第一篇：稽核管理制度

XXXX集團稽核管理制度

第一章 總 則

第一條 為保證集團經營方針、政策及各項制度的貫徹執行，建立有效的決策監督和反饋機制，加強經營風險防范，維護集團財產的安全、完整和有效的經營，制定本制度。

第二條 集團總部設立稽核部門或成立稽核小組負責集團的稽核工作。稽核部門直接對集團董事會負責，稽核工作保持相對獨立性。

第二章 稽核部門的職責

第三條 集團稽核部門在集團董事會領導下工作。

1.稽核業務的管理以集團各部門和分子公司為單位,除在集團設立專職稽核專員外，其他單位不設專職人員，可根據實際工作需要，成立稽核小組開展工作。

2.稽核工作的實施方式，包括：現場稽核、非現場稽核、專項稽核。第四條 集團稽核部門的職責是：

1.負責定期組織檢查和評估集團各有關部門經營管理活動等是否合法、合規，是否符合集團有關管理制度的規定，督促各項管理措施和規章制度的貫徹實施。

2.定期組織集團內控制度的審核，對集團內控環境的的有效性、科學性進行評價。3.對分子公司的主要負責人，關鍵崗位的負責人進行離任審計。

4.查處集團內部的違法、違規行為，違反集團制度的行為和其它責任事故。5.對外出具集團內部(含子公司)的稽核檢查報告。6.其他需要稽核的事項。

第五條 稽核檢查和離任審計活動，以工作小組或審計小組的形式進行，由稽核主審擔任組長, 負責具體項目的組織和實施。組長的職責包括: 1.負責編制稽核(審計)工作方案，提出稽核目的、組織方式、重點和完成時間。2.負責收集和整理被稽核單位的有關數據資料。3.負責協調小組的工作進度，并向總稽核報告工作。4.負責起草和提交稽核(審計)報告。

第六條 稽核部門在稽核工作中，享有知情權、檢查權、建議權。1.參與制定、審查、修訂集團的各項管理制度、規定和操作規程。

2.要求被稽核單位提供有關業務數據、財務資料，以及其他文件及報告材料。

3.對被稽核單位的經營管理活動實施檢查，糾正違規的業務和管理活動，并要求其限期整改。

4.對違法亂紀行為和相關責任人提出處理建議；對阻撓、拒絕稽核檢查工作的責任人員，提請集團有關部門追究其責任。

第七條 稽核專員在其職責范圍內，可以行使調查、談話、查閱、取證的權力。被稽核對象應在下述工作范圍內，配合稽核專員履行其職責。

1.列席有關業務會議，調閱集團相關規章制度文件。2.調閱各業務部門有關經營管理計劃及其執行情況。

3.要求被檢查部門就相關問題提供有關材料，做出口頭或書面說明。

第八條 稽核部門及稽核專員在其工作職責范圍內，必須對稽核事項的調查程序和工作報告的結論負責。

1.在稽核檢查周期內，對被稽核對象存在的問題和經營風險的揭示無重大遺漏。2.對被稽核單位內控機制和內控體系存在的缺陷的揭示無重大遺漏。3.對被審計個人的經營管理責任事項充分揭示無重大遺漏。4.對出具的稽核檢查報告和審計報告的客觀性負責。第九條 稽核部門及稽核人員在以下情況中可以免除責任: 1.稽核檢查或審計工作報告中已給予充分以說明的； 2.按例行工作程序, 及時向相關部門和單位作出了通報的； 3.按審計準則和審計慣例可以免除責任的其他情形。

第三章 稽核檢查

第十條 稽核檢查的組織,可以是由稽核部門單獨組織的例行檢查，如月度檢查；也可以由稽核部門牽頭組織或參與其他相關部門組織的專題檢查。

第十一條 稽核工作開始前，經集團批準，可以向被稽核單位發出稽核通知書。根據稽核通知的要求，被稽核單位應在規定的時間內向工作小組提供有關稽核調查資料和調查問卷。稽核調查資料包括但不限于：

1.集團下達的各項計劃及其執行情況。2.月度、季度和年度會計報表及其分析資料。3.交易系統數據資料。

4.內部控制狀況的自查（自評）報告。5.部門業務規章制度及其有關資料。

稽核通知書可以是書面、電子郵件或其他方式。可以提前送達，也可以現場送達。第十四條 稽核人員在稽核過程中，應按照稽核檢查的規范要求，結合稽核目的和重點進行調查、分析和記錄，建立稽核工作底稿。稽核調查范圍包括但不限于：

