第一篇：XX公司財務稽核管理辦法(精)

中國灤河國際投資控股發展公司財務

稽核管理辦法

北大縱橫管理咨詢公司

二○○四年三月

目 錄

第一章 總則.....................................................2 第二章 財務稽核內容.............................................3 第三章 財務稽核工作的管理.......................................6 第四章 附則.....................................................7

總則

目的

為保證中國灤河國際投資控股發展有限公司(以下簡稱“灤河國際”)財務工作的合法性、合規性，防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，提高會計核算工作質量，保護公司資產的安全完整。財務稽核范圍

包括各種記賬憑證、有價證券與相關帳表、現金、銀行存款的檢查與審核。適用范圍

涉及灤河國際資產的各項業務及會計核算工作。

財務稽核內容

記賬憑證稽核內容

（一）每一交易行為的發生，是否按規定填制記賬憑證，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。

（三）轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。

（四）應加蓋的戳記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

（五）記賬憑證所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。

（六）記賬憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。

（七）記賬憑證的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。

（八）記賬憑證的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。賬簿稽核內容

（一）各種賬簿的記載，是否已與記賬憑證復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。

（二）現金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。

（三）各科目明細分類賬各戶或子目之和未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。

（四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤漏的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

（五）各種賬簿有無經核準后而自行改訂者。

（六）活頁帳頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式賬簿有無缺號。

（七）舊賬簿內未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

（八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規定期限及手續辦理。

庫存稽核內容

（一）檢查庫存現金是否與現金日記賬相符，是否存在用白條頂替庫存現金的情況，檢查庫存現金是否超過規定限額。

（二）現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。

（三）檢查支票簽發數額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

（四）托收未到期票據等有關庫存財物是否與有關賬表、憑證單據相符。

（五）檢查庫存處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類是否分清。

（六）金庫鈅匙、密碼表的掌握部門及庫門的啟用、金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。

（七）匯出匯款寄回的收據，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

（八）內部往來賬，是否按月填制未達帳明細表，查對賬單是否依序保管。

（九）檢查各種周轉金及準備金限額是否適當，有無零星付款的記錄，所存現款與未轉賬的單據合計數是否相符，有無不當的墊款或已付款，久未交貨的零星支付或請購案件。

報表稽核內容

（一）各種報表是否按規定期限及份數編送有無缺漏。

（二）各種報表內容是否與賬簿上的記載相符，數字計算是否正確，簽章是否齊全。

（三）報表編號、裝訂是否完整及符合規定，報表保存方法及放置地點是否妥善。有價證券稽核內容

（一）購入及出售有無核準，手續是否完備。

（二）證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。

（三）債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。

（四）本息票有無到期或是否齊全，并與賬冊相符。

檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據時，應注意其是否存放庫內，并應根據開出收據的存根副本及有關賬冊與庫存查核者是否相符，有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據。

財務稽核工作的管理

稽核人員的職責

（一）對財務工作的執行情況進行檢查和評價。

（二）寫出檢查報告，對存在的問題提出改進建議。

（三）對違反財務規章制度的部門和人員提出處理意見。

（四）監察部經理應定期和不定期對稽核情況進行檢查，發現問題，及時處理。稽核人員的設置應堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

稽核人員有保守職務上稽核所得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。

稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理。如遇有意見不一致時，須單獨提出書面報告呈核審計監察部經理。

稽核人員執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱賬冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。

每次稽查的具體情況要做記錄，正確的在相應的單據上簽字，不正確的要求相關人員糾正。必要的情況下應形成稽查報告，將存在的問題及解決問題的方法或建議，提交監察部經理，及時處理，以保證公司資金及財產的安全。

