第一篇：稽核管理辦法

稽核審計(jì)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管控、規(guī)范稽核工作、有效防范和化解擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和公司有關(guān)制度規(guī)定，特制定本管理辦法。

第二條 本辦法中所規(guī)定的稽核是指稽核審計(jì)部根據(jù)公司的安排和內(nèi)控要求對(duì)經(jīng)營(yíng)程序和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施監(jiān)督檢查。

第二章 稽核工作目標(biāo)和原則

第三條 稽核工作目標(biāo)

（一）保障國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

（二）保障公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；保障風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性；

（三）制止違規(guī)違紀(jì)、堵塞漏洞、查錯(cuò)防弊、消除隱患，保障業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。

第四條 稽核工作原則

（一）全面性原則：稽核工作要滲透到公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)全過(guò)程和各操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門(mén)、崗位、人員；

（二）連續(xù)性原則：連續(xù)不間斷地對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)及管理活動(dòng)進(jìn)行稽核；

（三）審慎性原則：稽核工作以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎處理為出發(fā)點(diǎn)；

（四）有效性原則：實(shí)事求是、客觀公正、適時(shí)地用數(shù)據(jù)或文字材料闡述稽核意見(jiàn)。

第三章 稽核工作職能和任務(wù)

第五條稽核工作的主要職能

（一）監(jiān)督職能。通過(guò)稽核監(jiān)督，保障公司各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理活動(dòng)得以穩(wěn)健實(shí)施；

（二）檢查職能。通過(guò)稽核檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)中的問(wèn)題、差錯(cuò)和違規(guī)違紀(jì)行為，促進(jìn)公司強(qiáng)化管理、改進(jìn)工作；

（三）評(píng)價(jià)職能。通過(guò)稽核，對(duì)被稽核部門(mén)工作做出客觀公正的評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，協(xié)助總結(jié)推廣；促進(jìn)建立健全公司各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)控制度，加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（四）反饋職能。通過(guò)稽核信息反饋，真實(shí)反映公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)，并跟蹤改進(jìn)措施執(zhí)行情況。

第六條 稽核工作的主要任務(wù)

（一）對(duì)公司執(zhí)行國(guó)家政策法規(guī)以及公司有關(guān)規(guī)定的情況 進(jìn)行稽核；

（二）對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、穩(wěn)健 性進(jìn)行稽核；

（三）對(duì)公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí) 性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完善性進(jìn)行稽核；

（四）對(duì)公司各項(xiàng)內(nèi)部管理控制制度建立健全及執(zhí)行情 況進(jìn)行稽核。

第四章 稽核工作機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)限

第七條 公司設(shè)稽核審計(jì)部，負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)稽核。

從事稽核的工作人員應(yīng)具備必要的信貸、擔(dān)保、投資、金融、會(huì)計(jì)、法律等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)以及金融從業(yè)、內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，遵守職業(yè)道德，實(shí)事求是，客觀公正，謙虛謹(jǐn)慎，依法辦事。可根據(jù)工作需要聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)配合稽核，亦可抽調(diào)公司其他部門(mén)員工參加稽核工作，各部門(mén)應(yīng)積極配合。

第八條 稽核工作職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)對(duì)公司執(zhí)行金融法規(guī)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度和經(jīng)營(yíng)管理情況等實(shí)施常規(guī)的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)稽核；

（二）編制年度稽核審計(jì)計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施；

（三）負(fù)責(zé)實(shí)施公司董事會(huì)或總經(jīng)理要求的專(zhuān)項(xiàng)稽核；

（四）負(fù)責(zé)督促公司內(nèi)部各項(xiàng)管理措施和規(guī)章制度的貫 徹實(shí)施；

（五）提供經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)政金融法規(guī)制度等方面的咨詢(xún)；

（六）根據(jù)稽核工作數(shù)據(jù)信息，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考意見(jiàn)；

（七）公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、合同、契約等稽核；

（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第九條 稽核工作權(quán)限

稽核工作應(yīng)保證其獨(dú)立性和不受干擾性，主要權(quán)限包括：

（一）有權(quán)要求業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表、擔(dān)保情況等相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理資料；

（二）有權(quán)根據(jù)稽核工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、合同等與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的文件與資料；

（三）有權(quán)參加公司和被稽核部門(mén)有關(guān)的會(huì)議，特別涉及經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)收支、重大經(jīng)營(yíng)決策等會(huì)議；

（四）有權(quán)對(duì)稽核中有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行延伸、追溯，經(jīng)公司監(jiān)事會(huì)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以向公司有關(guān)部門(mén)和人員警示查詢(xún)或索取證明材料；

（五）有權(quán)對(duì)阻撓、妨礙稽核工作開(kāi)展以及拖延、推諉、拒絕提供有關(guān)資料者，在報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，采取封存資料等臨時(shí)措施，并建議公司綜合管理部門(mén)追究有關(guān)人員責(zé)任。

第五章 稽核工作程序

第十條 稽核審計(jì)部根據(jù)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度和業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，開(kāi)展適時(shí)的稽核工作。

第十一條 稽核審計(jì)部根據(jù)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度的規(guī)定，定時(shí)或不定時(shí)開(kāi)展對(duì)業(yè)務(wù)的稽核工作。

第十二條 專(zhuān)項(xiàng)稽核工作程序

稽核審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理的指示，確定專(zhuān)項(xiàng)稽核計(jì)劃，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十三條 專(zhuān)項(xiàng)稽核工作應(yīng)經(jīng)過(guò)立項(xiàng)、準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)跟蹤階段等程序。日?；斯ぷ鲬?yīng)經(jīng)過(guò)準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告和后期跟蹤階段等程序。

