第一篇：會計(jì)內(nèi)部稽核制度

建立會計(jì)內(nèi)部稽核制度的是整個財(cái)務(wù)會計(jì)工作的重要組成部分，為加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會計(jì)工作順利進(jìn)行，加強(qiáng)會計(jì)控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際特制定本制度：

1、本單位每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業(yè)務(wù)人員進(jìn)貨，出納員會款，會計(jì)人員記帳，起到互相牽制的作用。

2、帳、錢（物）實(shí)行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現(xiàn)金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會計(jì)檔案和其他帳目的登記工作，現(xiàn)金銀行存款總分類帳由會計(jì)人員記帳。

3、嚴(yán)格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都要有合法的憑證。

4、本店各職能部門的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責(zé)任。充分發(fā)揮各職能部門的作用。把好每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)。

5、辦公室人員嚴(yán)格把握財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù)，購買用品用具及其他財(cái)產(chǎn)物資時，必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購買，發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。

6、嚴(yán)禁倉庫部門收現(xiàn)金，其他銷貨部門的現(xiàn)金必當(dāng)天經(jīng)二人以上匯總清帳送交銀行。

7、嚴(yán)禁現(xiàn)金進(jìn)貨音像門某，確因需要必經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由二人以上經(jīng)辦方可進(jìn)貨。

第二篇：會計(jì)內(nèi)部稽核制度

范文一

上海新源科技發(fā)展有限公司的會計(jì)內(nèi)部稽核制度

05級財(cái)務(wù)會計(jì)

051080145

王強(qiáng)

上海新源科技發(fā)展有限公司是上海市市政工程研究院產(chǎn)業(yè)化基地及科技成果轉(zhuǎn)化基地，主要針對市政項(xiàng)目研發(fā)相關(guān)科技產(chǎn)品及新技術(shù)推廣應(yīng)用。公司位于南匯工業(yè)園區(qū)內(nèi)，占地6600平方米，總的投資額超過1000萬元，目前生產(chǎn)設(shè)備年生產(chǎn)能力超過10000噸。公司秉承國際化工公司的一流技術(shù)并融合進(jìn)口優(yōu)質(zhì)原材料的性能，結(jié)合中國建筑和環(huán)境特點(diǎn)生產(chǎn)經(jīng)營了STK功能性涂料。

公司由管理部、生產(chǎn)部、銷售部、技術(shù)部、財(cái)務(wù)部，五個部門組成。我所在的是財(cái)務(wù)部，任出納一職。雖然嚴(yán)格的管理和良好的售后服務(wù)保證了產(chǎn)品質(zhì)量提高了客戶的滿意度。然而，公司一直沒有一個成文的會計(jì)稽核制度。雖然在日常工作中稽核工作也一直在開展，稽核的依據(jù)也是國家的有關(guān)法律法規(guī)，但同時也較多地依靠稽核人員的自身素質(zhì)與經(jīng)驗(yàn)，這與《會計(jì)法》的要求是不相符的。

建立會計(jì)內(nèi)部稽核制度是整個財(cái)務(wù)會計(jì)工作的重要組成部分，為加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會計(jì)工作順利進(jìn)行，加強(qiáng)會計(jì)控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我工作實(shí)際對企業(yè)會計(jì)內(nèi)部稽核作如下的分析：

一、記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

(二)會計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

(四)應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

二、帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。

(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計(jì)人員在“×”處蓋章證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。

(六)各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

三、庫存檢查時，須注意下列事項(xiàng)

(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

(五)檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。(十)營業(yè)日報(bào)表的記載是否與銀行存款相符。

(十一)檢查單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。

四、報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

(一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。(三)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。(四)報(bào)表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

通過這項(xiàng)工作，我獲得了會計(jì)稽核制度設(shè)計(jì)的一些經(jīng)驗(yàn)，加深了對會計(jì)稽核制度的理解與認(rèn)識。

范文二

某某學(xué)校的會計(jì)內(nèi)部稽核制度

05財(cái)務(wù)會計(jì) 051080244 張華

我所在單位是一所九年一貫制學(xué)校，創(chuàng)辦于1934年，最初是由一所私立初級職業(yè)學(xué)校一點(diǎn)一點(diǎn)發(fā)展起來的。占地面積19300平方米，擁有兩幢教學(xué)大樓、一幢綜合實(shí)驗(yàn)樓、一幢行政樓以及一個250米長的環(huán)形跑道。