附則

本辦法的擬定和修改由灤河國際監察部負責，經公司總裁批準后執行。本辦法由灤河國際監察部負責解釋。本辦法自公布之日起實施。

第二篇：公司財務稽核制度

公司財務稽核制度

1、目的2、范圍

本公司稽核范圍，定為賬務、業務、財務、總務、監驗五項，除另有規定外，均依本辦法規定處理。

3、職責

3.1本公司稽查工作，由管理部門隨時指定適當人員執行稽核工作。

3.2 稽查人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關賬冊簿加蓋數視事實需要而定。

3.3 稽核人員除依照規定審核各單位所送憑證賬表外，應分赴稽查，每年稽審次數視事實需要而定。

3.4 稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位以往審核報告詳予研究以作參考。

3.5稽核人員于執行任務時，應依據各項有關規定辦理。

3.6 稽核人員有保守財物上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄露或預先透露予檢查單位。

3.7稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應會同報告，如遇有意見不一致時，得單獨提出，以書面報告，一并呈核。

3.8稽核人員對本公司各單位執行稽核任務時，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱其賬冊、報表及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。

3.9稽核人員執行工作時，應將稽憑證（或公文）交由單位主管驗明

外，工作態度力示親切，切忌傲凌或偏私。

4、方法與過程控制

4.1注意事項

4.1.1記賬憑證的審核或檢查進，應注意下列事項：

4.1.1.1每一交易行為發生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

4.1.1.2會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及數字的計算是否準確。

4.1.1.3轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。

4.1.1.4應加蓋的戳記及編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊備。

4.1.1.5傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。

4.1.1.6傳票編號是否連貫、有無缺號事情，裝訂是否完整。

4.1.1.7傳票的保存方法及放置地點是否妥善、已否登錄日記簿或日記表。

4.1.1.7傳票的調閱是否依照規定手續辦理。

4.1.2賬簿檢查時，應注意以下事項：

4.1.2.1各各種賬簿的記載，是否與庫存表相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。

4.1.2.2現金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。

4.1.2.3各科目明細分類賬揭戶或子目和未銷訖各筆之和，與總分類

賬各該科目之余額是否相符，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無遺漏事情。

4.1.2.4各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、過頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白賬頁，有否在劃“×”處蓋章證明。

4.1.2.5各種賬簿有無未經核準自行改訂者。

4.1.2.6活頁賬頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式賬簿有無缺號。

4.1.2.7舊賬簿內未用空白賬頁，有無加劃紅線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

4.1.2.8各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否登記備忘錄，賬簿的銷毀，是否依照規定期限及手續辦理。

4.2業務稽查

4.2.1庫存檢查時，須注意的事項：

檢查庫存現金應隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存、今日庫存數目查點，如在營業時間之后應根據當日現金簿中之今日庫存數目現款、銀行存款查點，如在營業時間內應根據前一日的現金簿中今日庫存數目加減本收支數目檢點。支票簽發數額與銀行存款卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

4.2.2現金是否存放庫內，如有另存放他入者，就即查明原因。

4.2.3庫存有無以單據抵充事情。

4.2.4托收未到期票據等有關庫存財務，應同理檢查，并得核對 有關賬表、憑證單據。

4.2.5檢查庫存除查點數目核對賬目外，并應注意其處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類是否分清。

4.2.6金庫鑰匙及暗鎖，密碼表的掌管及庫門的安全，金庫放置位置等到是否適當，嚴密辦理。

4.2.7匯出匯款寄回的收據，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解決的匯款。

4.2.8內部往來未達賬，是否按月填制未達賬明細表查對，賬單是否依序保管。

4.2.9內部往來賬是否經常核對。

4.2.10營業日報表的記載是否與銀行存款相符。

4.2.11檢查各種周轉金及準備時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的記錄。所存現款與未轉賬的單據合計數，是否與周轉金、準備金相符，有無不當的墊款，或已付款而久未交貨的零星支付過請購案件。

4.2.12報表檢查應注意的事項：

a)各種報表是否按規定期限及份數編送，有無遺漏。

b)各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。

c)數字計算是否正確，簽章是否齊全。

d)報表編號、裝訂是否完整及符合規定。

e)報表保存方法及放置地點是否妥善。

4.3財務稽查

4.3.1檢查有價證券時，應與有關賬表核對，須注意的事項：

a)購入出售有無核準，手續是否完備。

b)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。

c)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。

d)本息票帶的息票是否齊全，并與賬簿相符。

4.3.2檢查各種質押寄存品及其他有價值的憑證單據時，有無漏記，應注意其是否存放庫內，并應根據開出收據的存根副本及有關賬冊與庫存查核是否相符，有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因應檢閱其有關單據。

