第一篇：加強農村信用社內部稽核監督工作的思考

加強農村信用社內部稽核監督工作的思考

加強農村信用社內部稽核監督工作的思考

加強農村信用社內部稽核監督工作的思考

一,緊緊圍繞農村信用社中心工作，把握重點，科學規劃，統籌安排，不留死角。一是要把農村信用社的中心工作作為稽核監督工作的重點?；瞬块T應在所轄經營機構經營狀況和管理水平進行全面評估以及對內部業務風險點進行認真排查的基礎上，科學規劃、統籌安排全年的稽核工作，在稽核內容和對象上既要全面覆蓋，不留死角，又要有所側重，突出重點。二是要把農村信用社業務經營和管理中存在的帶有突出性、普遍性和多發性的問題作為稽核監督工作的重點。稽核部門和稽核人員要善于總結、歸納和分析，善于抓住主要矛盾和解決主要問題。三是要把已經發現的問題作為稽核部門持續監督的重點?；瞬块T不是為查而查，查是為了改，更是為了防，因此，稽核人員對檢查中發現的問題絕不能一查了之、一報了之，要進行跟蹤監測，直到其改正并采取了有效的防范措施為止。四是要把別的聯社已經發生的重大問題列為本聯社稽核監督的重點。別的聯社是否也有類似問題，是否也有類似案件的可能或隱患，舉一反三，由此及彼，這樣才能使稽核監督工作既照顧了面，又抓住了重點。

二,牢固樹立質量意識、服務意識、風險意識和創新意識。一是要樹立質量意識。農村信用社全體稽核人員要充分認識到質量是稽核監督工作的生命線，稽核質量體現在稽核發現和稽核建議中，它是以嫻熟的稽核技術和嚴格、規范的稽核程序為前提的?；巳藛T要嚴格按照程序操作，認真分析，督促整改。農村信用社領導對稽核監督工作的重要性要有足夠的認識，加強對稽核部門的人員配備，要經濟性地提要求，壓擔子。同時，對派出稽核組的工作質量進行嚴格考核，稽核部門負責人和主查人對工作底稿、取證材料以及其它有關資料要嚴格進行質量把關，對發現的重大問題要及時上報。二是要樹立服務意識。發現和揭露問題并不是稽核監督工作的最終目的，稽核監督工作的最終目的是透過問題表象，找出風險隱患，堵塞漏洞，確保今后不發生或少發生類似問題。因此，必須明確農村信用社稽核監督工作的職能決不僅僅是檢查監督，更深層次的職能是服務，為聯社領導決策服務，為基層機構和職能部門改進工作服務，要寓檢查監督于服務之中。三是要樹立風險意識。認識了風險，就能正確把握稽核監督的方向和重點，從而收到到事半功倍的效果。目前農村信用社已經有了比較成熟的帳項基礎稽核的經驗，制度基礎稽核也在逐步推開，迫切需要的是要在風險基礎稽核的研究方面有所研究?；吮O督要解決的是全面性的內控控制問題，在有限的時間和精力下，牢牢把握住“風險”這一關鍵，圍繞其做文章，稽核工作就能出成果，見效益。四是樹立創新意識。目前農村信用社的稽核監督工作涉及的領域還不全面，工作深度還不夠，解決這些問題，迫切需要稽核人員的創新意識。只要為控制農村信用社內部風險、提高管理水平和工作效率作出了貢獻，稽核監督工作就一定得到農村信用社領導的充分高度重視。因此，稽核部門和人員應主動出擊，克服畏難情緒，不斷開拓包括計算機業務在內的新的稽核領域，完善稽核技術（如專項稽核、稽核調查、后續稽核以及稽核回訪等）和稽核方法（如非現場檢查等），向更深的稽核領域和新的稽核高度進軍。

三、正確處理檢查、督促、防范三者之間的關系，全面發揮稽核監督作用。農村信用社稽核監督工作的職責是通過檢查和監督，發現所轄經營機構和聯社職能部門工作中的薄弱環節和風險隱患，查處違規問題，督促被稽核對象糾正和整改，在效地防范業務運行中違規和風險問題的發生，確保農村信用社隱健經營。這里存在著檢查、督促和防范三個相互聯系的工作環節，在實際工作中，必須處理好三者之間的關系。首先，“檢查”是最重要的稽核工作方法，離開了檢查，稽核工作就無從談起。其次，“督促”是最重要的稽核工作手段，稽核人員只提出解決問題的要求還不行，必須監督被稽核對象采取有效措施真正去落實，尤其要注意發現和研究解決問題過程中出現的問題，從而從根本上、源頭上解決問題。第三“防范”是最根本的稽核工作目標，發現并解決問題還不是稽核監督工作的最終目的，最終目的是今后少發生或不發生此類問題，真正起到防范風險、堵塞漏洞的作用。在處理查、促、防三者的關系問題上，工作方式方法顯得很重要。從發現問題的角度，查是比較重點的，但從解決問題的角度，最終還是要靠存在的問題的被稽核對象本身。對發生的問題，稽核人員應當與被監督對象心平氣和地商量，找到解決問題的辦法，充分調動被稽核對象的積極性和主動性，自覺地解決問題，堵塞漏洞，避免屢查屢犯、前查后犯，全面發揮稽核監督作用。

四、加大稽核監督工作的制度化、規范化建設力度。結合農村信用社業務經營和內部管理的實際，組織制定一整套操作規程、要點和辦法，主要包括：《全面稽核操作要點》、《離任審計操作要點》、《信貸業務稽核監督規程》、《會計財務稽核監督規程》、《信息技術稽核監督規程》、《后勤保障稽核監督規程》、《內部風險及控制評估操作規程》、《同級稽核監督辦法》以及《稽核工作考核評價辦法》等，并在此基礎上匯集成一本《農村信用社稽核監督工作手冊》，使之成為農村信用社稽核人員的業務工作指南，使農村信用社稽核監督工作進一步制度化、規范化。

第二篇：加強農村信用社稽核工作的思考與認識

加強農村信用社稽核工作的思考與認識

加強經營管理，促進農村信用社規范健康發展，這是當前各級農村信用聯社要著力抓好的一項重要任務。稽核工作作為農村信用社管理的重要手段，在促進農村信用社依法穩健經營和可持續發展中起著至關重要的作用。筆者想就加強農村信用社的稽核工作談點粗淺的看法。

一、提高對稽核工作重要性的認識

當前，金融機構之間的競爭日益激烈，各種經營風險也越來越大。加強內部管理，有效防范和控制經營風險，已成為當前銀行金融機構的重要任務。稽核工作作為農村信用社對其自身業務經營管理活動的各項自律、自控機制的再監督和對農村信用社自我監督、主動防范、查錯除弊、規避風險的重要手段，在加強農村信用社規范管理、防范經營風險、實現可持續發展方面具有特殊的地位和作用。

