第一篇：內(nèi)部稽核管理辦法（范文模版）

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核管理辦法

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)管理工作，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性、真實(shí)性、合法性、完整性，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，特制定本管理辦法。

一、內(nèi)部稽核的范圍：本部及下屬全資子公司、控股公司、匯融集團(tuán)下屬全資子公司和控股公司入賬單據(jù)；

二、內(nèi)部稽核的方式：憑證審核和原始單據(jù)抽查相結(jié)合，內(nèi)部稽核人員日常憑證審核在收到單據(jù)的三個(gè)工作日內(nèi)完成，原始單據(jù)抽查根據(jù)各公司業(yè)務(wù)量大小抽5-20張/月進(jìn)行稽核，并填制抽查表存檔備察；

三、四、內(nèi)部稽核考核對(duì)象：記賬會(huì)計(jì)、原始票據(jù)審核人員、出納人員； 內(nèi)部稽核的內(nèi)容：

1、原始單據(jù)的稽核：審核原始單據(jù)各項(xiàng)要素是否齊全（要素主要包括接受單位名稱(chēng)、開(kāi)票日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、填制單位名稱(chēng)及簽章、經(jīng)辦人、票據(jù)限額、陰陽(yáng)票、報(bào)銷(xiāo)聯(lián)等），保證原始單據(jù)的合法、真實(shí)、有效；

2、審批程序、權(quán)限及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的稽核：各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支是否有經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人簽字蓋章，是否按公司規(guī)定的審批程序、權(quán)限審批，審查各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支是否在公司計(jì)劃核定額度內(nèi)及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)劃外開(kāi)支是否有書(shū)面報(bào)告和單位領(lǐng)導(dǎo)人審批；

3、記賬憑證的稽核：主要核查入賬日期與會(huì)計(jì)期間是否相符、入賬金額是否正確、科目是否有誤、賬務(wù)處理方式是否合理、附件是否齊全、記賬憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與所附原始單據(jù)一致、摘要是否正確和完整等；

4、會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核：是否按時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表、上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表是否完整齊全、賬表是否相符、表與表之間的勾稽關(guān)系是否正確；

5、工作流程的稽核：是否嚴(yán)格按規(guī)定的工作流程和時(shí)間處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；

6、其他需稽核的項(xiàng)目；

五、內(nèi)部稽核的考核：

1、票據(jù)審核及記賬差錯(cuò)3次/月以下（含3次）且不屬重大差錯(cuò)的在責(zé)任人的月考核中進(jìn)行績(jī)效考核；

2、票據(jù)審核及記賬差錯(cuò)3次/月以上或有重大差錯(cuò)的、上報(bào)錯(cuò)誤會(huì)計(jì)報(bào)表的，根據(jù)具體情況罰款20-100元；

3、未按規(guī)定的工作流程處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，視具體情況給予責(zé)任人20-100元罰款；

4、未按規(guī)定的時(shí)間傳遞、提供、上報(bào)會(huì)計(jì)核算資料、報(bào)表的，每延遲一天給予責(zé)任人50元罰款；

5、被告知差錯(cuò)但不及時(shí)進(jìn)行整改調(diào)整的責(zé)任人，給予原處罰金額2倍的罰款；

6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部稽核人員的工作質(zhì)量進(jìn)行抽查，并根據(jù)抽查結(jié)果進(jìn)行月考核，內(nèi)部稽核人員負(fù)連帶責(zé)任；

7、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員要積極配合支持內(nèi)部稽核工作，若稽核工作中存在應(yīng)知曉而未知曉、且不協(xié)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)或人員及時(shí)明確事由的，將報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人解決；

8、每年年底對(duì)內(nèi)部稽核基礎(chǔ)工作進(jìn)行年終考評(píng)，作為年終考評(píng)和獎(jiǎng)罰依據(jù)之一；

六、本財(cái)務(wù)管理辦法自發(fā)行之日起執(zhí)行

第二篇：9、內(nèi)部稽核管理辦法

內(nèi)部稽核管理辦法

為建立健全內(nèi)部審計(jì)稽核制度，根據(jù)《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(銀監(jiān)發(fā)〔2008〕23號(hào))、《北京市小額貸款公司試點(diǎn)實(shí)施辦法》（京政辦發(fā)〔2009〕2號(hào)），特制定本管理辦法。