第十四條 稽核工作底稿，是指稽核人員在稽核工作中形成的與稽核事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄。底稿中應(yīng)列示風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章、內(nèi)控制度的規(guī)定，及業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行操作情況等內(nèi)容。

第十五條 稽核工作底稿應(yīng)當(dāng)由稽核人員逐事逐項(xiàng)、分業(yè)務(wù)填寫(xiě)，稽核底稿填寫(xiě)人員應(yīng)對(duì)稽核工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)，經(jīng)復(fù)核審定的稽核工作底稿不得增刪或者修改。

第十六條 稽核人員應(yīng)依據(jù)稽核工作底稿和其他有關(guān)稽核資料編寫(xiě)反映稽核情況和結(jié)果的稽核報(bào)告。

第十七條 稽核報(bào)告應(yīng)包括：稽核概況、與稽核事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)、依據(jù)的法律法規(guī)、規(guī)章制度等方面的規(guī)定和改進(jìn)建議等主要內(nèi)容。

第六章 稽核檔案

第十八條 稽核檔案是稽核監(jiān)督活動(dòng)的真實(shí)記錄，是考察稽核工作、研究稽核歷史的依據(jù)和必要條件，是公司檔案的重要組成部分，是稽核人員進(jìn)行跟蹤、后續(xù)稽核的重要資料，收集、整理、保管好稽核檔案是稽核工作必不可少的環(huán)節(jié)。編號(hào)掃描后將紙質(zhì)和電子檔案交檔案室保管。

第十九條 稽核檔案立卷歸檔的范圍

（一）上級(jí)和本公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核事項(xiàng)的指示和批復(fù)等；

（二）稽核工作底稿；

（三）稽核報(bào)告；

（四）與稽核反映的問(wèn)題有關(guān)的主要證明材料、會(huì)議記錄及其他材料；

（五）后續(xù)稽核材料；

（六）其他有關(guān)文件等材料。

第七章 稽核處理

第二十條 稽核實(shí)施過(guò)程中對(duì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)行為應(yīng)立即制止；對(duì)內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，提出改進(jìn)意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重的違紀(jì)違規(guī)行為報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)按有關(guān)規(guī)定處理。

第八章 附 則

第二十一條 本辦法由公司制定、修改、解釋。第二十二條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第二篇：內(nèi)部稽核管理辦法（范文模版）

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核管理辦法

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)管理工作，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性、真實(shí)性、合法性、完整性，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，特制定本管理辦法。

一、內(nèi)部稽核的范圍：本部及下屬全資子公司、控股公司、匯融集團(tuán)下屬全資子公司和控股公司入賬單據(jù)；

二、內(nèi)部稽核的方式：憑證審核和原始單據(jù)抽查相結(jié)合，內(nèi)部稽核人員日常憑證審核在收到單據(jù)的三個(gè)工作日內(nèi)完成，原始單據(jù)抽查根據(jù)各公司業(yè)務(wù)量大小抽5-20張/月進(jìn)行稽核，并填制抽查表存檔備察；

三、四、內(nèi)部稽核考核對(duì)象：記賬會(huì)計(jì)、原始票據(jù)審核人員、出納人員； 內(nèi)部稽核的內(nèi)容：

1、原始單據(jù)的稽核：審核原始單據(jù)各項(xiàng)要素是否齊全（要素主要包括接受單位名稱(chēng)、開(kāi)票日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、填制單位名稱(chēng)及簽章、經(jīng)辦人、票據(jù)限額、陰陽(yáng)票、報(bào)銷(xiāo)聯(lián)等），保證原始單據(jù)的合法、真實(shí)、有效；

2、審批程序、權(quán)限及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的稽核：各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支是否有經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人簽字蓋章，是否按公司規(guī)定的審批程序、權(quán)限審批，審查各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支是否在公司計(jì)劃核定額度內(nèi)及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)劃外開(kāi)支是否有書(shū)面報(bào)告和單位領(lǐng)導(dǎo)人審批；

3、記賬憑證的稽核：主要核查入賬日期與會(huì)計(jì)期間是否相符、入賬金額是否正確、科目是否有誤、賬務(wù)處理方式是否合理、附件是否齊全、記賬憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與所附原始單據(jù)一致、摘要是否正確和完整等；

4、會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核：是否按時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表、上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表是否完整齊全、賬表是否相符、表與表之間的勾稽關(guān)系是否正確；

5、工作流程的稽核：是否嚴(yán)格按規(guī)定的工作流程和時(shí)間處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；

6、其他需稽核的項(xiàng)目；

五、內(nèi)部稽核的考核：

1、票據(jù)審核及記賬差錯(cuò)3次/月以下（含3次）且不屬重大差錯(cuò)的在責(zé)任人的月考核中進(jìn)行績(jī)效考核；

2、票據(jù)審核及記賬差錯(cuò)3次/月以上或有重大差錯(cuò)的、上報(bào)錯(cuò)誤會(huì)計(jì)報(bào)表的，根據(jù)具體情況罰款20-100元；

3、未按規(guī)定的工作流程處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，視具體情況給予責(zé)任人20-100元罰款；

