第一篇：房地產公司財務管理辦法

第1章總則

第1條目的為加強公司建設項目的財務管理，監督資金使用，控制項目成本，提高公司的經濟效益，結合國家規定和公司的實際情況，特制定本辦法。

第2條適用范圍

本辦法適用于公司建設項目的財務管理工作。

第3條職責

建設項目部財務處負責建設項目的財務管理工作，主要工作內容如下。

（1）貫徹執行國家有關法律法規和公司相關制度。

（2）及時籌措資金，保證建設工程資金需求。

（3）加強資金管理，嚴格財經紀律。

（4）嚴格合同管理，保證資金安全。

（5）控制費用支出，降低建設成本。

（6）降低資金成本，提高資金使用效率。

（7）組織會計核算，發揮會計信息在項目管理中的作用。

（8）編制財務決算，做好財務分析，提供財務報告。

第2章項目策劃階段財務管理

第4條項目評審

項目部財務處參與建設項目可行性研究報告的評審工作，評價或測算建設項目投資收益、投資回收期、內部收益率等財務指標。

第5條擬定融資方案

項目部財務處根據項目計劃，設計、比選，擬定融資方案。

第6條編制年度資金計劃

建設項目投資計劃經總經理批準后，項目部財務處根據投資預算、施工進度計劃和融資方案編制年度資金計劃。

第7條項目立項與預算

項目部財務處根據項目工作計劃開展立項批復、工程預算工作。

第8條掌握財務信息

建設項目立項后，項目部財務處應關注有關財政、金融、稅收政策、法規的變化，及時

向項目部經理及公司領導反映相關信息。

第3章項目建設階段的財務管理

第9條項目合同、文件會審

項目部財務處參加建設項目合同會審和公開招標范圍內的各類工程招標文件會審，重點審查涉及財務方面的條款，包括合同價款支付條件、支付時間、支付方式等。

第10條合同文件存檔

建設項目合同、協議正本及合同結算書原件需由項目部財務處存檔。

第11條項目合同款項管理

（1）合同預付款在50萬元以上的，一般應同時規定承包商出具預付款銀行保函。

（2）預付項目款原則上不高于合同金額的30%，預付項目款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進度款中抵扣。

（3）項目合同至少應按工程價款的5%留作質量保證金或由承包商出具相應金額的銀行保函，待質量保證期結束后支付。

（4）材料、設備購買合同未保留質量保證金的，合同中應明確規定質量保證期內承包商的責任。

第12條項目資金使用

每月項目部按照項目建設進度編制資金使用計劃，經項目經理審核后，項目部財務處根據資金使用計劃籌措、調度資金，滿足資金需求，合理儲備資金。

第13條項目付款

（1）項目部財務處嚴格按照合同規定和公司財務支出審批流程辦理付款。

（2）財務人員應當對合同規定的支付條款、項目部提交的鑒證文件進行審查和復核，復核無誤后方可辦理付款手續。

（3）付款必須到達合同約定的賬戶，特殊情況需要支付到非合同約定的賬戶時，必須有承包商的書面證明，由承包商出具正式發票。

第14條項目付款準備資料

項目部辦理付款時，應向項目部財務處提交以下文件。

（1）工程合同請款單、支出憑單。

（2）視合同規定，承包商的發票或收據。

（3）合同首頁、蓋章頁、付款條款頁復印件。

（4）付款條件鑒證文件，如到貨單、驗收單、結算單等。

（5）承包商來函、項目部請示等相關文件。

第15條項目結算

項目部對已驗收的項目應及時辦理結算，結算前累計付款額不應超過合同價款的80%，以免冒支。

第16條質量保證管理

質量保證期滿由項目使用部門出具合格證明，質量管理部進行審核，項目部財務處按合同規定支付質量保證金。

第17條費用控制

項目管理費用支付程序按照總公司費用報銷管理辦法執行。

第18條項目報告

項目部財務處定期編制建設項目費用支出情況表、工程管理費用預算對比表，提出階段控制調整意見。

第5章附則

第23條本辦法由財務部制定，解釋權歸財務部所有。

第24條本辦法自頒布之日起開始執行。

第二篇：某房地產公司財務管理辦法

財務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強企業內部財務管理，規范企業財務管理行為，保護資產的安全與完整，防范各種財務風險，根據《中華人民共和國會計法》、財政部《內部會計控制規范》等法律法規，以及《中國鐵道建筑總公司財務管理內部控制制度》和集團公司有關規章制度,結合本公司的實際情況,制定本辦法。

第二條 各單位財務管理的原則是：堅持以資金管理為中心，以成本管理為重點，完善內部經濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務管理制度，努力降低成本費用，如實反映財務狀況，按規定向上級單位繳納上交款項，依法納稅，接受上級單位的財務檢查和審計監督。

第三條 本辦法適用于**公司（以下簡稱公司）及所屬各單位。

第二章 組織機構和職責

第四條 公司財務管理實行統一領導、集中管理的管理體制。統一領導是指公司財務部對所屬各單位的財務工作實行統一協調、檢查、指導和監督，集中管理是指實行集中財權、集中財力、集中核算管理。