1.經營管理及財務狀況分析。2.對特殊業務活動及風險狀況的分析。3.對異常交易及違規交易操作的分析。4.IT信息系統管理狀況的調查。5.對骨干員工的座談調查。6.風險案例專項調查。

第十五條 稽核工作結束后，稽核小組應根據稽查情況寫出“稽核檢查報告”，并與被稽核單位書面交換意見。稽核檢查報告經總稽核審定后以稽核部文件形式上報集團領導、主管部門，發往被稽核單位。

第十六條 稽核檢查報告應包括以下基本內容： 1.稽核的目的、范圍、內容、方式和時間； 2.被稽核單位的基本情況； 3.內部控制制度的評價； 4.稽核中發現的問題； 5.稽核結論。

第十七條 被稽核單位、有關責任人對稽核檢查報告中所列事實、所作結論和處理意見如有異議，應自接到報告日起的五個工作日內，向稽核部門或總稽核提出書面陳述意見和復審要求。

未按期提出異議的，視同認可。

第十八條 被稽核單位應自接到報告日起的五個工作日內，根據報告中所列問題和意見應逐一檢查對照，提出限期整改措施，書面報送集團稽核部門。

根據整改措施的落實情況，稽核部門認為有必要時可進行后續稽核。

第十九條

對被稽核單位的稽核檢查和評價結論，作為對其進行管理分類評級的重要依據。同時，列入該部門年度綜合考核范圍。

第六章 離任審計

第二十三條

分子公司負責人及財務部負責人離職前，必需進行離任審計。

離任審計范圍包括但不限于：財務會計責任、經營管理責任、以及其它及被審計人員在有關審計事項中的責任情況。

第二十四條 離任審計，可以由被審計人本人提出申請，或由主管部門委托，或根據集團授權決定進行。被審計人應在審計小組到達前五個工作日，向審計小組提交書面任期述職報告。

離任審計的工作程序，參照稽核檢查的程序規定。第二十五條 離任審計報告的內容包括但不限于: 1．被審計人所在部門概況以及被審計人崗位任職基本情況。2．被審計人任期內的主要經營目標與業績表現。3．重要審計事項以及審計責任。

4．被審計人財務、會計責任與財經法紀責任的綜合評價。5.有關工作移交事項的說明。

第七章 稽核問責制

第二十六條 實行稽核問責的范圍，是指對集團經營管理活動中的重大責任事故、重大損失案件、侵害集團利益的行為進行問責。主要包括：重大責任事故；濫用職權和管理失職行為；侵害集團利益的行為以及稽核中發現的重大問題。

第二十七條 問責的對象包括集團各級部門、分子公司和員工。問責事項的調查與處理實行專案負責制，由集團直接管理。

第二十八條 納入問責程序的責任事項，對相關部門和當事人的處理與處罰，以問責會議的形式進行。作出處分和處罰決定時，遵循多數通過的表決原則。

第八章 處理與處罰

第二十九條 處理與處罰方式(一)、對部門的處理處罰：

1、經濟處罰；

2、通報批評；

3、取消年度評獎資格；

4、建議作出人事調整； 以上四種方式可以單處或并處。(二)、對責任人的處理與處罰：

1、經濟處罰；

2、通報批評；

3、警 告；

4、降 級；

5、撤 職；

6、除 名； 以上六種方式可以單處或并處。

第三十條 處分或處罰決定，按以下三重情形處理：

1.對常規稽核檢查中發現的違法、違規、違反集團制度的行為，由集團稽核部門提出稽核處理建議，責成其主管部門作出處理并通報稽核部門。

2.對情節嚴重的并造成消極影響的, 報經集團總裁同意,由稽核部門作出處理，處理結果上報董事長，并在全集團通報。

3.對嚴重超越決策權限、超越操作權限、違犯操作流程等，造成集團較大經濟損失等重大責任，依照稽核問責的處理程序進行。由集團人力資源部作出處理并通報。

第三十一條 作出稽核事項調查處理過程中，應遵守公開、公正、嚴謹的原則，說明作出稽核處理決定的事實、理由及依據，充分聽取被稽核單位、有關責任人的陳述和辯解，不得因被稽核單位和有關責任人的辯駁而加重處罰。

第三十二條 被稽單位和有關責任人，違反本制度有關規定，阻撓、拖延提供稽核工作所需要的有關資料的，或者提供虛假資料、隱瞞事實真相的，或惡意攻擊、陷害稽核人員等行為，經查證屬實，可視其情節給予被稽核單位負責人和直接當事人經濟處罰、通報批評、辭退的處分。