第一條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理兼任監(jiān)察稽核經(jīng)理，獨(dú)立進(jìn)行監(jiān)察稽核工作，對(duì)董事會(huì)和股東會(huì)負(fù)責(zé)，不受他人干涉。

第二條 監(jiān)察稽核經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)監(jiān)察稽核中發(fā)現(xiàn)的違反法律、法規(guī)和公司制度的行為，監(jiān)察稽核經(jīng)理有權(quán)糾正。

第三條 監(jiān)察稽核經(jīng)理對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第四條 監(jiān)察稽核經(jīng)理發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的應(yīng)及時(shí)按國(guó)家規(guī)定處理，超越職權(quán)范圍的，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

第五條 監(jiān)察稽核經(jīng)理必須每月定期核對(duì)銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)余數(shù)；經(jīng)常核對(duì)債權(quán)、債務(wù)往來(lái)賬項(xiàng)；定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資期末結(jié)余，以保證賬賬、賬實(shí)相符。

第六條 監(jiān)察稽核經(jīng)理對(duì)收入款項(xiàng)存入銀行進(jìn)行監(jiān)督，防止私設(shè)“小金庫(kù)”、“賬外賬”。

第七條 稽核的方法內(nèi)容包括:原始憑證是否合法真實(shí)；記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細(xì)賬之間是否相符；會(huì)計(jì)報(bào)表與總賬或明細(xì)賬是否相符；固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄是否相符。

第八條 監(jiān)察稽核經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納必須對(duì)財(cái)務(wù)收支情況、會(huì)計(jì)資料的合法性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第九條 本管理辦法自公司營(yíng)業(yè)之日起實(shí)施。

北京資豐小額貸款股份有限公司

2012年1月21日

第三篇：內(nèi)部稽核管理辦法(完美版)

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

目 錄

第一章總 則

第二章人員設(shè)置及崗位職責(zé) 第三章 稽核人員的權(quán)限 第四章稽核工作的依據(jù) 第五章稽核的過(guò)程和要求 第六章稽核的具體內(nèi)容 第六章附則

第一章 總 則

第一條為規(guī)范完善會(huì)計(jì)稽核制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。本公司各部門(mén)及各下屬單位的稽核工作，由財(cái)務(wù)部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。

第二條會(huì)計(jì)稽核制度是組織和從事會(huì)計(jì)工作所遵循的規(guī)范與準(zhǔn)則，是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核驗(yàn)收的主要內(nèi)容之一，是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督環(huán)節(jié)；本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，分為原始憑證、記帳憑證、帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、其他六項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。

第三條 稽核工作以事前稽核為主，采用逐步審查方式，具有經(jīng)常性，持續(xù)性，有效性的特點(diǎn)。

第二章人員設(shè)置及崗位職責(zé)

第四條 財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)兼職稽核人員。

第五條 出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過(guò)稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對(duì)已稽核的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行事中復(fù)核，并辦理有關(guān)財(cái)務(wù)收支手續(xù)。

第六條 稽核工作人員的職責(zé)。

1、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核，對(duì)于不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時(shí)提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。

2、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證；會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對(duì)其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章。

3、復(fù)核帳薄；對(duì)帳薄復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查，并對(duì)抽查日期登入抽查簿。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)提出更正意見(jiàn)，讓其主管記帳員更正。

4、復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表；會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核應(yīng)按季按年進(jìn)行審核。

第三章 稽核人員的權(quán)限

第七條 根據(jù)《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》的有關(guān)規(guī)定，稽核工作人員有以下權(quán)限：

