第一篇：公司財務票據管理辦法

XX公司財務票據管理細則

根據國家頒發的現行票據法和財務制度相關規定，公司根據企業自身特點對票據的管理以票據種類、票據使用準則、票據統計核銷、賬冊管理、財務稽核、印章管理、檔案室票據管理等事項制定財務票據管理細則，公司各部門、各項目、各有關人員應嚴格執行。

一、票據分類：

1.1、支票（現金支票、轉賬支票、電匯、承兌匯票）

1.2、發票、收據（以“發票”冠名的普通發票、增值稅專用發票、資金往來收據）

1.3、借款單（公司自制單據，使用時在封面注明項目、部門及個人借款）

1.4、費用報銷審批單（公司自制單據）

1.5、費用支付申請單（公司統一單據）

1.6、材料出入庫單（公司統一單據）

二、票據的使用準則：

2.1、支票

2.1.1、支票購買回來后先由會計建立支票登記簿，出納按照登記簿的內容逐一填寫領用時間、支票種類、份數、訖止編號（連續編號）、領用人姓名、會計及分管總經理簽字確認后領用；

2.1.2、出納接到已審核后的費用報銷審批單或費用支付申請表后，按照費用報銷審批單“核定付款類別”的批示啟用現金支票或轉賬支票。出納應準確填寫好支票內容，檢查經會計確認無誤后，由會計加蓋公司財務專用章，報公司相關領導審核后蓋齊印鑒章。

2.1.3、出納要建立支票使用登記薄，按登記薄要求逐一填寫時間、支票種類、支票票號、份數、轉款事由、收款單位、金額、出納、經辦人簽字、備注。同時還應及時登記現金日記賬、現金領用日記賬、銀行往來日記賬。

2.1.4、對于支票的使用出納要嚴格按照財務制度及審批意見執行，認真履行規定的相關手續，做好相關登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現金支票。

2.2、發票、收據

2.2.1、發票購回后先由會計建立發票登記簿，出納按照登記薄上的內容逐一填寫領用發票的時間、種類、份數、訖止編號（連續編號）、領用人姓名以及會計確認簽字。對其需要開具稅務發票的工程，要填寫發票啟用審批單，先經分管副總審核后報由總經理確認簽字后，出納才能使用。

2.2.2、禁止攜帶已蓋章的空白支票、收據外出，如特殊情況需要攜帶外出的，應報分管副總和總經理批準，并辦理相關手續。

2.2.3、發票收據應復印填寫，嚴禁開鴛鴦票，封面注明行政費用類、直營工程類或聯營工程類，這樣便于統計歸類。單本票據用完后，每本封面必須經相關負責人會簽完畢后交檔案室。

2.2.4、填寫發票收據時，一定要準確完整地填寫對方單位名稱、摘要，經會計確認無誤后加蓋公司財務專用章及發票簽發用章。

2.2.5、對開啟的發票應在發票使用登記薄上，按項目逐一登記。特別是對MMC聯營項目開啟的發票作特別說明，注明開票時是否按合同約定繳納稅費，對已繳納了稅費的開啟收據，未繳納稅費的要有書面說明，并取得總經理審批簽字確認。

2.2.6、公司收據的啟用與發票的啟用應該一致，使用也與發票一樣。啟用和核銷時在封面注明公司內部、公司外部及沖賬的收據。但在啟用核銷時到要到公司專人處登記、領用、啟用、核銷；

2.3、借款單、費用報銷審批單、費用支付申請單、出入庫單。

2.3.1、借款單

因工作需要借款的，按借款單內容填寫，經分管副總和總經理審批簽字后方可到出納處借款。

出納、會計根據項目登記借款人往來賬目，借款人報銷時按財務制度開具沖還借支收據經總經理簽字后沖銷借款。

2.3.2、費用報銷審批單

經辦人按財務要求粘貼好票據，認真填寫項目名稱、報銷內容、大小寫金額、票據張數（大寫），按公司審批流程進行審批簽字完成后，財務部按財務制度報銷。會計要嚴格按照報銷程序詳細審查票據金額、票據張數、相關領導審批意見，然后由出納支付具體款項。對于已支付的報銷審批單據出納要加蓋“轉賬付訖”、現金付訖”或“沖賬”印章。

3.3、出、入庫單

3.3.1、項目部庫管員憑材料采購計劃聯簽單據實點收，并開具著名為入庫的【專用出入庫單】，并有材料員、庫管員、項目主管簽字才為有效之憑證。

3.3.2、公司機關采購的設備、物資、資料等由行政部填制【公司機關辦公用品申購單】，注明申購使用部門、數量、金額控制等，由公司材料采供部門執行。報銷時需提供行政部及使用部門簽字的入庫單。

