第一篇：安徽省農村信用社稽核工作操作規程

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安徽省農村信用社稽核工作操作規程(試行)第一章總則

第一條，為規范全省農村信用社稽核工作行為，加強現場稽核項目管理，提高稽核質量，控制稽核風險，落實稽核工作責任制，根據《安徽省農村信用社稽核工作暫行規定》，結合我省農村信用社實際，制定本操作規程。

第二條，本操作規程適用于安徽省農村信用社各級稽核部門開展的現場稽核。

第三條，本操作規程包括：稽核準備、稽核實施、稽核報告、稽核處理和稽核檔案整理五個階段。第二章職責職權

第四條，稽核項目應設立項目組，由組長、主稽人、組員組成，項目內單項業務檢查量大的，可再設分項小組長。對大型稽核項目、稽核組長與被稽核單位負責人溝通不便或稽核部門負責人考慮需要時稽核項目組可設立領隊。

第五條，領隊職權。代表稽核組派出單位，完成與被稽核單位溝通接洽事宜；提出稽核工作要求和指導性意見，分階段聽取稽核組長的匯報，了解稽核工作開展情況；對稽核檢查中發現的重大問題進行協調、核實，并及時向上一級領導匯報。

第六條，稽核組組長職權。挑選稽核組成員并負責對稽核組成員指導、監督;組織召開進點會談和離場會議；分階段聽取各小組的匯報，審核稽核事實和評價及小組分報告，組織稽核報告初稿與被稽核對象進

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行反饋，組織項目總結；負責報告稽核組重要事項，及時報告重大發現；在征詢分項小組長意見的基礎上對組員進行考核。

第七條，主稽人職權。負責組織制定稽核方案；負責收集、研究背景資料等前期準備工作；負責現場稽核工作的組織和實施；負責現場稽核工作質量，控制稽核項目進度；撰寫“稽核事實和評價”及稽核報告，草擬稽核意見和稽核決定等有關文件，撰寫稽核項目總結等。第八條，分項小組長職權。負責組織制定本小組稽核檢查具體方案；組織本小組現場檢查工作，并對本小組稽核檢查質量負責；編寫或復核本小組檢查工作底稿、稽核事實和評價，根據本組工作進展情況合理安排稽核力量，必要時撰寫分項報告；負責向組長報告本小組重要事項，及時向組長報告重大發現；指定專人整理小組檔案并進行相關移交；對組員考核有建議權和完成組長交辦的其他工作。

第九條，稽核組組員職權。參與稽核檢查前背景資料的收集研究工作；參與具體稽核方案的制定，按照稽核方案和分工實施現場檢查;記錄編寫稽核檢查底稿、草擬稽核事實和評價；按規定要求負責整理相關檢查檔案并及時移交；完成領導交辦的其他工作。第三章稽核準備

第十條，確立稽核項目及范圍。根據自主型和委托型兩種性質，稽核項目分以下種類：

一、根據年度稽核工作計劃安排具體稽核項目；

二、領導臨時交辦的稽核任務；

三、人事部門委托的稽核項目；

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四、其他臨時性檢查項目。

項目組應根據稽核項目類型制定稽核方案，明確稽核范圍和稽核重點。

第十一條，成立稽核組。稽核組由稽核組長、主稽人、成員組成，稽核組長、主稽人由稽核部門負責人指定，成員由組長在稽核部門負責人指導下確定；設領隊情況下，領隊指定程序等同組長指定程序。稽核組可根據工作需要分為若干專業工作小組，每個小組至少應由兩人組成，保證各項稽核內容均有適當形式的復核。

第十二條，收集、分析背景資料。稽核組根據稽核目的收集被稽核單位背景資料，并在分析的基礎上，明確稽核項目重點、范圍、風險環節等重要事項，為制訂稽核方案奠定基礎。

第十三條，在背景資料難收集齊全的情況下，可向被稽核單位發出“稽核前問卷”。內容主要包括：內部組織結構、高級管理人員的職責分工及授權；會計核算方法和帳務組織體系；主要業務操作規程；信貸、財務管理制度和規定；財務計劃和業務發展計劃；資產負債狀況；內部審計稽核和外部審計情況等。

第十四條，審核分析反饋的資料。在收到被稽核單位報送的“稽核前問卷”反饋材料后，稽核組應對反饋材料報送的質量、數量進行審核、分析，對所掌握的被稽核單位管理狀況作出初步判斷、提出可能存在的問題。分析結果應作為制定稽核方案的重要依據。

第十五條，制定、報批稽核方案。由組長或主稽人組織制定，稽核部門負責人審核，報領導審批，其內容包括：

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一、制定稽核方案的依據；

二、被稽核單位的名稱和基本情況；

三、擬稽核的范圍、內容、目標、重點、實施步驟和時間控制要求；

四、稽核組、包括各分小組組成和人員分工；

五、編制稽核方案的日期；

六、審批人的意見、簽名和日期。

第十六條，大型專項稽核和全面稽核，可組織人員制訂總體方案由主管領導批準，具體方案由稽核部門確定。

第十七條，確定稽核工作表（紙）。一是根據收集被稽核單位背景資料，了解被稽核單位具體情況，修改、完善各項業務檢查表內容；二是確定稽核人員工作記錄的稽核工作底稿；三是根據稽核項目的具體方案明確稽核重點環節及進度控制表。

第十八條，稽核方案獲準后，原則上應將“稽核通知書”提前發送被稽核單位。遇突擊性檢查或其他特殊情況，可不予先行發送，待進場后交與被稽核單位。稽核通知書內容包括：

一、被稽核單位名稱；

二、稽核的依據，稽核期限范圍和現場稽核時間；

三、稽核組組長、主稽人和其他成員名單；

四、對被稽核單位配合稽核工作的要求；

五、派出單位領導簽發和日期；

六、稽核通知書應統一編制文號，并加蓋派出單位公章。第四章稽核實施

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第十九條，進場會議。稽核組在稽核通知書指定的日期進入被稽核單位，與被稽核單位法定代表人或主要負責人及有關部門負責人舉行進場會議，主談人為組長。一是了解和掌握被稽核單位基本情況；二是由稽核組組長說明稽核的目的、內容、安排以及對被稽核單位的要求；三是介紹稽核組成員，交驗稽核通知書，出示稽核或其它檢查證件；四是屬于離任審計的，聽取被審計對象任期述職。

第二十條，調閱資料。稽核組調閱資料應根據稽核檢查的內容，確定需調閱的原始憑證、會計帳簿、報表和有關文件，并根據稽核方案和檢查需要逐次調閱。稽核組調閱資料應填寫“稽核調閱資料清單”，由稽核組和被稽核單位分別保存；調閱資料應由稽核組長或其指定的專人統一負責辦理調、退手續。調退時，雙方負責人應在認真審核調閱資料后簽名。

第二十一條，了解、分析、評估內部控制。根據稽核目的和范圍，了解被稽核單位相應的經營活動情況及其制度建設、崗位設置、授權管理等內部控制措施；運用現場觀察、實地檢查等方法，對內部控制活動進行測試，分析、評估內部控制的適當性和有效性。

第二十二條，對帳表的現場審核。稽核組首先應對被稽核單位帳表資料的真實性、完整性和合法性進行現場審查，確保稽核組能真實、完整掌握被稽核單位的資產負債總體狀況，避免有問題的帳表資料誤導稽核人員。

第二十三條，實施現場檢查、收集稽核證據。稽核組在了解、分析、評估內部控制基礎上，對被稽核單位相關業務進行實地檢查、分析、安徽省農村信用社稽核工作操作規程(試行)共 16 頁 第 5 頁

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詢問和調查，并取得有關稽核證據。

第二十四條，稽核質量控制。在稽核期內，稽核組組長、主稽人要及時聽取各專業工作小組的匯報，了解工作的進度，判斷對有關問題的稽核是否做到查深查透，以便及時解決疑難問題，引導現場作業逐步深入，按時保質完成現場稽核任務。根據稽核的進展情況，及時對稽核組成員作必要的調整。

