第一篇：農村信用社稽核工作調查詢問記錄

農村信用社稽核工作

調 查 詢 問 記 錄

時間：年月日時分至時分地點：被調查詢問人：性別：年齡：電話：工作單位：職務：調查詢問人：記錄人：內容：被調查人簽名：調查人簽名：

附頁被調查人簽名：調查人簽名：

第二篇：詢問記錄單

房屋登記詢問記錄單

根據《物權法》第十二條，《房屋登記辦法》第十八條，《福建省房屋登記工作規程》（暫行）的有關規定，漳州市房地產交易與房屋權屬登記發證中心就您房屋登記申請的有關事項詢問如下：

●申請人姓名，性別，身份證件號碼申請人姓名，性別，身份證件號碼●身份證件類型：居民身份證□ 戶籍證明□ 軍官證□ 士兵證□ 護照□ 通行證□其他證件□●登記類型： 權屬登記□、轉移登記□、抵押登記□、預告登記□、其他登記□ ●申請登記的房屋座落詢問事項：

1、現申請登記事項是否是申請人的真實意思表示？答：

2、現申請登記的房屋是否為共有房屋？答：

3、申請登記的房屋的共有權人是否為夫妻關系？答：

4、除夫妻關系的共有權人外，是否存在其他共有權人？ 答：

5、現申請登記的房屋是否出租？答：

6、現申請登記的房屋是否列入拆遷范圍？答：

7、申請人在抵押鑒證完成后是否委托抵押權人領取上述房屋的房屋所有權證及國有土地使用證？答：

8、其他詢問事項：

①②答：①②

申請人保證上述詢問記錄內容真實有效。同時鄭重承諾：對申請登記資料的真實性、合法性、有效性負責，沒有隱瞞不該隱瞞的情況或提供虛假材料申請房屋權屬登記。如有不實或虛假，本人愿意承擔一切法律責任。

申請（被詢問）人：

抵押權人（公章）（簽名+手印）

年月日

詢問人簽名：年月日

詢問地點：

第三篇：遼寧省農村信用社稽核工作暫行辦法

遼寧省農村信用社稽核工作暫行辦法

遼寧省農村信用社稽核工作暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為強化遼寧省農村信用社稽核監督職能，提高稽核工作的獨立性、權威性、有效性和及時性，保障各項業務健康發展，根據《中華人民共和國審計法》、《中國人民銀行稽核工作暫行規定》和《遼寧省農村信用社聯合社章程》及銀行業監管部門的有關規定，結合我省農村信用社實際情況，特制定本辦法。第二條 按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，遼寧省農村信用社實行“垂直管理、上掛下查”的內部稽核管理制度。

第三條 稽核監督部門依照相關法律、法規、省聯社制訂的各項規章制度及本辦法規定的管理職權和稽核程序，進行稽核審計工作。全省農村信用社經營管理活動及其有關人員的經營管理行為，均須按照有關規定接受稽核監督、檢查、評價和處理。

第四條 稽核監督部門及其稽核人員依照本辦法獨立行使稽核監督權，任何單位和個人不得以任何方式進行阻撓、刁難或打擊報復。

第五條 稽核監督部門應定期和不定期地向上級主管部門報告稽核審計工作。

第六條 稽核監督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項應當堅持原則、遵紀守法、客觀公正、保守秘密。

第二章 機構設置和人員配備及條件

第七條 為有效開展稽核工作，省聯社理事會設立稽核監督委員會，省聯社、市聯社、縣級聯社（含合作銀行）均設立稽核監督部門，各市辦事處設立稽核組，配備專職的稽核工作人員。

（一）省聯社設置稽核部（局），設總經理、副總經理各1人，總經理由省聯社理事會聘任；

（二）辦事處作為省聯社的派出機構，應設立稽核組，稽核人員（含兼職）不得低于總編制人數的二分之一；

（三）市聯社應單獨設立稽核部門（或設立稽查大隊），人員編制不得少于4人；

（四）縣級聯社（含合作銀行）應單獨設立稽核科室（或設立稽查大隊）。

第八條 縣級聯社（含合作銀行）對基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換等多種形式，稽核員的稽核責任范圍應根據機構的多少、業務量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員每季度至少對所轄信用社進行一次序時性稽核。第九條 稽核工作人員應具備的條件：

（一）必須具有較高的政治覺悟和政策水平，堅持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機密；

（二）要精通金融業務和熟悉本社的各項業務，有較高的政策水平和業務水平，有比較豐富的實際工作經驗和較強的工作能力，能夠獨立開展稽核監督檢查工作；

（三）應具有大專以上學歷和3年以上金融工作經歷；

（四）身體健康，遵紀守法，無不良記錄。

第十條 稽核人員實行任職資格制度。各級稽核人員必須參加省聯社人力資源部和稽核部統一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯社人力資源部頒發稽核上崗證，實行持證上崗，并報省聯社人力資源部、稽核部備案。凡沒有取得稽核任職資格證書的人員不得從事稽核工作。

第十一條 稽核人員與被稽核審計單位或稽核審計事項存在利害關系，可能影響工作公正開展時，稽核人員應當予以回避。

第十二條 稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。

第三章 稽核監督部門的管理體制

第十三條 為從體制上解決內部稽核工作中存在的“檢查難、上報難、處理難”的問題，全轄稽核監督部門由省聯社實行垂直領導，按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取“上掛一級”的聘用管理辦法，稽核部門對本級負責，同時對上級稽核部門負責。

（一）省聯社稽核部的稽核人員由省聯社理事會聘任，直接對理事會負責，具有獨立開展工作的權利；

（二）各市聯社、辦事處擬聘用的稽核人員，必須通過省聯社稽核部的資格審核，核準后方可上崗，人員可由省聯社根據稽核工作需要統一調配使用。縣級聯社（含合作銀行）的稽核人員由省聯社授權市聯社、辦事處進行聘用和管理。

（三）對于省聯社組織專項稽核工作期間所發生的稽核費用，采取單獨核算、實報實銷的管理辦法。第十四條 在條件具備時，省聯社將根據內控管理的需要成立稽核局。稽核費用將實行單獨核算，單獨列支，年初核定，年終實額撥補的管理辦法。

第十五條 市聯社、辦事處、縣級聯社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動須經上一級稽核部門同意。

第四章 稽核監督部門職責

第十六條 稽核監督部門是對遼寧省農村信用社經營管理活動及其有關人員的經營管理行為實施稽核監督，防范、發現、糾正、查處經營管理中的違章、違規、違紀行為的職能部門，擔負防范和化解經營風險，促進提高經營管理水平、資產質量和經營效益，保障遼寧省農村信用社依法、合規、穩健經營的工作職責。第十七條 省聯社稽核部的工作職責：