3.3.3、出、入庫單為公司統一印刷的內部票據，按項目由項目負責人或項目庫管材料在公司檔案室領用，領用時要登記項目名稱、使用人姓名、領收時間以及出入庫單順序編號。用完將存根聯交至公司材料成本會計處統一核銷，待核銷完畢才能領用新本。

3.3.4、材料入庫要由庫房保管員根據供貨商提供材料明細送貨單進行驗貨，仔細核對材料名稱和規格，清點材料數量、規格及損壞情況，如實按項目填寫入庫單，經材料員、庫管員、項目負責人簽字后才能為材料入賬憑證，按憑證及時做好材料入庫登記臺帳。

3.3.5、材料出庫時應遵循先進后出的原則，出庫時開具出庫單時，時間、項目名稱、領用班組、材料品種、數量、規格、經辦人等要清楚明確，并及時下賬，每月末盤存一次，上報盤點清單給材料會計和公司。

4、票據申購

4.1、需購買票據時，由會計填寫票據請購單，并寫明票據種類、數量以及何處購買，經分管副總和總經理簽字后方可購買。

4.2、對于支票支票的購買，需要出納和會計兩人共同前往銀行，購后及時登記。

三、票據統計、核銷：

3.1、若支票填寫錯誤，將填錯的支票（及支票存根聯）加蓋“作廢”印章后，經主管副總和總經理簽字確認，待支票使用完畢后，一并交會計處理核銷。

3.2、若發票填寫有誤，應按程序重新申請，對填錯的發票收據應在各聯加蓋“作廢”印章后，經主管副總和總經理簽字確認后，待換購時與存根聯移交相關部門進行核銷。

3.3、對于已使用完的發票、支票、收據、借款單存根按公司或項目編號，編制年度總冊號，由會計、出納、內審、分管總經理會簽后，報總經理簽字后核銷存檔。并按票據種類建立登記薄（其中包括已加蓋“作廢”印章的作廢票據）作為統一核銷票據。

3.4、對于需要票據存根換購的發票及收據，應另根據登記薄記錄編制清單歸檔。

3.5、已核銷票據要按項目和公司其他財務檔案編號后由會計書寫移交清單移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保管。

四、賬冊管理（含會計賬本和會計報表）：

4.1、按項目分別各建立一套完整賬目，不能所有項目共建一套帳，共用同一賬本。財務人員登記賬本時應按規定認真、清晰、準確地表述業務內容和金額。

4.2、會計要按規定對已審查合格的原始票據，真實、準確地編制會計并按分類帳、明細賬、總賬進行登記，在登記時出現錯誤，必須劃雙紅線并加蓋經辦人印章進行更正，不得涂改空補。

4.3、會計報表按月裝訂成冊，進行統一編號后，由會計按年度以書面形式移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保存。

4.4、采用電子記賬時，存儲器的會計記錄視同會計帳薄，應制成兩份光盤進行備份，由會計書面移交檔案室，移交清單同時存檔保存。

4.5、現金日記賬本、銀行存款日記賬本以及總賬本必須是訂本式的，財務人員必須要在賬本首頁將所要求的內容詳盡填寫，并在相應位置加蓋各自印章，明細賬可以活頁式。

4.6、出納和會計要按不同時間段，分別按公司項目把周報、月報、季報、年報的資金使用明細情況表分送至相關部門；

4.7、資金使用情況表：包括項目或公司在核算時間內總收入、總支出及支付的公司行政管理費、稅金、勞務費、材料及機械費、運輸費的各項金額和累計金額，會計要認真、準確、詳細的填寫簽字后報內審組簽字。出納將經相關領導簽字的資金使用情況表按年度書面移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保存。

4.8、財務報表: 是會計按照會計法及建安企業會計準則核算公司經營情況的報表，會計應按要求向不同部門在規定時間內經總經理審簽后報送財務報表。會計將財務報表按年度以書面的形式移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保存；

4.9、所有票據、賬本、賬冊、報表移交檔案室后，檔案室應安排專人妥善保管，保管期限不得低于15年；

五、財務稽核：

5.1、每月月末，內審員、會計會同出納進行現金庫存盤點，做到賬款相符，盤點時隨財務報表、經內審、會計、出納分別簽字后報送分管副總及總經理審批后分送至相關人員。

5.2、每月月末，內審、會計要會同出納將所使用票據進行盤點。將已使用的空白的、作廢的票據與領用人進行檢查核對，盤點表隨財務報表經內審、會計、出納分別簽字后報送分管副總及總經理審批后再分送至公司相關人員。

