第一篇：會計稽核內部牽制制度

為了適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，建立現代企業制度，完善企業財務制度體系，加強本公司的會計基礎規范工作，維護《會計法》法規的順利實施，特建立本公司會計內部稽核制度。

1.本公司的會計機構、會計人員對本單位的經濟業務進行事前審核和事后復核，實現會計監督，以充分發揮會計的職能作用。核算單位規定會計人員一崗多人的，制單人不得兼復核，一人多崗的可以兼任。

2.對原始憑證的審核、復核和監督

2.1由會計人員對原始憑證進行審核、復核。入帳前應根據公司制定的預算標準，審批資料，付款程序，文件其他規定，復核共合理性、合法性、真實性及準確性。

2.2對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，就當予以扣留，并及時向單位領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。

2.3對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經辦人員更正，補充。

3.對會計帳簿的管理監督

3.1對所有會計帳簿根據其性質不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發現問題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

3.2出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

4.對實物、款項的監督

4.1堅持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。出納員應嚴格執行《會計法》中的現金管理制度，登記銀行存款帳、現金日記帳，對會計憑證進行序時登記，做到日清月結，及時與銀行核對，月末會同會計人員編制銀行余額調節表。

4.2由倉管員或辦公室指定專人對財產物資進行登記管理，嚴格執行財產的收發領用制度，建立財產物資臺帳，并分別注明購買日期、產地、金額、數量、存放地點、保管人等。

4.3對財簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關規定進行處理。

4.4對超出會計機構、會計人員職權范圍的，應當立即向本單位領導報告，請求查明原因，作出處理。

4.5認真執行財產清查制度，分清責任，保護公共財產的安全，完整。

5.對財務收支的監督、審核

5.1對審批手續不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。

5.2對違反規定不納入單位統一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。

5.3對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

5.4對認為是違反國家統一的財政、財務、會計規定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向單位領導人提出書面意見請求處理。

5.5對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。

6.對其他經濟活動的監督

會計機構、會計人員對違反單位內部會計管理制度，以及單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃等的經濟活動實行監督。

7.配合搞好國家監督和社會監督

必須依照法律和國家有關規定接受財政、審計、稅務機關等單位的監督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。

第一條 財務處內部牽制制度應與崗位責任制、經濟責任制相結合，遵循機構分離、職務分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。

第二條 記賬人員應與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。

第三條 財務公章由會計科科長保管，校長私章、財務處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。

第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。

第五條 所有銀行結算憑證，由會計科和結算部統一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規定領用并進行備查登記。

第六條 按規定填寫或打印銀行現金支票、轉帳支票。存根與票面內容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。

第七條 作廢支票由出納員交科長審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。

第八條 所有現金、銀行存款收付業務均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業務。對于銀行往來業務，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。

第九條 出納員應逐日逐筆登記現金日記帳與銀免費公文網，全國公務員共同天地行存款日記帳，并與計算機打印出的當日現金及銀行存款余額表核對相符。

第十條 出納員無權編制或更改記帳憑證，無權勾對銀行帳，無權編制“銀行存款余額調節表”。

第十一條 會計科和結算部指定專人負責銀行帳的勾對并編制“銀行存款余額調節表”，并于每月10日前將上月調節表交科長審閱；對于未達帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告。

第十二條 嚴格執行庫存現金限額管理，超限額現金應于當日送存銀行，會計科可與結算部聯合辦理現金送存業務。

第十三條 大額存單由科長登記備查簿并負責保存；到期前應向處長報告，需要轉存的應及時辦理轉存。

第十四條 科長要不定期抽查庫存現金限額的執行、帳款是否一致、對帳是否及時等現金管理條例的落實情況。

第十五條 當日憑證當日復核，科長應按順序號逐一復核當日記帳憑證；發現差錯，及時通知記帳(輸機)人員按規定方法予以更正，并再次復核更正后的憑證；復核后的憑證方可登記機內帳簿。輸機人員和復核人員須在憑證上簽字蓋章。

第十六條 對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定免費公文網，全國公務員共同天地期更換密碼，嚴禁未經授權人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。

第十七條 會計科和結算部工作人員應避免接觸與本人工作無關的資產。非財務處工作人員嚴禁進入會計科和結算部的柜臺內。

第十八條 會計人員應嚴格執行《中央財經大學財會檔案管理辦法》，及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管；未經保管人員同意，任何人不得隨意查閱會計檔案；如需查閱已歸檔的會計資料，必須由兩人以上同時進行，并確保會計資料的完整性。

