第一篇：xxxx公司財務稽核自查工作規范

財務稽核自查工作規范

一、自查目的：為規范各公司財務基礎工作，避免同類問題重復發生，通過稽核自查工作及時發現問題，及時整改問題，逐步實現基礎工作規范化、標準化。

二、自查方式：各公司設置一名或兩名兼職稽核專員，負責所在公司日常財務稽核自查工作，對檢查內容可采取普查或抽查（抽查率不低于50%）方式，各公司每季度結束后15日內，向公司稽核檢查部上報自查報告。

三、自查項目及權重：會計基礎工作及檔案管理（權重為20%）、貨幣資金及資產管理（權重為15%）、會計核算制度執行（權重為10%）、合同管理（權重為10%）、預算執行情況（權重為10%）、資金計劃及付款管理（權重為15%）、報告數據準確性（權重為10%）、銷售政策執行情況（權重為5%）、經理基金管理（權重為5%）九個方面。

四、自查具體內容及自查標準：

（一）會計基礎工作及檔案管理自查：包括憑證、賬簿管理，報告、合同、文件管理和交接管理。

1、憑證、賬簿管理。（本項計分為60分，每發現一處問題扣減2分，該項最低得分為零分。）

（1）原始憑證：要求粘貼齊全、合法、有效；

（2）記賬憑證編制：要求及時，當天發生的業務必須當天編制記賬憑證，記賬憑證的編制要以原始憑證為依據，保證記賬憑證與原始憑證相符；

（3）記賬憑證打印：要求當天編制的記賬憑證必須當天打印，并與原始憑證粘貼在一起；

（4）記賬憑證審核：要求當天的記賬憑證當天審核，審核后要求審核人簽字或簽章；

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（5）會計憑證裝訂：要求在每月5日前將上月記賬憑證分類裝訂完畢，封面記錄填寫完整并加蓋財務專用章；

（6）打印憑證存檔的記賬憑證與財務軟件內的記賬憑證必須一致；

（7）會計憑證保管：要求專柜保管，保證齊全，編制清冊；（8）會計賬簿按總賬、現金日記賬、銀行日記賬分類裝訂成冊，明細賬按會計科目分類裝訂，按年度編制賬簿清冊；

（9）會計賬簿按年立卷，電算化賬套需打印紙制賬薄，貼具印花稅票或取得完稅憑證。

2、報告、合同、文件管理。（本項計分為30分，每發現一處問題扣減2分，該項最低得分為零分。）

（1）月度會計報告、稅務報告、預算執行情況報告、資金會議資料、內部利息報告等例行報告要求保存電子版，會計報表要求在每月十日前打印歸檔，其他專項報告在定稿后三日內歸檔；

（2）會計報表要求有編制人員、財務負責人、總經理簽字確認，并加蓋公章存檔；

（3）商品房買賣合同分樓號歸檔管理；

（4）公司下發的文件按發文部門和發文年限由專人負責分類歸檔；

（5）銀行開戶、銷戶申請要求打印歸檔（包括內部審批單及銀行開戶銷戶申請單）；

（6）憑證等會計檔案借出須按規定辦理，并有調閱及借出記錄；

3、業務交接管理（本項計分為10分，每發現一處問題扣減2分，該項最低得分為零分。）

（1）財務人員的調崗或離職有詳細的書面交接記錄；（2）有相應的監交人。

（二）貨幣資金及資產管理自查：包括現金庫存、現金支出管

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理，現金、銀行日記賬管理，銀行存款余額調節表管理，業務借款及報銷管理，發票、收據、支票及印章管理，應收賬款管理、存貨、固定資產管理。

1、現金庫存、盤點及現金支出管理。（本項計分為15分，每發現一處問題扣減0.5分，該項最低得分為零分。）

（1）是否取消備用金；特殊情況借備用金是否有審批單，審批單是否符合規定；

（2）是否實現了現金零庫存；

（3）對于現金支出范圍之外和結算起點以上的業務一律使用轉賬方式支付；

（4）特殊情況支付現金，須按規定審批；（5）不得以白條抵庫；（6）不得“坐支”現金。

2、現金、銀行日記賬管理。（本項計分為15分，每發現一處問題扣減0.5分，該項最低得分為零分。）

（1）現金、銀行存款日記賬采用訂本式賬頁；（2）現金、銀行存款日記賬登記及時；（3）按發生額逐日逐筆登記，按日結出余額；（4）記賬發生錯誤采用正確的更正方法；

（5）現金、銀行存款日記賬要將啟用頁信息填寫完整并加蓋印章、貼印花稅票或取得完稅憑證。

3、銀行存款余額調節表管理。（本項計分為15分，每發現一處問題扣減0.5分，該項最低得分為零分。）

（1）銀行存款余額調節表由會計編制、出納復核、財務負責人審核；

（2）銀行存款余額調節表編制正確，未達賬項分項列示，注明發生的具體日期和內容；不得出現差額倒擠的現象；

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（3）銀行存款余額調節表編制及時，當月發生的未達賬項要求下月必須處理完畢；

