第一篇：財務內部稽核管理制度

財務內部稽核管理制度

財務內部稽核是指由專職或兼職的會計人員，對會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他會計資料進行審核，以保證憑證、賬簿、報告和其他資料的真實、完整。

一、復核財務收支預算、成本和各項計劃指標的依據是否科學真實，有關計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等，審核后應提出建議或意見，以便修改完善預算計劃。

二、復核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合現行法律、法規和規章制度的規定。

對審核中發現的問題，及時予以制止或者糾正。

三、復核會計科目使用的正確性。

四、復核會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料的內容是否真實、完整和

計算是否正確、手續是否齊全、是否符合有關法律、法規和規章制度的規定。

五、復核各項財產物資的增減變動和結存情況，并圖賬面記錄核對，確定賬實是否相符。

不符時，應查明原因，并提出改進措施。

會計檔案管理制度

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要歷史資料和證據。

一、種類

1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

2.會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

3.財務報告類：月度、季度、年度財務報告和其他財務報告，包括會計報表、附表附注及

文字說明。

4.其他類：銀行存款余額調節表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業材料、會計

檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

二、保存

1.設專人負責會計檔案，定期將會計資料按順序立卷成冊，編制保管清冊。

2.采用計算機進行會計核算并用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質保存會計資料的，保存打印

出紙質會計檔案。

3.會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。保管期限從會計年度終了后的第一天

算起。涉及外來和改制改造的會計憑證、會計賬簿、年度會計報表、會計檔案保管清冊及銷毀清冊、主要財務會計文件、合同、協議為永久保管。銀行存款余額調節表，月、季度會計報表保管期限為3年。原始憑證、記賬憑證、明細賬、日記賬、總賬、輔助賬保管期限為15年。現金和銀行存款日記賬保管期限為25年。

4.會計檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案部門會同財務部門提出銷毀意見，經財務

科長審查、院長批準，報上級有關部門批準后執行。由檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應有審計部門和財務部門、檔案部門有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

三、借用

1.財務人員因工作需要查閱會計檔案資料時，必須通過財務部門負責人同意，并按規定順

序及時歸還原處；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

2.醫院內部各科室因公需要查閱會計檔案資料時，必須經其主管領導批準，經財務科長同

意后由檔案管理人員接待查閱。

3.外單位人員因公需要查閱會計檔案資料時，應持有單位介紹信，經財務科長同意后由檔

案管理人員接待查閱。會計檔案管理人員要詳細登記查閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

4.會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需帶出室外復印時，必須經財務科長批準，并限期歸還。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在檔案上涂畫、拆封和抽換。

四、移交

由于會計人員的變動或會計機構的改變等原因，會計檔案需要移交時，需辦理移交手續，并有監交人、移交人和接收人簽字或蓋章。

稽核會計崗位職責

一、嚴格遵守國家的財經紀律，熟悉《會計法》、《醫療機構財務會計內部控制規定（試

行）》和執行醫院各項財務管理制度。

二、負責出納票據、會計憑證、賬簿、報表和門診、住院收費等的稽核工作。

三、稽核人員相對獨立，不得兼任出納、記賬和票據保管等工作。

四、稽核人員應完成下列工作：

1.財務稽核

（1）出納票據的復核和現金、賬簿的查對。對出納已使用回收的票據存根進行復核，檢

查票據使用是否符合規定，號碼是否銜接，有無跳號、漏號等情況，并交票據管理崗位辦理注銷等相關手續。隨機抽查銀行對賬單和銀行日記賬及調節表，核對銀行實有數和相關銀行賬余額是否相符；隨機抽查出納現金日記賬，核對其與庫存盤點數是否相符。做好抽查情況記錄。

