第一篇：安徽省農村合作金融機構稽核工作規范(試行)

安徽省農村合作金融機構稽核工作規范（試行）

目錄

第一章總則

第二章機構、人員及權責 第一節機構與人員 第二節職責與權限

第三章稽核總隊、大隊管理規范 第一節機構及人員管理 第二節工作任務與工作程序 第三節經費保障 第四節考核與問責

第四章稽核工作管理規范 第一節行社對稽核工作的管理 第二節稽核部門對稽核工作的管理 第三節稽核工作計劃與方案 第四節稽核工作會議

第五節稽核工作報告與報表 第六節稽核工作考核與問責 第五章稽核檢查操作規范 第一節序時稽核 第二節專項稽核 第三節后續稽核 第四節再稽核 第五節非現場稽核 第六節稽核工作底稿 第七節稽核事實與評價 第六章稽核報告與處理規范 第一節稽核報告的一般要求

第二節稽核報告的形成及報告路徑 第三節行社對稽核報告的處理 第七章稽核檔案管理規范

第一節稽核檔案的種類與保管期限 第二節稽核檔案的建立與整理 第三節稽核檔案的保管與調閱 第八章附則

第一章總則

第一條為規范全省農村合作金融機構稽核工作，根據《內部審計基本準則》、《銀行業金融機構內部審計指引》和省聯社有關制度規定，結合全省農村合作金融機構實際，制定本規范。

第二條本規范適用于省聯社和省聯社辦事處以及全省農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用聯社（以下簡稱行社）的稽核部門、稽核人員及其所從事的稽核活動。

第三條全省各級農村合作金融機構應根據“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，按照“統一指導、以縣為主、分級負責”的要求，全面加強對稽核工作的領導與管理。第二章機構、人員及權責 第一節機構與人員

第四條省聯社設立獨立的稽核部門，成立稽核總隊。省聯社辦事處設立稽核部門或專職稽核管理崗位，成立稽核大隊。行社設立獨立的稽核部門及相應的稽核崗位。第五條省聯社及辦事處根據工作需要配備稽核人員，稽核總隊和稽核大隊人員分別從轄內稽核人員中選配。行社按規定配備充足的稽核人員，并根據工作需要，設立稽核部門經理、副經理、稽核員等崗位。

第六條稽核人員應具備的條件

（一）專業水平。具備大專以上學歷或中級以上專業技術職稱，熟悉相關法律法規及內控制度，掌握與稽核工作相關的專業知識，并取得稽核員資格。

（二）從業經驗。在會計、信貸等主要業務崗位工作二年以上?；隧椖控撠熑藛T至少應具有三年以上稽核工作經驗或六年以上金融業從業經驗?；瞬块T負責人還應有較好的口頭表達、文字綜合和組織協調能力。

（三）道德標準。遵守職業道德規范和稽核工作紀律，具有正直、客觀、公正、廉潔的職業操守，且無從事金融業務不良記錄。

第七條實行稽核員資格管理制度，實施稽核員資格考試、頒證和年檢，統一制發《稽核員資格證》、《稽核證》?；巳藛T應持證上崗，離崗交回《稽核證》。逐步推行稽核員等級管理，建立相應的評價標準和評定程序，全面反映稽核人員的專業水平、工作能力及履職表現，實行稽核人員等級與其薪酬掛鉤。

第二節職責與權限

第八條省聯社稽核部門負責指導、管理全系統稽核工作，包括全系統稽核制度建設、稽核總隊管理、稽核人員培訓，組織開展專項稽核（現場或非現場），以及對行社稽核工作和稽核人員進行評比等。

辦事處負責組織落實省聯社布置的各項稽核任務，并對轄內行社的稽核工作進行指導、監督、檢查和評價。

第九條行社應以制度形式明確董（理）事會、高級管理層、監事會及其主要負責人對稽核工作負有的領導、管理、監督責任。

行社稽核工作獨立于經營管理，實行董（理）事長負責制。董（理）事會對稽核工作的合理性和有效性承擔最終責任。負責批準稽核制度辦法、中長期規劃及年度工作計劃，建立稽核報告制度，明確報告線路，決定稽核預算、人員薪酬，任免稽核部門負責人，對稽核工作進行考核等。

行社高級管理層應督促落實稽核發現問題的整改和對相關責任人的處理，承擔未對稽核發采取糾正措施產生風險和損失的責任。

監事會應監督稽核整改意見和處理決定的執行，評估稽核工作效果。第十條行社稽核部門獨立行使稽核監督權，負責轄內稽核工作的組織與實施，對行社經營管理的合規性、風險性、效益性和真實性進行檢查、監督和評價。主要包括： 內部控制的健全性和有效性；經營管理的合規性及合規管理工作情況；風險狀況及風險識別、計量、監控程序的適用性和有效性；與風險相關的資產評估系統情況；會計記錄和財務報告 的準確性和可靠性；信息系統規劃設計、開發運行和管理維護情況；行社運營績效和管理人員履職情況等。

第十一條行社稽核部門對董（理）事會負責，向董（理）事長和上級稽核部門報告工作，不受任何其他部門和個人的干涉。主要權限有：

（一）稽核部門負責人有權列席或參加本單位有關的會議和活動，知曉經營管理決策信息，并可發表意見和提出建議。有權就有關問題向稽核對象和相關人員進行調查、質詢、取證。

（二）對行社總部相關部門進行同級稽核，對分支機構及其人員進行稽核。

（三）有權對違反國家法律法規及行業規章制度的行為提出糾正和處理建議；對造成重大責任事故和經濟損失的直接責任人和主要負責人提出處理建議；對涉嫌重大違規違紀或經濟案件的人員，提出移交司法部門處理的建議。

（四）發現重大異常情況有權越級向上級領導和稽核部門專題報告。

（五）對拒絕接受或不配合稽核工作、打擊報復或陷害稽核人員的，有權向行社和上級報告，要求及時予以制止并做出處理。第十二條稽核人員主要權限：

（一）了解并獲取被稽核單位的經營管理信息，查閱其憑證、賬表和檔案及其他資料，必要時有權先封后查；根據檢查需要復制有關資料。

（二）責成被稽核單位停止并及時糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規的業務活動以及違反財經紀律的收支行為。

（三）在項目檢查期間有權參加被稽核單位的有關會議。

（四）有權提出對不適合從事某項業務的工作人員崗位進行調整的建議；有權提出對違規人員的處理建議；發現重大問題，必要時有權越級反映。第三章稽核總隊、大隊管理規范 第一節機構及人員管理 第十三條稽核總隊、大隊屬于非獨立內設機構，分別歸口省聯社審計稽核部門和省聯社辦事處管理；稽核大隊業務上接受省聯社審計稽核部門指導。

第十四條稽核總隊由省聯社審計稽核部門全體人員和從稽核大隊中抽調的人員組成；稽核大隊由省聯社各辦事處相關人員和從該辦事處轄內行社抽調的稽核人員組成。稽核總隊、大隊正、副隊長原則上不單獨設立，分別由省聯社審計稽核部門和辦事處負責人兼任。第十五條稽核總隊人員數量由省聯社根據需要確定，在保證素質的前提下兼顧人員在全省各省轄市的均勻分布；稽核大隊人員數量依據各辦事處轄內機構、員工數量、業務規模和內部管理水平，由省聯社各辦事處提出，報省聯社審計稽核部門核定。

第十六條稽核總隊、大隊人員除須具備一般稽核員的各項條件外，還須具備以下條件：

（一）具有較高的政策水準、政治敏感度和較強的綜合分析、判斷、文字表達能力；

（二）從事稽核工作累計 3年以上且從事會計、信貸等主要業務崗位累計 5年以上，具有較高的專業技能，能獨立完成稽核方案擬訂、項目小結、稽核報告撰寫等工作；

（三）具有較強的組織協調和良好的人際溝通能力。

第十七條稽核總隊、大隊人員實行“統一調配，集中使用，分散管理”的組織模式?；丝傟?、大隊在開展現場檢查項目前，通知被抽調人員歸隊。在非抽調期間，稽核總隊、大隊人員服從所在單位管理并從事其崗位工作。在抽調期間，稽核總隊、大隊人員在原單位的崗位工作任務由所在單位安排其他稽核人員接替完成。

第十八條稽核總隊、大隊人員任職期間，適當提高其崗位工資系數，抽調期間每日按規定的標準享受補貼。

第十九條稽核總隊、大隊人員定期接受培訓，每年集中培訓時間不少于一周，培訓成績列入個人年度考核內容。

第二十條稽核總隊、大隊開展稽核項目出現人力不足時，可臨時抽調轄內非稽核總隊、大隊稽核人員。

第二節工作任務與工作程序

第二十一條稽核總隊、大隊依據國家有關法律、法規和農村合作金融機構各項規章制度等，按照省聯社授權范圍履行對各行社的審計稽核職能?；丝傟爩κ÷撋缲撠煟舜箨爩κ÷撋绾褪÷撋绺鬓k事處負責。

第二十二條稽核總隊、大隊的主要工作任務是開展現場稽核。

（一）對行社內部控制制度的建立和執行情況進行檢查、監督和評價；

（二）實施對行社的專項稽核及必要的后續稽核；

（三）實施對行社稽核工作開展情況的再稽核；

（四）按職責范圍對行社高級管理人員進行履職、離崗和離任審計；

（五）開展省聯社或省聯社辦事處安排的其他稽核事項。

第二十三條稽核總隊、大隊現場稽核操作時遵循省聯社關于稽核操作規程的有關規定。第二十四條稽核總隊、大隊開展現場稽核項目前，應提前 2個工作日通知擬抽調稽核總隊、大隊人員所在單位，所在單位無特殊情況應安排指定人員按時報到，不得隨意變更人員。被抽調人員因特殊情況不能按時到位的，由所在單位在接到抽調通知當日向抽調單位（省聯社或辦事處）說明原因并征得同意。第三節經費保障

第二十五條稽核總隊、大隊的工作費用實行 “誰安排項目，誰承擔費用”的原則。每年初依據年度現場檢查計劃編制稽核總隊、大隊年度財務預算，報經省聯社理事會審核批準后執行。特殊情況造成年度預算經費不足的，在年度結束前（不超過 11月20日）書面報告省聯社，由省聯社理事會審核后調整。

第二十六條稽核總隊、大隊工作經費主要用于現場檢查項目費用和參加人員檢查期間的補貼，實行?？顚Ｓ?，不得挪作它用。

第二十七條稽核大隊應轄內行社的特別要求組織開展的配合性稽核項目，全部費用由有關行社承擔。

第四節考核與問責

第二十八條對稽核總隊、大隊人員實行定期考核制度。由省聯社制定稽核總隊、大隊人員考核辦法，每兩年對稽核總隊、大隊人員進行一次考核，可根據考核情況，對人員進行必要的調整。

第二十九條對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、以權謀私的稽核總隊、大隊人員，被查單位可直接向省聯社或辦事處反映，經查實后按規定追究責任。

第三十條稽核總隊、大隊人員有違規違紀行為或其他嚴重問題的，按照有關規定處理。第四章稽核工作管理規范 第一節行社對稽核工作的管理 第三十一條對稽核人員的管理

（一）稽核人員應取得稽核員資格證，配備數量應達到省聯 社規定的標準。

（二）稽核人員的調整應于每年初進行，稽核部門負責人調整和一次調整稽核員兩人以上的，應征得省聯社稽核部門同意。

（三）有效維護稽核部門的獨立性。行社應明確劃分稽核部門與合規管理和業務部門的監督責任，不安排稽核部門及人員參與或負責經營管理活動。稽核部門和人員可就風險管理、內部控制等提供咨詢服務。

第三十二條稽核機制建立及計劃編制

（一）制定稽核規程、制度、程序及辦法，并督促執行。行社應建立稽核評價機制，監督稽核部門質量控制政策與程序的執行。督促執行稽核崗位輪換和回避、復議、復查等制度。對稽核部門盡職、履職情況進行考核評價。

（二）保證稽核部門及人員正常履職和行使權利。行社應安排稽核部門參加有關會議，知曉經營管理信息。對影響稽核工作正常開展的行為，及時予以制止和處理。建立和實施稽核責任追究、免責和獎勵的認定標準與程序，對稽核人員每年進行考評。

（三）審批稽核工作中長期規劃、年度計劃及項目方案，并督促稽核部門組織實施。第三十三條稽核報告利用

（一）行社應建立稽核報告處理程序并落實相關責任。由董（理）事長或授權高級管理層主要負責人定期召開稽核工作例會，聽取稽核工作匯報，研究稽核發現問題，做出處理意見、決定。

（二）董（理）事長或授權高級管理層主要負責人全面審閱并及時處理各種稽核報告和季度、年度稽核工作報告。對重大稽核發現，應向上級稽核部門和監管部門及時報告。第三十四條稽核工作支持與保障

（一）行社應建立稽核人員后續培訓制度和稽核工作交流溝通機制。有計劃地安排稽核人員脫產培訓（每年不少于一周），優先安排稽核人員參加旨在提高其專業勝任能力的各種新業務及技能培訓，鼓勵稽核人員參加各類執業資格考試。