1、良好的內部稽核監督是公司治理的有機組成部分，是內部控制的關鍵環節。這次深化農村信用社改革，國務院明確指出，“不論采取何種產權制度和組織形式，都要按照現代企業制度的要求，完善法人治理結構，建立決策、執行、監督相互制衡，激勵和約束相結合的經營機制”。“要切實強化約束機制，按照‘自主經營、自我約束、自我發展、自擔風險’的‘四自’原則，建立健全信用社激勵約束機制，切實加強內部管理”?；俗鳛橐环N經濟監督手段，是對農村信用社的各項經營管理活動（包括經營決策）和內控執行情況的再監督。加強稽核監督機制這是完善法人治理的重要環節，也是農村信用社在這次深化改革中建立現代企業制度的監督約束機制的實現形式。從信用社內部控制上講，建立科學、有效的內控機制，不僅要有完善的內控制度，還要靠嚴格的內控監督促進各項內控制度的全面貫徹落實?；斯ぷ骷仁莾炔靠刂频闹匾M成部分，也是內部控制的重要手段和關鍵環節。只有強化稽核監督，才能保證內控制度的落實，形成科學、有效的內控機制。

2、加強稽核監督是促進信用社依法穩健經營、有效防范經營風險的重要保證?；斯ぷ髯鳛檗r村信用社自身的內審行為，是對信用社各項業務經營和各項風險控制的健全性及有效性從安全的角度進行監督檢查和評價。通過監督檢查和評價，找出經營管理工作存在的問題和薄弱環節，提出整改意見和建議，并督導被稽核單位做好整改工作，促進信用社內部管理、內控制度建設以及各項業務操作的完善和規范。這本身就是一種有效的自我約束和行業自律的機制。加強稽核監督，充分發揮稽核的監督保障作用，這就對農村信用社加強規范管理，促進依法合規經營、有效地防范和控制風險提供了可靠的保證。

3、當前農村信用社經營管理的現狀迫切需要加強稽核工作。從目前農村信用社經營管理的實際情況來看，有相當一部分信用社在經營管理、內部控制等方面還存在許多問題，比較突出的是：（1）內控制度不健全，管理薄弱，自我約束力差；（2）有的是有制度，但執行不嚴，監督檢查不力，使制度形同虛設；（3）業務操作很不規范，信貸投放隨意性大，有法不依、有章不循的問題較為普遍；（4）在一些地方經營管理比較混亂，違規違紀問題比較嚴重；（5）對信用社經營中出現的問題責任追究不嚴，查處不力，在很大程度上助長經營管理上的不正之風。這些問題的存在不僅影響了農村信用社業務經營的正常開展，而且使農村信用社面臨著較大的經營風險。農村信用社經營管理工作的現狀，迫切需要加強稽核工作，強化稽核監督，以更好地完善和規范信用社的經營管理和各項業務操作，提高農村信用社內部控制水平。

從以上分析不難看出，稽核工作在加強農村信用社規范管理，促進依法合規經營，實現穩定健康方面確實具有非常重要的地位和作用，各農村信用社和行業管理機構須提高對稽核工作重要性的認識，切實把稽核工作作為加強信用社內部控制、規范經營管理、有效防范金融風險的一項重要措施來抓，強化稽核監督職能，提高稽核工作質量，使稽核工作在促進農村信用社規范健康發展中更好地發揮保駕護航的作用。

二、更新稽核理念，轉變稽核方式

隨著金融改革的不斷推進，銀行金融機構商業化進程加快，各銀行機構更加重視風險管理和內部控制建設，稽核的理念和職能定位已發生了很大的變化，稽核模式也正在由傳統的查錯防弊向風險導向稽核轉變，風險防范已成為稽核工作的核心。農村信用社自2003年啟動新的改革試點以來，隨著產權制度改革和管理體制改革的實施，其經營管理模式正在逐步轉變，新的經營機制正在逐步建立，業務發展和金融創新加快，這對農村信用社稽核工作提出了新的要求。面對新的形勢和新的經營機制，農村信用社稽核工作必須適應這一改革發展的要求，更新稽核理念，調整稽核職能定位，轉變稽核方式，提高稽核監督效能，使稽核工作更加適應農村信用社改革發展和管理的需要。根據農村信用社經營管理的實際情況，農村信用社稽核工作要逐步實現以下幾個轉變。

1、在稽核的方式上，要由事后監督為主向事中、事前監督轉變。過去我們農村信用社的稽核工作更多的是事后監督，稽核人員下去后主要是對信用社的會計賬簿、憑證及信貸管理的有關資料進行稽核檢查，主要看是否存在問題，稽核的目的也主要在于查錯防弊。這種傳統的稽核方式在稽核手段和防范措施上是滯后的，只能是“亡羊補牢”，不能做到“防微杜漸”，不能把各項業務經營活動中的各種差錯、弊端、事故和隱患消除在萌芽之中。我們要盡快改變這種傳統的稽核方式，使稽核工作從事后監督為主轉變為事前防范和事中控制為主，實現稽核工作的前瞻性和預防性。事先防范，主要是對信用社經營決策、風險管理方法和措施的出臺以及新產品、新業務的設計進行事前審議、論證和監督，事先發現經營可行性和效益性的利弊因素，參與決策，及時對信貸財務開支等方面的正確性、合理性進行有效稽核，將稽核的關口前移，從源頭上促進信用社的風險管理。事中控制，主要是對規章制度的執行情況、經營管理過程進行適時監控，對正在進行的業務活動是否真實、合理、合法、合規和有效進行監督，確保各項業務操作依法合規，不出現任何問題。

2、在稽核內容上，由單一的合規性檢查向合規性與風險性稽核并重的轉變。目前農村信用社的內控機制還不夠完善，經營管理還很不規范，在業務操作上還存在許多這樣那樣的問題。因此，在近一個時期農村信用社的稽核工作仍要把合規性檢查作為一項重點，加強對業務操作合規性的監督檢查。但是，僅僅開展業務合規性檢查是不夠的。由于同業競爭的市場化和服務對象的特殊化，增大了信用社業務經營活動可能出現的風險，農村信用社稽核工作還需要突出防范經營風險的監督和評價，突出對內部控制的健全性和有效性的監督檢查，注重資產風險的監督管理，對業務中有苗頭傾向性的問題及時作出分析判斷，并提出切實可行的整改措施和建議，增強信用社風險防范能力。

3、在稽核手段上，由單一的手工操作向計算機操作轉變。實行計算機操作和信息網絡電子化，這是時代發展的方向。農村信用社稽核工作要由目前的主要依靠手工操作加快向計算機操作的轉變，充分利用計算機技術網絡手段，改造傳統的稽核流程，將稽核監控系統與信用社的綜合業務網絡系統實現對接，通過計算機網絡系統對農村信用社各項業務經營活動進行實時非現場監控，及時發現經營與管理活動存在的問題和潛在的風險，針對發現的問題再通過現場稽核檢查去落實。這既可以節約資源，降低稽核成本，也可以提高稽核效率。