（2）會計憑證的稽核。審核原始憑證是否合法、真實、完整和準確，記賬憑證是否符合會計制度及規范化要求。

（3）會計賬簿的稽核。審核會計賬簿是否賬證、賬帳、賬實相符。

（4）會計報表的稽核。審核報表是否數字真實、計算準確、內容完整和報送及時等。

2.門診收費稽核

（1）復核收費員當天門診收入票據起止號碼是否銜接，有無跳號、漏號現象，定期將上

述票據交票據管理崗位辦理注銷等相關手續。

（2）復核門診收、退金額，收費票據金額和當天收入日報表金額是否相符。

（3）復核收費員應上繳現金金額（包括支票張數和金額）是否與門診收入日報表相符。

（4）不定期抽查門診收費員庫存現金和備用金情況。

（5）按照醫院財務管理要求，完成相關工作。

3.住院收費稽核

（1）復核收費員當天預交金票據和收入票據的起止號碼是否銜接，有無跳號、漏號現象，定期將上述票據交票據管理崗位辦理注銷等相關手續。

（2）復核住院收、退費金額，收費票據金額和當天收入和預交金日報表金額是否相符。復核住院收、退費明細賬與收入和預交金日報表金額是否相符。

（3）復核收費員應上繳現金金額（包括支票張數和金額）是否與住院收入和預交金日報表金額相符。

（4）不定期抽查住院收費員庫存現金和備用金情況。

（5）按照醫院財務管理要求，完成相關工作。

會計檔案管理崗位職責

一、嚴格遵守國家的財經紀律，熟悉《會計法》、《醫療機構財務會計內部控制規定（試行）》

和執行醫院各項財務管理制度。

二、按照會計檔案管理的規定和要求，負責將會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計檔

案整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊并妥善保管。

三、當年會計檔案原則上可保管一年，期滿后應編制移交清冊，列明移交會計檔案名稱、卷

號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管年限、已保管期限等內容，移交給本單位檔案

部門保管。

四、嚴格執行會計檔案調閱手續。本單位人員調閱會計檔案資料要經主管領導批準，外單位

人員調閱會計檔案資料應持有單位介紹信，經財務科長批準，要詳細登記調閱會計檔案人員的姓名、工作單位、調閱日期、會計檔案名稱、調閱理由和歸還日期。不得將會計檔案攜帶外出，需要復制須經主管領導和財務科長批準并登記。

五、采用電子計算機進行會計核算的單位，應同時保存打印的紙質和電子介質的會計檔案。

采用磁盤、磁帶、硬盤、軟盤、光盤等磁性介質保存會計檔案的，需存放在安全、防熱、防潮、防磁的場所，重要的會計檔案保存雙份，異地存放，并定期檢查和復制。

六、會計檔案銷毀工作：

1.對保管期滿的會計檔案提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，本單位負責人審批，會

同檔案管理部門按規定銷毀。

2.對到期銷毀的會計檔案，如有未結清的債權債務和涉及其他未了事項的原始憑證，不得

銷毀，應單獨抽出立卷，保管到未了事項完結為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應在銷毀清冊和保管清冊中列明。

