第一篇：會計稽核制度1

會計稽核制度

一、稽核工作的職責

1、審核財務、費用等計劃指標項目是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否相互銜接，審核之后應提出建議或意見，以便修改和完善計劃與預算。

2、審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合有關法律、法規、規章制度的規定。如發現問題，應及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。

3、審核會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他資料的內容是否合法、真實、準確、完整，手續是否齊全，是否符合有關法律、法規、規章制度規定的要求。

4、審核庫存現金、備用金是否按規定存放，帳款是否相符。

二、內部稽核的權限

1、有權檢查、查閱本單位的各種文件記錄，會計資料、計劃預算等；

2、有權檢查、清點各項財產物資：

3、有權檢查各項經濟活動和管理活動：

4、有權制止各項違法、違紀行為：

5、有權要求有關人員糾正差錯：

6、有權查處各類錯弊行為，并提出處理意見等。

三、審核會計憑證和復核會計憑證、會計報表的方法

審核會計憑證和復核會計憑證，會計報表的方法有多種，按審核性質分有說查法和抽查法；按審核的技術分有審閱法和核對法。采用哪一種方法應根據具體的稽核程序進行選擇。在審核中如發現問題，應責令限期改正，對重大違紀問題必須及時向單位領導匯報。

財務人員內部牽制制度

一、財務工作人員必須按內部會計管理責任制和會計人員崗位責任規定的職責和權限各司其職，會計人員不得兼任出納員工作，出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債務帳目的登記工作。

二、有關現金和銀行存款的收付事項應經會計主管人員審批，？？？？？？

三、涉及收付款的記帳憑證，須由制單、稽核、記帳、出納簽章。

四、簽發支票所使用的各種印章，不得由出納或會計一人保管。

五、建產定額備用金制度，超過限額部分的庫存現金要及時存入銀行，除零星的開支外，一律使用支票，并建立支票登記制度。

六、每項經濟業務的處理過程必須由兩人或兩人以上共同分工負責，對于業務的審批與辦理、辦理與記錄、記錄與復核必須劃分。

七、會計部門必須建立稽核制度，保證帳帳相符、帳證相符和帳物相符；并建立庫存現金的抽查盤點制度，發現問題及時處理。

財務人員工作職責

一、會計崗位職責

1、依法按章合規辦事。認真學習和貫徹執行國家有關財經的法律法規、方針政策，遵守《會計法》的規定，嚴格執行財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規范》、《內部會計控制規范》、《會計檔案管理辦法》和本會制訂的有關財務會計工作的各項制度。

2、做好會計核算工作。切實做好財務收支、費用和債權債務等日常會計核算工作，及時完整編制年度財務預算報表和季度、年度財務決算報表，做到數字真實準確，文字說明清楚。

3、做好賬務處理工作。按規定設置總賬、明細賬及輔助賬（頁），做好收入、支出、費用、債權債務的復核和賬目登記工作，做到開支歸類準確，科目使用無誤；每月按時結賬，定期與出納核對現金日記賬和銀行存款日記賬余額，及時清理往來賬目，每年定期進行財產清查，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。

4、做好財務稽核工作。定期檢查財會制度的執行情況，研究分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，揭露財會管理中的問題，及時向領導提出建議。

5、做好資金管理工作。嚴格按規定會同出納到開戶銀行營業柜臺辦理大額存款和購買國債等業務，妥善保管銀行存款預留印鑒卡片、定期存款憑據和有價證券，確保資金安全；定期核對銀行賬戶及存款余額，及時、準確地做好結息工作。

6、做好發票管理工作。嚴格執行發票（收據）管理使用規定，做好發票（票據）登記、領購、填制、保管、回收、繳銷工作。

7、做好檔案管理工作。嚴格執行會計檔案管理規定，認真做好會計資料的歸檔工作，妥善保管會計憑證、賬簿和財務報告等會計檔案資料，并在工作調動、崗位調整時按規定辦理交接手續。

8、做好會計監督工作。積極宣傳、維護國家財政制度和財經紀律，堅決同違法違紀行為作斗爭。

二、出納崗位職責

1、依法按章合規辦事。認真學習和貫徹執行國家有關財經法律法規、方針政策，遵守《會計法》的規定，嚴格執行財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規范》、《內部會計控制規范》、《會計檔案管理辦法》和本會制訂的有關財務會計工作的各項制度。