第十九條 本制度解釋權在財務處。

第二篇：財務內部牽制及稽核制度

財務內部牽制及稽核制度

第一條為提高會計質量，防止在會計事務中發生錯誤、差錯及舞弊行為，保護單位資產安全、完整，根據《會計法》的有關規定制定本制度。

第二條會計內部牽制及稽查是指在辦理會計事務中有關各方應相互制約、相互稽核、相互驗證。

第三條會計內部牽制及稽查的原則是，約束單位內部涉及會計崗位的所有人員，都不得超越內部控制的權利。

第四條會計內部牽制及稽查的要求是，每項業務必須經兩人以上辦理，堅持審批與經辦分開、會計與出納分管、錢與物分管。

第五條會計內部牽制包括以下內容：

一、現金、財物的出入，會計事項的處理，在手續上必須經過兩個或者兩個以上的部門。

二、辦理每一筆會計事務要經過經辦人、驗收人、負責人等上下級有關人員審驗簽字，使下級受到上級的監督，上級受到下級的牽制。

三、辦理任何會計事項，至少要經過兩個彼此不相隸屬的部門。

第六條單位財務部門會計內部牽制的具體規定

一、要按照授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等不相容會計職務相互分離控制的要求合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。

二、對涉及會計及相關的工作，必須遵守單位授權批準的范圍、權限、程序、責任，會計主管必須在授權的范圍內行使職權和承擔責任，會計人員必須在授權的范圍內辦理會計業務。

三、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務的登記工作，財會人員不得一人辦理貨幣資金業務的全過程。

四、財務專用章應由專人保管，個人名章或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

五、單位設置內部稽核崗位，對會計業務的全過程進行稽核。

第七條內部牽制稽核制度有關崗位職責和權限按崗位責任制的規定執行。

第八條本制度自即日起執行。

二○一三年一月十日

第三篇：內部牽制制度

內部牽制制度

內部牽制制度

第一條為保證各種業務和會計核算的正常進行，減少錯弊，保障國家、集團財產物資的安全完整和會計信息的合法、真實、準確、完整，依據國家、軍隊有關規定，制定本制度。

第二條本制度是集團內部各部門和有關工作人員在經濟業務處理過程中相互聯系、相互協調、相互制約的基本管理制度，有關人員均必須遵照執行。

第三條集團內部各級行政領導人對本制度的執行負有領導責任。

第四條財務、審計部門要加強對本制度執行情況的監督和指導，通過定期和不定期、全面或有重點地檢查和測試，保證本制度的有效執行。

第五條集團設置內部機構，應避免將某項經濟業務的授權、批準、執行、記錄等工作集中于一個人或一個部門，實行資產保管和會計分離、經濟業務的批準和相關資產的保管分離、經濟責任和記賬責任分離的原則。

第六條下列崗位應避免集中一人：會計和出納，工薪計算與支付，收款與記賬，采購、銷售、裝運與倉庫保管等。相互牽制的崗位應實行近親回避。

第七條各單位應依據有關規定對下列資產加強管理。

1、現金、各種銀行票據、其他有價證券；

2、應收賬款；

3、材料物資；

4、便于攜帶的辦公用具、通訊工具、儀器儀表和工具器具；

5、其他通用或敏感資產。

第八條各單位必須充分注意下列會計記錄的管理工作：

1、各種賬冊、報表；

2、空白的原始記錄表格和單證；

3、向外部單位取得的或集團內部按規定填制的各種原始憑證；

4、各種與會計記錄相關的審批件、會議紀要、決定等；

5、計算機文件、軟件、數據以及存儲介質（磁盤、磁帶、光盤）等；

6、其他需要妥善保管的會計記錄。

第九條各單位項目開發、固定資產購置、技術改造投資等實行預算管理，各單位應于上年11月30日前將次年投資預算報集團公司技術部，經有關部門篩選、匯總、整理并提出初步意見后報集團公司董事會批準。設備房屋大修理費用由各單位自行編制計劃，經本單位研究決定后實施，實行計劃管理。