第二十五條，記錄稽核工作底稿。稽核人員實施稽核時，應當對稽核工作進行記錄，全部稽核工作過程反映在“現場稽核工作底稿”中。

一、工作底稿應附取證材料，取證材料包括憑證、報表、問卷、備忘錄、說明材料、被稽核單位的文件等，對稽核事實和結論提供支持的材料。

二、在會談、實地考察和查帳結束以后，應將需要認定事項的主要事實，填入工作底稿。

三、對憑證、報表等有關資料進行計算、分析、比較以后，應將認定事項的依據和結果填入工作底稿。

四、工作底稿內容應包括：

（一）被稽核單位的名稱；

（二）稽核項目名稱以及實施時間；

（三）稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分析的結果、認定事實的依據；

（四）稽核人員的姓名及編制日期；

（五）復核者的姓名及復核日期；

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（六）索引號及頁號。

五、稽核人員應當對所編制稽核工作底稿的真實性負責；每個稽核人員的稽核工作底稿必須由另一位稽核人員復核并簽章；主稽人應當對稽核工作底稿進行必要的檢查，對稽核人員的工作質量和任務完成情況進行指導和監督。

六、編制工作底稿應當做到內容完整、真實，重點突出；工作底稿應簡潔、清晰，符合文檔規范，便于統一裝訂。

第二十六條，現場稽核結束。稽核組原則上在稽核方案規定的時間退出被稽核單位，如現場稽核需要延期，應報告稽核部門負責人。現場稽核退出時，應提前告知被稽核單位。第五章稽核報告

第二十七條，形成初步稽核事實和評價。各工作小組應當將稽核實施階段查實的各種問題和事實分類整理，初步認定問題的性質，形成各檢查項目的分項目小結，提交主稽人。

第二十八條，形成總的稽核事實和評價。主稽人組織稽核組對各小組提交的問題分析和認定材料進行綜合分析、判斷，以事實為依據，形成“稽核事實和評價”。

一、“稽核事實和評價”中所列的每一項事實，都必須有詳細、充分的資料或文字資料支持，主要包括“稽核工作底稿”、“稽核前問卷”、“內控問卷”、“取證材料”、“會議紀要”等。上述材料應當按問題分類并排列序號，“稽核事實和評價”援引上述材料時應當寫明其序號。

二、“稽核事實和評價”一般應在現場作業結束時完成，最遲應當在現場作業結束后3個工作日內完成。

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第二十九條，進行總結會談。“稽核事實和評價”形成后，稽核組應當與被稽核單位舉行總結會談。

一、總結會談由稽核組組長主持，由被稽核單位的法定代表人或主要負責人及有關業務部門負責人參加。

二、主稽人宣讀“稽核事實和評價”，請被稽核單位就有關事實的真實性、準確性和稽核結論提出意見，進行討論。必要時可事先將“稽核事實和評價”印發被稽核單位。

三、被稽核單位對“稽核事實和評價”中認定的全部問題作出書面確認。如對問題有異議時，稽核組應進行核對，確有差錯時應進行更正；如不能達成共識，稽核組應當將雙方分歧詳細記錄在案。并在寫稽核報告時客觀地加以反映。

四、如果稽核組與被稽核單位在有關稽核事實和問題評價上存在較大的意見分歧，應對存在分歧的問題作進一步核實，必要時可在事實核實清楚后，安排第二次總結會談。

五、總結會談應在“稽核事實和評價”形成后及時舉行，最遲在“稽核事實和評價”形成后5個工作日內完成。稽核組至少應提前2個工作日將擬進行總結會談的時間通知被稽核單位；如須舉行第二次總結會談，應參照第一次總結會談的時間進行安排。

六、對總結會談中未能澄清的事實及未能取得一致的評價意見，被稽核單位應在總結會談后3個工作日內以書面意見反饋稽核組。

七、如果被稽核單位在總結會談時不予應有的配合，總結會談無效，安徽省農村信用社稽核工作操作規程(試行)共 16 頁 第 8 頁

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或者因客觀原因無法舉行總結會談，稽核組可將“稽核事實和評價”書面印發被稽核單位，由被稽核單位在規定的時間內簽署并反饋意見，被稽核單位過期未反饋意見的，視為對“稽核事實和評價”無異議。

第三十條，形成稽核報告。總結會談結束或被稽核單位對“稽核事實和評價”反饋書面意見后，稽核組應當向派出單位提交稽核報告。

一、稽核報告應以“稽核事實和評價”為基礎，全面反映稽核查出的問題，作出客觀、公正的評價，并提出稽核建議。

二、稽核報告主要應包括以下內容：

實施稽核的基本情況，被稽核單位的基本情況；存在的主要問題；稽核建議等。

三、稽核報告一般應由主稽人負責起草，必要時也可由主稽人在稽核組成員中指定專人起草，由主稽人和組長定稿。稽核組在稽核報告初稿完成后，可向被稽核對象進行反饋。

四、稽核組完成稽核報告最遲應當在總結會談結束后15個工作日內完成。

五、稽核組完成稽核報告，提交派出單位審計稽核部門負責人初步審定，報分管領導最終審定并簽發。

六、常規稽核報告由稽核員定期向稽核部門上報（如果在稽核過程中發現嚴重或重大問題，應及時專項報告）。稽核報告內容應反映稽核工作時間、任務完成情況、被稽核單位和稽核內容等，重點要反映被稽核單位內控制度建立和落實情況、稽核中發現的問題及上次稽核檢

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查問題的處理情況。常規稽核的操作程序原則上依據本規定，在已明確崗位職責、工作目標和任務等有關內容情況下，可適當簡略部分操作程序，如：稽核方案、稽核通知書、進場會議等。

稽核組在完成稽核報告的同時，應將起草的稽核意見書和稽核處罰決定初稿作為稽核報告的配套材料一同報稽核部門。

第三十一條，稽核組項目總結。稽核組在稽核項目現場實施階段工作后，也要對項目的工作情況進行總結，主要是總結稽核項目完成情況，包括稽核計劃、稽核目標、稽核方案、人員安排、進度控制、與被稽核對象的溝通、稽核技巧、稽核證據的收集、稽核發現和建議、稽核報告的撰寫方法和質量以及值得借鑒的經驗教訓等。項目總結在稽核組對稽核工作進行討論的基礎上，由主稽人負責起草，也可在稽核組成員中指定專人起草，由組長定稿。第六章稽核處理

第三十二條，稽核處理的方式。由派出單位出具稽核意見書和稽核決定。稽核部門對稽核組提交的稽核報告、稽核意見書和稽核處罰決定初稿，根據有關政策規定進行適當修改，擬出稽核意見書和稽核處罰決定報派出單位領導審批后下發被稽核單位。

第三十三條，稽核意見書和稽核處罰決定的作出和執行。稽核意見書和稽核處罰決定是安徽省農村信用社聯合社、省聯社辦事處或縣（市、區）聯社對被稽核單位通報稽核事實、作出稽核評價、提出整改或行政處分等意見的專門文件。稽核處罰決定是對稽核發現問題經研究作出處理決定，被稽核單位必須遵照執行。稽核意見書或稽核處罰決定一般應于派出單位領導審批稽核報告后5個工作日內作出。

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一、稽核意見書和稽核處罰決定由派出單位主管稽核工作的領導簽發，也可授權稽核部門主要負責人簽發。稽核意見書或稽核處罰決定應當加蓋派出單位公章，送達被稽核單位。

二、稽核意見書或稽核處罰決定的內容包括被稽核單位存在的問題事實、對問題事實的評價和判斷、針對問題提出的整改意見或處罰決定、執行整改意見或處罰決定的時間要求等。

三、稽核意見書或稽核處罰決定自送達之日起生效，送達時間為被稽核單位簽收的時間。

四、對被稽核單位給予稽核處罰前，應當向被稽核單位出具稽核處罰通知書，告知作出處罰決定的事實和依據，同時告知被稽核單位有權進行陳述和申辯，被稽核單位如進行陳述和申辯，應當在稽核處罰通知書送達之日起規定的時間內，向發出稽核處罰通知書的單位提交書面的陳述和申辯意見，如被稽核單位在規定的時間內未提出陳述和申辯意見，或認定被稽核單位提出的理由或證據不成立的，應根據原稽核處罰通知書所列的違法違規事實和依據作出稽核處罰決定，予以處理和處罰。