（二）稽核人員的綜合素質、崗位職責應與其待遇相適應。稽核人員的薪酬不與被稽核單位經營效益掛鉤?；瞬块T負責人、稽核員的崗位系數分別不低于支行行長（信用社主任）、會計主管的標準，稽核部門副經理的崗位系數高于稽核員。

（三）為稽核工作提供后勤保障。配備現場檢查工具和非現場稽核的相關業務接口、終端及其他設施，保證稽核經費。

第二節稽核部門對稽核工作的管理 第三十五條對稽核人員的管理

（一）應于每年初根據編制要求和考核結果，向董（理）事會提交稽核人員調整方案。定期輪換稽核責任片及內部崗位，輪換周期一般不超過三年。

（二）執行稽核人員后續培訓制度，落實培訓計劃，開展稽核信息交流和溝通，保證稽核人員對金融法規、制度和新業務及技能等進行系統學習與掌握，提高政策業務水平。部門集中學習每周或每旬不少于一次。

（三）每年對每個稽核員至少抽取一次稽核項目進行再稽核，并作為對稽核員考核評先的重要依據。

第三十六條稽核工作的管理

（一）向董（理）事會提交稽核規程、制度、程序及辦法，并在批準后組織實施。督促稽核人員遵守職業道德規范，正確履行職責和行使權利。

（二）向董（理）事會提交稽核工作中長期規劃、年度計劃及項目方案，并在批準后組織實施。開展序時稽核和各項專項稽核以及非現場稽核，合理分配稽核資源，督促稽核人員完成各項計劃。

（三）落實稽核工作報告及例會制度。按照規定提出稽核建議，執行稽核報告處理程序。對整改情況進行后續稽核?；I備稽核例會，組織部門周會或旬會。第三十七條稽核項目質量控制

（一）建立有效的質量控制和工作管理機制，實施稽核督導、項目質量控制，全程監督稽核過程。執行雙人工作制、復核制和回避制，審核稽核工作底稿、事實與評價、稽核報告。根

據稽核流程及規則，報告稽核發現及處理建議。建立稽核工作檔案。

（二）按照稽核程序和方法實施稽核項目，并進行自我評估。組織后續稽核、再稽核，對持有異議的稽核結論，按照有關程序進行復議、復查，確?；私Y論客觀、真實。第三節稽核工作計劃與方案

第三十八條行社應依據中長期發展規劃和目標，結合內部控制建設及風險狀況，編制中長期稽核工作規劃，合理均衡地安排任務。中長期稽核規劃一般由稽核部門擬定，經研究后由董（理）事長批準。

第三十九條行社稽核部門應于每年 12月份擬定下年度稽核工作計劃，報經董（理）事長批準后實施，并于下年初逐級向辦事處、省聯社稽核部門報備?；斯ぷ饔媱潙ɑ四甓裙ぷ髂繕?、具體稽核項目、各稽核項目所分配的稽核資源和后續稽核安排等，應詳細測算和說明稽核項目目標、次數、內容、時間和所需工作量等。年度稽核工作計劃應確保完成，不得擅自變更，確有必要調整的，要嚴格按有關程序進行。稽核員的工作時間應主要用于現場稽核，現場稽核時間應主要用于序時稽核?；藛T、稽核部門負責人每年現場稽核時間應分別不少于 180、80個工作日。

第四十條稽核項目實施前，應編制稽核方案。稽核方案由稽核組長或主稽人編制，稽核部門負責人審核；序時稽核及其他大型稽核項目，可由稽核部門編制稽核方案，各稽核組制定具體實施方案。稽核方案經董（理）事長批準后實施。

稽核方案內容包括：編制依據；被稽核單位名稱和基本情況；稽核的范圍、內容、目標、重點、實施步驟和現場作業時間；稽核組成員及分工；審批人的意見、簽名和日期等。第四節稽核工作會議

第四十一條行社應建立稽核工作會議制度，研究、推動稽核工作，充分利用稽核成果，提高稽核監督效果。

稽核工作會議包括：稽核工作例會、專項稽核例會、稽核部門周會或旬會。

第四十二條稽核工作例會由董（理）事長或其委托的其他

行社負責人主持，高級管理層和監事會負責人、相關部門負責人、稽核人員參加。

稽核工作例會內容包括：匯報、總結本期稽核工作，通報稽核發現的問題及上期未整改問題，研究對問題的處理，安排下期稽核工作任務等。

稽核例會每月召開一次。行社應于例會召開前二個工作日向上級稽核部門報告。第四十三條專項稽核例會由稽核部門負責人主持，稽核組成員參加。

專項稽核例會主要內容包括：稽核項目實施前組織檢查人員學習檢查方案，做好檢查分工，提出檢查要求，宣布檢查紀律；現場檢查退場后組織檢查組長、主稽人研究、分析稽核發現的問題，提出整改措施和處理意見，理清稽核報告思路。

專項稽核例會一般應分別于稽核項目實施前和在現場檢查退場后十個工作日內召開。第四十四條稽核部門周會或旬會由部門負責人主持，主要是集中匯報、分析稽核發現和工作情況，布置下期工作，組織法規、制度和業務學習。第五節稽核工作報告與報表 第四十五條定期報告

稽核員負責按月對責任片和主查項目的稽核情況進行分析和匯總，整理、撰寫序時稽核工作月報，向部門負責人報告?；瞬块T負責按月對轄內稽核情況進行分析和匯總，在稽核工作例會上報告。

行社應每半年對稽核工作進行一次總結，并上報上級稽核部門。

第四十六條專題報告

開展專項稽核項目，稽核組應按照規定的程序和時間，向行社進行專項報告；開展大型專項稽核項目，行社應專題報告辦事處和省聯社稽核部門。第四十七條重大事項快報

稽核人員在稽核中發現經濟案件或重要線索、重大違規問題及其他重大事項，應及時向董（理）事長報告，行社應按照省聯社重大事項報告辦法上報。第四十八條稽核報表

稽核工作報表分年度報表和季度報表，主要包括：稽核情況統計表（季報）、稽核發現問題統計表（季報）、稽核人員基本情況表（年報）、稽核工作基本情況表（年報）等。

稽核部門應及時、準確、真實填制稽核報表，并經行社董（理）事長審簽后逐級報送。第六節稽核工作考核與問責

第四十九條行社應對稽核部門及人員的工作情況進行考核、評價；辦事處按年對轄內行社稽核工作進行考核、評價；省聯社在辦事處考核、評價的基礎上，組織對行社稽核工作和稽核 員進行評優。

第五十條對行社稽核工作考核、評價的主要內容包括：稽核工作組織領導、稽核體系建設、稽核工作的保障及其獨立性作用的發揮，稽核制度和計劃制定的適當性和有效性，稽核工作計劃的執行、稽核成效和成果利用等內容。第五十一條對稽核人員考核評價的主要內容

（一）對稽核部門負責人的考評內容包括：部門管理、項目實施、計劃執行、質量控制、現場稽核時間等。

（二）對稽核員的考評內容包括：對現場稽核時間、工作量和發現問題等進行定量考核；對稽核計劃及項目實施的全面性、稽核程序和方法的恰當性、稽核檢查和反映的充分性、稽核報告和意見的規范性、責任片稽核工作的有效性、遵守職業道德規范和紀律進行定性考核等。第五十二條考核方法和程序

（一）考核包括現場考核和非現場檢查。行社及稽核部門組織的再稽核，應作為考核的依據。

（二）現場考核的主要程序：被考核對象述職或自評；對任務完成及履職情況進行檢查；對考核情況和存在不足及建議進行反饋；考核結果向有關部門報告。

（三）對稽核員實行百分制考核?？己酥攸c為現場稽核項目實施情況，其中序時稽核應不少于 60分。

（四）考核工作在每年年初進行，考核評價結果應及時上報上級稽核管理部門。第五十三條稽核人員考核結果運用

對稽核人員的考核，分為優秀、稱職、基本稱職、不稱職四個等次。考核結果應與績效工資掛鉤，并作為職級評定、晉升的主要依據。對當年考核為不稱職或連續兩年為基本稱職的稽核人員，應調離稽核崗位。

第五十四條行社應按照責、權、利相統一的原則，建立稽核工作問責制度。

對稽核工作不重視，稽核工作計劃編制不合理，人員配備嚴重不足，安排稽核人員參與經營管理或其他非稽核工作，致使稽核工作的適當性和有效性受到影響、工作目標和計劃不能落實、造成風險隱患或損失的，行社董（理）事長應承擔相應責任。不執行稽核處理決定，未認真落實整改意見，對發現問題未及時采取糾正措施，對違規責任人員未及時予以追究，或存在大事化小、小事化了的，行社高級管理人員應承擔相應責任。第五十五條因工作不力，導致稽核工作計劃不落實，影響 稽核工作完整性和有效性的，對稽核發現問題隱瞞不報或者未如實反映，造成風險隱患和損失的，稽核結論與事實嚴重不符的等，應追究稽核部門負責人的相應責任。

稽核部門對稽核發現問題已提出明確的處理意見，并據實、及時報告后，董（理）事會沒有做出處理決定或行社高級管理層沒有按照稽核處理決定進行處理而導致問題激化、造成損失的，稽核部門不應承擔責任。第五十六條因稽核人員不盡職，致使重大問題應發現而未發現，隱瞞不報稽核中發現的問題，稽核結論與事實嚴重不符造成風險隱患和損失，對稽核發現問題落實整改情況跟蹤稽核不 力，未按要求執行保密制度，或發生其他有損行社利益或聲譽行為的，稽核人員承擔直接責任，稽核部門負責人承擔管理責任。

稽核人員已將發現的問題和處理建議據實上報，但由于稽核部門和董（理）事會沒有做出處理決定或行社高級管理層沒有按照稽核處理決定進行處理而導致問題惡化或造成損失的，稽核人員不承擔責任。

第五十七條在對重大違規事件相關責任人員進行責任認定、處理的同時，應依據省聯社有關規定對失職的稽核人員問責。

第五十八條對及時發現經濟案件和重大風險隱患，查處經濟案件成績顯著，挽回重大經濟損失，稽核工作創新并取得明顯成效及部門考核成績優秀，稽核工作經驗被上級稽核部門推廣，在省級以上報刊發表專業論文的，行社應給予相應的精神或物質獎勵。第五章稽核檢查操作規范 第一節序時稽核

第五十九條序時稽核的一般要求

（一）行社應根據風險評估狀況，分期對全轄基層行社進行序時稽核，由稽核部門組織實施。檢查頻率及稽核資源分配和后續稽核安排，應制定詳細的項目表，并納入年度稽核計劃。一般營業網點的序時稽核至少每半年開展一次；內控相對薄弱或風險較高的網點，可適當提高稽核頻率。

（二）序時稽核應由稽核人員對稽核時段內被稽核機構發生的所有業務和經營管理活動及內部控制情況，進行全面詳細稽核。稽核范圍應包括轄內所有營業機構及網點，也可包括行社總部。稽核時段為上次序時稽核退場日至本次序時稽核進場日。對當期新增的大額貸款、不良貸款等重要業務和風險點以及其他應予關注的方面應延伸稽核。

（三）序時稽核責任制。行社應采取適當形式，明確稽核人員相對固定的責任片或內部專業分工。序時稽核實行雙人工作制和稽核人員責任片定期輪換制。2人一組的，實行 A、B角制度，由所在責任片稽核員擔任主稽人（A角）。2人以上一組的，稽核

組長可由所在責任片稽核員擔任，并對序時稽核質量負責?；瞬块T可采取稽核日志、稽核報告、部門會議、再稽核及其他方式，進行序時稽核質量控制。

（四）序時稽核一般分為稽核準備、稽核實施、稽核報告等階段。項目實施前，稽核組應采取一定的技術方法，分析被稽核單位內部控制及風險評估狀況，圍繞稽核目標確定稽核的重點。

第六十條序時稽核的主要內容

（一）實時稽核：庫存現金及尾箱的核對與管理；印、押、證、卡、匙的管理與交接；表外科目核算；崗位及流程控制與會計出納授權分責管理情況；綜合業務系統制度執行及授權控制的安全性與合規性；業務周轉金收支；柜面制度執行、特殊業務操作及登記情況；安全保衛制度執行等。

（二）定期稽核：當期新增貸款投向的合理性、手續的合規性、抵質押的有效性以及責任落實情況；授權授信及貸款的發放、管理、回收情況；呆賬貸款認定、核銷的真實性、合規性；貸款風險分類的合規性和偏離度；業務經營及收支的真實性；財務費用管理的合規性；大額及現金交易與結算管理；賬戶及開銷戶管理與賬務核對；應收、應付款項及其他過渡性資金收支；抵債資產、投資與拆放業務；票據、貼現與中間業務；固定資產購建與管理；資本充