4、在稽核工作的目的要求上，由“發現問題為導向”向“督導改進為導向”轉變。過去受傳統稽核觀念的影響，人們往往把稽核出來的問題多少作為衡量稽核工作的標準，問題發現的越多，工作成績越大。這種觀念已遠遠落后于時代發展的要求。按照現代稽核的理念，稽核工作不是僅僅為了發現問題，揭露問題。發現問題和揭露問題是手段，抓好整改、促進工作規范才是目的?；斯ぷ魇欠袢〉脤嶋H效果，關鍵要看查出的問題是否徹底整改了。因此，在稽核工作中發現問題、報告問題不是稽核工作的結束，而是稽核工作的開始。要根據稽核中發現的問題，深入分析存在問題的原因，有針對性地提出切實可行的整改意見和措施，并下大力氣抓好督導改進工作，幫助被稽核單位改進風險管理，消

除風險隱患，為農村信用社的業務發展提供支持、保證和增值服務，提高經營管理水平，促進信用社經營管理的規范和完善。

三、建立健全農村信用社稽核監督體系

一是建立相對獨立的稽核組織體系。為提高稽核工作的獨立性、權威性和有效性，應建立健全省、市、縣三級稽核組織體系。省聯社成立稽核總隊，由省聯社分管稽核工作的領導擔任總隊長，稽核部總經理擔任副總隊長；各辦事處、市聯社成立稽核大隊，各縣級聯社成立稽核分隊，各級稽核部門的專職稽核人員都是稽核總隊業務垂直領導下的隊伍，都屬于稽核總隊的成員。稽核大隊受稽核總隊和辦事處、市聯社的雙重管理，業務上接受稽核總隊的指導；稽核分隊受稽核大隊和縣級聯社的雙重管理，業務上接受稽核大隊的指導。根據工作需要，稽核總隊有權調動各稽核大隊成員；稽核大隊有權調動稽核分隊的成員，來完成省、市行業管理機構安排的稽核檢查工作任務。

二是根據工作需要配備好專職稽核人員。各級稽核部門都要根據其管轄營業機構數量、業務量以及交通條件等因素，配備足夠數量的專職稽核人員。所配備的人員不僅數量要足，而且素質要高。因為稽核工作涉及的業務領域多，要求高，不僅要對農村信用社的各項業務經營活動是否真實、合理、合法、合規進行有效監督，而且要對其經營決策、風險管理和內部控制是否正確、是否完善有效作出評價。這就要求稽核人員各方面素質要高，業務上要精，工作能力上要強，否則，就不能適應當前稽核工作的要求。各農村信用社縣級聯社和行業管理機構要把那些政治上強、業務素質高、作風正派、堅持原則、敢于負責的優秀人員選配到稽核工作崗位上來，使其真正能承擔起稽核工作的重任。

三是要從組織管理上保證稽核人員認真履行職責。為確保稽核工作的相對獨立性，保障縣級稽核人員認真履行監督職責，對稽核部門負責人的聘任和變動須征得上一級稽核部門的同意，一般稽核人員的選拔和調整也須經本級稽核部門負責人同意，并報上一級稽核部門備案；未經上一級稽核部門和本級稽核部門負責人同意的，不得隨意調整?；舜箨牎⒎株牭年犻L、副隊長的任免，也須報上一級稽核部門備案。對縣級聯社稽核部門負責人的考核和獎懲，應實行上掛一級管理，由稽核大隊負責考核，考核結果與其本人的績效工資和等級晉升掛鉤。對縣級聯社一般稽核人員的考核和獎懲，由縣稽核分隊負責人負責，考核結果與其本人績效工資和等級晉升掛鉤。

四、建立完善的稽核工作機制

良好的稽核工作機制是做好稽核工作的重要前提。應把建立健全稽核工作機制作為一項基礎性工作來抓，盡快促進稽核工作制度化、規范化。一是建立和完善稽核工作報告制度。各級稽核部門年初要制定詳細的工作計劃，并報上級稽核部門備案；每季度要向上級部門報告稽核工作開展情況及下一步工作計劃；每個稽核項目結束后，也要及時上報稽核報告及整改情況。二是建立和完善稽核問題及整改情況反饋登記制度。各級稽核部門要對稽核發現的問題以及整改情況建立反饋登記制度，按照發生問題單位、問題的種類、產生的原因、涉及金額、責任人、處罰處理情況、整改情況等，制定統一的登記簿，認真登記。各縣級聯社分片包社的稽核人員，也必須建立稽核情況登記簿，以便對其稽核工作情況進行檢查。三是建立和完善稽核工作考核評價制度。省聯社稽核部要對各辦事處、市聯社稽核部門重點工作完成情況進行評價，各辦事處、市聯社稽核部門要加強對所轄縣級聯社稽核部門工作的考核評價，促其稽核工作質量、水平和效率的提高。四是建立和落實稽核工作責任追究制度。各級都要建立稽核工作責任追究制度，稽核人員在稽核監督工作中有違規行為和失職行為的也要追究其責任?？h級聯社對稽核人員要落實“分片包社責任制”，并按照責、權、利相一致的原則明確相關責任。屬于稽核工作整體安排部署不力，影響農村信用社工作完整性和有效性，造成風險隱患或損失的，稽核部門及負責人要承擔直接責任，分管領導承擔相應的管理責任，理事長承擔領導責任；屬于稽核部門或稽核人員對稽核發現的問題已提出明確的處

理意見和建議，并據實報告后，理事會沒有對問題進行處理，或由于理事會未能及時處理而導致問題激化，造成損失的，稽核部門或稽核人員不承擔責任，分管領導承擔相應的管理責任，理事長承擔領導責任；屬于稽核人員工作不盡職，稽核監督不到位，致使該查出的問題沒有及時發現或發現問題隱瞞不報，造成風險隱患或損失的，稽核人員承擔責任，稽核部門負責人和分管領導承擔相應的管理責任。五是創新整改機制。為使稽核檢查出的問題能夠徹底糾正和改進，增強稽核工作實效，要建立被稽核單位自行整改、上級主管部門督促整改、本級稽核部門監督整改“三位一體”的稽核整改意見落實機制。要建立整改責任機制，落實被稽核單位的領導、部門負責人、具體責任人的整改責任。要建立主管部門負責人、分管領導和主要領導督辦機制，對業務部門職責范圍內的整改工作由主管部門負責人負責督促整改；對分管業務的整改工作由分管領導負責督促整改；對重大事項由主要領導直接督辦。要建立稽核監督回訪制和整改責任追究機制，對被稽核單位的整改情況要進行回訪式檢查，對整改意見不落實、整改工作不力的單位和責任人，要對其進行經濟處罰，并嚴肅追究其責任，以維護稽核工作的權威性。要建立稽核整改結果通報制，對被稽核單位或部門的整改情況在進行公正評價的基礎上，將整改情況在轄內予以通報，整改工作做得好的要予以表揚，差的要予以嚴肅批評。