第三十三條 稽核部門和稽核人員，違反本制度有關規定，對存在的問題故意隱瞞不報，損害了集團利益的，或假公濟私、蓄意打擊報復被稽核對象等行為，經查證屬實，可視其情節給予直接責任人經濟處罰、通報批評、調離稽核崗位、辭退的處分。

第九章 附 則

第三十四條 集團稽核部門，負責定期組織、召開集團“稽核情況通報會”，就檢查中發現的有關問題和潛在的風險狀況，進行通報和提出警示。

第三十五條

稽核業務方案、工作報告、有關工作底稿和專項調查報告，是稽核業務的重要檔案，必須由專人管理，定期保存。

第三十七條 本規定的解釋、修訂權歸集團。

第二篇：稽核管理制度

稽核管理制度

第一章總則

第一條為了加強公司及所屬分公司、營業部（以下簡稱分支機構）的財務管理與監督，維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益，保證各項經營活動健康、持續開展，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》及公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度適用于公司各部門及所屬分支機構。

第三條本制度所稱稽核是指公司稽核人員根據國家相關政策、法規及公司規章制度的相關規定，通過復核或實地稽查的方式，審核各單位所報送的報表及文件資料的真實性、合法性，及時糾正錯誤、堵塞漏洞，制止舞弊行為，防范經營風險，維護公司利益。

第四條稽核人員在開展稽核業務時，必須堅持獨立、客觀、公正的原則，對稽核事項獨立出具稽核報告。

第五條稽核人員必須熟練掌握國家相關財經政策及法規，熟悉保險行業監管的各項具體規定，具備扎實的專業知識，為人誠信、穩健，工作務實、求精，思想品德良好，遵守職業道德。