4、未按規(guī)定的時(shí)間傳遞、提供、上報(bào)會(huì)計(jì)核算資料、報(bào)表的，每延遲一天給予責(zé)任人50元罰款；

5、被告知差錯(cuò)但不及時(shí)進(jìn)行整改調(diào)整的責(zé)任人，給予原處罰金額2倍的罰款；

6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部稽核人員的工作質(zhì)量進(jìn)行抽查，并根據(jù)抽查結(jié)果進(jìn)行月考核，內(nèi)部稽核人員負(fù)連帶責(zé)任；

7、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員要積極配合支持內(nèi)部稽核工作，若稽核工作中存在應(yīng)知曉而未知曉、且不協(xié)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)或人員及時(shí)明確事由的，將報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人解決；

8、每年年底對(duì)內(nèi)部稽核基礎(chǔ)工作進(jìn)行年終考評(píng)，作為年終考評(píng)和獎(jiǎng)罰依據(jù)之一；

六、本財(cái)務(wù)管理辦法自發(fā)行之日起執(zhí)行

第三篇：會(huì)計(jì)稽核管理辦法

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

目 錄

第一章總 則

第二章人員設(shè)置及崗位職責(zé) 第三章 稽核人員的權(quán)限 第四章稽核工作的依據(jù) 第五章稽核的過(guò)程和要求 第六章稽核的具體內(nèi)容 第六章附則

第一章 總 則

第一條為規(guī)范完善會(huì)計(jì)稽核制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。本公司各部門(mén)稽核工作，由財(cái)務(wù)部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。

第二條會(huì)計(jì)稽核制度是組織和從事會(huì)計(jì)工作所遵循的規(guī)范與準(zhǔn)則，是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核驗(yàn)收的主要內(nèi)容之一，是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督環(huán)節(jié)；本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，分為原始憑證、記帳憑證、帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、其他五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。

第三條 稽核工作以事前稽核為主，采用逐步審查方式，具有經(jīng)常性，持續(xù)性，有效性的特點(diǎn)。

第二章人員設(shè)置及崗位職責(zé) 第四條 財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)兼職稽核人員。

第五條 出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過(guò)稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對(duì)已稽核的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行事中復(fù)核，并辦理有關(guān)財(cái)務(wù)收支手續(xù)。第六條 稽核工作人員的職責(zé)。

1、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核，對(duì)于不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時(shí)提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。

2、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證；會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對(duì)其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章。

3、復(fù)核帳??；對(duì)帳薄復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查，并對(duì)抽查日期登入抽查簿。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)提出更正意見(jiàn)，讓其主管記帳員更正。

4、復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表；會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核應(yīng)按季按年進(jìn)行審核。第三章 稽核人員的權(quán)限

第七條 根據(jù)《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》的有關(guān)規(guī)定，稽核工作人員有以下權(quán)限：

1、對(duì)不合理、不合法的一切開(kāi)支，有權(quán)拒絕付款和報(bào)銷(xiāo)。

2、對(duì)于手續(xù)不完備，數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確以及不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，并限期補(bǔ)辦手續(xù)或更正。

3、對(duì)于拒絕付款，拒絕報(bào)銷(xiāo)，拒絕執(zhí)行的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第四章稽核工作的依據(jù)

第八條 稽核工作的依據(jù)主要有：

1、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)。

2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定。

3、根據(jù)本公司制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

第五章稽核的過(guò)程和要求

第九條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽查，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。

第十條 稽核人員稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第十一條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。

第十二條 稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書(shū)面報(bào)告，一并呈核。

第十三條 稽核人員對(duì)本公司執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)詳盡查詢(xún)，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。

第十四條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明，應(yīng)保持良好的工作態(tài)度。

第十五條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢查報(bào)告書(shū)呈核?；巳藛T對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。

第六章稽核的具體內(nèi)容 第十六條原始憑證的稽核。

1、原始憑證的名稱(chēng)，填制日期，填制單位名稱(chēng)或填制人姓名，接受單位名稱(chēng)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，接受單位名稱(chēng)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確。

2、從外單位取得的原始憑證是否蓋有填制單位公章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人員簽字或蓋章；對(duì)外開(kāi)出原始憑證是否已加蓋本單位公章。

3、稽核原始憑證的大小寫(xiě)金額是否相符。

4、職工借款憑據(jù)，是否已附在記帳憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不是退還原借款收據(jù)。

5、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，是否在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)，日期和文件字號(hào)。

6、原始憑證不得涂改，挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。

7、由外單位提供的原始憑證如丟失，應(yīng)取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號(hào)碼、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁外單位提供的白條憑證。

第十七條 記帳憑證的稽核。

1、記帳憑證的填制日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要是否正確。

2、會(huì)計(jì)分錄是否正確，轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

3、應(yīng)加蓋的戳記及編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽名或蓋章是否齊全。

4、現(xiàn)金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員長(zhǎng)簽名或蓋章。

5、除結(jié)帳或更正錯(cuò)誤記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。

第十八條 記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1、每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

2、會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

3、轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

4、應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

5、傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

6、傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。

7、傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。

8、傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十九條帳薄的稽核。

1、各項(xiàng)帳薄的記錄內(nèi)容是否與記帳憑證相符，應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，保證帳證相符。

2、現(xiàn)金日記帳收付總額是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符；銀行存款日記帳帳面余額是否定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)。

3、審核不同會(huì)計(jì)帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。

4、各項(xiàng)帳薄記錄錯(cuò)誤的糾正劃線(xiàn)，結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)頁(yè)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白帳頁(yè)是否注銷(xiāo)，并由記帳人員簽名或蓋章。

5、各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未轉(zhuǎn)銷(xiāo)完的各筆科目余額之和是否與總分類(lèi)帳各科目余額相等，是否按日或定期核對(duì)，相關(guān)科目的余額是否相符。

