第一篇：內部稽核制度

內部稽核制度

一、目的：為加強財務監督機制，提高內部財務管理水平，確保集團資產安全完整，制定本制度

二、權限

1、對發現的會計憑證、會計賬簿、會計核算、會計報表和其他資料的問題，屬于會計業務的要求會計人員限期改正。

2、對發現內部管理缺陷，分析擬寫內控稽核報告，提出修改完善業務流程制度建議，送呈有關部門討論修訂整改方案，并關注整改工作進展。

3、對發現的不合法、不真實的原始憑證有權要求經辦人員提供真實合法的原始憑證，對有損企業、集團利益的行為及時上報集團處理。

4、參與各公司內部財產清查，庫存盤點，有價證券清理等專項稽核工作，調查有關經濟事項。

5、關注企業制度流程實施效果，保證企業、集團經營目標的實現。

三、稽核工作方法：

1、一般性復核：稽核相關聯的原始記錄，利用其對應的邏輯關系稽核有關原始憑證、記賬憑證、賬簿報表及其他會計資料的真實性、準確性。稽核經濟業務內容真實性、合理性、完整性、數字計算準確性。稽核會計科目運用的正確性。

2、實地調查，對有疑問或不清楚的經濟業務，可以深入現場進行實地調查，掌握經濟事項的相關信息，取得真實數據。稽核財務資料的真實性、合法性、合理性

四、稽核的方式：

1、對稽核發現的問題應積極分析原因，并提出改進措施，督促有關人員整改。

2、對有損集團利益的行為要逐級上報，未果情況可越級上報。

五、稽核的工作范圍：

1、稽核會計憑證各項要素完整，摘要描述清晰準確，印鑒及有關審批簽章齊全，數字（包括大小寫、金額、日期）準確，業務內容真實，會計憑證具有可靠性。

2、稽核會計報表的準確性，符合集團的統一要求和財務制度

3、稽核收、付款流程，會計核算方式，資產定期盤點制度的執行情況。

4、稽核其他會計資料、各種票據、收付款、合同等管理情況的合規性及規范性。

5、稽核預算執行、考核情況，保證企業實現經營目標。

6、稽核年度財務預決算事項。

第二篇：內部稽核制度

內 部 稽 核 制 度

1、實行內部稽核制度，是為了加強會計人員相互制約，相互核對，提高會計工作的質量，防止會計事務處理中發生的失誤和差錯以及營私舞弊等行為。

2、凡涉及款項、財物收付、結算及登記的任何一項工作，都必須有兩人或兩人以上辦理。

3、現金和銀行存款的支付，應由財務負責人審核批準，出納人員付款，記賬人員記賬，而不能由一人兼辦。

4、出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。銀行印鑒必須由兩人分管，不得由一人保管。

5、任何會計人員應當實行回避制度、局長、副局長的直系親屬不得擔任本局出納崗位。

需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直接血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。

第三篇：內部稽核制度

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內部稽核制度

一、建立內部稽核制度辦法

本校為強化各項作業之稽核，特訂定本內部稽核辦法，分別就內部稽核人員之設立、內部稽核之適用範圍、稽核目的、稽核人員職責、稽核人員注意事項等規定如下：

(一)內部稽核人員之設立及編制：

1.本校設稽核1 至2 人。超逾一人時得設稽核組，並得設組長1 人，辦理本校業務及財務之稽核工作。

2.稽核人員應具公民營單位二年以上稽核工作之經歷，或曾擔任本校會計室內部審核人員二年以上。

3.具大學會計系畢業以上學歷，於會計師事務所擔任查核工作，二年以上並取得服務證明者亦得任用。

4.稽核人員由校長報請董事會任免。

(二)適用範圍

1.本校稽核人員辦理稽核事宜，胥依本辦法之規定。

2.稽核工作包括本校各單位及所屬分支機構。

3.本校稽核人員辦理稽核工作，分定期及臨時二類，定期性稽核，由稽核人員依計畫執行；臨時性稽核，依校長或其授權人之指示辦理。

(三)稽核目的本辦法之目的，在於協助各單位主管瞭解所屬員工處理業務之時效及求證各項作業是否符合法令及學校內部規章之規定，以提高管理績效。

(四)稽核人員職責

1.稽核人員秉承校長之指揮監督，辦理本校內部各項稽核工作。

2.稽核人員工作時，遇有疑問，應於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。

3.稽核人員承辦稽核工作，應注意下列各點：

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(a)稽核內部管控制度是否有效且完備？

(b)切實稽核各項資產是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產？(c)切實稽核各項負債是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他負債？

(d)稽核各項收支及成本與當期預算比較；如有超支或短收，應查明原因。入帳

基礎，分類標準，計算結轉數字等，是否悉照會計制度辦理？

(e)稽核帳(卡、檔)上所列數字外，均是否有合法之根據？

(f)切實稽核經營績效、預算執行、財務狀況等，並予以評核。

4.稽核人員從事工作時，如發現員工有不當情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報告，不得自行處理。

5.稽核人員從事工作時，得調閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機密性之檔案，應先報準後始得調閱。

6.稽核報告未經校長或其授權人核示，不得逕行辦理。

(五)稽核人員應注意事項：

1.稽核人員從事工作時，必需保持公正獨立，求實求真之精神，與和藹合作之態度。

2.稽核程序按檢查計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經辦人員本身之工作。遇有不明瞭之事項，應於適當時間提出詢問，至徹底了解為止。