（一）依據國家金融法規、政策和相關規定，制定省聯社的相關稽核工作制度、規定，起草遼寧省農村信用社稽核工作計劃和稽核方案；

（二）對重要業務與內部控制制度的執行情況進行稽核監督；

（三）依照《遼寧省農村信用社離任、離崗稽核暫行辦法》開展對省聯社重要業務部門、市聯社、辦事處、縣級聯社（含合作銀行）主要負責人離任稽核；

（四）對各市聯社、辦事處、縣級聯社（含合作銀行）經營管理狀況及經營管理行為進行現場或非現場稽核，適時評估風險狀況，及時發現風險隱患，并提出整改和處理意見；

（五）對省聯社直屬機構、辦事處及其工作人員等被稽核對象的經營管理狀況及經營管理行為進行現場或非現場稽核；

（六）根據省聯社理事會或稽核監督委員會的指令，稽核重大違章、違規、違紀事件，并提出處理意見；制止和糾正重大違章、違規、違紀行為；

（七）稽核檢查中間業務、計算機管理的情況；

（八）配合省聯社科技部門，組織開發并推廣遼寧省統一的稽核管理應用軟件；

（九）組織、指導全系統稽核干部培訓，總結、交流、推廣工作經驗；

（十）調查分析典型稽核案例，提高稽核工作質量和糾錯除弊的能力；

（十一）省聯社理事會和稽核監督委員會賦予的其它職責。第十八條 根據需要設立總稽核。總稽核的職責：

（一）向理事會或稽核監督委員會負責，依據本規定獨立行使稽核監督權；

（二）根據稽核監督委員會或本級理事長（董事長）的授權，領導、組織轄內稽核力量，實施稽核監督；

（三）審核并簽報稽核工作計劃、有關規定及實施辦法；

（四）審簽稽核報告書、稽核整改意見書；

（五）審核有關轄內違章、違規、違紀事項的處理意見；

（六）理事會、稽核監督委員會賦予的其它職責。第十九條 稽核部總經理崗位職責：

（一）主持稽核部工作，對部門工作負全面責任；

（二）根據國家政策法規和本社實際，組織制定本級社稽核工作實施辦法和實施細則，組織起草重要的稽核工作制度、規定，經領導批準后組織實施；

（三）組織和開展各種方式的稽核檢查，負責擬定稽核工作方案，并組織實施；

（四）審簽稽核通知書、稽核報告書、稽核整改意見書；

（五）綜合分析評價全轄業務經營的合規合法性和資產的流動性、安全性及效益性狀況；

（六）對轄內違章、違規、違紀事項提出處理意見或建議，制止和糾正違章、違規、違紀行為；

（七）組織轄內稽核干部培訓；

（八）理事會賦予的其他職責。

第二十條 稽核部副總經理崗位職責：

（一）協助總經理落實并完成稽核監督部的各項工作；認真履行工作職責并向總經理負責；

（二）在總經理不能履行職責的情況下，按規定程序獲授權后，主持部門工作，負全面責任；

（三）對分管工作負責，主持完成分管工作范圍的稽核項目規劃、工作方案和相關稽核工作制度的制定，以及負責具體落實。

第二十一條 內部稽核員崗位職責：

（一）履行和落實本職位承擔的各項工作任務；

（二）制定本職位的稽核工作計劃和目標并實施；

（三）對全轄經營和管理的文件、報表等資料進行搜集、整理和分析，掌握其各項業務動態和財務狀況；

（四）依據相關制度，對轄內的業務經營活動的合規合法性、資產的風險性及效益性進行現場和非現場稽核檢查；

（五）匯總、編制和填報有關稽核報表；

（六）客觀分析和評價稽核工作項目的執行情況和稽核工作質量，對存在的問題，及時進行意見反饋，提出改進措施和辦法；

（七）完成領導交辦的其他工作。

第五章 稽核監督工作任務及分工

第二十二條 省聯社稽核工作的主要任務：

（一）研究制定遼寧省各項稽核規章制度及業務操作規程，對遼寧省農村信用社稽核工作進行檢查、監督和指導；

（二）組織布署轄內稽核監督部門開展專項稽核；

（三）年終對省聯社、市聯社管理費收支情況進行常規性稽核；

（四）對市聯社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核；

（五）匯總、報告遼寧省農村信用社稽核工作情況；

（六）培訓轄內稽核人員，組織稽核工作經驗交流；

（七）與科技部門密切配合，統一開發稽核工作軟件等。第二十三條 辦事處、市聯社稽核工作的主要任務：

（一）貫徹落實省聯社稽核工作意見和部署，并接受省聯社的授權，對縣級聯社（含合作銀行）的稽核工作進行檢查、監督和指導，組織落實省聯社布置的各項專項稽核；

（二）對縣級聯社（含合作銀行）年終決算、管理費的收支情況進行常規性稽核；

（三）對縣級聯社（含合作銀行）高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規性稽核等。第二十四條 縣級聯社（含合作銀行）稽核工作的主要任務：

（一）貫徹落實上級聯社、辦事處稽核工作意見和部署；

（二）對基層信用社年終決算的稽核；

（三）農村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核；

（四）對聯社營業部、各職能部門、基層信用社及業務網點的日常業務活動進行常規性稽核，每季度至少一次。

縣級聯社（含合作銀行）常規性稽核的主要內容：各項管理制度及業務操作規程的執行情況；庫存現金賬實的核對情況；表內表外科目核算情況；財務收支的真實性、合規性情況；其他應收、應付款項、業務周轉金等過度性資金的收支情況；大額貸款及農戶小額信用貸款的發放、管理、回收情況；固定資產購建、管理情況；呆賬貸款認定、核銷的真實性、合規性情況；往來業務核對情況；重要空白憑證的管理、使用情況；計算機系統運行、管理的安全性、合規性情況；結算業務、中間業務情況；不良資產比例、資產負債比例變化情況；安全保衛制度落實情況等。

第六章 稽核監督部門的權限

第二十五條 稽核監督部門可根據稽核工作需要，采取必要的方式對被稽核對象和各類稽核項目實施稽核檢查，被稽核對象不得以任何借口抵制或拒絕。

第二十六條 稽核監督部門有權要求被稽核對象報送有關業務計劃、資料、報表和文件；有權要求被稽核對象提供與稽核事項相關的其他單位、部門或個人的相關報表、賬目、資料。被稽核對象不得拒絕、拖延、隱瞞、或偽造。

第二十七條 稽核監督部門就稽核過程中涉及的有關事項，有權向有關單位、部門或個人進行調查、質詢、取證；有關單位、部門或個人應當如實提供情況、資料，不得推諉、搪塞、謊報，并對其真實性負責。第二十八條 稽核監督部門實施稽核檢查時，根據工作需要，有權依法采用必要的方式獲取有關資料，被稽核對象不得隱匿、轉移、偽造、涂改、毀棄。

第二十九條 對被稽核對象正在進行的違紀、違規、違法行為，同級稽核部門負責人有權做出強令制止的決定，并同時報告上一級稽核部門，被稽核對象必須無條件執行不得以任何理由推諉、拒絕和抵制。第三十條 稽核監督部門認為被稽核單位制定的內部管理規定與有關法律、法規、制度相抵觸時，有權要求被稽核單位停止執行，并同時報上一級稽核監督機構及本級主任。

第三十一條 稽核監督部門有權向轄區內被稽核單位派出稽核監督員，對被稽核監督單位實施日常稽核監督。

第三十二條 檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取臨時性先封后查措施。

第三十三條 稽核監督部門查明被稽核單位因違紀、違規、違法造成嚴重后果或存在重大經營隱患時，應立即向稽核授權人或上級稽核部門報告，必要時可提出對被稽核監督崗位實行應急接管的建議。第三十四條 稽核監督機構在職權范圍內可以獨立行使處罰權。

