢固地樹立起高尚的世界觀、人生觀、價(jià)值觀、奉行正確的利益觀，從而提高了稽核人員的職業(yè)道德修養(yǎng)，在工作中表現(xiàn)出愛崗敬業(yè)、奮發(fā)向上、樂于奉獻(xiàn)和不怕吃苦的精神。

二、稽核檢查取得的成效

近年來(lái)，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視業(yè)務(wù)發(fā)展及內(nèi)部管理工作，認(rèn)真踐行“和諧、發(fā)展、敬業(yè)、守紀(jì)”的企業(yè)文化理念，堅(jiān)持一手抓經(jīng)營(yíng)，一手抓管理，業(yè)務(wù)發(fā)展呈現(xiàn)了良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，內(nèi)部管理水平不斷提高，成績(jī)顯著。

（一）內(nèi)部管理方面。聯(lián)社堅(jiān)持“以人為本”，落實(shí)“四項(xiàng)制度”，對(duì)重要崗位人員實(shí)行考核競(jìng)爭(zhēng)上崗，末尾淘汰。加強(qiáng)組織建設(shè)，堅(jiān)持民主管理，完善組織架構(gòu)和內(nèi)部管理制度，關(guān)心員工生活，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力，使單位形象和員工精神面貌取得較大改觀。特別在網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、精神文明建設(shè)、事后監(jiān)督、票據(jù)業(yè)務(wù)、銀行自助設(shè)備等方面，走在了全省的前列，創(chuàng)造了多個(gè)全省第一。在制度建設(shè)方面，聯(lián)社制定完善了一批規(guī)章制度，并匯編成冊(cè)，發(fā)到每一位員工手中，培養(yǎng)員工學(xué)制度、守紀(jì)律的良好習(xí)慣。同時(shí)推廣晨會(huì)制度，及時(shí)總結(jié)檢驗(yàn)，查找不足，安排任務(wù)，起到了計(jì)劃、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)的作用。

（二）會(huì)計(jì)核算質(zhì)量方面。通過(guò)近幾年來(lái)全體稽核人員現(xiàn)場(chǎng)檢查精心輔導(dǎo)、耐心幫助，會(huì)計(jì)工作質(zhì)量逐年提高，今年全區(qū)各網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)憑證合規(guī)，要素齊全，賬務(wù)達(dá)到六相符，從憑證、記賬、會(huì)計(jì)核算，到會(huì)計(jì)檔案，都基本上達(dá)到了操作上的規(guī)范化，會(huì)計(jì)賬務(wù)與過(guò)去比較，上了一個(gè)新臺(tái)階。信用社能堅(jiān)持會(huì)計(jì)基本制度，在賬務(wù)核對(duì)、反洗錢、內(nèi)部賬戶使用的合規(guī)性等方面都較為重視，做到了賬實(shí)、賬款全部相符，會(huì)計(jì)操作流程規(guī)范，會(huì)計(jì)資料裝訂及時(shí)，要素齊全。抵質(zhì)押管理進(jìn)一步規(guī)范，做到 “一物一袋，編號(hào)管理”。銀企對(duì)賬工作做到記賬員、對(duì)賬員崗位分離。

（三）存款業(yè)務(wù)方面。嚴(yán)格執(zhí)行儲(chǔ)蓄條例和各項(xiàng)結(jié)算制度。對(duì)存款開戶、結(jié)算、掛失、銷戶等環(huán)節(jié)能嚴(yán)格審查，認(rèn)真辦理，并留存相關(guān)的證明材料。新開立的單位結(jié)算賬戶，均能做到資料齊全，手續(xù)完備，并及時(shí)通過(guò)人民銀行賬戶管