3.不得與被檢查單位人員爭論制度上之不完備；發現錯誤事項，避免當面批評。被檢查單位人員如有申訴建議，應細心聆聽，勿與辯論。

4.稽核人員應充分瞭解有關之現行法令，並熟諳學校內部現行之各種控制制度、規章，並應透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。

5.稽核人員應事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報告內容。

6.稽核人員對於查核結果，應予合理之判斷，此項判斷應有可靠之理論根據，獲得足夠而適切之證明。

7.稽核人員從事公務查核，均為本校第一手機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。

(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制度之規定執行內部稽核工作。俟組

織擴編時，優先成立稽核組，依本章規定辦理相關業務。

第四篇：內部稽核制度

財政所內部稽核制度

第一條 財政所工作崗位可以實行一人多崗或者一崗多人。但不相容崗位必須相互分離。建立完善并嚴格執行內部崗位稽核制度，發現問題及時整改。

第二條 財政所所長對總預算會計的賬簿、憑證、報表每季至少稽核一次，對出納會計賬實相符情況每月至少稽核一次。

第三條 總預算會計對其他會計崗位的賬簿、憑證、報表每季至少稽核一次。

第四條 各會計崗位之間要按季對賬務進行互查，對存在問題提出整改意見。

第五條 財政所內實行嚴格的印章、支票分管制度。

第五篇：內部稽核制度

內部稽核制度

為加強公司財務會計資料及原始憑證信息的真實、準確、可靠，防止和減少會計工作差錯，按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的要求，制訂內部稽核制度。主要內容如下：

一、稽核工作的組織形式

1、在公司財務部門內部，指定一位業務精通、責任心強、熟悉各種法規、素質具備的人擔當稽核工作，對已經審核的經濟業務、原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料進行審查，防止會計差錯，保證會計信息的真實、準確和內容完整。

2、稽核人員不得由出納兼任，應對發現的問題、差錯，及時向會計主管匯報，并反饋給相關會計人員，及時處理整改。稽核人員對經其稽核的會計資料負責。

二、內部稽核工作的主要內容

1、審查原始憑證的真實性和合法性。是否存在超標準報銷、原始憑證是否合法以及價格是否存在異常等現象。

2、審查結算票據是否存在超額現金支付、違反現金管理條例、資金是否全部納入規定的金融機構管理等。

3、審查會計科目運用是否準確。記賬過程中會計科目設置是否正確無誤；成本歸集當中是否有效區分了成本費用與資本性支出，是否有誤列、擠列成本的現象。

4、審查公司債權債務是否及時清理。應按季對公司債權債務進行確認并與對方單位相互簽認，檢查有無呆賬的存在，并報會計主管確認后及時做出處理。

5、審查公司簽訂的各項合同及協議的真實性、合法性、完整性、合理性，經辦人是否在法定授權范圍內正確行使其權利和承擔義務。

6、審核公司財務收支及計劃執行情況是否正常，各項目收入成本是否及時入賬，收入與成本的編制依據是否可靠，有關計算是否準確以及各項指標是否銜接等。

7、審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的內容是否真實、完整，計算是否準確，手續是否齊全，是否符合有關規定。

8、審核各項財務物資的增減變動和結存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，有無呆滯現象。

9、審核工程結算與預算的差異，審查工程結算內容是否合法、合理，計算是否正確無誤，是否符合合同的內容。

10、審核發票各項填寫是否正確，收款單位名稱是否與發票專用章上的單位名稱一致，不一致時，應暫停付款，及時查明原因。

三、稽核工作的職責、權限

（一）職責

1、確保公司會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的真實、完整、準確。

2、確保公司內部管理控制制度，在會計工作中的落實和執行。

3、盡量減少日常會計工作差錯，提高公司會計基礎工作水平，確保會計信息的真實、可靠、完整。

4、加強會計監督與審查力度，杜絕違反財經法紀的現象，提高公司整體財務管理水平。

5、進一步完善公司內部管理控制制度，保證公司各項資產、實物的完整。

（二）權限

1、發現的會計核算問題，有權要求相關會計人員改正，并向會計主管匯報。

2、發現的內控制度的缺陷，可向有關部門報告，提出建議，要求處理。

3、發現的不合法、不合理、不真實的原始憑證，有權要求退回經辦人，促其提供合法、真實的原始憑證。

4、有權參與單位內部財產清查、材料盤存等專項工作，有權調查經濟業務的相關事項。

四、稽核工作的方式、方法

1、一般性復核，對經濟業務內容真實、數字計算的準確以及表現形式的合法性、完整性和會計科目運用進行復查。

2、實質性復核，通過對經濟業務表面現象進行相關調查和技術處理，分析其實質，恢復其本來面貌。

3、實地調查，對有疑問或不清楚的經濟業務，可以深入現場進行實地調查，取得其基本數據以核實經濟業務的真實性和合法性。

4、詢問相關人員，對經濟業務不明白、不清楚、容易產生誤解的地方，可以詢問相關人員以分辨真偽。

5、查詢相關聯的原始記錄，利用其對應邏輯關系，復核有關原始憑證、記賬憑證、賬簿報表及其它會計資料的真實性、完整性。

五、稽核工作的處理方式

1、對審查發現的問題，應當保守秘密，并及時與相關人員核實，按逐級負責制原則向相關部門反饋信息。

2、對審查發現的問題，應積極分析原因，并提出改進措施，督促有關人員整改。

3、建立稽核工作臺賬，對發現重大問題進行記錄，并追蹤落實，納入考核。