5.3、每月月末，內審要會同出納對銀行存款進行盤點，并與銀行對賬單核對，核對無誤后經內審、會計、出納分別簽字后報送分管副總及總經理審批后分送至相關部門。若月末與銀行對賬單不符，應及時通知會計查明原因，會計要按照規定編制銀行調節表附于當月的賬憑登記中。

5.4、關于財務賬本建立的要求：

便于核算和查找，首先要建立賬冊目錄，要求會計和出納按照每個單位工程應建立一套完整的會計賬和出納帳目，原則上100萬以上的工程建一本財務賬本，100萬以下的工程項目3-

5個項目建立一本賬，MMC聯營項目可以多個項目建立一本賬本；

5.5、出納應建立現金領用登記簿，領用人須在領款后簽字，每月由會計、內審核對會簽，報分管總經理簽字后報總經理；

六、印章管理：

6.1、公司財務專用章、發票啟用印章由會計保管，收訖、付訖、沖賬印章由出納保管；

6.2、印章保管和使用人只能對已填寫數據的票據上加蓋相關印章，不得在空白票據上加蓋印章；

6.3、票據與印章必須分人保管；

6.4、建立印章交接登記簿，按交接印章時間、事由、印章種類、負責人、代管人、經辦人以及備注內容等填寫；

七、檔案室票據管理：

7.1、公司檔案室應設專柜對賬務檔案進行公司、項目、月份、年份分類管理，按不同的時間存放；

7.2、因財務人員變動，移交會簽清單及財務檔案移交清單應同時存放置在專用柜中保管；

7.3、檔案保管人員要按檔案要求做好財務檔案管理工作，對于因工作需要查閱財務檔案的工作人員應堅持原則，必須辦理借閱手續報總經理簽字批準后方可借出；

7.4、公司財務票據（除發票、支票外所有自制票據）由公司檔案室統一管理，建立票據領用登記簿；

八、獎勵及責罰：

8.1、獎勵：如在每月中工作未出現疏漏、失職、失誤事項，崗位獎100元/人，對全年遵照此規定執行且未出現任何違反此規定的員工，單此項的年終獎1000元/人；

8.2、罰則是按照工作中出現的工作疏漏、失職、失誤、錯誤、犯規、犯法來逐級定性的，根據造成的損失及對公司、項目造成的危害程度來判斷；

8.3、工作中的疏漏、失職、失誤且無主觀意識造成的則處罰50元/次，重犯此類事項，則罰款翻倍；

8.4、工作中錯誤、犯規、犯法由罰款500元起至扣發當月工資，直到追償經濟損失責任和法律責任；

8.5、關于處罰及獎勵的評定由公司工作紀律考評委員會議定，如被處罰和獎勵人員有異議，可申訴也可上訴至屬地法院裁決；

第二篇：公司財務票據管理辦法

佛岡華潤燃氣有限公司 財務票據管理細則

根據國家頒發的現行票據法和財務制度相關規定，公司根據企業自身特點對票據的管理以票據種類、票據使用準則、票據統計核銷、賬冊管理、財務稽核、印章管理、檔案室票據管理等事項制定財務票據管理細則，公司各部門、各項目、各有關人員應嚴格執行。

一、票據分類：

1.1、支票（現金支票、轉賬支票、電匯、承兌匯票）

1.2、發票、收據（以“發票”冠名的普通發票、增值稅專用發票、資金往來收據）1.3、借款單（公司自制單據，使用時在封面注明項目、部門及個人借款）1.4、費用報銷審批單（總經辦制定）1.5、費用支付申請單（總經辦制定）1.6、材料出入庫單（公司統一單據）

二、票據的使用準則：

票據保管及開具崗位應分開，分別管理，不得由使用人同時保管票據。2.1、支票

2.1.1、支票購買回來后先由財務部副負責人建立支票登記簿，出納按照登記簿的內容逐一填寫領用時間、支票種類、份數、訖止編號（連續編號）、領用人姓名、財務部負責人簽字確認后領用；

2.1.2、出納接到已審核后的費用報銷審批單或費用支付申請表后，按照費用報銷審批單“核定付款類別”的批示啟用現金支票或轉賬支票。出納應準確填寫好支票內容，檢查經財務部負責人確認無誤后，由財務部負責人加蓋公司財務專用章，報公司相關領導審核后蓋齊印鑒章。