第六條稽核工作由公司稽核部負責執行，稽核部在分管領導的領導下，獨立行使相關職權。

第二章機構設臵及職責

第七條公司依據《章程》的有關規定設立稽核部，負責組織、實施公司內部及分支機構的各項具體稽核業務。

第八條稽核部的主要職責：

1、按照法律、法規及公司有關規章制度的要求，擬定公司內部稽核制度等稽核管理文件；

2、制訂、季度稽核工作計劃；

3、負責組織實施公司稽核業務，向公司領導報告稽核結果；

4、協調外部審計機構對公司的稽核審計工作；

5、規范、完善內部稽核工作程序；

6、總結、交流內部稽核工作經驗，提高稽核人員業務水平。

第三章稽核范圍和權限

第九條稽核部應獨立于公司各部門及分支機構以外，就國家財經法規、行業監管規定、公司規章制度的執行情況獨立履行檢查、評價、報告、建議等職能，對分管領導負責。

第十條稽核部應對公司及分支機構的下列事項開展稽核工作：

（一）財務計劃及單位預決算的執行情況。

檢查公司及分支機構年初是否制訂財務計劃并經呈報批準后執行，成本控制是否合理；

檢查是否編制預算并經批準后執行，預算執行進展情況。年終決算實際完成情況并與預算比較，如果差距較大則查明原因。

（二）財務收支及其相關的經濟活動。

檢查公司及分支機構各項財務收支活動的執行依據；

檢查各項收支（含保險費、咨詢費、傭金等）是否全部納入財務管理，是否存在賬外賬；

檢查是否實行“收支兩條線”管理；

檢查各項審批手續是否完備。

（三）經營活動和經濟效益。

檢查公司及分支機構的經營活動是否遵守國家法律法規的規定； 檢查經營活動是否經過有效授權，是否符合公司的業務范圍，其經濟效益是否達到預定效果。

（四）財務管理等內部控制制度。

檢查公司及分支機構財務崗位分設、印鑒分管是否互相牽制； 檢查單位銀行開戶、支票使用與報廢、收據與發票管理等事項是否符合規定；

檢查現金庫存是否符合限額規定、現金保管是否安全，有無白條抵庫現象；現金收入是否及時存入銀行；

檢查原始單據是否合法真實有效、填制會計憑證是否準確及簡明扼要，會計科目及子目的運用是否正確合理、財務記賬與復核手續是否齊全并按規定及時對賬；

檢查記賬憑證是否連續編號、整齊裝訂；

檢查往來賬務是否經常核對并按月填制未達賬項明細表； 檢查營業日報表的記載是否與銀行存款相符；

檢查各種周轉金及準備金限額是否適當，有無不當的墊款、已付款、久未交貨的零星支付及請購業務；

檢查賬簿啟用、移交手續是否完備，賬務處理是否正確及時，記賬差錯糾正方式是否正確；

檢查各類報表間鉤稽關系是否正確，是否按規定時間與要求及時呈報；

檢查固定資產賬、卡、物是否相符，折舊，報廢與轉移是否符合規定；

檢查低值易耗品的采購、保管、領用手續是否完備、攤銷方式是否符合規定；

檢查會計政策是否符合國家規定并保持前后一致；

檢查會計信息是否妥善保管，調閱會計檔案是否符合規定。

（五）國家財經法規和公司其他規章制度的執行情況。

檢查公司各項活動是否遵守國家財經法規的規定；

檢查公司業務是否符合內部制度規定、是否經過各級授權； 檢查各項費用（含開辦費）開支是否符合規定的范圍與標準，經辦與審批手續是否齊全。

（六）相關部門、分支機構負責人任期的經濟責任。

檢查相關部門及分支機構負責人任期內經濟責任目標落實情況（主要是保險費、經紀傭金、咨詢費、上繳利潤及成本費用指標等）；

檢查是否存在嚴重違反財經紀律的現象。

（七）公司交辦的其他稽核事項。

第十一條稽核部在工作中行使下列權限：

1、審核有關憑證、賬簿、報表、經濟合同，檢查貨幣資產與實物資產，查閱有關文件、資料；

2、參加公司的有關會議，召開與稽核工作有關的會議；

3、參與研究制定相關規章制度，根據稽核結果提出內部規章制度修改意見；

4、檢查公司經營及財務活動的相關資料，必要時親臨現場勘察；

5、檢查有關的計算機系統及其電子數據、資料；

6、就稽核事項相關問題向有關單位、個人進行調查，并取得證明材料；

7、對正在進行的嚴重違反財經法規、造成重大損失的行為，可以做出臨時制止的決定，并及時向公司分管領導報告；

8、對可能轉移、隱匿、篡改、銷毀會計憑證、賬簿、報表及與經濟活動有關的重要資料，經分管領導批準，有權予以暫時封存；

9、提出改進管理、提高經濟效益及糾正、處理違反財經法規行為的意見；

10、對阻撓、妨礙稽核工作以及拒絕提供有關資料的情況，經批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關責任人員的建議；