五、被稽核單位對處罰決定有異議，可在稽核處罰決定送達之日起，在規定時間內向作出處罰決定單位的上一級管理部門申請行政復議或向人民法院申請行政訴訟。

六、被稽核單位未申請復議或未提起訴訟而拒不執行稽核處罰決定的，派出稽核單位將根據有關法規的規定，采取必要的強制措施。

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七、認為被稽核單位及其工作人員的違法行為已經構成犯罪或犯罪嫌疑的，應將掌握的有關資料復制移送司法機關處理。

第三十四條，為了監督被稽核單位的整改和執行情況，如有必要，稽核組可實施后續稽核。第七章檔案整理

第三十五條，立卷建案：凡記錄稽核過程、反映稽核結果、證實稽核結論的文件、資料及工作底稿都應由稽核組立卷歸檔，歸檔材料種類、份數均應完整齊全。

一、稽核檔案包括：稽核通知書、稽核方案、背景資料、“稽核前問卷”及反饋材料、內部控制問卷、檢查程序、工作底稿、證明材料、稽核事實和評價材料、分項目稽核報告、稽核報告、稽核意見書、稽核處罰決定、被稽核單位的反饋意見等。

二、項目檔案包括：項目總結、環節小結、進度控制等。

第三十六條，建立檔案目錄。卷內材料目錄、檔案目錄一律用統一的格式打印，字跡要工整、清晰；卷內文件資料目錄應放在卷首。第三十七條，制作卷皮并立檔

一、檔案封面應按規定逐項填寫清楚。

二、卷內材料要去掉金屬物，對破損的材料應進行托裱；字跡已模糊的應復制并與原件一并立卷。

三、未歸檔的材料，應進行粗分整理、登記，經領導批準后銷毀。第三十八條稽核檔案的保存時間按照有關規定執行。第八章附則 第三十九條本操作規程由安徽省農村信用社聯合社制訂、解釋和修改。

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第四十條，本操作規程自發文之日起執行。安徽省農村信用社 稽核工作操作規程有關附件 附件一：稽核通知書 附件二：稽核方案審批表 附件三：方案及進度控制表 附件四：進（離）場會議紀要表 附件五：資料調閱清單 附件六：稽核項目環節小結 附件七：稽核實施與評價 附件八：常規稽核報告（內容）

附件九：農村信用社網點常規稽核檢查匯總表 附件十：稽核項目總結表 附件一 稽核通知書 ***社：

根據，茲指派稽核組于年月日起對你社進行稽核，預計個工作日，請予以積極配合，做好有關資料的準備工作，并提供必要的工作條件。稽核人員如下： 領隊：組長： 主稽： 成員：

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特此通知。

附件：需準備的材料清單（公章）附件二

安徽省農村信用社審計稽核方案審批表

項目類型〖〗〖〗項目名稱編號〖〗〖〗被稽核單位項目領隊〖〗〖〗審計稽核組長〖〗〖〗主稽成員稽核時間〖〗〖〗稽核費用預算方案簡述經辦人〖〗〖〗審核人領導審批〖〗 年月日 附件四

進（離）場會議紀要表 被稽核單位〖〗〖〗稽核項目

及編號〖〗〖〗會議日期記錄員〖〗〖〗稽核組長被稽核單位與會人員稽核組成員會議情況： 附件五 資料調閱清單

稽核項目及編號：序號〖〗資料名稱〖〗時間段〖〗數量〖〗提供人〖〗調閱時間〖〗稽核員〖〗歸還時間〖〗簽收*** 注：資料提供人對所提供資料的真實性負責。附件六

稽核項目環節小結

稽核項目及編號：稽核員/小組長：小組長/組長環節小節編號：檢查

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內容及方法：抽樣方法：抽樣比例/樣本數量：檢查結果：注：未經稽核員許可，請勿翻閱。附件七

稽核事實與評價交換意見表

被稽核單位〖〗〖〗相關部門稽核項目及編號〖〗〖〗對應工作紙編號稽核發現問題：被稽核單位意見： 同意□ 不同意□

簽章

日期

附件八 常規稽核報告

一、基本情況

（一）簡要概述稽核目標、范圍、方法。

（二）被稽核單位架構及其他情況。

二、被稽核單位內控制度建立情況。

三、稽核發現的主要問題（按重要性排序）。

四、對上一次稽核檢查發現問題的跟進。

五、提請關注的問題。

六、稽核建議。

七、稽核結論。

次要問題可以附件形式反映。附件九

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安徽省信用社農村信用社網點常規稽核檢查匯總表

稽核項目編號：檢查項目〖〗存在問題〖〗網點名稱內控制度〖〗管理中

存在的問題〖〗經營中 存在的問題〖〗操作中存 在的問題〖〗其他方面 存在的問題〖〗 附件十 稽核項目總結表

被稽核單位〖〗〖〗稽核項目及

編號〖〗〖〗稽核組長參加會議人員：本次稽核經驗總結：值得注意的問題：記錄員：

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第二篇：安徽省農村信用社稽核工作管理若干規定

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安徽省農村信用社稽核工作管理若干規定 為掌握全省農村信用社稽核工作狀況，進一步規范稽核工作程序和行為，加強稽核工作管理，更好地發揮稽核監督作用，落實《安徽省農村信用社稽核工作暫行規定》（皖農信聯發〔2005〕68號）等有關規定，現對全省農村信用社稽核工作管理做出以下規定。

一、稽核工作報備

（一）實行稽核工作計劃報備制。為了有計劃、有步驟地開展農村信用社現場稽核工作，保證稽核工作質量和效率，每年1月10日前，縣級聯社和辦事處稽核部門，要制訂全年現場稽核工作計劃，并分別向辦事處和省聯社上報（稽核計劃實行表格式并附文字說明上報）。縣級聯社稽核計劃要做到圍繞稽核工作職責、稽核力量，針對轄內存在的突出問題和工作重點，科學合理地編制，計劃要明確具體的常規稽核和專項稽核項目，除委托稽核和臨時性稽核任務外，稽核部門要組織全年稽核項目計劃的實施。縣級聯社應督促稽核部門完成全年稽核工作計劃，不得抽調稽核人員從事非稽核工作，稽核部門要確保按期按質完成稽核工作計劃。省聯社稽核部門于年初制定稽核工作計劃，有效協調組織實施稽核工作。

（二）實行稽核人員調整報備制。縣聯社稽核部門負責人和稽核員變動應向辦事處報告，并征得同意。縣級聯社大幅度調整更換稽核人員應事先征求辦事處意見。辦事處稽核主管、縣聯社稽核部門負責人工作調整變動前應事先向省聯社稽核部門報備。

二、稽核工作例會 全省信用社各級稽核部門實行統一的稽核工作例會制度。稽核工作例會主要內容包括：匯報前一階段稽核工作情況和稽核中發現的主要問題；分析、研究問題的處理意見和整改要求；傳達、學習金融方針政策文件和規章制度；布置下一階段稽核工作任務和工作重點等。統一各級例會時間：縣級聯社稽核部門每月一次（每月上旬），辦事處每季一次（每季度

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向上級稽核部門報告。縣級聯社和辦事處每年12月20日前要對全年稽核工作情況進行總結，形成稽核工作總結上報辦事處和省聯社審計稽核部；稽核員開展常規稽核應每月形成常規稽核報告，按月向縣級聯社報告工作。

（二）專題報告。縣級聯社、辦事處稽核部門開展專項稽核要將稽核組形成的稽核報告和對稽核中發現問題的處理決定上報辦事處和省聯社審計稽核部。

（三）隨時報告。辦事處及縣聯社在常規稽核和專項稽核工作中發現信用社業務經營的重要事項或重大違規問題等，特別是有可能引發經濟案件和信用社重大經濟損失、造成重大影響的要及時報告。稽核員發現上述問題要立即向縣級聯社報告；縣級聯社要在24小時內采取相應措施，并向省聯社辦事處報告；辦事處應根據情況做出向上報告或進一步查實的處理。