學(xué)校堅(jiān)持全面貫徹教育方針，培養(yǎng)德、智、體全面發(fā)展的合格人才，教育質(zhì)量和學(xué)生素質(zhì)穩(wěn)步提高。學(xué)校以環(huán)境教育和藝術(shù)教育作為特色。學(xué)校的管樂隊(duì)成立至今已有7年多。還是上海市二期課改實(shí)驗(yàn)基地、上海市素質(zhì)教育實(shí)驗(yàn)基地、南匯區(qū)辦學(xué)先進(jìn)單位、南匯區(qū)文明單位。“辦讓人民滿意的學(xué)校”是我們永遠(yuǎn)追求的目標(biāo)。

為了加強(qiáng)學(xué)校會計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會計(jì)工作的順利進(jìn)行，加強(qiáng)會計(jì)控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況特制定本校的會計(jì)內(nèi)部稽核制度：

第一條 根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》第二十七條“會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”的規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，建立本制度。

第二條 校內(nèi)單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)必須指定內(nèi)部會計(jì)人員擔(dān)任專職或兼職稽核崗位，履行稽核職責(zé)。出納人員不兼管稽核、會計(jì)檔案的保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第三條 內(nèi)部稽核人員的主要任務(wù)是審核會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料。稽核人員必須堅(jiān)持原則，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題要及時加以糾正，保證會計(jì)信息的準(zhǔn)確、真實(shí)。

第四條 處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，或全過程的幾個重要環(huán)節(jié)，不能由會計(jì)或出納一個人包辦。

第五條 人員之間工作交接必須有明確的交接手續(xù)，以明確責(zé)任。

移交的主要事項(xiàng)有：

1、公章、現(xiàn)金、支票簿、庫款支付憑證及空白收據(jù)等；

2、會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、預(yù)算資料和會計(jì)檔案資料；

3、有關(guān)的文件規(guī)定、規(guī)章制度；

4、經(jīng)辦未了事項(xiàng)及其他應(yīng)交代事項(xiàng)。

第六條 帳、錢、物實(shí)行三分管，會計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳。第七條 每項(xiàng)業(yè)務(wù)都要有憑證，每張憑證都要編好號，防止散失，憑證需由有關(guān)責(zé)任人簽名或蓋章。

1、對原始憑證進(jìn)行審核。主要做到的內(nèi)容：真實(shí)性審核、完整性審核、合法性審核。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充；對弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時予以扣留，并及時向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。

2、對記帳憑證的審核。主要做到的內(nèi)容：所附原始憑證是否齊全；填制內(nèi)容是否完整；摘要是否規(guī)范；會計(jì)分錄是否正確；金額是否正確；編號有無重號、漏號現(xiàn)象；更正錯誤的方法是否規(guī)范；會計(jì)憑證的傳遞是否及時。

第八條 建立健全憑證的復(fù)核和核對工作。

一、帳證、帳帳、帳卡、帳表的核對制度

1、會計(jì)帳簿的審核。主要包括以下內(nèi)容：會計(jì)帳簿的設(shè)置啟用是否符合會計(jì)制度的規(guī)定；會計(jì)帳簿的登記是否符合記帳規(guī)則；會計(jì)帳簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了帳證、帳帳、帳實(shí)相符；結(jié)帳是否及時、準(zhǔn)確，結(jié)帳方法是否符合規(guī)定；審核計(jì)算機(jī)會計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會計(jì)制度的規(guī)定。

2、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的審核。主要有以下內(nèi)容：對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是否符合上級的編制要求；會計(jì)報(bào)表的種類、項(xiàng)目是否齊全；會計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)是否與帳簿數(shù)據(jù)相符；會計(jì)報(bào)表之間的數(shù)據(jù)是否銜接；會計(jì)報(bào)表附注是否填寫齊全；財(cái)務(wù)情況說明書中的數(shù)字是否與所附的會計(jì)報(bào)表的數(shù)字相符。

二、帳和實(shí)物的核對，包括銀行往來帳的核對，實(shí)物的盤存等制度。

三、帳證與計(jì)劃定額、標(biāo)準(zhǔn)或制定的目標(biāo)進(jìn)行核對的制度。

范文三（格式較規(guī)范但字?jǐn)?shù)不足）

上海化隆車燈有限公司的會計(jì)內(nèi)部稽核制度

05級財(cái)務(wù)會計(jì) 051080255 張立立

上海化隆車燈有限公司是中日合資企業(yè)，創(chuàng)建于1989年4月1日。中方股東為上海汽車股份有限公司，日方股東為株式會社小糸制作所和豐田通商株式會社，中外雙方投資總額184.75億日元，注冊資本66億日元，投資比例各占50%，公司占地面積124,688平方米。