6、帳薄記錄發(fā)生的錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)，刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)，應(yīng)按規(guī)定辦法更正。

7、是否按規(guī)定定期結(jié)帳。第二十條 帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1、各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。

2、現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。

3、各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

4、各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線(xiàn)、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃“×”形紅線(xiàn)注銷(xiāo)，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。

5、各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。

6、各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

7、活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。

8、舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃線(xiàn)或加蓋“空白作廢”戮記注銷(xiāo)。

9、各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷(xiāo)，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第二十一條會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核。

1、會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有相對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；如果不同會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目?jī)?nèi)容和核算方法有變更的，是否在會(huì)計(jì)報(bào)表中加以注明。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字有無(wú)篡改，是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確。

3、報(bào)表的編號(hào)、裝訂是否完整，鑒章是否齊全、送報(bào)有無(wú)缺漏。第二十二條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1、各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。

2、各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。

3、數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。

4、報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

5、報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

第二十三條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)

1、購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

2、證券種類(lèi)、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。

3、債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。

4、本息票有無(wú)到期或是否齊全，并與帳冊(cè)相符。

第二十四條銀行存款、現(xiàn)金的審核制度

１、支票印鑒由兩人保管，財(cái)務(wù)監(jiān)察員保管支票公章，財(cái)務(wù)主管保管段長(zhǎng)私章，?每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

２、銀行支票以及其他托收、承付、?票匯等空白憑證及備用金，由出納員負(fù)責(zé)保管，每日工作完畢后，?由出納員全部鎖入保險(xiǎn)柜內(nèi)，并配給出納員大保險(xiǎn)柜壹個(gè)。

３、?財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及工資核算員每月不定期檢查兩次庫(kù)存現(xiàn)金，并作好記錄。

４、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié)，月底最后一天，?應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬，現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存余額核對(duì)相符。

５、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了，次月３日前，?出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財(cái)務(wù)主管審核。第二十五條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)

1、檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支

票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)。

2、現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

3、庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

4、托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

5、檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類(lèi)是否分清。

6、匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。

7、內(nèi)部往來(lái)帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。

8、內(nèi)部往來(lái)或單位往來(lái)帳，是否經(jīng)常核對(duì)。

9、銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。

10、檢查各單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付。

第二十六條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢(xún)?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。

第二十七條其他會(huì)計(jì)資料（如文件、補(bǔ)充資料、?臺(tái)賬）統(tǒng)一由財(cái)務(wù)主管審核或財(cái)務(wù)主管指定專(zhuān)人審核。

第七章附則 第二十八條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十幾條

本制度自頒布之日起施行。

廣州蘇銳科技有限公司

2004年1月1日

第四篇：稽核管理辦法修改后

叢臺(tái)區(qū)城鎮(zhèn)醫(yī)療保險(xiǎn)稽核管理辦法

為確保醫(yī)?；鸢踩岣呋鹗褂眯剩S護(hù)參保單位和參保人員合法權(quán)益，我區(qū)擬出臺(tái)《叢臺(tái)區(qū)城鎮(zhèn)醫(yī)療保險(xiǎn)稽核管理辦法》。現(xiàn)向全市征求修改意見(jiàn)，請(qǐng)廣大市民積極參與，提出意見(jiàn)和建議，可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)發(fā)貼，也可以來(lái)電來(lái)信至叢臺(tái)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局，聯(lián)系電話(huà)：3118004。

叢臺(tái)區(qū)醫(yī)療保險(xiǎn)稽核管理辦法（征求意見(jiàn)稿）

第一章 總 則

第一條

為確保醫(yī)?；鸢踩岣呋鹗褂眯?，維護(hù)參保單位和參保人員合法權(quán)益，規(guī)范我區(qū)醫(yī)療保險(xiǎn)稽核工作，根據(jù)國(guó)務(wù)院《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》（國(guó)務(wù)院令第 423號(hào)）、勞動(dòng)和社會(huì)保障部《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》（勞動(dòng)保障部令第 16號(hào)）等文件精神，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 叢臺(tái)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局負(fù)責(zé)醫(yī)療保險(xiǎn)基金征繳、醫(yī)療保險(xiǎn)待遇、醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付稽核。

第三條

稽核對(duì)象主要為定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、定點(diǎn)零售藥店（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“兩定”單位）及工作人員以及各參保單位及人員、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員。

第四條

稽核的范圍和內(nèi)容：

（一）外部稽核。核查參保人員待遇享受情況；核查“兩定”機(jī)構(gòu)執(zhí)行醫(yī)療保險(xiǎn)協(xié)議情況；核查參保人員、“兩定”機(jī)構(gòu)是否存在欺詐、套取醫(yī)?；鸬刃袨椤?/p>

（二）內(nèi)部稽核。核查醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部運(yùn)行情況，即基金的“收、管、支”環(huán)節(jié)是否符合國(guó)家管理規(guī)定，是否存在不規(guī)范操作，是否存在基金安全隱患等。第二章 稽核方式

第五條

建立舉報(bào)制度。叢臺(tái)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的舉報(bào)電話(huà)并向社會(huì)公布，同時(shí)建立醫(yī)療保險(xiǎn)違規(guī)行為的舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法。各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、定點(diǎn)零售藥店應(yīng)在就診、結(jié)算、購(gòu)藥窗口張貼舉報(bào)電話(huà)號(hào)碼。