足性和資產流動性等。

（三）對前期稽核發現問題的后續稽核。第六十一條序時稽核準備

（一）收集資料?；私M應采取非現場稽核方式，收集有價值的信息資料。包括被稽核單位基本情況、歷次稽核報告和整改處理情況反饋資料等。

（二）制定方案。在每年初制定的全年序時稽核計劃的基礎上，稽核部門或稽核組在進場前制定序時稽核具體實施方案。

（三）準備工作表。使用統一的稽核工作底稿，根據具體實施方案制定檢查表格。序時稽核可制定現場檢查手冊，使用格式化工作表，進行作業式檢查。

（四）發出稽核通知?？商崆鞍l送，也可于進場時遞交。第六十二條序時稽核實施

（一）進場?；私M成員與被稽核單位負責人等見面，告知檢查目的，向有關人員了解并記錄重大經營管理事項和存在主要問題，提出相關要求。也可進場后立即實施突擊性檢查。

（二）檢查。根據稽核實施方案運用相應的檢查技術方法進行現場檢查。按照先完成實時稽核內容，后進行定期檢查內容，再對前期稽核整改意見的執行情況進行后續檢查的順序進行檢查，并現場審核賬表和評估內控。收集稽核證據，對可認定的事實及有關資料，進行整理核對和比較分析。對確定查證的事項及問題，記錄稽核工作底稿。稽核組調閱資料由經辦人員填寫《稽核調閱資料清單》。

（三）評價。根據工作底稿，對查出的問題或事實進行綜合分析、判斷和定性，分類整理，形成《稽核事實與評價》。

（四）確認?！痘耸聦嵟c評價》形成后，應與被稽核單位交換意見，并由被稽核單位主要負責人簽章確認。意見有分歧的應記錄在案，并在稽核報告中反映。第六十三條序時稽核報告

（一）報告的主要內容包括：本期稽核發現的主要問題、上期查出問題的整改落實情況，責任認定和稽核意見、建議等。

（二）報告的撰寫。序時稽核報告由稽核組長或 A角稽核員統稿和撰寫，于退場后三個工作日內完成，交稽核部門負責人定稿。

（三）后期整理。由稽核組長或

A角稽核員按照省聯社稽核

報表的要求，對稽核發現問題進行分類、統計、填報，作為稽核部門按期匯總填報稽核報表的依據。

（四）與稽核例會的銜接。每月末，稽核部門對當月全轄序時稽核發現的問題，按照項目統計——分人月報——部門月報的路徑逐級匯總，向董（理）事長和稽核例會報告。第二節專項稽核

第六十四條專項稽核的一般要求

（一）行社應結合內控狀況和風險管理需要，對風險相對集中的業務品種和管理環節開展專項稽核，作為序時稽核的必要補充。

（二）專項稽核以內控薄弱環節、重大風險隱患或存在的共性問題為檢查重點，包括但不限于內控體系建設、總部及部門履職、崗位履職、決算真實性、信貸、財務會計、安全保衛、科技信息等方面。

（三）專項稽核一般分為稽核準備、稽核實施、稽核報告等階段。第六十五條專項稽核準備

（一）確立稽核項目。一般由稽核部門根據年度稽核工作計劃或臨時工作需要進行安排。

（二）成立稽核組?；私M由組長、主稽人和成員組成?；?/p>

核組長、主稽人由稽核部門負責人指定。分設工作小組的，每組至少由兩人組成，并保證均有適當形式的復核。參與現場檢查的非稽核人員一般應取得稽核員資格，特殊情況應經稽核部門負責人同意，并在方案中明確其分工及復核人員。

（三）收集資料與制定方案?；私M應根據稽核項目收集被稽核單位的背景資料，初步判斷被稽核單位的經營管理狀況，分析可能出現的問題，明確檢查重點。

專項稽核應按照規定編制方案，詳細說明稽核目標、范圍、內容、重點、方法和步驟等，方案應具有指導性和可操作性。

（四）準備工作表與發出稽核通知。專項稽核應根據稽核內容設計統一的工作表。稽核通知原則上應提前發送至被稽核單位，遇突擊性檢查或其他特殊情況，可在進場后遞交；對個人責任審計，通知書應抄送被審計對象。第六十六條專項稽核實施

（一）進場會議。由稽核組長在進場后召集，被稽核單位主要負責人及相關人員參加，說明稽核的目的、內容、安排以及相關要求，介紹稽核組成員，交驗相關通知和證件，了解被稽核單位基本情況。

（二）了解、分析、評估內部控制。稽核組應根據稽核目的和范圍，了解被稽核單位經營活動情況及制度建設、崗位流程、授權管理等控制措施。運用觀察、檢查等方法，對內部控制活動進行測試，分析、評估內部控制的健全性、合規性和有效性。

（三）審核賬、表、憑證及有關資料。稽核組應對被稽核單位賬表資料的真實性、完整性和合規性進行審查。

（四）收集稽核證據與編制工作底稿。

（五）形成事實與評價，進行總結會談。在事實與評價形成后三個工作日內，稽核組長應召集被稽核單位主要負責人及相關人員進行總結會談，宣讀《稽核事實與評價》，與被稽核單位交換意見，被稽核單位應進行書面確認。總結會談應作記錄，對分歧較大的問題應予以核實，必要時可安排二次會談。第六十七條專項稽核報告 收到被稽核單位對《稽核事實與評價》反饋意見后，稽核組應進行資料整理，形成稽核建議；由稽核組長或主稽人統稿、撰寫稽核報告，按規定交稽核部門負責人定稿；稽核部門負責人于五日內將稽核報告提交董（理）事長?；隧椖咳娼Y束后，稽核組應進行項目總結。第三節后續稽核

第六十八條為保證稽核成果得到充分利用，應對被稽核單位落實稽核意見和處理決定情況及其效果應進行后續稽核。后續稽核應納入稽核工作計劃，由稽核部門組織實施。

對行社組織的全轄性檢查和主管部門、監管部門、審計部門等實施的外部檢查項目，應列入后續稽核范圍。對外部檢查項目的后續稽核，每年至少集中進行一次，具體頻率由各行社確定。后續稽核一般與序時稽核一并進行。

第六十九條后續稽核應反映被稽核單位對稽核意見和處理決定的落實情況，評價其整改、處理的及時性、全面性和有效性。重點檢查被稽核單位對整改、處理意見的重視、落實程度以及所采取的措施。逐項檢查整改實施過程，違規資金到賬及損失情況，違規人員責任追究情況，未執行整改意見、處理決定的問題及其原因等。第四節再稽核

第七十條為保證稽核工作質量，提高風險控制能力，考核和評價稽核工作，行社應對稽核部門及人員所開展的稽核工作進行再稽核。再稽核應納入稽核工作計劃，作為專項稽核項目，由相關機構和人員組織實施。原參與項目的稽核人員應回避。

再稽核包括上級稽核部門和行社對稽核部門工作進行的再稽核以及稽核部門對稽核人員工作進行的再稽核。其中稽核部門對每個稽核員主查的序時稽核的再稽核，每年應不少于一次。

第七十一條再稽核采取現場與非現場相結合的方式。現場再稽核即按照原有方案進行復查。重點檢查稽核人員實施的稽核事項有無應發現而未發現的問題；有無隱瞞不報、串通舞弊等違規違紀行為；稽核人員的工作質量、盡職表現及專業勝任能力；對被稽核單位風險狀況評價的準確性。檢查范圍及內容由稽核組確定，可抽查被稽核人員對某一個或多個被稽核單位的某一項或多項稽核項目。

非現場再稽核以工作底稿、事實與評價、稽核報告等為依據，重點檢查稽核程序的規范性、方法的恰當性、內容的完整性、報告的全面性、結論的合理性、建議的適當性和檔案資料的規范性、完整性等。

第七十二條現場再稽核檢查分準備、實施、報告三個步驟。稽核組收集被稽核對象前期開展的稽核項目檔案資料，進行非現場再稽核，掌握基本情況，確定現場再稽核重點檢查項目； 按照相關程序進行現場檢查；現場檢查退場后，由稽核組長或指定專人撰寫再稽核報告，反映被稽核對象稽核工作開展情況和存在問題，做出再稽核評價，提出處理意見或建議。再稽核報告應提交行社董（理）事長，作為考核的參考依據，同時向被稽核對象反饋。第五節非現場稽核

第七十三條非現場稽核的一般要求

（一）為擴大監督覆蓋面，提高稽核效率，行社應建立非現場稽核制度，授予稽核部門資料收集、系統訪問、信息查詢、數據監測等權限，并配置專門的數據接口和用于非現場稽核的業務終端及相關設施。在稽核部門設立非現場稽核崗位，由專人定期進行非現場稽核，并納入稽核工作計劃。

（二）建立部門協調和信息共享機制。規定總部相關部門應為非現場稽核提供相關數據信息，稽核部門有權向總部部門及分支機構直接收集有關信息資料，總部部門及分支機構應予配合。

稽核部門應遵守計算機數據管理及保密規定，防止數據、資料外泄、失密。第七十四條非現場稽核的主要內容

（一）經營合規性稽核。定期對被稽核單位新發生的大額資金、現金的變動情況，貸款總量、結構、投向、比例和授權授信等情況進行比較和分析，對發現的違規違紀問題和異常經營現 象，提出稽核建議。

（二）經營風險性稽核。結合行社實際，制定可供評價和比較的指標體系，每年應結合風險評估工作進行一次年度稽核；每月應對照信貸系統及業務系統數據進行一次月度稽核；密切關注日常指標的異常變化。

第七十五條非現場稽核的主要方法

（一）定性分析。審查被稽核單位的各種檢查報告、工作總結、操作規程、實施細則及其他文字資料等，對其經營機制、內部控制及相關情況進行評價。

（二）定量分析。對被稽核單位各種業務報表、數據資料等進行審查、計算和分析。評價其資本充足性、安全性、效益性和經營成果以及發展能力，分析風險狀況變化及其趨勢。第七十六條非現場稽核程序

非現場稽核一般可分為資料收集整理、分析與質詢、報告處理、資料歸檔四個階段。

（一）資料收集與整理。非現場稽核人員收集相關數據、資料，審查其完整性、真實性、準確性后，進行計算和整理，填制非現場稽核工作底稿。

（二）分析與質詢。根據計算整理的結果進行分析，從中發現問題相對集中或問題趨勢相對嚴重的單位或業務領域，對可能存在或發生的問題提出質詢，要求被稽核單位提供補充資料和說明，并填制非現場稽核工作底稿。

（三）報告處理。根據非現場稽核結果，按月或及時形成非現場稽核報告，進行風險預警或提示，提出非現場稽核建議，并向行社董（理）事長報告。對發現的重大問題或問題趨勢相對嚴重的線索，應提請組織開展現場稽核。

（四）資料歸檔。非現場稽核結束后，應按照稽核檔案管理的規定將全部稽核資料及時整理、裝訂并歸檔。

第六節稽核工作底稿

第七十七條稽核工作底稿的一般要求

（一）稽核人員在稽核過程中，對所有與達到稽核目的、提出稽核意見、形成稽核結論和認定稽核責任有關的事實、資料及情況等，均應記入工作底稿。

（二）工作底稿記錄應完整、簡潔、清晰，符合文檔規范，觀點清楚明確，所附取證材料真實可靠，并能充分支持觀點，成為編制、證明、解釋事實與評價及稽核報告的依據。工作底稿應由稽核、復核人員簽字?；巳藛T對工作底稿真實性負責。

（三）工作底稿應按一事一稿進行記錄。工作底稿可為紙質、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體，無紙化的工作底稿應制作備份。工作底稿由稽核部門保管，稽核項目完成后，稽核人員應及時對工作底稿分類整理，按要求歸檔、管理和使用。第七十八條稽核工作底稿應載明事項及其復核

（一）工作底稿應載明事項包括：被稽核單位的名稱、稽核項目名稱以及實施時間、程序執行的過程和結果記錄、稽核人員及復核人員的姓名及編制（復核）日期、索引號及順序號等。

（二）工作底稿索引號和順序號由稽核組長統一編號方法。相關工作底稿之間存在的勾稽關系應清晰明確，相互引用時應注明索引編號。使用的各種稽核標識，應注明含義并保持前后一致。

（三）工作底稿一般由稽核組長或主稽人進行現場復核，并在復核意見中對存在的問題加以說明，由相關人員補充或修正工作底稿。第七十九條稽核工作底稿的主要內容

（一）稽核的基本情況，包括稽核的時間、地點、對象、事項、人員和索引號及頁次等。

（二）稽核發現的問題概述或事實記錄，包括稽核認定的事項，認定過程中對有關憑證、報表等資料進行計算、分析、比較的內容及其結果，認定的依據等。重點載明違規事實及違規時間、金額、性質及相關責任人員。

（三）與問題或事實有關的取證材料等附件，包括被稽核單位（或其主管部門）制度、規定及其他文件；有關憑證、報表、問卷、會議記錄、談話記錄、當事人說明材料；外部單位證明材料，外部主管、監管、審計等部門檢查事實和結論等。第七節稽核事實與評價

第八十條編寫稽核事實與評價的一般要求

（一）一般在現場作業結束后三個工作日內，稽核組應編制事實與評價，向被稽核單位確認事實和問題，做出定性和評價。

（二）稽核事實與評價的表述應真實準確，對具體問題和事實要詳細描述，記錄相關責任人員，并有充分的數據和文字資料支持；評價應定性準確、有理有據、客觀公正，對照適用的法規、規章做出評述，逐一對問題性質做出定性和評價。

