第一篇：集團公司內部稽核管理辦法

內部稽核制度

第一章 總 則

第一條 為加強和規范集團公司的內部管理，建立和完善內部稽核制度，以保護公司資產的完整與安全，降低成本費用，防止內部管理過程的失控，履行各所屬公司、各部門經濟責任，實現集團公司經濟效益最大化，特制訂本制度。

第二條 本制度適用于公司和所屬公司。

第三條 集團公司內部控制實行“統一領導，分級管理”的內部管理體制。

第四條 實施內部稽核制度的目標有： 1.維護公司資產的完整和安全； 2.及時提供可靠的相關信息；

3.減少不必要耗費，降低成本，實現集團公司經濟效益最大化； 4.避免或減少經營風險、財務風險、稅務風險； 5.促使集團公司及所屬公司經營行為合理化；

6.明確生產經營管理各環節的經濟責任，保證所賦予的職責得到正確履行。

第五條 集團公司內部控制的組織機構：

內部控制由集團公司分管領導直接領導，總裁辦、人資行政部、資金結算部、研發中心、生產部、醫學部、醫院投管部、市場策劃部等負責或參與實施。

第六條 內部稽核制度的內容包括： 1.研究開發過程內部稽核制度； 2.生產、采購過程內部稽核制度； 3.銷售過程內部稽核控制制度； 4.費用、支出內部稽核制度； 5.對外投資內部稽核制度； 6.對外經濟擔保內部稽核制度；

7.公司資金內部稽核制度。

第二章 研究開發過程內部稽核制度

第七條 研究開發過程內部稽核控制的目的是為了合理地規劃、使用研究開發費用，減少損失，以較少的資金投入，爭取最大的經濟效益。

第八條 研究項目必須根據集團公司的研發程序進行分步實施。嚴格按《設計開發控制流程》（文件編號COP-730）執行。研發項目的立項應該形成文件，通知相關部門。研發項目實行承包責任制。

第九條 集團公司按計劃批準的研究開發項目，應按項目編制研究開發項目詳細資金預算，經集團公司主管領導審批后交公司財務部備案，財務部按進度計劃撥付資金。

第十條 研發部門嚴格按預算使用資金，加強成本控制和費用管理。

第十一條 研發部門應對每一個研發項目要進行中期論證和中期審計，以減少風險。

第十二條 研究開發項目完成后，財務部應及時按項目編制決算報告，報公司審批后，結轉研究開發成本。超過預算部分由主管領導批準后方能結轉, 并與研發項目承包責任制掛鉤決算。

第十三條 研究開發項目中途停止或失敗,應及時分析原因,并提出處理意見,形成書面報告后報請公司審批.對由于個人營私舞弊或責任事故造成研發項目重大損失的,應追究直接責任人的經濟、法律責任和主要領導的相關責任。

第三章 生產、采購過程內部稽核制度

第十四條 生產、采購過程內部稽核的目的是為了保證采購的物料能滿足

生產的需要；在保證存貨質量的前提下，以最低的采購成本或生產成本取得所需要的存貨；保證庫存存貨的真實性、合理性，將存貨損失降低到最低程度,避免生產過程中的不合理損耗。

第十五條 所屬各公司的生產計劃、生產預算和生產日程安排與銷售管理、存貨管理相協調，有獨立的生產部門和質量檢驗部門。

第十六條 生產部門、財務部門須定期、準確和及時地向管理層提供繁簡

適度的生產報告和成本報告

第十七條 生產中的領料單、人工耗費單、工時卡由生產部門負責編制，并由生產監管人負責審核。

第十八條 負責成本核算的會計人員匯總領料單、工時卡上的記錄并與生

產報告上的物料耗費、工時記錄進行核對，如有差異，應及時向財務負責人匯報，財務負責人應在報送給管理層的會計報告中指出重大的差異。

第十九條 所屬各公司必須實行物料采購職務三分離制度，物料采購部門與采購審批部門相分離，貨物采購人和貨物驗收人相分離，付款審批人和付款執行人相分離。

第二十條 采購部門根據生產計劃、物料儲備定額和庫存情況編制材料采購計劃，據此編制采購資金預算。采購部門應起到物料控制部門的作用。

第二十一條 生產部門提出貨物采購申請，經采購部門會同財會部門對采購計劃和采購資金預算進行審核，由生產經營主管領導批準后，采購部門辦理訂貨。對外訂貨必須簽訂訂貨合同，明確相關的條款。

第二十二條 所屬各公司采購部門在廣泛收集市場價格、供應商信息的基礎上，必須對大額的采購應通過招標的方式選擇供應商，在確保物料質量的情況下（經質檢部門認可），以最低價格取得所需物料。

第二十三條 對日常生產過程中經常使用的材料在實現比價格、比質量情況下，應實行定點采購，以提高材料質量和降低采購成本。

第二十四條 貨物驗收的責任是在收到貨物的數量和質量上達到定單的要求。對采購中的貨物短缺、質量問題，應及時查明原因，明確責任，并出具驗收報告，驗收報告一式多聯，分送會計、倉庫和采購部門。

第二十五條 實現招標采購和定點采購的貨物，要求供貨單位有一定量的鋪底資金。

第二十六條 在特殊情況下，確需預付采購貨款的，由采購部門負責人和財務部門負責人審批，報經主管領導批準后，辦理付款。付款后，采購業務人員必須在半個月內取得發票，倉

庫將貨物驗收入庫，將發票和入庫單交財務銷帳。在規定時間內未取得發票或未收到貨物，將預付貨款轉作對采購業務員個人的應收款處理。

第二十七條 建立和健全存貨管理制度，在任何情況下，倉庫保管部門要有適當的憑證來證明貨物流動，領料單、出庫單和提貨單等單據應順序編號，妥善保管，嚴格控制。

第二十八條 建立和健全存貨盤存制度，在平時倉庫保管員保持良好的存貨永續盤存記錄的基礎上，及時與總分類帳進行核對。定期盤點，對原料、輔料、包裝材料的盤盈、盤虧、毀損，應及時填制“盤存報告單”，及時查明原因，明確責任。

第二十九條 對于庫存存貨的超定額損耗和由于倉庫保管部門責任原因造成的盤虧、毀損，由倉庫保管部門及責任人承擔責任。

第三十條 由于采購等因素造成材料毀損或報廢的，應區分責任，分別由采購部門或其他相應部門及責任人承擔責任。

第三十一條 定期對存貨進行盤點。盤點由存貨保管人以外的人員參與，并把盤點結果記錄于盤點表。盤點表由專人審核。存貨盤盈、盤虧、毀損和呆滯，形成書面文件，報請相關部門領導審批后才能予以正確入帳。