公司財務部是公司負責資產管理、財務管理、會計核算、會計管理的綜合職能部門，在公司總會計師的直接領導下開展工作，其主要職責是：

（一）貫徹執行國家質量、環境、職業健康安全方針、政策、法規、法令和國家財經政策、法律法規及上級有關規章制度，并結合公司特點制定公司財務管理規章制度。

（二）制訂公司資金管理方案，負責和組織公司資金的籌集、調配、使用和管理，監控所屬單位的資金使用，實施上交款的收繳，充分發揮資金的利用效率，保證資金的良性循環。

（三）負責組織編制公司財務預算和財務決算報告，定期進行經濟活動分析，為公司決策提供真實、準確的財務信息。

（四）實施項目部財務機構設置和財會人員的配備，指導和監察所屬單位的財務管理、資產管理、會計核算和會計基礎工作。

（五）負責公司固定資產的會計核算工作，配合工程保障部做好固定資產購置、折舊和大修理費計提、處置、報廢等過程中的監督管理，定期分析固定資產使用效果。

（六）負責公司稅收管理和辦理外出經營活動稅收管理證明，按照稅法和國家稅收制度，積極做好各項稅款的上繳工作。

（七）組織和實施公司本級的財務收支及會計核算工作，負責公司工會和職工持股會財務管理和財務核算工作。

（八）負責公司經營所需各種銀行保函和信貸證明的辦理工作。

（九）組織實施公司財會人員繼續教育、業務培訓、證件管理，負責對所屬單位會計電算化工作的普及、推廣和管理。

（十）負責完成上級和公司領導交辦的其他工作。

第五條 公司對所屬各單位全面實行會計委派制，被委派會計代表公司履行對被委派單位的財務管理職責。被委派會計的管理職責按照公司《會計人員委派制度試行辦法》執行。

第三章 貨幣資金管理

第六條 本辦法所稱貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第七條 各單位的貨幣資金由本單位財務部門集中統一管理。各類貨幣資金的收付業務，必須由財務部門統一辦理。

第八條 各單位對貨幣資金實行計劃管理，每月底由各職能部門根據財務預算、工程進度和實際需要，填報下月資金使用計劃交財務部門匯總審核，綜合平衡后交單位行政主管領導審批，形成當月正式資金使用計劃，財務部門依據計劃及領導審批支出單進行監督執行。

第九條 公司所屬各單位出納由公司直接任命。各單位負責人的親屬、曾因經濟問題受過處分、思想道德素質低下、法制觀念淡薄或調離會計、出納崗位的人員，不得從事出納工作。嚴禁外聘出納人員。財務部門負責人要隨時掌握出納人員和其他經管貨幣資金業務人員的情況。對有賭博惡習、缺乏責任感以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調離崗位。

第十條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）、出納一人兼。出納崗位業務量較少時，在不影響辦理出納業務前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。

第十一條 出納人員辦理貨幣資金收付業務，必須以會計人員填制或經會計人員審核簽字的合法憑證為依據。無會計人員填制或審核簽字的合法憑證，出納人員不得擅自辦理收付款業務。收付款憑證、收據、借據等貨幣資金收付憑證應當由會計人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。

第十二條 各單位要嚴格按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》有關規定開設銀行賬戶，除業主有特殊要求外，每個項目部只能開設一個銀行賬戶。各單位原則上必須在中國建設銀行開戶,為今后開通建行網上銀行系統創造條件。

第十三條 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行辦理。嚴禁委托他人代辦存款業務。

第十四條 各單位應當加強對銀行結算票據的管理，按中國人民銀行《支付結算辦法》規定取得和使用票據。銀行支票及其他有固定編號的結算票據應建立領用登記制度，按順序號簽發使用，定期盤點核對，作廢支票要妥善保管。

第十五條 各單位實行印鑒與票據分管制度。一般應由出納人員分管票據和本人的印鑒，由財務部門負責人分管結算財務專用章和財務部門負責人印鑒。分管印鑒和票據的人員外出時，應將所分管的印鑒和票據交給領導指定人員暫時保管，嚴禁將全套印鑒和票據交由同一人保管。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋。

第十六條 各單位在支票的使用和管理上必須注意如下事項：

一、簽發各類支票原則上必須將各項內容填寫齊全，特殊情況須簽發金額不確定的轉賬支票時，必須在支票用途欄注明限額，并經財務部門負責人審批。

二、嚴禁各單位將空白支票交于他人作信用抵押。

三、空白支票如果遺失，應及時向銀行申請掛失。

四、不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

五、撤消銀行賬戶時必須將剩余的全部空白支票交回銀行注銷。第十七條 通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發票）為依據。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，必須確認收取票據人員的身份并由本人簽收。

第十八條 出納人員應及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對

賬，至少每月一次。每月終了，出納人員根據對賬結果,編制銀行存款余額調節表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調節表，由出納人員、會計人員和財務部門負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。

第十九條 現金的使用范圍必須嚴格遵守《現金管理條例》的有關規定，不得超范圍使用現金。

第二十條 外出采購或進行經營活動需要大額款項時，應通過銀行轉賬結算，不得攜帶大額現金。

第二十一條 不允許白條抵充庫存現金，不允許利用銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現金，不允許將公款以私人名義存入銀行，不允許存放賬外現金，嚴禁設立“小金庫”。

第二十二條 嚴格執行庫存現金限額制度。庫存現金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。交通不便和邊遠地區的開戶單位可以多于五天，但不能超過十五天的日常零星開支。如有超儲，應及時送存銀行。

第二十三條 存放現金應當配備保險柜，存放保險柜的房間應當安裝防盜門、窗，并要有一定的安全、報警措施。存、取現金款額較大或離銀行較遠時，必須有機動車輛接送，并派人陪同保護。存取現金途中不得辦理其他事項或逗留。