2、做好現金管理工作。按規定設置現金日記賬，收付現金須及時逐筆登記，做到賬款相符；現金開支需符合規定范圍，不屬于現金開支范圍的業務應通過銀行辦理轉賬結算；嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

3、做好存款管理工作。按規定設置銀行存款日記賬，做好銀行存款、取款和結算工作，并及時逐筆登記；熟悉銀行各種付款方式和憑證填制，嚴格按照銀行存款管理規定辦理銀行結

算業務；按月核對銀行賬戶及存款余額，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。

4、做好票據管理工作。按規定做好銀行結算票據的登記、領購、填制、保管、回收、繳銷工作；建立轉賬票據借用單，每月終了，認真清理催辦借出支票，防止丟失或長期不辦理報賬手續。

5、做好印章管理工作。嚴格按規定管理財務印章，妥善保管本會財務專用章和現金收訖、現金付訖、轉賬收訖、轉賬付訖等相關印章。

6、做好資金管理工作。嚴格按規定會同會計到開戶銀行營業柜臺辦理大額存款和購買國債等業務，確保資金安全；嚴禁挪用公款和白條抵庫。

7、做好賬簿保管工作。嚴格執行會計檔案管理規定，妥善保管銀行存款日記賬簿、現金日記賬簿等會計檔案資料，并在工作調動、崗位調整時按規定辦理交接手續。

8、做好會計監督工作。積極宣傳、維護國家財政制度和財經紀律，預防違法違紀行為發生，拒絕辦理違反財務規定的各種結算、報銷業務。

第二篇：材料會計稽核制度

材料稽核制度

材料采購

所有采購項目須簽定正式合同，合同合約雙方蓋章后原件或復印件一份給財務存檔。材料采購前，涉及新的型號或品種材料，與財務部門進行商榷核對后，簽訂合同。采購合同移交到財務部門時需填寫合同移交確認單。財務部按新簽采購合同進行相應賬務處理及合同整理歸檔。

材料入庫

工程部在材料合同簽訂后，會定期將所簽合同發票移交到財務部，并簽訂移交清單，根據移交的發票金額進行入庫。

材料出庫

材料出庫是指工程部按標段施工進度要求領用材料。

工程部領用材料，必須開具領料單，工程部材料管理人員根據領料單制成出庫單，一式兩份，移交到財務部門，財務留存一份，財務根據出庫單進行入賬，并在每次移交出庫單之中抽取一個標段出庫情況與工程部內部同一標段領料情況進行核對，保證出庫準確無誤。

材料付款

所有采購合同付款申請須由材料合同管理人員出具《工程付款申請表（材料）》。采購合同申請付款類型分為：預付款、進度款和結算款。所有涉及采購合同的工程完工并經項目負責人，工程部領導，生產技術部領導，營銷部領導，主管領導，總經理審批后,會計部門才能予以付款。《工程付款申請表（材料）》移交到財務部門時需填寫合同移交確認單。如為進度款，則應在付款前將發票移交到財務部門。如為預付款，則應將收據移交到財務部門。并填寫移交單。

第三篇：會計稽核制度

稽 核 制 度

會計監督是會計的一項重要職能，而會計稽核是實行會計監督的必要手段。本單位在履行會計稽核職責時，必須以財經法律、法規、規章和制度為依據，對單位內部的經濟活動必須進行有效地監督和控制，以充分發揮《會計法》賦予會計人員的職能作用。特制定本制度。

一、稽核人員的確定

會計的稽核工作一般由會計主管人員兼管。

二、稽核工作的職責、權限

(一)內部稽核工作的職責

1.審核撥入經費，經費支出等計劃項目是否齊全；審核預算編制依據是否可靠，以便修改和完善計劃與預算。

2.審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合有關法律、法規、規章制度的規定，如發現問題，應及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。

3.審核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他資料的內容是否合法、真實、準確、完整，手續是否齊全、是否符合有關法律、規章、制度規定的要求。

4.審核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與帳面 1

記錄進行核對，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。

(二)內部稽核工作的權限

1.有權檢查、查閱本單位的各種文件記錄、會計資料、計劃預算；

2.有權檢查、清點各項財產物資；

3.有權檢查各項經濟活動和管理活動；

4.有權制止各項違法、違紀行為；

5.有權要求有關人員糾正差錯；

6.有權查處各類作作弊行為，并提出處理意見等。

三、稽核的方法、程序和內容

(一)稽核的方法

稽核的方法可采用事前審核和事后復核，對會計憑證的審核須采用事前審核，對憑證真實性、合法性進行審查。而對會計帳簿、會計報表可采用事后復核，對它的正確性、真實性進行審查。

