第一篇：稽核管理辦法修改后

叢臺區城鎮醫療保險稽核管理辦法

為確保醫保基金安全，提高基金使用效率，維護參保單位和參保人員合法權益，我區擬出臺《叢臺區城鎮醫療保險稽核管理辦法》。現向全市征求修改意見，請廣大市民積極參與，提出意見和建議，可以通過網絡發貼，也可以來電來信至叢臺區人力資源和社會保障局，聯系電話：3118004。

叢臺區醫療保險稽核管理辦法（征求意見稿）

第一章 總 則

第一條

為確保醫保基金安全，提高基金使用效率，維護參保單位和參保人員合法權益，規范我區醫療保險稽核工作，根據國務院《勞動保障監察條例》（國務院令第 423號）、勞動和社會保障部《社會保險稽核辦法》（勞動保障部令第 16號）等文件精神，結合本區實際，制定本辦法。

第二條 叢臺區人力資源和社會保障局負責醫療保險基金征繳、醫療保險待遇、醫療保險基金支付稽核。

第三條

稽核對象主要為定點醫療機構、定點零售藥店（以下簡稱“兩定”單位）及工作人員以及各參保單位及人員、經辦機構工作人員。

第四條

稽核的范圍和內容：

（一）外部稽核。核查參保人員待遇享受情況；核查“兩定”機構執行醫療保險協議情況；核查參保人員、“兩定”機構是否存在欺詐、套取醫保基金等行為。

（二）內部稽核。核查醫保經辦機構內部運行情況，即基金的“收、管、支”環節是否符合國家管理規定，是否存在不規范操作，是否存在基金安全隱患等。第二章 稽核方式

第五條

建立舉報制度。叢臺區人力資源和社會保障局應設立專門的舉報電話并向社會公布，同時建立醫療保險違規行為的舉報獎勵辦法。各定點醫療機構、定點零售藥店應在就診、結算、購藥窗口張貼舉報電話號碼。

第六條

建立專家會審制度。叢臺區人力資源和社會保障局應根據工作需要，建立由臨床醫、藥學科專家組成的醫療保險專家咨詢委員會，定期或不定期的對醫療行為的合規性、合理性進行會審。

第七條

叢臺區人力資源和社會保障局稽核人員（以下簡稱稽核人員）開展稽核工作時，有權要求被稽核對象提供醫療費用相關數據、票據、醫療文書、住院費用清單、會計憑證、報表以及醫保證、身份證等資料；可以記錄、錄音、錄像、照相和復制與稽核相關的資料；可以對被稽核對象進行實地調查、詢問等。

第八條

稽核人員開展稽核時應遵守下列規定：

（一）不得妨礙被稽核單位正常的工作秩序；

（二）不得泄露被稽核單位的商業秘密；

（三）不得參與被稽核單位安排的任何有礙公正執法的活動；

（四）與被稽核單位或者當事人有直接利害關系的應當回避；

（五）為舉報人保密。

違反第（一）、（二）、（三）、（五）條情形的，稽核對象可以向叢臺區人力資源和社會保障局進行舉報；違反第（四）條情形的，稽核對象有權以口頭形式或者書面形式向叢臺區人力資源和社會保障局申請稽核人員回避。對稽核人員的回避做出決定前，稽核人員不得停止實施稽核。

第九條 稽核采取日常稽核、重點稽核和舉報稽核等方式進行。

（一）日常稽核。醫療保險稽核以日常稽核為主，稽核人員對信息系統中的上傳數據實行實時監控，隨時發現異常情況；每月根據費用匯總數據制定基金監測預警指標情況報告，對協議指標增長較快、可能存在問題的“兩定”單位加大審核稽查力度；每月底從專家庫中選取數名專家組成審核小組，對當月檢查中懷疑有違規行為的病例進行集體審核，簽署審核意見，并將審核意見及時反饋給“兩定”單位。