4.3.3各種房地產契約及其收租情況是否妥善。

第三篇：稽核管理辦法

稽核審計管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強企業內部管控、規范稽核工作、有效防范和化解擔保業務風險、保障（以下簡稱“公司”）安全穩健運營，根據國家法律法規、金融監管規章和公司有關制度規定，特制定本管理辦法。

第二條 本辦法中所規定的稽核是指稽核審計部根據公司的安排和內控要求對經營程序和風險控制實施監督檢查。

第二章 稽核工作目標和原則

第三條 稽核工作目標

（一）保障國家法律法規、公司內部規章制度的貫徹執行；

（二）保障公司發展戰略和經濟目標的全面實施和充分實現；保障風險管理措施的有效性；

（三）制止違規違紀、堵塞漏洞、查錯防弊、消除隱患，保障業務穩健運行。

第四條 稽核工作原則

（一）全面性原則：稽核工作要滲透到公司各項業務全過程和各操作環節，覆蓋所有部門、崗位、人員；

（二）連續性原則：連續不間斷地對公司各項業務及管理活動進行稽核；

（三）審慎性原則：稽核工作以防范風險、審慎處理為出發點；

（四）有效性原則：實事求是、客觀公正、適時地用數據或文字材料闡述稽核意見。

第三章 稽核工作職能和任務

第五條稽核工作的主要職能

（一）監督職能。通過稽核監督，保障公司各項規章制度的貫徹執行，公司的各項經濟活動、管理活動得以穩健實施；

（二）檢查職能。通過稽核檢查，及時發現公司各項經濟活動和管理活動中的問題、差錯和違規違紀行為，促進公司強化管理、改進工作；

（三）評價職能。通過稽核，對被稽核部門工作做出客觀公正的評價，及時發現好的經驗和做法，協助總結推廣；促進建立健全公司各項規章制度和內控制度，加強管理，提高經濟效益；

（四）反饋職能。通過稽核信息反饋，真實反映公司各項經濟業務、管理活動，并跟蹤改進措施執行情況。

第六條 稽核工作的主要任務

（一）對公司執行國家政策法規以及公司有關規定的情況 進行稽核；

（二）對公司各項業務經營活動的合法性、合規性、穩健 性進行稽核；

（三）對公司業務記錄、財務信息和其他管理信息的真實 性、準確性、及時性、完善性進行稽核；

（四）對公司各項內部管理控制制度建立健全及執行情 況進行稽核。

第四章 稽核工作機構、人員、職責、權限

第七條 公司設稽核審計部，負責對公司各項業務、管理活動進行現場、非現場稽核。

從事稽核的工作人員應具備必要的信貸、擔保、投資、金融、會計、法律等方面的專業知識以及金融從業、內部審計工作經驗，遵守職業道德，實事求是，客觀公正，謙虛謹慎，依法辦事。可根據工作需要聘請外部機構配合稽核，亦可抽調公司其他部門員工參加稽核工作，各部門應積極配合。