第三十五條 稽核報告書、稽核整改意見書可由主任、分管主任或稽核部門負責人簽發，并報送上一級稽核監督機構。

第三十六條 稽核部門進行稽核審計時，有權就稽核審計事項的有關問題向被稽核審計單位和個人進行調查，有權根據需要召開座談會或匯報會議，并取得相關的證明材料。有關單位和個人必須配合、協助稽核部門工作，如實向稽核部門反映情況。

第三十七條 稽核部門對被稽核審計單位存在違反金融法律法規和上級部門制定的各項規章制度的行為有權予以制止。

第七章 稽核檢查方式

第三十八條 稽核監督部門根據設立的稽核項目，可采取以下稽核方式對被稽核對象進行稽核：

（一）現場稽核。稽核人員進入被稽核單位工作場所進行稽核；

（二）非現場稽核。被稽核單位按照要求將有關資料報送稽核部門；

（三）現場稽核和非現場稽核相結合的方式；

（四）其他方式的稽核審計。

第八章 現場稽核檢查程序

第三十九條 稽核監督部門實施現場稽核的主要工作程序：

（一）確定稽核立項。根據稽核工作計劃、本級領導的要求或特定的稽核事項確定稽核項目；

（二）制定稽核方案。根據稽核立項，成立稽核小組制定稽核工作方案；

（三）發出稽核通知。通知中應說明本次稽核的目的、內容以及被稽核單位需要配合的事項；

（四）進駐稽核現場。聽取被稽核單位的情況報告，做好談話記錄，留存書面匯報材料；

（五）實施現場檢查。稽核組根據擬檢查的內容確定需調閱的原始憑證、會計賬簿、各種報表、合同、票據、文件等資料，進行現場檢查；

（六）調查取證。對稽核中發現的比較嚴重的問題，可采取必要的措施，取得足夠的憑證。取證的原始資料應當有復印件，談話應當有筆錄；

（七）整理資料。稽核人員實施稽核時，應當對稽核工作進行序時記錄，完整保管各種資料，結束前進行認真整理，并加以分析；

（八）核實問題。對稽核檢查中發現的問題，應當認真核實，查明原因，明確責任，確保事實清楚，數據無誤，證據確鑿；

（九）編寫稽核工作底稿。對已核實的問題應當按類別和性質進行歸類、整理，認真編寫工作底稿；

（十）認定檢查結果。根據工作底稿，歸納整理出稽核檢查中發現的問題，對檢查的全部事項進行初步認定，征求被稽核單位意見并取得書面確認和說明；

（十一）形成稽核報告。在認定檢查結果的基礎上，經過分析評價，形成稽核報告，并附稽核整改意見書或稽核監督決定初稿，連同被稽核審計單位的意見一并提交給稽核組派出機構稽核部門；

（十二）稽核報告下發。稽核報告及附件經稽核組同級主管主任或稽核部門負責人批準后，向被稽核單位和有關部門正式行文下發。被稽核單位應對稽核報告、整改意見書中提出的問題、意見和建議積極進行整改，并按要求在規定時間內書面報告整改措施和情況。如果被稽核單位對稽核結論和處理意見如有異議，可附文字說明在15日內向稽核組的派出機構直至稽核監督委員會提出復審的書面申請。確需復審的，經有權復審機構審核后，由主任、分管主任或稽核部門負責人簽發復審決定,復審部門應當在受理之日起30個工作日內做出復審決定。省聯社理事會稽核監督委員會做出的復審決定為最終審核結果。

（十三）稽核檔案整理。凡記錄稽核過程、反映稽核結果、證實稽核結論的文件、數據資料及工作記錄都應由稽核組立卷歸檔，并指定專人盡責保管，其保管時間按照有關規定執行。稽核檔案非經批準不得任意銷毀，不得隨意外借；

（十四）后續稽核。為了有效監督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實施后續稽核。對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

第四十條 稽核員對基層營業機構進行巡回檢查、輔導性的稽核，程序應從簡，但稽核記錄要完整，資料要齊全。

第四十一條 稽核人員實施現場稽核應遵循以下規定：

（一）出示稽核證和稽核通知書；

（二）檢查現鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執行有關的制度規定；

（三）稽核過程中發現案件，應及時向本級主任和上級稽核部門報告，并將有關案卷交紀檢、監察等有關部門。

第九章 稽核工作問責

第四十二條 省聯社對遼寧省轄內稽核工作的完整性、有效性負責，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔相應責任。稽核監督部門及負責人作為直接責任人承擔相應責任；理事長、主任、分管主任作為主要責任人承擔相應領導責任。

第四十三條 各市聯社、辦事處對本級轄內稽核工作的完整性、有效性負責，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔相應責任。稽核監督部門及負責人作為直接責任人承擔相應責任；各市辦事處負責人，市聯社理事長、主任、監事長作為主要責任人承擔相應領導責任。

第四十四條 縣級聯社（含合作銀行）對轄內稽核工作的完整性、有效性負責，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔相應責任。稽核部門負責人作為直接責任人承擔相應責任；理事長、主任、監事長作為第一責任人承擔相應領導責任。

第四十五條 稽核工作人員對分管稽核工作的有效性負責，并對工作失誤及其造成的損失承擔相應責任。

（一）凡工作不盡職，該檢查不檢查導致問題的發生或造成損失的，稽核人員應當承擔連帶責任；

（二）凡經過檢查稽核人員應當發現而未能發現導致問題的發生或造成損失的，稽核人員應當承擔連帶責任；

（三）凡經過檢查稽核人員發現但未能及時據實上報而導致問題的發生或造成損失的，稽核人員應當承擔連帶責任；

（四）凡經過檢查稽核人員已發現問題、提出處理意見并據實上報的，由于稽核部門、理事會（社員大會）未能及時處理導致問題發生或造成損失的，稽核人員不承擔連帶責任，理事長、主任、監事長、稽核部門負責人承擔連帶責任。

第四十六條 稽核人員有以下情形的給予精神和物質獎勵：

（一）出色完成領導交辦的稽核工作任務；

（二）在預防職務犯罪以及防范和控制風險方面做出貢獻的，如有建設性意見被采納；

（三）受到金融同業有權管理部門、監管部門和主管部門表揚的。

第四十七條 稽核人員有下列行為之一的依照《遼寧省農村信用社稽核處罰暫行規定》給予紀律處分和經濟處罰：

（一）對違反制度和違法、失職的事實，隱瞞不報或包庇；

（二）因工作不實，流于形式，嚴重失職影響極壞；

（三）對發現的問題不匯報、不制止，致使造成不良后果的；

（四）不按計劃完成領導交辦的稽核工作任務的。

第四十八條 稽核人員濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守構成犯罪的，應移交司法機關依法追究刑事責任。

第十章 附 則

第四十九條 遼寧省農村信用社各級機構制定的有關辦法及規定與本制度相抵觸的，按本辦法執行。第五十條 本辦法由省聯社負責解釋。第五十一條 本辦法自下發之日起執行。

第四篇：安徽省農村信用社稽核工作操作規程

鳳臺信用聯社稽核部

安徽省農村信用社稽核工作操作規程(試行)第一章總則

第一條，為規范全省農村信用社稽核工作行為，加強現場稽核項目管理，提高稽核質量，控制稽核風險，落實稽核工作責任制，根據《安徽省農村信用社稽核工作暫行規定》，結合我省農村信用社實際，制定本操作規程。