（二）重點稽核。根據上級部門要求或者工作計劃，對特定的對象和內容進行重點稽核，以實地稽核為主。

（三）舉報稽核。是指根據群眾舉報、有關部門轉辦、上級交辦、異地信函協查等資料確定的稽核對象，及時組織專門力量進行的實地稽核。

第十條 書面稽核是指稽核部門通過分析要求被稽核單位報送有關資料而實施的稽核。書面稽核程序為：

（一）提前 3日向稽核對象發出通知，告知被稽核對象報送與稽核事項有關的資料，接受書面稽核；

（二）稽核人員審核稽核對象報送的資料，對不符合報送要求的資料、數據，要求被稽核對象補報或重新報送；

（三）書面稽核發現問題的，應對稽核對象實施實地稽核。第十一條 實地稽核是指稽核部門進入被稽核單位就有關事項直接檢查而實施的稽核。實地稽核程序為：

（一）提前 3日向稽核對象發出通知，特殊情況下的稽核可以不事先通知；

（二）執行稽查公務應有兩名以上稽核人員共同進行，出示執法證件，并向被稽核對象說明身份，告知稽查的內容、要求；

（三）稽核人員應實地查看，要求被稽核對象提供與稽核事項有關的資料，并認真審閱稽核對象有關情況和資料；

（四）稽核人員針對稽核中發現的問題，應就有關環節進行調查，稽核過程中取得的有關數據、資料和調查取得的證明材料，注明來源和時間，并經被稽核單位經辦人員或證據提供者簽字認可，不能取得經辦人員或證據提供者簽名的，應注明原因；

（五）對初步認定的違規事實，稽核人員可對當事人進行約談，并請被稽核單位或相關單位和人員對事實進行協查和核實。

第十二條

稽核結束后，稽核人員對專家審核意見及調查情況進行匯總，并提出初步處理意見，報請叢臺區人力資源和社會保障行政部門審批；對于違規金額較少、情節較輕、定性清楚的情況，自調查核實之日起 5個工作日內形成稽核意見；對于違規金額較高、情節較重的情況，自情況核實之日起 10個工作日內形成稽核意見。稽核意見應在稽核結束后 10個工作日內送達被稽核對象。

第十三條

被稽核對象對稽核意見持有異議，可以向叢臺區人力資源和社會保障局反饋或按照管理權限逐級向上級反映，申請復查。在接到稽核通知后 10日內未提出書面意見的，視同無異議。

第十四條

被稽核對象應在限定時間內予以改正，并及時將處理意見、改正結果反饋叢臺區人力資源和社會保障局。拒不整改的，稽核人員報請叢臺區人力資源和社會保障局依照法律、法規、規章處理或處罰，構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。第三章 違規行為的認定及處理 第十五條

定點醫療機構及其工作人員出現下列行為視為違規：

（一）違反基本醫療保險管理規定，采取冒名住院、掛床住院、分解住院、分解收費、降低入院標準等手段套取醫保基金的；

（二）擅自提高收費標準或任意增加收費項目，將不屬于醫療保險基金支付范圍的診療項目、服務設施、藥品等列入醫療保險基金支付的；

（三）為參保人員提供偽造醫療文書、虛開發票，套取醫療保險基金的；

（四）病歷記錄不規范或病歷記載與發生的費用不符或發生的醫療費用與病情不符的；

（五）不按我區結算政策規定與參保人員結算費用 ,多收參保人員個人自付費用，或少收、不收參保病人自付費用誘導病人住院的；

（六）為承租科室、分支機構和未取得定點資格的醫療機構提供報銷費用服務的；

（七）其他違反基本醫療保險管理規定的行為。

第十六條

定點零售藥店及其工作人員出現下列行為視為違規：

（一）將生活用品等超經營范圍的物品納入醫保證消費的；

（二）營業期間無藥師在崗且銷售處方藥或藥師未按規定審方、驗方及擅自更改處方、無處方配處方藥的；

（三）非法獲取處方或偽造醫師開方配處方藥的；

（四）搭車配藥、以藥易藥、以藥易物的；

（五）發現購藥人員冒用或使用偽造、涂改的醫療保險有關憑證購藥而未予以制止的；

（六）為未取得定點資格的零售藥店，提供報銷服務的；

（七）其他違反基本醫療保險管理規定的行為。第十七條 參保單位出現下列行為視為違規：

（一）參保單位職工死亡隱瞞不報的；

（二）為參保職工提供虛假證明，給醫療保險基金造成損失的；

（三）向社保經辦機構提供虛假證明，為不在本單位工作的人員辦理參保的；

（四）虛報、重報醫療費的；

（五）其他違反基本醫療保險管理規定的行為。第十八條 參保人員出現下列行為視為違規：

（一）將本人醫保證借給他人冒名住院的；

（二）利用醫療保險有關政策，超量配藥，轉手倒賣，非法牟利的；

（三）偽造、涂改醫療文書、單據等憑證，虛報冒領醫療保險基金的，或故意隱瞞、偽造病情，騙取醫療保險基金的；

（四）要求“兩定”單位串換藥品或串換服務項目，把不屬于醫療保險范圍的藥品和服務項目用醫保證報銷結帳的；

（五）其他違反基本醫療保險管理規定的行為。

第十九條 醫保經辦機構及其工作人員出現下列行為視為違規：

（一）審核、結算、復核、支付醫藥費用時徇私舞弊、索賄受賄、謀取私利的；

（二）不執行醫保政策，違反醫療保險管理規定，造成醫療保險基金流失的；

（三）幫助“兩定”單位及參保人員弄虛作假，套取醫療保險基金的；

（四）貪污、挪用醫療保險基金的；

（五）其他違反基本醫療保險管理規定的行為。第二十條 對違規行為的處理：

（一）定點醫療機構發生違規行為的，在追回或核減違規發生費用的同時，處以騙取金額 1倍以上 3倍以下的罰款，并視情節輕重暫停其 3個月以上 1年以下醫保定點服務資格，直至取消定點服務資格；

