第一篇：股份公司票據管理辦法定稿（定稿）

票據管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為貫徹落實國家財政部票據管理規定，加強公司財務票據管理和監督，建立完善的票據管理體系，規范公司財務票據的印制、發放、購領、使用、保管及核銷工作，維護公司利益，根據《中華人民共和國發票管理辦法》、《中華人民共和國票據法》、中國人民銀行《票據管理實施辦法》公司的具體情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本公司所屬各單位（以下簡稱各單位），包括控股公司、工會、技協、黨、團、學會、協會等組織的財務票據管理。

第三條 本辦法所稱“財務票據”僅指由財務部門負責管理的相關票據。包括匯票、本票、支票、各類專用收據、各類發票及可用于收費的其他票據。財務票據是單位財務收支的一種法定憑證和會計核算的原始憑證，是財政、稅務、審計、監察等部門監督檢查的重要依據。

除公司另有規定外，相關票據的印制、發放、購領、使用、保管、核銷和稽查均適用本辦法。

第四條

公司財務部是公司財務票據管理的主管部門,負責制定公司財務票據的管理辦法并監督實施，負責自制票據 的審批。各單位由財務部門指定相關人員負責本單位的財務票據日常管理工作，包括本單位票據的印制、發放、購領、使用、保管及核銷等具體實施工作。未經公司財務部批準，任何單位和個人不得自行印制和購買收據。

第五條

公司財務票據的購領對象必須是符合票據使用規定的具有獨立核算、會計制度健全和配備專職財會人員的單位（部門），其所屬非獨立核算的單位或部門一律由其主管單位財務部門統一購領、保管、分發和核銷。

第二章 財務票據的種類及適用范圍

第六條 財務票據的種類大致可分為：發票、銀行票據、行政事業性收費收據、公司自制各種收款收據。

第七條

發票必須是國家統一格式，印有稅務機關的監制章，行政事業性收費必須使用當地財政部門核發的統一收據。各單位開出的發票和收據，必須加蓋本單位財務專用章或發票專用章。

第八條

發票、銀行票據、收據按印發單位規定用途使用;經稅務部門批準的自制發票，按申請經濟業務范圍使用；其他自制收據只能作為收款證明，適用于非應稅項目的收款。

第三章

財務票據的購領、印制和保管

第九條

各單位應建立健全財務票據管理制度，指定專人負責財務票據管理工作，設置票據登記薄，做好印制、發放、購領、使用、保管及核銷的登記工作。

第十條

各單位因業務需要，需印制專用收費票據，應向公司財務部提出書面申請，并附有關收費文件，擬制票樣等資料，經公司財務部批準后，由申請單位財務部門統一到印刷廠印制、登記、保管、分發。各單位自制的財務票據內容應當載明票據單位名稱、用票單位名稱、票據名稱、種類、聯次、起止號碼、日期等內容。

第十一條

財務票據管理員和使用人，必須定期檢查票據的安全情況，防止票據被盜、潮濕、蟲蛀、鼠咬和丟失。為確保票據有效安全，避免票據、票款的損失，必須配備具有安全條件的票據專用庫房或票據保險專用箱柜。

第十二條

開具票據的單位發生注銷和更名后，已領未用票據應編制票據移交清冊,全部交回本單位財務部門。發票在注銷稅務登記前，應到稅務機關辦理繳銷發票領購簿和發票的手續；其他未用票據則向公司財務部辦理銷毀申請，經批準后方可銷毀。

第十三條

票據管理員、票據使用人工作變動時，必須將所管理的財務票據、賬簿等移交清楚，并編制會計檔案移交清冊，交接雙方共同蓋章，將票款全部結清后才能離崗，各單 位財務部門要做好監交工作。

第四章

票據的使用及核銷

第十四條

凡各單位從銀行及鐵道結算所(室)領用的財務票據，其有關票據的各項行為，包括出票、背書、承兌、保證、付款、追索權等，必須按照《中華人民共和國票據法》和有關規定執行。

第十五條

各類收據及發票的填制。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，使用票據必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，印章齊全，字跡清楚并且各聯填寫內容必須一致。如填寫錯誤應加蓋作廢戳記，保存其各聯備查。

第十六條

收據、發票的領用，原則上是用完一本，再領一本，上一本結清了，再領下一本。財務部門在審核收據、發票時，既要審核號碼、金額是否相符，又要審核使用項目是否正確，是否經會計(制票人)、出納(收款人)在收據或發票上蓋章簽名，否則不得作為核銷的依據。

第十七條

各單位須將已核銷的收款票據存根聯、作廢(保留各聯)及過期報廢的票據妥善保管，必須整理、裝訂成冊，加具封面，登記造冊，連同票據登記簿和票據報表按規定的保管要求歸檔、保存。第十八條

已核銷后的發票或收據存根要求上應交回財務部門保管，收據保管期為五年。開具發票的單位應當按照稅務機關的規定存放和保管，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。到規定期限后需銷毀收據或發票存根，由保管單位編制“票據銷毀清冊”，經本單位主管領導簽署意見后上交公司財務部審核，方可銷毀，并由公司財務部負責監銷。

第十九條

使用財務票據的單位和個人應當妥善保管發票，不得丟失。若收據丟失，應于丟失當日報告主管財務部門，若發票丟失，應于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第五章 違反財務票據管理規定的處罰