公司專業(yè)生產(chǎn)銷售各種車用燈具，共500多個品種。公司產(chǎn)品主要為上海通用的君威轎車、凱悅轎車、GL8公務(wù)車、賽歐家轎系列配套；與上海大眾帕薩特、POLO、GOL、桑塔納轎車系列配套；與廣州風(fēng)神、天津豐田、長安福特、長安鈴木、上汽奇瑞、一汽大眾、東風(fēng)日產(chǎn)、北京吉普、江蘇悅達(dá)等轎車配套；南京依維柯、四川豐田等輕型車配套；為株州雅馬哈等摩托車配套。此外，公司大力開拓國際市場，已有40多種產(chǎn)品出口美國、歐洲、日本等國際市場。公司連續(xù)三屆評為上海市文明單位，連續(xù)四年被評為上海通用汽車有限公司最佳供應(yīng)商、上海大眾汽車有限公司“A”級供應(yīng)商。自1996年起，公司先后通過了ISO9002、ISO9001、ISO14000、QS9000、ISO16949和VDA6.1的貫標(biāo)體系認(rèn)證，建有科學(xué)的管理體系。

建立會計(jì)內(nèi)部稽核制度的是整個財(cái)務(wù)會計(jì)工作的重要組成部分，為加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會計(jì)工作順利進(jìn)行，加強(qiáng)會計(jì)控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際特制定本制度：

1、本單位每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業(yè)務(wù)人員進(jìn)貨，出納員會款，會計(jì)人員記帳，起到互相牽制的作用。

2、帳、錢（物）實(shí)行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現(xiàn)金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會計(jì)檔案和其他帳目的登記工作，現(xiàn)金銀行存款總分類帳由會計(jì)人員記帳。

3、嚴(yán)格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都要有合法的憑證。

4、本公司各職能部門的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責(zé)任。充分發(fā)揮各職能部門的作用。把好每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)。

5、辦公室人員嚴(yán)格把握財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù)，購買用品用具及其他財(cái)產(chǎn)物資時，必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購買，發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。

有關(guān)內(nèi)部會計(jì)稽核制度內(nèi)容的范例 范例一：

河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)內(nèi)部會計(jì)稽核制度

第一條 根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》第二十七條“會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”的規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，建立本制度。

第二條 校內(nèi)單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)必須指定內(nèi)部會計(jì)人員擔(dān)任專職或兼職稽核崗位，履行稽核職責(zé)。

第三條 內(nèi)部稽核人員的主要任務(wù)是審核會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料。

第四條 稽核人員必須堅(jiān)持原則，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題要及時加以糾正，保證會計(jì)信息的準(zhǔn)確、真實(shí)。

第五條 對原始憑證進(jìn)行審核。主要包括以下內(nèi)容：

一、真實(shí)性審核。審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的雙方當(dāng)事單位和經(jīng)辦人、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時間、地點(diǎn)和憑證日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)、涉及實(shí)物收付的原始憑證，其數(shù)量、單價(jià)、金額是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

二、完整性審核。審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)制章，是否為“發(fā)票聯(lián)”，雙方經(jīng)辦人是否簽名或蓋章，應(yīng)附的旁證材料是否齊全。需入庫的物品，發(fā)票和物品是否經(jīng)過倉庫保管員驗(yàn)證并附有入庫單，不需入庫的物品，原始憑證背面是否有經(jīng)辦人、使用人和批準(zhǔn)人的簽名。

三、合法性審核。原始憑證上記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)、統(tǒng)一的會計(jì)制度和本單位的內(nèi)部規(guī)定。

四、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充；對弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時予以扣留，并及時向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。

第六條 對記帳憑證的審核。主要包括以下內(nèi)容：所附原始憑證是否齊全；填制內(nèi)容是否完整；摘要是否規(guī)范；會計(jì)分錄是否正確；金額是否正確；編號有無重號、漏號現(xiàn)象；更正錯誤的方法是否規(guī)范；會計(jì)憑證的傳遞是否及時。