（二）定點醫療機構醫務人員出現違規行為的，延遲 3年推薦晉升高一層次職稱，視情節輕重，采取責令檢查、暫停執業、直至吊銷執業醫師資格，如違反黨紀、政紀的，建議或提請有關部門給予黨紀、政紀處分；

（三）定點零售藥店發生違規行為的，暫停其基本醫療保險業務，限期整改，情節嚴重的取消其醫保定點藥店資格；定點零售藥店年終綜合考核得分在 85分以上的，可續簽服務協議，未達到的，應予以整改，整改期為三個月，整改合格的續簽服務協議，整改不合格的，由稽核人員報請叢臺區人力資源和社會保障局批準后終止服務協議，取消定點資格。被取消定點資格的零售藥店，自取消定點資格之日起三年內不得申請定點資格；

（四）參保單位發生違規行為的，除追回違規發生的費用外，由叢臺區人力資源和社會保障局發出整改通知書，責令其限期整改，并處以騙取金額 1倍以上 3倍以下的罰款；

（五）參保人員及其他人員發生違規行為的，除追回違規發生的費用外，視情節輕重，暫停其 3個月至 1年的醫療保險待遇享受資格；參保人員拒不退還違規醫療費用的，對其處以 500元以上 1000元以下罰款；

（六）醫保經辦機構及其工作人員發生違規行為的，由叢臺區人力資源和社會保障局責令其限期改正，挽回經濟損失，情節嚴重的，對主管人員和當事人進行處罰；

（七）對稽核對象違規行為除了給予以上處理外，視情況輕重，采取通報、公開曝光等措施，情節嚴重、構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。第四章 附則

第二十一條

稽核對象應當提供必要的工作條件，并配合稽核人員開展工作。稽核對象拒絕稽核，或偽造、變造、故意毀滅有關記錄、材料物件，稽核人員有權予以糾正和制止，并報請叢臺區人力資源和社會保障局依法進行處罰。

第二十二條

稽核人員應當對稽核對象醫療保險方面的誠信情況進行記錄，作為信用等級評價依據，并向社會公布。

第二十三條

稽核人員應當建立稽查檔案，對稽查過程中收集、制作與使用的各種文字、報表、圖像、音像和實物等資料立卷歸檔，并長期保存。

第二十四條

稽核人員依法執行公務受法律保護，任何單位和個人阻撓稽核人員依法執行公務或打擊報復稽核人員的，可追究其相應的法律責任。

第二十五條 本辦法由叢臺區人力資源和社會保障局負責解釋。

第二十六條

本辦法自 2011年 月 日起施行。

第二篇：稽核管理辦法

稽核審計管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強企業內部管控、規范稽核工作、有效防范和化解擔保業務風險、保障（以下簡稱“公司”）安全穩健運營，根據國家法律法規、金融監管規章和公司有關制度規定，特制定本管理辦法。

第二條 本辦法中所規定的稽核是指稽核審計部根據公司的安排和內控要求對經營程序和風險控制實施監督檢查。

第二章 稽核工作目標和原則

第三條 稽核工作目標

（一）保障國家法律法規、公司內部規章制度的貫徹執行；

（二）保障公司發展戰略和經濟目標的全面實施和充分實現；保障風險管理措施的有效性；

（三）制止違規違紀、堵塞漏洞、查錯防弊、消除隱患，保障業務穩健運行。

第四條 稽核工作原則

（一）全面性原則：稽核工作要滲透到公司各項業務全過程和各操作環節，覆蓋所有部門、崗位、人員；

（二）連續性原則：連續不間斷地對公司各項業務及管理活動進行稽核；

（三）審慎性原則：稽核工作以防范風險、審慎處理為出發點；

（四）有效性原則：實事求是、客觀公正、適時地用數據或文字材料闡述稽核意見。

第三章 稽核工作職能和任務

第五條稽核工作的主要職能

（一）監督職能。通過稽核監督，保障公司各項規章制度的貫徹執行，公司的各項經濟活動、管理活動得以穩健實施；

（二）檢查職能。通過稽核檢查，及時發現公司各項經濟活動和管理活動中的問題、差錯和違規違紀行為，促進公司強化管理、改進工作；

（三）評價職能。通過稽核，對被稽核部門工作做出客觀公正的評價，及時發現好的經驗和做法，協助總結推廣；促進建立健全公司各項規章制度和內控制度，加強管理，提高經濟效益；