第二十四條 出納人員必須使用訂本式賬薄按規定登記現金日記賬和銀行日記賬。所有現金收支業務應及時逐筆登記入賬，做到日清月結，出納人員應經常進行現金的清庫和核對，確保賬款相符。每月月末，會計人員要與出納人員一起對庫存現金進行盤點，并編制盤點表。發現賬款不符時，應及時查明原因。

第二十五條 更換出納人員時，必須辦理移交手續。現金、銀行

存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編號的銀行結算憑證以及其他有關資料、物品的移交情況應編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監交會計人員、監交的財務部門負責人分別簽字并各執一份。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應就所移交的事項（如現金、票據、賬簿等）辦理交接手續。

第二十六條 外埠存款按銀行存款的辦法進行管理，有關業務完成后要及時清理撤戶。銀行匯票存款、銀行本票存款必須經常進行清理核對，至少每月要由會計人員清理核對一次，特別要注意檢查余款和因超過付款期等原因而退回的款項是否及時入賬。對于在途貨幣資金，財務部門負責人和會計人員應當及時檢查其在途時間是否正常。

第二十七條 加強對備用金的管理工作。財務人員應定期或不定期地清點備用金，嚴禁將備用金挪作個人使用或轉借他人。備用金的借支與報銷嚴格按公司《經費報銷管理辦法》執行。

第二十八條 出納人員、會計人員和財務部門負責人如發現現金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應及時查明原因，并向本單位行政主管領導和公司財務部報告。需向公安部門報案的，應及時報案。

第四章 物資采購與存貨管理

第二十九條 本辦法所稱物資采購包括購買原材料、周轉材料、低值易耗品及其他物資。存貨系指企業在日常生產經營活動中持有以備出售，或者仍處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等。

第三十條 各單位應當按照科學有效、公開公正、比質比價、監督制約的原則，建立健全采購管理的各項制度，防止采購過程中的不

正當行為發生。

第三十一條 采購物資的貨款結算必須以點驗單和復檢報告為依據，并經過單位行政主管領導審批后財務部門方可付款。無點驗單和按規定應進行復檢的，不能辦理結算手續。點驗結果和復檢結果不符合要求的，應按合同和有關規定及時采取退貨、拒付或扣減貨款、向對方索賠等處理措施。

第三十二條 對由于價高質次等原因造成購貨款超付，必須追究有關責任人的責任。誰的責任，由誰負責在一定時間內追回，逾期未追回的部分應由責任人賠償。由于超付款給企業（單位）造成的利息等經濟損失，也應由責任人賠償。

第三十三條 工程項目的承包單位領料時必須經財務部門審核結算，防止因多領材料而造成超撥款。

第三十四條 物資部門在每月底要認真清理發料單，將當月消耗的材料按領料單位和材料類別制成材料消耗匯總表，并隨發料單一起報送至財務部門列銷。

第三十五條 材料按照實際成本記賬的單位，材料的發出、領用時，原則上選用“先進先出法”確定發出、領用材料實際成本。方法選定后，不應隨意變更，以保持會計核算的一致性。

第三十六條 周轉材料的攤銷、保管、回收、報廢管理。

（一）、財務部門根據物資部門提供的周轉材料使用情況表采用分期或分次攤銷法計算攤銷額，嚴禁使用一次攤銷法攤銷。

（二）、財務部門對在用周轉材料進行明細分類核算，監督在用周轉材料動態，每季與物資部門核對賬目，保證賬卡相符。

（三）、施工現場拆除、回收的在用周轉材料，經物資、技術部門鑒定，確定實際成新率（成色），并做出記錄交財務部門調增或沖減有關工程成本。

（四）、經鑒定周轉材料確需報廢時，物資部門應填制在用周轉材料報廢單，經領導批準后報廢，其回收的殘料交料庫點收入賬，財務部門對未攤銷完的價值應補提攤銷。

（五）、在用周轉材料丟失、損壞時，必須分析原因和責任，按規定提出處理意見，經單位領導批準處理。損壞但可以修復的在用周轉材料，應進行整修，整修的費用計入工程成本。

第三十七條 低值易耗品的收發、保管、攤銷、報廢及賠償管理。

（一）、財務部門和物資部門對在用低值易耗品應建立明細臺賬進行實物管理，領用人領用時須在臺賬或卡片上簽字。

（二）、低值易耗品攤銷,在領用時采用一次攤銷法進行攤銷。

（三）、在用低值易耗品報廢，經過物資部門鑒定，填制低值易耗品報廢（賠償）單，經單位領導批準后，交財務、物資部門注銷。已報廢注銷低值易耗品有殘值的，由物資部門收回殘值交財務部門。

（四）、丟失、損壞和其他原因短少的在用低值易耗品，應由使用人提出報告，填制低值易耗品報廢（賠償）單，由部門或班組分析并說明原因，經物資部門審核并提出處理意見，報單位領導人批準辦理。屬使用人或保管人責任的，由過失人賠償，賠償按評估價及情節輕重確定。

第三十八條 各單位物資部門和財務部門應嚴格加強對存貨的定期清查、盤點，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬表相符、賬物相符。存貨應按月、按季盤點，年終結算前要進行一次全面的財產清查。工程項目竣工或停建時，不論是否到年終，都要進行全面的財產清查。

第三十九條 各單位財務部門在物資采購、驗收、領用等過程中的其他管理職責按照公司《物資管理辦法》有關規定執行。

第五章 固定資產管理

第四十條 本辦法所稱的固定資產系指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用期限超過1年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年（含）的，也作為固定資產。對于達到固定資產使用標準，但實際使用期限在一個項目工期內的易損耗工、器具，不再列入固定資產。