理系統(tǒng)進(jìn)行備案。存款掛失業(yè)務(wù)得到全面規(guī)范，業(yè)務(wù)差錯(cuò)明顯下降。

（四）信貸管理方面。能夠認(rèn)真執(zhí)行信貸管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格按有關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定和操作流程辦理各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)，積極探索和實(shí)踐新的工作方式和工作流程。信貸檔案 “統(tǒng)一封面、統(tǒng)一目錄、專夾保管”，檔案的移交、調(diào)閱進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，實(shí)現(xiàn)了信貸檔案的規(guī)范管理。積極探索“貸款新規(guī)”的實(shí)踐應(yīng)用，落實(shí)受托支付。統(tǒng)一規(guī)范部分業(yè)務(wù)操作。貸款合同編號(hào)、信貸管理登記薄、貸款審批資料、貸后檢查資料等都進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范，使全區(qū)信用社信貸業(yè)務(wù)操作達(dá)到了合規(guī)有序的要求。規(guī)范信貸業(yè)務(wù)臺(tái)賬管理。根據(jù)信貸政策、經(jīng)營(yíng)需要、控制化解風(fēng)險(xiǎn)等方面著手，對(duì)全區(qū)大額貸款和不良貸款建立臺(tái)賬，逐筆跟蹤，對(duì)不良貸款還實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，實(shí)現(xiàn)了大額貸款和不良貸款的精細(xì)化管理。

（五）銀行卡和自助設(shè)備管理方面。普遍對(duì)飛天卡業(yè)務(wù)管理比較重視，資料內(nèi)容齊全，裝訂及時(shí)、整齊，登記薄完善。近期省聯(lián)社對(duì)全區(qū)飛天卡業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查，對(duì)我區(qū)飛天卡管理給予了充分肯定，認(rèn)為全區(qū)信用社對(duì)飛天卡業(yè)務(wù)管理較為規(guī)范。自助設(shè)備管理能按照制度要求和操作規(guī)范進(jìn)行管理。

（六）安全保衛(wèi)工作方面。加強(qiáng)了制度建設(shè)，修改了《安寧區(qū)聯(lián)社重大突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案》、《蘭州市安寧區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社重大突發(fā)事件應(yīng)急措施》，制訂了《安寧區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社安全保衛(wèi)工作制度》；與公安局密切配合，進(jìn)行了一次實(shí)戰(zhàn)演練，一次防搶劫實(shí)戰(zhàn)演練；同時(shí)加大檢查力度，對(duì)存在問題的社進(jìn)行了通

報(bào)和經(jīng)濟(jì)處罰；針對(duì)錄像備份不足的問題，委托甘肅省質(zhì)量監(jiān)督中心對(duì)安裝的監(jiān)控設(shè)備進(jìn)行了質(zhì)量檢查，對(duì)不合格產(chǎn)品已要求安裝公司進(jìn)行更換，對(duì)檢查出的消防器材滅火劑過(guò)期的問題，要求組織更換了所有的消防設(shè)備滅火劑，聯(lián)社辦公樓和院內(nèi)配備了消防器材；轄內(nèi)全部網(wǎng)點(diǎn)已和蘭州市公安局110報(bào)警中心進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)。

三、稽核工作中存在的問題

（一）稽核人員理論知識(shí)欠缺。對(duì)審計(jì)相關(guān)的法律、內(nèi)審規(guī)則、稽核審計(jì)制度、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)等方面知識(shí)欠缺，致使工作中執(zhí)行審計(jì)規(guī)定不全面，審計(jì)基礎(chǔ)性操作不規(guī)范。

（二）制度執(zhí)行力還不夠。近年來(lái)，安寧聯(lián)社出臺(tái)了不少規(guī)章制度，但是有令不行、有禁不止、制度執(zhí)行不力的問題卻依然存在，致使一些制度形同虛設(shè)，落不到實(shí)處，沒有起不到應(yīng)有的作用。

（三）稽核體系滯后。一是稽核審計(jì)理念是以查錯(cuò)除弊、糾改完善為主流，未引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)思維，有效的事前預(yù)防、事中控制機(jī)制未充分發(fā)揮作用。二是未充分利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)資源實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)稽核，頻繁的現(xiàn)場(chǎng)稽核占用大量的人力、財(cái)力，且缺乏針對(duì)性，難以保證稽核效果。三是未突出稽核員應(yīng)有的職責(zé)范圍和特性，日常稽核工作過(guò)于注重業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性。