3.銷毀時派專人監銷，按照會計檔案銷毀清冊內容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后

應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告單位負責人。

4.“會計檔案銷毀清冊”要永久保存。

七、按照醫院財務管理需要，完成相關工作。

醫院工會會計崗位職責

一、嚴格遵守國家的財經紀律，熟悉《會計法》、《醫療機構財務會計內部控制規定（試

行）》和執行醫院各項財務管理制度。

二、依據審批完備、手續齊全的記賬憑證辦理收付款業務。

三、根據辦理完畢的收付款憑證，按照《會計基礎工作規范》要求，按照時間順序，逐

筆登記現金日記賬，當日結出發生額和余額。做到日清月結，保證賬帳相符，賬款相符。如發現問題及時查找原因、責任，并報告上級領導，按規定處理。

四、按照會計制度進行記賬、算賬、報賬，做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目

清楚、及時結賬。

五、檢查本期所有經濟業務是否全部登記入賬。核對賬簿記錄是否完整，是否賬帳相符，發現不符應查明原因，并按規定更正。

六、月底進行有關科目的結轉、分攤管理費，編制會計報表工作，完成年終報表、明細

賬、總賬的核對及裝訂工作。

七、嚴格執行財務印簽管理辦法。

八、按照醫院財務管理需要，完成相關工作。

醫療保險結算崗位職責

一、嚴格遵守國家的財經紀律，熟悉《會計法》、《醫療機構財務會計內部控制規定（試

行）》和執行醫院各項財務管理制度。

二、負責核算本院職工的醫療保險費用，向醫保中心繳納。

三、對市職工醫保患者、城鎮居民醫保患者、企業統管醫保患者、外區縣醫保患者、工

傷醫保患者的門診、住院費用進行申報。

四、及時與市醫保中心、各區縣醫保中心對賬、核賬、結算。

五、按照醫院財務管理需要，完成相關工作。

數據審核員崗位責任制

1.使用真實姓名及操作密碼登錄財務應用系統，嚴格按照系統操作說明及財務部門分

配的使用權限進行操作。

2.負責賬前原始憑證的審核工作，確保輸入機內的會計憑證準確無誤。

3.負責憑證數據的審核工作，包括各類科目代碼使用的正確性、摘要的規范性，和數

據的正確性。

4.負責輸入數據的審核，審核機內憑證并操作系統進行機內記賬，同時審核機內賬簿的登記情況，如有錯誤及時提示相關操作員進行修改。

5.審核各核算管理操作員編制的會計報表，確保表內數據和表間勾稽關系的正確，如

有錯誤及時提示相關操作員進行修改。

6.對不真實、不合法、不完整、不規范的憑證，退還各有關人員更正和補齊后再行審

核。

7.對已審結束的機制憑證需要做棄審操作的，須經有關財務領導的審批。

8.對于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數據不予簽章確認。

9.簽認各核算管理人員輸出的會計憑證、賬簿及會計報表。

第二篇：財務內部稽核制度

財務內部稽核制度

為加強會計內部控制監督，提高會計核算管理水平，維護公司資金財產安全，特制定本制度。

一、財務部門必須設置會計稽核崗位，并配備專職或兼職會計稽核人員，出納人員不得兼管此項工作；

二、稽核人員要認真學習、貫徹、執行《會計法》，嚴格財經紀律，按財務制度進行稽核；稽核人員的業務水平必須符合會計工作的要求，熟練掌握國家財經法律、法規、制度，同時要求遵紀守法，廉潔奉公，實事求是，忠于職守；

三、稽核人員的職責

1、依據國家各項方針政策、有關財務法規和財務會計制度、會計核算基本規則，以及崗位責任制對財務部門的會計核算等業務進行內部事后稽核監督檢查；

2、負責監督會計人員對有關規章制度、法規和崗位責任制及各項操作規程和執行情況，發現問題及時反映，督促嚴格按照有關規章制度執行；

3、負責對前一天所發生的各項會計業務的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面稽核督查；

4、負責對會計賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數據及文件的專項稽核工作；

5、核查各種重要印鑒、印章的保管和使用情況；

6、根據稽核工作中掌握的情況，結合有關規章制度，對會計核算

中經常出現的問題進行分析研究，提出合理化建議和書面報告，促進會計核算水平的提高和制度的健全；

7、對稽核中發現的重大問題或疑問，要及時查明原因并向財務部門負責人匯報；如遇有重大違規違紀和違法犯罪行為，應立即向公司負責人匯報；

8、對稽核人員應按日填寫“事后稽核工作日記”，對稽核工作中提出的建議及處理結果作詳細記錄。

四、稽核人員每天必須對前一天發生的會計核算業務進行常規性稽核，稽核重點如下：

1、會計憑證稽核重點：各類憑證其經濟內部是否符合國家政策或公司有關規定，是否真實合法，憑證內容各項要素是否完整，印鑒及有關簽章是否齊全，數字（包括大小寫、金額、日期）是否準確有效，編制的會計憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據，更正已登記入賬的記賬憑證是否符合規定，記賬憑證是否按規定裝訂成冊，封面內容填寫及有關人員簽章是否齊全；