（4）銀行存款余額調節表、銀行對賬單保管齊全有序，于每月10日前裝訂成冊歸檔。

4、業務借款及報銷管理。（本項計分為15分，每發現一處問題扣減0.5分，該項最低得分為零分。）

（1）明確規定借款審批人的權限；

（2）借款審批人嚴格在權限范圍內進行借款審批；

（3）特殊情況下購買材料、業務招待等性質的業務借款在借款之日后的報銷日還款或報銷，特殊情況不得超過一個月，不得以業務借款的形式支付工程款，不得連續借款；

（4）費用報銷需執行集中報銷管理規定；（5）借款單需注明用途并專款專用；（6）借款人離職或調動必須還清業務借款。

5、發票、收據、支票及印章管理。（本項計分為15分，每發現一處問題扣減0.5分，該項最低得分為零分。）

（1）專人負責發票、收據、支票的領取、保管、開具及其他業務；

（2）建立發票、收據、支票購買、使用、繳銷登記簿；（3）妥善保管各類票據，及時整理歸檔；

（4）印章執行分管制（財務專用章由財務負責人指定專人保管，個人名章由出納人員保管）。

6、應收賬款管理、存貨、固定資產管理。（本項計分為25分，每發現一處問題扣減1分，該項最低得分為零分。）

（1）建立資產責任人負責制；

（2）客戶逾期還貸扣保證金、一年以上應收帳款按期反饋給銷售部門催收，未收回執行法律訴訟程序；

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（3）收款責任人的交接手續完整；

（4）由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞帳確認條件的應收款項，各公司應在取得核銷證據后及時按照規定程序上報公司核銷壞帳。

公司所有壞帳核銷必須經公司總經理批準同意后，財務部門方可辦理壞帳核銷手續，并按照稅法規定進行有關稅務備案事宜。

（5）公司原材料主要是甲供材料，未經公司批準不得甲供材料。公司不設倉庫，不儲存原材料，特殊情況需儲存原材料的，應經公司董事長批準方可辦理。

（6）甲供材驗收手續完備，建立臺帳，并按月對賬；（7）建立低值易耗品臺帳、固定資產臺帳、樣板間資產臺帳，每半年核對臺帳與明細賬，并定期做好盤點，盤點表要求保管人或使用人簽字確認，根據盤點結果出具盤點報告；

（8）資產調撥必須按規定程序辦理調撥手續，并依此進行賬務處理；

（9）安排專人每年盤點開發產品，核對銷售部臺帳與明細賬。

（三）會計核算制度執行自查。（本項計分為100分，每發現一處問題扣減3分，該項最低得分為零分。）

1、按制度規定科目要求設置、使用會計科目；

2、編制調整憑證，必須附調賬說明，注明調整原因，經財務負責人簽字確認后方可進行調整；

3、所有付款憑證（包含費用類憑證）均必須執行會計先編制憑證，出納方可付款的原則；

4、財務費用入賬需由財務負責人簽字確認；

5、獨立商業、會所、車庫、幼兒園等產品是否單設項目輔助賬核算；

6、開發主體成本按單體核算，結轉開發產品程序符合會計核算

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細則要求；

7、年末編制成本計算單，合理預提外線、綠化、公共配套成本，未簽訂合同的外線、綠化、公共配套工程按結算會要求計提；

8、應收客戶逾期還貸保證金計入應收賬款核算；

9、樣板間根據建造性質計入開發成本或開發產品核算；

10、按季結息的借款利息應每月預提；

11、收取標書款不得沖減管理費用等費用類科目，工程類罰款不得沖抵開發成本科目；

12、會計報表中往來款明細科目不得以負數列示。

13、年末結賬后“本年利潤”科目余額為零；

（四）合同及付款管理自查：包括合同審批、簽訂、執行、結算及合同檔案管理。

1、合同審批、簽訂。（本項計分為45分，每發現一處問題扣減1分，該項最低得分為零分。）

（1）合同簽訂（付款）在預算范圍內；

（2）原則上要求必須有質保金,主體完工付款不得超過80%；（3）合同簽訂要明確發票提供辦法、具備廉潔約定條款、指定雙方開戶行名稱及賬號，須具備“若在合同簽訂前乙方開始履行合同義務，乙方承諾接受合同總額20%的處罰，此罰款在第一次工程款支付時開始扣除，罰款完全扣除后方可進行工程款支付”的條款

（4）公司法定代表人不能親自簽訂合同的，有書面委托書，財務部留存備查；

（5）對外簽訂合同必須使用合同專用章；（6）合同文本達兩頁以上的須加蓋騎縫章；（7）不得簽訂開口合同，不得先施工后簽合同；

（8）合同簽訂是否符合規定審批流程,變更合同是否按原流程審批,是否存在拆分合同未變更原合同現象；

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（9）所有裝修工程（樣板間裝修、售樓部裝修、商業及住宅批量裝修以及不包括在總包內的公共部分裝修）和園林綠化工程必須與實業公司簽訂總承包合同；