1、對(duì)不合理、不合法的一切開(kāi)支，有權(quán)拒絕付款和報(bào)銷(xiāo)。

2、對(duì)于手續(xù)不完備，數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確以及不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，并限期補(bǔ)辦手續(xù)或更正。

3、對(duì)于拒絕付款，拒絕報(bào)銷(xiāo)，拒絕執(zhí)行的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第四章稽核工作的依據(jù)

第八條 稽核工作的依據(jù)主要有：

1、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)。

2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定。

3、根據(jù)本公司制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

第五章稽核的過(guò)程和要求

第九條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽查，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。

第十條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第十一條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第十二條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。

第十三條 稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書(shū)面報(bào)告，一并呈核。

第十四條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢(xún)，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。

第十五條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明，應(yīng)保持良好的工作態(tài)度。

第十六條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢查報(bào)告書(shū)呈核。稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。

第六章稽核的具體內(nèi)容

第十七條原始憑證的稽核。

1、原始憑證的名稱(chēng)，填制日期，填制單位名稱(chēng)或填制人姓名，接受單位名稱(chēng)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，接受單位名稱(chēng)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確。

2、從外單位取得的原始憑證是否蓋有填制單位公章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人員簽字或蓋章；對(duì)外開(kāi)出原始憑證是否已加蓋本單位公章。

3、稽核原始憑證的大小寫(xiě)金額是否相符。

4、職工借款憑據(jù)，是否已附在記帳憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不是退還原借款收據(jù)。

5、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，是否在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)，日期和文件字號(hào)。

6、原始憑證不得涂改，挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。

7、由外單位提供的原始憑證如丟失，應(yīng)取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號(hào)碼、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁外單位提供的白條憑證。

第十八條 記帳憑證的稽核。

1、記帳憑證的填制日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要是否正確。

2、會(huì)計(jì)分錄是否正確，轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

3、應(yīng)加蓋的戳記及編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽名或蓋章是否齊全。

4、現(xiàn)金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員長(zhǎng)簽名或蓋章。

5、除結(jié)帳或更正錯(cuò)誤記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。

第十九條 記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1、每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

2、會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

3、轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

4、應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

5、傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

6、傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。

7、傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。

8、傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第二十條帳薄的稽核。

1、各項(xiàng)帳薄的記錄內(nèi)容是否與記帳憑證相符，應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，保證帳證相符。

2、現(xiàn)金日記帳收付總額是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符；銀行存款日記帳帳面余額是否定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)。

3、審核不同會(huì)計(jì)帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。

4、各項(xiàng)帳薄記錄錯(cuò)誤的糾正劃線(xiàn)，結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)頁(yè)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白帳頁(yè)是否注銷(xiāo)，并由記帳人員簽名或蓋章。

5、各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未轉(zhuǎn)銷(xiāo)完的各筆科目余額之和是否與總分類(lèi)帳各科目余額相等，是否按日或定期核對(duì)，相關(guān)科目的余額是否相符。

6、帳薄記錄發(fā)生的錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)，刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)，應(yīng)按規(guī)定辦法更正。

7、是否按規(guī)定定期結(jié)帳。

第二十一條 帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1、各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。

2、現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。

3、各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

4、各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線(xiàn)、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃“×”形紅線(xiàn)注銷(xiāo)，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。

5、各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。

6、各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

7、活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。

8、舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃線(xiàn)或加蓋“空白作廢”戮記注銷(xiāo)。

9、各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷(xiāo)，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第二十二條會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核。

1、會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有相對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；如果不同會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目?jī)?nèi)容和核算方法有變更的，是否在會(huì)計(jì)報(bào)表中加以注明。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字有無(wú)篡改，是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確。

3、報(bào)表的編號(hào)、裝訂是否完整，鑒章是否齊全、送報(bào)有無(wú)缺漏。第二十三條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1、各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。

2、各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。

3、數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。

4、報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

5、報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

第二十四條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)