2、匯款憑證填制稽核重點：檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符，是否有財務部門負責人的簽章；

3、科目日結單和科目余額表稽核重點：科目日結單中科目與憑證數是否相符，科目余額中借貸方發生額、科目余額是否準確；

4、記賬憑證稽核重點：記賬憑證使用是否正確，會計科目分錄是否正確；檢查是否有漏記積壓回單；

5、各類賬簿的記載是否符合記賬規則的要求；有關賬簿和會計報表的數字與內容是否與賬簿一致；會計報表之間有關數據及內容構稽關系是否一致，上下期報表是否銜接，數字是否真實準確。

五、基本方式：庫存現金和有價證券，采用抽查和不定期檢查的方法；對原始憑證在受理時應及時檢查；對記賬憑證采用經常性檢查；對會計賬簿和報表采用定期檢查；對銀行對賬單和銀行賬進行定期檢查；對材料物資的稽核采用抽查、實地盤點的方法。

六、稽核人員應對審核簽字的經濟業務負責。

第三篇：內部財務稽核制度

內部財務稽核制度

第一條 為加強會計核算與監督，提高會計核算質量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內部財務稽核制度。

第二條 原始憑證的稽核，應注意以下事項：

（一）原始憑證的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續是否齊全，是否符合法律、法規、規章制度的規定。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。

（三）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。

（四）原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當有開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

（五）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經本單位會計機構負責人批準，可以復制。

（六）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，有經辦單位會計機構負責人和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。

第三條 記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項：

（一）每一交易行為發生，是否按規定填制報銷憑證，記賬憑證內容是否與后附原始憑證相符。

（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。

（三）轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。

（四）應加蓋的戳記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

第四條賬簿檢查時，應注意下列事項：

（一）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。

（二）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。

（三）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

（四）各種賬簿有無經核準后而自行改訂者。

（五）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式賬簿有無缺號。

（六）舊賬簿內未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

（七）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規定期限及手續辦理。

（八）明細賬與總賬是否相符，資產類、負債類核對金額。

（九）成本、費用、收入累計數與會計報表數是否相符。

（十）應付工資、待攤費用等科目的真實性。

第五條 報表檢查，應注意下列事項：

（一）各種報表是否按規定期限及份數編送，有無缺漏。

（二）各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。

（三）數字計算是否正確，簽章是否齊全。

（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規定。

（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。

第四篇：燃氣公司-財務內部稽核制度

xx集團財務內部稽核制度

（試行）

1總則

1.1 目的為建立經常性防錯糾弊的機制，及時發現和處理財務管理、會計核算過程中出現的各種不良情況與問題，制定本制度。

1.2 適用范圍

本制度適用于集團公司及各成員企業。

1.3 釋義

財務內部稽核是在財務部門內部設置稽核崗位，依據國家財經法規和公司財務會計制度，系統地檢查、復核各項財務收支的合法性、合理性和會計處理的正確性，并對稽核中發現的問題及時進行處理的內部監督機制。包括對各項財務收支的事前、事中審查和對其他會計資料的事后復核。