第二十條

違反收據、發票管理規定的行為包括：

1、未按照規定私自印制、購買發票、收據；

2、未按照規定領購、開具、取得、保管發票或收據的；

3、向他人提供發票或借用他人發票或收據；

4、擅自購買非法收據、發票的；

5、不按規定銷毀收據、發票的；

6、管理不善，丟失、損毀收據、發票的；

7、規定應使用收據、發票的收費項目而不使用收據、發票 收費的；

8、未按規定設置財務票據登記簿的；

第二十一條 對有以上行為的單位和個人，一經發現，追究該單位負責人、財務負責人和經辦人的責任，并通報批評及給予一定的經濟處罰。對違反發票管理法規造成偷稅、漏稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》進行處理，情節嚴重構成犯罪的，依法移交司法機關追究有關人員的法律責任。

第六章 附 則

第二十二條 各單位可根據本辦法結合自身實際情況制定實施細則。

第二十三條

本辦法由公司財務部負責解釋。第二十四條

本辦法自發布之日起執行。

第二篇：票據管理辦法

票據管理辦法

生效日期：2010年7月13日 修訂日期：

為規范醫院票據日常監管，加強醫院財務管理工作，維護醫院正常經濟秩序，根據《山東省財政票據管理暫行辦法》和《山東省行政事業性收費和政府性基金票據管理辦法》文件規定，結合我院實際，制定本辦法。

第一條 票據的管理

計財部負責對醫院票據進行統一管理，負責統一到票據管理部門購買或經批準印制，所有票據必須指定專人負責辦理領購、保管、使用、核銷等手續。未經批準，院內任何單位和部門均不得自行印制、購買和出售收費票據。

第二條 票據的種類

醫院的票據包括財政部門統一監制的收款票據和本院自制收款收據。

醫院收費票據是指財政部門統一監制的收款票據，包括統一票據和專用票據兩大類。統一票據包括：山東省行政事業單位往來款結算收據；專用票據包括：山東省醫院門診醫藥費專用收款收據、山東省醫院門診收費專用票據、山東省醫療保險門診專用票據、山東省醫院住院收費專用票據、駐濟醫院醫療保險住院收費專用票據。

醫院內部收款收據由本院自制，屬于內部財務結算專用收據。適用于醫院各單位內部轉賬。

第三條 收費票據的購置

醫院計財部由專人負責購置統一票據和專用票據。購置票據前，先由票據管理員持物價收費許可證、經辦人員會計證、單位介紹信及有關文件向財政部門申請辦理《收費票據準購證》。票據管理員根據科室申請的種類、數量，憑《收費票據準購證》及時向省財政廳票據管理中心領購，以保證醫院日常業務所需。

醫院內部收款收據由醫院計財部根據需要自行訂購。內部收據的式樣、規格、聯次、內容，由醫院計財部制定。

第四條 收費票據的領用

醫院購入票據時，需票據管理員驗收、核實所購票據名稱、起止號并經主管會計確認后做好登記工作。門診收款處、住院收費處領用票據時，由其負責人直接到票據管理員處領用所需票據，并在票據領用簿上登記注明領用時間、起止號碼、數量、名稱等內容。門診收款處收款人員和住院部結算人員領用票據時，由使用人根據工作需要領取，同時在票據領用登記薄上做好票據領用時間、起止號碼、數量、名稱等登記工作，并簽字確認。

門診醫藥費專用收款票據的領用，由科室派專人負責，每次僅限領一本，并僅以舊換新。

第五條 票據的使用

收費票據必須嚴格按照各自用途使用，不得互相混用，也不得轉讓、轉借或代開。收費票據應按編號順序填開，不得拆本使用，填寫必須內容真實完整，字跡清楚，印章齊全，全CW—018：票據管理辦法

生效日期：2010年7月13日 修訂日期：

部聯次一次復寫，內容完全一致。

第六條 票據的核銷

計財部票據管理員負責票據的核銷工作，并及時辦理核銷登記手續。核銷票據時，應當認真檢查票據的使用范圍和標準是否符合規定，開具的票據是否規范，存根聯內容是否與封面內容一致等。

核銷門診收款票據（含掛號收據）和住院收費票據（含預繳款收據）時，必須核對收入日報表中登記的號碼與存根號碼是否一致。核銷統一票據及其他專用票據時，須核對領用人交回的存根聯與記賬聯金額是否一致。

第七條 票據的作廢

各收款單位錯寫、錯打、退費或因機械故障報廢的票據，各聯粘貼在存根聯上并加蓋“作廢”印章。

第八條 票據丟失

如發票票據丟失應及時向票據管理員及部門領導匯報，提交詳細書面匯報資料，并逐級上報，經各級領導簽字后票據管理員及時做好票據核銷手續，且單獨存檔備案。由此給醫院造成的損失，應追究責任人責任。

第九條 票據的保管

醫院計財部票據管理人員應當按照財政部門的規定存放和保管票據，不得私自損毀。已開具的票據存根聯和票據領用登記簿，作為會計檔案保管5年，保存期滿，登記造冊，報經主管部門查驗后銷毀。第十條 票據的監督與檢查

醫院計財部票據管理員定期抽檢住院部、門診收款處票據使用情況。醫院監察部門不定期對票據的使用情況進行檢查，被檢查單位要如實反映情況，提供有關資料。

第十一條 處罰

對于違反票據管理辦法規定使用票據的科室和個人，醫院將按照《山東省行政事業性收費和政府性基金票據管理辦法》中的處罰規定執行，并視情節給予科室負責人和直接責任人處罰。

第十二條 本辦法由計財部負責解釋。第十三條 本辦法自印發之日起施行。

第三篇：股份公司審計工作管理辦法

股份公司審計工作管理辦法

第一章總則

第一條為了加強內部審計工作，保障內部審計機構和內部審計人員充分行使職權，發揮內部審計在改善經營管理、糾錯防弊、提高經濟效益、加強廉政建設、維護自身合法權益、防范風險方面的作用，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國和公司法》、《公司章程》及其他有關規定，結合公司實際，制定本辦法。