（三）事實與評價應有與工作底稿相對應的編號，可視需要附取證材料。第八十一條稽核事實與評價的形成步驟

（一）稽核工作小組依據工作底稿等資料，分類整理分析稽核發現的問題，初步認定問題的性質，形成事實與評價初稿，提交稽核組長或主稽人。

（二）稽核組長或主稽人組織稽核組成員對各小組提交的事實與評價進行討論、分析并定稿，在此基礎上，匯總編寫總體的事實與評價。

（三）定稿后的稽核事實與評價應由稽核組全體成員簽字。第八十二條稽核事實與評價的確認

（一）稽核事實與評價形成后，稽核組長應組織總結會談，就有關問題的定性和評價與被稽核單位交換意見。特殊情況可直接將稽核事實與評價印發被稽核單位，被稽核單位應在規定期限內書面反饋。

（二）被稽核單位對事實與評價無異議的，應由負責人簽具無異議意見并簽章確認；被稽核單位有異議時，可提供相關證據，由稽核組進行復查；事實與評價及所附取證材料能證明認定事實成立但未獲確認的，檢查組應維持定性與評價；被稽核單位逾期未提供書面反饋意見的，視同無異議。第六章稽核報告與處理規范 第一節稽核報告的一般要求

第八十三條稽核部門和稽核組在稽核項目結束后，應以工作底稿、事實與評價為依據，結合反饋意見，全面反映稽核查證的問題，提出稽核意見和建議，形成稽核報告，并向董（理）事會提交。董（理）事會和高級管理層應充分運用稽核報告，及時整改經營管理中存在的問題。

稽核人員在稽核過程中，可根據問題的重要性提交期中報告或隨時報告?？刹扇」ぷ髟聢蟆㈨椖繄蟾娴碾p線報告方式，并結合稽核例會的例行匯報，提高報告效率。

第八十四條編制報告應當遵循實事求是、突出重點、簡明扼要、易于理解、具有建設性的原則。稽核報告應有統一規范格式，并建立電子文檔。

第八十五條稽核報告包括標題、主送單位、引言、正文、落款、報告日期等基本要素。報告內容包括：稽核概況、被稽核單位情況、存在問題、稽

核結論或評價、稽核意見和建議等。其中：稽核概況包括立項依據、稽核目的和范圍、稽核重點、稽核依據等；被稽核單位情況包括基本情況、報表反映的主要業績；應分類反映稽核發現的主要問題；稽核結論或評價主要是對稽核事項的真實性、合法性、效益性和內控有效性的評價；稽核意見和建議包括對稽核發現的主要問題提出的整改意見和對相關責任人提出的處理建議等。

簡單的稽核項目可使用格式化報告。格式化報告不應簡化基本情況、存在問題、稽核結論或評價、稽核意見和建議等重要內容。第二節稽核報告的形成及報告路徑 第八十六條稽核報告的擬定

（一）在被稽核單位對《稽核事實與評價》進行反饋后，稽核組應吸納合理意見，對仍持有異議的，根據查證情況在稽核報告中予以說明。

（二）稽核組重點討論和確定以下內容：對查證問題及其相關責任人認定；違規性質及所違反的具體法律、法規、規章制度；稽核意見和建議的適當性。

（三）稽核組長或主稽人以事實與評價為基礎，根據討論確定的意見，形成報告初稿?；藞蟾婵捎梢蝗藞坦P，也可多人分工撰寫。分工撰寫的，應由稽核組長或主稽人統稿。

第八十七條稽核報告的審定稽核部門負責人對查證問題及責任認定、違規性質及違反條文、稽核意見和建議等進行重點審核，提出修改意見并定稿。第八十八條稽核報告路徑 專項稽核報告路徑：稽核組提交報告初稿——稽核部門負責人審核定稿——提交上級稽核部門和行社董（理）事長。序時稽核報告路徑：稽核組提交序時稽核報告——稽核部門負責人按月形成匯總序時稽核報告——提交行社董（理）事長。

行社董（理）事長收到稽核部門報送的稽核報告應及時予以簽收。第三節行社對稽核報告的處理

第八十九條行社應建立“稽核部門檢查和反映為主，業務管理部門督促整改為主，監察部門落實處理為主”的稽核工作部門分工協作機制，確立稽核報告處理程序，明確查、改、糾、處職責。

第九十條董（理）事長一般應在收到稽核報告后五個工作日內審閱，批轉高級管理層落實處理。

第九十一條行社高級管理層負責人應及時召開會議，針對稽核報告反映的問題以及提出的稽核意見和建議，研究形成明確的違規問題整改和對責任人處理的意見，下發整改通知書和對責任人的處理決定，由業務管理、人事、紀檢檢察部門負責落實。

第九十二條整改通知書應明確提出整改意見和時間要求以及報告整改進度或報送整改報告的要求。被稽核單位落實行社

稽核整改和處理意見后，應向稽核部門反饋，并作為稽核部門對其進行后續稽核的依據。第九十三條下發稽核通報

（一）稽核通報由稽核部門草擬，經行社負責人審簽后以行社名義下發，具體形式由行社確定。

（二）稽核通報主要內容包括稽核發現的問題、整改要求和對相關責任人的處理情況等。

（三）專項稽核通報按項目編發，序時稽核通報按月編發。

（四）稽核通報不替代對違規機構和人員的處理。第七章稽核檔案管理規范

第一節稽核檔案的種類與保管期限

第九十四條稽核檔案主要包括業務類檔案和文書類檔案。

業務類檔案包括：稽核通知書、稽核方案等立項性資料；稽核工作底稿及取證材料附件等證明性資料；稽核事實與評價、分項目稽核報告和總體稽核報告、稽核意見書、處理決定書、被稽核單位反饋意見及整改報告等結論性資料；進（離）場會談記錄、資料調閱清單、內控問卷及反饋材料等。

文書類檔案包括：稽核章程、規章制度、實施細則、規劃計劃、工作總結、會議記錄、專題報告、通報及其他資料等。第九十五條稽核檔案的保管年限

（一）永久（15年以上）保管檔案包括：稽核制度、規范、操作規程、管理辦法等；離崗、離任、履職審計資料；重點監控單位和重大稽核項目的資料；檔案登記、移交、銷毀清冊等。

（二）長期（15年）保管檔案包括：項目稽核資料；上級重要文件；年度總結、報告、計劃、報表等。

（三）短期（5年）保管檔案包括：稽核會議、學習培訓記錄及材料等。第二節稽核檔案的建立與整理 第九十六條稽核項目立卷

（一）稽核資料應按稽核項目立卷，并按立卷順序裝訂。同年度的案卷按照時間順序排列。

（二）專項稽核一般按照稽核項目統一歸檔，各個（被稽核）單位稽核項目按照一定順序裝訂。一個專項稽核項目可立一卷或者若干卷，多個專項稽核項目不應合并立為一卷。

（三）序時稽核按照被稽核單位統一歸檔，各次稽核項目按照立卷（時間）順序裝訂。第九十七條檔案資料排列

（一）按照稽核流程及資料主次關系，編寫入檔資料案卷目錄。案卷內的每份或者每組文件之間的排列規則為正件、定稿、批示、重要文件、匯總性文件在前，附件、修改稿、報告、次要文件、基礎性文件在后。

（二）稽核案卷內資料按結論、證明、立項、其他等四個單元排列。結論性資料采用逆稽核程序并結合資料重要性排列。證明性資料按與方案所列事項或科目對應的順序排列。立項資料和其他備查資料，按資料形成時間順序并結合其重要性進行排列。

（三）采用“年度－單位－保管期限－稽核類別”的方法排列和編目?；税妇砼帕蟹椒☉斀y一，前后保持一致。第九十八條檔案質量要求

稽核檔案的建立與規范實行稽核組負責制。

（一）整理。卷內材料應去掉金屬物，破損及字跡模糊材料應托裱或復制。在有圖文面的正（反）面右（左）下角用三位數編寫頁號。

（二）裝訂。裝訂不應丟頁壓字、損壞文件、妨礙閱讀。紙面應用

A4型紙，每卷不超過二百頁。卷內材料目錄、案卷目錄用統一格式打印，卷內材料目錄應放在卷首。

（三）裝盒。對歸檔案卷按卷號順序裝入檔案盒，并編制檔案盒封面及脊背項目。檔案盒的式樣、規格應統一，正面應有單位標識和全稱、建檔部門、件數、總號、年份等。

（四）入柜。整理后的檔案要存入檔案柜保管，并貼上標簽。第三節稽核檔案的保管與調閱 第九十九條稽核檔案的保管

（一）各級稽核部門應根據本單位檔案管理制度要求管理稽核檔案，配備專（兼）職檔案管理人員，負責稽核檔案日常管理工作。

（二）檔案放置地點應設置去濕、滅火設備，配置鐵質檔案柜。電子稽核資料應在磁盤上注明單位、時間、內容、有效期、錄制人，并逐件登記。

（三）稽核組應建立電子版稽核檔案，結合非現場稽核的電子信息，按被稽核單位建立稽核電子檔案，并在稽核部門內部共享。第一百條稽核檔案的移交與登記

稽核組移交現場稽核檔案、檔案管理人員變動應辦理交接手續。歸檔稽核項目案卷，應以稽核項目案卷為單位進行交接，歸檔時間不遲于該項目結束后的次年元月底。

建立稽核檔案登記、統計制度。登記稽核檔案順序號、全宗號、年度、保管期限、共件數、頁數、機構、備注等內容。每年應全面核對一次檔案，并在次年第二季度前移交本單位檔案室保管。

第一百零一條稽核檔案的調閱與銷毀

（一）調閱檔案資料應辦理登記手續。一般不予外借，因工作需要外借或復印、拍攝的，應經本單位負責人批準。需要摘抄的，應事先征得檔案管理人員同意。

（二）對確已失去保管和利用價值的稽核檔案，應編制檔案銷毀清冊，并按檔案銷毀的有關規定進行銷毀。第八章附則

第一百零二條各行社應根據本規范，制訂實施細則，并報 省聯社備案。

第一百零三條本規范由省聯社審計稽核處制定并負責解 釋和修訂。

第一百零四條本規范自 2009年 1月 日起施行。

第二篇：安徽省農村合作金融機構與擔保公司合作管理辦法

安徽省農村合作金融機構與擔保

機構合作管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規范和加強與全省農村合作金融機構合作擔保機構的業務管理，防范和控制擔保風險，保持信貸業務健康穩定發展，根據國家有關法律法規和銀監會相關要求，結合實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱擔保機構是指經政府或政府指定部門審核批準設立并依法登記注冊成立、向銀行授信對象提供擔保的企事業法人。分為政府性擔保機構和民營性擔保機構兩類，政府性擔保機構是指由政府或國有企業控股的擔保機構；民營性擔保機構是指由個人或民營企業控股的擔保機構。

第三條 本辦法所稱的擔保業務是指擔保機構對企業法人、自然人或其他經濟組織在各行社的表內外本外幣授信業務提供擔保的行為。

第四條 擔保機構擔保的授信業務，各行社要嚴格按照有關貸款管理規定加強信貸業務的貸前調查、貸中審查、貸后檢查，注重借款人真實經營狀況和財務狀況，注重借款人的第一還款來源。不能降低貸款條件、違反貸款程序操作。

第五條 各行社應本著平等、自愿、互惠、互利的原則與擔 1 保機構建立合作關系，擔保業務的決定權在擔保機構，授信業務的審批權在各行社。

第二章 擔保機構準入管理

第六條 申請與各行社合作的擔保機構要同時具備以下條件：

（一）具有合法的融資擔保業務經營資格，且無不良信用記錄。

（二）擔保機構的注冊資本原則上應不低于5000萬元（含），其中，縣級擔保機構應不低于3000萬元（含），且注冊資本為實繳貨幣資本，資本金真實到位，沒有抽逃現象。

注冊資金分期到位的擔保機構，申請合作時實收資本應不低于3000萬元（含），1年內實收資本應達到5000萬元（含）；其中，縣級擔保機構申請合作時實收資本應不低于2000萬元（含），1年內實收資本應達到3000萬元（含）。

（三）信譽良好，自主經營、獨立核算、組織機構健全、建立有效的內部管理規章制度和法人治理結構，具有專業化的運作模式和較強的風險控制能力。

（四）法定代表人或主要管理人員應具備一定的相關行業從業經驗，無不良信用記錄。

（五）有完善的擔?；鹧a償與增長機制。

（六）擔保機構信用狀況良好，擔保的信貸業務資產質量較好，累計代償率（累計代償率=累計代償額／累計擔保額）不高于5％，累計擔保損失率不高于1％。

（七）愿意承擔連帶責任保證。

第七條 各行社應優先選擇滿足下列條件之一的擔保機構合作：

（一）注冊資本達到一億元（含）以上的；

（二）保證金繳存比例達到30％的；

（三）地方政府對擔保機構出資超過實收資本50％的；

（四）地方政府對擔保機構有風險補償承諾的；

（五）政府及其有關部門委托擔保機構運作擔保基金的；

（六）股東有持續補充資本金的能力和風險補償承諾的；

（七）與安徽省信用擔保集團有限公司簽訂再擔保協議的。

第八條 擔保機構申請與各行社合作所須提供下列資料：

（一）擔保機構合作申請書；

（二）擔保機構經過年檢的法人營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、貸款卡、公司章程、驗資報告、法定代表人身份證明等復印件（與原件審核一致）；