（10）簽訂關聯方合同須由董秘處審批；

（11）財務部設專人保管合同專用章，并建立合同章使用登記表。

2、合同執行、結算。（本項計分為35分，每發現一處問題扣減1分，該項最低得分為零分。）

（1）須在合同約定范圍內付款，超合同約定比例付款應按制度進行審批；

（2）按新版臺帳格式建立合同付款臺賬，并及時更新，信息填寫齊全；

（3）工程結算后應及時核對結算金額，進行賬務處理；

3、合同檔案管理。（本項計分為20分，每發現一處問題扣減1分，該項最低得分為零分。）

（1）建立合同檔案，并按項目分期、分成本大項分類歸檔，合同連續編號；

（2）每一份合同須附合同審批表，合同審批表內容要填寫完整，合同結算完畢后需附結算單。

（五）預算執行情況自查。（本項計分為100分，每發現一處問題扣減5分，該項最低得分為零分。）

1、各項支出須在預算范圍之內，嚴禁無預算支出，項目預算應按銷售面積單位成本進行控制；

2、財務部須將預算執行情況及時反饋各經濟責任中心；

3、及時編制項目分解預算，并按新版臺帳格式建立項目預算臺賬，并及時更新，確保預算金額、付款情況準確無誤；

4、預算調整必須報財務管理部備案；

5、定期編制預算執行情況分析報告。

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（六）資金計劃及付款管理自查：包括資金計劃、付款管理。

1、資金計劃管理。（本項計分為40分，每發現一處問題扣減1分，該項最低得分為零分。）

（1）每月定期召開資金會議，出具會議紀要并存檔；（2）資金會議資料編制及時、數據準確；

（3）付款調整比例在批準額度的20％之外的須報批后支出。

2、付款管理。（本項計分為60分，每發現一處問題扣減2分，該項最低得分為零分。）

（1）出納付款審核付款審批單手續、收款單位與發票單位、合同簽訂單位一致，發票完整；

（2）預付款需履行預付款審批手續，并取得對方營業執照復印件（加蓋公章）；

（3）委托付款需簽訂委托付款三方協議，無法簽訂三方協議時，須委托方出具“委托付款證明”，提供委托方營業執照復印件、法人身份證復印件，經所在公司總經理、財務負責人及總公司分管領導批準后方可付款；

（4）500萬以上付款報董事長審批，取得資金劃撥令；（5）付款需在資金計劃額度內支付，合同付款須符合合同約定；（6）支付工程進度款，需附工程形象進度合格工程量確認表；（7）工程結算付款，需同施工單位核對帳務，施工單位確認后，經工程部經理、項目經理、分管副總、總經理審批后財務掛帳，再付款；

（8）工程質保金支付經物業部門確認工程無問題后審批付款；（9）付款時必須扣除為施工單位代墊（如水電費、甲供材超供等）、代付款項（代墊勞動統籌保險、安全文明措施費）和對施工單位的罰款等應扣款項；

（10）工程付款需執行集中付款管理規定。

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（七）銷售政策執行情況自查。（本項計分為100分，每發現一處問題扣減5分，該項最低得分為零分。）

1、按照公司批復價格執行；

2、優惠使用符合公司規定；

3、不存在越權優惠的現象。

（八）經理基金管理自查。（本項計分為100分，每發現一處問題扣減3分，該項最低得分為零分。）

1、基金借支需填寫預支審批表；

2、財務核銷應獲得執行委員會簽批的核銷單；

3、基金開支用途合規：開拓費、薪資補貼、員工獎金、特殊獎勵、節日費用；

4、核銷及時，分公司經理每季度述職時、預支金額單筆達到經理基金年初總額的1/

5、未核銷金額累計達到年初總額的1/3時；

5、基金賬務處理必須合理、規范。

（九）報告數據符合性自查。（本項計分為100分，每發現一處問題扣減3分，該項最低得分為零分。）

1、報告編制及時、準確，按時上報；

2、各項報告之間勾稽關系復核無誤。

五、自查結果考評與獎罰：

1、《稽核自查報告》于每季度結束后15日前上報公司稽核檢查部，凡沒有按時上報的公司，每延誤一天，對稽核員罰款100元，對財務負責人罰款200元，依次類推。

2、稽核部定期對各公司上報的稽核自查結果進行逐項復查，如發現存在未認真自查虛假上報自查報告的，將對稽核員和財務負責人進行嚴厲處罰。

3、根據稽核部復查、檢查結果，對排名前三位的公司財務部進行獎勵，對排名后三位的公司財務部進行處罰。

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4、各公司財務部對檢查存在的問題要徹底整改，以后不應出現同類問題。在下次檢查中，對仍存在上次檢查中的同類問題，每發現一項同類問題，對所在公司加倍處罰。

六、附則

1、本制度由公司稽核檢查部負責培訓和解釋；

2、本制度從下發之日起執行。

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第二篇：公司財務稽核制度

公司財務稽核制度

1、目的2、范圍

本公司稽核范圍，定為賬務、業務、財務、總務、監驗五項，除另有規定外，均依本辦法規定處理。

3、職責

3.1本公司稽查工作，由管理部門隨時指定適當人員執行稽核工作。

3.2 稽查人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關賬冊簿加蓋數視事實需要而定。

3.3 稽核人員除依照規定審核各單位所送憑證賬表外，應分赴稽查，每年稽審次數視事實需要而定。

3.4 稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位以往審核報告詳予研究以作參考。

3.5稽核人員于執行任務時，應依據各項有關規定辦理。

3.6 稽核人員有保守財物上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄露或預先透露予檢查單位。

3.7稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應會同報告，如遇有意見不一致時，得單獨提出，以書面報告，一并呈核。