(二)稽核的程序

1.對原始憑證的稽核，原則上必須支付前先由稽核人員稽核，并在有關原始憑證上簽字，經辦人方可到出納處予以報銷。

2.對會計記帳憑證的稽核：必須在記帳前對每張憑證要

由稽核人員進行認真的審核，并在憑單上簽字，方可由有關人員登記入帳，而在憑證裝訂前，還須進行一次復核檢查，可由會計主管稽核，也可由稽核人員稽核。

3.對會計帳簿的稽核，定期或不定期進行帳帳、帳實、帳表核對審查。

4.對財務預、決算報表的稽核，應在向有關部門和上級主管送達之前，必須由會計主管人員進行認真審核，然后交領導查審簽字。

(三)稽核內容、要求

1.對原始憑證的稽核

(1)審核原始憑證是否合法，發現不合法的，不予受理，應退回經辦人。

(2)主要審核原始憑證是否有涂改、挖補等弄虛作假，嚴重違法的情況，在不予受理這類憑證的同時，應當予以扣留，并及時向領導人報告。

2.記帳憑證的稽核

(1)審核填制依據是否真實，主要審核所附原始憑證是否手續齊全，內容是否一致等。

(2)審核填寫項目是否齊全。

(3)審核會計科目使用是否正確，其科目名稱是否前后

一致。

(4)審核金額計算是否正確。

(5)審核書寫是否清楚。

(6)如稽核時發現上述情況，稽核人員應將記帳憑證退回給制單人員，按規定補齊手續。

3.會計帳簿的稽核

(1)審核帳簿的記載是否真實、全面，對偽造、變更、故意毀滅會計帳簿或者帳外設帳行為，應當制止和糾正，制止和糾正無效后，應當向上級主管單位報告，請求作出處理。

(2)審核帳證、帳帳、帳實是否相符，除了帳證核對，帳帳核對外，主要建立：①會計管理人員不定期（至少每年一次）抽查出納現金日記帳與現金庫存額，定期將出納人員銀行日記帳與銀行對帳單及會計總帳有關銀行存款金額核對，必須編制每季一次銀行余額調節表。②稽核人員必須參與財產清查工作，以便定期將有關帳冊與實有數量相核對。③各種債權、債務明細帳余額定期與有關單位或個人核對，并對有關債權債務提出合理的處理意見。

(3)稽核人員在審核過程中，發現帳證、帳帳不符，應向有關人員提出并要求糾正，但對帳實不符，特別是發現現金、銀行存款、財產有嚴重短缺現象，應立即向領導通報，查找真正原因，并按有關規定處理。

4.財務報告的稽核

(1)審核財務報告的真實性、準確性、各種指標和數據必須真實，做到帳表相符、禁止弄虛作假。

(2)審核財務報告的完整性、可靠性，各項指標和數據填寫齊全完整，項目之間有勾稽關系，應當相互一致，做到表表相符。

(3)稽核時發現財務報告有錯誤，應及時辦理更正手續，錯誤較多，應當重新編制。

第四篇：會計稽核制度

1主題內容與適用范圍

1.1為了加強會計核算和會計監督，提高會計核算工作質量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，根據《中華人民共和國會計法》及其他相關規定，結合本公司實際，特制定本制度。

1.2本制度規定了會計稽核的依據、組織形式、方法和要求等內容。

1.3本辦法適用于公司計財部及相關部門，各子公司可參照本辦法制定本公司會計稽核管理制度，并交股份公司計劃財務部備案

2會計稽核工作的主要依據

2.1國家統一會計制度,國家財經法律、法規制度。

2.2財政稅務部門下發的有關規定。

2.3集團公司及股份公司內部財務管理制度。

3稽核工作的組織形式

計財部設置總帳稽核崗，負責對公司所有會計憑證的合法性、準確性進行嚴格的審查與復核。

4稽核工作的主要職責

4.1審核實際發生的經濟業務是否符合有關法律、法規、規章制度的規定。如發生問題，應及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。

4.2審核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容是否真實、合法、準確、完整，手續是否齊備，會計處理方法是否符合有關法律、法規、規章制度的要求。5稽核工作的主要方法和要求