第二條公司的內部審計，是獨立監督和評價本單位及所屬單位、托管單位、部門財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，其目的是促進企業加強經營管理和實現經營目標。

第三條公司審計處在公司董事長(或權力機構)的領導下具體依法獨立開展內部審計工作。

第二章審計機構和人員

第四條公司在資金流量較大的經濟實體單位設立審計站，隸屬審計處，實行垂直管理。審計站參加所駐單位涉及經營管理相關的會議，負責所駐單位的日常審計業務，包括物資采購、工程管理、廢舊物資出售等。

第五條 設立審計站的單位應為內部審計人員提供辦公場所、設施、交通等必要的工作條件。

第六條 實行內部審計專業技術資格制度。內部審計專業技術資格的取得、認定和聘任，按照國家有關規定辦理。

第七條 內部審計人員應當按照國家有關規定參加崗位資格培訓和后續教育，保證每名審計人員每年不少于10天的業務學習，由審計處統一組織安排。

第八條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守職業道德，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正、保密。

第九條審計處每年應當向公司提出內部審計工作報告。

第十條審計處實施經費包干制，設立審計專戶，列入公司財務預算。

第十一條 內部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應執行回避制度。

第三章審計范圍及內容

第十二條 審計范圍是：公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權的投資企業、公司托管單位及經費包干單位。

第十三條 對財務收支進行審計。審計部門年初擬定計劃，報經批準后組織實施。財務收支審計項目審計面應達到30%，并將審計結果報公司審議，對違紀違規問題，按《恒源煤電股份公司審計處理處罰辦法》等規定處理。

第十四條 對企業內部經濟政策執行情況實施日常監督，重點：

1、對年初下達各單位工資總額計提、使用、結余情況進行專項審計；

2、對中層干部收入及員工工資分配進行專項審計；

3、對煤炭產品集中銷售與管理實施監督檢查；

4、對貨幣資金統一管理實施專項審計。

第十五條 開展任期經濟責任審計。納入審計范圍內的單位負責人任期屆滿或調離前，經上級領導批準或組織部門委托，由審計部門會同有關部門對其任期經濟責任的履行情況進行審計，并將審計結果報公司審定，對違紀違規行為予以處理或處罰。原則上應先審計后離任。

第十六條 對建設工程進行審計。

1、對工程投資、設備招標實施全過程監督；

2、對建設工程預算、工程合同和結算審計;

3、對建設項目(單位工程)竣工決算進行審計。未經審計不得決算，建設單位的財務部門累計支付的工程款額最高不得超過決算數的80%。

第十七條 對經濟效益進行審計。重點抓好購銷比價、征遷費用、修理費用項目的審計工作，揭露經濟活動中的不正之風和違規違紀行為，促進單位部門管理的規范、有序。

第十八條 對專項資金進行審計。為確保各項專項資金充分發揮作用，審計部門應有重點地抓好安全措施、科技開發、扶貧、職工福利方面資金的審計工作，杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十九條 對內部控制制度進行審計。檢查和評價被審計單位內部控制制度的建立和執行情況，揭示企業管理中存在的薄弱環節和失控點，提出完善內部控制制度的建議。

第二十條 開展審計調查。針對群眾關心的熱點、工作中存在的難點問題，審計部門應積極開展審計專項調查，發現問題，提出意見，為管理決策提供支持。

第二十一條 公司董事會選聘會計師事務所，抓好內部有關單位會計報表審計和其他專項審計工作。審計處與專業部門和其他部門協調、配合，保證外部審計機構對公司實施的各項審計工作，維護企業合法權益。

第二十二條 完成公司領導和上級審計部門交辦的其他審計工作。

第四章審計權限

第二十三條 根據工作需要，要求計劃財務、資金、人力資源、工程管理、經營管理等業務部門和下屬單位報送生產、經營、財務收支計劃、預算、決算報表和有關文件、資料；對審計中涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料，有關部門和單位不得拒絕。

第二十四條 參加本單位財經管理方面的有關會議，參與制定有關的規章制度，對重大經營決策和投資方案提出建議。

第二十五條 在審計過程中行使下列權限：

1、召開與審計事項有關的會議；

2、審核會計憑證、會計帳簿、會計報表，檢查資金與財產，檢測財務會計軟件，查閱其他有關文件、資料；

3、對審計涉及的有關事項，向有關單位和人員進行調查并索取證明材料；

4、對發現的正在進行的嚴重違反財經法規，嚴重浪費行為，經單位負責人批準，作出臨時制止決定；

5、提出糾正、處理違反財經法規行為的意見以及改進經營管理、提高經濟效益的建議；

6、對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失的單位和人員，給予通報批評并提出追究責任的建議。

第二十六條 開展評比活動，激勵先進。

1、對公司所屬單位和部門嚴格遵守財經法規，經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，向單位主要負責人或者權力機構提出表揚和獎勵的建議；

2、每年在內部審計系統中定期開展評比活動，對在審計工作中認真履行職責、忠于職守、堅持原則、成績突出的集體和個人給予表揚和獎勵。

第五章審計程序

第二十七條 內部審計項目按下列程序進行：

1、編制審計項目計劃，經公司批準后實施；

2、成立審計組，并在實施審計3日前通知被審計單位；

3、制定審計方案；

4、組織實施審計，審計人員應對審計和調查情況隨時做好記錄，寫好審計工作底稿。審計證據需經被審計單位有關部門或人員簽字蓋章；

5、審計終結，擬定審計報告，報公司審核，形成審計意見；

6、向被審計單位送達審計意見書或審計決定；

7、對主要審計項目進行后續審計，檢查審計決定和審計意見書的執行情況。

第二十八條 被審計單位應當執行內部審計意見和審計決定，對審計意見和審計決定有異議的，可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內向公司審計部門提出復議申請，公司審計部門應當在30日內處理并作出答復。