2.1.3、出納要建立支票使用登記薄，按登記薄要求逐一填寫時間、支票種類、支票票號、份數、轉款事由、收款單位、金額、出納、經辦人簽字、備注。同時還應及時登記現金日記賬、現金領用日記賬、銀行往來日記賬。

2.1.4、對于支票的使用出納要嚴格按照財務制度及審批意見執行，認真履行規定的相關手續，做好相關登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現金支票。2.1.5、嚴禁出具空頭支票，或無抬頭支票、或攜帶已蓋章的空白支票。2.2、發票、收據 2.2.1、發票購回后先由財務部副負責人建立發票登記簿，稅務會計按照登記薄上的內容逐一填寫領用發票的時間、種類、份數、訖止編號（連續編號）、領用人姓名以及會計確認簽字。對其需要開具稅務發票的工程，要填寫發票開票審批單，先經分管副總審核后報由財務部負責人簽字后，稅務會計才能使用。

2.2.2、禁止攜帶已蓋章的空白收據外出，如特殊情況需要攜帶外出的，應報財務負責人和總經理批準，并辦理相關手續、由財務部指派相關人員一起辦理相關事項。

2.2.3、開具發票、收據時，一定要準確完整地填寫對方單位名稱、摘要，經會計確認無誤后加蓋公司財務專用章及發票專用章。

2.2.4、對開具的發票應在發票使用登記薄上，按票號逐一進行登記。

2.2.5、交付發票給相關申請人員應付發票簽收單，發票在送達給對方后應在簽收單上簽字及蓋章，已確保發票對方簽收。

2.3、借款單、費用報銷審批單、費用支付申請單、出入庫單。2.3.1、借款單

因工作需要借款的，按借款單內容填寫，經分管副總、財務部負責人和總經理審批簽字后方可到出納處借款。

借款必須遵循前不清后不借的原則進行辦理，每年年底必須將個人借款全部清理，待年初時在辦理相關手續。2.3.2、費用報銷審批單

經辦人按財務要求粘貼好票據，認真填寫項目名稱、報銷內容、大小寫金額、票據張數（大寫），按公司審批流程進行審批簽字完成后，財務部按財務制度報銷。會計要嚴格按照報銷程序詳細審查票據金額、票據張數、相關領導審批意見，然后由出納支付具體款項。對于已支付的報銷審批單據出納要加蓋“銀行付訖”、“現金付訖”或“沖賬”印章。3.3、出、入庫單

3.3.1、財務部庫管員憑材料采購計劃聯及到貨通知單據實點收，并在對方發貨通知單上簽字確認相應的數量，根據到貨通知單及驗收訂單在系統內生成入庫單、并有采購員、庫管員、才為有效之憑證。

3.3.2、公司總經辦采購的設備、物資、資料等由行政部填制【辦公用品申購表】，注明申購使用部門、數量等，在選定的供應商處進行相應的采購。報銷時需提供行政部及使用部門簽字的入庫單。

3.3.5、材料出庫時應遵循先進后出的原則，根據工程部管理員的系統內的領料計劃開具出 2 庫單時，時間、項目名稱、領用班組、材料品種、數量、規格、經辦人等要清楚明確，每月末盤存一次，上報盤點清單給財務部副負責人和公司。

4、票據申購

4.1、對于支票的購買，需要出納和財務負責人兩人共同前往銀行，購后及時登記。4.2、對于發票的購買，需由稅務會計根據使用情況進行申請，并及時登記。

三、票據統計、核銷：

3.1、若支票填寫錯誤，將填錯的支票（及支票存根聯）加蓋“作廢”印章后，經財務部副負責人簽字確認，待支票使用完畢后，一并交財務部副負責人處理核銷。

3.2、若發票開具有誤，對開錯的發票收據應在各聯加蓋“作廢”印章后，交財務副負責人到稅務機關進行核銷。

3.3、每月應根據單月實際開具的增值稅發票的存根聯裝訂成冊，每月根據認證的增值稅進項稅抵扣聯裝訂成冊。

四、責罰：

4.1、罰則是按照工作中出現的工作疏漏、失職、失誤、錯誤、犯規、犯法來逐級定性的，根據造成的損失及對公司、項目造成的危害程度來判斷；

4.2、工作中的疏漏、失職、失誤且無主觀意識造成的則處罰50元/次，重犯此類事項，則罰款翻倍；

4.3、工作中犯規、犯法由罰款100元起至扣發當月工資，直到追償經濟損失責任和法律責任；

第三篇：票據管理辦法

票據管理辦法

生效日期：2010年7月13日 修訂日期：

為規范醫院票據日常監管，加強醫院財務管理工作，維護醫院正常經濟秩序，根據《山東省財政票據管理暫行辦法》和《山東省行政事業性收費和政府性基金票據管理辦法》文件規定，結合我院實際，制定本辦法。