11、對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理建議。

第四章被稽核單位的責任

第十二條被稽核單位應根據稽核要求及時提供與稽核項目相關的賬目、報表、文件及其他資料，并保證所提供資料的真實性，不得拒絕提供相關資料，不得提供虛假資料。

第十三條被稽核單位應積極配合稽核人員開展工作，不得阻撓或變相阻撓稽核工作的開展。

第十四條對于阻撓或變相阻撓稽核工作開展，拒絕提供相關資

料或提供虛假資料的單位、部門及個人，公司將追究其責任，情節嚴重者將提交國家司法機關處理。

第五章稽核人員的責任

第十五條稽核人員應從加強公司管理角度出發，保持客觀公正的態度，以事實為依據，忠于職守，堅持原則，切實履行內部稽核職權。

第十六條稽核人員開展稽核業務時，應保持應有的獨立性，確保不受其他部門和個人的干涉。

第十七條稽核人員辦理稽核事項時，與被稽核單位或稽核事項有直接利害關系時應主動申明并予以回避。

第十八條稽核人員應正確運用相關知識、專業技能和工作經驗執行稽核業務，保持職業謹慎，不得對沒有證據支持、未經核實、法律依據不足及超越職責范圍的事項發表稽核意見。

第十九條稽核人員對在開展工作中知悉的公司秘密，負有保密義務。在執行稽核任務中取得的資料和稽核工作記錄，未經批準不得對外提供和披露，不得用于與稽核工作無關的目的。

第二十條稽核人員執行稽核業務時，工作態度力求親切，忌傲慢或偏私。

第二十一條稽核人員在執行稽核事項時，不得接受被稽核單位的宴請，更不得收受任何賄賂。

第六章稽核工作計劃、程序

第二十二條稽核部應結合公司實際情況制定全年稽核工作計劃，報公司批準后作為稽核工作計劃。在內稽核項目發生變化時，報公司批準對稽核計劃進行修訂。

第二十三條稽核部應根據稽核計劃和部門內部實際情況制定季度工作計劃，按計劃分配力量、安排工作時間；季度終了，對季度計劃完成情況進行總結，并相應調整下季度計劃。

第二十四條稽核工作實行項目負責制，由項目負責人制定稽核項目的具體實施方案，經審核并報分管領導批準后實施。稽核項目完成后，項目實施方案歸入稽核工作底稿保存。

第二十五條稽核項目的工作程序：

1、確定稽核對象，制定具體實施方案。根據工作需要確定稽核對象，指派專人制定具體實施方案，經審核后報分管領導批準；

2、下達稽核任務通知書。在實地稽核前，稽核部應向被稽核單位下達稽核任務通知書，以便對方做好接受稽核的前期準備；

3、實施稽核業務。稽核人員在實地執行必要的稽核程序，取得必要的稽核資料；

4、撰寫稽核報告。稽核項目負責人對取得的稽核資料進行匯總整理分析，形成稽核結論，提交稽核報告；

5、做出稽核處理意見。稽核部對稽核工作報告進行審定后作出初步處理意見，經分管領導批準后通知相關單位（部門）。如遇有重大問題該分管領導應向公司董事會報告，并提出相關處理建議；

6、進行后續稽核。稽核部門安排人員或由項目負責人在期后追蹤稽核處理意見的執行情況，保證處理意見的最終落實。

第七章稽核檔案

第二十六條稽核項目完成后，應由稽核項目負責人整理稽核資料，交檔案管理員簽收歸檔。

第二十七條終了，稽核部應安排專人對全年工作檔案進行整理。對全年稽核工作中形成的電子數據，分類以光盤刻錄歸檔。

第二十八條稽核工作資料底稿至少應保存10年，稽核報告及刻錄的光盤資料應當永久保存。

第八章附則

第二十九條本制度由公司稽核部負責解釋。

第三十條本制度自公布之日起施行。

第三篇：巡檢稽核管理制度

目的

為規范巡檢稽核作業，評估深圳市慈浩餐飲科技有限公司的便當、盤菜、盆菜及團體供餐等食物的生產、加工總體環境衛生和衛生安全操作規范，以確保食物的生產、加工和儲存是處于清潔且合乎衛生的環境下進行。適用范圍

適用于本公司的品質管理部、生產中心、團膳中心、門店連鎖部、會展銷售。職責

3.1品質管理部負責負責建立稽核體系，并具體實施

3.2生產中心負責全面配合品質管理部的巡檢稽核工作，對于品質管理部出具的巡檢稽核報告在規定期限內回復。

3.3團膳中心、門店連鎖部（各門店）、會展銷售負責全面配合品質管理部巡檢稽核工作，對于品質管理部出具的巡檢稽核報告在規定期限內回復。內容

4.1 生產中心稽核

4.1.1 從原料采購、驗收、倉儲，前處理、熱調理、炊飯、包裝、儲存、出貨、洗消等環節進行稽查，在現場指導相關負責人對于缺失作相應的整改，記錄并拍照。4.1.2 對周邊的外圍環境、防四害管控進行稽查，記錄并拍照

4.1.3 對生產過程中相應的文件進行審核，驗證文件、表單的有效性。4.1.4 稽核完成后，及時出具衛生稽核巡檢報告。4.2 團膳中心稽核

4.2.1 從倉儲、前處理、熱廚區、面點區、售餐區、餐廳、餐具清洗、餐具消毒保潔等環節進行稽查，在現場指導相關負責人作相應的整改并記錄、拍照。

4.2.2 對周邊的外圍環境、防四害管控、洗手間進行稽查，記錄并拍照。

4.2.3 對原料采購索證、員工健康證管控、文件記錄等進行審查，一一驗證是否現時有效。

4.2.4 抽取消毒保潔中的餐具進行微生物檢測，抽取新鮮果蔬進行農殘檢測驗證。4.2.5 稽核完成后，及時出具衛生稽核巡檢報告。

4.2.6 根據團膳項目點的加工模式制定培訓計劃，并編寫相應教材，定期開展衛生知識培訓。

4.3 門店連鎖、會展銷售稽核

4.3.1 從倉儲、前處理、熱廚區、面點區、售餐區、餐廳、餐具清洗、餐具消毒保潔等環節進行稽查，在現場指導相關負責人作相應的整改并記錄、拍照。4.3.2 對周邊的外圍環境、防四害管控、洗手間進行稽查，記錄并拍照。

4.3.3 對原料采購索證、員工健康證管控、文件記錄等進行審查，一一驗證是否現時

有效。

4.3.4 抽取消毒保潔中的餐具進行微生物檢測。4.3.5 稽核完成后，及時出具衛生稽核巡檢報告。

4.3.6 根據門店管理中心的加工模式制定培訓計劃，并編寫相應教材，定期開展衛生知識培訓。4.4 稽核要求

生產中心、團膳中心、門店連鎖部（各門店）、會展銷售負責配合品質管理部巡檢稽核工作，準備好待稽查的文件、有門禁的區域需提前準備好鑰匙，隨時準備開啟，各區域相應的負責人到位全程陪同檢查，如實說明稽核時所發現問題的因果，對于稽核時提出的缺失在最短時間內作出整改，對于品質管理部出貨的巡檢稽核報告在規定期限內回復。