第二十九條 內部審計部門對辦理完畢的審計事項應當建立審計檔案，規范管理。按照上級審計機關的要求，做好審計統計工作和信息披露工作。

第六章保障措施

第三十條 被審計單位不配合內部審計工作，拒絕提供與審計事項有關的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、妨礙檢查的，內部審計機構應當責令其改正；情節嚴重的，報請公司領導給予警告或者其他行政處分。

第三十一條 被審計單位無正當理由拒不執行審計結論的，內部

審計機構應當責令其改正，并視情節輕重報請批準給予通報批評、警告或者其他行政處分。

第三十二條 報復陷害內部審計人員的，內部審計機構報請公司主要負責人處理；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第三十三條 被審計單位有違反財經法規和造成嚴重損失浪費行為的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，內部審計機構應當建議本單位負責人給予行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第三十四條 內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，給國家和單位造成損失的，由內部審計人員所在單位或者檢查機關依照有關規定予以處理，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第七章附則

第三十五條 本辦法如有與國家法律法規相抵觸的，以國家法律法規為準。

第三十六條 本辦法解釋權屬公司審計處。

第三十七條 本辦法自2010年1月1日起施行。

第四篇：股份公司合同管理辦法

XX股份有限公司合同管理辦法

1.總則

1.1公司原施行的《XX股份有限公司合同管理辦法》部分條款已不適應于XX股份有限公司（以下簡稱股份公司）的快速發展，為進一步加強合同管理，明確簽約主體、法律顧問、法務人員及合同經辦人的責任，防范企業法律風險,提高股份公司的經濟和社會效益，結合企業發展和經濟運行實際，根據《中華人民共和國合同法》及其他有關法律法規，對此辦法重新修訂施行。

1.2.定義：

1.2.1公司包括股份公司及股份公司的控股、參股子公司、分支機構等具備對外簽約主體的各成員企業。

1.2.2合同本辦法所稱的合同包括各類買賣（購銷、代銷）合同、購并合同、合資（合作）經營合同、租賃合同、承包（承攬）合同、聯營（聯建）合同、委托合同、技術合同及其他經濟、民事合同，以及具有合同性質的意向書、協議書等。

1.2.3法律顧問和法務人員指經過法律專業培訓，能夠獨立處理法律訴訟及非訴訟業務的人員。

1.2.4合同經辦人在公司授權范圍內對外進行合同洽談、合同簽約并保障合同正常履行的人員。

1.3本辦法所稱的合同管理，是指公司在簽訂各類合同時進行法律、經濟審查，合同履行中實施監督和管理。主要包括對合同對方當事人的資信調查，意向接觸，商務談判，合同簽訂、履行、變更與解除，糾紛處理、合同檔案的建立及監督、檢查。

1.4公司對外簽訂采購、服務外包、工程發包等合同應當按《股份公司招標監督管理實施細則》執行。

1.5 公司應建立合同評審制度。合同簽訂、合同條款的變更應按合同評審程序進行評審。合同的評審工作由公司業務部門負責召集。合同評審委員會人員由公司總經理、副總經理、財務部門負責人、法律顧問、專業技術人員及相關部門負責人組成，人數為單數。合同評審采用書面方式，參與評審的相關人員在《合同評審表》中明確自己的意見。評審結果實行少數服從多數的原則。

公司采用制式合同對外進行銷售或出租商品，公司已明確定價的，則不必進行合同評審。

1.6公司對外簽訂合同需由法律顧問、法務人員簽署意見。公司對外簽訂標的額在100萬元以上的合同或對企業有重大影響的合同，在進行可行性調查、談判和簽約的過程中應當有法律顧問、法務人員參加。

1.7股份公司運營管理部是股份公司的合同主管機構，統一負責股份公司的合同管理檢查工作。各企業應聘請、設置法律顧問崗位。形成股份公司統一管理，各企業負責人分管，法律顧問、法務人員及合同經辦人專管的合同管理體系。

1.8股份公司運營管理部和各企業法律顧問、法務人員及合同經辦人，在授權的范圍內行使各自的職責。

1.9股份公司運營管理部對合同管理工作的檢查職責是：

1.9.1對各企業簽訂的合同進行定期檢查。

1.9.2依據本管理辦法指導各企業與其它公司、個人簽訂各類合同。

1.9.3負責起草、修訂公司通用的合同示范文本。

1.9.4代表股份公司對外處理合同糾紛事宜。

1.9.5宣傳合同法律法規及其他民商事法律法規。

1.10公司法律顧問、法務人員職責是：

1.10.1負責管理所在公司對外簽訂的各類合同。

1.10.2協助、監督本公司合同經辦人依法簽訂、履行或變更、終止合同。

1.10.3審查合同經辦人擬訂的合同，保證合同的完整性、合法性、可行性，防止不完善或不合法的合同出現。

1.10.4檢查合同履行情況，定期將合同執行情況向本公司領導及股份公司運營管理部匯報。

1.10.5參與處理本公司的合同糾紛。

1.11 合同經辦人的職責：

1.11.1、合同依法簽訂生效后，經辦人應及時將合同報本公司合同管理部門存檔。

1.11.2在履行合同過程中，經辦人應及時跟蹤檢查、了解履行情況。如發現履約中存在問題或隱患應及時做出處理；如處理事項超出了自己的管理權限，則應及時逐級向本公司領導和本公司法律顧問、法務人員匯報。