第四章 銷售過程內部稽核制度

第三十二條 銷售過程內部稽核的目的是為了保證集團公司的營銷目標和營銷戰略落實和營售價格政策符合集團公司整體利益，保證應收帳款的真實性和可收回性，保證銷售折扣的適度性和銷售退回的合理處理。

第三十三條 制定與組織目標和組織戰略協調一致的營銷目標和營銷戰略，形成書面文件，并由董事會審核批準。所屬各公司的營銷政策應根據焦團公司整體發展規劃由集團公司統一制定有效的營銷政策，合理確定銷售價格、扣率、銷售提成等。

第三十四條 集團公司應對各所屬公司營銷政策的執行情況進行監督及檢查。

第三十五條 向營銷部門和會計部門、審計部門提供產品價目表。銷售價格實現最低、最高限價制度，銷售扣率由集團公司統一制訂，并有管理層的書面批準。集團公司應定期或不定

期抽查價格執行情況。對發現違反價格政策的行為，一經發現，必須追究相關人員及主要領導責任，并列入年終考核。

第三十六條 所屬各公司銷售、生產部門在接到銷售人員的銷售業務時,根據顧客的購貨訂單，編制產品需求和生產通知單, 同時必須提供客戶的資信情況，經營銷負責人及公司財務部門審核后填報“銷售合同申請表”，并將客戶資信情況報公司財務部門備案。

第三十七條 所屬各公司銷售部門定期向管理層報告銷售的實際情況以及實際與孜算相比較的有關信息, 報告內容的分類和詳略程序應能落足高層管理的需求.應將銷售額回籠作為對銷售過程考核的一個最主要指標，以減少應收帳款，增加經營活動現金流量。

第三十八條 應收帳款應按客戶、業務員及區域分設明細帳，由專職財會人員負責電算化帳的輸入及附助備查登記。登記內容除金額以外，還要包括合同號、銷售單、銷售日期、發票號等。回籠貨款時，必須核對這些內容后逐筆核銷。

第三十九條 應收帳款由銷售經辦人員負責催收。財務部門應確定應收款回籠期（通常為3-6個月），應收帳款年底按一定比例計提壞帳準備，從考核費用中扣減，待應收款回籠后予以沖回。計提比例由所屬各公司根據實際情況報公司董事會確定，以最大限度減少壞帳損失。

第四十條 所屬各公司財務部門應收帳款明細帳與銷售臺帳應逐月核對相符。同時要求各公司財務部門必須至少按單位函證核實。對金額巨大、年限較長的重點客戶和特殊客戶，財會人員應會同銷售人員進行實地核查，核實中出現的問題應區分責任及時按規定處理。

第四十一條 財會部門在季末對應收帳款應進行帳齡分析，對掛帳時間長、資信較差的客戶，應提醒有關人員及時催收。對財務部門已提出警告，發現擅自賒帳銷售應收款不能收回的，應追究相關部門和人員的責任。

第四十二條 產品銷售由銷售人員提出銷售申請，營銷部負責人審核報財務有關人員，審核價格、客戶資信無誤后交財務部開票。由于財務部門審核不當，造成錯開銷售單數量、品種，由財務部及相關人員承擔一切損失，并列入年終考核；

第四十三條 物流部門負責產品銷售貨物運輸，由專人檢查發貨單等有關憑證，并通過招標方式選擇運輸單位，并經過雙方的協商和談判簽訂貨運合同。

第回十四條 非常規性銷售（例如。銷售使用過的辦公室家具、車輛、辦公設備、無用的

生產設備和其他沒備）需經管理層審批，并形成書面文件，報財務部進行相應的帳務處理。對廢品、廢料的銷售做好記錄。

第回十五條 對營銷部門職員進行適當的定向培訓并對其提供多種職業發展機會。

第五章 費用支出內部稽核制度

第四十六條 費用支出內部稽核的目的是通過有效控制，來降低費用支出，提高公司經濟效益。

第四十七條 費用支出控制的范圍包括管理費用、銷售費用、財務費用以及捐贈性支出。

第四十八條 銷售費用、管理費用實行嚴格的預算控制制度。根據年初批準下達給各部門的預算，由各部門領導負責審核控制，單位財務部門把關，嚴格按預算執行，因特殊情況需要調整預算，各部門必須說明理由，報公司相關領導審查批準。

第四十九條 嚴格執行銷售費用、管理費用報銷審批手續制度，公司實行總經理“一支筆”審核制度，具體按《費用成本管理細則》執行。

第五十條 財務部門對費用報銷負有審核和支付責任。對超過預算而未經公司領導批準，手續不齊或違反規定的不予報銷，并視不同情況列入年終考核范圍。

第五十一條 對銷售費用、管理費用中的可控費用支出超預算不得報銷，也不得轉入下年度列支。財務部門應及時向各部門通報預算執行情況。

第五十二條 財務部門對集團公司各部門和下屬各公司銷售費用、管理費用控制中存在的問題應及時報主管領導，采取措施予以解決，發現問題而未及時上報，由財務部門承擔責任。

第五十三條 管理費用中重點控制的可控費用項目為：辦公費、差旅費、交際應酬費、會議廣告費、修理費等。

第五十四條 差旅費開支按公司《差旅費管理規定》執行。

第五十五條 辦公費用由辦公室在年度預算范圍內負責控制，對其中的印刷費應實行招標以降低印刷成本，通訊費用嚴格按公司規定標準報銷。辦公費用超過預算，由辦公室承擔責任。

第五十六條 交際應酬費由各部門領導負責控制，超過預算部分財務部不予報銷。

第五十七條 銷售費用的控制原則上必須實行銷售收入和銷售費用相匹配。

第五十八條 銷售費用應實行嚴格的預算管理制度，根據銷售預算確定銷售費用預算。由于客觀因素需要調整銷售費用預算的，必須根據預算制度規定的程序實行嚴格的逐級審批制度，未經規定程序審批而擅自增加的支出由單位主要負責人承擔一切責任。

第五十九條 銷售費用控制的重點項目是前期投入費用、廣告費用、網絡建設費用、促銷及提成費用、運費等項目。

第六十條 促銷、提成費用及時間讓利以回籠為基礎按月結算支付，由銷售單位財務部門和銷售辦事處控制。各月按實際回籠計算支付的費用不得超支，費用控制由各單位財務部門承擔責任。