第四十一條 固定資產實行統一領導、分級歸口管理。公司主管領導對全公司固定資產的管理負全面責任，總工程師和總會計師組織領導固定資產的技術管理和核算工作。各固定資產使用和管理單位對固定資產使用和管理負直接責任。公司工程保障部負責施工機械、運輸設備、生產設備和其他行政用固定資產的實物管理，工程技術部和人力資源部分別負責儀器及試驗設備和房屋建筑物的實物管理，財務部負責固定資產的會計核算工作。

第四十二條 經公司批準，公司對各單位購置的原值在5萬元以上的固定資產作為其上交款轉公司直接管理，由公司工程保障部計提折舊和大修理費，5萬元以下的固定資產由各單位自行管理，由各單位財務部門自行計提折舊。

第四十三條 固定資產的實物管理部門應當按固定資產的分類目錄，對固定資產統一編號，建立臺賬；大型固定資產還應當逐臺、逐件建立檔案。財務部門應當按固定資產類別進行分類核算，并設置固定資產登記簿和固定資產卡片，逐臺、逐件進行核算。固定資產發生增減變動、租賃及使用狀態的變更，其實物管理部門應當及時辦理有關手續，并及時傳遞到財務部門。

第四十四條 固定資產的日常會計核算要嚴格按照財政部《企業

會計制度》和中國鐵道建筑總公司《施工企業會計核算辦法》執行。需要補充的是，購買固定資產時，不論購款項是否支付、發票是否取得，只要固定資產開始投入使用，均須根據固定資產購買合同上確定的金額加上運雜費等相關費用進行組資，并于次月開始計提折舊。

第四十五條 固定資產折舊按照中國鐵道建筑總公司制定的《固定資產目錄及折舊年限表》規定的折舊年限、折舊率、凈殘值率并使用直線法按月計提。

第四十六條 公司對原值在5萬元以上的機械設備要按照三個階段劃分原則預提大修理費，即按使用年限將機械設備平均劃分為三個階段，第一按其折舊率的100%預提，第二階段按其折舊率的50%預提，第三階段不提。

第四十七條 各單位對因固定資產銷售、報廢、盤虧和毀損所形成的資產損失，必須報公司審批。

第四十八條 各單位固定資產實物管理部門和財務部門應嚴格加強對固定資產的定期清查、盤點，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬表相符、賬物相符。固定資產的清查至少每年進行一次，要注意查明固定資產的數量、技術狀況，保養、使用或存放情況以及使用或存放地點。

第四十九條 財務部門在固定資產購置、維修保養、租賃、報廢、出售、清查等過程中的其他管理職責按照公司《機械設備管理辦法》有關規定執行。

第六章 工程施工與付款管理

第五十條 各單位工程承包必須符合《建筑法》有關規定。勞務承包隊伍的確定，實行“資格預審、評議對比、民主決策、上級審批”的程序，必須堅持“先簽合同后施工”的原則。

第五十一條 工程承包必須與勞務承包單位簽訂規范和完整的勞務承包合同，勞務承包隊伍上場前必須交納不少于承包價款3-5%的履約保證金。

第五十二條 承包工程的財務核算要以承包合同和驗工計價為控制依據，以結算支付憑證進行賬務處理。

第五十三條 各單位對工程勞務承包單位一般不預付款，確需預付時，必須報公司批準，而且不應超過已經投入施工但未計價的工料價值，并應留足一定的質保金。

第五十四條 各單位應嚴格驗工計價和撥付工程款的控制。在驗工計價和撥付工程款時，必須做到以下幾點：

（一）要堅決糾正業主計價批復后再給勞務承包隊計價的做法。必須嚴格按承包合同按時、足額對勞務承包隊伍計價。

（二）要嚴格根據業主的撥款情況和對勞務承包隊伍的驗工計價撥付工程款；

（三）必須扣除領用材料款、機械使用費及借款、留足質量保證金后撥付工程款；

（四）嚴格按照審批權限撥付工程款。各單位對勞務承包隊伍工程款的撥付必須通過項目部集體會議研究決定，在撥款時必須填制《工程撥款批準單》，有關部門都要簽署意見，即計劃部門負責填寫驗工計價情況；施工部門填寫質量及實物工程量情況；物資部門填寫用料情況；設備部門填寫設備使用情況；質檢部門填寫工程質量情況；財務部門填寫已撥付工程款情況；行政主管領導簽署結算意見。

第五十五條 發生承包工程款等款項超付時，按公司《經濟責任追究辦法》有關規定執行。

第五十六條 各單位因資金短缺而發生對外欠款時，應根據自身資金狀況，合理確定償債額度，并做好對方工作，防止因發生經濟糾

紛而對單位造成不良影響。

第七章 工程價款結算與收款管理

第五十七條 各單位應當按照合同規定，及時向發包方報簽驗工計價。工程竣工驗收時，單位領導應當組織有關部門對合同變更等簽證進行徹底清理，及時編制工程決算，并及時取得發包方簽認。財務部門應當根據合同規定，會同有關部門及時向發包方收取預付工程款（備料款）、工程進度款、工程決算款、尾工款和質保金，并定期與業主核對往來賬目，往來賬目數額不一致時要及時查明原因。