第二條，本操作規程適用于安徽省農村信用社各級稽核部門開展的現場稽核。

第三條，本操作規程包括：稽核準備、稽核實施、稽核報告、稽核處理和稽核檔案整理五個階段。第二章職責職權

第四條，稽核項目應設立項目組，由組長、主稽人、組員組成，項目內單項業務檢查量大的，可再設分項小組長。對大型稽核項目、稽核組長與被稽核單位負責人溝通不便或稽核部門負責人考慮需要時稽核項目組可設立領隊。

第五條，領隊職權。代表稽核組派出單位，完成與被稽核單位溝通接洽事宜；提出稽核工作要求和指導性意見，分階段聽取稽核組長的匯報，了解稽核工作開展情況；對稽核檢查中發現的重大問題進行協調、核實，并及時向上一級領導匯報。

第六條，稽核組組長職權。挑選稽核組成員并負責對稽核組成員指導、監督;組織召開進點會談和離場會議；分階段聽取各小組的匯報，審核稽核事實和評價及小組分報告，組織稽核報告初稿與被稽核對象進

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鳳臺信用聯社稽核部

行反饋，組織項目總結；負責報告稽核組重要事項，及時報告重大發現；在征詢分項小組長意見的基礎上對組員進行考核。

第七條，主稽人職權。負責組織制定稽核方案；負責收集、研究背景資料等前期準備工作；負責現場稽核工作的組織和實施；負責現場稽核工作質量，控制稽核項目進度；撰寫“稽核事實和評價”及稽核報告，草擬稽核意見和稽核決定等有關文件，撰寫稽核項目總結等。第八條，分項小組長職權。負責組織制定本小組稽核檢查具體方案；組織本小組現場檢查工作，并對本小組稽核檢查質量負責；編寫或復核本小組檢查工作底稿、稽核事實和評價，根據本組工作進展情況合理安排稽核力量，必要時撰寫分項報告；負責向組長報告本小組重要事項，及時向組長報告重大發現；指定專人整理小組檔案并進行相關移交；對組員考核有建議權和完成組長交辦的其他工作。

第九條，稽核組組員職權。參與稽核檢查前背景資料的收集研究工作；參與具體稽核方案的制定，按照稽核方案和分工實施現場檢查;記錄編寫稽核檢查底稿、草擬稽核事實和評價；按規定要求負責整理相關檢查檔案并及時移交；完成領導交辦的其他工作。第三章稽核準備

第十條，確立稽核項目及范圍。根據自主型和委托型兩種性質，稽核項目分以下種類：

一、根據稽核工作計劃安排具體稽核項目；

二、領導臨時交辦的稽核任務；

三、人事部門委托的稽核項目；

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鳳臺信用聯社稽核部

四、其他臨時性檢查項目。

項目組應根據稽核項目類型制定稽核方案，明確稽核范圍和稽核重點。

第十一條，成立稽核組。稽核組由稽核組長、主稽人、成員組成，稽核組長、主稽人由稽核部門負責人指定，成員由組長在稽核部門負責人指導下確定；設領隊情況下，領隊指定程序等同組長指定程序。稽核組可根據工作需要分為若干專業工作小組，每個小組至少應由兩人組成，保證各項稽核內容均有適當形式的復核。

第十二條，收集、分析背景資料。稽核組根據稽核目的收集被稽核單位背景資料，并在分析的基礎上，明確稽核項目重點、范圍、風險環節等重要事項，為制訂稽核方案奠定基礎。

第十三條，在背景資料難收集齊全的情況下，可向被稽核單位發出“稽核前問卷”。內容主要包括：內部組織結構、高級管理人員的職責分工及授權；會計核算方法和帳務組織體系；主要業務操作規程；信貸、財務管理制度和規定；財務計劃和業務發展計劃；資產負債狀況；內部審計稽核和外部審計情況等。

第十四條，審核分析反饋的資料。在收到被稽核單位報送的“稽核前問卷”反饋材料后，稽核組應對反饋材料報送的質量、數量進行審核、分析，對所掌握的被稽核單位管理狀況作出初步判斷、提出可能存在的問題。分析結果應作為制定稽核方案的重要依據。

第十五條，制定、報批稽核方案。由組長或主稽人組織制定，稽核部門負責人審核，報領導審批，其內容包括：

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鳳臺信用聯社稽核部

一、制定稽核方案的依據；

二、被稽核單位的名稱和基本情況；

三、擬稽核的范圍、內容、目標、重點、實施步驟和時間控制要求；

四、稽核組、包括各分小組組成和人員分工；

五、編制稽核方案的日期；

六、審批人的意見、簽名和日期。

第十六條，大型專項稽核和全面稽核，可組織人員制訂總體方案由主管領導批準，具體方案由稽核部門確定。

第十七條，確定稽核工作表（紙）。一是根據收集被稽核單位背景資料，了解被稽核單位具體情況，修改、完善各項業務檢查表內容；二是確定稽核人員工作記錄的稽核工作底稿；三是根據稽核項目的具體方案明確稽核重點環節及進度控制表。

第十八條，稽核方案獲準后，原則上應將“稽核通知書”提前發送被稽核單位。遇突擊性檢查或其他特殊情況，可不予先行發送，待進場后交與被稽核單位。稽核通知書內容包括：

一、被稽核單位名稱；

二、稽核的依據，稽核期限范圍和現場稽核時間；

三、稽核組組長、主稽人和其他成員名單；

四、對被稽核單位配合稽核工作的要求；

五、派出單位領導簽發和日期；

六、稽核通知書應統一編制文號，并加蓋派出單位公章。第四章稽核實施

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第十九條，進場會議。稽核組在稽核通知書指定的日期進入被稽核單位，與被稽核單位法定代表人或主要負責人及有關部門負責人舉行進場會議，主談人為組長。一是了解和掌握被稽核單位基本情況；二是由稽核組組長說明稽核的目的、內容、安排以及對被稽核單位的要求；三是介紹稽核組成員，交驗稽核通知書，出示稽核或其它檢查證件；四是屬于離任審計的，聽取被審計對象任期述職。

第二十條，調閱資料。稽核組調閱資料應根據稽核檢查的內容，確定需調閱的原始憑證、會計帳簿、報表和有關文件，并根據稽核方案和檢查需要逐次調閱。稽核組調閱資料應填寫“稽核調閱資料清單”，由稽核組和被稽核單位分別保存；調閱資料應由稽核組長或其指定的專人統一負責辦理調、退手續。調退時，雙方負責人應在認真審核調閱資料后簽名。

第二十一條，了解、分析、評估內部控制。根據稽核目的和范圍，了解被稽核單位相應的經營活動情況及其制度建設、崗位設置、授權管理等內部控制措施；運用現場觀察、實地檢查等方法，對內部控制活動進行測試，分析、評估內部控制的適當性和有效性。

第二十二條，對帳表的現場審核。稽核組首先應對被稽核單位帳表資料的真實性、完整性和合法性進行現場審查，確保稽核組能真實、完整掌握被稽核單位的資產負債總體狀況，避免有問題的帳表資料誤導稽核人員。

第二十三條，實施現場檢查、收集稽核證據。稽核組在了解、分析、評估內部控制基礎上，對被稽核單位相關業務進行實地檢查、分析、安徽省農村信用社稽核工作操作規程(試行)共 16 頁 第 5 頁