四、今后稽核工作努力的方向

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高員工的綜合素質(zhì)。一是加強(qiáng)稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，主要從信貸業(yè)務(wù)審計(jì)稽核現(xiàn)場(chǎng)操作、存款業(yè)務(wù)的稽核、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的稽核、計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)的稽核、銀行

卡業(yè)務(wù)的稽核和結(jié)算業(yè)務(wù)計(jì)算機(jī)知識(shí)和金融創(chuàng)新知識(shí)的稽核進(jìn)行輔導(dǎo)。提高人員專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。二是要將職業(yè)道德學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)相結(jié)合。職業(yè)道德學(xué)習(xí)是提高員工道德修養(yǎng)的基本途徑，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是提高員工業(yè)務(wù)技能和服務(wù)質(zhì)量的有效手段，必須通過(guò)學(xué)習(xí)教育將員工思想統(tǒng)一到企業(yè)文化之中，將員工業(yè)務(wù)技能統(tǒng)一到企業(yè)服務(wù)水平之中，才能體現(xiàn)出兩者高度的統(tǒng)一性。三是提高學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作的效果。要建立學(xué)習(xí)、考核、實(shí)踐三位一體的學(xué)習(xí)培訓(xùn)模式，通過(guò)學(xué)習(xí)達(dá)到了解、理解、變通、操作的目的，使學(xué)習(xí)培訓(xùn)真正取得實(shí)效。四是信用社主要管理人員在學(xué)習(xí)方面必須起到模范帶頭作用，以身作責(zé)，帶動(dòng)員工的學(xué)習(xí)積極性。同時(shí)信用社主任必須隨時(shí)督導(dǎo)單位組織學(xué)習(xí)，定期檢查員工的學(xué)習(xí)情況。五是培養(yǎng)員工創(chuàng)新能力，要在實(shí)踐中多研究，多探索，對(duì)個(gè)別員工的慣性操作行為必須堅(jiān)決予以制止。五是加大因?qū)W習(xí)不認(rèn)真造成差錯(cuò)的處罰力度。稽核審計(jì)部將對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，加大處罰力度。

（二）規(guī)范操作流程，提高精細(xì)化管理水平。聯(lián)社要在業(yè)務(wù)管理水平上下功夫，在業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)上多實(shí)踐、多總結(jié)，尤其是新業(yè)務(wù)的開展，必須從每一個(gè)操作細(xì)節(jié)入手，制定全面詳細(xì)的操作規(guī)程，切實(shí)做到“業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)控先行”。對(duì)全區(qū)信用社的業(yè)務(wù)操作進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，制定切實(shí)可行、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的操作流程。各信用社要認(rèn)真總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)不合理的操作要積極與聯(lián)社業(yè)務(wù)部門聯(lián)系，提出合理的修訂建議。

（三）完善崗位責(zé)任制，落實(shí)包片責(zé)任。制定崗位責(zé)任制，按照省聯(lián)社相關(guān)管理制度，結(jié)合我區(qū)實(shí)際細(xì)化各種管理

制度，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)包片責(zé)任制，把全區(qū)信用社每個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)落實(shí)到領(lǐng)導(dǎo)、部室、到人，不留死角，實(shí)行誰(shuí)包片誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)檢查誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)的內(nèi)部管理責(zé)任制，實(shí)行稽核審計(jì)責(zé)任追究制度，進(jìn)一步夯實(shí)管理責(zé)任，增強(qiáng)管理人員工作責(zé)任心。