（四）反饋職能。通過稽核信息反饋，真實反映公司各項經濟業務、管理活動，并跟蹤改進措施執行情況。

第六條 稽核工作的主要任務

（一）對公司執行國家政策法規以及公司有關規定的情況 進行稽核；

（二）對公司各項業務經營活動的合法性、合規性、穩健 性進行稽核；

（三）對公司業務記錄、財務信息和其他管理信息的真實 性、準確性、及時性、完善性進行稽核；

（四）對公司各項內部管理控制制度建立健全及執行情 況進行稽核。

第四章 稽核工作機構、人員、職責、權限

第七條 公司設稽核審計部，負責對公司各項業務、管理活動進行現場、非現場稽核。

從事稽核的工作人員應具備必要的信貸、擔保、投資、金融、會計、法律等方面的專業知識以及金融從業、內部審計工作經驗，遵守職業道德，實事求是，客觀公正，謙虛謹慎，依法辦事。可根據工作需要聘請外部機構配合稽核，亦可抽調公司其他部門員工參加稽核工作，各部門應積極配合。

第八條 稽核工作職責

（一）負責對公司執行金融法規，各項業務制度和經營管理情況等實施常規的現場和非現場稽核；

（二）編制稽核審計計劃，報請公司批準后實施；

（三）負責實施公司董事會或總經理要求的專項稽核；

（四）負責督促公司內部各項管理措施和規章制度的貫 徹實施；

（五）提供經營業務、財政金融法規制度等方面的咨詢；

（六）根據稽核工作數據信息，對公司經營發展狀況進行分析，為公司領導決策提供參考意見；

（七）公司重大經濟事項、合同、契約等稽核；

（八）完成領導交辦的其他事項。第九條 稽核工作權限

稽核工作應保證其獨立性和不受干擾性，主要權限包括：

（一）有權要求業務、財務等相關部門報送財務收支計劃、信貸計劃、會計報表、擔保情況等相關業務經營管理資料；

（二）有權根據稽核工作需要調閱會計憑證、賬冊、報表、合同等與經營活動有關的文件與資料；

（三）有權參加公司和被稽核部門有關的會議，特別涉及經營管理、財務收支、重大經營決策等會議；

（四）有權對稽核中有關事項進行延伸、追溯，經公司監事會或總經理批準，可以向公司有關部門和人員警示查詢或索取證明材料；

（五）有權對阻撓、妨礙稽核工作開展以及拖延、推諉、拒絕提供有關資料者，在報經公司總經理批準后，采取封存資料等臨時措施，并建議公司綜合管理部門追究有關人員責任。

第五章 稽核工作程序

第十條 稽核審計部根據公司的各項業務管理規章制度和業務發展的要求，開展適時的稽核工作。

第十一條 稽核審計部根據公司的各項業務管理規章制度的規定，定時或不定時開展對業務的稽核工作。

第十二條 專項稽核工作程序

稽核審計部應當根據公司董事會、監事會、總經理的指示，確定專項稽核計劃，報公司主管領導批準后實施。

第十三條 專項稽核工作應經過立項、準備、實施、報告和后續跟蹤階段等程序。日常稽核工作應經過準備、實施、報告和后期跟蹤階段等程序。

第十四條 稽核工作底稿，是指稽核人員在稽核工作中形成的與稽核事項有關的工作記錄。底稿中應列示風險控制點的相關業務規章、內控制度的規定，及業務部門執行操作情況等內容。

第十五條 稽核工作底稿應當由稽核人員逐事逐項、分業務填寫，稽核底稿填寫人員應對稽核工作底稿的真實性負責，經復核審定的稽核工作底稿不得增刪或者修改。

第十六條 稽核人員應依據稽核工作底稿和其他有關稽核資料編寫反映稽核情況和結果的稽核報告。

第十七條 稽核報告應包括：稽核概況、與稽核事項有關的事實、依據的法律法規、規章制度等方面的規定和改進建議等主要內容。

第六章 稽核檔案

第十八條 稽核檔案是稽核監督活動的真實記錄，是考察稽核工作、研究稽核歷史的依據和必要條件，是公司檔案的重要組成部分，是稽核人員進行跟蹤、后續稽核的重要資料，收集、整理、保管好稽核檔案是稽核工作必不可少的環節。編號掃描后將紙質和電子檔案交檔案室保管。