五、加強稽核隊伍建設，提高稽核人員整體素質

稽核工作質量的高低，在很大程度上取決于稽核人員的素質。沒有一支素質高、業務精、作風過硬的稽核隊伍，是不可能做好稽核工作的。從目前我省農村信用社稽核工作的實際情況看，稽核人員素質偏低的問題比較突出，這是影響稽核工作質量和稽核職能作用發揮的一個重要制約因素，應把提高稽核人員綜合素質作為加強稽核工作、提高稽核工作質量的一項根本性措施來抓。首先，要提高稽核人員準入門檻。無論從當前農村信用社業務經營的復雜性、多變性和風險性來看，還是從稽核工作的職能要求上來講，稽核人員都必須要有高度的思想政治覺悟，良好的職業道德和飽滿的敬業精神；必須熟悉金融政策法規，熟悉各項業務知識、管理知識和稽核基礎知識，具備一定的稽核實踐經驗；必須具有一定的分析判斷能力和寫作表達能力。因此，應提高選拔稽核人員的標準，認真選拔各方面素質高、業務能力強的優秀人員加入稽核隊伍。同時對稽核人員實行任職資格制度，通過崗位培訓和任職資格考試，實行持證上崗。對不符合條件的，特別是不具備良好職業道德和敬業精神的人員，要逐步調離稽核崗位。二是采取多種形式認真抓好稽核人員的業務培訓。既要重視稽核基本理論知識和經營管理知識的培訓，又要注意抓好對有關金融政策法規和省聯社有關規章制度的學習，努力提高稽核人員的業務素質。三是加強稽核人員的思想政治教育和職業道德教育，不斷提高稽核人員的政治素質、法制意識和責任意識，同時要注意培養稽核人員求真務實、嚴謹公正的工作作風。四是加強對稽核人員工作業績的考核評比，每年要組織評選出一批省、市級稽核工作先進單位和優秀稽核人員予以表彰，并給予相應的獎勵，以充分調動稽核人員學習、工作的積極性

第三篇：淺談農村信用社內部稽核作用的發揮

怎樣發揮稽核部門的作用

農村信用社內部稽核工作是一項沒有直接價值體現但潛在效益巨大的特殊工作，有效發揮其內審監督職能，是農村信用社 “堵塞經營漏洞，防范經營風險，提高案件防范能力，促進經濟增長，取得最佳效益”的有力保證。因此，如何充分發揮稽核部門的作用，更好的服務于信用社業務發展已然亟待解決。要更好的發揮稽核部門的作用，我認為應著重做好以下幾個方面的工作：

一、強化稽核隊伍建設、全面提升稽核人員素質 稽核隊伍建設是充分發揮稽核、監察職能作用的根本保證。

（一）建立學習制度。要求專職稽核員每月至少參加一次政策法規學習和兩次業務學習。政策法規學習要求員工學習省聯社及上級有關文件精神，熟悉政策和法規業務，主要圍繞省聯社頒發的《江西省農村信用社工作人員違規違紀行為扣分辦法》、《農村信用社管理操作流程》及省聯社匯編出版的有關稽核業務指導性文件，要求稽核人員熟悉《江西省農村信用社工作人員違規違紀行為扣分辦為法》和《管理操作流程》，全面掌握稽核技術。

（二）加強對信用社兼職稽核人員的管理：①是每個營業網點選拔一名業務能力強、綜合素質高的人員任兼職稽核

員；②是加強對兼職稽核員的培訓工作，定期和不定期對兼職稽核員進行業務培訓。

二、統籌安排積極有序開展各項稽核檢查工作 為有效地防范金融操作風險，發掘金融案件隱患，確保我縣農村信用社穩步經營、改革順利進行，稽核監察部門將進一步加大稽核監察工作的檢查及查處力度，堅決打擊各種違規操作行為。重點抓好以下幾項工作：

（一）適時開展序時(常規)稽核檢查。每季后1-10日,由風險管控部牽頭,抽調6名兼職稽核員組成3個小組,進行檢查。重點檢查以下事項：憑證要素是否齊全，支票是否折角驗印，存取款是否由客戶個人鑒字確認；大額支現是否有出示有效身份證件，提前支取手續是否合規，掛失手續是否合規，大額現金是否實行備案和審批，可疑交易是否上報；每天營業日終是否對柜員尾箱現金及重要空白憑證核對（卡大把）；重要空白憑證使用是否存在跳號使用，是否存在柜員之間相互調劑使用；大額匯出匯款是否實行報備制度，匯出匯款單筆超過5萬元的是否進行登記備案，聯行業務是否堅持日清月結、及時對賬，對往來業務不符的是否及時查明原因，是否有利用聯行虛存虛收業務；每天營業日終印章、密押（機）是否入庫保管，金庫是否雙人管庫，出入庫是否同進同出，鑰匙是否分管；是否堅持不定期查庫（對柜員每月不少于4次）；柜員輸入密碼他人是否回避，柜員暫時性的

離崗，是否退出操作界面；休假是否頂崗交接，柜員卡是否妥善保管，授權是否由他人辦理，賬簿是否相符，銀企是否按規定對賬。

（二）新增貸款檢查。為了規范信貸操作，確保信貸資金質量，鞏固新增貸款管理成果，每季開展新增貸款檢查，重點檢查新增貸款合同填寫是否規范，要素是否齊全，借款人、擔保人是否為本人前來辦理并由委派會計進行攝像;借據、合同是否由委派會計親自交給借款人、保證人并監督其簽字；辦理貸款是否按規定轉帳發放（1萬元以下的小額農貸除外）；小額農戶貸款是否為本轄區農戶，抵押貸款是否在規定的比例之內，超權限貸款是否經有權部門審批；提供的貸款資料是否齊全；是否真實反映貸款形態，對到期的貸款是否提前7-10天向客戶經理進行提示。檔案調查是否登記調閱登記簿，已用檔案是否及時登記入檔；貸款資金是否被挪用和貸后管理是否到位等違規情況，確保新增貸款零風險。年終同時，對新增貸款本金收回率未達95%，利息收回未達98%的信用社、分社責任人進行責任追究。

（三）風險防范及案件專項治理檢查。根據《轉發銀監會關于加大防范操作風險工作力度的通知》的文件精神，為了完善監督管理體系、加強內控制度建設，做到有效防范金融操作風險、有效地防患金融案件的產生。風險管控部擬會同聯社各科室認真組織、積極開展“金融操作風險防范及案

件專項治理”大檢查，對會計基礎工作、信貸管理、財務費用列支、安全保衛、重要空白憑證、科技、內控制度等進行全面稽核，對存在的問題逐一提出整改意見，逐一整改，并對相關責任人進行責任追究。