1.11.3在合同履行過程中，對公司的履約情況應及時做好記錄并經對方確認。

1.11.4履行銷售合同交付貨物時應由對方當事人簽署一式二份的收貨單，一份留存對方，一份交銷售部門備查。向對方當事人交付增值稅發票時應由對方當事人出具收條。

1.11.5履行采購合同付款時，應由對方當事人出具收款收據或收條。

1.11.6在履行合同過程中，經辦人若發現并有確切證據證明對方當事人有下列情況之一的，應立即中止履行，并及時書面上報公司總經理和法律顧問。

1.11.6.1經營狀況嚴重惡化；

1.11.6.2轉移財產，抽逃資金，以逃避債務；

1.11.6.3喪失商業信譽；

1.11.6.4有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形。

1.11.7債權債務的定期確認；

1.11.8在連續性銷售、采購合同履行過程中，經辦人員應定期對帳，及時確認雙方的債權債務；

1.11.9在對方當事人發生兼（合）并、分立、改制或其他重大事項以及本公司或對方當事人的合同經辦人員發生變動時，應及時對帳確認合同效力及雙方債權債務。

2.合同的簽訂、履行、變更或解除

2.1凡進行商品交易或經濟協作活動，除小額即時清結者外，都必須簽訂書面合同，包括合同書、信函和數據電文（電報、電傳、傳真、電子數據交換和電子郵件）等。不得以口頭協議代替書面合同。

采用信件、數據電文等形式訂立合同的，可以在合同成立之前要求對方簽訂確認書，簽訂確認書時合同成立。

2.2合同經辦人在簽訂合同之前應當對對方當事人的資信情況進行調查。

2.2.1進行主體資格審查，審查對方當事人是否具有相應的民事權利能力和行為能力。應要求對方出具企業法人營業執照、事業法人、社會團體法人登記證（經工商部門本年檢）或其他登記證明、身份證件。如屬于國家特許經營、專屬經營的項目、產品，還應審查國家相關機構準許其特許經營、專屬經營的證照、批文。

2.2.2審查企業法定代表人的身份證明以及向受托人簽發的授權委托書，查明其授權范圍及授權權限。

2.2.3進行履約能力調查，應視合同數額的大小及重要程度，盡力查明當事人的履約能力。需要對方提供擔保的合同，還必須查明擔保人的擔保資格、擔保能力及擔保財產的狀況。

2.3合同經辦人對外簽訂合同，如有國家有關部門制訂、推薦使用的示范合同文本的，或有股份公司運營管理部制訂的合同示范文本，必須使用該類合同文本。如自擬合同文本涉及事項重大、法律關系復雜，經辦人應將自擬的合同文本在簽約前報本公司法律顧問或法務人員審核。

2.3.1股份公司運營管理部制定的合同示范文本各企業必須嚴格執行。應對方當事人要求需要添附、變更、刪除合同條款的，更改后的合同必須報運營管理部備案。

2.3.2合同文本的填寫或擬制應當符合下列規定：

2.3.2.1條款齊全、責任明確、邏輯性強、文字表達清楚。

2.3.2.2首部應包括合同名稱、訂約各方的全稱、住所、訂約目的和依據等。

2.3.2.3正文應包括合同標的、數量、質量、價格或酬金、款項的結算方式、履行期限、地點和方式、違約責任、爭議解決方式（調解、仲裁或訴訟）等。

2.3.2.3.1在購銷合同中，應明確約定合同履行地點或交貨地點，明確至市轄區或縣一級，不得只標明貨物到達地、到達站、驗收地、安裝調試地等字樣。一般情況下，企業銷售產品

應明確交貨地點在企業住所地，由對方當事人提貨或由企業代辦托運；企業采購產品應明確交貨地點在企業住所地，由對方負責運輸并承擔運費。

2.3.2.3.2企業銷售工礦產品等動產商品，原則上不允許賒銷。

2.3.2.3.3各企業簽訂二年以上的中長期經營合同，必須逐級上報，直至由董事長批準。

2.3.2.3.4各企業簽訂以自有房屋、土地為標的的租賃、聯營、承包合同，合同履行期限不得超過一年；履行期限在一年以上的，必須報股份公司運營管理部初審，經股份公司領導審核同意后，上報董事長批準后方可簽訂。

2.3.2.3.5關于爭議的解決，建議選擇仲裁方式解決。公司銷售工礦產品，合同爭議的解決建議選擇公司所在地法院管轄。

2.3.2.4結尾應包括合同正本及副本的份數、發送（備查）公司、合同有效期限、簽約地點和日期，并由雙方法定代表人或授權代表簽名，同時加蓋當事人的合同專用章。

2.3.2.5附則應寫明合同的附件及開戶帳號等其他有關事項。

2.3.2.6一份合同如有多頁碼組成，應在每頁上加蓋專用騎縫章或合同章。

2.4合同的變更或解除應當遵守如下制度：

2.4.1需要變更或解除合同的，應在法律規定或合同約定的條件下，在合理期限內與對方當事人進行協商、書面函告、限期答復。

2.4.2合同經辦人在收到對方當事人要求變更或解除合同的正式文件、信函、傳真、電報等函件后，應當及時請示法律顧問和主管領導處理。緊急、重大事項一般不得超過一天，一般事項不得超過三天。超過期限造成嚴重后果的，經辦人應承擔相應的責任。涉及可能發生重大法律糾紛的復電、復文，須經法律顧問審閱后方可發出。