第十九條 稽核檔案立卷歸檔的范圍

（一）上級和本公司領導對稽核事項的指示和批復等；

（二）稽核工作底稿；

（三）稽核報告；

（四）與稽核反映的問題有關的主要證明材料、會議記錄及其他材料；

（五）后續稽核材料；

（六）其他有關文件等材料。

第七章 稽核處理

第二十條 稽核實施過程中對發現的違紀違規行為應立即制止；對內部控制制度中存在的問題應及時與相關部門溝通，提出改進意見，并向領導匯報；對發現的嚴重的違紀違規行為報請公司領導按有關規定處理。

第八章 附 則

第二十一條 本辦法由公司制定、修改、解釋。第二十二條 本辦法自發文之日起執行。

第三篇：會計稽核管理辦法

財務內部稽核制度

目 錄

第一章總 則

第二章人員設置及崗位職責 第三章 稽核人員的權限 第四章稽核工作的依據 第五章稽核的過程和要求 第六章稽核的具體內容 第六章附則

第一章 總 則

第一條為規范完善會計稽核制度，根據《中華人民共和國會計法》以及《會計基礎工作規范》等有關規定結合本公司實際，特制定本制度。本公司各部門稽核工作，由財務部隨時指定適當人員執行稽核工作。

第二條會計稽核制度是組織和從事會計工作所遵循的規范與準則，是會計基礎工作規范化考核驗收的主要內容之一，是會計機構內部的監督環節；本公司稽核業務范圍，分為原始憑證、記帳憑證、帳簿、財務報表、其他五項，除另有規定外，悉以本辦法規定辦理。

第三條 稽核工作以事前稽核為主，采用逐步審查方式，具有經常性，持續性，有效性的特點。

第二章人員設置及崗位職責 第四條 財務部門設兼職稽核人員。

第五條 出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經過稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對已稽核的會計憑證進行事中復核，并辦理有關財務收支手續。第六條 稽核工作人員的職責。

1、審查各項財務收支；應根據國家財務會計制度對各項財務收支進行逐筆審核，對于不符合規定的收支，應及時提出意見，并向領導匯報，采取措施，進行處理。

2、復核會計憑證；會計憑證的復核應每日隨著經濟業務發生逐筆進行復核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對其審核的憑證應簽名或蓋章。

3、復核帳薄；對帳薄復核應規定日期進行抽查，并對抽查日期登入抽查簿。發現錯誤應提出更正意見，讓其主管記帳員更正。

4、復核會計報表；會計報表的復核應按季按年進行審核。第三章 稽核人員的權限

第七條 根據《會計人員職權條例》的有關規定，稽核工作人員有以下權限：

1、對不合理、不合法的一切開支，有權拒絕付款和報銷。

2、對于手續不完備，數字計算不準確以及不符合規定的原始憑證，應退還給經辦人，并限期補辦手續或更正。

3、對于拒絕付款，拒絕報銷，拒絕執行的事項應及時向領導報告。第四章稽核工作的依據

第八條 稽核工作的依據主要有：

1、財經法律、法規。

2、根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的具體實施辦法或者補充規定。

3、根據本公司制定的內部財務管理制度。

第五章稽核的過程和要求

第九條 稽核人員，除依照規定審核各單位所送憑證帳表外，并應分赴各單位實地稽查，每年稽察次數視事實需要而定。

第十條 稽核人員稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第十一條 稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。

第十二條 稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。

第十三條 稽核人員對本公司執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關部門詳盡查詢，并調閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。

第十四條 稽核人員執行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明，應保持良好的工作態度。

第十五條 稽核人員于稽核事務完妥后，應據實繕寫檢查報告書呈核。稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據上簽章。

第六章稽核的具體內容 第十六條原始憑證的稽核。

1、原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，經濟業務的內容，數量，接受單位名稱，經濟業務的內容，數量，單位是否正確。

2、從外單位取得的原始憑證是否蓋有填制單位公章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領導人或指定人員簽字或蓋章；對外開出原始憑證是否已加蓋本單位公章。

3、稽核原始憑證的大小寫金額是否相符。

4、職工借款憑據，是否已附在記帳憑證之后，收回借款時，應當另開收據，不是退還原借款收據。

5、經上級有關部門批準的經濟業務，是否將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，是否在憑證上注明批準機關名稱，日期和文件字號。

6、原始憑證不得涂改，挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

7、由外單位提供的原始憑證如丟失，應取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號碼、金額等內容，嚴禁外單位提供的白條憑證。