（四）開展委派會計履職檢查。為督促委派會計認真履職，每半年開展一次檢查。重點檢查委派會計是否按照《撫州市農村信用社推行“格式化、作業式”監督檢查、自查實施方案》執行。

（五）開展聯社各職能部門履職自查和檢查。聯社各職能部門在每年11月底進行自查，風險管控部于12月上旬對聯社各職能部門履職情況對照各職能部門制定的工作意見進行檢查。

（六）庫存現金專項稽核。每年定期和不定期，由風險管控部牽頭對全縣農村信用社各網點進行突擊查庫。

（七）后續稽核。每半年，風險管控部對存在問題的信用社整改情況進行后續稽核。

（八）重要空白憑證專項稽核。每半年，風險管控部對全縣農村信用社各網點的重要空白憑證管理進行全面稽核。

三、加強案件查防工作

（一）建立案件防范責任制，層層簽訂案件防范責任狀：健全案件體系，縣聯社與基層網點負責人簽訂責任狀，基層網點的負責人與本網點的員工簽訂案件防范責任狀。

（二）組織干職工開展法紀法規學習：為提高員工依法合規經營自覺性,風險管控部擬會同綜合管理部加強對員工法規法紀和金融道德素質教育培訓。

（三）強制休假及九種人排查制度：各網點必須定期對內勤要害崗位人員實行強制休假，要求各網點把休假人員的崗位、休假天數、代班人員崗位在強制休假前報聯社綜合管理、風險管控部備案。基層網點每季對轄內員工參與“黃、賭、毒”、有經商辦企業和不正常交友等、直系親屬經商辦企業、大額資金炒股和購買彩票、個人、家庭負債較大或在行社有貸款、無故不能正常上班或經常曠工、在職工作超過強制休假、輪崗規定時限、有不良記錄或犯罪前科、已出現違規操作未整改的員工進行排查，寫出書面匯報材料上報風險管控部。

（四）實行主任代班制度：各網點負責人必須代替內勤崗位值班四天，相應內勤人員則強制休假四天，風險管控部將定期或不定期抽查。

（五）案件報告：各網點發生萬元以上案件或副股級以上干部違法違紀案件，要求基層網點以電話形式于案后2小時之內上報風險管控部，如未及時上報或瞞案不報按有關規定實行責任追究。

（六）加大紀檢、監察懲罰力度：進一步加強案件防范和查處工作，切實落實好崗位責任制、明確責權，落實查處

責任，一級盯住一級，一級對一級負責，認真排查產生案件的隱患。明確案件防范及查處的目標和要求，嚴密制度、嚴格管理、嚴肅查處，從源頭上遏制案件隱患。對違規違紀的人員堅決按《江西省農村信用社員工違規行為處理辦法（試行）》執行，觸犯法律的移送司法部門處理，從嚴查處，決不姑息遷就，嚴厲打擊各種違規違紀的行為。

四、加強信訪工作

（一）規范信訪工作程序，做到來信來訪有登記，有專人負責答復和保管，做好信訪保密工作。

（二）及時開展信訪情況調查，按規定報送信訪結果。

（三）及時回復信訪件。

五、創新稽核手段、轉變稽核方式

（一）是過去農信社的稽核工作更多的是事后監督，稽核人員下去后主要是對信用社的會計賬簿、憑證及信貸管理的有關資料進行稽核檢查，主要看是否存在問題，稽核的目的也主要在于查錯防弊。這種傳統的稽核方式、稽核手段和防范措施上是滯后的，只能是“亡羊補牢”，不能做到“防微杜漸”，不能把各項業務經營活動中的各種差錯、弊端、事故和隱患消除在萌芽之中。所以要盡快改變這種傳統的稽核方式，使稽核工作從事后監督為主轉變為事前防范和事中控制為主，實現全方位、多層次的動態監督。

綜上所述，稽核工作是金融機構內部監控的綜合防線，通過有效的內部稽核，督促轄內農村信用社進一步加強內部控制，提高資產質量和風險防范能力，增強依法穩健經營意識。逐步實現管理科學化、制度規范化、經營法制化的目標。

第四篇：加強農村信用社稽核審計隊伍建設的思考

加強農村信用社稽核審計隊伍建設的思考

建立一支作風優良、紀律嚴明、業務精湛、敢于碰硬的稽核審計干部隊伍，是發揮稽核審計部門內部監督作用的重要保證。筆者認為應從以下幾個方面加強農村信用社稽核審計隊伍建設。

一、充實稽核隊伍，準軍事化管理?；巳藛T的思想素質、業務水平、協調能力及執行能力是決定稽核

審計工作質量的關鍵，通過公開選拔、擇優聘用的方式，將一批能干事、善干事、敢干事、干成事，具有充分服從性和高度自覺性的優秀青年員工充實到稽核隊伍中來。

二、加強理論學習，提高政治素質。堅持政治理論學習，結合稽核審計工作實際認真落實科學發展觀，不斷提高稽核人員理論水平和政治素質。同時，圍繞稽核審計工作中的焦點、難點問題，深入基層信用社進行調查研究，不斷改進工作方法。

三、加強專業培訓，提高業務素質。經常開展計算機應用知識和新業務知識培訓，積極鼓勵稽核人員參加會計師、審計師、注冊會計師等各種考試。通過培訓和學習，大力提高稽核人員的業務水平和工作能力。

四、加強思想道德建設，樹立稽核審計隊伍良好形象。加強社會公德、職業道德、家庭美德教育，倡導愛崗敬業、誠實守信、辦事公道、服務基層的精神，營造愛學習、勤工作、爭奮進的良好風氣。

五、加強廉政教育，提高拒腐防變能力。大力倡導勤儉節約、清正廉潔的作風，做到廉政教育經?；?、監督制度化，嚴格執行稽核工作紀律，并自覺接受基層員工的監督。

六、加強考核，增強事業心和責任心。要求每個稽核人員以崗位工作為目標，開展履職承諾，落實稽核過錯責任追究，定期對工作情況進行量化考核。

第五篇：安徽省農村信用社稽核工作操作規程

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安徽省農村信用社稽核工作操作規程(試行)第一章總則

第一條，為規范全省農村信用社稽核工作行為，加強現場稽核項目管理，提高稽核質量，控制稽核風險，落實稽核工作責任制，根據《安徽省農村信用社稽核工作暫行規定》，結合我省農村信用社實際，制定本操作規程。

第二條，本操作規程適用于安徽省農村信用社各級稽核部門開展的現場稽核。

第三條，本操作規程包括：稽核準備、稽核實施、稽核報告、稽核處理和稽核檔案整理五個階段。第二章職責職權

第四條，稽核項目應設立項目組，由組長、主稽人、組員組成，項目內單項業務檢查量大的，可再設分項小組長。對大型稽核項目、稽核組長與被稽核單位負責人溝通不便或稽核部門負責人考慮需要時稽核項目組可設立領隊。