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詢問和調查，并取得有關稽核證據。

第二十四條，稽核質量控制。在稽核期內，稽核組組長、主稽人要及時聽取各專業工作小組的匯報，了解工作的進度，判斷對有關問題的稽核是否做到查深查透，以便及時解決疑難問題，引導現場作業逐步深入，按時保質完成現場稽核任務。根據稽核的進展情況，及時對稽核組成員作必要的調整。

第二十五條，記錄稽核工作底稿。稽核人員實施稽核時，應當對稽核工作進行記錄，全部稽核工作過程反映在“現場稽核工作底稿”中。

一、工作底稿應附取證材料，取證材料包括憑證、報表、問卷、備忘錄、說明材料、被稽核單位的文件等，對稽核事實和結論提供支持的材料。

二、在會談、實地考察和查帳結束以后，應將需要認定事項的主要事實，填入工作底稿。

三、對憑證、報表等有關資料進行計算、分析、比較以后，應將認定事項的依據和結果填入工作底稿。

四、工作底稿內容應包括：

（一）被稽核單位的名稱；

（二）稽核項目名稱以及實施時間；

（三）稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分析的結果、認定事實的依據；

（四）稽核人員的姓名及編制日期；

（五）復核者的姓名及復核日期；

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（六）索引號及頁號。

五、稽核人員應當對所編制稽核工作底稿的真實性負責；每個稽核人員的稽核工作底稿必須由另一位稽核人員復核并簽章；主稽人應當對稽核工作底稿進行必要的檢查，對稽核人員的工作質量和任務完成情況進行指導和監督。

六、編制工作底稿應當做到內容完整、真實，重點突出；工作底稿應簡潔、清晰，符合文檔規范，便于統一裝訂。

第二十六條，現場稽核結束。稽核組原則上在稽核方案規定的時間退出被稽核單位，如現場稽核需要延期，應報告稽核部門負責人。現場稽核退出時，應提前告知被稽核單位。第五章稽核報告

第二十七條，形成初步稽核事實和評價。各工作小組應當將稽核實施階段查實的各種問題和事實分類整理，初步認定問題的性質，形成各檢查項目的分項目小結，提交主稽人。

第二十八條，形成總的稽核事實和評價。主稽人組織稽核組對各小組提交的問題分析和認定材料進行綜合分析、判斷，以事實為依據，形成“稽核事實和評價”。

一、“稽核事實和評價”中所列的每一項事實，都必須有詳細、充分的資料或文字資料支持，主要包括“稽核工作底稿”、“稽核前問卷”、“內控問卷”、“取證材料”、“會議紀要”等。上述材料應當按問題分類并排列序號，“稽核事實和評價”援引上述材料時應當寫明其序號。

二、“稽核事實和評價”一般應在現場作業結束時完成，最遲應當在現場作業結束后3個工作日內完成。

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第二十九條，進行總結會談。“稽核事實和評價”形成后，稽核組應當與被稽核單位舉行總結會談。

一、總結會談由稽核組組長主持，由被稽核單位的法定代表人或主要負責人及有關業務部門負責人參加。

二、主稽人宣讀“稽核事實和評價”，請被稽核單位就有關事實的真實性、準確性和稽核結論提出意見，進行討論。必要時可事先將“稽核事實和評價”印發被稽核單位。

三、被稽核單位對“稽核事實和評價”中認定的全部問題作出書面確認。如對問題有異議時，稽核組應進行核對，確有差錯時應進行更正；如不能達成共識，稽核組應當將雙方分歧詳細記錄在案。并在寫稽核報告時客觀地加以反映。

四、如果稽核組與被稽核單位在有關稽核事實和問題評價上存在較大的意見分歧，應對存在分歧的問題作進一步核實，必要時可在事實核實清楚后，安排第二次總結會談。

五、總結會談應在“稽核事實和評價”形成后及時舉行，最遲在“稽核事實和評價”形成后5個工作日內完成。稽核組至少應提前2個工作日將擬進行總結會談的時間通知被稽核單位；如須舉行第二次總結會談，應參照第一次總結會談的時間進行安排。

六、對總結會談中未能澄清的事實及未能取得一致的評價意見，被稽核單位應在總結會談后3個工作日內以書面意見反饋稽核組。

七、如果被稽核單位在總結會談時不予應有的配合，總結會談無效，安徽省農村信用社稽核工作操作規程(試行)共 16 頁 第 8 頁

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或者因客觀原因無法舉行總結會談，稽核組可將“稽核事實和評價”書面印發被稽核單位，由被稽核單位在規定的時間內簽署并反饋意見，被稽核單位過期未反饋意見的，視為對“稽核事實和評價”無異議。

第三十條，形成稽核報告。總結會談結束或被稽核單位對“稽核事實和評價”反饋書面意見后，稽核組應當向派出單位提交稽核報告。

一、稽核報告應以“稽核事實和評價”為基礎，全面反映稽核查出的問題，作出客觀、公正的評價，并提出稽核建議。

二、稽核報告主要應包括以下內容：

實施稽核的基本情況，被稽核單位的基本情況；存在的主要問題；稽核建議等。

三、稽核報告一般應由主稽人負責起草，必要時也可由主稽人在稽核組成員中指定專人起草，由主稽人和組長定稿。稽核組在稽核報告初稿完成后，可向被稽核對象進行反饋。

四、稽核組完成稽核報告最遲應當在總結會談結束后15個工作日內完成。

五、稽核組完成稽核報告，提交派出單位審計稽核部門負責人初步審定，報分管領導最終審定并簽發。

六、常規稽核報告由稽核員定期向稽核部門上報（如果在稽核過程中發現嚴重或重大問題，應及時專項報告）。稽核報告內容應反映稽核工作時間、任務完成情況、被稽核單位和稽核內容等，重點要反映被稽核單位內控制度建立和落實情況、稽核中發現的問題及上次稽核檢

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查問題的處理情況。常規稽核的操作程序原則上依據本規定，在已明確崗位職責、工作目標和任務等有關內容情況下，可適當簡略部分操作程序，如：稽核方案、稽核通知書、進場會議等。

稽核組在完成稽核報告的同時，應將起草的稽核意見書和稽核處罰決定初稿作為稽核報告的配套材料一同報稽核部門。

第三十一條，稽核組項目總結。稽核組在稽核項目現場實施階段工作后，也要對項目的工作情況進行總結，主要是總結稽核項目完成情況，包括稽核計劃、稽核目標、稽核方案、人員安排、進度控制、與被稽核對象的溝通、稽核技巧、稽核證據的收集、稽核發現和建議、稽核報告的撰寫方法和質量以及值得借鑒的經驗教訓等。項目總結在稽核組對稽核工作進行討論的基礎上，由主稽人負責起草，也可在稽核組成員中指定專人起草，由組長定稿。第六章稽核處理

第三十二條，稽核處理的方式。由派出單位出具稽核意見書和稽核決定。稽核部門對稽核組提交的稽核報告、稽核意見書和稽核處罰決定初稿，根據有關政策規定進行適當修改，擬出稽核意見書和稽核處罰決定報派出單位領導審批后下發被稽核單位。