（四）稽核報表。報表的種類有：安徽省農村信用社稽核工作基本情況統計表（年報）；安徽省農村信用社稽核工作情況統計表（季報）；安徽省農村信用社稽核發現問題分類統計表（季報）；安徽省農村信用社稽核人員基本情況表；安徽省農村信用社現場稽核工作計劃及執行情況表（年報）等。以上報表有關內容縣級聯社應具體落實，做好日常轄內稽核工作的統計、匯總、分析，按要求如實反映稽核工作狀況。報表上報時間：年報，縣級聯社于每年12月20日前上報辦事處，辦事處于每年12月31日前上報省聯社；季報，縣級聯社于每季度后5日內報辦事處，辦事處于每季度后10日內上報省聯社。安徽省農村信用社稽核人員基本情況表，由稽核人員按要求填制，縣級聯社審核，報省聯社稽核部和辦事處歸檔管理和使用。

四、其他規定

（一）參與相關會議和知悉有關情況。縣級聯社對稽核部門負責人要按《安徽省農村信用社稽核工作暫行規定》要求，明確其參加本單位有關會議和活動，知曉經營決策，并可發表意見和提出建議。理事會、主任辦公會和監事會都應通知稽核部門負責人參加會議或列席會議。對縣級聯社各業務部門召開的業務經營管理會議也應告知稽核部門，稽核部門根據情況可派員參加。縣級聯社稽核部門應掌握聯社、各業務部門和轄內信用社制定的各項制度辦法、崗位職責、業務流程等，監督各項制度辦法制定的科學性、合理性和執行的有效性。

（二）臨時性稽核項目安排。臨時性稽核項目實行下達任務書。

安徽省農村信用社稽核工作管理若干規定

鳳臺聯社稽核部

上級布置的稽核工作任務未納入稽核工作計劃的，屬于委托性和其他臨時安排的專項稽核項目，原則上以稽核項目任務書形式下達稽核任務。省聯社和辦事處委托布置下級稽核部門進行的信貸、財務、干部離任等專項稽核任務以及安排的專項調研工作，下級稽核部門應合理調配稽核力量，適當調整工作計劃，按要求在規定的時間完成任務并報告結果。

（三）本規定由安徽省農村信用社聯合社審計稽核部負責解釋和修改，各地可根據本規定制定具體細則。

（四）本規定自下發之日起執行。年現場稽核工作計劃及執行情況表 填報單位：轄內社數個，網點數個聯社理事長姓名〖〗〖〗年初稽核部門實有人數、應配人數聯社分管領導姓名〖〗〖〗年初稽核部門實有人數、應配人數稽核部門負責人姓名〖〗〖〗全年現場稽核計劃工作量、常規稽核占比〖〗計劃數〖〗執行數〖〗〖〗〖〗計劃數〖〗執行數〖〗時間安排及單位數量常規稽核工作量〖〗〖〗〖〗社及網點名稱〖〗全年專項稽核工作量計劃 每月稽核一次〖〗社數工作量網點數工作量〖〗〖〗

1、內控稽核

2、決算真實性 〖〗次數工作量次數工作量計劃，每季稽核一次〖〗社數工作量網點數工作量〖〗〖〗

3、財務會計方面

4、信貸方面 〖〗次數工作量次數工作量計劃，半年稽核一次〖〗社數工作量網點數工作量〖〗〖〗

5、計算機方面

6、離任審計 〖〗次數工作量次數工作量，半年以上稽核一次〖〗社數工作量網點數工作量〖〗〖〗

7、后續稽核

8、再核稽〖〗次數工作量次數工作量社的稽核最低頻率〖〗〖〗

9、其他稽核〖〗次數工作量網點稽核最低頻率〖〗〖〗〖〗〖〗專項稽核次數全部稽核平均頻率〖〗〖〗〖〗〖〗專項稽核社數注：工作量為人次天數。經辦人：

安徽省農村信用社稽核工作管理若干規定

第三篇：安徽省農村信用社稽核工作管理若干規定

鳳臺聯社稽核部

安徽省農村信用社稽核工作管理若干規定

為掌握全省農村信用社稽核工作狀況，進一步規范稽核工作程序和行為，加強稽核工作管理，更好地發揮稽核監督作用，落實《安徽省農村信用社稽核工作暫行規定》（皖農信聯發〔2005〕68號）等有關規定，現對全省農村信用社稽核工作管理做出以下規定。

一、稽核工作報備

（一）實行稽核工作計劃報備制。為了有計劃、有步驟地開展農村信用社現場稽核工作，保證稽核工作質量和效率，每年1月10日前，縣級聯社和辦事處稽核部門，要制訂全年現場稽核工作計劃，并分別向辦事處和省聯社上報（稽核計劃實行表格式并附文字說明上報）。縣級聯社稽核計劃要做到圍繞稽核工作職責、稽核力量，針對轄內存在的突出問題和工作重點，科學合理地編制，計劃要明確具體的常規稽核和專項稽核項目，除委托稽核和臨時性稽核任務外，稽核部門要組織全年稽核項目計劃的實施。縣級聯社應督促稽核部門完成全年稽核工作計劃，不得抽調稽核人員從事非稽核工作，稽核部門要確保按期按質完成稽核工作計劃。省聯社稽核部門于年初制定稽核工作計劃，有效協調組織實施稽核工作。

（二）實行稽核人員調整報備制。縣聯社稽核部門負責人和稽核員變動應向辦事處報告，并征得同意。縣級聯社大幅度調整更換稽核人員應事先征求辦事處意見。辦事處稽核主管、縣聯社稽核部門負責人工作調整變動前應事先向省聯社稽核部門報備。

二、稽核工作例會

全省信用社各級稽核部門實行統一的稽核工作例會制度。稽核工作例會主要內容包括：匯報前一階段稽核工作情況和稽核中發現的主要問題；分析、研究問題的處理意見和整改要求；傳達、學習金融方針政策文件和規章制度；布置下一階段稽核工作任務和工作重點等。統一各級例會時間：縣級聯社稽核部門每月一次（每月上旬），辦事處每季一次（每季度

向上級稽核部門報告。縣級聯社和辦事處每年12月20日前要對全年稽核工作情況進行總結，形成稽核工作總結上報辦事處和省聯社審計稽核部；稽核員開展常規稽核應每月形成常規稽核報告，按月向縣級聯社報告工作。

（二）專題報告。縣級聯社、辦事處稽核部門開展專項稽核要將稽核組形成的稽核報告和對稽核中發現問題的處理決定上報辦事處和省聯社審計稽核部。

（三）隨時報告。辦事處及縣聯社在常規稽核和專項稽核工作中發現信用社業務經營的重要事項或重大違規問題等，特別是有可能引發經濟案件和信用社重大經濟損失、造成重大影響的要及時報告。稽核員發現上述問題要立即向縣級聯社報告；縣級聯社要在24小時內采取相應措施，并向省聯社辦事處報告；辦事處應根據情況做出向上報告或進一步查實的處理。

（四）稽核報表。報表的種類有：安徽省農村信用社稽核工作基本情況統計表（年報）；安徽省農村信用社稽核工作情況統計表（季報）；安徽省農村信用社稽核發現問題分類統計表（季報）；安徽省農村信用社稽核人員基本情況表；安徽省農村信用社現場稽核工作計劃及執行情況表（年報）等。以上報表有關內容縣級聯社應具體落實，做好日常轄內稽核工作的統計、匯總、分析，按要求如實反映稽核工作狀況。報表上報時間：年報，縣級聯社于每年12月20日前上報辦事處，辦事處于每年12月31日前上報省聯社；季報，縣級聯社于每季度后5日內報辦事處，辦事處于每季度后10日內上報省聯社。安徽省農村信用社稽核人員基本情況表，由稽核人員按要求填制，縣級聯社審核，報省聯社稽核部和辦事處歸檔管理和使用。

四、其他規定

（一）參與相關會議和知悉有關情況。縣級聯社對稽核部門負責人要按《安徽省農村信用社稽核工作暫行規定》要求，明確其參加本單位有關會議和活動，知曉經營決策，并可發表意見和提出建議。理事會、主任辦公會和監事會都應通知稽核部門負責人參加會議或列席會議。對縣級聯社各業務部門召開的業務經營管理會議也應告知稽核部門，稽核部門根據情況可派員參加。