第五條，領隊職權。代表稽核組派出單位，完成與被稽核單位溝通接洽事宜；提出稽核工作要求和指導性意見，分階段聽取稽核組長的匯報，了解稽核工作開展情況；對稽核檢查中發現的重大問題進行協調、核實，并及時向上一級領導匯報。

第六條，稽核組組長職權。挑選稽核組成員并負責對稽核組成員指導、監督;組織召開進點會談和離場會議；分階段聽取各小組的匯報，審核稽核事實和評價及小組分報告，組織稽核報告初稿與被稽核對象進

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行反饋，組織項目總結；負責報告稽核組重要事項，及時報告重大發現；在征詢分項小組長意見的基礎上對組員進行考核。

第七條，主稽人職權。負責組織制定稽核方案；負責收集、研究背景資料等前期準備工作；負責現場稽核工作的組織和實施；負責現場稽核工作質量，控制稽核項目進度；撰寫“稽核事實和評價”及稽核報告，草擬稽核意見和稽核決定等有關文件，撰寫稽核項目總結等。第八條，分項小組長職權。負責組織制定本小組稽核檢查具體方案；組織本小組現場檢查工作，并對本小組稽核檢查質量負責；編寫或復核本小組檢查工作底稿、稽核事實和評價，根據本組工作進展情況合理安排稽核力量，必要時撰寫分項報告；負責向組長報告本小組重要事項，及時向組長報告重大發現；指定專人整理小組檔案并進行相關移交；對組員考核有建議權和完成組長交辦的其他工作。

第九條，稽核組組員職權。參與稽核檢查前背景資料的收集研究工作；參與具體稽核方案的制定，按照稽核方案和分工實施現場檢查;記錄編寫稽核檢查底稿、草擬稽核事實和評價；按規定要求負責整理相關檢查檔案并及時移交；完成領導交辦的其他工作。第三章稽核準備

第十條，確立稽核項目及范圍。根據自主型和委托型兩種性質，稽核項目分以下種類：

一、根據稽核工作計劃安排具體稽核項目；

二、領導臨時交辦的稽核任務；

三、人事部門委托的稽核項目；

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四、其他臨時性檢查項目。

項目組應根據稽核項目類型制定稽核方案，明確稽核范圍和稽核重點。

第十一條，成立稽核組?；私M由稽核組長、主稽人、成員組成，稽核組長、主稽人由稽核部門負責人指定，成員由組長在稽核部門負責人指導下確定；設領隊情況下，領隊指定程序等同組長指定程序?；私M可根據工作需要分為若干專業工作小組，每個小組至少應由兩人組成，保證各項稽核內容均有適當形式的復核。

第十二條，收集、分析背景資料。稽核組根據稽核目的收集被稽核單位背景資料，并在分析的基礎上，明確稽核項目重點、范圍、風險環節等重要事項，為制訂稽核方案奠定基礎。

第十三條，在背景資料難收集齊全的情況下，可向被稽核單位發出“稽核前問卷”。內容主要包括：內部組織結構、高級管理人員的職責分工及授權；會計核算方法和帳務組織體系；主要業務操作規程；信貸、財務管理制度和規定；財務計劃和業務發展計劃；資產負債狀況；內部審計稽核和外部審計情況等。

第十四條，審核分析反饋的資料。在收到被稽核單位報送的“稽核前問卷”反饋材料后，稽核組應對反饋材料報送的質量、數量進行審核、分析，對所掌握的被稽核單位管理狀況作出初步判斷、提出可能存在的問題。分析結果應作為制定稽核方案的重要依據。

第十五條，制定、報批稽核方案。由組長或主稽人組織制定，稽核部門負責人審核，報領導審批，其內容包括：

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一、制定稽核方案的依據；

二、被稽核單位的名稱和基本情況；

三、擬稽核的范圍、內容、目標、重點、實施步驟和時間控制要求；

四、稽核組、包括各分小組組成和人員分工；

五、編制稽核方案的日期；

六、審批人的意見、簽名和日期。

第十六條，大型專項稽核和全面稽核，可組織人員制訂總體方案由主管領導批準，具體方案由稽核部門確定。

第十七條，確定稽核工作表（紙）。一是根據收集被稽核單位背景資料，了解被稽核單位具體情況，修改、完善各項業務檢查表內容；二是確定稽核人員工作記錄的稽核工作底稿；三是根據稽核項目的具體方案明確稽核重點環節及進度控制表。

第十八條，稽核方案獲準后，原則上應將“稽核通知書”提前發送被稽核單位。遇突擊性檢查或其他特殊情況，可不予先行發送，待進場后交與被稽核單位?；送ㄖ獣鴥热莅ǎ?/p>

一、被稽核單位名稱；

二、稽核的依據，稽核期限范圍和現場稽核時間；

三、稽核組組長、主稽人和其他成員名單；

四、對被稽核單位配合稽核工作的要求；

五、派出單位領導簽發和日期；

六、稽核通知書應統一編制文號，并加蓋派出單位公章。第四章稽核實施

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第十九條，進場會議。稽核組在稽核通知書指定的日期進入被稽核單位，與被稽核單位法定代表人或主要負責人及有關部門負責人舉行進場會議，主談人為組長。一是了解和掌握被稽核單位基本情況；二是由稽核組組長說明稽核的目的、內容、安排以及對被稽核單位的要求；三是介紹稽核組成員，交驗稽核通知書，出示稽核或其它檢查證件；四是屬于離任審計的，聽取被審計對象任期述職。

第二十條，調閱資料?；私M調閱資料應根據稽核檢查的內容，確定需調閱的原始憑證、會計帳簿、報表和有關文件，并根據稽核方案和檢查需要逐次調閱?；私M調閱資料應填寫“稽核調閱資料清單”，由稽核組和被稽核單位分別保存；調閱資料應由稽核組長或其指定的專人統一負責辦理調、退手續。調退時，雙方負責人應在認真審核調閱資料后簽名。

第二十一條，了解、分析、評估內部控制。根據稽核目的和范圍，了解被稽核單位相應的經營活動情況及其制度建設、崗位設置、授權管理等內部控制措施；運用現場觀察、實地檢查等方法，對內部控制活動進行測試，分析、評估內部控制的適當性和有效性。

第二十二條，對帳表的現場審核。稽核組首先應對被稽核單位帳表資料的真實性、完整性和合法性進行現場審查，確保稽核組能真實、完整掌握被稽核單位的資產負債總體狀況，避免有問題的帳表資料誤導稽核人員。

第二十三條，實施現場檢查、收集稽核證據。稽核組在了解、分析、評估內部控制基礎上，對被稽核單位相關業務進行實地檢查、分析、安徽省農村信用社稽核工作操作規程(試行)共 16 頁 第 5 頁

