第一篇：財務(wù)控制與稽核審計制度

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財務(wù)控制與

一、資產(chǎn)控制制度原則

第一條資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。

第二條資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。

第三條有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。

第四條應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。

第五條各項支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。

第六條應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。

第七條已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。

第八條有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。

第九條負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。

第十條上項人員應(yīng)采輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務(wù)。

第十一條各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮銷案，防止重復(fù)請款。 第十二條存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。

第十三條倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務(wù)，裝運(yùn)與倉儲，訂貨與倉儲等等。

第十四條信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。

第十五條定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。

第十六條單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。

第十七條盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進(jìn)效率。

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第二篇：財務(wù)控制與 稽核審計制度 5

五、內(nèi)部稽核制度

□ 總 則

第一條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。

第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。

第三條 稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。

第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。

第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第六條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。

第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。

第八條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨(dú)提出，與書面報告，一并呈核。

第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。

第十條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。

第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。

□ 帳務(wù)稽核

第十二條 記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項 

(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

(二)會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

(四)應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。 第十三條 帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項

(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。

(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。(六)各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。

(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 第十四條 庫存檢查時，須注意下列事項

(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(五)檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。

第十五條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項 

(一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。(三)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)報表保存方法及放置地點是否妥善。

□ 財務(wù)稽核

第十六條 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項 (一)購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

(二)證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。

第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。

□ 總務(wù)人事稽核

第十九條 檢查各項費(fèi)用時，應(yīng)注意下列事項 

(一)總公司各單位，各項費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。

(二)各縣市單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。

(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第二十條 檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項 

(一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。(二)儲藏物品的保管是否妥善。

(三)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。(四)領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。

(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。

(六)有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。 第二十一條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意下列事項：

(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。

(三)核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記帳的財物。(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。

(五)檢查人員如認(rèn)為必要時，得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)帳簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。

第二十二條 營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第二十三條 人事檢查應(yīng)注意下列事項 

(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。

(二)各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現(xiàn)象。

(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。(四)各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。

(五)各單位人員于上班時間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。

(六)職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產(chǎn)價值評估，且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對。

□ 附則

第二十四條

本辦法呈董事長核準(zhǔn)后施行，修正時亦同。

第三篇：財務(wù)控制與稽核審計制度2（共）

二、零用金管理細(xì)則

(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：

1.公司本部由財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2.工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時再行研

討設(shè)置專人辦理。

(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。(三)零用金借支程序如下：

1.各單位零星費(fèi)用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。

2.零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。

3.零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。

(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：

1.零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。

2.零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報一次，送交財務(wù)部。 3.財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。

4.財務(wù)部收到零用金支付傳票，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照第3條第4款辦理。

5.零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。

(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實施。

第四篇：財務(wù)稽核制度

公司財務(wù)稽核制度

總則

1、目的：為保證我公司財務(wù)工作的合法性、合規(guī)性，防止會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊，提高會計核算工作質(zhì)量，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整。

2、財務(wù)稽核范圍：包括各種原始憑證、記帳憑證、有價證券與相關(guān)帳表、現(xiàn)金、銀行存款的檢查與審核。

3、適用范圍：涉及公司資產(chǎn)的各項業(yè)務(wù)及會計核算工作。

財務(wù)稽核內(nèi)容

1、記賬憑證稽核內(nèi)容

每一交易行為的發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

記賬憑證所附原始憑證是否合法、合規(guī)，手續(xù)是否完備、合規(guī)，金額合計是否與記賬憑證所填金額一致。

記賬憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

記賬憑證的保存方法及放置地點是否妥善。

記賬憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

2、賬簿稽核內(nèi)容

各種賬簿的記載，是否已與記賬憑證復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。

現(xiàn)金收付日記賬收、付、余金額，是否與總賬、內(nèi)部銀行（名稱是否改變）輔助核算表當(dāng)日收、付、余金額相符。

各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。

各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依

照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

3、庫存稽核內(nèi)容

檢查庫存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬相符，是否存在用白條頂替庫存現(xiàn)金的情況，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定限額。

現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

檢查支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

每月的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制是否及時、準(zhǔn)確。

托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物是否與有關(guān)賬表、憑證單據(jù)相符。

檢查庫存處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

保險柜鑰匙及密碼是否保管嚴(yán)密。

有無匯出多日尚未解訖的匯款。

檢查各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金限額是否適當(dāng)，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款、久未交貨的零星支付或請購案件。

4、報表稽核內(nèi)容

各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。

各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符，數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定，報表保存方法及放置地點是否妥善。

財務(wù)稽核工作的管理

1、稽核人員的職責(zé)