1.4 原則

1.4.1 防范性原則

及時發現和糾正企業實施財務管理、會計核算過程中出現的各種偏差，防范企業財務管理風險，不斷提高企業財務管理水平和會計核算質量。

1.4.2 經常性原則

財務內部稽核依據加強財務管理、防范財務管理風險、監控財務收支的內在要求，按照財務機構設置與相應的職責分工隨時隨地進行，并對稽核中所發現的問題及時進行處理。

1.4.3 規范性原則

進行財務內部稽核，必須以國家財務會計法律法規和企業財務會計制度為準繩，以事實為根據，客觀評價企業財務收支的合法性、合理性和會計處理的正確性。

2組織管理與職責

2.1 組織體系與職責劃分

2.1.1 總稽核員。集團公司設總稽核員，由財務部主任或副主任兼任，負責對各級稽核員工作的檢查與考核，向總會計師報告工作。

2.1.2 集團公司稽核員，由財務部主任或副主任或指定的其他財務人員兼任。負責集團公司財

務稽核工作，并對大區稽核員、成員企業兼職稽核員實施財務稽核的情況進行檢查與考核，向總會計師報告工作。

2.1.3 大區稽核員。由各大區財務總監或集團公司財務部指定的人員兼任，負責對大區內各成員企業兼職稽核員實施財務稽核的情況進行檢查與考核。

2.1.4 成員企業兼職稽核員。由各企業財務部門主管人員或集團公司財務部指定的人員兼任，負責對本企業的各項財務收支實施即時稽核。

2.2 成員企業兼職稽核人員應獨立實施對本企業的財務稽核;其他稽核人員一般應獨立實施相應的財務稽核，但根據實施財務稽核的性質、范圍、規模和復雜程度，經總稽核批準，亦可組成稽核小組組織實施。

2.3 集團公司財務部對某些重要事項的稽核可委托督督察委員會審計室進行。

3財務內部稽核的方式

3.1 事前審查：主要包括對各種經濟合同、經營計劃、財務預算、資金收支計劃的合理性的審查。

3.2 事中審查：主要包括對企業各項收入、成本費用支出、各項資金收支的合規性的審查。

3.3 事后審查：主要包括對會計記錄的正確性及其所反映的經濟活動合規性、效益性的審查、復核，以及對各種資產的帳實相符情況、債權的存在狀況進行審查。

4財務內部稽核的種類

4.1 全面復核

各成員企業兼職稽核員應對記錄本企業各項財務收支的所有會計憑證、賬簿、報表進行全面復核。總稽核員、集團公司稽核員、大區稽核員根據稽核目的、范圍等確定是否對企業財務收支進行全面稽核。

4.2 抽查

包括實地抽查和報送審查。總稽核員、集團公司稽核員、大區稽核員定期對企業財務收支記錄進行審查，對相關經濟活動進行抽查，并對企業兼職稽核員實施財務稽核的情況進行檢查、考核。

4.2.1總稽核員對下級稽核員實施內部財務稽核的檢查，每年不少于6次，每季度不少于1次。

4.2.2集團公司稽核員對下級稽核員實施內部財務稽核的檢查，每年不少于10次，每季度不少

于2次。

4.2.3 大區稽核員對轄區內企業的財務稽核，每月進行1次；每季度必須稽核一次存貨和債權管理情況，每半年至少稽核一次成本費用管理情況。

5稽核實施

5.1 審核會計憑證

成員企業兼職稽核員對本單位會計憑證隨時進行審核，應有完整的審核記錄；大區稽核人員對轄區內各單位的會計憑證，隨時抽查進行再審核，每次不少于2個連續的會計月度。

5.2 復核會計賬簿

成員企業兼職稽核員對本單位會計賬簿，每月進行一次復核，應有完整的復核記錄。大區稽核人員對轄區內各單位會計賬簿的復核，每年不少于4次。

5.3 審核會計報表

成員企業兼職稽核員對本單位會計報表每月進行全面審核，有完整的審核記錄。其他稽核人員對各下級單位的會計報表，每月進行審核，有完整的審核記錄。

5.4 檢查企業內部控制程序

重點檢查收款、付款控制程序的嚴密性和收入、成本費用、各種資產管理控制程序的科學性，各種控制程序實際執行的嚴肅性。

5.5 復核其它財務會計資料

成員企業兼職稽核員對本單位的各種票據、合同、納稅管理資料及其管理情況，每2個月至少復核一次，有專門記錄。其他稽核人員對各下級單位其它財務會計資料的復核，每年不少于一次，有專門記錄。

5.6 總稽核員、集團公司稽核員、大區稽核員實施財務稽核后，應向集團公司總會計師提報稽核報告。集團公司財務部根據總會計師對稽核報告審閱批示，應就需要整改的事項向被稽核單位財務部門發出整改通知書，提出整改意見，限期整改。