第一條 票據的管理

計財部負責對醫院票據進行統一管理，負責統一到票據管理部門購買或經批準印制，所有票據必須指定專人負責辦理領購、保管、使用、核銷等手續。未經批準，院內任何單位和部門均不得自行印制、購買和出售收費票據。

第二條 票據的種類

醫院的票據包括財政部門統一監制的收款票據和本院自制收款收據。

醫院收費票據是指財政部門統一監制的收款票據，包括統一票據和專用票據兩大類。統一票據包括：山東省行政事業單位往來款結算收據；專用票據包括：山東省醫院門診醫藥費專用收款收據、山東省醫院門診收費專用票據、山東省醫療保險門診專用票據、山東省醫院住院收費專用票據、駐濟醫院醫療保險住院收費專用票據。

醫院內部收款收據由本院自制，屬于內部財務結算專用收據。適用于醫院各單位內部轉賬。

第三條 收費票據的購置

醫院計財部由專人負責購置統一票據和專用票據。購置票據前，先由票據管理員持物價收費許可證、經辦人員會計證、單位介紹信及有關文件向財政部門申請辦理《收費票據準購證》。票據管理員根據科室申請的種類、數量，憑《收費票據準購證》及時向省財政廳票據管理中心領購，以保證醫院日常業務所需。

醫院內部收款收據由醫院計財部根據需要自行訂購。內部收據的式樣、規格、聯次、內容，由醫院計財部制定。

第四條 收費票據的領用

醫院購入票據時，需票據管理員驗收、核實所購票據名稱、起止號并經主管會計確認后做好登記工作。門診收款處、住院收費處領用票據時，由其負責人直接到票據管理員處領用所需票據，并在票據領用簿上登記注明領用時間、起止號碼、數量、名稱等內容。門診收款處收款人員和住院部結算人員領用票據時，由使用人根據工作需要領取，同時在票據領用登記薄上做好票據領用時間、起止號碼、數量、名稱等登記工作，并簽字確認。

門診醫藥費專用收款票據的領用，由科室派專人負責，每次僅限領一本，并僅以舊換新。

第五條 票據的使用

收費票據必須嚴格按照各自用途使用，不得互相混用，也不得轉讓、轉借或代開。收費票據應按編號順序填開，不得拆本使用，填寫必須內容真實完整，字跡清楚，印章齊全，全CW—018：票據管理辦法

生效日期：2010年7月13日 修訂日期：

部聯次一次復寫，內容完全一致。

第六條 票據的核銷

計財部票據管理員負責票據的核銷工作，并及時辦理核銷登記手續。核銷票據時，應當認真檢查票據的使用范圍和標準是否符合規定，開具的票據是否規范，存根聯內容是否與封面內容一致等。

核銷門診收款票據（含掛號收據）和住院收費票據（含預繳款收據）時，必須核對收入日報表中登記的號碼與存根號碼是否一致。核銷統一票據及其他專用票據時，須核對領用人交回的存根聯與記賬聯金額是否一致。

第七條 票據的作廢

各收款單位錯寫、錯打、退費或因機械故障報廢的票據，各聯粘貼在存根聯上并加蓋“作廢”印章。

第八條 票據丟失

如發票票據丟失應及時向票據管理員及部門領導匯報，提交詳細書面匯報資料，并逐級上報，經各級領導簽字后票據管理員及時做好票據核銷手續，且單獨存檔備案。由此給醫院造成的損失，應追究責任人責任。

第九條 票據的保管

醫院計財部票據管理人員應當按照財政部門的規定存放和保管票據，不得私自損毀。已開具的票據存根聯和票據領用登記簿，作為會計檔案保管5年，保存期滿，登記造冊，報經主管部門查驗后銷毀。第十條 票據的監督與檢查

醫院計財部票據管理員定期抽檢住院部、門診收款處票據使用情況。醫院監察部門不定期對票據的使用情況進行檢查，被檢查單位要如實反映情況，提供有關資料。

第十一條 處罰

對于違反票據管理辦法規定使用票據的科室和個人，醫院將按照《山東省行政事業性收費和政府性基金票據管理辦法》中的處罰規定執行，并視情節給予科室負責人和直接責任人處罰。