對財務(wù)工作的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。

寫出檢查報告，對存在的問題提出改進(jìn)建議。

對違反財務(wù)規(guī)章制度的部門和人員提出處理意見。

財務(wù)審計部部長定期和不定期對稽核情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

財務(wù)審計部設(shè)稽核崗位，稽核人員不能編制會計憑證，達(dá)到不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

稽核人員保守職務(wù)上所稽得秘密。

稽核事務(wù)如涉及其他部門時，會同各該有關(guān)部門辦理。如遇有意見不一致時，及時向財務(wù)審計部部長報告。

稽核人員執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱相關(guān)資料，必要時并請其出具書面說明。

第十五條每次稽查的具體情況要做記錄，正確的在相應(yīng)的單據(jù)上簽字，不正確的要求相關(guān)人員糾正。必要的情況下應(yīng)形成稽查報告，將存在的問題及解決問題的方法或建議，提交財務(wù)負(fù)責(zé)人，及時處理，以保證公司資金及財產(chǎn)的安全。

第四章附則

第十六條本辦法由公司財務(wù)審計部負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。

第五篇：財務(wù)稽核制度

財務(wù)稽核制度

第一條

為規(guī)范會計稽核制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本單位實際，制定本制度。

第二條

財務(wù)科設(shè)置稽核人員，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三條

稽核工作職責(zé)。

（一）負(fù)責(zé)監(jiān)督會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項操作規(guī)定的執(zhí)行情況, 發(fā)現(xiàn)問題及時反映, 督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

（二）負(fù)責(zé)對所發(fā)生的各項會計業(yè)務(wù)的真實性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查。

（三）負(fù)責(zé)對賬簿、報表以及計算機(jī)中儲備的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的專項稽核工作。

（四）負(fù)責(zé)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。第四條

稽核工作形式。

（一）專項稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范圍和時間內(nèi), 針對某一會計事項或會計業(yè)務(wù)進(jìn)行重點稽核。

（二）全面稽核。按照稽核任務(wù)和范圍要求, 對某一時期全部會計業(yè)務(wù)活動進(jìn)行的系統(tǒng)稽核。

（三）常規(guī)性稽核。即每天應(yīng)對前一天發(fā)生的會計業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核。

第五條

稽核主要內(nèi)容。

（一）會計憑證；

（二）會計賬??；

（三）財務(wù)報表；

（四）預(yù)決算報表；

（五）其他會計資料。第六條

稽核主要方法。

（一）記賬憑證。

1、記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。

2、記賬憑證確定的會計分錄是否符合會計制度規(guī)定，金額是否正確。

3、記賬憑證要求填寫的項目是否填寫齊全，摘要是否簡明扼要、文理通順。

4、制單人員、復(fù)核人員、會計主管人員是否都已簽名或蓋章。

5、錯賬調(diào)整有無根據(jù)，調(diào)賬金額較大時應(yīng)附有錯賬調(diào)整說明。

（二）會計賬簿。

1、各明細(xì)賬戶余額是否與有關(guān)總分類賬戶的余額相等。

2、各賬簿記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有無差錯。

3、各往來賬戶是否定期催報、核對，有無長期掛賬且未查明原因的錯賬、呆賬。

4、現(xiàn)金是否存在長期白條抵庫，突擊盤點現(xiàn)金。銀行存款日記賬是否每月與銀行進(jìn)行核對，與銀行對賬單進(jìn)行核對。

（三）會計報表。

1、按統(tǒng)一格式填制的報表是否符合會計制度的要求。

2、按各種報表之間鉤稽關(guān)系，審查數(shù)字是否核對一致。

3、抽查部分報表中數(shù)據(jù)與明細(xì)賬核對是否相符。

4、會計報表的數(shù)字是否真實正確。

5、報表說明是否簡明扼要、敘述準(zhǔn)確。

（四）固定資產(chǎn)。

1、與固定資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

2、參與財產(chǎn)清查，檢查固定資產(chǎn)盤存情況。

3、參與年末會計決算期進(jìn)行的財產(chǎn)清查，監(jiān)督財產(chǎn)清查質(zhì)量，核對清查盤點表。

4、發(fā)現(xiàn)賬賬、賬實不符要檢查不符原因。

5、對于固定資產(chǎn)損益以及非常損失，要查明情況，按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第七條

稽核時間安排。

1、復(fù)核記賬憑證的時間一般應(yīng)安排在記賬憑證裝訂之前進(jìn)行。

2、核對會計賬簿的時間一般應(yīng)安排在每月初上一個月會計賬簿打印完畢后進(jìn)行。

3、核對會計報表的時間一般應(yīng)安排在會計報表編制完畢后進(jìn)行。預(yù)決算稽核可以安排在報表編制過程中進(jìn)行，以便及時發(fā)現(xiàn)、糾正編報過程中的錯誤。

4、在出現(xiàn)特殊情況時可以有針對性地對某些專項進(jìn)行重點稽查工作。