第五十八條 在每期驗工計價時,各單位要做到照章納稅，嚴禁出現因納稅處理不當而給企業造成不應有的損失。

第五十九條 工程價款的結算和施工合同收入的確認，嚴格按照公司《執行<建造合同準則>暫行規定》（另文下發）執行。

第六十條 工程項目完工撤場前，項目部要積極做好對業主和勞務隊伍的工程決算工作，其中對勞務隊伍的工程決算必須辦理完畢。項目撤場時，公司將審計后的財務賬目和銀行印簽收回公司清欠辦公室管理，同時注銷銀行賬戶，其資金收付由公司財務部通過公司基本賬戶統一辦理，但該項目經理和財務主管必須繼續負責項目的工程結算和債權債務清理工作。

第六十一條 各單位的行政主管為清欠工作的第一責任人，要對該單位的清欠工作負責到底。

第六十二條 各單位應嚴格按照總公司《施工企業會計核算辦法》的規定計提壞賬準備和確認壞賬損失，對于有充分證據證明已無法收回的應收款項，必須將證明材料報公司財務部審核，并經公司有關會議批準后，方可確認壞賬損失。所有測算、證明資料都要作為會計憑證的附件完整保存。

對于超過三年并已確認為損失處理的壞賬，要另立備查簿，列已銷賬資產管理，必須注意保密，并派人催收，不能放棄對該項應收款項的索取權。

第六十三條 關于資金清欠的獎勵與懲罰按照公司《資金清欠獎懲暫行辦法》執行。

第八章 成本費用管理

第六十四條 本辦法所稱成本包括施工合同成本、商品銷售成本以及各種產品和勞務的成本。本辦法所稱費用包括構成成本的各項費用、管理費用、營業費用、財務費用、營業外支出等其他費用。

第六十五條 成本費用管理的主要內容是：建立健全成本費用管理責任制，加強成本費用管理的基礎工作；進行成本評估和決策，確定目標成本，編制成本費用預算；嚴格遵守成本費用開支范圍；實行嚴密的成本費用控制，按財務、會計制度和成本費用核算辦法及時正確核算成本費用；分析考核成本、費用指標的完成情況。

第六十六條 在成本費用管理中，必須貫徹執行國家的財經方針、政策，遵守財經法規和財經紀律，接受國家財政、審計、稅務機關和上級主管部門的監督檢查。

第六十七條 具體的成本費用管理規定按照公司《工程項目經濟預評估辦法》、《工程項目責任成本管理辦法》、《經費報銷管理辦法》、《差旅費開支管理辦法》等有關規定執行。

第九章 籌資和投資管理

第六十八條 籌資系指企業的資金籌集。籌集資金必須堅持下列原則：合理確定籌資數量，努力提高籌資效果；認真選擇籌資渠道，力求降低資金成本；適時取得資金來源，保證資金投放需要。

第六十九條 嚴禁公司所屬各單位向銀行、非金融機構或個人借款，以及進行其他各項籌資活動。

第七十條 未經公司董事長審批，嚴禁所屬各單位之間相互拆借資金，所屬各單位在會計核算上只允許與公司財務部之間發生財務往來。

第七十一條 嚴格控制對外進行資本性投資和對內進行固定資產投資，確需對外投資時，必須按照集團公司《投資管理辦法》的要求，制定嚴密的可行性研究報告和備選方案，由公司董事會審議后報集團公司審批；確需對內投資（購置固定資產）時，嚴格按照公司《機械設備管理辦法》有關規定執行。

第七十二條 嚴禁公司所屬各單位對外進行任何形式的擔保、抵押以及職工內部集資和公司授權以外的其他經濟活動。

第十章 上交款管理

第七十三條 各單位對公司上交款包括以下幾個部分:

（一）、綜合收益款

1、利潤：項目部按照公司對項目經濟預評估結果收取；機械化公司按上年固定資產凈值的5%收取。

2、人員管理費：按公司《工程項目管理辦法》規定標準收取。

3、資產占用費：按上年末對公司往來欠款余額的6%收取。

（二）、固定資產使用費：包括當年計提的固定資產折舊和大修理費。

（三）、各項工資附加費、社會保險費：職工福利費、工會經費、職工教育經費由公司財務部分別根據當年公司工資總額的12%、2%、1.5%按季統一提取，并按季轉入各單位計入成本費用，各單位自行根據公司轉入的工資附加費計提基數的2%計提剩余的職工福利費，并自行留用，項目竣工時不論節超，均將其余額作為項目利潤或虧損轉入公司財務部。各項社會保險費中的企業負擔部分由公司財務部根據人力資源部核定的計提金額按季提取，其中除醫療保險費直接在公司本級核銷外，其余各項社會保險費均轉入各單位計入成本費用。

各單位上交公司的各種款項扣除公司對其各類投入或應收取費用后的差額為正數時，方可視為其上交款數額。

第七十四條 公司對各單位上交款實行“收支兩條線”的管理模式。

各單位必須根據應上交款總額、項目合同總價和業主當期的工程價款支付情況，按月將當期應上交款(評估效益點、固定資產折舊、大修費及各類規費)電匯至公司資金調度中心，除固定資產折舊、大修費及各類規費外，原則上根據每次業主撥付貨幣資金的10％上交綜合收益款，匯款事宜直接由公司委派會計辦理，所在單位領導不得干預，委派會計不按規定辦理者，按公司《會計人員委派制試行辦法》有關規定進行處罰。

各單位若確實資金周轉困難需要公司向其調配資金的，必須以書面形式報送公司資金調度中心審核，經公司董事長批準后，公司可向其調配所需周轉資金。

第七十五條 各單位必須合理統籌安排資金，確保按時完成上交款，確因資金緊張、業主資金不到位或業主強制控制項目非生產性或資本性資金支出的，必須以書面形式向公司匯報資金緊張的原因，在公司指派有關業務部門審查屬實并經公司總會計師審批后，可暫緩繳納。