第十七條 記帳憑證的稽核。

1、記帳憑證的填制日期、編號、業務摘要是否正確。

2、會計分錄是否正確，轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。

3、應加蓋的戳記及編號等手續是否完備，有關人員的簽名或蓋章是否齊全。

4、現金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員長簽名或蓋章。

5、除結帳或更正錯誤記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。

第十八條 記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項

1、每一交易行為發生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

2、會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。

3、轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。

4、應加蓋的戮記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

5、傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。

6、傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。

7、傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。

8、傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。第十九條帳薄的稽核。

1、各項帳薄的記錄內容是否與記帳憑證相符，應復核者，是否已復核，保證帳證相符。

2、現金日記帳收付總額是否與庫存表當日收付金額相符；銀行存款日記帳帳面余額是否定期與銀行對帳單相核對。

3、審核不同會計帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。

4、各項帳薄記錄錯誤的糾正劃線，結轉過頁等手續是否依照規定辦理，誤漏的空白帳頁是否注銷，并由記帳人員簽名或蓋章。

5、各科目明細分類帳各戶或子目之和或未轉銷完的各筆科目余額之和是否與總分類帳各科目余額相等，是否按日或定期核對，相關科目的余額是否相符。

6、帳薄記錄發生的錯誤，不準涂改、挖補，刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，應按規定辦法更正。

7、是否按規定定期結帳。第二十條 帳簿檢查時，應注意下列事項

1、各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。

2、現金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。

3、各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。

4、各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

5、各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關登記。

6、各種帳簿有無經核準后而自行改訂者。

7、活頁帳頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式帳簿有無缺號。

8、舊帳簿內未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。

9、各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規定期限及手續辦理。第二十一條會計報表的稽核。

1、會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有相對應關系數字是否一致；本期會計報表與上期會計報表之間有關數字是否相互銜接；如果不同會計會計報表中各項目內容和核算方法有變更的，是否在會計報表中加以注明。

2、會計報表的數字有無篡改，是否真實，計算是否準確。

3、報表的編號、裝訂是否完整，鑒章是否齊全、送報有無缺漏。第二十二條 報表檢查，應注意下列事項

1、各種報表是否按規定期限及份數編送有無缺漏。

2、各種報表內容是否與帳簿上的記載相符。

3、數字計算是否正確，簽章是否齊全。

4、報表編號、裝訂是否完整及符合規定。

5、報表保存方法及放置地點是否妥善。

第二十三條 檢查有價證券時，應與有關帳表核對，并注意下列事項

1、購入及出售有無核準，手續是否完備。

2、證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。

3、債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。

4、本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。

第二十四條銀行存款、現金的審核制度

１、支票印鑒由兩人保管，財務監察員保管支票公章，財務主管保管段長私章，?每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

２、銀行支票以及其他托收、承付、?票匯等空白憑證及備用金，由出納員負責保管，每日工作完畢后，?由出納員全部鎖入保險柜內，并配給出納員大保險柜壹個。

３、?財務部長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現金，并作好記錄。

４、出納員每月做到現金日清月結，月底最后一天，?應將現金關賬，現金日記賬余額與實際庫存余額核對相符。

５、每月經濟業務終了，次月３日前，?出納員要編制銀行調節表，并交財務主管審核。第二十五條 庫存檢查時，須注意下列事項

1、檢查庫存現金或隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點，如在營業時間之后應根據當現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點，如在營業時間之內應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。支票簽發數額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支

票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

2、現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。

3、庫存現金有無以單據抵充現象。

4、托收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，并得須對有關帳表、憑證單據。

5、檢查庫存除查點數目核對帳簿外，并應注意其處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類是否分清。

6、匯出匯款寄回的收據，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

7、內部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。

8、內部往來或單位往來帳，是否經常核對。

9、銷售日報表的記載是否與銀行存款相符。

10、檢查各單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現款與未轉帳的單據合計數，是否與周轉金、準備金相符，有無不當的墊款或已付款，而久未交貨的零星支付。

第二十六條 檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據時，應注意其是否存放庫內，并應根據開出收據的存根副本及有關帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據。

第二十七條其他會計資料（如文件、補充資料、?臺賬）統一由財務主管審核或財務主管指定專人審核。

第七章附則 第二十八條 本辦法由財務部負責解釋。第二十幾條

本制度自頒布之日起施行。

廣州蘇銳科技有限公司

2004年1月1日

第四篇：會計稽核管理辦法

財務內部稽核制度

第一章

總 則

第一條

為規范完善會計稽核制度，根據《中華人民共和國會計法》以及《會計基礎工作規范》等有關規定結合本公司實際，特制定本制度。本公司各部門稽核工作，由財務部隨時指定適當人員執行稽核工作。