3.8稽核人員對本公司各單位執行稽核任務時，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱其賬冊、報表及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。

3.9稽核人員執行工作時，應將稽憑證（或公文）交由單位主管驗明

外，工作態度力示親切，切忌傲凌或偏私。

4、方法與過程控制

4.1注意事項

4.1.1記賬憑證的審核或檢查進，應注意下列事項：

4.1.1.1每一交易行為發生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

4.1.1.2會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及數字的計算是否準確。

4.1.1.3轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。

4.1.1.4應加蓋的戳記及編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊備。

4.1.1.5傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。

4.1.1.6傳票編號是否連貫、有無缺號事情，裝訂是否完整。

4.1.1.7傳票的保存方法及放置地點是否妥善、已否登錄日記簿或日記表。

4.1.1.7傳票的調閱是否依照規定手續辦理。

4.1.2賬簿檢查時，應注意以下事項：

4.1.2.1各各種賬簿的記載，是否與庫存表相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。

4.1.2.2現金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。

4.1.2.3各科目明細分類賬揭戶或子目和未銷訖各筆之和，與總分類

賬各該科目之余額是否相符，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無遺漏事情。

4.1.2.4各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、過頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白賬頁，有否在劃“×”處蓋章證明。

4.1.2.5各種賬簿有無未經核準自行改訂者。

4.1.2.6活頁賬頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式賬簿有無缺號。

4.1.2.7舊賬簿內未用空白賬頁，有無加劃紅線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

4.1.2.8各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否登記備忘錄，賬簿的銷毀，是否依照規定期限及手續辦理。

4.2業務稽查

4.2.1庫存檢查時，須注意的事項：

檢查庫存現金應隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存、今日庫存數目查點，如在營業時間之后應根據當日現金簿中之今日庫存數目現款、銀行存款查點，如在營業時間內應根據前一日的現金簿中今日庫存數目加減本收支數目檢點。支票簽發數額與銀行存款卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

4.2.2現金是否存放庫內，如有另存放他入者，就即查明原因。

4.2.3庫存有無以單據抵充事情。

4.2.4托收未到期票據等有關庫存財務，應同理檢查，并得核對 有關賬表、憑證單據。

4.2.5檢查庫存除查點數目核對賬目外，并應注意其處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類是否分清。

4.2.6金庫鑰匙及暗鎖，密碼表的掌管及庫門的安全，金庫放置位置等到是否適當，嚴密辦理。

4.2.7匯出匯款寄回的收據，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解決的匯款。

4.2.8內部往來未達賬，是否按月填制未達賬明細表查對，賬單是否依序保管。

4.2.9內部往來賬是否經常核對。

4.2.10營業日報表的記載是否與銀行存款相符。

4.2.11檢查各種周轉金及準備時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的記錄。所存現款與未轉賬的單據合計數，是否與周轉金、準備金相符，有無不當的墊款，或已付款而久未交貨的零星支付過請購案件。

4.2.12報表檢查應注意的事項：

a)各種報表是否按規定期限及份數編送，有無遺漏。

b)各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。

c)數字計算是否正確，簽章是否齊全。

d)報表編號、裝訂是否完整及符合規定。

e)報表保存方法及放置地點是否妥善。

4.3財務稽查

4.3.1檢查有價證券時，應與有關賬表核對，須注意的事項：

a)購入出售有無核準，手續是否完備。

b)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。

c)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。

d)本息票帶的息票是否齊全，并與賬簿相符。

4.3.2檢查各種質押寄存品及其他有價值的憑證單據時，有無漏記，應注意其是否存放庫內，并應根據開出收據的存根副本及有關賬冊與庫存查核是否相符，有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因應檢閱其有關單據。

4.3.3各種房地產契約及其收租情況是否妥善。

第三篇：稽核工作規范

稽核部工作規范

稽核部隸屬于總經辦直接管理，主要工作是根據公司相關規章制度規定，監督各工作崗位員工是否依照公司政策、公司各項流程執行，有無違紀行為，并提交報告以幫助公司管理層發現問題，并提出改進建議。同時，稽核部也受各部門監督，受公司各項規章制度、各流程約束。

一、目的：

為了規范稽核部日常工作，明確稽核部工作的職能、工作職責及權限，更好地服務于各門店，使公司各種政策制度得到更有效執行，特制定本規定。

二、職能：

稽核部隸屬于 總經辦直接管轄，具有服務、監督、檢查、促進各門店，各部門發現不足、改進不足，調查各類舉報事件及公司安排的其它專項事件檢查，同時收集內外部各種建議,并進行整理歸類后向公司反饋的工作職能

三、適用范圍：

稽核部

四、稽核內容:

? 收銀員長短款

? 收銀錯掃描、漏掃描

? 商品保質期檢查

? 門店各流程制度的執行

? 公司的通知公告落實情況核查

? 調查各類舉報事件

? 賣場商品異常(暢銷缺貨、有貨未補、高庫存、未銷售、負庫存等)核查 ? 賣場陳列標準檢核

? 賣場食品衛生及環境衛生核查

? 商品收貨標準核查

? 后倉秩序整理的核查

五、崗位職責：

（一）、經理的崗位職責：

? 負責制定稽核部工作計劃

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? 必要的情況下，對特殊稽核事項做具體稽核方案并報上級領導審批后實施 負責人員培訓和指導員工工作流程和相關技能及注意事項 負責對稽核專員崗位做具體要求并跟蹤落實 根據崗位需要，經上級領導批準，負責對員人做適當調配 每周不定期巡店，對稽核部員工在崗情況、工作狀況等進行跟蹤 負責對稽核專員提交的稽核報告做初步審核并提交上級領導審核 落實并完成上級領導交辦的其它臨時稽核項目 定期（月度、季度、）對稽核部工作做總結 負責對稽核部員工的工作做考評。

（二）、稽核專員的崗位職責：

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? 服從直屬部門經理的工作指導、指派 遵守公司及店內各項規章制度，以身作則。對稽核所涉及的各項工作作有效計劃并切實執行 對稽核計劃外的稽核事項，必須是上級下達的臨時稽核任務或是根據公司近階段重點工作而確定和執行

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? 積極主動了解并熟悉公司各業務流程、制度 隨時向經理反饋在稽核過程中遇到的問題、收集到的信息 對門店各部門在貫徹執行公司現有的流程及各項規章制度的情況進行稽核監督，確保公司的流程制度有效地執行。

? 每周以圖片、表格及文檔的形式提交日常稽核報告(商品、衛生、流程執行、人員及其它事項)

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? 持續跟蹤常規稽核事項整改進度及效果。接受并調查公司及店內舉報事件，隨時向上級匯報事件進展 事件調查前應做好充分準備，明確調查對象，調查目的、調查方法等。

? 事件調查過程中須做到良好的心態，認真、如實做好筆錄，并要求涉及人員簽名

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? 提交事件報告：具體的事件過程、存在的問題及改進的建議方案 稽核人員對于執行稽核結束后,應將有關記錄及對各項查核資料作適當的整 理并存檔。執行并完成上級領導下達的其它稽核任務

（三）、工作權限 在現有公司流程及制度框架內，有權對門店各部門的運作不合理的地方提出改進建議 根據稽核計劃和公司領導臨時下達的稽核任務，可以要求被稽核人提供必要的資料和相關的記錄，相關部門及相關人員需配合。在事件調查過程中，詢問和走訪有關經辦人和涉及的當事人，被詢訪的人員必須提供真實情況。有權對不配合的提出追究責任的建議。對阻撓、妨礙稽核工作以及拒絕提供有關資料的，經公司領導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。有權對各門店各部門經理級以下人對所涉及的違反公司相關流程的行為按公司的規章制度進行處罰 對各部門及門店經理級以上人員違反公司相關制度，由稽核部根據公司相關制度提出處罰建議，報公司領導審批。可以通過稽核得到的綜合信息，對各流程執行情況及存在的不足提出建議及改進方案

六、稽核專員日常工作重點：

▲：稽核部日常工作重點的進行前提必須是在公司現有規章制度的范圍內展開。?

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? 對商品的保質期進行稽核，避免出現過期商品出售導致顧客投訴和因此給門店造成的負面影響 對商品的報損進行了稽核，檢查報損是否嚴格按公司制度執行 對營運人員（在崗的所有人員）進行監督，是否出現溜崗、竄崗、聚眾聊天、考勤違規等現象。公司現有流程或最新出臺的流程制度以及最新通知的落實情況對門店員工進行抽查，確定員工是否了解，門店是否培訓，是否有執行到位。

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? 對貴重商品的臺賬、交接記錄進行稽核，確認貴重商品都有詳細的進出記錄 對收貨區檢驗檢疫報告、“三證”等證件存檔情況進行稽核跟蹤 對收貨區各種單據進行稽核：贈品驗收單、進退貨單據、配送單、進出倉單等，檢查是否填寫規范，特殊單據編號是否連貫審，有無錯誤單據未處理。收貨區贈品驗收流程，服務臺贈送詳細記錄是否都正確且有存檔 排面、堆頭的缺貨情況，商品缺標簽、標簽不符等情況進行稽核 對電腦系統體現的明顯異常數據（高庫存、負庫存、負毛利等）進行稽核。根據每檔期促銷上檔日期，檢查促銷商品是否到有到貨，是否都有陳列，所對應的價格是否都有標注。對固定日期所需做的固定事情（如：每月15號購物車盤點、每月底贈品盤點）進行核實。檢查各門店容易忽視的地方是否存在安全隱患。如：消防設施是否完全自縛好、安全通道是否暢通、電線、插座是否有整理及無損壞、商品堆放是否過高等。

?

?