第三十三條，稽核意見書和稽核處罰決定的作出和執行。稽核意見書和稽核處罰決定是安徽省農村信用社聯合社、省聯社辦事處或縣（市、區）聯社對被稽核單位通報稽核事實、作出稽核評價、提出整改或行政處分等意見的專門文件。稽核處罰決定是對稽核發現問題經研究作出處理決定，被稽核單位必須遵照執行。稽核意見書或稽核處罰決定一般應于派出單位領導審批稽核報告后5個工作日內作出。

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一、稽核意見書和稽核處罰決定由派出單位主管稽核工作的領導簽發，也可授權稽核部門主要負責人簽發。稽核意見書或稽核處罰決定應當加蓋派出單位公章，送達被稽核單位。

二、稽核意見書或稽核處罰決定的內容包括被稽核單位存在的問題事實、對問題事實的評價和判斷、針對問題提出的整改意見或處罰決定、執行整改意見或處罰決定的時間要求等。

三、稽核意見書或稽核處罰決定自送達之日起生效，送達時間為被稽核單位簽收的時間。

四、對被稽核單位給予稽核處罰前，應當向被稽核單位出具稽核處罰通知書，告知作出處罰決定的事實和依據，同時告知被稽核單位有權進行陳述和申辯，被稽核單位如進行陳述和申辯，應當在稽核處罰通知書送達之日起規定的時間內，向發出稽核處罰通知書的單位提交書面的陳述和申辯意見，如被稽核單位在規定的時間內未提出陳述和申辯意見，或認定被稽核單位提出的理由或證據不成立的，應根據原稽核處罰通知書所列的違法違規事實和依據作出稽核處罰決定，予以處理和處罰。

五、被稽核單位對處罰決定有異議，可在稽核處罰決定送達之日起，在規定時間內向作出處罰決定單位的上一級管理部門申請行政復議或向人民法院申請行政訴訟。

六、被稽核單位未申請復議或未提起訴訟而拒不執行稽核處罰決定的，派出稽核單位將根據有關法規的規定，采取必要的強制措施。

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七、認為被稽核單位及其工作人員的違法行為已經構成犯罪或犯罪嫌疑的，應將掌握的有關資料復制移送司法機關處理。

第三十四條，為了監督被稽核單位的整改和執行情況，如有必要，稽核組可實施后續稽核。第七章檔案整理

第三十五條，立卷建案：凡記錄稽核過程、反映稽核結果、證實稽核結論的文件、資料及工作底稿都應由稽核組立卷歸檔，歸檔材料種類、份數均應完整齊全。

一、稽核檔案包括：稽核通知書、稽核方案、背景資料、“稽核前問卷”及反饋材料、內部控制問卷、檢查程序、工作底稿、證明材料、稽核事實和評價材料、分項目稽核報告、稽核報告、稽核意見書、稽核處罰決定、被稽核單位的反饋意見等。

二、項目檔案包括：項目總結、環節小結、進度控制等。

第三十六條，建立檔案目錄。卷內材料目錄、檔案目錄一律用統一的格式打印，字跡要工整、清晰；卷內文件資料目錄應放在卷首。第三十七條，制作卷皮并立檔

一、檔案封面應按規定逐項填寫清楚。

二、卷內材料要去掉金屬物，對破損的材料應進行托裱；字跡已模糊的應復制并與原件一并立卷。

三、未歸檔的材料，應進行粗分整理、登記，經領導批準后銷毀。第三十八條稽核檔案的保存時間按照有關規定執行。第八章附則 第三十九條本操作規程由安徽省農村信用社聯合社制訂、解釋和修改。

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第四十條，本操作規程自發文之日起執行。安徽省農村信用社 稽核工作操作規程有關附件 附件一：稽核通知書 附件二：稽核方案審批表 附件三：方案及進度控制表 附件四：進（離）場會議紀要表 附件五：資料調閱清單 附件六：稽核項目環節小結 附件七：稽核實施與評價 附件八：常規稽核報告（內容）

附件九：農村信用社網點常規稽核檢查匯總表 附件十：稽核項目總結表 附件一 稽核通知書 ***社：

根據，茲指派稽核組于年月日起對你社進行稽核，預計個工作日，請予以積極配合，做好有關資料的準備工作，并提供必要的工作條件。稽核人員如下： 領隊：組長： 主稽： 成員：

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特此通知。

附件：需準備的材料清單（公章）附件二

安徽省農村信用社審計稽核方案審批表

項目類型〖〗〖〗項目名稱編號〖〗〖〗被稽核單位項目領隊〖〗〖〗審計稽核組長〖〗〖〗主稽成員稽核時間〖〗〖〗稽核費用預算方案簡述經辦人〖〗〖〗審核人領導審批〖〗 年月日 附件四

進（離）場會議紀要表 被稽核單位〖〗〖〗稽核項目

及編號〖〗〖〗會議日期記錄員〖〗〖〗稽核組長被稽核單位與會人員稽核組成員會議情況： 附件五 資料調閱清單

稽核項目及編號：序號〖〗資料名稱〖〗時間段〖〗數量〖〗提供人〖〗調閱時間〖〗稽核員〖〗歸還時間〖〗簽收*** 注：資料提供人對所提供資料的真實性負責。附件六

稽核項目環節小結

稽核項目及編號：稽核員/小組長：小組長/組長環節小節編號：檢查

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內容及方法：抽樣方法：抽樣比例/樣本數量：檢查結果：注：未經稽核員許可，請勿翻閱。附件七

稽核事實與評價交換意見表

被稽核單位〖〗〖〗相關部門稽核項目及編號〖〗〖〗對應工作紙編號稽核發現問題：被稽核單位意見： 同意□ 不同意□

簽章

日期

附件八 常規稽核報告

一、基本情況

（一）簡要概述稽核目標、范圍、方法。

（二）被稽核單位架構及其他情況。

二、被稽核單位內控制度建立情況。

三、稽核發現的主要問題（按重要性排序）。

四、對上一次稽核檢查發現問題的跟進。

五、提請關注的問題。

六、稽核建議。

七、稽核結論。

次要問題可以附件形式反映。附件九

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安徽省信用社農村信用社網點常規稽核檢查匯總表

稽核項目編號：檢查項目〖〗存在問題〖〗網點名稱內控制度〖〗管理中

存在的問題〖〗經營中 存在的問題〖〗操作中存 在的問題〖〗其他方面 存在的問題〖〗 附件十 稽核項目總結表

被稽核單位〖〗〖〗稽核項目及

編號〖〗〖〗稽核組長參加會議人員：本次稽核經驗總結：值得注意的問題：記錄員：

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第五篇：農村信用社稽核工作盡職管理辦法(試行)

川信聯發?2006?101號

四川省農村信用社聯合社 關于印發四川省農村信用社

稽核工作盡職管理辦法（試行）的通知

各市州辦事處（聯社），各縣級聯社：

《四川省農村信用社稽核工作盡職管理辦法（試行）》已經四川省農村信用社聯合社第一屆社員大會第三次會議審議通過，現印發給你們，請遵照執行。

二○○六年八月十七日

四川省農村信用社

稽核工作盡職管理辦法(試行)

第一章 總 則

第一條 為加強全省農村信用社稽核工作，明確稽核職責,落實稽核責任，嚴格稽核問責。根據《四川省農村信用社稽核工作暫行規定》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱盡職是指各級稽核管理人員和稽核工作人員在稽核管理和稽核工作過程中應盡到的職責和應承擔的責任。