第六十一條 廣告費用按廣告費用預算控制。廣告代理商按全年廣告費用預算編制廣告發布計劃，交公司審批。廣告發布后，各單位財務等部門根據年度預算及計劃進度審查后支付。超預算及計劃進度廣告費用，財務部門拒絕支付。并定期審查組織外部的廣告和促銷代理機構提供的廣告和促銷服務。注意查明三點：（1）、合同的適當性。（2）、向外部的廣告和促銷代理機構支付的費用的正確性。（3）、與代理機構聯系的密切性。

第六十二條 運輸費根據銷售數量實行隨量控制，由各單位財務部門和物流儲運部門承擔責任。

第六十三條 財務費用控制的原則是合理地籌集生產經營所需的資金，并努力降低財務費用，減少財務風險。

第六十四條 資金結算部根據生產經營計劃以及對外投資計劃確定銀行借款年度計劃，報分管財務領導審批。

第六十五條 合理安排資金，及時辦理銀行借款的借入和歸還手續。對逾期歸還貸款而增加的逾期利息，若由于主觀原因造成，由資金結算部門相關人員承擔責任。

第六十六條 集團公司及下屬公司應控制對外贊助和捐增支出，公司贊助和捐贈支出，由公司領導統一審批。并報財務部門備案及進行相關的帳務處理。

第六章 對外投資內部稽核制度

第六十七條 對外投資內部稽核的目的是保證對外投資經過合理的審批程序和投資行為的合理性，確保投資收益的最大化并使投資收益得到合理揭示。

第六十八條 對外投資內部稽核的范圍包括集團公司本部及下屬各公司對外股權投資(含全資子公司和控股子公司)和非控股股權投資。集團公司下屬公司對外投資必須按規定程序報集團公司批準或由所在企業董事會批準。

第六十九條 公司對外投資方向的選擇應考慮公司發展戰略，原則上以占用市場份額的盈利為基礎，并與集團公司現有產業結構形成互補，充分利用集團公司現有優勢資源。

第七十條 公司對外投資應充分考慮公司的投資能力，原則上對外投資總額不應超過公司凈資產的50%，對投資回報時間短、投資收益大的項目，可適當加大投入。

第七十一條 對外投資形式可采用控制股權投資、管理股權投資，應盡可能減少現金投資。

第七十二條 對外投資收益率的要求應視不同情況而定。對普通對外投資和非控股形式的股權投資，應規定最低收益率，原則上每年分紅率不低于當年資本市場平均凈資產收益率。對于零凈資產收購項目或被收購企業效益較差的公司戰略投資項目，實現低成本擴張，并通過制訂詳細重整措施，促使其扭虧為盈。

第七十三條 投資項目確定，公司投資管理部門應會同有關部門進行嚴格的科學的可行性分析，按集團公司投資決策程序審批后執行。

第七十四條 公司對外投資方案實施后，投資部門應及時對投資進行跟蹤監督，定期提供投資資金使用情況、投資收益預測與發展前景等分析材料。

第七十五條 公司投資管理部門負責審查被投資單位年度會計報表，及時收取投資收益。

第七十六條 對收益高的投資項目，投資管理部門應就擴大投資或及時獲利了結作出分析，形成書面報告交集團公司管理層審批。

第七十七條 對外投資應實行跟蹤及動態管理，一旦發現投資中出現問題，投資管理部門應及時提出處理意見，供公司管理高層決策。

第七章 對外經濟擔保內部稽核制度

第七十八條 對外經濟擔保內部稽核的目的是為了有效地控制或有負債的發生，減少公司財務風險。

第七十九條 集團公司除為互保企業及下屬公司提供一定額度的貸款擔保外，不得對其他企業提供擔保。

第八十條 對互保企業的選擇必須謹慎，互保企業必須具有與本公司同等的財務狀況、經營成果和資信等級。

第八十一條 集團公司財務部門在全面了解財務狀況和經營成果及資信情況的基礎上，選擇合適的互保企業，并經公司管理高層或董事會批準。

第八十二條 集團公司下屬企業及互保企業的擔保額度由需擔保企業填寫擔保審批表，由集團公司資金結算剖負責人審核,并出具書面意見后,報集團公司財務負責人和公司分管領導審核后報董事會批準。

第八十三條 集團公司財務部門負責對為互保企業的擔保進行跟蹤，如發生意外情況，應及時報請集團公司管理高層，采取相應的措施。

第八十四條 由于對為互保企業的擔保未能進行及時跟蹤，而給公司造成損失的，根據責任大小及責任原因由資金結算部、財務負責人承擔一定的責任，并列入績效考核。

第八十五條 集團公司下屬企業未經公司或其董事會批準不得為其他企業提供任何經濟擔保。根據需要，經公司或董事會批準，可以在當地選擇一家與己具規模相當、財務狀況良好的互保企業進行互保，互保額度必須報集團公司批準。未經批準，擅自對外提供經濟擔保，集團公司應追究經辦人的一切相關責任。

第八十六條 集團公司下屬企業因互保單位選擇不當或為互保企業提供的擔保未進行及時跟蹤而造成損失的，應追究下屬企業財務部門負責人及有關領導的責任，并列入年終考核。

第八十七條 集團公司各下屬企業月末應編制對外擔保情況表上報集團公司，并應附相關說明。

第八章 集團資金內部稽核制度

第八十八條 集團公司資金內部稽核的目的是合理調配使用集團公司資金，提高資金使用效率，減少或有效控制資金風險。

第八十九條 集團公司內部資金控制制度包括貨款支付控制制度和借款控制制度。

第九十條 集團公司內部支付貨款控制的目的是合理節約地使用資金，并對企業生產計劃執行實施全面的監控。

第九十一條 生產部門因特殊原因(如季節性采購等)臨時需要大量資金而不能解決時，報經集團公司財務部門審核、分管領導批準后由集團公司支付（按內部借款利率計算利息），從以后月份支付的貨款中扣回。