2.4.3變更或解除合同應當采用書面形式并注意以下事項：

2.4.3.1合同主體變更、債權人轉讓權利或債務人轉移債務的，應按法律規定的程序，征得合同各方的同意或通知有關當事人。

2.4.3.2有擔保人條款的合同變更，應事先征得原擔保公司的同意并在變更協議上加蓋擔保公司的印章。

2.4.3.3經公證、鑒證的合同，所達成的變更或解除協議，應報原公證、鑒證機關備案或重新（補充）辦理公證、鑒證手續。

2.4.3.4法律、行政法規規定轉讓權利或者轉移義務應當辦理批準、登記等手續的，或合同中對變更、解除有其他特別約定的，依照其規定辦理。

2.5 公司一律不得為其他公司和個人提供擔保，確實需要對外提供擔保的，應當在對被擔保人進行資信調查后，根據股份公司董事局議事規則、總裁工作規則規定的權限辦理。

3.合同糾紛的處理和解決

3.1合同在履行過程中發生糾紛的，應按《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國民法通則》等有關法律、法規和本辦法進行處理。

3.1.1處理合同糾紛的原則是：

3.1.1.1堅持以事實為依據，以法律為準繩的原則。

3.1.1.2雙方協商解決為主的原則。

3.1.1.3實事求是、責任分明、維護公司合法權益的原則。

3.2 合同經辦人應及時將發生合同糾紛的情況做書面詳細說明并報告所在公司法律顧問或法務人員和主管領導，以便公司能夠及時處理。

3.3處理合同糾紛應遵守下列規定：

3.3.1發現對方當事人或利害關系人有可能隱匿、轉移財產，有可能使我方權利難以實現時，應及時依法申請采取訴訟保全措施。

3.3.2在訴訟證據可能喪失或以后難以取得的情況下，應及時采取證據保全措施。

3.3.3如與對方當事人協商處理糾紛，應在法律規定的訴訟時效內進行，并考慮留有仲裁或起訴的足夠準備時間。

3.3.4凡屬多方責任的合同糾紛，應逐筆查明原因，分清責任，責成有關人員提出補救措施。

3.3.5做好每起合同糾紛的實況記錄和案卷備查工作。

3.4合同糾紛協商達成一致處理意見的，應訂立書面協議，由雙方代表人簽字并加蓋公司公章。

3.5合同糾紛處理完畢，應及時將有關材料匯總、歸檔，以便備查。

4.合同的管理和考核

4.1股份公司運營管理部依據職責對公司合同簽訂、履行情況、合同資料的管理進行檢查與監督。

4.1.1凡有下列情形之一的，給予有關人員一定的精神和物質獎勵：

4.1.1.1在合同簽訂、履行、爭議解決過程中，因采取積極審慎的態度，免受重大經濟損失的。

4.1.1.2敢于揭發、抵制公司有關人員利用合同損害公司利益、違法和犯罪行為的。

4.1.1.3在合同管理工作中，認真負責，做出突出貢獻的。

4.1.2凡有下列情形之一的，給予責任者經濟處罰、行政處分或批評：

4.1.2.1因違法簽訂無效合同，因無權代理、越權代理而致使合同無效，造成經濟損失的。

4.1.2.2因簽訂的合同條款不完備，防范措施不利，造成經濟損失的。

4.1.2.3變更、解除合同未按法定程序辦理，造成經濟損失的。

4.1.2.4發生合同糾紛不及時采取措施，超過訴訟時效，造成經濟損失的。

4.1.2.5擅自放棄追究對方當事人的違約責任，造成經濟損失的。

4.1.2.6因嚴重不負責，造成合同資料丟失、損毀，造成經濟損失的。

4.1.2.7其他失職行為，造成經濟損失的。

4.2公司建立合同臺帳制度。

4.2.1各企業均應建立合同臺帳，合同臺帳管理應符合下列規定：

4.2.1.1合同臺帳應記載序號、合同號、簽約日期、合同標的、數量、價格、簽約公司及經辦人、履行情況及合同違約、變更、解除、仲裁、訴訟等事項。

4.2.1.2合同相對方的名稱、法定代表人、地址、電傳、電話、聯系人等信息資料。

4.2.1.3填寫合同臺帳應逐日逐項填寫，字跡清楚，做到準確、及時。

4.2.1.4股份公司運營管理部不定期對各企業的合同臺帳進行檢查。

4.3合同歸檔管理應遵守下列規定：

4.3.1合同簽訂完畢，有關合同資料應交檔案室管理。

4.3.2合同歸檔的范圍包括合同文本及附件、有關合同的往來文件、信函、電報、電話記錄、視聽資料、廣告、授權委托書、介紹信、招標文書、有關領導批示、仲裁、訴訟法律文書等，以及其他應當歸檔的各種相關的憑證。

4.3.3合同經辦人負責將合同履行過程中往來的各種資料交檔案室存檔，不得私自保管合同文本原件及有關原始資料。

4.3.4借閱和復制合同檔案應辦理手續，借閱應明確歸還時間，嚴禁丟失。

5.合同履行的監督

5.1 合同經辦人簽訂合同后，應及時了解合同的履行情況，對于出現違約情況的，應在三日內將違約事項上報公司法律顧問或法務人員，并提出相應的解決方案。

5.2 公司法律顧問、法務人員每季應對簽訂合同的履約情況進行檢查，對出現違約情況的合同應及時提出相應的法律意見。對經辦人上報的合同履約過程中出現的違約情況，應在三日內作出相應的答復，并采取合理的法律措施。

5.3公司財務部負責對合同履約情況的監督，發現公司應收款未及時收回的，應在三日內向合同經辦人及公司法律顧問、法務人員提出，并上報公司總經理。

5.4 股份公司運營管理部、財務部、審計部每年定期對合同履行情況進行監督檢查。

6.附則

6.1本辦法自發布之日起施行，原實施生效的《股份公司合同管理辦法》自行廢止，本辦法由股份公司運營管理部負責解釋。

第五篇：財政票據管理辦法

中華人民共和國財政部令

第 70 號

《財政票據管理辦法》已經2012年10月11日財政部部務會議審議通過，現予公布，自2013年1月1日起施行。

財政部

2012年10月22日

財政票據管理辦法

第一章 總則

第一條 為了規范財政票據行為，加強政府非稅收入征收管理和單位財務監督，維護國家財經秩序，保護公民、法人和其他組織的合法權益，根據國家有關規定，制定本辦法。

第二條 財政票據的印制、領購、發放、使用、保管、核銷、銷毀及監督檢查等活動，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財政票據，是指由財政部門監（印）制、發放、管理，國家機關、事業單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織（以下簡稱“行政事業單位”）依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。