第六條

建立專(zhuān)家會(huì)審制度。叢臺(tái)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局應(yīng)根據(jù)工作需要，建立由臨床醫(yī)、藥學(xué)科專(zhuān)家組成的醫(yī)療保險(xiǎn)專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì)，定期或不定期的對(duì)醫(yī)療行為的合規(guī)性、合理性進(jìn)行會(huì)審。

第七條

叢臺(tái)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局稽核人員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稽核人員）開(kāi)展稽核工作時(shí)，有權(quán)要求被稽核對(duì)象提供醫(yī)療費(fèi)用相關(guān)數(shù)據(jù)、票據(jù)、醫(yī)療文書(shū)、住院費(fèi)用清單、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表以及醫(yī)保證、身份證等資料；可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與稽核相關(guān)的資料；可以對(duì)被稽核對(duì)象進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、詢(xún)問(wèn)等。

第八條

稽核人員開(kāi)展稽核時(shí)應(yīng)遵守下列規(guī)定：

（一）不得妨礙被稽核單位正常的工作秩序；

（二）不得泄露被稽核單位的商業(yè)秘密；

（三）不得參與被稽核單位安排的任何有礙公正執(zhí)法的活動(dòng)；

（四）與被稽核單位或者當(dāng)事人有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避；

（五）為舉報(bào)人保密。

違反第（一）、（二）、（三）、（五）條情形的，稽核對(duì)象可以向叢臺(tái)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局進(jìn)行舉報(bào)；違反第（四）條情形的，稽核對(duì)象有權(quán)以口頭形式或者書(shū)面形式向叢臺(tái)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局申請(qǐng)稽核人員回避。對(duì)稽核人員的回避做出決定前，稽核人員不得停止實(shí)施稽核。

第九條 稽核采取日常稽核、重點(diǎn)稽核和舉報(bào)稽核等方式進(jìn)行。

（一）日?；?。醫(yī)療保險(xiǎn)稽核以日?；藶橹?，稽核人員對(duì)信息系統(tǒng)中的上傳數(shù)據(jù)實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況；每月根據(jù)費(fèi)用匯總數(shù)據(jù)制定基金監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)情況報(bào)告，對(duì)協(xié)議指標(biāo)增長(zhǎng)較快、可能存在問(wèn)題的“兩定”單位加大審核稽查力度；每月底從專(zhuān)家?guī)熘羞x取數(shù)名專(zhuān)家組成審核小組，對(duì)當(dāng)月檢查中懷疑有違規(guī)行為的病例進(jìn)行集體審核，簽署審核意見(jiàn)，并將審核意見(jiàn)及時(shí)反饋給“兩定”單位。

（二）重點(diǎn)稽核。根據(jù)上級(jí)部門(mén)要求或者工作計(jì)劃，對(duì)特定的對(duì)象和內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)稽核，以實(shí)地稽核為主。

（三）舉報(bào)稽核。是指根據(jù)群眾舉報(bào)、有關(guān)部門(mén)轉(zhuǎn)辦、上級(jí)交辦、異地信函協(xié)查等資料確定的稽核對(duì)象，及時(shí)組織專(zhuān)門(mén)力量進(jìn)行的實(shí)地稽核。

第十條 書(shū)面稽核是指稽核部門(mén)通過(guò)分析要求被稽核單位報(bào)送有關(guān)資料而實(shí)施的稽核。書(shū)面稽核程序?yàn)椋?/p>

（一）提前 3日向稽核對(duì)象發(fā)出通知，告知被稽核對(duì)象報(bào)送與稽核事項(xiàng)有關(guān)的資料，接受書(shū)面稽核；

（二）稽核人員審核稽核對(duì)象報(bào)送的資料，對(duì)不符合報(bào)送要求的資料、數(shù)據(jù)，要求被稽核對(duì)象補(bǔ)報(bào)或重新報(bào)送；

（三）書(shū)面稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)對(duì)稽核對(duì)象實(shí)施實(shí)地稽核。第十一條 實(shí)地稽核是指稽核部門(mén)進(jìn)入被稽核單位就有關(guān)事項(xiàng)直接檢查而實(shí)施的稽核。實(shí)地稽核程序?yàn)椋?/p>

（一）提前 3日向稽核對(duì)象發(fā)出通知，特殊情況下的稽核可以不事先通知；

（二）執(zhí)行稽查公務(wù)應(yīng)有兩名以上稽核人員共同進(jìn)行，出示執(zhí)法證件，并向被稽核對(duì)象說(shuō)明身份，告知稽查的內(nèi)容、要求；

（三）稽核人員應(yīng)實(shí)地查看，要求被稽核對(duì)象提供與稽核事項(xiàng)有關(guān)的資料，并認(rèn)真審閱稽核對(duì)象有關(guān)情況和資料；

（四）稽核人員針對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)就有關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查，稽核過(guò)程中取得的有關(guān)數(shù)據(jù)、資料和調(diào)查取得的證明材料，注明來(lái)源和時(shí)間，并經(jīng)被稽核單位經(jīng)辦人員或證據(jù)提供者簽字認(rèn)可，不能取得經(jīng)辦人員或證據(jù)提供者簽名的，應(yīng)注明原因；

（五）對(duì)初步認(rèn)定的違規(guī)事實(shí)，稽核人員可對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行約談，并請(qǐng)被稽核單位或相關(guān)單位和人員對(duì)事實(shí)進(jìn)行協(xié)查和核實(shí)。