5.1對原始憑證的審核

5.1.1檢查原始憑證所反映的業務內容是否符合國家政策、法令、制度、計劃、預算和合同等的規定，是否符合審批權限和手續等。

5.1.2檢查原始憑證所記載的業務內容是否正常、合理，經辦負責人員、業務的程序和手續等是否符合要求等。

5.1.3審核各種原始單據憑證的手續是否完備，應填項目是否填寫齊全，有關經辦人員是否都已簽名或蓋章，主管人員是否審批同意等。

5.1.4審核原始憑證的摘要和數字是否填寫清楚、正確，數量、單價、金額的計算有無差錯，大小寫金額是否相符等。

5.2對微機憑證的審核

擬制：審核：批準：

5.2.1審核憑證是否附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數，結帳和更正錯誤的除外。

5.2.2審核憑證的制作與原始憑證的業務內容是否相符，會計處理方法是否遵循了《企業會計準則》及國家相關財務會計法規的規定。

5.2.3審核微機憑證的內容是否完整，包括：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、應記會計科目、方向及金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員的簽名等。

5.2.4審核機內會計憑證的客戶核算、供應商核算、部門核算、個人往來、材料入庫計劃價、庫存商品型號與發票號等項目是否輸入齊全、準確。

5.2.5審核微機憑證是否連續編號。

5.3對會計帳簿的審核

5.3.1審核會計帳簿是否根據審核通過的機內會計憑證登記總分類帳和明細分類帳，記錄的數據是否準確、可靠、完整，是否能夠反映實際發生的經濟業務事項。

5.3.2各科目明細分類帳各戶之和是否與總分類帳各該科目之余額相等。

5.3.3各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等是否完備。

5.4對會計報表的審核

5.4.1各種報表是否按規定期限及份數編送，有無缺漏。

5.4.2各種報表內容是否與帳簿上的記載相符。

5.4.3會計報表之間、會計報表各項之間、勾稽關系是否準確，數字計算是否正確。

5.4.4會計報表批注、編表說明是否漏項，與相關報表數字口徑是否一致。

5.4.5對外報送的財務報告，是否依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上是否注明：單位名稱、單位地址、財務報告所屬、季度、月度、報出日期，企業負責人、財務負責人簽章是否齊全。

附加說明：

本辦法由計劃財務部起草并負責解釋

本辦法于2002年9月第一次修訂

本辦法自發布之日起執行

第五篇：會計內部稽核制度

范文一

上海新源科技發展有限公司的會計內部稽核制度

05級財務會計

051080145

王強

上海新源科技發展有限公司是上海市市政工程研究院產業化基地及科技成果轉化基地，主要針對市政項目研發相關科技產品及新技術推廣應用。公司位于南匯工業園區內，占地6600平方米，總的投資額超過1000萬元，目前生產設備年生產能力超過10000噸。公司秉承國際化工公司的一流技術并融合進口優質原材料的性能，結合中國建筑和環境特點生產經營了STK功能性涂料。

公司由管理部、生產部、銷售部、技術部、財務部，五個部門組成。我所在的是財務部，任出納一職。雖然嚴格的管理和良好的售后服務保證了產品質量提高了客戶的滿意度。然而，公司一直沒有一個成文的會計稽核制度。雖然在日常工作中稽核工作也一直在開展，稽核的依據也是國家的有關法律法規，但同時也較多地依靠稽核人員的自身素質與經驗，這與《會計法》的要求是不相符的。

建立會計內部稽核制度是整個財務會計工作的重要組成部分，為加強會計監督工作的組織措施，保證會計工作順利進行，加強會計控制，根據有關制度規定，結合我工作實際對企業會計內部稽核作如下的分析：

一、記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項

(一)每一交易行為發生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。

(三)轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。

(四)應加蓋的戮記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。

(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。(八)傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。

二、帳簿檢查時，應注意下列事項

(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。

(二)現金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。

(三)各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。

(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、轉頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關登記。

(六)各種帳簿有無經核準后而自行改訂者。

(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規定期限及手續辦理。

三、庫存檢查時，須注意下列事項

(一)檢查庫存現金或隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點，如在營業時間之后應根據當現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點，如在營業時間之內應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。支票簽發數額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

(二)現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。(三)庫存現金有無以單據抵充現象。

(四)托收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，并得須對有關帳表、憑證單據。

(五)檢查庫存除查點數目核對帳簿外，并應注意其處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類是否分清。(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。

(七)匯出匯款寄回的收據，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。(九)內部往來或外縣市單位往來帳，是否經常核對。(十)營業日報表的記載是否與銀行存款相符。