第八條 稽核工作職責

（一）負責對公司執行金融法規，各項業務制度和經營管理情況等實施常規的現場和非現場稽核；

（二）編制稽核審計計劃，報請公司批準后實施；

（三）負責實施公司董事會或總經理要求的專項稽核；

（四）負責督促公司內部各項管理措施和規章制度的貫 徹實施；

（五）提供經營業務、財政金融法規制度等方面的咨詢；

（六）根據稽核工作數據信息，對公司經營發展狀況進行分析，為公司領導決策提供參考意見；

（七）公司重大經濟事項、合同、契約等稽核；

（八）完成領導交辦的其他事項。第九條 稽核工作權限

稽核工作應保證其獨立性和不受干擾性，主要權限包括：

（一）有權要求業務、財務等相關部門報送財務收支計劃、信貸計劃、會計報表、擔保情況等相關業務經營管理資料；

（二）有權根據稽核工作需要調閱會計憑證、賬冊、報表、合同等與經營活動有關的文件與資料；

（三）有權參加公司和被稽核部門有關的會議，特別涉及經營管理、財務收支、重大經營決策等會議；

（四）有權對稽核中有關事項進行延伸、追溯，經公司監事會或總經理批準，可以向公司有關部門和人員警示查詢或索取證明材料；

（五）有權對阻撓、妨礙稽核工作開展以及拖延、推諉、拒絕提供有關資料者，在報經公司總經理批準后，采取封存資料等臨時措施，并建議公司綜合管理部門追究有關人員責任。

第五章 稽核工作程序

第十條 稽核審計部根據公司的各項業務管理規章制度和業務發展的要求，開展適時的稽核工作。

第十一條 稽核審計部根據公司的各項業務管理規章制度的規定，定時或不定時開展對業務的稽核工作。

第十二條 專項稽核工作程序

稽核審計部應當根據公司董事會、監事會、總經理的指示，確定專項稽核計劃，報公司主管領導批準后實施。

第十三條 專項稽核工作應經過立項、準備、實施、報告和后續跟蹤階段等程序。日常稽核工作應經過準備、實施、報告和后期跟蹤階段等程序。

第十四條 稽核工作底稿，是指稽核人員在稽核工作中形成的與稽核事項有關的工作記錄。底稿中應列示風險控制點的相關業務規章、內控制度的規定，及業務部門執行操作情況等內容。

第十五條 稽核工作底稿應當由稽核人員逐事逐項、分業務填寫，稽核底稿填寫人員應對稽核工作底稿的真實性負責，經復核審定的稽核工作底稿不得增刪或者修改。

第十六條 稽核人員應依據稽核工作底稿和其他有關稽核資料編寫反映稽核情況和結果的稽核報告。

第十七條 稽核報告應包括：稽核概況、與稽核事項有關的事實、依據的法律法規、規章制度等方面的規定和改進建議等主要內容。

第六章 稽核檔案

第十八條 稽核檔案是稽核監督活動的真實記錄，是考察稽核工作、研究稽核歷史的依據和必要條件，是公司檔案的重要組成部分，是稽核人員進行跟蹤、后續稽核的重要資料，收集、整理、保管好稽核檔案是稽核工作必不可少的環節。編號掃描后將紙質和電子檔案交檔案室保管。

第十九條 稽核檔案立卷歸檔的范圍

（一）上級和本公司領導對稽核事項的指示和批復等；

（二）稽核工作底稿；

（三）稽核報告；

（四）與稽核反映的問題有關的主要證明材料、會議記錄及其他材料；

（五）后續稽核材料；

（六）其他有關文件等材料。

第七章 稽核處理

第二十條 稽核實施過程中對發現的違紀違規行為應立即制止；對內部控制制度中存在的問題應及時與相關部門溝通，提出改進意見，并向領導匯報；對發現的嚴重的違紀違規行為報請公司領導按有關規定處理。

第八章 附 則

第二十一條 本辦法由公司制定、修改、解釋。第二十二條 本辦法自發文之日起執行。

第四篇：公司財務管理辦法

XXXX公司

財務管理辦法

為適應公司發展的需要，規范會計行為，統一會計核算標準，加強財務管理，保證資產的真實完整，維護公司的經濟秩序，特制訂本辦法。

一、財務管理體制

1．公司設立財務部。業務上按照《會計法》、公司有關管理辦法及本辦法進行會計核算，實行會計監督。行政上對公司總經理負責，并充分接受財務總監對公司的財

務管理與監督。

2．總經理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。

3．財務實行統一領導、統一管理、統一核算的管理體制。財務部負責沈陽重型華揚機電設備有限公司（以下簡稱為公司）的財務核算、會計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產物資的真實與完整，在會計法和公司有關管理辦法的范圍內開展各項工作。對公司的資產無轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。

二、公司采用的主要會計政策：

1．會計：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。

2．記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發生的外幣經濟業務，采用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎匯價調整，差額計入當期財務費用。