縣級聯社稽核部門應掌握聯社、各業務部門和轄內信用社制定的各項制度辦法、崗位職責、業務流程等，監督各項制度辦法制定的科學性、合理性和執行的有效性。

（二）臨時性稽核項目安排。臨時性稽核項目實行下達任務書。

上級布置的稽核工作任務未納入稽核工作計劃的，屬于委托性和其他臨時安排的專項稽核項目，原則上以稽核項目任務書形式下達稽核任務。省聯社和辦事處委托布置下級稽核部門進行的信貸、財務、干部離任等專項稽核任務以及安排的專項調研工作，下級稽核部門應合理調配稽核力量，適當調整工作計劃，按要求在規定的時間完成任務并報告結果。

（三）本規定由安徽省農村信用社聯合社審計稽核部負責解釋和修改，各地可根據本規定制定具體細則。

（四）本規定自下發之日起執行。

年現場稽核工作計劃及執行情況表

填報單位：轄內社數個，網點數個聯社理事長姓名〖〗〖〗年初稽核部門實有人數、應配人數聯社分管領導姓名〖〗〖〗年初稽核部門實有人數、應配人數稽核部門負責人姓名〖〗〖〗全年現場稽核計劃工作量、常規稽核占比〖〗計劃數〖〗執行數〖〗〖〗〖〗計劃數〖〗執行數〖〗時間安排及單位數量常規稽核工作量〖〗〖〗〖〗社及網點名稱〖〗全年專項稽核工作量計劃

每月稽核一次〖〗社數工作量網點數工作量〖〗〖〗

1、內控稽核

2、決算真實性〖〗次數工作量次數工作量計劃，每季稽核一次〖〗社數工作量網點數工作量〖〗〖〗

3、財務會計方面

4、信貸方面〖〗次數工作量次數工作量計劃，半年稽核一次〖〗社數工作量網點數工作量〖〗〖〗

5、計算機方面

6、離任審計〖〗次數工作量次數工作量，半年以上稽核一次〖〗社數工作量網點數工作量〖〗〖〗

7、后續稽核

8、再核稽〖〗次數工作量次數工作量社的稽核最低頻率〖〗〖〗

9、其他稽核〖〗次數工作量網點稽核最低頻率〖〗〖〗〖〗〖〗專項稽核次數全部稽核平均頻率〖〗〖〗〖〗〖〗專項稽核社數注：工作量為人次天數。經辦人：

第四篇：遼寧省農村信用社稽核工作暫行辦法

遼寧省農村信用社稽核工作暫行辦法

遼寧省農村信用社稽核工作暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為強化遼寧省農村信用社稽核監督職能，提高稽核工作的獨立性、權威性、有效性和及時性，保障各項業務健康發展，根據《中華人民共和國審計法》、《中國人民銀行稽核工作暫行規定》和《遼寧省農村信用社聯合社章程》及銀行業監管部門的有關規定，結合我省農村信用社實際情況，特制定本辦法。第二條 按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，遼寧省農村信用社實行“垂直管理、上掛下查”的內部稽核管理制度。

第三條 稽核監督部門依照相關法律、法規、省聯社制訂的各項規章制度及本辦法規定的管理職權和稽核程序，進行稽核審計工作。全省農村信用社經營管理活動及其有關人員的經營管理行為，均須按照有關規定接受稽核監督、檢查、評價和處理。

第四條 稽核監督部門及其稽核人員依照本辦法獨立行使稽核監督權，任何單位和個人不得以任何方式進行阻撓、刁難或打擊報復。

第五條 稽核監督部門應定期和不定期地向上級主管部門報告稽核審計工作。

第六條 稽核監督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項應當堅持原則、遵紀守法、客觀公正、保守秘密。

第二章 機構設置和人員配備及條件

第七條 為有效開展稽核工作，省聯社理事會設立稽核監督委員會，省聯社、市聯社、縣級聯社（含合作銀行）均設立稽核監督部門，各市辦事處設立稽核組，配備專職的稽核工作人員。

（一）省聯社設置稽核部（局），設總經理、副總經理各1人，總經理由省聯社理事會聘任；

（二）辦事處作為省聯社的派出機構，應設立稽核組，稽核人員（含兼職）不得低于總編制人數的二分之一；

（三）市聯社應單獨設立稽核部門（或設立稽查大隊），人員編制不得少于4人；

（四）縣級聯社（含合作銀行）應單獨設立稽核科室（或設立稽查大隊）。

第八條 縣級聯社（含合作銀行）對基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換等多種形式，稽核員的稽核責任范圍應根據機構的多少、業務量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員每季度至少對所轄信用社進行一次序時性稽核。第九條 稽核工作人員應具備的條件：

（一）必須具有較高的政治覺悟和政策水平，堅持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機密；

（二）要精通金融業務和熟悉本社的各項業務，有較高的政策水平和業務水平，有比較豐富的實際工作經驗和較強的工作能力，能夠獨立開展稽核監督檢查工作；

（三）應具有大專以上學歷和3年以上金融工作經歷；

（四）身體健康，遵紀守法，無不良記錄。

第十條 稽核人員實行任職資格制度。各級稽核人員必須參加省聯社人力資源部和稽核部統一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯社人力資源部頒發稽核上崗證，實行持證上崗，并報省聯社人力資源部、稽核部備案。凡沒有取得稽核任職資格證書的人員不得從事稽核工作。

第十一條 稽核人員與被稽核審計單位或稽核審計事項存在利害關系，可能影響工作公正開展時，稽核人員應當予以回避。

第十二條 稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。

第三章 稽核監督部門的管理體制

第十三條 為從體制上解決內部稽核工作中存在的“檢查難、上報難、處理難”的問題，全轄稽核監督部門由省聯社實行垂直領導，按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取“上掛一級”的聘用管理辦法，稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。

（一）省聯社稽核部的稽核人員由省聯社理事會聘任，直接對理事會負責，具有獨立開展工作的權利；

（二）各市聯社、辦事處擬聘用的稽核人員，必須通過省聯社稽核部的資格審核，核準后方可上崗，人員可由省聯社根據稽核工作需要統一調配使用。縣級聯社（含合作銀行）的稽核人員由省聯社授權市聯社、辦事處進行聘用和管理。

（三）對于省聯社組織專項稽核工作期間所發生的稽核費用，采取單獨核算、實報實銷的管理辦法。第十四條 在條件具備時，省聯社將根據內控管理的需要成立稽核局。稽核費用將實行單獨核算，單獨列支，年初核定，年終實額撥補的管理辦法。

第十五條 市聯社、辦事處、縣級聯社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動須經上一級稽核部門同意。

第四章 稽核監督部門職責

第十六條 稽核監督部門是對遼寧省農村信用社經營管理活動及其有關人員的經營管理行為實施稽核監督，防范、發現、糾正、查處經營管理中的違章、違規、違紀行為的職能部門，擔負防范和化解經營風險，促進提高經營管理水平、資產質量和經營效益，保障遼寧省農村信用社依法、合規、穩健經營的工作職責。第十七條 省聯社稽核部的工作職責：