第三條 稽核工作盡職管理實行“誰主管、誰負責”，“逐級問責、人人盡職”的原則。

第四條 稽核工作的盡職對象包括省聯社分管領導及稽核部門負責人；市州辦事處、市聯社主要領導、分管領導及稽核部門負責人；縣級聯社（含農村信用合作社聯合社、農村信用合作聯社、農村合作銀行、農村商業銀行，下同）主要領導、分管領導及稽核部門負責人；稽核組長、主查人、稽核員。

第二章 稽核管理人員職責

第五條 省聯社分管領導職責

（一）調查、研究全省農村信用社稽核工作，提出稽核改 革創新的目標和不同時期的稽核工作要求；

（二）審定全省稽核工作意見和批準項目檢查計劃；

（三）檢查稽核工作計劃、方案、專項稽核、稽核人員培訓等工作的實施情況；

（四）對稽核審計部門反映、報告的問題及事項，做出處理決定和審定處理意見；

（五）審批稽核工作報告，簽發稽核工作簡報、文件；

（六）定期或不定期的聽取稽核工作匯報，協調稽核部門與其他部門的關系。

第六條 省聯社稽核審計部門負責人職責

（一）擬訂稽核工作意見和工作計劃，報批后組織實施；

（二）組織對縣級聯社稽核工作進行考核；

（三）對本級稽核中發現的問題和下級反映、報告的稽核問題在規定時間內處理、報告、移送；

（四）組織實施對省聯社所管領導干部的經濟責任審計和離任審計；

（五）督促有關單位（部門）對稽核移送問題的整改、落實和反饋；

（六）組織完成稽核工作制度和辦法的起草、修訂、報批、印發等工作；

（七）按計劃組織稽核培訓工作和稽核員上崗資格考試；

（八）指導、檢查對稽核工作計劃、制度、辦法等的執行；

（九）組織開展稽核工作調研；

（十）審查稽核工作報告、簡報、文件等；

（十一）完成領導安排的其他工作。

第七條 辦事處、市聯社主要領導、分管領導職責

（一）落實省聯社制定的稽核工作計劃和工作要點；

（二）調查、研究稽核工作，向上級提出改進稽核工作的措施、建議；

（三）批準本級項目檢查計劃；

（四）檢查對稽核工作計劃、方案、專項稽核、稽核人員培訓等的實施情況；

（五）受省聯社委托組織對縣級聯社稽核工作的考核；

（六）審批縣級聯社稽核部門負責人的任免；

（七）督促落實省聯社對稽核機構設臵、人員配備和辦公條件等的要求；

（八）對稽核部門反映、報告的稽核問題做出處理決定；

（九）定期或不定期的聽取稽核工作匯報，協調稽核部門與其他部門的關系；

（十）審批稽核工作報告，簽發稽核工作簡報、文件。第八條 辦事處、市聯社稽核部門負責人職責

（一）擬訂本級項目檢查計劃，報批后組織實施；

（二）督促縣級聯社完成序時稽核、專項稽核等工作任務；

（三）對本級稽核中發現的問題和縣級聯社反映、報告的稽核問題進行處理、報告和移送；

（四）完成省聯社委托及本級所管領導干部的經濟責任審計和離任審計；

（五）督促有關單位（部門）對稽核移送問題的整改、落實和反饋；

（六）檢查縣級聯社對稽核工作計劃、制度、辦法等的執行；

（七）按計劃完成本轄稽核培訓和配合省聯社組織新進稽核人員上崗資格考試工作；

（八）擬寫或審查稽核工作報告、簡報、文件等；

（九）核準縣級聯社稽核工作人員的變動；

（十）受省聯社委托完成對縣級聯社稽核工作的考核；

（十一）完成領導安排的其他工作。第九條 縣級聯社主要領導、分管領導職責

（一）貫徹執行上級制定的稽核工作計劃和工作意見；

（二）調查、研究稽核工作，提出和不同時期的稽核目標、要求；

（三）審核和批準本級稽核工作計劃；

（四）審核和批準本級專項稽核工作方案；

（五）檢查稽核工作計劃、方案和專項稽核的實施情況；

（六）檢查序時稽核、項目稽核的實施情況；

（七）對稽核部門反映、報告的問題作出處理決定；

（八）提出稽核部門負責人任免和稽核人員的調整意見，報上級審批或核準后落實；

（九）參加稽核工作例會，定期或不定期的聽取稽核工作匯報，協調稽核部門與被稽核單位和其他部門的關系；

（十）落實省聯社對稽核機構設臵、人員配備和辦公條件等的要求；

（十一）組織實施對本級所管領導干部的經濟責任審計和離任審計；

（十二）審批稽核工作報告，簽發稽核工作簡報、文件。第十條 縣級聯社稽核部門負責人職責

（一）擬訂稽核工作計劃、專項稽核工作方案，報批后組織實施；

（二）擬訂本級稽核人員崗位職責和考核辦法，報批后組織實施；

（三）明確包片稽核人員工作范圍和工作任務；

（四）組織完成對所轄農村信用社機構網點及縣級聯社本部的序時稽核、項目稽核；

（五）檢查包片稽核員對序時稽核、項目稽核的完成情況；

（六）組織完成對本級所管領導干部的經濟責任審計和離任審計；

（七）審查稽核報告等資料，匯總稽核情況、問題，提出處理意見或建議，報批后執行；

（八）督促信用社和有關部門對稽核移送問題的整改、落實和反饋；

（九）對稽核員反映、報告的可疑問題和重要線索，及時 向領導匯報并組織人員進一步核查，重大案件（事故）按規定程序和時間及時報告；

（十）擬寫和審查稽核工作簡報、文件等；

（十一）按月主持召開稽核工作例會；

（十二）定期或不定期組織稽核人員學習法律、法規和各項規章制度、辦法，完成每年稽核人員培訓教育不少于10天的任務；

（十三）按季書面向領導和上級稽核部門報告稽核工作情況；

（十四）對本級稽核人員的工作業績進行考核；

（十五）完成上級稽核部門和領導安排的其他工作任務。

第三章 稽核工作人員職責

第十一條 稽核組長職責

（一）執行稽核計劃，擬訂稽核方案，報批后做好稽核檢查準備；

（二）包片稽核組做到本組所轄網點序時稽核時間連續，稽核內容覆蓋到全部業務的各個環節；

（三）專項稽核組做到按現場稽核操作規程按時保質完成稽核工作任務；

（四）對本組稽核人員合理分工，充分發揮各自優勢；

（五）審核稽核工作底稿、稽核報告、取證材料等，匯總稽 核情況并形成稽核報告，審議稽核報告，針對發現的問題提出處理意見，報批后執行；

（六）稽核發現的可疑問題和重要線索先電話后書面報告稽核部門或領導；

（七）及時解決稽核中出現的問題和困難，遵守稽核工作紀律和保密制度；

（八）稽核項目結束，做好稽核資料收集、整理、裝訂和歸檔工作；

（九）完成領導安排的其他工作任務。第十二條 主查人職責

（一）制定具體稽核實施方案，報稽核組長或稽核部門審批；

（二）依據批準的稽核方案，做好有關規章、制度性文件及資料的收集、整理工作；

（三）分清主次，突出重點，根據不同稽核目的需要組織實施現場稽核；

（四）嚴格執行稽核工作規程，認真、仔細查閱資料，完整、全面編寫稽核工作底稿，合規、合法收集稽核取證材料；