第七條 會計(jì)帳簿的審核。主要包括以下內(nèi)容：會計(jì)帳簿的設(shè)置啟用是否符合會計(jì)制度的規(guī)定；會計(jì)帳簿的登記是否符合記帳規(guī)則；會計(jì)帳簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了帳證、帳帳、帳實(shí)相符；結(jié)帳是否及時、準(zhǔn)確，結(jié)帳方法是否符合規(guī)定；采用電算化記帳的單位應(yīng)審核計(jì)算機(jī)會計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第八條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的審核。主要有以下內(nèi)容：對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是否符合上級的編制要求；會計(jì)報(bào)表的種類、項(xiàng)目是否齊全；會計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)是否與帳簿數(shù)據(jù)相符；會計(jì)報(bào)表之間的數(shù)據(jù)是否銜接；會計(jì)報(bào)表附注是否填寫齊全；財(cái)務(wù)情況說明書中的數(shù)字是否與所附的會計(jì)報(bào)表的數(shù)字相符。

第九條 校內(nèi)各單位會計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)本制度建立會計(jì)稽核崗位，并制定出稽核崗位責(zé)任制度，明確稽核工作的工作職責(zé)和權(quán)限。

第十條 本制度由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。自發(fā)文之日起執(zhí)行。

范例二：

××企業(yè)內(nèi)部會計(jì)稽核制度

□ 總 則

第一條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。

第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。

第三條 稽核人員對于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。

第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。

第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第六條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。

第八條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報(bào)告。如遇有意見不一致時，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告，一并呈核。

第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。

第十條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。

第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。

□ 帳務(wù)稽核

第十二條 記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

(二)會計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

(四)應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第十三條 帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。

(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計(jì)人員在“×”處蓋章證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。

(六)各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

□ 業(yè)務(wù)稽核

第十四條 庫存檢查時，須注意下列事項(xiàng)：

(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

(五)檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管。

(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。

(十)營業(yè)日報(bào)表的記載是否與銀行存款相符。

(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。

第十五條 檢查各種信托資金帳時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)利率是否依照規(guī)定計(jì)算信托資金積數(shù)及利息計(jì)算是否經(jīng)過復(fù)核。

(二)信托資金支付時，是否與各該明細(xì)分戶帳結(jié)余單據(jù)核對并依照規(guī)定結(jié)算利息。

(三)委托戶之印鑒卡、帳卡有無登記戶籍資料身份證、統(tǒng)一編號，并經(jīng)主管人簽章證明。

(四)信托資金付清時，應(yīng)注意其收回單據(jù)及帳卡，有否蓋結(jié)清或付訖戳記。

(五)各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及滿期續(xù)存等手續(xù)及計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)(包括逾期計(jì)息)是否依照規(guī)定辦理。

(六)信托單及帳卡有否編號及經(jīng)復(fù)核，帳卡是否記載付息之記錄，已付清之信托單有無注銷，并經(jīng)驗(yàn)印其存根聯(lián)有無注銷，作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管。

(七)根據(jù)信托單存根核對帳卡是否齊全相符無誤。

(八)點(diǎn)檢信托單之庫存，是否與登記帳卡相符，其保管或開發(fā)情形是否合于規(guī)定。

(九)核對各項(xiàng)信托資金余額及轉(zhuǎn)籍金額是否與帳表相符。

(十)積富信托資金之收金是否按日收取，并將收金卡整理完妥，拖延繳納者，是否按規(guī)定計(jì)收利息、支票繳納者是否填寫支票行庫、帳戶、號碼及到期日。

(十一)積富信托資金之收金是否經(jīng)常與客戶核對次數(shù)并相符。未收部分是否經(jīng)常抽查并辦理催收工作。

第十六條 表報(bào)檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)各種表報(bào)是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。

(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上之記載相符。

(三)數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，簽章是否齊全。

(四)報(bào)表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

(五)表報(bào)保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

第十七條 檢查放款業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準(zhǔn)，并依照條件辦理。

(二)利率是否照規(guī)定計(jì)算并催收，并將記錄登載帳卡。

(三)質(zhì)押手續(xù)是否完備，質(zhì)押品保存方法是否妥善，數(shù)量之折扣是否符合規(guī)定，并與帳卡記載數(shù)額相符，保險(xiǎn)額是否足額，受益手續(xù)是否完備，如遇質(zhì)押品不定或變值時，有否催贖或追加質(zhì)押品，收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時，有否設(shè)簿備查登記，質(zhì)押品發(fā)還時，收據(jù)有無收回注銷。