? 檢查在崗人員是否有按公司要求著裝，生鮮相關部門人員是否有隨身帶健康證 檢查在崗人員是否有按公司要求著裝，生鮮相關部門人員是否有隨身帶健康證。

第四篇：稽核規范

昆山潔利團膳有限公司稽核作業規范

1.目的

檢查和監督承包食堂工作，使提供的產品符合顧客的要求。

2、適用范圍

公司對承包食堂各種工作檢查的相關內容。

3、職責

稽核組成員負責稽核工作的實施，食堂配合稽核工作。

4、實施方法

4.1稽核工作由管理部負責組織協調，相關部門抽調人員作為稽核組成員。

4.2稽核內容：

a）稽查表內容；

b）客戶意見反饋。4.3稽核作業：

4.3.1每個食堂每月稽查不少于二次，不定期、不定人，每次兩人完成，持《食堂稽查表》；

4.3.2稽查表打分后食堂主管確認，如有疑問可當場向稽查人員詢問。

4.3.3對稽查出的問題，情節較輕的稽查人當場向現場操作人員或現場主管指出；對得分為零的項目，反映到稽核組，經有關部門討論分析，對主要問題項提出改進措施。

4.3.4 據食堂稽查情況及營業狀況，稽核組統計得分情況，每個月評選一個優秀食堂，并給予800元的獎勵；對不及格食堂進行200元處罰；獎、罰由食堂全體員工承擔并可由主管落實到個人。4.4評分說明

每次依稽查表打分，滿分為150分，每項分為：優、良、中、差，分值分別為：5、3、2、0；100分為及格分數，稽查表上打“*”號為基本項，如有違反給予單獨處罰，且所在食堂不得被評為當月優秀食堂。4.5 評分標準：依據稽核表的每一條，制定評分標準。4.5.1加工后原料清潔（含新鮮及冷凍物品）

蔬菜經漂洗后應無明顯爛葉和黃葉、無泥土、無異物；葷菜原料內外處理干凈、無異味。如其中一項明顯不合格，不能列為優和良；兩項以上不合格，列為差等。

4.5.2水池、操作臺清潔

加工程序結束后，水池和操作臺應無污水、無雜物殘留、物品不得任意堆放。允許水池浸泡為晚餐準備的原料，但應注意控制時間。按整齊清潔程度評定等級。4.5.3加工用具清潔、定位

加工程序結束后，加工工具應清洗干凈，必須擺放在固定的位置。此項按清潔整齊程度評定等級。

4.5.4灶臺、抽油煙機區域清潔（含大灶和小灶）

烹飪作業完成后，當班廚師應及時清潔灶臺區域。灶臺區域包括灶臺表面、炒鍋及灶臺下方地表；抽油煙機每星期清洗不少于一次。按整齊清潔程度評定等級。

4.5.5調味料定位、整理（含大灶和小灶）

調味料每天按量領用，鹽、醬油、黃酒應先放入容器中，然后再使用，調味料應擺放有序，不得任意堆放。此項按整齊和干凈程度評定等級。4.5.6烹飪用具清潔、定位（含大灶和小灶）

烹飪作業完成后，所有相關用具必須清潔并擺放在固定的位置。此項按整齊和干凈程度評定等級。4.5.7 各種器皿定位清潔

各項作業完成后，如蒸飯盤、盛菜盤等清洗干凈并定位擺放在指定的位置。此項按清潔程度及擺放定位整齊程度評定等級。4.5.8 食品留樣情況

留樣必須在打菜前完成，此項為基本項，只分優差兩等，檢查時對照菜單，要求所留樣品必須和菜單相同，違反者將取消優秀食堂評審資格，并處罰金。留樣如和菜單不符，稽核員檢查食堂菜單執行情況，現場主管必須作出說明和解釋，稽核員在備注欄中記錄。（如食堂冷藏條件不允許并且客戶不做要求的可另案執行）

4.5.9 冰箱內外整理、清潔

冰箱內應定期除霜并清理（4月1日至10月31日每周至少除霜一次，其他時間可每兩周除霜一次），食品擺放整齊無散落現象。冰箱外無灰塵、油污，冰箱上無雜物擺放，此項按整齊和干凈程度評定等級。4.5.10冰箱內食品生、熟分開

依據行業要求，冰箱內食品應生熟分開。硬件達標的食堂（指擁有兩個或兩個以上冰箱的食堂），生熟食品應分冰箱儲存；硬件不達標的食堂（指只有一個冰箱的食堂），生熟食品應分隔放置并有明顯的區分。此項為只分優差兩等。4.5.11食材及時有效處理

未洗切蔬菜應上貨架堆放整齊，洗切過暫時不用的蔬菜應加蓋，放置指定位置防止變質污染。暫時不用的未烹飪葷菜入冰箱保存。打菜完以后剩余可再利用的食物及時妥善處理。全部達標者為優，其中有一項不達標者為良，三項以上者為差。

4.5.12食品口味及熱鮮程度

菜肴和湯口味宜適中，明顯過咸或明顯過淡屬質量事故，此種情況被列為差等，現場主管如不服稽查結果，可打樣餐呈送公司總部裁決。菜肴過涼，達不到足夠熱鮮程度，不能列為優等。4.5.13色彩及營養配