第十條各單位應嚴格按照集團投資預算實施，各項預算內投資經集團公司技術部審核、總會計師審批后，財務部門方可支付資金。項目完工應按集團公司有關規定及時辦理決算、驗收、領用等手續。

第十一條集團所有對外采購物品均實行“比質比價采購”，即：同等價格比質量，同等質量比價格，質優價廉者優先選用。各單位應由主管領導、采購部門負責人、庫房管理負責人、財務負責人共同組成物資采購管理委員會。

第十二條物資采購管理委員會在對本單位所需大宗物資進行合理分類的基礎上，通過市場調查、歷史資料比較分析等方法公開招標，確定較固定的供應廠家，并定期（半年或一年）隨著市場和業務的變化情況進行調整，以保證采購環節的優質低價，減少采購環節的舞弊行為。

第十三條普通原材料、零備件、燃料、工具、辦公用文具及其他不構成固定資產的資

產采購，首先由各單位采購部門調查提出三家以上供貨單位，經物資采購管理委員會“比質比價”審核后提出具體采購意見，經各總公司主管領導批準后執行。

第十四條采購部門必須持有“比質比價”審核單、發票、入庫單等相關手續，財務部門方可辦理付款手續，根據有關原始記錄進行賬務處理。

第十五條集團各種費用實行預算控制，年初下達費用預算指標。各單位費用應在預算指標內，經經手人簽署、相關部門審核或備案、有權審批的領導審批后，財務部門方可辦理報銷付款手續。

第十六條各單位開設的外部銀行賬戶，必須使用兩枚或兩枚以上的印鑒在銀行留存，其中至少有一枚是公章。銀行預留印鑒、會計檔案不得由出納員一人保管。

第十七條內部銀行出納崗位分為現金出納和銀行存款出納兩種，盡可能避免兩種出納由一人兼任。駐外機構因人員限制無法分設銀行和現金出納的，銀行預留印鑒的公司財務章由會計保管。

第十八條現金出納員負責現金、有價證券、財務專用章和其他重要資料的保管，負有保險柜鑰匙和密碼、財務圖章以及保管的其他資料不被遺失或不被盜取的責任。

第十九條銀行存款出納員負責空白支票、已經簽發尚未交付所有權的支票收取人員的支票、其他銀行票據和單證、銀行預留印鑒的個人章以及其他重要資料的保管，負有保證銀行支取密押、密碼、查詢卡、銀行單據柜鑰匙，財務圖章以及保管的其他資料不被遺失或不被盜取的責任。

第二十條出納員不得填制記賬憑證，不得兼任除各自分管的現金、銀行存款日記賬以外的其他任何賬目的復核和管理工作。

第二十一條現金出納人員不得收付任何沒有按規定編制記賬憑證的現金，所有現金支付均必須按照記賬憑證核對無誤后向收款人支付，所有現金收取均必須按照記賬憑證，由現金出納人員核對無誤后收取保管。

第二十二條銀行存款出納員對各種銀行票據的保管，簽發的程序按照《銀行結算辦法》的規定執行。所有銀行收付回執必須用備查簿逐筆登記，由會計編制記賬憑證后，登記銀行存款日記賬。

第二十三條現金或銀行票據收付完畢后，必須由出納員在相關原始憑證上加蓋“現金收（付）訖”、“銀行收（付）訖”等戳記。現金和銀行票據必須由出納員負責做到日清月結。第二十四條各單位財務負責人每月至少對其庫存現金和銀行票據盤點一次，盤點應由各單位財務負責人指定的非出納人員執行，各單位財務負責人必須在場監盤。盤點應該在一月內不確定的某個工作日上班后正式對外收付現金或支票以前，或者下班前停止對外收付現金或支票以后進行。

第二十五條財務審計部每季對下屬單位庫存現金和銀行票據突擊盤點一次，突擊盤點應當在突然中斷正常收付業務后進行，盤點由財務審計部長指定的非出納人員執行，財務審計部長必須在場監盤。

第二十六條非工作時間，出納員必須將各自保管的現金、銀行票據、印鑒和其他重要資料等保存到集團公司財務審計部指定的保險庫。除出納人員以外，任何其他人員不得保管公款現金和空白外部銀行票據。