第二條

會計稽核制度是組織和從事會計工作所遵循的規范與準則，是會計基礎工作規范化考核驗收的主要內容之一，是會計機構內部的監督環節；本公司稽核業務范圍，分為原始憑證、記帳憑證、帳簿、財務報表、其他五項，除另有規定外，悉以本辦法規定辦理。

第三條

稽核工作以事前稽核為主，采用逐步審查方式，具有經常性，持續性，有效性的特點。

第二章

人員設置及崗位職責

第四條

財務部門設兼職稽核人員。

第五條

出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經過稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對已稽核的會計憑證進行事中復核，并辦理有關財務收支手續。

第六條

稽核工作人員的職責。

1、審查各項財務收支；應根據國家財務會計制度對各項財務收支進行逐筆審核，對于不符合規定的收支，應及時提出意見，并向領導匯報，采取措施，進行處理。

2、復核會計憑證；會計憑證的復核應每日隨著經濟業務發生逐筆進行復核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對其審核的憑證應簽名或蓋章。

3、復核帳薄；對帳薄復核應規定日期進行抽查，并對抽查日期登入抽查簿。發現錯誤應提出更正意見，讓其主管記帳員更正。

4、復核會計報表；會計報表的復核應按季按年進行審核。

第三章

稽核人員的權限

第七條

根據《會計人員職權條例》的有關規定，稽核工作人員有以下權限：

1、對不合理、不合法的一切開支，有權拒絕付款和報銷。

2、對于手續不完備，數字計算不準確以及不符合規定的原始憑證，應退還給經辦人，并限期補辦手續或更正。

3、對于拒絕付款，拒絕報銷，拒絕執行的事項應及時向領導報告。

第四章

稽核工作的依據

第八條

稽核工作的依據主要有：

1、財經法律、法規。

2、根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的具體實施辦法或者補充規定。

3、根據本公司制定的內部財務管理制度。

第五章

稽核的過程和要求

第九條

稽核人員，除依照規定審核各單位所送憑證帳表外，并應分赴各單位實地稽查，每年稽察次數視事實需要而定。

第十條

稽核人員稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第十一條

稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。

第十二條

稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。

第十三條

稽核人員對本公司執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關部門詳盡查詢，并調閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。

第十四條

稽核人員執行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明，應保持良好的工作態度。

第十五條

稽核人員于稽核事務完妥后，應據實繕寫檢查報告書呈核。稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據上簽章。

第六章

稽核的具體內容

第十六條

原始憑證的稽核。

1、原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，經濟業務的內容，數量，接受單位名稱，經濟業務的內容，數量，單位是否正確。

2、從外單位取得的原始憑證是否蓋有填制單位公章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領導人或指定人員簽字或蓋章；對外開出原始憑證是否已加蓋本單位公章。

3、稽核原始憑證的大小寫金額是否相符。

4、職工借款憑據，是否已附在記帳憑證之后，收回借款時，應當另開收據，不是退還原借款收據。

5、經上級有關部門批準的經濟業務，是否將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，是否在憑證上注明批準機關名稱，日期和文件字號。

6、原始憑證不得涂改，挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

7、由外單位提供的原始憑證如丟失，應取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號碼、金額等內容，嚴禁外單位提供的白條憑證。

第十七條

記帳憑證的稽核。

1、記帳憑證的填制日期、編號、業務摘要是否正確。

2、會計分錄是否正確，轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。

3、應加蓋的戳記及編號等手續是否完備，有關人員的簽名或蓋章是否齊全。

4、現金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員長簽名或蓋章。

5、除結帳或更正錯誤記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。

第十八條

記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項

1、每一交易行為發生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

2、會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及

各項數字的計算是否正確。

3、轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。

4、應加蓋的戮記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

5、傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。

6、傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。

7、傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。

8、傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。第十九條

帳薄的稽核。

1、各項帳薄的記錄內容是否與記帳憑證相符，應復核者，是否已復核，保證帳證相符。

2、現金日記帳收付總額是否與庫存表當日收付金額相符；銀行存款日記帳帳面余額是否定期與銀行對帳單相核對。

3、審核不同會計帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。

4、各項帳薄記錄錯誤的糾正劃線，結轉過頁等手續是否依照規定辦理，誤漏的空白帳頁是否注銷，并由記帳人員簽名或蓋章。

5、各科目明細分類帳各戶或子目之和或未轉銷完的各筆科目余額之和是否與總分類帳各科目余額相等，是否按日或定期核對，相關科目的余額是否相符。

6、帳薄記錄發生的錯誤，不準涂改、挖補，刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，應按規定辦法更正。