菜肴的色彩應盡量豐富、調配得當，食品的營養應均衡搭配。廚師應從原材料選配和烹飪手法上加以把握。色彩過于單調暗淡不能列為優等。4.5.14配膳臺清潔

打餐前后配膳臺應保持整齊清潔無雜物，打餐時餐盤應有序擺放在臺面上，保溫臺內水應及時更換并保持無雜物，按清潔程度評定等級。4.5.15排水溝清潔及排水情況

作業完成后及時清潔達標，排水溝無菜渣、油污且排水良好。按清潔程度評定等級。

4.5.16門窗清潔情況

門窗應定人、定時清潔，盡量做到無油污、無灰塵，評定級別情況依清潔程度而定。

4.5.17清潔用品清潔定位

清潔用品清潔、表面無油污，定位擺放整齊。評定等級依清潔定位程度而定，因未定位擺放及表面不清潔不可評優、良。4.5.18廚房地面清潔情況

廚房地面潔凈無油污、雜物、積水，評定等級情況依清潔程度而定，不達標 不可評優、良等級。4.5.19人員服裝儀容

食堂工作人員必須統一著裝，穿戴工作服、工作帽及佩帶工作卡，打餐時必須戴口罩。打餐提前5—10分鐘站立在工作崗位上等待，不得圍聚閑談說笑，評定等級依人員著裝及個人衛生情況而定。4.5.20人員服務態度

員工應禮貌服務、文明用語，不得和顧客爭吵，能真誠接受批評和指導。如出現和顧客爭吵現象列為差，其它依員工服務態度優良程度評定等級。4.5.21工作時不得抽煙、吃零食

除在指定的地點外，任何人不準在其他任何地方吸煙，否則予以重罰；炒菜和打餐時吸煙將扣除全部工資獎金并立即除名；此項為基本項，只分優差兩等，該食堂取消優秀食堂評審資格，并處罰金。4.5.22節約、安全措施

物品在運送、儲存、加工、使用及剩余食品及時處理中不應發生破損和浪費現象。水、電、燃料、蒸汽使用完畢后及時關閉。電器設備及煤氣安全使用、無開關脫落及電線裸露情況，消防器材完好。完全達標定為優，一項不達標定為良，三項不達標定為差。4.5.23個人物品清潔定位

個人物品應清潔、定位、擺放整齊，評定等級依實際情況而定。4.5.24餐廳內地面清潔

無油污、灰塵、積水、剩飯

優

無油污、灰塵、剩飯、有少量積水

良

無油污、剩飯、有不明顯灰塵、有積水

中

有油污、剩飯、明顯灰塵、大量積水之一

差 4.5.25 桌椅干凈、排列整齊

桌椅潔凈無油污、灰塵、飯渣，排列整齊。等級評定依達標程度而定（因潔凈問題不達標不可評優、良）。

4.5.26 餐廳內門窗、墻壁等保持清潔

餐廳內門窗和墻壁潔凈、無油污、破損。評定等級依實際情況而定。4.5.27湯、飯桶架、餐盤及湯碗之清潔與定位

湯、飯桶架、餐盤及湯碗整潔無油垢、破損，并定位擺放。評定等級依實際情況而定。

4.5.28回收區清潔

開飯前稽查本項。回收區、泔腳捅外側潔凈、無雜物并及時清運。此項評定依實際情況定。

4.5.29倉庫整理、清潔、定位

物品分類定位擺放，碼放整齊，調味料封閉完好，衛生狀況良好。4.5.30倉庫帳物相符

此項為基本項，只分優差兩等，違反者將取消優秀食堂評審資格，并處罰金。

5.引用文件

5.1 《食堂稽查表》

第五篇：商業公司財務工作規范[推薦]

****財務工作規范

----財務人員崗位分工及財務單據流程

為了使公司財務核算嚴格按照《會計法》的要求執行，能夠按照國家統一會計制度的規定建立會計帳冊，進行會計核算，及時為公司提供合法、真實、準確、完整的會計信息。根據本公司的經營業務和財務人員配備情況特制定***公司工作規范--財務人員分工及財務單據流程。

一、崗位設置及工作要求（崗位責任制）

我公司財務人員應嚴格遵守會計人員職業道德，在會

計工作中應當樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。

根據本公司的實際業務需要，財務工作崗位設置及崗

位責任制如下：

（一）出納崗位一人。

崗位總體要求：要保證公司貨幣資金增減每一筆符合程序、符合公司的規章制度，每一筆收支都要有相應的真實的合理依據。

1、負責初審各類報銷憑證附件，并按要求做好登記，做到逐日逐筆記帳登記現金日記帳和銀行存款日記帳，每日 1

結出余額，并與實際庫存現金、銀行存款核對相符。月底

2、月底要做銀行對帳調節表，要和會計核對貨幣資金

帳目，做到帳帳相符、帳實相符。

3、認真保管庫存現金和領出的專用票據（財務收據，銀行各類票據等）。

4、認真執行現金管理方面的制度，不坐支現金，不公

款私存，不白條抵庫，不挪用公款，不超規定限額留存現金。

5、根據先款后貨業務實際到款情況開出收據。和營銷中心的配貨通知單開庫存商品出庫單，月底，要編制庫存商品出庫單匯總表。

（二）單證處理會計崗位一人

崗位總體要求：嚴格按照稅法要求開稅票，要保證開出的稅務專用發票和普通發票都要有的相應合法依據，嚴格按照公司規定開庫存商品出庫單，保證開出的每筆出庫單都要有相應的真實依據，保證公司財產的安全。