第二十七條每個銀行賬戶必須按月由出納人員編制銀行存款余額調節表，并經會計人員復核簽字后，裝訂存檔。

第二十八條各單位指派專人按月編制職工工資發放表和離退休人員生活費發放表，經勞資部門核準，主管領導審批后，財務部門按工資發放表金額組織發放工作。

第二十九條非特殊情況，職工或離退休人員工資一律由銀行代發。

第三十條委托財務部門從職工工資或離退休人員生活費中代扣各種費用的部門，須在每月10前，將經批準的有關原始憑證送交財務審計部。第三十一條本制度由財務審計部負責修訂和解釋。第三十二條本制度自發布之日起執行。

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第四篇：會計內部稽核制度

范文一

上海新源科技發展有限公司的會計內部稽核制度

05級財務會計

051080145

王強

上海新源科技發展有限公司是上海市市政工程研究院產業化基地及科技成果轉化基地，主要針對市政項目研發相關科技產品及新技術推廣應用。公司位于南匯工業園區內，占地6600平方米，總的投資額超過1000萬元，目前生產設備年生產能力超過10000噸。公司秉承國際化工公司的一流技術并融合進口優質原材料的性能，結合中國建筑和環境特點生產經營了STK功能性涂料。

公司由管理部、生產部、銷售部、技術部、財務部，五個部門組成。我所在的是財務部，任出納一職。雖然嚴格的管理和良好的售后服務保證了產品質量提高了客戶的滿意度。然而，公司一直沒有一個成文的會計稽核制度。雖然在日常工作中稽核工作也一直在開展，稽核的依據也是國家的有關法律法規，但同時也較多地依靠稽核人員的自身素質與經驗，這與《會計法》的要求是不相符的。

建立會計內部稽核制度是整個財務會計工作的重要組成部分，為加強會計監督工作的組織措施，保證會計工作順利進行，加強會計控制，根據有關制度規定，結合我工作實際對企業會計內部稽核作如下的分析：

一、記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項

(一)每一交易行為發生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。

(三)轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。

(四)應加蓋的戮記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。

(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。(八)傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。

二、帳簿檢查時，應注意下列事項

(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。

(二)現金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。

(三)各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。

(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、轉頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關登記。

(六)各種帳簿有無經核準后而自行改訂者。

(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規定期限及手續辦理。

三、庫存檢查時，須注意下列事項

(一)檢查庫存現金或隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點，如在營業時間之后應根據當現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點，如在營業時間之內應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。支票簽發數額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

(二)現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。(三)庫存現金有無以單據抵充現象。

(四)托收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，并得須對有關帳表、憑證單據。

(五)檢查庫存除查點數目核對帳簿外，并應注意其處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類是否分清。(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。

(七)匯出匯款寄回的收據，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。(九)內部往來或外縣市單位往來帳，是否經常核對。(十)營業日報表的記載是否與銀行存款相符。

(十一)檢查單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現款與未轉帳的單據合計數，是否與周轉金、準備金相符，有無不當的墊款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。

四、報表檢查，應注意下列事項

(一)各種報表是否按規定期限及份數編送有無缺漏。(二)各種報表內容是否與帳簿上的記載相符。(三)數字計算是否正確，簽章是否齊全。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規定。(五)報表保存方法及放置地點是否妥善。

通過這項工作，我獲得了會計稽核制度設計的一些經驗，加深了對會計稽核制度的理解與認識。

范文二

某某學校的會計內部稽核制度

05財務會計 051080244 張華

我所在單位是一所九年一貫制學校，創辦于1934年，最初是由一所私立初級職業學校一點一點發展起來的。占地面積19300平方米，擁有兩幢教學大樓、一幢綜合實驗樓、一幢行政樓以及一個250米長的環形跑道。

學校堅持全面貫徹教育方針，培養德、智、體全面發展的合格人才，教育質量和學生素質穩步提高。學校以環境教育和藝術教育作為特色。學校的管樂隊成立至今已有7年多。還是上海市二期課改實驗基地、上海市素質教育實驗基地、南匯區辦學先進單位、南匯區文明單位。“辦讓人民滿意的學校”是我們永遠追求的目標。

為了加強學校會計監督工作的組織措施，保證會計工作的順利進行，加強會計控制，根據有關制度規定，結合學校的實際情況特制定本校的會計內部稽核制度：

第一條 根據《中華人民共和國會計法》第二十七條“會計機構內部應建立稽核制度”的規定，結合我校實際，建立本制度。

第二條 校內單位的會計機構必須指定內部會計人員擔任專職或兼職稽核崗位，履行稽核職責。出納人員不兼管稽核、會計檔案的保管和債權債務帳目的登記工作。

第三條 內部稽核人員的主要任務是審核會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料。稽核人員必須堅持原則，對稽核中發現的問題要及時加以糾正，保證會計信息的準確、真實。