（一）依據國家金融法規、政策和相關規定，制定省聯社的相關稽核工作制度、規定，起草遼寧省農村信用社稽核工作計劃和稽核方案；

（二）對重要業務與內部控制制度的執行情況進行稽核監督；

（三）依照《遼寧省農村信用社離任、離崗稽核暫行辦法》開展對省聯社重要業務部門、市聯社、辦事處、縣級聯社（含合作銀行）主要負責人離任稽核；

（四）對各市聯社、辦事處、縣級聯社（含合作銀行）經營管理狀況及經營管理行為進行現場或非現場稽核，適時評估風險狀況，及時發現風險隱患，并提出整改和處理意見；

（五）對省聯社直屬機構、辦事處及其工作人員等被稽核對象的經營管理狀況及經營管理行為進行現場或非現場稽核；

（六）根據省聯社理事會或稽核監督委員會的指令，稽核重大違章、違規、違紀事件，并提出處理意見；制止和糾正重大違章、違規、違紀行為；

（七）稽核檢查中間業務、計算機管理的情況；

（八）配合省聯社科技部門，組織開發并推廣遼寧省統一的稽核管理應用軟件；

（九）組織、指導全系統稽核干部培訓，總結、交流、推廣工作經驗；

（十）調查分析典型稽核案例，提高稽核工作質量和糾錯除弊的能力；

（十一）省聯社理事會和稽核監督委員會賦予的其它職責。第十八條 根據需要設立總稽核。總稽核的職責：

（一）向理事會或稽核監督委員會負責，依據本規定獨立行使稽核監督權；

（二）根據稽核監督委員會或本級理事長（董事長）的授權，領導、組織轄內稽核力量，實施稽核監督；

（三）審核并簽報稽核工作計劃、有關規定及實施辦法；

（四）審簽稽核報告書、稽核整改意見書；

（五）審核有關轄內違章、違規、違紀事項的處理意見；

（六）理事會、稽核監督委員會賦予的其它職責。第十九條 稽核部總經理崗位職責：

（一）主持稽核部工作，對部門工作負全面責任；

（二）根據國家政策法規和本社實際，組織制定本級社稽核工作實施辦法和實施細則，組織起草重要的稽核工作制度、規定，經領導批準后組織實施；

（三）組織和開展各種方式的稽核檢查，負責擬定稽核工作方案，并組織實施；

（四）審簽稽核通知書、稽核報告書、稽核整改意見書；

（五）綜合分析評價全轄業務經營的合規合法性和資產的流動性、安全性及效益性狀況；

（六）對轄內違章、違規、違紀事項提出處理意見或建議，制止和糾正違章、違規、違紀行為；

（七）組織轄內稽核干部培訓；

（八）理事會賦予的其他職責。

第二十條 稽核部副總經理崗位職責：

（一）協助總經理落實并完成稽核監督部的各項工作；認真履行工作職責并向總經理負責；

（二）在總經理不能履行職責的情況下，按規定程序獲授權后，主持部門工作，負全面責任；

（三）對分管工作負責，主持完成分管工作范圍的稽核項目規劃、工作方案和相關稽核工作制度的制定，以及負責具體落實。

第二十一條 內部稽核員崗位職責：

（一）履行和落實本職位承擔的各項工作任務；

（二）制定本職位的稽核工作計劃和目標并實施；

（三）對全轄經營和管理的文件、報表等資料進行搜集、整理和分析，掌握其各項業務動態和財務狀況；

（四）依據相關制度，對轄內的業務經營活動的合規合法性、資產的風險性及效益性進行現場和非現場稽核檢查；

（五）匯總、編制和填報有關稽核報表；

（六）客觀分析和評價稽核工作項目的執行情況和稽核工作質量，對存在的問題，及時進行意見反饋，提出改進措施和辦法；

（七）完成領導交辦的其他工作。

第五章 稽核監督工作任務及分工

第二十二條 省聯社稽核工作的主要任務：

（一）研究制定遼寧省各項稽核規章制度及業務操作規程，對遼寧省農村信用社稽核工作進行檢查、監督和指導；

（二）組織布署轄內稽核監督部門開展專項稽核；

（三）年終對省聯社、市聯社管理費收支情況進行常規性稽核；

（四）對市聯社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核；

（五）匯總、報告遼寧省農村信用社稽核工作情況；

（六）培訓轄內稽核人員，組織稽核工作經驗交流；

（七）與科技部門密切配合，統一開發稽核工作軟件等。第二十三條 辦事處、市聯社稽核工作的主要任務：

（一）貫徹落實省聯社稽核工作意見和部署，并接受省聯社的授權，對縣級聯社（含合作銀行）的稽核工作進行檢查、監督和指導，組織落實省聯社布置的各項專項稽核；

（二）對縣級聯社（含合作銀行）年終決算、管理費的收支情況進行常規性稽核；

（三）對縣級聯社（含合作銀行）高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核等。第二十四條 縣級聯社（含合作銀行）稽核工作的主要任務：

（一）貫徹落實上級聯社、辦事處稽核工作意見和部署；

（二）對基層信用社年終決算的稽核；

（三）農村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核；

（四）對聯社營業部、各職能部門、基層信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每季度至少一次。

縣級聯社（含合作銀行）常規性稽核的主要內容：各項管理制度及業務操作規程的執行情況；庫存現金賬實的核對情況；表內表外科目核算情況；財務收支的真實性、合規性情況；其他應收、應付款項、業務周轉金等過度性資金的收支情況；大額貸款及農戶小額信用貸款的發放、管理、回收情況；固定資產購建、管理情況；呆賬貸款認定、核銷的真實性、合規性情況；往來業務核對情況；重要空白憑證的管理、使用情況；計算機系統運行、管理的安全性、合規性情況；結算業務、中間業務情況；不良資產比例、資產負債比例變化情況；安全保衛制度落實情況等。

第六章 稽核監督部門的權限

第二十五條 稽核監督部門可根據稽核工作需要，采取必要的方式對被稽核對象和各類稽核項目實施稽核檢查，被稽核對象不得以任何借口抵制或拒絕。

第二十六條 稽核監督部門有權要求被稽核對象報送有關業務計劃、資料、報表和文件；有權要求被稽核對象提供與稽核事項相關的其他單位、部門或個人的相關報表、賬目、資料。被稽核對象不得拒絕、拖延、隱瞞、或偽造。

第二十七條 稽核監督部門就稽核過程中涉及的有關事項，有權向有關單位、部門或個人進行調查、質詢、取證；有關單位、部門或個人應當如實提供情況、資料，不得推諉、搪塞、謊報，并對其真實性負責。第二十八條 稽核監督部門實施稽核檢查時，根據工作需要，有權依法采用必要的方式獲取有關資料，被稽核對象不得隱匿、轉移、偽造、涂改、毀棄。

第二十九條 對被稽核對象正在進行的違紀、違規、違法行為，同級稽核部門負責人有權做出強令制止的決定，并同時報告上一級稽核部門，被稽核對象必須無條件執行不得以任何理由推諉、拒絕和抵制。第三十條 稽核監督部門認為被稽核單位制定的內部管理規定與有關法律、法規、制度相抵觸時，有權要求被稽核單位停止執行，并同時報上一級稽核監督機構及本級主任。

第三十一條 稽核監督部門有權向轄區內被稽核單位派出稽核監督員，對被稽核監督單位實施日常稽核監督。

第三十二條 檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取臨時性先封后查措施。

第三十三條 稽核監督部門查明被稽核單位因違紀、違規、違法造成嚴重后果或存在重大經營隱患時，應立即向稽核授權人或上級稽核部門報告，必要時可提出對被稽核監督崗位實行應急接管的建議。第三十四條 稽核監督機構在職權范圍內可以獨立行使處罰權。

第三十五條 稽核報告書、稽核整改意見書可由主任、分管主任或稽核部門負責人簽發，并報送上一級稽核監督機構。

第三十六條 稽核部門進行稽核審計時，有權就稽核審計事項的有關問題向被稽核審計單位和個人進行調查，有權根據需要召開座談會或匯報會議，并取得相關的證明材料。有關單位和個人必須配合、協助稽核部門工作，如實向稽核部門反映情況。