(十一)檢查單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現款與未轉帳的單據合計數，是否與周轉金、準備金相符，有無不當的墊款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。

四、報表檢查，應注意下列事項

(一)各種報表是否按規定期限及份數編送有無缺漏。(二)各種報表內容是否與帳簿上的記載相符。(三)數字計算是否正確，簽章是否齊全。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規定。(五)報表保存方法及放置地點是否妥善。

通過這項工作，我獲得了會計稽核制度設計的一些經驗，加深了對會計稽核制度的理解與認識。

范文二

某某學校的會計內部稽核制度

05財務會計 051080244 張華

我所在單位是一所九年一貫制學校，創辦于1934年，最初是由一所私立初級職業學校一點一點發展起來的。占地面積19300平方米，擁有兩幢教學大樓、一幢綜合實驗樓、一幢行政樓以及一個250米長的環形跑道。

學校堅持全面貫徹教育方針，培養德、智、體全面發展的合格人才，教育質量和學生素質穩步提高。學校以環境教育和藝術教育作為特色。學校的管樂隊成立至今已有7年多。還是上海市二期課改實驗基地、上海市素質教育實驗基地、南匯區辦學先進單位、南匯區文明單位。“辦讓人民滿意的學校”是我們永遠追求的目標。

為了加強學校會計監督工作的組織措施，保證會計工作的順利進行，加強會計控制，根據有關制度規定，結合學校的實際情況特制定本校的會計內部稽核制度：

第一條 根據《中華人民共和國會計法》第二十七條“會計機構內部應建立稽核制度”的規定，結合我校實際，建立本制度。

第二條 校內單位的會計機構必須指定內部會計人員擔任專職或兼職稽核崗位，履行稽核職責。出納人員不兼管稽核、會計檔案的保管和債權債務帳目的登記工作。

第三條 內部稽核人員的主要任務是審核會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料。稽核人員必須堅持原則，對稽核中發現的問題要及時加以糾正，保證會計信息的準確、真實。

第四條 處理每一項經濟業務的全過程，或全過程的幾個重要環節，不能由會計或出納一個人包辦。

第五條 人員之間工作交接必須有明確的交接手續，以明確責任。

移交的主要事項有：

1、公章、現金、支票簿、庫款支付憑證及空白收據等；

2、會計憑證、帳簿、報表、預算資料和會計檔案資料；

3、有關的文件規定、規章制度；

4、經辦未了事項及其他應交代事項。

第六條 帳、錢、物實行三分管，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳。第七條 每項業務都要有憑證，每張憑證都要編好號，防止散失，憑證需由有關責任人簽名或蓋章。

1、對原始憑證進行審核。主要做到的內容：真實性審核、完整性審核、合法性審核。對不真實、不合法的原始憑證不予接受，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規定進行更正、補充；對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證在不予受理的同時予以扣留，并及時向單位負責人報告，請求查明原因，追究當事人責任。

2、對記帳憑證的審核。主要做到的內容：所附原始憑證是否齊全；填制內容是否完整；摘要是否規范；會計分錄是否正確；金額是否正確；編號有無重號、漏號現象；更正錯誤的方法是否規范；會計憑證的傳遞是否及時。

第八條 建立健全憑證的復核和核對工作。

一、帳證、帳帳、帳卡、帳表的核對制度

1、會計帳簿的審核。主要包括以下內容：會計帳簿的設置啟用是否符合會計制度的規定；會計帳簿的登記是否符合記帳規則；會計帳簿的有關數字是否做到了帳證、帳帳、帳實相符；結帳是否及時、準確，結帳方法是否符合規定；審核計算機會計數據的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會計制度的規定。

2、財務會計報告的審核。主要有以下內容：對外報送的財務會計報告是否符合上級的編制要求；會計報表的種類、項目是否齊全；會計報表的數據是否與帳簿數據相符；會計報表之間的數據是否銜接；會計報表附注是否填寫齊全；財務情況說明書中的數字是否與所附的會計報表的數字相符。

二、帳和實物的核對，包括銀行往來帳的核對，實物的盤存等制度。

三、帳證與計劃定額、標準或制定的目標進行核對的制度。

范文三（格式較規范但字數不足）

上海化隆車燈有限公司的會計內部稽核制度

05級財務會計 051080255 張立立

上海化隆車燈有限公司是中日合資企業，創建于1989年4月1日。中方股東為上海汽車股份有限公司，日方股東為株式會社小糸制作所和豐田通商株式會社，中外雙方投資總額184.75億日元，注冊資本66億日元，投資比例各占50%，公司占地面積124,688平方米。