第九十二條 集團公司內部貨款支付由集團公司財務部、資金結算部負責人及部門負責人承擔責任。

第九十三條 集團公司內部生產部門采購貨物要根據生產預算編制采購計劃，確定采購資金需用量。

第九十四條 采購部門根據采購計劃采購，待貨物入驗收入庫后，向財務部門提出付款申請，經財務負責人審核，企業主管領導批準后方可付款。

第九十五條 非特殊緊缺材料，未經財務負責人和分管領導批準不得予付貨款。

第九十六條 對大宗招標材料采購，按招標價付款。實現招標采購和定點采購材料要求對方有一定數量鋪底資金作為基數，基數以上部分據實支付。

第九十七條 考慮貨幣時間價值，生產部門采購材料與支付貨款之間應有一定間隔期。

第九十八條 財務部應逐日編制“財務收支情況表”（含每日貨幣資金收入、支出及結余情況）交各集團公司財務部負責人和分管領導。

第九十九條 集團公司內部借款控制的目的是合理調度資金，降低財務費用，提高內部資金使用效率。

第一百條 集團公司根據實際情況賦予下屬公司一定額度的貸款權，根據集團公司實際情況下達指定性貸款額度。

第一百零一條 集團公司本部及各借款企業應根據實際情況靈活安排負債結構，充分利用或爭取有利條件，盡可能降低資金成本。除特殊情況，不得有高于當前利率借款，否則經辦人

員及資金結算部負責人、財務負責人必須作出解釋并承擔相應的責任。

第一百零二條 集團公司本部及下屬公司無權對外提供貸款，否則，要追究經辦人員及有關負責人的責任。

第一百零三條 集團公司及有貸款權的下屬公司應重視貸款的及時歸還，非客觀原因發生逾期而造成罰息或其他損失的，應追究直接責任人及有關負責人的責任。

第一百零四條 集團公司根據下屬各公習資金余缺情況及實際需要，有權在公司成員公司之間進行調劑。

第一百零五條 為提高資金使用效率，公司對內部借款實現計息制度，除特殊情況，內部借款公司必須及時歸還借款，并支付利息。

第九章 責任處罰

第一百零六條 研究開發過程由于責任事故或個人營私舞弊造成項目失敗而給公司造成損失的，由相關人員及領導承擔相應責任，列入績效考核，并由公司領導作出處罰決定，觸犯法律的，移送公安機關處理。

第一百零七條 在生產、采購過程以及技改過程中，違反資金支付規定而給企業造成損失的，由相關業務人員及財務部門負責人承擔責任，列入績效考核，并根據情節，由各公司領導作出處罰決定。

第一百零八條 在供產銷過程中由于非客觀原因造成原材料、半成品、產成品等存貨盤虧、毀損而給公司造成損失的，由倉庫保管人員及部門負責人承擔責任，列入績效考核，并根據情節由各企業領導作出處罰決定。

第一百零九條 對銷售過程中不按規定回籠貨款、挪用公款，由責任人員及其部門負責人承擔責任，由各企業領導作出處罰決定，責任人員移送司法機關處理。

第一百一十條 資金結算部未對擔保及時跟蹤而給公司造成損失的，由經辦人員及部門負責人承擔責任，列入績效考核，由各公司領導作出處罰決定，其中如果由于營私舞弊而給公司造成損失的，移送司法機關處理。

第一百一十二條 集團公司下屬公司未按規定報批，擅自對外投資、對外捐贈而給企業造

成損失的，或違反集田公司規定給企業造成損失的，由下屬公司領導承擔責任，列入績效考核，并由集團公司管理高層作出處罰決定。

第十章 附

則

第一百一十三條 本制度經集團公司董事會審議通過后，由總裁室頒布實施。

第一百一十四條 關于本制度所涉及內部稽核的具體實施細則應圍繞本制度的精神，由公司管理當局逐項制定、發布、實施。

第一百一十五條 本制度從頒布之日起實施。第一百一十三條

本制度解釋權歸公司總裁室。

第二篇：公司內部稽核制度

第一章 總 則

第一條 公司各部門及各下屬營業單位的稽核工作，由總管理處隨時指定適當人員執行。

第二條 公司稽核業務范圍，包括賬務、業務、財務、總務及監驗五項，除另有規定外，翻以本制度規定辦理。

第三條 稽核人員應對所審核的事項負責，必要時，應在有關賬冊簿據上簽章。

第四條 稽核人員除依照規定審核各單位所送憑證賬表外，還應分赴各單位實地稽查，每年稽查次數視實際需要而定。

第五條 稽核人員前往稽核之前，應先準備并收集有關資料，擬訂計劃及進度表，將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第六條 稽核人員在執行任務時，應依據各項有關規定辦理。

第七條 稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露給被檢查單位。

第八條 稽核事務涉及其他部門時，應會同各有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核。

第九條 稽核人員對本公司各單位執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳細查詢，并調閱賬冊、表格及有關檔案，必要時還需請其出具書面說明。

第十條 稽核人員執行工作時，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗明外，工作態度應力求親切，切忌傲凌或偏私。

第十一條 稽核人員于稽核事務完妥后，應據實繕寫檢查報告書呈核。

第二章 財務稽核

第十二條 審核或檢查記賬憑證時，應注意下列事項：

1、每一交易行為發生，是否按規定填制傳票如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

2、會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否恰當，有無遺漏、錯誤及各項數字的計算是否正確。

3、轉賬是否合理、借貸方數字是否相符。

4、應加蓋的戳記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

5、傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、準確，手續是否完備。

6、傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。

7、傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。

8、傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。

第十三條 賬簿檢查時，應注意下列事項：

1、各種賬簿的記載，是否與傳票相符；應復核者，是否已復核；每日應記的賬，是否當日記載完畢。

2、各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相符，是否按日或定期核對。與相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。

3、現金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。

4、各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉等手續，是否依照規定輸，誤漏的空白賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

5、各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等，是否完備，是否送稅務稽征機關登記。

6、各種賬簿是否有經核準后而自行改訂者。

7、舊賬簿內未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

8、活頁賬頁的編叼及保管，是否依照規定手續辦理，訂本或賬簿有無缺號。

9、各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否依照規定期限及手續辦理。

第三章 業務稽查

1、檢查庫存現金如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點；如在營業時間之后，應根據當日現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點；如在營業時間之內，應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。支票簽發數額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

2、現金是否存放庫內，如有另存他處者，應及時查明原因。

3、庫存現金有無以單據抵充現象。

4、托收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，且須核對有關賬表，憑證單據。

5、匯出匯款寄回的收據，是否妥善保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

6、內部往來款，是否按月填制未達賬項明細表，查對賬單是否依序保管。

7、內部往來或對外單位往來賬，是否經常核對。

8、營業日報表的記載是否與銀行存款相符。

9、檢查庫存除查點數目核對賬簿外，還應注意其處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類是否分清。

10、金庫鎖匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內的安全，金庫放置位置等是否適當，是否辦理嚴密。

11、檢查下屬單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的記錄，所存現款與未轉賬的單據合計數，是否與周轉金、準備金相符，有無不當的墊款，或已付款而久未交貨的零星支付請購案件。