第三十七條 稽核部門對被稽核審計單位存在違反金融法律法規和上級部門制定的各項規章制度的行為有權予以制止。

第七章 稽核檢查方式

第三十八條 稽核監督部門根據設立的稽核項目，可采取以下稽核方式對被稽核對象進行稽核：

（一）現場稽核。稽核人員進入被稽核單位工作場所進行稽核；

（二）非現場稽核。被稽核單位按照要求將有關資料報送稽核部門；

（三）現場稽核和非現場稽核相結合的方式；

（四）其他方式的稽核審計。

第八章 現場稽核檢查程序

第三十九條 稽核監督部門實施現場稽核的主要工作程序：

（一）確定稽核立項。根據稽核工作計劃、本級領導的要求或特定的稽核事項確定稽核項目；

（二）制定稽核方案。根據稽核立項，成立稽核小組制定稽核工作方案；

（三）發出稽核通知。通知中應說明本次稽核的目的、內容以及被稽核單位需要配合的事項；

（四）進駐稽核現場。聽取被稽核單位的情況報告，做好談話記錄，留存書面匯報材料；

（五）實施現場檢查。稽核組根據擬檢查的內容確定需調閱的原始憑證、會計賬簿、各種報表、合同、票據、文件等資料，進行現場檢查；

（六）調查取證。對稽核中發現的比較嚴重的問題，可采取必要的措施，取得足夠的憑證。取證的原始資料應當有復印件，談話應當有筆錄；

（七）整理資料。稽核人員實施稽核時，應當對稽核工作進行序時記錄，完整保管各種資料，結束前進行認真整理，并加以分析；

（八）核實問題。對稽核檢查中發現的問題，應當認真核實，查明原因，明確責任，確保事實清楚，數據無誤，證據確鑿；

（九）編寫稽核工作底稿。對已核實的問題應當按類別和性質進行歸類、整理，認真編寫工作底稿；

（十）認定檢查結果。根據工作底稿，歸納整理出稽核檢查中發現的問題，對檢查的全部事項進行初步認定，征求被稽核單位意見并取得書面確認和說明；

（十一）形成稽核報告。在認定檢查結果的基礎上，經過分析評價，形成稽核報告，并附稽核整改意見書或稽核監督決定初稿，連同被稽核審計單位的意見一并提交給稽核組派出機構稽核部門；

（十二）稽核報告下發。稽核報告及附件經稽核組同級主管主任或稽核部門負責人批準后，向被稽核單位和有關部門正式行文下發。被稽核單位應對稽核報告、整改意見書中提出的問題、意見和建議積極進行整改，并按要求在規定時間內書面報告整改措施和情況。如果被稽核單位對稽核結論和處理意見如有異議，可附文字說明在15日內向稽核組的派出機構直至稽核監督委員會提出復審的書面申請。確需復審的，經有權復審機構審核后，由主任、分管主任或稽核部門負責人簽發復審決定,復審部門應當在受理之日起30個工作日內做出復審決定。省聯社理事會稽核監督委員會做出的復審決定為最終審核結果。

（十三）稽核檔案整理。凡記錄稽核過程、反映稽核結果、證實稽核結論的文件、數據資料及工作記錄都應由稽核組立卷歸檔，并指定專人盡責保管，其保管時間按照有關規定執行。稽核檔案非經批準不得任意銷毀，不得隨意外借；

（十四）后續稽核。為了有效監督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實施后續稽核。對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

第四十條 稽核員對基層營業機構進行巡回檢查、輔導性的稽核，程序應從簡，但稽核記錄要完整，資料要齊全。

第四十一條 稽核人員實施現場稽核應遵循以下規定：

（一）出示稽核證和稽核通知書；

（二）檢查現鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執行有關的制度規定；

（三）稽核過程中發現案件，應及時向本級主任和上級稽核部門報告，并將有關案卷交紀檢、監察等有關部門。

第九章 稽核工作問責

第四十二條 省聯社對遼寧省轄內稽核工作的完整性、有效性負責，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔相應責任。稽核監督部門及負責人作為直接責任人承擔相應責任；理事長、主任、分管主任作為主要責任人承擔相應領導責任。

第四十三條 各市聯社、辦事處對本級轄內稽核工作的完整性、有效性負責，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔相應責任。稽核監督部門及負責人作為直接責任人承擔相應責任；各市辦事處負責人，市聯社理事長、主任、監事長作為主要責任人承擔相應領導責任。

第四十四條 縣級聯社（含合作銀行）對轄內稽核工作的完整性、有效性負責，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔相應責任。稽核部門負責人作為直接責任人承擔相應責任；理事長、主任、監事長作為第一責任人承擔相應領導責任。

第四十五條 稽核工作人員對分管稽核工作的有效性負責，并對工作失誤及其造成的損失承擔相應責任。

（一）凡工作不盡職，該檢查不檢查導致問題的發生或造成損失的，稽核人員應當承擔連帶責任；

（二）凡經過檢查稽核人員應當發現而未能發現導致問題的發生或造成損失的，稽核人員應當承擔連帶責任；

（三）凡經過檢查稽核人員發現但未能及時據實上報而導致問題的發生或造成損失的，稽核人員應當承擔連帶責任；

（四）凡經過檢查稽核人員已發現問題、提出處理意見并據實上報的，由于稽核部門、理事會（社員大會）未能及時處理導致問題發生或造成損失的，稽核人員不承擔連帶責任，理事長、主任、監事長、稽核部門負責人承擔連帶責任。

第四十六條 稽核人員有以下情形的給予精神和物質獎勵：

（一）出色完成領導交辦的稽核工作任務；

（二）在預防職務犯罪以及防范和控制風險方面做出貢獻的，如有建設性意見被采納；

（三）受到金融同業有權管理部門、監管部門和主管部門表揚的。

第四十七條 稽核人員有下列行為之一的依照《遼寧省農村信用社稽核處罰暫行規定》給予紀律處分和經濟處罰：

（一）對違反制度和違法、失職的事實，隱瞞不報或包庇；

（二）因工作不實，流于形式，嚴重失職影響極壞；

（三）對發現的問題不匯報、不制止，致使造成不良后果的；

（四）不按計劃完成領導交辦的稽核工作任務的。

第四十八條 稽核人員濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守構成犯罪的，應移交司法機關依法追究刑事責任。

第十章 附 則

第四十九條 遼寧省農村信用社各級機構制定的有關辦法及規定與本制度相抵觸的，按本辦法執行。第五十條 本辦法由省聯社負責解釋。第五十一條 本辦法自下發之日起執行。

第五篇：銀監會 加強農村信用社稽核工作指導意見

加強農村信用社稽核工作指導意見

為切實加強農村信用社稽核工作，提高稽核工作的獨立性、權威性和有效性。根據國家有關法律法規、銀行業審慎監管要求、結合農村信用社實際，制定本指導意見。

一、稽核工作的總體要求和主要任務

（一）農村信用社稽核工作是農村信用社對其業務經營管理活動的各項自律、自控機制進行的再監督，是農村信用社自我監督、主動防范、查錯除弊、規避風險的重要手段。農村信用社務必高度重視稽核工作，進一步建立健全稽核體系，完善稽核制度，努力實現稽核工作規范化、程序標準化；創新稽核方法，加強電子化稽核手段的運用，注重現場稽核和非現場稽核的有機結合；落實稽核責任，嚴格問責制度，提高稽核工作的效率和質量。當前農村信用社稽核工作的總體要求是：

1.按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，完善“垂直管理、上掛下查”的稽核管理體系，全面加強農村信用社稽核工作。

2.實行理事長負責制，稽核直接向理事會負責和報告工作。

3.完善各項稽核制度，進一步充實稽核力量，加強業務培訓，提高稽核隊伍整體素質。4.縣（市）聯社為稽核工作重點，健全稽核職能，擴大稽核范圍，提高檢查頻率，強化常規稽核工作。

5.建立明確的崗位責任制，嚴格問責，加大處罰力度，強化后續稽核，確保稽核工作的有效性。

6.認真探索、積極運用、不斷創新科學的稽核方式方法和技術手段，求真務實、因地制宜的開展稽核工作。

（二）稽核工作是通過“查、幫、糾、處”等手段，達到強化農村信用社的內部管理，促進國家有關金融方針、政策、法律、法規以及各項規章制度的有效落實，防范金融風險，保障農村信用社安全穩健、規范有序運行。主要任務有：

1.檢查監督國家有關金融方針、政策、法律、法規的貫徹和落實，對違反國家金融方針、政策、法律、法規等行為及時予以揭露、制止，并提出處理意見或建議。

2.檢查監督內部各項管理制度、業務操作規程的執行情況，對執制不嚴、管理缺位、違章操作等現象及時予以糾正，并提出整改和處理意見。

3.檢查監督業務經營、風險控制、財務收支等情況，適時評估風險狀況，及時發現風險隱患，并提出整改和處理意見。

4.檢查監督內控制度的建立健全及完善情況，評價內控的有效性，并對落實內控機制，防范和化解風險措施提出進一步改進的意見。

5.積極總結、交流、推廣科學的管理方法和好的工作經驗，分析典型稽核案例，提高稽核工作質量和糾錯除弊的能力。

6.針對基層農村信用社業務發展與經營管理過程中出現的新情況、新問題，適時提出意見和建議，發揮參謀助手的作用。

二、稽核工作的職責和權限

（一）省級聯社全面負責本省農村信用社稽核工作。一是研究制定各項稽核規章制度，對轄內稽核工作進行規劃、部署并實施檢查、監督、評價和指導；二是組織布臵轄內農村信用社開展專項稽核；三是對省級聯社、地市聯社財務收支情況進行常規稽核；四是按當前職工管理權限，對地市、縣（市）聯社高管人員在任或離任、離崗進行常規稽核；五是組織實施轄內稽核人員任職資格考試，頒發資格證書，開展稽核人員培訓；六是統計、匯總轄內農