（三）擔保機構前兩個的財務報表及當期財務報表（年報原則上要求經會計師事務所審計，包括會計報表附注在內的完、整的審計報告）；

（四）擔保機構為控制風險制定的相關擔保制度，如風險管理辦法、擔保業務操作流程、未到期責任準備金和擔保賠償準備金的計提規定等；

（五）與其他金融機構合作情況及合作協議，累計擔保及在保情況；

（六）農村合作金融機構要求的其他文件及證明材料等。

第三章 保證金及擔保額度管理

第九條 各行社與擔保機構的合作管理遵循“分類管理、動態調整”的原則。

第十條 各行社要嚴格控制擔保公司在行社擔?？傤~，合理確定擔保放大倍數，其中確定擔保機構擔保放大倍數的基數為現金實收資本，擔保機構擔保總額=現金實收資本×放大倍數-擔保機構在其他各類金融機構擔保責任余額。

第十一條 各行社按照擔保機構不同類別確定不同的合作條件：

（一）公司實力強、管理水平高、信譽良好的政府性擔保機構原則上保證金繳存比例不低于5％，民營性擔保機構原則上保證金繳存比例不低于10％，擔保放大倍數不高于10倍；

（二）公司實力較強、管理水平較高、信譽較好的政府性擔保機構原則上保證金繳存比例不低于10％，民營性擔保機構原則 4 上保證金繳存比例不低于15％，擔保放大倍數不高于8倍；

（三）公司實力一般、管理水平一般、信譽一般的政府性的擔保機構原則上保證金繳存比例不低于15％，民營性擔保機構原則上保證金繳存比例不低于20％，擔保放大倍數不高于5倍。

第十二條 成立不滿一年的擔保機構首次合作保證金繳存比例原則上不低于20％，擔保放大倍數不高于3倍。

第十三條 對于民營性擔保機構，如各行社認為有必要，可以采取追加控股股東或實際控制人連帶保證責任以及要求其在行社的存款不低于一定的額度等控制措施加強風險控制。

第十四條 各行社要嚴格審核擔保機構繳存保證金的資金來源合法合規性，嚴禁擔保公司全部或部分利用借款人貸款資金繳存保證金，嚴禁擔保公司通過從各行社貸款繳存保證金。

第十五條 擔保機構在各行社保證金必須設立保證金專戶管理，在一家行社只能開立一個保證金賬戶且賬戶性質一定要注明“保證金專戶”，保證金可以一次性繳存，也可以按實際發生的擔保業務逐筆繳存，但必須確保保證金賬戶余額在任何時點都不得低于擔保余額的約定比例。

第四章 擔保機構日常管理

第十六條 各行社應指定一個分支機構作為擔保機構保證金存放機構。該分支機構作為經辦行社應落實專人負責擔保機構 5 合作管理，建立監測臺賬，隨時關注擔保業務的質量、資金運作及代償風險，按月收集擔保機構財務報表及其他相關資料，統計保證貸款余額、單戶擔保余額、擔保放大倍數、保證金賬戶余額，時時跟蹤監控，及時將風險情況報送行社風險管理部門。

第十六條 經辦行社應建立擔保機構管理檔案，將擔保機構盡職調查報告、審批批復、擔保合作協議、檢查記錄、擔保臺賬以及基礎資料等納入檔案一同保管，作為信貸基礎管理的重要組成部分。

第十七條 各行社市場營銷部門負責對擬合作的擔保公司進行實地調查、撰寫調查報告以及指導分支機構與擔保機構的業務合作等工作。

第十八條 各行社風險管理部門負責對擬合作擔保公司準入的審查、風險提示、合作協議的起草及監督等管理工作，按季對擔保公司提供的財務報表、在保金額、擔保貸款質量等情況進行分析，出具評估報告，動態調整擔保公司等級、擔?？傤~等。

其中合作協議中應明確規定但不局限于以下內容：

（一）擔保公司的擔保方式應為連帶責任擔保。

（二）擔保公司的擔保責任范圍包括的范圍包括擔保責任期限內債務的本金、利息、罰息、違約金、損害賠償金及行社為實現債權的其他費用（包括律師費）。

（三）擔保公司保證金賬戶以及保證金繳存比例和方式、擔 6 保放大倍數，同時明確規定保證金賬戶不得用于擔保公司日常對外結算，在擔保責任為解除之前，擔保公司使用保證金必須取得行社的同意。

第十九條 各行社合規部門負責對擬與擔保公司簽訂的合作協議進行合規審查。

第二十條 各行社貸審會負責對合作擔保機構準入的審批及業務管理等工作。

第五章 擔保合作流程

第二十一條 各行社接受擔保機構的合作申請后，應安排總部市場營銷部門兩人以上專人對擔保機構進行全面深入的實地調查，收集相關材料，出具調查報告，按程序報送有權部門審查、審批。

第二十二條 擔保機構調查的重點包括但不限于擔保機構的實收資本狀況、公司法人治理、信譽狀況、是否存在違規投資業務、在其他金融機構擔保責任余額情況等，分析公司財務狀況、資金運作情況、業務開展狀況、代償能力以及內控制度是否規范等。

第二十三條 擔保機構審查的重點包括但不限于審查資料的完整性，是否符合準入條件，已擔保業務的質量以及是否有相應的風險控制措施等。

第二十三條 經審批同意后，各行社應在平等自愿的基礎上與擔保機構簽訂擔保合作協議，建立合作關系，其中協議有效期最長不超過一年。

第二十四條 分支機構與擔保機構應在協議范圍內開展業務合作。

辦理業務前，業務辦理機構必須核實擔保機構擔?？偭渴欠裨诳刂品秶鷥龋ＷC金是否足額繳存，擔保機構有無發生重大不利事項等；同時要安排兩名以上專人到擔保公司進行貸時核保，詳細了解反擔保情況，妥善辦理擔保手續。

第二十五條 授信業務到期前十五天，業務辦理機構應及時通知借款人和擔保機構，并督促借款人籌措資金結清授信業務余額。借款人到期沒有履行還款義務的，可給借款人和擔保公司半個月寬限期，期滿借款人未能還款的，五個工作日內擔保機構應按合同約定主動劃付代償款項或同意行社直接在其保證金賬戶扣收，不足部分，可按日利率萬分之五的標準，向擔保公司收取罰息。

第六章 擔保機構風險管理

第二十六條 各行社要嚴格控制擔保公司擔保貸款集中度風險，其中擔保機構對單一企業提供的擔保必須符合下列要求：

（一）擔保機構對單一企業提供的擔保金額不超過其自身實 8 收資本的10％；

（二）擔保機構對單一企業及其關聯方提供的擔保金額不超過其自身實收資本的15％。

第二十七條 已合作的擔保機構如未能按合作協議履行義務，或出現下列風險預警信號，嚴重影響其代償能力的，各行社應暫停擔保業務的合作。

（一）擔保機構組織結構、股權或主要領導人發生重大不利變動；

（二）擔保機構未能足額繳存保證金；

（三）部分或全部利用客戶的信貸資金繳存保證金的；

（三）擔保機構未能足額提取風險準備金；

（四）擔保機構的擔保超過規定的放大倍數；

（五）注冊資本金不符規定的或注冊資本金分期到位計劃或增資控股計劃未能落實；

（六）擔保機構從事吸收存款、發放貸款、受托發放貸款、受托投資、非法集資等監管部門不允許的活動。

（七）擔保機構將自有資金違規直接向其他企業、個人拆借或被大股東占用等；

（八）利用自有資金投資股票、期貨等高風險金融市場的；

（九）擔保機構的擔保業務出現逾期代償，代償率達到5％或擔保損失率高于1％；

（十）擔保機構的擔保業務逾期后未能代償或未能及時代償；

（十一）擔保機構提供虛假財務信息，隱瞞其真實經營情況；

（十二）擔保機構涉及重大訴訟；

（十三）其他農村合作金融機構認定為不能合作的情形。

第二十八條 暫停業務合作的擔保機構經整改后，風險已經解除并符合規定的，由各行社重新評估、調查、審查，并經批準后方可繼續合作，否則終止合作關系。

第二十九條 各行社合作的擔保機構客戶應按照銀監會、財政部等七部委出臺的《融資性擔保公司管理暫行辦法》規定計提各項準備金和收取擔保費用。

第七章 附 則

第三十條 本辦法由省聯社負責解釋和修改。

第三十一條 本辦法自印發之日起施行。

第三篇：安徽省農村合作金融機構等級管理暫行辦法(討論稿)

安徽省農村合作金融機構

等級管理暫行辦法

（討論稿）

第一章 總則

第一條 為進一步促進全省農村合作金融機構（以下簡稱行社）轉換經營機制，加強經營管理，增強經營活力，充分調動廣大員工的積極性、主動性和創造性，綜合反映行社資產營運質量，推動行社提升經營管理水平和綜合發展能力，促進行社健康發展，根據《安徽省農村合作金融機構財務管理實施辦法（暫行）》等有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于安徽省農村合作金融機構各農村銀行、農村信用聯社。

第三條 本辦法所稱等級管理，是指通過建立等級管理指標體系，對照相應的標準值，對各行社一個會計的資本充足、資產質量、盈利能力以及業務發展狀況等進行的綜合評判。

第四條 安徽省農村信用社聯合社依據本辦法組織實施安徽省農村合作金融機構各行社的等級管理工作。

第五條 行社等級管理工作應當遵循以下指導思想： 堅持科學發展觀和市場化、商業化可持續發展原則，通過等級管理，形成有效的激勵和約束機制，促進全省農村合作金融機

構不斷加強和改善經營管理，建立健全經營管理機制，提高資產質量和經營效益，努力實現上等級、上水平，推動全系統又好又快地發展。

第六條 行社等級管理工作應當遵循以下原則：

（一）綜合評價原則。以全省農村合作金融機構經營管理水平為依據，確定全省統一的等級管理指標和標準，公正合理地對各行社進行綜合評價。

（二）突出重點的原則。結合安徽省農村合作金融機構實際，簡化指標考核體系，重點反映經營管理水平和綜合發展實力。

（三）獎懲掛鉤的原則。將各行社的等級與員工薪酬掛鉤，調動各行社上等級、上水平的積極性，強化等級管理的激勵和約束機制，推動全省農村合作金融機構“自主經營、自我約束、自我發展、自擔風險”。

第六條 為確保等級管理工作的客觀、公正與公平，等級評定工作應當以已經內部審計部門及社會中介機構審計后的財務會計報告為基礎。

第二章 等級管理指標與計分方法

第七條 行社等級管理的指標具體包括：

（一）資本充足狀況指標：包括資本充足率指標。

（二）資產質量狀況指標：包括不良貸款率、撥備覆蓋率指標。

（三）盈利狀況指標：包括資產利潤率、成本收入比、人均利潤額指標。

（四）業務發展狀況指標：月均人均存款額、中間業務收入比率指標。

第八條 行社等級管理的各單項指標計分及加分項加總形成行社綜合得分。各單項指標的分值，依據指標的重要性和引導功能確定。

第九條 省聯社根據財政部門發布的《銀行類金融企業績效評價財務指標標準值》、銀監部門規定的監管指標標準值以及全省農村合作金融機構實際經營狀況確定各項指標標準值。

第十條 等級管理評級指標計分方法：

（一）資本充足狀況（15分）1.資本充足率 標準值：10.5% 分值：15分

計分方法：得分=分值÷標準值×實際資本充足率

（二）資產質量狀況（30分）2.不良貸款率 標準值：4% 分值：15分

計分方法：每增加1個百分點扣減1分。3.撥備覆蓋率 標準值：150%

分值：15分

計分方法：得分=分值÷標準值×實際撥備覆蓋率

（三）盈利狀況（35分）4.資產利潤率 標準值：1.7% 分值：10分

計分方法：得分=分值÷標準值×實際資產利潤率 5.成本收入比 標準值：29.3% 分值：10分

計分方法：每增加1個百分點扣減1分。6.人均利潤額 標準值：30萬元 分值：15分

計分方法：得分=分值÷標準值×實際人均利潤額。

（四）業務發展狀況（20分）7.月均人均存款額 標準值：1500萬元 分值：15分

計分方法：得分=分值÷標準值×實際月均人均存款額 8.中間業務收入比率 標準值：5% 分值：5分

計分方法：得分=分值÷標準值×實際中間業務收入比率 各項指標得分以滿本項指標分值為限，扣減分以扣完本項指標分值為限。

各項指標涉及的業務經營實績以及指標值、得分的計算均四舍五入保留小數點后兩位。

第十一條 省聯社可根據根據財政部門、銀監部門規定以及全省農村合作金融機構業務發展狀況修改各單項項指標計算公式和標準值；可依據各單項指標的重要性和引導功能修改各單項指標分值、計分方法；可根據加分項目的引導功能修改加分項目。