第十二條

稽核結(jié)束后，稽核人員對(duì)專(zhuān)家審核意見(jiàn)及調(diào)查情況進(jìn)行匯總，并提出初步處理意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)叢臺(tái)區(qū)人力資源和社會(huì)保障行政部門(mén)審批；對(duì)于違規(guī)金額較少、情節(jié)較輕、定性清楚的情況，自調(diào)查核實(shí)之日起 5個(gè)工作日內(nèi)形成稽核意見(jiàn)；對(duì)于違規(guī)金額較高、情節(jié)較重的情況，自情況核實(shí)之日起 10個(gè)工作日內(nèi)形成稽核意見(jiàn)?；艘庖?jiàn)應(yīng)在稽核結(jié)束后 10個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)被稽核對(duì)象。

第十三條

被稽核對(duì)象對(duì)稽核意見(jiàn)持有異議，可以向叢臺(tái)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局反饋或按照管理權(quán)限逐級(jí)向上級(jí)反映，申請(qǐng)復(fù)查。在接到稽核通知后 10日內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

第十四條

被稽核對(duì)象應(yīng)在限定時(shí)間內(nèi)予以改正，并及時(shí)將處理意見(jiàn)、改正結(jié)果反饋叢臺(tái)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局。拒不整改的，稽核人員報(bào)請(qǐng)叢臺(tái)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局依照法律、法規(guī)、規(guī)章處理或處罰，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第三章 違規(guī)行為的認(rèn)定及處理 第十五條

定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其工作人員出現(xiàn)下列行為視為違規(guī)：

（一）違反基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理規(guī)定，采取冒名住院、掛床住院、分解住院、分解收費(fèi)、降低入院標(biāo)準(zhǔn)等手段套取醫(yī)?；鸬模?/p>

（二）擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或任意增加收費(fèi)項(xiàng)目，將不屬于醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍的診療項(xiàng)目、服務(wù)設(shè)施、藥品等列入醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付的；

（三）為參保人員提供偽造醫(yī)療文書(shū)、虛開(kāi)發(fā)票，套取醫(yī)療保險(xiǎn)基金的；

（四）病歷記錄不規(guī)范或病歷記載與發(fā)生的費(fèi)用不符或發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用與病情不符的；

（五）不按我區(qū)結(jié)算政策規(guī)定與參保人員結(jié)算費(fèi)用 ,多收參保人員個(gè)人自付費(fèi)用，或少收、不收參保病人自付費(fèi)用誘導(dǎo)病人住院的；

（六）為承租科室、分支機(jī)構(gòu)和未取得定點(diǎn)資格的醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用服務(wù)的；

（七）其他違反基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理規(guī)定的行為。

第十六條

定點(diǎn)零售藥店及其工作人員出現(xiàn)下列行為視為違規(guī)：

（一）將生活用品等超經(jīng)營(yíng)范圍的物品納入醫(yī)保證消費(fèi)的；

（二）營(yíng)業(yè)期間無(wú)藥師在崗且銷(xiāo)售處方藥或藥師未按規(guī)定審方、驗(yàn)方及擅自更改處方、無(wú)處方配處方藥的；

（三）非法獲取處方或偽造醫(yī)師開(kāi)方配處方藥的；

（四）搭車(chē)配藥、以藥易藥、以藥易物的；

（五）發(fā)現(xiàn)購(gòu)藥人員冒用或使用偽造、涂改的醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)憑證購(gòu)藥而未予以制止的；

（六）為未取得定點(diǎn)資格的零售藥店，提供報(bào)銷(xiāo)服務(wù)的；

（七）其他違反基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理規(guī)定的行為。第十七條 參保單位出現(xiàn)下列行為視為違規(guī)：

（一）參保單位職工死亡隱瞞不報(bào)的；

（二）為參保職工提供虛假證明，給醫(yī)療保險(xiǎn)基金造成損失的；

（三）向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供虛假證明，為不在本單位工作的人員辦理參保的；

（四）虛報(bào)、重報(bào)醫(yī)療費(fèi)的；

（五）其他違反基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理規(guī)定的行為。第十八條 參保人員出現(xiàn)下列行為視為違規(guī)：

（一）將本人醫(yī)保證借給他人冒名住院的；

（二）利用醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)政策，超量配藥，轉(zhuǎn)手倒賣(mài)，非法牟利的；

（三）偽造、涂改醫(yī)療文書(shū)、單據(jù)等憑證，虛報(bào)冒領(lǐng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的，或故意隱瞞、偽造病情，騙取醫(yī)療保險(xiǎn)基金的；

（四）要求“兩定”單位串換藥品或串換服務(wù)項(xiàng)目，把不屬于醫(yī)療保險(xiǎn)范圍的藥品和服務(wù)項(xiàng)目用醫(yī)保證報(bào)銷(xiāo)結(jié)帳的；

（五）其他違反基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理規(guī)定的行為。

第十九條 醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員出現(xiàn)下列行為視為違規(guī)：

（一）審核、結(jié)算、復(fù)核、支付醫(yī)藥費(fèi)用時(shí)徇私舞弊、索賄受賄、謀取私利的；

（二）不執(zhí)行醫(yī)保政策，違反醫(yī)療保險(xiǎn)管理規(guī)定，造成醫(yī)療保險(xiǎn)基金流失的；

（三）幫助“兩定”單位及參保人員弄虛作假，套取醫(yī)療保險(xiǎn)基金的；

（四）貪污、挪用醫(yī)療保險(xiǎn)基金的；

（五）其他違反基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理規(guī)定的行為。第二十條 對(duì)違規(guī)行為的處理：