村信用社稽核數據；七是統一規劃轄內稽核工作電子化建設，并組織實施。

（二）辦事處（地市聯社）的主要職責是貫徹落實省級聯社稽核工作意見和部署，并接受省級聯社的授權，對縣級機構的稽核工作進行檢查、監督、評價和指導。一是組織落實省級聯社布臵的各項專項稽核；二是對縣（市）聯社的財務收支情況進行常規稽核；三是對縣（市）聯社高管人員進行任職期間的常規稽核；四是根據授權對縣（市）聯社高管人員、重要崗位人員（信貸、會計等）進行離任稽核 ；五是對縣（市）聯社的稽核工作進行整體評價。

（三）縣（市）聯社主要是對聯社營業部、轄內農村信用社及業務網點進行常規稽核，并對農村信用社內控和風險進行評價。

一是實時稽核內容：庫存現金賬實的核對；重要空白憑證的管理、使用；表外科目核算；會計出納工作的授權分責管理情況；業務周轉金的收支；往來業務核對；不良資產比例、資產負債比例的變化情況；安全保衛制度的落實等。

二是定期稽核內容：財務收支的真實性、合規性；當期新增貸款投向的合理性、手續的合規性、抵質押的有效性以及責任落實情況；其他應收、應付款項等過渡性資金的收支；大額貸款及農戶信用貸款的發放、管理、回收情況；固定資產購建、管理情況；呆賬貸款認定、核銷的真實性、合規性等。

三是其他常規性稽核內容：農村信用社年終決算的稽核；農村信用社高管人員任職期間的稽核；農村信用社高管人員、重要崗位人員（信貸、會計等）的離任稽核，凡屬提職上任或調職轉任的，必須在任命之前進行稽核；計算機系統運行、管理的安全性、合規性情況等。

（四）稽核人員在執行任務時具有相應權限，被稽核單位應積極配合。

稽核工作人員主要職權：一是要求被稽核單位提供情況，查閱被稽核單位的業務、財務、會計、出納等有關憑證、賬表和文件資料；二是檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取先封后查措施；三是責成被稽核單位停止或糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規的業務活動以及違反財經紀律的業務收支；四是參加被稽核單位的有關會議，對稽核發現的問題有權進行調查，并索取有關資料，必要時可以越級反映；五是對不適合做某項業務的工作人員，稽核人員有權向其領導提出建議予以調整；六是對具有違規行為的責任人，稽核人員根據有關規定有權給予處理，對具有重大違規行為的責任人，稽核人員有權提出處理意見。

三、稽核工作程序和問責制度

（一）規范稽核操作程序。農村信用社稽核工作要規范化和制度化，嚴格按照稽核工作的準備、實施、報告、處理、建檔等五個階段進行。

1.準備階段。主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內容、期限、方式及重點。

2.實施階段。應嚴格按照稽核檢查方案進行，可采取談話、核對賬表、憑證、查閱有關資料等檢查方式，發現可疑或重大問題要進行追溯檢查。檢查初步結束后，稽核員要填制《現場檢查事實與評價》書，被稽核單位對所涉及的有關問題及稽核結論簽署意見。

3.報告階段。主要是現場檢查結束后，稽核員要以《現場檢查事實與評價》為基礎，并結合被稽核單位的反饋意見，撰寫《稽核報告》。報告應包括以下內容：被稽核單位的基本經營情況（或被稽核項目的基本情況）、實施檢查的情況、檢查的問題、內控和風險的評價、整改的建議、被稽核單位的意見以及對有關責任人擬做出的處理意見等。對簡單項目的稽核，可采取格式化稽核報告的方式填報。

《稽核報告》在報理事會的同時，必須報送上級稽核部門和當地銀行業監管機構。

4.處理階段。省級聯社應統一制定《農村信用社稽核處罰辦法》，稽核人員實施現場檢

查中，對在業務操作過程中發生的一般性違章、違規行為，在規定權限內可以對責任人做出相應處罰；情節嚴重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規行為需要行政處分的，按職工管理權限根據有關制度規定報送有關部門進行處罰；構成犯罪的及時移交司法機關。因違章違規受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請復議，對復議決定仍然不服的可以向上一級信用合作主管部門申請復核，復核決定為最終決定。

5.建檔階段。現場檢查結束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結果、證實檢查結論的主要資料建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案目錄，專人管理，保存期至少5年。

（二）建立稽核工作問責制。農村信用社應當按照責、權、利相一致的原則，建立和完善稽核工作問責制，定期進行考核，加大獎懲力度。

1.凡屬工作不力，影響農村信用社稽核工作完整性和有效性，造成風險隱患或損失的，稽核部門及負責人承擔直接責任，理事長承擔領導責任。

稽核部門對稽核發現的問題已提出明確的處理意見，并據實、及時報告后，理事會沒有對問題進行處理，或由于理事會未能及時處理而導致問題激化、造成損失的，稽核部門不承擔責任。

2.凡屬稽核工作人員不盡職，致使問題沒有及時發現，造成風險隱患或損失的，稽核人員承擔責任，稽核部門負責人和有關領導承擔相應的管理責任。

稽核人員對稽核發現的問題根據職權做出處理，并及時將處理結果或處理意見據實上報，由于稽核部門、理事會未能及時處理導致問題發生或造成損失的，稽核人員不承擔責任。

四、稽核工作的組織和隊伍建設

（一）建立健全組織機構。農村信用社應建立稽核部門，配備專職稽核工作人員。

1.省級聯社要單獨設立稽核（審計）專門機構，理事會要設立稽核（審計）委員會。省級聯社開展專項稽核可采取人員集中、交叉檢查的方式，稽核的對象、內容根據農村信用社的經營、風險狀況確定。

2.辦事處、地市聯社應設立獨立的稽核檢查部門，根據實際需要配備專職稽核人員。辦事處、地市聯社對農村信用社的稽核，原則上不要抽調一線稽核人員。

3.縣（市）聯社應單獨設立稽核科室，配備足夠的專職稽核人員。縣（市）聯社對農村信用社的稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換的形式，稽核員的管片應根據農村信用社分支機構的多少、業務量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證管片稽核員每半年對所負責的機構、網點進行一次全面稽核。

（二）充實稽核隊伍，提高人員素質。農村信用社要大力充實稽核工作人員，將業務素質高、工作能力強的人員充實到稽核隊伍。建立規范的培訓制度，每年要保證稽核人員不少于一周的業務培訓，不斷提高稽核人員素質。稽核工作人員應具備下列基本條件：

1.具有較高的政治思想水平，堅持原則，廉潔奉公，忠于職守。

2.熟悉農村信用社的各項業務，有比較豐富的工作經驗和較強的工作能力，能夠獨立開展工作。

3.遵紀守法，無不良記錄。

4.身體健康，能夠適應稽核工作。

（三）提高稽核人員待遇，保持稽核隊伍穩定。農村信用社應切實改善稽核人員工作條件，稽核人員在從事稽核工作期間待遇應適當提高。稽核隊伍要保持相對穩定，一般不要隨意抽調，稽核部門主要負責人的調整須征得上級稽核部門同意。對縣（市）聯社稽核部門的主要負責人，可實行“上掛一級”管理，其考核、晉升、獎懲等由上一級聯社負責。

（四）建立稽核人員任職資格制度。為保證農村信用社稽核隊伍的整體素質，要嚴格稽

核人員的準入條件。省級聯社要對轄內農村信用社的稽核人員逐步實行統一的任職資格考試、頒證、持證上崗制度。