財政票據是財務收支和會計核算的原始憑證，是財政、審計等部門進行監督檢查的重要依據。

第四條 財政部門是財政票據的主管部門。

財政部負責全國財政票據管理工作，承擔中央單位財政票據的印制、發放、核銷、銷毀和監督檢查等工作，指導地方財政票據管理工作。

省、自治區、直轄市人民政府財政部門（以下簡稱省級財政部門）負責本行政區域財政票據的印制、發放、核銷、銷毀和監督檢查等工作，指導下級財政部門財政票據管理工作。省級以下財政部門負責本行政區域財政票據的申領、發放、核銷、銷毀和監督檢查等工作。

第五條 財政部門應當積極推進財政票據電子化改革，依托計算機和網絡技術手段，實行電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制，提高財政票據管理水平。

第二章 財政票據的種類、適用范圍和內容

第六條 財政票據的種類和適用范圍如下：

（一）非稅收入類票據

1.非稅收入通用票據，是指行政事業單位依法收取政府非稅收入時開具的通用憑證。

2.非稅收入專用票據，是指特定的行政事業單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。主要包括行政事業性收費票據、政府性基金票據、國有資源（資產）收入票據、罰沒票據等。

3.非稅收入一般繳款書，是指實施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業單位收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。

（二）結算類票據

資金往來結算票據，是指行政事業單位在發生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。

（三）其他財政票據

1.公益事業捐贈票據，是指國家機關、公益性事業單位、公益性社會團體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。

2.醫療收費票據，是指非營利醫療衛生機構從事醫療服務取得醫療收入時開具的憑證。

3.社會團體會費票據，是指依法成立的社會團體向會員收取會費時開具的憑證。

4.其他應當由財政部門管理的票據。

第七條 財政票據包括非定額和定額兩種形式。

非定額財政票據應當包括票據名稱、票據編碼、票據監制章、項目、標準、數量、金額、交款人、開票日期、聯次及其用途、開票單位、開票人、復核人等內容。

定額財政票據應當包括票據名稱、票據編碼、票據監制章、金額、開票日期、聯次及其用途等內容。

第八條 非定額財政票據一般設置三聯，包括存根聯、收據聯、記賬聯，各聯次采用不同顏色予以區分。定額財政票據一般設置兩聯，包括存根聯、收據聯。存根聯由開票方留存，收據聯由支付方收執，記賬聯由開票方留做記賬憑證。

非稅收入一般繳款書屬于非定額財政票據，一般設置五聯，包括回單聯、借方憑證、貸方憑證、收據聯、存根聯。回單聯退執收單位，借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存，收據聯由繳款人收執，存根聯由執收單位留存。

第三章 財政票據的印制

第九條 財政票據由省級以上財政部門按照管理權限分別監（印）制。

第十條 省級以上財政部門應當按照國家政府采購有關規定確定承印財政票據的企業，并與其簽訂印制合同。

財政票據印制企業應當按照印制合同和財政部門規定的式樣印制票據。

禁止私自印制、偽造、變造財政票據。

第十一條 印制財政票據應當使用省級以上財政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產、使用或者偽造財政票據防偽專用品。

第十二條 財政票據應當套印全國統一式樣的財政票據監制章。財政票據監制章的形狀、規格和印色由財政部統一規定。

禁止偽造、變造財政票據監制章，禁止在非財政票據上套印財政票據監制章。

第十三條 財政票據應當使用中文印制。民族自治地方的財政票據，可以加印一種當地通用的民族文字。有實際需要的，可以同時使用中外兩種文字印制。

第十四條 財政票據印制企業應當建立票據印制管理制度和保管措施，對財政票據式樣模板、財政票據監制章印模、防偽專用品等的使用和管理實行專人負責，不得將承印的財政票據委托其他企業印制，不得向委托印制票據的財政部門以外的其他單位或者個人提供財政票據。

第十五條 印制合同終止后，財政票據印制企業應當將印制票據所需用品、資料交還委托印制票據的財政部門，不得自行保留或者提供給其他單位或者個人。

第十六條 禁止在境外印制財政票據。

第十七條 財政票據實行不定期換版制度。全國統一式樣的財政票據換版時間、內容和要求，由財政部確定；非全國統一式樣的財政票據換版時間、內容和要求，由財政部和省級財政部門按照職責權限分別確定。

財政票據換版時應當進行公告。

第四章 財政票據的領購與發放

第十八條 省級以下財政部門應當根據本地區用票需求，按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃，申領財政票據。上級財政部門經審核后發放財政票據。

第十九條 財政票據實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。

領購財政票據，一般按照財務隸屬關系向同級財政部門申請。

第二十條 首次領購財政票據，應當按照規定程序辦理《財政票據領購證》。

辦理《財政票據領購證》，應當提交申請函、單位法人證書、組織機構代碼證書副本原件及復印件，填寫《財政票據領購證申請表》，并按照領購財政票據的類別提交相關依據。領購非稅收入類票據的，應當根據收取非稅收入的性質分別提交下列依據：

（一）收取行政事業性收費的，提交國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準收取行政事業性收費的文件復印件；