第四條 處理每一項經濟業務的全過程，或全過程的幾個重要環節，不能由會計或出納一個人包辦。

第五條 人員之間工作交接必須有明確的交接手續，以明確責任。

移交的主要事項有：

1、公章、現金、支票簿、庫款支付憑證及空白收據等；

2、會計憑證、帳簿、報表、預算資料和會計檔案資料；

3、有關的文件規定、規章制度；

4、經辦未了事項及其他應交代事項。

第六條 帳、錢、物實行三分管，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳。第七條 每項業務都要有憑證，每張憑證都要編好號，防止散失，憑證需由有關責任人簽名或蓋章。

1、對原始憑證進行審核。主要做到的內容：真實性審核、完整性審核、合法性審核。對不真實、不合法的原始憑證不予接受，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規定進行更正、補充；對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證在不予受理的同時予以扣留，并及時向單位負責人報告，請求查明原因，追究當事人責任。

2、對記帳憑證的審核。主要做到的內容：所附原始憑證是否齊全；填制內容是否完整；摘要是否規范；會計分錄是否正確；金額是否正確；編號有無重號、漏號現象；更正錯誤的方法是否規范；會計憑證的傳遞是否及時。

第八條 建立健全憑證的復核和核對工作。

一、帳證、帳帳、帳卡、帳表的核對制度

1、會計帳簿的審核。主要包括以下內容：會計帳簿的設置啟用是否符合會計制度的規定；會計帳簿的登記是否符合記帳規則；會計帳簿的有關數字是否做到了帳證、帳帳、帳實相符；結帳是否及時、準確，結帳方法是否符合規定；審核計算機會計數據的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會計制度的規定。

2、財務會計報告的審核。主要有以下內容：對外報送的財務會計報告是否符合上級的編制要求；會計報表的種類、項目是否齊全；會計報表的數據是否與帳簿數據相符；會計報表之間的數據是否銜接；會計報表附注是否填寫齊全；財務情況說明書中的數字是否與所附的會計報表的數字相符。

二、帳和實物的核對，包括銀行往來帳的核對，實物的盤存等制度。

三、帳證與計劃定額、標準或制定的目標進行核對的制度。

范文三（格式較規范但字數不足）

上海化隆車燈有限公司的會計內部稽核制度

05級財務會計 051080255 張立立

上海化隆車燈有限公司是中日合資企業，創建于1989年4月1日。中方股東為上海汽車股份有限公司，日方股東為株式會社小糸制作所和豐田通商株式會社，中外雙方投資總額184.75億日元，注冊資本66億日元，投資比例各占50%，公司占地面積124,688平方米。

公司專業生產銷售各種車用燈具，共500多個品種。公司產品主要為上海通用的君威轎車、凱悅轎車、GL8公務車、賽歐家轎系列配套；與上海大眾帕薩特、POLO、GOL、桑塔納轎車系列配套；與廣州風神、天津豐田、長安福特、長安鈴木、上汽奇瑞、一汽大眾、東風日產、北京吉普、江蘇悅達等轎車配套；南京依維柯、四川豐田等輕型車配套；為株州雅馬哈等摩托車配套。此外，公司大力開拓國際市場，已有40多種產品出口美國、歐洲、日本等國際市場。公司連續三屆評為上海市文明單位，連續四年被評為上海通用汽車有限公司最佳供應商、上海大眾汽車有限公司“A”級供應商。自1996年起，公司先后通過了ISO9002、ISO9001、ISO14000、QS9000、ISO16949和VDA6.1的貫標體系認證，建有科學的管理體系。

建立會計內部稽核制度的是整個財務會計工作的重要組成部分，為加強會計監督工作的組織措施，保證會計工作順利進行，加強會計控制，根據有關制度規定，結合公司的實際特制定本制度：

1、本單位每一項經濟業務的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業務人員進貨，出納員會款，會計人員記帳，起到互相牽制的作用。

2、帳、錢（物）實行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會計檔案和其他帳目的登記工作，現金銀行存款總分類帳由會計人員記帳。