（五）對稽核中發現的可疑問題和重要線索及時向稽核組長匯報，匯報的問題如實記錄并簽名；

（六）簽收并管理好調閱的檔案資料，稽核事項結束后完整交還給被稽核單位；

（七）及時匯總稽核資料，撰寫稽核報告，實事求是地揭 露存在的問題，客觀公正地作出稽核評價，提出整改建議和處理意見；

（八）稽核項目結束，做好稽核資料收集、整理、裝訂和歸檔工作；

（九）遵守稽核工作紀律和保密制度；

（十）完成領導或組長安排的其他工作任務。第十三條 稽核員職責

（一）按照分工，依據稽核方案，保質保量完成稽核工作任務；

（二）嚴格執行稽核工作規程，認真、仔細查閱資料，完整、全面編寫稽核工作底稿，合規、合法收集稽核取證材料；

（三）對稽核發現的可疑問題和重要線索向組長匯報，匯報的問題如實記錄并簽名；

（四）妥善保管調閱的資料，稽核事項結束后完整交還給被稽核單位；

（五）及時匯總稽核情況，實事求是地分項目擬寫稽核報告，指出存在的問題，客觀公正地作出稽核評價，提出初步整改、處理意見和建議，供稽核組長（主查人）撰寫匯總稽核報告時參考，并在稽核報告上簽名；

（六）遵守稽核工作紀律和保密制度；

（七）完成領導或組長安排的其他工作任務。

第四章 免責與問責

第十四條 稽核管理人員和稽核工作人員有下列情況之一的，應當予以免責：

（一）按規定履行了職責的；

（二）被稽核單位隱瞞重要事實或偽造、提供虛假材料等，受客觀條件制約未能發現問題的；

（三）因突發事件、不可抗力因素造成對稽核工作不能正常和正確履職的；

（四）其他符合免責條件的情況。

第十五條 主要領導和分管領導有下列行為之一的，予以問責：

（一）違反法律、法規、規章制度的；

（二）未按規定設臵稽核機構、配齊人員和保證辦公條件的；

（三）對稽核工作不調查、研究和安排工作計劃的；

（四）不督促稽核部門貫徹落實本級和上級稽核工作計劃和工作意見的；

（五）不按規定程序和權限任、免、變動稽核部門負責人的；

（六）對稽核部門報告、反映的稽核問題及整改建議和處理意見等，不按規定及時做出處理決定或提出處理意見甚至袒護、包庇的；

（七）濫用職權，徇私舞弊，打擊報復稽核人員的；

（八）對未查清的案件、事故泄露出去，給案件調查、事故處理造成不良影響和后果的；

（九）未督促有關單位（部門）對稽核移送問題的整改、落實和反饋的；

（十）不安排稽核人員培訓的。

第十六條 稽核部門負責人有下列行為之一的，予以問責：

（一）違反法律、法規、規章制度的；

（二）工作不負責任，該處理不處理、該報告不報告造成不良影響和后果的；

（三）未擬訂稽核工作計劃和工作意見的；

（四）未按計劃組織稽核人員培訓學習的；

（五）未按規定核準或擅自變動稽核人員的；

（六）對稽核人員反映的可疑問題和重要線索未及時組織核查，或核查中尚未弄清事實真相之前便將可疑問題或重要線索泄露出去，造成不良影響和后果的；

（七）對稽核查實的違規違制違紀問題不提出處理意見，或隱瞞、袒護、包庇的；

（八）對違規違制違紀問題的處理意見經領導批準后不執行或不督促落實的；

（九）擅自改變稽核處理決定和處罰標準的；

（十）濫用職權，徇私舞弊，打擊報復稽核人員的；

（十一）經領導審簽后未按規定向領導和上級稽核部門報告稽核工作情況的；

（十二）未對下級稽核部門、稽核人員的工作進行考核的。第十七條 稽核組長有下列行為之一的，予以問責：

（一）違反法律、法規、規章制度和操作規程的；

（二）工作不負責任，應該發現的問題而未發現，引發案件事故或重大風險的；

（三）對稽核中發現的一般性問題不及時處理的；

（四）對稽核發現的可疑問題和重要線索未按規定及時向上級報告或隱瞞、袒護、包庇的；

（五）未弄清事實真相之前便將可疑問題和重要線索泄露出去，造成不良影響和后果的；

（六）未及時匯總稽核情況并形成稽核報告，或在稽核報告中避重就輕故意掩蓋有關問題的；

（七）將重要稽核檔案資料或被稽核單位的賬簿、憑證、報表、文件等丟失、損毀的；

（八）稽核項目結束，不按規定進行稽核資料收集、整理、裝訂和歸檔工作的。

第十八條 一般稽核人員（含主查人）有下列行為之一的，予以問責：

（一）違反法律、法規、規章制度和操作規程的；

（二）工作不負責任，對應檢查的內容而未進行檢查，應該發現的問題而未發現，引發案件事故或重大風險的；

（三）回避、掩蓋稽核中發現的一般性問題，或不報告、不提出處理意見的；

（四）對稽核發現的可疑問題和重要線索未按規定及時報告或隱瞞、袒護、包庇的；

（五）未弄清事實真相之前便將可疑問題和重要線索泄露出去，造成不良影響和后果的；

（六）嚴重損毀或丟失被稽核單位的賬簿、憑證、報表、重要文件等檔案資料的。

第十九條 業務部門和其他管理部門對稽核部門移送的問題未能及時研究、處理，導致問題惡化，引發案件事故或重大風險的，相關部門負責人及其分管領導比照有關規定予以問責。

第二十條 對需要問責的，區分責任大小，分別予以處理。情節輕微的由派出單位問責處理，導致案件發生或其它重大問題的按干部管理權限問責處理。

（一）情節輕微的，按照《四川省農村信用社稽核處罰暫行辦法》給予批評教育、書面檢討、通報批評的處理，或并處經濟處罰，取消當年評選先進個人的資格；

（二）導致違規違制違紀問題，或發生案件事故，但無人員傷亡或經濟損失的，按照《四川省農村信用社工作人員違規行為處理辦法（試行）》給予行政處分；

（三）導致重大違法違規違紀問題，或發生案件事故并造成人員傷亡或經濟損失的，按照《四川省農村信用社工作人員違規行為處理辦法（試行）》和《四川省農村信用社案件相關人員責任追究辦法》處理；

第二十一條 有下列情況之一的，可從輕或減輕處理：

（一）初次或過失違規且情節顯著輕微的；

（二）認識錯誤態度好，能主動檢查糾正錯誤或說清問題，并有積極補救措施，有效避免或減輕了損害后果的；

（三）有立功表現，主動檢舉揭發他人的違規行為，經調查屬實的；

（四）主動賠償所造成損失的；

（五）受領導授意、指使、強令、脅迫，抵制無效而執行，隨后又及時主動報告、反映了情況的。

第五章 附 則

第二十二條 本辦法由四川省農村信用社聯合社負責解釋和修訂。

第二十三條 本辦法自發文之日起施行。

主題詞：稽核 盡職管理 辦法 通知

分送：省政府，人行成都分行，四川銀監局，省財辦。

省聯社各處室（中心）。

四川省農村信用社聯合社辦公室 2006年8月21日印發

（共印220份）