第十五條 報表檢查時，應注意下列事項：

1、各種報表是否按規定期限及份數編送，有無遺漏。

2、各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。

3、數字計算是否正確，簽章是否齊全。

4、報表編號、裝訂是否完整及是否符合規定。

5、報表保存方法及放置地點是否妥善。

第四章 財務稽核

第十六條 檢查有價證券時，應與有關賬表核對，須注意的事項如下：

1、購入及出售有無核準，手續是否完備。

2、證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。

3、債券附帶的息票是否齊全，并是否與賬冊相符。

4、本息票帶的息票有無到期，是否齊全，是否與賬冊相符。

第十七條 檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據時，應注意其是否存放庫內，并應根據開出收據的存根副本及有關賬冊與庫存查核者相符，有無

漏記，如有另存其他地點者，應查明原因并檢閱其有關單據。

第十八條 各種房地產契約書及其收租情況是否妥善。

第五章 總務、人事稽核

第十九條 檢查各項費用時，應注意下列事項：

1、總公司各單位、各項費用支付與物品領用，是否已依規定呈現請核準核銷。

2、各單位的費用，是否在預算范圍內，或經核準的范圍內一支，是否有浪費或業務上不需要的開支，各項費用的列支是否照章辦理。

3、各種單據是否齊全及手續是否完備。

第二十條 檢查儲藏物品，應注意下列事項：

1、儲藏物品的保管是否妥善。

2、儲藏物品的種類、數量、價格是否與賬簿（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短缺。

3、儲藏物品的質量、規格是否與購案相符。

4、領物憑證，是否均經有關人員簽章始行核發。

5、已領物品未轉賬者，與儲藏物品合計表，是否與賬面存量相符。

6、有無損壞報廢物品，賬簿是否注意，所存應報廢物品，數量是否與賬簿記載相符。

第二十一條 檢查交通運輸及設備登記卡及附項設備登記卡時，應注意下列事項：

1、各種登記卡的設置登記及排列，是否依照規定隨到隨辦。

2、各種登記卡的記載是否正確詳明。

3、登記卡是否登記有關折舊、修理、添建及轉移事項。

4、核對財物有關的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏編號、漏記賬的財物。

5、檢查人員如認為必要時，應依據登記卡或財務登記的有關賬簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。

第二十二條 營業用品器具是否編號設簿登記，查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第二十三條 人事檢查應注意下列事項：

1、各單位辦事人員每日是否按照規定時間辦公，并在簽到簿上簽到，有無遲

到早退現象。

2、各單位目前業務繁簡與現有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現象。

3、各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任，有無能力優異、表現特優者，或辦事頹廢、品性不佳、染有不良嗜好者。

4、各單位人員于上班時間內，其儀表、態度、談吐是否符合公司的規定。

第六章 附 則

第二十四條 本制度呈董事長核準后施行，修正時亦同。

第三篇：集團公司內部審計工作管理辦法(試行)

XX投資集團有限責任公司 內部審計工作管理辦法（試行）

第一章

總則

第一條

為規范內部審計工作，發揮內部審計工作在促進經營管理、提高經濟效益中的職能作用，提高企業內部控制系統的效率與效果，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《中央企業內部審計管理暫行辦法》，結合XX投資集團有限責任公司實際，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于XX投資集團有限責任公司（以下簡稱公司）及所屬企業。

第三條

各級內部審計機構依據國家有關法律、法規和公司內部管理規定，檢查評價公司及所屬企業內部控制系統的適當性、有效性及經營活動、財務收支的真實性、合法性和效益性，改善經營管理，提高經濟效益，促進公司資產保值增值，實現公司戰略目標。

第四條

公司內部審計工作采取統一管理、分級實施的辦法，以充分發揮各級內部審計機構的作用，有效整合系統內部審計資源，建立全面覆蓋、切合實際、行之有效的內部審計體系。

第五條

各級內部審計機構要圍繞企業中心工作，客觀、公正地開展審計業務，提高執業水平，創新工作方法，為企業提高管理水平提供合理建議，為企業實現經營目標提供合理保證。

-1-第六條

各單位應當保證內部審計機構所需的工作經費，并列入企業財務預算。

第二章

機構設置及管理

第七條

按照國家相關規定及上市監管原則，依據完善公司治理結構和完備內部控制的要求，公司內控審計部對董事會負責，向審計委員會報告工作，在公司總裁領導下開展日常工作。

公司內控審計部負責公司及所屬企業內控評價和內部審計工作的業務管理、綜合協調、考核評價，檢查、監督工作質量，培訓審計人員。

第八條

公司所屬企業應根據實際情況設立相對獨立的內部審計機構，尚不具備條件的可暫時設立專職內部審計人員。

第九條

內部審計機構應配備與其承擔的審計任務相適應的審計人員。內部審計人員應當具備相關的專業知識、思想品質和業務能力，審計機構負責人應當具備中級以上專業技術職務任職資格。

第十條 分公司的內部審計機構在業務上接受本單位和公司內控審計部的雙重領導；子公司的內部審計機構接受公司內控審計部的業務指導。所屬企業內部審計機構應定期向公司內控審計部報告工作，重大問題及時上報。

第十一條

分公司內部審計機構負責人發生變動，應當征得公司內控審計部同意；子公司內部審計機構撤換負責人，應事先按規定程序征求公司內控審計部意見。

-2-第十二條

凡按照授權賦予管理職能的分公司，負責統一協調組織本單位及授權管理單位的內部審計工作，并統一向公司內控審計部報告業務工作。授權管理單位如有重大問題，可直接向公司內控審計部報告。事業部根據授權開展工作。

第十三條

公司內控審計部根據工作需要，經公司總裁批準，可委托社會審計機構承擔有關內部審計工作事項。分、子公司內部審計機構根據工作需要，經本單位主要領導批準，可委托社會審計機構承擔有關內部審計工作。實行委托審計時，內部審計機構應對受托的社會審計機構的資質及其出具的審計報告進行審查，對審計過程實施指導和監督并接受公司內控審計部的再監督。

第十四條

公司內控審計部根據工作需要，經公司總裁批準，可抽調其他部門的專業人員或所屬企業內審人員參與內部審計工作。分、子公司內部審計機構根據工作需要，經本單位主要領導批準，可以抽調本單位其他部門或下屬企業（或授權管理單位）的專業人員，參與內部審計工作。抽調人員與內部審計機構的審計人員享有同等的權利，承擔同等責任。各級審計機構應對抽調人員進行必要的審計業務培訓。