（一）定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生違規(guī)行為的，在追回或核減違規(guī)發(fā)生費(fèi)用的同時(shí)，處以騙取金額 1倍以上 3倍以下的罰款，并視情節(jié)輕重暫停其 3個(gè)月以上 1年以下醫(yī)保定點(diǎn)服務(wù)資格，直至取消定點(diǎn)服務(wù)資格；

（二）定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)務(wù)人員出現(xiàn)違規(guī)行為的，延遲 3年推薦晉升高一層次職稱(chēng)，視情節(jié)輕重，采取責(zé)令檢查、暫停執(zhí)業(yè)、直至吊銷(xiāo)執(zhí)業(yè)醫(yī)師資格，如違反黨紀(jì)、政紀(jì)的，建議或提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；

（三）定點(diǎn)零售藥店發(fā)生違規(guī)行為的，暫停其基本醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，限期整改，情節(jié)嚴(yán)重的取消其醫(yī)保定點(diǎn)藥店資格；定點(diǎn)零售藥店年終綜合考核得分在 85分以上的，可續(xù)簽服務(wù)協(xié)議，未達(dá)到的，應(yīng)予以整改，整改期為三個(gè)月，整改合格的續(xù)簽服務(wù)協(xié)議，整改不合格的，由稽核人員報(bào)請(qǐng)叢臺(tái)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局批準(zhǔn)后終止服務(wù)協(xié)議，取消定點(diǎn)資格。被取消定點(diǎn)資格的零售藥店，自取消定點(diǎn)資格之日起三年內(nèi)不得申請(qǐng)定點(diǎn)資格；

（四）參保單位發(fā)生違規(guī)行為的，除追回違規(guī)發(fā)生的費(fèi)用外，由叢臺(tái)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局發(fā)出整改通知書(shū)，責(zé)令其限期整改，并處以騙取金額 1倍以上 3倍以下的罰款；

（五）參保人員及其他人員發(fā)生違規(guī)行為的，除追回違規(guī)發(fā)生的費(fèi)用外，視情節(jié)輕重，暫停其 3個(gè)月至 1年的醫(yī)療保險(xiǎn)待遇享受資格；參保人員拒不退還違規(guī)醫(yī)療費(fèi)用的，對(duì)其處以 500元以上 1000元以下罰款；

（六）醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員發(fā)生違規(guī)行為的，由叢臺(tái)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局責(zé)令其限期改正，挽回經(jīng)濟(jì)損失，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)主管人員和當(dāng)事人進(jìn)行處罰；

（七）對(duì)稽核對(duì)象違規(guī)行為除了給予以上處理外，視情況輕重，采取通報(bào)、公開(kāi)曝光等措施，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第四章 附則

第二十一條

稽核對(duì)象應(yīng)當(dāng)提供必要的工作條件，并配合稽核人員開(kāi)展工作?；藢?duì)象拒絕稽核，或偽造、變?cè)?、故意毀滅有關(guān)記錄、材料物件，稽核人員有權(quán)予以糾正和制止，并報(bào)請(qǐng)叢臺(tái)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局依法進(jìn)行處罰。

第二十二條

稽核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)稽核對(duì)象醫(yī)療保險(xiǎn)方面的誠(chéng)信情況進(jìn)行記錄，作為信用等級(jí)評(píng)價(jià)依據(jù)，并向社會(huì)公布。

第二十三條

稽核人員應(yīng)當(dāng)建立稽查檔案，對(duì)稽查過(guò)程中收集、制作與使用的各種文字、報(bào)表、圖像、音像和實(shí)物等資料立卷歸檔，并長(zhǎng)期保存。

第二十四條

稽核人員依法執(zhí)行公務(wù)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人阻撓稽核人員依法執(zhí)行公務(wù)或打擊報(bào)復(fù)稽核人員的，可追究其相應(yīng)的法律責(zé)任。

第二十五條 本辦法由叢臺(tái)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條

本辦法自 2011年 月 日起施行。

第五篇：會(huì)計(jì)稽核管理辦法

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

第一章

總 則

第一條

為規(guī)范完善會(huì)計(jì)稽核制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。本公司各部門(mén)稽核工作，由財(cái)務(wù)部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。

第二條

會(huì)計(jì)稽核制度是組織和從事會(huì)計(jì)工作所遵循的規(guī)范與準(zhǔn)則，是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核驗(yàn)收的主要內(nèi)容之一，是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督環(huán)節(jié)；本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，分為原始憑證、記帳憑證、帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、其他五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。

第三條

稽核工作以事前稽核為主，采用逐步審查方式，具有經(jīng)常性，持續(xù)性，有效性的特點(diǎn)。

第二章

人員設(shè)置及崗位職責(zé)

第四條

財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)兼職稽核人員。

第五條

出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過(guò)稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對(duì)已稽核的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行事中復(fù)核，并辦理有關(guān)財(cái)務(wù)收支手續(xù)。

第六條

稽核工作人員的職責(zé)。

1、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核，對(duì)于不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時(shí)提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。

2、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證；會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對(duì)其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章。

3、復(fù)核帳?。粚?duì)帳薄復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查，并對(duì)抽查日期登入抽查簿。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)提出更正意見(jiàn)，讓其主管記帳員更正。

4、復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表；會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核應(yīng)按季按年進(jìn)行審核。

第三章

稽核人員的權(quán)限

第七條

根據(jù)《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》的有關(guān)規(guī)定，稽核工作人員有以下權(quán)限：