第十二條 本辦法由計財部負責解釋。第十三條 本辦法自印發之日起施行。

第四篇：公司財務管理辦法

XXXX公司

財務管理辦法

為適應公司發展的需要，規范會計行為，統一會計核算標準，加強財務管理，保證資產的真實完整，維護公司的經濟秩序，特制訂本辦法。

一、財務管理體制

1．公司設立財務部。業務上按照《會計法》、公司有關管理辦法及本辦法進行會計核算，實行會計監督。行政上對公司總經理負責，并充分接受財務總監對公司的財

務管理與監督。

2．總經理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。

3．財務實行統一領導、統一管理、統一核算的管理體制。財務部負責沈陽重型華揚機電設備有限公司（以下簡稱為公司）的財務核算、會計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產物資的真實與完整，在會計法和公司有關管理辦法的范圍內開展各項工作。對公司的資產無轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。

二、公司采用的主要會計政策：

1．會計：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。

2．記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發生的外幣經濟業務，采用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎匯價調整，差額計入當期財務費用。

3．計價基礎：實際成本法。

4．記帳原則及記賬方法：按權責發生制原則，采用借貸復式記帳法。

5．現金等價物的確定標準：持有的期限短、流動性強，易轉換為已知金額現金價值變現風險很小的投資，確定為現金等價物。

6．短期投資跌價準備：按國家政策規定計提跌價準備。

7．壞帳核算方法：采用備抵法，按應收帳款，其他應收款、應收票據期末余額的3‰計提。

8．存貨：發出材料、商品按實際成本計價采用加權平均法。年末按照成本與可變現凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。

9．長期股權投資，采用權益法。按國家規定計提長期投資的跌價準備。

10．固定資產計價、折舊及跌價準備。

（1）固定資產為同時具備以下特征的有形資產：

1、為生產商品、提供勞務，出租或經營管理持有的；

2、使用年限超過一年；

3、單位價值在2,000.00元以上。

（2）固定資產折舊采用直線法平均計算，并按固定資產類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）如下：

資產類別

折舊年限

年折舊率

房屋及建筑物

9.09

房屋及建筑物

機器設備

9.09

機器設備

6.66

運輸工具

12.5

工具

工具

辦公用電子設備

33.33

辦公用電子設備

辦公用電子設備

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第五篇：財政票據管理辦法

中華人民共和國財政部令

第 70 號

《財政票據管理辦法》已經2012年10月11日財政部部務會議審議通過，現予公布，自2013年1月1日起施行。

財政部

2012年10月22日

財政票據管理辦法

第一章 總則

第一條 為了規范財政票據行為，加強政府非稅收入征收管理和單位財務監督，維護國家財經秩序，保護公民、法人和其他組織的合法權益，根據國家有關規定，制定本辦法。

第二條 財政票據的印制、領購、發放、使用、保管、核銷、銷毀及監督檢查等活動，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財政票據，是指由財政部門監（印）制、發放、管理，國家機關、事業單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織（以下簡稱“行政事業單位”）依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。

財政票據是財務收支和會計核算的原始憑證，是財政、審計等部門進行監督檢查的重要依據。

第四條 財政部門是財政票據的主管部門。

財政部負責全國財政票據管理工作，承擔中央單位財政票據的印制、發放、核銷、銷毀和監督檢查等工作，指導地方財政票據管理工作。

省、自治區、直轄市人民政府財政部門（以下簡稱省級財政部門）負責本行政區域財政票據的印制、發放、核銷、銷毀和監督檢查等工作，指導下級財政部門財政票據管理工作。省級以下財政部門負責本行政區域財政票據的申領、發放、核銷、銷毀和監督檢查等工作。

第五條 財政部門應當積極推進財政票據電子化改革，依托計算機和網絡技術手段，實行電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制，提高財政票據管理水平。

第二章 財政票據的種類、適用范圍和內容

第六條 財政票據的種類和適用范圍如下：

（一）非稅收入類票據

1.非稅收入通用票據，是指行政事業單位依法收取政府非稅收入時開具的通用憑證。

2.非稅收入專用票據，是指特定的行政事業單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。主要包括行政事業性收費票據、政府性基金票據、國有資源（資產）收入票據、罰沒票據等。

3.非稅收入一般繳款書，是指實施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業單位收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。

（二）結算類票據

資金往來結算票據，是指行政事業單位在發生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。

（三）其他財政票據

1.公益事業捐贈票據，是指國家機關、公益性事業單位、公益性社會團體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。