第七十六條 公司年終將各單位的上交款情況作為單位效績考

核的關鍵指標進行考核，考核標準按照公司《項目管理辦法》執行。

第十一章 會計信息質量管理

第七十七條 本辦法所稱的會計信息質量包括會計憑證的質量、會計賬簿的質量和財務會計報告的質量。

第七十八條 各單位應嚴格按照《會計法》、《會計準則》、《企業會計制度》和《施工企業會計核算辦法》的規定，進行會計核算。不準搞人為的潛虧掛賬，也不準故意隱瞞收入和利潤。各種資產和負債必須做到賬實相符。

第七十九條 填制和取得會計憑證、登記會計賬簿，必須符合財政部《會計基礎工作規范》的要求。會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整或涂改過的原始憑證予以退回。嚴禁白條抵庫、嚴禁設置賬外賬和私設“小金庫”。

第八十條 各單位應當按照財政部《企業財務會計報告條例》的規定編制和對外提供真實完整的財務會計報告，并要符合合法性、真實性和完整性的要求。

第八十一條 編制財務會計報告，必須根據真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統一的會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法編制。

第八十二條 各單位負責人對本單位會計信息的真實性負責。單位領導人授意、指使、強令會計機構、會計人員提供不實會計信息的，應負直接責任。

第十二章 會計組織工作管理

第八十三條 從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。擔任公司大型以上項目部(投資額在5000萬元以上)主管會計人員，除取得會計從業資格證書外，還必須具有中專（含）以上學歷和有從事會計工作兩年以上經歷。

第八十四條 各單位必須建立健全會計崗位責任制，保證會計工作的有序進行。在不違反內部牽制的前提下，各單位可根據其業務的具體情況實行一人一崗、一崗多人或一人多崗。

第八十五條 各單位執行內部牽制制度，基本要求是：

（一）出納人員與會計人員、會計機構負責人在貨幣資金業務上互相制約，具體內容見本辦法第三章中規定。

（二）會計事項的處理，不能由一個人負責辦理全過程，必須由兩個以上人員處理。

第八十六條 任用會計人員必須實行回避制度。嚴禁各單位領導的親屬擔任本單位的會計機構負責人（會計主管人員），嚴禁有親屬關系的人員在同一會計機構中擔任會計人員。

第八十七條 公司對所有所屬單位的會計主管人員實行直接委派，具體規定按照公司《會計人員委派制試行辦法》執行。

第八十八條 會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。各單位會計人員交接工作時，必須由公司審計部或財務部派人監交。會計人員交接必須編制書面的移交清冊，交接雙方和監交人員必須在移交清冊上簽名。

第八十九條 各單位必須按照財政部和總公司有關會計工作標準化的要求，嚴格執行財政部的《會計基礎工作規范》，認真開展會計基礎工作標準化活動。公司不定期組織會計基礎工作大檢查，對會

計基礎工作成績突出的單位要給予獎勵；對未達到標準化的單位，要限期整改；整改期限到期仍不能達標的，要追究有關人員的責任。

第十三章 財務信息化管理

第九十條 公司所有單位必須實現會計電算化，財務部門必須配備一部筆記本電腦，做到專機專用，并要經常（每周不少于一次）進行病毒檢查，確保財會信息的安全。

財務信息化使用的軟件，在上級單位沒有新的規定之前，各單位必須統一使用中國鐵道建筑總公司專用用友財務軟件。

第九十一條 各單位要按照相互監督、相互制約的原則設置財會信息化的崗位，并明確崗位職責。

第九十二條 各單位財務信息化的運行必須做到：

（一）嚴格按照財務信息化的崗位配備操作員。禁止不相容崗位一人獨立操作；禁止未經授權的人員操作軟件。

（二）操作人員必須單獨設置自己的登錄口令、密碼，嚴格保密，并要定期更換。

（三）財務信息電子數據要定期備份。電子數據、財會軟件資料應當作為會計檔案進行管理，要由數據錄入人員、審核人員以外的人員保管。

第十四章 附 則

第九十三條 本辦法自2006年1月1日起執行，由公司財務部負責解釋。

第三篇：公司財務管理辦法

XXXX公司

財務管理辦法

為適應公司發展的需要，規范會計行為，統一會計核算標準，加強財務管理，保證資產的真實完整，維護公司的經濟秩序，特制訂本辦法。

一、財務管理體制

1．公司設立財務部。業務上按照《會計法》、公司有關管理辦法及本辦法進行會計核算，實行會計監督。行政上對公司總經理負責，并充分接受財務總監對公司的財

務管理與監督。

2．總經理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。

3．財務實行統一領導、統一管理、統一核算的管理體制。財務部負責沈陽重型華揚機電設備有限公司（以下簡稱為公司）的財務核算、會計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產物資的真實與完整，在會計法和公司有關管理辦法的范圍內開展各項工作。對公司的資產無轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。

二、公司采用的主要會計政策：

1．會計：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。

2．記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發生的外幣經濟業務，采用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎匯價調整，差額計入當期財務費用。

3．計價基礎：實際成本法。

4．記帳原則及記賬方法：按權責發生制原則，采用借貸復式記帳法。

5．現金等價物的確定標準：持有的期限短、流動性強，易轉換為已知金額現金價值變現風險很小的投資，確定為現金等價物。

6．短期投資跌價準備：按國家政策規定計提跌價準備。

7．壞帳核算方法：采用備抵法，按應收帳款，其他應收款、應收票據期末余額的3‰計提。

8．存貨：發出材料、商品按實際成本計價采用加權平均法。年末按照成本與可變現凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。