第四篇：GDDT-G01-016-2010 稽核管理制度

廣東東泰乳業有限公司 會議管理制度 審核人：林旭彬 編 號：QW152 實施日期：2009年6月30日 批準人：黃樹杰

稽核管理制度 1.目的

為規范管理，使各項工作有序開展，并嚴格按照作業流程進行操作，更好地激發全體員工工作積極性和主觀能動性，提高工作效率，特制定本制度。2.適用范圍

公司各部門、各崗位（從總經理至員工）的稽核。3.權責

3.1稽核中心代表公司對各部門、各崗位行使監督權、檢查權、獎罰權。稽查其是否按公司各項規章制度、流程、部門職能、會議決議、崗位職責和作業指導書等作業，是否符合規范，并及時糾正作業的不規范行為；

3.2稽核中心在總經理的直接領導下進行工作，必須堅持以公司制度、流程、規范為準繩，以事實為依據，以糾偏、教育為目的，實事求是，公正無私，不循私舞弊、不偏不袒。4.組織

4.1稽核中心設主任1名，稽核專員1名。4.2稽核中心主任負責稽核中心的全面工作。4.3稽核專員負責執行具體的稽核工作任務。5.內容

5.1稽核中心工作職責

5.1.1認真學習各種流程、制度、作業指導書等各項規定，在稽核中熟練掌握獎罰尺度，使公司各項工作走向良性發展軌道；

5.1.2負責公司各部門、各崗位作業流程執行、制度落實、勞動紀律、安全生產、出勤、5S等工作的稽核；

5.1.3發現問題及時糾正、整改、處罰、匯報，并將表現突出的部門和個人呈報總經理予以獎勵，并公開表彰；

5.1.4負責稽核工作的宣傳、教育工作；

5.1.5負責協助維護公司工作秩序和上班紀律，協調、理順各部門工作銜接； 廣東東泰乳業有限公司 會議管理制度 審核人：林旭彬 編 號：QW152 實施日期：2009年6月30日 批準人：黃樹杰

5.1.7完成公司總經理交辦的其他工作任務。5.2稽核中心工作權限

5.2.1對公司從總經理至員工的工作狀況有檢查權； 5.2.2對稽核發現問題有督導改進和處罰權；

5.2.3對嚴格按公司作業流程、制度執行表現好的部門和個人有提報獎勵權； 5.2.4對被稽核中心部門和人員有座談會召集權；

5.2.5在稽核過程中,對故意阻撓檢查、無理抗辯的行為，稽核中心人員有權提出批評,甚至處罰； 5.3稽核項目

5.3.1部門職能、崗位職責。

5.3.2規章制度、作業流程、管理辦法、控制卡等。5.3.3 各部門5S、安全生產。5.3.4會議決議的執行。

5.3.5部門間工作聯絡單的執行。5.3.6各類表單與報表使用。

5.3.7日常工作計劃、安排及工作總結。5.3.8生產計劃執行及進度。5.3.9物料、產品的品質異常。5.3.10工作績效。5.4稽核中心具體工作內容

5.4.1根據公司近期的工作重點或各部門主要工作重大變更或異常調整稽核工作方向。

5.4.3根據具體稽核工作調整稽核方法。

5.4.4所有的稽核結果都應形成記錄，對于違規事項須按照公司的制度、流程等文件中相應條款的要求指出違規事項；

5.4.5稽核人員必須對違規事項加以鑒定，必須有足夠的客觀證據，才能作出判定，且經判定的違規事項均須被稽核中心門責任人簽字確認； 廣東東泰乳業有限公司 會議管理制度 審核人：林旭彬 編 號：QW152 實施日期：2009年6月30日 批準人：黃樹杰

5.4.6對于違規并需整改的事項，稽核人員應開具《整改通知書》并要求責任人對原因進行分析，擬定整改措施，回復到稽核中心負責人；

5.4.7稽核專員應負責違規事項的整改措施執行成效的考核與追蹤，必須跟進到結案為止，并將結果呈報給稽核中心總監；

5.4.8對于糾正、預防措施實施后未達到效果的，稽核人員必須要求被稽核部門責任人重新擬定糾正、預防措施；

5.4.9稽核專員于每周二11：00前匯總本周的《處罰單》與《獎勵單》等稽核記錄，并編制《稽核周匯總表》，將重要的違規事項予以列出，交稽核中心負責人審閱簽字，在管理變革例會上匯報稽核報告，并于次日12：00前制作成稽核戰報，并公示；