第三章 行社等級評定

第十二條 行社等級的設置及標準：

全省農村合作金融機構各行社等級設置為一至四級，根據對各指標的綜合得分確定其等級。

一級：綜合得分在95分及以上；

二級：綜合得分在85分以上（含85分）95分以下； 三級：綜合得分在70分以上（含70分）85分以下； 四級：綜合得分在70分以下。

第十三條 省聯社可根據全省農村合作金融機構經營管理水平、業務發展、外部管理規定等修改行社等級的設置及標準。

第四章 等級的考評和管理

第十四條 省聯社成立安徽省農村合作金融機構行社等級評定委員會，委員會成員由省聯社領導班子成員、機關內部各主要職能部門負責同志組成。各行社等級的考評結果由省聯社等級評定委員會審定后確認。

第十五條 每年年初，省聯社根據各行社上經內、外部審計的財務會計報告等資料，計算各項指標，進行考核計分，確定其本的執行等級。

第十六條 各行社等級每年考核評定一次，實行動態管理。第十七條 各行社應嚴格按財務制度規定規范核算行為，準確反映經營成果。對弄虛作假的機構，一經查實，按糾正后實際等級執行，已兌現的薪酬全額扣回，并對行社主要負責人及相關責任人進行嚴肅處理。

第十八條 等級與行社效益工資總額計提比例掛鉤。第十九條 本辦法由安徽省農村信用社聯合社負責解釋。

附件：行社等級管理指標計算公式說明

行社等級管理指標計算公式說明

一、資本充足狀況

（一）資本充足率

資本充足率=資本凈額／（風險加權資產＋12.5倍的市場風險資本）×100% 數據來源為銀監會非現場監管信息系統（1104）報表。

二、資產質量狀況

（二）不良貸款率

不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項貸款×100％

數據來源為省聯社業務管理處提供的貸款風險五級分類數據。

（三）撥備覆蓋率

撥備覆蓋率=（貸款損失專項準備金+貸款損失特種準備金+貸款損失一般準備金）/（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）×100％

數據來源為業務管理處提供的貸款風險五級分類數據、銀監會非現場監管信息系統（1104）報表。

三、盈利狀況

（四）資產利潤率

資產利潤率=利潤總額/資產平均余額×100% 資產平均余額=（年初資產總額+年末資產總額）/2 數據來源為會計決算報表資產負債表、利潤表。

（五）成本收入比

成本收入比=（業務及管理費+其他業務成本）/營業收入×100% 數據來源為會計決算報表利潤表。

（六）人均利潤額

人均利潤額=利潤/[（上年末員工總數+本年末員工總數）/2] 利潤為在嚴格執行有關提留、攤銷等財務制度規定和會計核算要求的前提下，實現的賬面利潤反映為盈利情況下，按以下公式進行調整數：

利潤＝利潤表中利潤總額±應收利息比上年減少（增加）金額±利潤表中資產減值損失當年實際計提金額+消化歷年虧損掛賬。

應收利息比上年減少（增加）金額=本年應收利息科目余額-上年應收利息余額。

消化歷年虧損掛賬=業務狀況表中上年利潤分配科目借方余額-本年利潤分配科目借方余額。

員工總數由省聯社人力資源處依據勞動人事報表提供，具體為：在崗員工、不符合內退條件的退養員工、勞務派遣制員工按全數計算，待崗員工按半數計算，符合內退條件退養員工、臨時工不列入計算。

數據來源為會計決算報表業務狀況表、利潤表，勞動人事報表。

四、業務發展狀況

（七）月均人均存款額

月均人均存款額=全年各項存款月均余額/[（上年末員工總數+本年末員工總數）/2]。

全年各項存款月均余額為：（該1-12月各項存款余額之和）/12個月；員工總數計算口徑同“人均利潤額”。

數據來源為會計決算報表業務狀況表，勞動人事報表。

（八）中間業務收入比率

中間業務收入比率=中間業務收入/營業收入×100% 中間業務收入取自利潤表中的手續費及傭金收入。數據來源為會計決算報表利潤表。

五、本《辦法》規定的各單項指標計算公式適用于行社等級管理評級工作。

第四篇：廣東省農村合作金融機構

廣東省農村合作金融機構2012屆高校畢業生專場招聘會

主辦：廣東省農村信用社聯合社、廣東省高等學校畢業生就業指導中心

承辦：廣東金融學院、廣東省藍天大學生就業市場經營有限公司

參會單位：東莞、順德、端州、揭陽農村商業銀行以及佛山、江門、中山、珠海、惠州、河源、汕尾、清遠、肇慶、韶關、湛江地區各農村合作金融機構。

招聘對象：省內外高等院校2012年全日制大專及以上應屆畢業生，憑招聘會門票或學生證、應屆畢業生就業推薦表免費入場。

招聘會時間：2011年11月27日（星期日）9：00-16：00

招聘地點：廣東金融學院足球場

序號 地區 參會單位全稱 參會單位

展位簡稱 招聘對象學歷要求 單位網址東莞 東莞農村商業銀行股份有限公司 東莞農商行 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生 中山 中山市農村信用合作聯社 中山聯社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生 珠海 珠海市農村信用合作聯社 珠海聯社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生.cn佛山 佛山順德農村商業銀行股份有限公司 順德農商行 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生 佛山市禪城區農村信用合作聯社 禪城聯社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生 佛山市三水區農村信用合作聯社 三水聯社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生7 佛山市高明區農村信用合作聯社 高明聯社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生.cn江門 江門融和農村商業銀行股份有限公司 江門融和農商行 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生 江門市新會區農村信用合作聯社 新會聯社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生 臺山市農村信用合作聯社 臺山聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生 鶴山市農村信用合作聯社 鶴山聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生 惠州 惠州市惠城區農村信用合作聯社 惠城聯社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生，大專畢業生限惠城區及仲愷高新區戶籍 惠州市惠陽區農村信用合作聯社 惠陽聯社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生，大專畢業生限惠陽區戶籍惠東縣農村信用合作聯社 惠東聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生博羅縣農村信用合作聯社 博羅聯社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生17 龍門縣農村信用合作聯社 龍門聯社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生河源 龍川縣農村信用合作聯社 龍川聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生19 連平縣農村信用合作聯社 連平聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生20 和平縣農村信用合作聯社 和平聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生21 紫金縣農村信用合作聯社 紫金聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生22 東源縣農村信用合作聯社 東源聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生汕尾 陸豐市農村信用合作聯社 陸豐聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生24 海豐縣農村信用合作聯社 海豐聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生揭陽 廣東揭陽農村商業銀行股份有限公司 揭陽農商行 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生 清遠 連州市農村信用合作聯社 連州聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生27 連南瑤族自治縣農村信用合作聯社 連南聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生28 連山壯族瑤族自治縣農村信用合作聯社 連山聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生陽山縣農村信用合作聯社 陽山聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生30 英德市農村信用合作聯社 英德聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生31 佛岡縣農村信用合作聯社 佛岡聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生32 清新縣農村信用合作聯社 清新聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生

清遠市清城區農村信用合作聯社 清城聯社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生34 肇慶 高要市農村信用合作聯社 高要聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生35 四會市農村信用合作聯社 四會聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生36 廣寧縣農村信用合作聯社 廣寧聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生37 懷集縣農村信用合作聯社 懷集聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生38 封開縣農村信用合作聯社 封開聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生39 德慶縣農村信用合作聯社 德慶聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生

肇慶市鼎湖區農村信用合作聯社 鼎湖聯社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生41 肇慶端州農村商業銀行股份有限公司 端州農商行 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生

韶關 南雄市農村信用合作聯社 南雄聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生43 始興縣農村信用合作聯社 始興聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生44 樂昌市農村信用合作聯社 樂昌聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生45 翁源縣農村信用合作聯社 翁源聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生

湛江 徐聞縣農村信用合作聯社 徐聞聯社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業生47 遂溪縣農村信用合作聯社 遂溪聯社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業生

廣東省農村合作金融機構是資產規模位居全國同業前列的農村合作金融機構之一，也是省內網點最多、服務面最廣的金融機構。截至2011年9月末，廣東省農村合作金融機構擁有7家農村商業銀行和92家聯社、5609個機構網點、6.3萬名員工，本外幣各項存款余額9560.7億元，本外幣各項貸款余額6125.8億元，存貸款規模在省內各金融機構中均位居第二。廣東省農村合作金融機構始終秉持“以農為本,為農服務”的宗旨，以服務“三農”、支持中小企業和民營經濟發展為己任，在支持廣東農村經濟和中小企業發展中發揮著其他金融機構無法替代的作用，是名副其實的農村金融主力軍。截至2011年9月末,廣東省農村合作

金融機構涉農貸款余額2669.8億元、中小企業貸款余額3535.1億元。

廣東省農村合作金融機構始終堅持“以人為本、科技先行、銳意革新”，以勤勉、忠誠、奮進、卓越的創業精神，不斷續寫信合事業新篇章。面對新時期建設社會主義新農村的歷史重任，面對改革所賦予的歷史機遇，廣東農信人將進一步解放思想、創新理念、強化管理、加快發展，竭誠為社會各界提供方便快捷、高效優質的金融服務，為構建和諧幸福廣東作出更大的貢獻。

廣東省農村合作金融機構誠邀您的加盟！

第五篇：《陜西省農村合作金融機構貸款三查制度工作規范》

陜農信聯社發〔2009〕134號

關于印發《陜西省農村合作金融機構 貸款三查制度工作規范》的通知

各辦事處，西安市各區（縣）聯社：

現將《陜西省農村合作金融機構貸款三查制度工作規范》印發給你們，請認真貫徹執行。

二○○九年五月二十五日

主題詞：業務發展

貸款三查

工作規范

通知

內部發送: 省聯社各領導，業務發展部、稽核審計部、資產風險部、辦公室、檔（2）聯系人：蒼偉博 聯系電話：029-84208380（共印35份）陜西省農村信用社聯合社辦公室

2009年5月25日印發 陜西省農村合作金融機構貸款三查制度工作規范

第一章 總 則

第一條 為進一步完善信貸工作機制，規范信貸業務管理，明確信貸工作盡職要求，促進我省農村合作金融機構業務經營的穩健發展，依據銀監會和省聯社有關制度規定，制定本工作規范。

第二條 本工作規范是我省農村合作金融機構防范信貸風險，提高信貸資產質量的一項行之有效的辦法，也是貸款程序的重要環節。通過執行貸款“三查”制度，努力做到貸前調查全面細致、貸時審查嚴肅認真、貸后檢查跟蹤到位，確保我省農村合作金融機構信貸資金的安全性、流動性、效益性。

第三條 本工作規范的制定，旨在指導授信工作人員在授信工作中較為全面地了解和掌握借款人經營狀況以及貸款的風險情況，及時發現風險隱患，采取相應風險防范和控制措施，保障信貸資金安全。

第四條 本工作規范的制定，有利于貸款“三查”制度的執行，在貸款出現風險后，可以作為對相關責任人員進行責任追究或免責的重要依據。

第二章 貸款三查制度基本要求

第五條 本規范中的貸款“三查”是指貸前調查、貸時審查和貸后檢查。貸款三查制度是對授信工作人員從貸款受理到歸還的授信工作盡職要求，即基本工作規范。第六條 本規范中的貸款“三查”按照農村合作金融機構受理程序分為調查崗、審查崗、決策崗、授信后檢查崗和盡職調查崗五個崗位。

第七條 貸前調查是指貸款發放前農村合作金融機構對貸款申請人基本情況的調查，并對其是否符合貸款條件和可發放的貸款額度做出初步判斷；調查的重點主要包括申請人資信狀況、經營情況、申請貸款用途的合規性和合法性、貸款擔保情況等。

第八條 貸時審查是指審查人員本著對農村合作金融機構利益負責的態度，按照既有利于控制風險，又有利于業務健康發展的要求，全面、真實、準確地反映授信業務及風險的實際情況，客觀地對申請人、擔保人的主體資格、意思表示及出具的有關文件內容進行合法、合規性審查和分析，確保借貸活動依法、合規，并充分準確地揭示業務風險，提出降低風險的對策和審核意見，按規定履行審批手續。

第九條 貸后檢查是指貸款發放后，貸款人對借款人執行借款合同情況及借款人的經營情況進行追蹤調查和檢查。如果發現借款人未按規定用途使用貸款等造成貸款風險加大的情形，可提前收回貸款或采取相關保全措施。

第三章 貸前調查工作規范

第十條 調查崗崗位職責即貸前調查：負責農村合作金融機構授信業務的客戶調查和業務受理。分析申請人書面借款申請和 3 提供的相關材料，經主觀審查同意受理的授信業務，應在二個工作日內進行貸前調查。新客戶和增量信貸業務，業務部門原則上應指派二名或二名以上信貸人員參與調查（主調查人和輔助調查人）。貸款調查的主要內容包括借款的合法性、安全性、盈利性等情況的調查，并核實抵押物、質物、保證人的情況。

第十一條 授信范圍：主要是本轄區內的入股社員、農戶、個體工商戶、農業經濟組織及涉農工商企業和其他中小企業，且應符合《陜西省農村信用社貸款管理暫行辦法》規定的基本條件。

第十二條 授信業務基本申請資料：授信申請書、開戶許可證、稅務登記證、財務預算、投資計劃和業務發展計劃、申請(擔保)人前三、本期及去年同期財務報表、申請(擔保)人公司章程、董事會人員名單和簽字樣本、關于申請(擔保)人的董事會決議(或同意擔保的承諾書)、抵（質)押人的產權證、所有權證明、農村合作金融機構指定或中介機構出具的抵押物評估報告、申請人在所有金融機構負債及或有負債情況、存款銀行對帳單等。