(四)如有逾期未還，違約息是否計(jì)收，已否催收，若有發(fā)生呆滯情事，已否作適當(dāng)處理，是否已呈經(jīng)核準(zhǔn)，其處理手續(xù)是否合于規(guī)定。

(五)保證人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查，保證人死亡或損失信用時是否已催換保證。

(六)借據(jù)金額與放款帳卡金額是否相符，借據(jù)借款關(guān)系人印鑒與約定書、印鑒卡等是否相符。

(七)借貸案償還部分款項(xiàng)或追加貸款時，其有關(guān)單據(jù)及帳冊是否注明。(八)營業(yè)單位所受理之信托單質(zhì)押貸款余額是否每月與放款保證科對帳，帳卡之整理，保管是否妥善。

第十八條 檢查保證業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)保證案件是否經(jīng)征信或調(diào)查暨依規(guī)定手續(xù)及奉準(zhǔn)辦理，簽章是否齊全。

(二)應(yīng)收手續(xù)費(fèi)是否依規(guī)定計(jì)算，其收款程序是否符合規(guī)定。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊相符。

(四)保稅案件沖銷金額，是否與稅捐稽征機(jī)關(guān)解除責(zé)任函所列數(shù)額及帳冊相符。

(五)擔(dān)保品性質(zhì)、種類、數(shù)額是否符合規(guī)定，應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥，以有價(jià)證券或信托單擔(dān)保者，是否與帳冊相符，保管是否妥善。(六)保證而未解除責(zé)任案件，是否經(jīng)常清理，逾期案件是否清理催結(jié)。

(七)委托人未能依約償付保證款項(xiàng)，如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時，是否報(bào)奉核準(zhǔn)，其帳冊是否已作適當(dāng)之記載，同時是否迅予追償，或追保或作適當(dāng)之處理。

(八)分批保證陸續(xù)沖銷之保證案件，其保證總額有無超過契約規(guī)定，其續(xù)保及沖銷是否詳細(xì)記載。

(九)以本票作為擔(dān)保品者，其發(fā)票人、背書人之信用及財(cái)務(wù)狀況是否經(jīng)征信或調(diào)查及呈奉核準(zhǔn)。

第十九條 檢查各種證券交易帳時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)當(dāng)日交易之證券，是否翌日收足價(jià)款或繳足證券，約期交割者具有現(xiàn)品提繳清單。

(二)各筆交易是否有場內(nèi)成交單，成交時是否按時填制成交單日報(bào)表及傳票。

(三)各種交易是否與帳冊所載相符。

(四)承銷各種證券，應(yīng)具有之文件是否齊全，是否記帳登帳。

(五)承銷各種證券價(jià)款之收付與申請單是否相符。

□ 財(cái)務(wù)稽核

第二十條 檢查有價(jià)證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項(xiàng)：

(一)購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

(二)證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。

(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。

(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。

第二十一條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

第二十二條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。

□ 總務(wù)人事稽核

第二十三條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)總公司各單位，各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。

(二)各縣市單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。

(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第二十四條 檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與帳簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。

(二)儲藏物品的保管是否妥善。

(三)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。

(四)領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。

(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲藏物品合計(jì)表，是否與帳面存量相符。

(六)有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。第二十五條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。

(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。

(三)核對財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記帳的財(cái)物。

(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。

(五)檢查人員如認(rèn)為必要時，得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)帳簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對。

第二十六條 營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第二十七條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)

(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。

(二)各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現(xiàn)象。

(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。

(四)各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。(五)各單位人員于上班時間中，其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。(六)職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產(chǎn)價(jià)值評估，且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對。

□ 附 則

第二十八條 本辦法呈董事長核準(zhǔn)后施行，修正時亦同。

第三篇：會計(jì)稽核內(nèi)部牽制制度

為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，加強(qiáng)本公司的會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作，維護(hù)《會計(jì)法》法規(guī)的順利實(shí)施，特建立本公司會計(jì)內(nèi)部稽核制度。

1.本公司的會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核，實(shí)現(xiàn)會計(jì)監(jiān)督，以充分發(fā)揮會計(jì)的職能作用。核算單位規(guī)定會計(jì)人員一崗多人的，制單人不得兼復(fù)核，一人多崗的可以兼任。