5.4.10《稽核周匯總表》、《處罰單》、《獎勵單》等稽核文件，須在結案后存檔。6.處罰條例

6.1規章制度稽核：各部門文件按《文件控制作業流程》的要求進行保管，相關人員在被抽查時在10分鐘內拿出指定的文件，否則處罰當事人5元/次； 6.2管理者工作稽核：稽核專員將采取不定時的方式稽核各崗位責任人對各自管轄范圍內的人、事、物掌握程度。稽核中有對管轄范圍內的人（出勤、到崗等）、事（安全事故、生產急件、質量事故等）、物（設備使用情況等）掌握不清或有誤者處罰5元/次； 6.3會議稽核

6.3.1所有跨部門的臨時會議必須書面通知到稽核中心，稽核專員隨時到會場檢查會議質量，沒通知到者處罰當事人10元/次。

6.3.2跨部門會議決議備案：要求會議主持人在會后24小時內將會議形成的決議交一份到稽核中心，延遲者處罰10元/天；

6.3.3決議執行情況稽核：稽核專員將對會議決議執行情況進行稽核，未按時完成決議而又無管理變革領導副組長或組長簽字確認的《內部聯絡單》，處罰責任人10元/項/天（會議主持有處罰的不用處罰）。

6.4部門的《內部聯絡單》稽核 廣東東泰乳業有限公司 會議管理制度 審核人：林旭彬 編 號：QW152 實施日期：2009年6月30日 批準人：黃樹杰

6.4.1各部門在相關事務需書面進行聯系時，可寫《內部聯絡單》，《內部聯絡單》需填寫清晰。聯絡單不交或填寫不合要求的，處罰當事人5元/次，部門之間的聯絡單如被聯絡人沒有按時完成任務而又不愿意接受處罰的，可按《問責制》規定。

6.5全體員工和各部門負責人要積極支持稽核工作，嚴禁打擊報復稽核人員，打擊報復人員一經查實輕者處罰100元，嚴重者將予以辭退或開除，觸犯法律的移送司法機關處理。7.處罰/獎勵程序

7.1《處罰單》由稽核人員或員工現場開單，交受單人簽字。若受單人拒絕簽字的，則交其直接上司或間接上司簽字后，對受單人進行雙倍處罰。若其直接上司及部門負責人均拒絕簽字的，交稽核中心進行確認，經稽核中心確認屬實的，經稽核中心責任人簽字后，則受單人及其直接上司、間接上司全部進行雙倍處罰。所有《處罰單》在簽字完成后，交稽核中心簽字后生效，并由稽核中心交當事人及財務部。

7.2開《獎勵單》需經稽核中心確認后生效。8.申訴處理

8.1被稽核中心稽核的責任人對稽核處理結果有重大異議的，應向稽核負責人提出書面申訴報告，稽核負責人依據相關制度討論、表決并形成最終處理意見，稽核負責人需在接到申訴2個工作日內給予申訴者回復申訴處理結果，不予受理的申訴在申訴上注明理由后退回申訴者；

8.2對于沒有或缺乏處理依據的問題由稽核人員或其他相關人員書面提交稽核中心討論，形成會議決議，由稽核負責人向申請修改文件或制定新的制度； 8.3稽核負責人根據稽核中心會議決議的申訴處理結果，對申訴成功的給予免去原有的處罰，對申訴失敗的維持原來的處罰。9.稽核中心處罰條例

9.1稽核中心專員未能按期完成稽核周期內稽核任務或有遺漏的，處罰10元/單。9.2稽核專員未按期提交上報《稽核檢查表》、《稽核周匯總表》的，延期一天處廣東東泰乳業有限公司 會議管理制度 審核人：林旭彬 編 號：QW152 實施日期：2009年6月30日 批準人：黃樹杰

罰10元/單。

9.3稽核專員在稽核工作中被投訴弄虛作假、徇私舞弊、偏袒一方等嚴重不良行為，經調查確認屬實的處罰50元/次，并取消其稽核專員資格。

9.4稽核專員未將《稽核檢查表》、《稽核周匯總表》、《稽核獎罰月匯總表》、《獎罰單》歸檔管理的，處罰10元/單。

9.5未遵守《稽核制度》規定或其他稽核要求的處罰10元/次。10.相關表單 10.1《處罰單》 10.2《獎勵單》 10.3《稽核周匯總表》 10.4《稽核檢查表》 10.5《整改通知書》 10.6《稽核獎罰月匯總表》 10.7《內部聯絡單》