2.醫療收費票據，是指非營利醫療衛生機構從事醫療服務取得醫療收入時開具的憑證。

3.社會團體會費票據，是指依法成立的社會團體向會員收取會費時開具的憑證。

4.其他應當由財政部門管理的票據。

第七條 財政票據包括非定額和定額兩種形式。

非定額財政票據應當包括票據名稱、票據編碼、票據監制章、項目、標準、數量、金額、交款人、開票日期、聯次及其用途、開票單位、開票人、復核人等內容。

定額財政票據應當包括票據名稱、票據編碼、票據監制章、金額、開票日期、聯次及其用途等內容。

第八條 非定額財政票據一般設置三聯，包括存根聯、收據聯、記賬聯，各聯次采用不同顏色予以區分。定額財政票據一般設置兩聯，包括存根聯、收據聯。存根聯由開票方留存，收據聯由支付方收執，記賬聯由開票方留做記賬憑證。

非稅收入一般繳款書屬于非定額財政票據，一般設置五聯，包括回單聯、借方憑證、貸方憑證、收據聯、存根聯。回單聯退執收單位，借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存，收據聯由繳款人收執，存根聯由執收單位留存。

第三章 財政票據的印制

第九條 財政票據由省級以上財政部門按照管理權限分別監（印）制。

第十條 省級以上財政部門應當按照國家政府采購有關規定確定承印財政票據的企業，并與其簽訂印制合同。

財政票據印制企業應當按照印制合同和財政部門規定的式樣印制票據。

禁止私自印制、偽造、變造財政票據。

第十一條 印制財政票據應當使用省級以上財政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產、使用或者偽造財政票據防偽專用品。

第十二條 財政票據應當套印全國統一式樣的財政票據監制章。財政票據監制章的形狀、規格和印色由財政部統一規定。

禁止偽造、變造財政票據監制章，禁止在非財政票據上套印財政票據監制章。

第十三條 財政票據應當使用中文印制。民族自治地方的財政票據，可以加印一種當地通用的民族文字。有實際需要的，可以同時使用中外兩種文字印制。

第十四條 財政票據印制企業應當建立票據印制管理制度和保管措施，對財政票據式樣模板、財政票據監制章印模、防偽專用品等的使用和管理實行專人負責，不得將承印的財政票據委托其他企業印制，不得向委托印制票據的財政部門以外的其他單位或者個人提供財政票據。

第十五條 印制合同終止后，財政票據印制企業應當將印制票據所需用品、資料交還委托印制票據的財政部門，不得自行保留或者提供給其他單位或者個人。

第十六條 禁止在境外印制財政票據。

第十七條 財政票據實行不定期換版制度。全國統一式樣的財政票據換版時間、內容和要求，由財政部確定；非全國統一式樣的財政票據換版時間、內容和要求，由財政部和省級財政部門按照職責權限分別確定。

財政票據換版時應當進行公告。

第四章 財政票據的領購與發放

第十八條 省級以下財政部門應當根據本地區用票需求，按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃，申領財政票據。上級財政部門經審核后發放財政票據。

第十九條 財政票據實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。

領購財政票據，一般按照財務隸屬關系向同級財政部門申請。

第二十條 首次領購財政票據，應當按照規定程序辦理《財政票據領購證》。

辦理《財政票據領購證》，應當提交申請函、單位法人證書、組織機構代碼證書副本原件及復印件，填寫《財政票據領購證申請表》，并按照領購財政票據的類別提交相關依據。領購非稅收入類票據的，應當根據收取非稅收入的性質分別提交下列依據：

（一）收取行政事業性收費的，提交國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準收取行政事業性收費的文件復印件；

（二）收取政府性基金的，提交國務院或者財政部批準收取政府性基金的文件復印件；

（三）收取國有資源（資產）收入的，提交國務院或者省級人民政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復印件，或者有關部門批準出租、出借、處置國有資產的文件復印件；

（四）收取罰沒收入的，提交證明本單位具有罰沒處罰權限的法律依據。

領購其他財政票據的，分別提交下列依據：

（一）領購公益事業捐贈票據的，提交本單位符合接受捐贈條件的依據；

（二）領購醫療收費票據的，提交《醫療機構執業許可證》以及縣級以上價格主管部門批準的收費文件復印件；

（三）領購社會團體會費票據的，提交社會團體章程以及收取會費的依據；

（四）同級財政部門要求的其他材料。

第二十一條 受理申請的財政部門應當對申請單位提交的材料進行審核，對符合條件的單位，核發《財政票據領購證》，并發放財政票據。

《財政票據領購證》應當包括單位基本信息、使用的財政票據名稱、非稅收入項目（含標準）、文件依據、購領票據記錄、審核票據記錄、作廢票據記錄、票據檢查及違紀處理記錄、銷毀票據記錄等項目。