第十五條

分、子公司可以根據本單位的具體情況，積極探索行之有效的審計方式，借助其他職能部門的力量，開展聯合審計，提高審計效率。

第十六條

內部審計機構應根據不同的審計對象和審計任務開展全面審計、專項審計、定期審計與不定期審計：

（一）全面審計是指對公司及所屬企業的所有生產經營活動進行的審計；

（二）專項審計是指對公司及所屬企業的特定事項或單位負責人交辦事項所進行的審計；

（三）定期審計是指對公司及所屬企業按照預先規定的間隔期所進行的經常性審計；

（四）不定期審計是指根據需要，臨時確定審計時間而進行的審計。

第十七條

公司內控審計部每年向公司董事會提交內部審計工作報告；所屬企業內部審計機構每年向本單位董事會或有權機關提交內部審計工作報告，并報備公司內控審計部。

第十八條

內部審計機構和審計人員開展內部審計工作，應嚴格遵守審計職業道德規范，堅持原則，實事求是，客觀公正，保守秘密；不得濫用職權，玩忽職守，徇私舞弊，泄露秘密。

第十九條

公司及所屬企業主要負責人應當保障內部審計人員依法履行職責，企業內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員執行任務，不得對審計人員打擊報復。

第二十條

審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。

第二十一條

公司內控審計部應有計劃地開展審計人員崗位培訓和考核。內部審計人員參加國家統一組織的專業技術職務-4-任職資格的考評、后續教育，其所在單位應當予以支持和保障。

第三章

任務和主要職責

第二十二條

內部審計工作任務：

（一）審查企業對境內外法律、法規及企業計劃、程序的貫徹執行；

（二）檢查、評價企業內部控制制度的建立、健全和執行；

（三）審查企業與財務收支有關的經營管理活動；

（四）評價企業的經濟效益；

（五）審查企業資產的安全和完整；

（六）完成本企業負責人和上級審計部門交辦的審計事項。第二十三條

根據國家有關規定和董事會對公司經營管理的要求，公司內控審計部應履行以下職責：

（一）制定公司內部審計工作制度；

（二）編制公司內部審計工作計劃，審核所屬企業內部審計工作計劃；

（三）參與組織協調企業決算的審計工作，并對企業財務決算的審計質量進行監督；

（四）對公司及所屬企業的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督與評價；

（五）對公司及所屬企業負責人進行任期或定期經濟責任審計；

（六）對發生重大財務異常情況的所屬企業進行專項經濟責任審計；

（七）對公司及所屬企業的基建工程和重大技改、大修的立項、概（預）算、單位工程結算以及竣工決算進行審計監督；

（八）對公司及所屬企業的物資（勞務）采購、產品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經濟活動和重要經濟合同等進行審計監督；

（九）對公司及所屬企業內部控制系統的適當性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對公司有關的經營風險進行評估和意見反饋；

（十）參與研究、制定、審閱有關規章制度。監督公司及所屬企業貫徹執行有關法律、法規和重要規章、制度的情況；

（十一）配合國家審計機關的審計工作；

（十二）接受公司及所屬企業委托；

（十三）公司董事會、審計委員會和分管領導交辦的其他審計事項。

第二十四條

所屬企業內部審計機構的職責：

（一）制定本企業內部審計實施細則；

（二）編制本企業內部審計工作計劃；

（三）根據審定的審計工作計劃開展各項審計工作；

（四）完成公司內控審計部和本企業負責人交辦的審計事項。

第四章

工作程序

-6-第二十五條

公司內控審計部根據公司發展戰略、內外部環境變化、分管領導（或審計委員會）對審計工作的要求和前一的審計報告及后續審計情況，制定審計工作計劃，確定審計重點，報董事會或審計委員會批準后組織實施。

公司擬定的對子公司的審計計劃經與各股東方充分協商后，下達執行，盡量避免重復審計。

經參股公司董事會和股東會要求，公司內控審計部可參與實施審計。

所屬企業內部審計機構年初制定本企業審計計劃，分公司的審計計劃報公司內控審計部審定后組織實施；子公司的審計計劃報本企業董事會審批后，報公司內控審計部備案并上報審計結果。

第二十六條

根據批準的審計計劃或公司主要領導（或審計委員會）要求確定具體審計項目。

第二十七條

審計項目確定后，應做好充分的審前準備工作，成立審計小組，查閱前期審計檔案，制定審計方案。

審計方案須經本單位內部審計機構負責人批準。

第二十八條

內部審計機構應當在實施審計前5個工作日，向被審計單位下達《審計通知書》。特殊審計業務可在實施審計時送達。

被審計單位應當按照《審計通知書》的要求，做好各項準備工作，并積極配合，提供必要的工作條件。

-7-第二十九條

在實施審計過程中，內部審計人員應當做到獨立、客觀、正直和勤勉，保持應有的職業謹慎，合理使用職業判斷，收集充分、適當、相關、可靠的審計證據，形成審計意見。

第三十條

審計中如有爭議應如實向審計組長反映，如發現重大問題，必須及時按權限逐級向公司內控審計部負責人匯報。

第三十一條

審計組應在審計外勤工作結束后15個工作日內出具審計報告（征求意見稿）。

審計報告（征求意見稿）經審計機構負責人批準后，征求被審計單位意見。被審計單位（或個人）應在收到審計報告（征求意見稿）10個工作日內提出書面反饋意見，逾期未作答復的，視為無異議。

第三十二條

審計報告經過征求意見、修改定稿，由審計機構負責人報經分管領導審定后，下達審計決定或審計意見書。

所屬企業組織的審計項目，審計報告應報公司內控審計部備案。

第三十三條

審計組在出具審計報告1個月內，將相關資料整理裝訂成冊，歸檔備查。

第三十四條

被審計單位對公司領導簽署的審計報告必須在規定的限期內落實糾正措施，在一定時期內向公司內控審計部書面報告執行結果。對無故拒不進行整改的，公司內控審計部有權直接向公司領導反映。

第三十五條

各級內部審計機構應對主要審計項目進行后-8-續審計，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執行情況。

第五章

權限

第三十六條

依據國家有關法律法規和公司內部管理規定，內部審計機構擁有履行職責所必需的權限。

（一）參加有關經營和財務管理決策會議，參與協助有關業務部門研究制定和修改有關規章制度并督促落實；

（二）有權要求公司及所屬各企業按時報送計劃（包括財務、信貸、生產、基建等）、預算、決算、會計報表以及有關文件、資料；

（三）審核被審計單位的會計賬簿、憑證、報表和重要經濟合同，現場勘察有關資產，檢查有關的計算機系統及其電子數據和資料，查閱有關生產經營活動等方面的文件和會議記錄等相關資料；