1、購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

2、證券種類(lèi)、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。

3、債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。

4、本息票有無(wú)到期或是否齊全，并與帳冊(cè)相符。

第二十五條銀行存款、現(xiàn)金的審核制度

１、支票印鑒由兩人保管，財(cái)務(wù)監(jiān)察員保管支票公章，財(cái)務(wù)主管保管段長(zhǎng)私章，?每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

２、銀行支票以及其他托收、承付、?票匯等空白憑證及備用金，由出納員負(fù)責(zé)保管，每日工作完畢后，?由出納員全部鎖入保險(xiǎn)柜內(nèi)，并配給出納員大保險(xiǎn)柜壹個(gè)。

３、?財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及工資核算員每月不定期檢查兩次庫(kù)存現(xiàn)金，并作好記錄。

４、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié)，月底最后一天，?應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬，現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存余額核對(duì)相符。

５、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了，次月３日前，?出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財(cái)務(wù)主管審核。第二十六條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)

1、檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)

款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)。

2、現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

3、庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

4、托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

5、檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類(lèi)是否分清。

6、金庫(kù)鎖匙暗鎖，密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

7、匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。

8、內(nèi)部往來(lái)帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。

9、內(nèi)部往來(lái)或單位往來(lái)帳，是否經(jīng)常核對(duì)。

10、銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。

11、檢查各單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付。

第二十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢(xún)?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。

第二十八條 各種房地產(chǎn)契約書(shū)及其收租情況是否妥善。

第二十九條其他會(huì)計(jì)資料（如文件、補(bǔ)充資料、?臺(tái)賬）統(tǒng)一由財(cái)務(wù)主管審核或財(cái)務(wù)主管指定專(zhuān)人審核。

第七章附則

第三十條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十一條

本制度自頒布之日起施行。

第四篇：海底撈內(nèi)部供應(yīng)商稽核管理辦法

內(nèi)部供應(yīng)商稽核管理辦法

第一條 目的：

為更好掌控海底撈運(yùn)營(yíng)終端食材的食品安全水平，有效獲知食材直接提供者的日常運(yùn)行情況，特制定此辦法。第二條 適用范圍：

本辦法適用于四川海底撈運(yùn)營(yíng)終端食材的直接供應(yīng)商，集團(tuán)旗下所轄屬分公司蜀海、頤海的內(nèi)部稽核管理。第三條 權(quán)責(zé)劃分：

1.物流站/底料廠(chǎng)經(jīng)理是食品安全的第一責(zé)任人，區(qū)域品保負(fù)責(zé)人為第二責(zé)任人，物流站/底料廠(chǎng)區(qū)域經(jīng)理和品保總部負(fù)責(zé)人是管理責(zé)任人。在組織海底撈運(yùn)營(yíng)門(mén)店食品生產(chǎn)儲(chǔ)運(yùn)時(shí)，應(yīng)指導(dǎo)員工遵循公司各項(xiàng)食品安全管理制度，接受食品安全管理部的食品安全專(zhuān)項(xiàng)審核；

2.食品安全審核人員由食品安全管理部指派，實(shí)施物流站/底料廠(chǎng)食品安全管理的審核工作；食品安全審核內(nèi)容和審核時(shí)間應(yīng)提前（至少2天）通報(bào)被審核單位； 3.審核時(shí)，被審核單位的質(zhì)量管理人員應(yīng)派人陪同審核，就審核結(jié)果，審核人員應(yīng)和被審核單位進(jìn)行溝通，被審核單位的經(jīng)理和品控主管應(yīng)參加溝通會(huì)議。4.當(dāng)食品安全審核人員與物流站/底料廠(chǎng)管理者在其食品安全考核中出現(xiàn)異議時(shí)，可分別向其上級(jí)進(jìn)行申訴溝通，當(dāng)兩部門(mén)溝通無(wú)果時(shí)由食品安全委員會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)進(jìn)行仲裁。第四條 工作細(xì)則