7、是否按規定定期結帳。

第二十條

帳簿檢查時，應注意下列事項

1、各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。

2、現金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。

3、各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。

4、各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋

章證明。

5、各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關登記。

6、各種帳簿有無經核準后而自行改訂者。

7、活頁帳頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式帳簿有無缺號。

8、舊帳簿內未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。

9、各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規定期限及手續辦理。

第二十一條

會計報表的稽核。

1、會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有相對應關系數字是否一致；本期會計報表與上期會計報表之間有關數字是否相互銜接；如果不同會計會計報表中各項目內容和核算方法有變更的，是否在會計報表中加以注明。

2、會計報表的數字有無篡改，是否真實，計算是否準確。

3、報表的編號、裝訂是否完整，鑒章是否齊全、送報有無缺漏。第二十二條

報表檢查，應注意下列事項

1、各種報表是否按規定期限及份數編送有無缺漏。

2、各種報表內容是否與帳簿上的記載相符。

3、數字計算是否正確，簽章是否齊全。

4、報表編號、裝訂是否完整及符合規定。

5、報表保存方法及放置地點是否妥善。

第二十三條

檢查有價證券時，應與有關帳表核對，并注意下列事項

1、購入及出售有無核準，手續是否完備。

2、證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。

3、債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。

4、本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。第二十四條

銀行存款、現金的審核制度

1、支票印鑒由兩人保管，財務監察員保管支票公章，財務主管保管段長私章，每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金，由出納員負

責保管，每日工作完畢后，由出納員全部鎖入保險柜內，并配給出納員大保險柜壹個。

3、財務部長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現金，并作好記錄。

4、出納員每月做到現金日清月結，月底最后一天，應將現金關賬，現金日記賬余額與實際庫存余額核對相符。

5、每月經濟業務終了，次月3日前，出納員要編制銀行調節表，并交財務主管審核。

第二十五條

庫存檢查時，須注意下列事項

1、檢查庫存現金或隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點，如在營業時間之后應根據當現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點，如在營業時間之內應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。支票簽發數額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

2、現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。

3、庫存現金有無以單據抵充現象。

4、托收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，并得須對有關帳表、憑證單據。

5、檢查庫存除查點數目核對帳簿外，并應注意其處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類是否分清。

6、匯出匯款寄回的收據，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

7、內部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。

8、內部往來或單位往來帳，是否經常核對。

9、銷售日報表的記載是否與銀行存款相符。

10、檢查各單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現款與未轉帳的單據合計數，是否與周轉金、準備金相符，有無不當的墊款或已付款，而久未交貨的零星支付。

第二十六條

檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據時，應注意其是否存放庫內，并應根據開出收據的存根副本及有關帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據。

第二十七條

其他會計資料（如文件、補充資料、?臺賬）統一由財務主管審核或財務主管指定專人審核。

第七章

附則

第二十八條

本辦法由財務部負責解釋。第二十幾條

本制度自頒布之日起施行。

xxx公司年

月

日

第五篇：9、內部稽核管理辦法

內部稽核管理辦法

為建立健全內部審計稽核制度，根據《關于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監發〔2008〕23號)、《北京市小額貸款公司試點實施辦法》（京政辦發〔2009〕2號），特制定本管理辦法。

第一條 財務部經理兼任監察稽核經理，獨立進行監察稽核工作，對董事會和股東會負責，不受他人干涉。

第二條 監察稽核經理負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復核和經濟合同、協議、項目的執行情況進行監督。對監察稽核中發現的違反法律、法規和公司制度的行為，監察稽核經理有權糾正。

第三條 監察稽核經理對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，并及時向公司領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第四條 監察稽核經理發現賬簿記錄與實物、款項不符的應及時按國家規定處理，超越職權范圍的，應立即向領導報告，請求查明原因，作出處理。

第五條 監察稽核經理必須每月定期核對銀行存款、庫存現金結余數；經常核對債權、債務往來賬項；定期核實財產物資期末結余，以保證賬賬、賬實相符。

第六條 監察稽核經理對收入款項存入銀行進行監督，防止私設“小金庫”、“賬外賬”。

第七條 稽核的方法內容包括:原始憑證是否合法真實；記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符；會計報表與總賬或明細賬是否相符；固定資產、流動資產等實物與賬面記錄是否相符。

第八條 監察稽核經理、會計、出納必須對財務收支情況、會計資料的合法性和真實性負責。

第九條 本管理辦法自公司營業之日起實施。

北京資豐小額貸款股份有限公司

2012年1月21日