2.對原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督

2.1由會計(jì)人員對原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復(fù)核共合理性、合法性、真實(shí)性及準(zhǔn)確性。

2.2對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，就當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

2.3對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經(jīng)辦人員更正，補(bǔ)充。

3.對會計(jì)帳簿的管理監(jiān)督

3.1對所有會計(jì)帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。

3.2出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

4.對實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督

4.1堅(jiān)持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對會計(jì)憑證進(jìn)行序時登記，做到日清月結(jié)，及時與銀行核對，月末會同會計(jì)人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

4.2由倉管員或辦公室指定專人對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行登記管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度，建立財(cái)產(chǎn)物資臺帳，并分別注明購買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管人等。

4.3對財(cái)簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

4.4對超出會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，作出處理。

4.5認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，分清責(zé)任，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的安全，完整。

5.對財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督、審核

5.1對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。

5.2對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

5.3對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

5.4對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。

5.5對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

6.對其他經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督

會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違反單位內(nèi)部會計(jì)管理制度，以及單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行監(jiān)督。

7.配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督

必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位的監(jiān)督，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

第一條 財(cái)務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。

第二條 記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。

第三條 財(cái)務(wù)公章由會計(jì)科科長保管，校長私章、財(cái)務(wù)處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。

第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險(xiǎn)柜。

第五條 所有銀行結(jié)算憑證，由會計(jì)科和結(jié)算部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。

第六條 按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。

第七條 作廢支票由出納員交科長審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。

第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會計(jì)人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。

第九條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀免費(fèi)公文網(wǎng)，全國公務(wù)員共同天地行存款日記帳，并與計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。

第十條 出納員無權(quán)編制或更改記帳憑證，無權(quán)勾對銀行帳，無權(quán)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

第十一條 會計(jì)科和結(jié)算部指定專人負(fù)責(zé)銀行帳的勾對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長審閱；對于未達(dá)帳項(xiàng)必須及時到銀行查詢并向科長報(bào)告。

第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，會計(jì)科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。

第十三條 大額存單由科長登記備查簿并負(fù)責(zé)保存；到期前應(yīng)向處長報(bào)告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)存。

第十四條 科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對帳是否及時等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)情況。

第十五條 當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核，科長應(yīng)按順序號逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯，及時通知記帳(輸機(jī))人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復(fù)核更正后的憑證；復(fù)核后的憑證方可登記機(jī)內(nèi)帳簿。輸機(jī)人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章。

第十六條 對計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理，機(jī)房維護(hù)人員定免費(fèi)公文網(wǎng)，全國公務(wù)員共同天地期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計(jì)軟件。由專人保存上機(jī)操作記錄。

第十七條 會計(jì)科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。非財(cái)務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入會計(jì)科和結(jié)算部的柜臺內(nèi)。

第十八條 會計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)會檔案管理辦法》，及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計(jì)報(bào)表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會計(jì)檔案；如需查閱已歸檔的會計(jì)資料，必須由兩人以上同時進(jìn)行，并確保會計(jì)資料的完整性。

第十九條 本制度解釋權(quán)在財(cái)務(wù)處。

第四篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi)部稽核制度

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會計(jì)資料及原始憑證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，防止和減少會計(jì)工作差錯，按照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，制訂內(nèi)部稽核制度。主要內(nèi)容如下：

一、稽核工作的組織形式

1、在公司財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，指定一位業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強(qiáng)、熟悉各種法規(guī)、素質(zhì)具備的人擔(dān)當(dāng)稽核工作，對已經(jīng)審核的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證、記賬憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料進(jìn)行審查，防止會計(jì)差錯，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和內(nèi)容完整。

2、稽核人員不得由出納兼任，應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的問題、差錯，及時向會計(jì)主管匯報(bào)，并反饋給相關(guān)會計(jì)人員，及時處理整改。稽核人員對經(jīng)其稽核的會計(jì)資料負(fù)責(zé)。

二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容

1、審查原始憑證的真實(shí)性和合法性。是否存在超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、原始憑證是否合法以及價(jià)格是否存在異常等現(xiàn)象。

2、審查結(jié)算票據(jù)是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)管理等。

3、審查會計(jì)科目運(yùn)用是否準(zhǔn)確。記賬過程中會計(jì)科目設(shè)置是否正確無誤；成本歸集當(dāng)中是否有效區(qū)分了成本費(fèi)用與資本性支出，是否有誤列、擠列成本的現(xiàn)象。