公司專業生產銷售各種車用燈具，共500多個品種。公司產品主要為上海通用的君威轎車、凱悅轎車、GL8公務車、賽歐家轎系列配套；與上海大眾帕薩特、POLO、GOL、桑塔納轎車系列配套；與廣州風神、天津豐田、長安福特、長安鈴木、上汽奇瑞、一汽大眾、東風日產、北京吉普、江蘇悅達等轎車配套；南京依維柯、四川豐田等輕型車配套；為株州雅馬哈等摩托車配套。此外，公司大力開拓國際市場，已有40多種產品出口美國、歐洲、日本等國際市場。公司連續三屆評為上海市文明單位，連續四年被評為上海通用汽車有限公司最佳供應商、上海大眾汽車有限公司“A”級供應商。自1996年起，公司先后通過了ISO9002、ISO9001、ISO14000、QS9000、ISO16949和VDA6.1的貫標體系認證，建有科學的管理體系。

建立會計內部稽核制度的是整個財務會計工作的重要組成部分，為加強會計監督工作的組織措施，保證會計工作順利進行，加強會計控制，根據有關制度規定，結合公司的實際特制定本制度：

1、本單位每一項經濟業務的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業務人員進貨，出納員會款，會計人員記帳，起到互相牽制的作用。

2、帳、錢（物）實行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會計檔案和其他帳目的登記工作，現金銀行存款總分類帳由會計人員記帳。

3、嚴格執行憑證制度和帳務自理傳遞程序制度。每發生一項經濟事項都要有合法的憑證。

4、本公司各職能部門的人員必須明確本崗位的職權的責任。充分發揮各職能部門的作用。把好每項經濟業務關。

5、辦公室人員嚴格把握財產物資領用手續，購買用品用具及其他財產物資時，必經分管領導同意后購買，發票必由二人以上簽字手續。糾正收支必由二人以上手續。

有關內部會計稽核制度內容的范例 范例一：

河北經貿大學內部會計稽核制度

第一條 根據《中華人民共和國會計法》第二十七條“會計機構內部應建立稽核制度”的規定，結合我校實際，建立本制度。

第二條 校內單位的會計機構必須指定內部會計人員擔任專職或兼職稽核崗位，履行稽核職責。

第三條 內部稽核人員的主要任務是審核會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料。

第四條 稽核人員必須堅持原則，對稽核中發現的問題要及時加以糾正，保證會計信息的準確、真實。

第五條 對原始憑證進行審核。主要包括以下內容：

一、真實性審核。審核經濟業務的雙方當事單位和經辦人、經濟業務的時間、地點和憑證日期、經濟業務的內容是否真實、涉及實物收付的原始憑證，其數量、單價、金額是否真實、準確。

二、完整性審核。審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務或財政監制章，是否為“發票聯”，雙方經辦人是否簽名或蓋章，應附的旁證材料是否齊全。需入庫的物品，發票和物品是否經過倉庫保管員驗證并附有入庫單，不需入庫的物品，原始憑證背面是否有經辦人、使用人和批準人的簽名。

三、合法性審核。原始憑證上記錄的經濟業務是否符合國家法律法規、統一的會計制度和本單位的內部規定。

四、對不真實、不合法的原始憑證不予接受，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規定進行更正、補充；對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證在不予受理的同時予以扣留，并及時向單位負責人報告，請求查明原因，追究當事人責任。

第六條 對記帳憑證的審核。主要包括以下內容：所附原始憑證是否齊全；填制內容是否完整；摘要是否規范；會計分錄是否正確；金額是否正確；編號有無重號、漏號現象；更正錯誤的方法是否規范；會計憑證的傳遞是否及時。

第七條 會計帳簿的審核。主要包括以下內容：會計帳簿的設置啟用是否符合會計制度的規定；會計帳簿的登記是否符合記帳規則；會計帳簿的有關數字是否做到了帳證、帳帳、帳實相符；結帳是否及時、準確，結帳方法是否符合規定；采用電算化記帳的單位應審核計算機會計數據的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會計制度的規定。

第八條 財務會計報告的審核。主要有以下內容：對外報送的財務會計報告是否符合上級的編制要求；會計報表的種類、項目是否齊全；會計報表的數據是否與帳簿數據相符；會計報表之間的數據是否銜接；會計報表附注是否填寫齊全；財務情況說明書中的數字是否與所附的會計報表的數字相符。