（二）收取政府性基金的，提交國務院或者財政部批準收取政府性基金的文件復印件；

（三）收取國有資源（資產）收入的，提交國務院或者省級人民政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復印件，或者有關部門批準出租、出借、處置國有資產的文件復印件；

（四）收取罰沒收入的，提交證明本單位具有罰沒處罰權限的法律依據。

領購其他財政票據的，分別提交下列依據：

（一）領購公益事業捐贈票據的，提交本單位符合接受捐贈條件的依據；

（二）領購醫療收費票據的，提交《醫療機構執業許可證》以及縣級以上價格主管部門批準的收費文件復印件；

（三）領購社會團體會費票據的，提交社會團體章程以及收取會費的依據；

（四）同級財政部門要求的其他材料。

第二十一條 受理申請的財政部門應當對申請單位提交的材料進行審核，對符合條件的單位，核發《財政票據領購證》，并發放財政票據。

《財政票據領購證》應當包括單位基本信息、使用的財政票據名稱、非稅收入項目（含標準）、文件依據、購領票據記錄、審核票據記錄、作廢票據記錄、票據檢查及違紀處理記錄、銷毀票據記錄等項目。

第二十二條 再次領購財政票據，應當出示《財政票據領購證》，提供前次票據使用情況，包括票據的種類、冊（份）數、起止號碼、使用份數、作廢份數、收取金額及票據存根等內容。受理申請的財政部門審核后，核銷財政票據存根，并發放財政票據。

第二十三條 領購未列入《財政票據領購證》內的財政票據，應當向原核發領購證的財政部門提出申請，并依照本辦法規定提交相應材料。受理申請的財政部門審核后，應當在《財政票據領購證》上補充新增財政票據的相關信息，并發放財政票據。

第二十四條 財政票據一次領購的數量一般不超過本單位六個月的使用量。

第二十五條 財政部門發放財政票據時，對按照規定可以收取工本費的，收取后應當繳入同級國庫，納入預算管理。

第五章 財政票據的使用與保管

第二十六條 財政票據使用單位應當指定專人負責管理財政票據，建立票據使用登記制度，設置票據管理臺賬，按照規定向財政部門報送票據使用情況。

第二十七條 財政票據應當按照規定填寫，做到字跡清楚、內容完整真實、印章齊全、各聯次內容和金額一致。填寫錯誤的，應當另行填寫。

因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯次，不得擅自銷毀。

第二十八條 填寫財政票據應當統一使用中文。財政票據以兩種文字印制的，可以同時使用另一種文字填寫。

第二十九條 財政票據使用單位不得轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財政票據；不得串用財政票據，不得將財政票據與其他票據互相替代。

第三十條 省級財政部門印制的財政票據應當在本行政區域內發放使用，但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。

第三十一條 財政票據應當按照規定使用。不按規定使用的，付款單位和個人有權拒付款項，財務部門不得報銷。

第三十二條 財政票據使用完畢，使用單位應當按照要求填寫相關資料，按順序清理財政票據存根、裝訂成冊、妥善保管。

財政票據存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的，報經原核發票據的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，應當報原核發票據的財政部門批準。

第三十三條 尚未使用但應予作廢銷毀的財政票據，使用單位應當登記造冊，報原核發票據的財政部門核準、銷毀。

第三十四條 財政票據使用單位發生合并、分立、撤銷、職權變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應當自變動之日起15日內，向原核發票據的財政部門辦理《財政票據領購證》的變更或者注銷手續；對已使用財政票據的存根和尚未使用的財政票據應當分別登記造冊，報財政部門核準、銷毀。

第三十五條 財政票據或者《財政票據領購證》滅失的，財政票據使用單位應當查明原因，及時以書面形式報告原核發票據的財政部門，并自發現之日起3日內登報聲明作廢。第三十六條 財政部門、財政票據印制企業、財政票據使用單位應當設置財政票據專用倉庫或者專柜，指定專人負責保管，確保財政票據安全。

第六章 監督檢查及罰則

第三十七條 財政部門應當建立健全財政票據監督檢查制度，對財政票據印制、使用、管理等情況進行檢查。

第三十八條 財政部門實施監督檢查，應當按照規定程序和要求進行，不得濫用職權、徇私舞弊，不得向被檢查單位收取費用。

第三十九條 財政票據使用單位和財政票據印制企業應當自覺接受財政部門的監督檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。

第四十條 單位和個人違反本辦法規定，有下列行為之一的，由縣級以上財政部門責令改正并給予警告；對非經營活動中的違法行為，處以1000元以下罰款；對經營活動中的違法行為，有違法所得的，處以違法所得金額3倍以下不超過30000元的罰款，沒有違法所得的，處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關：

（一）違反規定印制財政票據；

（二）轉讓、出借、串用、代開財政票據；

（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據；

（四）偽造、使用偽造的財政票據監制章；

（五）未按規定使用財政票據監制章；

（六）違反規定生產、使用、偽造財政票據防偽專用品；

（七）在境外印制財政票據；

（八）其他違反財政票據管理規定的行為。

單位和個人違反本辦法規定，對涉及財政收入的財政票據有本條第一款所列行為之一的，依照《財政違法行為處罰處分條例》第十六條的規定予以處理、處罰。

第四十一條 財政部門、行政事業單位工作人員違反本辦法規定，在工作中徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關。

第四十二條 單位和個人對處理、處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

國家工作人員對處分不服的，可以依照有關規定申請復核或者提出申訴。

第七章 附則

第四十三條 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用《軍隊票據管理規定》。第四十四條 省級財政部門可以依據本辦法，結合本地區實際情況制定具體實施辦法，報財政部備案。

第四十五條 本辦法自2013年1月1日起施行。1998年9月21日財政部發布的《行政事業性收費和政府性基金票據管理規定》（財綜字〔1998〕104號）同時廢止。