4、審查公司債權(quán)債務(wù)是否及時清理。應(yīng)按季對公司債權(quán)債務(wù)進(jìn)行確認(rèn)并與對方單位相互簽認(rèn)，檢查有無呆賬的存在，并報(bào)會計(jì)主管確認(rèn)后及時做出處理。

5、審查公司簽訂的各項(xiàng)合同及協(xié)議的真實(shí)性、合法性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在法定授權(quán)范圍內(nèi)正確行使其權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。

6、審核公司財(cái)務(wù)收支及計(jì)劃執(zhí)行情況是否正常，各項(xiàng)目收入成本是否及時入賬，收入與成本的編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否準(zhǔn)確以及各項(xiàng)指標(biāo)是否銜接等。

7、審核會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。

8、審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對，確定賬實(shí)是否相符，有無呆滯現(xiàn)象。

9、審核工程結(jié)算與預(yù)算的差異，審查工程結(jié)算內(nèi)容是否合法、合理，計(jì)算是否正確無誤，是否符合合同的內(nèi)容。

10、審核發(fā)票各項(xiàng)填寫是否正確，收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致，不一致時，應(yīng)暫停付款，及時查明原因。

三、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限

（一）職責(zé)

1、確保公司會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

2、確保公司內(nèi)部管理控制制度，在會計(jì)工作中的落實(shí)和執(zhí)行。

3、盡量減少日常會計(jì)工作差錯，提高公司會計(jì)基礎(chǔ)工作水平，確保會計(jì)信息的真實(shí)、可靠、完整。

4、加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督與審查力度，杜絕違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的現(xiàn)象，提高公司整體財(cái)務(wù)管理水平。

5、進(jìn)一步完善公司內(nèi)部管理控制制度，保證公司各項(xiàng)資產(chǎn)、實(shí)物的完整。

（二）權(quán)限

1、發(fā)現(xiàn)的會計(jì)核算問題，有權(quán)要求相關(guān)會計(jì)人員改正，并向會計(jì)主管匯報(bào)。

2、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度的缺陷，可向有關(guān)部門報(bào)告，提出建議，要求處理。

3、發(fā)現(xiàn)的不合法、不合理、不真實(shí)的原始憑證，有權(quán)要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實(shí)的原始憑證。

4、有權(quán)參與單位內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查、材料盤存等專項(xiàng)工作，有權(quán)調(diào)查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。

四、稽核工作的方式、方法

1、一般性復(fù)核，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字計(jì)算的準(zhǔn)確以及表現(xiàn)形式的合法性、完整性和會計(jì)科目運(yùn)用進(jìn)行復(fù)查。

2、實(shí)質(zhì)性復(fù)核，通過對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)表面現(xiàn)象進(jìn)行相關(guān)調(diào)查和技術(shù)處理，分析其實(shí)質(zhì)，恢復(fù)其本來面貌。

3、實(shí)地調(diào)查，對有疑問或不清楚的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以深入現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，取得其基本數(shù)據(jù)以核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。

4、詢問相關(guān)人員，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢問相關(guān)人員以分辨真?zhèn)巍?/p>

5、查詢相關(guān)聯(lián)的原始記錄，利用其對應(yīng)邏輯關(guān)系，復(fù)核有關(guān)原始憑證、記賬憑證、賬簿報(bào)表及其它會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。

五、稽核工作的處理方式

1、對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)保守秘密，并及時與相關(guān)人員核實(shí)，按逐級負(fù)責(zé)制原則向相關(guān)部門反饋信息。

2、對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極分析原因，并提出改進(jìn)措施，督促有關(guān)人員整改。

3、建立稽核工作臺賬，對發(fā)現(xiàn)重大問題進(jìn)行記錄，并追蹤落實(shí)，納入考核。

第五篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi) 部 稽 核 制 度

1、實(shí)行內(nèi)部稽核制度，是為了加強(qiáng)會計(jì)人員相互制約，相互核對，提高會計(jì)工作的質(zhì)量，防止會計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯以及營私舞弊等行為。

2、凡涉及款項(xiàng)、財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，都必須有兩人或兩人以上辦理。

3、現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬，而不能由一人兼辦。

4、出納人員不得兼任稽核，會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒必須由兩人分管，不得由一人保管。

5、任何會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度、局長、副局長的直系親屬不得擔(dān)任本局出納崗位。

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直接血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。