（四）有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；

（五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表及經濟活動有關資料，經公司主要負責人或有關權力機構授權可予以封存；

（六）對正在進行的嚴重違反財經法規或公司內部管理制度，造成嚴重損失浪費的行為，經單位負責人或權力機構同意，做出臨時制止決定，并提出糾正、處理的意見；

（七）對無故拒不執行審計決定或拒不采納審計建議的，內部審計機構有權向本單位負責人或權力機構反映。

（八）行使公司權力機構授予的其它處理權。

第六章

獎懲

第三十七條

內部審計機構對查出的違反國家有關法規及公司內部規章制度的單位和個人，按照國家、公司的有關規定提出處理建議。

第三十八條

公司內控審計部對所屬企業執行內部控制制度好、遵紀守法、經濟效益顯著的單位，可以向公司總裁提出給予獎勵的建議。

第三十九條

審計人員在工作中發現重大經濟問題或挽回經濟損失成績顯著的，應當給予表彰或獎勵。

第四十條

內部審計機構對有下列行為之一的單位或個人，應當根據情節輕重，提出給予行政處分的建議；情節嚴重、構成犯罪的，提交司法機關依法追究刑事責任：

（一）拒絕提供有關文件、憑證、賬簿、報表、證明材料和有關業務單證的；

（二）阻撓審計人員行使職權，拒絕、破壞監督檢查的；

（三）弄虛作假，隱瞞事實，涂改、銷毀憑證、賬簿的；

（四）打擊報復審計人員或者提供線索的人員。

第四十一條

審計人員違反本規定濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應當按照有關規定給予行政處分；構成犯罪的，依法-10-追究刑事責任。

第七章

附則

第四十二條

各單位可根據本辦法并結合本企業實際情況，制定具體實施細則。

第四十三條

本辦法自發布之日起實施。

第四十四條

本辦法由公司內控審計部負責解釋。

第四篇：集團公司內部人事調動管理辦法

集團內部人事調動管理辦法

為進一步規范集團內部人事調動工作，保證集團內部各部門、子公司的員工調動工作能夠有序、及時的完成，適應集團各部門、子公司的發展需要，特制定本規定。

一、調動類別 1.調動：指因工作需要，集團公司職能部門與子公司，或子公司與子公司之間的跨公司（獨立法人公司）人員調動，調動人的工資、檔案、社保、公積金等轉入新公司，勞動合同重新簽訂。

2.借調：由于某項工作需要，從其他部門或子公司臨時借入的人員，在完成某項工作或借調期滿時需返回原公司。被借調人的工資、社保公積金和勞動合同關系情況，有下面兩種： 1)調動人的勞動合同關系仍在原單位，工資、社保公積金也由原單位負責，福利待遇按調入方的規定執行；

2)調動人的勞動合同關系在仍在原單位，社保公積金由原單位負責，工資由調入方負責，福利待遇按調入方的規定執行。附表：

勞動合同 工資 社保 公積金 福利待遇 情況一 調出方負責 √ √ √ √

調入方負責

√ 情況二 調出方負責 √

√ √

調入方負責

√

√

3.任命：公司下發的任命文件或公司會議中形成的調動員工的會議決議。

二、員工調動工作原則

1.因工作需要，集團所屬各部門、公司可申請在集團內部調配人員。非工作需要或無特殊原因的人員調動一律不予辦理。

2.人員調動審批手續必需報集團人力行政部審核批準后，再由各公司人事部門辦理。2.調出、調入單位收到《調動通知函》后，就員工的借調期限、員工工資、社保、公積金等費用及其他約定簽訂《借調協議》（附表5）。

3.原則上，借調人的工資及社保費用由借調單位負責。

4.借調人的日常行政管理由接收單位負責，包括借調人的績效考核、勞動紀律、考勤管理等。

5.原則上，人員的借調手續在7天內完成。

6.調動人按《員工調動審批表》要求的時間到新部門報到。7.資料表格存檔：

1)《員工調動審批表》集團人力行政部存檔。2)《調動通知函》調入、調出方人事部門存檔。3)《借調協議》調入、調出方人事部門存檔。

五、任命程序 任命管理流程圖： 集團公司

人力行政部 調入方 調出方 調動人 時間限定

2天

5天

5天

詳細步驟：

1.任命文件或會議決議發文2天內，人力行政部發出《調動通知函》（附表2）通知調出、調入單位人事部門辦理調動手續。

2.由調出單位5天內按《調動手續辦理表（1）、（2）》（附表3、4）上的內容，辦理員工調出的相關手續（工作交接、資料清單、辦公用品歸還、結清借款、應扣款、報賬單據等），并將調動人員行政、工資、社會保險關系，以及個人檔案和勞動合同等，轉調入單位人事部門。3.調入單位5天內按《調動手續辦理表（2）》（附表4）上的內容及時辦理接收手續。4.原則上，人員的調動手續在12天內完成。

5.調動人按任命文件或會議決議要求的時間到新部門報到。6.資料表格存檔：

1)《調動通知函》調入、調出方人事部門存檔。2)《調動手續辦理表（1）》調出方人事部門存檔。3)《調動手續辦理表（2）》調入、出方人事部門存檔。

六、注意事項

1.填寫《員工調動審批表》時要調動理由要詳實，單位審核意見和領導簽字必需齊備。不符合要求的人員調動申報材料，集團公司人力資源部不予受理。

2.各部門要按時辦理已批準調動人員的調動手續，保證隨轉各項關系到位，檔案、合同等資料齊全，并做好資料存檔工作。

附表1：

編號： 員工調動審批表

申請公司/部門

申報日期

調動員工姓名

所屬公司/部門

調動類別

□ 調動（期望到崗日期： 年 月 日）

□ 借調（借調期限：從 年 月 日起至 年 月 日止）原工作崗位

新工作崗位

調動原因：

調入部門 領導意見

簽字： 調出部門 領導意見

簽字： 集團行政 人力部意見

簽字： 分管領導意見

簽字：

附表2：

編號： 調動通知函

（調出方）、（調入方）：

關于 同志的《員工調動審批表》已審批完畢。

經集團公司領導研究決定，同意 同志從 調動（借調）至，并于 年 月 日（前）到 報到，擔任 崗位工作。

接到本函后，雙方人事部門請嚴格按照《集團公司內部員工調動管理辦法》辦理。

第五篇：稽核管理辦法

稽核審計管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強企業內部管控、規范稽核工作、有效防范和化解擔保業務風險、保障（以下簡稱“公司”）安全穩健運營，根據國家法律法規、金融監管規章和公司有關制度規定，特制定本管理辦法。