3、嚴格執行憑證制度和帳務自理傳遞程序制度。每發生一項經濟事項都要有合法的憑證。

4、本公司各職能部門的人員必須明確本崗位的職權的責任。充分發揮各職能部門的作用。把好每項經濟業務關。

5、辦公室人員嚴格把握財產物資領用手續，購買用品用具及其他財產物資時，必經分管領導同意后購買，發票必由二人以上簽字手續。糾正收支必由二人以上手續。

有關內部會計稽核制度內容的范例 范例一：

河北經貿大學內部會計稽核制度

第一條 根據《中華人民共和國會計法》第二十七條“會計機構內部應建立稽核制度”的規定，結合我校實際，建立本制度。

第二條 校內單位的會計機構必須指定內部會計人員擔任專職或兼職稽核崗位，履行稽核職責。

第三條 內部稽核人員的主要任務是審核會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料。

第四條 稽核人員必須堅持原則，對稽核中發現的問題要及時加以糾正，保證會計信息的準確、真實。

第五條 對原始憑證進行審核。主要包括以下內容：

一、真實性審核。審核經濟業務的雙方當事單位和經辦人、經濟業務的時間、地點和憑證日期、經濟業務的內容是否真實、涉及實物收付的原始憑證，其數量、單價、金額是否真實、準確。

二、完整性審核。審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務或財政監制章，是否為“發票聯”，雙方經辦人是否簽名或蓋章，應附的旁證材料是否齊全。需入庫的物品，發票和物品是否經過倉庫保管員驗證并附有入庫單，不需入庫的物品，原始憑證背面是否有經辦人、使用人和批準人的簽名。

三、合法性審核。原始憑證上記錄的經濟業務是否符合國家法律法規、統一的會計制度和本單位的內部規定。

四、對不真實、不合法的原始憑證不予接受，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規定進行更正、補充；對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證在不予受理的同時予以扣留，并及時向單位負責人報告，請求查明原因，追究當事人責任。

第六條 對記帳憑證的審核。主要包括以下內容：所附原始憑證是否齊全；填制內容是否完整；摘要是否規范；會計分錄是否正確；金額是否正確；編號有無重號、漏號現象；更正錯誤的方法是否規范；會計憑證的傳遞是否及時。

第七條 會計帳簿的審核。主要包括以下內容：會計帳簿的設置啟用是否符合會計制度的規定；會計帳簿的登記是否符合記帳規則；會計帳簿的有關數字是否做到了帳證、帳帳、帳實相符；結帳是否及時、準確，結帳方法是否符合規定；采用電算化記帳的單位應審核計算機會計數據的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會計制度的規定。

第八條 財務會計報告的審核。主要有以下內容：對外報送的財務會計報告是否符合上級的編制要求；會計報表的種類、項目是否齊全；會計報表的數據是否與帳簿數據相符；會計報表之間的數據是否銜接；會計報表附注是否填寫齊全；財務情況說明書中的數字是否與所附的會計報表的數字相符。

第九條 校內各單位會計機構應依據本制度建立會計稽核崗位，并制定出稽核崗位責任制度，明確稽核工作的工作職責和權限。

第十條 本制度由財務處負責解釋。自發文之日起執行。

范例二：

××企業內部會計稽核制度

□ 總 則

第一條 本公司各部門及各下屬營業單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執行稽核工作。

第二條 本公司稽核業務范圍，定為帳務、業務、財務、總務、監驗五項，除另有規定外，悉以本辦法規定辦理。

第三條 稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據上簽章。

第四條 稽核人員，除依照規定審核各單位所送憑證帳表外，并應分赴各單位實地稽察，每年稽察次數視事實需要而定。

第五條 稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第六條 稽核人員于執行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第七條 稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。

第八條 稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。

第九條 稽核人員對本公司各單位執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。

第十條 稽核人員執行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態度應力求親切，切忌傲凌或偏私。

第十一條 稽核人員于稽核事務完妥后，應據實繕寫檢查報告書呈核。

□ 帳務稽核

第十二條 記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項：

(一)每一交易行為發生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。

(三)轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。

(四)應加蓋的戳記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

(五)傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。

(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。

(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。(八)傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。