第五篇：會計稽核管理制度

會計稽核管理制度

第一章

總則

第一條 為加強**公司（以下簡稱公司）財務管理，規范物資采購及物資出入庫的財務處理程序，特制定本制度。

第二條 本制度的建立遵循《會計法》、《會計人員工作規則》及國家其他相關法律規定。

第三條 本制度適用于公司物資入庫、出庫、稽核及盤點的財務處理流程。規定了財務部物資稽核管理崗位的職能、工作內容、工作流程、責任與權限等。

第二章

物資稽核管理崗位的職能與工作內容 第四條 物資稽核管理崗位會計應在財務部主任的領導下，貫徹執行國家財經政策、法規、《會計法》和企業會計制度，做好物資出入庫核算及稽核管理工作。

第五條 負責組織物資的盤點工作，確保庫存物資帳實相符。

第六條 保障物資采購資金及時支付。

第七條 協助審計監察部門監督廢舊物資回收工作，并做好廢舊物資處臵入賬。

第三章

物資稽核管理工作流程

第八條

原則。公司采用計劃成本法進行存貨收入和發出的核算。每種物資的計劃成本應由物資管理部門按本市場情況預計，計劃成本一經確定，一般情況下本內不予調整，如若市場價格變動較大，可于內做適當調整。計劃成本原則上為不含稅價格，但應包含材料運雜費。

第九條

入庫。采購員在每筆采購結束后應根據購入物資情況填制物資入庫單，入庫單經由采購員、審核員、保管員及物資部門主管領導簽字確認無誤后，連同采購計劃、采購合同、購貨發票（原則上須取得增值稅專用發票）一起送至財務部入賬。若采購物資過程發生運輸費用的，運輸發票需一并送至財務部入賬。每月24日物資入庫賬務處理工作應結束，25日至月末發生的入庫項目需在次月上旬及時辦理入賬。

第十條

出庫。物資管理部門將出庫單按生產維護、等級檢修與本上級公司批復的技改項目分類匯總各專業領用數據，每月25日稽核工作結束后，項目匯總表、各專業領用明細表連同簽字齊全的出庫領用單由財務部會計稽核人員帶回，出庫單與各項分類匯總表經生技部各專業專工再次核對確認后由會計按使用方向分配入賬。

第十一條 稽核。每月25日財務部對物資管理部門本月收、發、存等信息進行稽核。

入庫稽核：財務部將留存的稽核聯分別與物資管理部門留存的存根聯及物資明細賬相核對，數據不一致時，查明原因，做出更正，確保賬務信息與入庫信息保持一致。

出庫稽核：財務部會計應根據出庫單與物資管理部門提供的按出庫單號順序排列的明細賬進行逐項核對，保證出庫單與明細賬登記一致。

庫存稽核：財務部會計應根據出、入庫單物資類別進行分類統計后，計算出月末庫存金額。根據物資管理部門提供的數據進行庫存金額核對，如若出現差錯，查清原因，適時做出調整，做到賬實相符。

第十二條 盤點。每季度應進行一次物資庫存盤點，可根據實際情況選擇適當物資進行抽盤，每應進行一次全面盤點，每次盤點結束，倉庫管理員應填制好庫存物資盤點表，一式三份，簽字確認后分別于財務部、物資管理部門和審計監察部門留存。

第四章 物資稽核管理崗位的責任與權限

第十三條 物資稽核管理會計應熟悉公司各類財務管理制度，并依據有關規定合理入賬。

第十四條 物資稽核管理會計負責審核發票的正確性及核對入庫物資與采購計劃的一致性。如遇發票錯誤及入庫物資與采購計劃不一致情況，物資稽核管理會計有權要求采購員按必要方式辦理。

第十五條 物資稽核管理會計有責任與采購員核對往來賬目，保證應付賬款的真實準確。

第十六條 物資稽核管理會計有權對物資管理工作提出合理化建議。第十七條 物資稽核管理會計應了解本部門其他崗位及物資管理部門采購員、保管員等崗位的工作職責，以便做好與各崗位的銜接工作。

第五章 附則

第十八條 本制度由公司財務部負責解釋。第十九條 本制度自發布之日起執行。第二十條 支持性相關圖表 庫存物資盤點表（見附件1）

附件二 附件一

庫存物資盤點表填報單位：序號名稱規格及型號計量單位賬面數數量金額盤點數數量金額盤盈、盤虧數（+、-）數量金額報損數數量金額金額單位：元變動原因及其存放地點他說明合 計物資負責人：監督人：財務部：保管員：