9．長期股權投資，采用權益法。按國家規定計提長期投資的跌價準備。

10．固定資產計價、折舊及跌價準備。

（1）固定資產為同時具備以下特征的有形資產：

1、為生產商品、提供勞務，出租或經營管理持有的；

2、使用年限超過一年；

3、單位價值在2,000.00元以上。

（2）固定資產折舊采用直線法平均計算，并按固定資產類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）如下：

資產類別

折舊年限

年折舊率

房屋及建筑物

9.09

房屋及建筑物

機器設備

9.09

機器設備

6.66

運輸工具

12.5

工具

工具

辦公用電子設備

33.33

辦公用電子設備

辦公用電子設備

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第四篇：房地產公司財務管理制度

房地產公司財務管理制度

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

1,負責公司財務管理工作.編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓 款,清理催收應收款項;辦理日常現金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據結算,保管庫存現金及銀行 空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理,協調與工商,稅務,金融等部門間的關 系,依法納稅.2,負責公司會計核算工作.遵守國家頒布的會計準則,財經法規,按照會計制度,進行會計核算;編制 ,季度,月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目,設置明細帳,分類帳,輔助帳,及時 記帳,結帳,對帳,做到日清月結,帳帳相符,帳實相符,帳表相符,帳證相符;管理好會計檔案.3,負責公司成本核算和成本管理.設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出, 收集登記匯總各項成本數據資料,及時,正確地為成本預測,控制,分析提供資料;按合同,預算,審核 支付工程,設備,材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各 項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據.4,建立經濟核算制度,利用會計核算資料,統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判 斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據.5,配合公司內部審計.根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度.第一章 資金審批制度

1,總則

⑴ 所有款項的支付,須經公司主管領導批準.如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其 聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章 和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管.印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先 填好限額,并經公司主管領導批準;

⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發票須與收款相符.如收款人因特殊情況 需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

⑸ 往來款項的沖轉(指非正常經營業務),須公司主管領導批準;⑹ 非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證.如遇特殊情況須經公司主管領導批準.

第五篇：房地產公司財務管理制度

房地產公司財務管理制度

2010-03-19 00:00:00 作者：admin 來源： 瀏覽次數：3003 網友評論 0 條

第一章總則

一、為了加強公司財務管理,規范公司經濟活動行為,確保公司財務管理工作健康有序進行, 依據《中華人民共和國會計法》、《會計準則》以及相關《內部會計控制規范》的法律法規和公司的各項規章制度。特制定本辦法。

二、財務管理的基本任務和方法，是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

三、財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第二章財務人員及工作職責

四、財務人員的聘用一律由集團總部負責。

五、財務人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。

六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

七、財會人員力求穩定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。公司一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部經理進行監交；財務部經理的交接，由集團財務會同單位領導進行監交。

八、財務部經理的主要工作職責：

1、主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；協調、配合集團總部的查詢。

2、執行董事長和集團總部有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，按期向總部財務、董事長、提交財務分析報告等資料；

3、指導本部門財務人員的業務工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會人員的素質和業務水平。

4、財務部門向稅務、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經公司法定代表人或由董事長授權資格人簽名后報出。

5、按照公司要求，協調并正確處理好企業與稅務、銀行之間的關系。掌握最新稅法規定，及時向稅務人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅，積極配合公司領導進行融資工作。

6、負責公司制度施行時的有關協調、審核、監督工作，參與公司經濟合同等重要事項工作，發現問題及時糾正。對違犯規定的事項有權提出異議并報告總經理、董事長。

7、完成董事長、總經理臨時交辦的事項。

九、會計人員的主要工作職責：

1、在財務部經理的領導下，認真執行崗位責任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報賬。各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

2、會計人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級領導和財務部門報告。

第三章會計核算

十、公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

十一 計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

十三、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建筑物30年；

2、機器設備（含室內裝修）10年；

3、電子設備、運輸工具5年；

4、其他設備5年。

固定資產的殘值率為10%。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十四、無形資產從開始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。

法律和合同或者企業申請書均未規定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。

十五、遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。

開辦費從企業開始生產、經營月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤入管理費用。

第四章現金管理

十六、公司的現金收支業務必須通過出納人員，由出納人員根據審核無誤的收付款憑證、業務發生的順序，及時登記“現金日記賬”，做到日清月結、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現金。財務主管人員應對出納庫存現金隨時進行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部)，特殊情況須董事長批準或同意。財務人員要經常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。

十七、核定現金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務主管）十曰內報賬、還款；否則財務有權按違反財務制度論處。（現金限額標準祥見表1）

十八、所有款項（樓款或預售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說明原因（不影響相關事項的情況下）。所有支出經批準后從專用戶轉入正常戶使用。

十九、銷售規定：

1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務人員帶票據前來收款；

2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據，注明相關款項內容和金額，并在收款票據開票人處簽字，以示負責。

3、收款：公司財務人員根據合同條款和收款票據開出的金額進行核對，確認無誤后，簽收貨款，并在票據收款人處簽字，以示負責。

4、售樓部應將每日銷售、收款等信息填寫相關“銷售報表”并以OA方式報送公司財務等相關部門和集團董事長、財務、審計部門。

除規定所用現金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉帳結算（不得用現金支票），任何人員不得將現金收入款直接用于款項支付。