5.7 被稽核單位財務部門主管人員收到整改通知書后，應根據所提出問題的性質、涉及的管理方面擬定整改方案，區別情況處理。

5.7.1 對僅涉及財務部門業務管理和核算上的問題，財務部門立即組織財務會計人員自行整改。

5.7.2 對涉及財務管理基礎工作、內部管理控制、經營業務管理等方面的問題，應向企業負責人報告，要求其組織有關部門和人員進行整改。

5.8 被稽核單位財務部門應在整改通知書規定的期限內將整改結果反饋集團公司財務部。

5.9 集團公司財務部根據被稽核單位財務部門反饋的整改結果，對整改情況進行復核，或通知相關稽核人員進行復核。何時、以何種方式進行復核，可依據須整改事項的性質、整改要求等確定。

6稽核報告

6.1 專項稽核報告

進行專項稽核的事項，應根據實施專項稽核的目的、稽核的結果提出專項報告。專項報告一律報集團公司總會計師審閱。

6.2 綜合財務稽核報告

每半、，各級財務稽核員應根據組織實施財務稽核的情況，對該時期實施財務稽核的重點、稽核中所發現的問題與處理情況、改進財務管理的意見與建議等提出綜合財務稽核報告。

6.3 特項報告

各級財務稽核人員在實施財務稽核過程中，對所發現的各種嚴重違反集團公司財務管理政策的事項、存在重大財務風險的事項（影響企業財務收支、或有負債5萬元以上的），必須形成特項報告，報集團公司總會計師。

6.4 集團公司總會計師應對收到的財務稽核報告做出評價，對報告中提出的整改意見提出貫徹意見，對改進財務管理的各項建議進行研究，給予是否采納的答復。

7罰則

7.1 對未按規定組織實施內部財務稽核的人員，給與降職降級并調離財務稽核崗位。

7.2 對不配合上級財務稽核的，經集團公司財務部調查落實后，給予扣發獎金、職務津貼或下浮適崗系數等處罰。被處罰人屬于財務主管人員的，除給予經濟處罰外，可并處降職降級等處分。

7.3 對拒絕上級財務稽核的，經集團公司財務部調查落實后，除給予一定的經濟處罰外，由總會計師提請集團公司對有關人員給予行政處分。

8附則

8.1 本制度由集團公司財務部負責解釋、修訂。

第五篇：財務內部牽制及稽核制度

財務內部牽制及稽核制度

第一條為提高會計質量，防止在會計事務中發生錯誤、差錯及舞弊行為，保護單位資產安全、完整，根據《會計法》的有關規定制定本制度。

第二條會計內部牽制及稽查是指在辦理會計事務中有關各方應相互制約、相互稽核、相互驗證。

第三條會計內部牽制及稽查的原則是，約束單位內部涉及會計崗位的所有人員，都不得超越內部控制的權利。

第四條會計內部牽制及稽查的要求是，每項業務必須經兩人以上辦理，堅持審批與經辦分開、會計與出納分管、錢與物分管。

第五條會計內部牽制包括以下內容：

一、現金、財物的出入，會計事項的處理，在手續上必須經過兩個或者兩個以上的部門。

二、辦理每一筆會計事務要經過經辦人、驗收人、負責人等上下級有關人員審驗簽字，使下級受到上級的監督，上級受到下級的牽制。

三、辦理任何會計事項，至少要經過兩個彼此不相隸屬的部門。

第六條單位財務部門會計內部牽制的具體規定

一、要按照授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等不相容會計職務相互分離控制的要求合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。

二、對涉及會計及相關的工作，必須遵守單位授權批準的范圍、權限、程序、責任，會計主管必須在授權的范圍內行使職權和承擔責任，會計人員必須在授權的范圍內辦理會計業務。

三、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務的登記工作，財會人員不得一人辦理貨幣資金業務的全過程。

四、財務專用章應由專人保管，個人名章或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

五、單位設置內部稽核崗位，對會計業務的全過程進行稽核。

第七條內部牽制稽核制度有關崗位職責和權限按崗位責任制的規定執行。

第八條本制度自即日起執行。

二○一三年一月十日