流動資金貸款及銀行承兌匯票的申請人資料除應包括上述基本資料外，還應提交商品交易合同或貿易合同。

項目貸款的申請人資料除應包括上述基本資料外，還應提交項目立項批文、可行性研究報告、可行性研究報告專家論證意見、環境影響評價報告等。

住房按揭貸款的申請人資料除應包括上述基本資料，還應提交可行性研究報告、開發商房地產開發資質證書、“五證”等。

銀行承兌匯票貼現業務除應包括上述基本資料外，還應提交商品交易合同或貿易合同、承兌匯票、增值稅發票、運單。

第十三條 自然人（含入股社員、農戶、城鎮居民和個體工商戶）貸款的調查內容。

1、申請人所提供資料的真實性。調查崗對申請人提供的資料是否完整、真實、有效進行調查核實。

2、申請人的身份、品行、家庭及經濟狀況，對農戶應要求提供所在村委會組織對其身份的證明，并以戶為單位設立農戶經濟檔案。

3、申請人信用道德、信用品行的調查，還款的歷史記錄。

4、公民身份核查系統和人民銀行個人征信系統查詢情況。

5、申請人從事生產經營活動的主要內容、收入狀況、家庭實有資產狀況等經營管理能力，對農戶要掌握其在信用社的入股和民間借貸的情況。

6、申請人所經營產品的市場和效益情況。

7、申請人的資產和負債情況。

8、借款的原因、用途、還款來源和到期還款的可行性。

9、保證人的資格及代償能力，抵（質）押物的合規性及變現能力。

10、評定信用等級。

11、其他需要調查的內容。

第十四條 申請人背景的調查與分析

1、通過驗看申請人經過年檢的營業執照副本原件、法人 5 代碼證原件，確認申請人主體資格和經營范圍的合法性。必要時可到工商登記機關（或主管部門）進一步查實。

2、通過查驗公司章程、驗資報告等材料核實申請人的注冊資本及實收資本、股權結構（投資方及出資方式、比例）、主導產品，分析申請人所處的行業、經營類型、經營規模、企業的實際控制者。

3、調查申請人的產權演變歷史和近年來在人事、經營戰略等方面的重大調整情況，分析企業管理層的經營作風是否穩健。

第十五條 管理水平和信用狀況調查與分析。

1、通過調查董事長、總經理、財務經理等關鍵管理人員的履歷、管理經驗、業績、個人品德和信用情況，分析與判斷申請人的管理層的素質和經驗。

2、通過實地走訪企業的職能部門，調查企業內部組織結構、內部控制制度的健全程度、產生重大決策的程序等管理方面的情況。

3、必要時通過政府機關、企業的往來金融機構、供應商、產品用戶、企業雇員等調查企業在遵規守法、償還貸款、結清貨款、雇員滿意程度等方面的情況，判斷企業的信用水平。

第十六條 申請人經營狀況調查與分析

1、申請人經營情況的調查與分析側重于企業主導產品（或主要經營、主要投資等）、市場營銷、經營風險和行業風險等四個方面。

2、主導產品的調查與分析。對于生產企業，通過調查申請人的主導產品及其構成情況和這些主導產品的技術先進性、生產設備領先性、原材料的易獲得性和后續產品的研發能力，分析判斷主導產品的生命力與競爭性；對于流通企業，通過調查申請人的主要經營范圍、品種等，分析判斷其經營的特色與競爭優勢；對于投資類企業，通過調查申請人的主要投資方向、投資結構及投資回報，分析其投資的合理性、風險性與收益性，以及投資項目管理情況。

3、市場營銷的調查與分析。通過調查申請人的主要客戶、市場分布情況、品牌宣傳、銷售渠道、售后服務、產品定價等方面的市場營銷策略，分析判斷申請人的市場營銷能力、主導產品適銷程度和市場前景。

4、經營風險調查與分析。通過調查申請人的生產或銷售規模、企業所處的發展階段、產品多樣化程度及經營策略、產品的需求彈性、原材料和動力供應、購銷環節風險、投資決策與管理、成本控制、籌融資渠道及能力等，找出申請人在上述環節是否存在問題。

5、行業風險調查與分析。通過調查和整理相關行業有關信息和資料，收集和整理國家產業政策及進入或退出市場的難易程度等其他相關信息資料，比較申請人在行業中所處的地位及和主要競爭對手的優劣勢，分析申請人經營戰略的合理性，并預測企業發展前景。

第十七條 申請人財務調查與分析

1、核實并還原財務狀況的真實性，判斷企業償債能力。（1）要求企業提供經會計師事務所審計的年報，核對審計報告原件，認真閱讀審計意見和審計報表附注；

（2）注意各期財務報表期初數與期末數是否對應銜接，不對應銜接的，要進一步了解原因，以判斷財務報表的真實性；

（3）通過分析調整后的資產負債表、損益表、現金流量表有關科目之間的相互關系，如銷售收入與增值稅、銷項稅、借款與財務費用、長短期投資與投資收益對應關系，初步評判財務報表的數據的可靠性；

（4）通過咨詢、查帳等手段盡可能剔除流動性不強、難以成為還款來源的資產，如待攤費用、待處理損失、無形資產、形成呆滯的投資、1年以上的應收帳款、其他應收款及長期積壓的存貨等，還原真實的資產流動性；

（5）根據實地調查和對財務報表進行分析的結果，對企業提供的財務報表進行必要的調整；

（6）將財務分析的結論同實際調查的有關定性情況進行比較，財務分析結論不能解釋定性分析調查結論的，要進一步分析原因。

2、經濟實力分析：通過比較申請人在行業中凈資產額、資產總額、固定資產總額、銷售額、凈利潤等狀況分析其經濟實力和抗風險能力。

3、經營能力分析:通過測算和比較銷售利潤率、凈利潤 8 率等指標對申請人的贏利水平、贏利穩定性和持久性作出分析和判斷。通過測算和比較應收帳款回收期、存貨周轉率、應收及存貨增長是否超過銷售收入的增長等對企業經營能力進行判斷。

4、負債結構分析:通過測算與比較資產負債率、長短期負債結構、銀行負債明細，分析并判斷公司負債總量、結構是否合理、償債能力是否充足。

5、變現能力分析:通過測算與比較流動資產的質量及流動比、速動比和銀行借款等剛性負債占流動負債的比重，分析并判斷企業償債壓力大小及短期償債能力強弱。

6、現金流量分析:通過計算過去、預測未來的經營活動、投資活動、籌資活動現金流入、現金流出和凈流量的情況，分析申請人現金流量的歷史狀況及還款情況，判斷申請人的還款資金來源及其穩定性，確定其是否具償還能力。對于短期資產業務，重點分析正常經營活動的凈現金流量是否能及時和足夠償還貸款。對于中長期業務，重點分析未來的經營活動中是否能夠產生足夠的凈現金流量償還本息。

7、根據上述對申請人經濟實力、經營能力、資產負債結構和現金流量等因素分析，評估申請人的信用等級，并進行風險度測算，綜合評價申請人是否具備再舉債能力和到期償還貸款能力。

第十八條 借款用途和還款來源調查與分析

1、通過實地調查和分析企業財務狀況和現金流量，分析 9 申請人直接的、真實的借款用途，判斷該用途是否合法合理、是臨時性周轉還是鋪底性資金、是用于生產經營還是用于償債納稅。對于貿易融資、承兌、貼現等直接與某筆交易相關的業務，還要詳細調查該業務的背景，該業務是否合法等。

2、還款來源調查。按照本規范第十七條的要求對申請人還款能力和未來現金流量的預測，調查落實還款來源的可靠性。如果還款來源依賴于與貸款用途有關的某筆交易順利完成，重點調查這筆交易順利完成的可能性，如果還款來源屬于某項非經營性的現金收入，重點調查該筆現金收入來源是否可靠。通過上述調查分析，確認申請人還款計劃的合理性。

第十九條 擔保調查與分析

1、擔保調查與分析的重點是擔保人的資格、財務實力、抵（質）押品的變現能力、擔保人的擔保意愿、擔保人履約的經濟動機及與申請人之間的關系。需向擔保人收集與核實的資料同本規范第十七條規定。

2、擔保人的主體資格調查與申請人的資格調查方式和要求基本相似，除此以外，還需符合《擔保法》及其司法解釋中有關擔保人資格禁止性條款的規定;

3、保證人財務實力的調查分析方法參照前述對申請人的調查評估方法進行，除了分析保證人財務狀況、現金流量外，還必須掌握保證人目前對外所提供的保證金額。

4、抵（質）押品的調查與分析包括抵（質）押品對擔保人的重要性、抵（質）押行為的合法合規性、抵（質）押品 10 價值的合理性及變現性。

調查確認抵（質）押物符合《陜西省農村信用社貸款管理暫行辦法》的要求，抵押人或出質人對抵（質）押品的權利完整合法，抵押和出質行為是抵押人和出質人真實的意思表示。

調查抵（質）押品的價值，現場察看抵（質）押品狀況，判斷評估價值的合理性、抵（質）押品的變現能力并確定合理的抵（質）押率。抵（質）押率須符合《陜西省農村信用社貸款管理暫行辦法》的要求。

5、擔保人擔保意愿的調查與分析。主要考察擔保人履行擔保義務的歷史記錄，是否知道款項的真實用途、擔保人履約的經濟動機及與申請人之間的關系等。對擔保人是申請人的關聯公司，或是與申請人之間存在較多經濟利益關系的公司，側重分析有無代償性現金來源，防止其通過互保、循環擔保方式削弱擔保的有效性。

第二十條 結算往來和合作潛力調查與分析

1、申請人在農村合作金融機構結算往來情況。計算存貸比率、資本充足率、單戶占比、十大戶占比、農貸占比等指標，分析新增授信對信用社增加存款、擴大結算業務、拓展中間業務的影響；分析新增授信對盤活存量不良資產、改善資產結構、降低信貸資產風險的影響；分析評價新增授信給信用社帶來的社會效益。

2、申請人合作潛力的分析。包括申請人的業務背景等特 11 殊情況及可能帶來的相關業務。

第二十一條 撰寫授信業務調查報告

1、調查崗信貸人員在充分的調查分析之后，撰寫信貸調查報告。信貸調查報告要求內容詳實、論據充分、觀點鮮明；既有定性分析、又有定量分析；既有總量分析、又有明細分析。

2、授信業務調查報告一般應包括以下內容：

（1）申請人基本情況：注冊登記情況和股權結構、發展歷史、關鍵管理人員情況、管理水平和信用狀況。

（2）經營狀況：介紹主導產品、市場營銷情況，分析經營風險、行業風險、經營戰略和經營前景。

（3）財務分析：經濟實力分析、經營能力分析、資產負債結構分析和現金流量分析。

（4）借款用途和還款來源。（5）擔保分析。

（6）結算往來情況和合作潛力分析。（7）信用等級測評表。

（8）問題與風險：提出授信業務的主要風險點及防范措施。

（9）結論：明確提出貸與不貸，以及業務品種、幣種、金額、期限、利率、擔保方式等基本要素。

第二十二條 特別要求

1、申請人為集團性公司的，在貸前調查中既要分析母公 12 司（合并報表口徑）的整體經營和財務情況，也要分析母公司本部自身經營和財務情況，重點調查分析母公司本部與下屬公司在人事、財務、銷售等方面有無控制關系、有無經營性現金流入、具體融資用途、有無過度舉債等。

2、向相關聯的多個企業之一發放貸款時，應按照省聯社對關聯企業貸款管理相關規定，統一評估與申請人相關聯的所有企業的資產負債、財務狀況、對外擔保以及關聯企業之間的互保情況，集中控制風險。

3、對于低風險業務，側重于申請人合法性、融資用途及貿易背景、質押物權屬、出質人擔保意愿等方面進行貸前調查，經營及財務狀況的調查與分析可適當簡化。

4、對于首次申請人，必須按照本規范的要求進行全面、細致、深入的調查、分析并撰寫調查報告。對于非首次申請人，側重于申請人近期經營及財務變動情況和融資用途的調查與分析。

第四章 貸時審查工作規范

第二十三條 審查崗貸時審查職責：在調查崗信貸人員調查后，根據審貸分離原則，嚴格按照規定程序逐級進行審查，對于調查報告事實不清、資料不全的，應要求補充完善。對授信業務進行分析評價，可聘請外部專家或委托專業機構進行，最終形成書面的分析評價報告，并明確簽署審查意見和審查人員姓名提交決策崗。決策崗貸時審查職責：依照省聯社相關管理規定、風險預警評價制度和相關法律法規，對授信業務的整體合法性、安全性、效益性做出判定，最終確定授信業務是否辦理及其風險防范措施。決策崗可以由單個人擔任，如信貸人員、信用社主任等，也可以由多個人組成的集體擔任，如審貸委員會。決策崗不受任何外部因素的干擾，應遵循客觀、公正的原則發表決策意見。