3．計價基礎：實際成本法。

4．記帳原則及記賬方法：按權責發生制原則，采用借貸復式記帳法。

5．現金等價物的確定標準：持有的期限短、流動性強，易轉換為已知金額現金價值變現風險很小的投資，確定為現金等價物。

6．短期投資跌價準備：按國家政策規定計提跌價準備。

7．壞帳核算方法：采用備抵法，按應收帳款，其他應收款、應收票據期末余額的3‰計提。

8．存貨：發出材料、商品按實際成本計價采用加權平均法。年末按照成本與可變現凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。

9．長期股權投資，采用權益法。按國家規定計提長期投資的跌價準備。

10．固定資產計價、折舊及跌價準備。

（1）固定資產為同時具備以下特征的有形資產：

1、為生產商品、提供勞務，出租或經營管理持有的；

2、使用年限超過一年；

3、單位價值在2,000.00元以上。

（2）固定資產折舊采用直線法平均計算，并按固定資產類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）如下：

資產類別

折舊年限

年折舊率

房屋及建筑物

9.09

房屋及建筑物

機器設備

9.09

機器設備

6.66

運輸工具

12.5

工具

工具

辦公用電子設備

33.33

辦公用電子設備

辦公用電子設備

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第五篇：內部稽核管理辦法（范文模版）

財務內部稽核管理辦法

為了加強財務核算基礎管理工作，保證財務核算的及時性、真實性、合法性、完整性，根據《會計基礎工作規范》和公司有關財務管理制度，特制定本管理辦法。

一、內部稽核的范圍：本部及下屬全資子公司、控股公司、匯融集團下屬全資子公司和控股公司入賬單據；

二、內部稽核的方式：憑證審核和原始單據抽查相結合，內部稽核人員日常憑證審核在收到單據的三個工作日內完成，原始單據抽查根據各公司業務量大小抽5-20張/月進行稽核，并填制抽查表存檔備察；

三、四、內部稽核考核對象：記賬會計、原始票據審核人員、出納人員； 內部稽核的內容：

1、原始單據的稽核：審核原始單據各項要素是否齊全（要素主要包括接受單位名稱、開票日期、經濟業務內容、數量、單價、大小寫金額、填制單位名稱及簽章、經辦人、票據限額、陰陽票、報銷聯等），保證原始單據的合法、真實、有效；

2、審批程序、權限及開支標準的稽核：各項費用開支是否有經辦人員和負責人簽字蓋章，是否按公司規定的審批程序、權限審批，審查各項費用開支是否在公司計劃核定額度內及費用報銷標準，計劃外開支是否有書面報告和單位領導人審批；

3、記賬憑證的稽核：主要核查入賬日期與會計期間是否相符、入賬金額是否正確、科目是否有誤、賬務處理方式是否合理、附件是否齊全、記賬憑證反映的經濟業務是否與所附原始單據一致、摘要是否正確和完整等；

4、會計報表的稽核：是否按時上報會計報表、上報的會計報表是否完整齊全、賬表是否相符、表與表之間的勾稽關系是否正確；

5、工作流程的稽核：是否嚴格按規定的工作流程和時間處理會計業務；

6、其他需稽核的項目；

五、內部稽核的考核：

1、票據審核及記賬差錯3次/月以下（含3次）且不屬重大差錯的在責任人的月考核中進行績效考核；

2、票據審核及記賬差錯3次/月以上或有重大差錯的、上報錯誤會計報表的，根據具體情況罰款20-100元；

3、未按規定的工作流程處理會計業務，視具體情況給予責任人20-100元罰款；

4、未按規定的時間傳遞、提供、上報會計核算資料、報表的，每延遲一天給予責任人50元罰款；

5、被告知差錯但不及時進行整改調整的責任人，給予原處罰金額2倍的罰款；

6、財務負責人對內部稽核人員的工作質量進行抽查，并根據抽查結果進行月考核，內部稽核人員負連帶責任；

7、財務部相關人員要積極配合支持內部稽核工作，若稽核工作中存在應知曉而未知曉、且不協同相關業務部門或人員及時明確事由的，將報請財務負責人解決；

8、每年年底對內部稽核基礎工作進行年終考評，作為年終考評和獎罰依據之一；

六、本財務管理辦法自發行之日起執行