第九條 校內各單位會計機構應依據本制度建立會計稽核崗位，并制定出稽核崗位責任制度，明確稽核工作的工作職責和權限。

第十條 本制度由財務處負責解釋。自發文之日起執行。

范例二：

××企業內部會計稽核制度

□ 總 則

第一條 本公司各部門及各下屬營業單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執行稽核工作。

第二條 本公司稽核業務范圍，定為帳務、業務、財務、總務、監驗五項，除另有規定外，悉以本辦法規定辦理。

第三條 稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據上簽章。

第四條 稽核人員，除依照規定審核各單位所送憑證帳表外，并應分赴各單位實地稽察，每年稽察次數視事實需要而定。

第五條 稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第六條 稽核人員于執行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第七條 稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。

第八條 稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。

第九條 稽核人員對本公司各單位執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。

第十條 稽核人員執行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態度應力求親切，切忌傲凌或偏私。

第十一條 稽核人員于稽核事務完妥后，應據實繕寫檢查報告書呈核。

□ 帳務稽核

第十二條 記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項：

(一)每一交易行為發生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。

(三)轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。

(四)應加蓋的戳記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

(五)傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。

(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。

(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。(八)傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。

第十三條 帳簿檢查時，應注意下列事項：

(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。

(二)現金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。

(三)各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。

(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關登記。

(六)各種帳簿有無經核準后而自行改訂者。

(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規定期限及手續辦理。

□ 業務稽核

第十四條 庫存檢查時，須注意下列事項：

(一)檢查庫存現金或隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點，如在營業時間之后應根據當現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點，如在營業時間之內應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。支票簽發數額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

(二)現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。

(三)庫存現金有無以單據抵充現象。

(四)托收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，并得須對有關帳表、憑證單據。

(五)檢查庫存除查點數目核對帳簿外，并應注意其處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類是否分清。

(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。

(七)匯出匯款寄回的收據，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。

(九)內部往來或外縣市單位往來帳，是否經常核對。

(十)營業日報表的記載是否與銀行存款相符。

(十一)檢查縣市單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現款與未轉帳的單據合計數，是否與周轉金、準備金相符，有無不當的墊款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。

第十五條 檢查各種信托資金帳時，應注意下列事項：

(一)利率是否依照規定計算信托資金積數及利息計算是否經過復核。

(二)信托資金支付時，是否與各該明細分戶帳結余單據核對并依照規定結算利息。

(三)委托戶之印鑒卡、帳卡有無登記戶籍資料身份證、統一編號，并經主管人簽章證明。

(四)信托資金付清時，應注意其收回單據及帳卡，有否蓋結清或付訖戳記。

(五)各種信托資金之委托中途取本結清及滿期續存等手續及計息標準(包括逾期計息)是否依照規定辦理。

(六)信托單及帳卡有否編號及經復核，帳卡是否記載付息之記錄，已付清之信托單有無注銷，并經驗印其存根聯有無注銷，作廢存單有否連同存根聯注明及妥為保管。

(七)根據信托單存根核對帳卡是否齊全相符無誤。

(八)點檢信托單之庫存，是否與登記帳卡相符，其保管或開發情形是否合于規定。

(九)核對各項信托資金余額及轉籍金額是否與帳表相符。

(十)積富信托資金之收金是否按日收取，并將收金卡整理完妥，拖延繳納者，是否按規定計收利息、支票繳納者是否填寫支票行庫、帳戶、號碼及到期日。

(十一)積富信托資金之收金是否經常與客戶核對次數并相符。未收部分是否經常抽查并辦理催收工作。

第十六條 表報檢查，應注意下列事項：(一)各種表報是否按規定期限及份數編送有無缺漏。

(二)各種報表內容是否與帳簿上之記載相符。

(三)數字計算是否準確，簽章是否齊全。

(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規定。

(五)表報保存方法及放置地點是否妥善。

第十七條 檢查放款業務時，應注意下列事項：

(一)是否具備征信調查及按規定呈經核準，并依照條件辦理。

(二)利率是否照規定計算并催收，并將記錄登載帳卡。

(三)質押手續是否完備，質押品保存方法是否妥善，數量之折扣是否符合規定，并與帳卡記載數額相符，保險額是否足額，受益手續是否完備，如遇質押品不定或變值時，有否催贖或追加質押品，收受質押品制發收據時，有否設簿備查登記，質押品發還時，收據有無收回注銷。