第十三條 帳簿檢查時，應注意下列事項：

(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。

(二)現金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。

(三)各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。

(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關登記。

(六)各種帳簿有無經核準后而自行改訂者。

(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規定期限及手續辦理。

□ 業務稽核

第十四條 庫存檢查時，須注意下列事項：

(一)檢查庫存現金或隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點，如在營業時間之后應根據當現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點，如在營業時間之內應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。支票簽發數額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

(二)現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。

(三)庫存現金有無以單據抵充現象。

(四)托收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，并得須對有關帳表、憑證單據。

(五)檢查庫存除查點數目核對帳簿外，并應注意其處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類是否分清。

(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。

(七)匯出匯款寄回的收據，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。

(九)內部往來或外縣市單位往來帳，是否經常核對。

(十)營業日報表的記載是否與銀行存款相符。

(十一)檢查縣市單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現款與未轉帳的單據合計數，是否與周轉金、準備金相符，有無不當的墊款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。

第十五條 檢查各種信托資金帳時，應注意下列事項：

(一)利率是否依照規定計算信托資金積數及利息計算是否經過復核。

(二)信托資金支付時，是否與各該明細分戶帳結余單據核對并依照規定結算利息。

(三)委托戶之印鑒卡、帳卡有無登記戶籍資料身份證、統一編號，并經主管人簽章證明。

(四)信托資金付清時，應注意其收回單據及帳卡，有否蓋結清或付訖戳記。

(五)各種信托資金之委托中途取本結清及滿期續存等手續及計息標準(包括逾期計息)是否依照規定辦理。

(六)信托單及帳卡有否編號及經復核，帳卡是否記載付息之記錄，已付清之信托單有無注銷，并經驗印其存根聯有無注銷，作廢存單有否連同存根聯注明及妥為保管。

(七)根據信托單存根核對帳卡是否齊全相符無誤。

(八)點檢信托單之庫存，是否與登記帳卡相符，其保管或開發情形是否合于規定。

(九)核對各項信托資金余額及轉籍金額是否與帳表相符。

(十)積富信托資金之收金是否按日收取，并將收金卡整理完妥，拖延繳納者，是否按規定計收利息、支票繳納者是否填寫支票行庫、帳戶、號碼及到期日。

(十一)積富信托資金之收金是否經常與客戶核對次數并相符。未收部分是否經常抽查并辦理催收工作。

第十六條 表報檢查，應注意下列事項：(一)各種表報是否按規定期限及份數編送有無缺漏。

(二)各種報表內容是否與帳簿上之記載相符。

(三)數字計算是否準確，簽章是否齊全。

(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規定。

(五)表報保存方法及放置地點是否妥善。

第十七條 檢查放款業務時，應注意下列事項：

(一)是否具備征信調查及按規定呈經核準，并依照條件辦理。

(二)利率是否照規定計算并催收，并將記錄登載帳卡。

(三)質押手續是否完備，質押品保存方法是否妥善，數量之折扣是否符合規定，并與帳卡記載數額相符，保險額是否足額，受益手續是否完備，如遇質押品不定或變值時，有否催贖或追加質押品，收受質押品制發收據時，有否設簿備查登記，質押品發還時，收據有無收回注銷。

(四)如有逾期未還，違約息是否計收，已否催收，若有發生呆滯情事，已否作適當處理，是否已呈經核準，其處理手續是否合于規定。

(五)保證人信用是否經征信或調查，保證人死亡或損失信用時是否已催換保證。

(六)借據金額與放款帳卡金額是否相符，借據借款關系人印鑒與約定書、印鑒卡等是否相符。

(七)借貸案償還部分款項或追加貸款時，其有關單據及帳冊是否注明。(八)營業單位所受理之信托單質押貸款余額是否每月與放款保證科對帳，帳卡之整理，保管是否妥善。

第十八條 檢查保證業務時，應注意下列事項：

(一)保證案件是否經征信或調查暨依規定手續及奉準辦理，簽章是否齊全。

(二)應收手續費是否依規定計算，其收款程序是否符合規定。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊相符。

(四)保稅案件沖銷金額，是否與稅捐稽征機關解除責任函所列數額及帳冊相符。

(五)擔保品性質、種類、數額是否符合規定，應辦質押手續已否辦妥，以有價證券或信托單擔保者，是否與帳冊相符，保管是否妥善。(六)保證而未解除責任案件，是否經常清理，逾期案件是否清理催結。