1、對(duì)不合理、不合法的一切開(kāi)支，有權(quán)拒絕付款和報(bào)銷(xiāo)。

2、對(duì)于手續(xù)不完備，數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確以及不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，并限期補(bǔ)辦手續(xù)或更正。

3、對(duì)于拒絕付款，拒絕報(bào)銷(xiāo)，拒絕執(zhí)行的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第四章

稽核工作的依據(jù)

第八條

稽核工作的依據(jù)主要有：

1、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)。

2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定。

3、根據(jù)本公司制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

第五章

稽核的過(guò)程和要求

第九條

稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽查，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。

第十條

稽核人員稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第十一條

稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。

第十二條

稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書(shū)面報(bào)告，一并呈核。

第十三條

稽核人員對(duì)本公司執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)詳盡查詢(xún)，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。

第十四條

稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明，應(yīng)保持良好的工作態(tài)度。

第十五條

稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢查報(bào)告書(shū)呈核?；巳藛T對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。

第六章

稽核的具體內(nèi)容

第十六條

原始憑證的稽核。

1、原始憑證的名稱(chēng)，填制日期，填制單位名稱(chēng)或填制人姓名，接受單位名稱(chēng)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，接受單位名稱(chēng)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確。

2、從外單位取得的原始憑證是否蓋有填制單位公章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人員簽字或蓋章；對(duì)外開(kāi)出原始憑證是否已加蓋本單位公章。

3、稽核原始憑證的大小寫(xiě)金額是否相符。

4、職工借款憑據(jù)，是否已附在記帳憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不是退還原借款收據(jù)。

5、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，是否在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)，日期和文件字號(hào)。

6、原始憑證不得涂改，挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。

7、由外單位提供的原始憑證如丟失，應(yīng)取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號(hào)碼、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁外單位提供的白條憑證。

第十七條

記帳憑證的稽核。

1、記帳憑證的填制日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要是否正確。

2、會(huì)計(jì)分錄是否正確，轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

3、應(yīng)加蓋的戳記及編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽名或蓋章是否齊全。

4、現(xiàn)金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員長(zhǎng)簽名或蓋章。

5、除結(jié)帳或更正錯(cuò)誤記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。

第十八條

記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1、每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

2、會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及

各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

3、轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

4、應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

5、傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

6、傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。

7、傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。

8、傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十九條

帳薄的稽核。

1、各項(xiàng)帳薄的記錄內(nèi)容是否與記帳憑證相符，應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，保證帳證相符。

2、現(xiàn)金日記帳收付總額是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符；銀行存款日記帳帳面余額是否定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)。

3、審核不同會(huì)計(jì)帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。

4、各項(xiàng)帳薄記錄錯(cuò)誤的糾正劃線(xiàn)，結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)頁(yè)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白帳頁(yè)是否注銷(xiāo)，并由記帳人員簽名或蓋章。

5、各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未轉(zhuǎn)銷(xiāo)完的各筆科目余額之和是否與總分類(lèi)帳各科目余額相等，是否按日或定期核對(duì)，相關(guān)科目的余額是否相符。

6、帳薄記錄發(fā)生的錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)，刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)，應(yīng)按規(guī)定辦法更正。

7、是否按規(guī)定定期結(jié)帳。

第二十條

帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1、各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。

2、現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。

3、各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

4、各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線(xiàn)、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃“×”形紅線(xiàn)注銷(xiāo)，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋

章證明。

5、各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。

6、各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

7、活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。

8、舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃線(xiàn)或加蓋“空白作廢”戮記注銷(xiāo)。

9、各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷(xiāo)，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

第二十一條

會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核。

1、會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有相對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；如果不同會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目?jī)?nèi)容和核算方法有變更的，是否在會(huì)計(jì)報(bào)表中加以注明。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字有無(wú)篡改，是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確。

3、報(bào)表的編號(hào)、裝訂是否完整，鑒章是否齊全、送報(bào)有無(wú)缺漏。第二十二條

報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1、各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。

2、各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。

3、數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。

4、報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

5、報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

第二十三條

檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)

1、購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

2、證券種類(lèi)、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。

3、債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。

4、本息票有無(wú)到期或是否齊全，并與帳冊(cè)相符。第二十四條

銀行存款、現(xiàn)金的審核制度

1、支票印鑒由兩人保管，財(cái)務(wù)監(jiān)察員保管支票公章，財(cái)務(wù)主管保管段長(zhǎng)私章，每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金，由出納員負(fù)

責(zé)保管，每日工作完畢后，由出納員全部鎖入保險(xiǎn)柜內(nèi)，并配給出納員大保險(xiǎn)柜壹個(gè)。

3、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及工資核算員每月不定期檢查兩次庫(kù)存現(xiàn)金，并作好記錄。

4、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié)，月底最后一天，應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬，現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存余額核對(duì)相符。

5、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了，次月3日前，出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財(cái)務(wù)主管審核。

第二十五條

庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)

1、檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)。

2、現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

3、庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

4、托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

5、檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類(lèi)是否分清。

6、匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。

7、內(nèi)部往來(lái)帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。

8、內(nèi)部往來(lái)或單位往來(lái)帳，是否經(jīng)常核對(duì)。

9、銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。

10、檢查各單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付。

第二十六條

檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢(xún)?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。

第二十七條

其他會(huì)計(jì)資料（如文件、補(bǔ)充資料、?臺(tái)賬）統(tǒng)一由財(cái)務(wù)主管審核或財(cái)務(wù)主管指定專(zhuān)人審核。

第七章

附則

第二十八條

本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十幾條

本制度自頒布之日起施行。

xxx公司年

月

日