(四)如有逾期未還，違約息是否計收，已否催收，若有發生呆滯情事，已否作適當處理，是否已呈經核準，其處理手續是否合于規定。

(五)保證人信用是否經征信或調查，保證人死亡或損失信用時是否已催換保證。

(六)借據金額與放款帳卡金額是否相符，借據借款關系人印鑒與約定書、印鑒卡等是否相符。

(七)借貸案償還部分款項或追加貸款時，其有關單據及帳冊是否注明。(八)營業單位所受理之信托單質押貸款余額是否每月與放款保證科對帳，帳卡之整理，保管是否妥善。

第十八條 檢查保證業務時，應注意下列事項：

(一)保證案件是否經征信或調查暨依規定手續及奉準辦理，簽章是否齊全。

(二)應收手續費是否依規定計算，其收款程序是否符合規定。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊相符。

(四)保稅案件沖銷金額，是否與稅捐稽征機關解除責任函所列數額及帳冊相符。

(五)擔保品性質、種類、數額是否符合規定，應辦質押手續已否辦妥，以有價證券或信托單擔保者，是否與帳冊相符，保管是否妥善。(六)保證而未解除責任案件，是否經常清理，逾期案件是否清理催結。

(七)委托人未能依約償付保證款項，如發生墊付或轉作貸款時，是否報奉核準，其帳冊是否已作適當之記載，同時是否迅予追償，或追保或作適當之處理。

(八)分批保證陸續沖銷之保證案件，其保證總額有無超過契約規定，其續保及沖銷是否詳細記載。

(九)以本票作為擔保品者，其發票人、背書人之信用及財務狀況是否經征信或調查及呈奉核準。

第十九條 檢查各種證券交易帳時，應注意下列事項：

(一)當日交易之證券，是否翌日收足價款或繳足證券，約期交割者具有現品提繳清單。

(二)各筆交易是否有場內成交單，成交時是否按時填制成交單日報表及傳票。

(三)各種交易是否與帳冊所載相符。

(四)承銷各種證券，應具有之文件是否齊全，是否記帳登帳。

(五)承銷各種證券價款之收付與申請單是否相符。

□ 財務稽核

第二十條 檢查有價證券時，應與有關帳表核對，并注意下列事項：

(一)購入及出售有無核準，手續是否完備。

(二)證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。

(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。

(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。

第二十一條 檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據時，應注意其是否存放庫內，并應根據開出收據的存根副本及有關帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據。

第二十二條 各種房地產契約書及其收租情況是否妥善。

□ 總務人事稽核

第二十三條 檢查各項費用時，應注意下列事項：

(一)總公司各單位，各項費用支付與物品領用是否已依規定呈核準許核銷。

(二)各縣市單位的費用，是否在預算范圍內，或經核準的范圍內檢支，是否有浪費或業務上無需要的開支，各項費用的列支是否照規定辦理。

(三)各種單據是否齊全及手續是否完備。

第二十四條 檢查儲藏物品，應注意下列事項：

(一)儲藏物品的種類、數量、價格是否與帳簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。

(二)儲藏物品的保管是否妥善。

(三)儲藏物品的質量、規格是否與購案相符。

(四)領物憑證，是否均經有關人員簽章始行核發。

(五)已領物品未轉帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。

(六)有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應報廢物品，數量是否與帳簿記載相符。第二十五條 檢查交通運輸及設備登記卡附項設備登記卡時，應注意下列事項：

(一)各種登記卡的設置登記及排列，是否依照規定隨到隨辦。

(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。

(三)核對財物有關的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏編號、漏記帳的財物。

(四)登記卡是否登記有關折舊、修理、添建及轉移事項。

(五)檢查人員如認為必要時，得依據登記卡或財務登記有關帳簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。

第二十六條 營業用品器具是否編號設簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第二十七條 人事檢查應注意下列事項

(一)各單位辦事人員每日是否按照規定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現象。

(二)各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現象。

(三)各單位目前業務繁簡與現有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現象。

(四)各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任適當，有無能力優異，表現特優者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。(五)各單位人員于上班時間中，其儀表、態度、談吐是否逾超公司的規定。(六)職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產價值評估，且是否閱覽行政機關資料核對。

□ 附 則

第二十八條 本辦法呈董事長核準后施行，修正時亦同。