(七)委托人未能依約償付保證款項，如發生墊付或轉作貸款時，是否報奉核準，其帳冊是否已作適當之記載，同時是否迅予追償，或追保或作適當之處理。

(八)分批保證陸續沖銷之保證案件，其保證總額有無超過契約規定，其續保及沖銷是否詳細記載。

(九)以本票作為擔保品者，其發票人、背書人之信用及財務狀況是否經征信或調查及呈奉核準。

第十九條 檢查各種證券交易帳時，應注意下列事項：

(一)當日交易之證券，是否翌日收足價款或繳足證券，約期交割者具有現品提繳清單。

(二)各筆交易是否有場內成交單，成交時是否按時填制成交單日報表及傳票。

(三)各種交易是否與帳冊所載相符。

(四)承銷各種證券，應具有之文件是否齊全，是否記帳登帳。

(五)承銷各種證券價款之收付與申請單是否相符。

□ 財務稽核

第二十條 檢查有價證券時，應與有關帳表核對，并注意下列事項：

(一)購入及出售有無核準，手續是否完備。

(二)證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。

(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。

(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。

第二十一條 檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據時，應注意其是否存放庫內，并應根據開出收據的存根副本及有關帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據。

第二十二條 各種房地產契約書及其收租情況是否妥善。

□ 總務人事稽核

第二十三條 檢查各項費用時，應注意下列事項：

(一)總公司各單位，各項費用支付與物品領用是否已依規定呈核準許核銷。

(二)各縣市單位的費用，是否在預算范圍內，或經核準的范圍內檢支，是否有浪費或業務上無需要的開支，各項費用的列支是否照規定辦理。

(三)各種單據是否齊全及手續是否完備。

第二十四條 檢查儲藏物品，應注意下列事項：

(一)儲藏物品的種類、數量、價格是否與帳簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。

(二)儲藏物品的保管是否妥善。

(三)儲藏物品的質量、規格是否與購案相符。

(四)領物憑證，是否均經有關人員簽章始行核發。

(五)已領物品未轉帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。

(六)有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應報廢物品，數量是否與帳簿記載相符。第二十五條 檢查交通運輸及設備登記卡附項設備登記卡時，應注意下列事項：

(一)各種登記卡的設置登記及排列，是否依照規定隨到隨辦。

(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。

(三)核對財物有關的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏編號、漏記帳的財物。

(四)登記卡是否登記有關折舊、修理、添建及轉移事項。

(五)檢查人員如認為必要時，得依據登記卡或財務登記有關帳簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。

第二十六條 營業用品器具是否編號設簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第二十七條 人事檢查應注意下列事項

(一)各單位辦事人員每日是否按照規定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現象。

(二)各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現象。

(三)各單位目前業務繁簡與現有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現象。

(四)各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任適當，有無能力優異，表現特優者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。(五)各單位人員于上班時間中，其儀表、態度、談吐是否逾超公司的規定。(六)職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產價值評估，且是否閱覽行政機關資料核對。

□ 附 則

第二十八條 本辦法呈董事長核準后施行，修正時亦同。

第五篇：會計內部稽核制度

建立會計內部稽核制度的是整個財務會計工作的重要組成部分，為加強會計監督工作的組織措施，保證會計工作順利進行，加強會計控制，根據有關制度規定，結合我單位實際特制定本制度：

1、本單位每一項經濟業務的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業務人員進貨，出納員會款，會計人員記帳，起到互相牽制的作用。

2、帳、錢（物）實行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會計檔案和其他帳目的登記工作，現金銀行存款總分類帳由會計人員記帳。

3、嚴格執行憑證制度和帳務自理傳遞程序制度。每發生一項經濟事項都要有合法的憑證。

4、本店各職能部門的人員必須明確本崗位的職權的責任。充分發揮各職能部門的作用。把好每項經濟業務關。

5、辦公室人員嚴格把握財產物資領用手續，購買用品用具及其他財產物資時，必經分管領導同意后購買，發票必由二人以上簽字手續。糾正收支必由二人以上手續。

6、嚴禁倉庫部門收現金，其他銷貨部門的現金必當天經二人以上匯總清帳送交銀行。

7、嚴禁現金進貨音像門某，確因需要必經主要領導和分管領導同意，由二人以上經辦方可進貨。