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詢問和調查，并取得有關稽核證據。

第二十四條，稽核質量控制。在稽核期內，稽核組組長、主稽人要及時聽取各專業工作小組的匯報，了解工作的進度，判斷對有關問題的稽核是否做到查深查透，以便及時解決疑難問題，引導現場作業逐步深入，按時保質完成現場稽核任務。根據稽核的進展情況，及時對稽核組成員作必要的調整。

第二十五條，記錄稽核工作底稿?；巳藛T實施稽核時，應當對稽核工作進行記錄，全部稽核工作過程反映在“現場稽核工作底稿”中。

一、工作底稿應附取證材料，取證材料包括憑證、報表、問卷、備忘錄、說明材料、被稽核單位的文件等，對稽核事實和結論提供支持的材料。

二、在會談、實地考察和查帳結束以后，應將需要認定事項的主要事實，填入工作底稿。

三、對憑證、報表等有關資料進行計算、分析、比較以后，應將認定事項的依據和結果填入工作底稿。

四、工作底稿內容應包括：

（一）被稽核單位的名稱；

（二）稽核項目名稱以及實施時間；

（三）稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分析的結果、認定事實的依據；

（四）稽核人員的姓名及編制日期；

（五）復核者的姓名及復核日期；

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（六）索引號及頁號。

五、稽核人員應當對所編制稽核工作底稿的真實性負責；每個稽核人員的稽核工作底稿必須由另一位稽核人員復核并簽章；主稽人應當對稽核工作底稿進行必要的檢查，對稽核人員的工作質量和任務完成情況進行指導和監督。

六、編制工作底稿應當做到內容完整、真實，重點突出；工作底稿應簡潔、清晰，符合文檔規范，便于統一裝訂。

第二十六條，現場稽核結束?；私M原則上在稽核方案規定的時間退出被稽核單位，如現場稽核需要延期，應報告稽核部門負責人。現場稽核退出時，應提前告知被稽核單位。第五章稽核報告

第二十七條，形成初步稽核事實和評價。各工作小組應當將稽核實施階段查實的各種問題和事實分類整理，初步認定問題的性質，形成各檢查項目的分項目小結，提交主稽人。

第二十八條，形成總的稽核事實和評價。主稽人組織稽核組對各小組提交的問題分析和認定材料進行綜合分析、判斷，以事實為依據，形成“稽核事實和評價”。

一、“稽核事實和評價”中所列的每一項事實，都必須有詳細、充分的資料或文字資料支持，主要包括“稽核工作底稿”、“稽核前問卷”、“內控問卷”、“取證材料”、“會議紀要”等。上述材料應當按問題分類并排列序號，“稽核事實和評價”援引上述材料時應當寫明其序號。

二、“稽核事實和評價”一般應在現場作業結束時完成，最遲應當在現場作業結束后3個工作日內完成。

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第二十九條，進行總結會談?！盎耸聦嵑驮u價”形成后，稽核組應當與被稽核單位舉行總結會談。

一、總結會談由稽核組組長主持，由被稽核單位的法定代表人或主要負責人及有關業務部門負責人參加。

二、主稽人宣讀“稽核事實和評價”，請被稽核單位就有關事實的真實性、準確性和稽核結論提出意見，進行討論。必要時可事先將“稽核事實和評價”印發被稽核單位。

三、被稽核單位對“稽核事實和評價”中認定的全部問題作出書面確認。如對問題有異議時，稽核組應進行核對，確有差錯時應進行更正；如不能達成共識，稽核組應當將雙方分歧詳細記錄在案。并在寫稽核報告時客觀地加以反映。

四、如果稽核組與被稽核單位在有關稽核事實和問題評價上存在較大的意見分歧，應對存在分歧的問題作進一步核實，必要時可在事實核實清楚后，安排第二次總結會談。

五、總結會談應在“稽核事實和評價”形成后及時舉行，最遲在“稽核事實和評價”形成后5個工作日內完成?；私M至少應提前2個工作日將擬進行總結會談的時間通知被稽核單位；如須舉行第二次總結會談，應參照第一次總結會談的時間進行安排。

六、對總結會談中未能澄清的事實及未能取得一致的評價意見，被稽核單位應在總結會談后3個工作日內以書面意見反饋稽核組。

七、如果被稽核單位在總結會談時不予應有的配合，總結會談無效，安徽省農村信用社稽核工作操作規程(試行)共 16 頁 第 8 頁

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或者因客觀原因無法舉行總結會談，稽核組可將“稽核事實和評價”書面印發被稽核單位，由被稽核單位在規定的時間內簽署并反饋意見，被稽核單位過期未反饋意見的，視為對“稽核事實和評價”無異議。

第三十條，形成稽核報告?？偨Y會談結束或被稽核單位對“稽核事實和評價”反饋書面意見后，稽核組應當向派出單位提交稽核報告。

一、稽核報告應以“稽核事實和評價”為基礎，全面反映稽核查出的問題，作出客觀、公正的評價，并提出稽核建議。

二、稽核報告主要應包括以下內容：

實施稽核的基本情況，被稽核單位的基本情況；存在的主要問題；稽核建議等。

三、稽核報告一般應由主稽人負責起草，必要時也可由主稽人在稽核組成員中指定專人起草，由主稽人和組長定稿?；私M在稽核報告初稿完成后，可向被稽核對象進行反饋。

四、稽核組完成稽核報告最遲應當在總結會談結束后15個工作日內完成。

五、稽核組完成稽核報告，提交派出單位審計稽核部門負責人初步審定，報分管領導最終審定并簽發。

六、常規稽核報告由稽核員定期向稽核部門上報（如果在稽核過程中發現嚴重或重大問題，應及時專項報告）?；藞蟾鎯热輵从郴斯ぷ鲿r間、任務完成情況、被稽核單位和稽核內容等，重點要反映被稽核單位內控制度建立和落實情況、稽核中發現的問題及上次稽核檢

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查問題的處理情況。常規稽核的操作程序原則上依據本規定，在已明確崗位職責、工作目標和任務等有關內容情況下，可適當簡略部分操作程序，如：稽核方案、稽核通知書、進場會議等。

稽核組在完成稽核報告的同時，應將起草的稽核意見書和稽核處罰決定初稿作為稽核報告的配套材料一同報稽核部門。

第三十一條，稽核組項目總結?；私M在稽核項目現場實施階段工作后，也要對項目的工作情況進行總結，主要是總結稽核項目完成情況，包括稽核計劃、稽核目標、稽核方案、人員安排、進度控制、與被稽核對象的溝通、稽核技巧、稽核證據的收集、稽核發現和建議、稽核報告的撰寫方法和質量以及值得借鑒的經驗教訓等。項目總結在稽核組對稽核工作進行討論的基礎上，由主稽人負責起草，也可在稽核組成員中指定專人起草，由組長定稿。第六章稽核處理