（四）樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)理念。稽核審計(jì)工作首先從被審核單位各類風(fēng)險(xiǎn)的防范化解入手，通過(guò)對(duì)其政策環(huán)境、管理模式、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況等進(jìn)行評(píng)定打分，量化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，確定其綜合風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，再確定審計(jì)重點(diǎn)和方向及頻次和范圍、目標(biāo)以及程序，有針對(duì)性的開展工作，合理分配稽核資源，有效防控各類風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由傳統(tǒng)的稽核模式向經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)轉(zhuǎn)變，著力打造一整套經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的方法和模式，建立起預(yù)防控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制和措施。

（五）嚴(yán)格實(shí)行內(nèi)部稽核檢查和事后監(jiān)督。一是信用社要加強(qiáng)內(nèi)部稽核。檢查內(nèi)容可參照聯(lián)社序時(shí)稽核項(xiàng)目進(jìn)行，做到檢查有計(jì)劃、有記錄，保證事實(shí)求是。內(nèi)部稽核要按季向聯(lián)社稽核審計(jì)部上報(bào)稽核計(jì)劃和稽核報(bào)告。二是落實(shí)坐班主任和分社負(fù)責(zé)人的監(jiān)督責(zé)任，對(duì)本網(wǎng)點(diǎn)在事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，嚴(yán)格按照制度做好內(nèi)部通報(bào)和處罰，絕不姑息遷就。

（六）加大違規(guī)處罰力度，建立健全各種考核機(jī)制。一是制訂《稽核審計(jì)考核辦法》，實(shí)行按季、按年對(duì)信用社的經(jīng)營(yíng)真實(shí)性、內(nèi)控制度執(zhí)行、合規(guī)守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范操作等方面進(jìn)行考核。對(duì)制度執(zhí)行不力、有令不行、有禁不止和“屢查屢犯”的信用社，要加大處罰力度，確保各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處。二是制訂《稽核審計(jì)部崗位考核辦法》，實(shí)施按季

對(duì)稽核人員崗位職責(zé)履行情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，完善獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)稽核人員的積極性。對(duì)稽核人員的考核從政治業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)、日常稽核審計(jì)的規(guī)范化操作、稽核審計(jì)工作的諫言獻(xiàn)策等方面綜合打分，考核結(jié)果做為稽核人員考核的重要依據(jù)。做出貢獻(xiàn)的要給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，反之，按照有關(guān)規(guī)定予以必要的經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分，及時(shí)調(diào)離稽核隊(duì)伍。

（七）加強(qiáng)員工行為的監(jiān)測(cè)和監(jiān)督，防范內(nèi)部案件的發(fā)生。按照銀監(jiān)會(huì)關(guān)于案件防控“標(biāo)本兼治、重在治本”的總體原則，嚴(yán)格執(zhí)行 “十三條意見”、“十個(gè)聯(lián)動(dòng)”、“六個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)”、“十項(xiàng)措施”以及做好“九種人”的排查。特別在防堵新案、查處陳案上下功夫，堅(jiān)決杜絕各種有章不循、違規(guī)操作行為。始終堅(jiān)持預(yù)防為主，建立健全懲治、教育、監(jiān)督、防范為一體的案件查防長(zhǎng)效機(jī)制。

幾年來(lái)，在上級(jí)主管部門和聯(lián)社黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，在各部室和信用社的積極幫助配合下，經(jīng)過(guò)全體稽核人員的艱苦努力，安寧聯(lián)社稽核審計(jì)工作穩(wěn)步有序推進(jìn)，違章操作和違法犯罪行為得到有效遏制，職工遵章守紀(jì)意識(shí)有了明顯增強(qiáng)，違規(guī)違紀(jì)人員明顯減少。但我們清醒的認(rèn)識(shí)到，雖然稽核審計(jì)工作取得了一定成績(jī)，但離上級(jí)部門、各位領(lǐng)導(dǎo)和全區(qū)廣大員工的要求還有差距。今后稽核工作將會(huì)更加艱巨，我們要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高服務(wù)意識(shí)，創(chuàng)新工作方式，探索長(zhǎng)效的監(jiān)管機(jī)制，為聯(lián)社又好又快發(fā)展作出更大努力。

二Ｏ一一年十月二十日