1、審核開(kāi)展 1）審核計(jì)劃：

食品安全審核人員根據(jù)實(shí)際情況，適時(shí)制定適宜的審核表格，表格應(yīng)遵循國(guó)家食品安全相關(guān)的法規(guī)、管理規(guī)范，符合公司的食品安全管理要求，并經(jīng)過(guò)被審核單位確認(rèn)。檢查表應(yīng)明確食品安全衛(wèi)生檢查的內(nèi)容，審核依據(jù)，評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。2）審核頻次

食品安全對(duì)內(nèi)部供應(yīng)商的審核基礎(chǔ)頻次為半年一次，當(dāng)有以下情況發(fā)生時(shí)，審核頻次應(yīng)適當(dāng)加嚴(yán)；

a)當(dāng)次審核分?jǐn)?shù)低于80分；或?qū)徍酥谐霈F(xiàn)關(guān)鍵不合格項(xiàng)或重大食品安全隱患；食品安全管理中心給予15天整改期，于次月加嚴(yán)審核一次；半年分?jǐn)?shù)以平均審核分?jǐn)?shù)計(jì)；

b)審核后各被審核單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審核不符合項(xiàng)的整改，并提報(bào)整改結(jié)果；在半年內(nèi)食品安全審核人員可以對(duì)被審核單位的整改項(xiàng)進(jìn)行抽查審核，如不合格項(xiàng)沒(méi)有被有效改正，則被審核單位的審核既得分以每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)未完成項(xiàng)扣減5%審核既得分計(jì)算。3）審核過(guò)程

食品安全人員應(yīng)遵循既定的審核過(guò)程：確認(rèn)審核內(nèi)容——確定審核時(shí)間——實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審核——匯總審核結(jié)果——溝通確認(rèn)審核分?jǐn)?shù)及整改項(xiàng)目

在實(shí)施食品安全審核期間，被審核單位應(yīng)指派一名質(zhì)量管理人員陪同審核，對(duì)檢查事實(shí)進(jìn)行確認(rèn)。4）審核結(jié)果溝通 審核完畢，食品安全審核人員確定溝通會(huì)議時(shí)間，被審核單位應(yīng)召集被審核的相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。溝通會(huì)議后，被審核單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在審核結(jié)果頁(yè)簽字確認(rèn)，無(wú)簽字的視同此次審核無(wú)效。

2、審核結(jié)果應(yīng)用

每半年的審核結(jié)果記入被審核單位的第一責(zé)任人、品控負(fù)責(zé)人的績(jī)效，將審核成績(jī)按既定的績(jī)效占比（應(yīng)不低于10%）納入考核，對(duì)經(jīng)理及以上級(jí)別人員，納入當(dāng)季度績(jī)效考核，經(jīng)理級(jí)別以下人員納入當(dāng)月績(jī)效考核。

同時(shí)被審核單位的區(qū)域負(fù)責(zé)人和品控總部經(jīng)理承擔(dān)管理績(jī)效責(zé)任，將管理單位的審核平均成績(jī)按既定的績(jī)效占比（應(yīng)不低于10%）納入當(dāng)季度績(jī)效考核。第五條 獎(jiǎng)懲管理

按《食品安全管理獎(jiǎng)罰條例》執(zhí)行。

注解：組織架構(gòu)中設(shè)定物流經(jīng)理者，物流經(jīng)理屬于第一責(zé)任人，組織架構(gòu)中未設(shè)定物流經(jīng)理者，區(qū)域經(jīng)理屬于第一責(zé)任人。特別指出，物流經(jīng)理是指對(duì)該物流的生產(chǎn)儲(chǔ)運(yùn)全面負(fù)責(zé)的人。

第五篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi) 部 稽 核 制 度

1、實(shí)行內(nèi)部稽核制度，是為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員相互制約，相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯(cuò)以及營(yíng)私舞弊等行為。

2、凡涉及款項(xiàng)、財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，都必須有兩人或兩人以上辦理。

3、現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬，而不能由一人兼辦。

4、出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒必須由兩人分管，不得由一人保管。

5、任何會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度、局長(zhǎng)、副局長(zhǎng)的直系親屬不得擔(dān)任本局出納崗位。

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直接血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。