第二十四條 授信業務合法性審查是指對經辦機構提供的資料及法律文件的齊備性、完整性、規范性和借貸行為及擔保行為的合法性進行審查，主要包括以下幾個方面：

1、對經辦機構申報的項目送審資料的齊全性、內容的完整性、法律要素的齊備性進行審查，包括對申請書、調查報告、借款合同、擔保合同、抵（質）押物以及其他與業務有關的資料及法律文件等方面的審查。

2、對申請人、擔保人等行為人主體資格的審查，包括對企業營業執照、公司章程、法定代表人證明書、法定代表人授權委托書、貸款證或人民銀行征信系統查詢記錄等方面的審查。

3、對申請人、擔保人等關于借款、擔保等意思表示是否真實的審查，包括董事會決議、股東大會(股東會)決議、對保書、承諾函等方面的審查。

4、對授信業務操作合法性、合規性的審查，包括對借貸行為內容、抵（質）押行為內容合法性、合規性以及對信貸業務操作是否符合有關法規和信貸制度等方面的審查。

第二十五條 授信業務安全性的審查是對申請人資信情況、貸款用途、還款來源、保證人代償性和抵（質）押物變現性以及風險點進行審查分析，主要包括以下幾個方面：

1、對申請人基本情況、信用狀況的審查，主要包括股東背景（股東構成）、成立時間、注冊資本、主要經營范圍和在農村合作金融機構資信記錄等。

2、對申請項目的背景或用途的審查，主要包括資金投向、貿易背景等。

3、對申請人及擔保人的經營狀況、財務狀況的審查。經營狀況主要包括主導產品、購銷渠道、價格、市場份額（市場分布）、競爭力、主要結算方式、生產及貿易周期、經營規模及效益、主要資金需求環節及解決方式等；財務狀況主要包括調查崗是否按要求對企業提供的會計報表進行了核實和調整，企業的資產及主要構成（演變）、負債及主要構成（演變）、流動性指標及簡單對比、負債率（演變）等。

4、對申請人還款來源及擔保人代償能力的審查，主要包括擔保人與申請人的關系、經營范圍交叉情況、財務指標及現金流量分析等。

5、對抵（質）押物的足值性、變現性的審查，主要包括對抵（質）押物評估是否足值、變現能力如何等。

第二十六條 授信業務可行性審查是對項目的可行性，申請人發展前景、與農村合作金融機構的往來情況、合作前景，以及本筆業務給農村合作金融機構帶來的綜合效益等方面審 15 查，主要包括以下幾個方面：

1、對項目可行性的審查，包括：

（1）經營的可行性：經營環節、產品、市場等可能對還款產生直接影響的因素。

（2）財務的可行性：資產構成中可能的損失或指標弱化趨勢分析，如應收帳款、存貨變動、負債變動趨勢對還款的影響等。

（3）操作的可行性：確認該筆業務能否在現有條件下有效操作。

（4）政策的可行性：可能產生的政策、法律風險。

2、對申請人未來發展前景及與農村合作金融機構今后合作潛力等方面的審查，包括申請人未來發展前景以及可能帶來的相關業務等方面的審查和特殊情況說明。

3、對申請人與農村合作金融機構的結算情況及本筆業務的綜合效益的審查，包括授信業務往來演變（發生時間、金額）、目前狀況、結算記錄以及給農村合作金融機構帶來的綜合效益等方面的審查。

第二十七條 審查崗審查人員按上述要求審查完畢后，必須明確簽署審查意見，并撰寫審查報告，報告要求簡明軛要、重點突出、結論明確，一般包括以下幾個方面內容：申請人簡況、經營狀況評價、財務狀況評價、現金流量分析、用途合理性評價、擔保代償性評價、農村合作金融機構往來記錄評價、風險及存在問題分析、提出防范風險的措施（包括限定條件、16 結算要求、跟蹤條件、停止使用及收回條件陳述意見等）、結論（確定同意與否，明確業務品種、金額、期限、利率、擔保方式等要素）。

第二十八條 縣級聯社需成立審貸委員會，并堅持“集體審議、獨立表決、少數服從多數”的原則，除縣級聯社理事長（董事長）具有一票否決權外，所有成員均具有同等表決權，決策議事規則必須符合省聯社相關規定。

第五章 貸后檢查工作規范

第二十九條 縣級聯社的調查崗、審查崗、決策崗、授信后檢查崗和盡職調查崗均有對授信后的貸款進行盡職檢查的職責，即貸后檢查。

各崗位要根據各級授信權限內審批發放的貸款進行貸后檢查，縣級聯社審批的貸款可以由縣級聯社業務部會同風險部聯合進行貸后檢查，農村信用社審批的貸款可以由信用社主任會同管戶信貸人員進行貸后檢查，管戶信貸人員自己審批發放的貸款由其本人親自進行貸后檢查或由其他信貸人員進行交叉檢查。

決策崗貸后檢查職責：根據風險提示決定是否采取補救措施，包括授信調整，如展期、增加或縮減授信額度、要求借款人提前還款等。根據風險預警提示決定是否將該筆授信列入觀察名單或劃入問題授信。定期或不定期約見企業法人或借款人談話，也可以進行實地檢查。

授信后檢查崗貸后檢查職責：根據授信種類對實施后的授信 業務進行檢查，寫出檢查報告并向上一級提交審閱，及時發現借款人的潛在風險并發出預警風險提示，提出需要盡快采取的風險防范措施。

盡職調查崗貸后檢查職責：根據授信種類，采取現場或非現場的方式，對授信業務流程的各項活動和各個崗位的盡職狀況進行調查，評價授信工作人員是否勤勉盡責，確定問題授信的信貸人員是否免責，寫出盡職調查報告。

第三十條 授信后檢查崗應按照檢查間隔期和重點檢查內容定期進行授信后檢查：

1、檢查間隔期

（1）短期授信的檢查間隔期一般為30天，最長不得超過90天。

（2）中長期授信的檢查間隔期一般為60天，最長不超過120天。

（3）短期貸款授信后，大額貸款首次檢查應在15個工作日以內檢查資金使用情況。

（4）發生欠息、逾期及銀行墊付資金的授信業務，應立即進行特別檢查，查明原因，采取措施。

（5）短期授信在到期前1個月，中長期授信在還款期內還要重點對借款人的還款能力、還款資金落實情況、能否按期還本付息進行特別檢查。

2、重點檢查內容

（1）借款人是否按約定用途使用授信資金，是否誠實地全 18 面履行合同。包括貸款用途是否符合合同約定；銀行承兌匯票等票證的使用及兌付情況等。

（2）授信項目是否正常進行。包括項目資本金及其他資金來源落實情況；項目進展是否順利，建設進度是否符合計劃，有無延長情況及延長原因，項目建設過程中總投資是否突破，突破原因及金額；項目累計完成工作量與項目累計財務支出數是否相當，費用開支是否符合有關規定；項目采用的技術、工藝、設備等是否出現較大變化；項目投產或項目建成后的效益情況和市場情況；項目建成的設施和設備運轉是否正常，是否達到預期的效益指標等。

（3）借款人的法律地位是否發生變化。包括借款人是否有違法經營行為，是否卷入經濟糾紛；法定代表人情況，管理層的人員組成、經營策略及其與銀行合作態度的變化情況；企業改革、改組、改制及貸款債權的落實情況；從其他金融機構的融資情況及與債權人的合作關系等。

（4）借款人的財務狀況是否發生變化。包括借款人的生產經營及資產負債變化情況；原料市場、生產技術、組織管理及產品市場的變化情況；貨幣資金歸社情況；財務報表的真實性等。對外擔保等或有負債情況；母公司和主要子公司的經營管理情況。

（5）授信的償還情況。包括授信的付息狀況；中長期或分期還款授信在還款期內的還本情況；個人住房貸款借款人是否按期歸還住房貸款等。

19（6）擔保情況。包括保證人的保證能力及其變化情況；抵(質)押物的保管及價值、變現條件的變化情況。

3、定期召開信貸例會

（1）根據貸款五級分類管理規定，每季度召開一次信貸例會，會上分析貸后檢查情況，及時發現影響貸款償還的不利因素，動態調整貸款形態，嚴格按照權限展開信貸討論，認定結果報有權審批人進行決策，把握貸款五級分類的上下遷徙準確度。

（2）對貸款實行預警管理，明確風險預警指標，一旦出現預警信號，及時采取措施，把貸款損失降到最低。

（3）特殊情況，需要召開專題例會，研究貸后檢查中發現的新情況和新變化，及時采取行動，制定風險防范措施。

（3）超過授信管理權限的需及時上報，也可以采取召開多級管理層的聯合會診形式的信貸例會。

第三十一條 縣級聯社對問題授信應采取以下措施：

1、確認實際授信余額，提出審查意見和限制性條款。

2、重新審核所有授信文件，征求法律、審計和問題授信管理等方面專家的意見。

3、對于沒有實施的授信額度，依照約定條件和規定予以終止。依法難以終止或因終止將造成客戶經營困難的，應對未實施的授信額度專戶管理，未經有權部門批準，不得使用。

4、書面通知所有可能受到影響的分支機構并要求承諾落實必要的措施。

5、要求保證人履行保證責任，追加擔保或行使擔保權。

6、向所在地司法部門申請凍結問題授信客戶的存款賬戶以減少損失。

7、其他必要的處理措施。

第三十二條 縣級聯社要建立完善的授信業務檔案管理制度，由專人負責，集中保管授信業務原始資料。有條件的聯社，可以建立統一的貸款檔案庫，集中保管各部門的授信業務原始資料。

第三十三條 授信業務原始資料包括：

l、企業法人營業執照、工商管理部門的驗資報告復印件、特種經營許可證復印件、法定代表人證明書及簽字樣本、借款授權書、企業章程、企業財務會計報表、貸款卡（證）年檢證明復印件以及企業生產經營情況、市場變化趨勢等信息資料。

2、申請人提交的授信申請書（報告）、抵押物評估報告、財產所有權或使用權證書、保證人財務資料及其承諾、企業的還款計劃或還款承諾、信用社內部的調查報告、分析評價報告、審批意見書、授信合同、借據、保證合同、抵（質）押合同、協議及其附件等。

3、授信后檢查記錄、檢查分析報告、風險預警通知書、信用社向企業發送的關于授信本息的催收通知書，上級管理部門有關授信管理的文件及批復。

4、項目授信原始資料還應包括：項目建議書、可行性研究報告、立項文件、批準文件、擴建設計及批復文件、項目概（預）算審查報告、項目變更方案及其批復、工程竣工驗收報告、項目 21 授信評估報告、審查意見及有關信貸審查委員會會議紀要；項目跟蹤檢查情況記錄及有關報表、資料，與項目有關的重大問題調查報告及對問題的處理意見，項目總結報告與評價資料，其他有關資料。

5、房地產開發授信原始資料還應包括：住房建設開發計劃及立項文件、土地使用證、建筑工程規劃許可證、建設用地規劃許可證、開工許可證、房屋預售許可證等復印件以及項目工程決算報告、貸款項目評估報告等；個人住房貸款借款人的身份證、具有償債能力的證明及購房合同書等復印件。

第三十四條 授信業務檔案管理人員在授信合同簽訂后，要在7個工作日內整理好原始資料，登記管理臺賬，將全部原始資料移交檔案庫保管。對授信后管理中的有關原始資料，也要及時登錄臺賬并送交檔案庫。

第三十五條 授信業務原始資料入庫時，由檔案管理人和送交人雙人簽字。檔案以客戶為單位一戶一檔，按時間順序排列歸檔。對全部檔案要在管理臺賬中建立目錄索引。

第三十六條 授信業務原始資料出庫時，由檔案管理人和借閱人雙人簽字，并約定歸還時間，檔案管理人屆時催收。除管戶信貸人員及其上級領導以外，其他人員借閱授信業務檔案，要經信貸管理部門負責人簽字同意。檔案管理人對保密工作負責，不得違章借出檔案或透露檔案內容。

第三十七條 管戶信貸人員換崗時，要對其分管借款人的授信業務檔案逐件核實，對散失不全的檔案要責成其補救；新任信 22 貸人員也要對比目錄索引，對分管借款人的檔案簽字認定。

第三十八條 對已終止授信業務關系的借款人，其以前的原始資料檔案應至少保管15年。

第三十九條 縣級聯社應設臵獨立的授信工作盡職調查崗，并依照本規范規定的各個授信業務崗位職責，根據盡職調查崗提交的盡職調查報告，評價授信各崗位人員是否勤勉盡責。對授信工作盡職崗調查人員發現的問題，經過確認后，應責成相關人員及時進行糾正。監察部門要對因未盡職履行職責和違法、違規造成的授信風險和問題授信進行責任認定，并按照省聯社有關規定對相關責任人進行問責和處罰。

第四十條 對于嚴格按照本規范要求執行的，因客觀因素的影響，授信如果出現問題或風險，可視情況免除相關責任。

第六章 附 則

第四十一條 縣級聯社可按照授信業務的具體情況，根據本規范分別制定相應的實施細則并報省聯社備案。

第四十二條 省聯社和各辦事處將依據本規范定期對縣級聯社貸款三查制度執行情況進行檢查，加強對縣級聯社貸款三查制度工作的指導和管理。

第四十三條 本規范由省聯社制定并負責解釋。

第四十四條 本規范自發文之日起施行，以前有關辦法規定與本規范相抵觸的，以本規范為準。