第二條 本辦法中所規定的稽核是指稽核審計部根據公司的安排和內控要求對經營程序和風險控制實施監督檢查。

第二章 稽核工作目標和原則

第三條 稽核工作目標

（一）保障國家法律法規、公司內部規章制度的貫徹執行；

（二）保障公司發展戰略和經濟目標的全面實施和充分實現；保障風險管理措施的有效性；

（三）制止違規違紀、堵塞漏洞、查錯防弊、消除隱患，保障業務穩健運行。

第四條 稽核工作原則

（一）全面性原則：稽核工作要滲透到公司各項業務全過程和各操作環節，覆蓋所有部門、崗位、人員；

（二）連續性原則：連續不間斷地對公司各項業務及管理活動進行稽核；

（三）審慎性原則：稽核工作以防范風險、審慎處理為出發點；

（四）有效性原則：實事求是、客觀公正、適時地用數據或文字材料闡述稽核意見。

第三章 稽核工作職能和任務

第五條稽核工作的主要職能

（一）監督職能。通過稽核監督，保障公司各項規章制度的貫徹執行，公司的各項經濟活動、管理活動得以穩健實施；

（二）檢查職能。通過稽核檢查，及時發現公司各項經濟活動和管理活動中的問題、差錯和違規違紀行為，促進公司強化管理、改進工作；

（三）評價職能。通過稽核，對被稽核部門工作做出客觀公正的評價，及時發現好的經驗和做法，協助總結推廣；促進建立健全公司各項規章制度和內控制度，加強管理，提高經濟效益；

（四）反饋職能。通過稽核信息反饋，真實反映公司各項經濟業務、管理活動，并跟蹤改進措施執行情況。

第六條 稽核工作的主要任務

（一）對公司執行國家政策法規以及公司有關規定的情況 進行稽核；

（二）對公司各項業務經營活動的合法性、合規性、穩健 性進行稽核；

（三）對公司業務記錄、財務信息和其他管理信息的真實 性、準確性、及時性、完善性進行稽核；

（四）對公司各項內部管理控制制度建立健全及執行情 況進行稽核。

第四章 稽核工作機構、人員、職責、權限

第七條 公司設稽核審計部，負責對公司各項業務、管理活動進行現場、非現場稽核。

從事稽核的工作人員應具備必要的信貸、擔保、投資、金融、會計、法律等方面的專業知識以及金融從業、內部審計工作經驗，遵守職業道德，實事求是，客觀公正，謙虛謹慎，依法辦事。可根據工作需要聘請外部機構配合稽核，亦可抽調公司其他部門員工參加稽核工作，各部門應積極配合。

第八條 稽核工作職責

（一）負責對公司執行金融法規，各項業務制度和經營管理情況等實施常規的現場和非現場稽核；

（二）編制稽核審計計劃，報請公司批準后實施；

（三）負責實施公司董事會或總經理要求的專項稽核；

（四）負責督促公司內部各項管理措施和規章制度的貫 徹實施；

（五）提供經營業務、財政金融法規制度等方面的咨詢；

（六）根據稽核工作數據信息，對公司經營發展狀況進行分析，為公司領導決策提供參考意見；

（七）公司重大經濟事項、合同、契約等稽核；

（八）完成領導交辦的其他事項。第九條 稽核工作權限

稽核工作應保證其獨立性和不受干擾性，主要權限包括：

（一）有權要求業務、財務等相關部門報送財務收支計劃、信貸計劃、會計報表、擔保情況等相關業務經營管理資料；

（二）有權根據稽核工作需要調閱會計憑證、賬冊、報表、合同等與經營活動有關的文件與資料；

（三）有權參加公司和被稽核部門有關的會議，特別涉及經營管理、財務收支、重大經營決策等會議；

（四）有權對稽核中有關事項進行延伸、追溯，經公司監事會或總經理批準，可以向公司有關部門和人員警示查詢或索取證明材料；

（五）有權對阻撓、妨礙稽核工作開展以及拖延、推諉、拒絕提供有關資料者，在報經公司總經理批準后，采取封存資料等臨時措施，并建議公司綜合管理部門追究有關人員責任。

第五章 稽核工作程序

第十條 稽核審計部根據公司的各項業務管理規章制度和業務發展的要求，開展適時的稽核工作。

第十一條 稽核審計部根據公司的各項業務管理規章制度的規定，定時或不定時開展對業務的稽核工作。

第十二條 專項稽核工作程序

稽核審計部應當根據公司董事會、監事會、總經理的指示，確定專項稽核計劃，報公司主管領導批準后實施。

第十三條 專項稽核工作應經過立項、準備、實施、報告和后續跟蹤階段等程序。日常稽核工作應經過準備、實施、報告和后期跟蹤階段等程序。

第十四條 稽核工作底稿，是指稽核人員在稽核工作中形成的與稽核事項有關的工作記錄。底稿中應列示風險控制點的相關業務規章、內控制度的規定，及業務部門執行操作情況等內容。

第十五條 稽核工作底稿應當由稽核人員逐事逐項、分業務填寫，稽核底稿填寫人員應對稽核工作底稿的真實性負責，經復核審定的稽核工作底稿不得增刪或者修改。

第十六條 稽核人員應依據稽核工作底稿和其他有關稽核資料編寫反映稽核情況和結果的稽核報告。

第十七條 稽核報告應包括：稽核概況、與稽核事項有關的事實、依據的法律法規、規章制度等方面的規定和改進建議等主要內容。

第六章 稽核檔案

第十八條 稽核檔案是稽核監督活動的真實記錄，是考察稽核工作、研究稽核歷史的依據和必要條件，是公司檔案的重要組成部分，是稽核人員進行跟蹤、后續稽核的重要資料，收集、整理、保管好稽核檔案是稽核工作必不可少的環節。編號掃描后將紙質和電子檔案交檔案室保管。

第十九條 稽核檔案立卷歸檔的范圍

（一）上級和本公司領導對稽核事項的指示和批復等；

（二）稽核工作底稿；

（三）稽核報告；

（四）與稽核反映的問題有關的主要證明材料、會議記錄及其他材料；

（五）后續稽核材料；

（六）其他有關文件等材料。

第七章 稽核處理

第二十條 稽核實施過程中對發現的違紀違規行為應立即制止；對內部控制制度中存在的問題應及時與相關部門溝通，提出改進意見，并向領導匯報；對發現的嚴重的違紀違規行為報請公司領導按有關規定處理。

第八章 附 則

第二十一條 本辦法由公司制定、修改、解釋。第二十二條 本辦法自發文之日起執行。