二十、財務主管人員應及時督促有關部門對應收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。

第五章銀行存款管理

二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲，損壞公司形象和利益，如發現立即制止并報董事長進行處理。

二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據此填寫收據或發票。每月對賬

若有不明款項收支必須及時查明并按規定及時處理。按照各種結算方式的規定，填制或取得銀行即發的收款或付款結算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和結余情況。嚴禁簽發空頭支票，并按業務發生的順序，逐筆登記銀行存款日記帳，為合理調度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。

第六章費用及款項支付管理

二十三、報銷或付款時的經辦人員流程：

費用類：

本司員工誰經辦誰負責。

A費用單據報銷程序：憑合法的原始票據→①經辦人→②驗收人證明人→③財務審核→④分管財務副總經理→⑤總經理→出納復核付款。

B應酬或禮品等招待費單據報銷程序：憑合法的原始票據→①經辦人→②分管財務副總經理→③總經理→④財務審核（數額發票）→⑤出納復核付款。

其它類：

對特殊無法取得發票又屬于正常經營開支的。財務只要審核數量、金額、大小寫是否一致即可；月底統一整理后到稅務局申請開發票補稅后再入賬，原單據做為附件附在后面。

工程類：

工程(進度)款或供貨款支付程序：

（1）乙方單位提出并填寫工程進度款審核表,按程序到各部門批后，由工程部預算人員為經辦人到財務部門填寫工程款支付申請書并經各部主管簽字后,財務部連同工程進度款審核表串發（OA）報董事長、集團財務。董事長三天內批復（假期順延）。

（2）工程(供貨)進度付款審批表。

(3)財務根據合同和預（結）算等資料進行審核。付款時要附發票，貨物采購還要有本司指定人員的驗收。

（4）多數散戶付款，有關部門要統一造冊，集中審核，手續完備后才能支付。

二十四、任何人無權隨意給員工增加工資，調增工資需經董事長審批方可調資。

每月工資發放必須按規定的考勤制度計算后編出工資表，經審批后發放；獎金及過節費應事先向董事長申報，批準后開支。

二十五、電話費嚴格控制公務外使用電話，要求長話短說，廢話少說，盡量減少通話時間和次數。對公司固定電話、個人移動電話公務通訊實行包干制度即：辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務報銷并登記；財務年終統計結算。

二十六、差旅費報銷標準

1、出差人員交通費、住宿費、市內交通費，實行分項計算的方法，經審核后方可報銷。

3、探親人員根據不同地區由辦公室統一擬出方案(夫妻、兒女)，報總經理審批。

4、公司有緊急業務或特殊事由的出差人員，其出差費用(含交通工具)由總經理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執行。集團總部派人協助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規定先行報銷交通費用；回程差旅費由集團總部墊發，經董事長批準后到公司隨時報銷。*工資為代收代付。*

5、報銷票據背面都要有經辦人簽字或騎縫簽字。

6、遇到特殊情況，超出報銷標準，審核時須注明超出金額，最后由董事長決定簽字。

二十七、辦公費用，辦公用品用具由辦公室統一采購，辦公室根據各部門使用情況填寫“申請單”經批準后購買，并由專人負責登記保管，各部門人員領用辦公用品用具時應登記，到辦公室領用。

二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產購置必須事先寫出書面申請報告，說明購置原因等事項，報總經理審批后方可購置。

二十九、除預付工程款以外所有非實物性款項支出，單筆凡超過10000元的要說明事由并經董事長批準后方可付款。日常經常性開支按月計劃統一審批。

三

十、業務招待費，本著“節約、實惠”的原則。嚴格執行報批制度，每次業務招待均應事先征得總經理同意并批準。*

三

十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請，并征得總經理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。

第七章 其他事項

三

十二、財務部門要進行定期或不定期的資產清查工作，確保公司資產安全完整，帳實相符，提高公司資產利用效率。如發生財產盤盈盤虧，應立即書面報告、查明原因，正確劃分責任并按規定程序報批后處理。

三

十三、建立票證的購買、保管、領用、注銷登記制度，特別應對現金支票、銀行結算支票、發票和收據等重要票證加強管理，做好備忘記錄。

三

十四、加強對財務印章內部牽制管理，實行印章分離掌管，財務專用章由財

務主管負責保管，支票印簽何優仙一枚由董事長授權者根據董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權，登記并妥善保管。(注)

三

十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有：

1．序時的現金日記賬OA（每天）

2．序時的銀行日記賬OA（每項）

3．員工的工資表OA(每月)

4．現金結余清單（含借款單）OA(每月)

5．銀行調節表（不一致）OA(每月)

6．銀行對賬單(OA)

三

十六、財務部門定期向董事長報送的會計資料有：

1．資金收支計劃情況表（月計劃表 季計劃表）在當月25日前報下月或下季。

2．財務報表(每月)OA(資產負債表、利潤表)

3．財務情況分析(每月)OA(開發成本明細項目、費用、納稅、往來分析)

4．工程(供貨)進度款一覽表(每月)OA

5．合同 登記一覽表(無新增不必)(每月)OA

6．樓款銷售一覽表(每月)OA

第八章附則

三

十七、本規定是公司財務管理工作的主要依據，自2005年9月5日起執行。

三

十八、本規定授權財務部集團財務部、審計部負責解釋。

樓（店）款銷售情況一覽表（一期、二期已銷售額、已收金額；未銷售額）

結合售樓部原始情況進行。已設計好。如何與財務表格合二為一。確定后執行