1、根據出納提供的銀行收款憑證和開出的現金收款收據提供的實際到款情況及銷售部門的配貨通知單審核銷售價格后開具庫存商品出庫單，根據有關領導簽字批準借貨業務、代發業務開具庫存商品出庫單，月底，要編制庫存商品出庫單匯總表，對每一筆庫存商品的減少必需對應注明回款和應收往來情況的說明。

2、嚴格按照見庫存商品出庫單的開票聯才能開出相應的專用發票和普通發票，如果出現要求開出的發票與出庫單不相符的情況，要由部門說明情況，經財務負責人同意才能開發票。

3、對照開出的發票逐一對應開出外帳用的庫存商品出庫單并對這類出庫存單和發票進行匯總。

4、保守公司商業秘密。

（三）外帳核算會計崗位一人

崗位總體要求：對公司發生的經濟活動嚴格按照會計法、會計準則、稅法的要求分類進行核算。

1、依法進行稅務事項的會計處理和納稅申報工作，嚴

格增值稅發票的管理。嚴格按照銷售發票核算公司銷售收入，正確計算各類應交稅金，及時填報各類完稅憑證，及時上繳各種應交稅金。

2、對公司發生的能夠提供正常稅務發票的支出和公司正常的費用支出進行歸集核算。

3、按相關制度規定進行固定資產折舊、工資、福利費、工會經費、教育經費、預提費用、及各項準備金的計提，以及待攤費用的攤銷。

4、對帳面應收應付余額要及時進行對帳、清理、調整、催收。壓縮應收帳款余額，加速資金回籠。

5、按時報送會計報表，并對報表的準確性、及時性、真實性負責，及時提供領導需要的各類有關數據。

6、配合財務部長對會計憑證進行整理，裝訂，歸檔，對外帳會計檔案進行管理。

7、保守公司商業秘密。

（四）內帳核算會計崗位一人

崗位總體要求：對公司發生的經濟活動嚴格按照會計法、會計準則、稅法的要求和公司銷售業務的實際需要分類進行完整核算，真實反映公司的資金狀態和損益情況。

1、對公司發生的所有收支活動進行歸集核算。

2、對外帳費用憑證進行進行復核后編制內帳憑證。

3、指導單證處理會計審核所有單據，審核單據的真偽，審核所附單據的數量、金額是否與報銷單一致。

4、根據單證會計提供的庫存商品出庫單匯總表和銷售業務內勤的銷售統計表審核各類銷售統計數字是否準確，做好每月的發貨銷售和實際銷售及銷售費用的統計工作并與業務內勤核對。

5、按地區、按醫院、按銷售人員做好銷售臺帳。

6、按時按要求及時核算公司銷售業務的各類提成費（臨床、統方、維護、業務員（經理）提成，抄作手提成、商務費用等）。

7、對庫存商品進行管理。保持與倉庫管理員的聯系，及時辦理入庫、退庫手續，每月底，要按公司有關規定對倉庫實有庫存進行實點性盤存，并將盤存結果形成報告，報財

務領導和相關部門，對帳實不符問題，要查明情況，加以解決，不能在職能權限內解決的，要形成專題報告上報。

每月，要如實編制財務報表和各類管理性報表，真實反映公司資金狀況和損益情況。為公司決策提供真實依據。

8、保守公司商業秘密。

（五）、財務經理崗位一人

崗位總體要求：在公司財務部長的直接領導下，對本公司的財務核算和管理負責

1、在公司財務部部長的直接領導下，負責組織和領導

本公司的財務工作，提供規范化、標準化的財務管理與會計核算服務。

2、對日常發生的各種類報銷憑證，在單證會計審核的基礎上，按公司相關制度要求，對單據來源的真實性、對每筆支出的必要性、合理性進行審批。

3、考核、審批業務部門及業務員各類銷售業績及各類

支出費用和提成費用。

4、統籌考慮公司稅賦問題

5、依據經營授權書及相關管理制度，對經營活動進行財務監督。對超權限事項，在得到上級授權單位的書面批準文件后，方可辦理財務手續。

6、負責組織編制目標預算，實行預算控制，進行預算分析，使預算管理落到實處。

7、嚴格執行收支兩條線，維護財經紀律。負責對存貨、應收、應付款項、固定資產等資金組織實施規范有效的財務管理，承擔相應的財務監督職責。

8、負責組織現金、存貨、固定資產等資產的盤點清查工作，不定期對現金進行盤點，加強客戶信用和應收賬款管理，確保授信安全。

9、執行總公司制定的成本費用管理辦法，開展費用分析，深入挖潛，提高費用功效。

10、規范會計檔案，保證會計資料的安全完整。

14、接受和配合公司安排的會計稽核及相關機構和部門的審計、檢查工作，及時糾正違規事項。

15、加強與當地財稅務機關的溝通和協調，依法妥善處理本單位各項稅務事宜。

16、負責協調與其他部門之間的關系。

6、完成領導交

辦的其他工作任務。

17、按照本公司制定的財務崗位職責對在崗人員進行崗位考核，保證公司財務工作落到實處。

18、對公司負責，保守公司商業秘密。