第二十二條 再次領購財政票據，應當出示《財政票據領購證》，提供前次票據使用情況，包括票據的種類、冊（份）數、起止號碼、使用份數、作廢份數、收取金額及票據存根等內容。受理申請的財政部門審核后，核銷財政票據存根，并發放財政票據。

第二十三條 領購未列入《財政票據領購證》內的財政票據，應當向原核發領購證的財政部門提出申請，并依照本辦法規定提交相應材料。受理申請的財政部門審核后，應當在《財政票據領購證》上補充新增財政票據的相關信息，并發放財政票據。

第二十四條 財政票據一次領購的數量一般不超過本單位六個月的使用量。

第二十五條 財政部門發放財政票據時，對按照規定可以收取工本費的，收取后應當繳入同級國庫，納入預算管理。

第五章 財政票據的使用與保管

第二十六條 財政票據使用單位應當指定專人負責管理財政票據，建立票據使用登記制度，設置票據管理臺賬，按照規定向財政部門報送票據使用情況。

第二十七條 財政票據應當按照規定填寫，做到字跡清楚、內容完整真實、印章齊全、各聯次內容和金額一致。填寫錯誤的，應當另行填寫。

因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯次，不得擅自銷毀。

第二十八條 填寫財政票據應當統一使用中文。財政票據以兩種文字印制的，可以同時使用另一種文字填寫。

第二十九條 財政票據使用單位不得轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財政票據；不得串用財政票據，不得將財政票據與其他票據互相替代。

第三十條 省級財政部門印制的財政票據應當在本行政區域內發放使用，但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。

第三十一條 財政票據應當按照規定使用。不按規定使用的，付款單位和個人有權拒付款項，財務部門不得報銷。

第三十二條 財政票據使用完畢，使用單位應當按照要求填寫相關資料，按順序清理財政票據存根、裝訂成冊、妥善保管。

財政票據存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的，報經原核發票據的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，應當報原核發票據的財政部門批準。

第三十三條 尚未使用但應予作廢銷毀的財政票據，使用單位應當登記造冊，報原核發票據的財政部門核準、銷毀。

第三十四條 財政票據使用單位發生合并、分立、撤銷、職權變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應當自變動之日起15日內，向原核發票據的財政部門辦理《財政票據領購證》的變更或者注銷手續；對已使用財政票據的存根和尚未使用的財政票據應當分別登記造冊，報財政部門核準、銷毀。

第三十五條 財政票據或者《財政票據領購證》滅失的，財政票據使用單位應當查明原因，及時以書面形式報告原核發票據的財政部門，并自發現之日起3日內登報聲明作廢。第三十六條 財政部門、財政票據印制企業、財政票據使用單位應當設置財政票據專用倉庫或者專柜，指定專人負責保管，確保財政票據安全。

第六章 監督檢查及罰則

第三十七條 財政部門應當建立健全財政票據監督檢查制度，對財政票據印制、使用、管理等情況進行檢查。

第三十八條 財政部門實施監督檢查，應當按照規定程序和要求進行，不得濫用職權、徇私舞弊，不得向被檢查單位收取費用。

第三十九條 財政票據使用單位和財政票據印制企業應當自覺接受財政部門的監督檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。

第四十條 單位和個人違反本辦法規定，有下列行為之一的，由縣級以上財政部門責令改正并給予警告；對非經營活動中的違法行為，處以1000元以下罰款；對經營活動中的違法行為，有違法所得的，處以違法所得金額3倍以下不超過30000元的罰款，沒有違法所得的，處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關：

（一）違反規定印制財政票據；

（二）轉讓、出借、串用、代開財政票據；

（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據；

（四）偽造、使用偽造的財政票據監制章；

（五）未按規定使用財政票據監制章；

（六）違反規定生產、使用、偽造財政票據防偽專用品；

（七）在境外印制財政票據；

（八）其他違反財政票據管理規定的行為。

單位和個人違反本辦法規定，對涉及財政收入的財政票據有本條第一款所列行為之一的，依照《財政違法行為處罰處分條例》第十六條的規定予以處理、處罰。

第四十一條 財政部門、行政事業單位工作人員違反本辦法規定，在工作中徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關。

第四十二條 單位和個人對處理、處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

國家工作人員對處分不服的，可以依照有關規定申請復核或者提出申訴。

第七章 附則

第四十三條 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用《軍隊票據管理規定》。第四十四條 省級財政部門可以依據本辦法，結合本地區實際情況制定具體實施辦法，報財政部備案。

第四十五條 本辦法自2013年1月1日起施行。1998年9月21日財政部發布的《行政事業性收費和政府性基金票據管理規定》（財綜字〔1998〕104號）同時廢止。