第三十二條，稽核處理的方式。由派出單位出具稽核意見書和稽核決定。稽核部門對稽核組提交的稽核報告、稽核意見書和稽核處罰決定初稿，根據有關政策規定進行適當修改，擬出稽核意見書和稽核處罰決定報派出單位領導審批后下發被稽核單位。

第三十三條，稽核意見書和稽核處罰決定的作出和執行?；艘庖姇突颂幜P決定是安徽省農村信用社聯合社、省聯社辦事處或縣（市、區）聯社對被稽核單位通報稽核事實、作出稽核評價、提出整改或行政處分等意見的專門文件?；颂幜P決定是對稽核發現問題經研究作出處理決定，被稽核單位必須遵照執行?；艘庖姇蚧颂幜P決定一般應于派出單位領導審批稽核報告后5個工作日內作出。

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一、稽核意見書和稽核處罰決定由派出單位主管稽核工作的領導簽發，也可授權稽核部門主要負責人簽發?；艘庖姇蚧颂幜P決定應當加蓋派出單位公章，送達被稽核單位。

二、稽核意見書或稽核處罰決定的內容包括被稽核單位存在的問題事實、對問題事實的評價和判斷、針對問題提出的整改意見或處罰決定、執行整改意見或處罰決定的時間要求等。

三、稽核意見書或稽核處罰決定自送達之日起生效，送達時間為被稽核單位簽收的時間。

四、對被稽核單位給予稽核處罰前，應當向被稽核單位出具稽核處罰通知書，告知作出處罰決定的事實和依據，同時告知被稽核單位有權進行陳述和申辯，被稽核單位如進行陳述和申辯，應當在稽核處罰通知書送達之日起規定的時間內，向發出稽核處罰通知書的單位提交書面的陳述和申辯意見，如被稽核單位在規定的時間內未提出陳述和申辯意見，或認定被稽核單位提出的理由或證據不成立的，應根據原稽核處罰通知書所列的違法違規事實和依據作出稽核處罰決定，予以處理和處罰。

五、被稽核單位對處罰決定有異議，可在稽核處罰決定送達之日起，在規定時間內向作出處罰決定單位的上一級管理部門申請行政復議或向人民法院申請行政訴訟。

六、被稽核單位未申請復議或未提起訴訟而拒不執行稽核處罰決定的，派出稽核單位將根據有關法規的規定，采取必要的強制措施。

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七、認為被稽核單位及其工作人員的違法行為已經構成犯罪或犯罪嫌疑的，應將掌握的有關資料復制移送司法機關處理。

第三十四條，為了監督被稽核單位的整改和執行情況，如有必要，稽核組可實施后續稽核。第七章檔案整理

第三十五條，立卷建案：凡記錄稽核過程、反映稽核結果、證實稽核結論的文件、資料及工作底稿都應由稽核組立卷歸檔，歸檔材料種類、份數均應完整齊全。

一、稽核檔案包括：稽核通知書、稽核方案、背景資料、“稽核前問卷”及反饋材料、內部控制問卷、檢查程序、工作底稿、證明材料、稽核事實和評價材料、分項目稽核報告、稽核報告、稽核意見書、稽核處罰決定、被稽核單位的反饋意見等。

二、項目檔案包括：項目總結、環節小結、進度控制等。

第三十六條，建立檔案目錄。卷內材料目錄、檔案目錄一律用統一的格式打印，字跡要工整、清晰；卷內文件資料目錄應放在卷首。第三十七條，制作卷皮并立檔

一、檔案封面應按規定逐項填寫清楚。

二、卷內材料要去掉金屬物，對破損的材料應進行托裱；字跡已模糊的應復制并與原件一并立卷。

三、未歸檔的材料，應進行粗分整理、登記，經領導批準后銷毀。第三十八條稽核檔案的保存時間按照有關規定執行。第八章附則 第三十九條本操作規程由安徽省農村信用社聯合社制訂、解釋和修改。

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第四十條，本操作規程自發文之日起執行。安徽省農村信用社 稽核工作操作規程有關附件 附件一：稽核通知書 附件二：稽核方案審批表 附件三：方案及進度控制表 附件四：進（離）場會議紀要表 附件五：資料調閱清單 附件六：稽核項目環節小結 附件七：稽核實施與評價 附件八：常規稽核報告（內容）

附件九：農村信用社網點常規稽核檢查匯總表 附件十：稽核項目總結表 附件一 稽核通知書 ***社：

根據，茲指派稽核組于年月日起對你社進行稽核，預計個工作日，請予以積極配合，做好有關資料的準備工作，并提供必要的工作條件。稽核人員如下： 領隊：組長： 主稽： 成員：

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特此通知。

附件：需準備的材料清單（公章）附件二

安徽省農村信用社審計稽核方案審批表

項目類型〖〗〖〗項目名稱編號〖〗〖〗被稽核單位項目領隊〖〗〖〗審計稽核組長〖〗〖〗主稽成員稽核時間〖〗〖〗稽核費用預算方案簡述經辦人〖〗〖〗審核人領導審批〖〗 年月日 附件四

進（離）場會議紀要表 被稽核單位〖〗〖〗稽核項目

及編號〖〗〖〗會議日期記錄員〖〗〖〗稽核組長被稽核單位與會人員稽核組成員會議情況： 附件五 資料調閱清單

稽核項目及編號：序號〖〗資料名稱〖〗時間段〖〗數量〖〗提供人〖〗調閱時間〖〗稽核員〖〗歸還時間〖〗簽收*** 注：資料提供人對所提供資料的真實性負責。附件六

稽核項目環節小結

稽核項目及編號：稽核員/小組長：小組長/組長環節小節編號：檢查

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內容及方法：抽樣方法：抽樣比例/樣本數量：檢查結果：注：未經稽核員許可，請勿翻閱。附件七

稽核事實與評價交換意見表

被稽核單位〖〗〖〗相關部門稽核項目及編號〖〗〖〗對應工作紙編號稽核發現問題：被稽核單位意見： 同意□ 不同意□

簽章

日期

附件八 常規稽核報告

一、基本情況

（一）簡要概述稽核目標、范圍、方法。

（二）被稽核單位架構及其他情況。

二、被稽核單位內控制度建立情況。

三、稽核發現的主要問題（按重要性排序）。

四、對上一次稽核檢查發現問題的跟進。

五、提請關注的問題。

六、稽核建議。

七、稽核結論。

次要問題可以附件形式反映。附件九

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安徽省信用社農村信用社網點常規稽核檢查匯總表

稽核項目編號：檢查項目〖〗存在問題〖〗網點名稱內控制度〖〗管理中

存在的問題〖〗經營中 存在的問題〖〗操作中存 在的問題〖〗其他方面 存在的問題〖〗 附件十 稽核項目總結表

被稽核單位〖〗〖〗稽核項目及

編號〖〗〖〗稽核組長參加會議人員：本次稽核經驗總結：值得注意的問題：記錄員：

安徽省農村信用社稽核工作操作規程(試行)共 16 頁 第 16 頁